2018 წელი უნდა ყოფილიყო UTII გაუქმების წელი. თუმცა 2016 წლის 2 ივნისს გამოვიდა კანონპროექტი, რომლის მიხედვითაც დარიცხული შემოსავალი გაგრძელდა 2021 წლის ბოლომდე. მართალია, მთელი რიგი ცვლილებებით, რამაც ასევე იმოქმედა გაანგარიშების პროცედურაზე. მოდით გავეცნოთ ინოვაციებს იმპუტაციაში და ამავდროულად განვიხილოთ UTII-ზე დარიცხული გადასახადის გაანგარიშება 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. თანამშრომლები.

რა არის დარიცხული გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

ეს არის სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმი, რომელიც რეგულირდება NKRF-ის 26.3 თავით. იგი ეფუძნება სავარაუდო (დარიცხულ) მოგებას და ხელმისაწვდომია ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირებისთვის. გარკვეული ტიპის საქმიანობის მქონე ორგანიზაციები. მოდით შევხედოთ რა არის UTII (imputation) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მარტივი სიტყვებით.

ძირითადი კრიტერიუმი, რომელიც განსაზღვრავს იმპუტაციაზე გადასვლის შესაძლებლობას, არის საქმიანობის სახეობა. ამ ფუნქციის წყალობით, იმპუტაცია, ისევე როგორც PSN, შეიძლება გაერთიანდეს სხვა რეჟიმებთან. მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან OSN. თუმცა, შეუძლებელია ერთდროულად რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმის პირობებში ერთი ტიპის საქმიანობაში ჩართვა.

გადასახადის გაანგარიშებისას საფუძვლად იღება სავარაუდო მოგება, რომლის ოდენობას ადგენს სახელმწიფო. ანუ რეალური შემოსავალი არაფერზე არ მოქმედებს. მაშინაც კი, თუ ბიზნესი წამგებიანი ან, პირიქით, უფრო მომგებიანია, გადასახადის თანხა იგივე დარჩება.

ეს შესაძლებელს ხდის გადასახადების დაზოგვას და მთელი მოგების ინვესტირებას ბიზნესის განვითარებაში. და ამავდროულად ამარტივებს ჩანაწერების წარმოებას, ვინაიდან საანგარიშო კვარტალის ბოლოს არ არის საჭირო ინსპექტორატში შემოსავლის დეკლარაციის წარდგენა. თქვენ შეგიძლიათ შეინახოთ ბუღალტრული აღრიცხვა, მაგრამ მხოლოდ სურვილის შემთხვევაში.

UTII 2020: უახლესი ცვლილებები და სიახლეები

ბოლოდროინდელი ყველაზე მნიშვნელოვანი სიახლე, რამაც ბევრი ინდმეწარმე გაახარა, არის ის, რომ დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი გაგრძელდება 2021 წლამდე. არ გაუქმებულა და პირიქით, დასრულდა და დაიხვეწა.

ცვლილებები და უახლესი ამბები 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე, რომლებიც დაკავებული არიან საცალო ვაჭრობით, სასტუმრო ბიზნესიან სხვა ტიპის საქმიანობა:

• დაბეგვრის სუბიექტებს, რომლებიც არ ასაქმებენ თავიანთ საქმიანობაში დაქირავებულ მუშაკებს, შეუძლიათ დარიცხული გადასახადიდან გამოაკლონ მათ სახელზე გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა. ადრე მსგავსი უფლება მხოლოდ დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს ჰქონდათ, მათ შეეძლოთ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების ოდენობის გამოქვითვა.
• ზემოხსენებულმა სიახლემ მოიტანა მეორე ცვლილება - ცვლილება დეკლარაციის ფორმაში.
• K1 კოეფიციენტი იგივე დარჩა. ისევე როგორც 2016 წელს.
• კიდევ ერთი კითხვა, რომელიც მეწარმეებს აწუხებს, არის თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე საბანკო გადარიცხვით მუშაობა იურიდიულ პირთან. სახეები 2020 წელს. როგორც საგადასახადო კოდექსის მუხლი 346.27 არის მითითებული, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს ითანამშრომლოს ნებისმიერ კლიენტთან - როგორც ფიზიკურ, ასევე იურიდიულ პირებთან. პირები. ნაღდი ანგარიშსწორებით ან საბანკო გადარიცხვით. ეს ელემენტი არ შეცვლილა.

UTII-ზე გადასვლა - ვისთვის არის ხელმისაწვდომი?

საგადასახადო სუბიექტების ბიზნესი, რომელთაც სურთ გადარიცხვაზე გადასვლა, უნდა აკმაყოფილებდეს რიგ მოთხოვნებს:

• კომპანიის პერსონალი არ აღწევს 100 ადამიანს;
• საქმიანობის შესაბამისი ტიპი;
• მესამე მხარის საწარმოების ბიზნესში მონაწილეობის წილი არ შეიძლება აღემატებოდეს 25%-ს, გარდა იმ ორგანიზაციებისა, რომელთა კაპიტალი მოიცავს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებს;
• საქმიანობა არ ეფუძნება ქონებით სარგებლობის მინდობილობას;
• მომსახურება არ არის გაზის იჯარა და ბენზინგასამართი სადგურები, ადგილები ბენზინგასამართ სადგურებზე;
• მეწარმემ არ იყიდა პატენტი და არ მიმართა ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის რეჟიმს.

ვინ არის UTII შესაფერისი: საქმიანობის ტიპებისთვის

იმ ტიპის საქმიანობის ჩამონათვალს, რომლებიც ინდივიდუალურ მეწარმეს აძლევს უფლებას გადავიდეს იმპუტაციაზე, შედგენილია მუნიციპალიტეტების მიერ. ისინი მართავენ მას. სიის ნახვა შეგიძლიათ საგადასახადო განყოფილებების რეგლამენტში ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

ინდმეწარმეთა საქმიანობის ცხრილი დარიცხულ გადასახადზე 2020 წელს:

UTII დაქვემდებარებული აქტივობები	გამონაკლისები
საცალო ვაჭრობა არასტაციონარული ობიექტებით და სტაციონარული ობიექტებით, რომელთა სავაჭრო ფართობი არანაკლებ 150 კვ. მ.	ვაჭრობა სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციით
კვების სერვისი გათვალისწინებულია დარბაზის მეშვეობით, რომლის ფართობია 150 კვ. მ ან საერთოდ დარბაზის გარეშე	კვება სამედიცინო/სოციალურ დაწესებულებებში
საყოფაცხოვრებო და ვეტერინარული მომსახურება	ორგანიზაციებმა არ უნდა გაქირავონ მიწის ნაკვეთები გასახსნელად საცალო მაღაზიებიდა სავაჭრო ადგილებიბენზინგასამართ სადგურზე
მანქანების და მოტოციკლების შეკეთება, მოვლა, რეცხვა	მსხვილი გადასახადის გადამხდელები
სარეკლამო მომსახურება – რეკლამის განთავსება/გავრცელება	გასულ წელს დასაქმებულთა რაოდენობამ 100 ადამიანს გადააჭარბა
ქირავდება სავაჭრო ფართები/მიწის ნაკვეთები სავაჭროდ	ბიზნესი ორ საწარმოს ეკუთვნის, მეორის წილი კი 25%-ს აღემატება.
სასტუმრო ბიზნესი, საძილე ფართი 500 კვ. მ.	საქმიანობა ხორციელდება ქონებით სარგებლობის ნდობის ხელშეკრულებით ან უბრალო ამხანაგობით, ანუ ერთობლივი საქმიანობით
ტვირთის/მგზავრების ტრანსპორტირება ავტომობილებითა და მოტოციკლებით, რომელთა საერთო რაოდენობა 20 ერთეულზე ნაკლებია.	საქმიანობის სახეობა ექვემდებარება სავაჭრო გადასახადს

როგორ შეიძლება ინდივიდუალური მეწარმე გადავიდეს UTII-ზე 2020 წელს?

დარიცხული გადასახადის შესახებ საქმიანობის განსახორციელებლად, თქვენ უნდა წარუდგინოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს დადგენილი ფორმის შევსებული განაცხადი - UTII-2 ორ ეგზემპლარად. ეს უნდა გაკეთდეს ბიზნესის გახსნიდან არაუგვიანეს 5 დღისა.

განაცხადი უნდა იყოს წარმოდგენილი საგადასახადო ოფისისაქმიანობის ადგილის მიხედვით, მაგრამ არის გამონაკლისები. ზოგიერთი სახის სერვისი მოითხოვს განაცხადის წარდგენას თქვენი საცხოვრებელი ადგილის NI-ში. Ესენი მოიცავს:

• საცალო ვაჭრობა მიწოდებით, განხორციელებით ან განხორციელებით;
• რეკლამა პირად და საზოგადოებრივ ტრანსპორტში;
• ტვირთისა და მგზავრების ტრანსპორტირება.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ადგილმდებარეობა არ არის მნიშვნელოვანი, როდესაც საქმიანობა ხორციელდება ერთდროულად რამდენიმე რეგიონში. არ არის საჭირო რამდენიმე სხვადასხვა შემოწმებასთან დაკავშირება, ერთი საკმარისია.

რა გადასახადები უნდა გადაიხადონ ინდმეწარმეებმა იმპუტაციაზე 2020 წელს?

ინდმეწარმეების დაბეგვრის სისტემა, როგორც ადრე, ითვალისწინებს ერთი გადასახადის გადახდას - ერთიანი.

გადასახადები, რომლებიც არ უნდა გადაიხადოთ UTII-ზე:

• დღგ, გამონაკლისი – ექსპორტი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ლეგალური პირები იხდიან;
• ქონების გადასახადი, თუ ობიექტების საგადასახადო ბაზა არ ითვლება საკადასტრო ღირებულება.

მოდით განვიხილოთ, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოთ 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის UTII-ზე თანამშრომლებთან:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამოიქვითება ხელფასებითავად თანამშრომლები;
• სადაზღვევო პრემიები.

როგორ გამოითვლება UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

UTII არის შემდეგი ინდიკატორების პროდუქტი:

• ძირითადი მოსავლიანობა (BR)– სახელმწიფოს მიერ დადგენილი ფიქსირებული ღირებულება და განსხვავებული თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის. საცხოვრებელი რეგიონი გავლენას არ ახდენს ინდიკატორზე.
• ფიზიკური მაჩვენებელი (PF)- თითოეული შემთხვევისთვის განსხვავებული მნიშვნელობა. საქმიანობიდან გამომდინარე, თანამშრომლების რაოდენობა, მანქანები ან სატრანსპორტო საშუალებები, კვადრატული მეტრი.
• K1– ეკონომიკის სამინისტროს მიერ დადგენილი კოეფიციენტი. 2020 წელს K1 არის 1.798.
• K2– ადგილობრივი მუნიციპალური ინსტიტუტების მიერ დადგენილი ღირებულება. ეს არის კორექტირების ფაქტორი.
• შეთავაზება- მუდმივი მნიშვნელობა.

  UTII გადასახადის განაკვეთი 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის 15%.

ასე იანგარიშება ყოველთვიური გადასახადი. კვარტლის თანხის გასარკვევად, თქვენ უნდა გაამრავლოთ მიღებული პროდუქტი 3-ზე. UTII-ის გამოთვლის საბოლოო ფორმულა მიიღებს შემდეგ ფორმას:

UTII ერთი მეოთხედი = 3 x (BD x FP x K1 x K2 x 15%).

არ დაგავიწყდეთ: 15%-ზე გამრავლებისას საჭიროა 0,15-ზე გამრავლება.

UTII კოეფიციენტები 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო ოფისში და ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ბოლო ვარიანტისთვის, თქვენ უნდა შეიყვანოთ თქვენი რეგიონი ვებსაიტზე და დაელოდოთ. თუ გადახვალთ გვერდის ბოლოში, შეგიძლიათ იხილოთ K2 სია, საიდანაც უნდა აირჩიოთ შესაბამისი, მის გვერდით მითითებული აქტივობის ტიპისთვის.

საქმიანობის კოდები და ძირითადი შემოსავლის ოდენობა

ძირითადი მომგებიანობა და საქმიანობის კოდები, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, შეგიძლიათ იხილოთ NKRF-ში ან ქვემოთ მოცემულ ცხრილში:

ყველა დასაბეგრი საქმიანობის კოდების სრული სია წარმოდგენილია NKRF-ში და რეგულირდება 346.29 მუხლით.

UTII გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1, საცალო ვაჭრობა

გაანგარიშების პირობა: დაბეგვრის სუბიექტმა გახსნა მაღაზია A ქალაქში, ყიდის ქალის ფეხსაცმელს საცალო ვაჭრობაში, განყოფილების ფართი არის 25 კვ.მ. მ.

პირობების მიხედვით, გადასახადის გადამხდელი ეწევა სტაციონარული საცალო ვაჭრობით. მომხმარებელთა მომსახურება ხორციელდება გაყიდვების ზონის მეშვეობით. ამ ინფორმაციის ცოდნა, ჩვენ ვპოულობთ მონაცემთა ბაზას - 1800 რუბლს. FP (ფიზიკური მაჩვენებელი) არის ინდივიდუალური მეწარმის მიერ დაქირავებული ფართი, რომელიც უდრის 25 კვადრატულ მეტრს.

K1 არის მუდმივი მნიშვნელობა ტოლი 1.798. K2 ქალაქ A-ში საცალო ობიექტებისთვის 30 კვ.მ-მდე ფართობით. მ არის 1.

ყველა უცნობი რაოდენობითნაპოვნია, რჩება მხოლოდ მათი ჩანაცვლება ფორმულაში:

UTII = (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 36,409 რუბლი. 50 კაპიკი

ასეთი მარტივი მანიპულაციების წყალობით, საცალო ვაჭრობით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შესაძლებელია 2020 წელს დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გამოთვლა.

მაგალითი 2, ტვირთის ტრანსპორტირება

B რეგიონში არის მგზავრთა გადაყვანის სააგენტო, სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ტაქსის სერვისი. სააგენტო თავის სამუშაოებს ორი ავტომობილის - Ford-ისა და Opel-ის დახმარებით ახორციელებს. მოდით გამოვთვალოთ UTII.

მაჩვენებელი – 15%. ტვირთის გადაზიდვის DB არის 6000 რუბლი, როგორც FP განვიხილავთ მანქანების რაოდენობას - 2. K1, როგორც ყოველთვის, უდრის 1,798-ს. K2 ტრანსპორტისთვის B რეგიონში არის 1.

UTII = (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 3,236 რუბლი. 30 კაპიკი

UTII - გადახდის პირობები

საგადასახადო პერიოდი ითვლება მეოთხედ. და ვადები გათვლილია ყველა კვარტლის 25-ე და პირველ თვეზე. ანუ, გადასახადების გადახდა ხდება წელიწადში 4-ჯერ და ყველა 25-ში - აპრილში, ივლისში, ოქტომბერში და იანვარში.

როდესაც ვადა შაბათ-კვირას დაემთხვევა, ინდმეწარმე გადასახადის გადახდას მომდევნო სამუშაო დღეს შეძლებს. მაგალითად, თუ 25 აპრილი მოდის შაბათს, ვადა გადავა 27 აპრილს, ორშაბათს.

ვინაიდან ბოლო გადახდის დღეები 2020 წლის სამუშაო დღეებში მოდის, ვადები იქნება სტანდარტული.

როგორ შევამციროთ UTII

UTII-ის გაანგარიშებაში ჩნდება რიგი ინდიკატორები, ასე რომ, მათი ღირებულების შემცირებით, შეგიძლიათ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა. კოეფიციენტების შემცირება შეიძლება დაუყოვნებლივ გაუქმდეს, მათ ადგენს სახელმწიფო და რეგიონული ხელისუფლება. მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ დარჩენილ რაოდენობებზე.

ასე რომ, თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ UTII ზომა 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის რამდენიმე გზით:

1. თუ საწარმოში დასაქმებულია თანამშრომლები, მაშინ მათი რაოდენობის შემცირება გამოიწვევს გადასახადის შემცირებას. არ არის აუცილებელი პერსონალის შემცირება, შეგიძლიათ უბრალოდ გადაანაწილოთ მისი ნაწილი სხვა ტიპის საქმიანობაზე.
2. თუ ოთახის ზომა მოქმედებს როგორც ფიზიკური ფაქტორი, შეგიძლიათ შეამციროთ იგი.

   მხოლოდ საცალო ფართი ექვემდებარება მოვალეობას, ასე რომ თქვენ არ მოგიწევთ შენობის ნახევრის გაყიდვა. საკმარისია კომუნალური ოთახებისთვის გაყიდვის ფართის გარკვეული პროცენტის დაკავება და ეს კარგ შედეგს მოგვცემს.

3. UTII-ის ოდენობა 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მკვეთრად შემცირდება, თუ სწორად დააკავშირებთ UTII-ს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა).
4. K2 შეიძლება დაიწიოს, თუ ინსპექტირებას მიაწვდით დოკუმენტს, რომ საწარმო არ ფუნქციონირებდა რაიმე პერიოდის განმავლობაში.

დოკუმენტაცია გადასახადის გადამხდელებისთვის UTII-ზე

შენარჩუნება აღრიცხვა UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმე არ არის სავალდებულო, ისევე როგორც მოხსენება. თუმცა არის სხვა დოკუმენტებიც, რომელთა შენარჩუნება სავალდებულოა იმ მეწარმეებისთვის, რომლებმაც მიმართეს იმპუტაციას.

ეს აუცილებელია საქმიანობის სახეების მიხედვით დაბეგვრის პირობების შესასრულებლად. მაგალითად, გადასახადის გადამხდელმა შეიძლება დაიქირაოს დამატებითი თანამშრომლები და გადააჭარბოს დასაშვები ნორმა 100 კაციდან.

დოკუმენტების სახეები, რომლებიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა შეინახოს:

1. ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა;
2. Საგადასახადო დაბრუნების;
3. ანგარიშგება თანამშრომლებისთვის;
4. დამატებითი მოხსენება;
5. ფულადი დისციპლინა.

2018 წელს ინდმეწარმეები კლიენტებს ახორციელებენ ანგარიშსწორებას როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე ელექტრონული ვალუტა, მოეთხოვებათ ონლაინ სალარო აპარატებზე გადასვლა.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალურმა მეწარმემ გააუქმოს კომპანია UTII რეგისტრაციიდან?

ბიზნესის რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ უნდა ეცნობოს საწარმოს დახურვის დღიდან 5 დღის ვადაში. ამისათვის წარუდგინეთ შუამდგომლობა საგადასახადო ოფისში, სადაც გაცემულია იმპუტაცია. შეავსეთ განაცხადი UTII-4 ფორმატში

შეცვალეთ საგადასახადო რეჟიმი შუაში საგადასახადო პერიოდიაკრძალულია. მხოლოდ ახალი წლის დასაწყისში. გამონაკლისი არის სიტუაციები, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე წყვეტს UTII-ის პირობებს.

დაგეგმილია თავად საგადასახადო რეჟიმის გამორიცხვა საგადასახადო სისტემიდან. 2021 წელი, სანამ დარიცხვა იქნება 100% მოქმედი, უნდა იყოს წელი, როდესაც UTII გაუქმდება ინდივიდუალური მეწარმეებისა და იურიდიული პირებისთვის. პირები

რა სახის გადასახადები უნდა გამოიყენოს მეწარმემ, რომ ბიუჯეტში ნაკლები გადაიხადოს? როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი, ვის შეუძლია გამოიყენოს იგი, რა ანგარიში უნდა წარადგინოს. ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე სხვადასხვა რეჟიმებიგადასახადები ერთ სტატიაში.

ბიზნესის დაწყებისას მნიშვნელოვანია გადაწყვიტოთ გადასახადის გადახდის სისტემა, ავირჩიოთ ყველაზე ოპტიმალური. ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა შეიძლება იყოს ზოგადი და სპეციალური. ეს უკანასკნელი მოიცავს ოთხ რეჟიმს: UTII, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, PSN და ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე?.

ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა სპეციალური რეჟიმებით

ზოგადი საგადასახადო სისტემა (OSNO)

ინდმეწარმეების ზოგადი დაბეგვრა განიხილება ბოლო ვარიანტად, რადგან ის ატარებს მაქსიმალურ საგადასახადო ტვირთს. რეჟიმი გულისხმობს ორი სავალდებულო გადასახადის დაანგარიშებას და გადახდას: დღგ (10% ან 20%) და პირადი საშემოსავლო გადასახადი (13%) ბიზნესის შემოსავალზე. ასევე სავაჭრო გადასახადი (თუ დადგენილია ადგილობრივი კანონმდებლობით) და ქონების გადასახადი ბიზნესში გამოყენებულ საკუთარ უძრავ ქონებაზე (ქონების საკადასტრო ღირებულების 2%). თუ შენობის საკადასტრო შეფასება არ ხორციელდება ხელისუფლების მიერ, მაშინ გადახდა არ არის გათვალისწინებული.

კანონმდებლობა ადგენს სავალდებულო ფიქსირებულ სადაზღვევო პრემიებითავად მეწარმისთვის, 2019 წელს ეს არის 36,238 რუბლი. თანხა ბიუჯეტში წლის ბოლომდე უნდა მივიდეს. შეგიძლიათ გადაიხადოთ განვადებით ან ერთჯერადი თანხით. თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წლის განმავლობაში აღემატება 300000 რუბლს, მაშინ ასევე უნდა გადაიხადოთ დამატებითი შენატანი - ჭარბი თანხის 1%. ამ შენატანის გადახდის ვადა არის არაუგვიანეს წინა წლის 1 ივლისისა. ფიქსირებული გადახდის ანგარიშები არ არის წარმოდგენილი. ასევე არის დამატებითი გადასახადები, რომლებიც იხდიან საგადასახადო ბაზის არსებობის შემთხვევაში: წყლის გადასახადი, ტრანსპორტის გადასახადი (საკუთარი ტრანსპორტით კომერციული მიზნებისთვის გამოყენება), აქციზის გადასახადი, საბაჟო გადასახადი (იმპორტისთვის) და გარემოსდაცვითი გადასახადი.

გარდა ამისა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლებისთვის Საპენსიო ფონდი(22%), სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა (5.1%) და სოციალური დაზღვევის ფონდი (2.9% + (0.2%-დან 8.5%-მდე). მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტიინდმეწარმეები თანამშრომელთა ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ს ბიუჯეტში გადარიცხავენ.

ნაღდი ანგარიშსწორებისას ინდმეწარმეს მოეთხოვება სალარო აპარატის დაყენება და რისთვის უნაღდო გადახდები — .

ბიზნესმენის ყველა საქმიანობის ასახვისთვის აუცილებელია შენარჩუნება. მისი მონაცემების საფუძველზე დგება საბოლოო დეკლარაცია. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO ითვალისწინებს წინასწარი გადახდების გადახდას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაკვარტალურად მთელი წლის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა წარუდგინოთ ფორმა 4-NDFL საგადასახადო ორგანოს წინასწარი გაანგარიშებაშემოსავალი. 2019 წელს ქონებისა და ტრანსპორტის გადასახადის 3-NDFL დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ. კვარტალური - დღგ, გადახდები საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში, 6-NDFL. და ყოველთვიურად - SZV-M საპენსიო ფონდში.

გამარტივებული სისტემა (STS)

2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა შეიძლება მნიშვნელოვნად შემცირდეს ახლად დარეგისტრირებული მეწარმეებისთვის, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა სოციალურ სფეროში, წარმოებასა თუ მეცნიერებაში. (STS განაკვეთი = 0) მათთვის დადგენილია ორი კალენდარული წლის განმავლობაში 2014 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით No477-FZ. საქმიანობის სახეები, რომლებიც მიეკუთვნება ამ სარგებელს, განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების მიერ მათი კანონებით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ მეწარმეებს, რომლებიც არ არის მითითებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლის მე-3 პუნქტში, რომლებიც არ აღემატება დასაქმებულთა რაოდენობის ლიმიტს (100-მდე ადამიანი), რომლებიც არ არიან აქციზური საქონლის მწარმოებლები და ა.შ. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისიდან ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დღიდან თვეების განმავლობაში ფედერალური საგადასახადო სამსახურში შეტყობინების გაგზავნით.

თუ მომხმარებელი იხდის ნაღდი ანგარიშსწორებით, მაშინ სალარო აპარატის გამოყენება სავალდებულოა. უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის საჭიროა.

გამარტივებული სისტემა ითვალისწინებს ერთი გადასახადის გადახდას, რომელსაც ეწოდება ერთიანი გადასახადი და ცვლის დღგ-ს და პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად აირჩიოს ობიექტი, რომელიც დაიბეგრება: შემოსავალი (განაკვეთი - 6%) ან შემოსავალი ხარჯების გარეშე (განაკვეთი - 15%). შემცირების ხარჯების ჩამონათვალი მკაცრად არის განსაზღვრული და დადგენილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლით. იქ აისახება მეწარმის საქმიანობაში წარმოქმნილი ხარჯების ძირითადი ტიპები.

გარდა ამისა, შეიძლება დაწესდეს სავაჭრო გადასახადი (ჯერჯერობით მხოლოდ მოსკოვში), ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის (უძრავი ქონების კომერციაში გამოყენებისას) და სხვა, თუ ისინი ეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს (წყალი, სარგებლობისთვის). ბუნებრივი რესურსები, აქციზის გადასახადები, გადასახადები).

იგი გათვალისწინებულია, როგორც OSNO-ს შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული გადასახადების შესანარჩუნებლად და გადახდისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და თანამშრომლებისთვის სადაზღვევო პრემიები. წლიური ანგარიშგება - დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, 2-NDFL, ქონების გადასახადი(საჭიროების შემთხვევაში), კვარტალში ერთხელ, გამოთვლები წარედგინება საპენსიო ფონდს და სოციალური დაზღვევის ფონდს. ყოველთვიური - SZV-M რუსეთის საპენსიო ფონდში.

ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე (UTII)

დარიცხული გადასახადი მნიშვნელოვნად განსხვავდება წინადან იმით, რომ არ არის დამოკიდებული რეალურ შემოსავალზე. დაბეგვრის ობიექტს წარმოადგენს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ დაწესებული დარიცხული შემოსავალი. ეს ითვალისწინებს საქმიანობის სახეებს და გეოგრაფიული მდებარეობაბიზნესის ადგილები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26-ე მუხლი განსაზღვრავს პროფესიის ტიპებს, რომლებიც შეიძლება გადავიდეს UTII-ზე.

საქმიანობის თითოეულ ტიპს აქვს საკუთარი ფიზიკური მაჩვენებელი (თანამშრომლების რაოდენობა, გაყიდვების ზონა, მანქანების რაოდენობა, ადგილები და ა.შ.). გადასახადის გამოთვლაში ჩართულია ორი კოეფიციენტი - K1 და K2. პირველი დამონტაჟებულია წელიწადში ერთხელ ფედერალური კანონი(2019 წელს K1 = 1.915), მეორე - ადგილობრივი კანონმდებლობით (განსხვავებული განსხვავებული ტიპებიკლასები). გადასახადის განაკვეთი 15%. გადახდის გაანგარიშების ალგორითმი: ძირითადი მოსავლიანობა*ფიზიკური მაჩვენებელი*3 თვე*K1*K2*15%

თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი და წარადგინოთ დეკლარაცია კვარტალში ერთხელ. სისტემის გამოყენების შეზღუდვა არის დასაქმებულთა ჭარბი რაოდენობა (100 ადამიანი). არ არის საჭირო სპეციალური ჩანაწერების შენახვა, მხოლოდ ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერები.

კიდევ რა უნდა იცოდეთ UTII-ის შესახებ:

1. ძალიან მარტივი გამოსაყენებელია ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგებისთვის.
2. ფინანსურად მომგებიანი.
3. მისი გამოყენება შეგიძლიათ დაიწყოთ წლის ნებისმიერ დროს, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში განაცხადის შეტანით თქვენი საქმიანობის დაწყებიდან პირველი 5 დღის განმავლობაში. ასევე წარდგენილია განცხადება განაცხადის შეწყვეტის შესახებ.
4. UTII-ის გადახდა არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეებს სხვა გადასახადების გადახდისგან (თუ არსებობს საგადასახადო ბაზა), ფიქსირებული შენატანები „თავისთვის“ და შენატანები და პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომლებისთვის. UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უფრო დეტალურად განიხილება მოგვიანებით.

საპატენტო სისტემა (PSN)

პატენტი არის დოკუმენტი, რომელიც ანიჭებს უფლებას განახორციელოს გარკვეული სახის საქმიანობა მისი გამცემი მუნიციპალიტეტის ტერიტორიაზე. საპატენტო სისტემის გამოყენება მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ. პატენტი გაიცემა საქმიანობის ადგილზე საგადასახადო ორგანოში განცხადების საფუძველზე მის დაწყებამდე 10 დღით ადრე.

UTII-ის მსგავსად, პატენტის ღირებულება დადგენილია რეგიონალური კანონებით და გამოითვლება პოტენციური შემოსავლის 6%-ად (არ არის დამოკიდებული მიღებულ რეალურ შემოსავალზე). ასევე აქვს მკაცრად განსაზღვრული სია, დასაქმებულთა რაოდენობა შეზღუდულია 15 კაცით. და მიღებული შემოსავლის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს. ეს არის ძირითადად საყოფაცხოვრებო მომსახურება, მცირე საცალო ვაჭრობა და კვება.

პატენტი გაიცემა 1-დან 12 თვემდე ვადით და ცვლის სხვა გადახდებს. პატენტის გადახდა ხდება მოქმედების ვადის მიხედვით:

• ექვს თვემდე - ერთი თანხა პატენტის ვადის გასვლამდე;
• ექვსი თვიდან ერთ წლამდე - ორ ვადაში (ღირებულების 1/3 პირველი 3 თვის განმავლობაში და ღირებულების 2/3 პატენტის ვადის გასვლამდე).

რაც შეეხება გამარტივებულ სისტემას, მეწარმეებს PSN-ზე შეიძლება მიეწოდოთ საგადასახადო არდადეგები იმავე პირობებში (იხ. ზემოთ). UTII-ის მსგავსად, პატენტისთვის ნაღდი ფულის გადახდისას არ არის აუცილებელი სალარო აპარატების გამოყენება. მაგრამ აუცილებელია შემოსავლების წიგნის შენარჩუნება. PSN-ის მოხსენება არ არის მოწოდებული. ასევე აუცილებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადახდა და დასაქმებულებისთვის შენატანებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

რეჟიმი სოფლის მეწარმეებისთვის (UST)

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) შემუშავებულია სპეციალურად იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ჩართულნი არიან სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მოყვანაში, შენახვაში, გადამუშავებასა და რეალიზაციაში. ეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მსგავსია. გაანგარიშების პროცედურა: შემოსავალი მინუს ხარჯები * 6%. გარდა ამისა, 2019 წლიდან დღგ უნდა გადაიხადოთ. დეკლარაცია წარდგენილია წლის ბოლოს, ხოლო ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი იხდება ორჯერ (თითო ნახევარ წელიწადში).

როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

პრიორიტეტები თითოეული საგადასახადო რეჟიმისთვის:

ძირითადად გამოიყენეთ IP: მუშაობა მსხვილ მომწოდებლებთან, რომლებისთვისაც ეკონომიკურად მომგებიანია დღგ-ის ანაზღაურება ბიუჯეტიდან. 100-ზე მეტი კაციანი პერსონალით. ვინც არ აკმაყოფილებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის პირობებს.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (შემოსავლებს) ჩვეულებრივ ირჩევენ მომსახურების და ვაჭრობის პროვაიდერები, სადაც ხარჯების ოდენობა მთლიანი შემოსავლის 70%-ზე ნაკლებია.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (შემოსავლები ხარჯების გარეშე)მომგებიანია მნიშვნელოვანი დანახარჯების მქონე მეწარმეებისთვის (70%-ზე მეტი).

მისი სიმარტივის გამო, UTII უფრო შესაფერისია მომსახურების სექტორისთვის, საცალო ვაჭრობისა და საზოგადოებრივი კვებისათვის.

PSN-ებს ირჩევენ ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ დამოუკიდებლად ან მცირე პერსონალით დაქირავებული თანამშრომლები, ისევე როგორც მათ, ვინც მუდმივად არ მუშაობს. ყოველწლიურად საჭიროა ახალი პატენტის აღება.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის არჩევა მხოლოდ სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებს და მეთევზეობის მრეწველობას შეუძლიათ.

ნათლად და კონკრეტულად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის ყველა რეჟიმის შესახებ ამ ვიდეოში:

Ისე, ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა 2019 წელსძალიან მრავალფეროვანი. იმისათვის, რომ აირჩიოთ ყველაზე შესაფერისი, თქვენ უნდა გამოთვალოთ შესაძლო ვარიანტები ყველა სისტემისთვის, გაითვალისწინოთ ყველა შეზღუდვა და გადასახადების შემცირების შესაძლებლობა. ჩვენ განვიხილეთ. 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების მოლოდინში სხვა ცვლილებების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ ჩვენს საიტზე. Გმადლობთ ყურადღებისთვის! დასვით თქვენი შეკითხვები კომენტარებში და გამოიწერეთ ახალი სტატიების განცხადებები:

გამარჯობა, ძვირფასო მკითხველებო! ამ სტატიაში შეიტყობთ, თუ რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე სხვადასხვა სისტემებიდაბეგვრის. სტატია სასარგებლო იქნება დამწყები მეწარმეებისთვის, რომ გაიგონ, რომ ბიზნესის ლეგალურად წარმართვაში ცუდი არაფერია და რუსეთში გადასახადები მისაღებია. მაშ ასე, დავიწყოთ.

სხვათა შორის, ბიზნესმენები დიდი ხანია მიჩვეულები არიან ასეთი და მრავალი სხვა კითხვების გადაჭრას. სერვისისცადეთ რისკები მინიმუმამდე და დაზოგოთ დრო.

რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდმეწარმემ?

იმის დასადგენად, თუ რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ ბიუჯეტში და როგორ გამოიანგარიშოს ისინი, უნდა იცოდეთ, რა საგადასახადო სისტემას იყენებს. ზოგადად, გადასახადების სია ასე გამოიყურება:

— საშემოსავლო გადასახადი არჩეული საგადასახადო სქემის მიხედვით;

- ტრანსპორტი და მიწის გადასახადები, (იმ პირობით, რომ იყენებთ მანქანებს ან მიწის ნაკვეთს თქვენს ბიზნესში);

- სადაზღვევო პრემიები.

საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხდება იმის მიხედვით, თუ რა სახის საქმიანობას ახორციელებთ და რომელ საგადასახადო სისტემას ანიჭებთ უპირატესობას. მოდით შევხედოთ მთავარ ვარიანტებს.

IP ზოგადი რეჟიმში

თუ დარჩებით ზოგად საგადასახადო რეჟიმში და არ იყენებთ სპეციალურ რეჟიმს, უნდა გადაიხადოთ ძირითადი საგადასახადო რეჟიმის შესაბამისი ყველა გადასახადი. ზოგადი რეჟიმი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არ გამორიცხავს ზოგიერთი გადასახადის გადახდას, როგორც გამარტივებული რეჟიმებით, შესაბამისად, ქ. სახელმწიფო ბიუჯეტიმოგიწევთ ჩამოთვალოთ:

— პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ბიზნესიდან მიღებულ შემოსავალზე 13%-ის სახით);

— დღგ (18%-იანი განაკვეთით ან სხვა განაკვეთით საგადასახადო კოდექსით დადგენილ შემთხვევებში);

გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს კიდევ სამი გადასახადი თქვენი ბიზნესის პირობებიდან გამომდინარე: ქონებაზე; მიწა; ტრანსპორტი.

ბუნებრივია, ისინი იხდიან მხოლოდ მაშინ, როდესაც მეწარმეს ეს მანქანები, მიწა ან ქონება სჭირდება თავისი ბიზნესის გასატარებლად.

ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებული საგადასახადო კოდექსით (USN)

გამარტივებულმა ინდმეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით საგადასახადო ბაზის მიხედვით შესაბამისი განაკვეთით:

— შემოსავლის ოდენობის 6%;

— 15% სხვაობიდან „შემოსავლის მინუს ხარჯები“.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ინდივიდუალურ მეწარმეს აძლევს გათავისუფლებას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდადა დღგ, მაგრამ ქონების გადასახადი, რომელიც გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებიდან, უკვე გადახდილი უნდა იყოს.

ინდივიდუალური მეწარმე იმპუტაციაზე (UTII) ან პატენტზე

დარიცხულმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი დარიცხული შემოსავლის 15%-ის ოდენობით. ეს შემოსავალი, თავის მხრივ, უდრის ინდივიდუალური მეწარმის პოტენციურ შემოსავლებს კონკრეტულ საქმიანობაზე. გამოითვლება ასე:

VP = ძირითადი მომგებიანობა x ფიზიკური მაჩვენებელი x K1 x K2

საგადასახადო თანხების გამოსათვლელად აუცილებელი ძირითადი შემოსავლის ღირებულებები და UTII-ის გამოყენების სპეციფიკური საქმიანობების გამოსათვლელად მიღებული შესრულების ინდიკატორები მოცემულია საგადასახადო კოდექსში. ძირითადი შემოსავლის ოდენობა მითითებულია რუბლებში ყოველთვიურად. სპეციალური ინდიკატორები არის ინდივიდუალური მეწარმის ბიზნესის ფიზიკური მახასიათებლები, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. მათ შორის შეიძლება გამოყენებულ იქნას: გაყიდვის სართულის ფართობი, მანქანების რაოდენობა, ადგილების რაოდენობა ან უბრალოდ დასაქმებულთა რაოდენობა. თქვენი საქმიანობისთვის დარიცხული შემოსავლის ოდენობის დასადგენად, თქვენ უნდა იპოვოთ ეს მაჩვენებლები საგადასახადო კოდექსში მოცემულ ცხრილში.

კოეფიციენტი K1 არის დეფლატორის მნიშვნელობა, რომელიც დადგენილია ერთი წლის განმავლობაში.

კოეფიციენტი K2 არის საბაზისო მომგებიანობის კორექტირების კოეფიციენტი, რომელიც დადგენილია რეგიონულ დონეზე, ბიზნეს პირობებიდან გამომდინარე.

თუ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა შესაფერისია პატენტის დაბეგვრისთვის, მაშინ ის იხდის პატენტის თანხას. ეს თანხა გამოითვლება მისი საქმიანობის სახეობიდან შესაძლო წლიური შემოსავლის ოდენობის 6%-ად. საქმიანობის თითოეული სახეობის შესაძლო წლიური შემოსავლის ოდენობა დგინდება რეგიონულ დონეზე კანონით დამტკიცების სახით.

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ დაბეგვრას UTII-ით ან პატენტით, არ იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, დღგ-ს პლუს ქონების გადასახადს, გარდა იმ ქონებისა, რომელზეც გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულებიდან. მაგრამ გადასახადები ტრანსპორტზე და მიწაზე იხდიან ისევე, როგორც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან OSNO-ს პირობებში.

Მნიშვნელოვანი:ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გაითვალისწინონ, რომ გამარტივებული ან ზოგადი რეჟიმით გადასახადი გამოითვლება შემოსავლის ფაქტობრივი ოდენობების საფუძველზე. გამოდის, რომ თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ აწარმოა თავისი ბიზნესი და არ მიიღო შემოსავალი, მაშინ გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

UTII-ით და პატენტით, გადასახადი გამოითვლება შესაძლო შემოსავლის ოდენობის მიხედვით, შესაბამისად, ამ გადასახადების გადახდა მოუწევს მაშინაც კი, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე არ აწარმოებს თავის ბიზნესს და არ აქვს შემოსავალი ამ პერიოდში.

ხელფასის გადასახადები და სადაზღვევო შენატანები

ინდმეწარმე საგადასახადო აგენტის სტატუსს თანამშრომლების დაქირავების შემთხვევაში იღებს. ამ შემთხვევაში, ის უნდა გადავიდეს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტიმათი ხელფასიდან 13%-ის ოდენობით. გარდა ამისა, ინდმეწარმემ თანამშრომლებს უნდა გადაურიცხოს სადაზღვევო პრემიები არსებული დამტკიცებული განაკვეთების მიხედვით.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო და არ ჰყავს თანამშრომელი, მაშინ ის ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისთვის. ეს თანხები კანონით არის დადგენილი. ისინი ვალდებულნი არიან გადაიხადონ და არ იცვლება იმისდა მიხედვით, აწარმოებს თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე თავის ბიზნესს.

2017 წელს დაფიქსირდა შემდეგი თანხები:

გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია საპენსიო დაზღვევისთვის წელიწადში 23,400 რუბლი;

ჯანმრთელობის დაზღვევის სადაზღვევო პრემიის გადახდა წელიწადში 4590 რუბლი.

ეს თანხები ვრცელდება ყველა ინდივიდუალურ მეწარმეზე და არ არის გადაანგარიშებული მათი წლიური შემოსავლის მიხედვით. შედეგად, თქვენ უნდა გადარიცხოთ 27,990 რუბლი ფონდებში ერთდროულად ან ოთხი ოდენობით - კვარტალში ერთხელ, მაგრამ მკაცრად მიმდინარე წლის ბოლომდე.

თუ ინდივიდუალური მეწარმის წლიური შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ დამატებითი თანხის 1% უნდა გადაიხადოს საპენსიო ფონდში.

მაგალითი:თქვენ ხართ ინდივიდუალური მეწარმე, თქვენ გამოიმუშავეთ 600 ათასი რუბლი წელიწადში.

წლის ბოლომდე, თქვენ უნდა გადარიცხოთ სადაზღვევო პრემიები შესაბამისი ტიპის დაზღვევისთვის: 23,400 რუბლი და 4,590 რუბლი. გარდა ამისა, საანგარიშო წლის მომდევნო წლის პირველი კვარტალის დასრულებამდე საპენსიო ფონდში უნდა განხორციელდეს დამატებითი გადახდა:

(600 - 300) x 0.01 = 3 ათასი რუბლი.

შედეგად, თქვენი შენატანები საპენსიო დაზღვევაში წლის ბოლოს იქნება 23,400 + 3,000 = 26,400 რუბლი. და 4,590 რუბლი. - ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის.

ამ შემთხვევაში, დაწესებულია ლიმიტი საპენსიო შენატანების შესაძლო ოდენობაზე; 2017 წელს ის უდრის მინიმალურ ხელფასს x 8 x 12 x 26% = 187,200 რუბლს.

მაგალითი:თქვენი შემოსავალი წელიწადში 20 მილიონი რუბლია.

თქვენ გადაიხადეთ 23,400 რუბლი. საპენსიო დაზღვევისთვის და 4590 რუბლი. ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის. დამატებითი გადახდა 1%-ის ტოლი უნდა იყოს:

(20,000 - 300) x 0.01% = 197 ათასი რუბლი.

მაგრამ თქვენ არ უნდა გადაიხადოთ საპენსიო შენატანები 187,200 რუბლზე მეტი.

შედეგად, 23,400 რუბლი. თქვენ უკვე გადაიხადეთ, ამიტომ დამატებით უნდა გადარიცხოთ საპენსიო ფონდში მომავალი წლის პირველი კვარტლის ბოლომდე:

187,200 - 23,400 = 163,800 რუბლი.

გადასახადის გაანგარიშებისას შესაძლებელია სადაზღვევო პრემიის გათვალისწინება. გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადის საწყისი გამოთვლილი თანხიდან 6% ან UTII, აკლდება:

- სადაზღვევო პრემიის სრული ოდენობა თავისთვის - თუ თანამშრომლებს არ აიყვანს და მარტო მუშაობს;

- მისი თანამშრომლების სადაზღვევო პრემიის ოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს თავდაპირველად გამოთვლილი გადასახადის თანხის 50%-ისა - თუ თანამშრომლებს აიყვანს.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას 15% ან OSNO, მაშინ მას უფლება აქვს გაითვალისწინოს სადაზღვევო პრემიები, როგორც მისი ხარჯები. პატენტის სისტემის მიხედვით, ეს შენატანები ვერ შეამცირებს გადასახადს.

საყრდენი მაგიდა

გადასახადი	IP OSNO-ზე	IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე	ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე	IP პატენტზე
Საშემოსავლო გადასახადი	იხდის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლი)	გამოვიდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლი)	გამოვიდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი)	გამოვიდა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლი)
დღგ	იხდის ზოგადი პროცედურა(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 21-ე თავი)	დღგ ხელოვნების მიხედვით. 174.1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი;	გათავისუფლებულია, გარდა შემდეგი შემთხვევებისა: - საქონლის იმპორტი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე; სიტუაციები ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161 (როგორც საგადასახადო აგენტი); დღგ-ის გამოყოფით ინვოისის არასწორად გაცემის შემთხვევაში.	გათავისუფლებულია, გარდა შემდეგი შემთხვევებისა: - საქონლის იმპორტი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე; დღგ ხელოვნების მიხედვით. 174.1 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი; სიტუაციები ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161 (როგორც საგადასახადო აგენტი); დღგ-ის გამოყოფით ინვოისის არასწორად გაცემის შემთხვევაში.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემა	არ გადაიხადო	იხდის შერჩეული საგადასახადო ბაზის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავი)	არ გადაიხადო	არ გადაიხადო
UTII	არ გადაიხადო	არ გადაიხადო	იხდის ძირითადი მომგებიანობისა და ფიზიკური მაჩვენებლების შესაბამისად საქმიანობის ტიპის მიხედვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.3 თავი)	არ გადაიხადო
პატენტი	არ გადაიხადო	არ გადაიხადო	არ გადაიხადო	იხდის შესაძლო შემოსავლის ოდენობის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.5 თავი)
ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის	იხდის ქონებას, რომელიც გამოიყენება სამეწარმეო საქმიანობა	გათავისუფლებულია, გარდა ობიექტებზე გადასახდელი გადასახადისა უძრავი ქონება, რომლის საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება, როგორც მათი საკადასტრო ღირებულება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.11 მუხლი)	თავისუფლდება, გარდა უძრავი ქონების ობიექტებზე გადახდილი გადასახადისა, რომლის საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება, როგორც მათი საკადასტრო ღირებულება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი).	გათავისუფლებულია, გარდა უძრავი ქონების ობიექტებზე გადახდილი გადასახადისა, რომლის საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება როგორც მათი საკადასტრო ღირებულება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 მუხლი).

გადასახადი	IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, UTII, OSNO, PSN (პატენტი)
ტრანსპორტის გადასახადი	იხდის თუ არის მანქანები საგადასახადო ორგანოს შეტყობინების საფუძველზე
მიწის გადასახადი	იხდის, თუ არსებობს მიწის ნაკვეთი საკუთრების ან მუდმივი სარგებლობის უფლებაზე. 2014 წლისთვის დეკლარაციას თავად ამზადებს, 2015 წლიდან გადასახადს იხდის საგადასახადო ორგანოს შეტყობინების საფუძველზე.
სადაზღვევო პრემიები თქვენთვის	იხდის შენატანებს თავისთვის ფიქსირებული ზომამიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე
პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომლებისთვის	თუ არის თანამშრომლები, მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი: აკავებს და გადარიცხავს ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხებითანამშრომლების ხელფასიდან
დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიები	თანამშრომლების არსებობის შემთხვევაში იხდის საგადასახადო შენატანებს თითოეული დასაქმებულისთვის დამტკიცებული სატარიფო განაკვეთების მიხედვით

დასკვნა

ასე რომ თქვენ გაარკვიეთ რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები, დასვით კომენტარებში! ასევე, ველით ახალ სტატიებს დარიასგან, სადაც ის გეტყვით საგადასახადო სისტემების სირთულეებს, როგორ უნდა გამოაცხადოთ გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, სად წავიდეთ, როგორ შეავსოთ, რამდენი გადაიხადოთ და ა.შ.

ვარიანტი 1 (ზოგადი საგადასახადო სისტემა) გამოიყენება, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ გადავიდა ერთ-ერთ „სპეციალურ რეჟიმზე“ (STS, UTII, პატენტი).

Ამ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმეიხდის საშემოსავლო გადასახადს პირები„პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი“ 13%, დამატებული ღირებულების გადასახადი „დღგ“ 18% ან 10%, ქონების გადასახადი და შესაბამისად აწარმოებს აღრიცხვას და წარადგენს ანგარიშებს ამ გადასახადების შესახებ. ეს სისტემა ყველაზე ნაკლებად მოსახერხებელია და განკუთვნილია მხოლოდ მსხვილი მეწარმეებისთვის, იმპორტიორებისთვის და თუ OSNO-ზე დღგ-ით მომგებიანი კლიენტები არიან. ეს არის ზოგადი საგადასახადო სისტემაში ინდივიდუალური მეწარმეების ძირითადი განმასხვავებელი ნიშნები.

ვარიანტი 2 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, შემოსავალი).

ჩვენი აზრით, ეს ყველაზე მეტია საუკეთესო ვარიანტი, თუ რა თქმა უნდა ეს თქვენს ბიზნესს უხდება. გამოიყენება სხვადასხვა სერვისებისთვის ან/და დაბალი ღირებულებით/დანახარჯებით.

ძირითადი გადასახადი არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალზე 6%-ით, რომელიც ცვლის ზემოაღნიშნულ გადასახადებს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საბანკო ანგარიშით ან ინდივიდუალური მეწარმის სალარო აპარატით მიღებული ყველა შემოსავალი დაბეგვრას ექვემდებარება. თქვენ არ შეგიძლიათ შეამციროთ შემოსავალი გაწეული ხარჯებით.

ამასთან, გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს:

• რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ინდივიდუალური მეწარმის სავალდებულო გადასახდელების (შენატანების) 100% და ფედერალური ფონდისავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაფიქსირებული რაოდენობით. 2013 წელს ამ გადასახდელებმა წელიწადში 35664,66 შეადგინა. მასალის ბოლოს მითითებულია 2014, 2015, 2016 და 2017 წლებში შენატანების ოდენობა და წესი. ეს გამოქვითვა ვრცელდება იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები.

ან, თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს დაქირავებული მუშაკების შრომას:

• საპენსიო ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში დარიცხული და გადახდილი გადასახდელების (შენატანების) 50%.

შემოსავალი ფიქსირდება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში „KUDiR“ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით. ფულადი ოპერაციები და ძირითადი საშუალებების "OS" აღრიცხვა ხორციელდება ზოგადი რეჟიმში. ჩვენ ასევე აღვნიშნავთ, რომ არ არის საჭირო ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება და მიღებული მოგების დამატებითი დაბეგვრა. Ხელმისაწვდომი ფონდებიერთიანი გადასახადის გადახდის შემდეგ დარჩენილი, შეიძლება გაიცეს სალაროდან ან გადაირიცხოს პირადი ბარათიმიმდინარე ანგარიშიდან, ასეთი გადახდები არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს. დამატებით უპირატესობას წარმოადგენს აღრიცხვისა და ანგარიშგების სიმარტივე, ასევე ინსპექტირებისადმი ინტერესის ნაკლებობა საგადასახადო ორგანოები.

ვარიანტი 3 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, შემოსავალი მინუს ხარჯები).

ეს ვარიანტი ვარგისია ვაჭრობისთვის და/ან მაღალი ხარჯების/დანახარჯების შემთხვევაში. ასევე, თუ პროდუქტის ღირებულება მაღალია და მარკირება მცირეა.

ძირითადი გადასახადი არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადი 15%-იანი ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალზე, მისი ხარჯებით შემცირებული. ამ შემთხვევაში ხარჯები უნდა იყოს დასაბუთებული, ეკონომიკურად დასაბუთებული და დოკუმენტირებული. ხარჯების ჩამონათვალი, რომლითაც შეიძლება შემოსავალი შემცირდეს, გათვალისწინებულია 346.16-ე მუხლით Საგადასახადო კოდექსი RF. სია დახურულია, ე.ი. თქვენ შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ მხოლოდ ის ხარჯები, რომლებიც პირდაპირ კანონით არის გათვალისწინებული.

შემოსავლები და ხარჯები აღირიცხება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში „KUDiR“. სალარო და ოპერაციული სისტემა - მიხედვით ძირითადი წესები. ბუღალტრული აღრიცხვა შეიძლება არ იყოს დაცული. მოგება გადახდილია დამატებითი დაბეგვრის გარეშე.

ამ ვარიანტში ბუღალტერია გარკვეულწილად რთულია და საგადასახადო ორგანოების ყურადღება შეიძლება იყოს უფრო ფრთხილად, რადგან საჭირო იქნება გაწეული ხარჯების მართებულობის დადასტურება.

4-ვარიანტი (პატენტის დაბეგვრის სისტემა). ახალი ტიპის სპეციალური რეჟიმი 2013 წლიდან შევიდა საგადასახადო კოდექსის ცალკეულ თავში, მაგრამ ადგილობრივი მოქმედებისთვის დამატებით საჭიროა რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონი. მოსკოვის რეგიონში არსებობს კანონი "მოსკოვის რეგიონის ტერიტორიაზე პატენტის დაბეგვრის სისტემის შესახებ". ფედერალურ ქალაქ მოსკოვში მიღებულ იქნა კანონი No53 „პატენტის დაბეგვრის სისტემის შესახებ“. თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ამ რეგიონალური კანონების სრული ტექსტი ჩვენს ვებგვერდზე. პატენტის მოპოვება მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ, ორგანიზაციები ამ უფლებას მოკლებულნი არიან.

პატენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა რეჟიმებთან ერთად და გავრცელდეს კანონით დადგენილ გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე. ძირითადად ეს არის სხვადასხვა მომსახურება, ასევე საცალო ვაჭრობა დარბაზებში 50 კვ.მ. პატენტი მოქმედებს ერთი ტიპის ბიზნეს საქმიანობისთვის რუსეთის ფედერაციის ერთი სუბიექტის ტერიტორიაზე; რუსეთის ფედერაციის სხვა სუბიექტის ტერიტორიაზე ახალი პატენტი უნდა იქნას მიღებული თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის.

პატენტზე განაცხადის შეტანა შეგიძლიათ ინდივიდუალური მეწარმის გახსნასთან ერთად ან საპატენტო საგადასახადო სისტემის განაცხადის დაწყებამდე 10 დღით ადრე.

პატენტი ცვლის ძირითად გადასახადებს და ასევე ათავისუფლებს დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულებისაგან. დაბეგვრის ობიექტია "ინდივიდუალური მეწარმის პოტენციურად მისაღები წლიური შემოსავალი" თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის და დადგენილია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონმდებლობით.

მაგალითად, პატენტი ვაჭრობისთვის დარბაზში, რომლის ფართობი არ აღემატება 50 კვადრატულ მეტრს მოსკოვის რეგიონში 2017 წლის სრული წლისთვის ეღირება:

• 12,528 რუბლი / წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე;
• 30,210 რუბლი წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 1-დან 3 თანამშრომელამდე;
• 253,888 რუბლი წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 4-დან 15 თანამშრომლამდე;

დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა შეადგენს 15 მუშაკს შრომით, ასევე სამოქალაქო კონტრაქტები- ეს არის თანამშრომლების მაქსიმალური რაოდენობა პატენტის მისაღებად და გამოსაყენებლად.

შეიძლება ითქვას, რომ პატენტი არის ძალიან მიმზიდველი რეჟიმი მცირე ბიზნესისთვის, შესაფერისი მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე და დასაქმებულთა მცირე რაოდენობით. მოსკოვთან დაკავშირებით, 2015 წლის ივლისიდან, საპატენტო სისტემის განაცხადის სარგებელი სავაჭრო სახეობებისაქმიანობა გაძლიერებულია სავაჭრო გადასახადის გადახდისგან გათავისუფლებით.

სავაჭრო საქმიანობის ობიექტზე დაფუძნებული დამატებითი ადგილობრივი გადასახადის ახალი სახეობა. ჩართულია ამ მომენტშიძალაშია 07/01/2015 მოსკოვში. იხილეთ ჩვენი სავაჭრო გადასახადის მიმოხილვა დამატებითი დეტალებისთვის.

ვარიანტი 5 (ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე). UTII - ძალაში შედის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობით. კერძოდ, მოსკოვში ინდივიდუალურ მეწარმეებს საერთოდ არ აქვთ მისი გამოყენების შესაძლებლობა, მაგრამ UTII მოსკოვის რეგიონში მოქმედებს და შეიძლება იყოს კარგი ალტერნატივა სხვა რეჟიმებისთვის. 2013 წლიდან ერთიან გადასახადზე გადასვლა ნებაყოფლობითი გახდა. ახლა მეწარმემ თავად უნდა გადაწყვიტოს: გადავიდეს UTII-ზე თუ არა. კონკრეტულ სიტუაციაში, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე, ეს შეიძლება იყოს მეტ-ნაკლებად მომგებიანი სხვა ვარიანტებისგან განსხვავებით.

საპენსიო შენატანები IP

2017 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გაიზარდა 27,990-00 რუბლამდე, პლუს შემოსავლის 1% (ერთი პროცენტი), რომელიც აღემატება 300 ტრს. საგადასახადო პერიოდისთვის. ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული შენატანები იხდიან განურჩევლად გამოყენებული საგადასახადო სისტემისა.

ინდივიდუალური მეწარმის გახსნით (რეგისტრაციით) ფიზიკური პირი ავტომატურად ხდება საპენსიო და სამედიცინო ფონდებში შენატანების გადამხდელი. შენატანების გადახდისთვის გადასახდელი თანხა მიმაგრებულია გაანგარიშებით მინიმალური ზომახელფასები. ამიტომ, ყოველწლიურად განსხვავებულია. თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ იგი, მაგრამ უფრო ადვილია საპენსიო ფონდის შემოწმება და ამავე დროს გადახდის დეტალების გარკვევა, რაც ასევე შეიძლება შეიცვალოს ახალი წლიდან. და უნდა გახსოვდეთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმის არააქტიურობა და ამის შედეგად შემოსავლის ნაკლებობა არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეს შენატანების გადახდისგან.

გახსოვდეს! ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მქონე მოქალაქე შენატანების გადახდას წყვეტს მხოლოდ ერთიანიდან გარიცხვის მომენტიდან. სახელმწიფო რეესტრიინდივიდუალური მეწარმეები. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს გამონაკლისები ამ წესიდან. No212-FZ კანონის მე-14 მუხლის მე-6 პუნქტში ჩამოთვლილია შემდეგი შემთხვევები:

• ბავშვის მოვლის შვებულება 1,5 წლამდე;
• სამხედრო სამსახური გაწვევით;
• I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, ინვალიდ ბავშვის ან 80 წელს მიღწეული მოხუცის მოვლა;
• კონტრაქტით მსახური სამხედრო მოსამსახურის მეუღლესთან ერთად ცხოვრება, სადაც არ არის დასაქმების შესაძლებლობა;
• საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად სამუშაოდ გაგზავნილი რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ მისიებსა და საკონსულო ოფისებში, საერთაშორისო ორგანიზაციებში.

შეღავათით სარგებლობისთვის საჭიროა დაწეროთ განცხადება ერთ-ერთ პუნქტთან დაკავშირებით ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეჩერების შესახებ და წარუდგინოთ საპენსიო ფონდს.

გადასახადების გადახდა

თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული შენატანების ოდენობები 2017 და 2016 წლებში ჩვენს ონლაინ ფიქსირებული შენატანების კალკულატორში პირდაპირ ვებგვერდზე.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის მთლიანი ფიქსირებული გადასახადის (PFR და MHIF) ოდენობა შეადგენს.

• 27990 რუბლი 00 კაპიკი (და შემოსავლის დამატებითი 1% 300 ტონაზე მეტი.)

იგი ნაწილდება ორ ფონდად:

• ინდივიდუალური მეწარმის შენატანი საპენსიო ფონდში 2017 წლისთვის არის 23,400.00 რუბლი.
• ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანი სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში 2017 წლისთვის უდრის: 4590,00 რუბლს.

2017 წლიდან არა მხოლოდ შეიცვალა ინდმეწარმეებისთვის სსს-ები, არამედ შენატანების ადმინისტრირებაც გადავიდა საგადასახადო ინსპექციებზე.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადასახდელად გამოიყენება კოდები ბიუჯეტის კლასიფიკაცია:

• KBK PFR 18210202140061110160 – 300 ტონამდე.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% 300 ტონაზე მეტიდან.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - ჯარიმები
• KBK PFR 18210202140062210160 - პროცენტი
• KBK PFR 18210202140063010160 - ჯარიმები

ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევის ფედერალური ფონდი

• KBK FOMS 18210202103082013160 - ჯარიმები
• KBK FOMS 18210202103083013160 - ჯარიმები

2016 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის მთლიანი ფიქსირებული გადასახადის (PFR და MHIF) ოდენობა იყო 23,153 რუბლი 33 კაპიკი (და შემოსავლის დამატებითი 1% 300 ათასზე მეტი).

2015 წელს სულ ფიქსირებული გადახდაიყო 22261,38 რუბლი. (პლუს 1% შემოსავლის 300 ტონაზე მეტი.)

2014 წლიდან დღემდე მოქმედებს თვითდასაქმებული მოსახლეობისთვის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობით გაანგარიშებისა და გადახდის ახალი პროცედურა. შენატანების ოდენობა იყოფა ორ ვარიანტად, რაც დამოკიდებულია მეწარმის შემოსავლის ოდენობაზე საგადასახადო პერიოდისთვის. ფიქსირებული თანხა უნდა გადაიხადოთ წლის ბოლომდე (შესაძლოა განვადებით), ხოლო 1% მომდევნო საანგარიშო წლის 1 აპრილამდე, მაგრამ მისი გადახდა შესაძლებელია წლის განმავლობაშიც.

2014 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული გადასახადები „დაზღვევის პრემია ფიქსირებული ოდენობით“ ქ. ბიუჯეტგარეშე სახსრები(საპენსიო ფონდი და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდი) იყო:

პირველი ვარიანტი - 300,000 რუბლზე ნაკლები შემოსავლისთვის - წლიური გადახდის ოდენობაა 20,727,53 რუბლი. ეს თანხა უნდა გადაიხადოთ შემოსავლისა თუ საქმიანი საქმიანობის მიუხედავად.

გაანგარიშება მინიმალური ხელფასის მიხედვით (ფორმულა კვლავ ძალაშია):

• 2014 წლის მინიმალური ხელფასი 5554 რუბლია. x 26% x 12 თვე = 17328,48 რუბლი. (შენატანი საპენსიო ფონდში)
• 2014 წლის მინიმალური ხელფასი 5554 რუბლია. x 5,1% x 12 თვე = 3,399,05 რუბლი (წვლილი FFOMS-ში)

მეორე ვარიანტი - 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლით - წლიური გადახდის ოდენობაა 20,727,53 რუბლი. პლიუს თანხის 1%, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს წელიწადში.

ასევე დაწესებულია ლიმიტი სადაზღვევო შენატანებზე, რომლებიც გამოითვლება შემოსავლის სამას ათას მეასედზე მეტი თანხიდან, რომელიც უდრის საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანის რვაჯერს. რუსეთის ფედერაცია, ე.ი. 138,627,84 რუბლი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული გადახდების ჯამური მაქსიმალური ოდენობა 2014 წელს იქნება: 142,026,89 რუბლი. მაქსიმალური თანხაშენატანები 2015 წელს უდრის 148,886,40 რუბლს. და ლიმიტის ოდენობა საპენსიო ფონდის შენატანები 2016 წელს არის 154,851.84 რუბლი.

2013 წელს, მთელი წლის განმავლობაში შენატანების მთლიანი ოდენობა იყო 35,664-66 რუბლი. საპენსიო ფონდში შენატანების გადარიცხვისას არსებობდა მათი განაწილების შემდეგი პროცედურა:

1967 წელს და უმცროსი ასაკის პირებისთვის:

• 24984-00 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად.
• 7495-20 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის დაფინანსებული ნაწილის გადასახდელად.

1966 წელს დაბადებული პირებისთვის:

• 32479-20 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად.
• 3185-46 რუბლი. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები, ჩარიცხული FFOMS ბიუჯეტში.

გააზიარეთ გამოსადეგი ინფორმაციამეგობრებთან ერთად:

უფასო კონსულტაციაინდ.მეწარმეთა რეგისტრაციასთან და გადასახადებთან დაკავშირებით. დაგვიკავშირდით გვერდის ბოლოში, ან ჯგუფში.

გადასახადების გამოთვლა UTII გადასახადიშეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო ონლაინ კალკულატორი პირდაპირ ამ საიტზე.

Შენიშვნა! UTII მოქმედებს 2020 წლის ბოლომდე. 2021 წლის 1 იანვრიდან ეს საგადასახადო რეჟიმი უქმდება (2012 წლის 29 ივნისის კანონი No97-FZ).

რა არის UTII

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი, რომელიც შეიძლება გამოიყენონ ინდივიდუალური მეწარმეებისა და ორგანიზაციების მიერ გარკვეული სახის საქმიანობასთან დაკავშირებით.

შენიშვნა: გამარტივებული საგადასახადო სისტემისგან განსხვავებით, UTII-სთვის მიღებულ რეალურ შემოსავალს მნიშვნელობა არ აქვს. გადასახადი გამოითვლება სავარაუდო შემოსავლის ოდენობის საფუძველზე, რომელსაც ადგენს (ჩათვლის) სახელმწიფო.

UTII-ის მახასიათებელი, ისევე როგორც ნებისმიერი სხვა სპეციალური რეჟიმი, არის ძირითადი გადასახადების შეცვლა საერთო სისტემადაბეგვრა ერთი - ერთიანი. შემდეგი არ ექვემდებარება გადახდას დარიცხვისას:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის).
• საშემოსავლო გადასახადი (ორგანიზაციებისთვის).
• დღგ (გარდა ექსპორტისა).
• ქონების გადასახადი (გარდა ობიექტებისა, რომლებზეც საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება მათ საკადასტრო ღირებულებად).

როგორ შეავსოთ UTII დეკლარაციაწაიკითხეთ 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის.

ვის აქვს უფლება გამოიყენოს UTII

ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც აკმაყოფილებენ გარკვეულ პირობებს, კერძოდ:

• დასაქმებულთა რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს (2020 წლის 31 დეკემბრამდე ეს შეზღუდვა არ ვრცელდება კოოპერატივებსა და ეკონომიკურ საზოგადოებებზე, რომელთა დამფუძნებელი სამომხმარებლო საზოგადოება ან გაერთიანებაა).
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა იმ ორგანიზაციებისა, რომელთა საწესდებო კაპიტალიშედგება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა საზოგადოებრივი ორგანიზაციების შენატანებისგან.

შენიშვნა, 2020 წლის 1 იანვრიდან UTII არ შეიძლება გამოყენებულ იქნასბეწვის ტანსაცმლის, ფეხსაცმლისა და მედიკამენტების გაყიდვისას. მითითებული პროდუქტების ჯგუფები. ხელოვნების ახალი გამოცემის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27, მათი გაყიდვა არ არის აღიარებული, როგორც საცალო ვაჭრობა UTII-ის ფარგლებში.

ვისაც არ შეუძლია მიმართოს UTII

• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომელთა თანამშრომლები 100 ადამიანს აღემატება.
• ორგანიზაციები, რომლებშიც სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არ აღემატება 25%-ს, გარდა ხელოვნების 2.2 პუნქტის მე-2 პუნქტში ჩამოთვლილი რიგი ინსტიტუტებისა. 346.26 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.
• ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები მედიკამენტების, ფეხსაცმლის, ასევე ბეწვის პროდუქტების (ტანსაცმელი, აქსესუარები) რეალიზაციასთან დაკავშირებით.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც მოქმედებენ მარტივი პარტნიორობის ან ნდობის მართვის ხელშეკრულებებით.
• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც უზრუნველყოფენ გაზისა და ბენზინგასამართი სადგურების სალიზინგო მომსახურებას.
• კვების, ჯანდაცვის და სოციალური დაცვის დაწესებულებები.
• უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელად კლასიფიცირებული ორგანიზაციები.

ორგანიზაციის მთავარ გადამხდელად კლასიფიკაციის კრიტერიუმები დადგენილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2007 წლის 16 მაისის N MM-3-06/308@ ბრძანებით. არსებობს უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელთა 2 კატეგორია: რეგიონალური და ფედერალური დონეები.

რეგიონულ ორგანიზაციებში შედის ორგანიზაციები, რომლებსაც აქვთ წლიური შემოსავალი (ბოლო სამიდან რომელიმე, ბოლო ანგარიშგების გარეშე) დაწყებული 10-დან 35 მილიარდ რუბლამდე.

უმსხვილეს გადასახადის გადამხდელებს ფედერალური დონემოიცავს ორგანიზაციებს, რომელთა მთლიანი შემოსავალი აღემატება 35 მილიარდი რუბლი

ცალკე კრიტერიუმებია დადგენილი სამხედრო-სამრეწველო კომპლექსის ორგანიზაციებისთვის, სტრატეგიული საწარმოებისა და კომპანიებისთვის.

თუ ლიცენზირებულია, უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელები მოიცავს საკრედიტო ორგანიზაციები, Სადაზღვევო კომპანიები(დაზღვევის, გადაზღვევის, ურთიერთდაზღვევის უზრუნველყოფა), ბაზრის მონაწილეები ძვირფასი ქაღალდები, სადაზღვევო ბროკერები, საპენსიო დაზღვევით და დაცვის საქმიანობით დაკავებული ორგანიზაციები.

შენიშვნა: უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელი არ შეიძლება იყოს კლასიფიცირებული, როგორც ორგანიზაცია, რომელიც იყენებს სპეციალური რეჟიმებიდაბეგვრის.

საქმიანობის სახეები, რომლებიც ექვემდებარება UTII-ს

აქტივობების ტიპების კლასიფიკატორი, რისთვისაც გათვალისწინებულია UTII-ის გამოყენება

თითოეულ მუნიციპალიტეტში ადგილობრივი ხელისუფლება დამოუკიდებლად წყვეტს, თუ რომელი ტიპის საქმიანობისთვის აქვთ გადასახადის გადამხდელებს UTII-ზე გადასვლის უფლება. ამიტომ, საგნიდან გამომდინარე, ეს სია შეიძლება შეიცვალოს. იმპუტაციას დაქვემდებარებული საქმიანობის ჩამონათვალი მითითებულია ადგილობრივი ხელისუფლების მარეგულირებელ აქტში.

შენიშვნა: რიგ რეგიონებში, მაგალითად, მოსკოვში, UTII არ დაარსებულა.

UTII-ზე გადასვლა 2020 წელს

UTII-ზე გადასასვლელად აუცილებელია ფარგლებში 5 დღე, საქმიანობის დაწყების შემდეგ შეავსეთ განაცხადი 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII ფორმა-1, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII ფორმა-2) და წარუდგინეთ საგადასახადო სამსახურს.

განცხადება გადაეცემა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ბიზნესის ადგილზე, მაგრამ ისეთი სერვისების მიწოდების შემთხვევაში, როგორიცაა:

• მიწოდება ან საცალო ვაჭრობა.
• რეკლამა მანქანებზე.
• რენდერირება საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურებამგზავრებისა და ტვირთის გადასაყვანად

განაცხადი UTII-ზე გადასვლის შესახებ უნდა წარადგინონ ორგანიზაციებმა თავიანთ ადგილას, ხოლო ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა თავიანთ საცხოვრებელ ადგილზე.

თუ საქმიანობა ხორციელდება ერთი ქალაქის ან რაიონის რამდენიმე ადგილას (ერთი OKTMO), მაშინ არ არის საჭირო თითოეულ საგადასახადო სამსახურში UTII გადამხდელად დარეგისტრირება.

დროს 5 დღეგანაცხადის მიღების შემდეგ საგადასახადო სამსახურმა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციის დამადასტურებელი.

UTII-ზე გადასვლის პირობები 2020 წელს

• დასაქმებულთა რაოდენობა 100 კაცზე ნაკლებია.
• სხვა ორგანიზაციების მონაწილეობის წილი არაუმეტეს 25%-ისაა.
• ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე არ მიეკუთვნება სუბიექტებს, რომლებსაც ეკრძალებათ UTII-ის გამოყენება (პუნქტი 2, პუნქტი 2.2, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 მუხლი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი).
• UTII დაინერგა იმ ტერიტორიაზე, სადაც იგეგმება აქტივობა.

UTII გადასახადის გაანგარიშება 2020 წელს

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე ერთ თვეშიგამოითვლება შემდეგი ფორმულის გამოყენებით:

UTII = ძირითადი მომგებიანობა x ფიზიკური მაჩვენებელი x K1 x K2 x 15%

ძირითადი მოსავლიანობაადგენს სახელმწიფო ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე და დამოკიდებულია ბიზნეს საქმიანობის სახეობაზე.

ფიზიკური მაჩვენებელისაქმიანობის თითოეულ ტიპს აქვს საკუთარი (ჩვეულებრივ დასაქმებულთა რაოდენობა, კვადრატული მეტრი და ა.შ.).

ცხრილი 1. ძირითადი მომგებიანობა და ფიზიკური მაჩვენებლები UTII საქმიანობის ტიპის მიხედვით

K1- დეფლატორის კოეფიციენტი. მის ღირებულებას ადგენს სამინისტრო ყოველი კალენდარული წლისთვის ეკონომიკური განვითარებარუსეთი. 2019 წელს ეს კოეფიციენტიიყო K1 = 1.915. დასაწყისამდე 2020 წელიდამტკიცებულია ოდენობით 2,009 (2019 წლის 21 ოქტომბრის No684 ბრძანება).

Შენიშვნა: 2020 წლის I კვარტლის ანგარიშისთვის K1 კოეფიციენტი შეიძლება დარეგულირდეს 2.005-მდე - აღნიშნული ბრძანების ასეთი ცვლილება გამოქვეყნდა სამართლებრივი აქტების პორტალზე.

K2- კორექტირების ფაქტორი. იგი დადგენილია მუნიციპალური ხელისუფლების მიერ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის UTII გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. მისი მნიშვნელობა შეგიძლიათ გაიგოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე (აირჩიეთ თქვენი რეგიონი საიტის ზედა ნაწილში, რის შემდეგაც ის გამოჩნდება გვერდის ბოლოში, განყოფილებაში "რეგიონული კანონმდებლობის მახასიათებლები" სამართლებრივი აქტისაჭირო ინფორმაციით).

შენიშვნა, 2015 წლის 1 ოქტომბრიდან რეგიონებში ადგილობრივმა ხელისუფლებამ ცვლილების უფლება მიიღო გადასახადის განაკვეთი UTII. ღირებულებების დიაპაზონი მერყეობს 7,5-დან 15 პროცენტამდე, გადასახადის გადამხდელის კატეგორიისა და ბიზნეს საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება კვარტალში

UTII-ის გამოსათვლელად კვარტლისთვისაუცილებელია გადასახადის თანხების შეკრება თვეების მიხედვით. თქვენ ასევე შეგიძლიათ გაამრავლოთ გადასახადის თანხა ერთი თვის განმავლობაში 3 , მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა კვარტალში (ინდიკატორის ახალი მნიშვნელობა უნდა იქნას გათვალისწინებული გაანგარიშებისას, დაწყებული იმავე თვიდან, რომელშიც ის შეიცვალა).

UTII გადასახადის გაანგარიშება თვეზე ნაკლებ დროზე

UTII-ის გამოსათვლელად თვეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, აუცილებელია მთელი თვის გადასახადის თანხის გამრავლება თანხაზე რეალური დღეებითვის აქტივობები და გავყოთ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე.

UTII გადასახადის გაანგარიშება რამდენიმე სახის საქმიანობაზე

Თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე სახის აქტივობაექვემდებარება UTII-ს, მაშინ თითოეული მათგანისთვის გადასახადი ცალკე უნდა გამოითვალოს, რის შემდეგაც მიღებული თანხები უნდა დაემატოს. თუ საქმიანობა ხორციელდება ქ სხვადასხვა მუნიციპალიტეტები, მაშინ გადასახადი უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს ცალ-ცალკე თითოეული OKTMO-სთვის.

როგორ შევამციროთ UTII გადასახადი

• ინდივიდუალური მეწარმეები თანამშრომლების გარეშეშეუძლია შეამციროს 100% UTII გადასახადი საგადასახადო პერიოდში (კვარტალში) გადახდილი ფიქსირებული გადახდების ოდენობაზე. ინდივიდუალური მეწარმეები დამოუკიდებლად ირჩევენ სადაზღვევო პრემიის გადახდის ყველაზე მოსახერხებელ გრაფიკს თავისთვის (მთავარია, რომ მთელი თანხა დროულად გადაიხადოს კალენდარული წლის განმავლობაში, ანუ 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით).

  შენიშვნა, რომ რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 26 იანვრის No. 03-11-09/2852 წერილის შესაბამისად, გადასახადების ამკრეფებს უფლება ჰქონდათ შეემცირებინათ გადასახადი სხვა კვარტალში გადახდილ სადაზღვევო პრემიებზე, იმ პირობით, რომ ისინი ადრე იყო გადახდილი. განვლილი საანგარიშო პერიოდის დეკლარაციის წარდგენა. მაგალითად, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია 20 აპრილამდე გადახდილი შენატანებისთვის გადასახადი 1-ლი კვარტალისთვის (ანგარიშების წარდგენის ბოლო ვადა 1-ლი კვარტალისთვის).

  ასევე შესაძლებელია ერთი საგადასახადო პერიოდისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიების შემცირება მეორეში. ვთქვათ, რომ შენატანები 2019 წლის მე-4 კვარტალში გადაირიცხა 2020 წლის პირველ კვარტალში. ასე რომ, ისინი შეიძლება იქნას აღებული, როგორც გამოქვითვა 2020 წლის 1-ლი კვარტლის გადასახადის გამოანგარიშებისას (წერილი 2013 წლის 29 მარტი No03-11-09/10035).

• ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები თანამშრომლებთან ერთადშეიძლება შემცირდეს 50% გადასახადი დასაქმებულთათვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიისა და საკუთარი თავისთვის ფიქსირებული შენატანების ოდენობაზე (IP).

  შენიშვნა: ცვლილებები ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32, რომელიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს აძლევს შესაძლებლობას შეამცირონ შენატანებზე გადასახადი, თუ დაქირავებული პერსონალი, ძალაში შევიდა 2017 წლის 1 იანვარს. 2017 წლამდე ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც თანამშრომლებს ანაზღაურებდნენ, არ ჰქონდათ უფლება თავად შეემცირებინათ სადაზღვევო პრემიაზე გადასახადი.

  ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადის შემცირების 50%-იანი ლიმიტი ვრცელდება მხოლოდ იმ კვარტალებზე, სადაც მას ჰყავდა დასაქმებული.

• 2018-2019 წლებში UTII-ზე ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეეძლოთ გაითვალისწინონ შესყიდვისა და ინსტალაციის ხარჯები 18000 რუბლის ოდენობით. გადასახადის გაანგარიშებისას. ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც დაარეგისტრირეს ონლაინ სალარო აპარატი 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2019 წლის 1 ივლისამდე პერიოდში, შეიძლება დაეყრდნონ ამ სარგებელს. თუ ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს კვების მომსახურებას და აწარმოებს საცალო ვაჭრობას დაქირავებულ თანამშრომლებთან, მაშინ სალარო აპარატი უნდა დარეგისტრირდეს 2017 წლის 1 თებერვლიდან 2018 წლის 1 ივლისამდე. გამოქვითვის მისაღებად, ეს ხარჯები ადრე არ უნდა ყოფილიყო გათვალისწინებული სხვა საგადასახადო სისტემების მიხედვით.

  სარგებლის ოდენობა - 18000 რუბლი.თითოეული სალაროსთვის.

  შენიშვნარომ 2019 წლის მე-4 კვარტალი არის ბოლო, რისთვისაც ინდმეწარმეს შეუძლია განაცხადოს ფულადი გამოქვითვის დეკლარაციაში. 2020 წლის პერიოდებში მისი დეკლარირება შეუძლებელი იქნება.

UTII გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი სადაზღვევო პრემიის შემცირებით

საწყისი მონაცემები

დავუშვათ, რომ 2020 წელს ინდმეწარმე V.M. Antonov. გაწია ფეხსაცმლის შეკეთება ბალაშიხაში (მოსკოვის რეგიონი).

ძირითადი მოსავლიანობა 7500 რუბლი.

ფეხსაცმლის შეკეთების მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და თანაბარი იყო 2 .

კოეფიციენტი K1 2020 წელს უდრის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის ბალაშიხაში უდრის 0,8 .

ყოველთვიური IP Antonov V.M. გადაიხადა სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლისთვის. ჯამში გადაიხადა 86000 რუბლი.(1 კვარტალი: 20,000 რუბლი, მე-2 კვარტალი: 23,000 რუბლი, მე-3 კვარტალი: 22,000 რუბლი, მე-4 კვარტალი: 21,000 რუბლი)

ჩემთვის IP Antonov V.M. გადახდილი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია 2020 წელს ოდენობით 40,874 რუბლი

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

მიღებული გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს დასაქმებულისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიით და შენთვის ფიქსირებული შენატანებით, მაგრამ არა უმეტეს 50% .

ამრიგად, IP Petrov V.M. ყოველ კვარტალში საჭირო იქნება გადახდა 5,424,3 რუბლი(RUB 10,848.6 x 50%).

UTII-ის გაანგარიშების მაგალითი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წელს ივანოვი ა.ა. ვეტერინარულ მომსახურებას უწევდა სმოლენსკში.

ძირითადი მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 7500 რუბლი.

ვეტერინარული მომსახურების ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეები). Წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებელიარ შეცვლილა და თანაბარი იყო 1 (თავად IP).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს უდრის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის სმოლენსკში უდრის 1 .

კვარტალური ივანოვი ა.ა. გადაიხადა სადაზღვევო პრემია თავისთვის. ჯამში გადაიხადა 40,874 რუბლი(10,218,5 რუბლი ყოველ კვარტალში).

გადასახადის გაანგარიშება

იმის გამო, რომ ფიზიკური მაჩვენებელი არ შეცვლილა მთელი წლის განმავლობაში, გადასახადი თითოეულ კვარტალში გამოითვლება იმავე გზით: 7,500 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 6780,38 რუბლი

მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს სადაზღვევო პრემიით, რომელიც გადაიხადეთ თქვენთვის სრულად.

ვინაიდან გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა აღემატება გადასახადის გამოთვლილ თანხას, IP Petrov V.M. თქვენ არ გჭირდებათ არაფრის გადახდა კვარტლის შედეგების მიხედვით (6,780,38 რუბლი - 10,218,5 0-ზე ნაკლები).

სხვა საგადასახადო პერიოდში სადაზღვევო პრემიის გადახდისას ინდივიდუალური მეწარმისთვის UTII-ის გაანგარიშების მაგალითი თანამშრომლების გარეშე

საწყისი მონაცემები

2020 წლის I კვარტალში სერგეევი ა.ა. მოსკოვის ოლქის ქალაქ პუშკინოში მომსახურე სატრანსპორტო საშუალებების შეკეთების, მოვლისა და რეცხვისთვის.

ძირითადი მოსავლიანობაამ ტიპის საქმიანობისთვის არის 12000 რუბლი.

ფიზიკური მაჩვენებელი არის დასაქმებულთა რაოდენობა (ინდივიდუალური მეწარმეების ჩათვლით).

კოეფიციენტი K1 2020 წელს უდრის 2,009 .

კოეფიციენტი K2ამ ტიპის საქმიანობისთვის პუშკინოში არის 1 .

2020 წლის პირველ კვარტალში სერგეევმა გადაიხადა სადაზღვევო პრემიები თავისთვის 2019 წლის მე-4 კვარტალში და 2020 წლის 1 კვარტალში, საერთო ოდენობით 19,278 რუბლი. (9059.5 რუბლი 2019 წლის მე-4 კვარტლისთვის და 10218.5 რუბლი 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის).

გადასახადის გაანგარიშება 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის

12000 რუბლი. x 1 x 2,009 x 1 x 3 თვე x 15% = 10,848,6 რუბლი

მიღებული გადასახადის თანხა შეიძლება შემცირდეს სადაზღვევო პრემიებით, რომლებიც რეალურად გადაიხადეთ თქვენთვის სრულად, მათ შორის სხვა პერიოდისთვის დაგვიანებული გადარიცხვის ჩათვლით. ანუ მეწარმეს შეუძლია გადასახადის შემცირება 19278 რუბლით.

ამრიგად, IP Sergeev A.A. 2020 წლის 1-ლი კვარტლისთვის თქვენ არ მოგიწევთ გადაიხადოთ UTII (10,848.6 რუბლი - 19,278 რუბლი 0-ზე ნაკლები).

UTII გადასახადის გადახდის ვადები 2020 წელს

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

ვადები UTII-ის გადახდა 2020 წელს

შენიშვნა. გადასახადი უნდა იყოს გადახდილი კვარტალურიდროზე 25-მდემომდევნო კვარტალის პირველი თვე. მაგრამ 2020 წელს, გადასახადების გადახდის ვადები 1-3 კვარტალებისთვის მოდის შაბათ-კვირას და, შესაბამისად, გადადის შემდეგ სამუშაო დღეს. მე-4 კვარტლისთვის UTII-ის გადახდის ვადა არ გადაიდება.

საგადასახადო აღრიცხვა და ანგარიშგება UTII

ფიზიკური ინდიკატორების აღრიცხვა

ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია შეინახოს ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერები. კოდექსი არ არეგულირებს რა ფორმით უნდა გაკეთდეს ეს, ამიტომ ყველა ე.წ. "UTII წიგნები", რომლებსაც თანამშრომლები მკაცრად გირჩევენ. საგადასახადო სამსახური, უკანონო. მით უმეტეს, თუ ისინი შეიცავს სექციებს, როგორიცაა "შემოსავლები", "ხარჯები" და ა.შ.

თუმცა, ნებისმიერ შემთხვევაში, აუცილებელია ფიზიკური ინდიკატორების გათვალისწინება, ამიტომ, თუ ასეთი წიგნის ღირებულება მისაღებია (ჯარიმა მისი არყოფნის გამო 500-დან 700 რუბლამდეა), შეიძლება ღირდეს მისი შეძენა. მაგრამ მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ ეს აუცილებელია მხოლოდ ფიზიკური მაჩვენებლების გათვალისწინებით, ყველა სხვა ინფორმაცია შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ არ არის საჭირო იქ შეყვანა.

Საგადასახადო დაბრუნების

საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის არის მეოთხედი.

მიერ ყოველი კვარტლის შედეგები, არა მოგვიანებით მე-20მომდევნო კვარტალის პირველ თვეში, ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და ორგანიზაცია UTII-ზე ვალდებულია წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია.

UTII დეკლარაციების წარდგენის ვადები 2020 წელს

შენიშვნა: თუ UTII დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა მოდის შაბათ-კვირას ან არდადეგებზე, ისინი ასევე გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს.

ბუღალტერია და ანგარიშგება

ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ UTII-ს, არ მოეთხოვებათ წარდგენა ფინანსური ანგარიშგებადა შეინახეთ ჩანაწერები.

ორგანიზაციები UTII-ზე, გარდა ამისა საგადასახადო დაბრუნებისდა ფიზიკური მაჩვენებლების აღრიცხვა, საჭიროა ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება და ფინანსური ანგარიშგების წარდგენა.

სააღრიცხვო ანგარიშგება ამისთვის სხვადასხვა კატეგორიებიორგანიზაციები განსხვავდებიან. ზოგადად, იგი შედგება შემდეგი დოკუმენტებისგან:

• ბალანსი (ფორმა 1).
• მოხსენება ფინანსური შედეგები(ფორმა 2).
• განცხადება კაპიტალის ცვლილების შესახებ (ფორმა 3).
• საგზაო მოძრაობის ანგარიში ფული(ფორმა 4).
• მოხსენება დანიშნულებისამებრ გამოყენებისსახსრები (ფორმა 6).
• ახსნა-განმარტებები ტექსტური და ცხრილის სახით.

შეიტყვეთ მეტი ფინანსური ანგარიშგების შესახებ

ფულადი დისციპლინა

ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს, რომლებიც დაკავშირებულია ფულადი სახსრების მიღებასთან, გაცემასთან და შენახვასთან (ნაღდი ოპერაციები) ვალდებულნი არიან დაიცვან ფულადი დისციპლინის წესები. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უფრო მსუბუქი წესები მოქმედებს.

შეიტყვეთ მეტი ფულადი დისციპლინის შესახებ.

შენიშვნა 2017-2019 წლებში ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები (ზოგიერთი გამონაკლისის გარდა) გადაერთნენ ონლაინ სალარო აპარატებზე ფიზიკური პირებისგან (და ზოგჯერ სხვა ინდმეწარმეებისა თუ იურიდიული პირებისგან) თანხების მიღებისას. ინდივიდუალურ მეწარმეებს მომსახურების სექტორიდან დასაქმებულის გარეშე შეუძლიათ ისარგებლონ გადავადებით 2021 წლის 1 ივლისამდე.

დამატებითი მოხსენება

UTII-ის შერწყმა სხვა საგადასახადო რეჟიმებთან

წაიკითხეთ UTII და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შერწყმის წესები.

შენიშვნა: ერთდროულად ეწევა ერთიდაიგივე ტიპის საქმიანობას სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმით აკრძალულია. გარდა ამისა, აუცილებელია გარდათითოეული საგადასახადო სისტემისთვის აწარმოეთ საგადასახადო ჩანაწერები (ქონება, ვალდებულებები, ბიზნეს ოპერაციები), წარადგინეთ ანგარიშები და გადაიხადეთ გადასახადები.

UTII-ის ცალკე აღრიცხვა

საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანებისას აუცილებელია ცალკეშემოსავალი და ხარჯები UTII-სთვის შემოსავლებიდან და სხვა სახის საქმიანობების ხარჯებიდან. როგორც წესი, არ არსებობს სირთულეები შემოსავლის გაყოფასთან დაკავშირებით. თავის მხრივ, ხარჯებთან დაკავშირებით სიტუაცია გარკვეულწილად რთულია.

არის ხარჯები, რომლებიც ნათლად არ შეიძლება მიეკუთვნებოდეს არც UTII-ს და არც სხვა საქმიანობას, მაგალითად, თანამშრომლების ხელფასები, რომლებიც ერთდროულად არიან დაკავებულნი ყველა სახის საქმიანობაში (დირექტორი, ბუღალტერი და ა.შ.). ასეთ შემთხვევებში საჭიროა ხარჯები გაყოფაორ ნაწილად პროპორციულადწლის დასაწყისიდან დარიცხვით მიღებული შემოსავალი.

UTII გამოყენების უფლების დაკარგვა

ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე კარგავს UTII-ის გამოყენების უფლებას, თუ იგი არღვევს ამ რეჟიმის გამოყენების პირობებს. ყველაზე ხშირად ეს გამოწვეულია დაქირავებულთა რაოდენობის გამო, ანუ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს (კვარტალში) დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობამ 100 ადამიანს გადააჭარბა.

თუ ორგანიზაცია ან ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს მხოლოდ UTII-ს, მაშინ თუ დაკარგვის უფლება დაიკარგება, ის ავტომატურად გადადის ზოგადი რეჟიმიდაბეგვრა იმ კვარტალში, რომელშიც მოხდა დარღვევები.

თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გამოიყენებოდა UTII-თან ერთად, მაშინ თუ დაკარგვის უფლება დაიკარგება, კომპანია (IP) ავტომატურად გადავა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში, როგორც ძირითადი დაბეგვრის რეჟიმი. ამ შემთხვევაში გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ განცხადების ხელახალი წარდგენა საჭირო არ არის.

სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა

UTII-დან სხვა დაბეგვრის რეჟიმზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომდევნო წლიდან, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ან ორგანიზაცია წყვეტს დარიცხული გადასახადის გადამხდელს. ამ შემთხვევაში გადამხდელს შეუძლია გადავიდეს, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, იმ თვიდან, როდესაც შეწყდა დარიცხული საქმიანობა.

UTII-ის რეგისტრაციის გაუქმება

განცხადება რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ უნდა შედგეს UTII-ზე საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან 5 დღის განმავლობაში 2 ეგზემპლარად (ორგანიზაციებისთვის - UTII ფორმა-3, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - UTII ფორმა-4) და წარუდგინოს იგი საგადასახადო სამსახურს.

განაცხადის მიღებიდან 5 დღის ვადაში ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა უნდა გასცეს შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმის ან ორგანიზაციის UTII გადამხდელად რეგისტრაციიდან მოხსნის შესახებ.

ხშირად დასმული კითხვები UTII-ის გამოყენების შესახებ

რა ითვლება UTII-ზე საქმიანობის დაწყების თარიღად? იჯარის ხელშეკრულების თარიღი, მაღაზიის გახსნის თარიღი თუ პირველი შემოსავლის თარიღი?

ბიზნესის დაწყების თარიღი არის პირველი შემოსავლის მიღების დღე. ამრიგად, UTII-ზე გადასვლის შესახებ განაცხადის წარდგენისას, ანგარიში უნდა ინახებოდეს პირველი შემოსავლის მიღების დღიდან, და არა იჯარის ხელშეკრულების გაფორმებიდან ან შენობის გადაცემისა და მიღების მოწმობის ხელმოწერიდან.

არის თუ არა შემოსავლის ლიმიტი UTII-სთვის, მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის ან პატენტისთვის?

არ არსებობს შემოსავლის ლიმიტი UTII-ზე. ეს არის მთავარი განსხვავება UTII-სა და სხვა სპეციალურ რეჟიმებს შორის.

შეუძლია თუ არა საცალო ვაჭრობით დასაქმებულ ინდივიდუალურ მეწარმეს დადოს ხელშეკრულებები უცხოურ კომპანიებთან?

საგადასახადო კოდექსი არ ადგენს რაიმე შეზღუდვას საცალო ვაჭრობაზე უცხოურ კომპანიებთან UTII-ის გამოყენების მიზნით. თუ ამ ტიპის საქმიანობის პირობები დაკმაყოფილებულია (კერძოდ, საცალო და არა საბითუმო ვაჭრობა), ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს განახორციელოს საგარეო ეკონომიკური საქმიანობა, როგორც UTII-ის გადამხდელი.

აქვს თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება UTII-ზე იურიდიული პირებისთვის მგზავრებისა და საქონლის ტრანსპორტირების მომსახურება?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26-ე მუხლის მე-2 პუნქტის მე-5 ქვეპუნქტის შესაბამისად, საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე შეიძლება გამოყენებულ იქნას საავტომობილო ტრანსპორტის უზრუნველყოფის ბიზნეს საქმიანობაზე. მგზავრებისა და საქონლის გადაზიდვის მომსახურება, რომელსაც ახორციელებენ ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებსაც აქვთ საკუთრების ან სხვა უფლებით (გამოყენება, ფლობა და (ან) განკარგვა) არაუმეტეს 20 სატრანსპორტო საშუალებისა, რომლებიც განკუთვნილია ასეთი მომსახურების გაწევისთვის.

სატრანსპორტო საშუალებების რაოდენობა, რომლებიც ხელმისაწვდომია საკუთრების უფლებით ან სხვა უფლებით (მფლობელობა, გამოყენება და (ან) განკარგვა) უნდა გაიგოს, როგორც მანქანების რაოდენობა, მაგრამ არაუმეტეს 20 ერთეულისა, რომელიც განკუთვნილია მისაწოდებლად. ფასიანი მომსახურებაგადასახადის გადამხდელთა მიერ წიგნებზე მყოფი მგზავრებისა და ტვირთის გადასაზიდად, ან იჯარით აღებული (მიღებული), მათ შორის ლიზინგისა და ქვეიჯარის ხელშეკრულებებით.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.27 მუხლი განსაზღვრავს იმას მანქანებიმოიცავს სატრანსპორტო საშუალებებს, რომლებიც განკუთვნილია გზებზე მგზავრებისა და ტვირთის გადასაყვანად (ნებისმიერი ტიპის ავტობუსები, მანქანები და სატვირთო მანქანები). სატრანსპორტო საშუალებებში არ შედის მისაბმელი, ნახევრადმისაბმელიანი და მისაბმელი.

საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდების სფეროში ურთიერთობები რეგულირდება თავით „ტრანსპორტი“. Სამოქალაქო კოდექსირუსეთის ფედერაციის (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი).

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 784-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი ადგენს, რომ საქონლისა და მგზავრების გადაზიდვა ხორციელდება გადაზიდვის ხელშეკრულების საფუძველზე.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 785-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის საფუძველზე, საქონლის გადაზიდვის შესახებ ხელშეკრულებით, გადამზიდველი იღებს ვალდებულებას, გადასცეს გამგზავნის მიერ მისთვის მინდობილი ტვირთი დანიშნულების ადგილამდე და გადასცეს იგი უფლებამოსილ პირს. მიიღოს საქონელი (მიმღები), ხოლო გამგზავნი იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს საქონლის გადაზიდვისთვის დადგენილი საფასური.

ამდენად, რაც შეეხება ბიზნეს საქმიანობას საავტომობილო ტრანსპორტის მომსახურების მიწოდების სფეროში საქონლის გადაზიდვის ხელშეკრულებებით დადებული იურიდიული პირები, საგადასახადო სისტემა შეიძლება გამოყენებულ იქნეს ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული სახის საქმიანობაზე.