თუ რაიმე შემოსავალს მიიღებთ, მასზე უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL). როგორც წესი, ეს გადასახადი იკავებება თქვენს ხელფასს და იხდის დამსაქმებლის მიერ. მაგრამ შემოსავლის მიღება შესაძლებელია არა სამუშაოდან. და, მაგალითად, ბინის ქირით. ან ეს არის ერთჯერადი შემოსავალი და დამსაქმებელმა არ გადაიხადა ეს გადასახადი თქვენთვის. დღეს მინდა ვისაუბრო პირადი საშემოსავლო გადასახადზე და ვინ, როგორ და როდის უნდა გადაიხადოს იგი.

რა შემოსავლიდან?

მაგრამ ყოველი ეკონომიკური სარგებელი არ იქნება აღიარებული ინდივიდის შემოსავალად, არამედ მხოლოდ ის, რაც შეიძლება შეფასდეს და განისაზღვროს თავის წესების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23 (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 41-ე მუხლი).

ამრიგად, ეკონომიკური სარგებელი აღიარებულია, როგორც ფიზიკური პირის შემოსავალი, თუ ერთდროულად დაკმაყოფილებულია სამი პირობა:

ის უნდა იქნას მიღებული ფულად ან სხვა ქონებით;

მისი ზომა შეიძლება შეფასდეს;

ის შეიძლება განისაზღვროს თავ. 23 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ფიზიკური პირის შემოსავალი, რომელიც გათვალისწინებულია გადასახადისთვის, შეიძლება მიღებულ იქნეს როგორც რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან, ასევე რუსეთის ფედერაციის გარეთ არსებული წყაროებიდან. უფრო მეტიც, ზოგიერთმა პირმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი როგორც რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მიღებულ შემოსავალზე, ასევე მის საზღვრებს გარეთ მიღებულ შემოსავალზე. და სხვები მხოლოდ რუსეთის ფედერაციაში მიღებული შემოსავლიდან. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა პირი რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი.

ჩვენ ვისაუბრებთ იმაზე, თუ ვინ არიან რეზიდენტები და არარეზიდენტები ცოტა უფრო დაბალი, მაგრამ ახლა მე ვიტყვი, რომ ფიზიკური პირი, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, ვალდებულია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი როგორც რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან, ასევე. უცხოური წყაროები, რომლებიც მდებარეობს რუსეთის ფედერაციის გარეთ. ხოლო პირებმა, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები, უნდა გადაიხადონ გადასახადი მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან შემოსავალზე.

შემოსავლების ღია სია, რომელზედაც უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 208-ე მუხლით. სიის ღიაობა ნიშნავს, რომ შემოსავალი ასევე უნდა მოიცავდეს იმ შემოსავლებს, რომლებიც არ არის ჩამონათვალში, მაგრამ არ მიეკუთვნება შემოსავლებს, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო მიზნებისთვის.

აი ასეთი შემოსავლის მაგალითი:

დივიდენდები;

ინტერესი;

სადაზღვევო გადასახადები;

შემოსავალი საავტორო ან სხვა მონათესავე უფლებებიდან;

შემოსავალი ქონების იჯარით ან სხვაგვარად სარგებლობით;

შემოსავალი უძრავი ქონების რეალიზაციიდან;

შემოსავალი აქციების ან სხვა ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციიდან;

შემოსავალი ორგანიზაციების საწესდებო კაპიტალში მონაწილეობის წილის რეალიზაციიდან;

შემოსავალი სხვა ქონების რეალიზაციიდან;

შრომითი ან სხვა მოვალეობის შესრულების ანაზღაურება;

ანაზღაურება შესრულებული სამუშაოსთვის;

გაწეული მომსახურების ანაზღაურება;

ჯილდო მოქმედების შესრულებისთვის;

ნებისმიერი სატრანსპორტო საშუალების სარგებლობიდან მიღებული შემოსავალი;

Სხვა შემოსავალი.

ფიზიკური პირები, რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები;

ფიზიკური პირები, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, მაგრამ იღებენ შემოსავალს რუსეთის ფედერაციაში.

ვინ არიან მაცხოვრებლები

ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207, საგადასახადო რეზიდენტი არის ფიზიკური პირი, რომელიც რეალურად იმყოფება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში მომდევნო 12 თვის განმავლობაში.

Შენიშვნა:

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეობის მქონე პირის ყოფნას (არყოფნას) მნიშვნელობა არ აქვს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის დადგენისას. როგორც უცხო ქვეყნის მოქალაქე, ასევე მოქალაქეობის არმქონე პირი შეიძლება აღიარებულ იქნეს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტად. ასევე, რუსეთის მოქალაქე არ შეიძლება იყოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი. ამიტომ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსის დადგენისას, ფაქტებს, როგორიცაა ფიზიკური პირის დაბადების ადგილი და საცხოვრებელი ადგილი, მნიშვნელობა არ აქვს.

მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ რუსეთში ფაქტობრივი ყოფნის დროის მიუხედავად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები აღიარებულია, როგორც:

• საზღვარგარეთ მსახური რუსი სამხედრო მოსამსახურეები;
• რუსეთის ფედერაციის ფარგლებს გარეთ სამუშაოდ გაგზავნილი სახელმწიფო ორგანოებისა და ადგილობრივი ხელისუფლების თანამშრომლები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

მათ ექვემდებარება დროებითი შეზღუდვები, რომლებიც დადგენილია ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207 არ გამოიყენება.

მერე ვინ არის არა რეზიდენტი? ხელოვნების მე-2 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207, ფიზიკური პირები, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, მოიცავს პირებს, რომლებიც იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე 183 კალენდარულ დღეზე ნაკლები ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში. მაგალითად, რუსეთში დასასვენებლად და ექსკურსიებზე ჩამოსული უცხოელი ტურისტები, სასწავლებლად ჩასული სტუდენტები, რუსეთის ფედერაციაში სამუშაოდ ჩასული ადამიანები და ა.შ.

პირები, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, არიან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან მიღებულ შემოსავლებზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

რამდენი უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

საგადასახადო განაკვეთები, რომლებიც გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას, დადგენილია ხელოვნების მიხედვით. 224 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. სულ ხუთი ასეთი მაჩვენებელია - 9, 13, 15, 30 და 35%. განვიხილოთ, როდის და რა პირობებში გამოიყენება პირადი საშემოსავლო გადასახადის კონკრეტული განაკვეთი.

თუ ფიზიკური პირი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი, მაშინ მისი შემოსავლის უმეტესი ნაწილი დაიბეგრება საგადასახადო განაკვეთით 13% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 9%-იანი განაკვეთით დაბეგვრა ხდება შემდეგ შემთხვევებში:

დივიდენდების მიღებისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-4 პუნქტი);

2007 წლის 1 იანვრამდე გამოშვებულ იპოთეკით უზრუნველყოფილ ობლიგაციებზე პროცენტის მიღებისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-5 პუნქტი);

იპოთეკის დაფარვის ნდობის მართვის დამფუძნებლების მიერ შემოსავლის მიღებისას. ასეთი შემოსავალი უნდა იქნას მიღებული 2007 წლის 1 იანვრამდე იპოთეკის დაფარვის მენეჯერების მიერ გაცემული იპოთეკური მონაწილეობის მოწმობების შეძენის საფუძველზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

15%-იანი განაკვეთი შემოღებულ იქნა 2008 წლის 1 იანვარს. ის ეხება დივიდენდებს, რომლებიც მიიღეს რუსული ორგანიზაციებისგან იმ ფიზიკური პირების მიერ, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

ფიზიკური პირების მიერ მიღებული ყველა შემოსავალი, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტები, იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით 30%. საფუძვლები - ხელოვნების მე-3 პუნქტი. 224 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გამონაკლისს წარმოადგენს არარეზიდენტების შემოსავალი დივიდენდების სახით რუსულ ორგანიზაციებში კაპიტალის მონაწილეობით. ასეთი შემოსავალი ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 15% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 35% არის მაქსიმალური. იგი გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

საქონლის, სამუშაოების და მომსახურების რეკლამირების მიზნით მიმდინარე შეჯიბრებებში, თამაშებსა და სხვა ღონისძიებებში მოგებისა და პრიზების მიღებისას. უფრო მეტიც, გადასახადის გადახდა ხდება იმ თანხაზე, რომელიც აღემატება ასეთი მოგებისა და პრიზების 4000 რუბლს. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 პუნქტი, მე-2 პუნქტი, 224-ე მუხლი, 28-ე პუნქტი, 217-ე მუხლი).

ბანკებში დეპოზიტებზე საპროცენტო შემოსავლის მიღებისას, რამდენადაც ისინი აღემატება შემდეგნაირად გამოთვლილ პროცენტს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-3 პუნქტი, მე-2 პუნქტი, 224-ე მუხლი, 214.2 მუხლი):

რუბლის დეპოზიტებისთვის - რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის საფუძველზე, გაიზარდა 5%-ით. ამასთან, ამ მიზნებისათვის მიიღება რეფინანსირების განაკვეთი, რომელიც მოქმედებს იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც დარიცხულია მითითებული პროცენტი;

უცხოურ ვალუტაში დეპოზიტებისთვის - წლიური 9%-ის საფუძველზე.

ეს ასევე ეხება იმ პირებს, რომლებსაც აქვთ ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2008 წლის 11 ნოემბრის წერილი N 03-04-05-01/416).

2008 წლის 1 იანვრიდან ვადიანი საპენსიო დეპოზიტების საპროცენტო შემოსავალი ასევე იბეგრება 35%-ით, თუ ის აღემატება დადგენილ ზღვრებს. უფრო მეტიც, მიუხედავად იმისა, როდის გაიხსნა ასეთი დეპოზიტები

ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების პროცენტის დანაზოგებიდან მატერიალური სარგებლის სახით შემოსავლის მიღებისას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-4 პუნქტი, მე-2 პუნქტი). უფრო მეტიც, გადასახადი იხდის შემდეგ თანხებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის მე-2 პუნქტი):

რუბლის სესხებზე (კრედიტებზე) - გადასახადის გადამხდელის მიერ პროცენტის გადახდის დღეს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი რეფინანსირების მიმდინარე განაკვეთის 2/3-ის საფუძველზე გამოთვლილი ჭარბი პროცენტის ოდენობიდან, ოდენობაზე მეტი. ხელშეკრულების პირობების საფუძველზე გამოთვლილი პროცენტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის 223-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი, მე-2 პუნქტი, მუხლი 3, პუნქტი 1);

უცხოურ ვალუტაში სესხებზე (კრედიტებზე) - ხელშეკრულების პირობების საფუძველზე გამოთვლილი პროცენტის ოდენობაზე წლიური 9%-ის საფუძველზე გამოთვლილი ჭარბი პროცენტის ოდენობიდან.

როდის გჭირდებათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა?

როგორც წესი, ინდივიდუალური გადასახადის გადამხდელები არ ანგარიშობენ და იხდიან პირადი საშემოსავლო გადასახადს. დამსაქმებლები ამას აკეთებენ მათთვის. მაგრამ ზოგიერთ სიტუაციაში, გადასახადის გადამხდელებს თავად მოეთხოვებათ გადასახადების გამოთვლა და გადახდა. ასეთი მოთხოვნები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით და ეხება:

გარკვეული სახის შემოსავალი, რომლის მიღებისთანავე უნდა გამოითვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და გადაიხადოს თავად გადასახადის გადამხდელებს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 214, 214.1, 228 მუხლები).

შემოსავლის სახეები, რომლებზეც გადასახადის გადამხდელებს მოეთხოვებათ დამოუკიდებლად გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი:

შრომითი ხელშეკრულებებითა და სამოქალაქო ხელშეკრულებებით ანაზღაურება

(მათ შორის, ქირავნობისა და იჯარის ხელშეკრულებები) დადებული ფიზიკურ პირებთან და ორგანიზაციებთან, რომლებიც არ არიან საგადასახადო აგენტები;

ფიზიკური პირის მიერ საკუთარი ქონების, ქონებრივი უფლებების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი;

ნებისმიერი შემოსავალი, რომლისთვისაც საგადასახადო აგენტმა არ დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი; მათ შორის შემოსავალი ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციებიდან, შემოსავალი ფიუჩერსული და ოფციონური ოპერაციებიდან იმ შემთხვევებში, როდესაც საგადასახადო აგენტს არ შეუძლია პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება გადახდისას;

მოგება (ლატარია, ფსონები, სხვა რისკზე დაფუძნებული თამაშები,

სათამაშო აპარატების ჩათვლით)

ლიტერატურის, მეცნიერების, ხელოვნების ნაწარმოებების ავტორთა, აგრეთვე გამოგონების, სასარგებლო მოდელების და სამრეწველო ნიმუშების ავტორთა მემკვიდრეებს (მემკვიდრეებს) ანაზღაურებას;

საჩუქრები ფიზიკური პირებისგან (გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა), გარდა საჩუქრებისა, რომლებიც არ იბეგრება ხელოვნების 18.1 პუნქტის შესაბამისად. 217

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. თუ არასრულწლოვანი გადასახადის გადამხდელი მიიღებს საჩუქარს, რომლის ღირებულებაზეც უნდა გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მაშინ გადასახადს იხდიან მისი კანონიერი წარმომადგენლები: მშობლები, მშვილებლები, მეურვეები, მეურვეები.

როგორ გამოვთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი საკუთარ თავს

თქვენ უნდა გამოთვალოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით. მისი გაანგარიშების ზოგადი წესები დადგენილია ხელოვნებაში. 225 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოსათვლელად გჭირდებათ:

საგადასახადო პერიოდის შედეგების მიხედვით, განსაზღვრეთ თქვენი მთელი შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს და აღიარებულია მიღებულად ამ საგადასახადო პერიოდში (225-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, 208, 209, 217, 223-ე მუხლის საგადასახადო კოდექსი. რუსეთის ფედერაცია);

დაადგინეთ, მითითებული შემოსავლებიდან რომელი იბეგრება 13% განაკვეთით, რომელი - 9%, რომელი - 35% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლი);

განსაზღვრეთ საგადასახადო ბაზა (ან საგადასახადო ბაზები, თუ მიიღეთ შემოსავალი, რომელიც იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადის სხვადასხვა განაკვეთით).

ეს კეთდება ასე:

თქვენ უნდა დაადგინოთ შემოსავლის საგადასახადო ბაზა, რომელიც დაიბეგრება ერთი განაკვეთით (მაგალითად, განაკვეთი 13%) მთლიანობაში;

თქვენ უნდა განსაზღვროთ შემოსავლის საგადასახადო ბაზები, რომლებიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს სხვადასხვა განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

გამოთვალეთ გადასახადის ოდენობა თითოეული საგადასახადო ბაზიდან შემდეგი ფორმულის გამოყენებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 225-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი):

პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა = საგადასახადო ბაზა x გადასახადის განაკვეთი

Არ დაგავიწყდეს:

პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზა არის გადასახადის გადამხდელის შემოსავლის ფულადი გამოხატულება. და თუ შემოსავალი იბეგრება პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთით 13%, მაშინ შემოსავლის ფულადი გამოხატულება შემცირებულია საგადასახადო გამოქვითვით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის 3, 4 პუნქტები).

გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეადგენს სრულ რუბლს. ამ შემთხვევაში თანხა 50 კაპიკამდეა. გადაყრილია და თანხა 50 კაპიკი. და მეტი მრგვალდება მთელ რუბლამდე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 225-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

შეაერთეთ თითოეული განაკვეთისთვის გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები და განსაზღვრეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა ბიუჯეტში გადახდისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 225-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

თუ საგადასახადო პერიოდში მიიღე შემოსავალი დაბეგვრა ყველა შესაძლო განაკვეთით, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლის ფორმულა ასე გამოიყურება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა = პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა 13% + პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა 9% + პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა 35%

საგადასახადო დეკლარაციის მე-5 ნაწილის 020 სტრიქონში უნდა მიუთითოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი თანხა.

როგორ და როდის უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი

იმისათვის, რომ გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, თქვენ უნდა შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. იგი ივსება გასული წლის შედეგების მიხედვით. ანუ, თუ თქვენ გაქვთ შემოსავალი 2009 წელს, რომელზეც გჭირდებათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, თქვენ უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია არაუგვიანეს 2010 წლის 30 აპრილისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 229-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

Შენიშვნა:

2009 საანგარიშო წლიდან 3-NDLF არ არის წარდგენილი ქონების (უძრავი ქონების, მანქანის, სხვა ქონების) გაყიდვისას, რომელიც საკუთრებაშია 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

თუმცა, ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ რეგულარულ შემოსავალზე. მაგალითად, ბინის გაქირავებიდან. რა მოხდება, თუ მიიღებთ ერთჯერად შემოსავალს? ანუ ერთხელ გაყიდე და შემოსავალი მიიღე? მაშინ როგორ უნდა მოვიქცეთ? ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია მიმდინარე საგადასახადო პერიოდში მიღებულ რეალურ შემოსავალზე. უფრო მეტიც, ეს უნდა გაკეთდეს ასეთი გადახდების შეწყვეტის დღიდან ხუთი დღის განმავლობაში. თქვენ ასევე მოგიწევთ გადაიხადოთ ასეთი დეკლარაციის საფუძველზე გამოთვლილი გადასახადი არაუგვიანეს 15 კალენდარული დღისა მისი საგადასახადო ორგანოში წარდგენის დღიდან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 229-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, მე-3 პუნქტი). .

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი მკაფიოდ არ აყალიბებს იმ მომენტს, როდესაც გადახდები შეწყვეტად ითვლება. მოსკოვის საგადასახადო ორგანომ განმარტებები მისცა 2008 წლის 21 იანვრის No28-10/4114 წერილში. მათ მიაჩნიათ, რომ თქვენ თავად განსაზღვრავთ ამ მომენტს და, შესაბამისად, თავად წყვეტთ, როდის უნდა წარადგინოთ თქვენი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია.

ვფიქრობ, გადახდების შეწყვეტა უნდა გავიგოთ, როგორც სისტემატური შემოსავლის მიღების შეწყვეტა, რომელიც რეგულარულად მოდის თქვენთან მთელი წლის განმავლობაში და რომელიც წინასწარ გაურკვეველი მიზეზების გამო წყდება.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოსკოვისთვის თავის წერილებში 2008 წლის 15 ივლისის N 28-10/066955, 2008 წლის 21 იანვარს N 28-10/4114 ასახავს ასეთი სიტუაციების მაგალითებს:

ინდივიდუალური მეწარმის, ნოტარიუსის, ადვოკატის საქმიანობის შეწყვეტა;

ფიზიკური პირების მიერ სხვა ფიზიკური პირებისგან, რომლებიც არ არიან საგადასახადო აგენტები, დადებული სამოქალაქო ხელშეკრულებების საფუძველზე ანაზღაურების თანხების მიღება, მათ შორის, ქირავნობის ხელშეკრულებით ან რაიმე ქონების იჯარის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული შემოსავლის მიღება;

ფიზიკური პირების მიერ ამ პირების საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის თანხების მიღება და ა.შ.

გადასახადის გადახდის ზოგადი ვადა არის არაუგვიანეს 15 ივლისისა, გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლისა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 227-ე მუხლის მე-6 პუნქტი და 228-ე მუხლის მე-4 პუნქტი).

შემოსავლის მიღებისას, რომლისთვისაც საგადასახადო აგენტებმა არ დააკავეს გადასახადის თანხა, გადასახადი იხდება თანაბარი განვადებით ორ გადასახადში: პირველი - არაუგვიანეს 30 კალენდარული დღისა საგადასახადო ორგანოს მიერ საგადასახადო შეტყობინების მიწოდების დღიდან. გადახდა, მეორე - პირველი გადახდის ვადის დასრულებიდან არაუგვიანეს 30 კალენდარული დღისა.

გადასახადები არ გადაიხადეს?

ახლა გადავხედოთ ვალდებულებას გადასახადების გადაუხდელობისთვის. შესწორებით, რომელიც ძალაშია 2010 წლის 1 იანვრიდან, ადგენს, რომ გადასახადებისგან თავის არიდება საგადასახადო დეკლარაციის ან სხვა დოკუმენტების წარუდგენლობის გამო, რომელთა წარდგენა სავალდებულოა, ან საგადასახადო დეკლარაციაში შეგნებულად ყალბი ინფორმაციის შეტანით, ჩადენილი დიდი მასშტაბით. ისჯება:

ჯარიმა 100 000-დან 300 000 რუბლამდე

ჯარიმა მსჯავრდებულის ხელფასის ან სხვა შემოსავლის ოდენობით 1-დან 2 წლამდე;

დაკავება 4-დან 6 თვემდე ვადით, ან თავისუფლების აღკვეთა 1 წლამდე ვადით.

დიდი თანხა ითვლება თანხად 600,000 რუბლზე მეტი პერიოდის განმავლობაში ზედიზედ სამი ფინანსური წლის განმავლობაში, იმ პირობით, რომ გადაუხდელი გადასახადების წილი აღემატება გადასახდელის 10%-ს, ან 1,800,000 რუბლზე მეტი ოდენობით.

იგივე ქმედება ჩადენილი განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით (ანუ ოდენობით, რომელიც აღემატება 3,000,000 რუბლს ზედიზედ სამი ფინანსური წლის განმავლობაში, იმ პირობით, რომ გადაუხდელი გადასახადების წილი აღემატება გადასახდელების 20%-ს, ან 9,000,000-ზე მეტი ოდენობით. რუბლი), ისჯება:

ჯარიმა 200,000-დან 500,000 რუბლამდე;

ჯარიმა მსჯავრდებულის ხელფასის ან სხვა შემოსავლის ოდენობით 18 თვიდან 3 წლამდე ვადით;

თავისუფლების აღკვეთა 3 წლამდე.

და თუ გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის ან სხვა მიზეზების გამო, დანაშაული არ მიეკუთვნება რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198-ე მუხლს, მაშინ დამნაშავე პირის მიმართ გამოიყენება შემდეგი საგადასახადო სანქციები.

გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო დეკლარაციის წარუდგენლობა საგადასახადო ორგანოში დადგენილ ვადაში იწვევს ჯარიმის დაკისრებას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი):

თუ დეკლარაცია არ არის წარდგენილი დადგენილი პერიოდის დასრულებიდან 180 დღის განმავლობაში - გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5% ყოველი სრული ან ნაწილობრივი თვის განმავლობაში დეკლარაციის შევსებისთვის დადგენილი ვადის ბოლო დღიდან, მაგრამ არანაკლებ 100 რუბლი. სულ;

თუ დეკლარაცია არ არის წარდგენილი დადგენილი ვადის დასრულებიდან 180 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში - გადაუხდელი გადასახადის თანხის 30% + 10% ყოველ სრულ ან ნაწილობრივ თვეზე 181-ე დღიდან დაწყებული.

უკანონო ქმედებების (უმოქმედობის) შედეგად გადასახადის თანხის გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა იწვევს ჯარიმის დაკისრებას ():

• გადაუხდელი გადასახადის თანხის 20%-ის ოდენობით;
• გადაუხდელი გადასახადის თანხის 40%-ის ოდენობით, თუ სამართალდარღვევა იყო განზრახ.

Შენიშვნა:

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული ყველა საგადასახადო სანქცია გროვდება გადასახადის გადამხდელებისგან მხოლოდ სასამართლოში საგადასახადო ორგანოების მოთხოვნით. თუმცა სასამართლოში მიმართვამდე საგადასახადო ორგანო ვალდებულია მოიწვიოს გადასახადის გადამხდელი ნებაყოფლობით გადაიხადოს შესაბამისი საგადასახადო სანქციები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 104-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი);

გადასახადის გადამხდელის პასუხისმგებლობის დაკისრება საგადასახადო სამართალდარღვევის ჩადენისთვის არ ათავისუფლებს მას გადასახადისა და ჯარიმების გადახდის ვალდებულებისგან (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 108-ე მუხლის მე-5 პუნქტი).

მაშ, რა უნდა იცოდეს ჩვეულებრივმა ადამიანმა პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ?

პირადი საშემოსავლო გადასახადი იხდის ფიზიკური პირის მიერ მიღებულ ნებისმიერ შემოსავალს. გამონაკლისს წარმოადგენს 217-ე მუხლში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი) დახურულ სიაში ჩამოთვლილი შემოსავალი. ეს მოიცავს პენსიებს, მიღებულ ალიმენტს და შეღავათებს.

გადასახადის გადახდის ვალდებულება არ არის დამოკიდებული მოქალაქეობაზე, მის არარსებობაზე, საცხოვრებელ ადგილზე და რეგისტრაციაზე.

შემოსავლების უმეტესობისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 13%-ია.

ხელფასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება ეკისრება დამსაქმებელს.

ზოგიერთი სახის შემოსავლისთვის და გადასახადის გადამხდელთა ზოგიერთი კატეგორიისთვის გათვალისწინებულია საგადასახადო დეკლარაციის დამოუკიდებელი წარდგენა და გადასახადის გადახდა.

დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 30 აპრილისა, ხოლო გადასახადის გადახდა 15 ივლისამდე.

ერთჯერადი შემოსავლის მიღების, ან მუდმივი შემოსავლის შეწყვეტისას გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია ასეთი გადახდების შეწყვეტის დღიდან 5 დღის ვადაში წარუდგინოს დეკლარაცია საგადასახადო ორგანოს და გადაიხადოს გადასახადი 15 დღის ვადაში. ანუ ამ ყველაფერს აკეთებს კალენდარული წლის დასასრულის მოლოდინში.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი პირად შემოსავალზე. იგი ფასდება მოქალაქეების პირად შემოსავალზე, რომელიც მიღებულია ფულის სახით, ნატურით ან მატერიალური სარგებლის სახით. ამავდროულად, არსებობს შემოსავლის რამდენიმე ტიპი, რომელიც არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს:

• მეტი საკუთრებაში არსებული ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი 2016 წლის 1 იანვრიდან შეძენილ უძრავ ქონებაზე - ხუთ წელზე მეტი.“>სამი წელი;
• მემკვიდრეობით მიღებული შემოსავალი;
• ოჯახის წევრისგან საჩუქრის ხელშეკრულებით მიღებული შემოსავალი;
• სხვა შემოსავალი.

როდესაც თქვენ იღებთ შემოსავალს ორგანიზაციისგან (ან ინდივიდუალური მეწარმესგან), მაგალითად, ხელფასს, ორგანიზაცია თავად ახორციელებს ბიუჯეტში თქვენს მიერ დაკისრებული თანხის პროცენტს, რადგან ის არის საგადასახადო აგენტი.

პირები, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული როგორც ინდივიდუალური მეწარმეები და უცხოური ორგანიზაციები, რომლებსაც არ აქვთ ფილიალები რუსეთში, არ არიან საგადასახადო აგენტები. ამიტომ, თუ მათგან იღებთ შემოსავალს, დეკლარაცია უნდა შეიტანოთ და თავად გადაიხადოთ გადასახადი.

2. როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები?

3. რა შემთხვევაში გჭირდებათ დეკლარაციის წარდგენა თავად?

თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL, თუ:

• მიღებული შემოსავალი შრომითი ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებით იმ პირისგან, რომელიც არ არის საგადასახადო აგენტი (მაგალითად, თუ თქვენ გაქირავებული გაქვთ ბინა);
• გაყიდული უძრავი ქონება, რომელსაც ფლობდით სამ წელზე ნაკლები ვადით (2016 წლის 1 იანვრიდან შეძენილ ქონებაზე ეს ვადა იზრდება ხუთ წლამდე);
• გაყიდეთ რუსეთის ფედერაციაში მდებარე სხვა ქონება, რომელიც თქვენ გეკუთვნით სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში;
• გაყიდული ქონებრივი უფლებები: წილი საწესდებო კაპიტალში ან აქციებში;
• მიღებული შემოსავალი საზღვარგარეთიდან (უცხოურ ბანკში დეპოზიტების პროცენტი, უცხოური უძრავი ქონების გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი, დივიდენდები უცხოური ორგანიზაციებიდან, რომლებსაც არ აქვთ ფილიალები რუსეთის ფედერაციაში, შემოსავალი უცხოური უძრავი ქონების გაყიდვიდან);
• მიიღო გასამრჯელო, როგორც მეცნიერების, ლიტერატურის, ხელოვნების, გამოგონების, სასარგებლო მოდელების და სამრეწველო ნიმუშების ავტორის მემკვიდრე ან სამართალმემკვიდრე;
• ფიზიკური პირისგან საჩუქრად მიღებული უძრავი ქონება, სატრანსპორტო საშუალება, წილი, წილი ან წილი (თუმცა, თუ საჩუქარი ოჯახის წევრისგან მიიღეთ, არ გჭირდებათ შემოსავლის დეკლარირება და გადასახადის გადახდა);
• შესწირა ქონება და მიიღო შემოსავალი ამ ქონების დაბრუნებისთანავე არაკომერციული ორგანიზაციისგან ფულის სახით (თუ ეს ქონება ადრე სამ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში თქვენს საკუთრებაში იყო).

4. როგორ შეავსოთ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაცია?

თქვენ შეგიძლიათ შეავსოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმაში ხელით ან ავტომატურად, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის (FTS) ვებსაიტზე განთავსებული სპეციალური პროგრამის გამოყენებით, ან გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე.

• პასპორტის დეტალები;
• საკონტაქტო ნომერი;

შემდეგ მოგიწევთ დეკლარაციის წარდგენა მოსახერხებელი მეთოდით:

• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას თქვენი საცხოვრებელი ადგილის - პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით (საჭიროა ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა), შეგიძლიათ დანიშნოთ შეხვედრა ინსპექტირებასთან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე;
• ნებისმიერ საჯარო სერვის ცენტრში (თქვენ დაგჭირდებათ პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის წარდგენა და პერსონალური მონაცემების დამუშავებაზე თანხმობა);
• ფოსტით დანართის აღწერით;
• ონლაინ, გამოყენებით

ხელფასი- ეს არის შემწეობა გარკვეული თანხის სახით, რომლითაც პირი მისი მიღების შემდეგ შეძლებს სხვადასხვა სახის შეღავათების შეძენას. კარგი ნიშნავს საკვებს, ტანსაცმელს და ა.შ.

სანამ ხელფასს მივიღებთ, ბუღალტერი ვალდებულია ჩვენი შემოსავლის მთლიანი ოდენობიდან გამოქვითოს გარკვეული გადასახადები და შენატანები სხვადასხვა ორგანოებიდან.

ყველაზე მნიშვნელოვანი გადასახადი არის საშემოსავლო გადასახადი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი იბეგრება ყველა სახის შემოსავალზე, იქნება ეს ხელფასები, დივიდენდები და სხვა სახის მოგება.

მაგრამ არის შემოსავლის ზოგიერთი სახეობა, რომლებზეც საშემოსავლო გადასახადი კანონით არ გამოიქვითება, მაგ ავადმყოფობის შვებულების გადახდა, ბავშვების დაბადების შეღავათები და სხვა სახის შეღავათები.

რამდენია პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანხიდან?

სხვადასხვა მოქალაქისთვის საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება განსხვავებული იყოს.

რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი იხდის საშემოსავლო გადასახადს შემოსავლის 13%-ის ოდენობით.

რეზიდენტის სტატუსის არქონა, გაზრდის საშემოსავლო გადასახადს 30%-მდე.

რეზიდენტის სტატუსის დასადგენად მოქალაქეები უნდა იმყოფებოდნენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე სულ მცირე წელიწადში 183 დღე, რუსეთის ტერიტორიაზე მოკლევადიანი არყოფნის (სწავლა, დასვენება, მკურნალობა) უფლებით არა უმეტეს 6 თვისა.

ხელფასის რა ოდენობაზეა აღებული საშემოსავლო გადასახადი?

საშემოსავლო გადასახადი აიღება ნებისმიერ შემოსულ თანხაზე. სახელმწიფო არ იძლევა შეღავათებს მინიმალურ თანხაზე.

• თუ თქვენი ხელფასი იყო 3000 რუბლი თვეში, მაშინ თავისუფლად გამოაკელი მათ 13% და გაარკვიე თანხა, რომელსაც მიიღებ ხელში.
• წლის დასაწყისიდანვე დაგერიცხებათ 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადი, სანამ თქვენი შემოსავალი არ გადააჭარბებს 280 ათას რუბლს.

ამ თანხის მიღწევის შემდეგ გადასახადი წყდება.

• თუ მოქალაქე ახალ სამსახურს შუა წელს იშოვის, ამ საკითხის მოსაგვარებლად მან უნდა მოიტანოს შემოსავლის ცნობა წინა სამუშაო ადგილიდან.

თუ არის ბავშვი?

არის მოქალაქეთა კატეგორია, რომელიც სარგებლობს საგადასახადო შეღავათებით.

ასეთ მოქალაქეებს მიეკუთვნებამეურვეები, ერთი ან მეტი შვილის მშობლები, მარტოხელა დედები, მომუშავე პენსიონერები.

ყველა გადასახადის გადამხდელს აქვს გამოქვითვის უფლება , რომელიც არ არის დამოკიდებული სხვა გადახდებზე.

პირველი და მეორე ბავშვისთვის ეს არის 1400 რუბლი.

• თუ ბავშვი 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის ინვალიდია, გამოქვითვის ოდენობა იზრდება 3000 რუბლამდე.
• მშობლები,მეურვეობის ან მეურვეობის ქვეშ მყოფი შვილების ყოლა, აქვს მსგავსი უფლებები გადასახადის გამოქვითვაზე 3000 რუბლის ოდენობით.
• და მრავალშვილიანი მშობლები, 3 ან მეტი დამოკიდებული შვილის ყოლა, შეუძლია ისარგებლოს გადასახადის გამოქვითვით 3000 რუბლამდე.

თქვენი ბუღალტერი დაგეხმარებათ ისარგებლოთ საგადასახადო გამოქვითვით.

ამისათვის თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება და წარადგინოთ საჭირო დოკუმენტები, რომლებსაც ბუღალტერი გადასცემს საგადასახადო სამსახურს.

როგორ ირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი მინიმალურ თანხაზე?

Საარსებო მინიმუმი— დასაქმებულის მინიმალურ ხელფასს (მინიმალურ ხელფასს) ადგენს და არეგულირებს სახელმწიფო, ინდექსირებული ინფლაციის ზრდის ზომაზე.

ძირითადად, მინიმალური ხელფასი დგინდება დეკემბრის ბოლოს;

თითოეულ რეგიონს აქვს საკუთარი მინიმალური ხელფასი და ის შეიძლება მნიშვნელოვნად განსხვავდებოდეს მეზობლებისგან.

ნუ აურევთ მინიმალურ ხელფასს და საარსებო მინიმუმს.

Საარსებო მინიმუმი- მინიმალური თანხა, რომელიც დამსაქმებელს შეუძლია დაადგინოს არაკვალიფიციური თანამშრომლისთვის სრულად დამუშავებული თვის ხელფასის ოდენობად.

მინიმალური ხელფასი არეგულირებს ხელფასებს, უმუშევრობის შეღავათებს, ავადმყოფობის შვებულებას და დეკრეტულ შეღავათებს. თუ დასაქმება ოფიციალურია, მინიმალური ხელფასის ქვემოთ დამსაქმებელს არ აქვს უფლება გადაიხადოს მთელი სამუშაო თვის განმავლობაში.

საგადასახადო კოდექსის 207, 208,209...217 მუხლებით დადგენილი რუსეთის ფედერაციის კანონების მიხედვით,ყველა ფიზიკური პირი, რომელიც არის საგადასახადო რეზიდენტი და რომელიც არ არის საგადასახადო რეზიდენტი, მაგრამ მუშაობს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, ვალდებულია გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი.

საგადასახადო ბაზის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ყველა სახის შემოსავალი, მიუხედავად მათი წყაროსა.ხოლო საგადასახადო კოდექსის არც ერთ პუნქტში ან მუხლში არ არის განსაზღვრული მინიმალური ხელფასი.

Ამიტომაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი იბეგრება თუნდაც მინიმალურ შემოსავალზე.

მარტოხელა დედებისთვის გადასახადის გამოქვითვა

Მარტოხელა დედა- ეს არის ის სტატუსი, რომელიც ენიჭება ქალს, რომელმაც იმშობიარა ქორწინების რეგისტრაციის გარეშე და მამობის დადგენის შესახებ განცხადება რეესტრის ოფისში არ შესულა.

• თუ ბავშვი დაიბადა განქორწინებიდან 300 დღის შემდეგწინა მეუღლესთან ან არსებობს სასამართლოს გადაწყვეტილება, რომ ქმარი არ არის ბავშვის ბიოლოგიური მამა.
• ან ბავშვი ქორწინების გარეშე იშვილა ქალმა. ყველა ამ შემთხვევაში, ტირე მოთავსებულია მამის სვეტში.

ცნობა გაიცემა ფორმა No25, სადაც წერია, რომ მამა დედის სიტყვების მიხედვით იწერება. და ეს ასე არ უნდა ჩაითვალოს. ბავშვის გვარი დედისგან მოდის.

რუსეთის საგადასახადო კოდექსის No218 მუხლში,ნათქვამია, რომ მარტოხელა დედებს უფლება აქვთ გადასახადის ორმაგი გამოქვითვა თითოეულ შვილზე მისვლისთანავე 18 წლის.

• თუ 18 წლის მიღწევის შემდეგ ბავშვი აგრძელებს სწავლას, მაშინ ვადა სწავლის დასრულებამდე უგრძელდება, მაგრამ არა უგვიანეს 24 წლისა.
• გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, მოსამსახურემ პერსონალის განყოფილებას ან ბუღალტრულ განყოფილებას უნდა წარუდგინოს საჭირო მოწმობები (დაბადების მოწმობის ასლი და მოწმობის ასლი ფორმა No25 გაცემული რეესტრის ოფისში).
• მარტოხელა დედისთვის გადასახადის გამოქვითვის თანხაა 2800 ორი შვილი, ყველა შემდგომში თითოეული 6000 რუბლი. სტუდენტისთვის 6000 და თუ მარტოხელა დედის შვილი ინვალიდია, მაშინ იგივე 6000 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი სამუშაო პენსიონერებისთვის

კანონმდებლობა ძალიან მკაცრია მომუშავე პენსიონერებთან მიმართებაში.

თუ მომუშავე პენსიონერი ოფიციალურად არის დასაქმებული სრულ განაკვეთზე და მისი სამუშაო ადგილი არ არის ნახევარ განაკვეთზე სამუშაო ადგილი.

სამუშაოს ძირითად ადგილზე იწარმოება შრომის წიგნაკი, იხდის შენატანებს სოციალური დაზღვევის ფონდში. Ამ შემთხვევაში მომუშავე პენსიონერისთვის საშემოსავლო გადასახადი იქნება მთლიანი შემოსავლის 13%.

თუ პენსიონერი უბრალოდ შრომითი ხელშეკრულებით მუშაობს ნახევარ განაკვეთზე და სამუშაო წიგნში ჩანაწერი არ არის, მხოლოდ შრომითი ხელშეკრულება, ამ შემთხვევაში საშემოსავლო გადასახადი იქნება შემოსავლის ოდენობის 20%.

სარგებელი კვლავ არსებობს იანვრიდან, ყოველთვიურად გამოიქვითება 400 რუბლი, სანამ მთლიანი შემოსავალი არ მიაღწევს 40 ათას რუბლს.

ირიცხება თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადი ფინანსურ დახმარებაზე?

დასაქმებული იღებს ფინანსურ დახმარებას ნებისმიერი გადაუდებელი სიტუაციის შემთხვევაში.ეს მოიცავს ბავშვის დაბადებას, მკურნალობას, ოჯახის წევრის გარდაცვალებას და ა.შ.

საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაწესებული დახმარებაზე, თუ ის არ აღემატება წელიწადში 4 ათას რუბლს.

არის ფინანსური დახმარების სახეები, რომლებიც არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს, მიუხედავად ოდენობისა.

• თუ პირს განიცადა სტიქიური უბედურება ან საგანგებო მდგომარეობა.კომპანიას მიეწოდება დოკუმენტი, რომელიც აღწერს მომხდარ მოვლენას. ასეთი დოკუმენტი არის დადასტურება საგანგებო სიტუაციების სამინისტროდან.
• ძვირადღირებული მკურნალობა გავლილი თანამშრომლისთვის ფინანსური დახმარების გაწევა.ამ თანამშრომლებში ასევე შედიან პენსიონერები, რომლებიც ადრე მუშაობდნენ ორგანიზაციაში.

აქ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტები სამედიცინო ორგანიზაციებიდან.

• თანამშრომლის გარდაცვალების შემთხვევაში ფინანსური დახმარების გაწევა.თანხები გადაერიცხება გარდაცვლილი თანამშრომლის ახლობლებს. უფრო მეტიც, ასეთი გადახდა არის ერთჯერადი გადახდა.
• თუ თანამშრომლის ოჯახის რომელიმე წევრი გარდაიცვალა. გადახდა ასევე არის ერთჯერადი.

საშემოსავლო გადასახადი არ ეკისრება მშობელს, რომელიც იშვილებს შვილს ან ერთ წლამდე ასაკის ბავშვებს. ნაღდი ანგარიშსწორება 50 ათასი რუბლია. მეორე მშობლის ფინანსური დახმარების ოდენობა ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

ვინ არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს?

• საშემოსავლო გადასახადი არ იანგარიშება პენსიონერებისთვის, რადგან პენსიები არის სოციალური გადასახადები.
• საშემოსავლო გადასახადი არ აკლდება შრომისუუნარობის მოწმობებს, დეკრეტულ შეღავათებს, სხვადასხვა სახის სუბსიდიებს და დეკრეტულ შვებულებაში მყოფ ქალებს წელიწადნახევარამდე.
• ალიმენტის გადასახადებზე საშემოსავლო გადასახადი არ არის.მიიღო ქალმა ბავშვის მამისგან.

თუ მოქალაქე ოფიციალურად არ არის დასაქმებული და არ აქვს სამუშაო ჩანაწერი, ის არ გადაიხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს.

სოციალური დაზღვევის შენატანები და სხვა შენატანები არ გადაიხდება და მოქალაქე კარგავს სოციალურ დახმარებას. ეს პერიოდი არ ჩაითვლება სტაჟში და არ იქნება გათვალისწინებული პენსიის დაანგარიშებისას.

როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე?

ბევრს იცნობს ის გრძნობა, როცა ბუღალტერიას ტოვებ და ხვდები, რომ მოგატყუეს, მაგრამ ზუსტად არ იცი სად. იმისათვის, რომ სრულად გაიგოთ საკუთარი შემოსავალი, თქვენ უნდა იცოდეთ როგორ გამოთვალოთ გადასახადები.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის გადასახადი პირად შემოსავალზე, რომელიც არის 13-30% პირის სტატუსის მიხედვით.

თუ მოქალაქე რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტია, გადასახადი იქნება მთლიანი შემოსავლის 13%. არარეზიდენტ მოქალაქეს მოეთხოვება საშემოსავლო გადასახადის 30%. ხელფასის გადასახადის გამოსათვლელად უმარტივესი გზაა ასზე გაყოფა და გადასახადის ოდენობაზე გამრავლება.

გადასახადი გამოითვლება შემდეგი ნაბიჯებით:

• მოდით შევაჯამოთ მთელი ხელფასითვეში.
• ჩვენ ვიხსნით სოციალურ გადასახადებს, ასეთის არსებობის შემთხვევაში (ავადმყოფობის შვებულება, სუბსიდიები, სოციალური შეღავათები).
• შემდეგ მიღებულ თანხას ვამრავლებთ 0,13-ზე ან 0,30-ზე, სტატუსიდან გამომდინარე.მარტივად რომ ვთქვათ, თანხას ვყოფთ 100-ზე და ვამრავლებთ 13-ზე ან 30-ზე.
• მიღებული გადასახადიგამოქვითავთ ხელფასს.
• შეღავათების არსებობის შემთხვევაში, საგადასახადო შეღავათის ან გამოქვითვის ოდენობა გამოიქვითება ხელფასიდან,ხოლო გადასახადი გამოითვლება დარჩენილი თანხიდან.

სად მიდის დაკავებული თანხები?

ამჟამად ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების ბიუჯეტში შენატანები 85%-ის ოდენობით.- ეს ყველაზე დიდი პროცენტია, მაშინ ადგილობრივი ბიუჯეტები 15%-ს იღებს.

15 პროცენტიდან მუნიციპალური უბნების ბიუჯეტია გამოყოფილი 5%, ქალაქის რაიონი იღებს 15%.

მთელი ეს რთული პროცესი და განაწილება მკაცრად კონტროლდება და ზედამხედველობს.

რუსეთის ფედერაციის ანგარიშთა პალატამ, ფედერალურმა ხაზინამ და ადმინისტრაციამ, რომელიც აკონტროლებს ადგილობრივ დონეზე ფინანსური და საბიუჯეტო კონტროლის ყველა წესის დაცვას, აიღეს სრული პასუხისმგებლობა.

რაში იხარჯება ჩვენი შენატანები?

1. შენატანების ძირითადი ნაწილი სოციალურ სფეროზე იხარჯებადა იგივე პოლიტიკოსებისა და ადმინისტრაციის შენარჩუნება, მათი ხელფასები.
2. სწორედ აქ დასრულდა ჩვენი უფასო განათლება(საბავშვო ბაღები, სკოლები, უფასო კლუბები, საბიუჯეტო ადგილები კოლეჯებსა და ინსტიტუტებში, ასევე მასწავლებლების ხელფასები).
3. Წამალი(სახელმწიფო საავადმყოფოები, კლინიკები და ექიმებისა და სამედიცინო პერსონალის ხელფასები).
4. დანარჩენი, ყველა კულტურულიივენთი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების პროცედურა

• გადასახადის დაანგარიშებამდე უნდა გამოთვალოთ და დაშალოთ ხელფასი.ყველა დამატებითი გადასახადის ჩათვლით, ხელფასები, პრემიები.
• ხელფასიდან გამომდინარე ვიანგარიშებთ ხელფასს და ბონუსს, შვებულების ანაზღაურებას. ჩვენ ვიღებთ ავადმყოფობის შვებულებას, სოციალურ დახმარებას, დეკრეტულ შეღავათებს, დონორთა შეღავათებს და სტიპენდიებს.
• მიღებულ რიცხვებს ვამატებთ და ვიღებთ ხელფასს.
• ჩვენ ვამატებთ ბონუსს თქვენს ხელფასს, ასეთის არსებობის შემთხვევაში.(ურალის შემწეობები, ჩრდილოეთი და ა.შ.).
• ჩვენ ვიწყებთ გადასახადის გამოთვლას მიღებული თანხიდან.თუ არის გადასახადის გამოქვითვა, მაშინ გამოქვითვას ვაკლებთ მიღებულ ხელფასს.
• დარჩენილი ხელფასიდან ვაკლებთ 13 ან 30%-იან პირად საშემოსავლო გადასახადს. მიიღება გამოკლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხა.

რა შედის ანგარიშსწორების თანხაში?

კანონის მიხედვით გაანგარიშების ოდენობა მოიცავს ხელფასთან დაკავშირებულ ყველა სახის დარიცხვას (ხელფასი, ბონუსი, შვებულების ანაზღაურება, მგზავრობის შემწეობა, ჩრდილოეთი, ურალი, პოლარული, პოლარული).

ყველა სახის ჯილდო- კლასისთვის, გამოცდილებისთვის, სანიტარული მდგომარეობისთვის, გეგმის განხორციელებისთვის და ა.შ.

ანუ ყველა შემოსავალი სოციალური შემოსავლის გარდა.

შემოსავლის მიღების თარიღად ითვლება იმ თვის ბოლო დღე, რომელშიც განხორციელდა გაანგარიშება.

შესაბამისად, ბუღალტერი ჯერ ითვლის შემოსავალსა და გადასახადს, შემდეგ აკლდება გადასახადი და მხოლოდ ამის შემდეგ გაიცემა ხელფასი.

პირდაპირი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL) იხდის თანამშრომელთა ხელფასებს. დამსაქმებლები ხდებიან საგადასახადო აგენტები და აკავებენ საშემოსავლო გადასახადს ხელფასებიდან, ფულს მიმართავენ ფედერალურ ბიუჯეტში. ჩვენ მოგიყვებით გადასახადის, შეღავათებისა და გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშებისა და გადაცემის წესებზე.

რა შემოსავალზე იხდიან გადასახადს?

გადასახადს იხდიან არა მხოლოდ ხელფასზე. საგადასახადო ბაზა მოიცავს ყველა წახალისებას, პრემიას და სხვა დამატებით გადასახადს, მათ შორის შემოსავალს, რომელიც თანამშრომელმა მიიღო ნატურით. გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

• შეაჯამეთ ყველა თანამშრომლის შემოსავალი;
• ამ თანხიდან გამოქვითოს ოფიციალური ხარჯები;
• მიღებულ ნაშთზე ვიხდით 13% ან 30% გადასახადს.

შემოსავლის გარკვეული ტიპები, რომლებიც ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 217 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ეს არის სახელმწიფო შეღავათები (გარდა უმუშევრობის შემწეობისა), პენსიები, დონორთა ჯილდოები, მიღებული ალიმენტი, დახმარების ერთჯერადი თანხები და სხვა გადასახადები.

საშემოსავლო გადასახადის პროცენტული განაკვეთი 2019 წელს

გადასახადის განაკვეთი დამოკიდებულია გადასახადის გადამხდელის სტატუსზე: არის თუ არა დასაქმებული რეზიდენტი. რეზიდენტი არის ის, ვინც ლეგალურად იმყოფება რუსეთში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში და ამ პერიოდის განმავლობაში არ ტოვებს საზღვრებს. წინააღმდეგ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელი აღიარებულია არარეზიდენტად. იყავით ფრთხილად: თქვენი თანამშრომლის სტატუსი შეიძლება შეიცვალოს მთელი წლის განმავლობაში.

რეზიდენტებისთვის გადასახადის განაკვეთი 13%-ია, არარეზიდენტებისთვის - 30%.

საგადასახადო გამოქვითვები

გადასახადის გაანგარიშებამდე, თქვენ უნდა გამოაკლოთ საგადასახადო გამოქვითვები შემოსავლის ოდენობიდან - შეღავათები, რომლებიც გათვალისწინებულია თანამშრომლებისთვის. გამოქვითვები ეკისრებათ თანამშრომლებს, რომლებმაც იყიდეს ბინა, დახარჯეს ფული ტრენინგზე ან მკურნალობაზე, ასევე ბავშვებთან და მებრძოლ მოქალაქეებზე. Მაგალითად:

• 1,400 რუბლი - სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა პირველი და მეორე ბავშვისთვის და 3,000 რუბლი მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის ();
• 500 მანეთი არის სტანდარტული გამოქვითვა სსრკ-სა და რუსეთის ფედერაციის გმირებისთვის, მეორე მსოფლიო ომის მონაწილეებისთვის, ბლოკადაში გადარჩენილთათვის, ბავშვობიდან ინვალიდებისთვის და 1 და 2 ჯგუფების ინვალიდებისთვის, აგრეთვე მოქალაქეების სხვა კატეგორიებისთვის (თუ თანამშრომელს უფლება აქვს რამდენიმე სტანდარტული გამოქვითვა, მას შეუძლია გამოიყენოს მხოლოდ ერთი, შეჯამება შესაძლებელია მხოლოდ ბავშვებისთვის გამოქვითვა);
• რუსეთის ფედერაციაში სახლის მყიდველისთვის ქონების გამოქვითვა ხდება განცხადების, საგადასახადო დეკლარაციისა და დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც ადასტურებენ იპოთეკაზე პროცენტის შეძენას ან გადახდას (დაწვრილებით იხილეთ რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი ფედერაცია);
• სოციალური გამოქვითვა ზრდასრული ან ბავშვის განათლების ან მკურნალობის ხარჯებისთვის, ისევე როგორც სხვა ხარჯებისთვის, გათვალისწინებულია განცხადებისა და ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების საფუძველზე (დაწვრილებით იხილეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლი );
• პროფესიულ საგადასახადო გამოქვითვას იღებენ მეწარმეები, იურისტები და ნოტარიუსები თავიანთი ბიზნესის ან ადვოკატირების საქმიანობის ხარჯების დადასტურებისას (დაწვრილებით იხილეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 221-ე მუხლი).

მაგალითი.თანამშრომლის ხელფასი 50000 რუბლია. ის სამი არასრულწლოვანი შვილის მამაა. პირველი ორისთვის გამოქვითვა იქნება 1400 + 1400 = 2800 რუბლი, მესამესთვის კიდევ 3000 რუბლი, სულ 5800 რუბლი.

გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი იქნება: 50,000 - 5,800 = 44,200 რუბლი.

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება და ხელფასებიდან დაკავება

გადასახადი გამოითვლება ყოველთვიურად, ადრე დაკავებული თანხების კომპენსირებით. თვის ბოლო დღე ითვლება ხელფასის მიღების დღედ (არ აქვს მნიშვნელობა სამუშაო დღეა, შაბათ-კვირა თუ დასვენება). ჩვეულებრივ და უმარტივეს შემთხვევაში, პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი იკავებება თვეში ერთხელ ხელფასის გაანგარიშებისას თვის ბოლო დღეს. დამსაქმებელი უკავებს გამოთვლილ გადასახადს, მხოლოდ ამის შემდეგ აკლდება ხელფასს სხვა გამოქვითვები - ალიმენტი, სესხის დაფარვა და ა.შ.

თუ გამოქვითვების ოდენობა აღემატება საგადასახადო ბაზას ამ თვეში, მაშინ, წლის დასაწყისიდან დარიცხვის საფუძველზე გაანგარიშებით, თვეში პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება იყოს ნული ან უარყოფითი. შემდეგ ზედმეტად დაკავებული გადასახადი შეიძლება ანაზღაურდეს მომდევნო თვეში ან დასაქმებულს დაუბრუნდეს მისი მოთხოვნით. სტანდარტული და სოციალური გამოქვითვების გადატანა ერთი თვიდან მეორეზე შესაძლებელია მხოლოდ კალენდარული წლის განმავლობაში. მაგრამ ჭარბი ქონების გამოქვითვა გადადის ახალ წელს, შემდეგ კი დასაქმებულმა უნდა დაწეროს ახალი შეტყობინება გამოქვითვის უფლების შესახებ.

გადასახადის გადარიცხვა

საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში ირიცხება შემდეგ პერიოდებში:

• თუ ორგანიზაცია ხელფასს იხდის ნაღდი ფულით, გადასახადს გადავირიცხავთ ბანკიდან თანხის მიღების დღეს;
• თუ ორგანიზაცია ხელფასებს უნაღდო იხდის, გადასახადს გადავირიცხავთ თანამშრომლების ბარათებზე თანხის ჩარიცხვის დღეს;
• თუ ორგანიზაცია ხელფასს იხდის სხვა წყაროებიდან (მაგალითად, შემოსავლებიდან საბანკო ანგარიშიდან თანხის ამოღების გარეშე) - გადასახადს გადავირიცხავთ შემოსავლის გაცემიდან მეორე დღეს;
• თუ ორგანიზაცია გადასცემს მატერიალურ სარგებელს და შემოსავალს ნატურით, გადასახადს გადავირიცხავთ დაკავებიდან მეორე დღეს.

ზოგჯერ საშემოსავლო გადასახადს იხდიან მრავალჯერადი გადახდით ერთი თვის განმავლობაში სხვადასხვა სახის გადახდების გამო. დაკავებული საშემოსავლო გადასახადი ირიცხება საგადასახადო სამსახურის მონაცემების მიხედვით, სადაც ორგანიზაცია რეგისტრირებულია. ცალკეული განყოფილებები გადარიცხავენ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს იმ საგადასახადო ოფისის მონაცემების მიხედვით, რომელშიც ისინი არიან რეგისტრირებული.

ჯარიმები პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარღვევისთვის

დამსაქმებლის ქმედებები უნდა შეესაბამებოდეს კანონის მოთხოვნებს და შეესაბამებოდეს მითითებულ ვადას, წინააღმდეგ შემთხვევაში ჯარიმებისა და ჯარიმების თავიდან აცილება შეუძლებელია:

• თუ დამსაქმებელმა კანონიერი საფუძვლის გარეშე არ დააკავა ან არ გადაირიცხა საშემოსავლო გადასახადი, დაჯარიმდება გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის 20%-ის ოდენობით;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის დიდი მასშტაბით თავის არიდების შემთხვევაში, დამრღვევს შეიძლება დაეკისროს ჯარიმა 100-300 ათასი რუბლის ოდენობით ან ჯარიმა ხელფასის ოდენობით 1-2 წლის განმავლობაში, გარკვეული თანამდებობების დაკავების უფლების ჩამორთმევა 3 წლით. და კიდევ 6 თვით დაპატიმრება ან 2 წლამდე თავისუფლების აღკვეთა.

გამოთვალეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ავტომატურად და გადარიცხეთ გადასახადი Kontur.Accounting ვებ სერვისის გამოყენებით. აქ შეგიძლიათ მარტივად შეინახოთ ჩანაწერები, გამოთვალოთ ხელფასები, შექმნათ და გაგზავნოთ ანგარიშები და ასევე ისარგებლოთ ჩვენი ექსპერტების მხარდაჭერით. სერვისით სარგებლობის პირველი თვე უფასოა.

ჩვენ ვთქვით, რომ დამსაქმებელი იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს ყველა მომუშავე რუსისთვის.

კრისტინა ფროლოვა

დღეს ჩვენ გეტყვით, რა უნდა გააკეთო მათ, ვისაც ოფიციალური სამუშაო არ აქვს და ვინც მიიღო შემოსავალი, რომლისთვისაც გადასახადი არავის გადაუხდია.

თუ თქვენ ხართ ფრილანსერი, რენტიერი ან პროფესიონალი პოკერის მოთამაშე, თქვენ მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა და გადახდა. მოდით გავარკვიოთ რატომ და როგორ.

დრო იცვლება, გადაიხადე გადასახადები

ეს სტატია ერთ-ერთი პირველია T-Zh-ში. როდესაც ჩვენ გამოვუშვით, ბიტკოინი ჯერ კიდევ სამასზე იყო, გნოინი ჯერ კიდევ არ იყო დამარცხებული ოქსიმირონი, ზვიგენები ჯერ არ იყიდებოდა იკეაში და არავინ იცოდა ფრაზის "Yarovaya პაკეტი" მნიშვნელობა.

ბოლო ოთხი წლის განმავლობაში ბევრი რამ შეიცვალა საგადასახადო კანონმდებლობაში, მაგრამ არა თავად გადასახადების გადახდის მოთხოვნა. მაგრამ ფედერალური საგადასახადო სამსახური გახდა უფრო აქტიური და ტექნოლოგიურად მოწინავე და თუ იმ ბედნიერ დროს ჯერ კიდევ შესაძლებელი იყო წინ და უკან წასვლა, ახლა არც აქ არის და არც იქ - გადასახადები უნდა გადაიხადოს. ჩვენ განვაახლეთ სტატია.

შეხვდით: ანგარიშის აუდიტი, საგადასახადო რეიდები, ლამაზი პირადი გადასახადის გადამხდელის ანგარიში და თვითდასაქმებული ადამიანები.

იქნებ არ მოგიწიოთ გადახდა?

შედეგად, შეიძლება დაგროვდეს დიდი თანხა - ათჯერ მეტი, ვიდრე ისინი ნებაყოფლობით გადაიხდიდნენ.

ერთადერთი საკითხია, გაიგებს თუ არა საგადასახადო სამსახურს თქვენი შემოსავლის შესახებ და გადაწყვეტს თუ არა გაითვალისწინოს იგი.

რა შეიძლება მიიზიდოს საგადასახადო ორგანოებს?

საგადასახადო ოფისს აქვს საკმარისი ინსტრუმენტები იმ შემოსავლის დასადგენად, რომელზედაც გადასახადები არ არის გადახდილი. მაგრამ ზუსტად როგორ შეძლებს იგი ამას კონკრეტულ შემთხვევაში და ვის გაუმართლებს, წინასწარ არავინ იცის. ერთ ადამიანს შეუძლია წლების განმავლობაში დახარჯოს მილიონობით რუბლი თავისი ანგარიშით, არ გადაიხადოს გადასახადები და არასოდეს დაიჭიროს. მეორემ შეიძლება ერთხელ მიიღოს 100 ათასი ჰაკერული სამუშაოსთვის, არ გადაიხადოს გადასახადები და დაჯარიმდეს.

ანგარიშების შემოწმება.საგადასახადო სამსახური შეიძლება დაინტერესდეს იმით, რომ თქვენს ანგარიშზე რეგულარულად ირიცხება დიდი თანხები. საგადასახადო ორგანოებს ანგარიშების შემოწმების შემდეგ შემოსავლის სისტემატური მიღების დამტკიცება არ გაუჭირდებათ.

ამ საფუძვლების არსებობის შემთხვევაში ბანკი ვალდებულია წარადგინოს ანგარიშების საგადასახადო ამონაწერები. ბანკს არ აქვს უფლება იკითხოს, რატომ ითხოვს საგადასახადო სამსახური ანგარიშის შესახებ ინფორმაციას. საგადასახადო სამსახურის მოთხოვნის შემდეგ ბანკს აქვს 3 დღე ინსპექციას ამონაწერი წარუდგინოს, წინააღმდეგ შემთხვევაში ბანკი დაჯარიმდება.

2018 წელს საგადასახადო სამსახურმა ფინანსთა სამინისტროს კიდევ უფრო მეტი უფლებამოსილება სთხოვა ბარათებზე გადარიცხვების შესახებ ინფორმაციასთან დაკავშირებით. უახლოეს მომავალში შეიძლება გამოჩნდეს ავტომატური კონტროლი - საგადასახადო ოფისი ადვილად იპოვის არადეკლარირებულ შემოსავალს. შესაძლოა, ფედერალური საგადასახადო სამსახური შეძლებს გააკონტროლოს ფულის მოძრაობა რუსეთის ყველა ადამიანის ანგარიშებზე. ან ბანკებიდან ინფორმაციის მიღებას ჩეკებისა და მენეჯმენტის ნებართვის გარეშე შეძლებს. მაგრამ ამ დროისთვის მოთხოვნას მიზეზები სჭირდება, თუმცა მათი პოვნა არც ისე რთულია.

საეჭვო გარიგებები.ბანკებში ყველა ტრანზაქცია მოწმდება ფინანსური მონიტორინგით. თუ რამე საეჭვოდ მოგეჩვენებათ, ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს გარემოებების გარკვევამდე. ეს არ არის ბანკის ახირება, არამედ კანონის მოთხოვნა. ჩვენ უნდა ავუხსნათ, საიდან მოდის ფული. მაგრამ არა საგადასახადო, არამედ ბანკი.

რეგულარული აქტივობა სოციალურ ქსელებში.საგადასახადო ინსპექტორები არ მალავენ, რომ დარღვევის გამოსავლენად სერვისებს ამოწმებენ სოციალურ ქსელებში. უკვე ყოფილა შემთხვევა, როცა ტვერის საგადასახადო სამსახურმა რეიდი ჩაატარა და დაურეგისტრირებელი საკონდიტრო მაღაზია გამოავლინა. რა იყო, გაურკვეველია, საგადასახადო სამსახურს ფორმალურად არ აქვს რეიდები. მაგრამ ფაქტი ფაქტად რჩება: საგადასახადო ორგანოები აკვირდებიან უკანონო მეწარმეობას. ისინი ავტომატურად არ დააკისრებენ დამატებით გადასახადებს, მაგრამ შეუძლიათ აიძულონ თქვენ თვითონ აღიაროთ ყველაფერი - საგადასახადო ოფისში დაკითხვაზე დარეკვა არ არის ყველაზე სასიამოვნო რამ. განსაკუთრებით მაშინ, როცა მართლაც არის არადეკლარირებული შემოსავალი.

თითოეული საგადასახადო შემოწმება უნდა იყოს ეკონომიკურად მიზანშეწონილი ბიუჯეტისთვის. მაგრამ ნებისმიერს შეუძლია შემოწმდეს. მიზეზი შეიძლება იყოს მყიდველის, მეზობლის საჩივარი ან ინფორმაცია თქვენი შემოსავლის შესახებ სხვის დეკლარაციაში.

გადასახადების გადაუხდელობა უკანონო და სარისკოა. და თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ გადასახადები სხვადასხვა გზით. აირჩიეთ მოსახერხებელი მეთოდი.

წარადგინეთ საგადასახადო დეკლარაცია და გადაიხადეთ თავად

ეს არის ყველაზე დამღლელი გზა. შესაფერისია მათთვის, ვისაც არარეგულარული შემოსავალი აქვს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ კვლავ მოგიწევთ ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაცია ან თვითდასაქმებულად დარეგისტრირება.

ყოველწლიურად მოგიწევთ დეკლარაციის შევსება და წარდგენა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. დეკლარაციაში ცალ-ცალკე უნდა მიუთითოთ მთელი თქვენი შემოსავალი, თუნდაც ყოველთვიურად მუშაობდით 8 პროექტზე ერთდროულად.

Დადებითი.არ არის საჭირო ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს გახსნა, ბუღალტრული აღრიცხვა და სხვა საბანკო ანგარიშის მომსახურების გადახდა.

მინუსები.თუ ბევრი მცირე შემოსავალი გქონდათ, დეკლარაციაში მოგიწევთ ყველა მიუთითოთ. დეკლარაციის შევსება არ გამორიცხავს უკანონო ბიზნესის გამო პასუხისმგებლობის რისკს, თუ თქვენი საქმიანობა სისტემატურია და მოაქვს რეგულარული შემოსავალი.

მუშაობა მხოლოდ კონტრაქტით

ფრილანსერისთვის ყველაზე მარტივი ვარიანტია მომხმარებელთან ხელშეკრულების დადება. თუ მომხმარებელი არის ინდივიდუალური მეწარმე ან კომპანია, ის გახდება თქვენი საგადასახადო აგენტი და დაგიკავებთ გადასახადს თქვენი შემოსავლიდან.

კონტრაქტით თქვენ იმუშავებთ ოფიციალურად, ასე რომ თქვენ შეძლებთ კლიენტისგან აიღოთ 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის მოწმობა სესხზე განაცხადის ან ვიზის მისაღებად.

Დადებითი.თქვენ არ გჭირდებათ თავად იფიქროთ გადასახადებზე - მომხმარებელი მათ დააკავებს.

მინუსები.მომხმარებელს აქვს დამატებითი ტვირთი: ბუღალტერის დატვირთვა და დაზღვევის პრემია თქვენს ხელფასზე. შესაძლოა, ხელშეკრულების გაფორმების სანაცვლოდ დამკვეთმა შემოგთავაზოთ სამუშაოს ღირებულების შემცირება. თუ მომხმარებელი ფიზიკური პირია, გადასახადი დამოუკიდებლად უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს.

დარეგისტრირდით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე

ეს არის რკინისებური ვარიანტი, რომ ყველაფერი გავაკეთოთ კანონის შესაბამისად და თავიდან აიცილოთ რაიმე რისკი. მით უმეტეს, თუ ფულს მხოლოდ ფრილანსირებით შოულობთ და რეგულარული შემოსავალი გაქვთ.

თუ თქვენი შემოსავალი არარეგულარულია, მაგალითად, დროდადრო აცხობთ ნამცხვრებს შეკვეთით, იურიდიულ საკითხებზე რჩევას ან კონტრაქტების გაფორმებას, შეგიძლიათ უბრალოდ წარადგინოთ 3-NDFL დეკლარაცია წლის ბოლოს და გადაიხადოთ მოგების 13%. ეს შეიძლება უფრო მოსახერხებელიც იყოს, რადგან თქვენ არ გჭირდებათ ფიქრი ბუღალტრულ აღრიცხვაზე და საბანკო ანგარიშზე.

მეწარმეობა შეიძლება იყოს მომგებიანი ფრილანსერისთვის. მაგალითად, შეგიძლიათ გადახვიდეთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე - გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე - და გადაიხადოთ შემოსავლის 6% ბიუჯეტში. ინდივიდუალური მეწარმის დასარეგისტრირებლად, თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება საგადასახადო ოფისში ან MFC-ში და გადაიხადოთ სახელმწიფო გადასახადი 800 რუბლი. და ამის გაკეთება შეგიძლიათ სახლიდან გაუსვლელად - სამთავრობო სერვისების ვებსაიტის მეშვეობით. 2019 წლიდან ელექტრონული რეგისტრაცია საერთოდ არ იქნება გადასახადი.

Დადებითი.როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეს, შეგიძლიათ აირჩიოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და გადაიხადოთ ერთი გადასახადი 6%-იანი განაკვეთით. თანამედროვე ანგარიშგების სერვისების წყალობით, ინდივიდუალური მეწარმეების შენარჩუნება და ანგარიშგება მარტივია. იურიდიულ პირებს უყვართ ინდივიდუალურ მეწარმეებთან მუშაობა, რადგან მათთვის ეს ლეგალური და მარტივია.

მინუსები.თქვენ უნდა იფიქროთ ონლაინ სალარო აპარატებზე, საბანკო ანგარიშზე და ბუღალტრულ აღრიცხვაზე. ასევე ლიცენზიები და სადაზღვევო გადასახადები, რომლებიც არ არის დამოკიდებული შემოსავალზე.

გადაერთეთ პროფესიულ საშემოსავლო გადასახადზე

2019 წელს მოსკოვში, მოსკოვისა და კალუგის რეგიონებში და თათარსტანის რესპუბლიკაში შტატგარეშე დამსაქმებლები, დამსაქმებლები და კონდიტერები, გადახდის ორგანიზების სხვა გზებთან ერთად, შეძლებენ გადავიდნენ გადასახადზე თვითდასაქმებულთათვის. ეს არის კიდევ ერთი გზა თქვენი ბიზნესის დასარეგისტრირებლად, რომელსაც მოაქვს რეგულარული შემოსავალი, კანონის მიხედვით. ბევრს და დეტალურად ვწერთ და კიდევ დავწერთ.

პროფესიული საშემოსავლო გადასახადი განკუთვნილია ფიზიკური პირებისთვის, რომლებიც ფულს შოულობენ საკუთარი წარმოების მომსახურებით ან საქონლით და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა შემოსავალი არ აღემატება წელიწადში 2,4 მილიონ რუბლს.

ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოს პროფესიული საქმიანობის ფარგლებში მიღებულ ყველა შემოსავალზე, ანუ კლიენტისგან შემოსავალზე. მაგრამ უკვე 2019 წელს. ახალ რეჟიმზე გადასვლის შემთხვევაში, თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაკლები: შემოსავლის 4% ფიზიკურ პირებთან მუშაობისას და 6% ინდივიდუალურ მეწარმეებთან და კომპანიებთან. და დაივიწყეთ ონლაინ სალარო აპარატები, სოციალური შენატანები და დეკლარაციები. თვის ბოლოს საგადასახადო სამსახური თავად გამოთვლის გადასახადს და გამოგიგზავნის თანხას გადასახდელად.

Დადებითი.თუ დარეგისტრირდებით თვითდასაქმებულად, ბიზნესი გახდება ლეგალური და არ მოგიწევთ ფიქრი ჯარიმებზე. გადასახადის განაკვეთი შეიძლება იყოს უფრო დაბალი, ვიდრე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში. ინდივიდუალური მეწარმეებისგან განსხვავებით, თქვენ არ გჭირდებათ ფიქრი ონლაინ სალარო აპარატებზე, სახსრებში შენატანებზე და ფიზიკური პირებისგან განსხვავებით, არ გჭირდებათ ფიქრი დეკლარაციებზე. თქვენ შეგიძლიათ მარტივად დარეგისტრირდეთ თქვენი გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის ან აპლიკაციის "ჩემი გადასახადის" მეშვეობით.

მინუსები.სხვა რეჟიმით დაიბეგრება მხოლოდ ის, ვისაც წელიწადში არაუმეტეს 2,4 მილიონის შემოსავალი აქვს. ამ გადასახადიდან საპენსიო ფონდში არაფერი მიდის. ეს არის ექსპერიმენტი, რომელიც მოიცავს მხოლოდ ოთხ რეგიონს.

როგორ მოვახდინოთ ანგარიში

ჩვეულებრივი მოქალაქეების მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა სამი ეტაპისგან შედგება: დეკლარაციის შევსება, დეკლარაციის გაგზავნა და თავად გადახდა.

30.04

დეკლარაციის წარდგენის ბოლო დღე

უმარტივესი და მოსახერხებელი გზაა საგადასახადო ვებსაიტზე პირად ანგარიშზე დეკლარაციის შევსება

შეავსეთ დეკლარაცია 3-NDFL.დეკლარაციის შევსების რამდენიმე გზა არსებობს. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ფორმა და შეიყვანოთ ყველა მონაცემი ხელით, შეავსოთ ელექტრონული დეკლარაცია გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე ან გამოიყენოთ სპეციალური პროგრამა. თქვენ უპასუხეთ კითხვებს და პროგრამა შეავსებს თქვენთვის დეკლარაციას.

რომელ წელს აწარმოებთ მოხსენებას?

760 - კოდი ფიზიკური პირებისთვის

გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი შეიძლება აიღოთ საგადასახადო რეგისტრაციის მოწმობიდან ან გადაამოწმოთ Tinkoff Bank-ის ვებსაიტზე. "TIN" ველი შეიძლება დარჩეს ცარიელი - დეკლარაცია მაინც მიიღება

შეავსეთ ყველა მონაცემი, როგორც თქვენს პასპორტში (კოდი 21)

ხელით შევსების შემთხვევაში ჩაწერეთ დიდი ასოებით.

თუ მონაცემები არ არის, ჩადეთ ტირეები

თქვენი სრული სახელი და ხელმოწერა ან წარმომადგენლის დეტალები

თუ თქვენ არ ხართ დეკლარაციის შემტანი, გთხოვთ, სვეტში „დოკუმენტი“ მიუთითოთ მინდობილობის დეტალები.

გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერიშეიძლება აიღოთ საგადასახადო რეგისტრაციის მოწმობიდან ან შეამოწმოთ Tinkoff Bank-ის ვებსაიტზე. "TIN" ველი შეიძლება დარჩეს ცარიელი - დეკლარაცია მაინც მიიღება.

სვეტში "საგადასახადო პერიოდი"მიუთითეთ რომელ წელს აკეთებთ ანგარიშს.

თქვენი შემოწმების ნომერი.ეს არის საგადასახადო ოფისი თქვენს საცხოვრებელ ადგილას. ნომრის შემოწმება შეგიძლიათ საგადასახადო ვებსაიტზე.

სვეტში "დოკუმენტის ინფორმაცია".შეავსეთ ყველა მონაცემი, როგორც თქვენს პასპორტში (კოდი 21). ხელით შევსების შემთხვევაში ჩაწერეთ დიდი ასოებით. თუ მონაცემები არ არის, ჩადეთ ტირეები.

"დოკუმენტის" სვეტშიმიუთითეთ მინდობილობის დეტალები, თუ თქვენ არ ხართ დეკლარაციის შემტანი.

ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი.თუ არ ხართ ინდმეწარმე, არ ხართ ნოტარიუსი ან უცხოელი, გთხოვთ, მიუთითოთ 18210102030011000110.

თქვენ შეგიძლიათ წარუდგინოთ დოკუმენტი შემოწმებას ქაღალდის სახით პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით ან ფოსტით ძვირფას წერილში დანართების ჩამონათვალით. პირადად წარდგენის შემთხვევაში დაგჭირდებათ ორი ეგზემპლარი: მეორეზე საგადასახადო სამსახური დაგისვამთ ნიშანს მიღების თარიღით და დაგიბრუნებთ. თუ ფოსტით, დაბრუნების შეტანის თარიღი არის წერილის გაგზავნის თარიღი.

თქვენ მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ყველა სხვა შემოსავალზე.

გახსოვდეთ

1. თუ თქვენ მიიღეთ შემოსავალი, რომლისთვისაც არავინ გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, გადასახადის გადახდა თავად მოგიწევთ.
2. გადასახადის გადაუხდელობისთვის ჯარიმა გადაუხდელი თანხის 20-დან 40%-მდეა.
3. ფრილანსერები არ არიან გათავისუფლებული გადასახადების გადახდისგან.
4. რეგულარული შემოსავლის მქონე ფრილანსერისთვის საუკეთესო ვარიანტია დარეგისტრირდეს როგორც ინდმეწარმე ან გადაიხადოს გადასახადი პროფესიულ შემოსავალზე.
5. შემოსავლის როგორც ფიზიკურად დასაფიქსირებლად, შეავსეთ და წარადგინეთ საგადასახადო დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL და შემდეგ გადაიხადეთ გადასახადი.