ყველა მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“. ამ სტატიაში ვისაუბრებთ ინდმეწარმეების 2019 წლის სადაზღვევო პრემიებზე.

როგორ გამოვთვალოთ დამატებითი 1%

ამისთვის USNარის მთელი შემოსავალი მიღებული წლის განმავლობაში ( შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის I ნაწილის მე-4 სვეტი). ხარჯები არ არის გათვალისწინებული, მაშინაც კი, თუ თქვენ იყენებთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები.

ამისთვის UTIIარის მთლიანი დარიცხული შემოსავალი წლის განმავლობაში UTII დეკლარაციების მე-2 ნაწილის 100-ე სტრიქონზე მნიშვნელობების ჯამი ყოველი კვარტლისთვის).

ამისთვის საპატენტო სისტემაარის პატენტში მითითებული პოტენციურად მისაღები შემოსავალი ( ხაზი 010). თუ პატენტი გაიცემა 12 თვეზე ნაკლები პერიოდის განმავლობაში, მაშინ შემოსავალი უნდა გაიყოს 12-ზე და გავამრავლოთ იმ თვეების რაოდენობაზე, რომლებზეც გაიცა პატენტი ( ხაზი 020).

თუ რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს აერთიანებთ, მაშინ თითოეული მათგანის შემოსავალი შეჯამებულია.

ინდივიდუალური მეწარმის სადაზღვევო პრემიები არასრული წლის განმავლობაში

თუ თქვენ დარეგისტრირდით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შეწყვიტეთ საქმიანობა 2019 წელს, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები არა მთელი წლის განმავლობაში, არამედ რეგისტრაციის დღიდან ან შეწყვეტის თარიღამდე.

მაგალითი. თუ ივანე დარეგისტრირდა როგორც ინდივიდუალური მეწარმე 1 მარტს, მაშინ მას სჭირდება სადაზღვევო პრემიის გადახდა მხოლოდ 1 მარტიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით - 30,198,34 რუბლი.

წლიური შენატანების ზუსტი ოდენობა შეიძლება გამოითვალოს ჩვენს ვებსაიტზე განთავსებული პრემიუმ კალკულატორის გამოყენებით.

სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები

შენატანების ფიქსირებული ნაწილი მანამდე უნდა იყოს გადახდილი 31 დეკემბერიწელიწადში დამატებით 1%-მდე 1 ივლისიმომავალ წელს.

შენატანების გადახდა შესაძლებელია თქვენი შეხედულებისამებრ რამდენიმე გადახდებით ( მაგალითად, ყოველთვიურად ან კვარტალურად) ან წელიწადში ერთხელ. მთავარია მთელი თანხა დროულად გადაიხადოს.

თუ თქვენ შეწყვიტეთ თქვენი, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები შეწყვეტის დღიდან 15 კალენდარული დღის განმავლობაში.

როგორ გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემია

შენატანები ირიცხება ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში. შენატანების გადახდა შესაძლებელია ინდივიდუალური მეწარმის მიმდინარე ანგარიშიდან, პირადი ბარათიდან საგადასახადო ვებსაიტზე ან ნაღდი ანგარიშსწორებით, სბერბანკში ქვითრის მიხედვით.

ყურადღება! დაზღვევის პრემიის გადახდა ინტერნეტის საშუალებით შეგიძლიათ მხოლოდ პირადი ბარათიდან ან ანგარიშიდან.

როგორ შეავსოთ გადახდის დავალება შენატანების გადახდისთვის

1. გადამხდელის სტატუსი - 09
2. საგუშაგო - 0
3. თქვენი მონაცემები: სრული სახელი (SP) //საცხოვრებლის მისამართი//
4. საგადასახადო დეტალები
5. CBC კოდი
6. OKTMO კოდი
7. გადახდის საფუძველი - TP
8. საგადასახადო პერიოდი - დგ.00.2018წ
9. გადახდის ორდერი - 5
10. კოდი - 0
11. ველები 108, 109 - 0, ველი 110 - არ არის შევსებული
12. გადახდის მიზანი

1. გადამხდელის სტატუსის ველში შეიყვანეთ 09 - ინდივიდუალური მეწარმე.
2. საგუშაგოს ველში შეიყვანეთ 0.
3. გადამხდელის ველში შეიყვანეთ სრული სახელი (IP) //საცხოვრებელი ადგილის მისამართი//.
4. მიმღების ველში შეიყვანეთ საგადასახადო სამსახურის მონაცემები.
5. ველში 104 შეიყვანეთ CSC კოდი.
6. ველში 105 შეიყვანეთ OKTMO კოდი ( მუნიციპალიტეტის კოდი) თქვენს მისამართზე.
7. გადახდის მიზეზის ველში შეიყვანეთ TP - მიმდინარე წლის გადახდები.
8. საგადასახადო პერიოდის ველში შეიყვანეთ DY.00.2019.
9. გადახდის რიგის ველში შეიყვანეთ 5.
10. კოდის ველში შეიყვანეთ 0.
11. შეიყვანეთ 0 ველებში 108–109. ველი 110 ცარიელია.
12. მიუთითეთ გადახდის მიზანი:
    • სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შემოსავლიდან არაუმეტეს 300 ათასი რუბლი. ( ფიქსირებული შენატანისთვის),
    • სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის 300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლიდან. ( დამატებით 1%),
    • სადაზღვევო პრემიები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის.

CBC ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის

CSC 2017 წლიდან შენატანების გადახდისთვის:

• FIU-ში - 18210202140061110160 ( ფიქსირებული ნაწილის ჩათვლით და დამატებითი 1%),
• FFOMS-ში - 18210202103081013160.

CSC 2017 წლამდე შენატანების გადახდისთვის:

• FIU ფიქსირებულ ნაწილში - 18210202140061100160,
• PFR-ში დამატებითი 1% - 18210202140061200160,
• FFOMS-ში - 18210202103081011160.

როგორ შევამციროთ გადასახადი ინდივიდუალურ მეწარმეთა სადაზღვევო პრემიებზე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

წინასწარი გადასახადები და გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით. ამისათვის თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები იმ კვარტალის დასრულებამდე, რომელზედაც გამოითვლება გადასახადი.

მაგალითი. 1-ლი კვარტლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ავანსი შეიძლება შემცირდეს 1 იანვრიდან 31 მარტამდე გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით.

IP დაზღვევის პრემიის ანგარიშგება

თუ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ ანგარიში არ არის საჭირო.

პასუხისმგებლობა შენატანების გადაუხდელობის გამო

სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოს შეუძლია დააკისროს ჯარიმები, დაახლოებით 10% წელიწადში ( რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300 დაგვიანების ყოველი დღისთვის) და ვალის ოდენობის ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან.

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, მოგვწერეთ ჩვენი Telegram chat @iloveipchat .

რა იგულისხმება ტერმინში „შემოსავლები“, რომელზედაც უნდა გადაიხადოს გადასახადი? ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი კითხვა მეწარმისა, რომელმაც მიიღო შემოსავალი 300000 რუბლზე მეტი. საკითხის ფასი არის შენატანების ოდენობა, რომელსაც ის ჯიბიდან ამოიღებს და ბიუჯეტში გადაიხდის. განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა. როგორ გამოვთვალოთ შენატანები, თუ საქმიანობა შეწყვეტილია ან განახლდება წლის განმავლობაში? ამ და სხვა კითხვებზე პასუხებს ნახავთ სტატიაში.

ინდივიდუალური მეწარმეები მოქმედებენ როგორც სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები:

• როგორც დამსაქმებლები, თუ ჰყავთ თანამშრომლები - ამ შემთხვევაში იხდიან სადაზღვევო პრემიას ისევე, როგორც ორგანიზაციები;
• საკუთარი თავისთვის - მაშინ დაზღვევის პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა განსაკუთრებულია. ჩვენ განვიხილავთ მას სტატიაში.

ინდივიდუალური მეწარმეთა სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და თავისთვის გადახდის ზოგადი საკითხები

1. ინდივიდუალური მეწარმეები უხდიან სადაზღვევო პრემიებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და რუსეთის ფედერაციის სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში. ინდივიდუალური მეწარმეები არ გამოთვლიან და იხდიან სადაზღვევო პრემიებს სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით (TC RF მუხლის მე-6 პუნქტი), მაგრამ მათ შეუძლიათ ამის გაკეთება ნებაყოფლობით (პუნქტი 2 პუნქტი 1 მუხლი 419, პუნქტი 6 მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, 2006 წლის 29 დეკემბრის 255-FZ ფედერალური კანონის მე-2 მუხლის მე-3 ნაწილი).
2. ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან სადაზღვევო პრემიებს ფიქსირებული გადახდების სახით, რომელიც შედგება ორი ნაწილისაგან:
   • მუდმივი ნაწილი - ყველა ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს (გარკვეული გამონაკლისის გარდა);
   • დამატებითი (ან ცვლადი) ნაწილი, რომელსაც იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლით. კალენდარული წლის განმავლობაში.

1. ინდივიდუალური მეწარმეები შეიძლება გათავისუფლდნენ სადაზღვევო პრემიების გადახდისგან, თუ მათ რეგისტრაციის ადგილზე წარუდგინეს საგადასახადო ორგანოს განაცხადი სადაზღვევო პრემიისა და დამხმარე დოკუმენტების გადახდისგან გათავისუფლების შესახებ (TC RF მუხლის 7 პუნქტი, 2013 წლის 28 დეკემბრის ფედერალური კანონი. No400-FZ). გამონაკლისი მოიცავს პერიოდს:
   • სამხედრო სამსახური;
   • I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, შშმ ბავშვის ან 80 წელს მიღწეული პირის მოვლა;
   • ცხოვრობს მეუღლესთან, რომელიც არის საკონტრაქტო სამხედრო მოსამსახურე, რაიონში, სადაც არ არის დასაქმების შესაძლებლობა, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა;
   • საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად, რომელიც მუშაობს ორგანიზაციებში, რომელთა სიას ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა.

განაცხადის ფორმა სადაზღვევო პრემიის გადახდისგან გათავისუფლების შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილში 06/07/2018 No. BS-4-11 / [ელფოსტა დაცულია]"განცხადების რეკომენდებული ფორმის შესახებ".

1. სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება მოქმედებს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვების მომენტიდან, ე.ი. სახელმწიფო რეგისტრაციის მომენტიდან (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 1-ლი მუხლი) და საქმიანობის შეწყვეტისა და USRIP-დან გარიცხვის მომენტამდე.

მნიშვნელოვანი წერტილი:თუ მეწარმე არ არის გამორიცხული USRIP-დან, მაშინ ითვლება, რომ მან არ დაკარგა ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, რაც ნიშნავს, რომ იგი ვალდებულია განაგრძოს სადაზღვევო პრემიის გადახდა, მიუხედავად იმისა, მიიღო თუ არა შემოსავალი ან ზარალი, აწარმოა თავისი ბიზნესი. თუ არა და ა.შ. (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 21 სექტემბრის წერილი No03-15-05 / 61112).

1. თვითდასაქმებული მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები:

Გადახდის ვადა	ზოგადი შეკვეთა	2019 წლისთვის	2020 წლისთვის
სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის (OPS):
ფიქსირებული შენატანების გადახდა OPS-ში წლის განმავლობაში შემოსავლიდან, რომელიც არ აღემატება 300,000 რუბლს.	არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა (წლის განმავლობაში შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაწილ-ნაწილ ან ერთდროულად)	არაუგვიანეს 31.12.2019	არაუგვიანეს 31.12.2020
დამატებითი ოდენობის შენატანები OPS-ში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.	გასული ბილინგის პერიოდის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 1 ივლისისა	არაუგვიანეს 07/01/2020	არაუგვიანეს 07/01/2021
სადაზღვევო პრემიები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (CHI):
წლიური წვლილი CHI-ში შემოსავლიდან არაუმეტეს 300,000 რუბლი.	არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა (წლის განმავლობაში შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაწილ-ნაწილ ან ერთდროულად)	არაუგვიანეს 31.12.2019	არაუგვიანეს 31.12.2020
შენატანები CHI-ში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.	გადახდილი არ არის	—	—

თუ შენატანების გადახდის ვადის ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას და (ან) არასამუშაო დღესასწაულზე, ვადის დასრულება გადაიდება მის მომდევნო სამუშაო დღეს (სსკ-ის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი). Რუსეთის ფედერაცია).

მეწარმე თავად წყვეტს, თუ რა თანმიმდევრობით გადაიხდის სადაზღვევო პრემიებს ფიქსირებული გადასახადის სახით წლის განმავლობაში. ის არ არის ვალდებული შეადგინოს გადახდის განრიგი და მკაცრად დაიცვას იგი. მთავარია, რომ მიმდინარე წლის გადასახადები წლის ბოლომდე იყოს გადახდილი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, დავალიანების ოდენობაზე დაერიცხებათ ჯარიმები ხელოვნების მიხედვით. NK RF.

1. ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ შეუძლიათ გამოიყენონ სადაზღვევო პრემიის შემცირებული განაკვეთები, ტკ. ეს უპირატესობა გათვალისწინებულია მხოლოდ დამსაქმებლებისთვის და, შესაბამისად, მხოლოდ თანამშრომლებისთვის შენატანებთან დაკავშირებით და არა ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანებთან დაკავშირებით.

ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული გადასახადების ოდენობა 2019 და 2020 წლებში. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი):

OPS-ში დამატებითი შენატანების გაანგარიშების პროცედურა

დამატებით შენატანებს იხდიან მხოლოდ ის ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი 300000 რუბლზე მეტი მიმდინარე წელს. ჭარბი თანხიდან შენატანი ერიცხება მხოლოდ FIU-ს შემოსავლის ოდენობის 1%-ის ოდენობით.

დამატებითი შენატანების გამოთვლის ფორმულა:

PFR-ში დამატებითი შენატანების ოდენობა 2019 = (შემოსავლის ოდენობა 2019 წლისთვის - 300,000 რუბლი) x 1%

Მნიშვნელოვანი:რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში დამატებით სადაზღვევო შენატანს აქვს მაქსიმალური ოდენობის ლიმიტი. OPS-სთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ბილინგის პერიოდისთვის არ შეიძლება იყოს რვაჯერ მეტი, ვიდრე OPS-ის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობა (მუდმივი ნაწილი) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 430).

ამრიგად, OPS-ისთვის დამატებითი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება იყოს მეტი:

• 2019 წლისთვის - 234,832 რუბლი
• 2020 წლისთვის - 259,584 რუბლი

მთავარი კითხვა, რომელზეც თქვენ უნდა იცოდეთ პასუხი OPS– ში დამატებითი შენატანების სწორი გაანგარიშებისთვის: ” როგორ განვსაზღვროთ შემოსავლის ოდენობა?»

"შემოსავლის" კონცეფცია დამოკიდებულია ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმზე:

საგადასახადო რეჟიმი	გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი	შემოსავალი OPS-ში დამატებითი შენატანების გამოანგარიშებიდან
ძირითადი	საშემოსავლო გადასახადი	IP შემოსავალი შემცირდა პროფესიონალური გამოქვითვით ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (პუნქტი 3, მუხლი 210, პუნქტი 1, პუნქტი 9, მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 29 მარტის წერილები No03-15- 05 / 18274, 2017 წლის 25 ოქტომბრის ფედერალური საგადასახადო სამსახური No GD-4-11 / [ელფოსტა დაცულია])
USN	გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში	ყველა განიხილება შემოსავალი ხელოვნების შესაბამისად. 346.15 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი გაწეული ხარჯების გათვალისწინების გარეშე, როგორც საგადასახადო ობიექტთან "შემოსავლით", ასევე "შემოსავლის მინუს ხარჯებით" (პუნქტი 3, პუნქტი 9, მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი; რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2019 წლის 5 აგვისტოს წერილები No 03-15-05 / 58537, დათარიღებული 14.01.2019 No03-15-05/578, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2019 წლის 19 თებერვლის No BS-19-11/ [ელფოსტა დაცულია] ; რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს გადაწყვეტილება დათარიღებული 08.06.2018 No AKPI18-273წერილით გაგზავნილი რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დათარიღებული 03.07.2018 No ბს-4-7/ [ელფოსტა დაცულია] ჩ-ის დებულებების ერთგვაროვანი გამოყენებისათვის. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34)
UTII	დარიცხული საშემოსავლო გადასახადი	დარიცხული შემოსავალი ბილინგის წლის 4 კვარტალში (UTII დეკლარაციის მე-2 ნაწილის 100 სტრიქონების ჯამი „საგადასახადო ბაზა“) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-4 პუნქტი 9 მუხლი, ფედერალური საგადასახადო წერილი რუსეთის ფედერაციის სამსახური 07.03.2017 No BS-4-11 / [ელფოსტა დაცულია])
რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმის კომბინაცია	შესაბამისი საგადასახადო რეჟიმით გადახდილი გადასახადები	შეჯამებულია საქმიანობიდან დასაბეგრი შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლი 6, პუნქტი 9, მუხლი).

ჩვენ ვაძლევთ მარეგულირებელი ორგანოების აზრს, მაგრამ ის ყოველთვის არ ემთხვევა სასამართლოს აზრს. უფრო მეტიც, სასამართლო გადაწყვეტილებები შეიძლება ეწინააღმდეგებოდეს ერთმანეთს (იხ. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2016 წლის 30 ნოემბრის დადგენილება No27-P, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2017 წლის 18 აპრილის განჩინება No. 304-KG16-16937, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2018 წლის 8 ივნისის გადაწყვეტილება საქმეზე No AKPI18-273, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2019 წლის 19 თებერვლის დადგენილება No306-KG18-25467 და. სხვები).

სადაზღვევო პრემიის მუდმივი ნაწილის გათვალისწინებით, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გადაიხადოს ბილინგის პერიოდი:

არასტანდარტული პრაქტიკული სიტუაციები

ინდივიდუალურმა მეწარმემ საქმიანობა შეწყვიტა და რეგისტრაციიდან წლის ბოლომდე გაუქმდა

ამ შემთხვევაში ინდმეწარმე ვალდებულია შენატანები გადაიხადოს რეგისტრაციიდან მოხსნის დღიდან 15 კალენდარული დღის ვადაში. შენატანების ოდენობა უნდა დარეგულირდეს იმ კალენდარულ წელს მუშაობის საათების პროპორციულად, რომელშიც შეწყდა IP-ს საქმიანობა.

ფორმის საჩვენებლად, თქვენ უნდა ჩართოთ JavaScript თქვენს ბრაუზერში და განაახლოთ გვერდი.

1.1 ინდივიდუალური მეწარმეები, იურისტები, ნოტარიუსები, რომლებიც ეწევიან კერძო პრაქტიკას (შემდგომში IP), იხდიან სადაზღვევო პრემიას. როგორც„ფიქსირებული გადასახადი“, რომელიც მოიცავს შენატანების გადახდას ტარიფის საფუძველზე, აგრეთვე დარიცხული სადაზღვევო პრემიის ოდენობით ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის 1 პროცენტის ოდენობით.

ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ სადაზღვევო პრემიების გადახდა PFR-სა და MHIF-ზე ფიქსირებული ოდენობით ხორციელდება ორი გზით:

300 ათას რუბლამდე შემოსავლით - მინიმალური ხელფასის ოდენობის (მინიმალური ხელფასი) და საპენსიო ფონდში სადაზღვევო შენატანების განაკვეთის საფუძველზე.

ამრიგად, ამისთვის 2014 თანხის შენატანი უნდა გადაეხადა 20727,53 რუბლი,მათ შორის:

თუ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელის შემოსავალი აღემატება 300 ათას რუბლს, სადაზღვევო პრემიის ოდენობა იქნება იგივე თანხა, პლუს გადამხდელის შემოსავლის ოდენობის 1 პროცენტი, რომელიც აღემატება ამ ოდენობას. გადახდის ბოლო ვადაა 2015 წლის 1 აპრილი.

გადახდილი "ფიქსირებული გადასახადის" თანხებისთვის, ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც არ უხდიან თანამშრომლებს, უფლება აქვთ შეამცირონ ერთიანი გადასახადის გაანგარიშებული თანხა (ავანსის გადახდა) გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ან UTII-ის გამოყენებისას, შეზღუდვის გამოყენების გარეშე. გადასახადის თანხის 50 პროცენტის ფორმა.

1.2. მეურნეობის დაარსების შემთხვევაში ერთი მოქალაქის, რომელიც ფერმის ხელმძღვანელია, სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება ფიქსირებული ოდენობით მიღებული შემოსავლის ოდენობის გათვალისწინების გარეშე:

2014 წელს გადახდის თანხა იყო:

OPS-სთვის: 5554 * 12 * 26% \u003d 17328,48 რუბლი,

CHI-სთვის: 5554 * 12 * 5.1% = 3399.05 რუბლი.

მეურნეობის შემთხვევაში, რომელიც შედგება ჰოლდინგის ხელმძღვანელისა და X წევრისაგან, ჰოლდინგის თითოეულ წევრზე იხდის ფიქსირებული თანხა:

OPS-სთვის - 17328.48 *X

სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის -3399.05 * X.

1.3. ინფორმაცია გადამხდელთა საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლების შესახებ ბილინგის პერიოდისთვის, მათ მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით (ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმი, საგადასახადო სისტემა სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, საგადასახადო სისტემა ერთიანი გადასახადის სახით დარიცხულ შემოსავალზე გარკვეული ტიპისთვის. საქმიანობის, საპატენტო დაბეგვრის სისტემა) ორგანოების კონტროლი სადაზღვევო პრემიის გადახდაზე მიიღება საგადასახადო ორგანოებისგან უწყებათაშორისი ურთიერთქმედების ფარგლებში. გადამხდელებისთვის, რომლებიც იყენებენ ერთზე მეტ საგადასახადო რეჟიმს, საქმიანობიდან მიღებული დასაბეგრი შემოსავალი ჯამდება და ბილინგის პერიოდის შედეგების მიხედვით, საგადასახადო ორგანოები ასევე გადაეცემა FIU-ს.

1.4. იმ შემთხვევაში, თუ საგადასახადო ორგანოების ინფორმაცია არ შეიცავს ინფორმაციას გადასახადის გადამხდელთა შემოსავლების შესახებ წარუმატებლობა მათ სჭირდებათ მოხსენებასაგადასახადო ორგანოებისთვის ბილინგის პერიოდის დასრულებამდე სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები ვადაგასული ბილინგის პერიოდისთვის გროვდება ორგანოების მიერ, რომლებიც აკონტროლებენ სადაზღვევო პრემიის გადახდას ფიქსირებული ოდენობით, განსაზღვრული როგორც პროდუქტი. მინიმალური ხელფასის რვაჯერ ფედერალური კანონით დადგენილი ფინანსური წლის დასაწყისში, რომლისთვისაც გადახდილია სადაზღვევო პრემიები და სადაზღვევო პრემიის განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, გაიზარდა 12-ჯერ (8 მინიმალური ხელფასი * ტარიფი * 12 თვე). 2014 წელს ამ თანხამ შეადგინა 138,627,84 რუბლი.

ამიტომ, ყველა მეწარმე, მუშაობს თუ არა, უნდა წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოებს 2014 წლის ბოლოს.

ინდივიდუალური მეწარმეები (IP) ვალდებულნი არიან ყოველწლიურად გადარიცხონ ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები რუსეთის საპენსიო ფონდში (რუსეთის საპენსიო ფონდი) და FFOMS (ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი).

სადაზღვევო პრემიები 2018 წლიდან

2018 წლიდან სადაზღვევო პრემიის ოდენობა მინიმალურ ხელფასზე აღარ არის დამოკიდებული. ახლა ეს არის კანონით დადგენილი ფიქსირებული ღირებულებები 2018, 2019 და 2020 წლებში:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 რუბლი	29 354 რუბლი	32 448 რუბლი
FFOMS	5840 რ.	6884 რ.	8426 რ.
სულ	32 385 რუბლი	36 238 რუბლი	40 874 რუბლი

თუ წლიური შემოსავალი აღემატება 300000 რუბლს, მაშინ ზედმეტი თანხის კიდევ 1% უნდა გადაიხადოს FIU-ს, როგორც ადრე. აქ არაფერი შეცვლილა. FFOMS-ში შენატანები არ არის დამოკიდებული შემოსავალზე.

შენატანების მაქსიმალური ოდენობა ახლა ასევე განიხილება ახლებურად. ეს ახლა ასევე ფიქსირებული ღირებულებაა და 2018 წლისთვის ის უდრის 212,360 რუბლს.

ფიქსირებული შენატანების გადახდის ვადა არ შეცვლილა - ისინი უნდა გადაიხადოთ მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე. თუმცა, დამატებითი 1%-ის გადახდის ვადა შეიცვალა. ახლა შენატანების ეს ნაწილი 1 ივლისამდე უნდა იყოს გადახდილი და არა 1 აპრილამდე, როგორც ადრე.

სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება PFR-სა და FFOMS-ში 2017 წლამდე

• შენატანის ოდენობა PFR = მინიმალური ხელფასი * 12 * 26%
• MHIF-ში შენატანის ოდენობა = მინიმალური ხელფასი * 12 * 5.1%

სადაც მინიმალური ხელფასი (მინიმალური ხელფასი) 01.07.2017 წ. 7800 რუბლი.

გაითვალისწინეთ, რომ სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გაანგარიშებისას გამოყენებულია მინიმალური ხელფასი, რომელიც წლის განმავლობაში ცვლილებების მიუხედავად, დაწესდა მიმდინარე წლის 1 იანვარს.

ამრიგად, ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების ოდენობა 2017 წელს უტოლდება 27 990 რუბლს შეადგენს.

ასევე, 2014 წლიდან, წელიწადში 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლის მიღებისას, ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს 1% რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში 300,000 რუბლზე მეტი თანხიდან. მაგალითად, 400,000 რუბლის შემოსავლის მიღებისას, 1% უნდა გადაიხადოთ 400,000 - 300,000 \u003d 100,000 რუბლიდან, ვიღებთ 1000 რუბლს.

ამ შემთხვევაში საპენსიო ფონდში შენატანების ოდენობა არ აღემატება(8 * მინიმალური ხელფასი * 12 * 26%). 2017 წელს ეს187,200 რუბლი, 2016 წელს - 154,851.84 რუბლი.

არასრული წლის დაზღვევის პრემიის გამოთვლის პროცედურა

არასრული წლის სადაზღვევო პრემიის გადახდისას (სამეწარმეო საქმიანობის დაწყებისას არა წლის დასაწყისიდან ან საქმიანობის შეწყვეტისას) შესაბამისად მცირდება პრემიის ოდენობა კალენდარული დღეების პროპორციულად. ამ შემთხვევაში აუცილებლად უნდა ჩაითვალოს რეგისტრაციის ან საქმიანობის შეწყვეტის დღე.

სადაზღვევო პრემიების ისტორია

წელიწადი	თანხა, რუბლს შეადგენს.
2018	32,385.00 (+1% შემოსავალი 300,000 რუბლზე მეტი თანხებიდან)
2017	27,990.00 (+1% შემოსავალი 300,000 რუბლზე მეტი თანხებიდან)
2016	23,153.33 (+1% შემოსავალი 300,000 რუბლზე მეტი თანხებიდან)
2015	22,261.38 (+1% შემოსავალი 300,000 რუბლზე მეტი თანხებიდან)
2014	20,727.53 (+1% შემოსავალი 300,000 რუბლზე მეტი თანხებიდან)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

სადაზღვევო პრემიები და გადასახადების შემცირება USN

ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელმაც აირჩია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (გამარტივებული) და „საშემოსავლო“ დაბეგვრის რეჟიმი, შეუძლია შეამციროს საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ინდივიდუალურ მეწარმეებს თანამშრომლების გარეშე შეუძლიათ გადასახადის შემცირება 100%-ით, დასაქმებულებთან - 50%-ით.

როგორც წლის გადასახადი, ასევე კვარტალური წინასწარი გადახდა ექვემდებარება შემცირებას. ავანსის შესამცირებლად აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა კვარტალური განვადებითაც.

თუ დაბეგვრის ობიექტია „შესავალი ხარჯების ოდენობით შემცირებული“, მაშინ გადახდილი სადაზღვევო პრემიები შეიძლება ჩაითვალოს ხარჯებში.

პასუხისმგებლობა სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის გამო

სადაზღვევო პრემიის გადახდის დაგვიანებისთვის, ჯარიმები დარიცხულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ოდენობით დაგვიანების ყოველი კალენდარული დღისთვის (212-FZ კანონის 25-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

გადაუხდელობის ან არასრული გადახდისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი თანხის 20%-ის ან განზრახვის შემთხვევაში 40%-ის ოდენობით (212-FZ კანონის 47-ე მუხლი).

მოვალეს უფლება აქვს იძულებით აღადგინოს გადაუხდელი სადაზღვევო პრემიები, ჯარიმებთან და ჯარიმებთან ერთად.

შრომითი ხელშეკრულებით დასაქმებულ დასაქმებულთა ხელფასიდან დამსაქმებელი ვალდებულია ჩამოჭრას სოციალური დაზღვევის შენატანები, რომლის დიდი ნაწილი საპენსიო ფონდში გადახდებია. ინდივიდუალური მეწარმეები არ არიან დამსაქმებლები საკუთარ თავთან მიმართებაში და, როგორც ასეთი, არ იღებენ ხელფასს. თუმცა, ისინი არ თავისუფლდებიან საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანების გამოქვითვის ვალდებულებისაგან. ინდმეწარმის შემთხვევაში ვისაუბრებთ ე.წ. - ამ წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის 1% 300000 რუბლზე მეტი.

2016 წელს, ფიქსირებული IP შენატანის ფიქსირებული ნაწილი იყო 23,153,33 რუბლი, 2017 წლისთვის იგი განისაზღვრა 27,990.00 რუბლით. ეს თანხა, თავის მხრივ, ნაწილდება საპენსიო ფონდისა და სამედიცინო დაზღვევის ფონდის ბიუჯეტებს შორის. თუ მეწარმე იღებს შემოსავალს 300000 რუბლზე მეტი წლის განმავლობაში, მაშინ ჭარბი თანხიდან იგი ვალდებულია გადაიხადოს დამატებითი 1% PFR-ის სასარგებლოდ. IP შენატანები 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან გამოითვლება ბიზნესმენის მიერ გამოყენებული საგადასახადო სისტემის საფუძველზე.

IP USN-ზე

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში IP 1 პროცენტის გადახდა ხდება რეალურად მიღებული შემოსავლის საფუძველზე. ამ შემთხვევაში ის ფაქტი, რომ USN-15% საგადასახადო ბაზა შეიძლება შემცირდეს გაწეული ხარჯების გამო, არ ითამაშებს როლს. ამასთან დაკავშირებით, გადასახადის გაანგარიშების ბაზა და შენატანის დამატებითი ნაწილი შეიძლება არ ემთხვეოდეს, თუნდაც 300,000 რუბლის დელტას გათვალისწინებით. საპენსიო ფონდში გადარიცხული თანხა - 1% ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ყოველთვის გამოითვლება მხოლოდ წლის განმავლობაში მყიდველებისგან ან კლიენტებისგან მიღებული შემოსავლებიდან.

მაგალითი 1

IP Smirnov V.P., რომელიც მუშაობდა 2016 წელს USN-15% -ში, მიიღო წლის განმავლობაში შემოსავალი 890,000 რუბლის ოდენობით, ასევე გაწეული ხარჯები 345,000 რუბლის ოდენობით. ხარჯები დოკუმენტირებულია და მათი გათვალისწინება შესაძლებელია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გამოსათვლელად. ამრიგად, გადასახადის სავარაუდო ოდენობა იქნება:

(890,000.00 - 345,000.00) x 15% = 81,750.00 რუბლი

FIU-ში შენატანის მთლიანი თანხა იქნება:

23,153.33 + (890,000.00 - 300,000.00) x 1% = 29,053.33 რუბლი

IP UTII-ზე ან პატენტზე

თუ ინდივიდუალური მეწარმე არის ერთჯერადი გადასახადის გადამხდელი დარიცხულ შემოსავალზე ან მუშაობს პატენტის საფუძველზე, მაშინ მის რეალურ შემოსავალს გადასახადის გამოსათვლელად მნიშვნელობა არ აქვს. ამ შემთხვევაში, დამატებითი IP დაზღვევის პრემია - 1% 300,000 რუბლზე მეტი გამოითვლება იმ პირობითი შემოსავლების საფუძველზე, საიდანაც გამოითვლება გადასახადი. UTII-სთვის ეს თანხა განისაზღვრება კონკრეტული ტიპის ბიზნესისთვის ძირითადი მომგებიანობის ფიქსირებული კოეფიციენტების საფუძველზე, პატენტისთვის - წლის განმავლობაში პოტენციურად მისაღები შემოსავლის ოდენობის მიხედვით იმ საქმიანობის ტიპისთვის, რომლისთვისაც გაიცა ეს პატენტი.

მაგალითი 2

მოსკოვში რეგისტრირებული IP ივანოვა ზ.ა. 2016 წლის განმავლობაში ეწეოდა პარიკმახერისა და სილამაზის სალონების მომსახურების მიწოდებას. ბიზნესის ამ მიმართულებასთან დაკავშირებით მან მოიპოვა პატენტი წლის 12 თვის განმავლობაში. პატენტის ღირებულებამ შეადგინა 54,000 რუბლი, კალენდარული წლისთვის ამ ტიპის საქმიანობიდან პოტენციურად მისაღები შემოსავლის ოდენობამ შეადგინა 900,000 რუბლი. ამრიგად, FIU-ში შენატანის მთლიანი თანხა იქნება:

23,153.33 + (900,000.00 - 300,000.00) x 1% = 29,153.33 რუბლი

FIU-ში დამატებითი შენატანის მაქსიმალური ოდენობა

FIU-სთვის გადახდის გაანგარიშებისას, IP შენატანს 300000-ზე მეტი შემოსავლიდან აქვს მაქსიმალური ლიმიტი. ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების მთლიანი გამოქვითვის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 158,648,69 რუბლს 2016 წელს და 191,790 რუბლს 2017 წელს, შესაბამისად. ეს ლიმიტები მოიცავს როგორც MHIF-ში შენატანებს, ასევე PFR-ის ძირითად და დამატებით გადახდებს.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადა 1% 300000 რუბლზე მეტი

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის PFR-ში დამატებითი შენატანის 1% პროცენტის გადასახდელად გამოყოფილია ცალკე ვადები. თუ ბიზნესმენი ვალდებულია საპენსიო ფონდში გადაიხადოს გადახდის ძირითადი ნაწილი ბილინგის წლის დასრულებამდე, მაშინ მან დამატებითი ნაწილი უნდა გადაიტანოს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე.