ბიზნეს სუბიექტმა ინდივიდუალური მეწარმის სახით ახორციელებს ბიზნეს საქმიანობას, უნდა შეასრულოს მთელი რიგი მოვალეობები, მათ შორის ფიქსირებული გადასახადების გაანგარიშება და გადახდა. ისინი სავალდებულოა IP-სთვის გარეშე თანამშრომლებიდა მათთან ერთად. დაფიქსირდა სადაზღვევო პრემიები FIU-ში 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის გამოქვითვები სავალდებულო ტიპებიდაზღვევა, რომელსაც მეწარმე აკეთებს თავისთვის.

კანონმდებლობა ადგენს, რომ 2019 წელს საპენსიო ფონდში ფიქსირებული გადახდა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უნდა განხორციელდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრირებულ ყველა მეწარმეზე. ამავდროულად, მათ უნდა განახორციელონ ფიქსირებული გადახდები IP-ზე, სანამ ისინი შედიან USRIP-ში.

გასათვალისწინებელია, რომ ფიქსირებული შენატანების გაანგარიშება არ ათავისუფლებს მეწარმეებს თანამშრომლებისთვის გამოქვითვის ვალდებულებისგან.

ფიქსირებული გადასახადები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში უნდა გადაიხადოთ:

• როგორც მაშინ, როდესაც მეწარმე იღებს მოგებას, ასევე მისი არყოფნისას (ან საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში);
• ნებისმიერი საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებისას;
• მიუხედავად იმისა, არის თუ არა თანამშრომლებთან დადებული შრომითი ხელშეკრულებები, თუ სამოქალაქო ხელშეკრულებები;
• მართავს მეწარმე ეკონომიკური აქტივობაან შეჩერდა;
• ფიქსირებული IP გადახდები 2019 წელს უნდა განხორციელდეს მაშინაც კი, თუ მეწარმე თავად მუშაობს და არის თანამშრომელი, რომელსაც მისი დამსაქმებელი გადასცემს სავალდებულო სადაზღვევო შენატანებს.

თუმცა, ზოგიერთ შემთხვევაში, კანონის ნორმები იძლევა საშუალებას შეაჩეროს ასეთი შენატანების გადახდა, ასეთ შემთხვევებს შორისაა (430-ე მუხლის მე-6, მე-7 პუნქტების მიხედვით):

• ინდმეწარმედ რეგისტრირებული პირი ზრუნავს მცირეწლოვან ბავშვებზე (3 წლამდე) - დასტურის სახით უნდა წარმოადგინოთ დაბადების მოწმობის, პასპორტის და ა.შ.
• მეწარმე ირიცხება რუსეთის არმიის რიგებში და მსახურობს იქ - ცნობა სამხედრო აღრიცხვისა და გაწვევის ოფისიდან, ან სამხედრო პირადობის მოწმობის ასლი, შეიძლება იყოს დადასტურებული.
• მეწარმე უზრუნველყოფს ზედამხედველობასა და ზრუნვას მოხუცებზე, 1-ლი ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირებზე, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებზე - დასადასტურებლად მოცემულია სერთიფიკატი და სამედიცინო დასკვნა (VTEK).

ყურადღება!ამ შეღავათების გამოყენება გულისხმობს, რომ მეწარმე არ აწარმოებს ბიზნესს, არ არის ანგარიშის მოძრაობა და ა.შ. თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები ფიქსირებული გადახდების შესახებ, შეგიძლიათ დასვათ.

2019 წელს ფიქსირებული IP შენატანები თავისთავად მოიცავს ორ კომპონენტს:

• პირველი არის სადაზღვევო პრემიები, რომლებიც გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის მთავრობის მიერ დადგენილი მიმდინარე განაკვეთებით.
• მეორე - IP-ის ჭარბი შემოსავლის 1%-ის ოდენობით 300000 რუბლზე მეტი.

მნიშვნელოვანი ცვლილებები ფიქსირებული IP გადახდებში 2019 წელს

რა შეიცვალა 2018-2019 წლების შემდეგ

2018 წლიდან კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი ცვლილება განხორციელდება, როგორც მათ ზომაში, გამოთვლის პროცედურასა და გადახდის პირობებში. ყველა ცვლილება განხორციელდება სტატიაში და ჩვენ გავაკეთებთ ყველა დაზუსტებას.

ცვლილებები 2018 წელს:

• გადახდების ოდენობა აღარ არის დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ოდენობაზე.
• 2018 წლისთვის რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ანაზღაურება განისაზღვრება 26545 რუბლით, ხოლო სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის - 5840. ამავდროულად, თანხა ყოველწლიურად ინდექსირებული იქნება. შედეგად, ვიღებთ 2017 წელზე მეტ თანხას, მაგრამ იმაზე ნაკლებს, ვიდრე წლის დასაწყისში დადგენილი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. ასე რომ, თუ შენატანების ოდენობა გამოითვლება ახალი მინიმალური ხელფასიდან, მაშინ მოგიწევთ 29,605,68 რუბლის გადახდა საპენსიო ფონდში, ხოლო 5,807,27 სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში.
• PFR-ში შენატანების მაქსიმალური ოდენობის გამოთვლის ფორმულა შეიცვალა - ის ასევე არ იქნება დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ზომაზე. მისი ზომა იქნება 212,360 რუბლი 2018 წლისთვის.
• 2018 წლიდან 300 ათასზე მეტი შემოსავლიდან 1% უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს 1 ივლისისა და არა 1 აპრილამდე, როგორც აქამდე იყო.
• 2019 წელს გამოქვითვების ოდენობა გაიზარდა 3,853 რუბლით.

IP-ის ფიქსირებული გადახდების ოდენობა 2019 წელს თქვენთვის

სავალდებულო გადახდა შედგება ორი ნაწილისგან - პირველი, რომელიც გადახდილია უშეცდომოდ, მეორე - 300,000 რუბლის ჭარბი შემოსავალი. ფიქსირებულ კომპონენტს მთავრობა ადგენს ერთი წლის განმავლობაში, ხოლო ცვლადი დამოკიდებულია შემოსავალზე.

2019 წლის წლიური გადასახადები რუსეთის საპენსიო ფონდში და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა (ფიქსირებული ნაწილი)

მთავრობამ 2018 წლიდან შეცვალა მეწარმის შენატანების ფიქსირებული ნაწილის დაანგარიშების პროცედურა. გადაწყდა, რომ გაანგარიშებიდან ამოღებულიყო მინიმალური ხელფასი. 2019 წელს შენატანების ოდენობა 2018 წელთან შედარებით გაიზარდა

ასევე წაიკითხეთ:

ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ

ფიქსირებული IP შენატანები 2019 წელს მათთვის და 2019 წელს მათთვის იქნება:

წელიწადი	კალამი. შიში. (26%), რ.	თაფლი. შიში. (5,1%), რ.	სულ, რ.
2019 წელი	29,354 რუბლი 00 კოპი.	6 884 რუბლი 00 კოპ.	36,238 რუბლი 00 კოპი.
2020 წელი	32,448 რუბლი 00 კოპი.	8426 რუბლი 00 kop.	40874 რუბლი. 00 კოპი.

Მნიშვნელოვანი!თუ თქვენ დაარეგისტრირეთ IP არა წლის დასაწყისიდან ან დახურავთ მას წლის განმავლობაში, მაშინ გადახდები უნდა გამოითვალოს წლის განმავლობაში მუშაობის დროის შესაბამისად.

1% 300 ათასზე მეტ შემოსავალზე 2019 წელს

სავალდებულო გადასახადის ეს თანხა უნდა გადაიხადონ იმ მეწარმეებმა, რომელთა შემოსავალმა წლის განმავლობაში მიიღო 300 ათას რუბლზე მეტი. ეს ვალდებულება კანონით არის გათვალისწინებული.

ამავდროულად, ამ გაანგარიშებით, ძირითადი წესებიპერიოდის განმავლობაში გაწეული ხარჯები საერთოდ არ არის გათვალისწინებული - გადახდა უნდა განხორციელდეს მაშინაც კი, თუ ზარალი იქნა მიღებული პერიოდის ბოლოს.

Ზე სხვადასხვა სისტემებისაშემოსავლო გადასახადად მიიღება შემდეგი თანხები:

• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% - მთელი პერიოდის განმავლობაში მიღებული შემოსავალი (გაანგარიშების საფუძველს ვიღებთ KUDiR-დან, სვეტები 4);
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15% - გაანგარიშების საფუძველია შემოსავალი, ხელოვნების შესაბამისად. 430, გვ.9, გვ. 3. 2018 წელს საგადასახადო ორგანომ ეს საკითხი განმარტა. ასევე გაათავისუფლეს. შეგახსენებთ, რომ ადრე სასამართლოებმა განსხვავებული აზრი გამოთქვეს სიცხადის გამო. Მაგალითად, საარბიტრაჟო სასამართლო კემეროვოს რეგიონიჟარინოვას საქმის განხილვისას Oh.The. 2017 წლის 24 ივლისით დათარიღებული No A27-5253 / 2016 საქმეზე, რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2016 წლის 30 ნოემბრის No27-P გადაწყვეტილების გათვალისწინებით, მხარი დაუჭირა IP-ს და დაითვალა 1%. განსხვავება.
• UTII-ზე - დარიცხული შემოსავლის ოდენობა საანგარიშო წლისთვის. ფაქტობრივად მიღებული შემოსავლის ოდენობა მხედველობაში არ მიიღება (ბაზა აღებულია პუნქტი 2, სტრიქონი 100);
• პატენტზე – წლის მაქსიმალური შესაძლო შემოსავალი პატენტზე, საიდანაც გამოითვლება პატენტის თანხა (430-ე მუხლის მე-9 პუნქტის მე-5 პუნქტი, შემოსავალი გამოითვლება საგადასახადო კოდექსის 346.47 მუხლის შესაბამისად). ამ შემთხვევაში პერიოდისთვის რეალურად მიღებული შემოსავალი არ მხედველობაში მიიღება.
• ESHN - ამისთვის მიღებული შემოსავლიდან გამომდინარე (ბაზა აღებულია KUDiR, სვეტი 4).

ყურადღება!საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანებისას აუცილებელია შემოსავლის მთლიანი ოდენობის აღება 1%-ის გამოსათვლელად. ამავდროულად, თუ IP არის პატენტზე, მაშინ მიიღება პოტენციური შემოსავლის ოდენობა, მიღებული შემოსავლის მთლიანი ოდენობის გათვალისწინების გარეშე. საპატენტო სისტემადაბეგვრის.

FIU-სთვის გადახდის მაქსიმალური შესაძლო ოდენობა გამოითვლება წლისთვის დადგენილ FI-ის რვაჯერ ოდენობის საფუძველზე.

Ამგვარად მაქსიმალური თანხაგადახდა FIU-სთვის არის:

• 2019 წლისთვის - 234,832 რუბლი.
• 2018 წლისთვის - არაუმეტეს 212,360 რუბლი.

გაანგარიშების ფორმულა: (შემოსავალი - 300000) x 1%.

ეს გადახდა უნდა განხორციელდეს ახალი წლის 1 აპრილამდე, რომელიც მოჰყვება საანგარიშო წელს. გადახდა იგზავნება ცალკე შეკვეთის სახით.

ყურადღება!შეგიძლიათ გამოიყენოთ ჩვენი. ეს საშუალებას მოგცემთ გამოთვალოთ ნომრები, რომლებიც უნდა გადაიხადოთ. ყველაფერი მარტივი და გასაგებია.

1% გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელებისთვის: მახასიათებლები

მეწარმეების ერთადერთი კატეგორია, რომელიც 1%-ს არ იხდის, არის გლეხური მეურნეობების ხელმძღვანელები. ისინი გამოიყო ცალკე პუნქტში - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-2 პუნქტი. წერია, რომ ფიქსირებულ ნაწილს იხდიან, 1% აქ არ არის ჩამოთვლილი. ეს დებულება ასევე გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. 14, ნაწილი 2 ფედერალური კანონი 2009 წლის 24 ივლისის No212 FZ.

თუმცა არის ერთი მნიშვნელოვანი დეტალი- თუ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც არის გლეხური მეურნეობის ხელმძღვანელი, ამ მეურნეობის ფარგლებში სხვა საქმიანობას ახორციელებს, როგორც ინდმეწარმე, მაშინ შენატანები გადაიხდება ორი მიზეზით:

• KFH-ის ქვეშ მყოფი საქმიანობიდან - 1% არ არის გადახდილი.
• სხვა აქტივობებიდან უნდა გამოითვალოს 1% პროცენტი. დავუშვათ, თუ ინდივიდუალური მეწარმე დაკავებულია ტრაქტორების სათადარიგო ნაწილების გაყიდვით ან სხვა საქმიანობით, რომელიც არ ექვემდებარება გლეხის ფერმას.

შენატანების გადახდის პირობები, CCC და სად გადაიხადოთ ისინი 2019 წელს

2018 წლის შენატანების გადახდის ვადები შემდეგია:

• ფიქსირებული ნაწილი უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს საანგარიშო წლის 31 დეკემბრისა.
• გადახდის პირობების ცვლილების გამო 1% უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს საანგარიშო წლის მომდევნო 1 ივლისისა.

2019 წელს საპენსიო ფონდში 2019 წელს ინდმეწარმეთა გადასახადები დასაქმებულთა გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ასევე 31 დეკემბრამდე უნდა გადაიხადოთ. ამასთან, გადახდები აღარ ხდება პენსიაზე და CHI ფონდიდა დეტალების მიხედვით თქვენს საგადასახადო ოფისს.

გადარიცხვა შეიძლება განხორციელდეს ერთი ოდენობით ან კვარტალურად ნაწილებად დაყოფით. თუმცა, უმჯობესია გადაიხადოთ კვარტალურად, რადგან ეს თანხები შეიძლება შემცირდეს საგადასახადო გადასახადებში კვარტალურად, და არა ერთჯერადი გადახდა, თუ ისინი განხორციელდება ერთ გადახდით.

• IP შენატანების ოდენობა თქვენთვის 2020 წელს
• საპენსიო დაზღვევის შენატანები
• სამედიცინო დაზღვევის პრემიები
• გადახდის პერიოდი
• როგორ შევქმნათ ქვითარი/ გადახდის დავალება?
• როგორ შევამციროთ STS გადასახადი შენთვის შენატანების ოდენობით?
• ანგარიშგება IP შენატანების შესახებ თქვენთვის

2018 წლიდან საკუთარი თავის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა მინიმალურ ხელფასს გამოეყო.

2017 წლიდან სადაზღვევო პრემიებს ფედერალური ადმინისტრირება ახორციელებს საგადასახადო სამსახურივიდრე საპენსიო ფონდი. შენატანების შესახებ სრული დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავში.

[ყურადღება!] სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ მაშინაც კი, თუ თქვენ არ იხელმძღვანელოსაქმიანობა (ან მოგების არ მიღება).

[ყურადღება!] STS „საშემოსავლო“ გადასახადი (6%) შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით.

სადაზღვევო პრემიები 2020 წელს.

2018 წლამდე ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები იანგარიშებოდა მიმდინარე წლის 1 იანვრიდან მოქმედი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. 2018 წლიდან, საკუთარი შენატანები გამოიყოფა მინიმალური ხელფასისგან.

2020 IP-სთვის წლიური შემოსავლით 300 000 რუბლი. და ნაკლებიმხოლოდ გადახდა 2 გადაიხადოს თავისთვის მთლიანი თანხისთვის 40 874 რუბლს შეადგენს.

წლიური შემოსავლის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეები 300000 რუბლზე მეტი.გადაიხადონ საკუთარი თავი დამატებითზემოაღნიშნული ოდენობით 40,874 რუბლი.) 1% შემოსავლიდან აღემატება 300 000 რუბლი.

საპენსიო დაზღვევის შენატანები

ჯერ ერთიინდივიდუალური მეწარმეები (IP) ანაზღაურებენ ფიქსირებულს პენსიაშენატანები. საპენსიო შენატანები 2020 წელს არის 32,448 რუბლიწელიწადში (8,112 რუბლი კვარტალში, 2,704 რუბლი თვეში).

თუ თქვენი წლიური შემოსავალი გადააჭარბა 300000 რუბლს., თქვენ უნდა გადაიხადოთ დამატებით 1% ამ ჭარბიდან არაუგვიანეს მომდევნო წლის 1 ივლისისა. მაგალითად, იმ წლისთვის, როდესაც მიიღეთ 450,000 რუბლი, მაშინ უნდა გადაიხადოთ (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 რუბლი. იმისდა მიუხედავად, რომ რეალურად შენატანების ეს ნაწილი არ არის დაფიქსირებული, მათ მაინც ფიქსირებულს უწოდებენ. 2019 წლის საპენსიო შენატანების ოდენობა ზემოდან შემოიფარგლება 234,832 რუბლის ოდენობით, ე.ი. მაშინაც კი, თუ თქვენ გამოიმუშავეთ 30 მილიონი რუბლი წელიწადში (1% 30 მილიონი - 300,000 რუბლი), თქვენ მხოლოდ უნდა გადაიხადოთ 234,832 რუბლი. (ლიმიტი 2020 წლისთვის - 259,584 რუბლი)

საპენსიო შენატანი „PD (გადასახადის)“ სახით.

სამედიცინო დაზღვევის პრემიები

მეორეცინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან სამედიცინო დაზღვევის პრემიებს. ჯანმრთელობის დაზღვევის პრემია 2020 წელს არის 8426 რუბლი. წელს(ანუ 2106,5 რუბლი კვარტალში, 702,16 (6) რუბლი თვეში). ეს შენატანები 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან. არაგადახდილია.

შეგიძლიათ იხილოთ სამედიცინო საფასურის გადახდის ქვითრის შევსების მაგალითი „PD (გადასახადის) სახით.

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდა

1. გადახდის პირობები - არაუგვიანეს 31 დეკემბერიმიმდინარე წელს. 300,000 რუბლის ჭარბი 1%. - არა მოგვიანებით 1 ივლისიმომავალ წელს.
2. შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნებისმიერი ოდენობით და ნებისმიერ დროს (წინა პუნქტში მითითებულ ვადებში). შეარჩიეთ თქვენთვის უფრო მომგებიანი გადახდის სქემა (STS გადასახადის შესამცირებლად).
3. შენატანები ირიცხება საგადასახადო ოფისში IP-ის რეგისტრაციის ადგილზე.
4. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი ქვითარი გაიცემა ფორმაში No. PD (საგადასახადო)ან სახით No. PD-4sb (გადასახადი)და მიიღება მხოლოდ გადახდისთვის სბერბანკი(თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს მიმდინარე ანგარიში რომელიმე ბანკში, მაშინ შეგიძლიათ გადაიხადოთ მისგან, არა დამატებითი ინტერესიამისთვის არ არის გადასახდელი).
5. თუ თქვენ ხართ დარეგისტრირებული, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე არა წლის დასაწყისიდან- თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები არა მთელი წლის განმავლობაში, არამედ მხოლოდ იმ დროისთვის, როდესაც ხართ დარეგისტრირებული (გადახდის თანხის ზუსტი გაანგარიშებისთვის და ყველა ქვითრის რეგისტრაციისთვის გამოიყენეთ ბუღალტრული მომსახურება).
6. თუ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობას შეუთავსებთ მუშაობას შრომითი ხელშეკრულებადა დამსაქმებელი უკვე შენთვის იხდის შენატანებს - შენ არ მაინტერესებს საჭიროებაინდივიდუალური მეწარმის სახელით გადაიხადოს მითითებული ფიქსირებული შენატანები.
7. საკომისიოს გადახდის შესახებ ქვითრის (ან გადახდის დავალების) გენერირების უმარტივესი გზაა გამოყენება თავისუფალი ჩინოვნიკირუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სამსახური.

შენატანების ოდენობის საგადასახადო გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შემცირება

1. გადახდილი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის ოდენობისთვის შეგიძლიათ შეამციროთ USN-ის საგადასახადო „შემოსავალი“ (6%).
2. წინასწარი გადახდების შესამცირებლად USN გადასახადი- შენატანები უნდა იყოს გადახდილი იმ პერიოდში, რომლისთვისაც ხდება წინასწარი გადახდა. მაგალითად, თუ გსურთ შემცირება წინასწარ გადახდანახევარი წლის განმავლობაში - ასე რომ შენატანები უნდა იყოს გადახდილი არა მოგვიანებითსემესტრის ბოლოს - ე.ი. 30 ივნისამდე.
3. ალბათ ყველაზე მარტივი და მომგებიანი ვარიანტი- გადაიხადე გადასახადი პირველი მეოთხედი- ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ შეამციროთ ავანსი გამარტივებული გადასახადის გადახდაპირველი კვარტლისთვის და თუ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ავანსიდან გადახდილი შენატანების თანხის გამოკლების შემდეგ დარჩენილია გარკვეული თანხა, შეიძლება მას ნახევარი წლის გადასახადი შეუმცირდეს და ა.შ.
   • მაგალითი: შენატანები 10000 რუბლის ოდენობით გადაიხადეს პირველ კვარტალში. შემოსავალი 1 კვარტალში 100,000 რუბლი, 100,000 რუბლის 6%. - 6000 რუბლი. ჩვენ ვამცირებთ წინასწარ გადახდას 10000 რუბლით. - გამოდის, რომ პირველი კვარტლისთვის არ არის საჭირო ავანსის გადახდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით. 4000 რუბლზე, რომელიც რჩება 6000 - 10000 გამოკლებისას - შეგიძლიათ შეამციროთ წინასწარი გადახდა ექვსი თვის განმავლობაში.
4. შესაძლებელია გადასახადის შემცირება გადახდილი შენატანების ოდენობაზე აღემატება 300 000 რუბლი. (ზედმეტის 1%, რომელიც იხდის არაუგვიანეს 1 ივლისისა).
5. არ დაგავიწყდეთ საგადასახადო დეკლარაციაში შეიტანოთ მონაცემები გადახდილი შენატანების შესახებ, რომლებიც ამცირებს STS გადასახადს.

ფიქსირებული გადახდის ანგარიშგება

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდილი ქვითრები აუცილებლად შეინახეთ.ანგარიშგება 2012 წლიდან ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე (მხოლოდ შენატანების გადახდა ჩემთვის) - გაუქმდა!. იმის გასარკვევად, მიაღწია თუ არა თქვენს გადახდებს დანიშნულების ადგილს - დარეკეთ თქვენს საგადასახადო ოფისში ან გამოიყენეთ " პირადი ფართობიინდივიდუალური მეწარმე“.

ზემოაღნიშნული ინფორმაცია განკუთვნილია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე. თანამშრომლებითა და შპს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ინფორმაცია გვერდზე

ფიზიკური პირები, რომლებიც რეგისტრირებულნი არიან როგორც ინდმეწარმეები, ვალდებულნი არიან დამოუკიდებლად გამოთვალონ და გადაიხადონ სადაზღვევო პრემია. ამავე დროს, თარგმანი ფულიუნდა განხორციელდეს მაშინაც კი, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ ატარებს სამეწარმეო საქმიანობადა არ იღებს შემოსავალს. საგადასახადო რეჟიმი ასევე უმნიშვნელოა.

სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ PFR-სა და FFOMS-ში, მაგრამ თქვენი IFTS-ის დეტალების მიხედვით. FSS-ში ინდივიდუალური მეწარმე არაფერს იხდის. ამის გამო, IP ვერ ანაზღაურებს ავადმყოფობის შვებულებას. სადაზღვევო პრემია გამოითვლება და იხდის ინდივიდუალური მეწარმერუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავის შესაბამისად.

სადაზღვევო პრემიის ოდენობა გამოითვლება ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის (არა მოგების!) საფუძველზე. ზოგჯერ ინდივიდუალური მეწარმე აერთიანებს რამდენიმე საგადასახადო სისტემას. შენატანების გამოსათვლელად, მათზე შემოსავალი ემატება.

რა შენატანებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და სხვა რეჟიმებზე

ძალიან დეტალურად არის სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება, მინიმალური ხელფასის საფუძველზე. ამიტომ, აქ აღარ გავიმეორო და მოგცემ მზა ციფრებს, რომლებიც ერთ წელიწადში მიიღება. შენატანების მინიმალური ოდენობა (ეს ფიქსირებული ნაწილი) 2017 წელს არის 27,990 რუბლი, ჩათვლით.

• FIU-ში - 23400 რუბლი,
• FFOMS-ში - 4590 რუბლი.

ეს თანხა ირიცხება ბიუჯეტში, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი კალენდარული წლისთვის 300000 რუბლზე ნაკლებია. ან საერთოდ არ არსებობს.

თუ კალენდარულ წელს ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიიღო 300000 რუბლზე მეტი. შემოსავალი, გარდა შეფასებული შენატანები 27990 რუბლის ოდენობით. ის ვალდებულია ბიუჯეტში გადაირიცხოს შენატანები შემოსავლის ოდენობის 1%-ის ოდენობით 300000 რუბლს სცილდება.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია შემდეგი პირობებით:

• ფიქსირებული ნაწილი (27,990 რუბლი) უნდა გადაირიცხოს 2017 წლის 31 დეკემბრამდე (მე გირჩევთ, ადრე გადაიხადოთ, მინიმუმ 25 დეკემბრამდე, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადახდას არ ექნება დრო, რომ მიაღწიოს!).
• შენატანების ოდენობა 1% 300,000 რუბლის ჭარბი შემოსავლიდან. გადახდილი 2018 წლის 1 აპრილამდე.

ასევე აუცილებლად წაიკითხეთ, რამდენად კარგად მოგემსახურებათ ის.

როგორ გამოვთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები არასრული წლისთვის

ახლადშექმნილმა ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა საფასური უნდა გადაიხადონ არასრული წელი(ბოლოს და ბოლოს, 1 იანვარს საგადასახადო ოფისში რეგისტრაცია თითქმის შეუძლებელია). მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ გამოვთვალოთ შენატანების ფიქსირებული ნაწილი ამ შემთხვევაში.

IP შენატანები არასრული წლის განმავლობაში შემცირება კალენდარული თვეებისა და დღეების პროპორციულად IP-ის რეგისტრაციის მომენტიდან.

ხელოვნების მე-3 პუნქტის მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 430, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც არ იყვნენ რეგისტრირებული კალენდარული წლის დასაწყისიდან, უნდა შეამცირონ წლის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა თვეების რაოდენობის პროპორციულად, დაწყებული კალენდარული თვიდან, რომელშიც დარეგისტრირდა IP. რეგისტრაციის პირველ თვეში შენატანები გამოითვლება ამ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად.

თვე, რომელშიც ფიზიკური პირი დარეგისტრირდა საგადასახადო ორგანოებიროგორც ინდივიდუალური მეწარმე, ითვლება საქმიანობის დაწყების კალენდარულ თვედ.

მინიმალური ხელფასი x ტარიფი x M + მინიმალური ხელფასი x ტარიფი x დ/პ,

M - საანგარიშო წლის სრული თვეების რაოდენობა, როდესაც IP უკვე დარეგისტრირებული იყო,

D - დღეების რაოდენობა თვეში, რომელშიც დარეგისტრირდა IP. დათვლილია დღეების რაოდენობა რეგისტრაციის დღიდან (შედის) თვის ბოლომდე,

P - IP-ის რეგისტრაციის თვის კალენდარული დღეების რაოდენობა.

არასრული წლის განმავლობაში ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების გაანგარიშებისას უნდა იყოს გათვალისწინებული რეგისტრაციის დღე?

არასრული თვის სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების მონაცემებში შედის თუ არა რეგისტრაციის დღე? ამ საკითხზე კონსენსუსი არ არსებობს.

შრომის სამინისტრომ 04/01/2014 No17-4 / OOG-224 წერილში გამოთქვა პოზიცია, რომ არ არის აუცილებელი რეგისტრაციის დღის გათვალისწინება. მართალია, ეს განმარტებები მოცემულია სადაზღვევო პრემიებზე, რომლებიც გადახდილი იყო 2017 წლამდე კანონის No212-FZ-ის შესაბამისად (მაგრამ გაანგარიშების წესები მსგავსი იყო). გთავაზობთ სამინისტროს დასკვნებს:

ფიზიკური პირი ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსს იძენს USRIP-ში რეგისტრაციისა და ჩართვის დღეს. ნაწილი 2 ხელოვნება. 4 212-FZ აცხადებს, რომ პერიოდი იწყება მოქმედების ან მოვლენის დადგომიდან მომდევნო კალენდარული დღიდან.

პრაქტიკაში, FIU-მ ასევე გაითვალისწინა რეგისტრაციის დღე. გარდა ამისა, ახლა სადაზღვევო პრემიების ადმინისტრატორია ფედერალური საგადასახადო სამსახური, შესაბამისად, ჯერ კიდევ ძნელი სათქმელია, როგორ იქნება საქმე ამ საკითხთან დაკავშირებით.

ასე რომ უფრო უსაფრთხოა საფასურის გაანგარიშებაში ჩართეთ რეგისტრაციის დღე IP ერთ წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში. ზედმეტი გადახდა იქნება მცირე (მხოლოდ რამდენიმე ათეული რუბლი), მაგრამ თქვენ არ მოგიწევთ კამათი ფედერალური საგადასახადო სამსახურთან. Თუ შენი საგადასახადო ოფისითვლის, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები რეგისტრაციის დღიდან, მიიღებთ მცირე ზედმეტ გადასახადს, რომელიც შემდეგ შეგიძლიათ ანაზღაუროთ სხვა წლების გადასახდელად.

ჩვენ ვიანგარიშებთ IP შენატანებს არასრული წლისთვის მაგალითის გამოყენებით

ვნახოთ, როგორ გამოითვლება IP შენატანები არასრული წლისთვის პრაქტიკული მაგალითი. IP ივანოვი P.S. რეგისტრირებულია 2017 წლის 26 მაისს (ეს თარიღი წერია IP რეგისტრაციის მოწმობაში). მინიმალური ხელფასი 2017 წლის 1 იანვრისთვის არის 7500 რუბლი. გამოვთვალოთ სადაზღვევო პრემიების ოდენობა 2017 წლისთვის.

IP ივანოვი P.S. დარეგისტრირდება 2017 წელს 7 სრული თვით (ივნისიდან დეკემბრის ჩათვლით). მაისს აქვს 31 კალენდარული დღე. აქედან IP რეგისტრირებული იყო 26 მაისიდან 31 მაისამდე, ე.ი. 6 დღე.

ფიქსირებული გადასახადი 2014 წელს იქნება:

FIU-ში:

• 7 სრული თვის განმავლობაში: 7500 x 26% x 7 თვე = 13650 რუბლი,
• მაისისთვის: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 რუბლი.

სულ 2017 წელს: 13650 + 377.42 = 14027.42 რუბლი.

სადაც 31 არის მარტის დღეების რაოდენობა, 6 არის დღეების რაოდენობა, როდესაც მეწარმე დარეგისტრირდა ინდმეწარმედ მაისში, რეგისტრაციის დღის თვლა.

FFOMS-ში:

• 7 სრული თვის განმავლობაში: 7500 x 5.1% x 7 თვე. = 2677,50 რუბლი.
• მაისისთვის: 7500 x 5.1% x 6 / 31 = 74.03 რუბლი.

სულ 2017 წელს: 2677,50 რუბლი + 74,03 რუბლი = 2751,53 რუბლი.

თუ IP-მ ოფიციალურად შეწყვიტა საქმიანობა კალენდარული წლის განმავლობაში, მაშინ არასრული წლის IP შენატანები გამოითვლება იმავე გზით, მხოლოდ არასრული თვე იქნება ბოლო, ე.ი. IP დახურვის თვე.

ამავდროულად, IP შენატანების გაანგარიშება შემოსავლიდან, რომელიც აღემატებოდა 300,000 რუბლს კალენდარული წლის განმავლობაში 1% ოდენობით, ანალოგიურად ხორციელდება, მიუხედავად იმისა, იყო თუ არა IP რეგისტრირებული სრული ან არასრული კალენდარული წლის განმავლობაში.

თუ თქვენ გჭირდებათ ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების გამოთვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე თქვენი სიტუაციისთვის ან გჭირდებათ რჩევა სადაზღვევო პრემიებზე ერთიანი გადასახადის კომპეტენტურად შემცირების შესახებ, მომწერეთ გვერდზე. შეიტყვეთ, როგორ შემიძლია დავეხმარო ინტერნეტ მეწარმეებს, გადახედეთ გვერდს.

სადაზღვევო პრემიები არის სავალდებულო გადასახადები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის, სავალდებულო სოციალური დაზღვევადროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით, სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაორგანიზაციებისგან დაკისრებული და პირებიიმისთვის რომ ფინანსური მხარდაჭერადაზღვეული პირების მიღების უფლებების განხორციელება სადაზღვევო დაფარვაშესაბამისი ტიპის სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-8 მუხლი).

უნდა აღინიშნოს, რომ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებები არ ვრცელდება ურთიერთობებზე საწარმოო უბედური შემთხვევებისა და პროფესიული დაავადებებისგან სავალდებულო სოციალური დაზღვევის დაზღვევის და არასამუშაო ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის სადაზღვევო პრემიების დამყარებისა და შეგროვების შესახებ. მოსახლეობა, რომლებიც რეგულირდება ცალკეული კანონებით.

ვინც იხდის სადაზღვევო პრემიას

თუ ინდმეწარმე კალენდარული წლის დასაწყისიდან არ არის დარეგისტრირებული ან მის დასრულებამდე შეწყვეტს, მაშინ ამ შემთხვევაში სადაზღვევო პრემიის ოდენობა განისაზღვრება სამუშაო თვეების პროპორციულად. საქმიანობის არასრული თვისთვის, შენატანების ფიქსირებული ოდენობა განისაზღვრება ამ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობის პროპორციულად.

შენატანების გაანგარიშებისას გამოთვლაში შედის ინდმეწარმედ რეგისტრაციის პირველი დღე და საქმიანობის შეწყვეტის დღე.

აღსანიშნავია, რომ ფიქსირებულ შენატანებს იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები უშეცდომოდ, სამეწარმეო საქმიანობიდან შემოსავლის მიღების ან არარსებობის მიუხედავად, გარდა საშეღავათო პერიოდებიმათი გადაუხდელობის გამო.

პერიოდი	წვლილი FIU-ში	წვლილი MHIF-ში
2018 წელი	26 545, 00	5 840,00
2019 წელი	29 354,00	6 884,00
2020 წელი	32 448,00	8 426,00

ფიქსირებული IP შენატანების გაანგარიშება

2018 წლამდე, ფიქსირებული IP შენატანები გამოითვლებოდა ყოველწლიურად დადგენილი მინიმალური ხელფასის საფუძველზე (2017 - 7,500 რუბლი, 2016 - 6,204 რუბლი): PFR (მინიმალური ხელფასი x 26% x თვეების რაოდენობა), FFOMS (მინიმალური ხელფასი x 5.1% x ნომერი. თვეების).თვეები).

ასევე წაიკითხეთ: იმის საფუძველზე, თუ რას მოქმედებს IP, როგორ დავწეროთ სწორად 2019 წელს ხელშეკრულების გაფორმებისას

ინდივიდუალური მეწარმე, რომლის წლიური შემოსავალი აღემატება 300000 რუბლს. OPS-ში შენატანის ფიქსირებული თანხის გარდა, ისინი იხდიან შენატანს სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში შემოსავლის ოდენობის 1%-ის ოდენობით, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს:

1% x (წლის მთელი მიმდინარე შემოსავალი - 300,000 რუბლი)

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანების გამოსათვლელად შემოსავლის განსაზღვრა დამოკიდებულია არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე და რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლების ნორმებით. ასე რომ, მაგალითად, UTII-ის გამოყენებისას, გადასახადის გამოანგარიშების საგადასახადო ბაზა იქნება შემოსავალი.

არც ისე დიდი ხნის წინ, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე გამოჩნდა სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების კალკულატორი, რომელიც დაგეხმარებათ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გამოთვლაში.

ინდივიდუალური მეწარმის მიერ შენატანების გადახდის პირობები

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადა შემოსავლის თვალსაზრისით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს. არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა.

ამავდროულად, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმები( , UTII), შეუძლია შეამციროს შეფასებული გადასახადების ოდენობა (

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სამსახურმა თავის ახალ წერილში 07.03.2017 No. BS-4-11 / 4091 განმარტა, თუ როგორ უნდა გამოითვალოს სადაზღვევო პრემიები, თუ ვაჭარმა არ დაიწყო თავისი საქმიანობა ბილინგის პერიოდის დასაწყისიდან, მაგრამ ნებისმიერ სხვა პერიოდში ან გადავწყვიტე IP-ის დახურვა წლის შუა რიცხვებში.

რას ამბობს კანონი?

გადასახდელი სადაზღვევო პრემიები ბილინგის პერიოდიუნდა გამოითვალოს მინიმალური ხელფასის ღირებულების საფუძველზე, წლის თვეების რაოდენობის პროპორციულად, რომლის დროსაც IP ახორციელებდა თავის საქმიანობას. თუ პირველი თვეც არასრული იყო, აუცილებელია შენატანების ოდენობის გამოთვლა ამ თვის დღეების რიცხვიდან, საიდანაც დაიწყო საქმიანობის განხორციელება (430-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). საგადასახადო კოდექსი RF).

მსგავსი გაანგარიშება ხდება, როდესაც ვაჭარი ხურავს მის IP-ს - თქვენ უნდა გამოთვალოთ ფიქსირებული შენატანები, საფუძვლად აიღოთ მინიმალური ხელფასი და განსაზღვროთ თვეების პროპორციული რაოდენობა, რომლებშიც საქმიანობა ჯერ კიდევ განხორციელდა. Თუ გასული თვეარასრული საქმიანობა - მასში სამუშაო დღეების რაოდენობა გამოითვლება და მრავლდება მინიმალურ ხელფასზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-5 პუნქტი). შეგახსენებთ, რომ მინიმალური ხელფასის ზომა აღებულია ბილინგის პერიოდის დასაწყისში. ასე რომ, 2017 წელს მინიმალური ზომახელფასმა 1 იანვარს შეადგინა 7500 რუბლი. თუ წლის განმავლობაში ეს მნიშვნელობა შეიცვლება ზევით, ეს არ იმოქმედებს ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშებაზე.

გაანგარიშების მაგალითი

მოდით მივცეთ გამოთვლების მაგალითი, როდესაც ვაჭარმა დახურა IP 2017 წლის 7 თებერვალს, ანუ ამ დღეს იგი გამოირიცხა USRIP-დან. ამრიგად, ბილინგის პერიოდის სრული თვეების რაოდენობა იქნება ერთი (იანვარი), პლუს იმ არასრული თვის კალენდარული დღეების რაოდენობა, რომელშიც შეწყდა საქმიანობის სახელმწიფო რეგისტრაცია, ჩვენს შემთხვევაში - 7 დღე, ხოლო შეწყვეტის თვეში. საქმიანობის (2017 წლის თებერვალში) 28 კალენდარული დღე.

მოდით გამოვთვალოთ, რა თანხა უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ საქმიანობის შეწყვეტისას:

AT Საპენსიო ფონდიშენატანების ოდენობა იქნება 2437,5 რუბლი. ერთი სრული თვის განმავლობაში შენატანების ოდენობა იქნება 1950 რუბლი (7500 (მინიმალური ხელფასი) x 12 (თვეების რაოდენობა წელიწადში) x 26% (PFR კოეფიციენტი) / 12 (თვეების რაოდენობა წელიწადში)). და არასრული თვისთვის, 487,50 რუბლი (ჩვენ ვყოფთ შენატანების ოდენობას გაანგარიშების სრული თვისთვის არასრული თვის კალენდარული დღეების რაოდენობაზე (თებერვალში 28) და ვამრავლებთ სამუშაო დღეების რაოდენობაზე (ჩვენს მაგალითში - 7). )).

სოციალურ დაზღვევაში, ჩვენს მაგალითში, ვაჭარს დასჭირდება 478,13 რუბლის გადახდა. კერძოდ, ჩვენ ვიანგარიშებთ შენატანებს მთელი თვის განმავლობაში ფორმულის მიხედვით: მინიმალური ხელფასი x 12 თვე x MHIF კოეფიციენტი 5.1% / 12 თვე. ჩვენ ვიღებთ ღირებულებას 382,50 რუბლს. ჩვენ მას ვუმატებთ გამოთვლებს არასრული თვის განმავლობაში, ისევე როგორც ვმოქმედებთ საპენსიო შენატანები(382,50 რუბლი / 28 დღე x 7 დღე = 95,63 რუბლი), შემდეგ დაამატეთ შედეგები.

ანალოგიურად, თქვენ უნდა იმოქმედოთ შენატანების გაანგარიშებისას ბილინგის პერიოდში IP-ის გახსნისას.

განსახილველ წერილში საგადასახადო ორგანო განმარტავს: თუ ვაჭარი მუშაობს არასრული კალენდარული წლის განმავლობაში, მაშინ როდესაც IP დაიხურება და საჭიროა დადგინდეს შემოსავლის ოდენობა გადასახდელი სადაზღვევო პრემიის გამოსათვლელად, ყველა მიღებული შემოსავალი გასათვალისწინებელია (IP-ის თვეების რაოდენობის პროპორციულობა წლის დაუმთავრებელი თვეების რაოდენობასთან ამ შემთხვევაში არ ვრცელდება).

თანამდებობის პირებმა ასევე შეახსენეს, რომ აუცილებელია გადაიხადოს არაუგვიანეს 15 კალენდარული დღისა საგადასახადო ოფისში რეგისტრაციიდან მოხსნის დღიდან და ვაჭრის USRIP-დან გამორიცხვა, როდესაც ის დახურავს სამეწარმეო საქმიანობას (15-ე მუხლის 431-ე მუხლის საგადასახადო კოდექსი. რუსეთის ფედერაცია).