სახელმწიფოს მიერ შემუშავებულია სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები გარკვეული ბიზნეს სექტორების დასარეგულირებლად, ასევე გადასახადების გადახდის გასამარტივებლად. გარდა ამისა, ისინი ხელს უწყობენ საგადასახადო სისტემის მორგებას და ინდივიდუალური მიდგომების განვითარებას სხვადასხვა კატეგორიის მოქალაქეების მიმართ. რა არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები და რა ფუნქციებს ასრულებენ ისინი - ვნახოთ ქვემოთ.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების კონცეფცია და სახეები

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი (SNR) არის გადასახადის ტიპი, რომელსაც აქვს განმასხვავებელი მახასიათებლები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, 8.1 ნაწილის გარდა, რომელიც შეიცავს SNR-ის მარეგულირებელ წესებს.

სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს შორის არის ხუთი რეჟიმი:

1. . გამარტივებული გადასახადის გადახდის სისტემა ან ე.წ. „გამარტივება“, რომელიც ჩვეულებრივ გამოიყენება ბიზნესის წარმოებისას. მასში შედის გადახდების დიდი რაოდენობა, რომლებიც სამედიცინო და საპენსიო დაზღვევის ფარგლებშია. ასეთი სისტემა არ არის სავალდებულო და მოიცავს 2014 წლიდან შემოღებულ ორ ფორმას. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი 6%-ია. თუმცა, თუ ეს არის სახელმწიფოსთვის გადახდილი და ხარჯების ოდენობით შემცირებული შემოსავლები, ეს მაჩვენებელი 15%-ია.
2. . ამ ტიპის საგადასახადო რეჟიმს ასევე უწოდებენ "იმპუტაციას". დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადებიც 2016 წლიდან გახდა არააღსასრულებელი. ასეთი სისტემა ჩვეულებრივ გამოიყენება ძირითად საგადასახადო სისტემასთან ერთად. იგი განკუთვნილია სპეციალიზებული საქმიანობისთვის, მათ შორის ვეტერინარული მომსახურებისთვის, ავტომობილების და უძრავი ქონების ბიზნესისთვის, რეკლამისთვის და ა.შ.
3. . სოფლის მეურნეობის მარეგულირებელი დაბეგვრის სისტემა, რომელიც ეხმარება სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების მუშაობას. იგი გამოიყენება საშემოსავლო გადასახადის, ქონების გადასახადისა და დღგ-ის ნაცვლად. 2017 წლიდან ეს მაჩვენებელი 18%-დან 24%-მდე გაიზარდა.
4. PSN. ეს არის საპატენტო სისტემა, რომელიც დაინერგა საპატენტო საქმიანობის რეგულირებისთვის. მისი გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ეწევიან სპეციალურ საქმიანობას, რომელიც მითითებულია რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტების საგადასახადო სამსახურების ვებსაიტებზე. ასეთი სისტემა ცვლის დღგ-ს, პირადი ქონების გადასახადს, პირადი საშემოსავლო გადასახადს. მაჩვენებელი 6%-ია.
5. PSA. ასეთი სისტემა იშვიათად გამოიყენება და აქტუალურია მხოლოდ მაშინ, როცა გადასახადები იხდიან საქონლის გაყოფის შესახებ შეთანხმების განხორციელებისას. ასეთი სამართლებრივი ურთიერთობები შესაძლებელია მაშინ, როცა მინერალური ნედლეულის მოპოვებით არიან დაკავებულნი უცხოური და ეროვნული საწარმოები. განაკვეთი გამოითვლება ინდივიდუალურად.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის რომელი თავები არეგულირებს სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს, ვის მიერ შეიძლება მათი გამოყენება და რა საფუძველზე, შემოთავაზებულია ცხრილიდან გაარკვიოთ, რომ შეგიძლიათ.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების შესახებ ცოდნა აუცილებელია არა მხოლოდ ეკონომისტისთვის ან ბუღალტერისთვის, არამედ ბიზნესმენისთვისაც, რადგან ეს მნიშვნელოვანია საკუთარი ბიზნესის კომპეტენტური მართვისთვის და საწარმოში სახსრებით მუშაობის ოპტიმიზაციისთვის.

CHP-ის ზოგადი მახასიათებლები

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები არის წესების სპეციალური ნაკრები, რომელიც დადგენილია ცალკე გარკვეული სოციალური ჯგუფებისთვის, საქმიანობის სახეებისთვის და ა.შ. სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების ძირითად მახასიათებლებს შორისაა შემდეგი:

• SPR-ის გარდა, ყველა ტიპის სპეციალური რეჟიმის გამოყენება მხოლოდ მცირე ბიზნესს შეუძლია.
• UNS, UTII და ESHN შეიძლება გამოიყენონ საწარმოებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, ხოლო PSA - ექსკლუზიურად საწარმოებმა, PSN - ექსკლუზიურად ინდივიდუალური მეწარმეებმა.
• ყველა სპეციალური რეჟიმი (გარდა გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა) შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ გარკვეული ობიექტებისთვის, რომლებიც მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ან დადგენილია ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას იყენებენ მსხვილი ბიზნესის წარმომადგენლები საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავში გათვალისწინებული პირობებით.
• ყველა სისტემის მიხედვით (გარდა PSA-ისა) საშემოსავლო გადასახადის, ქონების გადასახადისა და დღგ-ის ნაცვლად იხდის ერთი სპეციალური გადასახადი. რაც შეეხება PSA-ს, ამ შემთხვევაში იმოქმედებს გარკვეული შეღავათიანი სისტემა და სპეციალური გადასახადი.

საგადასახადო პერიოდი განისაზღვრება კონკრეტული სისტემის მიხედვით. ასე რომ, UAT და ONS გადასახადების დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ, UTII-სთვის - კვარტალში, PSN-სთვის - წელიწადში ან გადახდის მოქმედების პერიოდში, PSA - დამოკიდებულია თითოეული გადასახადის პერიოდზე. ეს და სხვა მახასიათებლები შეგიძლიათ იხილოთ ცხრილში,.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოყენების პირობები

რა პირობები არსებობს და ამჟამად მოქმედებს ყველაზე პოპულარული სპეციალური საგადასახადო რეჟიმებისთვის, ქვემოთ განვიხილავთ:

ESHN

ეს არის ერთიანი გადასახადი სოფლის მეურნეობაზე. არსებობს სპეციალური მოთხოვნები საწარმოს შემოსავლისთვის:

• სოფლის მეურნეობის პროდუქციის რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის წილი მთლიანი შემოსავლის 70%-ს მაინც უნდა შეადგენდეს. ამავდროულად, არ არსებობს შეზღუდვები შემოსავლის თვალსაზრისით - ისინი შეიძლება იყოს აბსოლუტურად ნებისმიერი.
• თუ კომპანია დაკავებულია თევზის დაჭერით და მოსავლის აღებით, მაშინ დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 300 ადამიანს.

USN

"გამარტივება" შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი პირობებით:

• კომპანია არ უნდა იყოს სახელმწიფო ან საბიუჯეტო დაწესებულება, ასევე მზღვეველი, ლომბარდი ან საინვესტიციო ფონდი.
• საწესდებო კაპიტალი შეიძლება შეიცავდეს მესამე მხარის ორგანიზაციების ან საწარმოების მონაწილეობის არაუმეტეს 25%-ს.
• კომპანიას არ შეუძლია აზარტული და სამთო საქმიანობით ჩართვა.
• დასაქმებულთა წლიური რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს.
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დანერგვის წინა წლის 9 თვის განმავლობაში კომპანიის შემოსავალი არ აღემატებოდა 45 მილიონს. ეს მაჩვენებელი გამოითვლება დღგ-ს და ინფლაციის გათვალისწინებით.

UTII

ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც დამოუკიდებელი საგადასახადო რეჟიმი, ან როგორც დამატებითი, მაგალითად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან ერთად. UTII-ზე გადასასვლელად, კომპანიას არ სჭირდება როგორმე შეზღუდვა შემოსავლის თვალსაზრისით, მაგრამ ღირს შემდეგი წესების მიღება:

• თუ კომპანია ამ მიზნით სპეციალურად ხელმისაწვდომ ფართობზე არის დაკავებული, მაშინ ეს ფართობი არ უნდა აღემატებოდეს 150 კვადრატულ მეტრს.
• საწარმოში დასაქმებულთა რაოდენობა მიმდინარე და გასულ წელს არ შეიძლება იყოს 100 კაცზე მეტი.
• საქმიანობის სახეები, რომლებისთვისაც გამოიყენება UTII, ნათლად არის ასახული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26 პუნქტის მე-2 პუნქტში.

გარკვეულ საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ გადასვლის როგორც ფედერალური, ისე რეგიონალური მახასიათებლები. ამ მახასიათებლების გასარკვევად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ადგილობრივ საგადასახადო სამსახურს.

SNR მცირე ბიზნესებს შორის

საგადასახადო კოდექსი განსაკუთრებულ შესაძლებლობებს აძლევს მცირე ბიზნესს. ამ შემთხვევაში, აღინიშნება ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი საგადასახადო რეჟიმი - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან „გამარტივებული“. მისი გამოყენება შეუძლიათ როგორც ორგანიზაციებს, ასევე ცალკეულ საწარმოებს. ასეთი სისტემის უპირატესობები შემდეგია:

• ორგანიზაციებისთვის. ორგანიზაციის მოგებაზე დაბეგვრა ხდება ერთგვაროვანი და აღარ გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის შესაბამისად. დღგ-ს შემთხვევაში გადასახადი არ გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 30-ე თავის მიხედვით. ეს გადასახადები იცვლება ერთიანით, ანუ ბუღალტერს მოუწევს გამოთვლების გაკეთება მხოლოდ „გამარტივებული გადასახადით“ რეგულირებულ ერთ გადასახადზე.
• ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ამ შემთხვევაში ფიზიკური პირის შემოსავალზე გადასახადი არ დაითვლება საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავის შესაბამისად, ასევე არ დაითვლება გადასახადი ქონებაზე. ორივე მათგანი ჩანაცვლებულია ერთიანი გადასახადით, რომელიც შემოღებულია გამარტივებული გადასახადით.

გაითვალისწინეთ, რომ გამარტივებული სისტემით შემოღებული ერთიანი გადასახადი არ არის ყველა ის გადასახადი, რაც სახელმწიფოს სასარგებლოდ უნდა გაკეთდეს. თქვენ ასევე დაგჭირდებათ სადაზღვევო პრემიის გადახდა PF-ში; წყლის გადასახადები; სახელმწიფო მოსაკრებლები; პირადი საშემოსავლო გადასახადები; ტრანსპორტი და მიწის გადასახადი; მინერალური გადასახადები.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ყველა საწარმოს და ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია ისარგებლოს გამარტივებული საგადასახადო რეჟიმით - ამისათვის თქვენ უნდა აკმაყოფილებდეთ გარკვეულ კრიტერიუმებს. ეს კრიტერიუმები გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 26.2 თავში.

ვიდეო: SNR მცირე დაბეგვრის სუბიექტებისთვის

გადასახადებისა და გადასახადების ზოგადი შესწავლისას განსაკუთრებული ყურადღება ექცევა სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს. მათ შესახებ დეტალური ინფორმაცია ნათელი მაგალითებით მოცემულია შემდეგ ვიდეოში:

ნებისმიერი სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი ადამიანს შეუძლია აირჩიოს სრულიად დამოუკიდებლად. რა თქმა უნდა, მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ, თუ რა ტიპის საგადასახადო რეჟიმებია თქვენთვის შესაფერისი, ანუ რომელ ტიპებს ხვდებით და რომელს არა. ნებისმიერ შემთხვევაში, ეს არის შესანიშნავი შესაძლებლობა, რომ თავიდან აიცილოთ ყველა ან ზოგიერთი ფედერალური გადასახადის გადახდა.

რას მოიცავს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა გადასახადებისა და მოსაკრებლებისგან

1. საგადასახადო და საბიუჯეტო კოდექსებიდან

საგადასახადო და საბაჟო კოდექსებიდან

საგადასახადო კოდექსიდან და მის შესაბამისად მიღებული გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ ფედერალური კანონებიდან

2. შესაძლებელია თუ არა დიფერენცირებული საგადასახადო განაკვეთების დაწესება საკუთრების ფორმის, ფიზიკური პირების მოქალაქეობის ან კაპიტალის წარმოშობის ადგილის მიხედვით.

შესაძლებელია საკუთრების მიხედვით

შესაძლებელია კაპიტალის წარმოშობის მიხედვით

შეუძლებელია

3. როგორ არის განმარტებული საგადასახადო კანონმდებლობის შეუქცევადი ეჭვები, წინააღმდეგობები და ორაზროვნება?

1. საგადასახადო ორგანოს სასარგებლოდ

2. გადასახადის გადამხდელის სასარგებლოდ

3. გადაწყვეტილია სასამართლოების მიერ

გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის რომელი აქტები შეიძლება იყოს უკუქცევადი

1. ახალი გადასახადების დაწესება

საგადასახადო განაკვეთების გაზრდა

საგადასახადო სამართალდარღვევის ჩადენაზე გადასახადის გადამხდელთა პასუხისმგებლობის გამწვავება

ჩამოთვლილთაგან არც ერთი

გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობის რომელი აქტი არ შეიძლება იყოს უკუქცევადი

1. გადასახადებისა და მოსაკრებლების უარს

   გადასახადის გადამხდელთა პოზიციის გაუმჯობესება

   გადასახადის გადამხდელთა მდგომარეობის გაუარესება

რა განსხვავებაა "გადასახადსა" და "საფასურს" შორის

1. ისინი არ განსხვავდებიან

   განსხვავდებიან განხორციელების თანმიმდევრობით

   საკომისიოს საფასურს ადგენს ხელისუფლება იურიდიულად მნიშვნელოვანი ქმედებების გადამხდელთან მიმართებაში

რა სახის გადასახადებია დადგენილი რუსეთის ფედერაციაში საგადასახადო კოდექსით

1. ფედერალური, რეგიონალური, ქალაქი, დასახლება

   ფედერალური

   ფედერალური, რეგიონალური და ადგილობრივი

რა არის ფედერალური გადასახადები

1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი გადასახადები

   ფედერალურ ბიუჯეტში გადახდილი გადასახადები

   გადასახადები, რომლებიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით და სავალდებულოა გადახდისთვის რუსეთის ფედერაციის მთელ ტერიტორიაზე

რეგიონალური გადასახადები დადგენილია:

1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

   რუსეთის ფედერაციის სუბიექტების კანონები გადასახადების შესახებ

   რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ.

როცა გადასახადი დადებულად ითვლება

1. დაბეგვრის ობიექტი განისაზღვრება

   იდენტიფიცირებული გადასახადის გადამხდელები

   განსაზღვრულია გადასახადის გადამხდელები და დაბეგვრის ელემენტები

დადგენილია სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები:

1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

   რუსეთის ფედერაციის მთავრობა

   სახელმწიფო დუმა

   ფედერაციის საბჭო

საგადასახადო მიზნებისთვის რა საფუძვლებით შეიძლება გადამხდელთა კლასიფიკაცია დაკავშირებულ პირებად?

1. ერთი ორგანიზაცია პირდაპირ მონაწილეობს მეორე ორგანიზაციაში და მისი წილი 25%-ზე მეტია.

   პირი ოფიციალური პოზიციით ექვემდებარება სხვა ინდივიდს

   ადამიანები ერთმანეთთან ნათესავები არიან

   გადასახადის გადამხდელებს შორის გაფორმდა ხელშეკრულება ერთობლივი საქმიანობის შესახებ

პასუხი: 1,2,3

ჩამოთვლილთაგან რომელი არ არის გადასახადის გადამხდელის უფლება

1. გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ მარეგულირებელი და საკანონმდებლო დოკუმენტების რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოსგან უფასოდ მიღების უფლება

   ადგილზე საგადასახადო შემოწმებაზე ყოფნის უფლება

   რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი წესით და პირობებით მიიღოს გადავადების, განვადების გეგმის და საგადასახადო კრედიტის მიღების უფლება.

ჩამოთვლილთაგან რომელი არ არის გადასახადის გადამხდელის მოვალეობა

1. დარეგისტრირდით საგადასახადო ორგანოში

   შეინახეთ შემოსავლის სათანადო ჩანაწერები

   წარუდგინეთ დეკლარაცია საგადასახადო ორგანოს იმ გადასახადებისთვის, რომლებისთვისაც ეს დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

   საგადასახადო რეგულაციების შეძენა

ჩამოთვლილთაგან რომელი არ არის საგადასახადო ორგანოს მოვალეობა?

1. საგადასახადო საიდუმლოების დაცვა

   ზედმეტად გადახდილი ან გადახდილი გადასახადების დაბრუნება ან კომპენსაცია

   ორგანიზაციებისა და პირების ჩანაწერების წარმოება

   საგადასახადო დანაშაულის გამოძიება

რა არის დაბეგვრის ობიექტი

1. გადასახადის გადამხდელის ქონება

   გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი

   გაყიდული ოპერაციები, ქონება, მოგება, შემოსავალი, გაყიდული საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ღირებულება ან სხვა ობიექტი, რომლის არსებობა დაკავშირებულია გადასახადების და მოსაკრებლების გადახდის ვალდებულების წარმოშობასთან.

რა არის საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გაყიდვა

1. საკუთრების გადაცემა ანაზღაურებად და ზოგ შემთხვევაში უსასყიდლოდ.

   საკუთრების უფასოდ გადაცემა

   საკუთრების გადაცემა ანაზღაურების საფუძველზე

რა შემთხვევაში საგადასახადო ინსპექციას აქვს უფლება შეამოწმოს გარიგების ფასი

1. მაინც

   დაკავშირებულ მხარეებს შორის

   აქციზური საქონლისთვის

   ბარტერულ გარიგებებზე

   საგარეო სავაჭრო ტრანზაქციებზე

   თუ საქონლის ფასი ბაზრიდან 15%-ით გადახრის.

პასუხი: 2,4,5

რა არის შემოსავალი საგადასახადო მიზნებისთვის

1. შემოსავალი პროდუქციის (სამუშაო, მომსახურება) რეალიზაციიდან.

   გადასახადის გადამხდელის მოგება

   ეკონომიკური სარგებელი ფულადი ან ნატურით

რა არის დივიდენდები

1. გადახდები ორგანიზაციის აქციონერებზე (წევრებზე) იმავე ორგანიზაციის აქციების საკუთრებაში გადაცემის სახით.

   დაბეგვრის შემდეგ მოგების განაწილებაში ორგანიზაციიდან აქციონერის (მონაწილის) მიერ მიღებული ნებისმიერი შემოსავალი

როგორ აიღოთ გადასახადი ორგანიზაციისგან

უდავო

სასამართლო წესით

როგორ გროვდება გადასახადი გადასახადის გადამხდელისგან - ფიზიკური პირისგან

1. უდავო

   სასამართლო წესით

გადასახადის გადაუხდელობის ან არასრული გადახდის შემთხვევაში

1. გადასახადის გადახდის ვალდებულება აღსრულდება გადასახადის გადამხდელის ან საგადასახადო აგენტის ანგარიშების დაფარვით

   გადასახადის გადახდის ვალდებულება აღსრულდება სამართლებრივი წარმოების გზით

გროვდება თუ არა გადასახადი გადასახადის გადამხდელის სადეპოზიტო ანგარიშიდან

1. შესაძლებელია თუ არა გადასახადის ამოღება გადასახადის გადამხდელის არაფულადი ქონების ხარჯზე?

   1. შესაძლებელია მაინც

   2. მხოლოდ გადასახადის გადამხდელთან - იურიდიულ პირთან ან ფიზიკურ მეწარმესთან მიმართებაში

რა არის საგადასახადო ბაზა

1. დაბეგვრის ფულადი ობიექტი

   დაბეგვრის ობიექტის ღირებულება, ფიზიკური ან სხვა მახასიათებლები

როგორია გადასახადის განაკვეთების დადგენის პროცედურა

1. მთავრობის გადაწყვეტილებით დადგენილი

   დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით

   პრეზიდენტის გადაწყვეტილებით დადგენილი

   დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით ფედერალური გადასახადების შესახებ და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით და ფედერაციის სუბიექტების კანონებით და ადგილობრივი ხელისუფლების აქტებით რეგიონალურ და ადგილობრივ გადასახადებთან დაკავშირებით.

რა არის საგადასახადო პერიოდი

1. კალენდარული წელი

2. კალენდარული წელი ან სხვა პერიოდი, რომლის შემდეგაც განისაზღვრება საგადასახადო ბაზა ან გამოიქვითება გადასახადის თანხა

გადასახადის ვადის დარღვევით გადახდისას

1. გადასახადის გადამხდელი დაჯარიმდება

   გადასახადის გადამხდელი იხდის პროცენტს

   გადასახადის გადამხდელი იხდის ჯარიმებსა და ჯარიმებს

როგორია გადასახადებზე უიმედო ვალების ჩამოწერის პროცედურა

1. პრეზიდენტის გადაწყვეტილებით

   სახელმწიფო სათათბიროს გადაწყვეტილებით

   ფედერალური გადასახადების მთავრობის და ფედერაციის სუბიექტების აღმასრულებელი ორგანოებისა და ადგილობრივი თვითმმართველობის ფედერალური და ადგილობრივი გადასახადების გადაწყვეტილებით.

   ფედერაციის საბჭოს გადაწყვეტილებით

რამდენი დრო სჭირდება ბანკს გადასახადის გადარიცხვის დავალების შესრულებას?

1. 10 დღის განმავლობაში

   ერთი სამუშაო დღის განმავლობაში

   სამი დღის განმავლობაში

რომელი ორგანოებია კომპეტენტური გადასახადების გადახდის ვადის შეცვლის შესახებ?

1. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა

   საგადასახადო ორგანოები ფედერაციის ან ადგილობრივი თვითმმართველობის შემადგენელი სუბიექტების ფინანსურ ორგანოებთან კოორდინაციით.

   ხელისუფლება

რა არის საგადასახადო დეკლარაცია

1. გადასახადის გაანგარიშების შეტყობინება

   შემოსავლის განაცხადი

   გადასახადის გადამხდელის განცხადება მიღებული შემოსავლისა და გაწეული ხარჯების, შემოსავლის წყაროების, საგადასახადო შეღავათებისა და გადასახადის გამოთვლილი ოდენობის შესახებ ან გადასახადის გამოანგარიშებასთან და გადახდასთან დაკავშირებული სხვა მონაცემები.

რომელი ორგანოები არიან უფლებამოსილი განახორციელონ საგადასახადო კონტროლი

1. ფინანსური

   გადასახადი

   ხელისუფლების შესაბამისი დონეები

რომელი ორგანო წყვეტს უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელთა რეგისტრაციას

1. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო

   ფედერალური საგადასახადო სამსახური

   შესაბამისი დონის აღმასრულებელი ორგანოები

რომელი ორგანო წყვეტს უცხოური ორგანიზაციების რეგისტრაციის სპეციფიკას

1. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა

   რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო

   ფედერალური საგადასახადო სამსახური

რა არის კამერული საგადასახადო შემოწმება

1. ერთიანი საგადასახადო შემოწმება

   საგადასახადო პერიოდისთვის გადასახადების გაანგარიშების სისწორის შემოწმება

   საგადასახადო ორგანოს ადგილზე წარდგენილი დეკლარაციებისა და მასთან დაკავშირებული დოკუმენტაციის საფუძველზე გადამოწმება

ვინ იღებს გადაწყვეტილებას ადგილზე საგადასახადო შემოწმების ჩატარების შესახებ

1. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა და რეგიონების ხელისუფლება და ადგილობრივი თვითმმართველობა

   საგადასახადო ორგანოს უფროსი

   ფინანსური ორგანოები

შესაძლებელია თუ არა საგადასახადო პერიოდში განმეორებითი საველე საგადასახადო შემოწმება ერთ გადასახადზე

რამდენი ხანი შეიძლება გაგრძელდეს ადგილზე საგადასახადო შემოწმება?

2. არა უმეტეს 2 თვისა

   არა უმეტეს 2 თვისა, გამონაკლის შემთხვევებში არა უმეტეს 6 თვისა

რა თანმიმდევრობით ხდება დოკუმენტების ჩამორთმევა ადგილზე საგადასახადო შემოწმების დროს?

1. თვითნებურად

   საგადასახადო ორგანოს თანამდებობის პირის დასაბუთებული გადაწყვეტილების საფუძველზე

   ტრიბუნალის გადაწყვეტილებით

რამდენი დრო სჭირდება ადგილზე საგადასახადო შემოწმების დასკვნის შევსებას?

1. დამადასტურებელი მოწმობის გაცემიდან 10 დღეში

   დამადასტურებელი მოწმობის გაცემიდან 1 თვე

   დამადასტურებელი მოწმობის გაცემიდან 2 თვის შემდეგ

რომელი ორგანოები არიან კომპეტენტური განიხილონ საქმეები ფიზიკური პირებისგან საგადასახადო სანქციების აღდგენის შესახებ

1. ფინანსური ორგანოები

   სასამართლო სისტემა

   საგადასახადო ორგანოები

რა იგულისხმება საგადასახადო ვალდებულებაში

1. გადასახადის ნებისმიერი გადაუხდელობა ან გადაუხდელობა

   გადასახადის გადამხდელის გამამტყუნებელი ქმედება, რომლისთვისაც პასუხისმგებლობა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით

   განზრახ ჩადენილი ქმედება, რომელიც იწვევს გადასახადის გადაუხდელობას ან გადასახდელს

რა ასაკიდან შეიძლება დაეკისროს ფიზიკური პირი საგადასახადო სამართალდარღვევისთვის?

4. ნებისმიერიდან

ვინ არის პასუხისმგებელი გადასახადის გადამხდელის დანაშაულის დამტკიცებაზე?

1. ფინანსურ ორგანოებზე

   სასამართლო სისტემაზე

   საგადასახადო ორგანოებში

როგორ არის განმარტებული გადასახადის გადამხდელის დანაშაულის შეუქცევადი ეჭვები

1. საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილების სასარგებლოდ

   გადასახადის გადამხდელის სასარგებლოდ

აღმოფხვრის დანაშაულს საგადასახადო სამართალდარღვევის ჩადენისას

1. ამ საკითხზე პრესაში განმარტებების ხელმისაწვდომობა

   აუდიტის დასკვნის ხელმისაწვდომობა

   ფინანსური ორგანოს ან სხვა უფლებამოსილი სახელმწიფო ორგანოს (მისი თანამდებობის პირის) მიერ მიცემული წერილობითი განმარტებების ხელმისაწვდომობა.

ვინ ადგენს საგადასახადო კანონმდებლობის დარღვევისთვის პასუხისმგებლობის შემამსუბუქებელ ან დამამძიმებელ გარემოებებს

1. ფინანსური ორგანო

   საგადასახადო ორგანო

4.სასამართლო ან საგადასახადო ორგანო

როგორ იცვლება საგადასახადო სანქციის ზომა შემამსუბუქებელი გარემოებების არსებობისას

1. შემცირდა 10%-ით

   მცირდება მინიმუმ 2-ჯერ

   გაუქმდა

როგორ იცვლება საგადასახადო სანქციის ზომა დამამძიმებელი გარემოებების არსებობისას

1. იზრდება მინიმუმ 2-ჯერ

   იზრდება 50%-ით

   იზრდება 10%-ით

როგორ გამოითვლება საგადასახადო ჯარიმები?

1. უდავოში

   სასამართლოში

როგორია საგადასახადო სამართალდარღვევის ხანდაზმულობის ვადა?

1. ვინ არის უფლებამოსილი გადაწყვიტოს სანქციების გამოყენება ბანკების მიმართ, რომლებმაც დაარღვიეს გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ კანონმდებლობით გათვალისწინებული ვალდებულებები.

   1. ცენტრალური ბანკი

      საგადასახადო ორგანოები

4.ფინანსური ორგანოები

55. ვინ არის დღგ-ის გადამხდელი

1.ორგანიზაცია

3. ორგანიზაციები, ინდივიდუალური მეწარმეები და დღგ-ის გადამხდელად აღიარებული პირები რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიის გავლით საქონლის გადაადგილებასთან დაკავშირებით.

56. რა სახის გადასახადია დღგ

1.ფედერალური

2.რეგიონული

3.ადგილობრივი
პასუხი: 1

რა ბიუჯეტში მიდის დღგ?

1.ფედერალურ და რეგიონულში

2.ფედერალურში

3. რეგიონულზე

4.რეგიონული და ადგილობრივი

58. როგორ დგინდება დღგ-ის საგადასახადო ბაზა საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ნატურით ან უსასყიდლო გადაცემის სახით რეალიზაციისას.

1. მხარეთა შეთანხმებით

2. საგადასახადო ორგანოს გადაწყვეტილებით

3. საბაზრო ფასებში

59. ჩამოთვლილი საწარმოებიდან რომელი თავისუფლდება დღგ-ის გადამხდელთა ვალდებულებებისგან

1. საწარმოები, რომლებიც ყიდიან პროდუქციას ექსპორტზე

2.გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასული საწარმოები

3. აქციზური პროდუქციის მწარმოებელი საწარმოები

4. საწარმოები გადაეცემა გადახდის UTII
პასუხი: 2.4

60. არის თუ არა საგადასახადო გამოქვითვა „შეყვანის“ დღგ-სთვის მცირე ბიზნესისთვის, რომელიც გადავიდა სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებზე.

როგორ დგინდება საგადასახადო ბაზა რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას

1.როგორია საქონლის საბაჟო ღირებულება

2. როგორც საქონლის საბაჟო ღირებულება, გაზრდილი აქციზის ოდენობით

3. საქონლის საბაჟო ღირებულების, აქციზის და საბაჟო გადასახადის ჯამი

იზრდება თუ არა დღგ-ის საგადასახადო ბაზა მომავალი მიწოდების ანგარიშზე მიღებული წინასწარი გადახდების ოდენობით

რა არის საგადასახადო პერიოდი დღგ-სთვის

2. მეოთხედი

4. თვე, გარდა საწარმოებისა, რომელთა გაყიდვების შემოსავალი კვარტალში არ აღემატება 1 მილიონ რუბლს. თვეში

დღგ-ს რა განაკვეთები მოქმედებს ამჟამად

რომელი დოკუმენტი ადგენს დღგ-ის განაწილებას სხვადასხვა დონის ბიუჯეტებზე

2. ფედერალური კანონი შესაბამისი წლის ბიუჯეტის შესახებ

3.რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი

4. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსტრუქცია

ჩამოთვლილთაგან რომელ საქონელს ექვემდებარება ნულოვანი გადასახადის განაკვეთი?

1. მცენარეული ზეთი

2.საქონელი ბავშვებისთვის

3.წამლები

4. სამედიცინო პროდუქტები

5. ექსპორტზე გაყიდული საქონელი

6. რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე შემოტანილი საქონელი

როგორია დღგ-ის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის მომენტი

1. საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გადაზიდვის (გადაცემის) დღე

გაგზავნილი საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდის დღე 2.

3.დამოკიდებულია საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკაზე

4. ყველაზე ადრეული ორი თარიღიდან: წინასწარი გადახდის მიღების დღე ან საქონლის საწყობიდან გაგზავნის დღე

საქონლის გადაზიდვის დღიდან რომელ ვადაში უნდა გასცეს გამყიდველმა ინვოისი

მიიღება თუ არა გადასახადის გადამხდელს წარდგენილი ან ფაქტობრივად გადახდილი დღგ-ის თანხები რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას, მიღებული ხარჯების გამოქვითვაზე, რომლებიც ქმნიან საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზას?

3. არა, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც გადასახადის გადამხდელი არ არის დღგ-ის გადამხდელი

რა არის დღგ-ს გადახდის ბოლო ვადა?

საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან 1,5 დღე

საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან 2.10 დღე

საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან 3.20 დღე

4. გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო კალენდარული თვის განმავლობაში

რა მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტები ადგენს დღგ-ს გადახდის პირობებს რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე საქონლის შემოტანისას

1. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კანონმდებლობა

2. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილებები

3.რუსეთის ფედერაციის საბაჟო კანონმდებლობა

4. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით

რა არის აქციზის გადასახადი

2.ირიბი

რა კანონმდებლობა თუ კანონქვემდებარე აქტი არეგულირებს აქციზის გადასახადის განაწილებას საბიუჯეტო სისტემის რგოლებს შორის

1.გადასახადი

2. ბიუჯეტი

3. რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის ბრძანებულება

4. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილება

ვინ არის აქციზის გადამხდელი

1. ორგანიზაციები - იურიდიული პირები

2. ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, თუ ისინი ასრულებენ აქციზს დაბეგვრის ოპერაციებს

3. ორგანიზაციები, რომლებიც ყიდიან და აწარმოებენ პროდუქციას ექსპორტისთვის

ჩამოთვლილთაგან რომელი საქონელი ექვემდებარება აქციზს?

1.თამბაქოს ნაწარმი

2. სამკაულები

3.ძრავის ზეთი

4. კონიაკის სპირტი

6.ბეწვის ნაწარმი

7. პირდაპირი ბენზინი

8. ზუთხის ხიზილალა

პასუხი: 1,3,4,5,7

როგორ დგინდება აქციზის განაკვეთი?

1. ad valorem

2.სპეციფიკური

3.ad valorem ან სპეციფიკური

ვინ არის პასუხისმგებელი ერთობლივი საქმიანობის შესახებ ხელშეკრულების პირობებით აქციზის გადახდის ვალდებულების შესრულებაზე

1. ასეთი პირები არ არიან აქციზის გადამხდელები

2. პასუხისმგებელნი არიან სოლიდარულად

3. პასუხისმგებლობა ეკისრება მონაწილეს, რომელსაც ეკისრება პასუხისმგებლობა უბრალო ამხანაგობის საქმეების მართვაზე.

რა არის აქციზის დაბეგვრის ობიექტი

1. აქციზური საქონლის რეალიზაცია

2. აქციზური საქონლის რეალიზაცია რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე

3. დაბეგვრის ობიექტი განისაზღვრება აქციზური საქონლის სახეობის მიხედვით

რა დოკუმენტია საჭირო იმისათვის, რომ გადასახადის გადამხდელი გაათავისუფლოს აქციზის გადასახდელისგან ექსპორტზე აქციზური საქონლის რეალიზაციისას

1. საბანკო გარანტია ან საბანკო გარანტია

2. მესამე მხარის გარანტია

3. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის გარანტია

4. ფედერაციის ან ადგილობრივი თვითმმართველობის სუბიექტის უფლებამოსილების წარმომადგენლობითი ორგანოს გარანტია

როგორ დგინდება საგადასახადო ბაზა აქციზურ საქონელზე, როდესაც ისინი იმპორტირებულია რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე საქონელთან მიმართებაში, რომელზედაც გამოიყენება ად ვალორემ განაკვეთი

1.საბაჟო ღირებულების მიხედვით

2.საბაზრო ფასად

3. დღგ-ის ოდენობით გაზრდილი საბაჟო ღირებულებით

4. საბაჟო გადასახადის ოდენობით გაზრდილი საბაჟო ღირებულებით

5. საბაჟო ღირებულებით, გაზრდილი დღგ-ისა და საბაჟო გადასახადის ოდენობით

ჩამოთვლილთაგან რომელი საქონელი ექვემდებარება ად ვალორემ აქციზს?

1. ნატურალური ღვინოები

2.ეთილის სპირტი

3. სამგზავრო მანქანები

4. პირდაპირი ბენზინი

5. არცერთი ზემოთ ჩამოთვლილი

ჩამოთვლილთაგან რომელ საქონელს ექვემდებარება გაერთიანებული აქციზის განაკვეთი?

1.დიზელის საწვავი

2.სიგარეტი ფილტრის გარეშე

3.შამპანური ღვინოები

5.გაფილტრული სიგარეტი

რა არის საგადასახადო პერიოდი აქციზებისთვის

1.კალენდარული წელი

2. მეოთხედი

სად მიეკუთვნება გადასახადის გადამხდელის მიერ აქციზური საქონლის რეალიზაციისას გამოთვლილი და მყიდველისთვის წარდგენილი აქციზის თანხები?

1.ფინანსურ შედეგზე

2. გადასახადის შემდეგ დარჩენილ მოგებაზე

3. საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას გამოქვითვადი ხარჯებისთვის

აქციზის გადახდის წესი რუსეთის ფედერაციის საბაჟო ტერიტორიაზე აქციზური საქონლის შემოტანისას დადგენილია:

1 რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო

2. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საბაჟო სამსახური

3. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა

4. საგადასახადო კანონები

5. საბაჟო კანონმდებლობა

86. გადასახადების რომელ ჯგუფს განეკუთვნება პირადი საშემოსავლო გადასახადი

1. ფედერალური

2.რეგიონული

3.ადგილობრივი

რა ბიუჯეტში მიდის პირადი საშემოსავლო გადასახადი?

1 ფედერალური და რეგიონალური

2.რეგიონული

3.ადგილობრივი

4.რეგიონული და ადგილობრივი

ვინ არის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი

1. ფიზიკური პირები, რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები

2. ფიზიკური პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები

3. ფიზიკური პირები, რომლებიც არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები და ფიზიკური პირები, რომლებიც არ არიან რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები, მაგრამ იღებენ შემოსავალს რუსეთის ფედერაციის წყაროებიდან.

ჩამოთვლილი შემოსავლებიდან რომელი არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს?

1. მატერიალური სარგებელი ნასესხები სახსრების პროცენტებიდან

2. უმუშევრობის შემწეობა

3. შესრულების ბონუსი

4. დამატებითი ანაზღაურება სამეცნიერო ხარისხისთვის

5. საცხოვრებელი ფართის უფასო წარმომადგენლობა, რომელიც ხორციელდება მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად

6.ალიმენტი

7. დამატებითი გადასახადები ღამის მუშაობისთვის

8. ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი, რომელიც გადარიცხულია დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის გადახდაზე.

პასუხი: 2,5,6,8

შესაძლებელია თუ არა 20 წლის ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა?

3. დიახ, თუ ბავშვი არის საგანმანათლებლო დაწესებულების სრულ განაკვეთზე სტუდენტი

აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს სოციალური გადასახადის გამოქვითვის უფლება, თუ მან გადარიცხა საქველმოქმედო შენატანი კერძო თეატრის განვითარებაში.

არის გადასახადის გადამხდელს, რომელსაც მკურნალობენ ინგლისში, აქვს სოციალური გადასახადის გამოქვითვის უფლება

აქვს თუ არა ქონების გადასახადის დაქვითვის უფლება გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც გაყიდა 4 წლის განმავლობაში საკუთრებაში არსებული ბინა.

3. აქვს, მაგრამ არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლის ოდენობით.

აქვს თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება პროფესიული გადასახადის გამოქვითვა, როგორც საცხოვრებლის, ასევე წარმოების საჭიროებისთვის გამოყენებული შენობების შეძენის შემთხვევაში

2.არ აქვს

3. აქვს საწარმოო ფართის შეძენის ხარჯების მხოლოდ ნაწილი, თუ შესაძლებელია ასეთი ხარჯების განაწილება.

აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს - ინდმეწარმეს პროფესიული გადასახადის გამოქვითვის უფლება, თუ მას არ შეუძლია თავისი ხარჯების დოკუმენტირება.

1.აქვს დეკლარირებული ხარჯების ოდენობა

2.აქვს 20% შემოსავალი

3.არ აქვს

2.აქვს 20% შემოსავალი

3.აქვს შემოსავალი 20-დან 40%-მდე, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე

4.არ აქვს

აქვთ თუ არა უფლება ფედერაციის სუბიექტებს შეცვალონ საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა

2. აქვს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში

3. აქვს მხოლოდ სოციალური და ქონების გადასახადის გამოქვითვა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში.

როგორია არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი, რომელმაც შემოსავალი მიიღო რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე

როგორია გადასახადის გადამხდელის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი - რუსული ორგანიზაცია, რომელმაც მიიღო დივიდენდები სხვა რუსული საწარმოს საქმიანობაში მონაწილეობისგან.

გადასახადის გადამხდელმა, სამედიცინო უნივერსიტეტის მასწავლებელმა, შემოსავალი მიიღო მთავარი სამსახურიდან და კლინიკურ საავადმყოფოში კონსულტაციისთვის. რა განაკვეთით გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს?

რა ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს

1.ორგანიზაციების შემოსავალი

2.მატერიალური სარგებელი

3. გადასახადის გადამხდელის მოგება

4.მთლიანი მოგება

როგორ არის კლასიფიცირებული გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული შემოსავალი?

1. შემოსავალი ძირითადი საქმიანობიდან და სხვა სახის შემოსავლებიდან

2. შემოსავალი საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) რეალიზაციიდან და ქონების რეალიზაციიდან

3. გაყიდვების შემოსავალი და არასაოპერაციო შემოსავალი

გადასახადების რომელ ჯგუფს მიეკუთვნება კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი?

1. ფედერალურ გადასახადებზე

2. რეგიონულ გადასახადებზე

3. ადგილობრივ გადასახადებზე

რომელი ბიუჯეტი იღებს საშემოსავლო გადასახადს

1. რეგიონულზე

2. რეგიონული და ადგილობრივი

3.ფედერალურში

4.ფედერალურ და რეგიონულში

ექვემდებარება თუ არა ბანკები და სადაზღვევო კომპანიები საშემოსავლო გადასახადს?

3.არის ძირითადი ბიზნესი

ექვემდებარება თუ არა კაზინოები საშემოსავლო გადასახადს?

ამცირებს თუ არა ორგანიზაციის შემოსავალს, რომელიც გამოითვლება მოგების დაბეგვრის მიზნით, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვის უარყოფით შედეგს.

1.ამცირებს

2.არ ამცირებს

3. ამცირებს კანონით გათვალისწინებულ შემთხვევებში

რა გადასახადის განაკვეთი გამოიყენება ამჟამად მოგების დაბეგვრისას

1.საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე

2. საკუთრების ფორმის მიხედვით

3.20% ყველა ფორმის საკუთრებაში და საქმიანობაზე

აქვთ თუ არა უფლება ფედერაციის სუბიექტების უფლებამოსილებას შეცვალონ საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

1. აქვს, მაგრამ არაუმეტეს 4,5%

2. არ აქვს

3.ხელმისაწვდომია ნებისმიერი ზომის

გათვალისწინებულია თუ არა საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) წინასწარ გადახდის სახით მიღებული ავანსები საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვის საფუძველზე დასაბეგრი ბაზის განსაზღვრისას?

საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას გათვალისწინებულია თუ არა ნორმატიულ ფონდში შენატანის სახით მიღებული თანხები

გათვალისწინებულია თუ არა საკრედიტო ან სესხის ხელშეკრულებით მიღებული თანხები საშემოსავლო გადასახადის დასაბეგრი ბაზის განსაზღვრისას

რას გულისხმობს საწარმოს ხარჯები მოგების დაბეგვრის მიზნებისათვის

1. გაწეული ხარჯები

2.წარმოების ხარჯები

3.ეკონომიკურად დასაბუთებული და დოკუმენტირებული ხარჯები

4. დადგენილი სტანდარტების ფარგლებში გაწეული ხარჯები

მოიცავს თუ არა მატერიალური ხარჯების ღირებულება სამუშაო ტანსაცმლის ღირებულებას

3. შედის მხოლოდ იმ ინდუსტრიებისთვის, რომლებისთვისაც კანონმდებლობა განსაზღვრავს სამუშაო ტანსაცმლის სავალდებულო გამოყენებას

შედის თუ არა ხელფასის ღირებულებაში წლის ბოლოს მიღებული პრემიები

1. შედის, თუ შრომითი ხელშეკრულებით არის გათვალისწინებული გადახდები

2. ჩართეთ მაინც

3. არ შედის

რამდენი სახის ცვეთაა გათვალისწინებული საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის

3. საწარმოს სააღრიცხვო პოლიტიკიდან გამომდინარე

რა სახის ხარჯებში შედის ხარჯები სავალო ვალდებულებებზე პროცენტის სახით

1. გაყიდვების ხარჯებზე

2. არასაოპერაციო ხარჯებზე

ამცირებს თუ არა საგადასახადო ბაზას გაუქმებული წარმოების შეკვეთების ხარჯები

რა არის საეჭვო ვალი

1. დროულად დაუფარავი ვალი

2. საგადასახადო პერიოდში დაუფარავი დავალიანება

3. დავალიანება 90 დღის ვადაში დაუფარავი

4. დროულად დაუფარავი ვალი, რომელიც არ არის უზრუნველყოფილი გირავნობით ან საბანკო გარანტიით

რამდენია გადასახადის გადამხდელის ხარჯებში შეტანილი საეჭვო დავალიანების შემწეობა

1. ყველა საეჭვო დავალიანება

2. ცუდი დავალიანება

3. დავალიანება 90 დღის ვადით + ½ დავალიანება 45-დან 90 დღემდე

გამოიქვითება თუ არა დივიდენდის გადახდა საშემოსავლო გადასახადის მიზნებისთვის?

მოგების გადასახადის მიზნებისთვის შემოსავლებისა და ხარჯების აღიარების რა მეთოდს იყენებს ორგანიზაცია, რომლის გაყიდვების კვარტალური მოცულობა 1 მილიონი რუბლია.

1.ნებისმიერი, არჩეული სააღრიცხვო პოლიტიკის მიხედვით

2.დარიცხვის მეთოდი

3.ნაღდი ფულის მეთოდი

შემოსავლებისა და ხარჯების აღიარების რა მეთოდი გამოიყენება ბანკების მიერ მოგების დაბეგვრის მიზნით

1.ნაღდი ფული

3.დარიცხვის მეთოდი

მოგების გადასახადის მიზნებისთვის შემოსავლებისა და ხარჯების აღიარების რა მეთოდს იყენებს ორგანიზაცია, რომელსაც აქვს კვარტალური გაყიდვების შემოსავალი 800 ათასი რუბლი.

2.დარიცხვის მეთოდი

3.ნაღდი ფულის მეთოდი

რა დროის განმავლობაში აქვს გადასახადის გადამხდელს მოგების დაბეგვრის მიზნით ზარალის გადატანის უფლება.

4. ვადა შეზღუდული არ არის

სამგზავრო გემის დამქირავებელი უცხოური ორგანიზაცია იხდის გადასახადს განაკვეთით

უცხოურმა ორგანიზაციამ რუსული ორგანიზაციისგან დივიდენდები მიიღო. რა საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი ვრცელდება?

რუსულმა ორგანიზაციამ რუსული ორგანიზაციისგან დივიდენდები მიიღო. რა ტარიფი ვრცელდება?

როგორია საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების პროცედურა

1.განვადებით

2.კვარტალური გადახდები

3.წლიური გადასახადები

რა არის საგადასახადო პერიოდი საშემოსავლო გადასახადისთვის

3.კვარტალი

ფილიალების მქონე ორგანიზაცია ითვლის თუ არა ფედერალური ბიუჯეტის მიერ მიღებულ საშემოსავლო გადასახადს განყოფილებების მიხედვით თანხების განაწილებით

რა არის საგადასახადო აღრიცხვა

1.ერთგვარი აღრიცხვა

2. შემოსავლებისა და ხარჯების განცალკევება გაყიდვიდან და არაოპერაციული

3. პირველადი დოკუმენტაციის მონაცემების საფუძველზე საგადასახადო ბაზის დასადგენად ინფორმაციის შეჯამების სისტემა

მატერიალური ხარჯები მოიცავს

1. ხარჯების მიმართ

2. არაპირდაპირ ხარჯებზე

3. გაატაროს ხარჯები მოქმედი სააღრიცხვო პოლიტიკის შესაბამისად

აუდიტის ხარჯები მოიცავს

1. ხარჯების მიმართ

2. არაპირდაპირ ხარჯებზე მოქმედი სააღრიცხვო პოლიტიკის შესაბამისად

პირდაპირი ხარჯები ჩამოწერილია

ირიბი ხარჯები ჩამოწერილია

1. სრულად მიმდინარე პერიოდის ხარჯებისთვის

2. ნაწილობრივ გამოყოფილი გადავადებულ ხარჯებზე

რა სახის გადასახადი არის წყლის გადასახადი

1. ფედერალური

2.რეგიონული

3.ადგილობრივი

ვინ არის წყლის გადასახადის გადამხდელი

1. ფიზიკური პირები, რომლებიც იყენებენ წყლის რესურსებს

2. წყლის რესურსებით მოსარგებლე იურიდიული პირები

3. წყლის რესურსებით მოსარგებლე იურიდიული და ფიზიკური პირები

რა არის საგადასახადო პერიოდი წყლის გადასახადისთვის

1.კვარტალი

140. როგორ დგინდება საგადასახადო ბაზა წყლის აღებისას წყლის გადასახადის გაანგარიშებისას

1. გადასახადის გადამხდელის გაყიდვების მოცულობის პროცენტულად

3. როგორც საგადასახადო პერიოდისთვის წყლის ობიექტიდან აღებული წყლის მოცულობა

141. როგორ დგინდება წყლის გადასახადის საგადასახადო ბაზა ელექტროენერგეტიკის მიზნებისთვის წყლის ობიექტების გამოყენებისას

1.როგორც წარმოებული ელექტროენერგიის რაოდენობა

2. საგადასახადო პერიოდისთვის ფიქსირებული თანხებით

3.როგორც მოხმარებული წყლის რაოდენობა

142. შეიცვლება თუ არა წყლის გადასახადის განაკვეთი ლიმიტზე მეტი წყლის აღებისას

2.იზრდება 2-ჯერ

3.იზრდება 5-ჯერ

გადასახადების რომელ ჯგუფს მიეკუთვნება MET?

1. ფედერალური

2.რეგიონული

3.ადგილობრივი

რა ბიუჯეტში მიდის დღგ?

1. ფედერალური

2.რეგიონული

3. ფედერალური და რეგიონალური

4.ადგილობრივი

როგორ არის რეგისტრირებული MET გადასახადის გადამხდელი?

1. ფიზიკური პირის რეგისტრაციის ადგილზე

2. იურიდიული პირის რეგისტრაციის ადგილზე

3. გადასახადის გადამხდელისათვის გამოსაყენებლად მიწოდებული წიაღისეულის ნაკვეთის ადგილას

ჩამოთვლილთაგან რომელი არ ექვემდებარება NDPI დაბეგვრას

1. სამთო ნარჩენებიდან მოპოვებული მინერალები

2. ინდივიდუალური მეწარმის მიერ მოპოვებული და პირადი საჭიროებისთვის გამოყენებული საერთო მინერალი

3. მოპოვებული გეოლოგიური შეგროვების მასალები

4.ნავთობის ჭაბურღილებიდან მოპოვებული აალებადი ბუნებრივი აირი

5. ნატურალური მარილი

როგორია მოპოვებული წიაღისეულის ოდენობის განსაზღვრის პროცედურა MET-ის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას

1.პირდაპირი მეთოდი

2.ირიბი მეთოდი

3. იმის მიხედვით, თუ რომელი მეთოდია ასახული სააღრიცხვო პოლიტიკაში

4.მხოლოდ თუ შეუძლებელია პირდაპირი მეთოდით დადგენა, მაშინ გამოიყენება არაპირდაპირი მეთოდი

რა არის საგადასახადო პერიოდი MET-ისთვის

3.კვარტალი

რა ტიპის გადასახადის განაკვეთი გამოიყენება MET-ის გაანგარიშებისას

1. ad valorem

2.სპეციფიკური

3.მინერალის სახეობიდან გამომდინარე

არის თუ არა ნულოვანი გადასახადის განაკვეთი მიღებული წიაღისეულის მოპოვებაზე

3. დიახ, მაგრამ მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებულ შემთხვევებში

4. დიახ, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის გადაწყვეტილებით

რა დოკუმენტი ადგენს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების რეგულირებას

1. რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი

2. რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუცია

3. რუსეთის ფედერაციის მთავრობის დადგენილება

4.რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

არის თუ არა ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადახდაზე გადასვლა ნებაყოფლობითი?

ჩამოთვლილთაგან რომელ გადასახადებს იხდიან სოფლის მეურნეობის მწარმოებლები-ორგანიზაციები, რომლებიც გადავიდნენ ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

1.ტრანსპორტის გადასახადი

2. საშემოსავლო გადასახადი

4..დამატებული ღირებულების გადასახადი იმპორტის ოპერაციებზე

პასუხი: 1,3,4,5

აქვთ თუ არა ფილიალების მქონე ორგანიზაციებს უფლება გადავიდნენ ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

რა არის აღიარებული დაბეგვრის ობიექტად ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადით

2.მოგება

3. გაყიდვების შემოსავლები

4. შემოსავალი მინუს ხარჯები

რა არის საგადასახადო პერიოდი ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადისთვის

2. მეოთხედი

ვინ არის ერთიანი გადასახადის გადამხდელი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში

1.ორგანიზაცია

2.ინდივიდუალური მეწარმეები

3. ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები

ნებაყოფლობითია თუ არა გადასვლა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

რა არის დაბეგვრის ობიექტი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში

2. შემოსავალი მინუს ხარჯები

3. გაყიდვების შემოსავლები

4. შემოსავალი ან შემოსავალი მინუს ხარჯები გადასახადის გადამხდელის არჩევანით

რა არის გადასახადის განაკვეთი შემოსავლის დაბეგვრისას ხარჯების გამოკლებით

4,15%-ს, თუმცა რეგიონული ხელისუფლების გადაწყვეტილებით ის შეიძლება 5%-მდე შემცირდეს.

აქვს თუ არა გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის გადამხდელს უფლება სამომავლოდ გადაიტანოს ზარალი

3. დიახ, მაგრამ მხოლოდ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობის პერიოდში მიღებული ზარალი

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით არის იმ ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც ამცირებს დასაბეგრი ბაზას

1.ღია

2.დახურული

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით გათვალისწინებული მინიმალური გადასახადი იმ გადამხდელთათვის, რომელთა დაბეგვრის ობიექტია შემოსავალი გამოკლებული ხარჯები, ჩაირიცხება.

1. ფედერალურ ბიუჯეტში

2. რეგიონულ ბიუჯეტში

3. სოციალურ ფონდებში
პასუხი: 3

როგორ ჩამოიწერება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასული საწარმოებიდან ძირითადი საშუალებების შეძენის ხარჯები?

1. გამოიყენება ამორტიზაციის სწორხაზოვანი მეთოდი

2. გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული ამორტიზაციის ნებისმიერი მეთოდი

3. აღჭურვილობის რეგისტრაციისთანავე

აქვს თუ არა უფლება ინდმეწარმეს, რომელიც იყენებს 2 თანამშრომლის შრომას, გადავიდეს პატენტის გადახდაზე

ამცირებს თუ არა საპენსიო ფონდში შეტანილი შენატანები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით დაწესებული ერთიანი გადასახადის ოდენობას?

3.შემცირება, მაგრამ არაუმეტეს 50%

აქვს თუ არა ორგანიზაციას უფლება, რომლის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლამდე 9 თვის განმავლობაში არის 8 მილიონი რუბლი, დასაქმებულთა რაოდენობა 93 ადამიანია. ხოლო აღჭურვილობის ნარჩენი ღირებულებაა 112 მილიონი რუბლი, USK-ზე გადასვლა

წინასწარ უნდა გადაიხადოს თუ არა ერთიანი გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

UTII-ზე გადასვლა ნებაყოფლობითია

ვინ გადაწყვეტს UTII-ის დანერგვას

1. მუნიციპალიტეტის წარმომადგენლობითი ორგანოები

2. ფედერაციის სუბიექტის საკანონმდებლო ორგანოები

3. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო

4. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური

ქვემოთ ჩამოთვლილთაგან რომელი აქტივობა შეიძლება გადავიდეს UTII-ში

1. მშენებლობა და შეკეთება

2.საყოფაცხოვრებო მომსახურება

3. აუდიტის მომსახურება

4. საცალო ვაჭრობა სტაციონარული 150 კვ.მ.

5.სამედიცინო მომსახურება

6.სატრანსპორტო საშუალების შენახვის მომსახურების გაწევა

პასუხი: 2, 4.6

რა არის დარიცხული შემოსავალი

1. გადასახადის გადამხდელის წლიური შემოსავალი წინა საგადასახადო პერიოდისთვის

2. გადასახადის გადამხდელის საშუალო წლიური შემოსავალი წინა 5 წლის განმავლობაში შესადარებელ ფასებში

3. გადასახადის გადამხდელის პოტენციური შემოსავალი, გამოითვლება ფაქტორების გათვალისწინებით, რომლებიც პირდაპირ გავლენას ახდენს შემოსავლის მიღებაზე

რა არის ძირითადი სარგებელი UTII-ზე

1. გადასახადის გადამხდელის საშუალო წლიური შემოსავალი, გამოითვლება 5 წლის განმავლობაში ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე

2. პირობითი ყოველთვიური შემოსავალი ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულზე

რა არის საგადასახადო პერიოდი UTII-სთვის

3.კვარტალი

რა არის გადასახადის განაკვეთი UTII-სთვის

1. განაკვეთი დამოკიდებულია საქმიანობის სახეობაზე

აქვთ თუ არა UTII გადამხდელებს უფლება შეამცირონ გადასახადის ოდენობა თანამშრომლების სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის

3. აქვს, მაგრამ არაუმეტეს 50%

სად ირიცხება UTII თანხები?

1. ფედერალურ ბიუჯეტში

2. სხვადასხვა დონის ბიუჯეტებსა და სახელმწიფო გარე საბიუჯეტო ფონდებს

3. ფედერალურ ბიუჯეტს და საპენსიო ფონდს

4. სახაზინო ორგანოების ანგარიშებზე საბიუჯეტო კანონმდებლობის შესაბამისად შემდგომი განაწილებით.

ვინ არის გადასახადის გადამხდელი წარმოების გაზიარების ხელშეკრულების შესრულებისას

1. ორგანიზაციები და პირები, რომლებიც მონაწილეობენ დეპოზიტების შემუშავებაში, გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის კანონით "წარმოების წილობრივი ხელშეკრულებების შესახებ".

2. ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც წარმოადგენენ ინვესტორებს წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებაში

არიან თუ არა წარმოების გაზიარების ხელშეკრულების ინვესტორები MET გადამხდელები?

რა არის აღიარებული წარმოების წილობრივი ხელშეკრულების ინვესტორის შემოსავალად

1. მიღებული მოგება გაყიდვიდან და არასაოპერაციო შემოსავალი

2. გაყიდვების შემოსავლები

3. ხელშეკრულების პირობებით ინვესტორის საკუთრებაში არსებული მომგებიანი პროდუქციის ღირებულება და არასაოპერაციო შემოსავალი.

ვინ არის ავტომობილის გადასახადის გადამხდელი

1.იურიდიული პირები

2.იურიდიული და ფიზიკური პირები

3. პირები, რომლებზეც კანონით დადგენილი წესით რეგისტრირებულია სატრანსპორტო საშუალებები

ვინ ადგენს ტრანსპორტის გადასახადს

1. გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტრო

2.საგადასახადო კოდექსი

3. საგადასახადო კოდექსი და ფედერაციის სუბიექტების კანონები

რა არის დაბეგვრის ობიექტი

1.სატვირთო მანქანები და მანქანები

2.თვითმფრინავები და ვერტმფრენები, გემები და იახტები

3. სატრანსპორტო საშუალებები, რომლებიც რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად

რა განსაზღვრავს მანქანების საგადასახადო ბაზას სატრანსპორტო გადასახადის გაანგარიშებისას

1.დამოკიდებულია მწარმოებლის ქვეყნიდან

2.მანქანის მომსახურების ვადის მიხედვით

3.დამოკიდებულია მანქანის ცხენის ძალაზე

აქვთ თუ არა უფლება ფედერაციის სუბიექტის ორგანოებს თვითნებურად დაადგინონ ტრანსპორტის გადასახადის განაკვეთი

3. უფლება აქვთ შეცვალონ განაკვეთი 3-ჯერ ზემოთ

4. უფლება აქვს 5-ჯერ შეცვალოს ფსონი ნებისმიერი მიმართულებით

შესაძლებელია თუ არა ტრანსპორტის გადასახადის დიფერენცირებული განაკვეთის დადგენა ავტომობილის კატეგორიიდან გამომდინარე

ორგანიზაციების ქონებაზე გადასახადი დგინდება:

1.რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

2.რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი

3. ფედერაციის სუბიექტების კანონები

4. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი და ფედერაციის სუბიექტის კანონები

ვინ არის კორპორატიული ქონების გადასახადის გადამხდელი

1. რუსული ორგანიზაციები

2. რუსული ორგანიზაციები და ინდივიდუალური მეწარმეები

3. რუსული ორგანიზაციები და უცხოური ორგანიზაციები, რომლებიც მოქმედებენ რუსეთის ფედერაციაში მუდმივი წარმომადგენლობითი ოფისის მეშვეობით ან ფლობენ საკუთრებას რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.

რა არის კორპორატიული ქონების გადასახადით დაბეგვრის ობიექტი

1. ძირითადი და არამატერიალური აქტივები

2. ძირითადი და მიმდინარე აქტივები

3. ბალანსში ძირითადი საშუალებების სახით აღრიცხული მოძრავი და უძრავი ქონება

როგორ გამოითვლება საგადასახადო ბაზა კორპორატიული ქონების გადასახადისთვის?

1.დაბეგვრის ობიექტად აღიარებული ქონების საშუალო წლიური ღირებულება

2.ძირითადი საშუალებების საშუალო წლიური ღირებულების სახით

3. როგორც ძირითადი და საბრუნავი კაპიტალის საშუალო წლიური ღირებულება

რა ფასად არის გათვალისწინებული ორგანიზაციების ქონება ქონების გადასახადით დაბეგვრის მიზნით

1.დედანის მიხედვით

2.ნარჩენებით

რა არის საგადასახადო პერიოდი კორპორატიული ქონების გადასახადისთვის

3.კვარტალი

თუ არსებობს კორპორატიული ქონების გადასახადის საანგარიშო პერიოდი, რამდენია მისი ხანგრძლივობა?

1. არ არის გათვალისწინებული

2.კვარტალი, ნახევარი წელი, 9 თვე

3.კვარტალი

ვინ ადგენს კორპორატიული ქონების გადასახადის განაკვეთს?

1.რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი

2.რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსი

3. ფედერალური კანონი შესაბამისი წლის ფედერალური ბიუჯეტის შესახებ

4..ფედერაციის სუბიექტების კანონები არაუმეტეს 2,2%-ისა.

არის თუ არა საგადასახადო შეღავათები კორპორატიული ქონების გადასახადისთვის?

რა ბიუჯეტში ირიცხება ორგანიზაციების ცალკეული ქვედანაყოფის უძრავი ქონების გადასახადი?

1. იმ რეგიონის ბიუჯეტში, სადაც რეგისტრირებულია ორგანიზაციის მთავარი სამმართველო

2. რეგიონის ბიუჯეტში, სადაც რეგისტრირებულია ორგანიზაციის ცალკე ქვედანაყოფი

3. რეგიონის ბიუჯეტს უძრავი ქონების ობიექტის მდებარეობისას

რა არის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა?

როგორია მიწის გადასახადის დადგენის პროცედურა

1. დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით

2. დადგენილია ფედერაციის სუბიექტების კანონებით და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

3. დადგენილია მუნიციპალიტეტების წარმომადგენლობითი ორგანოების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებითა და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.

4. საბიუჯეტო კოდექსით დადგენილი

5. დადგენილია ფედერაციის სუბიექტების კანონმდებლობით და ადგილობრივი თვითმმართველობის წარმომადგენლობითი ორგანოების მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით.

რა უფლებამოსილებები აქვთ მუნიციპალიტეტების წარმომადგენლობით ორგანოებს მიწის გადასახადის კანონმდებლობის სფეროში

1. დაადგინეთ გადასახადის განაკვეთი

2.მიწის შეფასების წესების დადგენა

3. დაადგინეთ გადასახადის განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში, გადასახადის გადახდის წესი და ვადები.
პასუხი: 3

აქვთ თუ არა მუნიციპალიტეტების წარმომადგენლობით ორგანოებს მიწის გადასახადისთვის საგადასახადო შეღავათების დაწესების უფლება

2.არა
პასუხი: 1

ვინ არის აღიარებული მიწის გადასახადის გადამხდელად

1. მიწის ნებისმიერი მფლობელი

2. ორგანიზაციები - მიწის მესაკუთრეები

3. ორგანიზაციები და ფიზიკური პირები - მიწის მესაკუთრეები საკუთრების, მუდმივი სარგებლობის ან უვადო მემკვიდრეობით მფლობელობის საფუძველზე.

4.ფიზიკური პირები, მიწის მესაკუთრეები

როგორ დგინდება მიწის გადასახადის საგადასახადო ბაზა?

1. მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულებად

2. როგორც მიწის საბაზრო ღირებულება

3.როგორია მიწის საბალანსო ღირებულება

რა კანონმდებლობა განსაზღვრავს მიწის საკადასტრო ღირებულებას

1.ბიუჯეტი

2.გადასახადი

3.მიწა

4.ფინანსური

რა არის საგადასახადო პერიოდი მიწის გადასახადისთვის

როგორ გამოითვლება მიწის გადასახადის ოდენობა გადასახადის გადამხდელთა - ორგანიზაციების მიერ

1.თვითონ

2.საგადასახადო ორგანო

როგორ გამოითვლება მიწის გადასახადის ოდენობა გადასახადის გადამხდელთა - ფიზიკური პირების მიერ (გარდა ინდივიდუალური მეწარმეებისა)

1.თვითონ

2.საგადასახადო ორგანო

კანონმდებლობა გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ არის

1. საგადასახადო და საბიუჯეტო კოდები

2. საგადასახადო კოდექსი და მის შესაბამისად მიღებული ფედერალური კანონები გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია.

შესაძლებელია თუ არა დიფერენცირებული საგადასახადო განაკვეთების დაწესება კაპიტალის წარმოშობის ადგილის, ფიზიკური პირების მოქალაქეობის ან საკუთრების ფორმების მიხედვით?

1. შესაძლოა, საკუთრების ფორმის მიხედვით

2. ყოველ შემთხვევაში შეუძლებელია

3. ორივე პასუხი არასწორია

4. ორივე პასუხი სწორია.

როგორ არის განმარტებული საგადასახადო კანონმდებლობის შეუქცევადი ეჭვები, წინააღმდეგობები და ორაზროვნება?

1. გადასახადის გადამხდელის სასარგებლოდ

2. საგადასახადო ორგანოს სასარგებლოდ

3. წყვეტს სასამართლო

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია.

ვინ ადგენს სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებს?

1. საგადასახადო კოდექსი

2. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა.

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია.

რა არის „შემოსავალი“ საგადასახადო მიზნებისთვის?

1. შემოსავალი საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების რეალიზაციიდან

2. გადასახადის გადამხდელის მოგება

3. ეკონომიკური სარგებელი

4. ყველა პასუხი არასწორია

5. ყველა პასუხი სწორია

რომელი ორგანო წყვეტს უმსხვილესი გადასახადის გადამხდელთა რეგისტრაციას?

1. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური

2. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო

3. რუსეთის ფედერაციის მთავრობა

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

როგორ განისაზღვრება დღგ-ის საგადასახადო ბაზის წარმოშობის მომენტი?

1, როგორც საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების რეალიზაციის მომენტი

2. როგორც ყველაზე ადრეული ორი თარიღიდან: საქონლის წინასწარ გადახდა ან მათი გადაზიდვა

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

რომელი საქონლის გაყიდვისას გამოიყენება დღგ-ის მე-0 განაკვეთი?

1. საბავშვო ასორტიმენტი

2. სასურსათო საჭიროებები

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

რა ფორმით შეიძლება დაწესდეს აქციზის განაკვეთი?

1. Ad valorem

3. სპეციფიკური

3. ადეკვატური და სპეციფიკური

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

რა დოკუმენტია საჭირო აქციზური საქონლის ექსპორტზე რეალიზაციისას გადასახადის გადამხდელთა აქციზისგან გასათავისუფლებლად?

1. რუსეთის მთავრობის გარანტია

2. ფედერაციის სუბიექტების წარმომადგენლობითი ორგანოების გარანტია

3. საბანკო გარანტია

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

ჩამოთვლილთაგან რომელ საქონელს ექვემდებარება გაერთიანებული აქციზის განაკვეთი?

1. დიზელის ზეთი

2. შამპანური ღვინოები

3. სიგარეტი

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

აქვს თუ არა გადასახადის გადამხდელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის უფლება, თუ მან გადარიცხა სახსრები კერძო თეატრის განვითარებისთვის?

2. არ აქვს

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

გადასახადის გადამხდელს, რომელმაც გაყიდა 4 წლის განმავლობაში მის საკუთრებაში არსებული ავტომობილი, აქვს თუ არა ქონების გადასახადის დაქვითვის უფლება გაყიდვიდან მიღებული თანხის ოდენობით?

1. აქვს მხოლოდ 250 ათასი მანეთი.

2. აქვს სრული ზომა

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

როგორია არარეზიდენტი გადასახადის გადამხდელის პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი, რომელმაც მიიღო შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საქმიანობიდან?

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

რა გადასახადის განაკვეთი გამოიყენება ამჟამად ორგანიზაციების მოგების დასაბეგრი?

1. საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე

2. საკუთრების ფორმის მიხედვით

3. 24% ყველა სახის საქმიანობისა და საკუთრების ფორმისათვის

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

რას გულისხმობს ორგანიზაციის ხარჯები მოგების დაბეგვრის მიზნებისათვის

1. ნებისმიერი ხარჯი

2. სტანდარტიზებული ხარჯები

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

როგორია საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი უცხოური ორგანიზაციისთვის, რომელმაც დივიდენდები მიიღო რუსული ორგანიზაციისგან?

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

არის თუ არა სახელმწიფო გადასახადი გადასახადი?

1. არის

2. არ არის

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

როგორ დგინდება მოპოვებული წიაღისეულის რაოდენობა MET-ის საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას

1. პირდაპირი მეთოდი

2. არაპირდაპირი მეთოდი

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლა ნებაყოფლობითია?

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

აქვს თუ არა უფლება ერთიანი გადასახადის გადამხდელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით შეამციროს გადასახადის ბაზა ძირითადი საშუალებების სრული ღირებულების ოდენობით შეძენისას?

2. არ აქვს

3. აქვს მხოლოდ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მუშაობის პერიოდში შეძენილ ძირითად საშუალებებზე

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

არის თუ არა დამოკიდებული დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადის საგადასახადო ბაზის ზომა გადასახადის გადამხდელის შემოსავალზე?

1. დამოკიდებულია

2. არ არის დამოკიდებული

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

არიან თუ არა წარმოების გაზიარების ხელშეკრულების ინვესტორები MET გადამხდელები?

1. არიან

2. არ არიან

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

აქვთ თუ არა ფედერაციის სუბიექტების ხელისუფლებას რეგიონული გადასახადების დაწესების უფლება?

2. არ აქვს

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

რა უფლებები აქვთ ფედერაციის სუბიექტის ხელისუფლებას რეგიონული გადასახადის განაკვეთების დადგენის კუთხით?

1. არცერთი

2. აირჩიეთ განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში

3. შეუზღუდავი

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

დაკავშირებულია თუ არა სათამაშო ბიზნესის გადასახადის საგადასახადო ბაზის ზომა სათამაშო დაწესებულების შემოსავალთან?

1. შეკრული

2. არ არის დაკავშირებული

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

როგორ განისაზღვრება მიწის გადასახადის ბაზა?

1. მიწის საბაზრო ღირებულების მიხედვით

2. მიწის საკადასტრო ღირებულების მიხედვით

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

შემოიღეს თუ არა გადასახადი ფიზიკური პირების ქონებაზე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში?

3. ორივე პასუხი სწორია

4. ორივე პასუხი არასწორია

საგადასახადო პოლიტიკა არის:

1. ქვეყნის საგადასახადო ურთიერთობების მართვა

2. გადასახადების აკრეფის გაზრდის ღონისძიებები

3. საგადასახადო გავლენა წარმოებაზე

4. ყველა პასუხი სწორია

4. ყველა პასუხი არასწორია

საგადასახადო სისტემა შეიძლება განისაზღვროს შემდეგნაირად:

1. გადასახადების მთლიანობა

2. გადასახადები და მათი ფუნქციონირების წესები

3. საგადასახადო ორგანოების სისტემა

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

ფისკალური ფედერალიზმი არის:

1. საბიუჯეტო სისტემის ცალკეული ნაწილების დახმარების სისტემა

2. გადასახადების მთლიანობა ფედერალურ სახელმწიფოში

3. საგადასახადო უფლებამოსილებების გამიჯვნა ხელისუფლების სხვადასხვა დონეებს შორის

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

ტრანსფერის ფასია

1. გარიგების მხარეთა მიერ დადგენილი გარიგების ფასი

2. საბაზრო ფასი

3. დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგებების დროს დადგენილი ფასი

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

დღგ-ის მე-0 განაკვეთი დგინდება დაბეგვრისას:

1. აუცილებელი საქონელი

2. საკვები

3. იმპორტი

4. ექსპორტი

5. ყველა პასუხი სწორია

6. ყველა პასუხი არასწორია

რა შემთხვევაში დგინდება მინიმალური გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით?

1. ყოველ შემთხვევაში

2. თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია

3. ყველა პასუხი სწორია

4. ყველა პასუხი არასწორია

ვინ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი

1. რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები

2. მოქალაქეები, რომლებიც ფლობენ უძრავ ქონებას რუსეთის ფედერაციაში

3. პირები, რომლებიც რეალურად დარჩნენ რუსეთის ფედერაციაში სულ მცირე 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში.

4. ყველა პასუხი სწორია

5. ყველა პასუხი არასწორია

შემოიღეს თუ არა გადასახადი ფიზიკური პირების ქონებაზე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში?

ორივე პასუხი სწორია

ორივე პასუხი არასწორია

საგადასახადო პოლიტიკა არის:

*ქვეყნის საგადასახადო ურთიერთობების მართვა

გადასახადების შეგროვების გაზრდის ღონისძიებები

საგადასახადო გავლენა წარმოებაზე

ყველა პასუხი სწორია

ყველა პასუხი არასწორია

საგადასახადო სისტემა შეიძლება განისაზღვროს შემდეგნაირად:

გადასახადების აკრეფა

*გადასახადები და მათი ფუნქციონირების წესების ნაკრები

საგადასახადო ორგანოების სისტემა

ყველა პასუხი სწორია

ყველა პასუხი არასწორია

ფისკალური ფედერალიზმი არის:

საბიუჯეტო სისტემის ცალკეული ნაწილების დახმარების სისტემა

გადასახადების მთლიანობა ფედერალურ შტატში

*საგადასახადო უფლებამოსილების გამიჯვნა ხელისუფლების სხვადასხვა დონეებს შორის

ყველა პასუხი სწორია

ყველა პასუხი არასწორია

ტრანსფერის ფასია

გარიგების მხარეთა მიერ დადგენილი ტრანზაქციის ფასი

Მარკეტის ფასი

დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგებების დროს დადგენილი ფასი

ყველა პასუხი სწორია

* ყველა პასუხი არასწორია

დღგ-ის მე-0 განაკვეთი დგინდება დაბეგვრისას:

აუცილებელი საქონელი

საკვები

*ექსპორტი

ყველა პასუხი სწორია

ყველა პასუხი არასწორია

რა შემთხვევაში დგინდება მინიმალური გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით?

Მაინც

თუ დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალია

* ყველა პასუხი სწორია

ყველა პასუხი არასწორია

ვინ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი?

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები

მოქალაქეები, რომლებიც ფლობენ უძრავ ქონებას რუსეთის ფედერაციაში

პირები, რომლებიც რეალურად დარჩნენ რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში.

ყველა პასუხი სწორია

* ყველა პასუხი არასწორია

მიუთითეთ სწორი განცხადება საგადასახადო აგენტთან დაკავშირებით

საგადასახადო აგენტად მხოლოდ რუსული ორგანიზაციებია აღიარებული

საგადასახადო აგენტად აღიარებულნი არიან მხოლოდ ფიზიკური პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები

საგადასახადო აგენტები არიან პირები, რომლებიც, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, პასუხისმგებელნი არიან გადასახადის გადამხდელისგან დაკავებაზე და გადასახადების საბიუჯეტო სისტემაში გადარიცხვაზე.

* საგადასახადო აგენტი ვალდებულია წერილობით აცნობოს რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოს გადასახადის გადამხდელისგან გადასახადის დაკავების შეუძლებლობისა და მისი საგადასახადო დავალიანების ოდენობის შესახებ.

რუსეთის ფედერაციაში დადგენილია საგადასახადო განაკვეთების შემდეგი ფორმები:

Კონკრეტული

ad valorem

კომბინირებული

*სპეციფიკური, ad valorem და კომბინირებული

საგადასახადო სამართალდარღვევები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად მოიცავს:

საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის ვადის დარღვევა

საგადასახადო დეკლარაციის წარუმატებლობა

ტექნიკური შეცდომა გადასახადის გაანგარიშებაში

*ყველა ჩამოთვლილი

საგადასახადო სანქციებს ადგენენ საგადასახადო ორგანოები სახით

ქონების კონფისკაცია

*ფულადი ჯარიმები (ჯარიმები)

ორგანიზაციის ლიკვიდაცია

მიუთითეთ დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციები

ინვესტორი ყიდის წილებს, რომლებსაც ფლობს საკუთრების უფლებით

*ბანკი ფლობს ფასიან ქაღალდებს

ბანკი ყიდის მის საკუთრებაში არსებულ სახელმწიფო ფასიან ქაღალდებს

ბანკმა განათავსა სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდები 100 ათასი რუბლის ნომინალური ღირებულებით. 80 ათასი რუბლის ფასად. ფასიანი ქაღალდების განთავსების საკომისიომ შეადგინა 800 რუბლი დღგ-ს გარეშე.

გამოთვალეთ ბანკის საგადასახადო ვალდებულება დღგ-ზე

უცხოურმა ორგანიზაციამ მიიღო შემოსავალი რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ანგარიშზე პროცენტის სახით. როგორია საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი?

შემდეგი სახის შემოსავალი არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს:

შემოსავალი სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდების რეალიზაციიდან

*მეუღლის მიერ მეუღლისგან საჩუქრად მიღებული აქციები

შემოსავალი OJSC-ის მიერ გამოშვებული ობლიგაციების გამოსყიდვით

საპროცენტო შემოსავალი დანაზოგის მოწმობაზე

შესაძლებელია თუ არა შემოღებული ადგილობრივი გადასახადები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული საგადასახადო კოდექსით

რუსული ორგანიზაცია დივიდენდებს უხდის ფიზიკურ პირს, რომელიც არის რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი. რა განაკვეთით გადაიხდება გადასახადი დივიდენდებზე?

რუსული ორგანიზაცია უხდის დივიდენდებს უცხოურ ორგანიზაციას, რომელიც რეგისტრირებულია ქვეყანაში, რომელთანაც არ არსებობს საერთაშორისო საგადასახადო ხელშეკრულება. როგორია გადასახადის განაკვეთი დივიდენდებზე?

რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე არმაცხოვრებელმა ფიზიკურმა პირმა დივიდენდები 2010 წელს მიიღო რუსული ორგანიზაციისგან. რა განაკვეთით გადაიხდება გადასახადი?

რა განაკვეთით დაიბეგრება საკომისიო აგენტის საქმიანობის შედეგად მიღებული ბროკერის - იურიდიული პირის მოგება.

შემდეგი გადასახადები არის ფედერალური გადასახადები, გარდა:

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი

* კორპორატიული ქონების გადასახადი

დამატებითი ღირებულების გადასახადი

წყლის გადასახადი

როზას საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზამ შეადგინა 1 მილიონი რუბლი. გამოთვალეთ გადასახადი და გაანაწილეთ იგი ბიუჯეტებს შორის:

ფედერალურ ბიუჯეტში - 65 ათასი რუბლი, რეგიონალური - 175 ათასი რუბლი.

* ფედერალურ ბიუჯეტში - 20 ათასი. რუბ., რეგიონში -180 ათასი რუბლი.

ფედერალურ ბიუჯეტში - 50 ათასი რუბლი, რეგიონულ ბიუჯეტში - 170 ათასი რუბლი, თვეში

მოიცავს საწყისიტერიტორიაზე მდებარე უძრავი ქონება რუსული ფედერაციები. სხვა ტიპის აქციები არ იბეგრება რუსული ფედერაციები ...

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ნაწილი პირველი

დოკუმენტი

07/27/2006 N 137-FZ) 1. კანონმდებლობა რუსული ფედერაციებიშესახებ გადასახადებიდა მოსაკრებლები მოიცავს საწყისიამ კოდექსის და მის შესაბამისად მიღებულ ...) შესადარებელ გარიგებებზე დაყრდნობით რაითვლის შემოსავლის ოდენობას (მოგება ...

356128 რუსეთი, სტავროპოლის ტერიტორია, იზობილნენსკის ოლქი, სოფელი სოლნეჩნოდოლსკი, ამ კვარტალურ ანგარიშში მოცემული ინფორმაცია ექვემდებარება გამჟღავნებას ფასიანი ქაღალდების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

მოხსენება

Იმის გამო რაწარმოდგენის ალბათობა ... კრედიტორთა კრება შედგა 15.03. ... ფინანსების სფეროები, გადასახადებიდა მოსაკრებლები, ფასიანი ქაღალდების ბაზარი... გააცნო ერთი საწყისი კანონმდებლობა რუსული ფედერაციებიგაკოტრების შესახებ...

191104 რუსეთი, სანქტ-პეტერბურგი, Liteiny pr d. 48, წერილი a ამ კვარტალურ ანგარიშში მოცემული ინფორმაცია ექვემდებარება გამჟღავნებას ფასიანი ქაღალდების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

მოხსენება

სიმშვიდის გამო რაიყენებს... სამინისტროებში რუსული ფედერაციები on გადასახადებიდა მოსაკრებლებიქარხნის მიხედვით ... ერთი საწყისიგათვალისწინებული გაკოტრების პროცედურები კანონმდებლობა რუსული ფედერაციებიგადახდისუუნარობის შესახებ... დირექტორთა საბჭოს მოიცავს საწყისისაბჭოს წევრები...

თითოეულმა ორგანიზაციამ თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ ქვეყნის ბიუჯეტში უნდა გადაიხადოს თავისი მოგებიდან ან შემოსავლიდან მიღებული თანხის ნაწილი - გადასახადები. რეგისტრაციისას ყველა გადამხდელი ექვემდებარება ზოგად საგადასახადო რეჟიმს - ბევრისთვის გადასახადების გადახდის რთული და მოუხერხებელი სისტემა. ამისთვის .

რატომ არის საჭირო სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სისტემაში ბიზნესის განვითარების მხარდასაჭერად და სტიმულირებისთვის, გარდა ამისა, ასევე გათვალისწინებულია ხუთი სპეციალური.

ისინი ყველაზე გავრცელებულია მცირე და საშუალო საწარმოებში,რადგან მათ შეუძლიათ მნიშვნელოვნად გაამარტივონ გადასახადების გადახდისა და ანგარიშების წარდგენის სისტემა, ასევე დაზოგონ გადახდები.

რომლებიც მოქმედებს რუსეთში, სრულად შეესაბამება ზოგადად მიღებულ საერთაშორისო სტანდარტებს და შემუშავებულია მათ საფუძველზე.

რა არის სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმი არის გადასახადების დადგენისა და ამოღების, აგრეთვე მათი გადახდისაგან გათავისუფლების სპეციალური პროცედურა, გარკვეული პირობებით.

მისი დანერგვის მიზანია დამწყებ მეწარმეებს უფრო ხელსაყრელ პირობებში მუშაობის შესაძლებლობა მიეცეს.

კრიტერიუმები, რომლითაც განისაზღვრება ერთ-ერთ სპეციალურ სისტემაზე გადასვლის შესაძლებლობა, შეიძლება იყოს:

• საქმიანობის სახეობა, რომლითაც ეწევა საწარმო;
• კომპანიის თანამშრომელთა რაოდენობა;
• მიღებული შემოსავლის ოდენობა;
• საკუთრების ტიპი.

სპეციალური რეჟიმების გამოყენებას აქვს ასეთი დადებითი ასპექტები:

• ბევრი პრიორიტეტული ბიზნეს სფერო განიცდის დაბალ საგადასახადო ტვირთს;
• გადასახადების გადახდის განსაკუთრებული პირობები ხელს უწყობს მცირე ბიზნესის განვითარებას;
• მცირდება ჩრდილოვანი ბრუნვის დონე;
• იმ ადგილებში, სადაც სპეციალური რეჟიმები გამოიყენება, გადასახადების აკრეფა იზრდება.

ყველა არსებული სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის საერთო არის ის ისინი ცვლიან უამრავ გადასახადსსაერთო სისტემა ერთიანი გადასახადის შემოღებით.

კონკრეტული განაკვეთი, საგადასახადო ბაზა და მისი გაანგარიშების მახასიათებლები დამოკიდებულია სპეციალური რეჟიმის კონკრეტულ ტიპზე.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების სახეების მახასიათებლები

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს აქვს ხუთი სპეციალური რეჟიმი, რომელიც გადამხდელებს შეუძლიათ გამოიყენონ, თუ ამის საფუძველი აქვთ. თითოეულ სისტემას აქვს თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეები, ამიტომ ღირს მათი უფრო დეტალურად განხილვა.

საგადასახადო სისტემა სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის

ეს საგადასახადო რეჟიმი ხელმისაწვდომია მხოლოდ იმ საწარმოებისთვის და ინდმეწარმეებისთვის, რომელთა საქმიანობა დაკავშირებულია სოფლის მეურნეობასთან. ამასთან, ამ საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი უნდა ფარავდეს მინიმუმ 70%მიღებული მთლიანი შემოსავლიდან.

აქტივობები, რომლებიც ექვემდებარება ESHN:

• მოსავლის წარმოება;
• მეცხოველეობა;
• თევზის მოშენება და მოშენება;
• სატყეო მეურნეობა და ა.შ.

ამ საგადასახადო სისტემის გამოყენების უფლება, მეწარმეებმა უნდა აწარმოონ ასეთი პროდუქტები და არ ჩაერთონ მათ შემდგომ გაყიდვაში ან გადამუშავებაში.

გადართვა ESHN რეჟიმშიგანხორციელდა ნებაყოფლობითხოლო თუ ამისათვის არის აუცილებელი პირობები საგადასახადო სამსახურში სპეციალური განცხადების შეტანით.

ეს სისტემა მრავალი თვალსაზრისით ჰგავს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, ერთადერთი განსხვავება ისაა, რომ იგი გამოიყენება სასოფლო-სამეურნეო საწარმოებისთვის. ერთიანი გადასახადი ცვლის საშემოსავლო გადასახადს შპს-სთვის, ხოლო საშემოსავლო გადასახადს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე ორივესთვის - ქონების გადასახადს და დღგ-ს (გარდა საბაჟო). ამასთან, გაგრძელდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მისი თანამშრომლებისთვის - როგორც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე საწარმოებისთვის.

გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 6%-ს, ხოლო საფუძველს წარმოადგენს მოგება - მიღებული შემოსავალი მინუს ყველა დოკუმენტირებული გაწეული ხარჯი. ამ შემთხვევაში, ნებადართულია შემოსავლის ოდენობის შემცირება, წინა პერიოდების ზარალის გამოკლებით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

ეს სისტემა ხელმისაწვდომია როგორც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე იურიდიული პირებისთვის. მასზე გადასასვლელად საჭიროა სპეციალური განაცხადის წარდგენა საგადასახადო ოფისში. ამის გაკეთება შესაძლებელია მხოლოდ რეგისტრაციიდან სამი დღის განმავლობაშიახლად შექმნილი ეკონომიკური სუბიექტი ან 1 ოქტომბრიდან 30 ნოემბრის ჩათვლით.

შპს-სთვის ერთიანი გადასახადი ცვლის:

• საშემოსავლო გადასახადი;
• ქონების გადასახადი.

ინდივიდუალური მეწარმეები არ გადაიხდიან გადასახადებს, როგორიცაა:

• საშემოსავლო გადასახადი;
• ქონების გადასახადი.

ასევე, ყველა გადასახადის გადამხდელი თავისუფლდება დღგ-ს გადახდისგან (გარდა საბაჟოსა).ამასთან, საპენსიო ფონდისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება რჩება როგორც შპს-ს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეს.

ერთიანი გადასახადი შეიძლება გამოითვალოს ორი გზით:

• მიღებული შემოსავლებიდან - 15%-მდე (კონკრეტული მაჩვენებელი შეიძლება დადგინდეს რეგიონული საკანონმდებლო აქტებით);
• მიღებული მოგებიდან (შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები) - თანხის 6%.

USN ხელმისაწვდომია არა ყველა საქმიანობისთვის: ამ სისტემას არ ექვემდებარება საბანკო საქმიანობა, დაზღვევა, ინვესტიცია, აქციზური საქონლის წარმოება და ფასიანი ქაღალდებით ოპერაციები. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ასევე მოქმედებს დასაქმებულთა რაოდენობაზე - ისინი არ უნდა იყოს 100-ზე მეტი. ორგანიზაციებისთვის შეზღუდვების ჩამონათვალი გაცილებით ფართოა:

• გასული წლის 9 თვის გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 45 მილიონ რუბლს;
• ქონების ღირებულება არ უნდა აღემატებოდეს 100 მილიონ რუბლს;
• არ უნდა იყოს ფილიალები და წარმომადგენლობები;
• იურიდიული პირების საწესდებო კაპიტალში წილი არ შეიძლება იყოს მეოთხედზე მეტი.

თუ საანგარიშო პერიოდში გაყიდული ქონების ღირებულება აღემატება 60 მილიონ რუბლს, მაშინ როგორც ორგანიზაციებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს მოუწევთ დაუბრუნდნენ ზოგად რეჟიმს.

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე

UTII რეჟიმის გამოყენება ასევე ხელმისაწვდომია როგორც ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე ორგანიზაციებისთვის და 2013 წლიდან უკვე სრულიად ნებაყოფლობითი გადაწყვეტილებაგადამხდელი. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ რამდენიმე განსხვავებული გადასახადის ნაცვლად გადასახადის გადამხდელი იხდის ერთს, საგადასახადო ბაზის 15%-ის ოდენობით.

რეჟიმის თავისებურება ის არის, რომ საგადასახადო ბაზა არ არის დამოკიდებული საქმიანობის რეალურ შედეგზე.

არ აქვს მნიშვნელობა რამდენი შემოსავალია თუ მოგება, რადგან გადასახადი იხდის დარიცხულ შემოსავალს.

დარიცხული შემოსავალი არის ფულადი თანხა, რომელიც დგინდება ფიქსირებული ღირებულებით და ითვლება კონკრეტული ტიპის საქმიანობის მომგებიანობის საშუალო ინდიკატორად.

UTII შეიძლება გაერთიანდეს სხვა რეჟიმებთან, რადგან ეს სისტემა გამოიყენება მხოლოდ კანონიერად დადგენილი საქმიანობის ჩამონათვალისთვის:

• ტრანსპორტირება (როგორც მგზავრები, ასევე ტვირთი), ასევე სხვადასხვა ტიპის სატრანსპორტო საშუალებების მოვლა-პატრონობა;
• საცალო;
• კვების მრეწველობა;
• ვეტერინარული მომსახურების გაწევა და სხვ.

რუსეთის ფედერაციის თითოეულ რეგიონს აქვს ამ რეჟიმის ქვეშ მყოფი კონკრეტული საქმიანობის საკუთარი სია. არსებობს შეზღუდვები საწარმოს მასშტაბებზე, ანუ კრიტერიუმების მიხედვით, როგორიცაა:

• დასაქმებულთა რაოდენობა (არაუმეტეს 100);
• სხვა იურიდიული პირების წილი საწესდებო კაპიტალში (25%-ზე ნაკლები);
• წარმოების ფართობი (დამოკიდებულია საქმიანობის სახეობაზე).

ასევე, შპს ან ინდივიდუალური მეწარმე არ უნდა იყოს მსხვილი გადასახადის გადამხდელი. თუ ყველა ინდიკატორი უცვლელი რჩება, მაშინ დეკლარაცია დგება მხოლოდ ერთხელ და შემდეგ ხდება დუბლირება ყოველ სამ თვეში.

UTII-ით შეუძლებელია ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენა და გადასახადის არ გადახდა, თუ არ არის აქტივობა. გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია ან დროულად განახორციელოს ყველა გამოქვითვა, ან გადავიდეს სხვა საგადასახადო რეჟიმზე.

დაბეგვრის სისტემა წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებების განხორციელებისას

ეს რეჟიმი გამოიყენება წარმოების გაზიარების ხელშეკრულების მხარეებს შორის ურთიერთობების დასარეგულირებლად და ცვლის გადასახდელი გადასახადების ნაწილს. შეთანხმების მხარეები არიან:

1. ინვესტორიარის მეწარმე, რომელიც იხდის გარკვეულ თანხას ხელშეკრულებით განსაზღვრულ ტერიტორიაზე მინერალური ნედლეულის მოძიებასა და მოპოვებაში ჩართვის უფლების მოსაპოვებლად.
2. სახელმწიფოწარმოდგენილი ადგილობრივი აღმასრულებელი ორგანოს მიერ, რომელიც ანიჭებს ინვესტორს წიაღით სარგებლობის უფლებას.

ამ სისტემის პირობების შესაბამისად, ძვირფასი პროდუქციის მოპოვების შემთხვევაში, ის გაიყოფა ინვესტორსა და სახელმწიფოს შორის. ასეთი დაყოფა ჩაანაცვლებს კანონით დადგენილ გადასახადებისა და მოსაკრებლების ნაწილს. ამავე დროს, მან უნდა გადაიხადოს გადასახადები, როგორიცაა:

• სადაზღვევო პრემიები;
• საშემოსავლო გადასახადი;
• აქციზი;
• სახელმწიფო მოვალეობა;
• სასარგებლო წიაღისეულის მოპოვების გადასახადი;
• გადახდები ბუნებრივი რესურსებით სარგებლობისთვის;
• მიწის გადასახადი;
• გარემოზე უარყოფითი ზემოქმედების გადახდა.

ამ გადასახადებიდან თითქმის ყველა ინვესტორს სამომავლოდ აუნაზღაურდება. წარმოებული პროდუქციის დაყოფა შეიძლება განხორციელდეს ორი ვარიანტის გამოყენებით:

• 75% და 25% (შესაბამისად ინვესტორსა და სახელმწიფოს შორის) - საბაზისო შემთხვევა;
• 68% და 32%.

- ყველაფერი რაც თქვენ უნდა იცოდეთ კომპანიის საბოლოო შედეგის გაანგარიშების შესახებ.

ეს უკანასკნელი ვარიანტი იშვიათად გამოიყენება, მხოლოდ გამონაკლის შემთხვევებში და შესაძლოა დამოკიდებული იყოს პროექტის ტექნიკურ-ეკონომიკური დასაბუთებაზე ან წიაღისეულის შეფასებაზე.

საპატენტო დაბეგვრის სისტემა

ეს საგადასახადო რეჟიმი ხელმისაწვდომია მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და მიზნად ისახავს მცირე ბიზნესის განვითარების სტიმულირებას. მისი გამოყენება შეუძლიათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც ეწევიან შეზღუდული აქტივობების ჩამონათვალს, მაგალითად:

• საპარიკმახერო მომსახურების გაწევა;
• ფეხსაცმლის შეკეთების სამუშაოები
• სამკერვალო;
• კოსმეტიკური მომსახურება;
• ინდივიდუალური საგანმანათლებლო მომსახურება (რეპეტიტორობა ან კურსების ჩატარება);
• დიზაინის მომსახურება;
• ავეჯის შეკეთება და ა.შ.

მეწარმეს, რომელიც ეწევა ერთ-ერთ ამ საქმიანობას, შეუძლია გამოიყენოს პატენტის სისტემა შემდეგი პირობებით:

• მას ჰყავს არაუმეტეს 15 თანამშრომელი;
• მისი შემოსავალი წელიწადში 64,02 მილიონ რუბლზე ნაკლებია.

მუშაობა მიმდინარეობს მიღებული პატენტის საფუძველზე- მოქმედებს ერთი წლის განმავლობაში და მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ტერიტორიაზე, სადაც ის გაიცა. გადასახადი განისაზღვრება პოტენციური შემოსავლის 6%-ით.

ეს უკანასკნელი ღირებულება დადგენილია ადგილობრივ რეგლამენტებში და შეიძლება მერყეობდეს 100,000 რუბლიდან. 1 მილიონ რუბლამდეასევე, სხვადასხვა ფაქტორებიდან გამომდინარე, მისი რეგულირება შესაძლებელია სპეციალური კოეფიციენტების გამოყენებით.

წლის ბოლოს ან პატენტის მოქმედების ვადის ამოწურვამდე ის უნდა განახლდეს - ამ პირობის გარეშე მეწარმე ამ სისტემაზე მუშაობას ვეღარ გააგრძელებს.

ასევე იხილეთ ეს ვიდეო სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების შესახებ:

საგადასახადო პრინციპების შედარება

სპეციალური რეჟიმის გამოყენება უნდა ეფუძნებოდეს შემდეგ პრინციპებს:

1. დაბეგვრის პროცედურის გამარტივება- ბევრი გადასახადი, რომელიც არსებობს ზოგადი რეჟიმით, იცვლება ერთით. ეს ხდის მათ გამოთვლისა და გადახდის პროცედურას უფრო მოსახერხებელს და მარტივს.
2. საგადასახადო შეღავათიანი- განსაკუთრებული რეჟიმი უნდა ჰქონდეს უფრო რბილი და ხელსაყრელი პირობები გადამხდელისთვისწინააღმდეგ შემთხვევაში მისი გამოყენება უაზრო იქნებოდა.
3. ნებაყოფლობითობა- მეწარმე თავად წყვეტს, დარჩეს ზოგად საგადასახადო რეჟიმზე თუ გადავიდეს სპეციალურზე.
4. შერჩევითობა- კანონმდებლობა ადგენს შეზღუდვებს გადასახადის გადამხდელის საქმიანობის სახესა და მასშტაბზე, რომელსაც აქვს შესაძლებლობა გადავიდეს სპეციალურ რეჟიმზე.
5. თანაარსებობა- ყველა რეჟიმი ითვალისწინებს როგორც ერთიანი გადასახადის, ასევე სხვა სავალდებულო შენატანების გამოყენებას (მაგალითად, დაზღვევა).
6. ცვლილება– თითოეული სპეციალური რეჟიმის ერთიანი გადასახადი ცვლის რამდენიმე სხვასზოგადი სისტემიდან.
7. ეკონომიკური პირობების თავისებურებების აღრიცხვათითოეული საგანი - ეს პრინციპი ხორციელდება სხვადასხვა კორექტირების ფაქტორების დანერგვით.

სპეციალური რეჟიმების გამოყენება მიზნად ისახავს დამწყებ მეწარმეებს და მცირე ორგანიზაციებს გაუძლონ ბაზარზე არსებულ კონკურენციას და შეძლონ თავიანთი საქმიანობის გაგრძელება.

სპეციალური რეჟიმების პირობები ხელს უწყობს საგადასახადო ტვირთის შემცირებას და მნიშვნელოვნად ამარტივებს გადასახადის გადამხდელთა ანგარიშგების დოკუმენტაციის წარმოებას.

მცირე ბიზნესი ეკონომიკის ერთ-ერთი ყველაზე სწრაფად მზარდი და დინამიური სეგმენტია. ეს არის ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც ფლობენ ბაზრის უმეტეს ნაწილს ვაჭრობის, სამომხმარებლო მომსახურებისა და სურსათის წარმოების სფეროში. მრავალი ინდმეწარმე მრავალი წლის განმავლობაში წარმატებით აკმაყოფილებდა მოსახლეობის საჭიროებებს საქონელსა და სამომხმარებლო მომსახურებაში. მცირე ფორმების კერძო ორგანიზაციები მობილურები არიან, მყისიერად რეაგირებენ ბაზრის ცვლილებებზე, კარგად ეგუებიან ახალ პირობებს, მაგრამ ისინი ასევე არიან ეკონომიკური საზოგადოების ყველაზე დაუცველი ნაწილი. მეწარმეთა კლასის შექმნა და განვითარება რუსულ პირობებში ძალიან არის დამოკიდებული სახელმწიფო მხარდაჭერაზე. ასეთი მხარდაჭერის ერთ-ერთი ნაბიჯი იყო სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების შექმნა.

საგადასახადო შეღავათები მცირე ბიზნესით დაკავებული ფირმებისთვის მიენიჭა 1995 წელს მიღებული ფედერალური კანონით „მცირე ბიზნესის სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ რუსეთის ფედერაციაში“ დასახული ამოცანების შესრულების ნაწილი. ამ კანონის თანახმად, ხელსაყრელი პირობების შესაქმნელად. მეწარმეობის განვითარებისთვის მცირე ფირმებმა შეამცირეს საგადასახადო ტვირთი და გაამარტივეს აღრიცხვა.

საგადასახადო კოდექსი ადგენს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების გამოყენების შესაძლებლობას გარკვეული კატეგორიის ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები გამოიყენება რამდენიმე შემთხვევაში:

1. სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის დადგენილია სპეციალური დაბეგვრის პროცედურა UAT-ის (ერთი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) საფუძველზე;
2. ფირმებისთვის, რომლებიც აკმაყოფილებენ გარკვეულ კრიტერიუმებს - STS (გამარტივებული სისტემა);
3. კანონით დადგენილი მეწარმეობის ზოგიერთი სახეობისთვის - UTII (ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე);
4. ინვესტორებისთვის, რომლებიც ასრულებენ წარმოების გაზიარების ხელშეკრულების პირობებს - შეღავათიანი დაბეგვრა;
5. კანონმდებლობით განსაზღვრული საქმიანობის განმახორციელებელი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - პატენტის საფუძველზე მუშაობა.

საგადასახადო შეღავათები ფერმერებისთვის და ინვესტორებისთვის, რომლებიც ამუშავებენ წიაღისეულს, განსაკუთრებულ განხილვას მოითხოვს. მეწარმეების უმეტესობა მუშაობს „გამარტივების“, „იმპუტაციის“ ან პატენტის გამოყენებით.

USN

იგი დაწესებულია მეწარმეებისთვის მათი მოთხოვნით, მაგრამ ყველას არ შეუძლია აირჩიოს ამ ტიპის დაბეგვრა. კანონი ადგენს შეზღუდვებს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაზე:

• თუ კომპანიის წლიური შემოსავალი აღემატება 15 მილიონ რუბლს;
• თუ აქტივების ნარჩენი ღირებულება უდრის ან აღემატება 100 მილიონ რუბლს;
• თუ კომპანიაში დასაქმებულია საშუალოდ 100-ზე მეტი ადამიანი;
• თუ სხვა კომპანიების საწარმოში მონაწილეობის წილი 25%-ზე მეტია;
• თუ კომპანია ეწევა ისეთ საქმიანობას, როგორიცაა საბანკო, საინვესტიციო, დაზღვევა; აქვს ტოტები; არის საბიუჯეტო ორგანიზაცია;
• თუ კომპანია აწარმოებს აქციზურ პროდუქტს, მუშაობს მაინინგის სფეროში, არის დაკავებული სათამაშო ბიზნესით;
• თუ კომპანია გადავიდა სხვა საგადასახადო სისტემაზე.

ორგანიზაციას, რომელსაც აქვს უფლება გამოიყენოს „გამარტივებული სისტემა“, შეუძლია მასზე გადასვლა წლის ბოლომდე საგადასახადო სამსახურში განაცხადის გაგზავნით. შემდეგ ახალ სისტემაზე მუშაობა მომავალი წლის იანვრიდან შეგიძლიათ დაიწყოთ. ახალ ფირმებს შეუძლიათ გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა შექმნის მომენტიდან, რეგისტრაციის შემდეგ დაუყოვნებლივ (ერთი თვის ვადაში) საგადასახადო შეტყობინებით. განაცხადის შეტანის ვადების დარღვევის შემთხვევაში კომპანია კარგავს უფლებას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და მუშაობს ერთიანი სისტემის საფუძველზე.

„გამარტივები“ თავისუფლდებიან გადასახადების გადახდისგან:

• მოგებაზე (ან ფიზიკური პირების შემოსავალზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის);
• ქონებაზე;
• დამატებითი ღირებულებისთვის.

ყველა სხვა გადასახადი და სავალდებულო გადასახადები გადახდილია ზოგადი წესით.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე განაცხადის დაწყებამდე მნიშვნელოვანია დაბეგვრის ობიექტის განსაზღვრა: „შემოსავალი“ ან „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“.

პირველ შემთხვევაში, ერთიანი გადასახადის ზომა განისაზღვროს 6%-იანი განაკვეთით, გამრავლებული კომპანიის მიერ საგადასახადო წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე.

მეორე შემთხვევაში გადასახადის განაკვეთი მეწარმის წლიურ შემოსავალსა და ხარჯს შორის სხვაობის 15%-ია. სხვადასხვა რეგიონში შესაძლებელია გადასახადის გადამხდელთა გარკვეული კატეგორიის შემცირებული განაკვეთების დაწესება.

UTII

იგი გამოიყენება მხოლოდ იმ ადგილებში, სადაც იგი გათვალისწინებულია ადგილობრივი ხელისუფლების ტერიტორიული საკანონმდებლო აქტებით. „იმპუტაციის“ გამოყენების წესები ყველა ტერიტორიისთვის, სადაც ის ხელმისაწვდომია, იგივეა, მაგრამ შეიძლება ჰქონდეს საკუთარი მახასიათებლები თითოეულ კონკრეტულ სფეროში. კერძოდ, ადგილობრივ ხელისუფლებას შეუძლია აირჩიოს საგადასახადო კოდექსით ჩამოთვლილი საქმიანობის რომელი სფერო, რომელიც ექვემდებარება UTII-ს, დაექვემდებარება ამ საგადასახადო რეჟიმის გამოყენებას მათ პასუხისმგებლობის სფეროში. ადგილობრივ დონეზე ასევე დადგენილია მაკორექტირებელი კოეფიციენტი K2, რომელიც აუცილებელია გადასახადის გაანგარიშებისას, 0,005-დან 1-მდე. ამრიგად, ხელისუფლება თავისი შეხედულებისამებრ უზრუნველყოფს საგადასახადო შეღავათებს.

ორგანიზაციას შეუძლია გადაიხადოს UTII, თუ ის:

• ეწევა საქმიანობას, რომელიც ექვემდებარება „ჩარიცხვას“ საგადასახადო და ადგილობრივი კანონმდებლობით;
• კომპანიაში მომუშავე დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა არ აღემატება 100 ადამიანს;
• ორგანიზაციაში მონაწილე იურიდიული პირების წილი არაუმეტეს 25%-ისა;
• კომპანია არ იხდის ESHN-ს;
• ორგანიზაცია ბენზინგასამართ სადგურებს არ ქირაობს.

UTII-ის გადამხდელები თავისუფლდებიან იგივე გადასახადებისგან, როგორც ფირმები "გამარტივებულზე". მაგრამ ეს სარგებელი ვრცელდება მხოლოდ იმ საქმიანობის ფორმებზე, რომლებისთვისაც ნებადართულია UTII-ის შეგროვება, თუ ორგანიზაცია დაკავებულია ბიზნესის რამდენიმე მიმართულებით.

საგადასახადო ბაზა "იმპუტაციაზე" გამოითვლება სპეციალური ფორმულის მიხედვით, რომელიც დაფუძნებულია:

• საგადასახადო ორგანოების მიერ დამტკიცებული ძირითადი მომგებიანობა თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის;
• ფიზიკური მაჩვენებლები;
• კორექტირების ფაქტორები K1 და K2;
• ერთიანი გადასახადის განაკვეთი 15%.

2014 წლიდან K1 კოეფიციენტი გამოითვლება, როგორც წინა წელს გამოყენებული ანალოგიური მაჩვენებელი, გამრავლებული სახელმწიფო სტატისტიკით გამოთვლილ სამომხმარებლო ფასის კოეფიციენტზე.

თქვენ შეგიძლიათ ნებისმიერ დროს გადახვიდეთ „იმპუტაციაზე“ და უარი თქვათ მასზე სურვილისამებრ - მხოლოდ მიმდინარე წლის დასრულების შემდეგ, აცნობეთ ამის შესახებ საგადასახადო ორგანოებს. თუ დაირღვა საფუძველი, რომლითაც ორგანიზაცია იძენს შეღავათიანი დაბეგვრის სქემით სარგებლობის უფლებას, მაშინ კომპანია იძულებულია გადავიდეს OSNO-ზე. ამ წლამდე, UTII-ის გამოყენება ორგანიზაციის მიერ, თუ იგი ერგებოდა ერთი გადასახადის გადამხდელის განმარტებას, სავალდებულო იყო. სამომავლოდ „იმპუტაციაზე“ მუშაობა 2017 წლის ბოლომდე იქნება შესაძლებელი.

პატენტი

განსაკუთრებულმა საგადასახადო რეჟიმებმა მნიშვნელოვანი კორექტირება განიცადა 2014 წელს. კერძოდ, ეს შეეხო პატენტის სქემას, რომელიც ახლა ხაზგასმულია ცალკე სტატიაში პატენტის საფუძველზე დაფუძნებული ძველი „გამარტივებული“ სქემიდან.

ახალი საპატენტო სისტემის გამოყენება შეუძლიათ იმ რეგიონების ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომელთა მთავრობამ მიიღო შესაბამისი კანონი. ამასთან, მეწარმე ვალდებულია ეწეოდეს ისეთ საქმიანობას, რომელიც არის შესაბამისი საგადასახადო კანონის ნუსხაში. ეს სია შეიძლება გაფართოვდეს ფედერაციის სუბიექტის მიერ სამომხმარებლო მომსახურებასთან დაკავშირებული სერვისების ხარჯზე.

დამატებითი პირობაა IP-ის თანამშრომელთა რაოდენობის შეზღუდვა - ის არ უნდა იყოს 15 ადამიანზე მეტი.

საპატენტო სისტემაზე მუშაობის დასაწყებად აუცილებელია პატენტის რეგისტრაციისთვის დოკუმენტების წარდგენა 10 დღის განმავლობაში მისი საქმიანობის თითოეული სფეროსთვის და ყველა რეგიონისთვის, სადაც IP იმუშავებს.

პატენტის საგადასახადო ბაზად ითვლება მეწარმის პოტენციური წლიური შემოსავალი. ეს მაჩვენებელი დგინდება რეგიონების მიერ დამოუკიდებლად თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის ცალკე, 100 ათასი რუბლიდან 1 მილიონ რუბლამდე.

ეს მაჩვენებლები კორექტირებულია დეფლატორის კოეფიციენტზე გამრავლებით, რომელიც ასახავს მიმდინარე წელს დამტკიცებული სამომხმარებლო ფასების ცვლილებას. დღეს ეს კოეფიციენტი აღებულია როგორც ერთი. IP საგადასახადო ბაზის გაანგარიშებისას შეიძლება გათვალისწინებული იყოს მისი მუშაობის ფიზიკური მაჩვენებლები. პატენტის გადასახადის განაკვეთი 6%-ია. მეწარმის შემოსავალი აღირიცხება თითოეული პატენტის ცალ-ცალკე.

2014 წელს საგადასახადო ცვლილებებთან დაკავშირებით, ბევრ ორგანიზაციას მოუწია სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა. გარდა ამისა, ზოგიერთი სპეციალური რეჟიმისთვის შეიცვალა გადასვლის პირობები, შეტყობინების ვადა და ფორმა, საგადასახადო ბაზის შემცირების პროცედურა და სხვა ნიუანსი. დაინტერესებულმა პირებმა განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიაქციონ ამ სიახლეებს.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით გათვალისწინებული სპეციალური საგადასახადო სისტემები ძირითადად გარკვეული სახის საქმიანობისთვის. მხოლოდ ერთი მათგანი (STS) დამოკიდებულია შემოსავლის ოდენობაზე. შევადაროთ მათი მახასიათებლები 2018-2019 წლებთან მიმართებაში.

რა არის სპეციალური რეჟიმები

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები ქმნიან გადასახადის შეფასების სპეციალურ ტიპებს, რომლებიც განსხვავდება ზოგადად დადგენილი პროცედურისგან, რომელსაც ეძღვნება რუსეთის ფედერაციის მთელი საგადასახადო კოდექსი, გარდა VIII.1 ნაწილისა, რომელიც დაცულია თითოეულის ძირითადი პრინციპების აღსაწერად. სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები.

სპეციალური რეჟიმების დამყარების შესაძლებლობა გათვალისწინებულია ხელოვნების მე-7 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 12. იგი ასევე განსაზღვრავს ძირითად მიდგომებს მათი გამოყენების წესებთან დაკავშირებით:

• სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებზე გადასვლა ეფუძნება გადასახადის გადამხდელის ნებაყოფლობით გადაწყვეტილებას.
• თითოეული მათგანის ფუნდამენტური მომენტები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით.
• თითოეულ სპეციალურ რეჟიმს შეიძლება ჰქონდეს საკუთარი გადასახადები, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული რუსეთის ფედერაციაში მოქმედი ფედერალური გადასახადების ძირითად სიაში.
• თითოეულ რეჟიმთან მიმართებაში დიდია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის როლი, რომელშიც სპეციალური რეჟიმია შემოღებული. სუბიექტს შეუძლია გავლენა მოახდინოს რეჟიმის გამოყენების პირობებსა და საზღვრებზე, საბაზისო და სპეციალური გადასახადის განაკვეთების ოდენობის განსაზღვრის თავისებურებებზე და დაამყაროს შეღავათების დამატებითი სისტემა. ამავდროულად, ის გადასახადები, რომელთანაც არ არის დაკავშირებული სპეციალური რეჟიმი, უნდა გაგრძელდეს გადახდა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი წესების შესაბამისად.

რა არის სპეციალური რეჟიმები?

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების ჩამონათვალში 2018 წელს ცვლილებები არ მომხდარა. იგი სრულად არის მოცემული ხელოვნების მე-2 პუნქტში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 18. ეს არის სისტემები:

• სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის (ESKhN);
• გამარტივებული (USN);
• დარიცხული გადასახადი (UTII);
• წარმოების გაზიარების ხელშეკრულებები (PSAs);
• პატენტი (PSN).

იმისდა მიუხედავად, რომ 2015 წლის დასაწყისიდან თითოეულ ამ სისტემას შეეხო რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში შეტანილი რიგი ინოვაციები, მათი ფუნდამენტური დებულებები იგივე დარჩა. მთავარი ცვლილება USN-ისა და UTII-ის სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმებთან მიმართებაში იყო ქონების გადასახადის გადახდის ვალდებულების შემოღება იმ ობიექტებზე, რომელთა ღირებულებაც განისაზღვრება როგორც საკადასტრო.

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების საერთო მახასიათებლები

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების არსებულ ტიპებს, მათ შორის დიდი რაოდენობით ფუნდამენტური განსხვავებებით, აქვთ მრავალი საერთო მახასიათებელი. ამავე დროს, ისინი იყოფა შემდეგ ჯგუფებად:

• ამ რეჟიმების მომხმარებელთა საქმიანობის მასშტაბით: UAT, STS, UTII და PSN განკუთვნილია მცირე საწარმოებისთვის და მხოლოდ სრულფასოვან გადასახადის გადამხდელებს შეუძლიათ გამოიყენონ PSA.
• გადასახადის გადამხდელთა წრე. ESHN, USN და UTII ხელმისაწვდომია როგორც ორგანიზაციებისთვის, ასევე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. PSA შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ ორგანიზაციებზე, ხოლო PSN - მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.
• განაცხადის ობიექტი. ESHN, UTII, PSA და PSN შესაძლებელია მხოლოდ გარკვეული ტიპის საქმიანობისთვის, ხოლო გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - უმრავლესობისთვის (გარკვეული გამონაკლისის გარდა).
• გადასახადების ნაკრები, რომლის ნაცვლად ირიცხება სპეციალური გადასახადი. USHN, USN, UTII და PSN-ით ცვლის საშემოსავლო გადასახადს (ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - პირადი საშემოსავლო გადასახადი), ქონებას (გარდა საკადასტრო ღირებულებიდან გამოთვლილი გადასახადისა) და დღგ-ს. PSA-სთვის, როგორც ასეთი, არ არსებობს სპეციალური გადასახადი, მაგრამ შეღავათების სისტემა გამოიყენება არსებული გადასახადების უმეტესობისთვის, რაც იძლევა ზოგიერთი მათგანის სრულ გაუქმებას.
• თავსებადობა ერთმანეთთან და OSNO-სთან. PSA არ არის თავსებადი რომელიმე რეჟიმთან. BASIC, ESHN და USN არ შეიძლება გაერთიანდეს ერთმანეთთან, მაგრამ შეიძლება გამოყენებულ იქნას UTII ან PSN-თან ერთად. ამავდროულად, UTII და PSN ასევე თავსებადია.

წაიკითხეთ მეტი რეჟიმების კომბინირების შესაძლებლობის შესახებ სტატიებში:

• "რა არის OSNO-სა და USN-ის კომბინირების მახასიათებლები?" ;
• "ფასების განაწილება UTII და USN-ის შერწყმისას".

სპეციალური რეჟიმების ძირითადი მახასიათებლები

ამასთან, თითოეულ სპეციალურ საგადასახადო რეჟიმს აქვს ინდივიდუალური მახასიათებლების საკუთარი ნაკრები. მათგან ყველაზე მნიშვნელოვანი მოცემულია ცხრილში 1.

განსხვავებები გადასახადებში სპეციალური რეჟიმებით

სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები მნიშვნელოვნად განსხვავდება იმ საგადასახადო ბაზების მიხედვით, რომლებზეც ვრცელდება სპეციალური გადასახადის განაკვეთი. საფუძველი შეიძლება იყოს:

• ცვლადი, რომელიც დამოკიდებულია შემოსავლის რეალურ ოდენობაზე (ან PSA-ს მიხედვით დაბეგვრის სხვა ობიექტზე) - UAT, USN, PSA-სთვის. ამავდროულად, არსებობს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 2 საფუძველი სხვადასხვა განაკვეთებით: „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ საბაზისო განაკვეთით 15% და „შემოსავალი“ საბაზისო განაკვეთით 6%.
• მუდმივი (ექვემდებარება საწყისი პარამეტრების უცვლელობას, საიდანაც დაყენებულია მისი მნიშვნელობა) შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად - UTII და PSN.

ინდიკატორების ნაკრები, რომელიც ახასიათებს დაბეგვრის ძირითად მახასიათებლებს თითოეული სპეციალური რეჟიმის მიხედვით, ნაჩვენებია ცხრილში 2.