2002 წლის 3 ოქტომბრის 2-P რეგლამენტის შესაბამისად „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“, არსებობს უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგი ფორმები:

• - ანგარიშსწორებები გადახდის დავალებებით;
• - ანგარიშსწორებები აკრედიტივით;
• - ანგარიშსწორებები ჩეკებით;
• - საკოლექციო დასახლებები;
• - ასევე კანონით, მის შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებითა და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული ბიზნეს პრაქტიკით გათვალისწინებული სხვა ფორმებით ანგარიშსწორება.

უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური საფუძველი მატერიალური წარმოებაა. შედეგად, გადახდის ბრუნვის უპირატესი ნაწილი (დაახლოებით სამი მეოთხედი) მოდის სასაქონლო ოპერაციებზე ანგარიშსწორებაზე, ე.ი. გადაზიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადასახდელებისთვის.

გადახდის ბრუნვის დანარჩენი ნაწილი (დაახლოებით ერთი მეოთხედი) არის ანგარიშსწორება არასასაქონლო ტრანზაქციებზე, ანუ საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან, სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებთან, საკრედიტო ინსტიტუტებთან, სახელმწიფო ორგანოებთან, სასამართლოებთან, ეკონომიკურ სასამართლოებთან და ა.შ. on.

საწარმოების ტერიტორიული მდებარეობისა და მათ მომსახურე ბანკების მიხედვით გამოიყოფა დასახლებები სხვა ქალაქებიდან და ერთქალაქიდან. ანგარიშსწორებებს საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის, რომლებსაც ემსახურება ერთი ან სხვადასხვა საბანკო დაწესებულება, რომელიც მდებარეობს იმავე ადგილას, ეწოდება ერთქალაქს ან ადგილობრივ დასახლებებს. სხვადასხვა დასახლებაში მდებარე საბანკო დაწესებულებების მიერ მომსახურე საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორებას ქალაქგარე დასახლებები ეწოდება.

გადახდის ფორმა არის ურთიერთდაკავშირებული ელემენტების ერთობლიობა, რომელიც მოიცავს გადახდის მეთოდს და შესაბამის დოკუმენტურ ნაკადს.

დოკუმენტბრუნვა არის საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციისა და სახსრების აღრიცხვის, გამოყენებისა და გადაადგილების სისტემა, რომელიც მოიცავს: ტვირთგამგზავნის მიერ ინვოისის გაცემას და ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეთათვის გადაცემას; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შინაარსი და მისი დეტალები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შედგენის ვადები და ბანკისთვის, ასევე ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეებისთვის წარდგენის წესი; საანგარიშსწორებო დოკუმენტის გადაადგილება საბანკო დაწესებულებებს შორის; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გადახდის, თანხის გადარიცხვისა და მიღების წესი და ვადები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გამოყენების პროცედურა ანგარიშსწორების მონაწილეთა ურთიერთკონტროლისთვის და ეკონომიკური ზემოქმედების ღონისძიებების განხორციელებისთვის.

შესაბამისად, რეგლამენტის ამ ნაწილით გათვალისწინებული ფორმებით უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელებისას გამოიყენება შემდეგი ანგარიშსწორების დოკუმენტები:

• - ფულადი ბრძანებები;
• - აკრედიტივები;
• - ამოწმებს;
• - გადახდის მოთხოვნები;
• - შეგროვების შეკვეთები.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს ბანკის მომხმარებლები დამოუკიდებლად ირჩევენ და გათვალისწინებულია მათ კონტრაქტებთან დადებული ხელშეკრულებებით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს იყენებენ საკრედიტო დაწესებულებების (ფილიალების), დაწესებულებებისა და რუსეთის ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის კლიენტები, აგრეთვე თავად ბანკები.

ბანკები არ ერევიან კლიენტთა სახელშეკრულებო ურთიერთობებში. გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის ანგარიშსწორების შესახებ ორმხრივი მოთხოვნები, გარდა ბანკების ბრალით წარმოშობილისა, წყდება კანონით დადგენილი წესით ბანკების მონაწილეობის გარეშე.

საბაზრო ეკონომიკაზე გარდამავალ პირობებში ტრანსფერები გადახდის ყველაზე გავრცელებულ ფორმად იქცა. ბაზელის საერთაშორისო ანგარიშსწორების ბანკის კლასიფიკაციის მიხედვით, რომელიც გამოიყენება ბევრ ქვეყანაში, გადარიცხვები იყოფა სადებეტო და კრედიტად.

საკრედიტო გადარიცხვები - საკრედიტო გადარიცხვები ძირითადად გამოიყენება რუსეთში (გადახდის ბრუნვის 90%). მათი დაწყების ინიციატივა ეკუთვნის გადამხდელს (მოვალეს), რომელიც გასცემს ბრძანებას მიმღების (კრედიტორის) ანგარიშის ჩარიცხვის შესახებ. გადახდის ინსტრუმენტად გამოიყენება სადებეტო დებეტების გადახდის დავალება.

სადებეტო გადარიცხვები არის კრედიტორების (გადამხდელების) მიერ ინიცირებული გადახდები, რომლებიც მიმოქცევაში აყენებენ მოვალეთა (გადამხდელთა) დავალიანების დამადასტურებელ საგადახდო ინსტრუმენტებს. ეს ინსტრუმენტები მოიცავს კუპიურს, ჩეკს, საინკასო ორდერს სახსრების უდავო (არამიღების) ჩამოწერისთვის.

ანგარიშსწორების მიმდინარე ფორმებში გამოყენებული ანგარიშსწორების დოკუმენტები მიიღება ბანკის მიერ შესასრულებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი შეესაბამება სტანდარტიზებულ მოთხოვნებს და, შესაბამისად, უნდა შეიცავდეს შემდეგ მონაცემებს:

• - ანგარიშსწორების დოკუმენტის დასახელება, გაცემის თარიღი, თვე, წელი;
• - გადამხდელის დასახელება, მისი საბანკო ანგარიშის ნომერი, გადამხდელის ბანკის დასახელება და ნომერი;
• - თანხის მიმღების დასახელება, მისი საბანკო ანგარიშის ნომერი, თანხის მიმღების ბანკის დასახელება და ნომერი;
• - გადახდის მიზანი (არ არის მითითებული ქვითარში);
• - გადახდის თანხა (ციფრებში და სიტყვებში).

ანგარიშსწორების დოკუმენტის პირველ ასლს აუცილებლად უნდა მოაწერონ ხელი თანამდებობის პირებმა, რომლებსაც აქვთ საბანკო ანგარიშის განკარგვის უფლება და აქვთ ბეჭდის ანაბეჭდი. გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერა ხდება მხოლოდ ანგარიშსწორების დოკუმენტის პირველი ასლის საფუძველზე.

საანგარიშსწორებო დოკუმენტები (გარდა ჩეკებისა) გაიცემა, როგორც წესი, ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით ერთ საფეხურზე ნახშირბადის ასლთან ერთად. ჩეკები იწერება ხელით მელნით ან ბურთულიანი კალმებით.

ანგარიშსწორების საბუთები ბანკების მიერ შესასრულებლად მიიღება ბანკის საოპერაციო დღეს (სამუშაო დღე დადგენილია 13:00 საათამდე). ბანკის მიერ კლიენტებისგან სამუშაო საათებში მიღებული დოკუმენტები იდება ბალანსზე იმავე დღეს.

მესაკუთრის ანგარიშიდან თანხების დროულად ან არასწორად ჩარიცხვისთვის, აგრეთვე ბანკის მიერ ანგარიშის მფლობელის წინაშე არსებული თანხების დროულად ან არასწორად ჩარიცხვისთვის, ამ უკანასკნელს უფლება აქვს მოითხოვოს ბანკს მის სასარგებლოდ გადაიხადოს ჯარიმა ოდენობით. ყოველი დღის დაგვიანებისთვის დროულად ჩარიცხული ან უკანონოდ ჩარიცხული თანხის ერთი მეორე პროცენტი.

განვიხილოთ გადახდების მახასიათებლები გადახდის ორდერებით.

საგადახდო დავალება არის ანგარიშის მფლობელის წერილობითი ბრძანება ბანკში მისი ანგარიშიდან (ანგარიშსწორება, მიმდინარე, ბიუჯეტი, სესხი) გარკვეული თანხის გადარიცხვის შესახებ სხვა საწარმოს - იმავე ან სხვა ფულადი სახსრების მიმღების ანგარიშზე. - ბანკის ქალაქის ან არარეზიდენტი დაწესებულება.

დასახლებებში საგადახდო დავალების გამოყენების შესაძლებლობები მრავალფეროვანია. მათი დახმარებით ეკონომიკაში ხდება ანგარიშსწორება, როგორც სასაქონლო ასევე არასასაქონლო ტრანზაქციებზე. ამ შემთხვევაში, ყველა არასასაქონლო გადახდები ხდება ექსკლუზიურად გადახდის ორდერებით.

საქონლისა და მომსახურების ანგარიშსწორებაში გადახდის დავალება გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

• - მიღებული საქონლისა და გაწეული მომსახურებისთვის (ანუ საქონლის პირდაპირი მიღებით), იმ პირობით, რომ ინსტრუქცია მიუთითებს გადამხდელის მიერ საქონლის ან მომსახურების მიღების დამადასტურებელი გადაზიდვის დოკუმენტის ნომერსა და თარიღზე; წინასწარი გადახდისა და მომსახურების თანმიმდევრობით გადახდებისთვის (იმ პირობით, რომ ინსტრუქცია მიუთითებს ხელშეკრულების, ხელშეკრულების, ხელშეკრულების ნომერზე, რომელიც ითვალისწინებს წინასწარ გადახდას);
• - სასაქონლო ოპერაციებზე გადასახდელი ანგარიშების გასტუმრება;
• - საქონლისა და მომსახურების საფასურის გადახდისას სასამართლოსა და საარბიტრაჟო გადაწყვეტილებით;
• - ქირავდება ფართი;
• - გადახდები სატრანსპორტო, კომუნალური, საყოფაცხოვრებო საწარმოებისთვის საოპერაციო მოვლა-პატრონობისთვის და სხვა.

არასასაქონლო ტრანზაქციების ანგარიშსწორებისას საგადახდო დავალება გამოიყენება:

• - გადახდები ბიუჯეტში;
• - საბანკო სესხების და სესხების პროცენტების დაფარვა;
• - სახსრების გადარიცხვები სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებისთვის;
• - სააქციო საზოგადოებების, ამხანაგობების დაარსებისას სახსრების შეტანა ავტორიზებულ ფონდებში;
• - აქციების, ობლიგაციების, სადეპოზიტო მოწმობების, საბანკო გადასახადების შეძენა;
• - ჯარიმების, ჯარიმების, ჯარიმების გადახდა.

გადახდის დავალება გაიცემა გადამხდელის მიერ სტანდარტულ ფორმაზე, რომელიც შეიცავს ყველა საჭირო დეტალს გადახდის განსახორციელებლად და წარედგინება ბანკს, როგორც წესი, ოთხ ეგზემპლარად, რომელთაგან თითოეულს აქვს თავისი კონკრეტული დანიშნულება:

პირველი ეგზემპლარი გამოიყენება გადამხდელის ბანკში გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დასარიცხად და რჩება ბანკის დოკუმენტებში;

მეოთხე ეგზემპლარი უბრუნდება გადამხდელს ბანკის ბეჭდით, როგორც ქვითარი საგადახდო დავალების შესასრულებლად მიღების შესახებ;

საგადახდო დავალების მეორე და მესამე ეგზემპლარი იგზავნება ბენეფიციარის ბანკში, ხოლო მეორე ასლი ემსახურება ბენეფიციარის ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის საფუძველს და რჩება ამ ბანკის დოკუმენტებში, ხოლო მესამე ასლი თან ერთვის ბენეფიციარის ანგარიშს. განცხადება, როგორც საბანკო ტრანზაქციის დადასტურების საფუძველი.

საგადახდო დავალება მიიღება ბანკის მიერ შესასრულებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადამხდელის ანგარიშზე საკმარისი თანხაა. საბანკო სესხით ასევე შესაძლებელია გადახდის განხორციელება, თუ ეკონომიკურ სააგენტოს აქვს მისი მიღების უფლება. საქონლის მუდმივი და ერთგვაროვანი მიწოდებით და მომსახურების მიწოდებით, მყიდველებს შეუძლიათ მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით გადახდის დავალებებით. ამ შემთხვევაში, გადახდები ხდება არა თითოეული ინდივიდუალური გადაზიდვისთვის ან მომსახურებისთვის, არამედ პერიოდულად მყიდველის ანგარიშიდან მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხების გადარიცხვით, კონკრეტულ დროს და გარკვეული ოდენობით, მომავალი საქონლისა და მომსახურების გამოშვების გეგმის საფუძველზე. თვე, კვარტალი. ამგვარად, შესაძლებელია ანგარიშსწორება სავაჭრო ორგანიზაციებსა და მათ მომწოდებლებს შორის (ხორცის შესაფუთი ქარხნები, თონეები, რძის ქარხნები), ტორფის საწარმოებსა და ელექტროსადგურებს შორის, ქვანახშირის, გაზის, ელექტროენერგიის, ლითონის სამრეწველო საწარმოებს შორის.

განვიხილოთ აკრედიტივით ანგარიშსწორების მახასიათებლები.

აკრედიტივი არის ბანკის პირობითი ფულადი ვალდებულება, რომელიც გაცემულია მის მიერ კლიენტის სახელით მისი კონტრაგენტის სასარგებლოდ, ხელშეკრულებით, რომლის თანახმადაც ბანკს, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი (ემიტენტი ბანკი) შეუძლია გადაიხადოს მიმწოდებელი ან უფლება მისცეს სხვა ბანკს განახორციელოს ასეთი გადახდები აკრედიტივით გათვალისწინებული საბუთების წარდგენის და აკრედიტივის სხვა პირობების შესრულების პირობით.

ბანკებს შეუძლიათ გახსნან შემდეგი სახის აკრედიტივები:

• -დაფარული (დეპონირებული) და დაუფარავი (გარანტირებული);
• - გაუქმებადი და შეუქცევადი (შეიძლება დადასტურდეს).

დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივის გახსნისას ემიტენტი ბანკი გადამხდელის ხარჯზე გადარიცხავს შემსრულებელი ბანკის განკარგულებაში არსებულ აკრედიტივის (საფარს) თანხას ან მისთვის გაცემული კრედიტის მთელი პერიოდის განმავლობაში. ნდობის წერილი. დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივის გახსნისას ემიტენტი ბანკი ანიჭებს შემსრულებელ ბანკს უფლებას ჩამოწეროს თანხები თავისი საკორესპონდენტო ანგარიშიდან აკრედიტივის ოდენობის ფარგლებში. გარანტირებული აკრედიტივით ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის წესი განისაზღვრება ბანკებს შორის შეთანხმებით.

გაუქმება არის აკრედიტივი, რომელიც შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს ემიტენტი ბანკის მიერ გადამხდელის წერილობითი ბრძანების საფუძველზე, თანხის მიმღებთან წინასწარი შეთანხმების გარეშე და ემიტენტი ბანკის ყოველგვარი ვალდებულებების გარეშე სახსრების მიმღების მიმართ. აკრედიტივის ამოღება. შეუქცევადი არის აკრედიტივი, რომლის გაუქმება შესაძლებელია მხოლოდ თანხის მიმღების თანხმობით. ემიტენტი ბანკის მოთხოვნით წარდგენილ ბანკს შეუძლია დაადასტუროს შეუქცევადი აკრედიტივი (დადასტურებული აკრედიტივი). წარდგენილი ბანკის მიერ დადასტურებული შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს წარდგენილი ბანკის თანხმობის გარეშე. გამოუქცევად დადასტურებულ აკრედიტივზე დადასტურების წესი განისაზღვრება ბანკებს შორის შეთანხმებით.

აკრედიტივი განკუთვნილია სახსრების ერთ მიმღებთან ანგარიშსწორებისთვის. აკრედიტივის პირობები შეიძლება ითვალისწინებდეს გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირის მიღებას. თანხის მიმღებს შეუძლია უარი თქვას აკრედიტივის გამოყენებაზე მის ვადის გასვლამდე, თუ ასეთი უარის თქმის შესაძლებლობა გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით. აკრედიტივის დახურვის შესახებ ეგზავნება შეტყობინება გადამხდელის ბანკს. აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენება გათვალისწინებულია გადამხდელსა და მიმწოდებელს შორის გაფორმებული ძირითადი ხელშეკრულებით, რომელიც, კერძოდ, განსაზღვრავს: აკრედიტივით ანგარიშსწორების კონკრეტულ პირობებს, მოქმედების ვადას, აკრედიტივის სახეს. და მისი შესრულების მეთოდი. გადამხდელისა და მიმწოდებლის ბანკების დასახელება, დოკუმენტების ჩამონათვალი, რომელთა მიმართაც ხდება გადახდა.

აკრედიტივი შეიძლება იყოს განკუთვნილი მხოლოდ ერთ მიმწოდებელთან ანგარიშსწორებისთვის. აკრედიტივის ვადა არ რეგულირდება საბანკო წესებით. მიმწოდებლისთვის განსაკუთრებით მომგებიანია აკრედიტივით გადახდა. გადახდის ამ ფორმით გადახდა ხდება მიმწოდებლის ადგილზე. უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმებისგან განსხვავებით, აკრედიტივი გარანტიას აძლევს მიმწოდებელს გადახდას მყიდველის საკუთარი სახსრების ან მისი ბანკის ხარჯზე.

განვიხილოთ ჩეკით გადახდების მახასიათებლები.

ჩეკი არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს ჩეკის გამცემის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს. ჩეკი, როგორც საგადახდო დავალება, შედგენილია გადამხდელის მიერ, მაგრამ, საგადახდო დავალების გადახდისგან განსხვავებით, ჩეკი გადადის გადამხდელის მიერ, ბანკის გვერდის ავლით, უშუალოდ მიმღებს საქმიანი ტრანზაქციის დროს, რომელიც წარმოადგენს შეამოწმეთ ბანკში გადახდისთვის. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის შესაბამისად, ჩეკი უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

• - დოკუმენტის ტექსტში შეტანილი სახელწოდება „ჩეკი“;
• - ინსტრუქცია გადამხდელს გადაუხადოს ჩეკის უჯრას გარკვეული თანხა;
• - გადამხდელის დასახელება და ანგარიშის მითითება, საიდანაც უნდა განხორციელდეს გადახდა;
• - გადახდის ვალუტის მითითება;
• - ჩეკის შედგენის თარიღისა და ადგილის მითითება;
• - ჩეკის გამცემი პირის ხელმოწერა.

01 აპრილის 12 აპრილს No2-P რეგლამენტი „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“ ითვალისწინებს საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ გაცემული ჩეკების უნაღდო ანგარიშსწორებაში გამოყენების შესაძლებლობას. ამ შემოწმების ფორმას განსაზღვრავს საკრედიტო ინსტიტუტი დამოუკიდებლად, მაგრამ ჩეკი უნდა შეიცავდეს რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით დადგენილ ყველა სავალდებულო დეტალს და ასევე შეიძლება შეიცავდეს ყველა დამატებით დეტალს, რომელიც განსაზღვრულია საბანკო საქმიანობის სპეციფიკით. საკრედიტო ინსტიტუტების ჩეკების მიმოქცევის ფარგლები შეზღუდულია: ისინი არ უნდა იქნას გამოყენებული ანგარიშსწორებისთვის რუსეთის ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის ერთეულების მეშვეობით, მაგრამ მათი გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ ბანკებსა და მათ კლიენტებს შორის ურთიერთობაში, აგრეთვე ბანკთაშორის ანგარიშსწორებაში თანდასწრებით. სხვა ბანკებთან პირდაპირი საკორესპონდენტო ურთიერთობა.

საკრედიტო დაწესებულებების ჩეკების გამოყენების წესი და პირობები განისაზღვრება ბანკის შიდა წესებით, რომლებიც, კერძოდ, უნდა ითვალისწინებდეს: ჩეკის ფორმას, მისი დეტალების ჩამონათვალს, ამ ჩეკებით ანგარიშსწორებაში მონაწილეთა სიას. გადახდისთვის ჩეკების წარდგენის ბოლო ვადა და ჩეკების გადახდის პირობები.

გარდა ამისა, ბანკები ითვალისწინებენ ორგანიზაციებისთვის შეზღუდული ჩეკების გაცემას. ლიმიტირებული ჩეკების გაცემას ბანკი ახორციელებს ჩეკის გამცემი ორგანიზაციის განცხადების და წიგნაკის ოდენობის ლიმიტის შესატან საგადახდო დავალების საფუძველზე. წიგნის გაცემისას ბანკი კლიენტის ანგარიშიდან ჩამოწერს მითითებულ თანხას და ირიცხება ცალკე ანგარიშზე.

ჩეკებიდან ჩეკებს გასცემს უჯერი გადახდის ოდენობის დადგენის დროს და გადაეცემა ფულის მიმღებს - ჩეკის მფლობელს, რომელიც ჩეკებს წარუდგენს მას გადასახდელად მომსახურე საბანკო დაწესებულებას.

მიმწოდებლის ბანკი წარდგენილ ჩეკებს გადასცემს მყიდველის ბანკს; ეს უკანასკნელი არიცხავს თანხებს ანგარიშიდან და გადარიცხავს მიმწოდებლის ბანკს მის ანგარიშსწორების ანგარიშზე დასარიცხად. ჩეკზე მიეთითება ჩეკის მფლობელის დასახელება, ანგარიშის ნომერი, გადამხდელი ბანკის დასახელება და მისი კოდი, გადახდის თანხა.

ჩეკები გაიცემა ერთ ეგზემპლარად, ხელს აწერენ საბანკო ანგარიშის მართვის უფლებამოსილ პირებს, ილუქება ჩეკის უჯრით და გადახდილია მხოლოდ სრულად.

ჩეკი მოქმედებს ათი დღის განმავლობაში, გაცემის თარიღის გამოკლებით. ჩეკთან ერთად ივსება მისი ხერხემალი, რომელიც რჩება წიგნში უჯრით. ჩეკის ბლოკები გამოიყენება ჩეკის წიგნში ლიმიტის გამოყენებისა და ჩეკების გადახდის გასაკონტროლებლად.

ჩეკის გაცემისას მყიდველი (უჯრა) გადააქვს მასში წინა ჩეკის ხერხემლიდან არსებული ლიმიტის ნაშთი და ამოიღებს დანარჩენ ლიმიტს.

ბანკები ჩეკებს გადასცემენ საანგარიშსწორებო და საკასო ცენტრებს (RCC), თუ გადამხდელები სხვა ბანკები არიან. ბანკები ფულადი სახსრების ანგარიშსწორების ცენტრიდან მიღებული ჩეკების რეესტრის საფუძველზე ჩამოწერენ თანხებს უჯრის ანგარიშიდან. თავად ჩეკები ინახება RCC-ში.

განვიხილოთ შეგროვების დასახლებების მახასიათებლები.

საინკასო ანგარიშსწორება არის საბანკო ოპერაცია, რომლის მეშვეობითაც ბანკი (შემდგომში ემიტენტი ბანკი), კლიენტის სახელით და ხარჯით, ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე, ახორციელებს მოქმედებებს გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად. საინკასო ანგარიშსწორებისთვის ემიტენტ ბანკს უფლება აქვს ჩართოს სხვა ბანკი (შემდგომში - შემსრულებელი ბანკი). საინკასო ანგარიშსწორება ხორციელდება გადახდის მოთხოვნის საფუძველზე, რომლის გადახდა შეიძლება განხორციელდეს გადამხდელის ბრძანებით (აქცეპტით) ან მისი ბრძანების გარეშე (აქცეპტის გარეშე), და საინკასო დავალება, რომლის გადახდა ხდება გარეშე. გადამხდელის ბრძანება (უდავო წესით).

გადახდის მოთხოვნა არის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ძირითადი ხელშეკრულებით კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) მოთხოვნას მოვალეს (გადამხდელს) გადაიხადოს გარკვეული თანხა ბანკის მეშვეობით.

გადახდის მოთხოვნა გამოიყენება ანგარიშსწორებაში მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების, აგრეთვე ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში.

გადახდის მოთხოვნის საშუალებით ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს გადამხდელის წინასწარი თანხმობით ან მის გარეშე.

გადამხდელის მიღების გარეშე, გადახდის მოთხოვნით ანგარიშსწორება ხორციელდება შემდეგ შემთხვევებში:

• - კანონმდებლობით დადგენილი;
• - მხარეთა მიერ გათვალისწინებული ძირითადი ხელშეკრულებით, იმ პირობით, რომ გადამხდელის მომსახურე ბანკს მიენიჭება გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამორიცხვის უფლება მისი ბრძანების გარეშე.

გადახდის მოთხოვნაში ნათქვამია:

• - გადახდის პირობები;
• - მიღების თარიღი;
• - ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დოკუმენტების გადამხდელისათვის გაგზავნის (ჩაბარების) თარიღი, თუ ეს დოკუმენტები მის მიერ იყო გადამხდელისათვის გაგზავნილი (ჩაბარებული);
• - საქონლის დასახელება (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება), ხელშეკრულების ნომერი და თარიღი, საქონლის მიწოდების დამადასტურებელი დოკუმენტების რაოდენობა (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), საქონლის მიწოდების თარიღი (სამუშაოს შესრულება, მიწოდება). მომსახურება), საქონლის მიწოდების მეთოდი და სხვა დეტალები - ველში „გადახდის მიზანი“;
• - ანგარიშსწორება გადამხდელთა აქცეპტით გადახდილი საგადახდო მოთხოვნით: გადამხდელის აქცეპტით გადახდილ მოთხოვნაში მიმღები ველში „გადახდის პირობები“ შეიყვანს „აქცეპტით“. გადახდის მოთხოვნის მიღების ვადას მხარეები ადგენენ ძირითადი ხელშეკრულებით. ამ შემთხვევაში მიღების ვადა უნდა იყოს მინიმუმ ხუთი სამუშაო დღე.

გადახდის მოთხოვნის რეგისტრაციისას კრედიტორი (ფულადი სახსრების მიმღები) ძირითადი ხელშეკრულებით ველში „მიღების ვადა“ მიუთითებს გადახდის მოთხოვნის მიღებაზე ხელშეკრულებით დადგენილ დღეთა რაოდენობაზე. ასეთი მითითების არარსებობის შემთხვევაში, მიღების ვადა იქნება ხუთი სამუშაო დღე.

ანგარიშსწორებები გადამხდელთა მიღების გარეშე გადახდილი გადახდის მოთხოვნით: კანონის საფუძველზე გადამხდელთა ანგარიშებიდან თანხების პირდაპირი დებეტიზაციის შესახებ გადახდის მოთხოვნაში, ველში „გადახდის პირობები“ თანხის მიმღები დებს „მიღების გარეშე“ , ასევე მიუთითებს კანონზე (მისი რაოდენობის, მიღების თარიღის და შესაბამისი მუხლის მითითებით), რის საფუძველზეც ხდება აღდგენა. ველში „გადახდის დანიშნულება“ კრედიტორი დადგენილ შემთხვევებში მიუთითებს საზომი ხელსაწყოების წაკითხვასა და მიმდინარე ტარიფებზე, ან კეთდება ჩანაწერი გაზომვის ხელსაწყოებზე და მიმდინარე ტარიფებზე დაფუძნებული გამოთვლების შესახებ.

ხელშეკრულების საფუძველზე ფულადი სახსრების პირდაპირი დარიცხვის შესახებ გადახდის მოთხოვნაში, ველში „გადახდის პირობები“, თანხის მიმღები მიუთითებს „მიღების გარეშე“, ასევე ძირითადი ხელშეკრულების თარიღს, ნომერს და მის შესაბამის პუნქტს. პირდაპირი დებეტის უფლების უზრუნველყოფა.

ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში ანგარიშიდან თანხის პირდაპირ დებეტირებას ბანკი ახორციელებს, თუ საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში არის პირობა თანხების პირდაპირ დებეტირებაზე ან საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაზე დამატებითი ხელშეკრულების საფუძველზე. შესაბამისი პირობის შემცველი.

გადამხდელი ვალდებულია მიაწოდოს მომსახურე ბანკს ინფორმაცია კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) შესახებ, რომელსაც აქვს უფლება გასცეს გადახდის მოთხოვნა თანხების დებეტზე მიღების გარეშე, საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების დასახელება, რომლებისთვისაც განხორციელდება გადახდა, როგორც. ასევე ძირითადი ხელშეკრულების შესახებ (თარიღი, ნომერი და შესაბამისი პუნქტი, რომელიც ითვალისწინებს პირდაპირი დებეტის უფლებას).

ბანკის საფუძველს წარმოადგენს საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში თანხების პირდაპირი დარიცხვის პირობის არარსებობა ან საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაზე დამატებითი შეთანხმება, აგრეთვე კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) შესახებ ინფორმაციის არარსებობა და სხვა ზემოაღნიშნული ინფორმაცია. უარი თქვას გადახდის მოთხოვნის გადახდაზე მიღების გარეშე. ეს გადახდის მოთხოვნა გადახდილია წინასწარი მიღების წესით, მიღების ვადით ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში.

საინკასო დავალება არის საანგარიშსწორებო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც ხდება თანხების ჩამოწერა გადამხდელთა ანგარიშებიდან უდავო წესით.

მოქმედებს შეგროვების შეკვეთები:

• - იმ შემთხვევებში, როდესაც კანონით დადგენილია სახსრების აკრეფის უდავო პროცედურა, მათ შორის, საკონტროლო ფუნქციების განმახორციელებელი ორგანოების მიერ სახსრების აკრეფის მიზნით;
• - აღმასრულებელი დოკუმენტებით აღდგენისთვის;
• - მხარეთა მიერ ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში, იმ პირობით, რომ გადამხდელის მომსახურე ბანკს ეძლევა გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტის უფლება მისი ბრძანების გარეშე.

სააღსრულებო დოკუმენტების საფუძველზე ფულადი სახსრების შეგროვებისას საინკასო ორდერი უნდა შეიცავდეს მითითებას სააღსრულებო დოკუმენტის თარიღსა და ნომერზე, აგრეთვე იმ ორგანოს დასახელებას, რომელმაც მიიღო გადაწყვეტილება აღსრულებას.

ამ შემთხვევაში აღმდგენის ბანკი იღებს საინკასო დავალებებს თანდართული აღმასრულებელი დოკუმენტის ორიგინალთან ან მის დუბლიკატთან ერთად. ამასთან, ბანკი არ იღებს შესასრულებლად საინკასო ორდერს, თუ მას დაერთვება ვადაგასული სააღსრულებო დოკუმენტი.

პერიოდული გადახდების შეგროვების შესახებ აღმასრულებელი დოკუმენტები ძალაში რჩება მთელი დროის განმავლობაში, რისთვისაც ხდება გადახდები.

მოვალის ანგარიშზე სახსრების არარსებობის ან არასაკმარისი არსებობის შემთხვევაში ბანკი თანდართული აღმასრულებელი დოკუმენტით ათავსებს საინკასო ორდერს საქმეების კაბინეტში ნომერ მეორეში და ახორციელებს მას კანონით დადგენილი წესით ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვისთანავე.

საინკასო ორდერის გაცემის კანონიერებაზე და უდავო შეგროვების საფუძვლის მითითების სისწორეზე პასუხისმგებლობა ეკისრება თანხების მიმღებს. ბანკები არსებითად არ განიხილავენ გადამხდელთა წინააღმდეგობებს მათი ანგარიშებიდან თანხების უდავო წესით დებეტირებასთან დაკავშირებით.

განვიხილოთ გადახდის ვალუტის ფორმის მახასიათებლები.

კუპიურა არის ანგარიშსწორება მიმწოდებელსა და გადამხდელს შორის საქონელზე ან მომსახურებაზე გადავადებული გადახდით (კომერციული კრედიტი) სპეციალური ზედნადების დოკუმენტის საფუძველზე.

კუპიურა არის მკაცრად ნორმატიული ფორმის უპირობო წერილობითი თამასუქი, რომელიც აძლევს მის მფლობელს (მიმღებს) უდავო უფლებას მოითხოვოს მოვალისგან კუპიურში მითითებული თანხის გადახდა ვადის გასვლისას.

თამასუქი (სოლო) არის წერილობითი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს უჯრის (მოვალეს) მარტივ და უპირობო ვალდებულებას გადაუხადოს გარკვეული თანხა გარკვეულ დროსა და ადგილას თანხის მიმღებს ან მის შეკვეთას. თამასუქს გასცემს თავად გადამხდელი და არსებითად ეს არის მისი თამასუქი.

კუპიურა (დრაფტი) არის წერილობითი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს უჯრის (კრედიტორის) უპირობო ბრძანებას გადამხდელს, გადაიხადოს კუპიურაში მითითებული თანხის მესამე პირისთვის ან მისი დავალება.

უბრალო კუპიურებისგან განსხვავებით, ზედნადებში მონაწილეობს არა ორი, არამედ სამი პირი მაინც: უჯერი (უჯერი), რომელიც გასცემს კუპიურს; გადამხდელი (მიმღები), რომელსაც მიმართულია შეკვეთა გადასახადის გადახდაზე; ბილეთის მფლობელი (გადახდის მიმღები) - ანგარიშზე გადახდის მიმღები.

კუპიურა უნდა მიიღოს გადამხდელმა (გამღებმა) და მხოლოდ ამის შემდეგ იძენს აღმასრულებელი დოკუმენტის ძალას. ზედნადების მიმღები, ასევე თამასუქის გამცემი არის ზედნადების მთავარი მოვალე, მას ევალება გადასახადის დროულად გადახდა. აქცეპტი აღინიშნება ზედნადების წინა მხარეს მარცხენა მხარეს და გამოიხატება სიტყვებით „მიღებულია, მიღებულია, გადავიხდი“ და გადამხდელის ხელმოწერის სავალდებულო დასვლით.

კუპიურა მკაცრად ფორმალური დოკუმენტია. ის შეიცავს საჭირო დეტალების ჩამონათვალს. ერთი მათგანის არარსებობა კანონპროექტს კანონიერ ძალას ართმევს.

სავალდებულო თამასუქებში შედის:

• - კუპიურა, ანუ დოკუმენტის აღნიშვნა სიტყვით „ბილი“, გამოთქმული იმავე ენაზე, რომელშიც დოკუმენტი იწერება;
• - კანონპროექტის შედგენის ადგილი და დრო (შედგენის დღე, თვე და წელი);
• - გარკვეული თანხის გადახდის დაპირება;
• - თანხის ოდენობის მითითება ციფრებით და სიტყვებით (შესწორება დაუშვებელია);
• - გადახდის ვადა;
• - გადახდის ადგილი;
• - იმ პირის დასახელება, ვისთვისაც ან ბრძანებით უნდა განხორციელდეს გადახდა;
• - უჯრის ხელმოწერა (მის მიერ წარდგენილი საკუთარი ხელით).

ბანკების მიერ გადასახადების შეგროვების ოპერაციები მომგებიანია როგორც კლიენტებისთვის, ასევე თავად ბანკისთვის. ამგვარად, კლიენტი თავისუფლდება გადასახადების წარდგენის ვადების მონიტორინგის აუცილებლობისგან და გადახდის მიღების პროცესი მისთვის უფრო სწრაფი, იაფი და საიმედო ხდება. ბანკისთვის ეს არის მოგების ერთ-ერთი წყარო.

გარდა ამისა, ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების პროცესში მნიშვნელოვანი თანხები კონცენტრირდება კომერციული ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე, რომელიც მას შეუძლია მიმოქცევაში ჩადოს.

თანამედროვე შიდა საბანკო პრაქტიკაში გამოიყენება საბანკო კუპიურაც. საბანკო კუპიურა არის კუპიურის გამცემი ბანკის ცალმხრივი, უპირობო ვალდებულება - დადგენილ ვადაში გადაუხადოს მასში მითითებულ პირს ან მის დავალებაში გარკვეული თანხა.

საბანკო ანგარიშების შეძენა შესაძლებელია იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს, უპირველეს ყოვლისა, შემოსავლის გამომუშავების მიზნით. სერტიფიკატებისაგან განსხვავებით, საბანკო კუპიურა მის მფლობელს შეუძლია გამოიყენოს არა მხოლოდ როგორც დაგროვების, არამედ შესყიდვისა და გადახდის საშუალებად.

კანონპროექტის მფლობელს შეუძლია გადაიხადოს ისინი საქონლისა და მომსახურებისთვის ზედნადების ახალ მფლობელზე ინდოსონაციით გადაცემით, რომელსაც კანონის თანახმად გადაეცემა კანონპროექტით გათვალისწინებული ყველა უფლება. ამავდროულად, საბანკო კანონპროექტზე ინდოსამენტი, როგორც წესი, ითვალისწინებს კანონპროექტზე უფლებების უფასო გადაცემას იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს შორის.

ამრიგად, ბანკის გადაუდებელი ვალდებულების იურიდიული ძალის მქონე ყველა შესაბამისი უფლებით, საბანკო კუპიურა არის ელასტიური, მოქნილი ინსტრუმენტი გადახდების განსახორციელებლად, რომელიც ემსახურება ეკონომიკის საგადახდო ბრუნვის ნაწილს.

უნაღდო ანგარიშსწორება რუსეთის ფედერაციაში ხორციელდება რუსეთის ბანკის გადახდის სისტემის მეშვეობით, ბანკშიდა გადახდის სისტემები ერთი საკრედიტო ინსტიტუტის განყოფილებებს შორის ანგარიშსწორებისთვის, საკრედიტო დაწესებულებების გადახდის სისტემები სხვა საკრედიტო დაწესებულებებში გახსნილ საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ანგარიშსწორებისთვის. , საანგარიშსწორებო სისტემები არასაბანკო საკრედიტო დაწესებულებებისთვის, აგრეთვე სისტემური ანგარიშსწორების გზით საკრედიტო დაწესებულების (ფილიალის) ერთი ქვედანაყოფის კლიენტებს შორის.

რუსეთის ბანკს განსაკუთრებული ადგილი უჭირავს რუსეთის გადახდის სისტემაში. რუსეთის ბანკი, როგორც საკუთარი გადახდის სისტემის ოპერატორი, კოორდინაციას უწევს და არეგულირებს ანგარიშსწორების ურთიერთობებს რუსეთში, აკონტროლებს კერძო გადახდის სისტემების საქმიანობას, განსაზღვრავს მათი მუშაობის ძირითად დებულებებს, ადგენს წესებს, ფორმებს, პირობებს და სტანდარტებს უნაღდო. გადახდები. გარდა ამისა, რუსეთის ბანკი ავითარებს რუსულ გადახდის სისტემის დამახასიათებელი სტატისტიკური ანგარიშების შედგენისა და წარდგენის პროცედურას, რათა გაზარდოს მისი გამჭვირვალობა, ასევე გააკონტროლოს საკრედიტო ინსტიტუტების საქმიანობა ანგარიშსწორების მომსახურების ბაზარზე.

თითოეული საკრედიტო დაწესებულებისთვის, რომ განახორციელოს ანგარიშსწორება რუსეთის ბანკის გადახდის სისტემის მეშვეობით, სავალდებულოა საკორესპონდენტო ანგარიშის გახსნა რუსეთის ბანკის დაწესებულებაში. საკრედიტო დაწესებულებას შეუძლია გახსნას საკორესპონდენტო ქვეანგარიში რუსეთის ბანკის დაწესებულებაში მისი ფილიალისთვის, გარდა იმ ფილიალებისა, რომლებიც ემსახურებიან რუსეთის ბანკის საანგარიშსწორებო ქსელის იმავე ქვედანაყოფში, როგორც მშობელი საკრედიტო ინსტიტუტი ან საკრედიტო ინსტიტუტის სხვა ფილიალი. ამ შემთხვევაში ანგარიშსწორების ოპერაციები ხორციელდება მშობელი საკრედიტო დაწესებულების საკორესპონდენტო ანგარიშის ან რუსეთის ბანკში გახსნილი საკრედიტო დაწესებულების სხვა ფილიალის საკორესპონდენტო ქვეანგარიშის მეშვეობით. საკრედიტო ინსტიტუტები და მათი ფილიალები, რომლებსაც აქვთ საკორესპონდენტო ანგარიშები (ქვეანგარიშები) გახსნილი რუსეთის ბანკში, არიან რუსეთის ბანკის მომხმარებლები. მრავალ ფილიალი საკრედიტო ორგანიზაციები ხსნიან სპეციალურ ანგარიშებს ფილიალთაშორის ანგარიშსწორებისთვის ფილიალებს შორის ანგარიშსწორების განსახორციელებლად. საკრედიტო დაწესებულებებს შორის ბანკთაშორისი ანგარიშსწორებები ხდება ერთმანეთთან გახსნილი საკორესპონდენტო ანგარიშებით. საანგარიშსწორებო არასაბანკო საკრედიტო დაწესებულებებში ანგარიშსწორების მონაწილეები არიან როგორც საკრედიტო ინსტიტუტები, ასევე იურიდიული პირები, რომლებიც არ არიან საკრედიტო ინსტიტუტები. კლიენტებისთვის - იურიდიული და ფიზიკური პირებისთვის - ანგარიშები იხსნება საკრედიტო დაწესებულებებში უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის, ხოლო კანონით დადგენილ ზოგიერთ შემთხვევაში, იურიდიული პირები ხსნიან ანგარიშებს რუსეთის ბანკის დაწესებულებებში.

2011 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით, რუსეთის ბანკის 632 ინსტიტუტი, 1108 საკრედიტო ინსტიტუტი და საკრედიტო ინსტიტუტის 2395 ფილიალი იყო რუსეთის ბანკის საგადახდო სისტემის წევრი.

გარდა ამისა, ანგარიშსწორების მომსახურებაზე არ იყო საკრედიტო ინსტიტუტი 20 541 კლიენტი, რომლებიც 01.01.2011 წელთან შედარებით 30.0%-ით შემცირდა. ამ კლიენტების რაოდენობის შემცირება ხდება რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის 215.1 მუხლის მოთხოვნების შესრულების შედეგად და განპირობებულია ფულადი სერვისების ფედერალურ ხაზინაში გადარიცხვით, ფედერალური ბიუჯეტის შესასრულებლად. რუსეთის ფედერაცია, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების ბიუჯეტები და მუნიციპალიტეტების ბიუჯეტები.

2008 წელს რუსეთის ბანკის საგადახდო სისტემით განხორციელებული გადახდების რაოდენობა 2010 წელთან შედარებით 12,7%-ით გაიზარდა და შეადგინა 940,1 მილიონი გადასახადი, ხოლო გადახდების მოცულობა გაიზარდა 15,8%-ით და 516,3 ტრილიონი. რუბლი.

2011 წელს რუსეთის ბანკის საგადახდო სისტემის მეშვეობით განხორციელებული გადახდების მთლიან რაოდენობასა და მოცულობაში საკრედიტო ინსტიტუტების (ფილიალების) მიერ გადახდების წილმა შეადგინა 83,7% რაოდენობის მიხედვით და 84,9% გადახდების მოცულობის მიხედვით; - 16.1 და 10.1%, რუსეთის ბანკის საკუთარი გადახდების წილი - 0.2 და 5.0% შესაბამისად.

2011 წელს რუსეთის ფედერაციაში მთლიანი თანხის 47,2% და ბანკთაშორისი გადახდების მთლიანი მოცულობის 71,7% განხორციელდა რუსეთის ბანკის გადახდის სისტემის მეშვეობით.

ზემოაღნიშნული ფიგურები მიუთითებს რუსეთის ბანკის გადახდის სისტემის მნიშვნელობაზე ქვეყნის საბანკო სისტემის ფუნქციონირების უზრუნველსაყოფად და რუსეთის ბანკის საიმედოდ მოქმედი საგადახდო სისტემის მომსახურებაზე მოთხოვნაზე, როგორც ბანკთაშორისი ფულადი გზავნილების სისტემა ყველაზე დაბალი ფინანსური. რისკები და გადახდის მომსახურების მაღალი ხარისხი.

რუსეთის ბანკი იღებს ზომებს ანგარიშსწორების ტრანზაქციების დროის შესამცირებლად. 2011 წელს შიდარეგიონულ დონეზე ყველა გამოყენებული ტექნოლოგიებით ანგარიშსწორების ოპერაციების განხორციელების საშუალო დრო იყო 0,62 დღე, ხოლო რეგიონთაშორის დონეზე - 0,97 დღე. საანგარიშსწორებო ტრანზაქციების საშუალო დროის შემცირება მიიღწევა ძირითადად მათი გამოყენების გამო.რუსული გადახდის სისტემა დინამიურად ვითარდება და ზოგადად აკმაყოფილებს იურიდიული და ფიზიკური პირების მოთხოვნებს ანგარიშსწორების სერვისებში.

რუსეთის საგადახდო სისტემის მეშვეობით რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში განხორციელებული უნაღდო ანგარიშსწორების მოცულობამ 2011 წელს შეადგინა 516,3 ტრილიონი რუბლი. რუბლი, რომელიც გაიზარდა 15,8 პროცენტით წელიწადში.

საკრედიტო გადარიცხვები (გადახდის დავალება).

რუსულ პრაქტიკაში საკრედიტო გადარიცხვები შეესაბამება უნაღდო ანგარიშსწორების ყველაზე გავრცელებულ ფორმებს. 2010 წელს საკრედიტო ინსტიტუტების მომხმარებლებმა (ფიზიკურმა და იურიდიულმა პირებმა, რომლებიც არ არიან საკრედიტო ინსტიტუტები) და საკრედიტო ინსტიტუტებმა გასცეს 1,7 მილიარდზე მეტი შეკვეთა3 საკრედიტო გადარიცხვისთვის რუსულ რუბლებში და უცხოურ ვალუტაში საკუთარი გადახდებისთვის, დაახლოებით 654,3 ტრილიონი ოდენობით. რუბლი. საშუალო გადასახადმა შეადგინა 384,9 ათასი რუბლი. საკრედიტო გადარიცხვების წილმა შეადგინა მთლიანი მოცულობის 95.4%, ხოლო საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ მიღებული საგადახდო დავალების მთლიანი რაოდენობის 80.0%.

საბანკო ბარათები ყველაზე დინამიურად განვითარებადი გადახდის ინსტრუმენტია. 2010 წელს საბანკო ბარათებით რუსეთში და მის ფარგლებს გარეთ განხორციელდა 355,0 მილიონი უნაღდო ანგარიშსწორება. ამრიგად, საკრედიტო დაწესებულებების კლიენტების 100 უნაღდო ანგარიშსწორების ოპერაციიდან და საკრედიტო დაწესებულებების საკუთარი გადახდებიდან, 16 გადასახდელში აღრიცხულია საბანკო ბარათებით გადახდა. მიუხედავად ამისა, საკრედიტო დაწესებულებების კლიენტებისა და საკრედიტო დაწესებულებების საკუთარი გადახდების მთლიან ოდენობაში საბანკო ბარათებით უნაღდო ანგარიშსწორებამ უმნიშვნელო ნაწილი შეადგინა. 2010 წელს ისინი გამოიყენეს გადახდის ოპერაციების განსახორციელებლად 657,0 მილიარდი რუბლის ოდენობით, რაც შეადგენდა უნაღდო ანგარიშსწორების მთლიანი ოდენობის 0,1%-ს. საბანკო ბარათების გამოყენებით საშუალო უნაღდო ანგარიშსწორებამ შეადგინა 1,9 ათასი რუბლი. უნაღდო ანგარიშსწორების უმნიშვნელობის მიუხედავად, საბანკო ბარათები ყველაზე დინამიურად განვითარებადი გადახდის ინსტრუმენტია. რამდენიმე წლის წინ საბანკო ბარათებით ტრანზაქციების რაოდენობისა და მოცულობის ზრდა ძირითადად მათი რაოდენობის ზრდით იყო განპირობებული. ბოლო წლებში შეიმჩნევა ბარათების, როგორც უნაღდო გადახდების ინსტრუმენტის უფრო ინტენსიური გამოყენების ტენდენცია.

ელექტრონული ტექნოლოგიების განვითარება და ანგარიშსწორების ოპერაციების საშუალო ვადების შემცირება

ეს დიდწილად განპირობებულია გადახდისთვის ბარათების მიღების ინფრასტრუქტურის დინამიური განვითარებით და ინოვაციებით საგადახდო ტექნოლოგიების სფეროში, რომლებიც დაკავშირებულია ბარათების გამოყენებით საბანკო სერვისების ასორტიმენტის გაფართოებასთან (მომსახურების გადახდა ბანკომატების, მობილური ტელეფონების, ბარათის მეშვეობით. ბარათით გადარიცხვები, სოციალური პროექტები და ა.შ.).

უნაღდო ანგარიშსწორების ზრდის დინამიკა ყალიბდება ქვეყანაში ხელსაყრელი მაკროეკონომიკური ვითარების გავლენის ქვეშ და განპირობებულია ეკონომიკური მდგომარეობის მუდმივი სტაბილიზაციის, წარმოების მოცულობის ზრდის, ყველა დონის ბიუჯეტში შემოსავლების ზრდით და დაფინანსებით. ბიუჯეტიდან.

უნაღდო ანგარიშსწორების სტრუქტურაში ძირითადი გადახდის ინსტრუმენტია საგადახდო დავალება: 2010 წელს მათმა წილმა გადახდების საერთო რაოდენობასა და მოცულობაში შეადგინა შესაბამისად 74.3% და 86.7%.

ანგარიშსწორების ამ ფორმის უპირატესობა აიხსნება მისი გამოყენების შესაძლებლობით ანგარიშსწორებაში საქმიანი ტრანზაქციებისა და არასასაქონლო ტრანზაქციებისთვის, აგრეთვე გადახდების ელექტრონულად განხორციელებისას, რაც შესაძლებელს ხდის მინიმუმამდე დაიყვანოს ანგარიშსწორების დასრულების დრო.

ისეთი საგადახდო ინსტრუმენტები, როგორიცაა გადახდის მოთხოვნა, საინკასო დავალება, ფართოდ არ გამოიყენება უნაღდო ანგარიშსწორებაში: გადახდების მთლიანი რაოდენობისა და მოცულობის 1.6% და 0.5%. საკრედიტო დაწესებულებების მიერ გაცემული ჩეკებით ანგარიშსწორებამ 2010 წელს ოდენობით 0.2%, ხოლო მოცულობით 0.1% შეადგინა. აკრედიტივების გამოყენებით გადახდები გამოიყენება უმნიშვნელოდ.

შესავალი ……………………………………………………………………………………… 3

უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები და ეკონომიკური არსი: სახელმწიფო და განვითარების პერსპექტივები.
ამოცანები, ინფორმაციის მხარდაჭერის წყაროები და მეთოდოლოგია მყიდველებთან და მომწოდებლებთან ანგარიშსწორების ანალიზისთვის
ნაროვლიანსკის რაიპოს მოკლე ეკონომიკური მახასიათებლები
ბიზნეს სუბიექტების მყიდველებთან და მომწოდებლებთან ანგარიშსწორების სტრუქტურისა და დინამიკის ანალიზი
სასაქონლო ოპერაციების ანგარიშსწორებაში სახსრების გამოყენების ეფექტიანობის ანალიზი
მიმწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორებაში სახსრების მდგომარეობის გავლენის ანალიზი ორგანიზაციის გადახდისუნარიანობაზე

დასკვნა ………………………………………………………………………

გამოყენებული წყაროების სია …………………………………………

განაცხადები……………………………………………………………………

შესავალი.

საკურსო ნაშრომში გათვალისწინებული თემა დღემდე აქტუალური რჩება. ბევრი საკითხი დაკავშირებულია მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორების ანალიზთან, უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების ძირითად პრინციპებთან, გადახდის ფორმისა და მეთოდის არჩევასთან, შიდა ორგანიზაციების საქმიანობაში ვალდებულებების შეწყვეტის არაფულადი ფორმების გამოყენებასთან და ზოგიერთი სხვები დღეს კვლავ რჩება ფინანსების, ბუღალტრული აღრიცხვის, ანალიზის, ეკონომიკის სფეროს სპეციალისტების ყურადღების ცენტრში.
საბაზრო პირობებში, ფულადი ანგარიშსწორების მკაფიო ორგანიზაცია განსაკუთრებით აქტუალურია, რადგან სახსრების მიმოქცევის ფულადი ეტაპი უზარმაზარ როლს ასრულებს საკუთრების ნებისმიერი ფორმის ორგანიზაციის ეკონომიკურ ცხოვრებაში.
ეკონომიკური მენეჯმენტის ადმინისტრაციულ-სამმართველო სისტემიდან გადასვლამ საბაზრო ურთიერთობებზე, რომელიც დაფუძნებულია ინიციატივაზე, საწარმოსა და ახალ საბაზრო პირობებთან სწრაფად ადაპტაციის უნარზე, საჭირო გახდა ახალი გადახდის სისტემის შექმნა, რომელიც დაფუძნებულია ორსაფეხურიან სისტემაზე. ბანკები. იგი მოითხოვდა სხვადასხვა ეკონომიკური სუბიექტის ფულადი რესურსების დაყოფას და იზოლაციას, დამოუკიდებელი კომერციული ბანკების ჩამოყალიბებას.
ფულადი ანგარიშსწორების ორგანიზაციულ ფორმებში ხარისხობრივი ცვლილებები მოხდა ბაზრის ყველა სუბიექტის ეკონომიკური აქტივობის ზრდის, ტრანზაქციების რაოდენობისა და მოცულობის გაფართოების შედეგად. გამოჩნდა ახალი კომერციული სტრუქტურების დიდი რაოდენობა, რამაც გავლენა მოახდინა დოკუმენტების ნაკადის მკვეთრ ზრდაზე, რომელიც დაკავშირებულია მთლიანად გადახდის სისტემის მომსახურებასთან. გადახდის სისტემის რესტრუქტურიზაცია მოითხოვდა უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპების შეცვლას, გადახდების განხორციელების ახალი ფორმებისა და მეთოდების დანერგვასა და გამოყენებას.
უნაღდო ანგარიშსწორების კარგად ორგანიზებულ სისტემას დიდი მნიშვნელობა აქვს გადაუხდელობის სერიოზულ კრიზისში, როდესაც უზარმაზარი ორმხრივი დავალიანება, დაგვიანებული გადახდები რომელიმე რგოლში მოქმედებს დიდი რაოდენობით ბიზნეს სუბიექტების მუშაობაზე, რაც ყველაზე მეტად აისახება. მათი საწარმოო და კომერციული საქმიანობის მნიშვნელოვანი მაჩვენებლები.
უნაღდო ანგარიშსწორების გაუმჯობესება ხელს უწყობს ორგანიზაციების ფინანსური რესურსების უკეთ გამოყენებას და ამავდროულად აძლიერებს ეკონომიკურ აღრიცხვას. ამაზე უფრო სრულყოფილად პასუხობს გაანგარიშების ისეთი მეთოდები, რომლებიც უზრუნველყოფენ ბრუნვის აქტივების მიმოქცევის ბოლო ეტაპის - გაყიდვას - დასრულებას უმოკლეს დროში და უქმნის პირობებს მიმწოდებელსა და მყიდველს რუბლის სისტემატური ურთიერთკონტროლისთვის.
ამრიგად, თითოეულმა ორგანიზაციამ მკაფიოდ უნდა განსაზღვროს თავისთვის უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპები, გააკეთოს არჩევანი მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორების ამა თუ იმ ფორმით, არსებული სიტუაციიდან გამომდინარე, რათა თავიდან აიცილოს ვადაგადაცილებული ვალები, შეანელოს. სახსრების ბრუნვა, შემოსავალი შემცირდა და, საბოლოოდ, ჩამოვიდა.
ყველა ზემოაღნიშნული პრობლემის გადაჭრაში მნიშვნელოვანი როლი ენიჭება ორგანიზაციის ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზს. მისი დახმარებით ასახულია ორგანიზაციის განვითარების სტრატეგია და ტაქტიკა, დასაბუთებულია გეგმები და მენეჯმენტის გადაწყვეტილებები, ხდება მათი შესრულების მონიტორინგი, ორგანიზაციის მუშაობის ეფექტიანობის გაუმჯობესების რეზერვების გამოვლენა და შესრულების შედეგების შეფასება.
ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი უნდა იყოს ობიექტური, ზუსტი, კონკრეტული, ეფექტური, სწრაფი და ეფექტური. ანალიზსა და აღრიცხვას შორის კავშირს საპირისპირო კავშირი აქვს. ერთის მხრივ, სააღრიცხვო ინფორმაცია წარმოადგენს ინფორმაციის ძირითად წყაროს ბიზნეს სუბიექტის საქმიანობის ანალიზისას. მეორე მხრივ, ანალიზის შედეგები გავლენას ახდენს ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზაციაზე, მომავალში მისი განვითარების შესაძლო პერსპექტივაზე.
კურსის მუშაობის მიზანია ბელორუსის რესპუბლიკის ბიზნეს სუბიექტებს შორის უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზებისა და განხორციელების პრინციპების შესწავლა, მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორების აღრიცხვისა და ანალიზის მეთოდოლოგიის შესწავლა და მათი გაუმჯობესების რეკომენდაციების შემუშავება.
სამუშაოს მიზნიდან გამომდინარეობს ამოცანები:
- თეორიული მასალის შესწავლა, საანგარიშსწორებო ოპერაციების ორგანიზებისა და აღრიცხვის სფეროში მოქმედი რეგულაციები;
- უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზებისა და კლასიფიკაციის ძირითადი პრინციპების გათვალისწინება;
- სასაქონლო ოპერაციებზე დებიტორული და გადასახდელების ანალიზი და გამოთვლებში სახსრების გამოყენების ეფექტურობა.
კვლევის საგანს წარმოადგენს სასაქონლო ტრანზაქციებზე მომწოდებლებსა და მყიდველებს შორის ანგარიშსწორების ურთიერთობა.
კურსის მუშაობის შესწავლის ობიექტია ზოგადად მომწოდებლებთან და მყიდველებთან დასახლებების ანალიზი და უშუალოდ ნაროვლიანსკის რიპოსთვის,
კვლევის თეორიულ და მეთოდოლოგიურ საფუძველს წარმოადგენს ადგილობრივი და უცხოელი ეკონომისტების ნაშრომები, შესწავლილი პრობლემის შესახებ არსებული კანონმდებლობა, სამეცნიერო და პრაქტიკული კონფერენციებისა და პერიოდული გამოცემების მასალები და ბელორუსის რესპუბლიკის მთავრობის დადგენილებები ეკონომიკურ საკითხებზე.
ბელორუსის რესპუბლიკისა და დსთ-ს ქვეყნების მეცნიერთა კვლევები ეძღვნება მომწოდებლებთან და მყიდველებთან დასახლებების ანალიზის სხვადასხვა ასპექტს:
V.F. Babyna. დ.ა. ვისოცკი, ვ.ბ. ივაშკევიჩი, A.V. მედვედევი, P.Ya. პანკოვსკი და სხვები.
მომწოდებლებთან და მყიდველებთან დასახლებების შესწავლისა და ანალიზის დროს გამოიყენებოდა სხვადასხვა მეთოდი, რომელიც გამოიხატა ისეთი ტექნიკითა და მეთოდებით, როგორიცაა დაკვირვება, შედარება, დაჯგუფება, დეტალიზაცია, საშუალო და ფარდობითი მნიშვნელობები (ზრდის ტემპი და ა.შ.), მიღება. მორგებული განსხვავებები (გამოთვლების ეფექტურობაზე მოქმედი ფაქტორების გაანგარიშებისას) და სხვა. გარდა ამისა, გამოყენებული იყო ინდუქციის (პროცესების შესწავლა კონკრეტული მაჩვენებლებიდან ზოგადამდე) და დედუქციის (კვლევა ზოგადიდან კონკრეტულამდე) მეთოდები.
ეს საკურსო ნაშრომი შედგება შესავლის, ძირითადი ნაწილის ექვსი თავისა და დასკვნისგან. შესავალში ასახულია არგუმენტები ამ სფეროში კვლევის მნიშვნელობისა და აუცილებლობის სასარგებლოდ. კურსის მუშაობის პირველ თავში განხილულია უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური არსი, ორგანიზებისა და კლასიფიკაციის პრინციპები, აგრეთვე ბელორუსის რესპუბლიკაში გამოყენებული გადახდის ძირითადი ფორმები და მეთოდები. მეორე თავი ეხება ინფორმაციული მხარდაჭერის ამოცანებს და წყაროებს და მეთოდებს მომწოდებლებისა და მყიდველების მიერ ანგარიშსწორების ანალიზისთვის.
დასასრულს, მოკლედ განიხილება ანგარიშსწორების სხვადასხვა ფორმების გამოყენებასთან დაკავშირებული პრობლემები, გამოტანილია დასკვნები თანამედროვე პირობებში მათი გამოყენების ეფექტურობის შესახებ, ასახულია არსებული ხარვეზები მომწოდებლებთან და მყიდველებთან ანგარიშსწორების ორგანიზაციასა და აღრიცხვაში და წინადადებები. მზადდება მათი შესაძლო აღმოსაფხვრელად.
დანართში წარმოდგენილია შესასწავლი ობიექტის ანალიზისთვის აუცილებელი ფინანსური ანგარიშგების ფორმები და სხვა საჭირო მასალები, რომლებიც გამოყენებული იქნა ტერმინის წერის პროცესში.

უნაღდო ანგარიშსწორების სახეები და ეკონომიკური არსი: სახელმწიფო და განვითარების პერსპექტივები.

დასახლებების ეკონომიკური ბუნება და არსი განპირობებულია სასაქონლო-ფულადი ურთიერთობების ხასიათით და სახსრების ბრუნვით. საშუალებების მიმოქცევა ელასტიურად მიმდინარეობს მხოლოდ მანამ, სანამ მისი სხვადასხვა ფაზა განუწყვეტლივ გადადის ერთმანეთში. სახსრების ყოველი ბრუნვის ციკლი მთავრდება პროდუქტების (საქონლის) გაყიდვით და ფულადი სახსრების მიღებით, რაც ანაზღაურებს გაყიდულ პროდუქტებში (საქონელში) დაბანდებულ სახსრებს, რითაც უზრუნველყოფს სახსრების წყაროებს რეგულარული ხარჯებისა და ინვესტიციებისთვის.
ანგარიშსწორებები არის სახსრების მიმოქცევის საწყისი და საბოლოო ეტაპები. შესაბამისად, ორგანიზაციის სახსრების ბრუნვის ციკლების უწყვეტი განახლება უზრუნველყოფილია დროული ანგარიშსწორებითა და გადახდებით, როგორც მომწოდებლებთან, ასევე მყიდველებთან. ციკლის დრო დამოკიდებულია ანგარიშსწორების ოპერაციების ორგანიზებაზე, გამოყენებულ ფორმებსა და ანგარიშსწორების პროცედურაზე.
ასევე მნიშვნელოვანია, რომ ორგანიზაციის საქმიანობის მრავალი სავარაუდო ინდიკატორის რაოდენობრივი და ხარისხობრივი მახასიათებლები (საქონლის გაყიდვების მოცულობა, მოგება, გადახდისუნარიანობა და ლიკვიდობა, სახსრების ბრუნვა და ა.შ.) განისაზღვრება ანგარიშსწორების მდგომარეობით. ამიტომ, დასახლებების რაციონალური ორგანიზაცია, რომელიც ყველაზე სრულად აკმაყოფილებს ყველა მონაწილის ინტერესებს, აუცილებელი პირობაა ნორმალური მუშაობის უზრუნველსაყოფად.
ანგარიშსწორება ხდება ორი ფორმით: უნაღდო ანგარიშსწორებით საბანკო სისტემის მეშვეობით ან ნაღდი ანგარიშსწორებით (უნაღდო და ნაღდი ანგარიშსწორებით).
ეკონომიკურ სუბიექტებს შორის ანგარიშსწორებები საქონელზე, სამუშაოზე, მომსახურებაზე ძირითადად უნაღდო წესით ხდება ბანკების მეშვეობით გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტით და მიმღების ანგარიშზე ჩარიცხვით. უნაღდო ანგარიშსწორების გამოყენება სახელმწიფოს საშუალებას აძლევს გააკონტროლოს სახსრების მიმოქცევა. გარდა ამისა, უნაღდო ანგარიშსწორება ხელს უწყობს საქონლის გაყიდვის პროცესის დაჩქარებას, მთლიანი პროდუქტის და ეროვნული შემოსავლის განაწილებას და გადანაწილებას, ამცირებს ფულადი სახსრების საჭიროებას, უზრუნველყოფს ბანკებში დაკრედიტების რესურსების დაგროვებას და აჩქარებს ფულის მიმოქცევას.
არსებობს უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგი სახეობები.

ეკონომიკური შინაარსიდან გამომდინარე, ისინი იყოფა ორ ჯგუფად - სასაქონლო ტრანზაქციებზე - დაახლოებით 75% და ფინანსურ ვალდებულებებზე - დაახლოებით 25%.

პირველ ჯგუფში შედის გადახდები ორგანიზაციებს შორის ინვენტარის ნივთებისთვის (სამუშაოები, მომსახურება).
მეორეზე - ბიუჯეტში გადახდები (დამატებული ღირებულების გადასახადი, საშემოსავლო გადასახადი, უძრავი ქონების გადასახადი, ეკონომიკური სანქციები და სხვა გადასახადები), საბანკო სესხების დაფარვა, სესხზე პროცენტის გადახდა, ანგარიშსწორება ქვედა და მაღალ ორგანიზაციებთან სახსრების შიდასისტემური სესხებისთვის. .

სასაქონლო ოპერაციებზე უნაღდო ანგარიშსწორებები, თავის მხრივ, იყოფა ქალაქგარეთ და ერთქალაქად (ქალაქში).

ქალაქგარეთ გაგებულია, როგორც ანგარიშსწორება მომწოდებლებსა და მყიდველებს შორის, რომლებსაც ემსახურებიან სხვადასხვა ადგილას მდებარე საკრედიტო ინსტიტუტები.
საქალაქო დასახლებებს ეწოდება ანგარიშსწორება მომწოდებლებსა და მყიდველებს შორის, რომლებსაც ემსახურება ერთი და იგივე საკრედიტო ინსტიტუტი (ან სხვადასხვა საკრედიტო ინსტიტუტი, მაგრამ მდებარეობს იმავე ქალაქში), ასევე სხვადასხვა დასახლებაში, მაგრამ ემსახურება ერთი კომპიუტერული ცენტრი.

გადახდის ადგილებიდან გამომდინარე, ქალაქგარე დასახლებები იყოფა მყიდველის ადგილზე გაკეთებულ ანგარიშსწორებად და მიმწოდებლის ადგილზე განხორციელებულ ანგარიშსწორებად.

ორგანიზაციებს შორის უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების ძირითადი წესები შემდეგია:

ბანკი ინახავს ორგანიზაციების სახსრებს ანგარიშებზე, ასევე ასრულებს მათი მფლობელების ბრძანებებს უნაღდო ანგარიშსწორების გადარიცხვისა და ანგარიშებიდან ნაღდი ფულის გაცემის შესახებ;
ორგანიზაციის ანგარიშებიდან თანხების დებეტირება ხდება ბრძანებით და ანგარიშის მფლობელის თანხმობით, გარდა სასამართლო ხელისუფლების აღმასრულებელი დოკუმენტებით თანხების დებეტიზაციისა;
ორგანიზაციის ანგარიშებიდან ყველა გადახდა ხდება კანონით დადგენილი წესით;
გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის ანგარიშსწორების ფორმები და პირობები განისაზღვრება ხელშეკრულებით;
გადამხდელსა და სახსრების მიმღებს შორის ანგარიშსწორების შესახებ ურთიერთ პრეტენზიებს მხარეები განიხილავენ დადგენილი წესით საბანკო დაწესებულებების მონაწილეობის გარეშე;
ორგანიზაცია აგზავნის პრეტენზიებს დასრულებული საბანკო ოპერაციების შესახებ ბანკში, რომელმაც ჩაიდინა დარღვევა;
საჩივრის შეტანა და პრეტენზია არ აჩერებს ანგარიშზე ოპერაციებს, გარდა გადასახადებისა და გადასახადების სამინისტროს ინსპექციის ბრძანებებისა;
თანხების ჩამოწერისთვის საანგარიშსწორებო და გადახდის დოკუმენტები უნდა შეესაბამებოდეს ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილ მოთხოვნებს.

რაც შეეხება უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპებს, ეკონომიკურ ლიტერატურაში ცალსახა ინტერპრეტაცია არ არსებობს. თუმცა, მიუხედავად ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპების განმარტების არაერთგვაროვნებისა, აგრეთვე ბელორუსის რესპუბლიკის საბანკო კოდექსისა და საბანკო გადარიცხვის შესახებ ინსტრუქციების საფუძველზე, სადაც, თუმცა მკაფიო არ არის, ძირითადი პრინციპები იკვეთება, მივცემთ მათ ინტერპრეტაციას (ცხრილი 1.1).

უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემის ფუნქციონირების ძირითადი პრინციპები და მათი განხორციელების თავისებურებები
ცხრილი 1.1

უნაღდო ანგარიშსწორების პრინციპები	თავისებურებები იმპლემენტაციები	განხორციელების ფორმები
1. ანგარიშსწორებისა და გადახდების სამართლებრივი უზრუნველყოფა	სახელმწიფო რეგულირების აუცილებლობისა და სამოსახლო ურთიერთობების ერთგვაროვნების უზრუნველყოფის გამო	გამოთვლების ნორმატიულ-სამართლებრივი ბაზა. მთავარი მარეგულირებელი ორგანოა ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკი
2. ანგარიშსწორების ხარჯების ეფექტიანობის ამაღლება	დოკუმენტების გამოყენება, რომელთა წარმოება და დამუშავება ასოცირდება ყველაზე დაბალ ხარჯებთან, მათი რაოდენობის შემცირებასთან, შრომის ავტომატიზაციასთან.	უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების ხარჯების თანაფარდობის გაანგარიშება მომხმარებელთა ანგარიშსწორების ოპერაციებისთვის მიწოდებული სერვისებიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობასთან.
3. შეღავათიანი ანგარიშსწორებები საბანკო ანგარიშებით	ბანკთან ურთიერთობა აგებულია ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების ხელშეკრულების საფუძველზე	ანგარიშების ხელმისაწვდომობა გადამხდელისა და მიმღების მიერ - როგორც ანგარიშსწორების აუცილებელი წინაპირობა
4. ხელმისაწვდომობა გადამხდელის მიერ ანგარიშიდან თანხების ჩამორიცხვაზე	თანხმობის დამადასტურებელი გადახდის ინსტრუმენტის გამოყენების საფუძველზე. ზოგიერთ შემთხვევაში გადახდის საბუთების გადახდა ხდება გადამხდელის თანხმობის გარეშე.	ანგარიშის ბალანსის ფარგლებში პრიორიტეტის მიხედვით, საკუთარი სახსრების ან საბანკო სესხის ხარჯზე
5. ყველა მონაწილის კონტროლი გამოთვლების სისწორისათვის	ბანკის მიერ წინასწარი, მიმდინარე და შემდგომი კონტროლის არსებობა როგორც კლიენტებისთვის, ასევე თავად ბანკებს შორის.	ფინანსური ანგარიშგების საჯაროობა. ბანკების მიერ კლიენტებისთვის დამატებითი სერვისების მიწოდება
6. მონაწილეთა ქონებრივი პასუხისმგებლობა ანგარიშსწორების წესების შეუსრულებლობისათვის	ანგარიშსწორების პირობების დარღვევა იწვევს მის მონაწილეთა სამოქალაქო პასუხისმგებლობას	სახელშეკრულებო ვალდებულებების შეუსრულებლობის შედეგად ზარალის კომპენსაციის კარგად ჩამოყალიბებული სქემა
7. ოპტიმალური გადახდის სიჩქარე	გადახდის, დამუშავების, დოკუმენტის გადარიცხვისა და მიმღების ანგარიშზე თანხების ჩარიცხვის გადაუდებლობის ერთობლიობა.	ელექტრონული ტექნოლოგიის გამოყენება. საჭიროა გადახდის ვადის ზუსტი ინტერპრეტაცია, მისი დასაწყისი და დასასრული

უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზაციის არსის, ფუნქციებისა და ძირითადი პრინციპების მატერიალური განსახიერებაა „გადახდის ხერხები“ და „გადახდის ფორმები“. ეკონომიკურ ლიტერატურაში მეცნიერთა მოსაზრებები ასევე განსხვავდება „გადახდის მეთოდების“ კონცეფციასთან დაკავშირებით, რომელიც ზოგჯერ იცვლება უნაღდო ანგარიშსწორების მეთოდის კონცეფციით. ამასთან, უნაღდო ანგარიშსწორების ერთი ან სხვა მეთოდი არის მთელი სისტემის არსებობის გზა, მათ შორის ორგანიზაციის პრინციპები, გადახდის ფორმები, გადახდის ობიექტების მიღების პროცედურა, გადახდის ვადები და წესი, გადახდის მეთოდები და პასუხისმგებლობა. დროული ანგარიშსწორებისთვის.
ყოველი ტიპის უნაღდო გადახდის საშუალება ხასიათდება მოძრაობის გარკვეული ფორმით. მაშასადამე, A. M. Kosoy განსაზღვრავს გადახდის მეთოდს, როგორც გადახდის სპეციფიკურ ფორმას, რომელიც თან ახლავს გადახდის თითოეულ საშუალებებს უნაღდო გადახდის ბრუნვაში და, ამის მიხედვით, გამოყოფს "ფულში გადახდებს, საკრედიტო ვალდებულებების (ვალების) გადაცემას, კომპენსირებას. ორმხრივი მოთხოვნები და ფაქტორინგული ოპერაციები“.
ვ.ს. ზახაროვს ესმის გადახდის მეთოდი, როგორც „ანგარიშებიდან დებეტის მეთოდი“ და განასხვავებს გადახდის ხუთ მეთოდს: ორგანიზაციების ანგარიშსწორებისა და მიმდინარე ანგარიშებიდან; სასესხო და სპეციალური სასესხო ანგარიშებიდან; ორმხრივი მოთხოვნების კომპენსირებით: სახსრების დაჯავშნით: მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხების ჩარიცხვით გადამხდელის ანგარიშიდან დებეტამდე.
ა.ი. კაზანცევი განასხვავებს გადახდის ექვს მეთოდს, ამატებს ბანკებისა და ფინანსური ორგანიზაციების მიერ განხორციელებულ ჩამოთვლილ ოფსეტურებს (სესხის სხვა ობიექტებზე გაცემული სესხების მიმართულება: ბიუჯეტში მიმდინარე გადახდების შემცირება ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი თანხებით).
ზემოაღნიშნული ცნებების მთავარი მეთოდოლოგიური შეცდომა მდგომარეობს გადახდის მეთოდისა და გადახდის წყაროს ცნებების აღრევაში. მაგრამ შეიძლება დაეთანხმო იმ ეკონომისტთა აზრს, რომლებსაც გადახდის მეთოდი ესმით, როგორც „უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელების პროცედურა“. გადამხდელისთვის ხომ არ არის გულგრილი გადახდისთვის განკუთვნილი თანხები წინასწარ ირიცხება თუ არა ცალკე ანგარიშზე; განხორციელდება თუ არა გადახდა საკუთარი სახსრების ან საბანკო სესხების ხარჯზე; განხორციელდება თუ არა ფულის დებეტირება ანგარიშიდან მიმღების ანგარიშზე ჩარიცხვამდე თუ გადახდა განხორციელდება ანგარიშიდან თანხის შემდგომი დებეტით.
საკუთრების ყველა ფორმის სუბიექტების ანგარიშსწორება მათ ვალდებულებებზე სხვა ორგანიზაციებთან, აგრეთვე იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს შორის საინვენტარიზაციო ნივთებზე, როგორც წესი, უნდა განხორციელდეს უნაღდო წესით საბანკო დაწესებულებების მეშვეობით. გამონაკლის შემთხვევებში, მომსახურე ბანკის ნებართვით, ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს ნაღდი ანგარიშსწორებით კანონით დაშვებული თანხების ფარგლებში.
გადახდა ხდება სხვადასხვა გზით: ანგარიშსწორებიდან ან მიმდინარე ანგარიშებიდან სესხის პირდაპირი მონაწილეობის გარეშე; სპეციალური ანგარიშებიდან სესხების მეშვეობით; ორმხრივი ვალების კომპენსირების გზით; სპეციალურად დაჯავშნილი სახსრების (აკრედიტივების) ხარჯზე და სხვ.
საბაზრო ეკონომიკაზე გადასვლა მნიშვნელოვან ცვლილებებს იწვევს ანგარიშსწორების ურთიერთობების სისტემაში. მიმწოდებლებსა და მყიდველებს შორის გადახდის ინდივიდუალური ფორმების არჩევისას მანამდე არსებული შეზღუდვები მთლიანად გაუქმდა. ანგარიშსწორების წესი და ფორმები განისაზღვრება მხარეთა შორის საქმიანი ხელშეკრულებებით (ხელშეკრულებებით).
გადახდის ყველაზე შესაფერისი ფორმის არჩევისას, აუცილებელია გავითვალისწინოთ, თუ როგორ უწყობს ხელს ის პროდუქციის გაყიდვას, მიმწოდებლის მიერ მასზე თანხების დროული მიღება, ხელს უწყობს ინვენტარის ნივთებისა და სერვისების მიღების დროის მინიმუმამდე შემცირებას. მყიდველი, ქმნის პირობებს დასახლებებში მონაწილეთა ურთიერთ კონტროლისთვის, უზრუნველყოფს დოკუმენტების ნაკადის დაჩქარებას, მინიმალური შრომის ინტენსივობის ანგარიშსწორების ოპერაციებს.
საბანკო სისტემის განვითარებამ და ინტეგრაციამ მოითხოვა უნაღდო ანგარიშსწორების რეგულირებასთან დაკავშირებული მარეგულირებელი ბაზის განახლება. ბელორუსის რესპუბლიკის საბანკო კოდექსის მიღებით, რომელიც ძალაში შევიდა 2001 წლის 1 იანვარს, ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნულმა ბანკმა დაამტკიცა ინსტრუქცია საბანკო გადარიცხვის შესახებ (რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის საბჭოს დადგენილება). ბელორუსია No. 66, 2001 წლის 29 მარტს, შემდგომი ცვლილებებითა და დამატებებით) .
საბანკო გადარიცხვა ნიშნავს ოპერაციების თანმიმდევრობას, რომელიც იწყება გადახდის ინიციატორის მიერ გადახდის ინსტრუქციების გაცემით, რომლის მიხედვითაც ერთი ბანკი (გამგზავნი) გადარიცხავს თანხებს მეორე ბანკს (მიმღებს) გადახდის ინსტრუქციებში მითითებული პირის სასარგებლოდ.
იმის მიხედვით, თუ ვინ არის გადახდის ინიციატორი, განასხვავებენ სადებეტო და საკრედიტო საბანკო გადარიცხვებს.
საკრედიტო გადარიცხვა – გადამხდელის მიერ ინიცირებული საბანკო გადარიცხვა.
საკრედიტო საბანკო ბრუნვა ხორციელდება შემდეგი სქემის მიხედვით (სურათი 1.1.).

1. მთავარი კონტრაქტი

2. გადახდის დავალება
4. ჩამოწერის შეტყობინება
თანხები ანგარიშიდან
5. ჩარიცხვის შეტყობინება
თანხები ანგარიშზე

3. გადახდის დავალება

დიაგრამა 1.1 - საკრედიტო ბრუნვის სქემა

გადამხდელი წარმგზავნი ბანკს წარუდგენს კანონით დადგენილი წესით შედგენილ საგადახდო დოკუმენტს. შესასრულებლად მიღებული საგადახდო დოკუმენტის ყველა ეგზემპლარზე ბანკის პასუხისმგებელი შემსრულებელი აფიქსირებს მისი მიღების თარიღს, ხელმოწერას, ხოლო მეორე ეგზემპლარზე დამატებით – გამომგზავნი ბანკის ბეჭედს. პირველი ასლი არის კლიენტის ანგარიშიდან თანხის დებეტის საფუძველი. მეორე ეგზემპლარი გაიცემა გადამხდელზე.
გამგზავნი ბანკი ახორციელებს საბანკო გადარიცხვას მიმღებ ბანკში, რომელიც ემსახურება ბენეფიციარს. თუ არსებობს შეთანხმება ბანკსა და კლიენტს შორის გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე სახსრების არარსებობის (უკმარისობის) შემთხვევაში გადახდის ინსტრუქციების შესრულებაზე მიღების შესახებ, გადახდის საბუთი გადაუხდელი ოდენობით იდება საქმეების კაბინეტში. ნაწილობრივი გადახდისთვის გამოიცემა მემორიალური ორდერი.
გამგზავნი ბანკი გადამხდელს უგზავნის სადებეტო შეტყობინებებს - შეტყობინებას თანხების გადარიცხვის შესახებ, ანუ წარმოადგენს ამონაწერს კლიენტის ნაკრებიდან.
მიმღები ბანკი ბენეფიციარს წარუდგენს საკრედიტო ნოტას გადახდის, ანუ მის სასარგებლოდ თანხის გადარიცხვის მიზნით.

საკრედიტო გადარიცხვა ხორციელდება გამგზავნი ბანკში წარდგენილი გადახდის ინსტრუქციის საფუძველზე. საკრედიტო გადარიცხვისას გადახდის ინსტრუქციები შეიძლება განხორციელდეს ანგარიშსწორების დოკუმენტებით:

გადახდის დავალება,
გადახდის დავალება,
მემორიალური ორდერი, ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით გათვალისწინებული სხვა დოკუმენტები.

საგადახდო დავალება არის გადახდის ინსტრუქცია, რომლის მიხედვითაც გამგზავნი ბანკი გადამხდელის სახელით გადარიცხავს თანხებს მიმღებ ბანკს ან დავალებაში მითითებულ პირს (ბენეფიციარს).
საგადახდო დავალება წარედგინება გამგზავნი ბანკს გამგზავნი ბანკის მიერ განსაზღვრული ეგზემპლარების რაოდენობით, მაგრამ არანაკლებ ორი ეგზემპლარისა. საგადახდო დავალების პირველი ასლი დამოწმებულია ბეჭდით და გადამხდელის თანამდებობის პირების ხელმოწერებით.
საგადახდო დავალება წარედგინება გამგზავნი ბანკს მათი გაცემის დღიდან ათი კალენდარული დღის ვადაში.
კლიენტისგან საგადახდო დავალების მიღებისას ბანკის პასუხისმგებელი შემსრულებელი ვალდებულია შეამოწმოს: საგადახდო დავალების შევსების სისწორე; კანონმდებლობით დადგენილ შემთხვევებში საგადახდო დავალების მონაცემების შესაბამისობა გამგზავნი ბანკში წარდგენილი დოკუმენტაციის მონაცემებთან; ხელმისაწვდომობა გადამხდელის ანგარიშზე გადარიცხვისთვის საჭირო თანხის ოდენობის.
კლიენტის მიერ წარდგენილი და შესასრულებლად მიღებული საგადახდო დავალების საფუძველზე, გამგზავნი ბანკი არიცხავს გადამხდელის ანგარიშიდან თანხებს ბენეფიციარის ანგარიშზე და აგზავნის საგადახდო დავალებას კორესპონდენტ ბანკში.
თუ სხვა რამ არ არის დადგენილი კანონით ან კლიენტსა და გამგზავ ბანკს შორის შეთანხმებით, გადახდის დავალება:

საბანკო დღის ბოლოს მიღებული მიიღება აღსასრულებლად არაუგვიანეს მომდევნო საბანკო დღისა;
საბანკო დღეს შესასრულებლად მიღებული, შესრულდება იმავე დღეს.

გადახდის დავალებებით ანგარიშსწორების უპირატესობები შემდეგია. პირველ რიგში, ისინი უნივერსალური ფორმაა, რომელიც გამოიყენება როგორც ერთ ქალაქში, ასევე არასაცხოვრებელ დასახლებებზე, სასაქონლო ტრანზაქციებზე და ფინანსურ ვალდებულებებზე, მიღებული საქონლისა და წინასწარ გადახდისას და ავანსების გაცემისას. მეორეც, ეს ამარტივებს ორგანიზაციებთან და ბანკებთან ტრანზაქციების რეგისტრაციას. მესამე, არსებობს საქონლის გადაზიდვის, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების მიწოდებისა და მათი გადახდის პირობების მაქსიმალური დაახლოების შესაძლებლობა, თანხის გადარიცხვის მიზნით ბანკში გადახდის დავალების დროულად წარდგენის პირობით.
თუმცა, საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორებისას არ არსებობს გადახდის სათანადო გარანტია. მიმწოდებელთან გადახდის დროული მიღება დამოკიდებულია არა მხოლოდ გადამხდელის გადახდისუნარიანობაზე, არამედ ბანკში განცხადების და გადახდის დავალების წარდგენის დროულობაზე; გადახდის დავალების შედარებით ხანგრძლივმა ხანგრძლივობამ შეიძლება შეანელოს ანგარიშსწორება.
გადახდის მოთხოვნა-ბრძანება არის გადახდის ინსტრუქცია, რომელიც შეიცავს ბენეფიციარის მოთხოვნას გადამხდელის მიმართ, გადაიხადოს საქონელი, გადაიხადოს სხვა ოპერაციებისთვის გადახდის, გადაზიდვის და მისთვის გაგზავნილი ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სხვა დოკუმენტების საფუძველზე (გვერდის ავლით). მომსახურე ბანკი).
გადამხდელი ვალდებულია უშუალოდ აცნობოს ბენეფიციარს გადახდის მოთხოვნა-დავალების სრულად ან ნაწილობრივ გადახდაზე მათ შორის დადებული ხელშეკრულებით განსაზღვრული წესით და პირობებით უარის თქმის შესახებ.
გადამხდელი გადახდის მოთხოვნა-დავალების გადახდაზე (სრულად ან ნაწილობრივ) თანხმობისას ველში „გადასახდელი თანხა და ვალუტა“ მიუთითებს გადამხდელის მიერ გადასახდელ და მიღებულ თანხას.
გადამხდელის მიერ მიღებული საგადახდო მოთხოვნა-დავალება წარედგინება გამგზავნ ბანკს ამ ბანკის მიერ განსაზღვრული ეგზემპლარების რაოდენობით, მაგრამ არანაკლებ ორი და გამოიყენება გამგზავნი ბანკის მიერ საგადახდო დავალების ანალოგიური წესით შესრულებაზე. .
თავად სახელი მიუთითებს მის შუალედურ ხასიათზე გადახდის მოთხოვნასა და გადახდის დავალებას შორის. ერთის მხრივ, გადახდის მოთხოვნის მსგავსად, იგი თავდაპირველად შედგენილია ბენეფიციარის (მიმღების) მიერ და საბანკო სისტემის გვერდის ავლით, ეგზავნება გადამხდელს. მეორე მხრივ, საგადახდო დავალების მსგავსად, გადახდის განსახორციელებლად, იგი წარედგინება ბანკს გადამხდელებს. ამრიგად, ეს გადახდის ინსტრუქცია ასახავს გადახდის ინიციატორების ორმაგობას.
სადებეტო გადარიცხვა – საბანკო გადარიცხვა, რომელიც ინიცირებულია ბენეფიციარის მიერ. სადებეტო ბრუნვას შეიძლება ეწოდოს "შეგროვება".
სადებეტო გადარიცხვები ხდება: გადახდის მოთხოვნის, ჩეკების ან ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტებით გათვალისწინებული სხვა დოკუმენტების საფუძველზე.
გადახდის მოთხოვნის საშუალებით სადებეტო გადარიცხვის ჩასატარებლად გამოიყენება ინკასო მიღების-აღიარებლობის ფორმა.
მიღების ფორმა გამოიყენება:

გაგზავნილი (გამოშვებული) საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გადახდების განხორციელებისას;
საბანკო ოპერაციებიდან გამომდინარე ვალდებულებების დაფარვაში;
სხვა შემთხვევებში გაანგარიშებისას.

ანუ გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერისას მისი თანხმობით.
მიუღებლობის ფორმა გამოიყენება გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტის დროს უდავო წესით, ანუ მისი თანხმობის გარეშე აღმასრულებელი დოკუმენტების საფუძველზე.
სადებეტო საბანკო გადარიცხვა ხდება შემდეგი სქემის მიხედვით (სურათი 1.2).
1. მთავარი კონტრაქტი

5. მიღება
2. გადახდა
მოთხოვნა
4. გადახდა
მოთხოვნა
7. ჩარიცხვის შეტყობინება
თანხები ანგარიშზე

3. Გადახდის მოთხოვნა

6 . Გადახდის მოთხოვნა
მიღებული თანხისთვის

სურათი 1.2 - სადებეტო ბრუნვის სქემა

ბენეფიციარი (ფულის მიმღები) და გადამხდელი დებენ ხელშეკრულებას (ყიდვა-გაყიდვის, მომსახურების ხელშეკრულება და ა.შ.), რომლის საფუძველზეც ხდება ანგარიშსწორება.
ბენეფიციარი მიმღებ ბანკს წარუდგენს კანონით დადგენილი წესით შედგენილ გადახდის მოთხოვნას. კლიენტისგან საგადასახადო მოთხოვნის მიღებისას მიმღები ბანკის პასუხისმგებელი შემსრულებელი ამოწმებს მისი შესრულების სისწორეს.
მიმღები ბანკი უგზავნის გადახდის მოთხოვნებს გამგზავნი ბანკს, რომელიც ემსახურება გადამხდელს. გადახდის მოთხოვნის მიღებისას გამომგზავნი ბანკის პასუხისმგებელი შემსრულებელი ასევე ამოწმებს გადახდის მოთხოვნის შესრულების სისწორეს. გადახდის მოთხოვნები, რომლებიც არ არის მიღებული გამგზავნი ბანკის მიერ, იგზავნება მიმღებ ბანკში ბენეფიციართან დასაბრუნებლად.
გამგზავნი ბანკი უგზავნის გადახდის მოთხოვნას გადამხდელს მიღებისთვის.
აქცეპტი ფორმდება აქცეპტის განცხადებით, რომელიც წარედგინება გამგზავნი ბანკს ორ ეგზემპლარად. პირველი და მეორე ეგზემპლარი დამოწმებულია ბეჭდით და გადამხდელის თანამდებობის პირების ხელმოწერებით. პირველი ეგზემპლარი ინახება გამგზავნ ბანკში, მეორე თან ერთვის გადახდის მოთხოვნას.
გადახდის მოთხოვნას ახორციელებს გამგზავნი ბანკი გადამხდელისგან მიღებული აქცეპტის საფუძველზე. გამგზავნი ბანკი ახორციელებს საბანკო გადარიცხვას მიმღებ ბანკში, რომელიც ემსახურება ბენეფიციარს.
ბენეფიციარი ბანკი გასცემს ბენეფიციარს საკრედიტო მემორანდუმებს - შეტყობინება მის ანგარიშზე თანხების ჩარიცხვის შესახებ.

გადახდის მოთხოვნით ანგარიშსწორების მთავარი უპირატესობა ის არის, რომ გამოიყენება საინკასო სისტემა, რომელიც უზრუნველყოფს გადამხდელისთვის გადახდის მოთხოვნის მიზანმიმართული მიწოდების მკაფიო პროცედურას მიღებაზე. ასევე, მიმწოდებელს აქვს შესაძლებლობა გადაზიდოს პროდუქცია ანგარიშსწორების დოკუმენტების წინასწარი რეგისტრაციის გარეშე, რაც საშუალებას აძლევს მას დააჩქაროს საქონლის გადაზიდვა, გაათავისუფლოს შენახვის ადგილი და, შესაბამისად, შეამციროს შენახვის ხარჯები. გარდა ამისა, გადამხდელს შეუძლია შეამოწმოს მიმწოდებლის შესაბამისობა სახელშეკრულებო ვალდებულებებთან, განსაკუთრებით შემდგომი მიღებისა და მიღებაზე უარის თქმის შესაძლებლობით.
ამავდროულად, გადახდის ეს ფორმა არ უზრუნველყოფს საქონლის მიმწოდებელს დროულ გადახდას; ეს შრომატევადია, რადგან ტარდება შეგროვების ოპერაციები და განცხადების მიღების აუცილებლობის გამო. გადახდის მოთხოვნით ანგარიშსწორების მინუსი არის აგრეთვე დროის შუალედი სასაქონლო პროდუქციის მიღებასა და მყიდველის მიერ მათ გადახდას შორის, რაც ხდება მაშინაც კი, თუ გადახდის მოთხოვნა დროულად არის გადახდილი.
სადებეტო გადარიცხვის კიდევ ერთი სახეობაა თანხის გადარიცხვა ბენეფიციარის მიერ გადასახდელად წარდგენილი ჩეკით.
ჩეკი არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელთან.
ჩეკის მფლობელი – პირი, რომლის სასარგებლოდ ხდება ჩეკის ქვეშ მყოფი სახსრების გადახდა.
უჯრა – პირი, რომლის ხარჯზეც ხორციელდება ჩეკის ქვეშ მყოფი სახსრების გადახდა.
ჩეკები მოდის შეზღუდული და შეუზღუდავი წიგნებიდან. ამჟამად ბელორუსის რესპუბლიკაში გამოიყენება შეზღუდული ჩეკებიდან ჩეკები.
ჩეკების ფორმები დამზადებულია ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის მიერ და იკვრება წიგნებში. ჩეკების გაცემის ოპერაციებს ახორციელებს ბელორუსის რესპუბლიკის ყველა ბანკი.
ჩეკების მფლობელმა უნდა აწარმოოს მკაცრი აღრიცხვა ამ წიგნზე არსებული უფასო ლიმიტის ნაშთის შესახებ და არ აქვს უფლება დაწეროს ჩეკები მის ბალანსზე მეტი ოდენობით.
საქონლის მიმწოდებლის ინვოისის მიღების შემდეგ, მყიდველი წერს და გადასცემს მიმწოდებელს ჩეკს, რომელშიც მითითებულია გადახდილი ინვოისის ნომერი და თარიღი.
ჩეკები გაიცემა ანგარიშსწორების, მიმდინარე ან სხვა ანგარიშებზე ბრძანებების ხელმოწერის უფლების მქონე პირებზე გადახდის ოდენობის დადგენის დროს და უნდა ჰქონდეს წიგნის მფლობელის ბეჭდის ანაბეჭდი. გამონაკლისი დასაშვებია იმ შემთხვევებში, როდესაც ჩეკებს ხელს აწერს მყიდველის თანამდებობის პირი მინდობილობის საფუძველზე. ჩეკის გაცემისას მყიდველ-გამყიდველი გადასცემს ლიმიტის ნაშთს წინა ჩეკის ხერხემალიდან გაცემული ჩეკის ხერხემალზე და აჩვენებს ლიმიტის ახალ ნაშთს. ეს ნაშთი დამოწმებულია ჩეკზე ხელმომწერი პირების მიერ.
თუ ჩეკის გამყიდველსა და მფლობელს ემსახურება ერთი და იგივე ბანკი, შეკვეთა-რეესტრი ბანკს წარედგინება ორ ეგზემპლარად. შეკვეთა-რეესტრის პირველი ეგზემპლარი დამოწმებულია უფლებამოსილი პირების ხელმოწერებითა და ჩეკის მფლობელის ბეჭდით ბანკში წარდგენილი ხელმოწერისა და ბეჭდის ანაბეჭდის ნიმუშების მიხედვით. იმ შემთხვევაში, როდესაც ჩეკის მფლობელს და ჩეკის გამყიდველს ემსახურება სხვადასხვა ბანკი, ინსტრუქცია-რეესტრი დგება ოთხ ეგზემპლარად.
მიღებული შეკვეთა-რეგისტრის საფუძვლიანი შემოწმების შემდეგ, გადამხდელი ბანკი, უჯრის ანგარიშზე თანხის არსებობის შემთხვევაში, იხდის ჩეკებს.
შემდეგ, თანხების ჩარიცხვის შემდეგ, ბანკი თავისი სახელით ადგენს ინსტრუქციებს-რეგისტრაციებს და ჩეკებთან ერთად უგზავნის გადამხდელთა ბანკებს უჯრების ანგარიშებიდან თანხის ჩამოსაწერად.
გამოუყენებელი ჩეკები კარნეტის ვადის გასვლის ან ლიმიტის ამოწურვის შემდეგ უნდა გამოისყიდოს კარნეტის მფლობელმა. გამოუყენებელი ლიმიტი, რომელიც იქმნება ჩეკის წიგნაკის ვადის გასვლის ან ანგარიშსწორების შეწყვეტის დროისთვის, წიგნის მფლობელის სახელით, ჩაირიცხება ანგარიშზე, საიდანაც თანხები ჩაირიცხა. ჩეკების ლიმიტის დამატება შესაძლებელია კლიენტის მოთხოვნით. ჩეკების, დანაკარგების, დაკარგვის ან ქურდობის ბოროტად გამოყენებაზე, ასევე გამოთვლებში ბოროტად გამოყენებაზე პასუხისმგებლობა ეკისრება ორგანიზაციას, რომელიც ფლობს ჩეკების წიგნს. ორგანიზაციამ დაუყოვნებლივ უნდა შეატყობინოს ბანკს ჩეკების დაკარგვის შესახებ გამოუყენებელი ჩეკების ნომრების მითითებით.
შეზღუდული ჩეკებიდან ჩეკებით ანგარიშსწორებას აქვს შემდეგი უპირატესობები: გადახდის ვადის და საქონლის მიღების მომენტის მაქსიმალური დაახლოება, მომსახურების გაწევა; მიმწოდებლების საჭიროების შემცირება გადაზიდულ საქონელზე კრედიტში; ჩეკის მფლობელის მიერ ანგარიშსწორების დროულად მიღების გარანტია ან ლიმიტის ოდენობით დარეზერვებული სახსრების, ან სესხის ხარჯზე; ანგარიშსწორებებში სახსრების ბრუნვის დაჩქარება ვადაგადაცილებული გადახდების შემცირების, ანგარიშსწორების უფრო სწრაფი დამუშავებისა და გადახდის მიღების შედეგად; გამოთვლების სიმარტივე.
ამავდროულად, ბელორუსის რესპუბლიკაში ჩეკები ფართოდ არ გამოიყენება. ამის მიზეზი ის არის, რომ თანხების შეტანა და ჩეკის ხანგრძლივი მოქმედების ვადა იწვევს საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვის შენელებას. გარდა ამისა, გადახდის ეს ფორმა არის მისი გამოყენების შეზღუდული შესაძლებლობა ქალაქგარე დასახლებებში.
გარდა ზემოაღნიშნული გადახდის ფორმებისა, რომლებიც რეგულირდება საბანკო გადარიცხვის ინსტრუქციით, პრაქტიკაში ასევე არსებობს გადახდის ისეთი მეთოდები, როგორიცაა ანგარიშსწორება აკრედიტივით და საბანკო პლასტიკური ბარათებით.
აკრედიტივი გამოიყენება ქალაქგარეთ ერთჯერად ტრანზაქციებში, ასევე სანქციის სახით „დაუსაქმებელ გადამხდელებზე“.
აკრედიტივით ანგარიშსწორება ითვალისწინებს გადახდების განხორციელებას მიმწოდებლის ადგილზე მყიდველის მიერ სპეციალურად ამ მიზნით დაჯავშნილი სახსრების ან საბანკო სესხის ხარჯზე, რომელიც გარანტირებულია გადახდების გადახდის შესახებ მატერიალური აქტივების გაგზავნისთანავე.

აკრედიტივის საშუალებებზე ანგარიშსწორება ხდება შემდეგი სქემის მიხედვით (სურათი 1.3).

1. მზადყოფნის შეტყობინება

საქონელი გადაზიდვისთვის

6. 6. საქონლის გადაზიდვა
2. განაცხადი გახსნისთვის
7. ამონაწერი აკრედიტივების რეესტრიდან
5. ანგარიშის შეტყობინება 11. შესრულების შეტყობინება
აკრედიტივის მიღებანდობის წერილი

4. გახსნის განცხადება
ნდობის წერილი

3 . სახსრების დეპონირება
8 . ცალკე ანგარიშზე ანგარიშების რეესტრის შემოწმება
9. რეესტრის გადაგზავნა და
12 . თანხების ჩარიცხვა სასაქონლო დოკუმენტაციის ანგარიშზე 10 . აკრედიტივით თანხების ჩამოწერა და გაგზავნა
გადახდილი გადასახადების მიმწოდებლის ბანკში

სურათი 1.3 აკრედიტივის სახსრების გაანგარიშების სქემა.

აკრედიტივის გადახდის ფორმა გარანტირებულია მიმწოდებლისადმი გადახდის დროულობასა და სისრულეს გადაზიდული საქონლის ან გაწეული მომსახურებისთვის, უფლებამოსილ მყიდველს საშუალებას აძლევს განახორციელოს საქონლის მიწოდების პირობებთან შესაბამისობის წინასწარი შემოწმება, მათი ხარისხი. ამასთან, გადახდის ეს ფორმა ფართოდ არ გამოიყენება ეკონომიკურ მიმოქცევაში, რადგან საჭიროა საქონლის, სამუშაოებისა და მომსახურების გადახდისთვის სახსრების სარეზერვო საჭიროება მიმწოდებლის მიერ მათ გაგზავნამდე (გაცემამდე). ეს იწვევს მყიდველის ბრუნვიდან თანხების გადატანას და ბრუნვის შენელებას. პრაქტიკაში აკრედიტივების გაცემა ხშირად ჭიანურდება მყიდველის მიმდინარე ანგარიშზე სახსრების ნაკლებობისა და სესხის აღების შეუძლებლობის გამო. აკრედიტივის გახსნის მოლოდინში, მიმწოდებელი იძულებულია გადადოს პროდუქციის გადაზიდვა, რაც იწვევს მატერიალური აქტივების ბრუნვის შენელებას, საწყობების გადატვირთვას, გამოყოფილი მანქანების არასაკმარის გამოყენებას და ტრანსპორტისთვის ჯარიმების გადახდის არაპროდუქტიულ ხარჯებს. ორგანიზაციები.
ბოლო დროს ჩვენს ქვეყანაში გავრცელდა იურიდიული და ფიზიკური პირების გადახდის ახალი ფორმა - საბანკო პლასტიკური ბარათების გამოყენებით ანგარიშსწორება. ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე მოქმედებს როგორც შიდა რესპუბლიკური BelKart სისტემა და სხვა, ასევე საერთაშორისო სისტემები (VISA, EUROCARD / MASTERCARD და სხვ.) და სხვა სახელმწიფოების სისტემები (Union Card, Golden Crown და ა.შ.). .
საბანკო პლასტიკური ბარათი არის პერსონალიზებული გადახდის საშუალება, რომელიც შექმნილია საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გადასახდელად, ასევე საბანკო დაწესებულებებში და ბანკომატებში ნაღდი ფულის მისაღებად. ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე ბარათებით ოპერაციებზე ყველა ანგარიშსწორება ხორციელდება როგორც ეროვნულ ვალუტაში, ასევე უცხოურ ვალუტაში ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის მიერ დადგენილ შემთხვევებში და წესით.
იმისათვის, რომ გახდეს საბანკო ბარათის მფლობელი, იურიდიულმა ან ფიზიკურმა პირმა უნდა წარადგინოს განცხადება მის შეძენაზე. ბარათით სარგებლობის ყველა პირობა შეთანხმებულია ბანკსა და ბარათის მფლობელს შორის.
ფუნქციონალური მახასიათებლებიდან გამომდინარე, საბანკო ბარათები იყოფა შემდეგებად:

საკრედიტო ბარათი, რომელიც შექმნილია საქონლის სესხის ხარჯზე გადასახდელად ან ნაღდი ფულის მისაღებად, ბანკის გადაწყვეტილების გათვალისწინებით მსესხებლის მიერ სესხის ნაღდი ანგარიშსწორებით გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ;
სადებეტო ბარათი, რომელიც შექმნილია საქონლის გადასახდელად, ნაღდი ფულის მისაღებად ბარათებიდან პირდაპირი დებეტით - მფლობელის საბანკო ანგარიში. ბარათი - ანგარიში - სპეციალური ანგარიში, რომელზედაც აღირიცხება ოპერაციები პლასტიკური ბარათების გამოყენებით.

ბანკის შეხედულებისამებრ, დასაშვებია საკრედიტო და სადებეტო ბარათის ფუნქციების გაერთიანება.
საბანკო პლასტიკური ბარათებით გადახდებმა შეიძლება მნიშვნელოვნად შეამციროს ანგარიშსწორებაში გამოყენებული ნაღდი ფულის რაოდენობა, უზრუნველყოს მოსახერხებელი ანგარიშსწორება ბანკის მომხმარებლებისთვის, როდესაც საქონლის ან მომსახურების მიღება შესაძლებელია მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვამდე.
თანამედროვე პირობებში ხშირია სირთულეები ბიზნეს სუბიექტების საანგარიშსწორებო ურთიერთობებში, რაც გამოწვეულია მათი გადახდისუუნარობის ზრდით, უცხოური ეკონომიკური ანგარიშსწორებისთვის უცხოური ვალუტის შეძენის შეუძლებლობით და სხვა მიზეზებით. ამ შემთხვევაში, ბელორუსის რესპუბლიკის კანონმდებლობა ითვალისწინებს ვალდებულებების შეწყვეტის სხვა გზებს, რომლებიც არ არის დაკავშირებული სახსრების გადაცემასთან: ორმხრივი დავალიანების კომპენსაცია, პრეტენზიების გადაცემა და ვალის გადაცემა, ბარტერული ოპერაციები.
ორმხრივი დავალიანების კომპენსაცია ასახავს ვალდებულებების მთლიანად ან ნაწილობრივ შეწყვეტას საპირისპირო ერთგვაროვანი მოთხოვნის კომპენსირებით, რომლის ვადა დადგა ან არ არის განსაზღვრული ან განისაზღვრება მოთხოვნის მომენტით.
ოფსეტური არის დროებითი და არის ცალმხრივი ტრანზაქცია. ორმხრივი დავალიანების კომპენსაციის საფუძველია შედგენილი აქტი-განცხადება, რომელსაც ხელს აწერს კომპენსაციის ყველა მონაწილე, რის შემდეგაც ვალდებულება შეწყვეტილად ითვლება. ამ შემთხვევაში, შემდეგი პირობები უნდა დაკმაყოფილდეს:

მოთხოვნა უნდა იყოს ერთგვაროვანი, ე.ი. შესრულების ობიექტი უნდა ემთხვეოდეს;
გათიშვის მოთხოვნები უნდა იყოს მრიცხველი, ე.ი. მოვალე ერთ ვალდებულებაში უნდა იყოს კრედიტორი საპასუხო ვალდებულებაში;
ამ ვალდებულებების მიხედვით, უნდა დადგეს შესრულების დრო, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც დრო არ არის განსაზღვრული ან განისაზღვრება მოთხოვნის მომენტით.
ორმხრივი დავალიანების კომპენსირებაზე დაფუძნებული ანგარიშსწორებისას, ორმხრივი მოთხოვნები და ვალდებულებები ანაზღაურდება თანაბარი ოდენობით და გადახდები ხდება ამ მოთხოვნებისა და ვალდებულებების ოდენობის სხვაობაზე.

მოთხოვნების დათმობა და ვალის გადაცემა ნიშნავს თავდაპირველი კრედიტორის უფლების ახალ კრედიტორზე გადაცემას და თავდაპირველი მოვალის მიერ მისი ვალის ახალ მოვალეზე გადაცემას.
ვალდებულებების დაფარვის ეს მეთოდი არის ორმხრივი კომპენსაცია რამდენიმე ორგანიზაციას შორის, რომლებსაც აქვთ ურთიერთვალი ერთმანეთის მიმართ. ორგანიზაციებთან ანგარიშსწორებისთვის, რომელთა შორის ხდება კომპენსაციები, დგება ხელშეკრულება მოთხოვნის გადაცემის ან ვალის გადაცემის შესახებ. ამავდროულად, გადახდის საბუთებში უნდა მიეთითოს შემდეგი დეტალები: მოთხოვნის გადაცემის ან ვალის გადაცემის ხელშეკრულების თარიღი, ნომერი, დასახელება, ვალის გადაცემისას თავდაპირველი მოვალის ან თავდაპირველი კრედიტორის დასახელება. მოთხოვნის გადაცემისას ინფორმაცია საქონლის მიწოდების, სამუშაოს შესრულების, მომსახურების გაწევის შესახებ თავდაპირველი კრედიტორის მიერ მოვალისადმი (მოთხოვნის გადაცემის შემთხვევაში) ან კრედიტორის მიერ თავდაპირველ მოვალეზე (ვალის გადაცემის შემთხვევაში). ).
ბარტერული გარიგებები არის ტრანზაქციები, რომლებიც ხორციელდება კონტრაქტების შესრულების ფარგლებში, მათ შორის საგარეო ეკონომიკური, რაც ითვალისწინებს პროდუქციის, საქონლის გაცვლას, გარდა სამუშაოებისა, მომსახურებისა, სხვა პროდუქტის ექვივალენტური ღირებულების რაოდენობით, ბარტერში (ბარტერი). ) ხელშეკრულებები, რომლებიც ითვალისწინებს ანგარიშსწორებას სასაქონლო ფორმით.
ბარტერული ტრანზაქციების საფუძველია შეთანხმებები საქონლის ურთიერთმიწოდების შესახებ მკაცრად დადგენილი რაოდენობით, რაც უზრუნველყოფს საქონლის დაბალანსებულ და ექვივალენტურ გაცვლას.
ბარტერული ოპერაციების განხორციელების პროცედურა რეგულირდება ბელორუსის რესპუბლიკის მინისტრთა საბჭოს 1999 წლის 24 მარტის No405 ბრძანებულებით. ბარტერული ოპერაციების წარმოებისას ფასწარმოქმნის საკითხებზე (ცვლილებებითა და დამატებებით).
ბარტერული ოპერაციების განხორციელებისას მეწარმე სუბიექტებს მოეთხოვებათ დადოს ბარტერული ხელშეკრულება, ხოლო საგარეო სავაჭრო ოპერაციებისას, გარდა ამისა, შეადგინონ ეკონომიკური დასაბუთება, რომელიც ასახავს ინფორმაციას ექსპორტირებული და იმპორტირებული საქონლის შესახებ. საბაზრო ფასების დამახინჯების გამორიცხვის მიზნით და ბარტერული ოპერაციების განხორციელების მეთოდოლოგიური რეკომენდაციების შესაბამისად, დამტკიცებული ეკონომიკის სამინისტროს, ფინანსთა სამინისტროს და ბელორუსის რესპუბლიკის მრეწველობის სამინისტროს No105/300/ ბრძანებით. 1999 წლის 22 ოქტომბრის 640, ფასები უნდა დადასტურდეს საინფორმაციო ბიულეტენებით, სატენდერო გარიგებებით, მწარმოებელი ორგანიზაციების ფასების სიებით, ფასთა სიებით, სტატისტიკური ინფორმაციით და ა.შ. გამომდინარე იქიდან, რომ ბარტერული ტრანზაქციების საბაზრო ფასი არის საშუალო ფასი, რომელიც გაბატონებულია მსგავსი ტიპის ოპერაციებისთვის. ბაზარზე არსებულ საქონელზე, ამის დასადასტურებლად უნდა იყოს მითითებული ინფორმაციის რამდენიმე წყარო.
ეკონომიკური დასაბუთების არარსებობა ან მის ფორმირებაში დაუსაბუთებელი, არაზუსტი ინფორმაციის გამოყენება არის ფასების დისციპლინის დარღვევა და იწვევს საკონტროლო ორგანოების მიერ სამეწარმეო სუბიექტების მიმართ ჯარიმების გამოყენებას ფაქტობრივი ღირებულების 10%-მდე ოდენობით. შესრულებული ბარტერული ოპერაცია.
ბარტერის განხორციელებამ ხელი შეუწყო პრაქტიკაში საქონლის უსწრაფეს გაყიდვას, შეამცირა ფულადი სესხების საჭიროება. იმავდროულად, გამოჩნდა ისეთი უარყოფითი ფაქტები, როგორიცაა ორგანიზაციების საბრუნავი კაპიტალის ნაკლებობა, ბიუჯეტში ვადაგადაცილებული საგადასახადო დავალიანების გაჩენა და ეკონომიკის ჩრდილოვანი სექტორის განვითარება. ადგილი ჰქონდა ეკონომიკაში მიმდინარე პროცესების რეალური სურათის დამახინჯებას, რადგან ბარტერული კონტრაქტების ფასები გაბერილი იყო მათთვის, ვინც საჭირო ნედლეულსა თუ კომპონენტზე არასაჭირო საქონელს იღებდა. ზოგიერთი ექსპერტი თვლის, რომ ბარტერს ხშირად იყენებენ არა მხოლოდ აუცილებლობის გამო, არამედ განზრახ. ბოლოს და ბოლოს, თუ ფასებს არა ბაზარი, არამედ ბარტერული ტრანზაქციის მონაწილეები ადგენდნენ, მაშინ გამცემი მხარე დიდი ცდუნება აქვს მიიღოს „შავი ნაღდი ფული“, ანუ ბარტერი, სხვა საკითხებთან ერთად, ასტიმულირებს კორუფციას. ამიტომ, ბელორუსის რესპუბლიკის მთავრობა აპირებს მიიღოს ზომები ბარტერის აკრძალვის მიზნით.
ბარტერის შეზღუდვისკენ მიმართული ზომები მოითხოვს ვალდებულებების შეწყვეტის ალტერნატიული არაფულადი ფორმების გამოყენებას. მათ შორისაა ვალუტის კუპიურები.
ბელორუსის რესპუბლიკის სამოქალაქო კოდექსი განსაზღვრავს თამასუქს, როგორც დოკუმენტს, რომელიც ადასტურებს უჯრის (თავისუფალი) ან სხვა გადამხდელის უპირობო ვალდებულებას, რომელიც მითითებულია კანონპროექტში (გადარიცხვის ანგარიშში), გადაიხადოს გარკვეული თანხა ქვითრის მფლობელს მიღებისთანავე. კანონპროექტით გათვალისწინებული ვადის, ანუ კანონპროექტი ადასტურებს კანონპროექტის მფლობელის ისეთ ქონებრივ უფლებას, როგორც ფულის მოთხოვნის უფლებას.
კანონპროექტის მიმოქცევა ბელორუსის რესპუბლიკაში რეგულირდება შემდეგი მარეგულირებელი დოკუმენტებით: ბელორუსის რესპუბლიკის კანონი No341-Z 1999 წლის 13 დეკემბერი. კუპიურებისა და თამასუქების მიმოქცევის შესახებ; ბელორუსის რესპუბლიკის მინისტრთა საბჭოს 1999 წლის 19 მაისის No729 ბრძანებულება. მეწარმე სუბიექტების მიერ ზედნადების გაცემის, აღრიცხვისა და გაუქმების პროცედურის დამტკიცების შესახებ; ბელორუსის რესპუბლიკის ბანკების მიერ ზედნადების გამოყენებით ოპერაციების განხორციელების წესები, დამტკიცებული ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის საბჭოს 2002 წლის 31 იანვრის No25 დადგენილებით.
კანონპროექტი ასრულებს სხვადასხვა ფუნქციებს. ეს შეიძლება იყოს როგორც უპირობო ფულადი ვალდებულება კრედიტორების წინაშე, ასევე როგორც ქონება, რომელიც არის როგორც ნივთი, ასევე ფასიანი ქაღალდი. როდესაც კუპიურა გადადის ვალდებულებიდან ფასიანი ქაღალდის სტატუსზე, ის ხდება ნივთი ან საქონელი. მას ასევე შეუძლია იმოქმედოს როგორც გარიგების ობიექტი, გახდეს საქონელი; შეიძლება გადავიდეს ვალდებულების შესრულების, შეწყვეტის ან განახლების მიზნით, გირავნობის სახით, ვალდებულების უზრუნველყოფის სახით. ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც ყიდიან თავიანთ თამასუქებს ბელორუსის ვალუტისა და საფონდო ბირჟის მეშვეობით, იზიდავენ უფასო სახსრებს საინვესტიციო მიზნებისთვის.
დღესდღეობით, ვალუტის კუპიურები ყველაზე ფართოდ გამოიყენება სავაჭრო ოპერაციებით ნაკისრი ვალდებულებების შეწყვეტის არაფულადი ფორმების ანგარიშსწორებისთვის. ბიზნეს სუბიექტები იყენებენ როგორც ბელორუსულ რუბლებსა და უცხოურ ვალუტაში დენომინირებულ ბანკების კუპიურებს, ასევე საკუთარ კუპიურებს.
ეკონომიკურ სუბიექტებს უფლება აქვთ გამოსცენ კუპიურები და თამასუქები, რაც იძლევა გადავადებული გადახდით საქონლის, შესრულებული სამუშაოსა და მომსახურების გადახდის პრობლემის გადაჭრის საშუალებას.
კუპიურებისა და თამასუქების გამოშვება საშუალებას იძლევა გადაიჭრას გადავადებული გადახდით საქონლის, შესრულებული სამუშაოსა და მომსახურების გადახდების პრობლემა. კუპიურების საკითხზე გადაწყვეტილების მიღებისას მეწარმე სუბიექტმა უნდა დაამტკიცოს კუპიურების გაცემის პირობები ბელორუსის რესპუბლიკის მინისტრთა საბჭოს 1999 წლის 19 მაისის No729 დადგენილების შესაბამისად. მეწარმე სუბიექტების მიერ ზედნადების გაცემის, აღრიცხვისა და გაუქმების პროცედურის და რეკომენდაციის შესახებ კომერციული იურიდიული პირების მიერ ზედნადების გაცემის პირობების შესახებ.
და ა.შ.................

2002 წლის 3 ოქტომბრის 2-P რეგლამენტის შესაბამისად „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“, არსებობს უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგი ფორმები:

- ანგარიშსწორებები გადახდის დავალებებით;

- ანგარიშსწორებები აკრედიტივით;

- ანგარიშსწორებები ჩეკებით;

– საკოლექციო დასახლებები;

- ასევე კანონით, მის შესაბამისად დადგენილი საბანკო წესებითა და საბანკო პრაქტიკაში გამოყენებული ბიზნეს პრაქტიკით გათვალისწინებული სხვა ფორმებით ანგარიშსწორება.

უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური საფუძველი მატერიალური წარმოებაა. შედეგად, გადახდის ბრუნვის უპირატესი ნაწილი (დაახლოებით სამი მეოთხედი) მოდის სასაქონლო ოპერაციებზე ანგარიშსწორებაზე, ე.ი. გადაზიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადასახდელებისთვის.

გადახდის ბრუნვის დანარჩენი ნაწილი (დაახლოებით ერთი მეოთხედი) არის ანგარიშსწორება არასასაქონლო ტრანზაქციებზე, ანუ საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან, სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებთან, საკრედიტო ინსტიტუტებთან, სახელმწიფო ორგანოებთან, სასამართლოებთან, ეკონომიკურ სასამართლოებთან და ა.შ. on.

საწარმოების ტერიტორიული მდებარეობისა და მათ მომსახურე ბანკების მიხედვით გამოიყოფა დასახლებები სხვა ქალაქებიდან და ერთქალაქიდან. ანგარიშსწორებებს საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის, რომლებსაც ემსახურება ერთი ან სხვადასხვა საბანკო დაწესებულება, რომელიც მდებარეობს იმავე ადგილას, ეწოდება ერთქალაქს ან ადგილობრივ დასახლებებს. სხვადასხვა დასახლებაში მდებარე საბანკო დაწესებულებების მიერ მომსახურე საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორებას ქალაქგარე დასახლებები ეწოდება.

გადახდის ფორმა არის ურთიერთდაკავშირებული ელემენტების ერთობლიობა, რომელიც მოიცავს გადახდის მეთოდს და შესაბამის დოკუმენტურ ნაკადს.

დოკუმენტბრუნვა არის საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციისა და სახსრების აღრიცხვის, გამოყენებისა და გადაადგილების სისტემა, რომელიც მოიცავს: ტვირთგამგზავნის მიერ ინვოისის გაცემას და ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეთათვის გადაცემას; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შინაარსი და მისი დეტალები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შედგენის ვადები და ბანკისთვის, ასევე ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეებისთვის წარდგენის წესი; საანგარიშსწორებო დოკუმენტის გადაადგილება საბანკო დაწესებულებებს შორის; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გადახდის, თანხის გადარიცხვისა და მიღების წესი და ვადები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გამოყენების პროცედურა ანგარიშსწორების მონაწილეთა ურთიერთკონტროლისთვის და ეკონომიკური ზემოქმედების ღონისძიებების განხორციელებისთვის.

შესაბამისად, რეგლამენტის ამ ნაწილით გათვალისწინებული ფორმებით უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელებისას გამოიყენება შემდეგი ანგარიშსწორების დოკუმენტები:

- ფულადი ბრძანებები;

– აკრედიტივები;

- გადახდის მოთხოვნები;

- შეგროვების შეკვეთები.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს ბანკის მომხმარებლები დამოუკიდებლად ირჩევენ და გათვალისწინებულია მათ კონტრაქტებთან დადებული ხელშეკრულებებით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმებს იყენებენ საკრედიტო დაწესებულებების (ფილიალების), დაწესებულებებისა და რუსეთის ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის კლიენტები, აგრეთვე თავად ბანკები.

ბანკები არ ერევიან კლიენტთა სახელშეკრულებო ურთიერთობებში. გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის ანგარიშსწორების შესახებ ორმხრივი მოთხოვნები, გარდა ბანკების ბრალით წარმოშობილისა, წყდება კანონით დადგენილი წესით ბანკების მონაწილეობის გარეშე.

საბაზრო ეკონომიკაზე გარდამავალ პირობებში ტრანსფერები გადახდის ყველაზე გავრცელებულ ფორმად იქცა. ბაზელის საერთაშორისო ანგარიშსწორების ბანკის კლასიფიკაციის მიხედვით, რომელიც გამოიყენება ბევრ ქვეყანაში, გადარიცხვები იყოფა სადებეტო და კრედიტად.

საკრედიტო გადარიცხვები - საკრედიტო გადარიცხვები ძირითადად გამოიყენება რუსეთში (გადახდის ბრუნვის 90%). მათი დაწყების ინიციატივა ეკუთვნის გადამხდელს (მოვალეს), რომელიც გასცემს ბრძანებას მიმღების (კრედიტორის) ანგარიშის ჩარიცხვის შესახებ. გადახდის ინსტრუმენტად გამოიყენება სადებეტო დებეტების გადახდის დავალება.

სადებეტო გადარიცხვები არის კრედიტორების (გადამხდელების) მიერ ინიცირებული გადახდები, რომლებიც მიმოქცევაში აყენებენ მოვალეთა (გადამხდელთა) დავალიანების დამადასტურებელ საგადახდო ინსტრუმენტებს. ეს ინსტრუმენტები მოიცავს კუპიურს, ჩეკს, საინკასო ორდერს სახსრების უდავო (არამიღების) ჩამოწერისთვის.

ანგარიშსწორების მიმდინარე ფორმებში გამოყენებული ანგარიშსწორების დოკუმენტები მიიღება ბანკის მიერ შესასრულებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი შეესაბამება სტანდარტიზებულ მოთხოვნებს და, შესაბამისად, უნდა შეიცავდეს შემდეგ მონაცემებს:

- ანგარიშსწორების დოკუმენტის დასახელება, გაცემის თარიღი, თვე, წელი;

- გადამხდელის დასახელება, მისი საბანკო ანგარიშის ნომერი, გადამხდელის ბანკის დასახელება და ნომერი;

– თანხის მიმღების დასახელება, მისი საბანკო ანგარიშის ნომერი, თანხის მიმღების ბანკის დასახელება და ნომერი;

– გადახდის მიზანი (ჩეკში მითითებული არ არის);

- გადახდის თანხა (ციფრებში და სიტყვებში).

ანგარიშსწორების დოკუმენტის პირველ ასლს აუცილებლად უნდა მოაწერონ ხელი თანამდებობის პირებმა, რომლებსაც აქვთ საბანკო ანგარიშის განკარგვის უფლება და აქვთ ბეჭდის ანაბეჭდი. გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერა ხდება მხოლოდ ანგარიშსწორების დოკუმენტის პირველი ასლის საფუძველზე.

საანგარიშსწორებო დოკუმენტები (გარდა ჩეკებისა) გაიცემა, როგორც წესი, ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით ერთ საფეხურზე ნახშირბადის ასლთან ერთად. ჩეკები იწერება ხელით მელნით ან ბურთულიანი კალმებით.

ანგარიშსწორების საბუთები ბანკების მიერ შესასრულებლად მიიღება ბანკის საოპერაციო დღეს (სამუშაო დღე დადგენილია 13:00 საათამდე). ბანკის მიერ კლიენტებისგან სამუშაო საათებში მიღებული დოკუმენტები იდება ბალანსზე იმავე დღეს.

მესაკუთრის ანგარიშიდან თანხების დროულად ან არასწორად ჩარიცხვისთვის, აგრეთვე ბანკის მიერ ანგარიშის მფლობელის წინაშე არსებული თანხების დროულად ან არასწორად ჩარიცხვისთვის, ამ უკანასკნელს უფლება აქვს მოითხოვოს ბანკს მის სასარგებლოდ გადაიხადოს ჯარიმა ოდენობით. ყოველი დღის დაგვიანებისთვის დროულად ჩარიცხული ან უკანონოდ ჩარიცხული თანხის ერთი მეორე პროცენტი.

განვიხილოთ გადახდების მახასიათებლები გადახდის ორდერებით.

საგადახდო დავალება არის ანგარიშის მფლობელის წერილობითი ბრძანება ბანკში მისი ანგარიშიდან (ანგარიშსწორება, მიმდინარე, ბიუჯეტი, სესხი) გარკვეული თანხის გადარიცხვის შესახებ სხვა საწარმოს - იმავე ან სხვა ფულადი სახსრების მიმღების ანგარიშზე. - ბანკის ქალაქის ან არარეზიდენტი დაწესებულება.

დასახლებებში საგადახდო დავალების გამოყენების შესაძლებლობები მრავალფეროვანია. მათი დახმარებით ეკონომიკაში ხდება ანგარიშსწორება, როგორც სასაქონლო ასევე არასასაქონლო ტრანზაქციებზე. ამ შემთხვევაში, ყველა არასასაქონლო გადახდები ხდება ექსკლუზიურად გადახდის ორდერებით.

საქონლისა და მომსახურების ანგარიშსწორებაში გადახდის დავალება გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

- მიღებული საქონლისა და გაწეული მომსახურებისთვის (ანუ საქონლის პირდაპირი მიღებით), იმ პირობით, რომ ინსტრუქცია მიუთითებს გადამხდელის მიერ საქონლის ან მომსახურების მიღების დამადასტურებელი გადაზიდვის დოკუმენტის ნომერსა და თარიღზე; წინასწარი გადახდისა და მომსახურების თანმიმდევრობით გადახდებისთვის (იმ პირობით, რომ ინსტრუქცია მიუთითებს ხელშეკრულების, ხელშეკრულების, ხელშეკრულების ნომერზე, რომელიც ითვალისწინებს წინასწარ გადახდას);

- სასაქონლო ოპერაციებზე გადასახდელი ანგარიშების გასტუმრება;

– საქონლისა და მომსახურების საფასურის გადახდისას სასამართლო და საარბიტრაჟო გადაწყვეტილებით;

- ფართის დაქირავება;

- გადასახადები ტრანსპორტის, კომუნალური, საყოფაცხოვრებო საწარმოებისთვის ტექნიკური მომსახურებისთვის და სხვა.

არასასაქონლო ტრანზაქციების ანგარიშსწორებისას საგადახდო დავალება გამოიყენება:

- გადახდები ბიუჯეტში;

– საბანკო სესხების და სესხების პროცენტების დაფარვა;

– სახსრების გადარიცხვა სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებისთვის;

– სააქციო საზოგადოებების, ამხანაგობების დაარსებისას სახსრების შენატანები უფლებამოსილ ფონდებში;

– აქციების, ობლიგაციების, სადეპოზიტო მოწმობების, საბანკო გადასახადების შეძენა;

- ჯარიმების, ჯარიმების, ჯარიმების გადახდა.

გადახდის დავალება გაიცემა გადამხდელის მიერ სტანდარტულ ფორმაზე, რომელიც შეიცავს ყველა საჭირო დეტალს გადახდის განსახორციელებლად და წარედგინება ბანკს, როგორც წესი, ოთხ ეგზემპლარად, რომელთაგან თითოეულს აქვს თავისი კონკრეტული დანიშნულება:

პირველი ეგზემპლარი გამოიყენება გადამხდელის ბანკში გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დასარიცხად და რჩება ბანკის დოკუმენტებში;

მეოთხე ეგზემპლარი უბრუნდება გადამხდელს ბანკის ბეჭდით, როგორც ქვითარი საგადახდო დავალების შესასრულებლად მიღების შესახებ;

საგადახდო დავალების მეორე და მესამე ეგზემპლარი იგზავნება ბენეფიციარის ბანკში, ხოლო მეორე ასლი ემსახურება ბენეფიციარის ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის საფუძველს და რჩება ამ ბანკის დოკუმენტებში, ხოლო მესამე ასლი თან ერთვის ბენეფიციარის ანგარიშს. განცხადება, როგორც საბანკო ტრანზაქციის დადასტურების საფუძველი.

საგადახდო დავალება მიიღება ბანკის მიერ შესასრულებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადამხდელის ანგარიშზე საკმარისი თანხაა. საბანკო სესხით ასევე შესაძლებელია გადახდის განხორციელება, თუ ეკონომიკურ სააგენტოს აქვს მისი მიღების უფლება. საქონლის მუდმივი და ერთგვაროვანი მიწოდებით და მომსახურების მიწოდებით, მყიდველებს შეუძლიათ მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით გადახდის დავალებებით. ამ შემთხვევაში, გადახდები ხდება არა თითოეული ინდივიდუალური გადაზიდვისთვის ან მომსახურებისთვის, არამედ პერიოდულად მყიდველის ანგარიშიდან მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხების გადარიცხვით, კონკრეტულ დროს და გარკვეული ოდენობით, მომავალი საქონლისა და მომსახურების გამოშვების გეგმის საფუძველზე. თვე, კვარტალი. ამგვარად, შესაძლებელია ანგარიშსწორება სავაჭრო ორგანიზაციებსა და მათ მომწოდებლებს შორის (ხორცის შესაფუთი ქარხნები, თონეები, რძის ქარხნები), ტორფის საწარმოებსა და ელექტროსადგურებს შორის, ქვანახშირის, გაზის, ელექტროენერგიის, ლითონის სამრეწველო საწარმოებს შორის.

განვიხილოთ აკრედიტივით ანგარიშსწორების მახასიათებლები.

აკრედიტივი არის ბანკის პირობითი ფულადი ვალდებულება, რომელიც გაცემულია მის მიერ კლიენტის სახელით მისი კონტრაგენტის სასარგებლოდ, ხელშეკრულებით, რომლის თანახმადაც ბანკს, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი (ემიტენტი ბანკი) შეუძლია გადაიხადოს მიმწოდებელი ან უფლება მისცეს სხვა ბანკს განახორციელოს ასეთი გადახდები აკრედიტივით გათვალისწინებული საბუთების წარდგენის და აკრედიტივის სხვა პირობების შესრულების პირობით.

ბანკებს შეუძლიათ გახსნან შემდეგი სახის აკრედიტივები:

– დაფარული (დეპონირებული) და დაუფარავი (გარანტირებული);

– გაუქმებადი და შეუქცევადი (შეიძლება დადასტურდეს).

დაფარული (დეპონირებული) აკრედიტივის გახსნისას ემიტენტი ბანკი გადამხდელის ხარჯზე გადარიცხავს შემსრულებელი ბანკის განკარგულებაში არსებულ აკრედიტივის (საფარს) თანხას ან მისთვის გაცემული კრედიტის მთელი პერიოდის განმავლობაში. ნდობის წერილი. დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივის გახსნისას ემიტენტი ბანკი ანიჭებს შემსრულებელ ბანკს უფლებას ჩამოწეროს თანხები თავისი საკორესპონდენტო ანგარიშიდან აკრედიტივის ოდენობის ფარგლებში. გარანტირებული აკრედიტივით ემიტენტი ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერის წესი განისაზღვრება ბანკებს შორის შეთანხმებით.

გაუქმება არის აკრედიტივი, რომელიც შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს ემიტენტი ბანკის მიერ გადამხდელის წერილობითი ბრძანების საფუძველზე, თანხის მიმღებთან წინასწარი შეთანხმების გარეშე და ემიტენტი ბანკის ყოველგვარი ვალდებულებების გარეშე სახსრების მიმღების მიმართ. აკრედიტივის ამოღება. შეუქცევადი არის აკრედიტივი, რომლის გაუქმება შესაძლებელია მხოლოდ თანხის მიმღების თანხმობით. ემიტენტი ბანკის მოთხოვნით წარდგენილ ბანკს შეუძლია დაადასტუროს შეუქცევადი აკრედიტივი (დადასტურებული აკრედიტივი). წარდგენილი ბანკის მიერ დადასტურებული შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს წარდგენილი ბანკის თანხმობის გარეშე. გამოუქცევად დადასტურებულ აკრედიტივზე დადასტურების წესი განისაზღვრება ბანკებს შორის შეთანხმებით.

აკრედიტივი განკუთვნილია სახსრების ერთ მიმღებთან ანგარიშსწორებისთვის. აკრედიტივის პირობები შეიძლება ითვალისწინებდეს გადამხდელის მიერ უფლებამოსილი პირის მიღებას. თანხის მიმღებს შეუძლია უარი თქვას აკრედიტივის გამოყენებაზე მის ვადის გასვლამდე, თუ ასეთი უარის თქმის შესაძლებლობა გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით. აკრედიტივის დახურვის შესახებ ეგზავნება შეტყობინება გადამხდელის ბანკს. აკრედიტივის გადახდის ფორმის გამოყენება გათვალისწინებულია გადამხდელსა და მიმწოდებელს შორის გაფორმებული ძირითადი ხელშეკრულებით, რომელიც, კერძოდ, განსაზღვრავს: აკრედიტივით ანგარიშსწორების კონკრეტულ პირობებს, მოქმედების ვადას, აკრედიტივის სახეს. და მისი შესრულების მეთოდი. გადამხდელისა და მიმწოდებლის ბანკების დასახელება, დოკუმენტების ჩამონათვალი, რომელთა მიმართაც ხდება გადახდა.

აკრედიტივი შეიძლება იყოს განკუთვნილი მხოლოდ ერთ მიმწოდებელთან ანგარიშსწორებისთვის. აკრედიტივის ვადა არ რეგულირდება საბანკო წესებით. მიმწოდებლისთვის განსაკუთრებით მომგებიანია აკრედიტივით გადახდა. გადახდის ამ ფორმით გადახდა ხდება მიმწოდებლის ადგილზე. უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმებისგან განსხვავებით, აკრედიტივი გარანტიას აძლევს მიმწოდებელს გადახდას მყიდველის საკუთარი სახსრების ან მისი ბანკის ხარჯზე.

განვიხილოთ ჩეკით გადახდების მახასიათებლები.

ჩეკი არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც შეიცავს ჩეკის გამცემის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს. ჩეკი, როგორც საგადახდო დავალება, შედგენილია გადამხდელის მიერ, მაგრამ, საგადახდო დავალების გადახდისგან განსხვავებით, ჩეკი გადადის გადამხდელის მიერ, ბანკის გვერდის ავლით, უშუალოდ მიმღებს საქმიანი ტრანზაქციის დროს, რომელიც წარმოადგენს შეამოწმეთ ბანკში გადახდისთვის. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის შესაბამისად, ჩეკი უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს:

- დოკუმენტის ტექსტში შეტანილი სახელწოდება „ჩეკი“;

- ინსტრუქცია გადამხდელს გადაუხადოს ჩეკის უჯრას გარკვეული თანხა;

– გადამხდელის დასახელება და ანგარიშის მითითება, საიდანაც უნდა განხორციელდეს გადახდა;

– გადახდის ვალუტის მითითება;

- ჩეკის შედგენის თარიღისა და ადგილის მითითება;

- ჩეკის გამცემი პირის ხელმოწერა.

01 აპრილის 12 აპრილს No2-P რეგლამენტი „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“ ითვალისწინებს საკრედიტო ინსტიტუტების მიერ გაცემული ჩეკების უნაღდო ანგარიშსწორებაში გამოყენების შესაძლებლობას. ამ შემოწმების ფორმას განსაზღვრავს საკრედიტო ინსტიტუტი დამოუკიდებლად, მაგრამ ჩეკი უნდა შეიცავდეს რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსით დადგენილ ყველა სავალდებულო დეტალს და ასევე შეიძლება შეიცავდეს ყველა დამატებით დეტალს, რომელიც განსაზღვრულია საბანკო საქმიანობის სპეციფიკით. საკრედიტო ინსტიტუტების ჩეკების მიმოქცევის ფარგლები შეზღუდულია: ისინი არ უნდა იქნას გამოყენებული ანგარიშსწორებისთვის რუსეთის ბანკის ანგარიშსწორების ქსელის ერთეულების მეშვეობით, მაგრამ მათი გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ ბანკებსა და მათ კლიენტებს შორის ურთიერთობაში, აგრეთვე ბანკთაშორის ანგარიშსწორებაში თანდასწრებით. სხვა ბანკებთან პირდაპირი საკორესპონდენტო ურთიერთობა.

საკრედიტო დაწესებულებების ჩეკების გამოყენების წესი და პირობები განისაზღვრება ბანკის შიდა წესებით, რომლებიც, კერძოდ, უნდა ითვალისწინებდეს: ჩეკის ფორმას, მისი დეტალების ჩამონათვალს, ამ ჩეკებით ანგარიშსწორებაში მონაწილეთა სიას. გადახდისთვის ჩეკების წარდგენის ბოლო ვადა და ჩეკების გადახდის პირობები.

გარდა ამისა, ბანკები ითვალისწინებენ ორგანიზაციებისთვის შეზღუდული ჩეკების გაცემას. ლიმიტირებული ჩეკების გაცემას ბანკი ახორციელებს ჩეკის გამცემი ორგანიზაციის განცხადების და წიგნაკის ოდენობის ლიმიტის შესატან საგადახდო დავალების საფუძველზე. წიგნის გაცემისას ბანკი კლიენტის ანგარიშიდან ჩამოწერს მითითებულ თანხას და ირიცხება ცალკე ანგარიშზე.

ჩეკებიდან ჩეკებს გასცემს უჯერი გადახდის ოდენობის დადგენის დროს და გადაეცემა ფულის მიმღებს - ჩეკის მფლობელს, რომელიც ჩეკებს წარუდგენს მას გადასახდელად მომსახურე საბანკო დაწესებულებას.

მიმწოდებლის ბანკი წარდგენილ ჩეკებს გადასცემს მყიდველის ბანკს; ეს უკანასკნელი არიცხავს თანხებს ანგარიშიდან და გადარიცხავს მიმწოდებლის ბანკს მის ანგარიშსწორების ანგარიშზე დასარიცხად. ჩეკზე მიეთითება ჩეკის მფლობელის დასახელება, ანგარიშის ნომერი, გადამხდელი ბანკის დასახელება და მისი კოდი, გადახდის თანხა.

ჩეკები გაიცემა ერთ ეგზემპლარად, ხელს აწერენ საბანკო ანგარიშის მართვის უფლებამოსილ პირებს, ილუქება ჩეკის უჯრით და გადახდილია მხოლოდ სრულად.

ჩეკი მოქმედებს ათი დღის განმავლობაში, გაცემის თარიღის გამოკლებით. ჩეკთან ერთად ივსება მისი ხერხემალი, რომელიც რჩება წიგნში უჯრით. ჩეკის ბლოკები გამოიყენება ჩეკის წიგნში ლიმიტის გამოყენებისა და ჩეკების გადახდის გასაკონტროლებლად.

ჩეკის გაცემისას მყიდველი (უჯრა) გადააქვს მასში წინა ჩეკის ხერხემლიდან არსებული ლიმიტის ნაშთი და ამოიღებს დანარჩენ ლიმიტს.

ბანკები ჩეკებს გადასცემენ საანგარიშსწორებო და საკასო ცენტრებს (RCC), თუ გადამხდელები სხვა ბანკები არიან. ბანკები ფულადი სახსრების ანგარიშსწორების ცენტრიდან მიღებული ჩეკების რეესტრის საფუძველზე ჩამოწერენ თანხებს უჯრის ანგარიშიდან. თავად ჩეკები ინახება RCC-ში.

განვიხილოთ შეგროვების დასახლებების მახასიათებლები.

საინკასო ანგარიშსწორება არის საბანკო ოპერაცია, რომლის მეშვეობითაც ბანკი (შემდგომში ემიტენტი ბანკი), კლიენტის სახელით და ხარჯით, ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე, ახორციელებს მოქმედებებს გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად. საინკასო ანგარიშსწორებისთვის ემიტენტ ბანკს უფლება აქვს ჩართოს სხვა ბანკი (შემდგომში - შემსრულებელი ბანკი). საინკასო ანგარიშსწორება ხორციელდება გადახდის მოთხოვნის საფუძველზე, რომლის გადახდა შეიძლება განხორციელდეს გადამხდელის ბრძანებით (აქცეპტით) ან მისი ბრძანების გარეშე (აქცეპტის გარეშე), და საინკასო დავალება, რომლის გადახდა ხდება გარეშე. გადამხდელის ბრძანება (უდავო წესით).

გადახდის მოთხოვნა არის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ძირითადი ხელშეკრულებით კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) მოთხოვნას მოვალეს (გადამხდელს) გადაიხადოს გარკვეული თანხა ბანკის მეშვეობით.

გადახდის მოთხოვნა გამოიყენება ანგარიშსწორებაში მიწოდებული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების, აგრეთვე ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში.

გადახდის მოთხოვნის საშუალებით ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს გადამხდელის წინასწარი თანხმობით ან მის გარეშე.

გადამხდელის მიღების გარეშე, გადახდის მოთხოვნით ანგარიშსწორება ხორციელდება შემდეგ შემთხვევებში:

- კანონით დადგენილი;

- მხარეთა მიერ გათვალისწინებული ძირითადი ხელშეკრულებით, იმ პირობით, რომ გადამხდელის მომსახურე ბანკს მიენიჭება გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტის უფლება მისი ბრძანების გარეშე.

გადახდის მოთხოვნაში ნათქვამია:

- გადახდის პირობები;

- მიღების თარიღი;

- ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დოკუმენტების გადამხდელისათვის გაგზავნის (ჩაბარების) თარიღი იმ შემთხვევაში, თუ ეს დოკუმენტები მის მიერ გადამხდელს გაუგზავნა (ჩაბარდა);

- საქონლის დასახელება (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება), ხელშეკრულების ნომერი და თარიღი, საქონლის მიწოდების დამადასტურებელი დოკუმენტების რაოდენობა (სამუშაოს შესრულება, მომსახურების გაწევა), საქონლის მიწოდების თარიღი (სამუშაოს შესრულება, მიწოდება). მომსახურება), საქონლის მიწოდების მეთოდი და სხვა დეტალები - ველში „გადახდის მიზანი“;

– გადამხდელთა აქცეპტით გადახდილი საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორება: გადამხდელის აქცეპტით გადახდილ დავალებაში მიმღები ველში „გადახდის პირობები“ შეიყვანს „აქცეპტით“. გადახდის მოთხოვნის მიღების ვადას მხარეები ადგენენ ძირითადი ხელშეკრულებით. ამ შემთხვევაში მიღების ვადა უნდა იყოს მინიმუმ ხუთი სამუშაო დღე.

გადახდის მოთხოვნის რეგისტრაციისას კრედიტორი (ფულადი სახსრების მიმღები) ძირითადი ხელშეკრულებით ველში „მიღების ვადა“ მიუთითებს გადახდის მოთხოვნის მიღებაზე ხელშეკრულებით დადგენილ დღეთა რაოდენობაზე. ასეთი მითითების არარსებობის შემთხვევაში, მიღების ვადა იქნება ხუთი სამუშაო დღე.

ანგარიშსწორებები გადამხდელთა მიღების გარეშე გადახდილი გადახდის მოთხოვნით: კანონის საფუძველზე გადამხდელთა ანგარიშებიდან თანხების პირდაპირი დებეტიზაციის შესახებ გადახდის მოთხოვნაში, ველში „გადახდის პირობები“ თანხის მიმღები დებს „მიღების გარეშე“ , ასევე მიუთითებს კანონზე (მისი რაოდენობის, მიღების თარიღის და შესაბამისი მუხლის მითითებით), რის საფუძველზეც ხდება აღდგენა. ველში „გადახდის დანიშნულება“ კრედიტორი დადგენილ შემთხვევებში მიუთითებს საზომი ხელსაწყოების წაკითხვასა და მიმდინარე ტარიფებზე, ან კეთდება ჩანაწერი გაზომვის ხელსაწყოებზე და მიმდინარე ტარიფებზე დაფუძნებული გამოთვლების შესახებ.

ხელშეკრულების საფუძველზე ფულადი სახსრების პირდაპირი დარიცხვის შესახებ გადახდის მოთხოვნაში, ველში „გადახდის პირობები“, თანხის მიმღები მიუთითებს „მიღების გარეშე“, ასევე ძირითადი ხელშეკრულების თარიღს, ნომერს და მის შესაბამის პუნქტს. პირდაპირი დებეტის უფლების უზრუნველყოფა.

ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში ანგარიშიდან თანხის პირდაპირ დებეტირებას ბანკი ახორციელებს, თუ საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში არის პირობა თანხების პირდაპირ დებეტირებაზე ან საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაზე დამატებითი ხელშეკრულების საფუძველზე. შესაბამისი პირობის შემცველი.

გადამხდელი ვალდებულია მიაწოდოს მომსახურე ბანკს ინფორმაცია კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) შესახებ, რომელსაც აქვს უფლება გასცეს გადახდის მოთხოვნა თანხების დებეტზე მიღების გარეშე, საქონლის, სამუშაოების ან მომსახურების დასახელება, რომლებისთვისაც განხორციელდება გადახდა, როგორც. ასევე ძირითადი ხელშეკრულების შესახებ (თარიღი, ნომერი და შესაბამისი პუნქტი, რომელიც ითვალისწინებს პირდაპირი დებეტის უფლებას).

ბანკის საფუძველს წარმოადგენს საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში თანხების პირდაპირი დარიცხვის პირობის არარსებობა ან საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაზე დამატებითი შეთანხმება, აგრეთვე კრედიტორის (ფულადი სახსრების მიმღების) შესახებ ინფორმაციის არარსებობა და სხვა ზემოაღნიშნული ინფორმაცია. უარი თქვას გადახდის მოთხოვნის გადახდაზე მიღების გარეშე. ეს გადახდის მოთხოვნა გადახდილია წინასწარი მიღების წესით, მიღების ვადით ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში.

საინკასო დავალება არის საანგარიშსწორებო დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც ხდება თანხების ჩამოწერა გადამხდელთა ანგარიშებიდან უდავო წესით.

მოქმედებს შეგროვების შეკვეთები:

- იმ შემთხვევებში, როდესაც კანონით დადგენილია სახსრების შეგროვების უდავო პროცედურა, მათ შორის საკონტროლო ფუნქციების განმახორციელებელი ორგანოების მიერ სახსრების აკრეფის მიზნით;

- აღმასრულებელი დოკუმენტებით აღდგენისთვის;

- მხარეთა მიერ ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ შემთხვევებში, იმ პირობით, რომ გადამხდელის მომსახურე ბანკს ეძლევა გადამხდელის ანგარიშიდან თანხების დებეტის უფლება მისი ბრძანების გარეშე.

სააღსრულებო დოკუმენტების საფუძველზე ფულადი სახსრების შეგროვებისას საინკასო ორდერი უნდა შეიცავდეს მითითებას სააღსრულებო დოკუმენტის თარიღსა და ნომერზე, აგრეთვე იმ ორგანოს დასახელებას, რომელმაც მიიღო გადაწყვეტილება აღსრულებას.

ამ შემთხვევაში აღმდგენის ბანკი იღებს საინკასო დავალებებს თანდართული აღმასრულებელი დოკუმენტის ორიგინალთან ან მის დუბლიკატთან ერთად. ამასთან, ბანკი არ იღებს შესასრულებლად საინკასო ორდერს, თუ მას დაერთვება ვადაგასული სააღსრულებო დოკუმენტი.

პერიოდული გადახდების შეგროვების შესახებ აღმასრულებელი დოკუმენტები ძალაში რჩება მთელი დროის განმავლობაში, რისთვისაც ხდება გადახდები.

მოვალის ანგარიშზე სახსრების არარსებობის ან არასაკმარისი არსებობის შემთხვევაში ბანკი თანდართული აღმასრულებელი დოკუმენტით ათავსებს საინკასო ორდერს საქმეების კაბინეტში ნომერ მეორეში და ახორციელებს მას კანონით დადგენილი წესით ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვისთანავე.

საინკასო ორდერის გაცემის კანონიერებაზე და უდავო შეგროვების საფუძვლის მითითების სისწორეზე პასუხისმგებლობა ეკისრება თანხების მიმღებს. ბანკები არსებითად არ განიხილავენ გადამხდელთა წინააღმდეგობებს მათი ანგარიშებიდან თანხების უდავო წესით დებეტირებასთან დაკავშირებით.

განვიხილოთ გადახდის ვალუტის ფორმის მახასიათებლები.

კუპიურა არის ანგარიშსწორება მიმწოდებელსა და გადამხდელს შორის საქონელზე ან მომსახურებაზე გადავადებული გადახდით (კომერციული კრედიტი) სპეციალური ზედნადების დოკუმენტის საფუძველზე.

კუპიურა არის მკაცრად ნორმატიული ფორმის უპირობო წერილობითი თამასუქი, რომელიც აძლევს მის მფლობელს (მიმღებს) უდავო უფლებას მოითხოვოს მოვალისგან კუპიურში მითითებული თანხის გადახდა ვადის გასვლისას.

თამასუქი (სოლო) არის წერილობითი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს უჯრის (მოვალეს) მარტივ და უპირობო ვალდებულებას გადაუხადოს გარკვეული თანხა გარკვეულ დროსა და ადგილას თანხის მიმღებს ან მის შეკვეთას. თამასუქს გასცემს თავად გადამხდელი და არსებითად ეს არის მისი თამასუქი.

კუპიურა (დრაფტი) არის წერილობითი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს უჯრის (კრედიტორის) უპირობო ბრძანებას გადამხდელს, გადაიხადოს კუპიურაში მითითებული თანხის მესამე პირისთვის ან მისი დავალება.

უბრალო კუპიურებისგან განსხვავებით, ზედნადებში მონაწილეობს არა ორი, არამედ სამი პირი მაინც: უჯერი (უჯერი), რომელიც გასცემს კუპიურს; გადამხდელი (მიმღები), რომელსაც მიმართულია შეკვეთა გადასახადის გადახდაზე; ბილეთის მფლობელი (გადახდის მიმღები) - ანგარიშზე გადახდის მიმღები.

კუპიურა უნდა მიიღოს გადამხდელმა (გამღებმა) და მხოლოდ ამის შემდეგ იძენს აღმასრულებელი დოკუმენტის ძალას. ზედნადების მიმღები, ასევე თამასუქის გამცემი არის ზედნადების მთავარი მოვალე, მას ევალება გადასახადის დროულად გადახდა. აქცეპტი აღინიშნება ზედნადების წინა მხარეს მარცხენა მხარეს და გამოიხატება სიტყვებით „მიღებულია, მიღებულია, გადავიხდი“ და გადამხდელის ხელმოწერის სავალდებულო დასვლით.

კუპიურა მკაცრად ფორმალური დოკუმენტია. ის შეიცავს საჭირო დეტალების ჩამონათვალს. ერთი მათგანის არარსებობა კანონპროექტს კანონიერ ძალას ართმევს.

სავალდებულო თამასუქებში შედის:

- კუპიურა, ანუ დოკუმენტის აღნიშვნა სიტყვით „ბილი“, გამოთქმული იმავე ენაზე, რომელშიც დოკუმენტი იწერება;

- კანონპროექტის შედგენის ადგილი და დრო (შედგენის დღე, თვე და წელი);

- გარკვეული თანხის გადახდის დაპირება;

- თანხის ოდენობის მითითება ციფრებით და სიტყვებით (შესწორება დაუშვებელია);

- გადახდის ვადა;

- გადახდის ადგილი;

- იმ პირის დასახელება, ვისთვისაც ან ბრძანებით უნდა განხორციელდეს გადახდა;

– უჯრის ხელმოწერა (მის მიერ წარდგენილი საკუთარი ხელით).

ბანკების მიერ გადასახადების შეგროვების ოპერაციები მომგებიანია როგორც კლიენტებისთვის, ასევე თავად ბანკისთვის. ამგვარად, კლიენტი თავისუფლდება გადასახადების წარდგენის ვადების მონიტორინგის აუცილებლობისგან და გადახდის მიღების პროცესი მისთვის უფრო სწრაფი, იაფი და საიმედო ხდება. ბანკისთვის ეს არის მოგების ერთ-ერთი წყარო.

გარდა ამისა, ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების პროცესში მნიშვნელოვანი თანხები კონცენტრირდება კომერციული ბანკის საკორესპონდენტო ანგარიშზე, რომელიც მას შეუძლია მიმოქცევაში ჩადოს.

თანამედროვე შიდა საბანკო პრაქტიკაში გამოიყენება საბანკო კუპიურაც. საბანკო კუპიურა არის კუპიურის გამცემი ბანკის ცალმხრივი, უპირობო ვალდებულება - დადგენილ ვადაში გადაუხადოს მასში მითითებულ პირს ან მის დავალებაში გარკვეული თანხა.

საბანკო ანგარიშების შეძენა შესაძლებელია იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს, უპირველეს ყოვლისა, შემოსავლის გამომუშავების მიზნით. სერტიფიკატებისაგან განსხვავებით, საბანკო კუპიურა მის მფლობელს შეუძლია გამოიყენოს არა მხოლოდ როგორც დაგროვების, არამედ შესყიდვისა და გადახდის საშუალებად.

კანონპროექტის მფლობელს შეუძლია გადაიხადოს ისინი საქონლისა და მომსახურებისთვის ზედნადების ახალ მფლობელზე ინდოსონაციით გადაცემით, რომელსაც კანონის თანახმად გადაეცემა კანონპროექტით გათვალისწინებული ყველა უფლება. ამავდროულად, საბანკო კანონპროექტზე ინდოსამენტი, როგორც წესი, ითვალისწინებს კანონპროექტზე უფლებების უფასო გადაცემას იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს შორის.

ამრიგად, ბანკის გადაუდებელი ვალდებულების იურიდიული ძალის მქონე ყველა შესაბამისი უფლებით, საბანკო კუპიურა არის ელასტიური, მოქნილი ინსტრუმენტი გადახდების განსახორციელებლად, რომელიც ემსახურება ეკონომიკის საგადახდო ბრუნვის ნაწილს.

შესავალი

მე-20 საუკუნის მეორე ნახევარი ხასიათდება საინფორმაციო ტექნოლოგიების სწრაფი განვითარებით, გადახდის ახალი ფორმების გაჩენით, უნაღდო ანგარიშსწორების განვითარებით ინტერნეტის გამოყენებით. 70-იანი წლების შუა პერიოდიდან განვითარებული ქვეყნების ეკონომიკაში აქტიურად დაინერგა უნაღდო ანგარიშსწორების ელექტრონული ფორმა. გამოჩნდა პირველი საბანკო ბარათები, დაიწყო ინფრასტრუქტურის აშენება, რაც ყველგან უნაღდო ანგარიშსწორების დანერგვის საშუალებას იძლეოდა. უნაღდო ანგარიშსწორების აქტუალობა განპირობებულია იმით, რომ უნაღდო გადახდის ბრუნვა წარმოადგენს ფულადი ბრუნვის ძირითად ნაწილს, რომელიც შუამავლობს საწარმოებისა და ორგანიზაციების, საბანკო და ფინანსური სტრუქტურების და მოსახლეობის ეკონომიკური ურთიერთობების თითქმის ყველა სფეროს. თუმცა, საბითუმო ფულის ბრუნვის არაუმეტეს 60% და საცალო ფულის დაახლოებით 1% გადის რუსეთის საბანკო სისტემაში. უნაღდო ანგარიშსწორების წილის ზრდამ შეიძლება ხელი შეუწყოს ქვეყნის ეკონომიკის გამჭვირვალობისა და მართვადობის გაზრდას. დღევანდელ პირობებში უნაღდო ანგარიშსწორების სფეროს გაფართოება ბუნებრივი პროცესია, რომელიც გავლენას ახდენს ეკონომიკური სუბიექტების უმრავლესობის ინტერესებზე, შესაბამისად, ფულის სხვადასხვა სეგმენტში უნაღდო ანგარიშსწორების ზრდის პერსპექტივების შეფასება. საჭიროა ბრუნვა. სამუშაოს მიზანია რუსეთის PJSC Sberbank-ში უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემის ანალიზი. სამუშაოს საგანი: ბანკში უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პროცესში წარმოშობილი ეკონომიკური ურთიერთობები. სამუშაოს ობიექტია უნაღდო გადახდები რუსეთის PJSC Sberbank-ში. ამ თემის ყოვლისმომცველი გამჟღავნებისათვის აუცილებელია შემდეგი კვლევების ჩატარება: 1) უნაღდო ანგარიშსწორების ცნების განსაზღვრა, აგრეთვე უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური მნიშვნელობის დადგენა თანამედროვე ფულის მიმოქცევაში; 2) განიხილოს უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები, პრინციპები და მექანიზმი; 3) განსაზღვროს რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების მარეგულირებელი ბაზა; 4) გააანალიზეთ უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემა რუსეთის PJSC Sberbank-ში; 4) რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების გაუმჯობესების გზების იდენტიფიცირება. კვლევის თეორიულ საფუძველს წარმოადგენს რუსი და უცხოელი მეცნიერების - ეკონომისტებისა და საბანკო დარგის სპეციალისტების ნაშრომები, რომელთა საფუძველზეც შემუშავებულია როგორც შესასწავლი საკითხების თეორიული ბაზა, ასევე სამართლებრივი აქტები. ნაწარმოების წერისას გამოყენებული იქნა შემდეგი მეთოდები: თეორიული ანალიზი, დაკონკრეტება, ანალოგია, მიღებული ინფორმაციის შედარება და სინთეზი. საბოლოო საკვალიფიკაციო სამუშაოს სტრუქტურა შედგება შესავლისგან, ძირითადი ნაწილისგან, რომელიც მოიცავს 3 თავს, დასკვნას, ცნობარების ჩამონათვალს და დანართებს.

შესავალი ………………………………………………………………………………………….5 1 უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემის ორგანიზების თეორიული და სამართლებრივი საფუძველი რუსეთის ფედერაციაში …………………………………………………………………………………………………….7 1.1 უნაღდო ანგარიშსწორების არსი, მნიშვნელობა და პრინციპები …………… ………..7 1.2 რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების განვითარების ეტაპები …………………………………..17 1.3 რუსეთის ფედერაციაში დასახლებების მარეგულირებელი და სამართლებრივი რეგულირება ………………… ……..23 „რუსეთის სბერბანკი“) ………………………………………………………………………………………32 2.1 რუსეთის ფედერაციის შემნახველი ბანკის ეკონომიკური მახასიათებლები ……………… ……………………………………………32 2.2. რუსეთის სბერბანკის PJSC-ის No168 დამატებითი ოფისის ოპერატიული განყოფილების მახასიათებლები ……………………………………………………………………..43 2.3 ანგარიშსწორების სერვისების ანალიზი ქ. Sberbank PJSC Russia No. 168 შვილობილი კომპანიები” ……………………………………………………………………………………………………………………………..48 3 გზა უნაღდო ნაღდი ფულის გასაუმჯობესებლად გადახდები რუსეთის ფედერაციაში ………………………………………………………………………………………………………57 3.1 უნაღდო ანგარიშსწორების გაუმჯობესება რუსულ ენაზე ფედერაცია …….57, როგორც უნაღდო ანგარიშსწორების უზრუნველსაყოფად…………..63 დასკვნა ……………………………………………………………………….67 გამოყენებული წყაროების სია ………………………………...70 დანართი…………………………………………………………………….74

ბიბლიოგრაფია

ნორმატიული სამართლებრივი აქტები 1. რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუცია (მიღებული სახალხო კენჭისყრით 1993 წლის 12 დეკემბერს) (რუსეთის ფედერაციის კანონებით შეტანილი ცვლილებების გათვალისწინებით რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუციაში ცვლილებების შეტანის შესახებ 2008 წლის 30 დეკემბერს N. 6-FKZ, 2008 წლის 30 დეკემბრის N 7-FKZ, 02/05/2014 N 2-FKZ, დათარიღებული 07/21/2014 N 11-FKZ) 2. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი (ნაწილი პირველი) " 11/30/1994 N 51-FZ (შესწორებულია 01/31/2016) 3. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონი 1990 წლის 2 დეკემბერი No395-1 „ბანკებისა და საბანკო საქმიანობის შესახებ“ (შესწორებულია 9 თებერვალს). , 2016) // რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის კრებული. - 1996. - No 6. - მუხ. 492. 4. რუსეთის ფედერაციის 2002 წლის 10 ივლისის ფედერალური კანონი No86-FZ „რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის შესახებ (რუსეთის ბანკი)“ (შესწორებულია 2016 წლის 9 თებერვალს) // კანონმდებლობის კრებული რუსეთის ფედერაცია. - 2011. - No 48. - მუხ. 6728. 5. რუსეთის ფედერაციის 2011 წლის 27 ივნისის ფედერალური კანონი No161-FZ „ეროვნული გადახდის სისტემის შესახებ“ (შესწორებული 2015 წლის 1 მარტი) // რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის კრებული. - 2011. - No 27. - მუხ. 3872. 6. რუსეთის ფედერაციის ცენტრ. რუსეთის ბანკი. -28.06.2012წ. - No 34. 7. 2004 წლის 24 დეკემბრის დებულება No266-P "გადახდის ბარათების გაცემის და მათი გამოყენებით შესრულებული ოპერაციების შესახებ" (შესწორებულია 2015 წლის 14 იანვარს) // რუსეთის ბანკის ბიულეტენი . - 30.03.2005წ. - No 17. 8. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2012 წლის 29 ივნისის დებულება No384-P „რუსეთის ბანკის საგადახდო სისტემის შესახებ“ (შესწორებული 2016 წლის 28 მარტი) // ბიულეტენი ქ. რუსეთის ბანკი. - 07/11/2012. - No. 36. სპეციალური ლიტერატურა 9. Aksenov V. S. „თანამედროვე საინფორმაციო ეკონომიკაში ელექტრონული ფულის დანერგვის პერსპექტივების შესახებ“, რუსეთის სახელმწიფო ჰუმანიტარული უნივერსიტეტის ბიულეტენი, 2012 წ. - No. 11. - გვ. 71–71. 10. Aksenov V. S. „ელექტრონული ფული ინფორმაციულ ეკონომიკაში“, რედ. კალინინა. - მ.: MPA-Press. -2013წ. - 352 გვ. 11. Anureev S. V. „არანაღდი ფულის არსის პრობლემა“, ბიზნესი და ბანკები, 2012. - No 24. - გვ. 3-12. 12. საბუღალტრო ფინანსური აღრიცხვა: სახელმძღვანელო / Yu.I. Bakhturina [და სხვები]; რედ. ნ.გ საპოჟნიკოვა. - M.: INFRA-M, 2013. - 505გვ. 13. საბუღალტრო ფინანსური აღრიცხვა: სახელმძღვანელო. უნივერსიტეტებისთვის / რედ. იუ.ა.ბაბაევა. - მ.: ვუზოვსკის სახელმძღვანელო, 2013. - 525გვ. 14. გლობალური ეკონომიკა. ენციკლოპედია / რედ. ი.მ.კულიკოვა, ტ.ფ.რიაბოვა. - M. ფინანსები და სტატისტიკა, 2013. - 321გვ. 15. გორბუნოვა ო.ნ., დენისოვი ე.რ. ფულისა და ფულის ბრუნვის ფინანსური და სამართლებრივი რეგულირების ზოგიერთი საკითხი რუსეთის ფედერაციაში // ფინანსური სამართალი. 2014.- No8.- გვ. 12-19 16. გორბუხოვი V. A. "კომერციული სამართალი", - მ.: EKSMO, 2014 წ. – 512 გვ. 17. Zharkovskaya E. P. „საბანკო საქმე - სახელმძღვანელო უნივერსიტეტის სტუდენტებისთვის. მე-4 გამოცემა, - M .: Omega-L, 2013. - 654 გვ. 18. Zheltukhina M. A., Nardina S. A. მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან ანგარიშსწორების ნორმატიული რეგულირება // ახალგაზრდა მეცნიერი. - 2015. - No11. - S. 837-843 წწ. 19. ერმილოვა იუ.ა. ბუღალტერიის ლექსიკონი: საგანმანათლებლო და საცნობარო სახელმძღვანელო / იუ.ა. ერმილოვა - მ .: "საქმიანი ეზო", 2014. - 225გვ. 20. ჟუკოვი E. F. „ფულისა და კრედიტის ზოგადი თეორია, მე-2 გამოცემა“, – M.: UNITI, 2012. – 543 გვ.. 21. Karnaukhova E. Yu. Kart / E. Yu. Karnaukhova // იურიდიული მეცნიერებები: პრობლემები. და პერსპექტივები: II სტაჟიორის შრომები. სამეცნიერო კონფ. (პერმი, 2014 წლის იანვარი). - პერმი: მერკური, 2014. - S. 42-44. 22. Kerimov V. E. საბუღალტრო ფინანსური აღრიცხვა: სახელმძღვანელო. უნივერსიტეტებისთვის / V. E. Kerimov. - მ.: საგამომცემლო და სავაჭრო კორპორაცია "დაშკოვი და კო", 2014. - 724გვ. 23. Kolachev A. "თვითმომსახურების ტერმინალები: პერსპექტივები და ახალი შესაძლებლობები", საბანკო ტექნოლოგიები, 2014. - No 11. - გვ. 33–34. 24. Korobova G. G. "საბანკო საქმე", - M .: Economist, 2012. - 675გვ. 25. Koptyubenko D. B. "ელექტრონული ფული, როგორც კერძო ფულის ემისიის ფორმა", სამრეწველო წარმოების ეკონომიკა და ორგანიზაცია, 2014 წ. - No 2. - გვ. 46–47. 26. Krupnoe Yu. S. „ელექტრონული ფულის ბუნების შესახებ“, ბიზნესი და ბანკები, 2013, No5, გვ. 3–5. 13. 27. Lavrushin O. I. “ფული, კრედიტი, ბანკები”, რედ. O. I. Lavrushina, 7th ed. - M.: KNORUS. - 2012 - 543 გვ. 28. ლაბუსოვი M. V. ტენდენციები უნაღდო ანგარიშსწორების განვითარებაში რუსეთის ფედერაციაში // ახალგაზრდა მეცნიერი. - 2015. - No24. - S. 489-494 წ. 29. .მიგაჩოვი IB უნაღდო ფულადი ბრუნვა: ორგანიზაციის ფორმები და პრინციპები. უნაღდო ფულის მიმოქცევის სისტემის გაუმჯობესების გზები [ტექსტი] / I. B. Migachev // ახალგაზრდა მეცნიერი. - 2014. - No7. - S. 374-382. 30. Muravyova A. V. „საბანკო ინოვაციები: ინფორმაციული ტექნოლოგიების ფაქტორული და სტრუქტურული ანალიზი“, საბანკო მომსახურება, 2014 - No 9 - გვ. 11–12. 31. სარქისიანც ა.ა. „საბანკო საცალო ვაჭრობა: ზრდის შენელება“, ბუღალტერია და ბანკები, 2012 წ. - No 8. - გვ. 45–47, 50. 32. Selishchev A. S. "ფული, კრედიტი, ბანკები". - სანკტ-პეტერბურგი: პეტრე, 2013. - 612 გვ.. 33. Semenov S. K. "ფული, კრედიტი, ბანკები", - M.: 2015 წ. -580 გვ. 42–44, 46.

ნაწყვეტი სამუშაოდან

1 თეორიული და სამართლებრივი საფუძველი რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემის ორგანიზებისთვის 1.1 უნაღდო ანგარიშსწორების არსი, მნიშვნელობა და პრინციპები დანამდვილებით ცნობილია, რომ თავდაპირველად გამოიყენებოდა ნაღდი ფული, ანუ მატერიალური სახის ფული (ბანკნოტები, მონეტები). ასეთი ფული ეკონომიკის განვითარებას აფერხებდა, რადგან. იყო მოუხერხებელი და ზოგიერთ სიტუაციაში შრომატევადი, განსაკუთრებით დიდი ტრანზაქციების განხორციელებისას. მათი მთავარი ნაკლი გამოიხატება დიდ დისტანციებზე გადახდების განხორციელებისას. ამ სიტუაციიდან გამოსავალი იყო კანონპროექტის შექმნა. კანონპროექტის მიმოქცევა ვაჭრებს საშუალებას აძლევდა გაეყიდათ თავიანთი საქონელი სხვა ქალაქებში და შტატებშიც კი, ერთი დასახლებიდან მეორეში გაძარცვის შიშის გარეშე. ასევე, კანონპროექტმა შესაძლებელი გახადა მცირე ნომინალის მძიმე მონეტების ტრანსპორტირებასთან დაკავშირებული ხარჯების თავიდან აცილება. . თუმცა, როგორც სამართლიანად აღნიშნა ს.კ. სემენოვმა, უნაღდო ანგარიშსწორების რეალური აყვავება დაიწყო უნაღდო გადახდის საშუალებების შექმნით და საბანკო სისტემის შემდგომი განვითარებით, რომლებიც ამჟამად გამოიყენება თითქმის ყველა საჯარო სფეროში. ნაღდი ფული განვითარებული ეკონომიკის მქონე ქვეყნებში. . უნაღდო მიმოქცევა არსებითად მიზნად ისახავს სახსრების ბრუნვის დაჩქარებას და განაწილების ხარჯების შემცირებას, რაც ძირითადად დაკავშირებულია ფულადი სახსრების შეგროვებასა და შენახვასთან. უნაღდო ფულადი ბრუნვის ორგანიზების ნორმატიულ საფუძველს წარმოადგენს სახელმწიფო კანონმდებლობა და საბანკო წესები, რომლებიც არეგულირებს უნაღდო ფულად ბრუნვას, ადგენს ანგარიშსწორებით ურთიერთობის სუბიექტების უფლება-მოვალეობებს. თანხების გადარიცხვა ერთი საბანკო ანგარიშიდან მეორეზე ხდება ორგანიზაციის ან ფიზიკური პირის მოთხოვნით, რომელიც შედგენილია ანგარიშსწორების დოკუმენტის სახით. ასეთი დოკუმენტებია: საანგარიშსწორებო ჩეკები, გადახდის დავალება და გადახდის მოთხოვნა. ამასთან, ყველა ეს დოკუმენტი ვერ მიიღებს მონაწილეობას არასაბანკო ბრუნვაში. ეკონომიკური სუბიექტები (საწარმოები და ორგანიზაციები) ერთმანეთში ახორციელებენ ნაღდი ანგარიშსწორებას, როგორც წესი, უნაღდო წესით ბანკების მეშვეობით. . ჩვენი ქვეყნის მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით, ყველა საბანკო გადახდა ხდება მხოლოდ გადამხდელის სახელით ან მისი თანხმობით (აქცეპტი). გამონაკლისი არის აღმასრულებელი დოკუმენტების გადახდა. ამჟამად, უმეტეს განვითარებულ ქვეყნებში მიმდინარეობს აქტიური გადასვლა ფილიალების კლიენტთა მომსახურების კლასიკური სისტემიდან დისტანციური საბანკო მომსახურების მოდელზე. ბანკები მომხმარებლებს სთავაზობენ მზარდი რაოდენობის მომსახურებას, რომლებიც წარმოებს ბანკის ფილიალების გარეშე. საბანკო სისტემის ევოლუციის პროცესი დისტანციური საბანკო მომსახურების მოდელისკენ განპირობებულია რიგი ეკონომიკური ფაქტორებით, ასევე იმ სოციალური გარემოს განვითარებით, რომელშიც ბანკები მოქმედებენ. მაგრამ გადამწყვეტი ფაქტორი მაინც არის ადამიანების ცხოვრების წესის ცვლილება, რომელიც გამოწვეულია ახალი საინფორმაციო ტექნოლოგიების დანერგვით, რაც ბანკებისთვის სრულიად ახალ მოთხოვნებს აყენებს საბანკო ოპერაციების ავტომატიზაციისთვის. . საბანკო სექტორის განვითარებაზე ძირითად გავლენას ახდენს შემდეგი ფაქტორები: - საინფორმაციო ტექნოლოგიების სწრაფი განვითარება; - მზარდი კონკურენცია; - დროის ფაქტორი. დისტანციური ბანკინგი შედარებით ცოტა ხნის წინ, დაახლოებით ოცი წლის წინ გამოჩნდა.

შესავალი

1. უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია, მათი ორგანიზაციის პრინციპები რუსეთის ფედერაციაში

1.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია

1.2 რუსეთში უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპები

2. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები

2.1 ანგარიშსწორება საგადახდო დავალებებით

2.2 ანგარიშსწორება საგადახდო მოთხოვნა-დავალებით

2.3 ანგარიშსწორება აკრედიტივით

2.4 ანგარიშსწორება ჩეკებით

3. ანგარიშსწორებები კუპიურებისა და პლასტიკური ბარათების გამოყენებით

3.1 ანგარიშსწორების სისტემაში კუპიურებისა და სხვა ფასიანი ქაღალდების გამოყენება

3.2 პლასტიკური ბარათები, როგორც ახალი ინსტრუმენტი უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზებისთვის

დასკვნა

ბიბლიოგრაფია

შესავალი

ქვეყნის მთელი ეროვნული ეკონომიკის გადასვლა საბაზრო ეკონომიკაზე, მეწარმეობის დაჩქარებული განვითარება, ორგანიზაციის ახალი ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმების გაჩენა (სააქციო საზოგადოება, სხვადასხვა პასუხისმგებლობის მქონე კომპანიები, საწარმოო კოოპერატივები და სხვ.) და მრავალფეროვანი. საკუთრების ფორმებმა რადიკალურად იმოქმედა რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური სუბიექტების ურთიერთდასახლების სისტემის მექანიზმზე.

თანამედროვე პირობებში ფული ეკონომიკური ცხოვრების არსებითი ატრიბუტია. შესაბამისად, ყველა ტრანზაქცია, რომელიც დაკავშირებულია მატერიალური აქტივების მიწოდებასთან და მომსახურების გაწევასთან, სრულდება ნაღდი ანგარიშსწორებით. ამ უკანასკნელს შეუძლია მიიღოს როგორც ნაღდი, ასევე უნაღდო ფორმა. ფულადი ანგარიშსწორების ორგანიზება უნაღდო ფულის გამოყენებით ბევრად უფრო სასურველია, ვიდრე ნაღდი ანგარიშსწორება, რადგან პირველ შემთხვევაში მნიშვნელოვანი დანაზოგი მიიღწევა განაწილების ხარჯებზე. უნაღდო ანგარიშსწორების ფართოდ გამოყენებას ხელს უწყობს ბანკების ფართო ქსელი, ასევე სახელმწიფოს ინტერესი მათი განვითარებით, როგორც აღნიშნული მიზეზით, ასევე მაკროეკონომიკური პროცესების შესწავლისა და რეგულირების მიზნით.

უნაღდო ანგარიშსწორება - ეს არის ნაღდი ანგარიშსწორება საბანკო ანგარიშებზე ჩანაწერებით, როდესაც თანხა ჩამოიჭრება გადამხდელის ანგარიშიდან და ჩაირიცხება მიმღების ანგარიშზე. უნაღდო ანგარიშსწორება ეკონომიკაში ორგანიზებულია გარკვეული სისტემის მიხედვით, რაც გაგებულია, როგორც უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპების ერთობლიობა, მათი ორგანიზაციის მოთხოვნები, განსაზღვრული კონკრეტული ბიზნეს პირობებით, აგრეთვე ფორმები და მეთოდები. გადახდა და მასთან დაკავშირებული სამუშაო პროცესი.

უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური საფუძველი მატერიალური წარმოებაა. შედეგად, საგადახდო ბრუნვის უპირატესი ნაწილი (დაახლოებით 3/4) აღირიცხება სასაქონლო ოპერაციებზე ანგარიშსწორებით, ე.ი. გადაზიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადასახდელებისთვის. გადახდის ბრუნვის დანარჩენი ნაწილი (დაახლოებით 1/4) არის ანგარიშსწორებები არასასაქონლო ტრანზაქციებზე, ე.ი. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან, სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებთან, საკრედიტო დაწესებულებებთან, მართვის ორგანოებთან, სასამართლოებთან, არბიტრაჟთან და ა.შ.

ამ თემის აქტუალობა გამოიხატება იმაში, რომ ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან ბანკი იხდის უნაღდო ანგარიშსწორების წესით განხორციელებულ ხარჯებს, ვალდებულებებსა და დავალებებს, ასევე გასცემს სახსრებს ხელფასებისა და მიმდინარე ეკონომიკური საჭიროებებისთვის. ორგანიზაციის მთელი შემოსავალი ექვემდებარება გადახდას მიმდინარე ანგარიშზე, ე.ი. გადარიცხვა უნაღდო ფორმაში, რაც ხელს უწყობს სახელმწიფოს მიერ საწარმოს ყველაზე ლიკვიდურ აქტივზე - ნაღდ ფულზე უფრო სრულ კონტროლს. ამრიგად, ორგანიზაციის საანგარიშსწორებო ანგარიშის მდგომარეობა საწარმოს საქმიანობის დამახასიათებელი ერთ-ერთი მთავარი მაჩვენებელია. სწორად აღრიცხული სახსრები, ანგარიშსწორებების დროული და საიმედო აღრიცხვა ბიუჯეტთან, მომწოდებლებთან, კონტრაქტორებთან, სხვა კრედიტორებთან არის საფუძველი სწორად განაწილებული შემოსავლისა, ე.ი. სწორად გათვლილი გადასახადები და საწარმოს მიმდინარე ეკონომიკური საქმიანობის ეფექტურობის გაზრდა.

ამ კურსის მუშაობის მიზანია რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების თეორიული საფუძვლების შესწავლა. ამ მიზნის მისაღწევად ჩამოყალიბდა შემდეგი ამოცანები:

1. განვიხილოთ უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია, მათი ორგანიზაციის პრინციპები და საკანონმდებლო ბაზა რუსეთის ფედერაციაში.

2. უნაღდო ანგარიშსწორების ძირითადი ფორმების ანალიზი.

3. ელექტრონული ფულის როლის ანალიზი გადახდის სისტემაში და პლასტიკური ბარათების გამოყენებით გადახდების ორგანიზებაში.

კურსის მუშაობისას გამოყენებული იქნა თეორიული და მეთოდოლოგიური ლიტერატურა ფინანსების თეორიის, საბანკო და საკრედიტო სისტემების, საწარმოთა ფინანსების, ბუღალტრული აღრიცხვის, რუსეთის ფედერაციის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციებისა და სტატიების პერიოდულ გამოცემებში.

1. უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია, მათი ორგანიზაციის პრინციპები რუსეთის ფედერაციაში

1.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია

უნაღდო ანგარიშსწორება - ეს არის ნაღდი ანგარიშსწორება საბანკო ანგარიშებზე ჩანაწერებით, როდესაც თანხა ჩამოიჭრება გადამხდელის ანგარიშიდან და ჩაირიცხება მიმღების ანგარიშზე. უნაღდო ანგარიშსწორება ეკონომიკაში ორგანიზებულია გარკვეული სისტემის მიხედვით, რაც გაგებულია, როგორც უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპების ერთობლიობა, მათი ორგანიზაციის მოთხოვნები, განსაზღვრული კონკრეტული ბიზნეს პირობებით, აგრეთვე ფორმები და მეთოდები. გადახდა და მასთან დაკავშირებული სამუშაო პროცესი. ფულადი ანგარიშსწორების ორგანიზება უნაღდო ფულის გამოყენებით ბევრად უფრო სასურველია, ვიდრე ნაღდი ანგარიშსწორება, რადგან პირველ შემთხვევაში მნიშვნელოვანი დანაზოგი მიიღწევა განაწილების ხარჯებზე. უნაღდო ანგარიშსწორების ფართოდ გამოყენებას ხელს უწყობს ბანკების ფართო ქსელი, ასევე სახელმწიფოს ინტერესი მათი განვითარებით, როგორც აღნიშნული მიზეზით, ასევე მაკროეკონომიკური პროცესების შესწავლისა და რეგულირების მიზნით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ეკონომიკური საფუძველი მატერიალური წარმოებაა. შედეგად, გადახდის ბრუნვის უპირატესი ნაწილი (დაახლოებით სამი მეოთხედი) მოდის სასაქონლო ოპერაციებზე ანგარიშსწორებაზე, ე.ი. გადაზიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, გაწეული მომსახურების გადასახდელებისთვის. დანარჩენი გადახდის ბრუნვა (დაახლოებით ერთი მეოთხედი) არის ანგარიშსწორება არასასაქონლო ტრანზაქციებზე, ე.ი. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშსწორება ბიუჯეტთან, სახელმწიფო და სოციალური დაზღვევის ორგანოებთან, საკრედიტო დაწესებულებებთან, მართვის ორგანოებთან, სასამართლოებთან, არბიტრაჟთან და ა.შ.

საწარმოების ტერიტორიული მდებარეობისა და მათ მომსახურე ბანკების მიხედვით გამოიყოფა დასახლებები სხვა ქალაქებიდან და ერთქალაქიდან. ანგარიშსწორებებს საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის, რომლებსაც ემსახურება ერთი ან სხვადასხვა საბანკო დაწესებულება, რომელიც მდებარეობს იმავე ადგილას, ეწოდება ერთგვაროვან (ადგილობრივ დასახლებებს). სხვადასხვა დასახლებაში მდებარე საბანკო დაწესებულებების მიერ მომსახურე საწარმოებსა და ორგანიზაციებს შორის ანგარიშსწორებას ქალაქგარე დასახლებები ეწოდება.

უნაღდო ანგარიშსწორება საქონელსა და მომსახურებაზე, აგრეთვე ფინანსურ ვალდებულებებთან დაკავშირებით, ხორციელდება სხვადასხვა ფორმით, რომელთაგან თითოეულს აქვს სპეციფიკური მახასიათებლები ანგარიშსწორების დოკუმენტების ბუნებასა და მოძრაობაში. გადახდის ფორმა არის ურთიერთდაკავშირებული ელემენტების ერთობლიობა, რომელიც მოიცავს გადახდის მეთოდს და შესაბამის დოკუმენტურ ნაკადს. დოკუმენტბრუნვა არის საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციისა და სახსრების აღრიცხვის, გამოყენებისა და გადაადგილების სისტემა, რომელიც მოიცავს: ტვირთგამგზავნის მიერ ინვოისის გაცემას და ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეთათვის გადაცემას; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შინაარსი და მისი დეტალები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის შედგენის ვადები და ბანკისთვის, ასევე ანგარიშსწორების სხვა მონაწილეებისთვის წარდგენის წესი; საანგარიშსწორებო დოკუმენტის გადაადგილება საბანკო დაწესებულებებს შორის; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გადახდის, თანხის გადარიცხვისა და მიღების წესი და ვადები; ანგარიშსწორების დოკუმენტის გამოყენების პროცედურა ანგარიშსწორების მონაწილეთა ურთიერთკონტროლისთვის და ეკონომიკური ზემოქმედების ღონისძიებების განხორციელებისთვის.

ბოლო დრომდე უნაღდო ანგარიშსწორების ძირითად ფორმას წარმოადგენდა მიმწოდებლების გადახდის მოთხოვნების საფუძველზე შედგენილი მიმღების ფორმა. 1990 წლის დასაწყისისთვის მისი წილი ქვეყნის მთლიან საგადახდო ბრუნვაში შეადგენდა დაახლოებით 44-45%-ს, ხოლო საქონლისა და მომსახურების გადახდებში - 66-67%.

მიღების ფორმის გაბატონებული როლი აიხსნებოდა იმით, რომ უფრო მეტად, ვიდრე გადახდის სხვა ფორმები, იგი შეესაბამებოდა უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპებს, შემუშავებული და მოქმედი ადმინისტრაციულ-საბრძანებო მართვის სისტემის პირობებში. . ამჟამად, მენეჯმენტის საბაზრო პირობებზე გადასვლასთან დაკავშირებით, გაუქმდა გადახდის მიღების ფორმა და ფერმას შესთავაზა გამოიყენოს ისეთი ფორმები, რომლებიც უნდა გამორიცხავდნენ მწარმოებლის კარნახს გამოთვლებში და თავად აიძულებდნენ გადამხდელებს. გადახდის ინიციატორი.

უნაღდო ოპერაციები აისახება ბანკების მიერ კლიენტებისთვის გახსნილ საანგარიშსწორებო, მიმდინარე და სხვა ანგარიშებზე შესაბამისი დოკუმენტაციის წარდგენის შემდეგ.

ანგარიშსწორების ანგარიშებიღიაა ყველა საწარმოსთვის, საკუთრების ფორმის მიუხედავად, რომელიც მუშაობს კომერციული გაანგარიშების პრინციპებით და აქვს იურიდიული პირის სტატუსი. საანგარიშსწორებო ანგარიშები განკუთვნილია ორგანიზაციის დაკვეთით მიმდინარე გადახდების განსახორციელებლად და ორგანიზაციისთვის ფულადი სახსრების ჩარიცხვისთვის. სხვადასხვა კომერციული ბანკების მიერ ორგანიზაციებისთვის გახსნილი საანგარიშსწორებო ანგარიშების რაოდენობა კანონით შეზღუდული არ არის. ამასთან, თუ ორგანიზაციას აქვს ბიუჯეტში გადახდების დეფიციტი, მაშინ მან თავისი შეხედულებისამებრ უნდა აირჩიოს ერთი ანგარიში („დეფიციტის ანგარიში“), რომელიც უნდა დააგროვოს ამ ორგანიზაციის მიერ მიღებული ყველა თანხა ყველა სხვა ბანკში. მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად საჭიროა საგადასახადო ინსპექციის ნებართვა, რომელიც გაიცემა ორგანიზაციის მოთხოვნით. მიმდინარე ანგარიშის მფლობელს უფლება აქვს განკარგოს ანგარიშზე არსებული სახსრები. მას აქვს საკუთარი ცალკე ბალანსი, მოქმედებს როგორც დამოუკიდებელი გადამხდელი მისგან გადასახდელი ბიუჯეტისთვის, დამოუკიდებლად შედის საკრედიტო ურთიერთობებში ბანკებთან. ამრიგად, მიმდინარე ანგარიშის მფლობელს აქვს სრული ეკონომიკური და სამართლებრივი დამოუკიდებლობა.

მიმდინარე ანგარიშებიამჟამად ღიაა ორგანიზაციებისა და დაწესებულებებისთვის, რომლებიც არ ეწევიან კომერციულ საქმიანობას და არ გააჩნიათ იურიდიული პირის სტატუსი. ტრადიციულად, ასეთი ანგარიშები იხსნება საჯარო ორგანიზაციებისთვის, დაწესებულებებისთვის და ორგანიზაციებისთვის, რომლებსაც მხარდაჭერილი აქვთ ფედერალური, რესპუბლიკური ან ადგილობრივი ბიუჯეტი. მიმდინარე ანგარიშის მფლობელის დამოუკიდებლობა მნიშვნელოვნად შეზღუდულია მიმდინარე ანგარიშის მფლობელთან შედარებით. მიმდინარე ანგარიშის მფლობელს შეუძლია ანგარიშზე არსებული თანხების განკარგვა მკაცრად მშობელი ორგანიზაციის მიერ დამტკიცებული ხარჯთაღრიცხვის შესაბამისად. მიმდინარე ანგარიშებზე ოპერაციების ჩამონათვალი რეგულირდება იმით, თუ რა ხდება ანგარიშის გახსნისას. საწარმოებს, რომლებსაც აქვთ საანგარიშსწორებო ანგარიშები ბანკში, შეუძლიათ განახორციელონ საწარმოო და საინვესტიციო საქმიანობასთან დაკავშირებული ნებისმიერი ოპერაცია, ყოველგვარი სიის დადგენის გარეშე, მაგრამ არა კანონის საწინააღმდეგოდ.

სპეციალური ანგარიშებიგამოიყენება თანხების შესანახად მკაცრად განსაზღვრული მიზნით.

სავალუტო ანგარიშებიგანკუთვნილია უცხოურ ვალუტაში ანგარიშსწორებისთვის. ეს ანგარიშები იხსნება კომერციულ ბანკებში, რომლებიც ლიცენზირებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ სავალუტო ოპერაციების განსახორციელებლად. ანგარიშების გახსნა შესაძლებელია ნებისმიერ თავისუფლად კონვერტირებად ვალუტაში, თითოეული ტიპის ვალუტის ცალკე ანგარიში. გარდა ამისა, ორგანიზაციას შეიძლება ჰქონდეს ანგარიშები ევროში, დახურულ (ეროვნულ) ვალუტაში საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) ექსპორტისთვის დადგენილი კვოტების ფარგლებში ან კლირინგული ანგარიშსწორების ვალუტაში. სავალუტო კანონმდებლობის შესაბამისად, ორგანიზაციები იხსნება ერთდროულად სავალუტო ანგარიშით და სატრანზიტო ანგარიშით, რომელზედაც წინასწარ ირიცხება სავალუტო შემოსავლები. ამ ანგარიშიდან ორგანიზაცია უშეცდომოდ ყიდის სავალუტო შემოსავლის 50%-ს შიდა ბაზარზე რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის კურსით. სატრანზიტო ანგარიშიდან სავალუტო შემოსავლის ნაშთი ჩაირიცხება ორგანიზაციის სავალუტო ანგარიშზე.

რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 856-ე მუხლი ითვალისწინებს ბანკის პასუხისმგებლობას კლიენტის ანგარიშზე ოპერაციების არასათანადო შესრულებისთვის. ბანკის პასუხისმგებლობა უპირველეს ყოვლისა არის პროცენტებისა და ზარალის გადახდა რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 395-ე მუხლის შესაბამისად. პროცენტის ოდენობა განისაზღვრება კლიენტი საწარმოს ადგილას ფულადი ვალდებულების შესრულების თარიღისთვის მოქმედი რეფინანსირების განაკვეთით. თუ ბანკის მიერ დაკავებული თანხები გამოხატულია უცხოურ ვალუტაში, მაშინ მისგან გროვდება პროცენტი მოვალე ბანკის უცხოური ვალუტის დეპოზიტის კურსით. პროცენტი ირიცხება კრედიტორისთვის თანხის გადახდის დღეს.

მიმდინარე ანგარიშის გასახსნელად კომერციული ბანკის დაწესებულებებში წარედგინება შემდეგი დოკუმენტები: განცხადება მიმდინარე ანგარიშის გახსნაზე დადგენილი ფორმით; დოკუმენტი საწარმოს სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ (დამოწმებული შესაბამისი აღმასრულებელი ორგანოს მიერ); საწარმოს შექმნის შესახებ დამფუძნებელი ხელშეკრულების ასლი (ნოტარიულად დამოწმებული); წესდების ასლი (ნოტარიულად დამოწმებული); საწარმოს დირექტორის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტი (დამფუძნებლების კრების ოქმი ან ხელშეკრულება); საწარმოს მთავარი ბუღალტერის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტი (სამუშაო დავალება ან ხელშეკრულება); ორი ბარათი საწარმოს პირველი თანამდებობის პირების ხელმოწერის ნიმუშებით მისი ბეჭდის ანაბეჭდით (ნოტარიულად დამოწმებული); ცნობა საგადასახადო ინსპექციიდან კომპანიის საგადასახადო აკრეფის რეგისტრაციის შესახებ; საპენსიო ფონდში საწარმოს რეგისტრაციის მოწმობა; სტატისტიკური ორგანოების სააღრიცხვო ბარათი. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტი წარედგინება ბანკის მთავარ იურიდიულ მრჩეველს ან მთავარ ბუღალტერს. საბუთების სათანადო შემოწმების შემდეგ ბანკი ხსნის საწარმოს მიმდინარე ანგარიშს (ბანკის შესაბამის ბალანსის ანგარიშზე) ნომრის მინიჭებით. მიმდინარე ანგარიშის გახსნას თან ახლავს საწარმოსა და ბანკს შორის ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურების შესახებ ხელშეკრულების (RKO) დადება.

აღნიშნული ხელშეკრულების შესაბამისად, ბანკი იღებს ვალდებულებას დროული და ყოვლისმომცველი ფულადი და ანგარიშსწორების მომსახურებაზე მოქმედი მარეგულირებელი დოკუმენტების შესაბამისად (გამოთვლები, ნაღდი ფულის და ანგარიშსწორების ჩეკების გაცემა, პირადი ანგარიშის ამონაწერი, საფოსტო და სატელეგრაფო მომსახურება, საკონსულტაციო მომსახურების გაწევა. ანგარიშის მართვა და ა.შ.); უზრუნველყოს კლიენტის ანგარიშზე შემოსული ყველა თანხის უსაფრთხოება და კლიენტის პირველივე მოთხოვნით მათი დაბრუნება, კლიენტის ოპერაციების შესახებ ინფორმაციის კონფიდენციალურობისა და სავაჭრო საიდუმლოების დაცვის შესახებ. შესაბამისად კლიენტი იღებს ვალდებულებას: შეასრულოს მოქმედი რეგულაციების მოთხოვნები, რომლებიც არეგულირებს საანგარიშსწორებო და ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურას; შეინახეთ მთელი თქვენი ფული მხოლოდ საბანკო ანგარიშზე; დადგენილ ვადებში ბანკს წარუდგინოს ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების შესახებ დებულების მოთხოვნებს, სააღრიცხვო და სტატისტიკური ანგარიშგება და ნაღდი ანგარიშსწორების მომსახურების ორგანიზებისათვის საჭირო სხვა დოკუმენტები; ანგარიშის დახურვის ან იურიდიული ფორმის შეცვლის შესახებ წინასწარ წერილობით აცნობოს ბანკს, ნოტარიუსის მიერ დამოწმებული შემადგენელი დოკუმენტების წარდგენით.

ვინაიდან RKO კლიენტებს ბანკები ახორციელებენ საკომისიოს საფუძველზე, ხელშეკრულება ითვალისწინებს სპეციალურ განყოფილებას მომსახურების ღირებულებასა და მათზე გადახდის წესზე. კერძოდ, ხელშეკრულებები ითვალისწინებს საკომისიოს ანგარიშის გახსნისთვის, საკომისიოს მიმდინარე ანგარიშზე ტრანზაქციებზე (სადებეტო ბრუნვის ოდენობის გარკვეული პროცენტი ან დამუშავებული დოკუმენტების რაოდენობა და ტიპი) და კლიენტებისთვის ფულადი მომსახურება.

RSC ხელშეკრულება ითვალისწინებს ორივე მხარის პასუხისმგებლობას ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის. მაგალითად, ბანკი ეკისრება პასუხისმგებლობას კლიენტის ანგარიშიდან თანხის დროულად ან არასწორ დებეტზე ან ბანკის მიერ კლიენტის წინაშე არსებული თანხების ჩარიცხვაზე. კლიენტი პასუხისმგებელია დოკუმენტების ავთენტურობაზე. ხელშეკრულება აფიქსირებს მხარეთა მიერ დარღვევისთვის ჯარიმების ოდენობას, ასევე ითვალისწინებს დავების გადაწყვეტის პროცედურას, მოქმედების ვადას და განსაკუთრებულ (დამატებით) პირობებს.

1.2 რუსეთში უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპები

ეკონომიკაში საბაზრო ურთიერთობების განვითარება მოითხოვდა უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემის საფუძვლების შეცვლას, მათი ორგანიზაციის პრინციპების ჩათვლით.

უნაღდო ანგარიშსწორების პირველი პრინციპი საბაზრო ეკონომიკურ პირობებში არის მათი განხორციელება საბანკო ანგარიშებზე, რომლებიც იხსნება კლიენტებისთვის სახსრების შესანახად და გადარიცხვის მიზნით. საბაზრო პირობებში უნაღდო ანგარიშსწორების პირველი პრინციპი აქტუალურია როგორც იურიდიულ, ასევე ფიზიკურ პირებზე, მაშინ როცა ის ეხებოდა ექსკლუზიურად იურიდიულ პირებს, რადგან. აშკარა იყო საკანონმდებლო განსხვავება ფულადი და უნაღდო ფულის მიმოქცევის სფეროს შორის.

უნაღდო ანგარიშსწორების მეორე პრინციპია ის, რომ ანგარიშებიდან გადახდა უნდა განხორციელდეს ბანკების მიერ მათი მფლობელების დავალებით მათ მიერ დადგენილი გადახდების პრიორიტეტის მიხედვით და ანგარიშზე არსებული სახსრების ნაშთის ფარგლებში. თუმცა, ეკონომიკაში გადახდის დისციპლინის გაუარესების გამო წარმოების შემცირების კონტექსტში, ინფლაციური პროცესები რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის 1994 წლის 23 მაისის №1005 ბრძანებულების საფუძველზე „ნორმალიზების დამატებითი ღონისძიებების შესახებ“. ანგარიშსწორება და გადახდის დისციპლინის გაძლიერება ეროვნულ ეკონომიკაში”, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი 1994 წლის 1 ივლისიდან კვლავ შეიქმნა კლიენტების ანგარიშსწორების ანგარიშებიდან გადახდების კალენდარული წესრიგი (გარდა გადაუდებელი საჭიროებებისთვის გადახდებისა, გადახდები ბიუჯეტებში. ყველა დონის, ისევე როგორც რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის მიმართ, რომელიც პრიორიტეტულად უნდა განხორციელდეს). ეს ადმინისტრაციული ღონისძიება ძირითადად ნაკარნახევია რუსეთის ფედერაციის მთავრობის შეშფოთებით ბიუჯეტის შემოსავლების ბაზის ფორმირების სისრულისა და დროულობის შესახებ და საჭირო ხარჯების უზრუნველყოფას ეკონომიკის პრიორიტეტული სექტორების შენარჩუნების ინტერესებში.

მესამე პრინციპი არის საბაზრო სუბიექტების მიერ უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმების არჩევანის თავისუფლების პრინციპი და მათი დაფიქსირება საქმიან კონტრაქტებში ბანკების სახელშეკრულებო ურთიერთობებში ჩარევის გარეშე. ეს პრინციპი ასევე მიზნად ისახავს ყველა საბაზრო სუბიექტის (მიუხედავად საკუთრების ფორმის) ეკონომიკური დამოუკიდებლობის დამტკიცებას სახელშეკრულებო და საანგარიშსწორებო ურთიერთობების ორგანიზებაში და მათი პასუხისმგებლობის გაზრდას ამ ურთიერთობების ეფექტურობაზე. ბანკი ასრულებს შუამავლის როლს გადახდებში. 1992 წლის 9 ივლისს მიღებულ რეგლამენტში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ არის ტენდენცია გადამხდელის გადახდის ტრანზაქციის მთავარ სუბიექტად გადაქცევის, ვინაიდან უნაღდო ანგარიშსწორების ყველა ფორმით გადახდის ინიციატივა ეკუთვნის გადამხდელს. .

უნაღდო ანგარიშსწორების სამივე დასახელებული პრინციპი ჩანს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულებაში „რუსეთის ფედერაციაში უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ“ 2002 წლის 3 ოქტომბრის No2p. თუმცა, ადგილობრივი ეკონომისტების აზრით, მათ კიდევ ორი ​​პრინციპი შეიძლება დაემატოს: გადახდის აქტუალობა და გადახდის უსაფრთხოება.

გადახდის გადაუდებლობის პრინციპი გულისხმობს ანგარიშსწორების განხორციელებას მკაცრად ეკონომიკური, საკრედიტო, სადაზღვევო პირობების საფუძველზე; კონტრაქტები, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ინსტრუქციები, კოლექტიური ხელშეკრულებები საწარმოების მუშაკებთან და თანამშრომლებთან, ორგანიზაციებთან ხელფასის გადახდის ან კონტრაქტებში, შრომითი ხელშეკრულებები, სამუშაო კონტრაქტები და ა.შ. ამ პრინციპის დამკვიდრების ეკონომიკური მნიშვნელობა განპირობებულია იმით, რომ თანხების მიმღებს საერთოდ არ აინტერესებს მათი ჩარიცხვა თავის ანგარიშზე ნებისმიერ დროს, კერძოდ, წინასწარ განსაზღვრულ, მტკიცედ განსაზღვრულ პერიოდში. გადახდის გადაუდებლობის პრინციპის დანერგვას დიდი პრაქტიკული მნიშვნელობა აქვს. საწარმოებს და საბაზრო ურთიერთობების სხვა სუბიექტებს, რომლებსაც აქვთ ინფორმაცია გადახდების გადაუდებლობის შესახებ, შეუძლიათ უფრო რაციონალურად ააშენონ თავიანთი ფულადი სახსრები, უფრო ზუსტად განსაზღვრონ ნასესხები სახსრების საჭიროება და შეძლონ მართონ თავიანთი ბალანსის ლიკვიდობა.

გადაუდებელი გადახდა შესაძლებელია:

სავაჭრო ოპერაციის დაწყებამდე ე.ი. მიმწოდებლის მიერ საქონლის გადაზიდვამდე ან მის მიერ მომსახურების გაწევამდე (ავანსი);

სავაჭრო ოპერაციის დასრულებისთანავე, მაგალითად, გადამხდელის გადახდის დავალებით;

სავაჭრო ოპერაციის დასრულებიდან გარკვეული პერიოდი - კომერციული სესხის პირობებით თამასუქის გაცემის გარეშე ან ზედნადების წერილობითი შესრულებით.

პრაქტიკაში შეიძლება იყოს როგორც ადრეული, ასევე გადავადებული და ვადაგადაცილებული გადახდები.

ადრეული გადახდა- არის ფულადი ვალდებულების შესრულება შეთანხმებული ვადის გასვლამდე.

Გადახდის გადავადებაახასიათებს ფულადი ვალდებულების დროულად დაფარვის შეუძლებლობას და გულისხმობს ამ გადახდის ახალი ვადის დაწესებას, ე.ი. თავდაპირველად დადგენილი გადახდის ვადის გაგრძელება, რომელიც ხდება თანხის მიმღებთან შეთანხმებით.

დაგვიანებული გადახდებიწარმოიქმნება გადამხდელის მხრიდან სახსრების არარსებობისა და საბანკო ან კომერციული სესხის აღების შეუძლებლობის შემთხვევაში გადახდის ვადის გასვლისას.

გადახდის უზრუნველყოფის პრინციპი მჭიდრო კავშირშია გადახდის აქტუალურობის წინა პრინციპთან, ვინაიდან გადახდის უზრუნველყოფა გულისხმობს გადახდის გადაუდებლობის შესასრულებლად, რომ გადამხდელს ან მის თავდებს აქვს ლიკვიდური სახსრები, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას გადახდისთვის. სახსრების მიმღების წინაშე ვალდებულებების შეწყვეტა. ლიკვიდური სახსრების ბუნებიდან გამომდინარე, აუცილებელია განასხვავოთ საოპერაციო და პერსპექტიული გადახდის უზრუნველყოფა. საოპერაციო უზრუნველყოფა განისაზღვრება იმით, რომ გადამხდელს ან მის გარანტის აქვს საკმარისი რაოდენობის პირველი კლასის ლიკვიდური სახსრები გადახდისთვის (გრძელვადიანი, საშუალოვადიანი და მოკლევადიანი სახსრები, აგრეთვე მათი ორგანიზაციის ისეთი ფორმა, რომელიც უზრუნველყოფს ვალდებულების დროულ დაფარვას). გადახდების საოპერაციო უსაფრთხოება შეიძლება იყოს სხვადასხვა ფორმით (მათ შორის, კლიენტის ან ბანკის ხარჯზე თანხების დეპონირების სახით მათი შემდგომი მიმღებისთვის გადარიცხვისთვის). გადახდების პერსპექტიული უზრუნველყოფა გულისხმობს გადახდისუნარიანობისა და კრედიტუნარიანობის შეფასებას ეკონომიკური კავშირების დამყარების ეტაპზე (ინფორმაციის მიწოდება გადამხდელთა გადახდისუნარიანობის, კრედიტუნარიანობის შესახებ). გადახდების უსაფრთხოების პრინციპი ქმნის გადახდის გარანტიას, აძლიერებს გადახდის დისციპლინას ეკონომიკაში, ე.ი. ანგარიშსწორების მონაწილეთა გადახდისუნარიანობა და კრედიტუნარიანობა.

უნაღდო ანგარიშსწორება ხორციელდება შემდეგი წესების შესაბამისად:

ბანკი იღებს ვალდებულებას შეინახოს კლიენტის სახსრები, შემოსული თანხების ჩარიცხვა მის საანგარიშსწორებო და სხვა ანგარიშებზე, შეასრულოს კლიენტის მითითებები თანხების გადარიცხვისა და ნაღდი ფულით გაცემის შესახებ;

თანხების დებეტირება ხდება მიმდინარე ანგარიშიდან ანგარიშის მფლობელის დოკუმენტირებული დავალების საფუძველზე;

კლიენტის ბრძანების გარეშე სახსრების დებეტირება ხდება მხოლოდ სასამართლოს გადაწყვეტილებით და სხვა კანონიერად დადგენილ შემთხვევებში;

თუ კლიენტის ანგარიშზე არის თანხები, რომლებიც საკმარისია ანგარიშზე წარმოდგენილი ყველა მოთხოვნის დასაკმაყოფილებლად, თანხების დებეტირება ხდება კლიენტის ინსტრუქციისა და სხვა დოკუმენტების შესაბამისად, კალენდარული პრიორიტეტის მიხედვით, თუ კანონით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული;

თუ ანგარიშზე არსებული თანხები არ არის საკმარისი მის მიმართ წამოყენებული ყველა მოთხოვნის დასაკმაყოფილებლად, ორგანიზაციის ვალდებულებების დასაფარად თანხების ჩამოწერა ხდება კანონით დადგენილი წესით.

უპირველეს ყოვლისა, სასამართლოს მიერ დაჯილდოვებული და სააღსრულებო ფურცლით შესრულებული თანხები ჩამოიწერება, რაც ითვალისწინებს ანგარიშიდან თანხის გადარიცხვას ან გაცემას სიცოცხლისა და ჯანმრთელობისთვის მიყენებული ზიანის ანაზღაურების მოთხოვნის დასაკმაყოფილებლად, აგრეთვე პრეტენზიები. ალიმენტის აღდგენა.

მეორეც, ჩამოწერა ხდება აღმასრულებელი დოკუმენტებით, რომლებიც ითვალისწინებს ანგარიშსწორების გადარიცხვას ან გაცემას შრომითი ხელშეკრულებით მომუშავე პირებთან, მათ შორის ხელშეკრულებით, ანაზღაურების გადახდაზე, შრომითი ხელშეკრულებით მომუშავე პირებთან, ანაზღაურების გადახდაზე.

მესამე ადგილზე ჩამოწერა ხდება გადახდის დოკუმენტების მიხედვით, რომელიც ითვალისწინებს შრომითი ხელშეკრულებით (კონტრაქტით) მომუშავე პირებთან ხელფასზე ანგარიშსწორებისთვის თანხების გადარიცხვას ან გაცემას, აგრეთვე ერთიანი სოციალური გადასახადის ნაწილს, რომელიც გადარიცხულია. რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდი, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდი და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდები.

მეოთხე რიგში ჩამოწერა ხდება საგადახდო დოკუმენტაციის მიხედვით, რომელიც ითვალისწინებს გადახდებს ბიუჯეტში და გარე საბიუჯეტო ფონდებში, რომლებზედაც გამოქვითვები არ არის გათვალისწინებული მესამე რიგში.

მეხუთე ადგილზე ჩამოწერა ხდება სხვა ფულადი მოთხოვნების დაკმაყოფილების აღმასრულებელი დოკუმენტაციის მიხედვით.

მეექვსე ადგილზე სხვა გადახდის საბუთებზე ჩამოწერა ხდება საბუთების მიღების კალენდარული რიგითობის მიხედვით.

ერთ რიგთან დაკავშირებული პრეტენზიების ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერა ხდება დოკუმენტების მიღების კალენდარული რიგითობის მიხედვით.

უნაღდო ანგარიშსწორების ყველა პრინციპი და წესი მჭიდრო კავშირშია და ურთიერთდამოკიდებულია. ერთი მათგანის დარღვევა იწვევს სხვის დარღვევას.

2. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები

გადამხდელსა და თანხის მიმღებს შორის ანგარიშსწორების ფორმები განისაზღვრება ხელშეკრულებით. მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, თანამედროვე პირობებში ნებადართულია უნაღდო ანგარიშსწორების შემდეგი ფორმების გამოყენება:

Ნდობის წერილი;

საკოლექციო დასახლებები;

საგადახდო დავალების და გადახდის მოთხოვნა-დავალებების გამოყენება;

ჩეკების გამოყენება;

დაგეგმილი გადახდებით;

საფოსტო შეკვეთების დახმარებით;

გადასახადების გამოყენება.

2.1 ანგარიშსწორება საგადახდო დავალებებით

საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორება სასაქონლო და არასასაქონლო ოპერაციების ანგარიშსწორების ფართოდ გავრცელებული ფორმაა. როგორც წესი, წინასწარ იხდიან საქონელსა და მომსახურებას. ამ შემთხვევაში წინასწარი გადახდის ოდენობაზე დგება საგადახდო დავალება, ხოლო ხელშეკრულების პირობების შესრულების შემდეგ იხდის ტრანზაქციის დანარჩენი თანხის გადახდას. ავანსის დასაშვები თანხა არ უნდა აღემატებოდეს ხელშეკრულების თანხის 50%-ს, ამ შემთხვევაში შენარჩუნებულია მხარეთა პარიტეტი. თუ მიმწოდებელი ითხოვს თანხის 100%-ის წინასწარ გადახდას, ირღვევა მყიდველის უფლებები, რომელიც ამოიღებს თანხებს მისი მიმოქცევიდან და ფაქტობრივად აკრედიტებს მიმწოდებელს. გადახდის ეს ფორმა მიზანშეწონილია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მყიდველს მიეწოდება მნიშვნელოვანი ფასდაკლება. გადახდის ორდერებით გადახდების სქემა ნაჩვენებია ნახ. ერთი.

საგადახდო დავალება არის ანგარიშის მფლობელის წერილობითი ბრძანება ბანკში მისი ანგარიშიდან (ანგარიშსწორება, მიმდინარე, ბიუჯეტი, სესხი) გარკვეული თანხის გადარიცხვის შესახებ სხვა საწარმოს - იმავე ან სხვა ფულადი სახსრების მიმღების ანგარიშზე. - ბანკის ქალაქის ან არარეზიდენტი დაწესებულება. დასახლებებში საგადახდო დავალების გამოყენების შესაძლებლობები მრავალფეროვანია. მათი დახმარებით ეკონომიკაში ანგარიშსწორება ხდება როგორც სასაქონლო ასევე არასასაქონლო ტრანზაქციებზე. ამ შემთხვევაში, ყველა არასასაქონლო გადახდები ხდება ექსკლუზიურად გადახდის ორდერებით. საქონლისა და მომსახურების ანგარიშსწორებაში გადახდის დავალება გამოიყენება შემდეგ შემთხვევებში:

მიღებული საქონლისა და გაწეული მომსახურებისთვის (საქონლის პირდაპირი მიღებით) იმ პირობით, რომ ინსტრუქცია მიუთითებს გადამხდელის მიერ საქონლის ან მომსახურების მიღების დამადასტურებელი გადაზიდვის დოკუმენტის ნომერსა და თარიღზე;

წინასწარი გადახდისა და მომსახურების თანმიმდევრობით გადახდებისთვის (ბრძანებაში მითითებით ხელშეკრულების, შეთანხმების, ხელშეკრულების ნომრის მითითებით, რომელიც ითვალისწინებს წინასწარ გადახდას);

სასაქონლო ოპერაციებზე გადასახდელების გადახდა;

საქონლისა და მომსახურების საფასურის გადახდისას სასამართლოსა და საარბიტრაჟო გადაწყვეტილებით;

ქირავდება შენობები, გადასახადები ტრანსპორტისთვის, კომუნალური მომსახურება, საყოფაცხოვრებო საწარმოები ტექნიკური და ა.შ.

მიმწოდებელი ბანკი			მყიდველის ბანკი
Მომმარაგებელი			მყიდველი

სურათი 1 - გადახდების სქემა საგადახდო დავალების მიხედვით

1 - მყიდველი წარუდგენს გადახდის დავალებას თავის ბანკში; 2 - ბანკი აწერს ფულს მყიდველის ანგარიშიდან; 3 - მყიდველის ბანკი უგზავნის გადახდის დავალებას მიმწოდებლის ბანკს; 4 - მიმწოდებლის ბანკი მიმწოდებლის ანგარიშზე ჩარიცხავს თანხას საგადახდო დავალების შესაბამისად; 5 - მიმწოდებლისა და მყიდველის ბანკები გასცემენ განცხადებებს მიმდინარე ანგარიშებიდან თავიანთ მომხმარებლებს

არასასაქონლო ტრანზაქციებზე ანგარიშსწორებისას საგადახდო დავალება გამოიყენება: ბიუჯეტში ანგარიშსწორებისთვის; საბანკო სესხების და მათზე პროცენტების დაფარვა, სახსრების გადარიცხვა გარე ბიუჯეტის ფონდებში; საწარმოების შექმნისას საწესდებო ფონდებში შენატანები; აქციების, ობლიგაციების, სადეპოზიტო მოწმობების, საბანკო გადასახადების შეძენა; ჯარიმების, ჯარიმების, ჯარიმების გადახდა და ა.შ. საგადახდო დავალება მიიღება ბანკის მიერ შესასრულებლად მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ გადამხდელის ანგარიშზე საკმარისი თანხაა. საბანკო კრედიტის გამოყენება შესაძლებელია გადახდისთვის, თუ არსებობს მისი მიღების უფლება. გადახდის დავალება გაიცემა გადამხდელის მიერ ფორმაზე, რომელიც შეიცავს ყველა საჭირო დეტალს გადახდის განსახორციელებლად და წარედგინება ბანკს, როგორც წესი, 4 ეგზემპლარად, რომელთაგან თითოეულს აქვს თავისი კონკრეტული დანიშნულება: 1-ლი ეგზემპლარი გამოიყენება ქ. გადამხდელის ბანკმა ჩამოწეროს თანხები გადამხდელის ანგარიშიდან და რჩება ბანკის საბუთებში; მე-4 ეგზემპლარი უბრუნდება გადამხდელს ბანკის ბეჭდით, როგორც ქვითარი საგადახდო დავალების შესასრულებლად მიღების შესახებ; საგადახდო დავალების მე-2 და მე-3 ასლები იგზავნება მიმღების ბანკში; ამ შემთხვევაში მე-2 ეგზემპლარი ემსახურება ბენეფიციარის ანგარიშზე თანხის ჩარიცხვის საფუძველს და რჩება ამ ბანკის საბუთებში, ხოლო მე-3 ეგზემპლარი თან ერთვის ბენეფიციარის ანგარიშის ამონაწერს, როგორც საბანკო ტრანზაქციის დადასტურების საფუძველი.

საქონლის მუდმივი და ერთგვაროვანი მიწოდებით და მომსახურების მიწოდებით, მყიდველებს შეუძლიათ მომწოდებლებთან ანგარიშსწორება დაგეგმილი გადახდების თანმიმდევრობით გადახდის დავალებებით. ამავდროულად, გადახდები ხდება არა თითოეული ინდივიდუალური გადაზიდვისთვის ან მომსახურებისთვის, არამედ პერიოდულად მყიდველის ანგარიშიდან მიმწოდებლის ანგარიშზე თანხების გადარიცხვით, კონკრეტულ დროს და გარკვეული ოდენობით, საქონლისა და მომსახურების მიწოდების გეგმის საფუძველზე. მომავალი თვე, კვარტალი. დაგეგმილი გადახდებით გამოთვლები არის გადახდების გადაცემის პროგრესული ფორმა, რადგან მას ძირითადად აქვს ფულისა და საქონლის საწინააღმდეგო მოძრაობა. ეს იწვევს უფრო სწრაფ ანგარიშსწორებას, ორმხრივ დებიტორულ და გადასახდელების შემცირებას, ამარტივებს გაანგარიშების ტექნიკას და საშუალებას აძლევს საწარმოებსა და ორგანიზაციებს წინასწარ დაგეგმონ გადახდის ბრუნვა. ყოველი დაგეგმილი გადახდისთვის ბანკს წარედგინება ცალკე საგადახდო დავალება, სადაც მყიდველის სვეტში „გადახდის სახეობა“ მიუთითებს დაგეგმილ გადახდაზე თარიღის (დღის, თვის) მიხედვით. მას შემდეგ, რაც ბანკი ამოწმებს შეკვეთის შესრულების სისწორეს, თანხები იდება გადამხდელის ანგარიშიდან. თუ მყიდველის ანგარიშზე არ არის თანხები დაგეგმილი გადახდის ვადაში, საგადახდო დავალება მიიღება ბანკის მიერ გადაუხდელი ანგარიშსწორების დოკუმენტების ფაილში 9929 ბალანსის გარეშე ანგარიშზე განთავსებით. “. იგი იხდის გადამხდელის ანგარიშზე თანხების მიღებას ბიუჯეტში პრიორიტეტული გადახდების შემდეგ და გარე-საბიუჯეტო სახსრებში. გადამხდელს შეუძლია წინასწარ გაუგზავნოს ბანკს დაგეგმილი გადახდების გადახდის დავალება. ამ შემთხვევაში საგადახდო დავალება რეგისტრირდება სპეციალურ ჟურნალში და იხდის გადახდის დღეს. დაგეგმილი გადახდების შეკვეთები, რომელთა გადახდის ვადები არ დასრულებულა, გადამხდელს შეუძლია გააუქმოს. უნაღდო ანგარიშსწორების შესახებ მოქმედი დებულება ითვალისწინებს კავშირგაბმულობის საწარმოების მეშვეობით ფულადი გზავნილების გადახდისას საგადახდო დავალებებით ანგარიშსწორების სპეციალურ პროცედურას. საწარმოებსა და ორგანიზაციებს მინიჭებული აქვთ უფლება თანხის შეუზღუდავად განახორციელონ ფულადი გზავნილები საკომუნიკაციო საწარმოების მეშვეობით შემდეგი მიზნებისათვის:

ცალკეული მოქალაქეების სახელით, პირადად მათ კუთვნილი სახსრები (პენსია, ალიმენტი, ხელფასი, მგზავრობის ხარჯები, ჰონორარი);

საწარმოებისთვის იმ ადგილებში, სადაც არ არის ბანკის დაწესებულება, ხელფასის გადახდის ხარჯებისთვის, მუშათა ორგანიზებული დაქირავებისთვის, სოფლის მეურნეობის პროდუქტების შესყიდვისთვის.

გადახდის დავალებებით ანგარიშსწორებას აქვს მრავალი უპირატესობა გადახდის სხვა ფორმებთან შედარებით: დოკუმენტების შედარებით მარტივი და სწრაფი ნაკადი, ფულადი სახსრების სწრაფი ნაკადი, გადამხდელის შესაძლებლობა წინასწარ შეამოწმოს ფასიანი საქონლის, მომსახურების ხარისხი, არასასაქონლო გამოყენების შესაძლებლობა. გადახდები - რაც გადახდის ორდერებით გადახდებს გადახდის ყველაზე პერსპექტიულ ფორმად აქცევს.

2.2 ანგარიშსწორება საგადახდო მოთხოვნა-დავალებით

გადახდის მოთხოვნა-დავალებით ანგარიშსწორება, რომელიც არის უნაღდო ანგარიშსწორების ახალი ფორმა ჩვენი საბანკო პრაქტიკისთვის (დანერგილი 1990 წლიდან), შეიძლება შეფასდეს როგორც პერსპექტიული, რადგან ის აერთიანებს ორივე ანგარიშსწორების უპირატესობას 1992 წლიდან გაუქმებული გადახდის მოთხოვნით და არსებული გადახდით. ბრძანებებს. იგი აკმაყოფილებს როგორც მომწოდებლების, ასევე მყიდველების ფინანსურ და ეკონომიკურ ინტერესებს, აძლიერებს სახელშეკრულებო ურთიერთობებს ეკონომიკაში:

ანგარიშსწორების დოკუმენტების გაცემა დაჩქარებულია, ვინაიდან მათ შესრულებას ახორციელებს გადახდის მიმღები; მიმწოდებელი - პროდუქციის გადაზიდვის ან მომსახურების გაწევისთანავე;

გადახდა ხდება გადამხდელის თანხმობით, მის მიერ მიმწოდებლის საანგარიშსწორებო და გადაზიდვის დოკუმენტების წინასწარი შემოწმების შემდეგ, რათა დადასტურდეს ამ უკანასკნელის მიერ საქმიანი ხელშეკრულების პირობების შესრულება;

მიმწოდებელს აქვს შესაძლებლობა მიიღოს ბანკიდან ფაქტორინგული სესხი ეკონომიკური ბრუნვიდან გადაზიდულ საქონელზე თანხების გადატანის დროისთვის.

გადახდის მოთხოვნა-დავალებები წარმოადგენს მიმწოდებლის მოთხოვნას მყიდველის მიმართ თანდართული დოკუმენტების (ინვოისების, საგზაო ანგარიშების, საგზაო ანგარიშების და ა.შ.) საფუძველზე გადაიხადოს საქონლისა და მომსახურების ღირებულება. გადახდის ამ ფორმის შეუცვლელი პირობაა გადამხდელის თანხმობა მისი ანგარიშიდან თანხების ჩამოწერაზე. ამ თანხმობას მიღება ეწოდება.

აქცეპტს ხელს აწერენ უფროსი და მთავარი ბუღალტერი და ბეჭდით. საგადახდო მოთხოვნა-დავალდებულებაზე უარის თქმა უნდა გამოცხადდეს სამი სამუშაო დღის ვადაში, გადამხდელის ბანკის მიერ მისი მიღების დღის გარეშე. უარი უნდა იყოს დასაბუთებული და დადასტურებული ხელშეკრულების პირობების მითითებით. მხოლოდ კანონით ნებადართული პრეტენზიები შეიძლება ჩამოიწეროს მიღების გარეშე. ანგარიშსწორების სქემა გადახდის მოთხოვნა-დავალებით ნაჩვენებია ნახ. 2.

მიმწოდებელი ბანკი			მყიდველის ბანკი
Მომმარაგებელი			მყიდველი

ნახაზი 2 - ანგარიშსწორების სქემა გადახდის მოთხოვნა-დავალებით

1 - მიმწოდებლის მიერ პროდუქციის მიწოდება მყიდველის მისამართზე; 2 - მიმწოდებლის მიერ გადახდის მოთხოვნა-დავალების გადარიცხვა მყიდველის ბანკში გადაზიდვის დოკუმენტებთან ერთად; 3 - მიღებულ დოკუმენტებს ბანკი გადასცემს მყიდველს გადახდის (მიღების) ან მიღებაზე უარის თქმის შესახებ გადაწყვეტილების მისაღებად; 4 - მყიდველის მიერ მიღებული გადახდის საბუთების დაბრუნება თავის ბანკში გადასახდელად; 5 - მყიდველის ბანკის მიერ გადაზიდვის დოკუმენტების გადარიცხვა გადამხდელზე; 6 - მყიდველის ბანკი ჩამოწერს თანხებს მყიდველის მიმდინარე ანგარიშიდან; 7 - მყიდველის ბანკი უგზავნის გადახდის დოკუმენტებს მიმწოდებლის ბანკს; 8 - მიმწოდებლის ბანკი აკრედიტებს თანხებს მიმწოდებლის მიმდინარე ანგარიშზე; 9 - ბანკები თავიანთ კლიენტებს აძლევენ მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერებს.

როგორც წესი, გადახდის მოთხოვნა გამოიყენება მიწოდებული საქონლის ანგარიშსწორებისას (შესრულებული სამუშაო, გაწეული მომსახურება), ასევე ძირითადი ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში. ანგარიშსწორება საგადახდო მოთხოვნა-დავალებით შეიძლება განხორციელდეს წინასწარი აქცეპტით და გადამხდელის მიღების გარეშე. წინასწარი მიღება ძირითადად გამოიყენება ქალაქგარე დასახლებებისთვის.

საწარმოებს შორის ანგარიშსწორებისას შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდგომი მიღებაც. მისი მიხედვით, მომწოდებლების ანგარიშსწორების საბუთები იხდიან გადამხდელის ბანკში მიღებისთანავე. კომპანიას უფლება აქვს 3 სამუშაო დღის ვადაში უარი თქვას ინვოისის გადახდაზე და ბანკი აღადგენს გადამხდელის მიმდინარე ანგარიშზე ადრე დარიცხულ თანხებს. მყიდველის თანხმობის გარეშე, თანხები ირიცხება მისი მიმდინარე ანგარიშიდან გაზის, წყლის, კანალიზაციის და საკომუნიკაციო მომსახურების საანგარიშსწორებო დოკუმენტაციის გადასახდელად.

მყიდველს შეუძლია უარი თქვას მიღებაზე მთლიანად (შეკვეთის არარსებობის, მიწოდების ხელშეკრულების დარღვევის გამო) ან ნაწილობრივ (მიმწოდებლის არითმეტიკული შეცდომები, არასწორი ფასები).

2.3 ანგარიშსწორება აკრედიტივით

აკრედიტივი არის ბანკის პირობითი ფულადი ვალდებულება, რომელიც გაცემულია მის მიერ კლიენტის სახელით, ხელშეკრულებით, რომლის თანახმად, ბანკს, რომელმაც გახსნა აკრედიტივი, შეუძლია გადაიხადოს მიმწოდებელი ან მისცეს სხვა ბანკს ასეთი გადახდების განხორციელების უფლება. იმ პირობით, რომ მათ მიაწოდონ აკრედიტივით განსაზღვრული დოკუმენტები.

მიმწოდებლის მიერ საქონლის გადაზიდვის დამადასტურებელი საბუთების ბანკში წარდგენის შემდეგ, ბანკი არიცხავს თანხებს იმ ანგარიშიდან, სადაც ისინი დაჯავშნილია. აკრედიტივის გამოყენება უზრუნველყოფს მიმწოდებელს გადაგზავნილი პროდუქციის დროულ გადახდას. შეიძლება გაიხსნას შემდეგი სახის აკრედიტივები:

დაფარული (დეპონირებული) არის აკრედიტივები, რომელთა გახსნისთანავე ემიტენტი ბანკი გადარიცხავს გადამხდელის საკუთარ სახსრებს ან მიმწოდებლის ბანკის (განმასრულებელი ბანკის) განკარგულებაში წარდგენილ კრედიტს ცალკე საბალანსო ანგარიშზე "აკრედიტივები". ემიტენტი ბანკის ვალდებულებების მოქმედების მთელი პერიოდი.

ბანკებს შორის საკორესპონდენტო ურთიერთობის დამყარებისას გაიცემა დაუფარავი (გარანტირებული) აკრედიტივი. იგი იხსნება შემსრულებელ ბანკში, მას უფლების მინიჭებით, რომ ჩამოწეროს აკრედიტივის მთელი თანხა მის მიერ შენახული ემიტენტი ბანკის ანგარიშიდან.

გაუქმებადი აკრედიტივი - შეიძლება შეიცვალოს ან გააუქმოს ემიტენტი ბანკი მიმწოდებელთან წინასწარი შეთანხმების გარეშე (მაგალითად, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პირობების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, ემიტენტი ბანკის ვადაზე ადრე უარის თქმა წერილის მიხედვით გადახდების გარანტიაზე. საკრედიტო). გადამხდელს შეუძლია გაუქმებადი აკრედიტივის პირობების შეცვლის ყველა ბრძანება მიმწოდებელს მისცეს მხოლოდ ემიტენტი ბანკის მეშვეობით, რომელიც ატყობინებს მიმწოდებლის ბანკს (შემსრულებელ ბანკს), ხოლო ეს უკანასკნელი აცნობებს მიმწოდებელს. ამასთან, შემსრულებელი ბანკი ვალდებულია გადაიხადოს მიმწოდებლის მიერ გაცემული და მიმწოდებლის ბანკის მიერ მიღებული აკრედიტივის პირობებით, სანამ ეს უკანასკნელი მიიღებს შეტყობინებას აკრედიტივის ცვლილების ან გაუქმების შესახებ.

შეუქცევადი აკრედიტივი არ შეიძლება შეიცვალოს ან გაუქმდეს იმ მიმწოდებლის თანხმობის გარეშე, რომლის სასარგებლოდ ის გაიხსნა.

აკრედიტივი შეიძლება იყოს განკუთვნილი მხოლოდ ერთ მიმწოდებელთან ანგარიშსწორებისთვის. აკრედიტივით ანგარიშსწორების მოქმედების ვადა და პროცედურა დადგენილია გადამხდელსა და მიმწოდებელს შორის ხელშეკრულებაში, რომელიც უნდა შეიცავდეს შემდეგ დეტალებს: ემიტენტი ბანკის დასახელებას, აკრედიტივის სახეობას და მისი შესრულების მეთოდს. აკრედიტივის გახსნის შესახებ მიმწოდებლის შეტყობინების მეთოდი, მიმწოდებლის მიერ აკრედიტივით თანხების მისაღებად წარდგენილი დოკუმენტების სრული სია და ზუსტი აღწერა, საქონლის გადაზიდვის შემდეგ დოკუმენტების წარდგენის პირობები, მოთხოვნები მათი შესრულებისთვის. მიმწოდებელს შეუძლია ვადაზე ადრე შეწყვიტოს აკრედიტივით გამოყენება: თუ ეს გათვალისწინებულია აკრედიტივის პირობებით. ემიტენტი ბანკის მიერ გარანტირებული აკრედიტივების გახსნა ხორციელდება მყიდველთან შეთანხმებით და სხვა ბანკთან საკორესპონდენტო ურთიერთობის პირობების შესაბამისად. მიმწოდებლის ბანკის მიერ ასეთი აკრედიტივების გაფორმება ხორციელდება დადგენილი წესით.

აკრედიტივების გამოყენებით ფინანსური ოპერაციების განხორციელებისას პრაქტიკულად აღმოფხვრილია მიწოდებული საქონლის გადაუხდელობის ან საქონლის მიწოდების რისკი. აკრედიტივი აჩქარებს ანგარიშსწორებას მყიდველებსა და მიმწოდებლებს შორის, ამავდროულად მას აქვს მნიშვნელოვანი უპირატესობა წინასწარ გადახდასთან შედარებით. გამორიცხულია არასასაქონლო ფულადი ნაკადები, რაც გარკვეულ სარგებელს აძლევს მყიდველ საწარმოებს, რადგან დაფარული აკრედიტივის გამოყენებისასაც კი, გადამხდელის სახსრები არ წარმოადგენს უფასო საკრედიტო რესურსს მიმღებისთვის, არამედ დეპონირებულია ბანკის მიერ მხოლოდ მათი გარანტიების უზრუნველსაყოფად.

მიმწოდებელი ბანკი			მყიდველის ბანკი
Მომმარაგებელი			მყიდველი

სურათი 3 - აკრედიტივის გადახდის ფორმა

1 - მყიდველი წარუდგენს თავის ბანკს განცხადებას აკრედიტივის გახსნის შესახებ; 2 - აკრედიტივი იხსნება მყიდველის ბანკში სახსრების დაჯავშნით სპეციალურ ანგარიშზე; 3 - მყიდველი იღებს საბანკო ქვითარს აკრედიტივის გახსნაზე; 4 - მყიდველის ბანკი აცნობებს მიმწოდებლის ბანკს აკრედიტივის გახსნის შესახებ; 5 - აკრედიტივი იხსნება მიმწოდებლის ბანკში სპეციალურ ანგარიშზე; 6 - ბანკი აცნობებს მიმწოდებელს აკრედიტივის გახსნის შესახებ; 7 - მიმწოდებელი აგზავნის პროდუქტს მყიდველს; 8 - მიმწოდებელი თავის ბანკს წარუდგენს ანგარიშ-ფაქტურებისა და გადაზიდვის დოკუმენტების რეესტრს აკრედიტივიდან თანხის მისაღებად; 9 - მიმწოდებლის ბანკში აკრედიტივიდან ანგარიშების რეესტრის თანხა ირიცხება მიმწოდებლის ანგარიშზე, იხურება მიმწოდებლის ბანკში არსებული აკრედიტივი; 10 - გადახდის საბუთები მიმწოდებლის ბანკის მიერ გადადის მყიდველის ბანკში; 11 - გადახდის თანხა იდება მყიდველის ბანკში არსებული სპეციალური ანგარიშიდან, იხურება აკრედიტივი; 12 - ბანკები თავიანთ კლიენტებს აძლევენ საბანკო ამონაწერებს

მიმწოდებელი იღებს გადახდას მყიდველისთვის საქონლის გაგზავნის და მის ბანკში გადაზიდვის დოკუმენტების წარდგენისთანავე. აკრედიტივის დახმარებით გამოთვლების სქემა ნაჩვენებია ნახ. 3.

2.4 ანგარიშსწორება ჩეკებით

ჩეკი არის გადამხდელის წერილობითი ბრძანება თავის ბანკში, რათა გადაუხადოს გარკვეული თანხა მისი ანგარიშიდან ჩეკის მფლობელს. განასხვავებენ სალაროს ჩეკებსა და სალაროს ჩეკებს.

ფულადი ჩეკები გამოიყენება ჩეკის მფლობელს ბანკში ნაღდი ფულის გადასახდელად, მაგალითად, ხელფასის, საყოფაცხოვრებო საჭიროებების, მგზავრობის ხარჯების, სოფლის მეურნეობის პროდუქტების შესყიდვისთვის და ა.შ.

ანგარიშსწორების ჩეკები არის ჩეკები, რომლებიც გამოიყენება უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის. ანგარიშსწორების ჩეკი არის დადგენილი ფორმის დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ჩეკის გამცემის უპირობო წერილობით ბრძანებას თავის ბანკში, რათა გადარიცხოს გარკვეული თანხა მისი ანგარიშიდან თანხის მიმღების (ჩეკის მფლობელის) ანგარიშზე. საანგარიშსწორებო ჩეკი, ისევე როგორც საგადახდო დავალება, შედგენილია გადამხდელის მიერ, მაგრამ საგადახდო დავალებისგან განსხვავებით, ჩეკი გადამხდელის მიერ გადადის მიმღებ კომპანიას საქმიანი ტრანზაქციის დროს, რომელიც ჩეკს წარუდგენს თავის ბანკს გადასახდელად. .

ნაღდი ფულის მისაღებად საჭიროა აიღოთ ჩეკის წიგნაკი, რისთვისაც განცხადება ხდება ბანკში (ფ. 896). განცხადების საფუძველზე ბანკის კლიენტი იღებს ჩეკს. თანხის ჩეკით მიღებისას უნდა მიეთითოს თანხა, ჩეკის გაცემის თარიღი, მიმღების დასახელება და გამყიდველის ხელმოწერა. ჩეკის გაცემის თვე უნდა მიეთითოს სიტყვებით და არა რიცხვებით. ჩეკის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული სიტყვებით და ციფრებით. უფასო ხაზები გადაკვეთილია. ჩეკს უნდა ჰქონდეს დადგენილი ხელმოწერები, ასევე ანგარიშის მფლობელის ბეჭდის ანაბეჭდი. ანგარიშის მფლობელი ვალდებულია ფულადი ქვითრის უკანა მხარეს მიუთითოს თანხების დანიშნულება. ჩეკის უკანა მხარეს მითითებულია მიღებული სახსრების დანიშნულება, ე.ი. ხარჯების დანიშნულება, მაგალითად, ხელფასი (კოდი 40), მგზავრობის ხარჯები (კოდი 43) და ა.შ.

მიღებული თანხები შეიძლება დაიხარჯოს მხოლოდ ჩეკში მითითებული მათი პირდაპირი (მიზნობრივი) მიზნით. ამ წესების დაცვის შემოწმება შესაძლებელია მომსახურე ბანკისა და საგადასახადო ორგანოს მიერ, ხოლო დარღვევების შემთხვევაში გამოიყენება ფინანსური და ადმინისტრაციული სანქციები. ჩეკის შევსების პარალელურად ივსება ჩეკის წიგნში დარჩენილი ნაკვთები, ჩეკის ჩანაწერი არის ჩეკის მიღების ქვითარი.

ჩეკებით ანგარიშსწორების სამუშაო პროცესი მთლიანად შემცირებულია შემდეგზე. საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების შეძენისას ჩეკის უჯრა გასცემს ანგარიშსწორების ჩეკს, მასში ჩაწერს შემდეგ მონაცემებს: გადახდის ოდენობას (ციფრებში და სიტყვებში); გადახდის მიმღების დასახელება; ადგილი, სადაც გაიცემა ჩეკი; გადახდის თარიღი (სიტყვით მითითებული თვე). გაცემული ჩეკი დამოწმებულია გამცემის ხელმოწერით დაუყოვნებლივ გადახდისას (ჩეკის მიმღებისთვის მიწოდება). საწარმო, რომელიც იღებს საგადახდო ჩეკს (ჩეკის მფლობელი) უნდა დარწმუნდეს შემდეგში: ჩეკის ოდენობა არ აღემატებოდეს მის უკანა მხარეს და ჩეკის ბარათზე მითითებულ მაქსიმალურ თანხას; ჩეკში ჩასმული უჯრის ანგარიშის ნომერი შეესაბამება ჩეკის ბარათში მითითებულს; ჩეკზე უჯრის ხელმოწერა იდენტურია ჩეკის ბარათზე ხელმოწერისა. ჩეკის არასწორი გადამოწმების შედეგად წარმოშობილი ზარალი ეკისრება თავად კომპანიას, რომელმაც მიიღო ჩეკი გადასახდელად (მიმწოდებელი). მისი წარმომადგენელი ხელს აწერს ჩეკის უკანა მხარეს და ამაგრებს ბეჭედს. გარდა ამისა, მიმწოდებელს (ჩეკის მფლობელს) შეუძლია ეს ჩეკი წარუდგინოს თავის ბანკს გადახდის მისაღებად. ჩეკის ბანკში წარდგენის ვადაა 10 კალენდარული დღე (გამოცემის დღის გამოკლებით). ჩეკის მფლობელი ჩეკებს აწვდის ბანკს რეესტრით 4 ეგზემპლარად, რომელიც უნდა შეიცავდეს სრულ ინფორმაციას ჩეკების შესახებ: ჩეკების ნომრები, გამყიდველისა და ჩეკის მფლობელის ანგარიშები, აგრეთვე მათ მომსახურე ბანკები. , ჩეკების ოდენობა. რეესტრი დამოწმებულია ჩეკის მფლობელის პირველი ორი პირის ხელმოწერითა და ბეჭდით. თანხები ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე ირიცხება მას მომსახურე ბანკი მხოლოდ უჯრიდან და მას მომსახურე ბანკიდან თანხის მიღების შემდეგ. ანგარიშსწორებები გამცემისა და ჩეკის მფლობელს შორის ბანკებს შორის ხორციელდება RCC და რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მეშვეობით.

ანგარიშსწორების ჩეკები გამოიყენება ანგარიშსწორებაში საქმიანი ტრანზაქციების დროს. აკრედიტივის მსგავსად, ჩეკები შეიძლება დაიფაროს კლიენტის მიერ სპეციალურ საბანკო ანგარიშზე ჩარიცხული თანხების ხარჯზე და დაუფარავი, ანუ ბანკის მიერ გარანტირებული. ჩეკებით გადახდები ასევე აჩქარებს სახსრების ბრუნვას, ისინი მოსახერხებელია მცირე რაოდენობით საქონლის გადახდისთვის, მცირე საბითუმო მაღაზიებში შეძენისას.

ჩეკით გადახდა ძალიან მოსახერხებელია იმ შემთხვევებში, როდესაც მყიდველს არ სურს ფულის გადახდა საქონლის მიღებამდე, ხოლო მიმწოდებელს არ სურს საქონლის გადაცემა გადახდის გარანტიების მიღებამდე.

3. ანგარიშსწორებები კუპიურებისა და პლასტიკური ბარათების გამოყენებით

3.1 ანგარიშსწორების სისტემაში კუპიურებისა და სხვა ფასიანი ქაღალდების გამოყენება

ორგანიზაციას საწარმოო-ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებისას შეუძლია ისარგებლოს მიმწოდებლის მიერ მისთვის მიცემული კომერციული სესხით. კომერციული სესხი არის გადავადებული ან განვადებით გადახდა გაყიდული პროდუქტებისთვის, შესრულებული სამუშაოსთვის ან გაწეული მომსახურებისთვის. გადავადება ან განვადება უდრის მოკლევადიანი სესხის გაცემას და მყიდველმა პროცენტი უნდა გადაუხადოს მიმწოდებელს. კომერციული კრედიტი გაიცემა ღია ანგარიშის ან თამასუქის სახით. ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება არის მიმწოდებლის მიერ ანგარიშსწორების დოკუმენტების მყიდველთან წარდგენის და მოვალის ანგარიშის თამასუქის გაცემის გარეშე წარდგენის ჩვეულებრივი ფორმა. მოვალის ვალი ანაზღაურდება მიმწოდებლის ანგარიშსწორების ანგარიშზე თანხების მიღებისას.

კუპიურა არის წერილობითი ვალდებულება გადაიხადოს კუპიურაში მითითებული თანხის განსაზღვრულ ვადაში. კანონპროექტი გამოიყენება როგორც კომერციული კრედიტის ფორმა და როგორც გადახდის საშუალება. ეს არის ფასიანი ქაღალდი, რომელიც უდავო უფლებას ანიჭებს მის მფლობელს (კანონმდებლობის მფლობელს) მოსთხოვოს მოვალეს ვალდებულების თანხის გადახდა. არსებობს ორი სახის გადასახადები:

თამასუქი (სოლო) - უჯრის უპირობო ვალდებულება გადაიხადოს კუპიურის მფლობელს გარკვეული თანხა დაფარვისთანავე;

კუპიურა (დრაფტი) შეიცავს ბრძანებას უჯრიდან გადამხდელთან, გადაიხადოს კუპიურაში მითითებული თანხა მესამე პირისთვის. კუპიურების ძირითადი პირობა არის მისი მიღება გადამხდელის მიერ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, მიმღები არ ხდება მოვალე ქვითრის მიმღებთან მიმართებაში. მიმღებმა გადახდის ვადამდე უნდა შესთავაზოს გადამხდელს გადასახადის მიღება. თუ გადამხდელმა არ მიიღო კანონპროექტი, მაშინ უჯერი (მიმღები) ხდება მასზე მოვალე. გადასახადის გადახდაზე უარი უნდა დადასტურდეს ნოტარიუსის მიერ ან სასამართლოში. კუპიურების მფლობელებს შეუძლიათ საპროტესტო გადასახადების გამო უჩივლონ კანონპროექტში მითითებულზე მეტი ოდენობით, რადგან ისინი იღებენ ხარჯებს და ზარალს, რომელიც გამოწვეულია დავალიანების დაგვიანებით დაფარვით.

თამასუქები და კუპიურები არის კომერციული კუპიურების ჯიშები, ე.ი. სავაჭრო გარიგებიდან წარმოშობილი სავალო ვალდებულება. ასევე არის ფინანსური გადასახადები, ე.ი. გარკვეული თანხის სესხის გაცემის შედეგად წარმოშობილი სასესხო ვალდებულებები. სახაზინო ვალდებულებები მათგან მრავალფეროვნებაა. ეს უკანასკნელი არის მოკლევადიანი სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდი ერთ წელზე ნაკლები ვადით (ჩვეულებრივ 3-6 თვე). აქ მოვალე სახელმწიფოა. მეგობრული გადასახადები - არაფულადი ანგარიშები, რომლებიც არ არის დაკავშირებული რეალურ კომერციულ ტრანზაქციასთან, რომლებიც გაცემულია კონტრაგენტების მიერ ერთმანეთზე, რათა მიიღონ ფული ბანკებში ასეთი გადასახადების აღრიცხვით.

კანონპროექტის დამახასიათებელი ნიშნებია:

ა) აბსტრაქტულობა (ტრანზაქციის კონკრეტული სახე კანონპროექტზე არ არის მითითებული);

ბ) უდავოობა (ნოტარიუსის საპროტესტო აქტის შედგენის შემდეგ იძულებითი ზომების მიღებამდე ვალის სავალდებულო გადახდა);

გ) შეთანხმებულობა (კანონმდებლობა, როგორც გადახდის საშუალება სხვა პირებზე, ზურგზე ინდოსამენტით (გირო ან ინდოსამენტი), რაც ქმნის კანონპროექტის ვალდებულებების ურთიერთ ანაზღაურების შესაძლებლობას.

კანონპროექტში უნდა იყოს მითითებული ამ ტიპის ფასიანი ქაღალდების ყველა დეტალი. მასში მინიმუმ ერთი სავალდებულო დეტალის არარსებობა ართმევს მას კანონპროექტის ძალას და გადაიქცევა ჩვეულებრივ თამასუქად. ვალუტის დამატებით შეიძლება გარანტირებული იყოს ავალი. ავალი არის გარანტია, რომელიც მოცემულია მესამე მხარის, ჩვეულებრივ ბანკის მიერ, ანგარიშზე. ავალი არის საგარანტიო შენიშვნა კანონპროექტზე. კუპიურები შეიძლება იყოს გადაუდებელი, ე.ი. ვადის მითითებით, ან გადასახდელად.

სხვა ფასიანი ქაღალდების კუპიურის ერთ-ერთი განმასხვავებელი ნიშანია მისი ხელიდან ხელში გადაცემის შესაძლებლობა. ამ შემთხვევაში კანონპროექტი გადახდის საშუალებად იქცევა. კანონპროექტის გადაცემას ეწოდება ინდოსამენტი და ხორციელდება კუპიურის უკანა მხარეს ან დამატებით ფურცელზე – ალონჯზე, რომელიც მისი განუყოფელი ნაწილია, გადაცემის წარწერის დატანით.

კუპიურების გაანგარიშების სქემა ნაჩვენებია სურათებში 4 და 5.

მარტივი დამუშავების ვარიანტი
			1 ფული
კანონპროექტის მფლობელი (გამყიდველი)			2 კუპიურა 3 კანონპროექტი	კანონპროექტის მფლობელი (მყიდველი)
			4 გადახდა
3 კანონპროექტი						3 კანონპროექტი
	რთული დამუშავების ვარიანტი					4 გადახდა
მეორე მფლობელი	3	მესამე მფლობელი			3	მეოთხე მფლობელი

დიაგრამა 4 - ფულადი ნაკადები ანგარიშსწორებებში ფინანსური ანგარიშსწორებით

მარტივი დამუშავების ვარიანტი
			1 ელემენტი
კანონპროექტის მფლობელი (გამყიდველი)			2 კუპიურა 3 კანონპროექტი	კანონპროექტის მფლობელი (მყიდველი)
			4 გადახდა
3 კანონპროექტი						3 კანონპროექტი
	რთული დამუშავების ვარიანტი					4 გადახდა
მეორე მფლობელი	3	მესამე მფლობელი			3	დამჭერი No….

დიაგრამა 5 - სასაქონლო-ფულადი ნაკადები კუპიურების გაანგარიშებისას

კუპიურების მიმოქცევა რუსეთის ფედერაციაში რეგულირდება ფედერალური კანონით "გადაცვლა და თამასუქის შესახებ" 1997 წლის 11 მარტის No. 48-FZ, რუსეთის ფედერაციის მთავრობის ბრძანებულებით " საწარმოთა და ორგანიზაციების ურთიერთდავალებების აღრიცხვა ერთიანი ნიმუშის ქვითრებით და ქვითმბრუნვის განვითარება“ 1994 წლის 26 სექტემბრის No1094. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 815-ე მუხლმა განსაზღვრა და გააერთიანა ვალუტაზე სესხის მიღებისა და გაცემის შესაძლებლობის პრინციპი.

ბოლო წლებში რუსეთში საკმაოდ გავრცელდა კუპიურების დახმარებით ანგარიშსწორებები. თუმცა, მათი გამოყენების პრაქტიკა მნიშვნელოვნად განსხვავდება უცხო ქვეყნებში მიღებული პრაქტიკისგან. განსხვავება მდგომარეობს, ერთის მხრივ, უჯრის, როგორც ვალდებულებების გადამხდელთა არასაკმარისი სანდოობაში, მეორე მხრივ, ეკონომიკურ სუბიექტებს შორის ანგარიშსწორებაში გადახდის საშუალებების ნაკლებობამ გამოიწვია ფულის სუროგატების ახალი ემიტენტების - ბანკების გაჩენა. რომლებმაც საკრედიტო რესურსად გამოსცეს თავიანთი ვალუტაკები. მიუხედავად ამისა, ძნელია გადაჭარბებული შეფასება გადასახადების, როგორც ფინანსური ბაზრის ინსტრუმენტების მნიშვნელობის - კუპიურის უპირობოობა, როგორც სავალო ვალდებულების, მასზე დაკისრებული ჯარიმების სიმძიმე, მისი კომერციული კრედიტის საშუალებად და შემოსავლის წყაროდ გამოყენების შესაძლებლობა. . საბანკო კუპიურა შეიძლება გამოიყენოს კუპიურის მფლობელს, როგორც სხვა ორგანიზაციებთან ანგარიშსწორების გადახდის საშუალებას, ასევე ფასიანი ქაღალდების მეორად ბაზარზე სხვა ინვესტორზე გაყიდვა.

გადასახადების გარდა, ანგარიშსწორების დოკუმენტად შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა ფასიანი ქაღალდები, რომლებსაც აქვთ საკმარისი ლიკვიდობა. მათ შორისაა სახელმწიფო მოკლევადიანი ობლიგაციები (GKO), სახაზინო ობლიგაციები და ა.შ. სახელმწიფო ფასიანი ქაღალდების უპირატესობებში შედის საიმედოობის მაღალი ხარისხი, მომგებიანობის საკმარისი დონე და მაღალი ლიკვიდობა. როგორც გადახდის ინსტრუმენტები, ეს ფასიანი ქაღალდები ხელს უწყობს სახსრების ბრუნვის დაჩქარებას და გადაუხდელობის მოცულობის შემცირებას. 1997 წლამდე რუსეთში ფართოდ გამოიყენებოდა სახაზინო ვალდებულებების გადასახადების შეღავათებით გაცვლის პრაქტიკა. თუმცა გადასახადების გადახდის ამ მეთოდს აქვს მნიშვნელოვანი ნაკლი: „ცოცხალი“ ფულის გარდა გადახდილი გადასახადები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბიუჯეტის ხარჯების განსახორციელებლად. ამიტომ, ასეთი გამოთვლები შეწყდა და ამჟამად არ გამოიყენება.

3.2 პლასტიკური ბარათები, როგორც ახალი ინსტრუმენტი უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზებისთვის

კომერციული და საბანკო კრედიტის გამოყენების მართვის პრაქტიკის გაფართოებამ იმ პირობებში, როდესაც სასაქონლო ურთიერთობები ყოვლისმომცველი გახდა, განაპირობა ის, რომ საკრედიტო ფული გადაიქცა ზოგად საქონელად, რომელიც, თავისი ფუნქციების, სფეროს (საზღვრების) თვალსაზრისით. ტირაჟი, გარანტიები და ა.შ. განსხვავდება ჩვეულებრივი ფულისგან და იმართება სრულიად განსხვავებული წესებით. საკრედიტო ფული თან ახლავს სოციალურ-ეკონომიკური პროცესის უფრო განვითარებულ, მაღალ სფეროს. ისინი წარმოიქმნება მაშინ, როდესაც კაპიტალი ეუფლება თავად წარმოებას და აძლევს მას სრულიად განსხვავებულ, შეცვლილ და სპეციფიკურ ფორმას, ვიდრე ადრე.

მიმოქცევის განვითარებასთან ერთად, ფულის გადახდის ფორმა სულ უფრო და უფრო ხანმოკლე ხდება. ამავდროულად, საქონელი სულ უფრო მეტად იძენს სოციალურ აღიარებას არა იმდენად ფულით, არამედ უშუალოდ წარმოების პროცესში. ამ მხრივ, საკრედიტო ფული არ იზრდება მიმოქცევიდან, როგორც საქონელი - ფული წინაკაპიტალისტურ ფორმაციაში, არამედ წარმოებიდან, კაპიტალის მიმოქცევიდან. ამიტომ ფულადი კაპიტალი ჩნდება საკრედიტო ფულის სახით. საკრედიტო ფულმა გაიარა შემდეგი ევოლუცია: თამასუქი, ბანკნოტი, ჩეკი, ელექტრონული ფული, საკრედიტო ბარათები.

ისტორიულად, საკრედიტო ფულის პირველი სახეობა იყო კანონპროექტი, როგორც პირველი სავალო ვალდებულება, რომელიც მფლობელს უფლებას აძლევდა ვადის გასვლის შემდეგ მოეთხოვა მოვალეს თანხის განსაზღვრული თანხის გადახდა. კანონპროექტი ასევე შეიძლება გადაეცეს სხვა პირს, ამიტომ იგი იღებს ფულის ზოგიერთ მახასიათებელს უნივერსალური ეკვივალენტის როლის შესრულების გარეშე.

ბანკნოტი არის ბანკის სავალო ვალდებულება. ამჟამად ბანკნოტს ცენტრალური ბანკი გამოსცემს კუპიურების რედისკონტირებით, სხვადასხვა საკრედიტო ორგანიზაციებისა და სახელმწიფოს დაკრედიტებით.

ჩეკის ეკონომიკური არსი იმაში მდგომარეობს, რომ ის ემსახურება როგორც ბანკში ნაღდი ფულის მოპოვების საშუალებას, მოქმედებს როგორც მიმოქცევისა და გადახდის საშუალება და, ბოლოს და ბოლოს, არის ინსტრუმენტი უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის. სწორედ ჩეკების საფუძველზე გაჩნდა უნაღდო ანგარიშსწორების სისტემა, რომლის დროსაც ორმხრივი მოთხოვნების უმეტესი ნაწილი იხსნება ნაღდი ფულის მონაწილეობის გარეშე. ჩეკების ბრუნვის სწრაფმა განვითარებამ, ჩეკების შეგროვების ოპერაციების ზრდამ გამოიწვია მათი დამუშავების ხარჯების მნიშვნელოვანი ზრდა.

მოგვიანებით, საბანკო სექტორში მეცნიერული და ტექნოლოგიური პროგრესის დანერგვის წყალობით, კომპიუტერის გამოყენების საფუძველზე გახდა შესაძლებელი ჩეკების დამუშავება და მიმდინარე ანგარიშების წარმოება. უნაღდო ანგარიშსწორების პრაქტიკის გაფართოებამ, საბანკო ოპერაციების მექანიზაციამ და ავტომატიზაციამ, კომპიუტერების უფრო მოწინავე თაობების ფართო გამოყენებაზე გადასვლამ განაპირობა ელექტრონული ფულის გამოყენებით დავალიანების დაფარვის ან გადარიცხვის ახალი მეთოდების გაჩენა.

ელექტრონული ფული არის ფული ბანკების კომპიუტერის მეხსიერების ანგარიშებზე, რომელთა განკარგვა ხდება სპეციალური ელექტრონული მოწყობილობის გამოყენებით. გადახდის სისტემის ელექტრონულ ბაზაზე გავრცელება ნიშნავს ფულის მიმოქცევის ევოლუციის თვისობრივად ახალ ეტაპზე გადასვლას. საბანკო საქმეში კომპიუტერების გავრცელებიდან გამომდინარე, შესაძლებელი გახდა ჩეკების პლასტიკური ბარათებით ჩანაცვლება. პლასტიკური ბარათები არის გადახდის საშუალება, რომელიც ცვლის ნაღდ ფულს და ჩეკებს და ასევე საშუალებას აძლევს მფლობელს მიიღოს მოკლევადიანი სესხი ბანკიდან. პლასტიკური ბარათები ყველაზე ფართოდ გამოიყენება საცალო ვაჭრობაში და მომსახურების სექტორში.

პირველი თეორიული ნახსენები ბარათების, როგორც გადახდის საშუალებად გამოყენების შესახებ, ინგლისში გაჩნდა და გასული საუკუნის ბოლოს თარიღდება. საკრედიტო ბარათების იდეა წამოაყენა ჯეიმს ბელამიმ თავის წიგნში Back Looking (1880). პრაქტიკაში, შეერთებული შტატები იყო პიონერი ამ სფეროში. პირველი საკრედიტო ბარათი 1914 წელს კალიფორნიის Gepegal Retroleum Corporation-მა (ამჟამად Mobil Oil) გამოუშვა. ბარათები გამოიყენებოდა გადახდისთვის ნავთობპროდუქტებით ვაჭრობის პროცესში. ამრიგად, მათ სწრაფად მოიპოვეს პოპულარობა. საქონლის შეძენისას ბარათის მფლობელმა მიიღო მნიშვნელოვანი კომფორტი მომსახურებაში და ფასდაკლება. ემიტენტი ფირმამ მიიღო რეგულარული მომხმარებლები და სტაბილური შემოსავალი. მომხმარებელთა რაოდენობის მატებასთან ერთად გაჩნდა კითხვა თითოეული გაცემული ბარათის აღრიცხვისა და გაყიდვების აღრიცხვის შესახებ, ამან გააცოცხლა ბარათის ჭედურობა (ბარათის ნომრის დაჭერა, მომხმარებლის მონაცემები, ბარათის მოქმედების ვადა). პირველი ჭედური ბარათები დამზადებულია ლითონისგან, მაგრამ შემდეგ ისინი შეიცვალა პლასტიკური ბარათებით, როგორც უფრო პრაქტიკული. ეს ბარათები ჯერ კიდევ არ იყო გადახდის საშუალება. ეს იყო ე.წ. ამ რუქებს ჰქონდათ მკაცრად შეზღუდული განაწილება როგორც სერვისის ტიპის მიხედვით, ასევე გეოგრაფიულად. კლუბური ბარათების გამოყენება დღესდღეობით ფართოდაა გავრცელებული.

პირველი ბარათები, რომლებიც იყო სრულფასოვანი გადახდის საშუალება, გამოუშვეს არასაბანკო გიგანტებმა: Diners Club (1950), American Express და Hilton Credit (1959). დამზადების მხრივ, ისინი დიდად არ განსხვავდებოდნენ წინადან, მაგრამ მათი ფუნქციებით სრულიად ახალი ბარათები იყო.

პირველი საბანკო ბარათი 1951 წელს გამოუშვა პატარა ნიუ-იორკის ბანკმა Long Islands-მა და მას შემდეგ დაიწყო ამ ტიპის სერვისის სწრაფი განვითარება. დიდი ბანკის პირველი უნივერსალური ბარათი, Bank of America, გამოსცადეს ფრისკოში (კალიფორნია), 1956 წელს. 1966 წლიდან Bank of America-მ დაიწყო სხვა ბანკებისთვის ბარათის ტექნოლოგიის გამოყენების ლიცენზიების გაყიდვა. ამის საპასუხოდ, Bank of America-ს რამდენიმე მსხვილმა კონკურენტმა ბანკმა (14 ნიუ-იორკის ბანკი) დააარსა ბანკთაშორისი ბარათების ასოციაცია - ICA და 1969 წელს ამ ასოციაციამ იყიდა უფლებები Master Chudge ბარათებზე, რომლებიც გამოშვებული იყო დასავლეთის შტატების საბანკო ბარათების ასოციაციის მიერ (4 California). ბანკი), ხოლო ICA-ს წევრი ბანკების უმეტესობა გადავიდა Master Chaj-ის გამოშვებაზე. 1970 წელს ამერიკის ბანკმა ბარათის ბიზნესის კონტროლი გადასცა ახალ საბანკო ორგანიზაციას National BankAmeriCard, Inc. (NBI), რომელშიც ის მხოლოდ ერთ-ერთი წევრი იყო.

ამრიგად, სამოცდაათიანი წლების დასაწყისისთვის შეერთებულ შტატებში, უნივერსალური საბანკო ბარათების ბაზარზე ორი მთავარი კონკურენტი ჩამოყალიბდა: NBI და ICA. ამერიკული ბაზრის განვითარების პარალელურად მიმდინარეობდა ბარათით ტრანზაქციების ინტერნაციონალიზაციაც.

ყოფილ სსრკ-ში საერთაშორისო სისტემების ბარათები გაჩნდა ჯერ კიდევ 1969 წელს. მაგრამ ეს იყო უცხოური კომპანიებისა და ბანკების მიერ გაცემული ბარათები. საბჭოთა კავშირში დაიწყო საწარმოთა ქსელის შექმნა, რომელმაც ეს ბარათები გადახდის საშუალებად მიიღო. 1969 წელს გაფორმდა პირველი ასეთი ხელშეკრულება Diners Club-თან. 1974 წელს ჩვენს ბაზარზე გამოჩნდა American Express, 1975 წელს - VISA და EuroCard, 1976 წელს - იაპონური JCB. საბჭოთა მხარეზე ყველა ხელშეკრულებას ხელი მოაწერა VAO Intourist-მა, რომელიც აწყობდა გადახდებს პლასტიკური ბარათებით ბერიოზკას ვალუტის მაღაზიებში და სასტუმროებში. დღეისათვის საერთაშორისო გადახდის სისტემების კომერციულ ქსელთან მუშაობა (გარდა American Express-ისა) თითქმის მთლიანად კონცენტრირებულია გაერთიანებული საკრედიტო ბარათების კომპანიის ხელში - COCC, რომელსაც ხშირად მოიხსენიებენ ინგლისური აბრევიატურით UCS. ეს არის Intourist-ის, შემდეგ კი Intourcreditcard-ის პირდაპირი მემკვიდრე. საერთაშორისო ბარათების პირველი საბჭოთა ემიტენტი იყო ვნეშეკონომბანკი, რომელმაც 1989 წელს გამოსცა „ოქროს“ EuroCard ბარათები. პირველი რუსული კომერციული ბანკი, რომელმაც გამოსცა საკუთარი VISA ბარათი, იყო Kredo-Bank (1991). დღემდე, რუსული ბანკების რაოდენობა, რომლებიც გასცემენ ბარათებს ან მუშაობენ მათთან, ათეულობით არის. ეს პროცესი საგრძნობლად გააქტიურდა, როდესაც სახელმწიფომ შემოიღო ნაღდი ფულით გადახდების აკრძალვა. დღეს ასევე არსებობს რუსული ბანკთაშორისი გადახდის სისტემები: STB Card, Union Card და Zolotaya Korona.

ტექნოლოგიურად ბარათებმა განვითარების რამდენიმე ეტაპი გაიარეს. როგორც უკვე აღვნიშნეთ, პირველი ბარათები მზადდებოდა მუყაოს ან ლითონისგან, შემდეგ კი დაიწყეს პლასტიკური ბარათების გაცემა. პლასტიკური ბარათების დანერგვის მთავარი არგუმენტი მომხმარებლის მოხერხებულობა იყო. რეგისტრაციისა და ინფორმაციის შეგროვების ახალი ელექტრონული საშუალებების მოსვლასთან ერთად შესაძლებელი გახდა ბარათზე ინფორმაციის შეტანა და წაკითხვა მაგნიტური კოდირების გამოყენებით. პლასტიკური ბარათების გამოყენების დასაწყისი მაგნიტური ზოლით თარიღდება 1969 წლით. ჭედურობასთან ერთად ასეთი ბარათები ჯერ კიდევ ფართოდ გამოიყენება.

პლასტიკური ბარათების განვითარების შემდეგი ეტაპი ისტორიას ევალება ფრანგ ჟურნალისტ როლანდ მორენოს, რომელმაც 1974 წელს შესთავაზა ბარათების გამოყენება ელექტრონული მიკროსქემით. მან დააპატენტა იდეა და დააარსა Innovatron ასეთი ბარათების წარმოებისთვის. ოთხი წლით ადრე, მსგავსი იდეა იაპონიაში კუნიტაკა არიმურამ დააპატენტა. პლასტმასის ბარათებს მათში ჩაშენებული მიკროსქემები ასევე უწოდებენ "ინტელექტუალურ", ჩიპს (ჩიპს) - ან სმარტ (ჭკვიან) - ბარათებს. პლასტიკური ბარათების გამოჩენა მათში ჩაშენებული მიკროჩიპით დასავლელი ექსპერტები რევოლუციურად მიიჩნევენ. დღეს ჭკვიანი ბარათები პლასტიკური ბარათების ყველაზე დინამიურად განვითარებადი სახეობაა.

ექსპერტების აზრით, კომერციული ბანკების მიერ დანერგილი ბარათებით სარგებლობის პროგრამების უმეტესობას ამჟამად რეალური მოგება არ მოაქვს, მაგრამ ბევრი ბანკი იჩენს მათ მიმართ ინტერესს. სავარაუდოდ, ეს შეიძლება აიხსნას იმით, რომ რუსული ბანკებისთვის ბარათის პროექტში მონაწილეობა არის საბანკო სერვისების გლობალურ სისტემაში ინტეგრაციის შესაძლებლობა, ნაღდი ფულის პრობლემების გადაჭრა, ბანკის იმიჯის გაუმჯობესება. ამავდროულად, ეს არის პერსპექტიული და ვრცელი სადეპოზიტო ბაზრის განვითარება და, შედეგად, მომავალში ბანკის სტაბილურობის უზრუნველყოფა. ბარათის პროექტების განხორციელებას შეუძლია უზარმაზარი მოგება მოახდინოს ფიზიკური პირების მხრიდან ფულის მასიური მოზიდვისა და მათი შემდგომი მიმოქცევაში ჩართვის შედეგად. როგორც მოსახლეობისგან სახსრების მოზიდვის მექანიზმი, ბარათები ბევრად უფრო ეფექტურია, რადგან საბარათე ანგარიშზე საპროცენტო განაკვეთი ბანკებისთვის შეიძლება ბევრად დაბალი იყოს, ვიდრე საბანკო დეპოზიტზე. ამასთან, მოსახლეობა კვლავ ინარჩუნებს ინტერესს ბარათების მიმართ, რადგან ეს გამოწვეულია არა იმდენად დარიცხული პროცენტებით, რამდენადაც სხვა ფაქტორებით, რისთვისაც ბარათის შეძენა ხდება. პლასტიკური ბარათის ყველა აშკარა მოხერხებულობით, მისი რუსეთში დანერგვა დაკავშირებულია მთელ რიგ ობიექტურ სირთულეებთან.

რუსული სპეციფიკური თვისება შეიძლება ჩაითვალოს დასახლებებში მონაწილეთა შორის უნდობლობის მაღალი ხარისხით, რომელსაც ბევრი აღიარებს: ბანკები, მათი კლიენტები, სავაჭრო საწარმოები, ავტორიზაციის ცენტრები და ა.შ. ეს აწესებს დამატებით შეზღუდვებს ასეთი სისტემების განვითარებაზე და საჭიროებს სპეციალური მეთოდების გამოყენებას დასახლებაში ყველა მონაწილის ფინანსური უსაფრთხოების უზრუნველსაყოფად უფლებამოსილების და წვდომის საშუალებების არასათანადო გამოყენებისგან.

დასავლეთის ქვეყნებში „კლასიკური“ გადახდის სისტემების ძირითადი მოგება მოაქვს საქონლის ან მომსახურების გამყიდველების გამოქვითვას, ჩვენში, როგორც წესი, მყიდველები ითვლებიან შემოსავლის მთავარ წყაროდ.

სამწუხაროდ, რუსეთში არ არსებობს პლასტიკური ბარათებით ანგარიშსწორების სამართლებრივი საფუძველი და სადავო სიტუაციებში ბანკისთვის უფრო ადვილია სადავო თანხის დამოუკიდებლად აღება, ვიდრე სასამართლოში ჩართვა, რასაც დიდი ძალისხმევა და დრო სჭირდება.

ბარათების ფართოდ დანერგვის ერთ-ერთი მთავარი დაბრკოლება არის ფულადი სახსრების გამოყენების ჩვევა, რომელიც ფესვგადგმულია ხალხის გონებაში, ისევე როგორც რუსეთის მოქალაქეებს შორის ცოდნისა და უნარების ნაკლებობა პლასტიკური ბარათებით გადახდების სფეროში. უფრო ინტენსიური ახსნა-განმარტებითი სამუშაოებით და მიმღები ქსელის შესაბამისი განვითარებით გაიზრდება ბარათის მსურველთა წილი. პლასტიკური ბარათების გამოყენებაზე დაფუძნებული გადახდის სისტემა უნდა იყოს უაღრესად ავტომატიზირებული და რეალურ დროში იმუშაოს. რუსული კომუნიკაციების ხარისხი ჯერ კიდევ სასურველს ტოვებს. ამიტომ, საიმედო მუშაობისთვის, საჭიროა შეიქმნას და ამოქმედდეს სპეციალიზებული ინფორმაციის გადაცემის სისტემები. ეს ამოცანა უკიდურესად რთული და ძვირია, რაც უდავოდ აჭიანურებს პლასტიკური ბარათებით გადახდების დანერგვას.

დასკვნა

ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებისას ორგანიზაცია აწყდება გამოთვლების განხორციელების აუცილებლობას როგორც თავად ორგანიზაციის შიგნით, ასევე მის გარეთ. შიდა ანგარიშსწორებები დაკავშირებულია თანამშრომლებისთვის ხელფასების და ანგარიშვალდებული თანხების გადახდასთან, აქციონერებისთვის დივიდენდებთან და ა.შ. გარე ანგარიშსწორებები გამოწვეულია ფინანსური ურთიერთობებით პროდუქციის მიწოდებასთან, სამუშაოს შესრულებასთან, მომსახურების მიწოდებასთან, ნედლეულის შესყიდვასთან და მასალები, გადასახადების გადახდა, შენატანები ექსტრაბიუჯეტში, სესხის მიღება და დაფარვა და ა.შ. ორგანიზაციის ყველა გაანგარიშება შეიძლება დაიყოს ორ ჯგუფად.

1. გადახდები სასაქონლო ტრანზაქციებზე – ოპერაციები, რომლებიც დაკავშირებულია საქონლის მოძრაობასთან: ანგარიშსწორება მომწოდებლებთან და კონტრაქტორებთან, მყიდველებთან და მომხმარებლებთან, საკომისიო აგენტებთან და დირექტორებთან.

2. ანგარიშსწორებები არასასაქონლო ტრანზაქციებზე – ოპერაციები, რომლებიც არ არის გამოწვეული საქონლის გადაადგილებით და დაკავშირებულია მხოლოდ სახსრების მოძრაობასთან: ანგარიშსწორებები ბიუჯეტთან და გარე-საბიუჯეტო სახსრებთან, დამფუძნებლები, აქციონერები, ანგარიშვალდებული პირები, დირექტორები და ადვოკატები. საკრედიტო ორგანიზაციები.

გადამხდელსა და სახსრების მიმღებს შორის ანგარიშსწორების ფორმები განისაზღვრება მათ მიერ საქმიანი ხელშეკრულებებით (ხელშეკრულებებით). გადამხდელსა და მიმღებს შორის ანგარიშსწორების შესახებ ორმხრივი მოთხოვნები განიხილება ორივე მხარის მიერ საბანკო დაწესებულებების მონაწილეობის გარეშე. სადავო საკითხები წყდება სასამართლოში, არბიტრაჟში და არბიტრაჟში. ბანკის მიმართ ნაღდი ანგარიშსწორების მომსახურების განხორციელებასთან დაკავშირებული პრეტენზიები კლიენტების მიერ წერილობით იგზავნება მათ მომსახურე ბანკში. თავად ბანკები ამ პრეტენზიებს ერთმანეთთან და RCC-ის მონაწილეობით მიწერენ.

სასაქონლო ოპერაციებზე ანგარიშსწორება ხორციელდება შემდეგი სახის გადახდებით: საგადახდო დავალება; დაგეგმილი გადახდები; გადახდის მოთხოვნა-დავალებები; აკრედიტივები; ანგარიშსწორების შემოწმებები; ორმხრივი მოთხოვნების კომპენსირება; გადასახადები; საქონლის საწინააღმდეგო მოძრაობა (ბარტერული ოპერაციები). არასასაქონლო ტრანზაქციებზე ანგარიშსწორება ხორციელდება მხოლოდ საგადახდო დავალების დახმარებით.

კომპანიის შიგნით და ზოგიერთი გარე ანგარიშსწორება შეიძლება განხორციელდეს ნაღდი ფულით ორგანიზაციის სალაროდან. იურიდიულ პირებთან ნაღდი ანგარიშსწორება შემოიფარგლება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ დადგენილი თანხებით.

გარე გადახდები ხდება, როგორც წესი, უნაღდო ფორმით. კომერციული ბანკი ამგვარ გამოთვლებში შუამავლის როლს ასრულებს.

სახელმწიფო მხარდაჭერით, კომერციული ბანკებიდან სახსრების მოზიდვით, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი ქმნის ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების მაღალეფექტურ ეროვნულ სისტემას, რომელიც აკმაყოფილებს მსოფლიო მიღწევებს. პირველ ადგილზეა ელექტრონული გადახდების ორგანიზაცია, რომელიც ათავისუფლებს ბანკებს პირველადი დოკუმენტების ერთმანეთთან გაგზავნისგან.

როგორც რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მეშვეობით ბანკთაშორისი ანგარიშსწორების სისტემის დამატებით, შეიძლება არსებობდეს სხვადასხვა სახის საკლირინგო სტრუქტურები, ასევე პირდაპირი ანგარიშსწორებები კომერციულ ბანკებს შორის. რაც შეეხება უცხოურ ბანკებთან ანგარიშსწორებას, ჩვენი კომერციული ბანკები ძირითადად ხელმძღვანელობენ საერთაშორისო ბანკთაშორის SWIFT სისტემით, რომელსაც აქვს ინფორმაციის დამუშავების ცენტრი ნიდერლანდებში. ამჟამად ეს სისტემა რამდენიმე ათეულ შიდა ბანკს მოიცავს.

უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები შეიძლება იყოს ძალიან მრავალფეროვანი. ისინი დამოკიდებულნი არიან ცალკეული ქვეყნების ისტორიულ და ეკონომიკურ მახასიათებლებზე, საკრედიტო სისტემის სპეციფიკაზე, კომუნიკაციის ელექტრონული საშუალებების განვითარების ხარისხზე და საბანკო საქმიანობის კომპიუტერიზაციაზე. ყველაზე გავრცელებულია ჩეკები, აკრედიტივები, საკრედიტო ბარათები, ელექტრონული გადარიცხვები, კუპიურები, სერთიფიკატები, ხოლო რუსეთში - ასევე გადახდის დავალება და გადახდის მოთხოვნა-დავალებები. დომინირებს უნაღდო მიმოქცევა, რაც იწვევს ფულადი მიმოქცევის მზარდ დემატერიალიზაციას. ამის მიზეზებია: 1) განაწილების ხარჯების შემცირება; 2) ფულის ბრუნვის დაჩქარება; 3) უნაღდო ანგარიშსწორების მოხერხებულობა.

ბიბლიოგრაფია

1. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ნაწილი პირველი და მეორე. - მ. - პეტერბურგი: "ტუსკარორა" - 2001 წ

3. ანდრეევი ა.ა. პლასტიკური ბარათები მომხმარებლებისთვის. - მ.: საბანკო ბიზნეს ცენტრი, 2001. - 96გვ.

4. ბანკები და საბანკო საქმე / რედ. ი.ტ.ბალაბანოვა. - პეტერბურგი: პეტრე, 2001. - 304გვ.

5. ბანკები, ფინანსები, კრედიტი: პროკ./რედ. სოკოლოვა O.V. - მ.: იურისტი, 2000. - 784გვ.

6. ბასოვსკი ლ.ე. ეკონომიკური ანალიზის თეორია: სახელმძღვანელო. - M.: INFRA - M, 2002 - 304 გვ.

7. ბუღალტერია / რედ. პროფესორ ა.დ. ლარიონოვა - მ.: GROSS GB BUKH M. - 2000 - 654 გვ.

8. ბუღალტერია: სახელმძღვანელო / A.S. Bakaev - M .: "ბუღალტრული აღრიცხვა", 2002. - 719გვ.

9. ვინოგრადოვა ტ.ნ. საბანკო ოპერაციები: პროკ. დასახლება - RnD .: "ფენიქსი", 2001. - 384 გვ.

10. გრუზინოვი ვ.პ. საწარმოთა ეკონომიკა: სახელმძღვანელო უმაღლესი სკოლებისთვის. - მ.: ბანკები და ბირჟები. UNITI, 1998. - 206გვ.

11. ევსტეგნეევი ე.ნ. გადასახადები და გადასახადები: სახელმძღვანელო. - M.: INFRA - M, 2001 - 148 გვ.

12. ჟარკოვსკაია ე.პ. საბანკო: პროკ. – M.: Omega-L, 2005. – 440გვ.

13. კოვალევი ვ.ვ. ფინანსური მენეჯმენტის შესავალი - მ.: ფინანსები და სტატისტიკა, 2007. - 768გვ.

14. კონდრაკოვი ი.პ. ბუღალტერია - M .: INFRA M, - 2002 - 515 გვ.

15. კონდრაკოვი ი.პ. ბუღალტერიის კვლევის გზამკვლევი მე-5 გამოცემა - M .: INFRA M, - 2005 - 717 გვ.

16. კოჩერგინი დ.ა. ელექტრონული ფულის სისტემები: ელემენტების კლასიფიკაცია და მახასიათებლები//საბანკო №2 2005 წ.

17. მოლიაკოვი დ.ს. საწარმოთა ფინანსები ეროვნული ეკონომიკის სექტორებში - M .: FiS, 2004 - 212 გვ.

18. მილერ რ.ლ. თანამედროვე ფული და საბანკო საქმე. – M.: INFRA-M, 2000. – 856გვ.

19. ეკონომიკური თეორიის საფუძვლები: სახელმძღვანელო. სახელმძღვანელო უნივერსიტეტებისთვის / რედ. პროფ. I.P. ნიკოლაევა. - M.: UNITI-DANA, 2000. - 319გვ.

20. პერეკრესტოვა ლ.ვ. ფინანსები და კრედიტი: პროკ. დასახლება - მ .: რედ. ცენტრი "აკადემია", 2004. - 288გვ.

21. პორშნევა ა.გ. საწარმოთა ეკონომიკის საფუძვლები და პრობლემები მ.: ფინანსები და სტატისტიკა. 2002 - 92 წწ.

22. რუსეთის ფედერაციაში ბუღალტრული და საგადასახადო აღრიცხვისა და აუდიტის სამართლებრივი საფუძველი. პროკ. - მ.: იურისტი, 2004. - 255გვ.

23. სელეზნევა ნ.ნ., იონოვა ა.ფ. ფინანსური ანალიზი. ფინანსური მენეჯმენტი - M.: UNITI-DANA, 2007 - 639 გვ.

24. საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ. კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - M.: UNITI-DANA, 2006. - 368გვ.

25. ფინანსები, გადასახადები, კრედიტი: სახელმძღვანელო / რედ. ემელიანოვა ა.მ. - M.: Rags, 2001. - 546გვ.

26. ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M .: ICC "Mart", 203. - 304გვ.

27. ჩეტირკინი ე.მ. ფინანსური და კომერციული გამოთვლების მეთოდები. - მ .: "დელო", 2002. - 320გვ.

28. ეკონომიკური თეორია: სახელმძღვანელო. შემწეობა / რედ. პროფ. ფ.პ. ევსეენკო. - Bryansk: BSU გამომცემლობა, 2003. - 151გვ.

ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 32-35

ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 32-34

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293

სავალუტო კლირინგი არის სამთავრობათაშორისო შეთანხმება საქონლის მიწოდებისა და გაწეული მომსახურების ხარჯთაღრიცხვის თანასწორობიდან გამომდინარე შესაგებებელი მოთხოვნებისა და ვალდებულებების ორმხრივი კომპენსაციის შესახებ.

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 291-293

ბანკები და საბანკო საქმე / რედ. I.T. ბალაბანოვა. - პეტერბურგი: პეტრე, 2001. - S. 68-71

ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37

ბანკები და საბანკო საქმე / რედ. I.T. ბალაბანოვა. - პეტერბურგი: პეტრე, 2001. - S. 55-63

ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 33-37

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 292-293

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 294-296

ხახონოვა ნ.ნ. საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფულადი ნაკადების აღრიცხვა, აუდიტი და ანალიზი. - M.: ICC "Mart", 203. - S. 37-38

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი – M.: UNITI-DANA, 2006. – S. 296-297

ბანკები და საბანკო საქმე / რედ. I.T. ბალაბანოვა. - პეტერბურგი: პეტრე, 2001. - S. 105-107

საწარმოების, ორგანიზაციების ფინანსები: სახელმძღვანელო / რედ. პროფ. ნ.ვ.კოლჩინა. - მე-3 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი - M.: UNITI-DANA, 2006. - S. 298-299

ჟარკოვსკაია ე.პ. საბანკო: პროკ. - M.: Omega-L, 2005. - S. 66-78

შინაარსი შესავალი 1. უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია, მათი ორგანიზაციის პრინციპები რუსეთის ფედერაციაში 1.1 უნაღდო ანგარიშსწორების კონცეფცია 1.2 უნაღდო ანგარიშსწორების ორგანიზების პრინციპები რუსეთში 2. უნაღდო ანგარიშსწორების ფორმები 2.1 Ra