გამარჯობა ძვირფასო მკითხველებო! ამ სტატიის დაწერას დიდი ხანია მთხოვდნენ და დღეს იურისტებთან ერთად მოვამზადე. დღეს ვისაუბრებთ სამეწარმეო საქმიანობის კანონიერ შესრულებაზე ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს რეგისტრაციის გარეშე. უფრო ზუსტად, იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მიიღოთ შემოსავალი ლეგალურად, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს რეგისტრაციის გარეშე.

დაუყოვნებლივ უნდა ითქვას, რომ სამოქალაქო სამართლის ნორმების მიხედვით, სამეწარმეო საქმიანობა არის დამოუკიდებელი საქმიანობა, რომლის მთავარი მიზანი ყოველთვის არის სისტემატური მოგება. და ამ შემთხვევაში, ან ჟურ. სუბიექტი (შპს) სავალდებულოა.

მაგრამ, არსებობს სხვა გზები, რომლითაც ინდივიდს (თქვენ) შეუძლია მოგება მიიღოს სხვა პირისგან (ან ორგანიზაციისგან). ამისთვის არ არის აუცილებელი გახდე ინდივიდუალური მეწარმე ან გახსნა შპს. ბიზნესის რეგისტრაციის გარეშე ინდივიდუალურიშეიძლება განხორციელდეს ჩვეულებრივი ფასიანი ტრანზაქციები - მაშინ როცა ფიზიკური პირის ინდივიდუალურ მეწარმეად აღიარების მიზნით აუცილებელია მან განახორციელოს განსაკუთრებული სახის საქმიანობა (ფინანსთა სამინისტროს 2006 წლის 22 სექტემბრის N 03- წერილის მიხედვით. 05-01-03 / 125). ასე რომ, აქ მოცემულია ტრანზაქციების დადების გზები, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს რეგისტრაციის გარეშე.

მუშაობა ხელშეკრულებით

მეთოდი პირველი - ინდივიდს შეუძლია დასკვნა. მაგალითად, ფიზიკური პირი (თქვენ), მომხმარებელთან შეთანხმებით, ასრულებს გარკვეულ სამუშაოს და გადასცემს მას. მომხმარებელი იღებს საბოლოო შედეგს და იხდის მას. ამ ხელშეკრულებით გადასახადების გადახდის საკითხი გაცილებით რთულია - აქ არის გარკვეული ნიუანსი.

იმ შემთხვევაში, თუ მომხმარებელი არის ერთეული, ხოლო კონტრაქტორი (თქვენ) არის ფიზიკური პირი, რომელიც არ არის ინდმეწარმე, შესრულებული სამუშაოსთვის პირისთვის ანაზღაურების გადახდისას მომხმარებელმა (ორგანიზაციამ) უნდა გამოთვალოს, დააკავოს და გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%-ის განაკვეთით.

ასევე, როდესაც ხელშეკრულება გაფორმებულია მომხმარებლის ორგანიზაციისა და ინდივიდუალური პირის მიერ, გასათვალისწინებელია ის ფაქტი, რომ კიდევ რამდენიმე გადახდა უნდა გადაიხადოს:

• გადახდები შემთხვევების ტიპების მიხედვით სოციალური დაზღვევა(ეს მოიცავს პროფესიულ ავარიებს და პროფესიული დაავადებების შემთხვევებს). ასეთი გადახდების გადახდა შესაძლებელია მხოლოდ სამუშაო ხელშეკრულების დადებისას (და მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი მითითებულია მასში).
• გადახდები საპენსიო ფონდში და MHIF-ში.

თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია ფიზიკურ პირებს შორის, მაშინ თქვენ (კონტრაქტორმა) უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ და წარუდგინოთ საგადასახადო ოფისს.

ხელშეკრულება მომსახურების გაწევაზე

მეთოდი მეორე - ინდივიდის დასკვნა შეიძლება. მოქალაქეს შეუძლია შეასრულოს ნებისმიერი მომსახურება (საკონსულტაციო, სამედიცინო, იურიდიული თუ სხვა) და მომხმარებელმა შემდგომში უნდა გადაიხადოს ეს მომსახურება.

განსხვავება სამუშაო ხელშეკრულებასა და მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებას შორის მდგომარეობს იმაში, რომ პირველის შედეგი არის რაღაც ხელშესახები (მშენებლობა ან სარემონტო სამუშაოები, ნებისმიერი ნივთის წარმოება) და მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მომსახურება მოიცავს შემდეგს: ტრენინგი, რეპეტიტორობა, საკონსულტაციო და საინფორმაციო მომსახურება, საკომუნიკაციო მომსახურება, სამედიცინო, ვეტერინარია, ბავშვთა დღის მოვლა (ძიძა), აუდიტის მომსახურება, ტურისტული მომსახურება. და სხვა.

მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადასახადების გადახდა წინა ხელშეკრულების მსგავსია - ანაზღაურებაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ზოგადი წესით. ზოგადად, გადახდები ხდება საპენსიო ფონდში და სავალდებულო ფონდში ჯანმრთელობის დაზღვევა. და მსგავსი პირობები დამოუკიდებელი გამოქვითვისთვის.

სააგენტოს ხელშეკრულება

მეთოდი მესამე - ინდივიდუალური (თქვენ) შეიძლება დავასკვნათ . აგენტი მომხმარებლის (პრინციპალის) სახელით ეწევა გარკვეული სამართლებრივი და სხვა ქმედებების შესრულებას და შესრულებული ქმედებებისთვის იღებს შესაბამის ანაზღაურებას.

სააგენტოს ხელშეკრულება იდება, მაგალითად, როცა საჭიროა პროდუქტის გაყიდვა, მაშინ როცა საჭიროა ბაზრის ანალიზი, სარეკლამო კამპანიის ჩატარება და ა.შ. ეს ხელშეკრულება უფრო მოსახერხებელია საკომისიოს ხელშეკრულებასთან ან საკომისიოს ხელშეკრულებასთან (რომელსაც ქვემოთ განვიხილავთ), ვინაიდან ის გამორიცხავს დამატებითი ხელშეკრულებების დადების აუცილებლობას.

ფიზიკურ პირთან სააგენტოს ხელშეკრულების გაფორმების ნიუანსი:

• ასეთი ხელშეკრულება გულისხმობს არა ერთი გარიგების, არამედ, როგორც წესი, მთელი რიგი ტრანზაქციის დადებას. აგენტი აკეთებს მათ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.
• აგენტს შეუძლია იმოქმედოს ამ ხელშეკრულების მიხედვით იმავე ტერიტორიაზე.
• ასეთი შეთანხმება შეიძლება ითვალისწინებდეს აგენტის უარს სხვა მსგავსი ხელშეკრულებების დადებაზე.
• აგენტს შეუძლია თავისი მოვალეობები გადასცეს სხვა პირს (ე.წ. საქვეუწყებო ხელშეკრულების დასადებად).

კომისიის შეთანხმება და საკომისიო ხელშეკრულება

ინდივიდუალური შემოსავლის კიდევ ერთი გზა შეიძლება იყოს ერთგვარი სააგენტოს ხელშეკრულება - საკომისიო ხელშეკრულება ან საკომისიო ხელშეკრულება. შეგიძლიათ მეტი გაიგოთ მის შესახებ და ჩამოტვირთოთ. საკომისიო აგენტი აფორმებს ტრანზაქციებს მესამე პირებთან და მომსახურების (კომიტენტის) მომხმარებელი ამისთვის იხდის საკომისიო აგენტს (შემსრულებელს). ნაღდი ანგარიშსწორება. ამ ტიპის ხელშეკრულება აგენტური ხელშეკრულების ანალოგია. ხშირად, ამ ტიპის ხელშეკრულებები გამოიყენება გაყიდვების ოპერაციების დასადებად.

იგივე ტიპის ხელშეკრულებები მოიცავს . ამ ხელშეკრულების გამოყენება შესაძლებელია იმ შემთხვევებში, როდესაც დირექტორის პირადი მონაწილეობა შეუძლებელია, მაგალითად, ავადმყოფობის, მივლინების, სპეციალური ცოდნის ნაკლებობის გამო და სხვა.

ასეთი ხელშეკრულება გაფორმებულია უზრუნველსაყოფად იურიდიული დახმარებაწარმომადგენლობა სასამართლოში, საბაჟო ორგანოები, Rosreestr-ის ორგანოები (უძრავი ქონების უფლებების რეგისტრაცია) და სხვა საჯარო დაწესებულებები, ასევე სხვა პირის სახელით გარიგებების დადებისას. ამ ტიპის ხელშეკრულებას თან ახლავს გარანტის მინდობილობის გაცემა.

სააგენტოს ხელშეკრულებისგან განსხვავებით, სააგენტოს ხელშეკრულებას აქვს ხანმოკლე ვადა, ვადა მინდობილი სამართლებრივი მოქმედებების შესასრულებლად. იმისათვის, რომ ეს გარიგება წარმატებით განხორციელდეს, აუცილებელია ხელშეკრულების სწორად შესრულება. გაუგებრობის თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია ხელშეკრულების ყველა პუნქტის შეთანხმება. ხელშეკრულება შედგენილია ორ ეგზემპლარად. მაუწყებლობა ფულიამ ხელშეკრულებით შეიძლება დაერთოს ქვითარი.

თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ ამ ხელშეკრულების მიხედვით, როგორც რეალტორი, იურისტი ან სხვა პირი, რომელიც ახორციელებს ნებისმიერ ტრანზაქციას თქვენი მომხმარებლის სახელით.

როგორ უნდა იქნას მიღებული შემოსავლები ორ პირს შორის შეთანხმებით?

თუ მომსახურება არალიცენზირებულია, მაშინ შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი მეთოდი. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ ერთი ინდივიდი ეწევა ხელშეკრულების დამოუკიდებლად დადებას და მომსახურების (სამუშაოების) პერსონალურ მიწოდებას. გაწეული მომსახურების (შესრულებული სამუშაოს) გადახდის მიღების შემდეგ ფიზიკური პირი გასცემს შესაბამის ქვითარს (რომ მან მიიღო თანხა).

თუ ამ მეთოდს იყენებთ, ღირს მთელი რიგი ნიუანსების გათვალისწინება:

• იმისათვის, რომ ის წარმატებით განხორციელდეს, საჭიროა თავად განხორციელდეს ხელშეკრულების სწორად შედგენა. ნებისმიერი სახის ხელშეკრულებაში, ყველა პირობა მკაფიოდ უნდა იყოს გაწერილი.
• თანხის აღება შეგიძლიათ მხოლოდ კლიენტის მიერ ხელშეკრულების ორი ეგზემპლარის გაფორმების შემდეგ. ერთი მათგანი თქვენთან უნდა იყოს დაცული. ასევე, კლიენტმა უნდა აიღოს ქვითარი, რომ თანხა მიღებულია. ქვითარი ასევე უნდა იყოს დუბლიკატში - ყოველი შემთხვევისთვის.

საქონლის გასაყიდად

თუ თქვენ ხართ დაკავებული საქონლის გაყიდვით, მაშინ სააგენტოს ხელშეკრულება და საკომისიოს ხელშეკრულებაც შეიძლება მოგწონდეს. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დადოთ გაყიდვის ხელშეკრულება. მაგრამ ამ შემთხვევაში, ასევე საჭირო იქნება საქონლის დოკუმენტების მიწოდება მწარმოებლისგან, რათა დაადასტუროს მისი შესაბამისობა და ინვოისი, თუ რამდენიმე საქონელია.

ტრანზაქციის დასრულების შემდეგ თქვენ ასევე იხდით 13%-იან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. ამ შემთხვევაში ეს არ არის მომგებიანი, რადგან ყველა საქონელს არ აქვს დიდი ზღვარი და ტრანზაქციის თანხის 13%-ის გადახდა ბევრია. გადახდა უფრო ადვილია! ამიტომ, ამ შემთხვევაში, უმჯობესია დარეგისტრირდეთ ინდმეწარმედ, თუ საქმიანობა განხორციელდა და არის შემოსავალი. უფრო მეტიც, საცალო ვაჭრობაში იაფი საქონლის გაყიდვისას, თქვენ არ დადებთ ხელშეკრულებას თითოეულ მყიდველთან, ეს სისულელეა. ძირითადად, ნასყიდობის ხელშეკრულება გამოიყენება საბითუმო ლოტებზე, აღჭურვილობის, მანქანების, უძრავი ქონების, მიწის და სხვა ძვირადღირებული ობიექტების გასაყიდად.

ზოგიერთი კერძო მოვაჭრე მუშაობს რეგისტრაციის გარეშე და არ იხდის გადასახადებს, მაგრამ ეს ხდება კლიენტის ან კონკურენტის პირველ საჩივარამდე.

დასკვნა

ამდენად, თუ მოქალაქის მიერ განხორციელებულ ანაზღაურებად ტრანზაქციებს არ აქვს მოგების მიღების სისტემატური ხასიათი, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ზემოაღნიშნული ტიპის კონტრაქტები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თუ გადაწყვეტთ თქვენი საქმიანობის სტრიმინგში გაშვებას, ამის თავიდან ასაცილებლად, უნდა დარეგისტრირდეთ როგორც ინდმეწარმე ან იურიდიული პირი.

ახლა კი მარტივი სიტყვებით

ზოგადად, თუ გსურთ რაიმე სერვისის მიწოდება, შეგიძლიათ დადოთ ხელშეკრულებები კლიენტებთან, რაზეც ზემოთ ვისაუბრეთ და მათ საფუძველზე მიიღოთ შემოსავალი ლეგალურად, ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს რეგისტრაციის გარეშე. ძირითადად იყენებენ სამუშაო ხელშეკრულებას და ხელშეკრულებას მომსახურების გაწევაზე, დანარჩენს კი იშვიათ შემთხვევებში.

ასე მუშაობს ბევრი კერძო კომპანია. უმეტესობა საკუთარ საშემოსავლო გადასახადსაც კი არ იხდის, თუ ფიზიკურ პირებთან მუშაობს და მშვიდად ცხოვრობს. მაგრამ აქ არის რისკი. თუ დაიჭირეს და დაამტკიცეს, რომ ბევრი ასეთი ტრანზაქცია ჩაატარეს და გადასახადი არ გადაიხადეს, ჯარიმის გარეშე არ შეუძლიათ. ჯარიმები დიდი არ არის, ამდენი ადამიანი ასე მუშაობს. მაგრამ მე არ გირჩევთ ამის გაკეთებას, რადგან შეგიძლიათ გადასახადების გადახდა და მშვიდად ძილი.

თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები, წინააღმდეგობები ან დამატებები, გთხოვთ დაწეროთ კომენტარებში!

რა მოხსენებას წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე, თქვენ უნდა იცოდეთ ის ასობით ათასი ადამიანი, რომლებიც ყოველწლიურად ხდებიან ინდივიდუალური მეწარმეები. რუსეთში ყოველწლიურად დაახლოებით 470-570 ათასი ასეთი ადამიანია.

Მიხედვით რუსეთის კანონმდებლობა, ინდმეწარმე არის ფიზიკური პირი, რომელიც რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე და ეწევა ბიზნესს იურიდიული პირის შექმნის გარეშე. ასეთი სამართლებრივი ფორმა არ გულისხმობს მინიმალური საწესდებო კაპიტალის არსებობას, დამფუძნებელი შეიძლება იყოს ერთი პირი - თავად მეწარმე. ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის მიზანია მოგების მიღება, რომელსაც მეწარმე განკარგავს საკუთარი შეხედულებისამებრ. ინდივიდუალური მეწარმეების საჯარო ანგარიშგება საჭირო არ არის, თუმცა უნდა გვახსოვდეს, რომ ბიზნესმენი სრულად არის პასუხისმგებელი თავის ვალდებულებებზე თავისი ქონებით. სწორედ ეს უკანასკნელი გარემოება იწვევს ხოლმე იმას, რომ არჩეულია ბიზნესის წარმოების სხვა ფორმები (შპს, სს და ა.შ.)

ეს ყველაფერი დამოკიდებულია საგადასახადო სისტემაზე.

ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშგება დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელ საგადასახადო სისტემას აირჩევს მეწარმე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ რეგისტრაციისას ინდივიდუალური მეწარმეავტომატურად იღებს საგადასახადო ზოგად რეჟიმს, რომელიც მას შეუძლია შეცვალოს სპეციალური რეჟიმებით ან რეგისტრაციასთან ერთად, ან რეგისტრაციის დღიდან ოცდაათი დღის განმავლობაში. თუ საგადასახადო რეჟიმის ცვლილება დროულად არ დაწყებულა, საგადასახადო ორგანოში განცხადების წარდგენით, მაშინ შესაძლებელია IP-ის გადატანა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში, რომლის ანგარიშგების მოცულობაც უფრო მცირეა, მხოლოდ შემდეგი წლიდან. (კალენდარი იგულისხმება). ეს აუცილებლად უნდა გაითვალისწინოს ახალბედა ბიზნესმენმა.

ზოგადი დაბეგვრის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშები

საერთო ჯამში, რუსეთის საგადასახადო პრაქტიკაში ამჟამად არსებობს ოთხი საგადასახადო რეჟიმი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და საქმიანობის სხვა სამართლებრივი ფორმები. ზოგადი დაბეგვრა ვარაუდობს, რომ ბიზნესმენი გადაიხდის ყველა გადასახადს, რომელიც გათვალისწინებულია მისი ტიპის ბიზნესისთვის (თუ კანონით არ არის გათავისუფლებული საგადასახადო შეღავათი), აწარმოებს სრულ ბუღალტრულ ჩანაწერებს. ამ რეჟიმს ირჩევენ დღგ-ს სქემებით დაინტერესებული პირები. საგადასახადო ანგარიშგება IP ამ რეჟიმში შეიძლება იყოს ორმხრივი, რაც დამოკიდებულია საქმის ორგანიზატორისგან დაქირავებული მუშაკების არსებობაზე/არყოფნაზე. თუ მუშები არ არიან, მაშინ საგადასახადო ორგანოებისაჭიროა გაგზავნა:

• დღგ-ის დეკლარაცია (კვარტალურად, საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მეოცე დღემდე).
• დეკლარაცია (ფორმის 4-NDFL-ის მიხედვით) საქმიანობის დაწყებიდან ოცდაათი დღის განმავლობაში და მოგების ხუთ პროცენტზე მეტით გაზრდით (ინფორმაცია მოსალოდნელი შემოსავლის შესახებ).
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციები პირები (ფორმა 3-NDFL) - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

დაქირავებული შრომის ან სხვა პირების სასარგებლოდ გადახდების არსებობისას, რომლებიც არ იყვნენ დასაქმებულები, ინდივიდუალურმა მეწარმემ ასევე უნდა წარადგინოს დეკლარაციები ფორმა No2-NDFL თითოეული თანამშრომლის შემოსავლის შესახებ. წინა წლის სიებში დასაქმებულთა რაოდენობის შესახებ ანგარიში იგზავნება საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 20 იანვრამდე. ასევე, არ დაგავიწყდეთ საგადასახადო ოფისში წარუდგინოთ წიგნი მეწარმის შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის შესახებ, სანამ ის დაიწყებს ოპერაციების შესახებ ინფორმაციის შევსებას.

ანგარიშგება სტატისტიკის სახელმწიფო სამსახურისთვის

ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშგება თანამშრომლების გარეშე ან მათთან ერთად სტატისტიკურ ორგანოებს წარედგინება „1-მეწარმე“ სახით საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე. ასევე შეიძლება დაგჭირდეთ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის წარდგენა (1-IP ფორმა, წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 2 მარტი) და ზოგიერთი ინდუსტრიის სპეციფიკური ფორმები. ამიტომ, ექსპერტები გვირჩევენ რჩევის მოძიებას ტერიტორიული ორგანო Rosstat-მა გაარკვიოს რა მოხსენება შეიძლება მოითხოვოს მეწარმეს, მათ შორის შერჩევითი და უწყვეტი შემოწმებების დროს.

დეკლარაცია მათთვის, ვინც იყენებს "გამარტივებას"

ნაკლები ანგარიშგება წარედგინება თუნდაც გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევის შემთხვევაში, სადაც ბიზნესმენი დამოუკიდებლად განსაზღვრავს დაბეგვრის ობიექტს. ამ შემთხვევაში მეწარმის პასუხისმგებლობა რჩება საგადასახადო აგენტის ფუნქციების განხორციელებაზე, ინდივიდუალური მეწარმის ფინანსური ანგარიშგება მოიცავს ფულადი ოპერაციების განხორციელებას, ბიზნესმენმა უნდა უზრუნველყოს სტატისტიკური ანგარიშგება, გადაიხადოს შენატანები (საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევა პროფესიული დაავადებებისგან).

„გამარტივებაზე“ მეწარმე იხდის ერთიანი გადასახადიიმის მიხედვით, თუ რა დაიბეგრება (ექვსი პროცენტი შემოსავალზე ან თხუთმეტი პროცენტი შემოსავალზე, ხარჯების ოდენობით შემცირებული). ამ რეჟიმში არ არის გადახდილი დღგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი, გარდა ამისა, არ არის საჭირო გადასახადის გადახდა იმ ქონებაზე, რომელსაც ბიზნესმენი იყენებს თავის საქმიანობაში, ერთიანი სოციალური გადასახადი ბიზნეს ოპერაციებიდან მიღებულ შემოსავალზე და გადასახადებზე სასარგებლოდ. პირები. ერთიანი საგადასახადო დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით წარდგენილია საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოცდაათ აპრილამდე.

EVDN რეჟიმის გამოყენებისას საჭიროა ანგარიშის წარდგენა ყოველ კვარტალში

IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რომლის ანგარიშგება წარდგენილია ყოველკვარტალურად, გამოიყენება სხვაში საგადასახადო სისტემა- ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე. მისი გამოყენება შეუძლიათ ბიზნესმენებს, რომლებიც ეწევიან მკაცრად განსაზღვრულ საქმიანობას, მათ შორის: საცალო ვაჭრობას დარბაზებში 150 კვ. მეტრი, გარე ნაგებობებზე რეკლამის განთავსება, საზოგადოებრივი კვების ორგანიზება, პერსონალური მომსახურების გაწევა და ა.შ.

გადაწყვეტილება EVDN-ის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ განისაზღვრება მუნიციპალიტეტებში (წარმომადგენლობით ორგანოებში). დაბეგვრის ობიექტია დარიცხული შემოსავალი, რომელიც იბეგრება. სხვა გადასახადები (ქონებაზე, ერთიან სოციალურზე, დამატებულ ღირებულებაზე, ფიზიკურ პირთა შემოსავალზე) არ არის გადახდილი. დაბეგვრის ეს ფორმა გულისხმობს კვარტალური დეკლარაციის წარდგენას არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მეოცე დღისა.

სოფლის მეწარმეებს შეუძლიათ წარმოადგინონ მინიმალური ანგარიში

სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის წარმოებით ან მათი შემდგომი ან პირველადი გადამუშავებით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ანგარიშგება შეიძლება ეფუძნებოდეს ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადახდას (ნებაყოფლობით საფუძველზე). თუ სოფლის მუშაკს არ ჰყავს დაქირავებული მუშები, მაშინ იგი წარადგენს დეკლარაციას საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოცდათერთმეტ მარტამდე და ასევე წარუდგენს საგადასახადო ორგანოებს ხარჯებისა და შემოსავლების წიგნს. დაბეგვრის ამ ფორმის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება იგივე გადასახადებისგან, როგორც UTII-ის მქონე მეწარმე.

ინდივიდუალური მეწარმე თანამშრომლების გარეშე უხდის FIU-ს, მაგრამ არ ანგარიშს უწევს

ინდივიდუალური მეწარმეები არ აწვდიან FIU-ს ანგარიშს, როგორც ასეთი, საკუთარი შენატანების შესახებ (არ არიან თანამშრომლები). ბიზნესმენებმა უბრალოდ უნდა გადაიხადონ ფიქსირებული გადასახადიმიმდინარე წლის ბოლომდე შემდეგი თანხებით: თუ მეწარმის (ფიზიკური პირის) შემოსავლის (არა მოგება!) ოდენობა არ აღემატება სამას ათას რუბლს, მაშინ მოქმედი კანონმდებლობით მან უნდა აიღოს მოქმედი მინიმალური ხელფასი. წლის დასაწყისში და გავამრავლოთ საპენსიო ფონდის მიერ დადგენილ შენატანის თორმეტჯერ გადიდებულ განაკვეთზე.

თუ თანხა აღემატება 300 ათას რუბლს წელიწადში, მაშინ მომდევნო წლის 1 აპრილამდე უნდა გადაიხადოთ თანხის დამატებით ერთი პროცენტი, რომელიც აღემატება ზემოთ მოცემულ მაჩვენებელს. 2015 წლის დასაწყისისთვის, საპენსიო დაზღვევა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა შემოსავალი წელიწადში 300 ათას რუბლზე ნაკლებია, ეღირება მინიმუმ 18,6 ათასი რუბლი. უნდა გვახსოვდეს, რომ მეწარმის მხრიდან ზარალის არსებობა არ არის გათვალისწინებული, ანუ მან ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა განახორციელოს გადარიცხვები PF-ში.

IP ანგარიში PF-ში

პირველის დასასრულს შრომითი ხელშეკრულებაან სხვა სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები (მაგალითად, ხელშეკრულება) ინდივიდუალური მეწარმე უნდა დარეგისტრირდეს საპენსიო ფონდში მეორედ (პირველად ეს ავტომატურად მხედველობაში მიიღება ინდმეწარმედ რეგისტრაციისას) და წარადგინოს ანგარიშები 3 თვის განმავლობაში, ექვსი. თვე, 9 თვე, წელიწადი, ვ. No RSV-1 PFR არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის შემდგომი მეორე თვის მე-15 დღისა. ამისთვის ელექტრონული მოხსენებაბოლო ვადაა საანგარიშო პერიოდის მომდევნო მეორე თვის 20 დღე. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში (ფედერალური) შენატანი ამჟამად ირიცხება PFR ანგარიშზე, რომლის ანგარიშგება შედის ფორმა No RSV-1-ში.

დამსაქმებლები ანგარიშგდებიან სოციალური დაზღვევის ფონდშიც

სოციალური დაზღვევის ფონდში (FSS) IP ანგარიშების წარდგენა კვლავ განხორციელდება მხოლოდ დასაქმებული ბიზნესმენებისთვის. აქ შენატანები ირიცხება პროფესიული დაავადებებისა და უბედური შემთხვევებისგან დაზღვევაზე დადგენილი ტარიფების შესაბამისად. მოხსენებები ვ. No4-FSS ფონდს მიეწოდება მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე საანგარიშო პერიოდის მომდევნო მეორე თვის 20 (25) დღე, შესაბამისად ქაღალდის (ელექტრონული) სახით ანგარიშგების მიზნით.

იგივე ფორმა No 4-FSS შეიცავს მონაცემებს შენატანების შესახებ, თანამშრომლების დროებით ინვალიდობასთან დაკავშირებით და თანამშრომელთა დედობის შესახებ, რომლებსაც უხდიან ყოველთვიურად, არაუგვიანეს ვადაგასული თვის მომდევნო 15 დღისა.

იჩქარეთ მიწის გადასახადის ბოლო დეკლარაციის წარდგენაზე!

აღსანიშნავია, რომ 2015 წელს, 1 იანვრიდან, IP ანგარიშგება (დეკლარაცია მიწის გადასახადი) გამოყენებით მიწის ნაკვეთითქვენი საქმიანობისთვის. ვარაუდობენ, რომ ბიზნესმენი პრეტენზიებზე გადასახადს გადაიხდის საგადასახადო შეტყობინებაპირველ ოქტომბრამდე. მაგრამ 2015 წლისთვის საგადასახადო დეკლარაცია კვლავ უნდა წარედგინოს 2016 წლის 1 თებერვლამდე.

თუ აქტივობა არ განხორციელდა

კონცეფცია " ნულოვანი მოხსენება(IP ან სხვა იურიდიული ფორმა) ”არ არის მითითებული რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში, მაგრამ ეს ტერმინი ნიშნავს, რომ საწარმო წარადგენს ყველა დოკუმენტს ნულებთან ერთად ფორმებში საჭირო დოკუმენტებით, რომლებიც თან ერთვის დადგენილ ვადებში. ეს პრაქტიკა არსებობს საგადასახადო ოფისიდა ბიუჯეტგარეშე სახსრები. ამავდროულად, FSS-სა და PFR-ში ნულოვანი ინდიკატორები (ფიზიკურ პირებზე გადახდების არარსებობის დამადასტურებელ წერილთან ერთად) გადაეცემა მხოლოდ მაშინ, როდესაც ბიზნესმენს ჰყავს თანამშრომლები.

ინდივიდუალური მეწარმეების ნულოვანი ანგარიშგება, მაგალითად, EVDN-ს დაქვემდებარებული საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში, აქვს მნიშვნელოვანი მახასიათებლები. ვინაიდან ასეთი საგადასახადო სისტემით ნულოვანი ანგარიშგება პრაქტიკულად შეუძლებელია (გადასახადი წინასწარ არის დადგენილი კანონით და გადასახდელია შემოსავლისა და ზოგადად საქმიანობის ოდენობის მიუხედავად), მეწარმეს შეუძლია უბრალოდ გამორიცხოს ორი თვე, როდესაც არ ყოფილა რაიმე აქტივობა. შეამცირეთ გადასახადის ოდენობა. თუ ვადა ორ თვეზე მეტია, მაშინ ბიზნესმენს მოუწევს ONS-ზე გადასვლა.

ნულებით მოხსენებისთვის როცა ზოგადი გადასახადებიარსებობს გარკვეული კრიტერიუმები, მათ შორის:

ინდმეწარმე მხოლოდ რეგისტრირებულია და ახლახან გახსნა ანგარიში საკრედიტო დაწესებულებაში;

IP არ არის მოძრაობა ჩართული საბანკო ანგარიში, არ გასცემდა ჩეკებს, ანგარიშ-ფაქტურებს, არ მოაწერა ხელი სამუშაოს მიღების აქტებს და ა.შ.

აქ არის ძირითადი პუნქტები, რომლებიც ინდივიდუალურმა მოვაჭრემ უნდა იცოდეს ანგარიშგების შესახებ.

კითხვა 10 წთ. ნახვები 118 გამოქვეყნებულია 27.05.2018

საკუთარი ბიზნესის ორგანიზებისთვის, მეწარმეს სჭირდება დარეგისტრირება საგადასახადო სამსახურში და აირჩიოს გადასახადის გადახდის სქემა. ამ მომენტიდან მეწარმე ვალდებულია განახორციელოს გადასახადის გადახდა არჩეული რეჟიმის მიხედვით. თუმცა, არის შემთხვევები, როდესაც კომპანიის აღმასრულებლები აწყდებიან კომპანიის მუშაობის გარკვეული ვადით შეწყვეტის აუცილებლობას. ამ შემთხვევაში ფირმა არ გამოიმუშავებს შემოსავალს, რაც აჩენს კითხვას, როგორ გადაიხადოს გადასახადები. ქვემოთ გთავაზობთ ვისაუბროთ იმაზე, აუცილებელია თუ არა გადასახადის გადახდა, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ მუშაობს.

ინდივიდუალური მეწარმე არის არა იურიდიული პირი, არამედ ჩვეულებრივი ფიზიკური პირი, მაგრამ სამეწარმეო საქმიანობის უფლებით.

კომპანიის საქმიანობის დროებითი შეჩერების შემთხვევაში გადასახადების გადახდის წესი

აუცილებელია თუ არა გადასახადის გადახდა ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის დროებითი გაყინვის დროს? ამ კითხვაზე პასუხი მჭიდრო კავშირშია არჩეულ საგადასახადო რეჟიმთან. ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ ზოგიერთი რეჟიმი გულისხმობს გადასახადების სავალდებულო გადახდას იმ სიტუაციებშიც კი, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს შემოსავალი. იგივე უნდა ითქვას ფინანსური ანგარიშგება, რომელიც გადაეცემა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლებს.

არსებობს მთელი რიგი კონკრეტული ფაქტორები, რომლებიც მნიშვნელოვან როლს თამაშობენ გადასახადების გადახდის აუცილებლობის საკითხში. ერთ-ერთი ეს ფაქტორი კომპანიის შეჩერების მიზეზია. გარდა ამისა, აუცილებელია გავითვალისწინოთ ის პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც მოხდება კომპანიის მუშაობის გაყინვა. ზოგიერთ სიტუაციაში, მეწარმეს შეუძლია კანონიერად უარი თქვას გადასახადების გადახდაზე.ქვემოთ შემოგთავაზებთ გავითვალისწინოთ სავალდებულო გადახდები და სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმები.

Საპენსიო ფონდი

გადახდები საპენსიო ფონდში რუსეთის ფედერაციასავალდებულოა ყველა კომპანიისთვის, რომელიც რეგისტრირებულია როგორც ინდივიდუალური მეწარმე. ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ ეს გადასახადი გადასახდელია მაშინაც კი, თუ კომპანიას არ ჰყავს პერსონალი. ხალხში გადასახადის ამ სახეობას „საკუთარი თავის გადახდას“ უწოდებენ. მოქმედი კანონმდებლობა ადგენს ფიქსირებული განაკვეთიგადახდა საპენსიო ფონდში. ისიც უნდა ითქვას, რომ კურსი ყოველწლიურად ინდექსირებულია. პირველი გადახდა ირიცხება საპენსიო ფონდში IP-ის რეგისტრაციის დროს. ბოლო გადახდა ხდება კომპანიის დახურვის ეტაპზე.

როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადახდის ოდენობა დადგენილია კანონით. გადახდის ოდენობა არ არის დამოკიდებული ისეთ კრიტერიუმებზე, როგორიცაა კომპანიის საქმიანობის სფეროს არჩევანი ან შემოსავლის ნაკლებობა.ეს ნიშნავს, რომ IP-ის დროებითი გაყინვის შემთხვევაში მეწარმეს დასჭირდება ყოველთვიურად გარკვეული თანხის გადარიცხვა PF-ში.

ყველა მეწარმემ უნდა იცოდეს, რომ PF-ში შენატანის ზომა მჭიდრო კავშირშია კომპანიის მოგების დონესთან საანგარიშო წლისთვის. ანაზღაურების ოდენობა განისაზღვრება მინიმალური ხელფასის საფუძველზე.ორ ათას ჩვიდმეტში ჯამი საპენსიო შენატანიშეადგინა 7500 რუბლი.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ საპენსიო ფონდის ანგარიშზე შენატანი შეადგენს ოცდაექვს პროცენტს წლიური თანხამინიმალური ხელფასი.

თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემიები თქვენთვის FIU-სთვის იმ მომენტამდე, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ამოიღება რეესტრიდან.

როდესაც საანგარიშო წლის განმავლობაში მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობა შეადგენს 300,000 რუბლს, გადახდის ოდენობა შეადგენს 23,400 რუბლს. იმ სიტუაციაში, როდესაც შემოსავლის ოდენობა აღემატება ზემოაღნიშნულ მაჩვენებელს, დამატებით პროცენტს ემატება მთლიან თანხას. დადგენილი წესით, მეწარმემ ძირითადი გადასახადი უნდა გადაიტანოს საანგარიშო წლის 31 დეკემბრამდე, ხოლო დამატებითი გადახდა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე.

მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ PF-ში შენატანის თავიდან აცილება თითქმის შეუძლებელია.თუმცა, არსებობს მთელი რიგი სიტუაციები, როდესაც მეწარმეს შეუძლია მიიღოს დროებითი გათავისუფლება ამ გადასახადის გადახდისგან:

1. Სამხედრო სამსახური– ანგარიშზე გადახდებისგან დროებით გათავისუფლების შესაძლებლობის მისაღებად საპენსიო ფონდიმოგიწევთ რამდენიმე დოკუმენტის წარდგენა. უპირველეს ყოვლისა, დაგჭირდებათ სამხედრო პირადობის მოწმობა შესაბამისი ნიშნის შემცველობით, ასევე ცნობა სამხედრო აღრიცხვისა და გაწვევის სამსახურისგან. შემდეგი, თქვენ უნდა მიიღოთ ამონაწერი საგადასახადო სამსახურიდან, რომელიც დაადასტურებს კომერციული საქმიანობის არარსებობას მითითებული პერიოდისთვის. საბოლოო დოკუმენტი არის IP მფლობელის სამუშაო წიგნი. ყველა ზემოთ ჩამოთვლილი დოკუმენტი გადაეცემა საპენსიო ფონდის წარმომადგენელს.
2. Დეკრეტული შვებულება- მოქმედი კანონმდებლობით, ახალშობილის მოვლაზე შვებულების მიღება შეუძლია არა მხოლოდ დედას, არამედ ბავშვის მამასაც. იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმეს ჰყავს წელიწადნახევარ წლამდე რამდენიმე შვილი, შვებულების ხანგრძლივობა იზრდება მანამ, სანამ ბავშვებიდან ყველაზე პატარა არ მიაღწევს თვრამეტი თვის ასაკს. დამადასტურებელ დოკუმენტად შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბავშვის დაბადების მოწმობა, ფონდიდან მიღებული მოწმობები Სოციალური უსაფრთხოებაან ცნობები საბინაო განყოფილებიდან. გარდა ამისა, თქვენ უნდა მიაწოდოთ საპენსიო ფონდს ამონაწერი საგადასახადო სამსახურისგან, რომელიც ადასტურებს IP-ის გაყინვას ამ პერიოდისთვის.
3. პენსიონერებზე (80 წელზე მეტი ასაკის) და ინვალიდებზე ზრუნვა.იმისთვის, რომ საპენსიო ფონდში გადახდების დროებით შეჩერება შეძლოს, მეწარმემ უნდა წარადგინოს ინვალიდობის მოწმობა იმ პირზე, რომელსაც მოუვლის. IN სტანდარტული პაკეტიდოკუმენტებში შედის საგადასახადო დეკლარაცია, ასევე ამონაწერი საბინაო განყოფილებიდან ოჯახის წევრების შესახებ.

მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ გადასახადის გადახდის შეწყვეტის რამდენიმე სხვა სამართლებრივი გზა არსებობს. ეს უფლება ენიჭებათ იმ რეგიონებში მდებარე სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეებს, სადაც არ არის დასაქმების შესაძლებლობა. ანალოგიური უფლება აქვთ საზღვარგარეთ დროებით მცხოვრებ დიპლომატების მეუღლეებსაც.

სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი

IP არ მუშაობს, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს? დადგენილი წესით, ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსში რეგისტრირებული თითოეული პირი ვალდებულია თანხა გადარიცხოს სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდის ანგარიშზე. აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ ამ გადახდების ინდექსი ყოველწლიურად იცვლება და თავად შენატანის ოდენობა ერთმანეთთან არის დაკავშირებული. მინიმალური ზომახელფასები. 2017 წელს ამ ინსტიტუტში შენატანი 5,1 პროცენტი იყო. აქედან შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ინდივიდუალურ მეწარმეს სჭირდება ამ ორგანიზაციაში 4590 რუბლის ტოლი თანხის გადარიცხვა.

მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ ის ფაქტი, რომ მოქმედი წესების მიხედვით, მეწარმეს ეძლევა შესაძლებლობა გადარიცხოს როგორც სრული გადახდა, ასევე ამ თანხის გაყოფა რამდენიმე თვეზე. ამ გადახდების თავიდან აცილების შესაძლებლობა შეგიძლიათ მიიღოთ მხოლოდ იმ სიტუაციებში, რომლებიც ზემოთ იყო ჩამოთვლილი.

თუ საწარმო არ მუშაობდა, საგადასახადო კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეებს სარგებლობისას არ გადაიხადონ გადასახადები საგადასახადო რეჟიმები, სადაც გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია შემოსავლის ოდენობაზე

სტანდარტული საგადასახადო მკურნალობა

ძირითადი რეჟიმი ( ზოგადი სისტემადაბეგვრა) მოიცავს პირადი საშემოსავლო გადასახადს (PIT) და დამატებული ღირებულების გადასახადს (დღგ). მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ ამ რეჟიმის პირობებში მეწარმეს არ სჭირდება გადახდების გადახდა IP-ის შეჩერების დროს. ამ ფაქტის ახსნა საკმაოდ მარტივია. დამატებული ღირებულების გადასახადი გადასახდელია წარმოებული პროდუქციის გაყიდვაზე ან მომსახურების გაწევაზე. როდესაც კომპანია იყინება, მეწარმე არ ყიდის თავის პროდუქტს, რაც საშუალებას გაძლევთ დროებით შეწყვიტოთ დღგ-ს გადახდა.

უარის თქმის ერთ-ერთი მიზეზი ინდივიდუალური მეწარმის არააქტიურობაცაა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდარადგან კომპანიას არ აქვს შემოსავლის წყარო.

იმისათვის, რომ მიიღოთ საგადასახადო გათავისუფლების სამართლებრივი საფუძველი, თქვენ უნდა შეავსოთ გამარტივებული დეკლარაციის ფორმა. ეს დოკუმენტი დგება მხოლოდ ერთხელ საანგარიშო პერიოდში და შეიცავს ყველა გადასახადს, რომელიც შეესაბამება ზოგად რეჟიმს. აღსანიშნავია, რომ ახალი წესების შემოღებამდე მეწარმეს უნდა შეავსო ნულოვანი დეკლარაცია, თითოეულ გადახდაზე ცალ-ცალკე.

გადასახადის გადახდის გამარტივებული რეჟიმი

მოქმედი საკანონმდებლო პროგრამა IP მფლობელებს საშუალებას აძლევს აირჩიონ გადასახადის გადახდის რამდენიმე სპეციალური რეჟიმიდან ერთ-ერთი. მათ შორის უნდა გამოვყოთ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (USNO). ამ სისტემის არჩევით ვაჭარი თავისუფლდება ქონების გადასახადის, პირადი შემოსავლისა და დამატებული ღირებულების გადახდასთან დაკავშირებულ ვალდებულებებისგან. ამ შემთხვევაში, IP მფლობელი ვალდებულია გადაიხადოს ერთჯერადი გადახდა საგადასახადო სამსახურში. არსებობს ორი სახის საგადასახადო ბაზა. პირველ ვარიანტში გადასახადი ეფუძნება ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის ოდენობას. მეორე მეთოდით, თანხა საგადასახადო ბაზაგამოითვლება შემოსავლისა და ხარჯის ერთეულს შორის სხვაობის საფუძველზე.

თუ ინდმეწარმეს შემოსავალი არ აქვს, მჭირდება თუ არა გადასახადების გადახდა? ამ სისტემის არჩევისას მეწარმემ უნდა შეავსოს ნულოვანი დეკლარაციის ფორმა და გადასცეს საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს. ეს დოკუმენტი შეიძლება გადაეცეს პირადად ხელში ან ოფიციალური უფლებამოსილი წარმომადგენლის მეშვეობით. გარდა ამისა, შეგიძლიათ გამოაგზავნოთ ფორმა რეგისტრირებული ფოსტით, თანდართული დოკუმენტების ინვენტარით. დოკუმენტები შეიძლება გაიგზავნოს ელექტრონულ ფორმატშიდამოწმებული ელექტრონული ციფრული ბეჭდით.

მიუხედავად იმისა, მუშაობს თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე არჩეული პროფილის მიხედვით და რა საგადასახადო სისტემას ანიჭებს უპირატესობას, საპენსიო ფონდსა და სოციალურ დაზღვევის ფონდში შენატანები უნდა იყოს გადახდილი.

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე

მოქმედი კანონმდებლობა ითვალისწინებს საქმიანობის სფეროების ჩამონათვალს, რომლებიც შეესაბამება UTII რეჟიმს (ერთი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე). მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმას, რომ ამ სისტემის დანერგვას რეგიონული თვითმმართველობის ორგანოები ახორციელებენ. ისიც უნდა ითქვას, რომ ამ სისტემაზე გადასასვლელად ინდმეწარმე უნდა აკმაყოფილებდეს მთელ რიგ მკაცრ კრიტერიუმებს. იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმე ირჩევს "იმპუტაციას", მაშინ IP-ის საქმიანობის მთელი პერიოდის განმავლობაში აუცილებელია შესაბამისი გადახდების განხორციელება.

ამ სისტემის უპირატესობებს შორის უნდა აღინიშნოს ფიზიკური პირების შემოსავალთან დაკავშირებული გადახდების არარსებობა. კომპანიის საქმიანობის შეჩერებისას მეწარმე ყოველკვარტალურად უნდა წარუდგინოს საგადასახადო სამსახური ნული დეკლარაცია. ამ ნაბიჯის წყალობით შესაძლებელი ხდება გადასახადების გადახდის ვალდებულების კანონიერად მოხსნა.

ქონების გადასახადი

”IP ღიაა, მაგრამ არ არის აქტივობა, რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს?” ეს კითხვა ბევრ მეწარმეს აწუხებს. განსაკუთრებით ხშირად, ეს კითხვა ეძღვნება ქონების გადასახადი. არსებული წესების მიხედვით, დაბეგვრას ექვემდებარება შემდეგი სახის ქონება:

• მიწა;
• უძრავი ქონების ობიექტები;
• მანქანები.

ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოთ აქტივის შეძენის მომენტიდან. მნიშვნელოვანია ყურადღება მიაქციოთ იმას, რომ კომპანიის საქმიანობის შეჩერების შემთხვევაშიც კი, მეწარმემ უნდა განახორციელოს გადახდები ამ მუხლით.

საგადასახადო სამსახური ყოველწლიურად აფასებს გადასახადს ინდივიდუალური მეწარმეების ქონების ღირებულებაზე. ამ გადასახადისგან გათავისუფლების მიღება შეგიძლიათ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმის არჩევით. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ მეწარმეს კვლავ მოუწევს უძრავი ქონების გადასახადის გადახდა, რომლის ოდენობა გამოითვლება აქტივის საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე. ისიც უნდა ითქვას, რომ გადახდის პროცედურას და ოდენობას ადგილობრივი თვითმმართველობები ადგენენ. გადასახადის გადახდის ბოლო დღეა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 დეკემბერი.

IFTS პასუხისმგებელია ტრანსპორტის გადასახადების გაანგარიშებაზე. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ამ შემთხვევაში ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ ენიჭებათ შეღავათიანი მოპყრობა.ეს ნიშნავს, რომ მეწარმე იღებს ვალდებულებას გადაიხადოს IFTS-ს გარკვეული თანხა, რომლის ოდენობა არ არის დამოკიდებული არჩეულ საგადასახადო რეჟიმზე. ისიც უნდა ითქვას, რომ ეს გადასახადი გადახდილია კომპანიის გაყინვის დროსაც. ვალდებულებების გადაცემის თარიღი არის აქტივის შეძენის თარიღი. გადასახადის ოდენობა ეფუძნება ძრავის სიმძლავრეს მანქანა. აღნიშნული გადახდის ბოლო დღეა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 ოქტომბერი.

საგადასახადო სისტემა არის გადასახადის გამოთვლისა და გადახდის პროცედურა

ინდმეწარმეებს არ ეძლევათ გათავისუფლება მიწის გადასახადისგან.ეს ვალდებულებები ეკისრებათ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, განურჩევლად კომერციული საქმიანობის წარმოების ფაქტისა. ეს ფაქტი აიხსნება იმით, რომ მიწის იჯარა განიხილება ერთ-ერთ საქმიანობად. ყოველწლიურად, IFTS აგზავნის შეტყობინებებს მეწარმეებს, სადაც მითითებულია გადასახადის ოდენობა. ბოლო გადახდის თარიღი 1 დეკემბერია.

დასკვნა

ამ სტატიაში განვიხილეთ ბიზნეს საქმიანობის დროებითი შეჩერების შემთხვევაში გადასახადების გადახდის პროცედურა. ყოველივე ზემოთქმულის შეჯამებით, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ შეუძლებელია გადასახადების გადახდის სრულად თავიდან აცილება. კომპანიის გაყინვის ეტაპზე მეწარმემ დეტალურად უნდა გაანალიზოს საკუთარი ბიზნესის განვითარების პერსპექტივები. ზოგიერთ შემთხვევაში, IP- ის ლიკვიდაცია არის ერთადერთი გზა დამატებითი ხარჯების თავიდან ასაცილებლად.

კონტაქტში

როგორ გავაგზავნოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშები, თუ საქმიანობა არ განხორციელებულა? ნებისმიერ ინდმეწარმეს შეიძლება შეექმნას „ნულოვანი“ აქტივობით ანგარიშის გაგზავნის პრობლემა. თავად პროცედურა მცირედ განსხვავდება ჩვეულებრივი მოქმედებებისგან მოხსენებების გაგზავნისას.

რა არის ნულოვანი მოხსენება?

სანამ დეტალურად მოგიყვებით თქვენი შემდგომი ქმედებების შესახებ იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ განახორციელებს საქმიანობას, ჩვენ მივცემთ ამ ტერმინის ინტერპრეტაციას.

უპირველეს ყოვლისა, ნულოვანი მოხსენება არის არარსებობა ფულის გადარიცხვებინაღდი ფული და გამშვები ანგარიში. ასეთი კატეგორიის ანგარიშგების წარდგენის ვადა არ განსხვავდება ჩვეულებრივისგან და მისი წარდგენის თავისებურებები დამოკიდებულია სამეწარმეო საქმიანობის ფორმაზე, ანგარიშის ტიპზე და მის ადრესატზე.

ნულოვანი ანგარიშგება არის ფულადი გზავნილების არარსებობა სალაროში და მიმდინარე ანგარიშზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის ანგარიშების შემადგენლობა და მათი წარდგენის ვადები შემდეგია:

1. მოხსენება FIU-სთვის. ქირავდება მეორე თვის მე-15 დღემდე, რასაც მოჰყვება საგადასახადო პერიოდის დასრულება.
2. დღგ დეკლარაცია. ქირავდება საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ ყოველი კვარტალის 25-მდე.
3. Საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება. ქირავდება შესაძლებელია საგადასახადო პერიოდის დასრულებიდან თვის 28-მდე.
4. ქონების გადასახადის დეკლარაცია. ხელმისაწვდომია ყოველ კვარტალში 30-მდე.
5. ფინანსური ანგარიშგება. ქირავდება წელიწადში ერთხელ მარტის ბოლომდე.
6. მოხსენება FSS-ში. წარდგენილი უნდა იყოს ყოველი კვარტლის 20 რიცხვამდე

ნულოვანი აქტივობის შემთხვევაში, დღგ-ისა და საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშების ნაცვლად, შესაძლებელია გამარტივებული ფორმით წარმოდგენილი დეკლარაციის შევსება. მისი წარდგენის წესი დამტკიცებულია ფინანსთა სამინისტროს No62n ბრძანებით. მისი მიწოდების ვადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამოითვლება 30 აპრილამდე, ფირმებისთვის ეს პერიოდი უფრო მოკლეა - 31 მარტამდე. ეს ვარიანტი შესაფერისია თანამშრომლებით მეწარმეებისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე, შეგიძლიათ გამარტივებული დეკლარაცია გაუგზავნოთ IFTS-ს საგადასახადო პერიოდის დასრულების მომდევნო თვის 20 დღემდე.

აუცილებელია დღგ-ზე (დარიცხული შემოსავალზე გადასახადი) ნულოვანი აქტივობის ანგარიშების წარდგენა, გარკვეული ნიუანსების დაცვით.

ჯერ ერთი, დარიცხულ გადასახადზე ცარიელი გათვლები არ მიიღება ინსპექციის მიერ. IP ანგარიშგება უნდა იყოს წარმოდგენილი მაშინაც კი, თუ აქტივობა ნულოვანია, თუ გადასახადის გადამხდელი არ არის მოხსნილი.

მეორეც, 2017 წელს იურიდიულმა პირებმა ანგარიშები ცარიელი ბალანსითაც უნდა წარადგინონ. ნებისმიერ შემთხვევაში, კომპანიას უნდა ჰქონდეს საწესდებო კაპიტალი, ქონების ან ფინანსური დანაზოგი ანგარიშზე. IN ფინანსური ანგარიშგებაყველა ბიზნეს ტრანზაქცია უნდა აისახოს გამონაკლისის გარეშე.

პასუხები კითხვებზე

რა მოხდება გამოუგზავნი ნულოვანი მოხსენების შემთხვევაში?

გადასახადის გადამხდელი დაჯარიმებულია. კომპანიამ ის უნდა გადაიხადოს 1000 რუბლის ოდენობით, თანამდებობის პირებს კი 300-500 რუბლი ეკისრებათ. თუ გამოცხადებული ვადის გასვლიდან 10 დღის განმავლობაში IFTS-მა არ მიიღო ანგარიშები, საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება დაბლოკოს კომპანიის ანგარიში.

როგორ წარვადგინოთ IP ანგარიში აქტივობის არარსებობის შემთხვევაში?

ნულოვანი მოხსენების მიწოდების სტრუქტურა ოდნავ განსხვავდება სტანდარტული პროცედურისგან. NLS-ზე მოხსენებების გაგზავნა შესაძლებელია მხოლოდ ელექტრონული ფორმით, ანუ სპეციალური პროგრამული უზრუნველყოფის შეძენა მოგიწევთ. საგადასახადო გადახდის სხვა ტიპის სისტემებისთვის ხელმისაწვდომია მიწოდების ნებისმიერი ფორმა.

ნულოვანი მოხსენების მიწოდების სტრუქტურა ოდნავ განსხვავდება სტანდარტული პროცედურისგან.

შეგიძლიათ ანგარიშების გაცემა ინტერნეტით ბუღალტრული აღრიცხვის ან რეგულარული ბუღალტრული აღრიცხვის საშუალებით.

მჭირდება ნულოვანი აქტივობის სტატუსის დადასტურება?

ძირითადად, მომსახურება არ საჭიროებს ნულოვანი საქმიანობის სტატუსის დამადასტურებელ დოკუმენტებს, მაგრამ არის შემთხვევები, როდესაც ინსპექტორები მიმართავენ ბანკს სახსრების მოძრაობის შესახებ ამონაწერის მისაღებად.

მნიშვნელოვანია ანგარიშების დროულად გაგზავნა, როდესაც არ არის აქტივობა. გაუგზავნებელი დოკუმენტების შემთხვევაში კომპანიას ან ინდმეწარმეს ჯარიმები ემუქრება. ზოგიერთ შემთხვევაში, კომპანიის ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს.

აუცილებელია თუ არა შენატანების გადახდა რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე (IP) არ ახორციელებს საქმიანობას? რამდენია სადაზღვევო პრემია 2014 წლისთვის? რა ანგარიშის წარდგენაა საჭირო და როგორ შევამციროთ ფინანსური ტვირთი?

”მტკიცებულებები არსებობს, მაგრამ აქტივობა არა.”

არის შემთხვევები, როდესაც, ფაქტობრივად, ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა აღმოჩნდება "გაყინული", მაგალითად, ბიზნესის განვითარების დასაწყისშივე, ან საქმიანობა იყო ერთჯერადი ხასიათის - ერთი ფინანსური პერიოდის განმავლობაში. გარიგება. მეწარმეს აქვს მცდარი მოსაზრება: "NO INCOME - NO TAX". ვინაიდან არ არის სამეწარმეო საქმიანობა, არ არის წარდგენილი ანგარიშგება საგადასახადო ოფისში ან წარდგენილია „ნულოვანი“ ანგარიშგება, არ ხდება თანხების მოძრაობა მიმდინარე ანგარიშზე, მაშინ არ არის საჭირო შენატანების გადახდა. შეცდომა მდგომარეობს ვალდებულების ხასიათში. მე-3 მუხლის მიხედვით ფედერალური კანონი 2001 წლის 15 დეკემბრის No167-FZ "რუსეთის ფედერაციაში სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შესახებ", სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის ინდივიდუალურად კომპენსირებული სავალდებულო გადასახადები, რომლებიც გადახდილია რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და პირად დანიშნულ დანიშნულებასრომელიც არის მოქალაქის უფლების უზრუნველყოფა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (პენსიის დანიშვნა და გადახდა) სავალდებულო სადაზღვევო დაფარვის მიღების შესახებ. სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება მოდის საგადასახადო ოფისში, როგორც მეწარმე დარეგისტრირების მომენტიდან და წყდება მისი დასრულების, ანუ ერთიანიდან გარიცხვის მომენტიდან. სახელმწიფო რეესტრიინდივიდუალური მეწარმეები. სადაზღვევო წლის შენატანები უნდა გადაიხადოს ყველა მეწარმემ, განურჩევლად მოქმედი საგადასახადო სისტემისა. მოქმედი კანონმდებლობა არ ითვალისწინებს სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა რომელიმე კატეგორიის სავალდებულო გადახდებისგან გათავისუფლებას. ამრიგად, სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება რჩება მაშინაც კი, თუ მეწარმე უკვე არის პენსიის მიმღები, ან არის სხვა დამსაქმებლის თანამშრომელი, რომელიც რეგულარულად გადარიცხავს შენატანებს საპენსიო ფონდში. ხელფასებიმეწარმე.

არავითარ შემთხვევაში არ უნდა იყოს იმედი IFTS-ში სერთიფიკატის ავტომატური დახურვის გამო, ორი ან მეტი წლის განმავლობაში მოხსენებების წარუდგენლობის გამო. საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის გაუქმება დეკლარაციული ხასიათისაა. ამავდროულად, შენატანების გადახდაში დავალიანების არსებობა არ შეიძლება გახდეს უარის თქმის საფუძველი. სახელმწიფო რეგისტრაციაფიზიკური პირის მიერ საქმიანობის შეწყვეტა, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე. სერტიფიკატის დახურვისთვის საჭიროა მხოლოდ ორი დოკუმენტი: განცხადება ფიზიკური პირის, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ, მის გადაწყვეტილებასთან დაკავშირებით ამ საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ (ფორმა No26001); სახელმწიფო გადასახადის გადახდის ქვითარი 160 რუბლის ოდენობით.

თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ მიიღო ზომები ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის შეწყვეტისა და IFTS-ში რეგისტრაციიდან გაუქმების მიზნით, ის ინარჩუნებს FIU-ში წლიური შენატანების გადახდის ვალდებულებას.

"რამდენს გადავიხდით?"

2014 წლიდან, მოქმედი კანონმდებლობით, ინდივიდუალური მეწარმის „თავისთვის“ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა პირდაპირ დამოკიდებულია მის შემოსავალზე.

ვარიანტი 1

თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წლის განმავლობაში არ აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ შენატანების ოდენობის გაანგარიშება განხორციელდება ფორმულის მიხედვით: 1 მინიმალური ხელფასი * 12 * (26% + 5.1%), სადაც 26%. ხოლო 5.1% არის ფონდში სადაზღვევო შენატანების განაკვეთები და ფედერალური ფონდისავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა, შესაბამისად. გადახდა უნდა განხორციელდეს არაუგვიანეს 2014 წლის 31 დეკემბრისა.

ვარიანტი 2

თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ წელიწადში 300 ათას რუბლზე მეტი გამოიმუშავა, მაშინ მოქმედებს იგივე ფორმულა + 1% ამ მაჩვენებელს აღემატება. 2014 წელს მინიმალური ხელფასი 5,554 რუბლია, ამიტომ სადაზღვევო პრემიის მინიმალური ოდენობა იქნება 20,727,53 რუბლი.

საგადასახადო სისტემიდან გამომდინარე, წლიური შემოსავლის ოდენობა განისაზღვრება სხვადასხვა გზით.

OSNO-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის მხედველობაში მიიღება შემოსავალი პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაქვემდებარებული სამეწარმეო საქმიანობიდან. მხედველობაში მიიღება მეწარმის შემოსავალი და არა ხარჯების ოდენობით შემცირებული შემოსავალი.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში დაქვემდებარებული ბიზნესის შემოსავალი. ხარჯები არ არის გათვალისწინებული.

UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გათვალისწინებულია დარიცხული შემოსავალი.

IP-სთვის საპატენტო სისტემადაბეგვრა - პოტენციური შემოსავალი სამეწარმეო საქმიანობიდან, საიდანაც გამოითვლება პატენტის ღირებულება.

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის – შემოსავალი ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე დაქვემდებარებული სამეწარმეო საქმიანობიდან.

სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის გაერთიანების შემთხვევაში ჯამდება მეწარმის წლიური შემოსავალი თითოეული რეჟიმისთვის.

გაითვალისწინეთ, რომ სადაზღვევო პრემია, რომელიც გამოითვლება 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლის ოდენობით, გადახდილია არაუგვიანეს 1 აპრილისა, გასული ბილინგის პერიოდის შემდეგ. ანუ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც 2014 წელს გამოიმუშავებენ 300 000 რუბლზე მეტს, სადაზღვევო პრემიის გადახდა მოუწევთ ორ ეტაპად. ერთჯერადი მინიმალური ხელფასიდან გამოთვლილი შენატანები უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა. ხოლო ლიმიტის გადაჭარბებული შემოსავლის 1%-ის საფუძველზე გაანგარიშებული სავალდებულო გადასახადის მეორე ნაწილი გადაირიცხება არაუგვიანეს 2015 წლის 1 აპრილისა.

ინდივიდუალური მეწარმის სადაზღვევო შენატანების მაქსიმალური ოდენობა 2014 წელს არის 142,026,89 რუბლი, რომელიც დადგენილია 8 მინიმალური ხელფასის საფუძველზე.

"მოგებული - შეატყობინეთ".

მეწარმეებმა, რომლებიც არ წარუდგენენ ანგარიშებს საგადასახადო ორგანოს, უნდა გახსოვდეთ, რომ 2014 წლის 1 იანვრიდან საგადასახადო ორგანოები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდს უგზავნიან ინფორმაციას თვითდასაქმებული პირების შემოსავლის შესახებ. ბილინგის პერიოდი. ისინი ამას გააკეთებენ არაუგვიანეს ბილინგის ვადის გასული წლის მომდევნო წლის 15 ივნისისა. ამ თარიღის შემდეგ, მიმდინარე ბილინგის პერიოდის დასრულებამდე, ინსპექტირება აგზავნის ინფორმაციას შემოსავლის შესახებ არაუგვიანეს ყოველი მომდევნო თვის 1-ლი დღისა.

ამავდროულად, საშემოსავლო და საგადასახადო დარღვევების შესახებ ინფორმაცია გახდება სადაზღვევო პრემიებზე დავალიანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების ანაზღაურების მოთხოვნის გაგზავნის, ასევე ამ თანხების აკრეფის საფუძველი.

ამასთან, თუ FIU-სთვის გადაცემული ინფორმაცია არ შეიცავს ინფორმაციას ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის შესახებ იმის გამო, რომ მათ არ წარუდგინეს საგადასახადო დეკლარაცია, მაშინ დაზღვევის პრემიები FIU-სთვის დაგროვდება 8 მინიმალური ხელფასის ოდენობით. გამრავლებული შენატანის განაკვეთზე და გაიზარდა 12-ჯერ, რაც შეადგენს სადაზღვევო პრემიის მაქსიმალურ ოდენობას -142,026,89 რუბლს.

"გადაიხადე შენი გადასახადი კომფორტულად"

კალენდარული წლის ბოლომდე გადამხდელებზე ფინანსური ტვირთის შესამცირებლად და დავალიანების წარმოქმნის თავიდან ასაცილებლად, გირჩევთ სადაზღვევო პრემიის გადახდას ყოველთვიურად ან კვარტალურად. გარდა ამისა, სადაზღვევო პრემიის გადახდის ეს პროცედურა გადამხდელს აძლევს უფლებას მიმართოს საგადასახადო ორგანოებს და შეამციროს გადახდილი გადასახადების ოდენობა სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შექმნას ქვითრები სადაზღვევო პრემიების გადახდისთვის 2014 წლის და უფრო ადრეული პერიოდებისთვის, ასევე გაარკვიოს ინფორმაცია დავალიანების არსებობის (არარსებობის) შესახებ, გადაამოწმოს ელექტრონულ ინტერნეტ სერვისთან დაკავშირებით მიღებული გადახდები. პერსონალური ტერიტორიაგადამხდელი" რუსეთის საპენსიო ფონდის ვებსაიტის სვერდლოვსკის რეგიონის დეპარტამენტის გვერდზე. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)