ოფშორული ზონების შავი სიები რუსეთში. ვინ მოხვდა ოფშორულ ზონებში შავ სიაში

30.12.2023

ფინანსთა სამინისტროს ოფშორული ზონების შავი სია (ოფშორები, ოფშორული ზონები)- ეს არის იმ სახელმწიფოებისა და ტერიტორიების ჩამონათვალი, რომლებიც უზრუნველყოფენ შეღავათიან საგადასახადო მოპყრობას და (ან) არ ითვალისწინებენ ინფორმაციის გამჟღავნებას და მიწოდებას ფინანსური ტრანზაქციების (ოფშორული ზონები) განხორციელებისას, დამტკიცებული საქართველოს ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით. რუსეთის ფედერაცია 2007 წლის 13 ნოემბრის N 108n (იხ.).

სიტყვა ოფშორი მომდინარეობს ინგლისური ოფშორიდან - "ოფშორული", რადგან ძირითადი ოფშორული კომპანიები მდებარეობს პატარა კუნძულოვან სახელმწიფოებში.

ოფშორული ზონების ეგრეთ წოდებული შავი სია დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2007 წლის 13 ნოემბრის N 108n ბრძანებით და ძალაში შევიდა 2008 წლის 1 იანვრიდან. სიაში მითითებულ ქვეყნებში რეგისტრირებულ კომპანიებთან ურთიერთქმედება, ზოგიერთ შემთხვევაში, იწვევს უარყოფით საგადასახადო შედეგებს რუსი გადამხდელებისთვის:

Ისე, დივიდენდების მიმღები რუსული ორგანიზაცია, ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია 0%-იანი განაკვეთის გამოყენება (საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). მაგრამ ეს წესი არ მოქმედებს, თუ დივიდენდები მიიღება ფინანსთა სამინისტროს შავ სიაში მყოფ სახელმწიფოში რეგისტრირებული ორგანიზაციისგან.

პუნქტებით გათვალისწინებული სარგებელი. 11 პუნქტი 1 მუხ. 251 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსირუსული ორგანიზაციის მიერ ქონების უსასყიდლოდ მიღებისას, ეს არ ვრცელდება, თუ ქონების გადამცემი ორგანიზაცია უცხოური ორგანიზაციაა და გადამცემი ორგანიზაციის მუდმივი მდებარეობის მდგომარეობა შედის რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს შავ სიაში. .

ფინანსთა სამინისტროს შავ სიაში სახელმწიფოში რეგისტრირებულ კომპანიებთან ტრანზაქციები კონტროლირებად ითვლება (იხ.), რაც გულისხმობს საგადასახადო ორგანოების მიერ ტრანზაქციების ფასების გაკონტროლების უფლებას და გადასახადის გადამხდელის ვალდებულებას, განაცხადოს ასეთი ტრანზაქციები (ტრანზაქციის ოდენობის შემთხვევაში. წლისთვის აღემატება საგადასახადო კოდექსით დადგენილ თანხას) - პუნქტები . 3 პუნქტი 1 და პუნქტი 7 ხელოვნება. რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 105.14.

აღსანიშნავია, რომ ფინანსთა სამინისტრო ამ სიაში რეგულარულად ახორციელებს ცვლილებებს, გამორიცხავს „შესწორებულ“ ქვეყნებს ან ამატებს ახალ ოფშორულ ზონებს.

2018 წლის 1 იანვრიდან ამ სიიდან გამოირიცხა ჰონგ-კონგის სპეციალური ადმინისტრაციული რეგიონი (No16, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 2 ნოემბრის N 175n ბრძანება)

2015 წლის 1 იანვრიდან მალტის რესპუბლიკა გამოირიცხა ამ სიიდან (No23, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 2 ოქტომბრის N 111n ბრძანება);

2013 წლის 1 იანვრიდან ამ სიიდან გამოირიცხა კვიპროსის რესპუბლიკა (No15, რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 21 აგვისტოს N 115n ბრძანება);

2009 წლის 17 მარტს სიას დაემატა სეიშელის რესპუბლიკა (No42, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 02.02.2009 N 10n ბრძანება).

ოფშორული შავი სიის მნიშვნელობა

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, ოფშორული კომპანიების შავი სია მითითებულია შემდეგ ნორმებში:

კონტროლირებადი ტრანზაქციები

ოფშორული კომპანიების შავ სიაში ჩამოთვლილი სახელმწიფოების კომპანიებთან ტრანზაქციებში, დაწესებულია ქვედა ზღვარი ტრანზაქციების კონტროლირებად აღიარებისთვის - 60 მილიონი რუბლი (პუნქტი 3, პუნქტი 1, მუხლი 105.14, პუნქტი 7, მუხლი 105.14 საგადასახადო კოდექსის. Რუსეთის ფედერაცია). უფრო მეტიც, ასეთი ტრანზაქციების კონტროლირებად აღიარებისთვის არ არის საჭირო პირთა ურთიერთდამოკიდებულება (საკმარისია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.14 მუხლის მე-7 პუნქტით დადგენილი თანხის ზღვრის მიღწევა კალენდარული წლის განმავლობაში 60 მილიონი რუბლი) (იხ. ).

დივიდენდები

0%-იანი დივიდენდის განაკვეთი არ ვრცელდება, თუ დივიდენდების გადამხდელი მხარე მდებარეობს ფინანსთა სამინისტროს შავ სიაში შეტანილ სახელმწიფოში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის 1, პუნქტი 3).

ქონების უფასოდ მიღების სარგებელი

პუნქტებით გათვალისწინებული სარგებელი. 11 პუნქტი 1 მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 251 არ გამოიყენება რუსული ორგანიზაციის მიერ ქონების უსასყიდლოდ მიღებისას, თუ ქონების გადამცემი ორგანიზაცია უცხოური ორგანიზაციაა და გადამცემი ორგანიზაციის მუდმივი მდებარეობის მდგომარეობა შედის შავ სიაში. რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო.

აკონტროლებს უცხოურ კომპანიებს

თუ რუსი პირი პირდაპირ ან ირიბად ფლობს კომპანიას ფინანსთა სამინისტროს შავი სიიდან, მაშინ ასეთი პირი, უმეტეს შემთხვევაში, აღიარებულია როგორც კონტროლირებადი პირი, ხოლო უცხო სახელმწიფოს კომპანია - კონტროლირებად პირად. ამრიგად, კონტროლირებადი უცხოური კომპანიის მოგება თავისუფლდება გადასახადისგან, თუ მისი მუდმივი მდებარეობა არის სახელმწიფო (ტერიტორია), რომელთანაც არსებობს რუსეთის ფედერაციის საერთაშორისო ხელშეკრულება საგადასახადო საკითხებზე, გარდა იმ სახელმწიფოებისა (ტერიტორიებისა), რომლებიც არ უზრუნველყოფენ. საგადასახადო მიზნებისთვის ინფორმაციის გაცვლა რუსეთის ფედერაციასთან და ამ უცხოური ორგანიზაციისთვის შემოსავლის (მოგების) დაბეგვრის ეფექტური განაკვეთი, რომელიც განისაზღვრება იმ პერიოდის შედეგების საფუძველზე, რომლისთვისაც, ასეთი ორგანიზაციის პირადი კანონმდებლობის შესაბამისად, ფინანსური ფინანსური წლის ანგარიშგება მზადდება, არის მინიმუმ 75 პროცენტი საშუალო შეწონილი საგადასახადო განაკვეთის კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადისთვის (პუნქტი 3 გვ. 7 მუხლი 25.13 საგადასახადო კოდექსის რუსეთის ფედერაციის). ფინანსთა სამინისტროს ოფშორული შავი სიის ქვეყნების კომპანიებისთვის ეს მოთხოვნები, როგორც წესი, არ სრულდება.

სხვა ოფშორული შავი სიები

რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს ოფშორული კომპანიების შავი სიის გარდა, რომელიც დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2007 წლის 13 ნოემბრის N 108n ბრძანებით, არის სხვა, მსგავსი სიები შედგენილი სხვა მიზნებისთვის.

ამრიგად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური ადგენს სახელმწიფოთა (ტერიტორიების) ჩამონათვალს, რომლებიც არ უზრუნველყოფენ ინფორმაციის გაცვლას საგადასახადო მიზნებისთვის რუსეთის ფედერაციასთან (). ასეთი სიის შედგენა გათვალისწინებულია პუნქტებში. 3 პუნქტი 7 მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25.13 და, პირველ რიგში, გამოიყენება მაკონტროლებელი პირების დადგენის მიზნით და.

23.11.2017

განვითარებული ქვეყნების უმეტესობა იღებს ოფშორული იურისდიქციების საკუთარ სიებს, რომელთა ტრანზაქციები, თუმცა აკრძალული არ არის, ექვემდებარება სპეციალურ კონტროლს და/ან დაბეგვრის რეჟიმს. ოფშორული იურისდიქციების ეროვნული სიები, როგორც წესი, შეიცავს ტრადიციულ ოფშორულ იურისდიქციებს, როგორიცაა კაიმანის კუნძულები, ბაჰამის კუნძულები, BVI, მარშალის კუნძულები, პანამა, სეიშელის კუნძულები, ბელიზი და სხვა.

რუსეთში არსებობს ოფშორული ზონების რამდენიმე სია, რომელიც დამტკიცებულია უწყებრივი აქტებით. თუმცა, ამჟამად განიხილება ოფშორული ზონების ერთიანი სიის შექმნა.

1. დღეს ოფშორული ზონების ძირითადი რუსული სია მოცემულია რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2007 წლის 13 ნოემბრის №108n ბრძანებაში „სახელმწიფოებისა და ტერიტორიების სიის დამტკიცების შესახებ, რომლებიც უზრუნველყოფენ შეღავათიან საგადასახადო მოპყრობას და (ან) ახორციელებენ. არ ითვალისწინებს ინფორმაციის გამჟღავნებას და მიწოდებას ფინანსური ტრანზაქციების განხორციელებისას (ოფშორული ზონები)“. (შესწორებულია 2014 წლის 2 ოქტომბერს).

სიაში შედის შემდეგი სახელმწიფოები და ტერიტორიები:

1. ანგილა;
2. ანდორის სამთავრო;
3. ანტიგუა და ბარბუდა;
4. არუბა;
5. ბაჰამის კუნძულების თანამეგობრობა;
6. ბაჰრეინის სამეფო;
7. ბელიზი;
8. ბერმუდა;
9. ბრუნეი დარუსალამი;
10. ვანუატუს რესპუბლიკა;
11. ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები;
12. გიბრალტარი;
13. გრენადა;
14. დომინიკის თანამეგობრობა;
(15). დაკარგული ძალა 2013 წლის 1 იანვარს (კვიპროსის რესპუბლიკა გამოირიცხა ოფშორული ზონების სიიდან რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 21 აგვისტოს No115n ბრძანებით);
16. ჩინეთის სახალხო რესპუბლიკა:

მაკაოს სპეციალური ადმინისტრაციული რეგიონი (მაკაო);

17. კომორის კუნძულების კავშირი:
ანჟუანის კუნძული;
18. ლიბერიის რესპუბლიკა;
19. ლიხტენშტეინის სამთავრო;
20. მავრიკიის რესპუბლიკა;
21. მალაიზია:
ლაბუანის კუნძული;
22. მალდივის რესპუბლიკა;
(23). აღარ არის ძალაში 2015 წლის 1 იანვრიდან. (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2014 წლის 2 ოქტომბრის N 111n ბრძანებით მალტის რესპუბლიკა გამოირიცხა ოფშორული ზონების სიიდან);
24. მარშალის კუნძულების რესპუბლიკა;
25. მონაკოს სამთავრო;
26. მონსერატი;
27. ნაურუს რესპუბლიკა;
28. ნიდერლანდების ანტილები;
29. ნიუეს რესპუბლიკა;
30. არაბთა გაერთიანებული საამიროები;
31. კაიმანის კუნძულები;
32. კუკის კუნძულები;
33. ტერქსი და კაიკოსის კუნძულები;
34. პალაუს რესპუბლიკა;
35. პანამის რესპუბლიკა;
36. სამოას რესპუბლიკა;
37. სან-მარინოს რესპუბლიკა;
38. სენტ ვინსენტი და გრენადინები;
39. სენტ კიტსი და ნევისი;
40. წმინდა ლუსია;
41. დიდი ბრიტანეთისა და ჩრდილოეთ ირლანდიის გაერთიანებული სამეფოს ინდივიდუალური ადმინისტრაციული განყოფილებები:
კუნძული მენი;

არხის კუნძულები (გერნსი, ჯერსი, ოლდერნი);
42. სეიშელის რესპუბლიკა.

პირველ რიგში, ეს სია მნიშვნელოვანია, როდესაც საქმე ეხება საშემოსავლო გადასახადის ნულოვანი განაკვეთის გამოყენების შესაძლებლობას რუსული ორგანიზაციების მიერ დივიდენდების მიღებისას.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის მე-3 პუნქტის 1 ქვეპუნქტის თანახმად, გადასახადის განაკვეთი გამოიყენება შემოსავალზე დივიდენდების სახით. 0 პროცენტიიმ პირობით, რომ დივიდენდების მიმღები რუსული ორგანიზაცია ფლობს დივიდენდების გადამხდელი ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში წილების მინიმუმ 50 პროცენტს მინიმუმ 365 დღის განმავლობაში.

უფრო მეტიც, თუ დივიდენდების გადამხდელი ორგანიზაცია უცხოა, მითითებული ნულოვანი განაკვეთი გამოიყენება იმ ორგანიზაციებზე, რომელთა მუდმივი მდებარეობის მდგომარეობაა. არ შედისრუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს მიერ დამტკიცებული ოფშორული ზონების სიაში.

თუ მოგების გადასახადის ნულოვანი განაკვეთი არ გამოიყენება, რუსული ორგანიზაციების შემოსავალი უცხოური ორგანიზაციებისგან დივიდენდების სახით იბეგრება 13% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის მე-2 მუხლის მე-3 პუნქტი).

მეორეც, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.14 მუხლი უტოლდება დაკავშირებულ მხარეებს შორის გარიგებებს(ანუ ავტომატურად კლასიფიცირდება, როგორც „კონტროლირებადი ტრანზაქციები“ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის V.1 ნაწილის მიზნებისათვის) ოპერაციები, რომელთა ერთ-ერთი მხარე არის პირი, რომლის რეგისტრაციის ადგილი, ან საცხოვრებელი ადგილი, ან საგადასახადო რეზიდენციის ადგილი არის სახელმწიფო ან ტერიტორია, რომელიც შედის მითითებულ სიაში ოფშორული ზონებში.

2. ოფშორული ზონების კიდევ ერთი სია მოცემულია რუსეთის ბანკის 2003 წლის 7 აგვისტოს No1317-U დირექტივის 1 დანართში „სახელმწიფოებში რეგისტრირებულ არარეზიდენტ ბანკებთან ავტორიზებული ბანკების საკორესპონდენტო ურთიერთობის დამყარების პროცედურის შესახებ. ტერიტორიები, რომლებიც უზრუნველყოფენ შეღავათიან საგადასახადო მოპყრობას და (ან) არ ითვალისწინებენ ფინანსური ოპერაციების განხორციელებისას ინფორმაციის გამჟღავნებასა და მიწოდებას (ოფშორული ზონები).“. თუმცა ის მხოლოდ საბანკო რეგულირების სფეროში ვრცელდება და მხოლოდ ბანკებს ეხება.

ცენტრალური ბანკის სია ოფშორულ ზონებს სამ ჯგუფად ყოფს, რისთვისაც რუსული ბანკებისთვის სხვადასხვა პროცედურებია გათვალისწინებული შესაბამისი ქვეყნების ბანკებთან საკორესპონდენტო ურთიერთობის დასამყარებლად.

პირველი ჯგუფი ყველაზე პრესტიჟული იურისდიქციებია. ესენია: არხის კუნძულები (გერნსი, ჯერსი, სარკი), მენის კუნძული, ირლანდია, მალტა, ჰონგ კონგი, შვეიცარია, სინგაპური, მონტენეგრო, ლიხტენშტეინი.

მეორე ჯგუფში შედის "კლასიკური" ოფშორების დიდი რაოდენობა, კერძოდ, ბელიზი, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, ბაჰამის კუნძულები, სეიშელის კუნძულები, ასევე აშშ (დელავერი და ვაიომინგი) და მრავალი სხვა.

მესამე ჯგუფი არის ყველაზე ნაკლებად სანდო (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის თვალსაზრისით) ოფშორული იურისდიქციები. მათ შორისაა ანდორა, ანჟუანი, არუბა, ვანუატუ, ლიბერია, მარშალის კუნძულები, ნაურუ.

დაბეგვრის ოდენობის ოპტიმიზაცია ყოველთვის აქტუალური საკითხია ყველა ბიზნესის მფლობელისთვის. საგადასახადო და ადმინისტრაციული კანონმდებლობისა და გარე ეკონომიკური გარემოს მუდმივი ცვლილებების გათვალისწინებით, სახელმწიფოს მხრიდან დახმარების ნაკლებობა იწვევს ხარჯების შემცირებას და კაპიტალის დაცვას ოფშორულ ზონებში გადატანით. ქვემოთ გაიგებთ, თუ რა არის ოფშორები მარტივი სიტყვებით, რომელი ზონა აირჩიოს, როგორ სწორად მოამზადოს დოკუმენტები და რა არის ოფშორული სქემების არსი და მათი კანონიერება.

სტატიის შინაარსი :

რა არის ოფშორი მარტივი სიტყვებით და მაგალითებით

ვიკიპედიის ოფშორის მიხედვით ( ინგლისურიდან off shore - ნაპირიდან) არის ქვეყანა ან რეგიონი, რომელმაც დააწესა სპეციალური პირობები უცხოური კომპანიებისთვის ბიზნესის წარმოებისთვის. მაგალითად, ნულოვანი გადასახადის განაკვეთები, მარტივი ანგარიშგების ფორმები, რეალური ბიზნესის მფლობელების კონფიდენციალურობა. კომპანია რეგისტრირდება ქვეყანაში, ასრულებს გარკვეულ ნაბიჯებს ბიზნესის კეთების ნებართვის მისაღებად და ათავსებს კაპიტალს ადგილობრივ ბანკში.

ჩვენი ქვეყნის ტერიტორიაზე ასევე არის თავისუფალი ეკონომიკური ზონები, რომლებშიც ოპერირებენ კონტროლირებადი უცხოური კომპანიები, რომელთა საქმიანობაც გარკვეულ შემთხვევებში ექვემდებარება გადასახადებს.

ოფშორი მარტივი სიტყვებით- ეს არის ტერიტორია, სადაც შექმნილია ბიზნესის კეთების ხელსაყრელი პირობები, არ არის გადასახადები ან მათი ოდენობა მინიმალურია, არ არსებობს ბიუროკრატიული პროცედურები, რომლებიც ართულებს მეწარმეების ცხოვრებას, შეღავათიანი სავალუტო და საბაჟო რეჟიმი და დამალვის შესაძლებლობა. ნამდვილი მფლობელის სახელი. ზოგადად, ყველა პირობაა კეთილდღეობისთვის, ანგარიშებზე დროის დაზოგვისთვის და წარმატებული ბიზნესის განვითარებისთვის.

უბრალო ხალხი ოფშორს უკავშირებს ოფშორში უკანონოდ მიღებული ფულის გამოტანის, სახელმწიფოს მოტყუების და თაღლითური ტრანზაქციების განხორციელების გზებს.

ოფშორული კომპანიების ძირითადი მახასიათებლები:

უბეგრო ან შეღავათიანი საგადასახადო რეჟიმი. გამონაკლისს წარმოადგენს წლიური გადასახადი, რომელიც ირიცხება ფიქსირებული ოდენობით.
კორპორატიული და ფინანსური ინფორმაციის დახურული ხასიათი. ეს ფუნქცია კარგავს აქტუალობას თანამშრომლობის შესახებ საერთაშორისო აქტების მიღების გამო და მალე პრაქტიკულად აღარ დარჩება ქვეყნები, რომლებიც უზრუნველყოფენ აბსოლუტურ კონფიდენციალურობას.
არ არსებობს ან მინიმალური მოთხოვნებია ჩანაწერების შენახვისა და ანგარიშგების შესახებ. კლასიკურ ზონებში მინიმალური საბუღალტრო და საბუთების ნაკადია საჭირო ბიზნეს ტრანზაქციების ფინანსური მდგომარეობისა და შინაარსის დასადგენად. კონტროლირებადი უცხოური კომპანიებისთვის (CFC), ფინანსური ანგარიშგება უნდა იყოს შენახული რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტების კანონმდებლობასთან შესაბამისობის მიზნით.
გაცვლითი კონტროლის ნაკლებობადა აუდიტის ან ფორმალური მოთხოვნების აუცილებლობა მათი ქცევისთვის.

ცალკეული ზონების მიხედვით მონაცემების დამალვის გამო, ოფშორულ ზონებში თანხების ზუსტი ზომა უცნობია, თუმცა ზოგიერთი ინფორმაციით 32 ტრილიონი დოლარიდან.

ოფშორი თუ ოფშორი - რას ამბობენ ოფიციალური პირები?

თუ ფიქრობთ, რომ ჩვენ შეცდომა დავუშვით ტერმინის მართლწერაში, მაშინ ეს მთლად ასე არ არის. რუსულ ენაში არ არსებობს ტერმინის მართლწერის ერთიანი წესი. " ოფშორული„ერთი ასო „F“ ყოველდღიურ მიმოწერასა და პერიოდულ გამოცემებში უფრო ადრე გამოჩნდა, ვიდრე ლექსიკონებში იბეჭდებოდა. ორივე სიტყვა ერთი ან ორი "F"-ით არის წარმოებული და ერთსა და იმავე რაოდენობას იყენებენ ონლაინში; ბეჭდურ პუბლიკაციებში ისინი კვლავ მიუთითებენ "ოფშორში".

გაურკვევლობა ასოცირდება ფრაზის ინგლისურ ენაზე დაწერის თანმიმდევრობასთან, რომელშიც გამორთულია ორი ასო ან ხარკი ორმაგი თანხმოვნების გამოყენების მოდაზე "ff", რაც განსაკუთრებით ვლინდება გვარების მართლწერაში.

დღეს ორთოგრაფიულ ლექსიკონში არის ტერმინი ერთი ასოთი და მისი წარმოებულები - ოფშორი, ოფშორი, ოფშორი, ოფშორი.
რუსეთის მეცნიერებათა აკადემიის ლექსიკონში, რომელიც გამოქვეყნებულია V.V. Lopatin- ის მიერ, მითითებულია სიტყვა "ოფშორული".
რუსეთის ფედერაციის განათლებისა და მეცნიერების სამინისტრომ 06/08/2009 No195 ბრძანებით დაადასტურა, რომ მან დაამტკიცა რუსულენოვანი ლექსიკონების სია, სადაც გვხვდება ერთი და ორ ასოანი მართლწერა.

ოფშორული ზონების გაჩენის ისტორია

გაჩნდა პირველი ოფშორული ზონები ძველ საბერძნეთში. ვაჭრები, ათენის ხაზინაში იმპორტისა და ექსპორტის 2%-იანი გადასახადის თავიდან აცილების მიზნით, საქონელს სხვა რაიონებში ყიდდნენ ან კუნძულებზე გაჰქონდათ. შეერთებულ შტატებში ოფშორულმა კომპანიებმა ისტორიული ასახვა მე-18 საუკუნიდან იპოვეს, როდესაც გადასახადები მაღალი იყო და გაყიდვები ლათინურ ამერიკაში ხდებოდა.

ტერმინი აქტიურად გამოიყენებოდა მე-20 საუკუნის 50-იან წლებში, მას შემდეგ, რაც გაზეთში გამოქვეყნდა სტატია კომპანიის შესახებ, რომლის ოფისი გადავიდა სხვა ქვეყანაში, რადგან ამერიკის ხელისუფლება "გამანადგურებელი" იყო მოთხოვნებით, ფორმალობებითა და გადასახადებით.

ოფშორული ზონების მზარდი პოპულარობის ეტაპზე შვეიცარიამ დაიწყო ფულის მოზიდვა ქვეყნის ეკონომიკაში, შექმნა ვალუტის გაცვლის ცენტრები, შეიმუშავა ფინანსური საიდუმლოების სისტემა და გახდა უცხოური კაპიტალის თავშესაფარი. მიღებულ იქნა კანონი, რომელიც კრძალავს ბანკირებს კლიენტების შესახებ ინფორმაციის გამჟღავნებას.

რუსეთის ფედერაციაში ოფშორული კომპანიის პირველი ოფისი გაიხსნა 1991 წელს. მოსკოვში მდებარე Riggs Walmet Group-მა დაიწყო ბიზნესის დარეგისტრირების შეთავაზება გადასახადებისგან თავისუფალ ზონაში. მომსახურების ღირებულება 5000 დოლარია, რაც ამ კურსით 8750 რუბლს შეადგენს. (საშუალო თვიური ხელფასით 300 რუბლი).

1970-იან წლებში, მას შემდეგ რაც ბრიტანეთის კოლონიებმა დამოუკიდებლობა მოიპოვეს, სახელმწიფო ბიუჯეტიდან დაფინანსება დაიკარგა. კუნძულებმა დაიწყეს ოფშორული კომპანიების რეგისტრაცია საკუთარი თავის უზრუნველსაყოფად.

ბოლო დროს ბევრმა ქვეყანამ მიიღო შვეიცარიის მსგავსი კანონმდებლობა, რათა კონკურენცია გაუწიოს ბაზარზე და გაზარდოს მოზიდული კაპიტალი. სახელმწიფოები, რომლებიც მდებარეობს კუნძულზე და არ გააჩნიათ მდიდარი ბუნებრივი რესურსები, ვითარდება მხოლოდ შემოსავლის ამ ერთიანი წყაროს მეშვეობით.

ოფშორული ზონის ქვეყნების სია და მათი კატეგორიები

იურიდიული პირები, რომლებიც რეგისტრირებულია ოფშორულ ზონაში ან სხვაგვარად " საგადასახადო თავშესაფარი» უნდა აკმაყოფილებდეს რამდენიმე პირობას, რომელთაგან ერთ-ერთია რეგისტრაციის ქვეყანაში ბიზნესის წარმოების აკრძალვა.

ოფშორული კომპანიების სია რუსეთის ბანკის მიხედვით:

ჯგუფი 1 - პატივსაცემი:

მონტენეგრო;
ირლანდია (დუბლინი, შენონი);
მალტა;
PRC (ჰონკონგი (Xiagang));
შვეიცარია;
სინგაპური;
არხის კუნძულები (გრანსი, ჯერსი, სარკი, მეინი);
ლიხტენშტეინი.

ჯგუფი 2 – კლასიკური:

Ანტიგუა და ბარბუდა;
ბაჰამის კუნძულების თანამეგობრობა;
ბარბადოსი;
ბაჰრეინი;
ბელიზი;
ბრუნეი - დარუსალამი;
დიდი ბრიტანეთისა და ჩრდილოეთ ირლანდიის დამოკიდებული ტერიტორიები (ანგილა, ბერმუდა, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები, მენცერატი, გიბრალტარი, ტერკსი და კაიკოსი, კაიმანის კუნძულები);
გრენადა;
ჯიბუტის რესპუბლიკა;
დომინიკის თანამეგობრობა;
PRC (მაკაო (აომენ));
Კოსტა - რიკა;
ლიბანი;
მავრიკი;
მალაიზია (ლაბუანის კუნძული);
მალდივები;
მონაკო;
ნიდერლანდების ანტილები;
ახალი ზელანდია (კუკის კუნძულები, ნიუე);
UAE (დუბაი);
პორტუგალია (კუნძული მადეირა);
სამოა;
სეიშელის კუნძულები;
სენტ კიტსი და ნევისი;
წმინდა ლუსია;
სენტ ვინსენტი და გრენადინები;
აშშ (ვირჯინიის კუნძულები, პუერტო რიკოს თანამეგობრობა, ვაიომინგი და დელავერი);
ტონგას სამეფო;
Შრი ლანკა;
პალაუ.

ჯგუფი 3 – პრესტიჟის დაბალი დონე

ანდორა;
ნაურუ;
არუბა;
ვანუატუ;
ლიბერია;
Მარშალის კუნძულები;
კომორის ისლამური ფედერალური რესპუბლიკა (ანჟუანის კუნძულები).

ოფშორული ზონები და მათი დაყოფა ბიზნესის ტიპების მიხედვით

თითოეულ ზონას აქვს თავისი უპირატესობები, ამიტომ თქვენ უნდა შეისწავლოთ ბიზნესის წარმართვასთან დაკავშირებული ყველა ასპექტი, რათა მიიღოთ მაქსიმალური სარგებელი.

დავუბრუნდეთ განმარტებას - რა არის ოფშორული ზონა?

ოფშორული ზონა არის ტერიტორია დადგენილი საზღვრებით, რომელშიც სხვადასხვა იურისდიქციაში განსაზღვრულია რეგისტრაციის სპეციალური რეჟიმი.

იურისდიქციების პირობითი დაყოფა:

კუნძული

ევროპული

პატარა კუნძულები და არქიპელაგი კარიბის, წყნარი ოკეანისა და ინდოეთის ოკეანეებში. განსაკუთრებული მახასიათებელია გადასახადების არარსებობა, მცირე წლიური გადახდები, ბუღალტრული აღრიცხვის აღრიცხვის აუცილებლობა, ანონიმურობა. ასეთ ზონებში კომპანიებს ხშირად აქვთ დაბალი რეპუტაცია.

გამოყოფილი ადმინისტრაციული ტერიტორიები სახელმწიფოში დადგენილი სპეციალური რეჟიმით

მაგალითად, ლაბუანი მალაიზიაში, ზოგიერთ შტატში აშშ-ში. რუსეთში - ყალმიკია, ალტაი, უგლიჩი.

ოფშორული ზონების სიას და მათ კონტროლზე მუშაობას აწარმოებს საერთაშორისო სავალუტო ფონდი და სხვადასხვა ქვეყნის ცენტრალური ბანკები.

ცხრილი - ოფშორული კომპანიების კლასიფიკაცია კრიტერიუმების მიხედვით

Კრიტერიუმი	ქვეყნის სახელი	კომენტარი
დაბალი საგადასახადო განაკვეთები	დიდი ბრიტანეთი, შოტლანდია	შესაძლებელია გადასახადების არ გადახდა
ბიზნეს სფეროები	ჰოლანდია, ლატვია, პოლონეთი, შვეიცარია	მე ვუზრუნველყოფ სპეციალურ პირობებს ტურიზმში, სოფლის მეურნეობაში, IT ტექნოლოგიებში ჩართულ კომპანიებს
R&D მაღალი ტექნოლოგიების სფეროში	ჩინეთი, სინგაპური
პატიოსანი ბიზნესის წარმართვა	შვეიცარია, ესტონეთი	დაბალი გადასახადები, ბიუროკრატიის გარეშე
ლოიალური კანონმდებლობა	ბაჰამის კუნძულები, ბელიზი, ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები	არ არის ბიზნეს რეესტრი, ანონიმურობა, არ არის მოხსენების მოთხოვნები
პატივმოყვარეობა	ჰონგ კონგი, ლუქსემბურგი, შვეიცარია	საგადასახადო შეღავათები, ფინანსური ანგარიშგების მაღალი მოთხოვნები, საწარმოთა რეესტრი ინახება. მოთხოვნადია პრესტიჟულ კომპანიებს შორის

როგორ ავირჩიოთ ოფშორული ზონა და გავხსნათ ანგარიში?

ყველა ზონა განლაგებულია მსოფლიოს სხვადასხვა კუთხეში, მაგრამ რეგიონალურად ისინი შეიძლება დაიყოს ჯგუფებად:

აზიის ქვეყნები;
კარიბის;
კუნძული;
გიბრალტარი;
ლუქსემბურგი და შვეიცარია.

ცხრილი - ოფშორული ზონების შედარებითი ინფორმაცია

ქვეყნის სახელი	მდებარეობა	Გადასახადის განაკვეთი, %	რეგისტრაციის ღირებულება, $	სავალდებულო მოხსენება	აუდიტი	კონფიდენციალურობის გარანტია
შვეიცარია	დასავლეთ ევროპა	12	18 900	+	—	+
ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები	კარიბის ზღვა	—	1 900	—	—	+
UAE	აზია	—	18 900	—	—	—
მალტა	ხმელთაშუა ზღვა	5	5 000	+	+	—
ლუქსემბურგი	ევროპა	29	23 200	+	—	+
Კაიმანის კუნძულები	კარიბის ზღვა	—	7 500	—	—	+
ჰონგ კონგი	აზია	16	2 500	+	+	+

თითოეული ზონა საინტერესოა თავისი დადებითი და უარყოფითი მხარეებით, თქვენ უნდა განიხილოთ ისინი საქმიანობის ტიპის პრიზმაში.

ოფიციალურად, კვიპროსი არ არის ოფშორული ზონა EEC-ში გაწევრიანებისა და საგადასახადო კანონმდებლობის ცვლილებების შემდეგ, მაგრამ კუნძულზე ბიზნესის დარეგისტრირების სარგებელი უდაოა:

საშემოსავლო გადასახადი – 12%;
რეგისტრაციის ღირებულება – 2500$;
დღგ - 0 და 15% - თუ საქონელი იყიდება EEC-ში;
რეგისტრაციის სიჩქარე;
აქციონერთა მინიმალური რაოდენობა – 1;
ორმაგი დაბეგვრის აღმოფხვრა;
საწესდებო კაპიტალი – 1000 ევრო;
არ იბეგრება ზონის გარეთ მიღებული შემოსავალი;
დაშვებულია ნომინირებული დირექტორი.

მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთის ბანკის სიაში არ არის, კვიპროსი პოპულარულია რუსებში, რომლებიც წელიწადში 10-15 მილიარდ დოლარს იღებენ, იტყობინება RANEPA.

კუნძულის ზონები ყველაზე პოპულარულია, რადგან მათზე ნაკლებად მოქმედებს პოლიტიკური და ეკონომიკური ცვლილებები. ბრიტანეთის ვირჯინიის კუნძულები ყოველწლიურად იღებენ ინვესტიციებს $37,7 მილიარდი, ბაჰამის კუნძულები - $6,7 მილიარდი, ბერმუდა, კაიმანის კუნძულები და ჯერსი სულ $2,1 მილიარდი.

რუსეთის ფედერაციაში ბიზნესის განსახორციელებლად, თქვენ უნდა აირჩიოთ ქვეყნები, რომლებთანაც გაფორმებულია ორმაგი დაბეგვრის ხელშეკრულება - ლუქსემბურგი, შვეიცარია, კვიპროსი, რათა გადასახადები გადაიხადოთ მხოლოდ რეგისტრაციის ადგილზე.

ოფშორული კომპანიების და ზონების დადებითი და უარყოფითი მხარეები

ოფშორული კომპანიების გამოყენების უპირატესობები:

არ არის გადასახადები ან შეღავათიანი სისტემა დაბალი განაკვეთებით.
სახსრების დაცვა.
ბიზნეს რისკების მინიმიზაცია.
გადასახადების, მოსაკრებლებისა და გადასახადების გადახდის ხარჯების შემცირება.
კონფიდენციალურობა და ანონიმურობა.
გამჭვირვალე საკანონმდებლო რეგულაცია.
გეოგრაფიის გაფართოება. უცხოურ ბაზარზე მუშაობა აჩქარებს საქმიანობის დივერსიფიკაციის პროცესს.
ორგანიზაციის რეგისტრაციის გამარტივებული პროცედურები.
მენეჯმენტის უფლებამოსილ პირს მინდობის შესაძლებლობა.
კაპიტალის დაგროვება ხელსაყრელი პირობებით და აბსოლუტურად უსაფრთხოდ.
დაცვა რეიდერებისა და კონკურენტებისგან.
ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემოწმების ნაკლებობა.

ოფშორში მუშაობის ნაკლოვანებები:

კომპანიის მიმართ უნდობლობა ბაზრის ძირითადი მონაწილეების მხრიდან.
სირთულეები სესხის აღებაში.
რისკი ზონის არჩევისას, იურისდიქციის არასწორი შეფასება.
სპეციალური სერვისების მუდმივი ყურადღება ცალკეულ კომპანიებზე, რამაც შეიძლება ზიანი მიაყენოს პრესტიჟს და რეპუტაციას.
ცვლილებები კანონმდებლობაში.

ბევრი რისკის თავიდან აცილება შესაძლებელია კარგი რეპუტაციის მქონე კომპანიის არჩევით, რომელიც უზრუნველყოფს დახმარებას ოფშორული საქმიანობის რეგისტრაციაში, შესრულებასა და მხარდაჭერაში.

როგორ გავხსნათ კომპანია ოფშორში

იურიდიული პირი, რომელიც მოქმედებს შეღავათიანი საგადასახადო სისტემით, გამჭვირვალე კანონმდებლობის ფარგლებში და აწარმოებს ბიზნესს, რომელიც მდებარეობს მფლობელის რეგისტრაციის ქვეყნის გარეთ. ეს არის ოფშორული კომპანია

რეგისტრაციისთვის შეგიძლიათ აირჩიოთ 3 მეთოდი:

მზა ბიზნესის შეძენა;
სპეციალიზებული ორგანიზაციის მომსახურება;
თვითრეგისტრაცია.

პირველი ორი ვარიანტი არ საჭიროებს რაიმე მნიშვნელოვან ძალისხმევას. საკმარისია აირჩიოთ ორგანიზაცია, სასურველია პარტნიორებისგან ან ნაცნობებისგან რეალური გამოცდილების მქონე, მიიღოთ რჩევა და გადაიხადოთ მომსახურების ღირებულება.

თვითრეგისტრაციისთვის პროცესი მოიცავს 8 საფეხურს:

ქვეყნის შერჩევა. აუცილებელია შეფასდეს ზონის ვარგისიანობა დაგეგმილი მიზნებისთვის, გადასახადებისა და წლიური შენატანების ოდენობა, მოვლა-პატრონობის ღირებულება, თანამშრომლების აყვანის საჭიროება და ა.შ. მნიშვნელოვანი კრიტერიუმებია საწესდებო კაპიტალის ზომა, მფლობელთა რაოდენობა და ანონიმურობის დონე.
სახელის არჩევა. განსაზღვრეთ ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმა. დაიმახსოვრეთ, რეგისტრაციაზე უარყოფილი იქნება, თუ სახელი ძალიან ჰგავს არსებულ კომპანიას ან შეიძლება იყოს შეცდომაში შემყვანი. მაგალითად, ისინი არ დარეგისტრირდებიან სახელით „მაგნიტი“, რომელიც ჩვენს ქვეყანაში 100-ზე მეტია და ასევე აკრძალულია სიტყვების ან სიტყვების ნაწილების გამოყენება სახელში - ტრესტი, ფინანსები, ბანკი, რომელიც შეიძლება ასოცირებული იყოს. საკრედიტო დაწესებულებასთან.
დოკუმენტაცია. სიის მიხედვით, ის ინდივიდუალურია თითოეული ქვეყნისთვის, შეაგროვეთ ყველა საბუთი და წარადგინეთ შესამოწმებლად.
გადახდა. მარეგისტრირებელი ორგანოსგან თანხმობის მიღება, საფასურის გადახდა და რეგისტრაციის საფასური.
რეგისტრაცია. რეესტრში ბიზნესის წარმოების უფლებით შეტანა.
შემადგენელი დოკუმენტები. წესდების მომზადება, დირექტორის დანიშვნის ბრძანება და შემადგენელი ხელშეკრულება, დირექტორთა საბჭოს საქმიანობისა და ფუნქციონირების შიდა წესების, ფასიანი ქაღალდების გამოშვების წესის სავალდებულო მითითებით. ყველა ნაშრომი წარედგინება შესამოწმებლად, რის შემდეგაც გაიცემა ინკორპორაციის მოწმობა.
რეგისტრაციის დასრულება. ყველა საჭირო დოკუმენტი მიღებულია, წადით თქვენს საქმეზე.
ანგარიშის გახსნა. შეიძლება გაკეთდეს მფლობელის ან უფლებამოსილი პირის მიერ (თუ არსებობს მინდობილობა). შემადგენელი დოკუმენტები და ოფშორული სერტიფიკატი წარედგინება ბანკს.

კომპანიის ოფშორში რეგისტრაციის პროცესი 3-30 დღეს გრძელდება.

როგორ მუშაობს ოფშორული სქემები მაგალითებში

მოდით შევხედოთ როგორ მუშაობს ოფშორული ზონები პრაქტიკაში გამოყენებული კაპიტალის ამოღების სქემების მაგალითზე. იურიდიული პირების ოფშორში დარეგისტრირების მთავარი მიზანი გადასახადების თავიდან აცილება და ქვეყნიდან თანხის გატანაა. ხშირად, აქტივები გადადის ოფშორში, როდესაც არსებობს დიდი ოდენობით გადასახდელი ანგარიშები და დაგეგმილია კომპანიის ლიკვიდაცია ქვეყანაში, სადაც ბიზნესი ტარდება. სავალუტო ნაკადების გამჭვირვალობისა და კონტროლის გამკაცრებისკენ მიმართული ძირითადი გლობალური ტენდენციების მიუხედავად, ოფშორული კომპანიები კვლავ მიმზიდველად რჩებიან.

მოდით შევხედოთ ურთიერთქმედების ყველაზე პოპულარულ სქემებს:

საექსპორტო და იმპორტის საქმიანობა. რეგისტრაციის შემდეგ საწარმო აგრძელებს ბიზნესის წარმოებას თავის ქვეყანაში და პროდუქციის იმპორტსა და ექსპორტს. დანაზოგი ხდება საბაჟო გადასახადის არარსებობის გამო, რაც იწვევს ფასების შემცირებას და მოგების გაზრდას.
ოფშორები უძრავი ქონების ბაზარზე. ბაზარი საკმაოდ დახურულია და დიდ შემოსავალს გამოიმუშავებს. ინვესტორები ინარჩუნებენ კონფიდენციალობას და არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს.
სადაზღვევო კომპანიებიდან კაპიტალის გატანა. საგადასახადო შეღავათები ხელს უწყობს ლიკვიდურობის გაზრდას და უცხოურ ბანკებში განთავსებული კაპიტალის ზრდას.
ჰოლდინგების საქმიანობა. მსხვილი კომპანიები აერთიანებენ სხვადასხვა ტიპის რესურსების მართვას - წარმოება, ფინანსები, მასალები. გადასახადების გადახდის აუცილებლობის არარსებობა და კონფიდენციალურობა მნიშვნელოვნად აუმჯობესებს ხარჯებს.
კაპიტალის დაცვის ანგარიში. საბანკო საიდუმლოება და რეგიონის ეკონომიკური სტაბილურობა საშუალებას გაძლევთ არ ინერვიულოთ თქვენი სახსრების უსაფრთხოებაზე.
საინვესტიციო ინსტრუმენტი. კომპანიის მოგება ინვესტიცია ხდება შემოსავლის მისაღებად საკომისიოს და გადასახადის გადახდის გარეშე.
მოგება გემთმფლობელებისთვის. ოფშორში რეგისტრაცია მნიშვნელოვნად შეამცირებს ხარჯებს და უზრუნველყოფს პოლიტიკურ პრივილეგიებს.
დაზოგვა საფონდო ბირჟაზე. ვინაიდან არავინ არ არის დაზღვეული ტარიფების და შეთავაზებების რყევებისგან, რისკები ყოველთვის საშუალოზე მაღალია და გადასახადების მინიმიზაცია შეამცირებს შესაძლო ზარალს.
ინტელექტუალური და საავტორო საკუთრების დაცვა, უფლებების მართვის სიმარტივე. ფრენჩაიზინგის სამუშაო, გადარიცხვა გამოსაყენებლად. არ არის ხანგრძლივი რეგისტრაციის პაკეტი, მარტივი რეგისტრაცია.
დისტანციური მართვა. ურთიერთქმედების ასეთი სქემით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და სხვა მარეგულირებელ სტრუქტურებს გაუჭირდებათ გადასახადების შეგროვება და საწარმოს ადგილმდებარეობის განსაზღვრა.
რესურსების გაერთიანება. საჭიროების შემთხვევაში, რამდენიმე საწარმოს ერთ მფლობელს შეუძლია ადვილად მართოს კაპიტალი და ჩაერთოს თვითდაფინანსებაში, საჭიროების შემთხვევაში გადარიცხოს სახსრები ანგარიშებზე.
Ქირავდება. თუ მოიჯარე უცხოური კომპანიაა, მაშინ მესაკუთრე არ იხდის გადასახადს.
რეპუტაცია. უცხოური კომპანიის მიმართ ნდობის ხარისხი უფრო მაღალია, ვიდრე საშინაო, რადგან მისი შენარჩუნების ხარჯები უკვე მიუთითებს პარტნიორის გადახდისუნარიანობაზე.
არარეზიდენტი თანამშრომლები. პერსონალის ხარჯების შემცირება - შენატანები, სოციალური პაკეტები, ხელფასები, საშემოსავლო გადასახადი.
სადაზღვევო მომსახურება. კარგ ზონებში კომპანიების რეგისტრაცია გარანტიას იძლევა დაბალი სადაზღვევო რისკის და საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ მოგება ურთიერთდახმარების ფონდებიდან საგადასახადო ხარჯების ოპტიმიზაციის გზით.
რუკა. ოფშორული ანგარიშისთვის მიიღეთ ბარათი, რომელზეც გადარიცხავთ მთელ ფულს და იყენებთ მას მსოფლიოს ნებისმიერ წერტილში. საბანკო საკომისიოები ფიქსირდება. და არა იმ თანხის პროცენტი, როგორც რუსეთის ფედერაციაში, რაც მომგებიანს ხდის დიდი თანხების ნაღდი ფულის გადარიცხვას და მიღებას. დამატებითი უპირატესობა არის მფლობელის კონფიდენციალურობა.
სესხი. შეგიძლიათ შეადგინოთ სესხის ხელშეკრულება, რომლის მიხედვითაც ყოველთვიურად იღებთ თანხებს თქვენს ანგარიშზე. მოსახერხებელი სქემა, თუ თქვენ გაქვთ დიდი დავალიანება და ანგარიშების და აქტივების დაყადაღების შესაძლებლობა.
სერვისი. გადარიცხვა ანგარიშზე მომსახურების ხელშეკრულებებით, რომლის რეალურ განხორციელებას არავინ შეამოწმებს. მაგალითად, აღჭურვილობის დიაგნოსტიკა ან კონსულტაცია პერსონალის მართვის საკითხებზე.