იმის გაგებით, თუ რა ანგარიშებს წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე ზოგადი საგადასახადო სისტემის შესახებ 2020 წელს, ბიზნესმენები პირადად დარწმუნდებიან არჩეული სისტემის უპირატესობებში. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისგან განსხვავებით, არ არსებობს შეზღუდვები UTII-ზე, რაც ამცირებს ბიუროკრატიული ბიუროკრატიის დონეს. დროული ინფორმაციის მიწოდებისთვის საგადასახადო ორგანოები, მეწარმემ უნდა იცოდეს დრო, ანგარიშების სახეები, შემთხვევები, როდესაც საჭიროა კონკრეტული დოკუმენტის ჩაბარება.

ძირითადი: სისტემის მახასიათებლები

OSNO ან დაბეგვრის ზოგადი სისტემა საკმაოდ რთულია, განსაკუთრებით ანგარიშგების თვალსაზრისით. თუმცა, ეს საშუალებას აძლევს მეწარმეს იმუშაოს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დაწესებული შეზღუდვების გარეშე სხვა საგადასახადო ვარიანტებზე:

• დასაქმებულთა რაოდენობის მიხედვით;
• წლიური შემოსავლის მხრივ;
• იმ საქმიანობის რაოდენობით, რომლითაც ბიზნესმენია დაკავებული.

ვინაიდან საწარმოს განვითარება შეიძლება მოიცავდეს საქმიანობის სხვადასხვა სფეროს, ზოგიერთ შემთხვევაში OSNO შეიძლება გაერთიანდეს გამარტივებული სისტემების სხვადასხვა ვარიანტებთან. ორგანიზაციებისთვის შესაძლებელია ზოგადი სისტემის გაერთიანება UTII-თან. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, შეგიძლიათ გამოიყენოთ OSNO პატენტის, ერთიანი გადასახადის კომბინაციაში.

როდესაც OSNO მომგებიანია ინდივიდუალური მეწარმისთვის

საერთო სისტემის შესახებ მოხსენება უფრო რთულია, ვიდრე გამარტივებულ კოლეგებზე. თუმცა, შემდეგ შემთხვევებში, IP-ისთვის სასარგებლოა დარჩეს OSNO-ზე:

• ნულოვანი შემოსავლით, გამარტივებული სისტემებისგან განსხვავებით, საშემოსავლო გადასახადის გადახდა არ ხდება. თუმცა, ეს არ დაგავიწყდეთ ნულოვანი აქტივობის მქონე OSNO-ზე IP-სთვის ანგარიში დროულად უნდა იყოს წარდგენილი.
• როდესაც ბიზნესმენი არის დღგ-ის გადამხდელი, თანამშრომლობს საწარმოებთან, რომლებიც ასევე არიან ამ გადასახადის გადამხდელები ან შემოაქვს პროდუქცია საზღვარგარეთიდან. ამ შემთხვევაში შესაძლებელი ხდება საგადასახადო ხარჯების შემცირება, მომგებიანი პარტნიორის იმიჯის შეძენა და თქვენი ბიზნესის კონკურენტუნარიანობის გაზრდა.

გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე

საერთო სისტემაზე დაბეგვრა საკმაოდ რთულია. გასული პერიოდის წარმატებით დასაფიქსირებლად, თქვენ უნდა გადაიხადოთ შემდეგი გადასახადები:

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადი - მოგების 13%-ის ოდენობით;
2. დღგ, რომლის განაკვეთი, გაყიდული პროდუქციის მიხედვით, შეიძლება იყოს 0%, 10% ან 18%;
3. ქონების გადასახადი - 2%-მდე.

ინდმეწარმე, თავისი საქმიანობის დაწყებისას, იმყოფება ზოგად საგადასახადო სისტემაზე, თუ მან არ გამოაცხადა სურვილი გადავიდეს გამარტივებულ ვერსიაზე. თუ მუშაობის პროცესში ინდივიდუალურმა მეწარმემ აირჩია გამარტივებული სისტემა, მაშინ OSNO-ზე გადასასვლელად, საკმარისია დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს.

როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ქირაობს უფრო მეტ მუშაკს, ვიდრე რეგლამენტით არის გათვალისწინებული, იღებს დიდ მოგებას, ის ავტომატურად გადადის OSNO-ში.

მეწარმეების მიერ გადახდილი ყველა გადასახადი ექვემდებარება ანგარიშგებას და დროულად უნდა გადაირიცხოს შესაბამის ფონდებში. ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც მუშაობს, მაგრამ OSNO ვალდებულია შეინახოს პირველადი დოკუმენტაცია. იგი წარმოადგენს წარდგენილ დეკლარაციებს, ცნობებს, ფორმებს. ეს არის შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი, რომელშიც ასახულია ბიზნესმენის შემოსავალი და ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია სამეწარმეო საქმიანობასთან. შემდგომში ისინი გავლენას ახდენენ დღგ-ს გამოთვლებისთვის გამოქვითვების ოდენობაზე.

ანგარიშები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე

რა ანგარიშები უნდა წარუდგინოს IP-ს OSNO-ზე თანამშრომლების გარეშე 2020 წელს:

Დოკუმენტის ტიპი	მისი შევსების თავისებურებები
დღგ	დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია ყოველ კვარტალში. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ანგარიში მიიღება ექსკლუზიურად ელექტრონული ფორმით 25-მდე, და გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ყოველთვიურად.
საშემოსავლო გადასახადი	მეწარმე წელიწადში ერთხელ ავსებს 3-NDFL ფორმას. თავად გადასახადი გამოითვლება შემოსავლის საფუძველზე სამეწარმეო საქმიანობადა ფიზიკური პირის შემოსავალი, თუ ისინი არ ეხება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობას. როდესაც სწავლობთ, თუ რა სახის მოხსენებას წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე OSNO-სთვის თანამშრომლების გარეშე 2020 წელს, გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-იანი განაკვეთი გათვალისწინებულია მხოლოდ რეზიდენტებისთვის. არარეზიდენტებისთვის დასაქმებულის გარეშე გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 30%-ს.
ქონების გადასახადი	გადახდილია ძირითადი საშუალებების ღირებულების 0,1-2%-ის ოდენობით, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. ამ ხარჯების პუნქტის ოპტიმიზაცია შეუძლებელია, ვინაიდან აქტივები ფასდება სპეციალისტების მიერ და მათი საკადასტრო ფასი იშვიათად განსხვავდება რეალური საბაზრო ფასისგან. თუმცა, ეს მაჩვენებელი ამცირებს საწარმოს წმინდა მოგების ზომას და, შესაბამისად, პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს.

ნულოვანი მოხსენების მიწოდების მახასიათებლები

თუ საანგარიშო პერიოდში ინდმეწარმე არ აწარმოებდა საქმიანობას, არ მიუღია შემოსავალი, იგი ვალდებულია წარადგინოს ნულოვანი ანგარიში. ეს მოთხოვნა დგება იმიტომ სახელმწიფო რეგისტრაციაბიზნესმენი ხდება ობიექტი, რომელიც მუდმივად ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები.

თუ ნულოვანი ანგარიში დროულად არ იყო წარდგენილი, მეწარმეს ეკისრება ჯარიმა ბუღალტრული აღრიცხვის დარღვევისთვის. ვინაიდან ნული არის სრულფასოვანი დოკუმენტი, ღირს მის დიზაინს მთელი პასუხისმგებლობით მივუდგეთ.

რა უნდა ავიღოთ ნულოვანი IP მოხსენებით OSNO-ზე 2020 წელს

თუ IP მუშაობს გარეშე თანამშრომლები, საბუთების პაკეტი ნულოვანი მოხსენებაარ განსხვავდება სტანდარტისგან. ის უნდა შეიცავდეს დღგ-ს დეკლარაციას, შევსებულ 3-NDFL ფორმას და ანგარიშს ROSSTAT-ისთვის.

როცა IP აქვს თანამშრომლებიყოველკვარტალურად უნდა წარადგინოს ანგარიში. დოკუმენტების პაკეტში შედის დღგ-ს დეკლარაცია, 4-FSS სერთიფიკატი, RSV ანგარიში და პერსონალიზაცია. მიუხედავად იმისა, რომ მოგება არ არის, კომპანია აგრძელებს მუშაობას და ROSSTAT-ს ყოველწლიურად მოუწევს ანგარიშის წარდგენა.

მოხსენების ვადები

საბუთების წარდგენის ვადები არ არის დამოკიდებული იმაზე, გაქვთ დიდი შემოსავალი თუ საერთოდ არ მოგება. თქვენ ასევე უნდა აწარმოოთ ჩანაწერები და ანგარიშებით დაგვიანების პირველი დღეც კი კარგი მიზეზი იქნება ჯარიმის მისაღებად:

• ნაშრომები წარედგინება FIU-ს საანგარიშო პერიოდიდან ერთი თვის შემდეგ მე-15 დღეს.
• FSS ასევე მოუწევს ყოველთვიურად 15-მდე ვიზიტი.
• 3-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ყოველწლიურად უნდა იყოს წარდგენილი აპრილის ბოლომდე.
• დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია ყოველთვიურად 20 რიცხვამდე.
• ROSSTAT ანგარიშს 20 იანვრამდე ელოდება.
• კითხვა ეხლა Საპენსიო ფონდიუმჯობესია გადაწყვიტოს საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან მომდევნო თვის 15 დღემდე.

მოხსენების წარდგენის მეთოდები

დოკუმენტები, რომლებიც ეხება ნებისმიერი ტიპის მოხსენებას, შეიძლება წარმოდგენილი იყოს ქაღალდის ან ელექტრონული ფორმით. თუ მეწარმე ირჩევს დისტანციურ მოხსენებას, მას მოუწევს მიიღოს ელექტრონული ხელმოწერა.

ანგარიშების ელექტრონული ფორმით წარდგენის დაგეგმვისას გაითვალისწინეთ, რომ ისინი უნდა იქნას მიღებული სპეციალისტის მიერ მითითებულ ვადაში. თუ დოკუმენტი უარყოფილია, ბიზნესმენი ელოდება ჯარიმას, თუნდაც მოგება იყოს საანგარიშო პერიოდიარ იყო. მეწარმეზე დაკისრებული ჯარიმის ოდენობა იწყება 1000 რუბლიდან.

ვინაიდან OSNO-ზე მომუშავე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ანგარიშგება საკმაოდ რთულია, მეწარმეთა უმეტესობას ურჩევნია დაიქირაოს პროფესიონალები ჩანაწერების შესანახად, დოკუმენტების შესაქმნელად და დროულად წარდგენისთვის.

საგადასახადო კოდექსში არ არსებობს „ზოგადი საგადასახადო სისტემა“, განსხვავებით სპეციალური საგადასახადო რეჟიმებისგან, რომელთაგან თითოეულს აქვს ცალკე თავი შესაბამისი სახელწოდებით და ერთი გადასახადი. DOS გაგებულია, როგორც ფედერალური და რეგიონული გადასახადების ნაკრები, როგორიცაა დამატებული ღირებულების გადასახადი, კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი, კორპორატიული ქონების გადასახადი, პირადი საშემოსავლო გადასახადი. აღნიშნული გადასახადები სტანდარტულად დგინდება იურიდიული ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის მომენტიდან და შესაბამისად, არ არის საჭირო რაიმე შეტყობინების გაგზავნა საგადასახადო ორგანოში. ამიტომაც არის მიღებული დაბეგვრის ამგვარ სისტემას – ზოგადი ვუწოდოთ. ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმი ყველაზე რთულია მცირე და საშუალო ბიზნესისთვის.

ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით, გამოითვლება და გადაიხდება შემდეგი ძირითადი გადასახადები:

ერთეული	ინდივიდუალური მეწარმე
დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) დაბეგვრის ობიექტია საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაცია; გადასახადის განაკვეთი- 0, 10, 18% პროდუქტის კატეგორიიდან და ოპერაციიდან გამომდინარე. გადასახადის გადამხდელი ამცირებს დღგ-ის ოდენობას გადასახადის გამოქვითვის ოდენობით; საგადასახადო პერიოდი - კვარტალი; ბოლო ვადა საგადასახადო დაბრუნებისდა დღგ-ს გადახდა:
კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადი დაბეგვრის ობიექტია მოგება; გადასახადის განაკვეთი არის 20%, გარდა ზოგიერთი შემთხვევისა. გადასახადის გადამხდელი ამცირებს მიღებულ შემოსავალს გაწეული ხარჯების ოდენობით; საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისა და კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ბოლო ვადა:	პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT) დაბეგვრის ობიექტს წარმოადგენს სხვაობა სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლისა და პროფესიული გადასახადის გამოქვითვას შორის; გადასახადის განაკვეთი - 13%; საგადასახადო პერიოდი - კალენდარული წელი; საგადასახადო დეკლარაციის ვადა საგადასახადო დეკლარაციის (3-NDFL) წარდგენა - არაუგვიანეს 2019 წლის 30 აპრილისა, ხოლო გადასახადის გადამხდელი ასევე ვალდებულია წარმოადგინოს სავარაუდო შემოსავლის დეკლარაცია (4-NDFL) დღიდან ერთი თვის გასვლიდან 5 დღის ვადაში. შემოსავლის მიღება. 4-NDFL-ზე დაყრდნობით, საგადასახადო ორგანოები ითვლის წინასწარ გადახდის ოდენობებს, რომლებიც უნდა გადაიხადონ მეწარმეებმა საგადასახადო შენიშვნების საფუძველზე.
კორპორატიული ქონების გადასახადი დაბეგვრის ობიექტი - ორგანიზაციის მოძრავი და უძრავი ქონება (ძირითადი საშუალებები); გადასახადის განაკვეთი - 1%, სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებისთვის - 0,5%; საგადასახადო პერიოდი - კალენდარული წელი; საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისა და გადასახადის გადახდის ვადა	პირადი ქონების გადასახადი (PIT) დაბეგვრის ობიექტია უძრავი ქონება; საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება ქონების საკადასტრო ან საინვენტარო ღირებულებიდან გამომდინარე, ხოლო გადასახადი იხდის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილი ოდენობით, საგადასახადო შეღავათების გათვალისწინებით, ასეთის არსებობის შემთხვევაში; გადასახადის გადახდის ვადა გასულ წელს- 2019 წლის 1 ოქტომბრამდე

გადასახადების სავარაუდო გაანგარიშება ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმით იურიდიული პირისთვის:

იურიდიული პირის შემოსავალმა კვარტალში შეადგინა 100,000 რუბლი, მათ შორის დღგ-ს 18%, ხოლო ხარჯები შეადგენდა 50,000 რუბლს, მათ შორის 18% დღგ-ს (კონტრაგენტების მიერ გაცემული ინვოისების მიხედვით), ასევე 20,000 რუბლი, დღგ-ს დაბეგვრის გარეშე. ბალანსზე არ არის მოძრავი და უძრავი ქონება.

დღგ-ის გაანგარიშება:

50 000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა): 100 * 18 (საგადასახადო განაკვეთი) = 9000 რუბლი. (დღგ)

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშება:

საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას საგადასახადო ბაზა გამოითვლება დღგ-ს გარეშე, შემდეგნაირად:

ორგანიზაციის შემოსავალი დღგ-ს გარეშე შეადგენდა: 100,000 - 18% \u003d 82,000 რუბლს.

ორგანიზაციის ხარჯი დღგ-ს გარეშე იყო: (50,000 - 18%) + 20,000 = 61,000 რუბლი.

21000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა): 100 * 20 (საგადასახადო განაკვეთი) = 4200 რუბლი.

სულ ყველა გადასახადისთვის: 9000 რუბლი. (დღგ) + 4200 (მოგება) = 13200 რუბლი.

გადასახადების სავარაუდო გაანგარიშება ზოგადი დაბეგვრის რეჟიმით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წლის განმავლობაში შეადგენდა 100,000 რუბლს, დღგ-ს ჩათვლით 18%, ხოლო ხარჯები შეადგენდა 50,000 რუბლს, მათ შორის დღგ-ს 18% (კონტრაგენტების მიერ გაცემული ინვოისების მიხედვით), ასევე 20,000 რუბლი, დღგ-ს დაბეგვრის გარეშე. ინდმეწარმეს არ გააჩნია მოძრავი და უძრავი ქონება.

დღგ-ის გაანგარიშება:

100 000 რუბლი. (შემოსავალი) - 50,000 რუბლი. (ღირებულება დღგ-ით) = 50000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა)

50 000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა): 100 * 18 = 9000 რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PIT) გაანგარიშება:

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას საგადასახადო ბაზა გამოითვლება დღგ-ს გარეშე, რითაც:

მეწარმის შემოსავალმა დღგ-ს გარეშე შეადგინა: 100,000 რუბლი. - 18% = 82,000 რუბლი.

მეწარმის ხარჯმა დღგ-ს გარეშე შეადგინა: (50,000 - 18%) + 20,000 \u003d 61,000 რუბლი.

82000 რუბლი (შემოსავალი) - 61,000 რუბლი. (ხარჯი) = 21000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა)

21000 რუბლი. (საგადასახადო ბაზა): 100 * 13 (საგადასახადო განაკვეთი) = 2,730 რუბლი.

სულ ყველა გადასახადისთვის: 9000 რუბლი. (დღგ) + 2,730 (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) = 11,730 რუბლი.

კერძოდ, დავწერ სტატიას OSNO გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

რა არის OSNO გადასახადი IP-სთვის

OSNO გადასახადი არის ზოგადი საგადასახადო სისტემა, რომელიც არის ყველაზე კლასიკური საგადასახადო სისტემა და შედგება არა ერთი გადასახადისგან, არამედ გადასახადების მთელი ნაკრებისგან (ქონების გადასახადი, საშემოსავლო გადასახადი, დღგ და ეს არ ითვლება. ფიქსირებული შენატანებირომელსაც IP თავად იხდის).

OSNO არის ყველაზე მაღალი გადასახადების თვალსაზრისით და ყველაზე მოთხოვნადი ანგარიშგებისთვის და მხოლოდ ამის გამო, მცირე ბიზნესის უმრავლესობა, რომელიც მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმეები ცდილობენ არ გამოიყენონ OSNO.

ნებისმიერი ბიზნესი, მიუხედავად იმისა, თუ როდის გაიხსნა იგი, მხოლოდ OSNO-ს გადასახადზეა.

OSNO გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და დღგ

ზოგადი სისტემადაბეგვრა არის ერთადერთი გადასახადი, რომელზეც იხდიან დღგ-ს (დამატებული ღირებულების გადასახადი). დღგ-ს სტანდარტული განაკვეთი 18%-ია, მაგრამ არის საქონლის კატეგორიები, რომლებზეც დღგ-ის განაკვეთი 10%-ია (მედიკამენტები და სოციალურად მნიშვნელოვანი საქონლის გარკვეული კატეგორიები) და დღგ 0%-ია;

ზოგიერთი მეწარმე შეგნებულად მიდის ამის გამოყენებაზე კომპლექსური გადასახადიმხოლოდ დღგ-ის გადასახადის გამო. საქმე იმაშია, რომ უმეტესობა საბიუჯეტო ინსტიტუტებიდა ბიზნესის ნაწილი, რომელიც მდებარეობს OSNO-ზე, მუშაობს მხოლოდ იმ ინდივიდუალურ მეწარმეებთან, რომლებიც ასევე არიან OSNO-ზე.

ეს იმის გამო ხდება, რომ მათ საშუალებას აძლევს განახორციელონ დღგ-ის გამოქვითვა. ამ თემაზე უფრო დეტალურად განვიხილავთ შემდეგ ტექსტში, როდესაც გავაანალიზებთ დღგ-ს გადასახადს, რომელიც უნდა გადაიხადოს ინდივიდუალურმა მეწარმემ.

OSNO და სხვა საგადასახადო სისტემები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

უნდა აღინიშნოს, რომ OSNO გადასახადი შეიძლება შეიცვალოს:

• usn();
• ESHN ().

დაუყოვნებლივ უნდა აღინიშნოს, რომ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლით, თქვენ აღარ იქნებით OSNO-ზე და ვერ შეძლებთ დღგ-ით მუშაობას.

ანალოგიურად, და პირიქით, შეგიძლიათ უარი თქვათ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე და დაბრუნდეთ OSNO-ში გარკვეული პროცედურების გავლის გზით.

ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო რეჟიმები, რომლებიც გამოიყენება ერთობლივად

ასე რომ, ჩვენ გავარკვიეთ, რომ არსებობს OSNO გადასახადი, რომელზეც თქვენ ხართ თავდაპირველად ან სხვა საგადასახადო რეჟიმები, რომლებიც ცვლის OSNO-ს, თუ გადაერთეთ მათზე (USN და ESHN).

OSNO, STS ან UAT-ზე ყოფნისას, მეწარმეს შეუძლია ერთობლივად გამოიყენოს სხვა საგადასახადო სპეციალური რეჟიმები:

• UTII ();
• PSN (- ხელმისაწვდომია მხოლოდ IP-სთვის).

უფრო მეტიც, თუ თქვენ, მაგალითად, დარეგისტრირდით UTII-ში და ხართ დაკავებული მხოლოდ ამ დაბეგვრის შესახებ, მაშინ საჭიროა მხოლოდ UTII-ზე მოხსენება), იგივე ეხება PSN გადასახადს.

თუ იყენებთ UTII და OSNO (USN, ESHN) ერთდროულად, მაშინ თქვენ უნდა შეინახოთ ცალკე საგადასახადო ჩანაწერები თითოეული საგადასახადო სისტემისთვის.

მაგალითად: ხდება, რომ თქვენ გაქვთ მაღაზია UTII-ზე და მოვიდა ორგანიზაცია, რომელიც თქვენგან ყიდულობს საქონელს და იხდის საბანკო გადარიცხვითსალარო აპარატის საშუალებით, მაშინ ეს გაყიდვა არ ექვემდებარება UTII-ს, რადგან ის არ განიხილება საცალო ვაჭრობაში. ამ შემთხვევაში, თქვენ აცხადებთ და იხდით გადასახადებს UTII-ზე, ხოლო შესყიდვებისთვის, რომლებიც ორგანიზაციისგან უნაღდო იყო, თქვენ ანგარიშს უწევთ და იხდით OSNO გადასახადს (USN, ESHN) - იმისდა მიხედვით, თუ რომელი გაქვთ გახსნილი, ყველაზე ხშირად ეს არის USN.

როგორ შეუძლია ინდივიდუალური მეწარმე მიიღოს OSNO გადასახადზე

დიახ, არავითარ შემთხვევაში. ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შემდეგ, თქვენ უბრალოდ არ გჭირდებათ არაფრის გაკეთება, რადგან უკვე ავტომატურად ხართ OSNO-ზე

თუ მოახერხეთ USN, ESHN, UTII, PSN გადასახადზე მოხვედრა, მაშინ OSNO-ში დასაბრუნებლად, თქვენ უბრალოდ უნდა დახუროთ დამატებითი საგადასახადო რეჟიმი, რომლის გახსნაც მოახერხეთ.

რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე OSNO-ზე

განვიხილოთ გადასახადების სია, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს OSNO-ზე ყოფნისას:

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (PIT) = წმინდა მოგების 13%;
2. დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) = 18-10-0%;
3. ქონების გადასახადი. გადახდილია მხოლოდ იმ უძრავ ქონებასთან დაკავშირებით, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს თავის ბიზნეს საქმიანობაში = 2%

ახლა მოდით შევხედოთ თითოეულ ამ გადასახადს ცალკე:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე

როგორც ზემოთ ვთქვი, მეწარმე იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს წმინდა მოგებაზე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის \u003d (შემოსავალი-ხარჯები) * 13%

ამ IP-ის გარდა, დღგ-ს გადამხდელებმა უნდა შეინარჩუნონ:

• დღგ-ს შესყიდვის წიგნი- ამ წიგნში აღირიცხება ინვოისები, რომლებიც ადასტურებენ საქონლის ან მომსახურების შეძენის ფაქტს. ამ წიგნის საფუძველზე, თქვენ შემდგომში გამოთვლით დღგ-ს დასაკლებად ოდენობას. ჩამოტვირთეთ დღგ სავაჭრო წიგნი;
• დღგ-ს გაყიდვების წიგნი- ამ წიგნში აღირიცხება ინვოისები (თქვენი) და სხვა დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ საქონლის ან მომსახურების გაყიდვას. ამის საფუძველზე სამომავლოდ გამოგითვლით დასარიცხი დღგ-ის ოდენობას. ჩამოტვირთეთ დღგ-ს გაყიდვების წიგნი;
• KUDiR IP-სთვის OSNO-ზე.თქვენ ასევე უნდა იხელმძღვანელოთ IP-სთვის OSNO-ზე.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დღგ-ის გადასახადის გადახდა

მეწარმეებისთვის დღგ-ის გადასახადის გადახდა ხდება კვარტალურად, თანაბარი განვადებით, არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის ყოველი თვის 25-ე დღისა.

საკმაოდ უცნაურად ჟღერს?

მოდით შევხედოთ მაგალითს: ვთქვათ, დღგ-ს გადასახადის ოდენობა, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ მეორე კვარტალში უნდა გადაიხადოს, არის 900 რუბლი. გადახდილი შემდეგნაირად: 300 რუბლი. - 25 ივლისამდე, 300 რუბლი. 25 აგვისტომდე 300 რუბლი. 25 სექტემბრამდე.

ეს გადასახადი ასევე შემოიღეს UTII-ზე და USN-ზე (ადრე ასე არ იყო). მეწარმეების უმეტესობას ეს განყოფილება არ შეეხება, რადგან ინდივიდუალური მეწარმეების 90% არ იყენებს თავის ქონებას თავის საქმიანობაში.

თუ, მიუხედავად ამისა, იყენებთ თქვენს ქონებას OSNO-ზე, მაშინ რადგან IP არის ინდივიდუალური, მაშინ გადახდა ხდება ზოგადი პრინციპით, როგორც ნებისმიერი სხვა ფიზიკური პირი.

გადასახადის განაკვეთი შეადგენს ქონების საინვენტარო ღირებულების 2%-ს.

OSNO-ზე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების ანგარიშგება და გადახდა

ახლა გავაანალიზოთ, რას ითხოვენ ჩვენგან საგადასახადო ორგანოები:

• დღგ-ს გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. დღგ-ის გადასახადის ანგარიშგებისა და გადახდის დეტალები, ზემოთ უკვე განვიხილეთ ტექსტში;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე. პირველი არის 3NDFL დეკლარაციის წლიური წარდგენა (საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე), მეორე არის 4NDFL დეკლარაცია, ეს დეკლარაცია ინდივიდუალური მეწარმის (madhouse) მოსალოდნელი შემოსავლის შესახებ.

4NDFL დეკლარაცია წარედგინება პირველი შემოსავლის მიღებისთანავე შემოსავლის მიღების თვის მომდევნო თვის მე-5 დღეს.

4NDFL დეკლარაცია წარდგენილია აგრეთვე იმ შემთხვევაში, თუ წლიური შემოსავალი წინა წელთან შედარებით იზრდება ან მცირდება 50%-ზე მეტით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა OSNO-ზე

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხდება წინასწარ ანგარიშსწორებით IFTS-ის შეტყობინებების საფუძველზე:

1. წინასწარი გადახდა No1 - 15 ივლისამდე;
2. წინასწარი გადახდა No2 - 15 ოქტომბრამდე;
3. წინასწარი გადახდა No3 - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 15 იანვრამდე;
4. წინასწარი გადასახადი No4 (პირადი საშემოსავლო გადასახადი წლის ბოლოს) - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 15 ივლისამდე.

ქონების გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე

არცერთი განცხადება არ არის დათმობილი და მადლობა ღმერთს.

ქონების გადასახადის გადახდა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 15 ნოემბრამდე, IFTS-ის შეტყობინებების საფუძველზე.

ერთიანი გამარტივებული დეკლარაცია

თუ OSNO-ზე მეწარმეს არ ჰქონდა შემოსავალი და ხარჯები, მოძრაობები ანგარიშსწორების ანგარიშებზე და სალაროზე, მაშინ ამ შემთხვევაში მეწარმემ უნდა წარადგინოს მხოლოდ ერთი ანგარიში და მას ეწოდება ერთიანი გამარტივებული OSNO დეკლარაცია, მეწარმის შევსებისას მხოლოდ დღგ-ის გადასახადი. არის საინტერესო, დანარჩენი ყველაფერი დევს ორგანიზაციების დეკლარაციაში. ჩამოტვირთეთ ერთიანი გამარტივებული დეკლარაციის ფორმა.

ერთიანი გამარტივებული დეკლარაციის წარდგენის ვადა

1. პირველი კვარტალი - 20 აპრილამდე;
2. მეორე კვარტალი - 20 ივლისამდე;
3. მესამე კვარტალი - 20 ოქტომბრამდე;
4. მეოთხე კვარტალი - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 20 იანვრამდე.

სულ ეს იყო, რაც მინდოდა გითხრათ OSNO-ს გადასახადის შესახებ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. ორგანიზაციებისთვის ყველაფერი ბევრად უფრო რთულია, ალბათ როგორმე დავწერ შპს OSNO-ს შესახებ.

ამჟამად, ბევრი მეწარმე იყენებს ამ ონლაინ ბუღალტრულ აღრიცხვას გადასახადების, შენატანების გამოსათვლელად და ანგარიშების ონლაინ წარდგენისთვის, სცადეთ ეს უფასოდ. სამსახურმა დამეხმარა ბუღალტერის მომსახურების დაზოგვაში და გადამარჩინა საგადასახადო ოფისში მისვლისგან.

ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის სახელმწიფო რეგისტრაციის პროცედურა ახლა კიდევ უფრო გამარტივდა, თუ ჯერ არ დაარეგისტრირეთ თქვენი ბიზნესი, მოამზადეთ სარეგისტრაციო დოკუმენტები სახლიდან გაუსვლელად ჩემს მიერ დამოწმებული გზით. ონლაინ სერვისი: ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს-ის რეგისტრაცია 15 წუთში უფასოდ. ყველა დოკუმენტი შეესაბამება რუსეთის ფედერაციის მოქმედ კანონმდებლობას.

კითხვები, როგორც ყოველთვის კომენტარებში ან ჩემს ჯგუფში კონტაქტში "

ამ სტატიაში თქვენ შეისწავლით:

• როგორ უნდა აწარმოოს მეწარმემ ჩანაწერები ტრადიციული ზოგადი საგადასახადო სისტემის შესახებ (შემდგომში OSNO);
• როგორ არის გათვალისწინებული ვაჭრის შემოსავალი და ხარჯები OSNO-სთვის;
• როგორ მოახსენოს ბიზნესმენს OSNO-ზე მისი საქმიანობის შესახებ.

მეწარმეები იყენებენ ტრადიციულ ზოგად საგადასახადო სისტემას მიზეზის გამო.

ასეთი სისტემის არჩევის განმსაზღვრელი ფაქტორია არა მხოლოდ ბიზნესმენის ბრუნვა, რომელიც შეიძლება გასცდეს სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების საზღვრებს, არამედ ბიზნეს სფერო, რომელშიც მეწარმე მუშაობს. ასე რომ, B2b ბაზარზე კონკურენტი ღირებულება, ceteris paribus, საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) ხარისხისთვის არის ფასის ღირებულება. ამ უკანასკნელს განსაზღვრავენ ბიზნესმენები ტრადიციული საგადასახადო სისტემით არაპირდაპირი გადასახადის (დღგ) გათვალისწინებით. ანუ გადასახადი, რომელიც მყიდველს ფასის ნაწილს წარმოადგენს. კომერციულ მყიდველს, გარკვეულ პირობებში, უფლება აქვს გარანტირებული გამოქვითვა არაპირდაპირი გადასახადის განაკვეთის (დღგ) ოდენობით.

ასევე სასარგებლოა ბიზნესმენებისთვის, რომლებიც მუშაობენ ექსპორტზე ან იყენებენ დღგ-ს შეღავათს, გამოიყენონ ტრადიციული საგადასახადო სისტემა. მაგალითად, პირველი იყენებს დღგ-ს გამოქვითვის იგივე ოდენობას, როგორც ინსტრუმენტს საგადასახადო დაგეგმვა. ხოლო ეს უკანასკნელი (დღგ-სგან გათავისუფლებული) უბრალოდ იხდის ნაკლებ საშემოსავლო გადასახადს (13%), გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან შედარებით 15%-იანი განაკვეთით. დიახ, და ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც ამცირებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზას, გაფართოვებულია და განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის წესების მიხედვით (საშემოსავლო გადასახადი). გამარტივებული საგადასახადო სისტემაში ყოფნისას, ჩამოთვლილია ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც ამცირებს ბაზას ერთიანი გადასახადი, მკაცრად რეგულირდება.

ინდივიდუალური მეწარმეების ოპერაციების აღრიცხვის წესები OSNO-ს გამოყენებით

მიუხედავად იმისა, რომელ სისტემას იყენებს მეწარმე, ის თავისუფლდება აღრიცხვათუ საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი წესით აწარმოებს შემოსავლებსა და ხარჯებს. ასეთი წესები დადგენილია ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ კანონის No402-FZ მე-6 მუხლში.

ტრადიციული საგადასახადო სისტემის მეწარმეები 2002 წელს დადგენილი წესით აწარმოებენ შემოსავლებსა და ხარჯებს და ბიზნეს ოპერაციებს. ასე რომ, ამ პერიოდში შეიქმნა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს ბრძანება No. 86n და რუსეთის გადასახადების სამინისტროს No. BG-3-04 / 430 2002 წლის 13 აგვისტოს (შეცვლილი და დამატებული) და დღემდე რჩება. ძალაში.

ამ დოკუმენტის წესების მიხედვით, ბიზნესმენი აწარმოებს ოპერაციების ჩანაწერებს შემოსავლებისა და ხარჯების სპეციალურ წიგნში.

შენიშვნაზე!სტატიის ავტორს ხშირად სვამენ კითხვებს OSNO-ზე მეწარმის სააღრიცხვო პოლიტიკის შესახებ შეკვეთის საჭიროების შესახებ. აქ, კანონი და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავი პირდაპირ არ მიუთითებს ასეთი დოკუმენტის არსებობაზე. თუმცა, არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ დღგ-ის გადამხდელები არიან სავაჭრო ობიექტები ზოგადი საგადასახადო სისტემაში. ხოლო თუ მეწარმე ახორციელებს როგორც დასაბეგრ, ისე გადასახადისგან გათავისუფლებულ ოპერაციებს, მათ უნდა აწარმოოს ცალკე აღრიცხვა, რისი მეთოდოლოგიაც უშეცდომოდ არის დადგენილი სააღრიცხვო პოლიტიკაში.

ასეთი ოპერაციები არ არის? მაშინ სააღრიცხვო პოლიტიკა ვერ შეიქმნება. მაგრამ უნდა აღინიშნოს, რომ ტრადიციულ ბიზნესმენებს ხშირად სთხოვენ ასეთ დოკუმენტს საგადასახადო შემოწმებები. ამიტომ, სააღრიცხვო პოლიტიკაზე შეკვეთის არსებობა ზედმეტი არ იქნება.

ასე რომ, შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი ინახება რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს No86n ბრძანებით და რუსეთის გადასახადების სამინისტროს No BG-3-04 / 430 ბრძანებით დადგენილი ფორმით. ამ დოკუმენტის მე-7 პუნქტში ცალსახად ნათქვამია, რომ ვაჭარს უფლება აქვს თავად შეიმუშაოს შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის ფორმა. ამასთან, ასეთი თვითშემუშავებული დოკუმენტი უნდა შეთანხმდეს რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოსთან.

შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი ინახება ერთ ეგზემპლარად. მსგავს დოკუმენტებში და სხვა საგადასახადო აღრიცხვის რეესტრებში მონაცემების დუბლირებას აზრი არ აქვს. მაგრამ ახალი საგადასახადო პერიოდიდან (წლიდან) ახალი წიგნი უნდა გაიხსნას.

სხვათა შორის, ეს წესი ასევე მოქმედებს იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს რამდენიმე სახის საქმიანობას OSNO-ზე. ანუ ყველა გარიგება აისახება მხოლოდ ერთ წიგნში.

წიგნის შენახვა შესაძლებელია ავტომატურ პროგრამაში - ში ელექტრონულ ფორმატშიან ქაღალდზე. მიუხედავად იმისა, რომ ახლა ძნელი წარმოსადგენია IP-ის ბიზნეს ოპერაციების არაავტომატური პროცესი OSNO-ზე დღგ-ის დარიცხვით.

თუ ვაჭარი ინახავს სააღრიცხვო წიგნს ელექტრონული ფორმით, მაშინ წლის ბოლოს იგი იბეჭდება, ინომრება, იკვრება ბოლო ფურცელზე გვერდების რაოდენობის მითითებით. ასეთი წიგნი უნდა იყოს დამოწმებული საგადასახადო ორგანოს მიერ ბეჭდით.

წიგნს არ ინახავ? მაშინ თქვენ არღვევთ საგადასახადო კანონებს. ასეთი სამართალდარღვევა აღიარებულია, როგორც შემოსავლების, ხარჯების აღრიცხვის წესების უხეში დარღვევა და დაბეგვრის ობიექტი. ასეთი დანაშაულისთვის სასჯელი გათვალისწინებულია 120-ე მუხლით საგადასახადო კოდექსი RF.

შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში ყველა ჩანაწერი უნდა გაკეთდეს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. ეს უნდა გაკეთდეს პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე. პირველადი საბუთების მიხედვით, საქმიანი ტრანზაქციები და შესაბამისი შემოსავალი და ხარჯები იწერება.

2018 წელს OSNO-ზე IP შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის პროცედურა

IP შემოსავლის აღრიცხვა OSNO-ზე 2018 წელს

ვაჭრები მოიცავს შემოსავალს საქონლის, სამუშაოების, მომსახურებისა და სამეწარმეო საქმიანობაში გამოყენებული ქონების რეალიზაციიდან.

შემოსავალი არის ეკონომიკური სარგებელი ნაღდი ფულით ან ნატურით, რომელიც შეიძლება შეფასდეს. ასეთი განმარტება მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 41-ე ფუნდამენტურ მუხლში.

მნიშვნელოვანია შემოსავლის აღიარების მომენტი. ამ დროისთვის, ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე მყოფი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, კანონმდებლობას არ აქვს ერთიანი მიდგომა იმ მომენტის მიმართ, როდესაც ვაჭარი აწარმოებს შემოსავალს. ტრადიციულად, ვარაუდობენ, რომ შემოსავალი წარმოიქმნება მიღების დღეს ფული- ნაღდი ფულის აღიარების მეთოდი. სხვათა შორის, რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო იცავს ექსკლუზიურად შემოსავლის აღიარების ამ ვარიანტს თავის მრავალრიცხოვან ოფიციალურ განმარტებებში. ეს ნიშნავს, რომ მიღებული წინასწარი გადახდა, მაგალითად, საქონლის (სამუშაო, მომსახურების) მომავალი მიწოდებისთვის, ბიზნესმენმა უნდა შეიტანოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბაზაში. ზოგიერთმა ფედერალურმა მოსამართლემ მხარი დაუჭირა ფინანსური დეპარტამენტის წარმომადგენლებს ამ საკითხზე უზენაესი სასამართლოს დასკვნამდე.

უზენაესი სასამართლო ეწინააღმდეგება კანონის ნორმების ასეთ ცალმხრივ ინტერპრეტაციას. ამრიგად, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2015 წლის 6 მაისის No308-KG15-2850 განჩინებაში მოსამართლეებმა მიუთითეს შემოსავლის აღიარების მეთოდის არჩევის შესაძლებლობაზე. დარიცხვის მეთოდით მნიშვნელოვანია საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) რეალიზაციის ფაქტი. სხვათა შორის, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 208-ე მუხლის ნორმებში შემოსავლის ფორმირების შესახებ, ჩვენ ვსაუბრობთ გაყიდვებზე და არა მიღებულ თანხებზე.

გარდა ამისა, ბიზნესმენები ადგენენ შემოსავალს კომერციული საქმიანობიდან მხოლოდ პირველადი დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც დგება გარიგების დროს.

მეწარმეს შეუძლია მიიღოს შემოსავალი არა მხოლოდ ფულადი ფორმაარამედ ბუნებრივიც.

ასე რომ, თანხის მიღებისას, დღგ-ს ის ოდენობა, რომელიც წარედგინა კონტრაგენტს - მყიდველს, გამოირიცხება შემოსავლიდან. მაგალითად, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ გაყიდა საქონელი 118 რუბლის ფასად, დღგ-ს ჩათვლით 18 რუბლი, მაშინ მთელი თანხის მიღებისთანავე შემოსავალში მხოლოდ 100 რუბლი ჩაირთვება. (118 − 18) რუბლს შეადგენს.

ნატურალური შემოსავლის მიღებისას გამოიყენება განსხვავებული მიდგომა. პირველ რიგში, ასეთი შემოსავლის მიღების თარიღი არის საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) მიღების დღე.

მეორეც, შემოსავალი განისაზღვრება ოდენობით საბაზრო ღირებულებამიღებული სარგებელი (აქტივი). სხვათა შორის, შემოსავლის ნატურით მიღებისას არ დაივიწყოთ დაუბეგრავი ოპერაციები.

არადაბეგვრის სია საშემოსავლო გადასახადიმოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლში. ასე რომ, საჩუქრად ნატურით მიღებული შემოსავლის დადგენისას არ არის აუცილებელი უძრავი ქონების გათვალისწინება, მანქანები, აქციები, აქციები, ოჯახის წევრებისგან ან ახლო ნათესავებისგან საჩუქრად მიღებული წილები, მაგალითად.

ყურადღება!ავტორი სტატიაში არ განიხილავს მოქალაქის ინდივიდუალური ოპერაციების სამეწარმეო საქმიანობის კლასიფიკაციის პროცედურას და ასეთი შემოსავლის საგადასახადო მიზნებისთვის კლასიფიკაციის პროცედურას პირის, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის მოქმედი მოწმობის არსებობის შემთხვევაში.

IP ხარჯების აღრიცხვა OSNO-სთვის 2018 წელს

სამეწარმეო ხარჯები წარმოადგენს პროფესიული გამოქვითვის ოდენობას, რომლითაც ბიზნესმენი ამცირებს თავის შემოსავალს.

არის ორი სავალდებულო პირობები, რომლის ხარჯები შეიძლება ჩაითვალოს პროფესიული გამოქვითვის ნაწილად:

1. ხარჯები უნდა აკმაყოფილებდეს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252-ე მუხლის მოთხოვნებს (უნდა იყოს დაკავშირებული შემოსავლის მოპოვებასთან, იყოს ეკონომიკურად დასაბუთებული და დოკუმენტირებული). ამასთან, ოფიციალური განმარტებით, ვაჭარი ვერ ცნობს ხარჯებს, თუ შემოსავალი ჯერ არ მიუღია;
2. ხარჯები უნდა გადაიხადოს (გადაიხადოს, დახუროს) ვაჭარმა.

ამასთან, იმ ხარჯების შემადგენლობა, რომელიც შედის პროფესიულ გამოქვითვაში, მკაცრად არ არის რეგულირებული. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებებში ნათქვამია, რომ ვაჭარს შეუძლია პროფესიული გამოქვითვის ნაწილად გაითვალისწინოს ისეთი ხარჯები, რომლებიც შემადგენლობით მსგავსია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავში მითითებული ხარჯების ჩამონათვალში. და როგორც მოგეხსენებათ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 264-ე და 265-ე მუხლებით რეგულირებული ხარჯების სიები ღიაა.

სხვათა შორის, თუ ბიზნესმენს არ შეუძლია ხარჯების დოკუმენტირება ან წყარო დოკუმენტებიდაიკარგნენ ან დაზიანდნენ, პროფესიონალი გადასახადის გამოქვითვაშეიძლება მოითხოვოს მიღებული შემოსავლის მთლიანი თანხის 20 პროცენტის ოდენობით. ანუ, ასეთი გამოქვითვა გარანტირებულია.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას ამორტიზაცია შეიძლება ჩაითვალოს პროფესიულ გამოქვითვაში. მეტიც, შესაძლებელია იმ ქონების გაუფასურება, რომელიც შეძენილია როგორც მოქალაქის ბიზნესმენად რეგისტრაციამდე, ასევე მის შემდეგ. მთავარი პირობაა, რომ ქონება გამოყენებული იყოს სამეწარმეო საქმიანობაში.

ასე რომ, ამორტიზებული ქონება მოიცავს მოქალაქის საკუთარ ქონებას, რომელიც გამოიყენება კომერციულ საქმიანობაში, 12 თვის სასარგებლო ვადით. და ღირს 100 ათას რუბლზე მეტი.

ავტორი ყურადღებას ამახვილებს იმ ფაქტზე, რომ მოქალაქის ქონებრივი პასუხისმგებლობა, ქონება, ქონებრივი უფლებები და მოვალეობები იურიდიულად განუყოფელია (სამოქალაქო კოდექსის მე-2, 23-ე მუხლი, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 2004 წლის 27 ოქტომბერს No. 04- 3-01 / 665, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი მოსკოვისთვის 2012 წლის 24 სექტემბერი No20-14/ [ელფოსტა დაცულია]). ეს ნიშნავს, რომ თუ ქონება ჩართულია ბიზნესში, მეწარმეს შეუძლია მისი პირადი მიზნებისთვის გამოყენება ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე.

IP მოხსენება OSNO-ზე 2018 წელს

ტრადიციული საგადასახადო სისტემის მეწარმე ანგარიშს უწევს პირადი საშემოსავლო გადასახადს სამეწარმეო მოგებაზე და ბრუნვაზე. ამისათვის არსებობს ორი სახის მოხსენება.

1. დეკლარაცია 3-NDFL-ის სახით.დეკლარაციის შევსების ფორმა და პროცედურა დამტკიცდა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 24 დეკემბრის No ММВ-7-11/671 ბრძანებით.

ფორმის ბოლო გადასინჯვა მოხდა 19.02.2018. ამიტომ, თუ 3-NDFL წარდგენილია 18.02.2018 წლამდე, მაშინ დეკლარაცია წარდგენილია ძველი ფორმით.

ახალი (შეცვლილი) ფორმა ვრცელდება 2018 წლის 19 თებერვლიდან ყველა დეკლარაციაზე მითითებული დროის შემდეგ.

დეკლარაცია წარმოდგენილია ერთ ეგზემპლარად. ეს უნდა გაკეთდეს რეგისტრაციის ადგილზე, ანუ ვაჭრის საცხოვრებელ ადგილას, არაუგვიანეს საანგარიშო საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა. ანუ 2017 წლის დეკლარაცია წარდგენილია არაუგვიანეს 2018 წლის 30 აპრილისა.

ბიზნეს დეკლარაცია მოიცავს:

• სათაურის გვერდი;
• ნაწილი 1 „ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი (დამატებითი) გადასახადის თანხების შესახებ/ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი“;
• განყოფილება 2 "გაანგარიშება საგადასახადო ბაზადა განაკვეთით დაბეგვრის საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა“;
• ფურცელი B „სამეწარმეო საქმიანობიდან, ადვოკატირებიდან და კერძო პრაქტიკიდან მიღებული შემოსავალი“.

ეს დეკლარაცია წარდგენილია იმისთვის, რომ ინსპექტირების ორგანოებმა წინასწარ განსაზღვრონ მეწარმესაგან მიღებული შემოსავლის სავარაუდო ოდენობა წლის განმავლობაში. დამტკიცებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2010 წლის 27 დეკემბრის No ММВ-7-3/768 ბრძანებით.

დეკლარაცია ფორმაში 4-NDFL უნდა წარედგინოს ყოველწლიურად. არსებული ვაჭრებისთვის კანონმდებლობაში ამ დოკუმენტის წარდგენის კონკრეტული ვადა არ არის განსაზღვრული.

საგადასახადო ორგანო მიუთითებს, რომ დეკლარაცია 4-NDFL-ის სახით უნდა იყოს წარმოდგენილი შემოსავლის დეკლარაციასთან ერთად წლის 3-NDFL-ის სახით.

ზუსტი ვადა დაწესებულია მხოლოდ ახლად დარეგისტრირებული მეწარმეებისთვის. ასეთი მოვაჭრეები წარადგენენ დეკლარაციას 4-NDFL ფორმით, ხუთი სამუშაო დღის განმავლობაში პირველი შემოსავლის მიღებიდან ერთი თვის გასვლის შემდეგ.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გარდა, ზოგადი საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე მეწარმეები ქირაობენ. დეკლარაცია შედგენილი უნდა იყოს რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2014 წლის 29 ოქტომბრის No ММВ-7-3/558 ბრძანებით დამტკიცებული ფორმით.

მეწარმეების სპეციალური მოხსენება

საგადასახადო ორგანოსა და ფონდებისადმი ანგარიშგების გარდა, მეწარმეებმა ასევე უნდა მოამზადონ:

ყველა ბიზნესმენმა უნდა წარმოადგინოს სტატისტიკური ინფორმაცია თავისი საქმიანობის შესახებ და საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. თუმცა, ასეთი მოხსენებების შემადგენლობა ძალიან მრავალფეროვანია. ამიტომ, სტატიის ავტორი რეკომენდაციას უწევს წინასწარ დაუკავშირდეს როსსტატის ორგანოს რეგისტრაციის ადგილზე და გაარკვიოს მოხსენების ფორმები. Ჰო მართლა, ერთიანი პირობებიდანებება სტატისტიკური ანგარიშგებაკანონით პირდაპირ არ არის გათვალისწინებული. ვადები მითითებულია თავად სტატისტიკური ანგარიშგების ფორმებზე.