დღეს ჩვენ დავინტერესდებით მიწის გაყიდვის გადასახადით. ბევრისთვის ეს თემა მართლაც მნიშვნელოვანი ხდება. ამა თუ იმ შემოსავლის მიღებისას მოქალაქეებმა ხომ ყოველთვის უნდა განახორციელონ გარკვეული გადახდები (პროცენტები) სახელმწიფო ხაზინაში. მხოლოდ იშვიათი გამონაკლისებით. თუ ამას არ გააკეთებთ, შეიძლება ბევრ პრობლემას წააწყდეთ. უძრავი ქონების გარიგებები არის პროცესი, რომელიც, პრინციპში, ექვემდებარება საკომისიოებს. მაგალითად, ყიდვა-გაყიდვის გადასახადები ამ შემთხვევაში შეიძლება იყოს ან არ იყოს გადახდილი. მაშ რა შემთხვევებია შესაძლებელი?

შემოსავლის მიხედვით

დავიწყოთ იმით, რომ ბევრი ტრანზაქცია ექვემდებარება გადასახადებს. განსაკუთრებით საკუთრებასა და ქონებასთან დაკავშირებით. დედამიწა ერთ-ერთი მათგანია. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადი გადაიხდება მიწის გაყიდვაზე. ნებისმიერ შემთხვევაში, უმეტეს სიტუაციებში ეს არის წესი, რომელიც მოქმედებს რუსეთში.

ყიდვა-გაყიდვის ოპერაცია ჩაითვლება როგორც ფიზიკური პირის შემოსავალი. საიდუმლო არ არის, რომ ყველა გადასახადის გადამხდელი ექვემდებარება მას. გამონაკლისის გარეშე. აღსანიშნავია შემდეგი ფაქტიც: მიწის ნაკვეთს (ან უბრალოდ ნაკვეთს) შემოსავალი დაერქმევა. მართალია, აქ არის გარკვეული თავისებურებები. კონკრეტულად რომელი?

ვინ იხდის?

მაგალითად, პირველ რიგში ყურადღება უნდა მიაქციოთ თავად გადამხდელს. მიწის ნაკვეთის გაყიდვის შემდეგ გადასახადს იხდის მხოლოდ მესაკუთრე. უფრო სწორად, ვინც შემოსავალი მიიღო გარიგების შემდეგ. მყიდველი არანაირად არ ექვემდებარება ამ გადახდას.

მართალია, არის გამონაკლისები. ვთქვათ მოხდა მიწის ყიდვა-გაყიდვა. გადასახადს გადაიხდის ყველა გადამხდელი, რომელიც, როგორც უკვე ითქვა, მისი მფლობელი იყო. ზოგიერთი მიდრეკილია იფიქროს, რომ პენსიონერები გათავისუფლდებიან გადახდისგან. ასეთ გადაწყვეტილებას იურიდიული ძალა არ აქვს. ანუ ყველა იხდის სრულად. თქვენ მოგიწევთ ამის შეგუება.

თუ ვსაუბრობთ ეგრეთ წოდებულ მიწის გადასახადზე, მაშინ ასევე არ არის ფასდაკლება ან შეღავათები პენსიონერებისთვის. მიწის ნაკვეთის საკუთრებაში თქვენ ყოველწლიურად უნდა შეიტანოთ თანხა სახელმწიფო ხაზინაში. აქ პენსიონერიც და რიგითი მოქალაქეც თანაბარია. ყოველთვის უნდა გადავიხადო გადასახადი მიწის გაყიდვაზე? არა. არის გამონაკლისები.

ჩატარების დრო

და დროის პერიოდი, რომლის დროსაც მიწა და სხვა უძრავი ქონება თქვენს საკუთრებაში იყო, აქ დიდ როლს თამაშობს. საქმე ისაა, რომ საშემოსავლო გადასახადს, როგორც უკვე გავარკვიეთ, ყოველთვის ყველა იხდის. სოციალური სტატუსის მიუხედავად. მაგრამ არის გამონაკლისები.

ერთ-ერთი მათგანია მიწისა და უძრავი ქონების გადაცემა ახლო ნათესავისგან საჩუქრის ხელშეკრულებით. გამოდის, რომ ადამიანი თითქოს იღებს მოგებას ქონების სახით, მაგრამ ეს არ ექვემდებარება გადასახადს. ასევე, ამ შემთხვევაში შემოსავლის შენატანი არ გადაიხდება, თუ მიწა სამ წელზე მეტი ხნის საკუთრებაშია. ასეთი წესები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. ანუ საკმარისია მიწის ნაკვეთის ფლობა 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში, რომ გაყიდვისას მთლიანად გათავისუფლდეს საშემოსავლო გადასახადისგან. ამ სქემას ბევრი მოქალაქე იყენებს. ეს საკმაოდ აშკარა ვარიანტია, რადგან მიწის ნაკვეთები დღეს ძვირია. და დარიცხული პროცენტი შეიძლება სერიოზულად მოხვდეს თქვენს ჯიბეში.

რამდენი უნდა გადაიხადოს?

ცოტა რამ იმის შესახებ, თუ რამდენის გაცემა მოგიწევთ რაიმე სრულყოფილისთვის, წესის დამახსოვრება ძალიან მარტივია. მიწის გაყიდვის გადასახადს, როგორც გავარკვიეთ, საშემოსავლო გადასახადს უწოდებენ. ამავდროულად, ყურადღება უნდა მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ გამოთვლები განხორციელდება ასეთი შენატანებისთვის გათვალისწინებული წესების მიხედვით.

Რის შესახებაა? მოითხოვს სახელმწიფო ხაზინაში შემოსული თანხების მთლიანი ოდენობის 13%-ის შენატანს. ანუ რაც უფრო ძვირად გაყიდით მიწას, მით მეტი იქნება თქვენი დავალიანება. სხვა ფორმულები ან წესები არ არის გათვალისწინებული. ეს წესი ვრცელდება მხოლოდ იმ მოქალაქეებზე, რომლებიც იმყოფებოდნენ ქვეყანაში 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში (აღრიცხულია ერთი წლის განმავლობაში).

არარეზიდენტები

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, მიწის გაყიდვაზე გადასახადი აუცილებლად უნდა გადაიხადოს. უფრო მეტიც, ამას აკეთებს რუსეთის ფედერაციის ყველა მოქალაქე. გადასახადს, რომელსაც იღებენ, საშემოსავლო გადასახადს უწოდებენ. ის ასევე ეხება არარეზიდენტ უცხო ქვეყნის მოქალაქეებს. თურმე, ჩვენი ქვეყნის სტუმარიც კი ვერ აირიდებს რუსეთის ხაზინაში შენატანების გადახდას.

ასეთი მოქალაქეებისთვის ოდნავ განსხვავებული წესი მოქმედებს. უფრო სწორედ, იზრდება გამოთვლებისთვის საჭირო გადასახადის განაკვეთი. Რამდენი? ორჯერ ცოტა მეტი. საქმე იმაშია, რომ რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტებს ექვემდებარება 30%-იანი გადასახადი რუსეთში მიწის გაყიდვისას. ბევრი მიიჩნევს, რომ 13 პროცენტის მაჩვენებელი უკვე გადაჭარბებულია, რომ აღარაფერი ვთქვათ 30! მაგრამ ასეთი ნორმები დადგენილია კანონით. ამის დასადასტურებლად შეგიძლიათ გადახედოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტს. იქ ნახავთ, რომ რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებისთვის მიწის გაყიდვის გადასახადი დადგენილია 13%, ხოლო არარეზიდენტებისთვის - 30%.

გადახდის ვადები

რა თარიღისთვის უნდა გადაიხადოთ ყველა გადასახადი? აქაც არის წესები. რა თქმა უნდა, არ უნდა იჩქაროთ გადასახადების გადახდა მიწის ნაკვეთის გაყიდვის შემდეგ. თქვენ გექნებათ საკმარისი დრო ამ პროცესისთვის საფუძვლიანად მოსამზადებლად და დროულად განახორციელოთ გადახდები.

არსებობს საგადასახადო ანგარიშგების პერიოდი ე.წ. ყოველი წლის 30 აპრილამდე გრძელდება. და ეს დაკავშირებულია წინასთან. ანუ, 2016 წელს, 30 აპრილამდე, თქვენ უნდა წარუდგინოთ სახელმწიფოს შემოსავალი 2015 წელს. ასე რომ, დასრულებულ ტრანზაქციებს შეიძლება ცოტა დაელოდოთ. თუმცა, თქვენ უნდა შეატყობინოთ და წარადგინოთ სპეციალური მოხსენების ფორმა (3-NDFL) ყოველი წლის 30 აპრილამდე. არ დაგავიწყდეთ, მონაცემები აღებულია წინა პერიოდისთვის.

მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ გაყიდვების გადასახადი (და შემოსავალი) იმავე წლის 15 ივლისამდე. პირობითად - ზაფხულის შუა რიცხვებამდე. რუსეთში ფართოდ გავრცელდა ე.წ. იგი გადახდილია ყოველი საანგარიშო საგადასახადო პერიოდის 30 აპრილამდე. ამ თარიღიდან დაწყება უფრო ადვილია. შეგიძლიათ წინასწარ გადაიხადოთ და არ ინერვიულოთ სახელმწიფოს წინაშე დავალიანების გაღებაზე.

აქციები

გროვდება თუ არა გაყიდვების გადასახადი ეს კითხვა ძალიან ხშირად არ აინტერესებს მოქალაქეებს? საბედნიეროდ, პასუხი აქ ცალსახაა - დიახ. ეს ასევე ჩაითვლება საშემოსავლო გადასახადით. ეს ნიშნავს, რომ ყველა ის წესი, რაც ადრე იყო გათვალისწინებული, ასევე ეხება მიწის წილებს. რამდენი უნდა გადაიხადოს? ისევ ჩვენთვის ცნობილი ინფორმაცია. აღმოჩნდა, რომ რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები გასცემენ ტრანზაქციის თანხის მხოლოდ 13%-ს, ხოლო არარეზიდენტები - 30-ს. აქ არანაირი ფასდაკლება და სხვა ფუნქციები არ არის. და თქვენ ვერ შეძლებთ თავიდან აიცილოთ გადახდა. გადაუხდელობამ შეიძლება გამოიწვიოს ქონების დაკარგვა და პრობლემები საგადასახადო ორგანოებთან.

დასკვნები

რა დასკვნა უნდა გამოვიდეს ყოველივე ზემოთქმულიდან? გადასახადს იხდიან მიწის გაყიდვაზე. ამას ქვია საშემოსავლო გადასახადი. და არავინ არ არის მისგან გათავისუფლებული. გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ქონება საკუთრებაშია სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. და არ აქვს მნიშვნელობა არის თუ არა სახლი საიტზე თუ არა. ფაქტი ფაქტად რჩება.

ქვეყნის მოქალაქეები და რეზიდენტები ტრანზაქციის მთლიანი თანხის 13%-ს შეაქვთ სახელმწიფო ხაზინაში, ხოლო არარეზიდენტები თითო 30%-ს ზოგ შემთხვევაში შეიძლება განხორციელდეს გადასახადის გამოკლება. მაგრამ ეს შესაძლებლობა ხელმისაწვდომია მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებისთვის. გადასახადი გადახდილია 15 ივლისამდე, მაგრამ ანგარიშგება უნდა წარედგინოს გარიგების მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. ყველაზე ხშირად, თანხის გადახდა ხდება. ეს იქნება წინასწარი გადახდა. ერთი სიტყვით, არაფერი რთული თუ კარგად გესმით.

მიწის ნაკვეთის გაყიდვა გამყიდველს აკისრებს შემოსულ თანხაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულებას.

გადასახადის განაკვეთი განსხვავდება ქვეყნის მცხოვრებთათვის და მათთვის, ვინც არ არის. ორივე შემთხვევაში საკმაოდ შთამბეჭდავ თანხებზეა საუბარი. მაგრამ საგადასახადო კანონმდებლობას ასევე აქვს გარკვეული გამონაკლისი ზოგადი წესიდან. მათი შესაბამისად, გამყიდველი შეიძლება გათავისუფლდეს გადასახადის გადახდისგან ან ჰქონდეს შეღავათების უფლება, რაც მნიშვნელოვნად შეამცირებს შენატანების ოდენობას.

მიწის ნაკვეთის გაყიდვაზე გადასახადი არ უნდა გადაიხადონ იმ მფლობელებს, რომლებიც მას ფლობენ ხუთი წლის ან მეტი წლის განმავლობაში, ზოგიერთ შემთხვევაში კი ეს ვადა მცირდება სამ წლამდე. პერიოდის სწორი გაანგარიშება და შეღავათების გამოყენება დამოკიდებულია ბევრ ფაქტორზე, რომელიც გასათვალისწინებელია მიწის გაყიდვისას.

მიწის ყველა რესურსი თავდაპირველად ეკუთვნის სახელმწიფოს, შემდეგ კი, ხელისუფლების შეხედულებისამებრ, გამოიყოფა ნაკვეთები, რომლებიც შეიძლება გადაეცეს ინდივიდებს ან ორგანიზაციებს გარკვეული საჭიროებისთვის. მიწის ნაკვეთებს სხვადასხვა დანიშნულება აქვს, მაგალითად, მხოლოდ სასოფლო-სამეურნეო სამუშაოებისთვის ან ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოყოფა სხვადასხვა იურიდიულ საფუძვლებზე:

1. იყიდეთ როგორც კერძო საკუთრება.
2. ქირავდება.
3. უზრუნველყოს შეუზღუდავი გამოყენება.
4. მემკვიდრეობით.

კონკრეტულად როგორ შეძლებს ინდივიდი მიწის განკარგვას, ეს დამოკიდებულია უფლებების შეძენის მეთოდზე და მათ გამძლეობაზე. ყველა შემთხვევაში, საიტები უნდა იყოს გამოყენებული მათი დანიშნულებისამებრ. ადამიანს შეუძლია ისარგებლოს მიწით მთელი დროის განმავლობაში, რაც მას ეკუთვნის, მაგრამ მიღებული ჰექტრების სრულად განკარგვა შეუძლია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი კერძო საკუთრებაშია.

გაყიდვის ტრანზაქცია

მიწის საკუთრებაში მყოფ მფლობელს შეუძლია განახორციელოს შემდეგი მოქმედებები:

1. გაყიდე.
2. Გაქირავება.
3. აწმყო.
4. ანდერძი.
5. აირჩიეთ აქციები.
6. Სალომბარდო.

თითოეულ ქმედებას აქვს თავისი სამართლებრივი შედეგები, მაგრამ ყველაზე რთულ ოპერაციად ითვლება ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის შესრულება.

მფლობელს შეუძლია ნებისმიერ დროს გაყიდოს თავისი ნაკვეთი და სახლი ქვეყანაში ან გარეუბანში, მას არ მოეთხოვება თავისი ქმედებების დასაბუთება ან კოორდინაცია სხვა სამთავრობო უწყებებთან და ხელისუფლებასთან. მაგრამ გარიგების დადებისას აუცილებელია რუსეთის კანონმდებლობით გათვალისწინებული პროცედურის დაცვა. იგი, კერძოდ, არეგულირებს ყიდვა-გაყიდვის სწორ შესრულებას და საკუთრების უფლების გამყიდველისგან მყიდველზე გადაცემას. რუსეთის ფედერაციის მარეგულირებელი აქტები გარიგების მხარეებს ანიჭებენ გარკვეული უფლებებით და ამავდროულად, თითოეულ მათგანს ეკისრება ამ უფლებების თანმხლები პასუხისმგებლობის ტვირთი.

გადასახადის გადახდის მოვალეობა

გამყიდველის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მოვალეობაა გადასახადების გადახდა. იმის გასაგებად, თუ საიდან მოდის ეს საჭიროება, უნდა მივმართოთ რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუციას. ძირითადი კანონის 57-ე მუხლი ამბობს, რომ ყველა ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები და გადასახადები რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე. ფიზიკური პირები, რომლებიც არიან რუსეთის მოქალაქეები ან პირები, რომლებსაც აქვთ სხვა მოქალაქეობა, მაგრამ ახორციელებენ სხვადასხვა ფინანსურ ოპერაციებს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე, მოეთხოვებათ სახელმწიფო ბიუჯეტში გამოქვითონ მთელი შემოსავლის გარკვეული პროცენტი. ამ გზით ისინი ასრულებენ თავიანთ სამართლებრივ ვალდებულებებს.

პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს ყველაზე ხშირად მოქალაქეები იხდიან ხელფასიდან შემოსავლის გამოქვითვის სახით. იმავდროულად, მას აქვს აპლიკაციების უფრო ფართო სპექტრი და გამოიქვითება ყველა სახის შემოსავალი. მიწის ნაკვეთის გაყიდვისას გამყიდველი იღებს მატერიალურ სარგებელს, ან მარტივად რომ ვთქვათ, შემოსავალს და, შესაბამისად, ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი შემოსავლებზე.

მიწის საკუთრების ხანგრძლივობა

საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს არა მხოლოდ გადასახადების გამოთვლის წესებს და მათი დაკავების მეთოდებს, არამედ ადგენს შეღავათების ჩამონათვალს გარკვეული კატეგორიებისთვის, რაც შესაძლებელს გახდის შენატანების შემცირებას ან მთლიანად გაუქმებას. თუ ვსაუბრობთ უძრავი ქონების გაყიდვის ვითარებაზე, რომელიც მოიცავს მიწის ნაკვეთს, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი განსაზღვრავს მკაცრ ვადას, რომლის ფარგლებშიც რჩება ვალდებულება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლი ადგენს შემდეგი ვადის კრიტერიუმებს:

1. ნაკვეთის გაყიდვა, რომლის საკუთრებაც ხუთ წელზე ნაკლებ ხანს გაგრძელდა, ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.
2. ხუთწლიანი ვადის გასვლის შემდეგ შესრულებული ყიდვა-გაყიდვის ოპერაცია არ დაბეგვრას.

მითითებული პერიოდები მოქმედებს მხოლოდ 01/01/2016 წლიდან და ამ დრომდე საგადასახადო დიაპაზონი საგრძნობლად მცირე იყო და სამი წლის ტოლი იყო. სამწლიანი პერიოდი იგივე წესებს მოჰყვა. მიწის მფლობელებისთვის მიწის საკუთრების რეგისტრაციის დრო კარდინალური მნიშვნელობა აქვს:

1. თუ ნაკვეთი შეძენილი და დარეგისტრირებულია 2015 წლის 31 დეკემბრამდე, მაშინ სამი წელი უნდა ჩაითვალოს.
2. 01/01/2016 წლის შემდეგ შეძენილი მიწა განიხილება სხვა კრიტერიუმებით - 5 წელი.

კანონმდებლობის ცვლილება არ შეეხო შემდეგ კატეგორიებს:

1. გამყიდველმა ნაკვეთი ნათესავისგან საჩუქრით ან მემკვიდრეობით მიიღო.
2. მიწის ნაკვეთი პრივატიზებულია.
3. ნაკვეთი შეძენილი იქნა მისი ყოფილი მფლობელის უვადო შენახვის უფლებით, დამოკიდებული პირის გარდაცვალების შემდეგ.

ამ ტიპის ქონება გამოითვლება სამწლიან საფუძველზე, უფლების შეძენის დროის მიუხედავად.

Გადასახადის განაკვეთი

მიწის ნაკვეთის გაყიდვა და გარიგებიდან მატერიალური სარგებლის მიღება შემოსავალია. საგადასახადო კანონმდებლობა ადგენს მკაცრ სტანდარტებს მოცემულ შემთხვევაში გამოქვითვების გამოთვლისთვის. ეს პროცედურა არ იძლევა საშუალებას განიმარტოს გადასახადის გამოკლების ოდენობა ამა თუ იმ მიმართულებით. ასევე გაითვალისწინეთ, რომ გადასახადის განაკვეთი განისაზღვრება ფედერაციის ყველა სუბიექტისთვის ერთნაირი ოდენობით და ის არ შეიძლება განსხვავდებოდეს რეგიონულ დონეზე ზემოთ ან ქვევით.

პირად შემოსავალზე გადასახადის დაკავების თვალსაზრისით, არსებობს ორი განაკვეთი:

ამა თუ იმ ფიგურის გამოყენება დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა გამყიდველი რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი, თუ ის არ შედის ამ ჯგუფში. თავად განაკვეთის გარდა, შენატანების საბოლოო ოდენობაზე გავლენას ახდენს მიწის ნაკვეთის ღირებულება, რომელზეც ის გაიყიდა.

საგადასახადო განაკვეთი არ ვრცელდება იმ კატეგორიის გამყიდველებზე, რომლებმაც გადააჭარბეს საკუთრების განსაზღვრულ მაქსიმალურ პერიოდებს და, შესაბამისად, მთლიანად თავისუფლდებიან გადასახადის გადახდისგან.

მაცხოვრებლებისთვის

რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები თავიანთ შემოსავალზე იხდიან 13%-იან გადასახადს. ჩნდება კითხვა, კონკრეტულად ვინ შედის ამ კატეგორიაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207-ე მუხლის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელთა შემდეგი ჯგუფები კლასიფიცირდება რეზიდენტებად:

1. პირები, რომლებიც მუდმივად იმყოფებოდნენ რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში ბოლო 12 თვის განმავლობაში. მოკლევადიანი მოგზაურობები საზღვარგარეთ (ექვს თვეზე ნაკლები) სამკურნალოდ, სასწავლო ან სამუშაოდ არ წყვეტს მითითებულ პერიოდს და არ მოქმედებს რეზიდენტის სტატუსზე.
2. რუსი სამხედრო მოსამსახურეები, რომლებიც მსახურობენ რუსეთის ფარგლებს გარეთ.
3. საზღვარგარეთ გრძელვადიან მივლინებაში მყოფი სახელმწიფო ხელისუფლებისა და ადგილობრივი თვითმმართველობის თანამშრომლები.

სტატიაში წარმოდგენილი 207 პუნქტიდან გამომდინარე, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ რეზიდენტი შეიძლება იყოს არა მხოლოდ პირი, რომელსაც აქვს რუსეთის მოქალაქეობა, არამედ სხვა პირებიც, იმ პირობით, რომ ისინი ცხოვრობენ რუსეთში მუდმივ საფუძველზე, კერძოდ, წელიწადში ექვს თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში.

არარეზიდენტებისთვის

არარეზიდენტები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ შემოსავალზე 30%-იანი გადასახადი. ეს მაჩვენებელი ორჯერ აღემატება დადგენილ 13%-ს და ფულადი თვალსაზრისით სრულიად შემზარავად გამოიყურება. ამასთან დაკავშირებით, ბევრ გამყიდველს აქვს კითხვები იმის შესახებ, თუ ვინ შედის ამ გამოძალვის პროცენტში.

შემდეგ პირებს შეუძლიათ მიიღონ რუსეთის ფედერაციის არარეზიდენტი სტატუსი:

1. მათ, ვისაც აქვს რუსეთის მოქალაქეობა ან ბინადრობის ნებართვა ქვეყანაში, მაგრამ ცხოვრობს რუსეთის ფარგლებს გარეთ წელიწადში ექვს თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში.
2. დოკუმენტურად არ აქვს რუსეთის ფედერაციაში ცხოვრების მიზეზი, მაგრამ იღებს შემოსავალს ქვეყანაში.

და გახსოვდეთ, რომ თითოეული შემთხვევა უნიკალურია და სიტუაციის შეფასება შესაძლებელია ამა თუ იმ მიმართულებით, რაც საშუალებას მისცემს არარეზიდენტს გადავიდეს რეზიდენტის სტატუსზე, თუ ამის საფუძველი და წინაპირობები არსებობს.

Საგადასახადო დაბრუნების

ფიზიკურ პირებს არ მოეთხოვებათ დეკლარაციის შევსება, თუ ისინი იღებენ შემოსავალს ოფიციალური ხელფასის სახით, ხოლო მათი დამსაქმებელი რეგულარულად აკლებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს დარიცხული თანხებიდან და წარუდგენს ყველა საჭირო ანგარიშს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

ამ შემთხვევაში ინფორმაციის მიწოდებაზე მთელი პასუხისმგებლობა ეკისრება იურიდიულ პირს - დამსაქმებელს. მაგრამ სხვა წყაროებიდან შემოსავლის მიღება, მაგალითად, უძრავი ქონების გაქირავებით ან ქონების გაყიდვით, მოითხოვს სხვაგვარად მოხსენებას. დამსაქმებლებს არ აქვთ არც შესაძლებლობა და არც უფლებამოსილება, ჩართონ ამ ტიპის შემოსავლები თავიანთ ანგარიშგებაში, რაც ნიშნავს, რომ მიმღები თავად ვალდებულია მიაწოდოს ინფორმაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მიღებული თანხების შესახებ.

შემოსავლის ანგარიში ივსება დეკლარაციის სახით 3-NDFL ფორმაში. გადასახადის გადამხდელმა უნდა შეავსოს იგი და გააკეთოს გამოთვლები. ამ ფორმის გამორჩეული მახასიათებელია მისი წარდგენის ვადა. დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ და მხოლოდ გასული საანგარიშო პერიოდისთვის, რომელიც არის კალენდარული წელი. ფიზიკურ პირს ანგარიშის გასაგზავნად ოთხი თვე აქვს - 1 იანვრიდან 30 აპრილამდე.

შევსების წესები

ბევრ გადასახადის გადამხდელს აშინებს დეკლარაციის შევსების ფაქტი, რადგან ფორმა ერთი შეხედვით არც თუ ისე ნათლად ჩანს. იმავდროულად, ამისათვის თქვენ არ გჭირდებათ რაიმე სპეციალური ტრენინგი, მით უმეტეს, გაიაროთ ტრენინგი. თქვენ უბრალოდ უნდა გაეცნოთ 3-NDFL ფორმის შევსების წესებს და მკაცრად დაიცვან ისინი.

დავიწყოთ დეკლარაციის გარეგნობით. ყველა იურიდიულ პირს განკარგულებაში აქვს სპეციალურად დაინსტალირებული პროგრამები, რომლებიც საშუალებას აძლევს მათ ავტომატიზირდნენ ინფორმაციის შევსების პროცესი 3-NDFL ფორმებში. ფიზიკურ პირებს არ მოეთხოვებათ ასეთი პროგრამების არსებობა და შეუძლიათ შეავსონ ქაღალდის ფორმები. დაბეჭდილი ფორმა შეგიძლიათ მიიღოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფისიდან ან გადმოწეროთ ოფიციალური წყაროებიდან, რომლებიც ფართოდ ხელმისაწვდომია ინტერნეტში. თუ გამყიდველს აქვს მინიმალური წვდომა საინფორმაციო ქსელებზე, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს უფასო პროგრამები დეკლარაციის ელექტრონულად შესავსებად. ნებადართულია შევსების ორივე ვარიანტი.

ინფორმაციის შეყვანისას ასევე უნდა გაითვალისწინოთ, რომ 3-NDFL ფორმაში ბლუტები ან შესწორებები მიუღებელია. მონაცემები შეყვანილია უჯრედში ერთი ასო (რიცხვი) სიჩქარით. თქვენ უნდა დაწეროთ გარკვევით და წასაკითხად, თავიდან აიცილოთ გაურკვევლობა. ხელით შევსებისას გამოიყენება ლურჯი ან შავი მელანი.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი?

გადასახადის გამოკლების ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ მხოლოდ ორი ფიგურა:

1. გაყიდული მიწის ნაკვეთისთვის მიღებული თანხა.
2. Გადასახადის განაკვეთი.

განვიხილოთ ორი მსგავსი მაგალითი, როდესაც მიწა გაიყიდა 5,350,000 რუბლამდე:

1. რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტი გადაიხდის 5,350,000 * 0.13 = 695,500 რუბლს.
2. ფიზიკური პირი, რომელიც არ არის რეზიდენტი 5,350,000 * 0.3 = 1,605,000 რუბლი.

თუმცა ყველაფერი ისეთი მარტივი არ არის, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს. პირველ რიგში, არ დაივიწყოთ გადასახადებისგან გათავისუფლების წესები. მეორეც, გამყიდველს შეუძლია გამოიყენოს გადასახადის გამოქვითვის უფლება, რომელიც ხორციელდება რამდენიმე გზით.

გამყიდველები ხშირად მიუთითებენ არარეალურ ფასზე გაყიდვების ხელშეკრულებებში, რათა შემცირდეს საგადასახადო ბაზა. მოქმედი კანონმდებლობით, ასეთი მოტყუება აღარ მუშაობს, რადგან ფედერალური საგადასახადო სამსახური, პირველ რიგში, საიტის საკადასტრო ღირებულებაზეა ორიენტირებული. თუ გასაყიდი ფასი საკადასტრო ფასზე დაბალია 30%-ზე მეტით, მაშინ გადასახადი გამოითვლება საკადასტრო ღირებულების 70%-დან.

გადასახადის გამოქვითვა

სრული საგადასახადო გათავისუფლების სახით 100%-იანი სარგებლის არარსებობა არ ნიშნავს იმას, რომ თქვენ მოგიწევთ შენატანების გადახდა მთელ შემოსავალზე. საგადასახადო კანონმდებლობას აქვს ისეთი ტიპის რელაქსაცია, როგორიცაა ქონების გამოქვითვა. ეს მდგომარეობს იმაში, რომ შემოსავალი მცირდება გარკვეული თანხით, რაც ავტომატურად ამცირებს გადახდებს ბიუჯეტში. მიწის გაყიდვიდან მიღებულ შემოსავალზე გამოყენებისას გამოიყენება შემდეგი საგადასახადო გამოქვითვები:

1. საგადასახადო ბაზა, რომელიც არის გაყიდვიდან მიღებული თანხა, მცირდება ერთი მილიონი რუბლით.
2. მხედველობაში მიიღება მხოლოდ რეალური მოგება - სხვაობა მიწის შეძენისას ადრე გადახდილ ფასსა და რეალიზაციიდან მიღებულ შემოსავალს შორის. რა თქმა უნდა, ამ პუნქტით ისარგებლებს მხოლოდ ის, ვინც ნაკვეთი შეიძინა ფულით და არა საჩუქრით ან მემკვიდრეობით.

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ მხოლოდ ერთი ამ ვარიანტიდან ერთდროულად. გადასახადის გადამხდელი თავად წყვეტს რომელი ვარიანტი აირჩიონ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენლები ვერ დაარწმუნებენ მას ამა თუ იმ არჩევანის გაკეთებაში, თუმცა მათ შეუძლიათ ახსნან ამა თუ იმ არჩევანის გამოყენების სარგებელი.

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის წარდგენა

უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი პირდაპირ უნდა ეცნობოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. რომელ განყოფილებაში უნდა წარადგინოს დეკლარაცია, განისაზღვრება გაყიდული მიწის ნაკვეთის ადგილმდებარეობის მიხედვით.

უკვე მომზადებული უნდა მიმართოთ საგადასახადო ოფისს, მაგრამ მათთვის, ვინც პირველად გადის პროცედურას, კარგი იქნება, ჯერ განვმარტოთ, რა პროცედურა უნდა დაიცვან. თუ თავად ფორმა შეიძლება შეავსოთ უშუალოდ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, ინსპექტორის დახმარების თხოვნით, მაშინ მისი წარდგენა შესაბამისი დოკუმენტური მხარდაჭერის გარეშე შეუძლებელი იქნება. ფორმაში მითითებული ყველა ფიგურა უნდა იყოს დოკუმენტირებული, რაც ნიშნავს, რომ გადასახადის გადამხდელს მოუწევს შეაგროვოს დოკუმენტების შემდეგი პაკეტი:

1. იდენტიფიკაცია.
2. ხელშეკრულება მიწის ნაკვეთის რეალიზაციის დასრულებულ გარიგებაზე.
3. საბუთები, რომლებიც ადასტურებენ, რომ ის იყო გაყიდული ნაკვეთის სრული მფლობელი და მითითებულია მისი შეძენის თარიღი.
4. თუ მოქალაქე ითხოვს საგადასახადო გამოქვითვას მიწაზე ადრე გადახდილი ღირებულების ოდენობით, მაშინ უნდა დადასტურდეს ამ მაჩვენებლის მართებულობა.

პარალელური გადასახადის გამოქვითვის მიღებისას წარედგინება განცხადება ამის ნებართვის მისაღებად. განაცხადის ფორმა შეგიძლიათ მიიღოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურში, ის ივსება საკმაოდ მარტივად.

ვადები

ყველა საგადასახადო ოპერაცია ხორციელდება შემუშავებული წლიური გეგმის მკაცრი დაცვით. თითოეულ მოქმედებას აქვს თავისი მკაცრად დადგენილი ვადები. ფიზიკური პირების საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა ყოველთვის 1 იანვრიდან 30 აპრილამდე ხდება. თუ ბოლო დღე მოდის შაბათ-კვირას, თქვენ უნდა მიმართოთ უფრო ადრე, წინააღმდეგ შემთხვევაში დარიცხული იქნება ჯარიმები. მაგრამ მიზანშეწონილია არ გადადოთ ანგარიშების წარდგენა ბოლო მომენტამდე, თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ, რომ დოკუმენტები შეიძლება არ იყოს შეგროვებული, რაც არ მოგცემთ დეკლარაციის წარდგენის საშუალებას. შეცდომები შეიძლება აღმოჩნდეს 3-NDFL ფორმაშიც, რაც გამოიწვევს მისი ხელახლა შევსების აუცილებლობას, რასაც ასევე დიდი დრო სჭირდება.

გადასახადის გადახდის პროცედურა და ვადა

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის წარდგენის დრო და გამოთვლილი გადასახადის გადახდის ვადა მსგავსი ცნებები არ არის.

ანგარიშგება პირველადია, ის აპრილის ბოლომდე უნდა იყოს წარდგენილი და კიდევ რამდენიმე თვეა გამოყოფილი თავად შენატანის თანხის გადასახდელად. კანონის მიხედვით, პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში მიმდინარე წლის 15 ივლისამდე უნდა ჩაირიცხოს. ფაქტობრივად, გადასახადის გადამხდელს აქვს კიდევ 2,5 თვე, რომ გადაიხადოს მითითებული თანხა.

ასევე არსებობს წინასწარი გადახდის ცნება, როდესაც გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი იხდის 30 აპრილამდე, დეკლარაციის წარდგენასთან ერთად. წინასწარი გადახდები ძალიან პოპულარულია, ბევრს ჰგონია, რომ თუ მაინც უნდა გადაიხადონ, მაშინ ჯობია ეს ფულის დახარჯვამდე გააკეთონ. სხვები კი, პირიქით, ასეთ საჭიროებას ვერ ხედავენ და ბოლომდე აჭიანურებენ გადახდას. როგორც არ უნდა იყოს, უნდა გვახსოვდეს, რომ ვადების გამოტოვება ემუქრება გადასახადის გადამხდელს ჯარიმებით, რომლებიც გამოითვლება გადასახადის თანხის პროცენტულად დაგვიანების თვისთვის.

საგადასახადო შენატანები ირიცხება გადამხდელისთვის ნებისმიერი მოსახერხებელი გზით. მნიშვნელოვანია წინასწარ დაზუსტდეს თანხების დაკრედიტების დეტალები, რათა შეცდომით არ მოხდეს მათი სხვა ანგარიშზე შეტანა.

შეიძლება დაგაინტერესოთ

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს მოქალაქეების მიერ მიღებული მოგების დაბეგვრას. უძრავი ქონების გაყიდვით მფლობელი იღებს დასაბეგრი შემოსავალს.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

რა გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 2019 წელს მიწის ნაკვეთით სახლის გაყიდვისას? უძრავი ქონების გაყიდვით მფლობელი შემოსავალს იღებს. შესაბამისად, იგი ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი მიღებულ მოგებაზე.

მაგრამ გადასახდელი თანხა გამოითვლება ინდივიდუალურად თითოეულ შემთხვევაში. რა საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოთ მიწის ნაკვეთით სახლის გაყიდვისას 2019 წელს?

ძირითადი ასპექტები

შეიცვალა უძრავი ქონების რეალიზაციით მიღებული მოგების გადასახადის განაკვეთები. ასევე დეტალურად იქნა აღწერილი გადასახადებისგან გათავისუფლებისა და საგადასახადო შეღავათებით სარგებლობის პირობები.

ნიუანსი ის არის, რომ საკანონმდებლო სიახლეები ვრცელდება მხოლოდ იმ ობიექტებზე, რომლებზეც საკუთრება 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ იქნა მიღებული. ქონების ხანგრძლივი მფლობელობის ვადით, იგივე წესები მოქმედებს.

რაც უნდა იცოდეთ

თქვენ შეგიძლიათ გაყიდოთ უძრავი ქონება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის გარეშე 2019 წელს, თუ ქონების საკუთრების ვადა აღემატება ხუთ წელს. მაგრამ მხოლოდ საკუთრების რეგისტრაციის შემთხვევაში 01/01/2016 წლის შემდეგ.

თუ ადრე შეძენილი ქონება გაიყიდება, გადასახადისგან გათავისუფლების მინიმალური შენახვის ვადა სამი წელია.

მაგალითად, უძრავი ქონება ახლო ნათესავებისგან მემკვიდრეობითი უფლებით არის საკუთრებაში, ან ქონება გაიყიდება უფრო იაფად, ვიდრე შეძენილია.

უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადის გადახდისას გადასახადები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ფიქსირებული თანხების ან ქონების შეძენის ხარჯების სახით.

გარიგების დადების პროცედურა

უძრავი ქონების რეალიზაცია ხორციელდება სტანდარტული სქემით. გამყიდველი და მყიდველი სიტყვიერად ადგენენ გარიგების პირობებს და მიღწეული შეთანხმებები კონსოლიდირებულია გაფორმებით.

ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ, მყიდველი არეგისტრირებს საკუთრების გადაცემას Rosreestr-თან.

უნდა შემოწმდეს ტვირთებისა და შეზღუდვების არსებობა/არარსებობა. ესენი, როგორც წესი, გადაეცემა ქონებასთან ერთად.

პრინციპში, საკანონმდებლო ნორმების ანალიზი და ობიექტის საკუთრების თავისებურებები საშუალებას გაძლევთ სწორად გამოთვალოთ გადასახადი. თუმცა მიწის ნაკვეთით სახლის გაყიდვისას სხვა ნიუანსი ჩნდება.

ეს გამოწვეულია იმით, რომ კანონმდებლობაში არ არსებობს ერთიანი უძრავი ქონების ცნება სახლთან და ნაკვეთთან მიმართებაში, რომელზეც ის მდებარეობს.

ორივე ობიექტი საკუთრების დამოუკიდებელი სახეობაა. ამიტომ, გადასახადი ცალ-ცალკე უნდა გამოითვალოს თითოეულ ობიექტზე.

მიწის ნაკვეთთან ერთად სახლის გაყიდვისას გამყიდველი ვალდებულია წარმოადგინოს საკუთრების დამადასტურებელი დოკუმენტები როგორც საცხოვრებელზე, ასევე მიწის ნაკვეთზე.

ხელშეკრულების გაფორმების პროცედურა დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორ უნდა გამოითვალოს გადასახადი თითოეულ ობიექტზე.

თუ სახლი გამყიდველმა შეიძინა ნაკვეთთან ერთად და არ არსებობს რაიმე ობიექტზე გამოქვითვის ან გადასახადისგან გათავისუფლების საფუძველი, მაშინ შეიძლება შედგეს ხელშეკრულება მთლიანობაში ღირებულების მითითებით.

როდესაც გადასახადის ოდენობა იყო 600 000 რუბლზე მეტი და გადასახადის გადამხდელმა არ წარადგინა დეკლარაცია, მაშინ შეიძლება წარმოიშვას სისხლის სამართლის პასუხისგებაში მიცემა გადასახადის თავის არიდებაზე.

თუ დეკლარაცია წარდგენილია დროულად, მაგრამ გადასახადი არ არის გადახდილი, მაშინ გადასახადის გადამხდელზე სხვა სანქციები არ შეიძლება გამოყენებულ იქნას, გარდა ყოველი დაგვიანების დღისთვის ჯარიმის აკრეფისა.

აღსანიშნავია, რომ თუ გაანგარიშების შედეგების მიხედვით გადასახადი არ არის გადასახდელი, მაშინ დეკლარაცია მაინც უნდა იყოს შეტანილი.

გადასახადის გადამხდელი წარუდგენს „ნულოვან“ დეკლარაციას გადასახადის არარსებობის დასაბუთებით.

წინააღმდეგ შემთხვევაში, მას შეიძლება დაეკისროს ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით.

როდესაც ტრანზაქცია არ დაიბეგრება სამი/ხუთი წლის შენახვის პერიოდის გამო, დეკლარაცია შეიძლება არ შეიტანოს.

მაგრამ საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება გამოაგზავნონ არასწორი შეტყობინება და მოგთხოვონ გადასახადის გადახდა. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა მიაწოდოთ საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თქვენს საცხოვრებელ ადგილზე.

ნაკვეთი

თუ ფიზიკური პირი ყიდის მიწის ნაკვეთს, მაშინ მას აქვს ვალდებულება გადაიხადოს გადასახადი ფიზიკური პირების შემოსავალზე რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 23-ე თავის ნორმების შესაბამისად. იმისათვის, რომ რეალურად წარმოიშვას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულება, უნდა ემთხვეოდეს ორი პირობა: როგორც მიწის ნაკვეთის მფლობელ პირს, ასევე თავად მიწის ნაკვეთს უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის პროცედურა.

რაც შეეხება გადასახადის გადამხდელებს, ისინი შეიძლება იყვნენ როგორც რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, ასევე უცხოელები, მაგრამ თავად საიტი უნდა იყოს განთავსებული რუსეთის ტერიტორიაზე. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფარგლებში გადასახადის გადამხდელები იყოფა 2 კატეგორიად და მოქალაქეობის მიუხედავად, განსხვავება ხდება რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ყოფნის დროის მიხედვით და ასე გამოიყურება:

• რეზიდენტები არიან ის, ვინც ცხოვრობს რუსეთის ფედერაციაში ექვს თვეზე ცოტა მეტი 12 თვის განმავლობაში, უფრო სწორად, 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში. ექვს თვეზე ნაკლები ვადით სამკურნალოდ ან სასწავლებლად ქვეყნიდან გასვლა მხედველობაში არ მიიღება.
• ისინი, ვინც რუსეთში უფრო მოკლე დროით რჩებიან, რეზიდენტებად არ ითვლებიან.

ორივეს მოეთხოვება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, თუ მათ მიიღეს შემოსავალი რუსეთში მიწის გაყიდვიდან.

მნიშვნელოვანია: რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 11 დეკემბრის No OA-3-17/4698@ წერილის შესაბამისად, რუსეთის მოქალაქის უბრალო ყოფნა ქვეყანაში 183 დღეზე ნაკლები ხნის განმავლობაში კალენდრის განმავლობაში. წელი არ არის რეზიდენტის სტატუსის დაკარგვის საფუძველი. ეს საკითხი წყდება თითოეულ შემთხვევაში ინდივიდუალურად, რუსეთის ფედერაციაში მუდმივი საცხოვრებლის ხელმისაწვდომობის მიხედვით.

გადასახადის განაკვეთი ფიზიკური პირის მიერ ნაკვეთის გაყიდვისას

ჩამოტვირთეთ ხელშეკრულების ფორმა

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი საგადასახადო კანონმდებლობით 13%-ით არის დადგენილი. მაგრამ აქ არის გამონაკლისები. რაც შეეხება მიწის გაყიდვას, ეს განაკვეთი ვრცელდება საგადასახადო რეზიდენტებზე, ხოლო პირები, რომლებიც არ არიან საგადასახადო რეზიდენტები, იყენებენ განაკვეთს 30%.

გამოდის, რომ თუ ნაკვეთი გაიყიდა 2 000 000 რუბლზე და გამყიდველი არ განთავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის ვალდებულებისგან და არ აქვს რაიმე გამოქვითვის უფლება, მაშინ მას მოუწევს 260 000 რუბლის გადახდა (2 000 000 * 13%). მაგრამ არარეზიდენტი გამყიდველი უკვე გადაიხდის 600,000 რუბლს (2,000,000 * 30%).

როგორ მოქმედებს მიწის საკუთრება მიწის ნაკვეთის გაყიდვისას გადასახადის ოდენობაზე?

უძრავი ქონების გაყიდვიდან თანხის მიღება ყოველთვის არ ითვლება შემოსავალად. თუ მესაკუთრე ნაკვეთს 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ფლობდა და შემდეგ გაყიდა, მაშინ იგი თავისუფლდება გადასახადის გადახდისგან. ეს წესი გათვალისწინებულია ხელოვნების 17.1 პუნქტში. 217 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. 2016 წლის 1 იანვრამდე ზუსტად ეს წესი მოქმედებდა, ახლა კი გადასახადისგან გათავისუფლებისთვის საჭირო ქონების საკუთრების ვადა 5 წლამდე გაიზარდა. ამრიგად, ახალი წესების მიხედვით, პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლებისთვის, 5 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში უნდა იყოთ მიწის ნაკვეთის მფლობელი. მაგრამ თუ ნაკვეთის საკუთრება მოპოვებულია:

• ოჯახის წევრის ან ახლო ნათესავის მემკვიდრეობით ან ჩუქებით;
• პრივატიზაციის დროს;
• დამოკიდებულ პირებთან უვადო შენარჩუნების ხელშეკრულების გაფორმებისას;

მაშინ გაყიდვა მიწის გაყიდვის გადასახადისგან შემდგომი გათავისუფლებით შეიძლება გაგრძელდეს 3 წლის შემდეგ.

სიახლე ეხება 01/01/2016 წლის შემდეგ განხორციელებულ ტრანზაქციებს. ამ შემთხვევაში მხედველობაში მიიღება არა ხელშეკრულების ხელმოწერის თარიღი, არამედ გამყიდველის მიერ ფულის მიღების თარიღი. შესაბამისად, თუ ხელშეკრულება 2015 წლის ბოლოს გაფორმდა და მყიდველმა თანხა უკვე 2016 წელს გადაიხადა, მაშინ საგადასახადო პერიოდად ჩაითვლება 2016 წელი და შესაბამისი ცვლილებებით გამოყენებული იქნება დაბეგვრის მექანიზმი.

რა გამოქვითვები შეიძლება გამოყენებულ იქნას მიწის გამყიდველების დაბეგვრისას?

როდესაც საქმე ეხება მიწის გაყიდვის შემოსავალს, გამოიყენება ქონებრივი გამოქვითვა, რომელიც რეგულირდება ხელოვნების მიხედვით. 220 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. თუ მესაკუთრე არ არის გათავისუფლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისგან ნაკვეთის გაყიდვის შემდეგ და ეს ხდება მაშინ, როდესაც მას ფლობდა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, ხოლო 2016 წლიდან - 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, მას შეუძლია მიმართოს ქონების გამოქვითვას ოდენობით. 1,000,000 რუბლი.

ამ გამოქვითვის გამოყენების მექანიზმი ასე გამოიყურება: პირველი, გამოქვითვის თანხას აკლდება გაყიდვისას მიღებულ თანხას, ხოლო დარჩენილ თანხაზე ვრცელდება გადასახადის განაკვეთი.

არ იცით თქვენი უფლებები?

იმ პირობით, რომ ნაკვეთი გაიყიდა 2,000,000 რუბლს, გადასახადი იქნება:

(2,000,000 - 1,000,000) * 13% = 130,000 რუბლი.

მაგრამ 1,000,000 რუბლის ნაცვლად, მიწის გაყიდვის შემოსავლიდან შეგიძლიათ გამოქვითოთ თანხა ამ ნაკვეთის შესაძენად. ეს ვარიანტი შესაფერისია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შესაძლებელია ხარჯების ოდენობის დოკუმენტირება. კარგი, მიზანშეწონილია მისი გამოყენება, თუ ნაკვეთის შეძენის ღირებულება აღემატება 1,000,000 რუბლს.

იმ პირობით, რომ ნაკვეთი გაიყიდა 2,000,000 რუბლად და შეიძინა 1,750,000 რუბლზე, გადასახადი იქნება:

(2,000,000 - 1,750,000) * 13% = 32,500 რუბლი

ეს უკანასკნელი ვარიანტი მნიშვნელოვნად უფრო მომგებიანია, მაგრამ ის არ არის შესაფერისი საჩუქრად ან მემკვიდრეობით მიღებული პრივატიზებულ ნაკვეთებზე.

ქონების გამოქვითვის კიდევ ერთი თვისება: თუ ნაკვეთი იყო ერთობლივი საკუთრება, მაგალითად, 3 ადამიანის, რომელთა წილები თანაბარია და გაიყიდა ერთი ხელშეკრულებით, მაშინ თითოეული თანამფლობელი მიიღებს უფლებას ქონების მხოლოდ მესამედზე. გამოქვითვა. მაგრამ თუ თანამფლობელები ყიდიან თავიანთ წილებს ცალ-ცალკე, მაშინ თითოეულს უფლება ექნება გამოიქვითოს გამოქვითვა 1,000,000 რუბლის ოდენობით.

გადასახადის დეკლარაციისა და გადახდის პროცედურა

დეკლარაცია უნდა წარადგინონ პირებმა, რომლებმაც გაყიდეს მიწა და არ არიან გათავისუფლებული პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან. იმ ნაკვეთების მფლობელებს, რომლებმაც 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში კუთვნილი მიწა გაყიდეს, დეკლარაციის წარდგენა არ მოეთხოვებათ. მაგრამ არის სიტუაციები, როდესაც ისინი ასევე იღებენ გადასახადის გადახდის ცნობებს. აქ თქვენ უბრალოდ უნდა წარმოადგინოთ საგადასახადო დოკუმენტაცია, რომელიც აჩვენებს, რომ ისინი გათავისუფლებულნი არიან გადასახადის გადახდისგან.

კანონი ადგენს დეკლარაციის წარდგენის ვადას. ის ჩვეულებრივ წარდგენილია საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ, ანუ კალენდარული წლის შემდეგ, მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. არსებითად, გადასახადის გადამხდელს აქვს 4 თვე შემოსავლის დეკლარაციისთვის.

დეკლარაცია დგება სპეციალურად დამტკიცებული ფორმით 3-NDFL. ეს მიუთითებს ნაკვეთის რეალიზაციით მიღებული შემოსავლის ოდენობაზე და გამოყენებული ქონების გამოქვითვის ოდენობაზე. გადასახადის გადამხდელი დამოუკიდებლად აკეთებს გაანგარიშებას.

დეკლარაციასთან ერთად გადასახადის გადამხდელი წარადგენს საგადასახადო დოკუმენტაციას, რომელიც ადასტურებს მასში მითითებულ ინფორმაციას, კერძოდ:

• შემოსავლის ოდენობის დასადასტურებლად საჭიროა ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება.
• თუ ნაკვეთის შეძენისას გადახდილი თანხის ოდენობის გამოქვითვაა გამოყენებული, მაშინ ასევე საჭიროა საბანკო ამონაწერი ან ქვითარი გამყიდველისგან ფულის ან სხვა მსგავსი დოკუმენტების მისაღებად.

თან უნდა გქონდეთ ამ დოკუმენტების ორიგინალები.

გაანგარიშებული გადასახადის თანხა 15 ივლისამდე უნდა გადაიხადოთ. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ყოველი დაგვიანებით დაწესდება ჯარიმა გადაუხდელი თანხის 20%-ის ოდენობით. მაგრამ დეკლარაციის შეუსრულებლობისთვის ჯარიმა უდრის გადაუხდელი თანხის 5%-ს ყოველი დაგვიანებით, მაგრამ ნებისმიერ შემთხვევაში არანაკლებ 1000 რუბლი.

მიწის გაყიდვის გადასახადს ბიუჯეტში იხდის გამყიდველი ქონებრივი გამოქვითვების გათვალისწინებით. გარდა ამისა, გამყიდველი შეიძლება მთლიანად გათავისუფლდეს გადასახადის გადახდისგან, თუ მან გაყიდა ნაკვეთი, რომელსაც ფლობდა 3 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში. გამყიდველი ვალდებულია აცნობოს საგადასახადო სამსახურს მიღებული შემოსავლის შესახებ, მაშინაც კი, თუ გადასახადის თანხა გამოქვითვის გამოყენების შემდეგ ნულის ტოლია.

მიწის ყიდვა ან გაყიდვა არის საკუთრების კანონიერი გადაცემა და კანონიერი მოთხოვნების შესაბამისად, უნდა გაიაროს რეგისტრაციის პროცედურა. შედეგად, როგორც უწყებათაშორისი ურთიერთქმედების ნაწილი, Rosreestr აცნობებს საგადასახადო სამსახურს. გამყიდველმა უნდა იცოდეს, რომ არის შემთხვევები, როდესაც ის ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადი ასეთ გარიგებაზე. განვიხილოთ მიწის ნაკვეთის გაყიდვაზე გარიგების დაბეგვრის საკითხი და განვმარტოთ, რა სიახლეებს მოგვიტანს 2019 წელი.

როგორ გავყიდოთ მიწის ნაკვეთი 2019 წელს?

რა გადასახადია დაწესებული მიწის გაყიდვაზე?

ფიზიკური პირის მიერ მიღებული ნებისმიერი შემოსავალი, მათ შორის უძრავი ქონების რეალიზაციით, ექვემდებარება გადასახადს (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი).

გადასახადი მიწის გაყიდვაზე 2019 წელს ფიზიკური პირებისთვის იგივე რჩება - 13%. არარეზიდენტებისთვის გადასახადის განაკვეთი არის 30%.

ეს ნორმა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207-ე მუხლში. გადასახადის გადამხდელები არიან ფიზიკური პირები, როგორც რუსეთის ფედერაციის რეზიდენტები, ასევე არარეზიდენტები, რომლებმაც შემოსავალი მიიღეს რუსული წყაროებიდან. საგადასახადო ბაზის გამოსათვლელად ნებისმიერი სახით მიღებული ყველა შემოსავალი აღებულია საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის შესაბამისად.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ საგადასახადო რეზიდენტებისთვისმხოლოდ ის პირები არიან რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები, რომლებიც ცხოვრობდნენ რუსეთის ტერიტორიაზე მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში 12 თვის განმავლობაში. გამონაკლისს წარმოადგენს საზღვარგარეთ გაგზავნილი სამხედრო პერსონალი და საჯარო მოსამსახურეები.

3 ან 5 წელზე მეტი ან ნაკლები საკუთრებაში არსებული მიწის ნაკვეთის გაყიდვის გადასახადი

უნდა განვმარტოთ, რომ ყველას არ მოეთხოვება გადასახადის გადახდა უძრავი ქონების გაყიდვით მიღებულ სახსრებზე. რეალურად, გათავისუფლდებით თუ არა პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან მიწის ნაკვეთის გაყიდვისას, დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენი წლით ფლობდით ქონებას გარიგებამდე. საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ორ სიტუაციას, როდესაც გადასახადის თანხა არ გამოითვლება:

1. როდესაც მიწის ნაკვეთი 2016 წლამდე იყო შეძენილი, მოქმედების ვადა არის მინიმუმ 3 წელი(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 217-ე მუხლის 17.1 პუნქტი). იგივე პერიოდი ვრცელდება ასიგნებების მიღების შემთხვევებზე, როგორც:

• საჩუქარი ახლო ნათესავისგან (შესაბამისი შეთანხმებით);
• მემკვიდრეობა;

სამი წლის საკუთრებაში ნაკვეთის გაყიდვის შემთხვევაში არ არის საჭირო საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის წარდგენა, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა და ბიუჯეტში გადახდა.

2. სხვა შემთხვევაში, მოქმედებს მინიმალური ვადა 5 წელი.

ეს პერიოდები ათვლას იწყებს უფლების სამთავრობო უწყებაში დარეგისტრირების მომენტიდან, უძრავი ქონების უფლებების რეესტრის ამონაწერში (USRN) ან რეგისტრაციის მოწმობაში მითითებული თარიღიდან.

ნაკვეთის გაყიდვისას გადასახადი არ იბეგრება შემდეგ შემთხვევებში:

• მინიმალურ დადგენილ ვადით (3 წელი ან 5 წელი) ობიექტის ფლობისას არაუმეტეს 5 მილიონი რუბლის ღირებულებით;
• მიწის ნაკვეთი შეიძინა იმაზე ნაკლები ან ტოლი ფასით, რაზეც გაიყიდა და ეს დასტურდება დოკუმენტებით.

გადასახადის თანხა

მიწის ნაკვეთის გაყიდვისას მინიმალური ვადის გასვლამდე, თქვენ უნდა იცოდეთ, რომ გადასახადის გაანგარიშება ხდება გადასახადის გადამხდელთან, რომელსაც აქვს არჩევანი:

1. ხარჯის გამოქვითვა. რეალიზაციიდან მიღებული თანხის შემცირებით იმ ხარჯების ოდენობით, რაც დაიხარჯა ამ მიწის უძრავი ქონების სახით შესაძენად. ეს ასევე მოიცავს მიწის შესაძენად აღებულ სესხზე საპროცენტო ხარჯებს, ასევე რეალტორის მომსახურებას. წინაპირობაა გაწეული ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება. ამ უფლების გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლებს.
2. ქონების გამოქვითვა. მისი ზომა 1 მილიონი რუბლია. გამოყენებულია ამ თანხის გადამეტების გარეშე ერთ საგადასახადო პერიოდში. ეს ნიშნავს, რომ ერთ კალენდარულ წელიწადში შეგიძლიათ გაყიდოთ რამდენიმე ნაკვეთი, რომელიც 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში და რეგისტრირებული. მაგრამ გამოქვითვა იქნება არაუმეტეს მილიონი რუბლი. დარჩენილი თანხა დაიბეგრება 13%-იანი განაკვეთით რეზიდენტებისთვის (30% არარეზიდენტებისთვის).

გაყიდვის შემთხვევაში მიწის ნაკვეთის ღირებულება უფრო დაბალია 1,000,000 რუბლი, მაშინ თქვენ არ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი, თუ იყენებთ ქონების გამოქვითვას. მაგრამ ამ შემთხვევაში, უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია 3-NDFL ფორმაში, სადაც მითითებულია საჭირო გამოქვითვა.

მიწის ნაკვეთის რეალიზაციით მიღებული შემოსავალი გამოითვლება შემდეგნაირად:

• მითითებულია მყიდველის მიერ გარიგების ხელშეკრულებაში მითითებული გამყიდველისთვის გადარიცხული თანხა;
• ეს თანხა მცირდება ამ ტრანზაქციის შედეგად გაყიდული ობიექტის შეძენის დოკუმენტირებული ხარჯებით ან ქონების გამოქვითვის ოდენობით.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი. ნაკვეთი შეიძინა ივანოვი ი.მ. 2018 წელს 1,2 მილიონ რუბლზე. 2019 წელს ის ყიდის 1,5 მილიონ რუბლს. გადასახადი შეიძლება გამოითვალოს ორი გზით და შეგიძლიათ აირჩიოთ ყველაზე მომგებიანი თქვენი შეხედულებისამებრ:

1. ქონების გამოქვითვის გამოყენებით, საგადასახადო ბაზა იქნება 1,5 მილიონი - 1 მილიონი = 500 ათასი რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 500 ათასი რუბლი * 13% = 65 ათასი რუბლი. (ეს ვარიანტი გამოიყენება მაშინ, როდესაც მყიდველს არ შეუძლია წარმოადგინოს საიტის შეძენის დამადასტურებელი დოკუმენტები და დაადასტუროს ამისთვის გაწეული ხარჯები.)
2. ცხადია, მომგებიანი ვარიანტი იქნება საგადასახადო ბაზის შემცირება ხარჯების ოდენობით: 1,5 მილიონი – 1,2 მილიონი = 300 ათასი რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 300 ათასი რუბლი * 13% = 39 ათასი რუბლი.

თუ ამ ნაკვეთის შესაძენად მოქალაქე ივანოვი ი.მ. აიღო ბანკიდან სესხი, შემდეგ დადასტურებულ ხარჯებს შეიძლება დაემატოს ის პროცენტი, რომელიც მან გადაიხადა საკრედიტო დაწესებულებაში. მათი დამტკიცება შეგიძლიათ ბანკიდან აღებული სერტიფიკატის გამოყენებით. ამრიგად, საგადასახადო ბაზა კიდევ უფრო მცირე გახდება გადახდილი პროცენტის ოდენობით.

შესაძლებელია თუ არა საგადასახადო მიზნებისთვის მიწის ნაკვეთის გაყიდვის ღირებულების არასაკმარისი შეფასება?

ცალკე უნდა ითქვას შემთხვევაზე, როდესაც დაბეგვრის თავიდან აცილების მიზნით მიწის ნაკვეთი საკადასტრო ღირებულების ქვემოთ გაიყიდა. საგადასახადო კოდექსის ახალი რედაქცია განსაზღვრავს დებულებებს ნებისმიერი უძრავი ქონების გაყიდვის შესახებ, რომელიც მოიცავს 2016 წლის შემდეგ შეძენილ მიწას.

თუ მიწის ნაკვეთი გაიყიდება საკადასტრო ღირებულების ქვემოთ, მაშინ გამოიყენება შედარება საკადასტრო შეფასებასთან წლის დასაწყისში, როდესაც მასზე საკუთრებაში გადაცემა რეგისტრირებულია. თუ რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის ოდენობა კადასტრის მიხედვით ღირებულებაზე ნაკლებია, მაშინ გამოითვლება საგადასახადო ბაზა. კოეფიციენტი 0.7.

Მაგალითად: მოქალაქე მარკოვი მ.მ. 2019 წელს შევიდა მიწის ნაკვეთის მემკვიდრეობაში და იმავე პერიოდში გაყიდა იგი 300 ათას რუბლად. მისი საკადასტრო ღირებულება გაცილებით მაღალია და 1500 ათას რუბლს შეადგენს.

გადასახადის გაანგარიშების საფუძველი იქნება 1500 ათასი * 0.7 = 1050 ათასი რუბლი. ქონების გამოქვითვას თუ გამოვიყენებთ, 1 მილიონი რუბლით შევამცირებთ და დარჩება 50 ათასი რუბლი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 50 ათასი * 13% = 6500 რუბლი.

იმ შემთხვევაში, როდესაც ამ საიტის საკადასტრო ღირებულება ერთნახევარ მილიონ რუბლზე ნაკლები აღმოჩნდა, მაშინ მისი 0,7-ით შემცირება გამოიწვევს მთლიანობაში 1 მილიონ რუბლზე ნაკლებს. ქონების გამოქვითვის შემდეგ არ არის დასაბეგრი შემოსავალი. ეს ნიშნავს, რომ მოქალაქე მარკოვი მ.მ. შედეგად, მას არ მიუღია დასაბეგრი შემოსავალი და გათავისუფლდა გადასახადისგან.

1300 ათასი * 0.7 = 910 ათასი რუბლი - 1 მილიონი რუბლი = 0

ნაკვეთის გაყიდვისას, რომელიც რამდენიმე პირის საერთო საკუთრებაშია, არის მახასიათებლები:

• ერთი გარიგების ხელშეკრულებით აქციების გაყიდვისას ქონების გამოქვითვა გამოიყენება ერთხელ, ე.ი. ქონების მთლიანი ღირებულებისთვის 1 მილიონი რუბლის ოდენობით (მაგალითად, ნაკვეთი ერთობლივად ფლობს ორ ადამიანს თანაბარი წილით და იყიდება ერთი კონტრაქტით, შემდეგ გამოქვითვა მიეცემა თითოეულს 500 ათასი რუბლიდან);
• სხვადასხვა ხელშეკრულებით აქციების გაყიდვისას, თითოეულ მფლობელს უფლება აქვს ისარგებლოს ქონების გამოქვითვით თავისი წილით (თითოეული ხელშეკრულებისთვის გამოქვითვა იქნება 1 მილიონი რუბლი).

მიწის გადასახადის გადახდის პროცედურა და ვადები 2019 წელს

დეკლარირებულია შემოსავალი იმ შემთხვევაში, როდესაც მინიმალურ ვადით საკუთრებაში არსებული მიწა გაიყიდება და ბიუჯეტში გადასახდელი პირადი საშემოსავლო გადასახადი არსებობს. ეს არის გადასახადის გადამხდელის პასუხისმგებლობა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნულოვანი შედეგიც კი მოითხოვს საგადასახადო ორგანოს მიერ გამოთვლების დადასტურებას.

ეს ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა შეავსოთ დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL და წარადგინოთ იგი მომავალ წელს შემოსავლის მიღების შემდეგ, არაუგვიანეს 30 აპრილისა. პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოთ დეკლარაციის წარდგენის წელს. არაუგვიანეს 15 ივლისისა.

თუ მიწა გაიყიდა 2018 წელს ვადამდე, მაშინ საგადასახადო დეკლარაცია (3-NDFL) წარდგენილი უნდა იყოს 2019 წლის 30 აპრილამდე, ხოლო მიწის გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 2019 წლის 15 ივლისამდე.

თუ დეკლარაცია დროულად წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს, მაგრამ გადასახადის გადახდის ვადა გამოტოვებულია, მაშინ ჯარიმები დაწესდება ყოველი დაგვიანების დღისთვის. როგორც დეკლარაციის, ისე გადახდის ვალდებულების შეუსრულებლობის შემთხვევაში, დამნაშავეს ეკისრება ჯარიმა დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობის 20%-ის ოდენობით. ჯარიმის გარდა, ანაზღაურებას ექვემდებარება აგრეთვე ჯარიმები, რომლებიც გამოითვლება ვალის დაანგარიშების თარიღიდან მოქმედი ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300-ის ოდენობით.

შევსებული დეკლარაციების მაგალითები შემდეგ შემთხვევებში: