ბავშვის აღზრდა საკმაოდ რთულია ფინანსურადგანსაკუთრებით მაშინ, როცა ოჯახში მარტო არ არის. სახელმწიფო ცდილობს დაეხმაროს ბავშვებთან დაკავშირებულ მოქალაქეებს. ამ მიზნით დამტკიცებულია სარგებელი გადასახადის გამოქვითვაბავშვებისთვის. იგი გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. No218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. როდესაც ადამიანი ოფიციალურად მუშაობს, მას აქვს შესაძლებლობა ისარგებლოს შეღავათით და გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი უფრო მცირე ოდენობით.
რა არის ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა, გასაგებია საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის გულდასმით შესწავლით.
ყველა, ვინც ოფიციალურად მუშაობს, საშემოსავლო გადასახადს უხდის სახელმწიფოს ინდივიდუალური 13%-ით. მაგალითად, 11 ათასი ხელფასიდან თანამშრომელი სახელმწიფო ხაზინაში შეიტანს შენატანს (11000 × 13%) = 1,430 რუბლი.
გაცემული გამოქვითვა არის თანხა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას. ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათების მიღებით, თანამშრომლები ამცირებენ ყოველთვიური თანხაშენატანი სახელმწიფო ბიუჯეტში. პრაქტიკაში ასე გამოიყურება. დარიცხული ხელფასიდან აკლდება სარგებლის თანხა, დანარჩენი იბეგრება 13%-ით.
თუ თანამშრომელმა დაწერა განცხადება დამსაქმებელს, ბავშვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს ყოველთვიურად საგადასახადო პერიოდი. მხოლოდ, კანონი ადგენს ხელფასის ზღვარს წელიწადში 350,000 რუბლს. თუ ეს მაჩვენებელი გადააჭარბა, შეღავათი ჩერდება მომავალ წლამდე.
IFMS-ის მეშვეობით სარგებლის ერთჯერადი რეგისტრაცია დასაშვებია, თუ ის არ იყო გაცემული სამუშაო ადგილზე. ამის გაკეთება შეგიძლიათ წელიწადში ერთხელ, მაგრამ შეგიძლიათ მიიღოთ კომპენსაცია ყველა თვის განმავლობაში ერთდროულად ერთი ოდენობით.
ამჟამინდელი სამუშაო ადგილიდან წასვლისას პირი იღებს სერთიფიკატს 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც უნდა წარედგინოს ახალ დამსაქმებელს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველსაყოფად. ეს დოკუმენტიშეიცავს დეტალური ინფორმაციაგათვალისწინებული შეღავათებისა და საგადასახადო ბაზის შესახებ.
როდესაც ადამიანი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე დამსაქმებელთან, მას მოუწევს აირჩიოს რომელიდან მიმართოს შეღავათებს. როგორც წესი, შეღავათები გათვალისწინებულია სამუშაოს ძირითად ადგილზე. რეკომენდირებულია თავად აკონტროლოთ გამოქვითვების უზრუნველყოფა. თუ შეცდომა გამოვლინდა, უნდა შეატყობინოთ ბუღალტრულ განყოფილებას.
თუ სარგებლის ჭარბი ოდენობაა გათვალისწინებული, დასაქმებულს დამატებითი გადასახადის გადახდა თავად მოუწევს.
ვის აქვს უფლება გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება განისაზღვროს ხელოვნების საფუძველზე. 218 NK. ბავშვებს უფლება აქვთ მიიღონ სტანდარტული გამოქვითვა:
თითოეულ კანონიერ წარმომადგენელს აქვს უფლება მოითხოვოს შეღავათები. მაგალითად, შთამომავლობის დედა და მამა სამუშაო ადგილზე არიან. იგივე ეხება ბავშვის სხვა კანონიერ წარმომადგენლებს.
სანამ იფიქრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა მიმართოთ შეღავათს, უნდა გაეცნოთ პირობებს. ბავშვისთვის გამოქვითვის თანხის გაცემისას არსებობს გარკვეული მოთხოვნები:
როდესაც ყველა პირობა დაკმაყოფილებულია, შეგიძლიათ მიმართოთ დამსაქმებელს შეღავათების მისაღებად.
დადგენილი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა გაიცემა ასაკობრივი კატეგორიების მიუხედავად.
კანონის თანახმად, სარგებელი მოქმედებს მხოლოდ მანამ, სანამ კანონიერი ლიმიტი სამას ორმოცდაათი ათასი რუბლი არ გადააჭარბებს მიმდინარე. ბილინგის პერიოდი. ახალ წელს ისევ უნდა დასრულდეს. ზოგიერთი დამსაქმებელი არ მოითხოვს თანამშრომლებს ყოველწლიურად დაწერონ განცხადებები. განაცხადის ფორმა ითვალისწინებს შეღავათების რეგისტრაციას მთელი დროის განმავლობაში, სანამ შთამომავლობა გარკვეულ ასაკს მიაღწევს. მაგრამ ორგანიზაციების უმეტესობა იძულებულია ყოველწლიურად უზრუნველყოს დოკუმენტაციის საჭირო პაკეტი. ეს განპირობებულია უსაფრთხოების ბადით, ნებისმიერ ადამიანს შეუძლია დაკარგოს სარგებლის მიღების უფლება ერთი წლის განმავლობაში.
სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვისთვის 2017 წელს არის:
ცხრილში მითითებულია არა დასაბრუნებელი თანხა, არამედ გამოქვითვის თანხა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს მაჩვენებელი არ დაექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.
ბავშვის გამოქვითვა შეიძლება გასცეს ორივე მშობელს ერთდროულად, თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადაიხდება სახელმწიფო ხაზინაში. ეს ითვალისწინებს:
გარდაცვლილ ბავშვებზე გამოქვითვები არ არის მხოლოდ გათვალისწინებული.
დავუშვათ სიმონოვა ოლგა ივანოვნას სამი შვილი ჰყავს: ხუთი, შვიდი და ათი წელი.
მისი დარიცხული თანხა ხელფასებითვიური 45 ათასი რუბლია.
ვინაიდან ყველა ადამიანს მოეთხოვება 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მოგებაზე, ის ასევე არ არის გამონაკლისი. მაგრამ ქალს უფლება აქვს ისარგებლოს შემდეგი უპირატესობებით:
გამოდის, რომ მთლიანი გადასახადის გამოქვითვა თვეში გამოითვლება შემდეგნაირად: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 რუბლი.
შესაბამისად, ქალს ანაზღაურებენ საკუთარი ხელით: 45,000 - (45,000 - 5800) × 13% = 39,904 რუბლი.სარგებლის არარსებობის შემთხვევაში, ბუღალტერია გამოთვლიდა პირადი საშემოსავლო გადასახადს დარიცხვების მთელ ოდენობაზე.
სტანდარტული გამოქვითვები მოცემულია თვემდე, სანამ შემოსავლის ოდენობა არ აღემატება 350 ათას რუბლს. ზე მოცემული შემოსავალიპირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათი მერვე თვეში - აგვისტოში შეწყდება.
მოდით შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ გამოითვლება:
გავრილოვა ვალენტინა პავლოვნას ორი შვილი ჰყავს: 25 და 13 წლის.მისი ყოველთვიური ხელფასი 15 ათასი რუბლია.
მას არ აქვს უფლება ისარგებლოს უფროსი შვილისთვის. შემდეგ, შემოსავლის გაანგარიშება იქნება შემდეგი:
15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 რუბლი.
ამავდროულად, თუ ყველაზე ახალგაზრდა შთამომავლობა არ იქნებოდა მეორე, არამედ მესამე, ის მიიღებდა გამოქვითვას 3000 რუბლის ოდენობით. შესაბამისად, გაანგარიშება ასე გამოიყურება:
15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 რუბლი.
ბოლო მაგალითიდან ირკვევა, რომ ზრდასრული ბავშვებისთვის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, მაგრამ ისინი შედის თანხის გაანგარიშებაში.
ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს დასაქმებულთა გარკვეულ კატეგორიებს მიიღონ ორმაგი შეღავათები:
სარგებელზე უარს ვერ იტყვით:
გამოდის, რომ თუ ორივე მშობელი ოფიციალურად არის დასაქმებული, ერთ-ერთ მათგანს აქვს უფლება მიიღოს ბავშვისთვის ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა. მაგრამ, ამისათვის აუცილებელია ერთ-ერთ მათგანზე ოფიციალური უარის თქმა.
მოდით შევხედოთ ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშებას მაგალითის გამოყენებით. ვთქვათ, ელენა პავლოვნა კლიმოვას აქვს ხელფასი 37 ათასი რუბლი და ერთი შვილი. ქმარმა ოფიციალურად უარი თქვა შეღავათზე. ამ მომენტიდან ქალს აქვს უფლება მოითხოვოს ორმაგი შეღავათები.
კანონის თანახმად, ერთ შთამომავლობას აქვს 1400 რუბლის სოციალური გამოქვითვა, ორმაგი სარგებელი გამოითვლება შემდეგნაირად:
1400 × 2 = 2800 რუბლი.
გამოდის, რომ თანამშრომელი მიიღებს ხელფასს გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გათვალისწინებით:
37,000 - (37,000 - 2800) × 13% = 32,554 რუბლი.
გამოდის, რომ თუ მშობელი უარს ამბობს შეღავათზე, მეორე კანონიერი წარმომადგენელი ამ შეღავათს ორმაგად იყენებს.
ბავშვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის უზრუნველყოფა მხოლოდ აპლიკაციური ხასიათისაა. ამისათვის დასაქმებულმა სამუშაო ადგილზე ბუღალტერიას უნდა წარუდგინოს შემდეგი დოკუმენტები:
როდესაც მშობელი ერთადერთი კანონიერი წარმომადგენელია, დამატებით საჭიროა შემდეგი დოკუმენტებიდან ერთ-ერთი:
მეურვემ დამატებით უნდა მიიტანოს გადაწყვეტილება მეურვეობის ან შეთანხმების შესახებ მშვილებელ ოჯახს.
თანხის დაბრუნების გასაცემად საგადასახადო ოფისითქვენ დამატებით უნდა შეაგროვოთ:
როდესაც დოკუმენტაციის პაკეტი პირადად წარედგინება საგადასახადო სამსახურს, თქვენ უნდა წაიღოთ ყველა დოკუმენტის ორიგინალი. სერვისის სპეციალისტი გადაამოწმებს მათ ასლებს და დააბრუნებს.
ბავშვის გადასახადის გამოქვითვის დრო დამოკიდებულია განაცხადის დღესა და სხვა ფაქტორებზე:
ზოგჯერ, რატომღაც, თანამშრომელი დაუყოვნებლივ არ წერს განცხადებას სოციალური გადასახადის გამოქვითვის უფლების გაჩენის მომენტიდან. შემდეგ დამსაქმებელმა უნდა გადაითვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ წელს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, განმცხადებელს უფლება აქვს ისარგებლოს შეღავათით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირების გზით.
მაქსიმალური ვადა, რომლისთვისაც ინსპექცია გასცემს კომპენსაციას, არის სამი წელი. მაგალითად, თანამშრომელს ჰყავდა შვილი, მაგრამ მან ეს ფაქტი სამუშაო ადგილზე არ შეატყობინა. გადის ორი წელი და გაიგებს, რომ ბავშვის გამოქვითვის უფლება ჰქონდა. თანხის დასაბრუნებლად მან უნდა შეაგროვოს დოკუმენტაცია და წარუდგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურს. ინსპექტორატი მას კომპენსაციას ბოლო ორი წლის განმავლობაში გადაუხდის.
ბევრს აინტერესებს, თუ როგორ უნდა მიიღოს გამოქვითვა სამუშაო ადგილზე. დასაქმებულს რეკომენდირებულია დაიცვას შემდეგი სამოქმედო გეგმა:
როდესაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე ორგანიზაციაში, მას შეეძლება გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ ერთ მათგანში შეიტანოს.
როდესაც სარგებელი არ იყო ორგანიზაციის მიერ ან სრულად არ იყო გათვალისწინებული, დასაქმებულს უფლება აქვს მოითხოვოს თანხის დაბრუნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. შემოწმების გზით გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცედურა:
მიაწოდეთ დოკუმენტაცია საგადასახადო სამსახურინებადართულია რამდენიმე გზით:
თითოეულ ადამიანს აქვს უფლება დამოუკიდებლად აირჩიოს, რა გზით დააბრუნოს თანხა. როგორც ადრე, ყველაზე ფართოდ გამოყენებული ვარიანტი რჩება პირადი მიმზიდველობა.
ყოველი ადამიანი ადრე თუ გვიან კარგავს გამოქვითვის უფლებას. ეს ხდება ერთ-ერთი მიზეზის გამო:
ბავშვის გამოქვითვა შეიძლება გაერთიანდეს სხვა სახის შეღავათებთან. მაგალითად, ამავე დროს შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა. ასევე შესაძლებელია ერთდროულად მიმართოთ სასწავლო შეღავათებს.
უბრალოდ გაითვალისწინეთ, რომ სარგებელი არ შეიძლება იყოს ბიუჯეტში გადახდილ გადასახადებზე მეტი. არ აქვს მნიშვნელობა გათვალისწინებულია თუ არა ქონებრივი გამოქვითვა ბავშვებისთვის. შესაბამისად, აზრი აქვს მათი ცალ-ცალკე რეგისტრაციას, როცა შემოსავალი უმნიშვნელოა.
დავუშვათ, რომ წელს განმცხადებელს აქვს მცირე ოდენობით ხელფასის დარიცხვა და მომდევნო ანაზღაურების პერიოდში გაიზარდა. უბრალოდ გაითვალისწინეთ დროის ლიმიტები. ქონებრივი გამოქვითვის კომპენსაციის, ასევე ბავშვებისთვის შეღავათების თაობაზე განაცხადი შესაძლებელია სამ წლამდე წინასწარ.
როდესაც ბავშვი იბადება, თითოეულ მშობელს აქვს გადასახადის გამოქვითვის უფლება.
სარგებელი ავტომატურად არ გამოითვლება. ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ საჭირო დოკუმენტაცია და დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს ან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
თანამშრომლებისთვის, რომლებიც იღებენ ხელფასს და სხვა შემოსავალს, რომლებიც იბეგრება 13% განაკვეთით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს სხვადასხვა სახის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას. ერთ-ერთი ასეთი გამოქვითვა ხდება იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებსაც ჰყავთ მინიმუმ ერთი შვილი 18 წლამდე, ან ბავშვი, რომელიც არის 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტი (4, პუნქტი 1, 218-ე მუხლის საგადასახადო კოდექსი. Რუსეთის ფედერაცია). და თუ რამდენიმე ასეთი ბავშვია, მაშინ თითოეული მათგანისთვის გათვალისწინებულია გამოქვითვა.
ბავშვისთვის გამოქვითვის ოდენობა, პირველ რიგში, დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორი შვილია იგი მშობლისთვის. ასე რომ, გამოქვითვა 1 და 2 ბავშვისთვის არის 1400 რუბლი თითოეული. თითოეულზე, ხოლო გამოქვითვა 3 ბავშვისთვის და ყოველი მომდევნოსთვის არის 3000 რუბლი. შესაბამისად, 2018 წელს სამი ბავშვისთვის ჯამური გამოქვითვა გათვალისწინებულია 5800 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი. + 1400 რუბლი. + 3000 რუბლი.).
გაითვალისწინეთ, რომ ბავშვების გარეგნობის რიგი განისაზღვრება კალენდარული გაანგარიშების შესაბამისად. ამასთან, მხედველობაში მიიღება დასაქმებულის ის შვილებიც, რომლებსაც აღარ ექვემდებარება გამოქვითვა. ანუ, თუ, დავუშვათ, თანამშრომლის უფროსი ვაჟი უკვე 30 წლისაა, მაგრამ მას კიდევ ორი არასრულწლოვანი შვილი ჰყავს, მაშინ 2 ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვა იქნება 1400 რუბლი, ხოლო 3 ბავშვისთვის - 3000 რუბლი. სულ - 4400 რუბლი. (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 11 ივლისის წერილი N 03-04-05/48282).
სხვათა შორის, 2019 წელს „ბავშვთა“ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის ზრდა მოსალოდნელი არ არის.
ეს არის აბსოლუტურად რეალური სიტუაცია, როდესაც ერთ-ერთ მშობელს, მაგალითად, ქმარს, ჰყავს სამი მცირეწლოვანი შვილი, მათ შორის წინა ქორწინების შვილები, ხოლო მის მეუღლეს ჰყავს ერთი შვილი. ასეთ ვითარებაში, ქმარს უნდა მიეცეს გამოქვითვა სამი შვილისთვის, იმ პირობით, რომ ის მონაწილეობს პირველი და მეორე შვილის აღზრდაში, მაგალითად, იხდის ალიმენტს. და რა გამოქვითვა ეკისრება ცოლს: მხოლოდ მის შვილს თუ ასევე 3 შვილს?
მეუღლეების შემოსავალი მათია საერთო საკუთრება. და სწორედ ამ ზოგადი შემოსავლებიდან ხდება ალიმენტის გადახდა. ეს ნიშნავს, რომ, ფაქტობრივად, მისი ამჟამინდელი ცოლიც მონაწილეობს ქმრის უფროსი შვილების მხარდაჭერაში. შესაბამისად, მას ასევე აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა სამ შვილზე 2018 წელს (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 11 მაისის წერილი N 03-04-05/31741).
გამოქვითვა 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების მშობლებისთვის, აგრეთვე 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, რომლებიც არიან I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები და ამავე დროს სრულ განაკვეთზე სტუდენტები, განისაზღვრება უფრო დიდი ოდენობით და შეადგენს 12000 რუბლი. მაგრამ მეურვეს, რწმუნებულს, მშვილებელს ან მშვილებლის მეუღლეს, რომელსაც ჰყავს ასეთი შვილი, უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა 6000 რუბლის ოდენობით. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-4 მუხლის 1-ლი პუნქტი).
მაგრამ ეს გამოკლება შეჯამებულია ბავშვისთვის ჩვეულ გამოქვითვასთან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ დასაქმებულს ჰყავს ერთადერთი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, მაშინ ასეთ თანამშრომელს უნდა მიეწოდოს გამოქვითვა 13,400 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი + 12000 რუბლი) ან 7400 რუბლი. (1400 რუბლი + 6000 რუბლი). ხოლო მე-3 ბავშვისთვის, რომელიც ინვალიდია, გამოქვითვის ოდენობა 2018 წელს არის 15,000 რუბლი. (3000 რუბლი. + 12000 რუბლი.) ან 9000 რუბლი. (3000 რუბლი. + 6000 რუბლი.).
ფიზიკური პირების შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-იანი განაკვეთით, შეიძლება შემცირდეს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვით. როგორც ამ გამოქვითვების ნაწილი, საგადასახადო კანონი ითვალისწინებს სტანდარტულ გამოქვითვას ბავშვებისთვის.
თუ მშობელი (მშვილებელი), მშვილებელი, მეურვე ან რწმუნებული აღიარებულია, შესაბამისად, ერთადერთ მშობლად, მშვილებლად, მეურვედ ან რწმუნებულად, მაშინ მას ეძლევა სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ოდენობით. უფრო მეტიც, „მარტოხელობა“ გულისხმობს მეორე მშობლის არყოფნას, მაგალითად, გარდაცვალების, უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის ან გარდაცვლილად გამოცხადების გამო (ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 3 ივლისის წერილი No03-04-05/25442).
ორმაგი გამოქვითვაერთადერთი მშობელი წყვეტს უზრუნველყოფას ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან.
ასევე, ბავშვის ორმაგი გამოქვითვა შეიძლება მიეწოდოს ერთ-ერთ მშობელს (მშვილებელს) მათი არჩევანით, თუ მეორე წერს განცხადებას ბავშვის გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1). ფედერაცია).
ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები გათვალისწინებულია წერილობითი განცხადებებისა და დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც ადასტურებენ ასეთი გადასახადის გამოქვითვის უფლებას (დაბადების მოწმობა, პასპორტის ასლი და სხვა დოკუმენტები) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 3 პუნქტი). .
ბავშვებისთვის გამოქვითვა გათვალისწინებულია კალენდარული წლის ყოველი თვისთვის, სანამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც დაიბეგრება 13% განაკვეთით, არ აღემატება 350,000 რუბლს წლის დასაწყისიდან. იმ თვიდან, როდესაც მთლიანი შემოსავალი აღემატება 350,000 რუბლს, ბავშვების გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.
ამასთან, შემოსავალი დივიდენდების სახით არ არის გათვალისწინებული მთლიან შემოსავალში.
ბავშვის მშობლებს, რომლებიც მხარს უჭერენ მას, უფლება აქვთ ყოველთვიურად მიიღონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა (შემდგომში ბავშვის გამოქვითვა).
საგადასახადო გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ პირად საშემოსავლო გადასახადს დაქვემდებარებული შემოსავალი 13% განაკვეთით (გარდა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული შემოსავლისა) და გადაიხადოთ უფრო მცირე გადასახადი. გამოქვითვით სარგებლობისთვის, თქვენ უნდა გქონდეთ საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 4 პუნქტი).
მითითება. საგადასახადო რეზიდენტები
ავტორი ზოგადი წესი საგადასახადო რეზიდენტებიაღიარებულნი არიან როგორც პირები, რომლებიც რეალურად იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში მომდევნო 12 თვის განმავლობაში (მუხლი 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207).
1. გამოქვითვის უფლებამოსილი პირები
ორივე მშობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა ერთდროულად. გარდა ამისა, ეს უფლება აქვთ მშობლის მეუღლეებს, მშვილებელს, მეურვეს, რწმუნებულს, მშვილებელს და მშვილებლის მეუღლეს, რომელიც მხარს უჭერს შვილს. ამავდროულად, მშვილებელთა მეუღლეებს, მეურვეებსა და ბავშვის რწმუნებულებს არ აქვთ გამოქვითვის უფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1).
მშობლებს, რომლებიც არ არიან დაქორწინებულები, მაგრამ ოფიციალურად იხდიან ბავშვის დახმარებას ან სხვაგვარად უზრუნველყოფენ შვილს, არ ჩამოერთმევათ გამოქვითვის უფლება.
2. გამოქვითვების უზრუნველყოფის შეზღუდვები
გამოქვითვის უზრუნველყოფისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-5 პუნქტი, , , , 17 პუნქტი 4 პუნქტი 1):
1. მშობლის შემოსავლის ოდენობა: გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად, სანამ წლის დასაწყისიდან გამოთვლილი მშობლის შემოსავალი (ხელფასი) არ მიაღწევს 350 000 რუბლს. იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი აღემატება ამ თანხას, გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.
2. ბავშვის ასაკი: როგორც წესი, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 18 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. ამასთან, გამოქვითვის მიღების ვადა უხანგრძლივდება 24 წლის ასაკამდე, თუ ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, სტუდენტი, ასპირანტი, რეზიდენტი, სტაჟიორი ან იუნკერი.
3. ბავშვის ინვალიდობა: გაზრდილი გამოქვითვა გათვალისწინებულია სრულ განაკვეთზე, მაგისტრატურაზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, თუ იგი I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირია.
3. გამოქვითვის ოდენობა
თითოეული ბავშვისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა იმ ოდენობით, რომელიც დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე, კერძოდ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი 1 - 10 პუნქტი 4 პუნქტი 1):
1400 რუბლი. - პირველი შვილისთვის;
1400 რუბლი. - მეორე ბავშვისთვის;
3000 რუბლი. - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.
12000 რუბლი. - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლისათვის და 6000 რუბლი. მეურვის, რწმუნებულის, მშვილებლის, მშვილებლის მეუღლისთვის, მიუხედავად ასეთი ბავშვის დაბადების რიგისა.
ამ შემთხვევაში, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა ჯამდება ბავშვისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვის ოდენობით, იმის გათვალისწინებით, თუ როგორი ბავშვია ოჯახში (მიმოხილვის 14, დამტკიცებული პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმის მიერ 2015 წლის 21 ოქტომბერს).
გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ბავშვების საერთო რაოდენობა. პირველი შვილი ასაკით ყველაზე უფროსია, განურჩევლად იმისა, არის თუ არა მისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 23 იანვრის წერილი N ED-4-3/781@).
მაგალითი. ბავშვებისთვის გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრა
გადასახადის გადამხდელს ჰყავს სამი შვილი: ორი ვაჟი 17 და 25 წლის და ქალიშვილი 15 წლის (მეორე ჯგუფის ინვალიდი). გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ყოველთვიური პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა 16,400 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი მცირეწლოვანი ვაჟისთვის და 15000 რუბლი ქალიშვილისთვის (3000 რუბლი მესამე ბავშვისთვის და 12000 რუბლი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის)).
4. ორმაგი გამოქვითვის უზრუნველყოფა
შესაძლებელია ორმაგი გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 12-ე პუნქტი, მე-15 პუნქტი 4 პუნქტი 1):
Შენიშვნა. მშობელი ითვლება მარტოხელა მშობლად, თუ შვილს არ ჰყავს მეორე მშობელი გარდაცვალების, გაურკვეველი არყოფნის გამო, ან თუ ბავშვის დაბადების მოწმობაში მხოლოდ ერთი მშობელია მითითებული. მშობლებს შორის რეგისტრირებული ქორწინების არარსებობა არ ეხება ასეთ შემთხვევებს;
5. გამოქვითვის მიღების გზები
თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ორი გზით - დამსაქმებლისგან და შიგნით საგადასახადო ორგანო. მოდით შევხედოთ თითოეულ მათგანს რიგრიგობით.
5.1. დამსაქმებლისგან გამოქვითვის მიღება
ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ დამსაქმებელს განაცხადით და გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).
ასეთი დოკუმენტები, კერძოდ, არის:
Შენიშვნა. თუ გადასახადის გადამხდელი მუშაობს ერთდროულად რამდენიმე დამსაქმებელზე, გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ერთი დამსაქმებლისთვის მისი არჩევანით (მუხლი 3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218).
თუ თქვენ მიიღეთ ახალი სამუშაო არა კალენდარული წლის დასაწყისიდან, საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ თქვენი წინა დამსაქმებლის მიერ გაცემული ამ წლის შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით (ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ თქვენი საბანკო ანგარიში.
Შენიშვნა. დეკლარაციის შესავსებად შეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო პროგრამა, რომელიც განთავსებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე "პროგრამული უზრუნველყოფის / დეკლარაციის" განყოფილებაში.
საგადასახადო ინსპექციამ უნდა შეამოწმოს დეკლარაცია და დოკუმენტები მათი წარდგენის დღიდან სამი თვის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).
გამოქვითვის უფლებისა და გადაჭარბების ფაქტის დადასტურებისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაზედმეტად გადახდის შესაბამისი თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას თქვენი საგადასახადო დაბრუნების განაცხადის მიღების დღიდან ან დასრულებიდან ერთი თვის განმავლობაში სამაგიდო აუდიტითუ თქვენ წარადგინეთ განცხადება დეკლარაციასთან ერთად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი; პუნქტი 11 საინფორმაციო წერილირუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2005 წლის 22 დეკემბრის N 98 პრეზიდიუმი).