ბავშვის აღზრდა საკმაოდ რთულია ფინანსურადგანსაკუთრებით მაშინ, როცა ოჯახში მარტო არ არის. სახელმწიფო ცდილობს დაეხმაროს ბავშვებთან დაკავშირებულ მოქალაქეებს. ამ მიზნით დამტკიცებულია სარგებელი გადასახადის გამოქვითვაბავშვებისთვის. იგი გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. No218 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. როდესაც ადამიანი ოფიციალურად მუშაობს, მას აქვს შესაძლებლობა ისარგებლოს შეღავათით და გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი უფრო მცირე ოდენობით.

ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა, ცნებები და განმარტებები

რა არის ბავშვის გადასახადის გამოქვითვა, გასაგებია საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის გულდასმით შესწავლით.

ყველა, ვინც ოფიციალურად მუშაობს, საშემოსავლო გადასახადს უხდის სახელმწიფოს ინდივიდუალური 13%-ით. მაგალითად, 11 ათასი ხელფასიდან თანამშრომელი სახელმწიფო ხაზინაში შეიტანს შენატანს (11000 × 13%) = 1,430 რუბლი.

გაცემული გამოქვითვა არის თანხა, რომელიც ამცირებს საგადასახადო ბაზას. ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათების მიღებით, თანამშრომლები ამცირებენ ყოველთვიური თანხაშენატანი სახელმწიფო ბიუჯეტში. პრაქტიკაში ასე გამოიყურება. დარიცხული ხელფასიდან აკლდება სარგებლის თანხა, დანარჩენი იბეგრება 13%-ით.

თუ თანამშრომელმა დაწერა განცხადება დამსაქმებელს, ბავშვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს ყოველთვიურად საგადასახადო პერიოდი. მხოლოდ, კანონი ადგენს ხელფასის ზღვარს წელიწადში 350,000 რუბლს. თუ ეს მაჩვენებელი გადააჭარბა, შეღავათი ჩერდება მომავალ წლამდე.

IFMS-ის მეშვეობით სარგებლის ერთჯერადი რეგისტრაცია დასაშვებია, თუ ის არ იყო გაცემული სამუშაო ადგილზე. ამის გაკეთება შეგიძლიათ წელიწადში ერთხელ, მაგრამ შეგიძლიათ მიიღოთ კომპენსაცია ყველა თვის განმავლობაში ერთდროულად ერთი ოდენობით.

ამჟამინდელი სამუშაო ადგილიდან წასვლისას პირი იღებს სერთიფიკატს 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც უნდა წარედგინოს ახალ დამსაქმებელს სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველსაყოფად. ეს დოკუმენტიშეიცავს დეტალური ინფორმაციაგათვალისწინებული შეღავათებისა და საგადასახადო ბაზის შესახებ.

როდესაც ადამიანი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე დამსაქმებელთან, მას მოუწევს აირჩიოს რომელიდან მიმართოს შეღავათებს. როგორც წესი, შეღავათები გათვალისწინებულია სამუშაოს ძირითად ადგილზე. რეკომენდირებულია თავად აკონტროლოთ გამოქვითვების უზრუნველყოფა. თუ შეცდომა გამოვლინდა, უნდა შეატყობინოთ ბუღალტრულ განყოფილებას.

თუ სარგებლის ჭარბი ოდენობაა გათვალისწინებული, დასაქმებულს დამატებითი გადასახადის გადახდა თავად მოუწევს.

ვის აქვს უფლება მოითხოვოს გამოქვითვა ბავშვისთვის?

ვის აქვს უფლება გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება განისაზღვროს ხელოვნების საფუძველზე. 218 NK. ბავშვებს უფლება აქვთ მიიღონ სტანდარტული გამოქვითვა:

• მშობლები;
• მშვილებელი მშობლები;
• მეურვეები.

თითოეულ კანონიერ წარმომადგენელს აქვს უფლება მოითხოვოს შეღავათები. მაგალითად, შთამომავლობის დედა და მამა სამუშაო ადგილზე არიან. იგივე ეხება ბავშვის სხვა კანონიერ წარმომადგენლებს.

მოთხოვნები განმცხადებლის მიმართ

სანამ იფიქრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა მიმართოთ შეღავათს, უნდა გაეცნოთ პირობებს. ბავშვისთვის გამოქვითვის თანხის გაცემისას არსებობს გარკვეული მოთხოვნები:

• სარგებელი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მხოლოდ ბავშვებისთვის. რა ასაკამდე:
  • 18 წლამდე;
  • 24 წლამდე, თუ ისინი სწავლობენ სრულ განაკვეთზე.
• კანონიერი წარმომადგენლის შემოსავალი ოფიციალური ხასიათისაა და ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.
• წლის დასაწყისიდან მშობლის შემოსავალი არაუმეტეს 350 ათასი რუბლია. ამ ლიმიტის გადაჭარბების თვიდან გათვალისწინებული სარგებელი საშემოსავლო გადასახადიწყვეტს მუშაობას.
• შთამომავლობა კანონიერ წარმომადგენელზეა დამოკიდებული.

როდესაც ყველა პირობა დაკმაყოფილებულია, შეგიძლიათ მიმართოთ დამსაქმებელს შეღავათების მისაღებად.

დადგენილი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა გაიცემა ასაკობრივი კატეგორიების მიუხედავად.

ბავშვის შემწეობის ოდენობა

კანონის თანახმად, სარგებელი მოქმედებს მხოლოდ მანამ, სანამ კანონიერი ლიმიტი სამას ორმოცდაათი ათასი რუბლი არ გადააჭარბებს მიმდინარე. ბილინგის პერიოდი. ახალ წელს ისევ უნდა დასრულდეს. ზოგიერთი დამსაქმებელი არ მოითხოვს თანამშრომლებს ყოველწლიურად დაწერონ განცხადებები. განაცხადის ფორმა ითვალისწინებს შეღავათების რეგისტრაციას მთელი დროის განმავლობაში, სანამ შთამომავლობა გარკვეულ ასაკს მიაღწევს. მაგრამ ორგანიზაციების უმეტესობა იძულებულია ყოველწლიურად უზრუნველყოს დოკუმენტაციის საჭირო პაკეტი. ეს განპირობებულია უსაფრთხოების ბადით, ნებისმიერ ადამიანს შეუძლია დაკარგოს სარგებლის მიღების უფლება ერთი წლის განმავლობაში.

სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვისთვის 2017 წელს არის:

ცხრილში მითითებულია არა დასაბრუნებელი თანხა, არამედ გამოქვითვის თანხა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს მაჩვენებელი არ დაექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს.

ბავშვის გამოქვითვა შეიძლება გასცეს ორივე მშობელს ერთდროულად, თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გადაიხდება სახელმწიფო ხაზინაში. ეს ითვალისწინებს:

• შვილების თანმიმდევრობა თითოეული მშობლისთვის ცალ-ცალკე, რადგან მათი რიცხვი შეიძლება განსხვავდებოდეს. შესაბამისად, დედისა და მამისთვის გამოქვითვის ოდენობა განსხვავებული იქნება.
• ბავშვები შეიძლება იყვნენ ბუნებრივი ან ნაშვილები.
• დათვლილია ყველა შთამომავლობა, მათ შორის მოზრდილები და გარდაცვლილები. მაგალითად, ადრე განმცხადებელს ეძლევა შეღავათები ორი ბავშვისთვის. ერთი შთამომავალი გაიზარდა, მაგრამ მეორე დაიბადა. შესაბამისად, სოციალური შეღავათები განიხილება შემდეგნაირად: 1400 + 3000 = 4400 რუბლი.

გარდაცვლილ ბავშვებზე გამოქვითვები არ არის მხოლოდ გათვალისწინებული.

ბავშვის გამოკლების გაანგარიშება მაგალითებში

დავუშვათ სიმონოვა ოლგა ივანოვნას სამი შვილი ჰყავს: ხუთი, შვიდი და ათი წელი.

მისი დარიცხული თანხა ხელფასებითვიური 45 ათასი რუბლია.

ვინაიდან ყველა ადამიანს მოეთხოვება 13% პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა მოგებაზე, ის ასევე არ არის გამონაკლისი. მაგრამ ქალს უფლება აქვს ისარგებლოს შემდეგი უპირატესობებით:

1. 1400 რუბლი. - გამოქვითვა პირველი ბავშვისთვის;
2. 1400 რუბლი. – მეორე შთამომავლობა;
3. 3000 რუბლი. - მესამე ბავშვს.

გამოდის, რომ მთლიანი გადასახადის გამოქვითვა თვეში გამოითვლება შემდეგნაირად: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 რუბლი.

შესაბამისად, ქალს ანაზღაურებენ საკუთარი ხელით: 45,000 - (45,000 - 5800) × 13% = 39,904 რუბლი.სარგებლის არარსებობის შემთხვევაში, ბუღალტერია გამოთვლიდა პირადი საშემოსავლო გადასახადს დარიცხვების მთელ ოდენობაზე.

სტანდარტული გამოქვითვები მოცემულია თვემდე, სანამ შემოსავლის ოდენობა არ აღემატება 350 ათას რუბლს. ზე მოცემული შემოსავალიპირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათი მერვე თვეში - აგვისტოში შეწყდება.

მოდით შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ გამოითვლება:

გავრილოვა ვალენტინა პავლოვნას ორი შვილი ჰყავს: 25 და 13 წლის.მისი ყოველთვიური ხელფასი 15 ათასი რუბლია.

მას არ აქვს უფლება ისარგებლოს უფროსი შვილისთვის. შემდეგ, შემოსავლის გაანგარიშება იქნება შემდეგი:

15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 რუბლი.

ამავდროულად, თუ ყველაზე ახალგაზრდა შთამომავლობა არ იქნებოდა მეორე, არამედ მესამე, ის მიიღებდა გამოქვითვას 3000 რუბლის ოდენობით. შესაბამისად, გაანგარიშება ასე გამოიყურება:

15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 რუბლი.

ბოლო მაგალითიდან ირკვევა, რომ ზრდასრული ბავშვებისთვის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, მაგრამ ისინი შედის თანხის გაანგარიშებაში.

ორმაგი სარგებელი, ვინ არის დაშვებული

ჩვენი ქვეყნის კანონმდებლობა საშუალებას აძლევს დასაქმებულთა გარკვეულ კატეგორიებს მიიღონ ორმაგი შეღავათები:

• მეორე მშობლის სარგებლობაზე უარის თქმის შემთხვევაში, რომელსაც აქვს ამის უფლება. ამისათვის მშობელმა, რომელმაც უარი თქვა გამოქვითვაზე, უნდა აიღოს ცნობა სამუშაო ადგილიდან, რომ შეღავათი არ არის გათვალისწინებული.
• ერთადერთი მშობელი, თუ დადასტურებულია მეორის გარდაცვალება ან უცნობი არყოფნა. შემდეგ მოგიწევთ საბუთების მოტანა - საფუძველი.
• მარტოხელა დედები. მარტოხელა ქალებში არ შედის ქალები, რომელთა შვილების დაბადების მოწმობებში არის შევსებული მამის სვეტი. მაშინაც კი, თუ ისინი ერთად არ ცხოვრობენ.

სარგებელზე უარს ვერ იტყვით:

• არამუშა მშობელი;
• ქალი დეკრეტულ შვებულებაში;
• დასაქმების ცენტრში რეგისტრირებული პირები.

გამოდის, რომ თუ ორივე მშობელი ოფიციალურად არის დასაქმებული, ერთ-ერთ მათგანს აქვს უფლება მიიღოს ბავშვისთვის ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა. მაგრამ, ამისათვის აუცილებელია ერთ-ერთ მათგანზე ოფიციალური უარის თქმა.

ორმაგი გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი

მოდით შევხედოთ ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშებას მაგალითის გამოყენებით. ვთქვათ, ელენა პავლოვნა კლიმოვას აქვს ხელფასი 37 ათასი რუბლი და ერთი შვილი. ქმარმა ოფიციალურად უარი თქვა შეღავათზე. ამ მომენტიდან ქალს აქვს უფლება მოითხოვოს ორმაგი შეღავათები.

კანონის თანახმად, ერთ შთამომავლობას აქვს 1400 რუბლის სოციალური გამოქვითვა, ორმაგი სარგებელი გამოითვლება შემდეგნაირად:

1400 × 2 = 2800 რუბლი.

გამოდის, რომ თანამშრომელი მიიღებს ხელფასს გამოთვლილი და დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გათვალისწინებით:

37,000 - (37,000 - 2800) × 13% = 32,554 რუბლი.

გამოდის, რომ თუ მშობელი უარს ამბობს შეღავათზე, მეორე კანონიერი წარმომადგენელი ამ შეღავათს ორმაგად იყენებს.

საბუთები, რომლებიც საჭიროა გამოქვითვის უზრუნველსაყოფად

ბავშვის გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვის უზრუნველყოფა მხოლოდ აპლიკაციური ხასიათისაა. ამისათვის დასაქმებულმა სამუშაო ადგილზე ბუღალტერიას უნდა წარუდგინოს შემდეგი დოკუმენტები:

• განაცხადი ორგანიზაციის ფორმის მიხედვით;
• იდენტიფიკაცია;
• ყველა შთამომავლობის დაბადების მოწმობა;
• ქორწინების ან მამობის მოწმობები, თუ ეს შესაძლებელია;
• ინვალიდობის დადასტურების ფაქტი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში;
• ცნობა სწავლის ადგილიდან, როცა ბავშვი 18 წელზე მეტია.

როდესაც მშობელი ერთადერთი კანონიერი წარმომადგენელია, დამატებით საჭიროა შემდეგი დოკუმენტებიდან ერთ-ერთი:

• მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
• სასამართლოს გადაწყვეტილება დაკარგული პირის შესახებ;
• ცნობა მამობის დაწესებულების არარსებობის შესახებ.

მეურვემ დამატებით უნდა მიიტანოს გადაწყვეტილება მეურვეობის ან შეთანხმების შესახებ მშვილებელ ოჯახს.

თანხის დაბრუნების გასაცემად საგადასახადო ოფისითქვენ დამატებით უნდა შეაგროვოთ:

• დეკლარაცია ერთი წლის განმავლობაში, მაქსიმუმ სამი;
• შემოსავლის ცნობა სამუშაო ადგილიდან;
• მომსახურების ხელშეკრულება საბანკო ბარათიან ანგარიშები;
• ყველა ჩამოთვლილი დოკუმენტაციის ასლი, გარდა სერთიფიკატებისა.

როდესაც დოკუმენტაციის პაკეტი პირადად წარედგინება საგადასახადო სამსახურს, თქვენ უნდა წაიღოთ ყველა დოკუმენტის ორიგინალი. სერვისის სპეციალისტი გადაამოწმებს მათ ასლებს და დააბრუნებს.

როდის წარედგინება დოკუმენტები გამოქვითვას?

ბავშვის გადასახადის გამოქვითვის დრო დამოკიდებულია განაცხადის დღესა და სხვა ფაქტორებზე:

• ბავშვის დაბადებისას;
• დასაქმების დღიდან.

ზოგჯერ, რატომღაც, თანამშრომელი დაუყოვნებლივ არ წერს განცხადებას სოციალური გადასახადის გამოქვითვის უფლების გაჩენის მომენტიდან. შემდეგ დამსაქმებელმა უნდა გადაითვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ წელს. წინააღმდეგ შემთხვევაში, განმცხადებელს უფლება აქვს ისარგებლოს შეღავათით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირების გზით.

მაქსიმალური ვადა, რომლისთვისაც ინსპექცია გასცემს კომპენსაციას, არის სამი წელი. მაგალითად, თანამშრომელს ჰყავდა შვილი, მაგრამ მან ეს ფაქტი სამუშაო ადგილზე არ შეატყობინა. გადის ორი წელი და გაიგებს, რომ ბავშვის გამოქვითვის უფლება ჰქონდა. თანხის დასაბრუნებლად მან უნდა შეაგროვოს დოკუმენტაცია და წარუდგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურს. ინსპექტორატი მას კომპენსაციას ბოლო ორი წლის განმავლობაში გადაუხდის.

ბევრს აინტერესებს, თუ როგორ უნდა მიიღოს გამოქვითვა სამუშაო ადგილზე. დასაქმებულს რეკომენდირებულია დაიცვას შემდეგი სამოქმედო გეგმა:

1. შეაგროვეთ საჭირო დოკუმენტაცია.
2. დაუკავშირდით ბუღალტერიის განყოფილებას, სადაც შემოსავალი იყო გათვლილი. დაწერეთ განცხადება და ჩააბარეთ საბუთები.
3. თუ თვე ჯერ კიდევ არ არის დახურული ხელფასებისთვის, მასზე გათვალისწინებული იქნება საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვებისთვის. წინააღმდეგ შემთხვევაში დასაქმებული სარგებელს მომდევნო თვიდან მიიღებს.

როდესაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი ერთდროულად მუშაობს რამდენიმე ორგანიზაციაში, მას შეეძლება გადასახადის გამოქვითვა მხოლოდ ერთ მათგანში შეიტანოს.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა ბავშვებისთვის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით

როდესაც სარგებელი არ იყო ორგანიზაციის მიერ ან სრულად არ იყო გათვალისწინებული, დასაქმებულს უფლება აქვს მოითხოვოს თანხის დაბრუნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. შემოწმების გზით გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცედურა:

• შეავსეთ საგადასახადო დაბრუნების. ამის გაკეთება შეგიძლიათ ოფიციალურ ვებსაიტზე ან მიმართოთ სპეციალისტების დახმარებას. სპეციალისტის მომსახურება ფასიანი იქნება. თქვენ თავად შეგიძლიათ შეავსოთ დოკუმენტი უფასოდ. საიტი შეიცავს დეტალური ინსტრუქციებიდიზაინით.
• მიიღეთ სერთიფიკატი 2 - პირადი საშემოსავლო გადასახადი თქვენი დამსაქმებლისგან. თუ განმცხადებელს აქვს რამდენიმე სამუშაო ადგილი, თითოეული მათგანისგან უნდა აიღოთ სერთიფიკატები.
• შეაგროვეთ დარჩენილი საჭირო დოკუმენტაცია.
• მიაწოდეთ დოკუმენტების პაკეტი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სპეციალისტს.
• დაწერეთ ორი განცხადება:
  • თანხის დაბრუნებისთვის;
  • საბანკო ანგარიშზე თანხის გადარიცხვის შესახებ.
• თუ ყველა დოკუმენტაცია სწორად არის შეგროვებული, სპეციალისტი იღებს მას.
• სამაგიდო აუდიტი ტარდება ორი თვის განმავლობაში. ამ დროს განმცხადებელი შეიძლება გამოიძახონ შემოწმებაზე საკამათო საკითხების მოსაგვარებლად.
• თუ კომპენსაციის გადახდაზე დადებითი გადაწყვეტილება მიიღება, თანხა ერთი თვის განმავლობაში ირიცხება მიმღების საბანკო ანგარიშზე.
• უარის შემთხვევაში, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს გაასაჩივროს ინსპექტორის გადაწყვეტილება სასამართლოში.

მიაწოდეთ დოკუმენტაცია საგადასახადო სამსახურინებადართულია რამდენიმე გზით:

• პირადად.ეს არის ყველაზე გავრცელებული ვარიანტი, რადგან ის ყველაზე სწრაფია. ასევე უფრო ადვილია დაუყოვნებლივ გადაჭრას ყველა საკითხი, რომელიც წარმოიქმნება ადგილზე.
• საბუთების პაკეტის გაგზავნა ფოსტით, წერილი შეტყობინებით და თანდართული ინვენტარი.ყველა ასლი ჯერ უნდა იყოს დამოწმებული.
• საჯარო სერვისების პორტალის მეშვეობით.ამისათვის ჯერ მოგიწევთ რეგისტრაციისა და მონაცემთა დადასტურების პროცედურების გავლა. თქვენ ასევე უნდა გაააქტიუროთ ელექტრონული ხელმოწერის სერვისი, რომელიც წელიწადში ხუთასი რუბლი ღირს.
• თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით IFMS ვებსაიტზე.ეს ასევე მოითხოვს წინასწარ ჩაწერას. Ელექტრონული ხელმოწერააქ არ არის საჭირო.

თითოეულ ადამიანს აქვს უფლება დამოუკიდებლად აირჩიოს, რა გზით დააბრუნოს თანხა. როგორც ადრე, ყველაზე ფართოდ გამოყენებული ვარიანტი რჩება პირადი მიმზიდველობა.

გამოქვითვის შეწყვეტა

ყოველი ადამიანი ადრე თუ გვიან კარგავს გამოქვითვის უფლებას. ეს ხდება ერთ-ერთი მიზეზის გამო:

• როდესაც ხელფასის დარიცხვა აღემატება 350 ათას რუბლს. წელიწადში. მომდევნო პერიოდში კვლავ გათვალისწინებულია გამოქვითვები.
• არასრულწლოვნის გარდაცვალების შემთხვევაში ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვა გათვალისწინებულია წლის ბოლომდე, შემდეგ წყვეტს მოქმედებას.
• თვრამეტი წლის მიღწევისას, ზოგიერთ შემთხვევაში ოცდაოთხი წლის ასაკს.

შერწყმულია თუ არა გამოქვითვები სხვა შეღავათებთან?

ბავშვის გამოქვითვა შეიძლება გაერთიანდეს სხვა სახის შეღავათებთან. მაგალითად, ამავე დროს შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა. ასევე შესაძლებელია ერთდროულად მიმართოთ სასწავლო შეღავათებს.

უბრალოდ გაითვალისწინეთ, რომ სარგებელი არ შეიძლება იყოს ბიუჯეტში გადახდილ გადასახადებზე მეტი. არ აქვს მნიშვნელობა გათვალისწინებულია თუ არა ქონებრივი გამოქვითვა ბავშვებისთვის. შესაბამისად, აზრი აქვს მათი ცალ-ცალკე რეგისტრაციას, როცა შემოსავალი უმნიშვნელოა.

დავუშვათ, რომ წელს განმცხადებელს აქვს მცირე ოდენობით ხელფასის დარიცხვა და მომდევნო ანაზღაურების პერიოდში გაიზარდა. უბრალოდ გაითვალისწინეთ დროის ლიმიტები. ქონებრივი გამოქვითვის კომპენსაციის, ასევე ბავშვებისთვის შეღავათების თაობაზე განაცხადი შესაძლებელია სამ წლამდე წინასწარ.

როდესაც ბავშვი იბადება, თითოეულ მშობელს აქვს გადასახადის გამოქვითვის უფლება.

სარგებელი ავტომატურად არ გამოითვლება. ამისათვის თქვენ უნდა შეაგროვოთ საჭირო დოკუმენტაცია და დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს ან ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

რამდენია გამოქვითვა სამი ბავშვისთვის?

თანამშრომლებისთვის, რომლებიც იღებენ ხელფასს და სხვა შემოსავალს, რომლებიც იბეგრება 13% განაკვეთით, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს სხვადასხვა სახის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას. ერთ-ერთი ასეთი გამოქვითვა ხდება იმ თანამშრომლებისთვის, რომლებსაც ჰყავთ მინიმუმ ერთი შვილი 18 წლამდე, ან ბავშვი, რომელიც არის 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე სტუდენტი (4, პუნქტი 1, 218-ე მუხლის საგადასახადო კოდექსი. Რუსეთის ფედერაცია). და თუ რამდენიმე ასეთი ბავშვია, მაშინ თითოეული მათგანისთვის გათვალისწინებულია გამოქვითვა.

გამოქვითვები 1, 2, 3 ბავშვისთვის: ზომა

ბავშვისთვის გამოქვითვის ოდენობა, პირველ რიგში, დამოკიდებულია იმაზე, თუ როგორი შვილია იგი მშობლისთვის. ასე რომ, გამოქვითვა 1 და 2 ბავშვისთვის არის 1400 რუბლი თითოეული. თითოეულზე, ხოლო გამოქვითვა 3 ბავშვისთვის და ყოველი მომდევნოსთვის არის 3000 რუბლი. შესაბამისად, 2018 წელს სამი ბავშვისთვის ჯამური გამოქვითვა გათვალისწინებულია 5800 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი. + 1400 რუბლი. + 3000 რუბლი.).

გაითვალისწინეთ, რომ ბავშვების გარეგნობის რიგი განისაზღვრება კალენდარული გაანგარიშების შესაბამისად. ამასთან, მხედველობაში მიიღება დასაქმებულის ის შვილებიც, რომლებსაც აღარ ექვემდებარება გამოქვითვა. ანუ, თუ, დავუშვათ, თანამშრომლის უფროსი ვაჟი უკვე 30 წლისაა, მაგრამ მას კიდევ ორი ​​არასრულწლოვანი შვილი ჰყავს, მაშინ 2 ბავშვისთვის გადასახადის გამოქვითვა იქნება 1400 რუბლი, ხოლო 3 ბავშვისთვის - 3000 რუბლი. სულ - 4400 რუბლი. (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 11 ივლისის წერილი N 03-04-05/48282).

სხვათა შორის, 2019 წელს „ბავშვთა“ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის ზრდა მოსალოდნელი არ არის.

თუ მშობლებს შვილების განსხვავებული რაოდენობა ჰყავთ

ეს არის აბსოლუტურად რეალური სიტუაცია, როდესაც ერთ-ერთ მშობელს, მაგალითად, ქმარს, ჰყავს სამი მცირეწლოვანი შვილი, მათ შორის წინა ქორწინების შვილები, ხოლო მის მეუღლეს ჰყავს ერთი შვილი. ასეთ ვითარებაში, ქმარს უნდა მიეცეს გამოქვითვა სამი შვილისთვის, იმ პირობით, რომ ის მონაწილეობს პირველი და მეორე შვილის აღზრდაში, მაგალითად, იხდის ალიმენტს. და რა გამოქვითვა ეკისრება ცოლს: მხოლოდ მის შვილს თუ ასევე 3 შვილს?

მეუღლეების შემოსავალი მათია საერთო საკუთრება. და სწორედ ამ ზოგადი შემოსავლებიდან ხდება ალიმენტის გადახდა. ეს ნიშნავს, რომ, ფაქტობრივად, მისი ამჟამინდელი ცოლიც მონაწილეობს ქმრის უფროსი შვილების მხარდაჭერაში. შესაბამისად, მას ასევე აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა სამ შვილზე 2018 წელს (ფინანსთა სამინისტროს 2018 წლის 11 მაისის წერილი N 03-04-05/31741).

გამოქვითვები 2018 წელს 3 ბავშვზე, თუ ის ინვალიდია

გამოქვითვა 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების მშობლებისთვის, აგრეთვე 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, რომლებიც არიან I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირები და ამავე დროს სრულ განაკვეთზე სტუდენტები, განისაზღვრება უფრო დიდი ოდენობით და შეადგენს 12000 რუბლი. მაგრამ მეურვეს, რწმუნებულს, მშვილებელს ან მშვილებლის მეუღლეს, რომელსაც ჰყავს ასეთი შვილი, უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა 6000 რუბლის ოდენობით. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-4 მუხლის 1-ლი პუნქტი).

მაგრამ ეს გამოკლება შეჯამებულია ბავშვისთვის ჩვეულ გამოქვითვასთან. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ დასაქმებულს ჰყავს ერთადერთი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, მაშინ ასეთ თანამშრომელს უნდა მიეწოდოს გამოქვითვა 13,400 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი + 12000 რუბლი) ან 7400 რუბლი. (1400 რუბლი + 6000 რუბლი). ხოლო მე-3 ბავშვისთვის, რომელიც ინვალიდია, გამოქვითვის ოდენობა 2018 წელს არის 15,000 რუბლი. (3000 რუბლი. + 12000 რუბლი.) ან 9000 რუბლი. (3000 რუბლი. + 6000 რუბლი.).

ფიზიკური პირების შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13%-იანი განაკვეთით, შეიძლება შემცირდეს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვით. როგორც ამ გამოქვითვების ნაწილი, საგადასახადო კანონი ითვალისწინებს სტანდარტულ გამოქვითვას ბავშვებისთვის.

გამოქვითვები ბავშვებისთვის 2020 წელს

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ორმაგი გამოქვითვა

თუ მშობელი (მშვილებელი), მშვილებელი, მეურვე ან რწმუნებული აღიარებულია, შესაბამისად, ერთადერთ მშობლად, მშვილებლად, მეურვედ ან რწმუნებულად, მაშინ მას ეძლევა სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ოდენობით. უფრო მეტიც, „მარტოხელობა“ გულისხმობს მეორე მშობლის არყოფნას, მაგალითად, გარდაცვალების, უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის ან გარდაცვლილად გამოცხადების გამო (ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 3 ივლისის წერილი No03-04-05/25442).

ორმაგი გამოქვითვაერთადერთი მშობელი წყვეტს უზრუნველყოფას ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან.

ასევე, ბავშვის ორმაგი გამოქვითვა შეიძლება მიეწოდოს ერთ-ერთ მშობელს (მშვილებელს) მათი არჩევანით, თუ მეორე წერს განცხადებას ბავშვის გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ (რუსეთის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1). ფედერაცია).

ბავშვის გამოქვითვის უზრუნველყოფის საფუძველი

ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები გათვალისწინებულია წერილობითი განცხადებებისა და დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც ადასტურებენ ასეთი გადასახადის გამოქვითვის უფლებას (დაბადების მოწმობა, პასპორტის ასლი და სხვა დოკუმენტები) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 3 პუნქტი). .

რამდენ ხანს არის შესაძლებელი გამოქვითვა წლის განმავლობაში?

ბავშვებისთვის გამოქვითვა გათვალისწინებულია კალენდარული წლის ყოველი თვისთვის, სანამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც დაიბეგრება 13% განაკვეთით, არ აღემატება 350,000 რუბლს წლის დასაწყისიდან. იმ თვიდან, როდესაც მთლიანი შემოსავალი აღემატება 350,000 რუბლს, ბავშვების გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

ამასთან, შემოსავალი დივიდენდების სახით არ არის გათვალისწინებული მთლიან შემოსავალში.

ბავშვის მშობლებს, რომლებიც მხარს უჭერენ მას, უფლება აქვთ ყოველთვიურად მიიღონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა (შემდგომში ბავშვის გამოქვითვა).

საგადასახადო გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ პირად საშემოსავლო გადასახადს დაქვემდებარებული შემოსავალი 13% განაკვეთით (გარდა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით მიღებული შემოსავლისა) და გადაიხადოთ უფრო მცირე გადასახადი. გამოქვითვით სარგებლობისთვის, თქვენ უნდა გქონდეთ საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 210-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის 4 პუნქტი).

მითითება. საგადასახადო რეზიდენტები

ავტორი ზოგადი წესი საგადასახადო რეზიდენტებიაღიარებულნი არიან როგორც პირები, რომლებიც რეალურად იმყოფებიან რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში მომდევნო 12 თვის განმავლობაში (მუხლი 2 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207).

1. გამოქვითვის უფლებამოსილი პირები

ორივე მშობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა ერთდროულად. გარდა ამისა, ეს უფლება აქვთ მშობლის მეუღლეებს, მშვილებელს, მეურვეს, რწმუნებულს, მშვილებელს და მშვილებლის მეუღლეს, რომელიც მხარს უჭერს შვილს. ამავდროულად, მშვილებელთა მეუღლეებს, მეურვეებსა და ბავშვის რწმუნებულებს არ აქვთ გამოქვითვის უფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1).

მშობლებს, რომლებიც არ არიან დაქორწინებულები, მაგრამ ოფიციალურად იხდიან ბავშვის დახმარებას ან სხვაგვარად უზრუნველყოფენ შვილს, არ ჩამოერთმევათ გამოქვითვის უფლება.

2. გამოქვითვების უზრუნველყოფის შეზღუდვები

გამოქვითვის უზრუნველყოფისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-5 პუნქტი, , , , 17 პუნქტი 4 პუნქტი 1):

1. მშობლის შემოსავლის ოდენობა: გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად, სანამ წლის დასაწყისიდან გამოთვლილი მშობლის შემოსავალი (ხელფასი) არ მიაღწევს 350 000 რუბლს. იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი აღემატება ამ თანხას, გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

2. ბავშვის ასაკი: როგორც წესი, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 18 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. ამასთან, გამოქვითვის მიღების ვადა უხანგრძლივდება 24 წლის ასაკამდე, თუ ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, სტუდენტი, ასპირანტი, რეზიდენტი, სტაჟიორი ან იუნკერი.

3. ბავშვის ინვალიდობა: გაზრდილი გამოქვითვა გათვალისწინებულია სრულ განაკვეთზე, მაგისტრატურაზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, თუ იგი I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირია.

3. გამოქვითვის ოდენობა

თითოეული ბავშვისთვის გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა იმ ოდენობით, რომელიც დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე, კერძოდ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი 1 - 10 პუნქტი 4 პუნქტი 1):

1400 რუბლი. - პირველი შვილისთვის;

1400 რუბლი. - მეორე ბავშვისთვის;

3000 რუბლი. - მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.

12000 რუბლი. - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლისათვის და 6000 რუბლი. მეურვის, რწმუნებულის, მშვილებლის, მშვილებლის მეუღლისთვის, მიუხედავად ასეთი ბავშვის დაბადების რიგისა.

ამ შემთხვევაში, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვის ოდენობა ჯამდება ბავშვისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვის ოდენობით, იმის გათვალისწინებით, თუ როგორი ბავშვია ოჯახში (მიმოხილვის 14, დამტკიცებული პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმის მიერ 2015 წლის 21 ოქტომბერს).

გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ბავშვების საერთო რაოდენობა. პირველი შვილი ასაკით ყველაზე უფროსია, განურჩევლად იმისა, არის თუ არა მისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 23 იანვრის წერილი N ED-4-3/781@).

მაგალითი. ბავშვებისთვის გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრა

გადასახადის გადამხდელს ჰყავს სამი შვილი: ორი ვაჟი 17 და 25 წლის და ქალიშვილი 15 წლის (მეორე ჯგუფის ინვალიდი). გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ყოველთვიური პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა 16,400 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი მცირეწლოვანი ვაჟისთვის და 15000 რუბლი ქალიშვილისთვის (3000 რუბლი მესამე ბავშვისთვის და 12000 რუბლი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის)).

4. ორმაგი გამოქვითვის უზრუნველყოფა

შესაძლებელია ორმაგი გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 12-ე პუნქტი, მე-15 პუნქტი 4 პუნქტი 1):

• ერთადერთ მშობელს (მშვილებელს) მისი მოთხოვნით დაქორწინებამდე. თვე, რომელშიც ქორწინება მოხდება გასული თვეორმაგი გამოქვითვის უზრუნველყოფა.

Შენიშვნა. მშობელი ითვლება მარტოხელა მშობლად, თუ შვილს არ ჰყავს მეორე მშობელი გარდაცვალების, გაურკვეველი არყოფნის გამო, ან თუ ბავშვის დაბადების მოწმობაში მხოლოდ ერთი მშობელია მითითებული. მშობლებს შორის რეგისტრირებული ქორწინების არარსებობა არ ეხება ასეთ შემთხვევებს;

• ერთ-ერთი მშობელი, თუ მეორე მშობელი წერს განცხადებას საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ;
• ერთადერთი მშვილებელი, მეურვე, რწმუნებული.

5. გამოქვითვის მიღების გზები

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის გამოქვითვა ორი გზით - დამსაქმებლისგან და შიგნით საგადასახადო ორგანო. მოდით შევხედოთ თითოეულ მათგანს რიგრიგობით.

5.1. დამსაქმებლისგან გამოქვითვის მიღება

ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ დამსაქმებელს განაცხადით და გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

ასეთი დოკუმენტები, კერძოდ, არის:

• ბავშვის დაბადების მოწმობა ან შვილად აყვანის მოწმობა (თუ ბავშვი გაშვილებულია). მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვის გაზრდილი გამოქვითვის მისაღებად, ასევე დაგჭირდებათ პირველი ორი ბავშვის დაბადების (გაშვილების) მოწმობები;
• ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა;
• ინვალიდობის მოწმობა (თუ ბავშვი ინვალიდია);
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, სადაც ბავშვი სწავლობს (თუ ბავშვი 18 წელზე მეტია);
• გადაცემის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები ფულიბავშვის უზრუნველყოფა (მაგალითად, ალიმენტი);
• მშობლის განცხადება, რომ მეორე მშობელი, რომელიც მიმართავს გამოქვითვას, მონაწილეობს ბავშვის უზრუნველყოფაში. ეს აუცილებელია, თუ მშობლები არ არიან დაქორწინებულები, მაგრამ მეორე მშობელი უზრუნველყოფს შვილს, თუმცა არ იხდის ბავშვის დახმარებას.

Შენიშვნა. თუ გადასახადის გადამხდელი მუშაობს ერთდროულად რამდენიმე დამსაქმებელზე, გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ერთი დამსაქმებლისთვის მისი არჩევანით (მუხლი 3 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218).

თუ თქვენ მიიღეთ ახალი სამუშაო არა კალენდარული წლის დასაწყისიდან, საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ თქვენი წინა დამსაქმებლის მიერ გაცემული ამ წლის შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით (ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ თქვენი საბანკო ანგარიში.

Შენიშვნა. დეკლარაციის შესავსებად შეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო პროგრამა, რომელიც განთავსებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე "პროგრამული უზრუნველყოფის / დეკლარაციის" განყოფილებაში.

საგადასახადო ინსპექციამ უნდა შეამოწმოს დეკლარაცია და დოკუმენტები მათი წარდგენის დღიდან სამი თვის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

გამოქვითვის უფლებისა და გადაჭარბების ფაქტის დადასტურებისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაზედმეტად გადახდის შესაბამისი თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას თქვენი საგადასახადო დაბრუნების განაცხადის მიღების დღიდან ან დასრულებიდან ერთი თვის განმავლობაში სამაგიდო აუდიტითუ თქვენ წარადგინეთ განცხადება დეკლარაციასთან ერთად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი; პუნქტი 11 საინფორმაციო წერილირუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2005 წლის 22 დეკემბრის N 98 პრეზიდიუმი).