სადაზღვევო პრემია არის სავალდებულო გადასახადები საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევათანამშრომლები და ინდივიდუალური მეწარმეები. 2017 წლიდან, შენატანების გამოთვლასა და გადახდაზე კონტროლი კვლავ ფედერალურს გადაეცა საგადასახადო სამსახური, რომელიც 2010 წლამდე უკვე აგროვებდა მსგავს გადახდებს UST (ერთი სოციალური გადასახადი) სახელით.

AT საგადასახადო კოდექსიდაინერგა ახალი თავი 34, რომელიც არეგულირებს შენატანების გამოანგარიშებას და გადახდას:

• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევა;
• სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევა;
• სოციალური დაზღვევა დროებითი ინვალიდობის და მშობიარობის შემთხვევაში.

აღარ არის საჭირო ამ ტიპის შენატანების გადახდა ფონდებში, არამედ საკუთარში საგადასახადო ოფისი. სოციალური დაზღვევის ფონდის შემოღებაში დარჩა დასაქმებულთა დაზიანების შენატანები, მათთან დაკავშირებით არაფერი შეცვლილა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34-ე თავში ჩამოთვლილ სადაზღვევო პრემიის გადამხდელთა შორის ასევე დასახელებულია ინდივიდუალური მეწარმეები. ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს ორმაგი სტატუსი - როგორც ინდივიდუალურიდა როგორც საგანი სამეწარმეო საქმიანობა. ინდმეწარმე არის საკუთარი დამსაქმებელი, ამიტომ მას ეკისრება საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევით უზრუნველყოფის ვალდებულება.

ვინ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია

სავალდებულო სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა ბევრ კამათს იწვევს. მეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ საქმიანობას ან არ იღებენ მისგან მოგებას, მიიჩნევენ, რომ ასეთ სიტუაციებში სავალდებულო სადაზღვევო პრემიის გადახდა არ არის გამართლებული. სახელმწიფო გამომდინარეობს იქიდან, რომ პირი, რომელიც აგრძელებს რეგისტრაციას სახელმწიფო რეესტრი IP-ს, მიუხედავად აქტივობის ან მისგან მოგების ნაკლებობისა, აქვს საკუთარი მიზეზები. შედარებით რომ ვთქვათ, არავინ უშლის ხელს, შემოსავლის ნაკლებობის გამო, შეწყვიტოს ბიზნესი, გააუქმოს რეგისტრაცია და საჭიროების შემთხვევაში ხელახლა დარეგისტრირდეს.

სასამართლო ინსტანციები, მათ შორის უფრო მაღალი, ყოველთვის მიუთითებს, რომ დაზღვევის პრემიის გადახდის ვალდებულება ინდივიდუალურ მეწარმეს უჩნდება ამ სტატუსის შეძენის მომენტიდან და არ არის დაკავშირებული საქმიანობის რეალურ განხორციელებასთან და შემოსავლის მიღებასთან.

ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშება

ცალკე მოვაჭრე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემიებითავისთვის ყოველთვის, სანამ მას აქვს ბიზნეს სუბიექტის სტატუსი, გარდა საშეღავათო პერიოდებიმათი გადაუხდელობისთვის.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევისთვის, თუ ისინი დროებით არ მუშაობენ შემდეგ შემთხვევებში:

• გავლის სამხედრო სამსახურიგაწვევაზე, ერთნახევარ წლამდე ბავშვის მოვლაზე, ინვალიდ ბავშვზე, 1-ლი ჯგუფის ინვალიდზე, 80 წელზე უფროსი ასაკის პირებზე;
• მეუღლესთან ერთად ცხოვრება - სამხედრო მოსამსახურე ხელშეკრულებით დასაქმების შესაძლებლობის არარსებობის შემთხვევაში სულ ხუთ წლამდე;
• საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად, რომელიც გაგზავნილია რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ მისიებსა და საკონსულოებში (ასევე არაუმეტეს ხუთი წლისა).

ასეთ პერიოდებში აქტივობის არარსებობა უნდა იყოს დოკუმენტირებული, ხოლო შენატანების გადახდის შეჩერება უნდა წარედგინოს თქვენს IFTS-ს.

თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს სარგებლის უფლება, მაგრამ აგრძელებს შემოსავლის მიღებას სამეწარმეო საქმიანობიდან, მაშინ მან უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია ზოგადი პრინციპით.

ახლა კი ყველაზე მნიშვნელოვანი - რა თანხების შესახებ შეფასებული შენატანები IP-ზე ამბობ? ჩემთვის 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეუნდა გადარიცხოს მხოლოდ სავალდებულო საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევა. ავადმყოფობის შვებულებისთვის სოციალური დაზღვევის შენატანების გადარიცხვა და სამშობიარო გადასახადები IP აწარმოებს ნებაყოფლობით საფუძველზე.

IP დაზღვევის პრემიები 2019 წელს აღარ არის დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ზომაზე ( მინიმალური ზომახელფასები), მაგრამ არის ფიქსირებული თანხები, რომლებიც დამტკიცებულია მთავრობის მიერ:

• შენატანები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (CHI) - 6 884 რუბლი წელიწადში.
• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის (MPI) შენატანები ნაწილობრივ დიფერენცირებულია და შედგება ფიქსირებული ოდენობისგან. 29 354 რუბლი და დამატებითი გადასახადი.
• დამატებითი შენატანი გადაიხდება, თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წელიწადში 300 ათას რუბლს აღემატება. იგი გამოითვლება როგორც 1% ამ ზღვარს აღემატება შემოსავლის ოდენობიდან.

დაზღვევის პრემიის კალკულატორი 2019 წლისთვის:

აუცილებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა: - გვ.

გადახდა შედგება:

✐მაგალითი ▼

დავუშვათ, რომ მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 1,200,000 რუბლის ოდენობით 2019 წელს. გამოთვალეთ გადასახდელი IP სადაზღვევო პრემიის ოდენობა:

• საპენსიო დაზღვევის შენატანები გამოითვლება შემდეგნაირად: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 რუბლი.
• ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანები დარჩება იმავე დონეზე და შეადგენს 6,884 რუბლს ნებისმიერი შემოსავლის დონეზე.

სულ: ამ მაგალითში თქვენთვის დაზღვევის პრემიის მთლიანი ოდენობაა 45,238 რუბლი.

ასევე შემოღებულ იქნა OPS-ში შენატანების ოდენობის ზედა ზღვარი - 2019 წელს ეს თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს 234,832 რუბლს.

ზემოხსენებულმა ფორმულებმა აჩვენა სრულის ღირებულების გაანგარიშება სადაზღვევო წელითუ მეწარმე არ იყო რეგისტრირებული წლის დასაწყისში ან შეწყვიტა საქმიანობა მის დასრულებამდე, მაშინ ყველა გამოთვლილი თანხა პროპორციულად მცირდება. ამ შემთხვევაში მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული მხოლოდ სრული თვეები და კალენდარული დღეები (არასრული თვე), რომლებშიც პირს ჰქონდა მეწარმის სტატუსი.

შევაჯამოთ:

• 2019 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები თავისთვის, წლიური შემოსავლით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს, მათ შორის საქმიანობის ან მისგან მოგების არარსებობის შემთხვევაში, იქნება 36,238 რუბლი, საფუძველზე: 29,354 რუბლი OPS-ში შენატანების დამატებით 6,884 რუბლს. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევამდე.
• თუ შემოსავლის ოდენობა აღემატება 300 ათას რუბლს, მაშინ გადასახდელი თანხა იქნება 36,238 რუბლი პლუს შემოსავლის 1%, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს.

რა ითვლება შემოსავალში სადაზღვევო პრემიის დაანგარიშებისას

IP შენატანების გამოსათვლელად შემოსავლის განსაზღვრა დამოკიდებულია

• - შემოსავალი გაყიდვებიდან და არაოპერაციული შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით, მათ შორის განაცხადის დროს

ჩვენს სერვისში შეგიძლიათ სრულიად უფასოდ მოამზადოთ შეტყობინება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ (შესაბამისია 2019 წლისთვის):

• on - დარიცხული შემოსავალი, გამოთვლილი ძირითადი მომგებიანობის, ფიზიკური მაჩვენებლისა და კოეფიციენტების გათვალისწინებით;
• ნა - პოტენციური წლიური შემოსავალი, რომლის საფუძველზეც ითვლება პატენტის ღირებულება;
• on - საგადასახადო მიზნებისთვის გათვალისწინებული შემოსავალი, ხარჯების გამოკლების გარეშე;
• სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი, .

თუ ინდივიდუალური მეწარმე აერთიანებს საგადასახადო რეჟიმებს, მაშინ შემოსავალი სხვადასხვა რეჟიმებიშეაჯამა.

იმისათვის, რომ აირჩიოთ ყველაზე მომგებიანი საგადასახადო სისტემა კონკრეტულად თქვენი ბიზნესისთვის, გირჩევთ გამოიყენოთ უფასო რჩევაპროფესიონალები, რომლებიც დაგეხმარებათ აირჩიოთ რეჟიმი მინიმალური ანაზღაურებით.

სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადები

მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისთვის შემოსავლის თვალსაზრისით, რომელიც არ აღემატება 300 ათას რუბლს (ანუ 36,238 რუბლის ოდენობას) მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე. ამავდროულად, ღირს გამოვიყენოთ შესაძლებლობა, რომ შემცირდეს დარიცხული გადასახადების ოდენობა კვარტალურად სადაზღვევო პრემიების განხორციელებით, რაც უფრო დეტალურად იქნება განხილული მაგალითებში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: არ არსებობს "დაზღვევის პრემიები IP კვარტალში". მთავარია, მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე გადაიხადოთ მთელი თანხა 36 238 რუბლი, ნებისმიერ განვადებით და ნებისმიერ დროს. მითითებული თანხის ოთხ თანაბარ ნაწილად დაყოფა გამოიყენება მხოლოდ პირობითი მაგალითებისთვის.

მაგალითად, თუ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე არ ელით შემოსავალს პირველ და (ან) მეორე კვარტალში, მაშინ აზრი არ აქვს შენატანების გადახდის ჩქარობას. შეიძლება თქვენთვის უფრო მომგებიანი იყოს 3/4-ის ან თუნდაც ყველაფრის გადახდა წლიური თანხამესამე ან მეოთხე კვარტალში, როდესაც მოსალოდნელია მნიშვნელოვანი შემოსავალი. და პირიქით - თუ ძირითადი შემოსავალი მოსალოდნელია მხოლოდ წლის დასაწყისში ან შუა რიცხვებში, მაშინ შენატანების ძირითადი თანხა უნდა გადაიხადოთ იმავე კვარტალში.

დარიცხული შემცირების შესაძლებლობის არსი ერთიანი გადასახადიარის ის, რომ მეოთხედი, რომელშიც მნიშვნელოვანი წინასწარ გადახდასაგადასახადო, თქვენ შეძელით იმავე კვარტალში გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის გათვალისწინება. ამ შემთხვევაში, შენატანები უნდა გადაირიცხოს ერთიანი გადასახადის ოდენობის დაანგარიშებამდე.

რაც შეეხება UTII-ს, მისი კონცეფცია არ არსებობს ნულოვანი დეკლარაციებიდარიცხულ გადასახადზე. თუ თქვენ ხართ ამ გადასახადის გადამხდელი, მაშინ შემოსავლის ნაკლებობა არ იქნება მისი გადაუხდელობის მიზეზი. კვარტალური დეკლარაციის საფუძველზე კვარტლის ბოლოს სპეციალური ფორმულით გამოთვლილი დარიცხული გადასახადის გადახდა მაინც მოგიწევთ. უბრალოდ და გონივრული იქნება სადაზღვევო პრემიის ყოველ კვარტალში თანაბარი განვადებით გადახდა, თუ დარიცხული შემოსავლის კვარტალური ოდენობა არ შეიცვლება.

დამატებითი თანხა, რომელიც უდრის წლიური შემოსავლის 1%-ს, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს, უნდა გადაირიცხოს 2020 წლის 1 ივლისამდე (ადრე ვადა იყო საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე). მაგრამ თუ ლიმიტი უკვე გადააჭარბა წლის დასაწყისში ან შუა რიცხვებში, მაშინ ეს დამატებითი შენატანები შეიძლება გაკეთდეს უფრო ადრე, რადგან. მათი გათვალისწინება ასევე შესაძლებელია გადასახადების გამოანგარიშებისას. იგივე წესი მოქმედებს აქაც - გადასახადის შემცირება გადასახადის დარიცხვამდე იმავე კვარტალში გადახდილი შენატანების გამო.

თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიები

დამსაქმებელი გახდეს, გარდა შენატანებისა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თანამშრომლებისთვის.

ზოგადად, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ქვეშ შრომითი ხელშეკრულებებიშეადგენენ ყველა გადახდის 30%-ს მათ სასარგებლოდ (გარდა იმ გადასახდელებისა, რომლებიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას ამ მიზნებისათვის) და შედგება:

• შენატანები ოპს-ის თანამშრომელთა სავალდებულო საპენსიო დაზღვევაში - 22%;
• სავალდებულო სოციალური დაზღვევის შენატანები OSS - 2,9%;
• ჯანდაცვის სავალდებულო შენატანები CHI დაზღვევა - 5,1%.

გარდა ამისა, შენატანი გადახდილია FSS-ში სავალდებულო დაზღვევასამსახურში ავარიებიდან და პროფესიული დაავადებებიდან - 0,2%-დან 8,5%-მდე. ავტორი სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებიკონტრაქტორის ანაზღაურება ექვემდებარება სავალდებულო სადაზღვევო პრემიას სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის (22%) და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის (5.1%), ხოლო სოციალური დაზღვევის შენატანების საჭიროება უნდა განისაზღვროს სახელშეკრულებო პირობებით.

მას შემდეგ, რაც წლის დასაწყისიდან დასაქმებულზე გადახდილი თანხების ოდენობა გადააჭარბებს სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშების ბაზის მაქსიმალურ მნიშვნელობას (2019 წელს ეს არის 1,150,000 რუბლი), OPS-ის გადახდის განაკვეთები მცირდება 10% -მდე. 2019 წელს OSS-სთვის სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების ბაზის მაქსიმალური ღირებულებაა 865,000 რუბლი, რის შემდეგაც ავადმყოფობის შვებულებისა და დეკრეტული შენატანები არ ერიცხება.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებისგან განსხვავებით, დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოს ყოველთვიურად, არაუგვიანეს ანგარიშსწორების თვის მომდევნო თვის 15 დღისა.

თუ დახმარება გჭირდებათ აქტივობების შერჩევაში, რომლებიც გვთავაზობენ მუშაკებს ყველაზე დაბალ პრემიას, გირჩევთ გამოიყენოთ უფასო კონსულტაციაჩვენი სპეციალისტები.

საინტერესოა, რომ მეწარმეს აქვს უფლება იყოს თანამშრომელისხვა IP-დან, მაგრამ გაცემა შეუძლებელია სამუშაო წიგნისაკუთარ თავზე. ამასთან, მისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიები, როგორც დასაქმებულზე, არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეს შენატანების გადახდისგან.

როგორ შევამციროთ სადაზღვევო პრემიით გადასახდელი გადასახადების ოდენობა

ერთ-ერთი უპირატესობა ინდივიდუალური მეწარმის ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმის არჩევისას, შპს-სთან შედარებით, არის გადარიცხულ სადაზღვევო პრემიებზე დარიცხული გადასახადის შემცირების შესაძლებლობა. გადასახადის შესაძლო შემცირების ოდენობა განსხვავდება არჩეული საგადასახადო რეჟიმისა და თანამშრომლების ხელმისაწვდომობის მიხედვით.

მნიშვნელოვანია: ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების ზემოთ გამოთვლილი თანხები არ შეიძლება შემცირდეს, მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში, გადახდილი შენატანების გამო, თავად გადასახადების ოდენობა შეიძლება შემცირდეს.

თავად დარიცხული გადასახადის შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ USN რეჟიმები"შემოსავალი" და UTII და შემცირება საგადასახადო ბაზა, ე.ი. თანხა, რომლითაც გამოითვლება გადასახადი, შეიძლება გამოყენებულ იქნას გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის მინუს ხარჯები“, ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და OSNO-ზე. მხოლოდ პატენტის სისტემაზე მომუშავე მეწარმეები, რეჟიმების გაერთიანების გარეშე, ვერ შეამცირებენ პატენტის ღირებულებას სადაზღვევო პრემიის ოდენობით. ეს ეხება ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანებს როგორც საკუთარი თავისთვის, ასევე თანამშრომლებისთვის.

ჩვენი ექსპერტები დაგეხმარებათ აირჩიოთ ყველაზე შესაფერისი საგადასახადო რეჟიმიდა გითხრათ, როგორ შეამციროთ სადაზღვევო პრემიები სწორად.

IP შენატანები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში დაბეგვრის ობიექტით "შემოსავლები"

ამ რეჟიმში მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები, უფლება აქვთ შეამცირონ დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი გადახდილი შენატანების მთელი ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.21 მუხლი). ამის შესახებ შეტყობინება არ არის საჭირო. საგადასახადო ორგანოები, მაგრამ გადახდილი შენატანების ასახვა აუცილებელია შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში და წლიურში საგადასახადო დაბრუნების USN-ის მიხედვით.მოდით შევხედოთ რამდენიმე გამარტივებულ მაგალითს.

✐მაგალითი ▼

1.IP გამოყენებით საგადასახადო სისტემა USN "შემოსავალი" და დამოუკიდებლად მუშაობისას, მიიღო წლიური შემოსავალი 380,000 რუბლი. გამოთვლილმა გადასახადმა შეადგინა 22800 რუბლი. (380000 * 6%).წლის განმავლობაში გადაიხადეს 36238 რუბლი. სადაზღვევო პრემიები, ე.ი. მხოლოდ ფიქსირებული თანხა (დამატებითი შენატანი შემოსავლის 1% 300,000 რუბლზე მეტი გადაირიცხება IP-ს მიერ მომდევნო წლის 1 ივლისამდე). ერთიანი გადასახადის მთლიანი თანხა შეიძლება შემცირდეს გადახდილი შენატანებით, ასე რომ, წლის ბოლოს გადასახადი საერთოდ არ იქნება გადასახდელი (22,800 - 36,238).<0).

2. იგივე მეწარმემ მიიღო წლიური შემოსავალი 700 000 რუბლის ოდენობით. დარიცხულმა ერთჯერადმა გადასახადმა შეადგინა 42,000 რუბლი (700,000 * 6%), ხოლო წლის განმავლობაში ყოველკვარტალურად გადახდილი შენატანები - 40,238 რუბლი, კურსით (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%).გადასახადის ოდენობა იქნება მხოლოდ (42 000 - 40 238) = 1762 რუბლი.

3. თუ მეწარმე ამ რეჟიმში იყენებს დაქირავებულ შრომას, მაშინ მას უფლება აქვს შეამციროს დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი გადახდილი შენატანების თანხების ხარჯზე (თავისთვის და დასაქმებულებისთვის შენატანების გათვალისწინებით) არაუმეტეს 50%-ით. .

ზემოთ განხილული IP წლიური შემოსავლით 700,000 რუბლი. ჰყავს ორი თანამშრომელი და გადაიხადა 80 000 მანეთი შენატანად როგორც თავისთვის, ასევე მათთვის.დარიცხული ერთჯერადი გადასახადი იქნება 42000 რუბლი. (700,000 * 6%), ხოლო მისი შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ 50%-ით, თუ არის თანამშრომლები, ე.ი. 21000 რუბლისთვის. დარჩენილი 21000 რუბლი. ერთიანი გადასახადი უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში.

ინდივიდუალური მეწარმის წვლილი UTII-ის გამოყენებით

ინდივიდუალურ მეწარმეებს UTII-ზე თანამშრომლების გარეშე შეუძლიათ შეამცირონ გადასახადი იმავე კვარტალში გადახდილი შენატანების მთელ ოდენობაზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.32 მუხლი). თუ გამოყენებულია დაქირავებული შრომა, მაშინ 2017 წლამდე დაშვებული იყო მხოლოდ თანამშრომლებისთვის გადახდილი შენატანების გათვალისწინება და გადასახადის არაუმეტეს 50%-ის ოდენობით. მაგრამ 2019 წელს, შენატანების გამო UTII-ზე კვარტალური გადასახადის შემცირების პროცედურა ზუსტად იგივეა, რაც USN შემოსავალი, ე.ი. ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ გაითვალისწინონ საკუთარ თავზე გადახდილი შენატანები.

UTII-ის სახით დაბეგვრის გამოყენებისას გადასახადი გამოითვლება ცალ-ცალკე ყოველ კვარტალში. იმ კვარტალში, რომელშიც არ იყო გამოყენებული სახელფასო შრომა, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს 100%-მდე. ხოლო იმ კვარტალში, როდესაც დაქირავებული მუშები იყვნენ ჩართული, გადასახადი მხოლოდ 50%-მდე მცირდება.ამრიგად, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლისა" და UTII გადასახადის შემცირების მნიშვნელოვანი პირობაა შენატანების გადარიცხვა კვარტალურად და თავად გადასახადის გადახდამდე.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა და UTII-ის გაერთიანებისას

ასეთი რეჟიმების შერწყმისას აუცილებელია ყურადღება მიექცეს ამ ტიპის საქმიანობაში დასაქმებულ მუშებს. თუ "გამარტივებულ" საქმიანობაში არ არიან დასაქმებულები, მაგრამ "დარიცხულში" ისინი მიიღება სახელმწიფოში, მაშინ STS გადასახადი შეიძლება შემცირდეს ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებით, ხოლო UTII გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 50-მდე. % მოსამსახურეთათვის გადარიცხული შენატანების ოდენობით (ფინანსთა სამინისტროს 04/03/2013 წლის 03-11-11/130 წერილი).

და, პირიქით, UTII-ზე თანამშრომლების არარსებობის შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები შეიძლება მიეკუთვნებოდეს "დარიცხული" გადასახადის შემცირებას, ხოლო "გამარტივებული" გადასახადი შეიძლება შემცირდეს 50% -მდე თანამშრომლებისთვის შენატანების ოდენობით ( ფინანსთა სამინისტროს 29/04/2013 No03-11-11 / 15001 განმარტებები).

ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 346.18, სპეციალური რეჟიმების შერწყმისას, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა აწარმოონ შემოსავლებისა და ხარჯების ცალკე აღრიცხვა, რაც შეიძლება საკმაოდ რთული იყოს და მოითხოვდეს სპეციალისტებთან კონტაქტს.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა და პატენტის გაერთიანებისას

ზემოთ უკვე ითქვა, რომ პატენტის დაბეგვრის სისტემაზე მყოფი მეწარმეები ვერ შეამცირებენ მის ღირებულებას შენატანების ოდენობით. გამარტივებული საგადასახადო სისტემისა და პატენტის გაერთიანების შემთხვევაში, მეწარმეს, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, შეუძლია შეამციროს ერთიანი გადასახადის ოდენობა გამარტივებულ საქმიანობაზე გადახდილი სადაზღვევო პრემიის მთელი ოდენობით (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი). 2014 წლის 28 თებერვლის No GD-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე "შემოსავლის მინუს ხარჯები"

მეწარმეები ამ რეჟიმში ითვალისწინებენ ხარჯებში გადახდილ შენატანებს, რითაც ამცირებენ ერთიანი გადასახადის გამოანგარიშების საგადასახადო ბაზას. ხარჯებში შეგიძლიათ გაითვალისწინოთ როგორც ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები საკუთარი თავისთვის, ასევე შენატანები თანამშრომლებისთვის. მათ არ შეუძლიათ თავად შეამცირონ გადასახდელი გადასახადი, ამიტომ დაზოგილი თანხები ნაკლები იქნება, ვიდრე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლები“.

IP ზოგადი საგადასახადო სისტემაზე

ეს მეწარმეები ახორციელებენ გადახდილ შენატანებს თავიანთ ხარჯებში და, შესაბამისად, ამცირებენ შემოსავლის ოდენობას, საიდანაც დაირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

IP ანგარიშგება სადაზღვევო პრემიებზე

ინდივიდუალურმა მეწარმემ, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, არ უნდა წარადგინოს ანგარიშები სადაზღვევო პრემიის გადახდის შესახებ. 2019 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმემ - დამსაქმებელმა უნდა წარმოადგინოს შემდეგი ანგარიშები, რომლებშიც ასახულია მათი თანამშრომლებისთვის გადარიცხული შენატანების ოდენობა:

• საპენსიო ფონდში ყოველთვიურად, ფორმის მიხედვით - არაუგვიანეს საანგარიშო თვის მომდევნო თვის 15-ე დღისა;
• FSS-ში ყოველკვარტალურად სახით - არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20 დღისა;
• IFTS კვარტალში სახით - არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან მომდევნო თვის ბოლოს;
• IFTS კვარტალში სახით - საანგარიშო კვარტალის დასრულებიდან არაუგვიანეს მომდევნო თვის 30-ე დღისა;
• IFTS-ში წელიწადში ერთხელ 2-NDFL სახით - არაუგვიანეს წინა წლის 1 აპრილისა.

ინდივიდუალური მეწარმეების პასუხისმგებლობა სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობაზე

2019 წელს ანგარიშგების წარუდგენლობისა და სადაზღვევო პრემიის დაგვიანებით გადახდის გამო გათვალისწინებულია შემდეგი სანქციები:

• კალკულაციის დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა - დროულად გადაუხდელი შენატანების თანხის 5%, გადასახდელი, ყოველ სრულ ან არასრულ თვეზე მისი წარდგენის დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს თანხის 30%-ისა და არანაკლებ. 1000 რუბლზე მეტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი).
• ბუღალტრული აღრიცხვის წესების უხეში დარღვევა, რის შედეგადაც ხდება სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის ბაზის არასაკმარისი შეფასება - გადაუხდელი სადაზღვევო პრემიის ოდენობის 20%, მაგრამ არანაკლებ 40,000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 120(3) მუხლი).
• სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა მათი გაანგარიშების საფუძვლის, სადაზღვევო პრემიის სხვა არასწორი გაანგარიშების ან სხვა უკანონო ქმედებების (უმოქმედობის) შედეგად - სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელი თანხის 20% (მუხლი 122 (1) პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი).
• პრემიის განზრახ გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა - სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელი თანხის 40% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).
• დადგენილ ვადაში წარუდგენლობა ან FIU-სთვის პერსონალური მოხსენების არასრული ან ყალბი ინფორმაციის წარდგენა - 500 რუბლი თითოეული დაზღვეულის მიმართ (მუხლი 17 No. 27-FZ).

თუ გსურთ თავიდან აიცილოთ სამწუხარო ფინანსური ზარალი, პირველ რიგში, საჭიროა ბუღალტრული აღრიცხვის სწორად ორგანიზება. ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ სცადოთ ბუღალტრული აღრიცხვის აუთსორსინგის ვარიანტი ყოველგვარი მატერიალური რისკის გარეშე და გადაწყვიტოთ, შეესაბამება თუ არა, ჩვენ, 1C-სთან ერთად, მზად ვართ მივაწოდოთ ჩვენს მომხმარებლებს უფასო საბუღალტრო მომსახურების თვე.

რა იგულისხმება ტერმინში „შემოსავლები“, რომელზედაც უნდა გადაიხადოს გადასახადი? ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი კითხვა მეწარმისა, რომელმაც მიიღო შემოსავალი 300000 რუბლზე მეტი. საკითხის ფასი არის შენატანების ოდენობა, რომელსაც ის ჯიბიდან ამოიღებს და ბიუჯეტში გადაიხდის. განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა. როგორ გამოვთვალოთ შენატანები, თუ საქმიანობა შეწყვეტილია ან განახლდება წლის განმავლობაში? ამ და სხვა კითხვებზე პასუხებს ნახავთ სტატიაში.

ინდივიდუალური მეწარმეები მოქმედებენ როგორც სადაზღვევო პრემიის გადამხდელები:

• როგორც დამსაქმებლები, თუ ჰყავთ თანამშრომლები - ამ შემთხვევაში იხდიან სადაზღვევო პრემიას ისევე, როგორც ორგანიზაციები;
• საკუთარი თავისთვის - მაშინ დაზღვევის პრემიის გამოანგარიშებისა და გადახდის პროცედურა განსაკუთრებულია. ჩვენ განვიხილავთ მას სტატიაში.

ინდივიდუალური მეწარმეთა სადაზღვევო პრემიის გამოანგარიშებისა და თავისთვის გადახდის ზოგადი საკითხები

1. ინდივიდუალური მეწარმეები უხდიან სადაზღვევო პრემიებს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში და რუსეთის ფედერაციის სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალურ ფონდში. ინდივიდუალური მეწარმეები არ გამოთვლიან და იხდიან სადაზღვევო პრემიებს სავალდებულო სოციალური დაზღვევისთვის დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით (TC RF მუხლის მე-6 პუნქტი), მაგრამ მათ შეუძლიათ ამის გაკეთება ნებაყოფლობით (პუნქტი 2 პუნქტი 1 მუხლი 419, პუნქტი 6 მუხლი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, 2006 წლის 29 დეკემბრის 255-FZ ფედერალური კანონის მე-2 მუხლის მე-3 ნაწილი).
2. ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან სადაზღვევო პრემიებს ფიქსირებული გადახდების სახით, რომელიც შედგება ორი ნაწილისაგან:
   • მუდმივი ნაწილი - ყველა ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს (გარკვეული გამონაკლისის გარდა);
   • დამატებითი (ან ცვლადი) ნაწილი, რომელსაც იხდიან ინდივიდუალური მეწარმეები 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლით. კალენდარული წლის განმავლობაში.

1. ინდივიდუალური მეწარმეები შეიძლება გათავისუფლდნენ სადაზღვევო პრემიების გადახდისგან, თუ მათ რეგისტრაციის ადგილზე წარუდგინეს საგადასახადო ორგანოს განაცხადი სადაზღვევო პრემიისა და დამხმარე დოკუმენტების გადახდისგან გათავისუფლების შესახებ (TC RF მუხლის 7 პუნქტი, 2013 წლის 28 დეკემბრის ფედერალური კანონი. No400-FZ). გამონაკლისი მოიცავს პერიოდს:
   • სამხედრო სამსახური;
   • I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, შშმ ბავშვის ან 80 წელს მიღწეული პირის მოვლა;
   • ცხოვრობს მეუღლესთან, რომელიც არის საკონტრაქტო სამხედრო მოსამსახურე, რაიონში, სადაც არ არის დასაქმების შესაძლებლობა, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა;
   • საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად, რომელიც მუშაობს ორგანიზაციებში, რომელთა სიას ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა.

განაცხადის ფორმა სადაზღვევო პრემიის გადახდისგან გათავისუფლების შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილში 06/07/2018 No. BS-4-11 / [ელფოსტა დაცულია]"განცხადების რეკომენდებული ფორმის შესახებ".

1. სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვალდებულება მოქმედებს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვების მომენტიდან, ე.ი. სახელმწიფო რეგისტრაციის მომენტიდან (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის მუხლის 1-ლი პუნქტი) და საქმიანობის შეწყვეტისა და USRIP-დან გარიცხვის მომენტამდე.

მნიშვნელოვანი წერტილი:თუ მეწარმე არ არის გამორიცხული USRIP-დან, მაშინ ითვლება, რომ მან არ დაკარგა ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, რაც ნიშნავს, რომ იგი ვალდებულია განაგრძოს სადაზღვევო პრემიის გადახდა, მიუხედავად იმისა, მიიღო თუ არა შემოსავალი ან ზარალი, აწარმოა თავისი ბიზნესი. თუ არა და ა.შ. (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 21 სექტემბრის წერილი No03-15-05 / 61112).

1. თვითდასაქმებული მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები:

Გადახდის ვადა	ზოგადი შეკვეთა	2019 წლისთვის	2020 წლისთვის
სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის (OPS):
ფიქსირებული შენატანების გადახდა OPS-ში წლის განმავლობაში შემოსავლიდან, რომელიც არ აღემატება 300,000 რუბლს.	არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა (წლის განმავლობაში შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაწილ-ნაწილ ან ერთდროულად)	არაუგვიანეს 31.12.2019	არაუგვიანეს 31.12.2020
დამატებითი ოდენობის შენატანები OPS-ში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.	გასული ბილინგის პერიოდის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 1 ივლისისა	არაუგვიანეს 07/01/2020	არაუგვიანეს 07/01/2021
სადაზღვევო პრემიები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (CHI):
წლიური წვლილი CHI-ში შემოსავლიდან არაუმეტეს 300,000 რუბლი.	არაუგვიანეს მიმდინარე კალენდარული წლის 31 დეკემბრისა (წლის განმავლობაში შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაწილ-ნაწილ ან ერთდროულად)	არაუგვიანეს 31.12.2019	არაუგვიანეს 31.12.2020
შენატანები CHI-ში 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან.	გადახდილი არ არის	—	—

თუ შენატანების გადახდის ვადის ბოლო დღე ემთხვევა შაბათ-კვირას და (ან) არასამუშაო დღესასწაულს, ვადის დასრულება გადაიდება მის მომდევნო სამუშაო დღეს (სსკ-ის საგადასახადო კოდექსის 6.1 მუხლის მე-7 პუნქტი). Რუსეთის ფედერაცია).

მეწარმე თავად წყვეტს, თუ რა თანმიმდევრობით გადაიხდის სადაზღვევო პრემიებს ფიქსირებული გადასახადის სახით წლის განმავლობაში. ის არ არის ვალდებული შეადგინოს გადახდის განრიგი და მკაცრად დაიცვას იგი. მთავარია, რომ მიმდინარე წლის გადასახადები წლის ბოლომდე იყოს გადახდილი. წინააღმდეგ შემთხვევაში, დავალიანების ოდენობაზე დაერიცხებათ ჯარიმები ხელოვნების მიხედვით. NK RF.

1. ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ შეუძლიათ გამოიყენონ სადაზღვევო პრემიის შემცირებული განაკვეთები, ტკ. ეს უპირატესობა გათვალისწინებულია მხოლოდ დამსაქმებლებისთვის და, შესაბამისად, მხოლოდ დასაქმებულთა შენატანების მიმართ და არა ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული გადასახადების ოდენობა 2019 და 2020 წლებში. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი):

OPS-ში დამატებითი შენატანების გაანგარიშების პროცედურა

დამატებით შენატანებს იხდიან მხოლოდ ის ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებმაც მიიღეს შემოსავალი მიმდინარე წელს 300000 რუბლზე მეტი. ჭარბი თანხიდან შენატანი ერიცხება მხოლოდ FIU-ს შემოსავლის ოდენობის 1%-ის ოდენობით.

დამატებითი შენატანების გამოთვლის ფორმულა:

PFR-ში დამატებითი შენატანების ოდენობა 2019 = (შემოსავლის ოდენობა 2019 წლისთვის - 300,000 რუბლი) x 1%

Მნიშვნელოვანი:რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში დამატებით სადაზღვევო შენატანს აქვს მაქსიმალური ოდენობის ლიმიტი. OPS-სთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა ბილინგის პერიოდისთვის არ შეიძლება იყოს რვაჯერ მეტი, ვიდრე OPS-ის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობა (მუდმივი ნაწილი) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 430).

ამრიგად, OPS-ისთვის დამატებითი სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება იყოს მეტი:

• 2019 წლისთვის - 234,832 რუბლი
• 2020 წლისთვის - 259,584 რუბლი

მთავარი კითხვა, რომელზეც თქვენ უნდა იცოდეთ პასუხი OPS– ში დამატებითი შენატანების სწორი გაანგარიშებისთვის: ” როგორ განვსაზღვროთ შემოსავლის ოდენობა?»

"შემოსავლის" კონცეფცია დამოკიდებულია ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმზე:

საგადასახადო რეჟიმი	გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი	შემოსავალი OPS-ში დამატებითი შენატანების გამოანგარიშებიდან
ძირითადი	საშემოსავლო გადასახადი	IP შემოსავალი შემცირდა პროფესიონალური გამოქვითვით ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი (პუნქტი 3, მუხლი 210, პუნქტი 1, პუნქტი 9, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლი, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 29 მარტის წერილები No03-15- 05 / 18274, 2017 წლის 25 ოქტომბრის ფედერალური საგადასახადო სამსახური No GD-4-11 / [ელფოსტა დაცულია])
USN	გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში	ყველა განიხილება შემოსავალი ხელოვნების შესაბამისად. 346.15 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი გაწეული ხარჯების გათვალისწინების გარეშე, როგორც საგადასახადო ობიექტთან "შემოსავლით", ასევე "შემოსავლის მინუს ხარჯებით" (პუნქტი 3, პუნქტი 9, მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი; რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2019 წლის 5 აგვისტოს წერილები No 03-15-05 / 58537, დათარიღებული 14.01.2019 No03-15-05/578, რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური 2019 წლის 19 თებერვლის No BS-19-11/ [ელფოსტა დაცულია] ; რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს გადაწყვეტილება დათარიღებული 08.06.2018 No AKPI18-273წერილით გაგზავნილი რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დათარიღებული 03.07.2018 No ბს-4-7/ [ელფოსტა დაცულია] ჩ-ის დებულებების ერთგვაროვანი გამოყენებისათვის. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 34)
UTII	დარიცხული საშემოსავლო გადასახადი	დარიცხული შემოსავალი ბილინგის წლის 4 კვარტალში (UTII დეკლარაციის მე-2 ნაწილის 100 სტრიქონების ჯამი „საგადასახადო ბაზა“) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-4 პუნქტი 9 მუხლი, ფედერალური საგადასახადო წერილი რუსეთის ფედერაციის სამსახური 07.03.2017 No BS-4-11 / [ელფოსტა დაცულია])
რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმის კომბინაცია	შესაბამისი საგადასახადო რეჟიმით გადახდილი გადასახადები	შეჯამებულია საქმიანობიდან დასაბეგრი შემოსავალი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მუხლი 6, პუნქტი 9, მუხლი).

ჩვენ ვაძლევთ მარეგულირებელი ორგანოების აზრს, მაგრამ ის ყოველთვის არ ემთხვევა სასამართლოს აზრს. უფრო მეტიც, სასამართლო გადაწყვეტილებები შეიძლება ეწინააღმდეგებოდეს ერთმანეთს (იხ. მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის საკონსტიტუციო სასამართლოს 2016 წლის 30 ნოემბრის დადგენილება No27-P, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2017 წლის 18 აპრილის განჩინება No. 304-KG16-16937, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2018 წლის 8 ივნისის გადაწყვეტილება საქმეზე No AKPI18-273, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს 2019 წლის 19 თებერვლის დადგენილება No306-KG18-25467 და. სხვები).

სადაზღვევო პრემიის მუდმივი ნაწილის გათვალისწინებით, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გადაიხადოს ბილინგის პერიოდი:

არასტანდარტული პრაქტიკული სიტუაციები

ინდივიდუალურმა მეწარმემ საქმიანობა შეწყვიტა და რეგისტრაციიდან წლის ბოლომდე გაუქმდა

ამ შემთხვევაში ინდმეწარმე ვალდებულია შენატანები გადაიხადოს რეგისტრაციიდან მოხსნის დღიდან 15 კალენდარული დღის ვადაში. შენატანების ოდენობა უნდა დარეგულირდეს იმ კალენდარულ წელს მუშაობის საათების პროპორციულად, რომელშიც შეწყდა IP-ს საქმიანობა.

ფორმის საჩვენებლად, თქვენ უნდა ჩართოთ JavaScript თქვენს ბრაუზერში და განაახლოთ გვერდი.

ყველა მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“. ამ სტატიაში ვისაუბრებთ ინდმეწარმეების 2019 წლის სადაზღვევო პრემიებზე.

როგორ გამოვთვალოთ დამატებითი 1%

ამისთვის USNარის მთელი შემოსავალი მიღებული წლის განმავლობაში ( შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნის I ნაწილის მე-4 სვეტი). ხარჯები არ არის გათვალისწინებული, მაშინაც კი, თუ თქვენ იყენებთ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას შემოსავალს გამოკლებული ხარჯები.

ამისთვის UTIIარის მთლიანი დარიცხული შემოსავალი წლის განმავლობაში UTII დეკლარაციების მე-2 ნაწილის 100-ე სტრიქონზე მნიშვნელობების ჯამი ყოველი კვარტლისთვის).

ამისთვის საპატენტო სისტემაარის პატენტში მითითებული პოტენციურად მისაღები შემოსავალი ( ხაზი 010). თუ პატენტი გაიცემა 12 თვეზე ნაკლები პერიოდის განმავლობაში, მაშინ შემოსავალი უნდა გაიყოს 12-ზე და გავამრავლოთ იმ თვეების რაოდენობაზე, რომლებზეც გაიცა პატენტი ( ხაზი 020).

თუ რამდენიმე საგადასახადო რეჟიმს აერთიანებთ, მაშინ თითოეული მათგანის შემოსავალი შეჯამებულია.

ინდივიდუალური მეწარმის სადაზღვევო პრემიები არასრული წლის განმავლობაში

თუ თქვენ დარეგისტრირდით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შეწყვიტეთ საქმიანობა 2019 წელს, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები არა მთელი წლის განმავლობაში, არამედ რეგისტრაციის დღიდან ან შეწყვეტის თარიღამდე.

მაგალითი. თუ ივანე დარეგისტრირდა როგორც ინდივიდუალური მეწარმე 1 მარტს, მაშინ მას სჭირდება სადაზღვევო პრემიის გადახდა მხოლოდ 1 მარტიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით - 30,198,34 რუბლი.

წლიური შენატანების ზუსტი ოდენობა შეიძლება გამოითვალოს ჩვენს ვებსაიტზე განთავსებული პრემიუმ კალკულატორის გამოყენებით.

სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები

შენატანების ფიქსირებული ნაწილი მანამდე უნდა იყოს გადახდილი 31 დეკემბერიწელიწადში დამატებით 1%-მდე 1 ივლისიმომავალ წელს.

შენატანების გადახდა შესაძლებელია თქვენი შეხედულებისამებრ რამდენიმე გადახდებით ( მაგალითად, ყოველთვიურად ან კვარტალურად) ან წელიწადში ერთხელ. მთავარია მთელი თანხა დროულად გადაიხადოს.

თუ თქვენ შეწყვიტეთ თქვენი, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები შეწყვეტის დღიდან 15 კალენდარული დღის განმავლობაში.

როგორ გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემია

შენატანები ირიცხება ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისში. შენატანების გადახდა შესაძლებელია ინდივიდუალური მეწარმის მიმდინარე ანგარიშიდან, პირადი ბარათიდან საგადასახადო ვებსაიტზე ან ნაღდი ანგარიშსწორებით, სბერბანკში ქვითრის მიხედვით.

ყურადღება! დაზღვევის პრემიის გადახდა ინტერნეტის საშუალებით შეგიძლიათ მხოლოდ პირადი ბარათიდან ან ანგარიშიდან.

როგორ შეავსოთ გადახდის დავალება შენატანების გადახდისთვის

1. გადამხდელის სტატუსი - 09
2. საგუშაგო - 0
3. თქვენი მონაცემები: სრული სახელი (SP) //საცხოვრებლის მისამართი//
4. საგადასახადო დეტალები
5. CBC კოდი
6. OKTMO კოდი
7. გადახდის საფუძველი - TP
8. საგადასახადო პერიოდი - დგ.00.2018წ
9. გადახდის ორდერი - 5
10. კოდი - 0
11. ველები 108, 109 - 0, ველი 110 - არ არის შევსებული
12. გადახდის მიზანი

1. გადამხდელის სტატუსის ველში შეიყვანეთ 09 - ინდივიდუალური მეწარმე.
2. საგუშაგოს ველში შეიყვანეთ 0.
3. გადამხდელის ველში შეიყვანეთ სრული სახელი (IP) //საცხოვრებელი ადგილის მისამართი//.
4. მიმღების ველში შეიყვანეთ საგადასახადო სამსახურის მონაცემები.
5. ველში 104 შეიყვანეთ CSC კოდი.
6. ველში 105 შეიყვანეთ OKTMO კოდი ( მუნიციპალიტეტის კოდი) თქვენს მისამართზე.
7. გადახდის მიზეზის ველში შეიყვანეთ TP - მიმდინარე წლის გადახდები.
8. საგადასახადო პერიოდის ველში შეიყვანეთ DY.00.2019.
9. გადახდის რიგის ველში შეიყვანეთ 5.
10. კოდის ველში შეიყვანეთ 0.
11. შეიყვანეთ 0 ველებში 108–109. ველი 110 ცარიელია.
12. მიუთითეთ გადახდის მიზანი:
    • სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შემოსავლიდან არაუმეტეს 300 ათასი რუბლი. ( ფიქსირებული შენატანისთვის),
    • სადაზღვევო პრემიები სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის 300 ათას რუბლზე მეტი შემოსავლიდან. ( დამატებით 1%),
    • სადაზღვევო პრემიები ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის.

CBC ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის

CSC 2017 წლიდან შენატანების გადახდისთვის:

• FIU-ში - 18210202140061110160 ( ფიქსირებული ნაწილის ჩათვლით და დამატებითი 1%),
• FFOMS-ში - 18210202103081013160.

CSC 2017 წლამდე შენატანების გადახდისთვის:

• FIU ფიქსირებულ ნაწილში - 18210202140061100160,
• PFR-ში დამატებითი 1% - 18210202140061200160,
• FFOMS-ში - 18210202103081011160.

როგორ შევამციროთ გადასახადი ინდივიდუალურ მეწარმეთა სადაზღვევო პრემიებზე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

წინასწარი გადასახადები და გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შეიძლება შემცირდეს გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით. ამისათვის თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები იმ კვარტალის დასრულებამდე, რომელზედაც გამოითვლება გადასახადი.

მაგალითი. პირველი კვარტლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემით ავანსი შეიძლება შემცირდეს 1 იანვრიდან 31 მარტამდე გადახდილი სადაზღვევო პრემიებით.

IP დაზღვევის პრემიის ანგარიშგება

თუ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, მაშინ ანგარიში არ არის საჭირო.

პასუხისმგებლობა შენატანების გადაუხდელობის გამო

სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის შემთხვევაში საგადასახადო ორგანოს შეუძლია დააკისროს ჯარიმები, დაახლოებით 10% წელიწადში ( რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300 დაგვიანების ყოველი დღისთვის) და ვალის ოდენობის ჩამოწერა მიმდინარე ანგარიშიდან.

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვები, მოგვწერეთ ჩვენი Telegram chat @iloveipchat .

არაუგვიანეს 2019 წლის 1 ივლისისა, ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ დამატებითი საპენსიო დაზღვევის შენატანები შემოსავლის 1 პროცენტის ოდენობით, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს 2018 წელს. როგორ შეავსოთ გადახდის დავალება და რომელი CSC გამოვიყენოთ? აქ მოცემულია დამატებითი საპენსიო შენატანების გადახდის ნიმუში.

როგორ გამოვთვალოთ 2018 წლის დამატებითი საპენსიო შენატანი

ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევის შენატანები თავისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 2, პუნქტი 1, მუხლი 419, პუნქტი 1, მუხლი 430).

იგი არ არის ვალდებული გადაიხადოს შენატანები დროებითი ინვალიდობის შემთხვევაში და დედობასთან დაკავშირებით, მაგრამ მას შეუძლია ამის გაკეთება ნებაყოფლობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-2 პუნქტი 1, მუხლი 419, პუნქტი 6, მუხლი 430).

საპენსიო დაზღვევის ფიქსირებული გადასახადის ზომა დამოკიდებულია იმაზე, აღემატება თუ არა ინდივიდუალური მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავალი 300000 რუბლს. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

შემოსავალი ითვლება:

• USN-თან ერთადყველა შემოსავალი, რომელიც ითვლის, თქვენი ხარჯების გამოკლებით. დაბეგვრის ობიექტს - „შემოსავალი“ ან „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ არ აქვს მნიშვნელობა;
• UTII-ზე- დარიცხული შემოსავალი (პუნქტი 4, პუნქტი 9, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი). მის გამოსათვლელად დაამატეთ 100 მონაკვეთის ხაზების ინდიკატორები. 2 UTII დეკლარაცია წლის ოთხივე კვარტლისთვის;
• საშემოსავლო გადასახადის გადახდისას- პროფესიული გამოქვითვებით შემცირებული შემოსავალი (ფინანსთა სამინისტროს 2017 წლის 29 მარტის წერილი No03-15-05 / 18274).

უკანონოა ინდივიდუალური მეწარმის მიერ გაწეული ხარჯებისთვის შემოსავლის ოდენობის შემცირება (წერილი 14.06.2018 No03-15-05 / 40791).

თუ 2018 წლის შემოსავალი აღმოჩნდა 300,000 რუბლზე მეტი, მაშინ დამატებით უნდა გადაიხადოთ თანხის 1.0%, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს. წელიწადში. ამავდროულად, 2018 წლის OPS-ისთვის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ შეიძლება იყოს 212,360 რუბლზე მეტი.

აქ მოცემულია დამატებითი შენატანის გაანგარიშებისა და გადახდის მაგალითი: შემოსავლის 1 პროცენტი 300 ათას რუბლზე მეტი.

2018 წლის 1 იანვრიდან 31 დეკემბრის ჩათვლით, IP-მ აწარმოა ბიზნეს საქმიანობა გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე. მეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 16 მილიონი რუბლი. ვინაიდან მეწარმემ სრულად შეიმუშავა ბილინგის პერიოდი, 2018 წლისთვის მან გადაიხადა ფიქსირებული თანხები არაუგვიანეს 2019 წლის 9 იანვრისა:

• საპენსიო დაზღვევისთვის OPS - 26,545 რუბლი;
• სამედიცინო დაზღვევისთვის - CHI - 5840 რუბლი.

ასევე წაიკითხეთ რა არის UIN სახელმწიფო გადასახადის გადახდისას

2018 წლის შემოსავლის საფუძველზე დამატებითი საპენსიო შენატანის გაანგარიშება არის 157,000 რუბლი. ((16 მილიონი რუბლი - 300,000 რუბლი)) x 1%. ეს თანხა არ აღემატება 212,360 რუბლს. IP გადახდილია 157,000 რუბლი. FIU-ს არაუგვიანეს 2029 წლის 1 ივლისისა.

Იხილეთ ასევე:

• „2018 წლის IP-სთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები“;

დამატებითი საპენსიო შენატანის გადახდის დავალების ნიმუში

OPS-სთვის დამატებითი შენატანის BCC იგივეა, რაც ფიქსირებულისთვის - 182 1 02 02140 06 1110 160. შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ საგადახდო დავალების ნიმუში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდისთვის „თქვენთვის“ შემოსავლიდან, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს. 2018 წელი.

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის თანახმად, დამსაქმებლები საჭიროა ყოველთვიურადგადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები თავიანთი თანამშრომლებისთვის სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის. დამსაქმებლის მიერ FIU-სთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდა გარანტიას აძლევს მოქალაქეებს, რომლებიც ოფიციალურად არიან დასაქმებულნი და იღებენ ე.წ. "თეთრი"ხელფასი, ანაზღაურება. გარდა ამისა, სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის შენატანები აფინანსებს მოქმედი პენსიონერებისთვის პენსიების გადახდას.

საპენსიო ფონდში თანხების გადარიცხვის პროცედურა

გადახდა ხდება ბანკის მეშვეობითდაზღვევის თითოეული სახეობის ცალკე ანგარიშსწორების დოკუმენტები. ამ დოკუმენტებში მითითებული უნდა იყოს ფედერალური ხაზინისა და CBC-ის შესაბამისი ანგარიშები. თანხა ზუსტად უნდა იყოს მითითებული - რუბლებში და კაპიკებში. სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანების გადახდისას აუცილებელია მიეთითოს რეგისტრაციის ნომერი.

თუ ბანკის საშუალებით შეუძლებელია სადაზღვევო პრემიის გადახდა, გადამხდელებს (ფიზიკურ პირებს) უფლება აქვთ გადაიხადონ ისინი ადგილობრივი ადმინისტრაციის სალაროში ან საფოსტო განყოფილებაში.

თითოეული თანამშრომლისთვის სადაზღვევო პრემიის გამოთვლის ბაზის ოდენობა ცალკე განისაზღვრება. ამავდროულად, დამსაქმებლებისთვის, რომლებსაც აქვთ სამუშაოები ჯანმრთელობისთვის საზიანო და სახიფათო ინდუსტრიებში, დამატებითი განაკვეთით შენატანების გაანგარიშებისას, ბაზაზე შეზღუდვები არ ვრცელდება, ანუ ბაზის მაქსიმალური ღირებულება არ მოქმედებს მათზე. მაინც.

საპენსიო შენატანების გადახდის ვადა

ხელოვნების მე-3 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 431, სადაზღვევო პრემიის გადახდა ხდება წინა თვისთვის. 15-მდემიმდინარე თვე. თუ 15 მოდის შაბათ-კვირას ან არის არასამუშაო უქმე დღე, გადახდის ვადა გადაიდება მის მომდევნო სამუშაო დღეს.

საპენსიო ფონდისთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის დაგვიანება დამსაქმებელს ემუქრება მნიშვნელოვანი ჯარიმებით:

• დარიცხული თანხების გადაუხდელობისა და შემოსავლების აღრიცხვისა და ანგარიშსწორების უხეში დარღვევებისთვის, რის შედეგადაც მოხდა საანგარიშო ბაზის არასაკმარისი შეფასება - ჯარიმა არასრულფასოვნად გადახდილი თანხის 20%-ის ოდენობით;
• ბაზის განზრახ გადაუხდელობისა და გაუფასურებისათვის - თანხის 40%.