რა არის სადაზღვევო პრემიის ოდენობა IP-სთვის 2017 წელს? გაიზარდა თუ არა „ჩემთვის“ გადასახდელი თანხა? იმოქმედებს თუ არა მინიმალური ხელფასი 2017 წელს ფიქსირებული ოდენობით სადაზღვევო პრემიის ოდენობაზე? რა არის გადასახდელი შენატანების ზუსტი ოდენობა? იგეგმება თუ არა ახალი CBC-ები? ამ და სხვა კითხვებზე IP სადაზღვევო პრემიებისა და ზომების შესახებ პასუხებს იპოვით ამ სტატიაში.

მარეგულირებელი რეგულაცია 2017 წლიდან

რა შენატანები უნდა გადაიხადონ ინდმეწარმეებს თანამშრომლებისთვის და „თავისთვის“ 2017 წელს

2017 ინდმეწარმეები ვალდებულნი არიან გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიებიშრომითი ურთიერთობებისა და სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებების ფარგლებში ფიზიკური პირების სასარგებლოდ დარიცხული გადახდებიდან და ანაზღაურებიდან სამუშაოს შესრულებისთვის, მომსახურების გაწევისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 419-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).
ამასთან, ამასთან ერთად, 2017 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადარიცხონ სადაზღვევო პრემიები „თავისთვის“:

• საპენსიო დაზღვევისთვის;
• ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის.

აღსანიშნავია, რომ ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან ნებისმიერ შემთხვევაში გადარიცხონ სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“. ანუ, მიუხედავად იმისა, ახორციელებენ თუ არა რეალურ ბიზნეს საქმიანობას, თუ უბრალოდ დარეგისტრირებულნი არიან ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსში და არ არიან დაკავებული ბიზნესით. ეს გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლით. 2017 წელს ეს ეხება ყველა IP-ს. კერძოდ, სადაზღვევო პრემიის გადახდის ეს პრინციპი ვრცელდება ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ან UTII (ანუ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები).

ასევე არის სადაზღვევო პრემიები დროებითი ინვალიდობისა და მშობიარობისთვის. 2017 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეები, როგორც წესი, არ იხდიან მათ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-6 პუნქტი). თუმცა, ამ შენატანების გადახდა, როგორც ადრე, შეიძლება განხორციელდეს ნებაყოფლობით საფუძველზე. ეს გათვალისწინებულია 4.5 მუხლით ფედერალური კანონი 2006 წლის 29 დეკემბრის No255-FZ. რატომ იხდით ამ შენატანებს ნებაყოფლობით? ეს კეთდება იმისთვის, რომ, მაგალითად, ავადმყოფობის შემთხვევაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეძლოს შესაბამისი შემწეობის მიღება FSS-ის ხარჯზე.

მეწარმეები არ იხდიან სადაზღვევო პრემიას "დაზიანებებისთვის" 2017 წელს. ამ IP შენატანების გადახდა არ არის გათვალისწინებული თუნდაც ნებაყოფლობით საფუძველზე.

რა ღირებულებები უნდა გავითვალისწინოთ

• მინიმალური ხელფასი კალენდარული წლის დასაწყისში. 2017 წლის დასაწყისში მინიმალური ხელფასი 7500 რუბლია (2016 წლის 1 იანვრის მდგომარეობით მინიმალური ხელფასი იყო 6204 რუბლი). Სმ. " ";
• შესაბამის ფონდში სადაზღვევო შენატანების განაკვეთები. 2017 წლისთვის ტარიფები ასეთია: PFR-ში - 26%, FFOMS-ში - 5,1%, FSS - 2,9%;
• სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების პერიოდი "საკუთარი თავისთვის" (ეს შეიძლება იყოს მთელი წელი, ან შეიძლება ნაკლები).

ინდივიდუალური მეწარმეების საპენსიო დაზღვევის შენატანები 2017 წ

ფიქსირებული საპენსიო დაზღვევის პრემიის ოდენობა, რომელიც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს „თავისთვის“ მთელი 2017 წლისთვის, შეიძლება განისაზღვროს შემდეგი ფორმულით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 1, პუნქტი 1, მუხლი 430):

ახლა გამოვთვალოთ საპენსიო დაზღვევის პრემიების ოდენობა, რომელიც ინდივიდუალურ მეწარმეს დასჭირდება 2017 წელს გადარიცხოს „თავისთვის“ და ასევე ვნახოთ რამდენად გაიზარდა ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების ოდენობა 2016 წელთან შედარებით.

IP-ის წლიური შემოსავალი 2017 წლისთვის 300000 რუბლზე ნაკლებია

თუ ინდივიდუალური მეწარმის წლიური შემოსავალი 2017 წლისთვის არ აღემატება 300000 რუბლს, მაშინ დაფიქსირდება საპენსიო შენატანების ოდენობა, რომელიც უნდა გადაირიცხოს მთელი წლის განმავლობაში.

2016 წელი	2017 წელი
19,356,48 რუბლი (6,204 × 26% × 12 თვე)	23,400 რუბლი (7,500 რუბლი × 26% × 12 თვე).

გამოდის, რომ 2017 წელს რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ინდივიდუალური მეწარმეების სადაზღვევო პრემიების ფიქსირებული ოდენობა 2016 წელთან შედარებით გაიზარდა 4,043,52 რუბლით (23,400 რუბლი - 19,356,48 რუბლი).

2017 წლის IP-ის წლიური შემოსავალი 300000 რუბლს აღემატება

თუ ინდივიდუალური მეწარმის წლიური შემოსავალი 2017 წლისთვის 300 000 რუბლს აღემატება, მაშინ ფიქსირებული თანხის გარდა, მითითებულ თანხას აღემატება შემოსავლის ოდენობის 1% უნდა გადაეცეს FIU-ს.

ამრიგად, ინდივიდუალური მეწარმეების საპენსიო შენატანების მაქსიმალური ოდენობა 2017 წლისთვის იქნება 187,200 რუბლი. 2016 წელთან შედარებით, ეს გადახდა გაიზარდა 32,348,16 რუბლით (187,200 რუბლი - 154,851,84 რუბლი).

ინდივიდუალური მეწარმეების სამედიცინო დაზღვევის შენატანები 2017 წ

2017 წელს FFOMS-ში სამედიცინო დაზღვევის შენატანების ოდენობა არ არის დამოკიდებული ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალზე (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1). 2017 წელს სამედიცინო შენატანების გამოსათვლელად გამოიყენება შემდეგი ფორმულა:

2016 წელი	2017 წელი
3796.85 რუბლი (6204 × 5.1% × 12 თვე)	4590 რუბლი (7500 × 5.1% × 12 თვე)

გამოდის, რომ 2017 წლისთვის საჭირო იქნება სამედიცინო შენატანების გადახდა 793,15 რუბლით (4,590 რუბლი - 3,796,85 რუბლი) მეტი, ვიდრე წინა წელს.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები ინვალიდობისთვის და დედობასთან დაკავშირებით 2017 წელს

როგორც ვთქვით, ამ ტიპის შენატანი არჩევითია. მათ IP-ს 2017 წელს აქვს ნებაყოფლობით გადაცემის უფლება. 2017 წლის ამ ტიპის დაზღვევის ნებაყოფლობითი შენატანის ოდენობის გამოსათვლელად უნდა გამოიყენოთ ფორმულა, რომელიც დადგენილია 2006 წლის 29 დეკემბრის No255-FZ ფედერალური კანონის 4.5 მუხლის მე-3 ნაწილით.

2016 წელი	2017 წელი
2158,99 რუბლი (6204 რუბლი × 2.9% × 12 თვე)	2610 რუბლი. (7500 რუბლი × 2.9% × 12 თვე)

საერთო ჯამში, 2017 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეების ნებაყოფლობითი შენატანები FSS-ში გაიზარდა 451,01 რუბლით (2,610 რუბლი - 2,158,99 რუბლი).

თუ IP სტატუსი შეიძინა ან დაიკარგა 2017 წელს

2017 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“ მხოლოდ იმ დროისთვის, როდესაც ის იმყოფებოდა ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსში. ანუ, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ შენატანები მხოლოდ იმ პერიოდისთვის, სანამ ადამიანი იყო ჩამოთვლილი USRIP-ში ბიზნესმენის სტატუსში. თუმცა, ჯერ კიდევ არსებობს სადაზღვევო პრემიის გაანგარიშების გარკვეული მახასიათებლები. მოდით მოვიყვანოთ მაგალითები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის 3-5 პუნქტების საფუძველზე.

პირობების და წესების მაგალითი დღეების დათვლისთვის

პირმა IP სტატუსი 2017 წლის 16 თებერვალს მიიღო. თუმცა, 2017 წლის 14 ნოემბერს ის უკვე ამოიღეს რეგისტრაციიდან IP-ში და გარიცხეს იურიდიული პირების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან. სამეწარმეო საქმიანობის მთელი პერიოდის განმავლობაში, ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი იქნება 1,100,000 რუბლი. როგორ გამოვთვალოთ სავალდებულო ფიქსირებული შენატანები 2017 წლისთვის? ავხსნათ.

ასე რომ, IP სტატუსი შეიძინა და დაიკარგა 2017 წელს. ასეთ შემთხვევაში, გაითვალისწინეთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობის შემდეგი დებულებები:

• საქმიანობის დაწყების თვეში კალენდარული დღეების რაოდენობა უნდა ჩაითვალოს IP-ის სახელმწიფო რეგისტრაციის თარიღის მომდევნო დღიდან (პუნქტი 2, მუხლი 6.1, პუნქტი 3, მუხლი 430, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი). ანუ 2017 წელს ფიქსირებული IP შენატანები უნდა დაითვალოს 2017 წლის 17 თებერვლიდან;
• იმ თვის კალენდარული დღეების რაოდენობა, როდესაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ დაკარგა სტატუსი, ითვლიან საქმიანობის შეწყვეტის დარეგისტრირებამდე. არ შეიტანოთ USRIP-დან გამორიცხვის თარიღი 2017 წელს სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშებაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-5 პუნქტი). ანუ ჩვენს მაგალითში 2017 წლის ნოემბრის სადაზღვევო პრემიები გამოითვლება 1 ნოემბრიდან 13 ნოემბრის ჩათვლით.

გამოთვლების ფორმულები

საპენსიო და სამედიცინო დაზღვევის პრემიის ოდენობა 2017 წელს IP საქმიანობის არასრული თვეებისთვის შეიძლება განისაზღვროს შემდეგი ფორმულით:

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსში საპენსიო და სამედიცინო შენატანების გამოანგარიშების მიზნით, გამოიყენეთ განსხვავებული ფორმულა:

2017 წლის შენატანების გაანგარიშების მაგალითი

ასე რომ, დამწყებთათვის, მოდით გამოვთვალოთ სადაზღვევო პრემიები ბიზნესის კეთების არასრული თვეებისთვის 2017 წელს. ჩვენს მაგალითში ეს არის თებერვალი და ნოემბერი. ამ დღეებისთვის საჭიროა აქტივობების დღეების დათვლა.

თვე	შენატანების ოდენობა
თებერვალი	2017 წლის თებერვალში სამეწარმეო საქმიანობა განხორციელდა 17-დან 28-მდე (12 კალენდარული დღე). თებერვალში 28 დღეა. ამრიგად, შენატანების ოდენობა 2017 წლის თებერვლისთვის იქნება: საპენსიო შენატანები = 835,71 რუბლი. (7500 რუბლი × 26% / 28 დღე × 12 დღე); სამედიცინო შენატანები = 163,93 რუბლი. (7500 რუბლი × 5.1% / 28 დღე × 12 დღე)
ნოემბერი	2017 წლის ნოემბერში სამეწარმეო საქმიანობა განხორციელდა 2017 წლის 1 ნოემბრიდან 13 ნოემბრის ჩათვლით (13 კალენდარული დღე). ნოემბერში 30 კალენდარული დღეა. შესაბამისად, შენატანების ოდენობა 2017 წლის ნოემბრისთვის იქნება: საპენსიო შენატანები = 845 რუბლი. (7500 რუბლი × 26% / 30 დღე × 13 დღე); სამედიცინო შენატანები = 165,75 რუბლი. (7500 რუბლი × 5.1% / 30 დღე × 13 დღე)
მარტი - ოქტომბერი	2017 წლის მარტიდან ოქტომბრის ჩათვლით პერიოდში (რვა სრული თვის განმავლობაში) შენატანების ოდენობა იქნება: საპენსიო შენატანები = 15,600 რუბლი. (7500 რუბლი × 26% × 8 თვე); სამედიცინო შენატანები 3060 რუბლი. (7500 რუბლი × 5.1% × 8 თვე);

ჯამური ჯამი: შეჯამება

მთლიანი ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმის „თავისთვის“ 2017 წელს, რომელმაც დაიწყო და შეწყვიტა ოპერირება, იქნება:

• საპენსიო შენატანები - 17,280,71 რუბლი. (835,71 რუბლი + 845 რუბლი + 15,600 რუბლი).
• სამედიცინო შენატანები - 3389,68 რუბლი. (163,93 რუბლი + 165,75 რუბლი + 3060 რუბლი).

ვინაიდან IP-მ მიიღო შემოსავალი მთლიანი ოდენობით 1,100,000 რუბლის ოდენობით მისი საქმიანობის პერიოდისთვის 2017 წელს, საჭიროა დამატებითი საპენსიო შენატანის გადარიცხვა 300,000 რუბლზე მეტი თანხიდან. ჭარბი თანხა იყო 800,000 რუბლი (1,100,000 რუბლი - 300,000 რუბლი). საპენსიო შენატანების ოდენობა 300000 რუბლზე მეტი შემოსავლიდან. უდრის 8000 რუბლს (800000 რუბლს × 1%).

საერთო ჯამში, 2017 წელს საპენსიო შენატანების ჯამური ოდენობა იქნება 25,280,71 რუბლი. (17280.71 რუბლი + 8000 რუბლი). ეს თანხა არ აღემატება 2017 წლისთვის დადგენილ საპენსიო შენატანების მაქსიმალურ ოდენობას. 2017 წელს საპენსიო შენატანების მაქსიმალური ოდენობაა 187,200 რუბლი (ჩვენ ზემოთ დავწერეთ ამის შესახებ).

საქმიანობის შეჩერება 2017 წელს

ეს ხდება, რომ IP არ კარგავს სტატუსს, მაგრამ უბრალოდ რაიმე მიზეზით აჩერებს თავის საქმიანობას. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი, რომელიც შესწორებულია 2017 წელს, ითვალისწინებს უამრავ პერიოდს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, როდესაც მათ არ შეუძლიათ ამ დროის განმავლობაში აწარმოონ ბიზნესი და არ გადაიხადონ ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები "თავისთვის". ასეთი პერიოდები განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-7 პუნქტით და მითითებულია 2013 წლის 28 დეკემბრის No400-FZ ფედერალური კანონის 12-ე მუხლის 1-ლი ნაწილის 1, 3, 6 - 8 პუნქტებით. „სადაზღვევო პენსიების შესახებ“. ეს პერიოდები მოიცავს:

• გაწვევაზე სამხედრო სამსახურის გავლის დრო;
• ერთ-ერთი მშობლის ზრუნვის ვადა თითოეულ შვილზე, სანამ ის არ მიაღწევს წელიწადნახევარს, მაგრამ არა უმეტეს ექვსი წლისა;
• შრომისუნარიანი პირის მიერ ზრუნვის პერიოდი I ჯგუფის ინვალიდზე, ინვალიდ ბავშვზე ან 80 წელს მიღწეულ პირზე;
• გადის სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეების საცხოვრებელი ადგილი სამხედრო სამსახურიხელშეკრულებით, მეუღლეებთან ერთად იმ ადგილებში, სადაც დასაქმების შესაძლებლობების არარსებობის გამო ვერ მუშაობდნენ, მაგრამ ჯამში არაუმეტეს ხუთი წლისა;
• ცხოვრების პერიოდი მეუღლესთან, რომელიც გაგზავნილია, მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ მისიებში და საკონსულო ოფისებში.

2017 წელს ამ პერიოდებისთვის შენატანების გადაუხდელობა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ამ პერიოდებში სამეწარმეო საქმიანობა არ განხორციელებულა. ეს პირდაპირ არის ნათქვამი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლის მე-7 პუნქტში. ანუ, თუ, მაგალითად, 2017 წელს ინდივიდუალურ მეწარმეს სურს არ გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია, მაგალითად, ბავშვის მოვლის პერიოდისთვის, მაშინ ამ პერიოდში მას არ უნდა ჰქონდეს ოპერაციები მიმდინარე ანგარიშზე. ყოველ შემთხვევაში, ასეთი დასკვნა თავისთავად გვთავაზობს (თუმცა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში ანგარიშებზე ოპერაციების არარსებობის პირობა პირდაპირ არ არის გათვალისწინებული).

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიების გადახდისგან გათავისუფლების პროცედურა ზემოთ ჩამოთვლილი პერიოდებისთვის (მაგალითად, ბავშვის მოვლის პერიოდებისთვის) პირდაპირ არ არის განსაზღვრული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში. ვიმედოვნებთ, რომ ფედერალური საგადასახადო სამსახური ამ საკითხთან დაკავშირებით განმარტებას გააკეთებს.

სადაზღვევო პრემიის გადახდის პირობები 2017 წ

სავალდებულო საპენსიო და სამედიცინო შენატანები „საკუთარი თავისთვის“ უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს 2017 წლის 31 დეკემბრისა. ანუ, არაუგვიანეს 2017 წლის 31 დეკემბრისა, აუცილებელია გადარიცხვა (თუ საქმიანობა განხორციელდა მთელი წლის განმავლობაში) - ხელოვნების მე-2 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 432:

• საპენსიო შენატანები - 23,400 რუბლი (7,500 რუბლი × 26% × 12 თვე);
• სამედიცინო შენატანები - 4,590 რუბლი (7,500 რუბლი × 5,1% × 12 თვე).

2019 წელს ძალაში შევიდა ათზე მეტი ინდივიდუალურ მეწარმეობასთან დაკავშირებით.

განსხვავებით იურიდიული პირები, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები გაცილებით მარტივი და მარტივია.

მაგრამ, მიუხედავად ამისა, ამ შემთხვევაშიც კი, დრო სჭირდება იმის გარკვევას, თუ რა უნდა გადაიხადოთ როდის და როგორ გამოვთვალოთ.

სავალდებულო სადაზღვევო შენატანები PFR-ში (საპენსიო გადასახადი)

თუ 2019 წლის IP შემოსავალი სამასი ათასი რუბლის ფარგლებშია, მაშინ ფიქსირებული გადახდა ბილინგის პერიოდისთვის არის:

29 354 რუბლი

თუ თანხა აღემატება სამას ათას რუბლს, დამატებით 1 პროცენტი ეკისრება ამ ნიშნულზე მეტი მიღებულ შემოსავალს.

საპენსიო შენატანების მაქსიმალური ოდენობა გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

29 354 რუბლი x 8

ანუ 234,832 რუბლზე მეტი. (29 354 რუბლი x 8) 2019 წლის გადახდისთვის, როგორც საპენსიო შენატანები არ შეიძლება

სავალდებულო სადაზღვევო შენატანები FFOMS-ში

ეს შენატანები წელს უცვლელია ყველა ინდივიდუალური მეწარმისთვის, ნებისმიერი შემოსავლით და შეადგენს 6,884 რუბლს. გამოდის, რომ სადაზღვევო პრემიების ოდენობა FFOMS-ში 2019 წელს გაიზარდა 1044 რუბლით.

IP შენატანები თანამშრომლებისთვის

ზემოთ უკვე განიხილეს დეტალური აღწერაანგარიში ამ წვლილისთვის.

გადასახადები USN-ზე

მცირე ბიზნესის მეწარმეებს შორის დიდი პოპულარობით სარგებლობს ეგრეთ წოდებული „გამარტივება“.

ან შემოსავალი ან შემოსავალი ხარჯების ოდენობის გამოკლებით იბეგრება, მეწარმის შეხედულებისამებრ.

გადასახდელი თანხის გამოსათვლელად, ჩვენ ვამრავლებთ საფუძველს განაკვეთზე, რომელიც არის:

• „ხარჯები გამოიქვითება შემოსავლიდან“ -15 პროცენტი;
• „შემოსავალი“ – 6 პროცენტი.

ზოგიერთ რეგიონში ეს მაჩვენებელი 15 პროცენტიდან 5 პროცენტამდე შემცირდა, 6 პროცენტით კი 1 პროცენტამდე.

ადგილობრივი ხელისუფლება ამას აკეთებს ინვესტიციების მოზიდვის ან გარკვეული ტიპის საქმიანობის განვითარების მიზნით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გამარტივებული გადასახადი, როგორც ზოგად რეჟიმში, გამოითვლება მთლიანი შემოსავლის საფუძველზე.

შესაბამისად, თუ ინდმეწარმე გარკვეული პერიოდის განმავლობაში არ მუშაობდა და არ მიუღია შემოსავალი, მაშინ ამ გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

IP გადასახადები PSN-სთვის

ეს რეჟიმი შექმნილია ექსკლუზიურად IP-სთვის.

აუცილებელია გაირკვეს, თუ რა სახის საქმიანობისთვის შეიძლება პატენტის აღება ტერიტორიულ ინსპექტირებაზე, ვინაიდან თითოეულ რეგიონში არის ცვლილებები და ცვლილებები.

პატენტი მოქმედებს მხოლოდ იმ სუბიექტისთვის, სადაც იგი თავდაპირველად იყო გაცემული, გარდა ტვირთის გადაზიდვისა.

პატენტის რეჟიმის მიხედვით, დასაქმებულთა რაოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს თხუთმეტს, ხოლო მაქსიმალური წლიური შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს სამოცი მილიონ რუბლს.

პატენტის აღება შესაძლებელია ერთიდან თორმეტ თვემდე ვადით.

ერთი წლის განმავლობაში პატენტის ღირებულების გასარკვევად, თქვენ უნდა იცოდეთ წლის პოტენციური შემოსავალი საქმიანობის ამ სფეროში, რომელიც მრავლდება 6 პროცენტით.

პატენტი მაქსიმუმ 6 თვის ვადით უნდა გადაიხადოთ მისი ძალაში შესვლიდან ოცდახუთი დღის განმავლობაში.

თუ მისი ხანგრძლივობა ექვს თვეზე მეტია, ანაზღაურება ხდება შემდეგი თანმიმდევრობით: მესამედი იხდის ოცდახუთი დღის ვადაში, დანარჩენი ნაწილი კი ვადის გასვლამდე არაუგვიანეს 30 დღისა.

გადასახადები UTII-ზე

გადახდა მოქმედებს გარკვეული საქმიანობის სფეროსთვის.

რეგიონალურად, მათი სია არა მხოლოდ შეიძლება შემცირდეს, არამედ ასეთი რეჟიმი შეიძლება მთლიანად აიკრძალოს.

გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

BD * FP * K1 * K2 * 15 პროცენტი,

1. K1 არის დეფლატორის კოეფიციენტი. ამ მაჩვენებელს ყოველწლიურად ადგენს რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო.
2. K2 - შემცირების ფაქტორი, ყოველწლიურად დადგენილი რეგიონალური სტრუქტურების მიერ (დიაპაზონი 0,005-დან 1-მდე).
3. DB - ძირითადი შემოსავალი თვეში ფიზიკურ ერთეულზე. მაჩვენებელი.
4. FP არის ფიზიკური მაჩვენებელი, რომელიც შეიძლება იყოს მუშაკთა რაოდენობა, საცალო ობიექტები ან სავაჭრო სართულის ფართობი და მრავალი სხვა ვარიანტი.

გადახდა ძირითადად გამოითვლება სამი თვის განმავლობაში, ანუ მეოთხედი.

იგი იხდის კვარტალის მომდევნო თვის ოცდამეხუთე დღეს.

დასაქმებულთა რაოდენობაზე არის შეზღუდვები, მათი რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ასს.

ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადი ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

გადახდა განკუთვნილია მათთვის, ვინც აწარმოებს სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს.

გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

„მთლიანი შემოსავალი მინუს ხარჯები“, ფიქსირებული გადასახადის განაკვეთი 6 პროცენტი.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე უკვე მუშაობს ზოგადი ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით, UAT-ზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან.

საგადასახადო რეჟიმების კომბინაცია - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების შემცირების შესაძლებლობა

მათთვის, ვინც იცის როგორ და უყვარს ფულის დაზოგვა, არის კიდევ ერთი დიდი შესაძლებლობა - გააერთიანონ ზოგიერთი საგადასახადო რეჟიმი ერთმანეთთან.

სავარაუდო საგადასახადო ტვირთის გამოთვლის შემდეგ, შეგიძლიათ ერთ რეჟიმში იმუშაოთ ერთი ტიპის საქმიანობისთვის და აირჩიოთ საუკეთესო ვარიანტი სხვა საქმიანობისთვის.

იმ შემთხვევაში, თუ აქტივობები განხორციელდება სხვადასხვა ობიექტზე, შესაძლებელია რეჟიმების გაერთიანება ერთ ტიპში.

კომბინაციის ვარიანტები: და USN; UTII და PSN; ESHN და UTII; UTII და PSN; UTII და USN

შეუთავსებელია: USN და DOS; ESHHN და USN.

რამდენად სწორი და მომგებიანია საგადასახადო რეჟიმების გაერთიანება, დანამდვილებით შეუძლებელია.

ვინაიდან თანხები ინდივიდუალურად უნდა გამოითვალოს თითოეული რეგიონისა და საქმიანობისთვის.

მაგრამ, ამ პრინციპების გამოყენებით, ნამდვილად შესაძლებელია გადასახადების შემცირება კანონის დარღვევის გარეშე.

დამატებითი შენატანების, გადახდების ოდენობა, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის საკუთარი თავისგან 2019 წლისთვის.

ყველა ჩამოთვლილი გადასახადის გარდა, ინდივიდუალური მეწარმე პასუხისმგებელია ქონების გადასახადის გადახდაზე:

1. ტრანსპორტის გადასახადი (დაწესებულია მეწარმის პირად ტრანსპორტზე).
2. ქონების გადასახადი (ბინა, აგარაკი, სახლი და ა.შ.).
3. მიწის გადასახადი (მიწის ნაკვეთი).
4. წყლის გადასახადი (კარგად, კარგად).

2018 წლიდან ამოქმედდა ახალი დარიცხვის სისტემა: საკადასტრო ღირებულების მიხედვით.

მანამდე ინვენტარიზაციის სისტემა მუშაობდა.

ახალი სისტემის მიხედვით, საგრძნობლად გაიზარდა გადასახადების ის ოდენობები, რომლებიც ხაზინას უნდა გადაეხადა.

მოსკოვში საცხოვრებელი ფართის გადასახადის განაკვეთი არის:

• 10 მილიონ რუბლამდე საკადასტრო ღირებულების შენობებისთვის - 0,1 პროცენტი;
• 10,000,000-დან 20,000,000 რუბლამდე - 0,15 პროცენტი;
• 20,000,000-დან 50,000,000 რუბლამდე -0,2 პროცენტი;
• 50,000,000-დან 300,000,000 რუბლამდე - 0,3 პროცენტი.

300,000,000 რუბლზე მეტი ღირებულების ობიექტებისთვის, გაანგარიშების მაჩვენებელი 2 პროცენტია.

ობიექტებს, რომელთა მშენებლობა ჯერ არ დასრულებულა, ასევე ექვემდებარება გადასახადს 0,3 პროცენტით.

საკადასტრო ღირებულება განისაზღვრება დამოუკიდებელი ექსპერტის ბრძანებით, ინფორმაცია ინახება სახელმწიფო უძრავი ქონების კადასტრში.

გადაფასება ტარდება მინიმუმ ხუთ წელიწადში ერთხელ და არა უმეტეს ორ წელიწადში ერთხელ, ზოგიერთ რეგიონში სამი წლის განმავლობაში.

1. პენსიონერები.
2. ბრძოლის მონაწილეები.
3. Შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე პირები.
4. სამხედრო კონტრაქტორები.
5. შეკვეთის მატარებლები.
6. ჩერნობილი.
7. სახელმწიფო მოხელეთა ზოგიერთი კატეგორია.

2018 წლიდან შეიცვალა კანონი ბინების გაყიდვის გადასახადის შესახებ, ობიექტზე დაბეგვრის გარეშე საკუთრების ვადა სამის ნაცვლად 5 წელი გახდა.

უძრავი ქონების გაყიდვისას მფლობელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის გადახდა მოუწევს.

ასევე არის დამატებითი დარგობრივი გადასახადები, ისინი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რასთან არის დაკავშირებული მეწარმის საქმიანობა:

1. 1. წიაღისეულის გადასახადი.გადასახადის გადახდა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმის საქმიანობის სფერო პირდაპირ კავშირშია წიაღისეულის მოპოვებასთან.
      დარიცხულია ოდენობით, რაც დამოკიდებულია საიტის მდებარეობასა და მის ფართობზე.
   2. ნადირობა ანაზღაურება ხდება იმ პირებისგან, რომლებსაც აქვთ ცხოველთა სამყაროს ელემენტების გამოყენების ლიცენზია.
   3. თევზაობა.
      იგი ეკისრება იმ პირებს, რომლებსაც აქვთ წყლის ობიექტების სარგებლობის ლიცენზია.
   4. საბეჭდი პროდუქტების გამოშვება.
   5. ლატარიის ჩატარება.

დამატებითი გადასახადები, მოსაკრებლები და გადახდები იხდის მეწარმის მიერ არჩეული დაბეგვრის ნებისმიერი სისტემის მიხედვით.

არის თუ არა ინდმეწარმე ვალდებული რაიმე გადაიხადოს საქმიანობისა და თანამშრომლების გარეშე

რატომღაც, დამწყებ მეწარმეებს მიაჩნიათ, რომ თუ მათი საწარმო უმოქმედოა და არ გამოიმუშავებს შემოსავალს, მაშინ არაფრის გადახდა არ არის საჭირო.

კანონის მიხედვით რუსეთის ფედერაცია, განურჩევლად იმისა, მუშაობს თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე, სადაზღვევო პრემიები მაინც იხდიან.

ანალოგიურად, მეწარმემ უნდა მიაწოდოს საგადასახადო ოფისს ყველა საჭირო ანგარიში.

თუ საწარმო არ მუშაობს, თანამშრომლებისთვის დამატებითი გადასახადები და შენატანები არ ხდება.

შედეგად, გამოდის, რომ გადასახადის ოდენობა ასეთ საწარმოზე 2019 წლისთვის იქნება: 36,238 რუბლი.

ისინი იხდიან წლის ბოლოს ან, სურვილის შემთხვევაში, ეტაპობრივად მთელი წლის განმავლობაში კვარტალურად.

გახსოვდეთ, რომ ჯარიმა ჯარიმის სახით ეკისრება ყველა გადასახადს და შენატანს, რომელიც არ არის გადახდილი დროულად, ზოგჯერ ძალიან დიდი თანხა გამოდის.

და თქვენ მოგიწევთ მისი გადახდა მთავარ გადახდასთან ერთად.

გაცილებით იაფი და ეფექტურია ყველაფრის დროულად გადახდა!

შეიტყვეთ თანამშრომლებთან ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადებისა და ანგარიშგების შესახებ ვიდეოდან.

კონტაქტში

ყოველი ინდივიდუალური მეწარმე, განურჩევლად იმისა, ეწევა თუ არა რეალურ ბიზნესს, ვალდებულია გადაიხადოს გადასახადები მის დაზღვევაში. 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები უნდა გადაიხადოს არა საპენსიო ფონდში, როგორც ყოველთვის, არამედ საგადასახადო ოფისში, სადაც მეწარმე არის რეგისტრირებული. რატომ? წაიკითხეთ ამის შესახებ ჩვენს სტატიაში.

სადაზღვევო პრემიის ადმინისტრირების ახალი პროცედურა

მიმდინარე წლიდან კონტროლი სადაზღვევო პრემიების გამოანგარიშებაზე, შეგროვებასა და გადახდაზე გადავიდა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურზე. 2010 წლამდე ფედერალური საგადასახადო სამსახური უკვე აგროვებდა ერთიან სოციალურ გადასახადს (UST), სადაზღვევო პრემიის მსგავსი გადასახადი. 2017 წელს PFR-ში სადაზღვევო შენატანები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის აღარ არის გადახდილი. ამის ნაცვლად, ახალი ცნებები დაინერგა.

"სადაზღვევო შენატანების" ახალი სახელები:

• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის (OPS);
• ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის (CHI);

რატომ შეაჩერეს ფონდებმა (PFR, FSS და MHIF) ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიების შეგროვება? მიზეზი ამ გადასახადების დაბალი აკრეფაა. რაც ყველაზე ცუდია, დაზღვეულები იხდიან შენატანებს საპენსიო ფონდში, რის შედეგადაც მათზე დავალიანება 200 მილიარდ რუბლს გადააჭარბა.

რუსეთის ფედერაციის FSS-სთვის (სოციალური დაზღვევა) მათ დატოვეს მხოლოდ თანხების შეგროვება მუშაკთა დაზიანებებისა და პროფესიული დაავადებებისთვის. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სოციალურ დაზღვევაში თანამშრომლების გარეშე, თქვენ არ გჭირდებათ გადახდა ან ანგარიში. თუ მეწარმე ქალს სურს მიიღოს დეკრეტული შეღავათები, მაშინ, როგორც ადრე, ასეთ დაზღვევაში შენატანები ნებაყოფლობითია. ამ შემთხვევაში, თქვენ არ უნდა დაუკავშირდეთ FSS-ს, არამედ თქვენს საგადასახადო ოფისს.

2017 წელს სადაზღვევო პრემიის გადახდის ახალი პროცედურა გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსში, სადაც დამატებულია სპეციალური თავი 34. ფაქტობრივად, არაფერი შეცვლილა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე, გარდა იმ ორგანოსა, რომელიც აგროვებს გადასახადებს: იგივე გაანგარიშების ფორმულა და ბიუჯეტში სადაზღვევო პრემიის გადახდის იგივე ვადები.

რამდენი უნდა გადავიხადო IP ჩემთვის 2017 წელს

სადაზღვევო პრემიის ოდენობა 2017 წელს დამოკიდებულია მინიმალური ხელფასის დადგენილ ოდენობაზე, შესაბამისად, გასულ წელთან შედარებით, ის გაიზარდა, მაგრამ არცთუ მნიშვნელოვნად.

IP სადაზღვევო პრემიები საკუთარი თავისთვის 2017 წელს, როგორც ადრე, იყოფა ორ ნაწილად:

• შედგება ორი თანხისგან: 23,400 რუბლი სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის და 4,590 რუბლი სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევისთვის;
• დამატებითი შენატანი საპენსიო დაზღვევისთვის: შემოსავლის ოდენობის 1%, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს.

საერთო ჯამში, 2017 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის შენატანებისთვის ფიქსირებული გადახდა არის 27,990 რუბლი. ეს თანხა უნდა გადაიხადოთ ნებისმიერ შემთხვევაში: მუშაობდით თუ არა, მოგება მიიღეს თუ ზარალზე მუშაობთ. არც საპენსიო და არც პარალელური მუშაობა შრომითი ხელშეკრულებით არ ათავისუფლებს 2017 წელს სადაზღვევო პრემიის გადახდისგან.

გადახდისგან დროებით გათავისუფლების საშეღავათო პერიოდი შეიძლება იყოს მხოლოდ:

• შვებულება წლინახევრამდე ბავშვის, ინვალიდი, მოხუცების მოვლაზე;
• სამხედრო სამსახური გაწვევაზე;
• საზღვარგარეთ ყოფნა მეუღლესთან, რომელიც არის დიპლომატი ან სამხედრო პირი კონტრაქტით.

ახლახან გამოქვეყნებულმა კანონმა დაადგინა, მაგრამ ამ კატეგორიის მოქალაქეებისთვის გადასახადებისა და შენატანების გადახდასთან დაკავშირებით სიტუაცია ბუნდოვანი დარჩა. ფედერალური საგადასახადო სამსახური ამტკიცებს, რომ თვითდასაქმებული მოსახლეობა 2 წლის განმავლობაში არ იხდის გადასახადებს და შენატანებს, PFR კი პირიქით ამბობს.

ფიქსირებული სადაზღვევო პრემია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2017 წელს 27,990 რუბლის ოდენობით, ნებისმიერ შემთხვევაში, მაგრამ თუ თქვენი შემოსავალი აღემატება 300,000 რუბლს, მაშინ თქვენ ასევე უნდა გადაიხადოთ დამატებითი შენატანი ამ ოდენობის 1%-ის ოდენობით. ზღვარი.

მეწარმის შემოსავალმა UTII-ზე შეადგინა 680,200 რუბლი. გამოვთვალოთ რა სადაზღვევო პრემიის გადახდა მოუწევს ინდმეწარმეს 2017 წელს.

1. ჩვენ განვიხილავთ ჭარბი შემოსავლის ოდენობას: 680,200 - 300,000 \u003d 380,200 რუბლი. საპენსიო დაზღვევის დამატებითი გადახდა იქნება ამ თანხის 1%, ე.ი. 3802 რუბლი. მოდით დავამატოთ ფიქსირებული სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2017 წელს (27,990 რუბლი) და მივიღებთ, რომ ჩვენმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს მხოლოდ 31,792 რუბლი.
2. 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლის 1%-ის ზედა ზღვარი განისაზღვრება 163,800 რუბლით. ანუ, მეწარმის სადაზღვევო პრემიის მაქსიმალური ოდენობა თავისთვის იქნება: ფიქსირებული თანხა 27,990 რუბლი, პლუს დამატებითი 1% შენატანის მაქსიმალური ოდენობა 163,800 რუბლი - სულ 191,790 რუბლი.
3. შენატანების ეს რაოდენობა შეესაბამება მეწარმის წლიურ შემოსავალს 16,68 მილიონი რუბლი. შემოსავლის შემდგომი ზრდა არ იმოქმედებს გადახდების ოდენობაზე სავალდებულო დაზღვევა.

როგორ განვსაზღვროთ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი დაზღვევის დამატებითი გადასახადის გამოსათვლელად

დამატებითი 1%-ის გადახდისთვის შემოსავლის ოდენობის განსაზღვრაში გარკვეული ცვლილებები განხორციელდა. მართალია, ისინი შეეხო მხოლოდ იმ მეწარმეებს, რომლებიც მუშაობენ საერთო სისტემაგადასახადები (OSNO).

1. 2016 წლის ბოლოს საკონსტიტუციო სასამართლომ უკანონოდ ცნო დამატებითი საპენსიო გადასახადის გამოთვლა OSNO-სთვის ინდივიდუალური მეწარმის ბიზნეს ხარჯების გათვალისწინების გარეშე. შედეგად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი ასეთ მეწარმეებთან მიმართებაში ნათქვამია, რომ გაანგარიშების ბაზაში უნდა იყოს გათვალისწინებული შემოსავალი მინუს პროფესიული გამოქვითვები, ე.ი. დადასტურებული ხარჯები.

ამასთან, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მსგავსი სიტუაციისთვის შემოსავალი მინუს ხარჯები, გაანგარიშების პროცედურა იგივე დარჩა - მიღებული ყველა შემოსავალი გათვალისწინებულია და ხარჯების გამოკლება შეუძლებელია. ეს, რა თქმა უნდა, უსამართლოა სხვადასხვა რეჟიმის მეწარმეებისთვის.

2. 2017 წლის თებერვალში საარბიტრაჟო სასამართლოვოლგა-ვიატკას რაიონმა გადაწყვიტა, რომ საკონსტიტუციო სასამართლოს მიერ გაკეთებული დასკვნა მეწარმეებთან დაკავშირებით OSNO-ზე ასევე უნდა ეხებოდეს STS რეჟიმს შემოსავალი მინუს ხარჯები. სასამართლომ მსგავსი სარჩელით საპენსიო ფონდს უარი უთხრა, რომ მეწარმეს ყველა მიღებული შემოსავლის 1% დაებრუნებინა, ხარჯების გამოკლებით.

შესაძლოა მალე საგადასახადო კოდექსიშეიტანეთ შესაბამისი ცვლილებები და IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შემოსავალი მინუს ხარჯები დაიწყება შენატანების გამოთვლა მხოლოდ სხვაობიდან და არა ყველა შემოსავლიდან. იმავდროულად, ამისათვის შემოსავალი განისაზღვრება შემდეგნაირად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 430-ე მუხლი).

თუ მეწარმე მუშაობს სხვადასხვა სისტემებიდაბეგვრა, შემდეგ გაანგარიშებისთვის ჯამდება ყველა სახის საქმიანობიდან მიღებული შემოსავლები.

როგორ მოვამზადოთ გადახდის დავალება

ადრე საპენსიო ფონდში სადაზღვევო პრემიის გადახდის ქვითრის ჩამოტვირთვა თავად საპენსიო ფონდის ვებსაიტზე იყო შესაძლებელი. მაგრამ, როგორც უკვე ვთქვით, საგადასახადო ინსპექცია ინდმეწარმეების საპენსიო შენატანებს 2017 წელს თავად აგროვებს. სად გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია და სად მოვამზადოთ გადახდის საბუთი?

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე IFTS-სთვის სადაზღვევო პრემიის გადახდის დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ თავად საგადასახადო ოფისში. თითოეულ მათგანს აქვს საკუთარი ბიულეტენი, სადაც მითითებულია, თუ როგორ უნდა გადაიხადოთ IP საფასური.

მაგრამ არსებობს კიდევ ერთი ვარიანტი - გამოიყენოთ სერვისი გადახდის დოკუმენტების მოსამზადებლად ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. ბევრი ბიზნესმენი უკვე იცნობს ამ პროგრამას, რომელიც ხელს უწყობს ქვითრებისა და გადასახადების გადახდის ინსტრუქციების მომზადებას. ახლა აქ ასევე შეგიძლიათ შეადგინოთ დოკუმენტები სადაზღვევო პრემიებისთვის IP 2017-ისთვის.

ამ შემთხვევაში სადაზღვევო პრემიის გადახდის დეტალები ავტომატურად შეივსება, უბრალოდ მიჰყევით ფორმის შევსების მოთხოვნას. მთავარია სწორად აირჩიოთ თქვენი ინსპექტირება და მიუთითოთ სწორი CSC.

თქვენ შეგიძლიათ გადაიხადოთ სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2017 წელს, ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

2017 წელს ფიქსირებული გადახდა და დამატებითი 1% იხდის ახალ BCC-ებზე (ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდები:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% 2016 წელს მიღებული 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლისთვის (გადახდა არაუგვიანეს 2017 წლის 1 აპრილამდე);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - სავალდებულო საპენსიო დაზღვევა თავისთვის;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - საკუთარი თავის ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევა;

შევაჯამოთ:

1. 2017 წელს PFR-ში სადაზღვევო შენატანები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის აღარ არის გადახდილი. სავალდებულო საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევის გადახდა უნდა მიიღოს საგადასახადო სამსახურმა, სადაც მეწარმე რეგისტრირებულია.
2. 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სადაზღვევო პრემიის მინიმალური ფიქსირებული ოდენობაა 27,990 რუბლი. თუ თქვენ არ ხართ დარეგისტრირებული მეწარმის სტატუსში მთელი კალენდარული წლის განმავლობაში, მაშინ ეს თანხა ხელახლა გამოითვლება იმ თვეებისა და დღეების გათვალისწინებით, როდესაც გქონდათ ეს სტატუსი.
3. სადაზღვევო პრემიის გადახდის ვადები არ შეცვლილა - არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 31 დეკემბრისა ფიქსირებული შენატანისთვის და არაუგვიანეს 2018 წლის 1 აპრილისა დამატებითი შენატანის გადახდისთვის (შემოსავლის 1% 300000 რუბლზე მეტი).
4. შენატანების შესახებ ანგარიშგებას საგადასახადო სამსახურში წარუდგენენ მხოლოდ ის ინდმეწარმეები, რომლებსაც ჰყავთ დაქირავებული თანამშრომლები შრომითი ან სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით. 2017 წელს, თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, ასევე არ არის საჭირო საპენსიო ფონდში მოხსენება, მაგრამ მეწარმე-დამსაქმებლებმა, IFTS-ში შენატანების კვარტალური გაანგარიშების გარდა, ყოველთვიურად უნდა წარუდგინონ SZV-M ფორმა FIU-ს. .

შუადღე მშვიდობისა, ძვირფასო IP!

2017 წელი უკვე დადგა, რაც იმას ნიშნავს, რომ ახლა უნდა ვიფიქროთ, რა გადასახადებსა და შენატანებს გადავიხდით. ამ სტატიაში განვიხილავთ მარტივ შემთხვევას ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6% თანამშრომლების გარეშე.

სანამ სტატიას წაიკითხავთ, გირჩევთ გამოიწეროთ ჩემი საიტის სიახლეები, რადგან 2017 წელს ძალიან ბევრი ცვლილება იქნება. ეს მოხდება იმის გამო, რომ უკვე 17 იანვრიდან, PFR-სა და FFOMS-ში სავალდებულო შენატანები უკვე გროვდება საგადასახადო ორგანოების მიერ (და არა PFR-ის მიერ, როგორც ეს ადრე იყო).

ერთი სიტყვით, აუცილებლად გამოიწერეთ და თვალი ადევნეთ სიახლეებს, რადგან ბევრი ცვლილება იქნება.

მოდით დავიწყოთ

ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6% თანამშრომლების გარეშე იხდის სახელმწიფოს ორ სახის გადასახადს:

1. გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით

ეს არის გადასახადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რომელიც უდრის მთლიანი შემოსავლის 6%-ს (და არა წმინდა შემოსავალზე, როგორც ბევრი ფიქრობს). მაგალითად, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 2017 წლისთვის 1,000,000 რუბლის ოდენობით, მაშინ იყავით კეთილი, რომ გადაიხადოთ 60,000 რუბლი გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.

ამით, ვფიქრობ, ყველაფერი ნათელია.

ბუნებრივია, შესაძლებელი იქნება გადასახადიდან გამოქვითვა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, სავალდებულო შენატანებზე PFR-სა და FFOMS-ში. მაგრამ ეს ცალკე სახელმძღვანელოს თემაა (იხ. ქვემოთ).

სხვათა შორის, ახლახან გავუშვი კალკულატორი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გამოსათვლელად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%. შეგიძლიათ უყუროთ ვიდეო ინსტრუქციას, შემდეგ კი შეამოწმოთ მისი მოქმედება.

2. სავალდებულო შენატანები PFR-სა და FFOMS-ში „შენთვის“

შეგახსენებთ, რომ ჩვენ განვიხილავთ ინდმეწარმის მაგალითს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% დასაქმებულების გარეშე. შემდეგ, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადის გარდა, ჩვენი ვალდებულებაა შევიტანოთ კიდევ ორი ​​სავალდებულო შენატანი:

1. სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის "საკუთარი თავისთვის" (რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში);
2. ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის „საკუთარი თავისთვის“ (FFOMS-ში);

და აქ იწყება ყველაზე საინტერესო, რადგან 1 იანვრიდან ამ შენატანებს უკვე აგროვებს ფედერალური საგადასახადო სამსახური (ანუ რუსეთის საგადასახადო სამსახური).

შესაბამისად, შეიცვალა CCC და დეტალები გადახდის ბრძანებებსა და ქვითრებში. არავითარ შემთხვევაში არ გამოიყენოთ ძველი ქვითრები ან გადახდის დავალებები ნიმუშად, რადგან თქვენ უბრალოდ გაგზავნით ფულს უცნობი მიმართულებით. და მერე დაიღალე იმის ძებნა, სად წავიდნენ...

სხვათა შორის, შეგიძლიათ ნახოთ მოკლე ვიდეო, რომელშიც დეტალურად ვსაუბრობ ინდივიდუალური მეწარმეების სავალდებულო შენატანებზე PFR-სა და FFOMS-ში 2017 წელს:

რომელ CBC-ებს სჭირდებათ სადაზღვევო პრემიის გადახდა 2017 წელს?

• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევისთვის "საკუთარი თავისთვის" 182 1 02 02140 06 1110 160
• ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევისთვის „საკუთარი თავისთვის“ 182 1 02 02103 08 1013 160
• 2017 წლის შედეგების მიხედვით, 300 000-ზე მეტი თანხის 1%-ზე არ არის გათვალისწინებული ცალკე BCC და იგი ემთხვევა საპენსიო დაზღვევის შენატანების BCC-ს: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. ფიქსირებული შენატანები PFR-სა და FFOMS-ში 2017 წელს

უკვე ცნობილია, რომ 2017 წლის მინიმალური ხელფასი 7500 რუბლი იქნება.

Რაც ნიშნავს:

2016 წელს საკუთარი თავისთვის სავალდებულო შენატანებთან შედარებით, ცხადია, რომ ისინი რამდენიმე ათასით გაიზრდება. შეგახსენებთ, რომ 2016 წლის ყველაზე დეტალური გასწორება ამ სტატიაში მივეცი:

ასევე გაითვალისწინეთ, რომ საპენსიო ფონდში შენატანები დამოკიდებულია 2017 წლის მთლიან შემოსავალზე. არის ორი ვარიანტი:

ვარიანტი ნომერი 1: წლიური შემოსავალი 300000 რუბლზე ნაკლებია

ამ შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმე გადაიხდის მხოლოდ შემდეგ ფიქსირებულ თანხებს PFR და FFOMS

1. შენატანები საპენსიო ფონდში თქვენთვის (საპენსიო დაზღვევისთვის): (7500 * 26% * 12) = 23400 რუბლი
2. შენატანები FFOMS-ში საკუთარი თავისთვის (ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის): (7500 * 5.1% * 12) = 4590 რუბლი
3. სულ 2017 = 27,990 რუბლი

და კიდევ ერთხელ შეგახსენებთ, რომ 2017 წლიდან ფიქსირებული შენატანები უნდა გადაიხადოს არა PFR-სა და FFOMS-ში, როგორც ეს ადრე იყო, არამედ ფედერალური საგადასახადო სამსახურში.

ვარიანტი ნომერი 2: წლიური შემოსავალი 300000 რუბლზე მეტი

შესაბამისად, თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ თანხის კიდევ 1%, რომელიც აღემატება 300000 რუბლს.

მაგალითად, ჩვენმა IP-მ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% გამოიმუშავა 1,000,000 რუბლი.

• ეს ნიშნავს, რომ ასეთმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს ფიქსირებული შენატანები PFR-სა და FFOMS-ში (იხ. თანხები ზემოთ)
• და მან ასევე უნდა გადაიხადოს 1% * (1,000,000 - 300,000) = 7,000 რუბლი.

რა თქმა უნდა, არსებობს ლიმიტი "ზემოდან" საპენსიო ფონდში შენატანებზე

და ის გამოითვლება შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

8MRO * ტარიფი * 12 თვე

Მნიშვნელოვანი:

ანგარიშების წარუმატებლობის შემთხვევაში, ფედერალურთან ნულოვანი მოხსენების ჩათვლით საგადასახადო სამსახურისადაზღვევო პრემიები გამოითვლება 8 მინიმალური ხელფასიდან

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 რუბლი 00 კაპიკი

შედეგი

ძვირფასო კოლეგებო, გასაგებია, რომ ეს არის 2017 წლის ზოგადი სქემა, რომელშიც შეიძლება იყოს მრავალი ნიუანსი, რომელსაც დამწყები მეწარმეები ასე ხშირად აბრკოლებენ ...

ვიმეორებ, რომ 2017 წელს IP-ზე ბევრი ცვლილება იქნება.

არ დაგავიწყდეთ IP-სთვის ახალი სტატიების გამოწერა!

და თქვენ პირველი იქნებით, ვინც გაიგებთ ახალ კანონებსა და მნიშვნელოვან ცვლილებებს:

ძვირფასო მკითხველებო!

2020 წელს IP-ის გახსნის დეტალური ნაბიჯ-ნაბიჯ სახელმძღვანელო მზად არის. ეს ელექტრონული წიგნი ძირითადად განკუთვნილია დამწყებთათვის, რომელთაც სურთ გახსნან ინდივიდუალური მეწარმე და იმუშაონ საკუთარ თავზე.

ასე ჰქვია:

"როგორ გავხსნათ IP 2020 წელს? ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დამწყებთათვის"

ამ სახელმძღვანელოდან შეიტყობთ:

1. როგორ შევადგინოთ დოკუმენტები IP- ის გახსნისთვის?
2. IP-სთვის OKVED კოდების არჩევა
3. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო სისტემის არჩევა (მოკლე მიმოხილვა)
4. მე ვუპასუხებ ბევრ დაკავშირებულ კითხვას.
5. რომელ სამეთვალყურეო ორგანოებს სჭირდებათ ინფორმირება IP-ის გახსნის შემდეგ?
6. ყველა მაგალითი არის 2020 წლისთვის
7. Და უფრო მეტი!

ძვირფასო მეწარმეებო!

სავალდებულო დაზღვევას ექვემდებარება ფიზიკური პირი, რომელიც რეგისტრირებულია ბიზნეს სუბიექტად ინდივიდუალური მეწარმის სახით. ამ შემთხვევაში, IP თავად მოქმედებს როგორც დაზღვეული. ეს გულისხმობს მის ვალდებულებას, გამოთვალოს და გადარიცხოს სადაზღვევო გადასახადები ბიუჯეტში. ჩვენი ონლაინ კალკულატორი 2019 წელს FIU-ში სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშება ინდივიდუალური მეწარმისთვის თავისთვის საშუალებას გაძლევთ სწორად განსაზღვროთ გამოქვითვების ოდენობა.

გამოსათვლელად, თქვენ უნდა შეიყვანოთ თქვენი მონაცემები:

• გაანგარიშება შეიძლება განხორციელდეს როგორც 2018, ასევე 2019, 2020. ამისათვის დააწკაპუნეთ სვეტში სასურველ წელს.
• მეწარმის სრული სახელი არის არჩევითი ველი, შეგიძლიათ დატოვოთ იგი ცარიელი. აუცილებელია, თუ გაანგარიშების შემდეგ გსურთ დაბეჭდოთ შედეგი და დაადგინოთ ვისთვის იყო განკუთვნილი.
• თუ თქვენ ხართ წლის დაწყებამდე, მაშინ უნდა აირჩიოთ "არა" და მიუთითოთ რეგისტრაციის თარიღი, რათა გამოითვალოთ შენატანები ნაწილობრივი პერიოდისთვის. ამ შემთხვევაში ვადა შეიძლება დაწესდეს ინფორმაციის შეყვანის დღიდან სახელმწიფო რეესტრიდა მეორე დღიდან.
• თუ საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად, IP-ს ჰქონდა საქმიანობის შეჩერების პერიოდი, მაშინ ეს შეიძლება იყოს მითითებული გაანგარიშებაში და არ იქნება გათვალისწინებული გაანგარიშებისას. მაგრამ არ აურიოთ უმოქმედობა და შეჩერება - ეს განსხვავებული სიტუაციებია.
• თუ თქვენ ხართ წლის ბოლომდე, მაშინ უნდა მონიშნოთ ყუთი „დიახ“ და შეიყვანოთ რეესტრში ინფორმაციის შეყვანის თარიღი. თუ მეწარმე აგრძელებს მუშაობას, დატოვეთ იგი უცვლელად.
• შემდეგი, თქვენ უნდა მიუთითოთ მეწარმის შემოსავალი ბილინგის პერიოდირომ გამოვთვალოთ 1%.
• ახლა შეამოწმეთ შეყვანილი დეტალები და დააწკაპუნეთ "გამოთვალეთ" გაანგარიშების მისაღებად. თუ გსურთ ახალი მონაცემების შეყვანა, დააჭირეთ "გადატვირთვას". საჭიროების შემთხვევაში, შეგიძლიათ დაბეჭდოთ შედეგი პრინტერზე, ამისათვის დააჭირეთ ღილაკს "ბეჭდვა".

ვინ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია

როგორც კი მეწარმე მიიღებს ამონაწერს USRIP-დან, ის ავტომატურად ხდება სადაზღვევო პრემიის გადამხდელი. უნდა გადავიდეს IFTS-ში.

სადაზღვევო ტრანსფერები, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის თავისთვის, გამოითვლება მკაცრად განსაზღვრული გამოქვითვის განაკვეთებით, რომელიც დადგენილია მთავრობის მიერ 2018 წლიდან ერთი წლის განმავლობაში. ამიტომ მათ ფიქსირებულ გადასახადებს უწოდებენ.

ამ გამოქვითვას ახორციელებს ყველა მეწარმე: ისინი, ვინც დამოუკიდებლად მუშაობენ და ვინც დაქირავებული ჰყავს თანამშრომლები.

Მნიშვნელოვანი!ამავდროულად, პრაქტიკულად არ არის გათვალისწინებული ის მომენტი, მუშაობს თუ არა IP ან მისი საქმიანობა შეჩერებულია. სანამ ის რეგისტრირებულია როგორც მეწარმე, უნდა მოხდეს გამოქვითვა. მათ შესაჩერებლად, მან უნდა დაუკავშირდეს საგადასახადო ორგანოს და დახუროს IP.

ეს იმის გამო ხდება, რომ მეწარმეობის გახსნის პერიოდი შედის პენსიის გამოთვლის დაზღვევის პერიოდში. თუ მეწარმე არის ამავე დროს ინდივიდუალური მეწარმე და რეგისტრირებულია სხვა დამსაქმებელთან, მაშინ ის ასევე აკეთებს გამოქვითვას ფიქსირებული თანხების სახით.

ასევე წაიკითხეთ:

ავადმყოფი შვებულების კალკულატორი 2019 წელს - ონლაინ კალკულატორი ყველა ცვლილების გათვალისწინებით

ამ შემთხვევაში თქვენ ვერ გადაიხდით შენატანებს

ზოგიერთ შემთხვევაში, მკაცრად განსაზღვრულ საგადასახადო კანონმდებლობის ნორმებში, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია შეაჩეროს ფიქსირებული გადასახადების გაანგარიშება და გადახდა:

• 1,5 წლამდე ბავშვის მოვლის შვებულებაში ყოფნისას არსებობს შეზღუდვა საერთო ხანგრძლივობის სახით არაუმეტეს სამი წლისა. ანუ შეღავათში აღარ შედის, მაგალითად, მესამე ბავშვის მოვლის პერიოდი;
• 1 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირზე ან ოჯახის ხანდაზმულ წევრზე ზრუნვისას, რომელიც 80 წელს გადაცილებულია;
• სამხედრო სამსახურში ყოფნისას.
• თუ ინდმეწარმე იმყოფება საზღვარგარეთ დიპლომატიური სტატუსის მქონე მეუღლესთან ერთად.

გადახდების სიხშირე

კანონი არ ადგენს მკაცრ სიხშირეს, რომლითაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადარიცხოს ფიქსირებული შენატანები.

ამიტომ, მას თავად შეუძლია აირჩიოს მისთვის საჭირო პერიოდი:

• წელიწადში ერთხელ ერთჯერადად;
• ყოველ კვარტალში (უფრო სასურველია, რადგან ზოგიერთ შემთხვევაში საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა ყოველკვარტალურად);
• Ყოველ თვე;
• აირჩიეთ ნებისმიერი სხვა სიხშირე.

ფიქსირებული გადასახდელების გადახდის ვადები 2019 წელს 2018 წლისთვის

ამას კანონი ადგენს ფიქსირებული გადასახდელების გადახდის ბოლო ვადაა წლის ბოლო დღე, რომელზედაც ისინი დარიცხულია (31 დეკემბერი).. თუ ვადა ემთხვევა შაბათ-კვირას ან დღესასწაულს, ის გადაინაცვლებს პირველ მომდევნო სამუშაო დღეს.

გამომდინარე იქიდან, რომ გადახდები შეიძლება გადაირიცხოს ერთჯერადად, ან დაიყოს აქციებად და გადაიხადოს ეტაპობრივად ერთი წლის განმავლობაში, მთავარია მათი სრულად დაფარვა დადგენილ თარიღში.

დამატებითი 1%-იანი შენატანის გადარიცხვის ვადა დგინდება წლის 1 ივლისამდე, რომელიც მოჰყვება გაანგარიშებულს.. ასევე არსებობს დღის წინ გადაწევის წესი, თუ ის შაბათ-კვირას მოდის.

ყურადღება!თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ შეწყვიტა საქმიანობაში ჩართვა, მაშინ იგი ვალდებულია გადაიხადოს გადახდა FIU-ს სახელმწიფო რეესტრიდან მეწარმის გარიცხვის შესახებ ინფორმაციის შეტანის დღიდან 15 დღის განმავლობაში.

როგორ გამოითვლება შენატანები

2018 წლიდან, IP შენატანები აღარ არის დამოკიდებული მინიმალურ ხელფასზე, ახლა ისინი ადგენს მთავრობას მომავალი წლისთვის.

ასე რომ, 2018 წლისთვის, შენატანების ოდენობა განისაზღვრება 32,385 რუბლის ოდენობით, აქედან:

• IN Საპენსიო ფონდიაუცილებელია 26,545 რუბლის გადარიცხვა.
• Პოვნა ჯანმრთელობის დაზღვევა 5840 რუბლი.

გარდა ამისა, თუ შემოსავალი წლის განმავლობაში აღემატებოდა 300 ათას რუბლს, მაშინ ინდივიდუალურმა მეწარმემ ასევე უნდა გადაიხადოს ამ თანხის 1%.

წვლილი 1% \u003d (საერთო შემოსავალი - 300,000) x 1%

თუ წლის განმავლობაში მეწარმე გაიხსნა, ან, პირიქით, წყვეტს მუშაობას, თქვენ უნდა გამოთვალოთ ფიქსირებული გადასახადები არასრული წლისთვის.

ამისათვის საჭიროა განისაზღვროს სამუშაოს სრული თვეების რაოდენობა, სამუშაო დღეების რაოდენობა არასრულ თვეში და დღეების კალენდარული რაოდენობა არასრული თვის განმავლობაში.

გადახდის ოდენობა PF-ში არასრული წლისთვის\u003d 26545 / 12 x სრული თვეების რაოდენობა + 26545 / 12 / დღეების რაოდენობა თვეში * სამუშაო დღეების რაოდენობა