ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს გადასახადებს და სხვა გადასახადებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის საფუძველზე. არჩეული საგადასახადო სისტემიდან და დაქირავებული პერსონალის ხელმისაწვდომობიდან გამომდინარე, სავალდებულო გადარიცხვების ჩამონათვალი მნიშვნელოვნად განსხვავდება. უპირატესობას ანიჭებს სპეციალურ რეჟიმს და მუშაობს მარტო, ინდივიდუალური მეწარმე ანგარიშობს და იხდის არა უმეტეს კვარტალში ერთხელ. ზოგად სისტემაში საგადასახადო ტვირთი და ანგარიშგება ექსპონენტურად იზრდება.

მინდა გავხსნა ინდივიდუალური მეწარმე - რა გადასახადები უნდა გადავიხადო 2019 წელს? ეს კითხვა დეტალურ პასუხს მოითხოვს. დავიწყოთ სადაზღვევო გადახდებით.

სახელმწიფო, რათა უზრუნველყოს მოქალაქეები პენსიით, სამედიცინო მომსახურებით, ავადმყოფობის შვებულებით, დედების საჭიროებებით და ა.შ. წინასწარ აგროვებს ყველა ოფიციალურად დასაქმებულს სადაზღვევო პრემიები. შეგროვების პრინციპი მარტივია: თითოეული დამსაქმებელი (ინდივიდუალური მეწარმე, ამ შემთხვევაში) ითვლის თანამშრომლის მიერ მიღებული თანხიდან შენატანების ოდენობას კანონიერად დამტკიცებული განაკვეთებით.

საშემოსავლო გადასახადისგან განსხვავებით, ეს გამოქვითვები ხელფასს კი არ აკავებენ, არამედ მას ემატება.

თეორიულად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ, თუ ის მუშაობს პერსონალის გარეშე, დამოუკიდებლად უნდა განახორციელოს მსგავსი გამოთვლები მისი შენატანებისთვის.

თუმცა, ეს ამოცანა მას კანონით გაუადვილდა ორეტაპიანი დარიცხვის სქემის შემოღებით:

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გაცილებით რთულია დაქირავებული პერსონალის შემოსავლიდან სადაზღვევო პრემიის დარიცხვა.

მეწარმეს უნდა ჰქონდეს სრული ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რა ტარიფები მოქმედებს, როდის გადარიცხოს ფული და როდის უნდა მოახდინოს ანგარიში. ყველაზე ხშირად, ასეთ შემთხვევებში, მცირე ბიზნესმენები სარგებლობენ ბუღალტერების მომსახურებით - სრულ განაკვეთზე ან დისტანციურად მუშაობენ.

ჩვენს თანამშრომლებზე გადარიცხვის ტარიფებსა და წესებზე დეტალურად მოგიყვებით სტატიის ბოლო თავში.

ყველა საგადასახადო სისტემიდან, ეს არის ზოგადი, რომელიც ყველაზე რთულია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

მეწარმე შეიძლება აღმოჩნდეს OSNO-ზე შემდეგ შემთხვევებში:

• რეგისტრაციისთვის საბუთების წარდგენის შემდეგ მან აირჩია ეს კონკრეტული სისტემა ან უბრალოდ არ დაწერა განცხადება ერთ-ერთი გამარტივებული რეჟიმის არჩევისთვის;
• გადაერთო მასზე სურვილისამებრსაქმიანობის პროცესში;
• თარგმნილი საწყისი გამარტივებული სისტემებიიძულებითი ლიმიტის მაჩვენებლების გადაჭარბების შედეგად (ბრუნვის, პერსონალის ან უძრავი ქონების მიხედვით).

OSNO-სთვის, 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები ვრცელ სიას ქმნის. მაგრამ სიაში მთავარია პირადი საშემოსავლო გადასახადი – ის ორივეს აერთიანებს საშემოსავლო გადასახადიდა საშემოსავლო გადასახადი.

მეწარმესთვის, ისევე როგორც ჩვეულებრივი ფიზიკური პირისთვის, აქ გამოიყენება 13 პროცენტიანი მაჩვენებელი. გადასახადის განაკვეთი. გაანგარიშების საფუძველს წარმოადგენს სხვაობა წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლისა და ოფიციალურად დადასტურებული ხარჯების ოდენობას შორის. მაგალითად, თუ ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშებსა და სალაროში მიიღეს 1 200 000 რუბლი. და ხარჯები (არსებული საბუთებით) გაკეთდა 800,000 რუბლი, მაშინ გადასახადი უნდა გამოითვალოს 400,000 რუბლიდან. (1,200,000 – 800,000). შედეგად, ჩვენ ვიღებთ წლიურ გადასახადს, რომელიც უდრის 400,000 * 13% = 52,000 რუბლს.

აღსანიშნავია, რომ OSNO მეწარმეებისთვის გარკვეულ დასვენებას ითვალისწინებს - პროფესიული გადასახადის გამოქვითვას 20%. ეს უპირატესობა ვრცელდება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს საერთოდ არ აქვს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მათ ნამდვილობას და ოფიციალურობას. ჩვენს მაგალითში ეს ასე გამოიყურება: 1,200,000-20% = 960,000 * 13% = 124,600 რუბლი. ძნელი არ არის განსხვავების შემჩნევა და ამა თუ იმ გზით სარგებლობის შეფასება.

კანონი კრძალავს ორივე გამოქვითვის გაერთიანებას - გამოიყენება ან 20 პროცენტი ან ხარჯების აღრიცხვა. ინდივიდუალურმა მეწარმემ თავად უნდა შეაფასოს, რა არის მისთვის უფრო მომგებიანი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში ირიცხება წლის ბოლოს, მაგრამ ამ პერიოდის განმავლობაში ინდივიდუალური მეწარმე გადარიცხავს ავანსებსაც - ერთი წლის პირველი ნახევრის შემდეგ (მოსალოდნელის ნახევარი). გადასახადის თანხა), დანარჩენები მომდევნო კვარტალებისთვის (მე-3 და მე-4 – თითო მეოთხედი). საგადასახადო ორგანოები წინა პერიოდის შედეგებზე დამოუკიდებლად ითვლის წინასწარ გადასახადს და მეწარმეს ასევე უგზავნიან ცნობას გადასახდელი თანხის შესახებ.

წლის ჯამური თანხა მცირდება ავანსების ოდენობით.

გარდა პირადი საშემოსავლო გადასახადისა მათი შემოსავლისთვის, ზოგადი საგადასახადო სისტემა მეწარმეს ავალდებულებს ბიუჯეტში განახორციელოს რამდენიმე განსხვავებული ხასიათის გადახდა, როგორიცაა:

ფაქტობრივად, მხოლოდ დღგ არის ზოგადი საგადასახადო სისტემის შეუცვლელი ატრიბუტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. დარჩენილი გადასახადები, ამა თუ იმ ხარისხით, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გადაიხადონ გამარტივებული რეჟიმების გამოყენებით.

დასაფიქრებლად საქმიანი გარიგებებიინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება სრული ბუღალტრული აღრიცხვის საჭიროებისგან. კანონით, მას უფლება აქვს გააერთიანოს ყველა ჩანაწერი ერთ რეესტრში - შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში.

„გამარტივებული“ არის ყველაზე გავრცელებული საგადასახადო რეჟიმი, რომელსაც მეწარმეები იყენებენ. აქ იმდენი შესაძლებლობაა, რომ თითქმის ნებისმიერი ბიზნესმენი, რომელსაც არ სურს ერთიანი სისტემის გამოყენება და ორგანიზაციის რეგისტრაცია, პოულობს მისაღებ გზას კომერციული იდეების განსახორციელებლად.

აქ საფუძველი არის ერთიანი გადასახადი - პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის კონგლომერატი (ბუნებრივია, გარკვეული მახასიათებლებით).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს ორი სახის საგადასახადო ობიექტს:

1. შემოსავალი, როდესაც მთელი წლის განმავლობაში 6 პროცენტიანი გადასახადი დაწესდება. ხარჯები არ არის გათვალისწინებული და არ ამცირებს საგადასახადო ბაზას.
2. სხვაობა შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, იბეგრება 15 პროცენტიანი განაკვეთით. ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც დასაშვებია გასათვალისწინებლად, ემთხვევა საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დასადგენად მოცემულ ჩამონათვალს. იმისთვის, რომ ხარჯი კანონიერად იყოს მიღებული, გარიგება უნდა იყოს დადასტურებული დოკუმენტური მტკიცებულებით.

რეგიონულ კანონმდებლებს ეძლევათ უფლება, შეამცირონ ეს განაკვეთები 6-დან 1 პროცენტამდე „შემოსავლისთვის“ და 15-დან 5 პროცენტამდე შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობისთვის.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის "უროშჩენკაზე" საგადასახადო გამოქვითვებიკეთდება შემდეგი სქემის მიხედვით: პირველ რიგში, ავანსები გადაიხდება კვარტალურად (გამოიყენება ორივე ობიექტზე), ყოველ ჯერზე ფოკუსირება წარსულის შედეგებზე. სამი თვე, ხოლო წლის ბოლოს იხდიან ერთჯერად გადასახადს. თანხა გამოითვლება დეკლარაციაში და მისგან აკლდება ავანსები. მთლიანი თანხა შედის ბიუჯეტში.

მეორე ობიექტისთვის გადასახადის გაანგარიშებისას არის ერთი დახვეწილობა:

მეწარმემ დეკლარაციის წარდგენამდე უნდა შეადაროს რომელია მეტი - სხვაობის 15%-ის, ანუ შემოსავლის 1%-ის გამოთვლისას მიღებული თანხა. თანხა, რომელიც უფრო დიდი აღმოჩნდება, ბიუჯეტში უნდა ჩაიწეროს.

ამასთან, საგადასახადო სამსახური გადასახადის გადამხდელს აწვდის პროგრამულ უზრუნველყოფას, რომელიც ავტომატურად განსაზღვრავს გადასახდელ თანხას და არ არის საჭირო დამოუკიდებელი გამოთვლების ჩატარება.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ გაითვალისწინონ თავიანთი სადაზღვევო პრემიები შემდეგნაირად:

• ობიექტი „შემოსავლები“ ​​- გადასახადის დარიცხული თანხა შეიძლება შემცირდეს მისი ყველა სადაზღვევო პრემიით, თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო პერსონალის გარეშე, თუ არის თანამშრომლები, მაშინ დარიცხული გადასახადის არაუმეტეს ნახევარით;
• ობიექტი „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ - მოსაკრებლების ოდენობა შეიძლება გათვალისწინებული იყოს მხოლოდ მთლიანი ხარჯების ნაწილად.

შემოსავლების ნაკლებობა საშუალებას მისცემს ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ განახორციელონ საგადასახადო გამოქვითვები, მაგრამ მათ თავად უნდა გადაიხადონ სადაზღვევო პრემია.

ამ საგადასახადო რეჟიმს სხვაგვარად უწოდებენ "იმპუტაციას". ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც აირჩია მუშაობა UTII-ში, შეიძლება არ ჩაერთოს ყველა სახის საქმიანობაში, მაგრამ მხოლოდ ის, რაც ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 346.26 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ადგილობრივ კანონმდებლებს ეძლევათ უფლება, შეამცირონ სია და ზოგადად აკრძალონ იმპუტაციის გამოყენება (როგორც, მაგალითად, მოსკოვში).

იმის დასადგენად, თუ რა თანხას იხდის ინდივიდუალური მეწარმე, თქვენ უნდა მიმართოთ რთულ ფორმულას, რომელიც მოიცავს ისეთ ფაქტორებს, როგორიცაა:

• ძირითადი შემოსავალი, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ცხრილის მიხედვით და დამოკიდებულია პროფესიის ტიპზე;
• იმავე ცხრილში მოცემული ფიზიკური მაჩვენებელი;
• დეფლატორის კოეფიციენტის მნიშვნელობა, რომელიც იცვლება ყოველწლიურად მთავრობის დადგენილებით;
• რეგიონული კანონმდებლების მიერ დამტკიცებული კორექტირების კოეფიციენტი.

თუმცა, ინდივიდუალურ მეწარმეს არ სჭირდება გათვლების ჩატარება და ამით განსაზღვრა, თუ რა გადასახადი უნდა ჩაირიცხოს ინდივიდუალურ მეწარმეზე 2019 წელს ბიუჯეტში „იმპუტაციის“ მიხედვით. წლის დარიცხული გადასახადი თავდაპირველად დგინდება კონკრეტული ბიზნესმენისთვის ამ რეჟიმში, შემდეგ კი უბრალოდ აზუსტებს საგადასახადო სამსახურის მიერ.

UTII-სთვის გადასახადი უნდა გადაიხადოთ კვარტალურად მისი დასრულებიდან პირველ თვეში. სხვა გადასახადების გადახდა ხდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ჩამოყალიბებულია მათი გაანგარიშების საფუძველი. სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ თქვენთვის და თანამშრომლებისთვის, თუ ეს არის კომპანიის პერსონალში.

შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაშიც კი, ერთიანი გადასახადი უნდა გადაიხადოს გრაფიკის მიხედვით, სანამ მეწარმე არ დაწერს განცხადებას „იმპუტაციაზე“ საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ. გადასახადის ოდენობა არ იცვლება. ანალოგიური ვითარებაა სადაზღვევო პრემიების შემთხვევაშიც. ისინი ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა გადაირიცხონ ფონდებში.

ასეთი გადასახადი, თუ თანამშრომლები არ არიან, შეიძლება გამოიქვითონ წლიური შემოსავლიდან. თუ თანამშრომლები გამოჩნდებიან, მაშინ ასეთი ოპერაცია დასაშვებია ბიუჯეტის გადახდის ოდენობის არაუმეტეს 50%-ით.

სხვა რეჟიმებისგან განსხვავებით, პატენტის დაბეგვრის სისტემით სარგებლობის უფლება მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს აქვთ. უფრო მეტიც, პატენტზე განაცხადის დაწერამდე უნდა წაიკითხოთ ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 საქმიანობის სახეობების ჩამონათვალით, რომლებიც ნებადართულია PSN-ით. რეგიონულ კანონმდებლებს უფლება აქვთ შეავსონ ეს სია.

უფრო მეტიც, პატენტი იძლევა უფლებას განახორციელოს არჩეული ტიპის საქმიანობა მხოლოდ იმ ტერიტორიაზე, რომელსაც ზედამხედველობს საგადასახადო სამსახური, რომელმაც გასცა დოკუმენტი. თუ მეწარმე აპირებს სხვა ბიზნესით დაკავებას ან სხვა რეგიონში მუშაობას, მას მოუწევს მეტი პატენტის აღება - თითოეული ტიპის ოკუპაციისა და რეგიონისთვის. გამონაკლისს წარმოადგენს ტვირთის გადაზიდვა, რისთვისაც ერთი საბუთით შეგიძლიათ ქვეყნის მასშტაბით გადაადგილება. თუმცა აქაც არის შეზღუდვა - საქონლის გადაზიდვის ხელშეკრულებები უნდა დაიდოს მხოლოდ პატენტის გაცემის ადგილზე.

ამ სისტემის მოხერხებულობა იმაში მდგომარეობს, რომ მისი გამოყენება შესაძლებელია როგორც მოკლე ვადით - ერთი თვის განმავლობაში, ასევე ერთი წლის განმავლობაში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები და სავალდებულო გადასახადები ხორციელდება შემდეგ ნომენკლატურაში:

საპატენტო მოსაკრებლის გადახდის წესები შემდეგია:

• თუ ნებართვა აღებულია დროებით 6 თვიან ვადაში, საფასურის გადახდა ხდება არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა;
• თუ ეს საჭიროა 6-დან 12 თვემდე პერიოდის განმავლობაში, მაშინ საფასური შეიძლება დაიყოს ორ ნაწილად: ღირებულების 1/3 ამ სტატუსში საქმიანობის დაწყებიდან 90 დღის განმავლობაში, დანარჩენი 2/3 - არა უგვიანეს ნებართვის ვადის გასვლის თარიღი.

პატენტის გადახდის ოდენობა არ შეიძლება შემცირდეს საკუთარი თავისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით.

გადასახადები ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი არის სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის მწარმოებლებისთვის განკუთვნილი საგადასახადო რეჟიმის მოკლე სახელწოდება. ამ კატეგორიაში ასევე შედის მეწარმეები, რომლებიც მონაწილეობენ თევზის მეურნეობაში. ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადამხდელად რომ გახდეთ, უნდა დაკმაყოფილდეს მთავარი პირობა - შემოსავლის მთლიან მოცულობაში ძირითადი პროდუქტები უნდა შეადგენდეს შემოსავლის მინიმუმ 70%-ს.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები იგივეა, რაც „გამარტივებულ“ საგადასახადო სისტემაში და საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის პრინციპი იდენტურია, რაც გამოიყენება დაბეგვრის ობიექტზე: შემოსავალი მინუს ხარჯები.

მაგრამ გადასახადის განაკვეთი უფრო დაბალია და შეადგენს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის 6%-ს. მეწარმე ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით ახორციელებს წინასწარ გადახდასაც.

სადაზღვევო პრემიების გადახდა ასევე ხდება იმავე წესებით, როგორც სხვა საგადასახადო სისტემებისთვის. ამ შემთხვევაში მოსაკრებლების ოდენობა შეიძლება გამოიქვითოს საგადასახადო ბაზიდან და არა საბოლოო ერთჯერადი გადასახადიდან.

თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ დაიქირავა პერსონალი, ის ხდება საგადასახადო აგენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. ანუ პირველი დასაქმებულის აყვანის მომენტიდან მან არა მხოლოდ ხელფასი უნდა დაითვალოს, არამედ საშემოსავლო გადასახადი დაითვალოს, დააკავოს და ბიუჯეტში გადაირიცხოს. გარდა ამისა, მან უნდა წარადგინოს ყოველთვიური, კვარტალური და წლიური ანგარიშები ამ სფეროში და მის მოვალეობებში შედის გათვლები და გადარიცხვები. სადაზღვევო ფონდებიშესაბამისი შენატანები.

დამსაქმებელი ითვლის და აკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს ხელფასიდან 13 პროცენტიანი განაკვეთით. სადაზღვევო პრემიის გადახდისას უნდა იმოქმედოთ შემდეგი დარიცხვის სტანდარტებით (დაზღვევის ტიპი მითითებულია ფრჩხილებში):

• საპენსიო ფონდი – 22% (პენსია);
• FSS – 2.9 (სოციალური);
• FFOMS – 5.1 (სამედიცინო).

გარდა ამ გადახდებისა, ინდივიდუალური მეწარმე ასევე ითვლის შენატანებს „დაზიანებებზე“ (ავარიების შედეგად). აქ განაკვეთი დგინდება დასაქმებულთა პროფესიის მიხედვით და შეიძლება განსხვავდებოდეს 0,2-დან 8,5%-მდე.

რა სახის გადასახადები უნდა გამოიყენოს მეწარმემ, რომ ბიუჯეტში ნაკლები გადაიხადოს? როგორ გამოვთვალოთ გადასახადი, ვის შეუძლია გამოიყენოს იგი, რა ანგარიშები უნდა წარადგინოს. სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის ყველა დადებითი და უარყოფითი მხარე ერთ სტატიაში.

ბიზნესის დაწყებისას მნიშვნელოვანია გადაწყვიტოთ გადასახადის გადახდის სისტემა, ავირჩიოთ ყველაზე ოპტიმალური. ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა შეიძლება იყოს ზოგადი და სპეციალური. ეს უკანასკნელი მოიცავს ოთხ რეჟიმს: UTII, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, PSN და ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი. მოდით უფრო ახლოს მივხედოთ რა გადასახადებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე?.

ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა სპეციალური რეჟიმებით

ზოგადი საგადასახადო სისტემა (OSNO)

ზოგადი გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებიგანიხილება, როგორც ბოლო ვარიანტი, რადგან მას აქვს მაქსიმალური საგადასახადო ტვირთი. რეჟიმი გულისხმობს ორი სავალდებულო გადასახადის დაანგარიშებას და გადახდას: დღგ (10% ან 20%) და პირადი საშემოსავლო გადასახადი (13%) ბიზნესის შემოსავალზე. ასევე სავაჭრო გადასახადი (თუ დადგენილია ადგილობრივი კანონმდებლობით) და ქონების გადასახადი ბიზნესში გამოყენებულ საკუთარ უძრავ ქონებაზე (ქონების საკადასტრო ღირებულების 2%). თუ საკადასტრო შეფასებაშენობა არ ხორციელდება ხელისუფლების მიერ, მაშინ გადახდა არ არის გათვალისწინებული.

კანონმდებლობა ადგენს სავალდებულო ფიქსირებულ სადაზღვევო პრემიებს თავად მეწარმისთვის 2019 წელს ეს თანხა არის 36,238 რუბლი. თანხა ბიუჯეტში წლის ბოლომდე უნდა მივიდეს. შეგიძლიათ გადაიხადოთ განვადებით ან ერთჯერადი თანხით. თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი წლის განმავლობაში აღემატება 300000 რუბლს, მაშინ ასევე უნდა გადაიხადოთ დამატებითი შენატანი - ჭარბი თანხის 1%. ამ შენატანის გადახდის ვადა არის არაუგვიანეს წინა წლის 1 ივლისისა. ფიქსირებული გადახდის ანგარიშები არ არის წარმოდგენილი. ასევე არსებობს დამატებითი გადახდები, რომლებიც იხდიან არსებობის შემთხვევაში საგადასახადო ბაზა: წყლის გადასახადი, ტრანსპორტის გადასახადი (საკუთარი ტრანსპორტით კომერციული მიზნებისთვის), აქციზის გადასახადები, საბაჟო მოსაკრებლები(იმპორტისთვის) და გარემოსდაცვითი მოსაკრებლები.

გარდა ამისა, მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია თავისი თანამშრომლებისთვის Საპენსიო ფონდი(22%), სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა (5.1%) და სოციალური დაზღვევის ფონდი (2.9% + (0.2%-დან 8.5%-მდე). მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტიინდმეწარმეები თანამშრომელთა ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ს ბიუჯეტში გადარიცხავენ.

ნაღდი ანგარიშსწორებისას ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია დააინსტალიროს სალარო აპარატი და რისთვის უნაღდო გადახდები — .

ბიზნესმენის ყველა საქმიანობის ასახვისთვის აუცილებელია შენარჩუნება. მისი მონაცემების საფუძველზე დგება საბოლოო დეკლარაცია. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO ითვალისწინებს წინასწარი გადახდების გადახდას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაკვარტალურად მთელი წლის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა წარუდგინოთ ფორმა 4-NDFL საგადასახადო ორგანოს წინასწარი გაანგარიშებაშემოსავალი. 2019 წელს ქონებისა და ტრანსპორტის გადასახადების 3-NDFL დეკლარაციები წარდგენილია წელიწადში ერთხელ. კვარტალური - დღგ, გადახდები საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში, 6-NDFL. და ყოველთვიურად - SZV-M საპენსიო ფონდში.

გამარტივებული სისტემა (STS)

2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა შეიძლება მნიშვნელოვნად შემცირდეს ახლად დარეგისტრირებული მეწარმეებისთვის, რომლებმაც აირჩიეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა სოციალურ სფეროში, წარმოებასა თუ მეცნიერებაში. (STS განაკვეთი = 0) მათთვის დადგენილია ორი კალენდარული წლის განმავლობაში 2014 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით No477-FZ. საქმიანობის სახეები, რომლებიც მიეკუთვნება ამ სარგებელს, განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების მიერ მათი კანონებით.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ მეწარმეებს, რომლებიც არ არის მითითებული რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.12 მუხლის მე-3 პუნქტში, რომლებიც არ აღემატება დასაქმებულთა რაოდენობის ლიმიტს (100-მდე ადამიანი), რომლებიც არ არიან აქციზური საქონლის მწარმოებლები და ა.შ. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შეგიძლიათ მხოლოდ კალენდარული წლის დასაწყისიდან ან ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დღიდან თვეების განმავლობაში ფედერალური საგადასახადო სამსახურში შეტყობინების გაგზავნით.

თუ მომხმარებელი იხდის ნაღდი ანგარიშსწორებით, მაშინ სალარო აპარატის გამოყენება სავალდებულოა. უნაღდო ანგარიშსწორებისთვის საჭიროა.

გამარტივებული სისტემა ითვალისწინებს ერთი გადასახადის გადახდას, რომელსაც ეწოდება ერთიანი გადასახადი და ცვლის დღგ-ს და პირადი საშემოსავლო გადასახადს. ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დამოუკიდებლად აირჩიოს ობიექტი, რომელიც დაიბეგრება: შემოსავალი (განაკვეთი - 6%) ან შემოსავალი ხარჯების გარეშე (განაკვეთი - 15%). შემცირების ხარჯების ჩამონათვალი მკაცრად არის განსაზღვრული და დადგენილი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლით. იქ აისახება მეწარმის საქმიანობაში წარმოქმნილი ხარჯების ძირითადი ტიპები.

გარდა ამისა, შეიძლება დაწესდეს სავაჭრო გადასახადი (ჯერჯერობით მხოლოდ მოსკოვში), ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის (უძრავი ქონების კომერციაში გამოყენებისას) და სხვა, თუ ისინი ეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს (წყალი, სარგებლობისთვის). ბუნებრივი რესურსები, აქციზის გადასახადები, გადასახადები).

იგი გათვალისწინებულია, როგორც OSNO-ს შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული გადასახადების შესანარჩუნებლად და გადახდისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადი და თანამშრომლებისთვის სადაზღვევო პრემიები. წლიური ანგარიშგება - დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, 2-NDFL, ქონების გადასახადი(საჭიროების შემთხვევაში), კვარტალში ერთხელ, გამოთვლები წარედგინება საპენსიო ფონდს და სოციალური დაზღვევის ფონდს. ყოველთვიური - SZV-M რუსეთის საპენსიო ფონდში.

ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTII)

დარიცხული გადასახადი მნიშვნელოვნად განსხვავდება წინადან იმით, რომ არ არის დამოკიდებული რეალურ შემოსავალზე. დაბეგვრის ობიექტს წარმოადგენს ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ დაწესებული დარიცხული შემოსავალი. ეს ითვალისწინებს საქმიანობის სახეებს და გეოგრაფიული მდებარეობაბიზნესის ადგილები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.26-ე მუხლი განსაზღვრავს პროფესიის ტიპებს, რომლებიც შეიძლება გადავიდეს UTII-ზე.

საქმიანობის თითოეულ ტიპს აქვს საკუთარი ფიზიკური მაჩვენებელი (თანამშრომლების რაოდენობა, გაყიდვების ზონა, მანქანების რაოდენობა, ადგილები და ა.შ.). გადასახადის გამოთვლაში ჩართულია ორი კოეფიციენტი - K1 და K2. პირველი დამონტაჟებულია წელიწადში ერთხელ ფედერალური კანონი(2019 წელს K1 = 1.915), მეორე - ადგილობრივი კანონმდებლობით (სხვადასხვა სახის პროფესიისთვის). გადასახადის განაკვეთი 15%. გადახდის გაანგარიშების ალგორითმი: ძირითადი მოსავლიანობა*ფიზიკური მაჩვენებელი*3 თვე*K1*K2*15%

თქვენ უნდა გადაიხადოთ გადასახადი და წარადგინოთ დეკლარაცია კვარტალში ერთხელ. სისტემის გამოყენების შეზღუდვა არის დასაქმებულთა ჭარბი რაოდენობა (100 ადამიანი). არ არის საჭირო სპეციალური ჩანაწერების შენახვა, მხოლოდ ფიზიკური მაჩვენებლების ჩანაწერები.

კიდევ რა უნდა იცოდეთ UTII-ის შესახებ:

1. ძალიან მარტივი გამოსაყენებელია ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგებისთვის.
2. ფინანსურად მომგებიანი.
3. მისი გამოყენება შეგიძლიათ დაიწყოთ წლის ნებისმიერ დროს, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში განაცხადის შეტანით თქვენი საქმიანობის დაწყებიდან პირველი 5 დღის განმავლობაში. ასევე წარდგენილია განცხადება განაცხადის შეწყვეტის შესახებ.
4. UTII-ის გადახდა არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეებს სხვა გადასახადების გადახდისგან (თუ არსებობს საგადასახადო ბაზა), ფიქსირებული შენატანები „თავისთვის“ და შენატანები და პირადი საშემოსავლო გადასახადი თანამშრომლებისთვის. UTII ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის უფრო დეტალურად განიხილება მოგვიანებით.

საპატენტო სისტემა(PSN)

პატენტი არის დოკუმენტი, რომელიც ანიჭებს უფლებას ეწეოდეს გარკვეული სახის საქმიანობას იმ პირის ტერიტორიაზე, ვინც ის გასცა. მუნიციპალიტეტის. საპატენტო სისტემის გამოყენება მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ. პატენტი გაიცემა საქმიანობის ადგილზე საგადასახადო ორგანოში განცხადების საფუძველზე მის დაწყებამდე 10 დღით ადრე.

UTII-ის მსგავსად, პატენტის ღირებულება დადგენილია რეგიონალური კანონებით და გამოითვლება პოტენციური შემოსავლის 6%-ად (არ არის დამოკიდებული მიღებულ რეალურ შემოსავალზე). ასევე აქვს მკაცრად განსაზღვრული სია, დასაქმებულთა რაოდენობა შეზღუდულია 15 კაცით. და მიღებული შემოსავლის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 60 მილიონ რუბლს. ეს არის ძირითადად საყოფაცხოვრებო მომსახურება, მცირე საცალო ვაჭრობა და კვება.

პატენტი გაიცემა 1-დან 12 თვემდე ვადით და ცვლის სხვა გადახდებს. პატენტის გადახდა ხდება მოქმედების ვადის მიხედვით:

• ექვს თვემდე - ერთი თანხა პატენტის ვადის გასვლამდე;
• ექვსი თვიდან ერთ წლამდე - ორ ვადაში (ღირებულების 1/3 პირველი 3 თვის განმავლობაში და ღირებულების 2/3 პატენტის ვადის გასვლამდე).

რაც შეეხება გამარტივებულ სისტემას, მეწარმეებს PSN-ზე შეიძლება მიეწოდოთ საგადასახადო არდადეგები იმავე პირობებში (იხ. ზემოთ). UTII-ის მსგავსად, პატენტისთვის ნაღდი ფულის გადახდისას არ არის აუცილებელი სალარო აპარატების გამოყენება. მაგრამ აუცილებელია შემოსავლების წიგნის შენარჩუნება. PSN-ის მოხსენება არ არის მოწოდებული. ასევე აუცილებელია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადახდა და დასაქმებულებისთვის შენატანებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა.

რეჟიმი სოფლის მეწარმეებისთვის (UST)

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) შემუშავებულია სპეციალურად იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც ჩართულნი არიან სოფლის მეურნეობის პროდუქციის მოყვანაში, შენახვაში, გადამუშავებასა და რეალიზაციაში. ეს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მსგავსია. გაანგარიშების პროცედურა: შემოსავალი მინუს ხარჯები * 6%. გარდა ამისა, 2019 წლიდან დღგ უნდა გადაიხადოთ. დეკლარაცია წარდგენილია წლის ბოლოს, ხოლო ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი იხდება ორჯერ (თითო ნახევარ წელიწადში).

როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო რეჟიმი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

პრიორიტეტები თითოეული საგადასახადო რეჟიმისთვის:

ძირითადად გამოიყენეთ IP: მუშაობა მსხვილ მომწოდებლებთან, რომლებისთვისაც ეკონომიკურად მომგებიანია დღგ-ის ანაზღაურება ბიუჯეტიდან. 100-ზე მეტი კაციანი პერსონალით. ვინც არ აკმაყოფილებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის პირობებს.

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (შემოსავლებს) ჩვეულებრივ ირჩევენ მომსახურების და ვაჭრობის პროვაიდერები, სადაც ხარჯების ოდენობა მთლიანი შემოსავლის 70%-ზე ნაკლებია.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (შემოსავლები ხარჯების გარეშე)მომგებიანია მნიშვნელოვანი დანახარჯების მქონე მეწარმეებისთვის (70%-ზე მეტი).

მისი სიმარტივის გამო, UTII უფრო შესაფერისია მომსახურების სექტორისთვის, საცალო ვაჭრობისა და საზოგადოებრივი კვებისათვის.

PSN-ებს ირჩევენ ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც მუშაობენ დამოუკიდებლად ან მცირე პერსონალით დაქირავებული თანამშრომლები, ისევე როგორც მათ, ვინც მუდმივად არ მუშაობს. ყოველწლიურად საჭიროა ახალი პატენტის აღება.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის არჩევა მხოლოდ სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებს და მეთევზეობის მრეწველობას შეუძლიათ.

ნათლად და კონკრეტულად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის დაბეგვრის ყველა რეჟიმის შესახებ ამ ვიდეოში:

Ისე, ინდივიდუალური მეწარმეების დაბეგვრა 2019 წელსძალიან მრავალფეროვანი. იმისათვის, რომ აირჩიოთ ყველაზე შესაფერისი, თქვენ უნდა გამოთვალოთ შესაძლო ვარიანტებიყველა სისტემისთვის, გაითვალისწინეთ ყველა შეზღუდვა და გადასახადების შემცირების შესაძლებლობა. ჩვენ შევხედეთ მას. 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების მოლოდინში სხვა ცვლილებების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ ჩვენს საიტზე. Გმადლობთ ყურადღებისთვის! დასვით თქვენი შეკითხვები კომენტარებში და გამოიწერეთ ახალი სტატიების განცხადებები:

UTII (ერთი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე) სისტემას იყენებენ მცირე ან საშუალო ზომის ინდივიდუალური მეწარმეები. რეჟიმზე გადართვა შეგიძლიათ ნებაყოფლობით რეგისტრაციისას ან საქმიანობის ნებისმიერ პერიოდში. რეგისტრაციის დროს სისტემის არჩევა ყოველთვის არ არის გამართლებული. აუცილებელია ერთიანი გადასახადის გადახდა იმ დღიდან, როდესაც პირი დარეგისტრირდება UTII გადამხდელად.

სპეციალური სისტემის გამოყენების წარმატება ემყარება იმ სპეციფიკურ პირობებს, რომლებშიც მეწარმეები:

• უნდა გადაიხადოს მხოლოდ ფიქსირებული თანხა, მიღებული შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად.
• მათ აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ გადასახადი ექსტრასაბიუჯეტო ფონდებში სავალდებულო გადასახდელებზე.
• მათ არ შეუძლიათ სალარო აპარატების გამოყენება შემოსავლის მიღებისას მოსახლეობისთვის გადახდისას.
• აქვს პერსონალზე ყოფნის შესაძლებლობა მინიმალური რაოდენობაბუღალტერები მნიშვნელოვანი სააღრიცხვო მოთხოვნების არარსებობის გამო.

ფიქსირებული თანხები, რომლებიც უნდა გადაიხადოთ დარიცხვისას, საშუალებას გაძლევთ დაგეგმოთ ხარჯები. ხარჯების განსაზღვრისას მხედველობაში მიიღება დეფლატორის კოეფიციენტების წლიური ინდექსაციები, რაც გავლენას ახდენს გადასახადის ოდენობაზე. რა ოდენობის ვალდებულებები უნდა გადაიხადოს ახალ კალენდარულ წელს, ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან უნდა გაირკვეს.

UTII-ის გამოყენება გამართლებულია საცალო ვაჭრობისა და მსგავსი საქმიანობისთვის შემდეგ პირობებში:

• დიდი შემოსავლის ბრუნვის ხელმისაწვდომობა.
• მნიშვნელოვანი მოგების ნაკლებობა, რაც საშუალებას აძლევს თანამშრომლების დიდ პერსონალს ჩანაწერების შენარჩუნება.
• დეტალური ნომენკლატურის ჩანაწერების შენახვის უნარის ნაკლებობა.

იმპუტაციურმა მეწარმეებმა უნდა აწარმოონ ჩანაწერები მხოლოდ იმ ფიზიკური ინდიკატორის შესახებ, რომელიც ეფუძნება დარიცხულ შემოსავალს. რა არის ფიზიკური მაჩვენებელი? ეს არის თანამშრომელთა რაოდენობის, ადგილების, სატრანსპორტო ერთეულების, კადრების და სხვა პარამეტრების ზომა, რომელთა ზომა ან რაოდენობა განსაზღვრავს დარიცხული შემოსავლის ოდენობას. მეწარმეს არ შეუძლია დამოუკიდებლად აირჩიოს პარამეტრი. ინდიკატორის განსაზღვრა კანონმდებლობის პასუხისმგებლობაა.

როგორ გამოვიყენოთ სისტემის გამოყენების უფლება

თუ ინდივიდუალური მეწარმის მონაცემები აკმაყოფილებს მოთხოვნებს, პირს შეუძლია რეჟიმზე გადაერთოს შეტყობინების წარდგენით. ინდივიდუალური მეწარმის UTII გადამხდელად რეგისტრაცია ხორციელდება 5 დღის ვადაში. პერიოდის ბოლოს მეწარმეს შეუძლია მიიღოს შეტყობინება რეგისტრაციის შესახებ.

შეგიძლიათ დარეგისტრირდეთ და გამოიყენოთ სისტემა შეტყობინების გაგზავნისთანავე. თუ პირველი ბილინგის კვარტალი არასრულია, გადასახადი უნდა გადაიხადოთ პერიოდის დღეების პროპორციულად.

სისტემის შეზღუდვები

რეჟიმს აქვს საგადასახადო შეღავათები, რაც განსაზღვრავს გადასახადის გადამხდელთა შემზღუდველ მოთხოვნებს. მეწარმეს უფლება აქვს დარეგისტრირდეს UTII-ით, თუ დასაქმებულთა რაოდენობის შეზღუდვის პირობები დაკმაყოფილებულია.

დასაქმებულთა რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს 100 ადამიანს. გაანგარიშებისთვის გათვალისწინებულია ყველა ინდივიდუალური მეწარმის პერსონალი, მიუხედავად კომბინირებული რეჟიმის რაოდენობისა. დასაქმებულთა რომელი კატეგორიებია გათვალისწინებული დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობაში, ეს შეიძლება გაირკვეს სტატისტიკის ორგანოების ინსტრუქციებიდან.

გარდა რაოდენობის ლიმიტისა, რეგისტრაცია UTII გადამხდელად არ ვრცელდება შემდეგ აქტივობებზე:

• სამედიცინო და სოციალურ დაწესებულებებში კვების ობიექტების ორგანიზება.
• სამედიცინო ან საგანმანათლებლო დაწესებულებების მართვა.
• ბენზინგასამართი სადგურების იჯარით გაცემაზე.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან საჩივრებისა და შემთხვევის თავიდან ასაცილებლად შესაძლო პრობლემებიანგარიშების წარდგენისას უნდა აირჩიოთ, თუ რა სახის საქმიანობას გამოიყენებს ინდივიდუალური მეწარმე. მთელი რიგი კოდები გამოიყენება მხოლოდ იმპუტაციისთვის, რაც გასათვალისწინებელია რეგისტრაციისას.

ყურადღება! რეჟიმის გამოყენება შესაძლებელია რეგიონის მიხედვით დადგენილი შეზღუდული ტიპის აქტივობებისთვის.

პოპულარული ტიპის აქტივობები UTII-ის შესანარჩუნებლად

გავრცელებული ტიპები, რომლებიც დაბეგვრას ექვემდებარება, არის:

• საცალო ვაჭრობა მოსახლეობასთან და საქონლის შემსყიდველ საწარმოებთან პერსონალური გამოყენება. დარბაზის ზომა შეზღუდულია 150 კვ. მ.
• ფიზიკური პირებისთვის საყოფაცხოვრებო მომსახურების მიწოდება.
• სატრანსპორტო მომსახურება ექვემდებარება 20 ცალი აღჭურვილობის ლიმიტს.
• სხვა ტიპები, რომლებიც ნებადართულია რეგიონალური კანონებით.

დარიცხულ მეწარმეს აქვს შესაძლებლობა გამოიყენოს რამდენიმე სახის დარიცხული საქმიანობა, რომელთა გამოყენება მოითხოვს გადასახადის გადახდას თითოეული ტიპის სამუშაოს ან მომსახურებისთვის. დეკლარაციაში განსხვავებული ტიპებიმომგებიანობა ცალკე უნდა გამოითვალოს. თითოეული ტიპისთვის, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ და დარეგისტრირდეთ UTII გადამხდელად.

რეჟიმის საგადასახადო შეღავათები

სისტემის მუშაობისას მეწარმე იღებს საგადასახადო გათავისუფლებას:

• საზოგადოდ დადგენილი რეჟიმის განხორციელებისას გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი. პირი ინარჩუნებს საგადასახადო აგენტის მოვალეობას პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდათანამშრომელთა შეღავათებიდან.
• გადასახადი გადახდილი ქონებაზე, რომელიც გამოიყენება შემოსავლის შესაქმნელად. თუ ქონება ეკუთვნის უძრავი ქონების ობიექტს, რომლის მიმართაც დაწესებულია დაბეგვრის პროცედურა, გადასახადი იხდის. შენობები უნდა იყოს დამონტაჟებული საკადასტრო ღირებულებადა მითითებულია დასაბეგრი ობიექტების რეესტრში.
• საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების მომხმარებლებს ერიცხება დღგ. გამონაკლისს წარმოადგენს ქვეყანაში შემოტანისას გადახდილი გადასახადი.

სარგებელი არ ვრცელდება იმ ვალდებულებებზე, რომლებსაც ინდივიდუალური მეწარმე იხდის ინდივიდუალური- ტრანსპორტი და მიწის გადასახადი. მეწარმეები არ არიან გათავისუფლებული თანამშრომლების ანაზღაურებაზე გადასახადების გადახდისგან. IN სავალდებულოინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ შენატანები საკუთარ პენსიაში და ჯანმრთელობის დაზღვევა.

გადასახადები UTII-ით

გადასახადის ოდენობა და ნებადართული საქმიანობის სახეობების შემადგენლობა განსხვავდება თითოეულ ცალკეულ რეგიონში.

ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა გადაიხადონ ერთიანი გადასახადი, რომლის ოდენობა დამოკიდებულია შემდეგ პარამეტრებზე:

• ძირითადი მომგებიანობა დადგენილია ცალკე თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის.
• ფიზიკური მაჩვენებელი, რომლის ღირებულება განსაზღვრავს დარიცხული შემოსავლის მრავალჯერადს.
• კორექტირების კოეფიციენტები K1 და K2, იგივეა აქტივობის სხვადასხვა ფორმისთვის.
• თანხები, რომლებიც ამცირებს დარიცხული გადასახადის ოდენობას.

ანგარიშგება წარედგინება ყოველკვარტალურად საგადასახადო პერიოდის (კვარტლის) დასრულების მომდევნო თვის 20-ე დღეს. ანგარიშგება წარედგინება იმპუტაციის რეგისტრაციის დღიდან. გადახდა ხდება არაუგვიანეს თვის 25-ე დღისა. თუ ვადები ემთხვევა არასამუშაო დღეებს, ვადა გადადის შემდეგ სამუშაო თარიღზე.

ყურადღება! დეკლარაციის შევსების ვადა საშუალებას აძლევს ინდივიდუალურ მეწარმეს გამოთვალოს ფონდებში გადახდილი შენატანები და შეამციროს გადასახადი გადასახდელების ოდენობაზე.

რეზერვები გადასახადის შემცირებისთვის

კანონმდებლობა იძლევა შესაძლებლობას შემცირდეს ერთიანი გადასახადი ფონდებში შენატანებზე:

• თანამშრომლების არსებობის შემთხვევაში - ანაზღაურებიდან დარიცხული და ფონდებში გადახდილი თანხებისთვის. შემცირების მაქსიმალური ოდენობა შემოიფარგლება ვალდებულების 50%-ით.
• თუ ინდმეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები, გამოიყენოს საპენსიო ფონდში გადახდილი შენატანები საკუთარი დაზღვევისთვის. UTII ვალდებულების ოდენობა მცირდება გამოქვითვების მთელი ოდენობით.

გადასახადების შესამცირებლად აუცილებელია ფონდებში გადახდების დაგეგმვა. ყოველ კვარტალში თანხების თანაბრად შესამცირებლად, ფონდებში შენატანები ირიცხება კვარტალური განვადებით. მეწარმეებისთვის საკუთარი დაზღვევის საფასურის გადახდის ბოლო ვადა 31 დეკემბერია. საუკეთესო ვარიანტია გადახდების გაყოფა კვარტალურ განვადებით.

ყურადღება! ვალდებულებების შემცირება შესაძლებელია მხოლოდ კონკრეტულ საგადასახადო პერიოდში (კვარტალში) გადახდილი თანხებით.

რეჟიმების კომბინირების შესაძლებლობა

UTII-ის ერთ-ერთი უპირატესობაა რეჟიმის სხვა ფორმებთან გაერთიანების შესაძლებლობა. რა არის კომბინაცია და რამდენად მომგებიანია ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზება?

გაერთიანება საშუალებას გაძლევთ:

• სწორად გამოიყენეთ ინდივიდუალური მეწარმეების რეზერვები დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის.
• არ არის საჭირო რეგისტრაცია, თუ თქვენ გჭირდებათ საქმიანობის ფორმები, რომლებიც ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადის სხვადასხვა რეჟიმს.
• უფრო ადვილია გადახვიდეთ ზოგად ან გამარტივებულ რეჟიმზე, თუ უარს იტყვით UTII-ის გამოყენებაზე.

ბუღალტრული აღრიცხვის გამოყენების შეწყვეტისთვის, შეტყობინება უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს. გადამხდელის რეგისტრაციის მოხსნის პროცედურისთვის UTII გადასახადიხელისუფლებას 5 დღე მიეცა. საბოლოო გადასახადი უნდა გამოითვალოს კვარტალის დღეების პროპორციულად. თქვენ შეგიძლიათ განსაზღვროთ რა თანხები უნდა გადაიხადოთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

რეჟიმის გამოყენების უფლების დაკარგვა

თუ IP აღემატება მისაღები სტანდარტებიდასაქმებულთა რაოდენობა, იკარგება UTII-ის უფლება, რაც გულისხმობს ავტომატურ გადასვლას ზოგად რეჟიმზე ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, თუ სისტემა ადრე იყო მიღებული.

საჭირო მოქმედებები:

• ანგარიშების წარდგენა შემოსავლის დაბეგვრის ზოგადი ან გამარტივებული სისტემის გამოყენებით.
• წარადგინეთ საჭირო გადასახადები. დასაშვებია გადახდა ერთიანი გადასახადის გათვალისწინებით, იმ პირობით, რომ ბიუჯეტები ერთმანეთს ემთხვევა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ზედმეტად გადახდილი თანხები უნდა დაბრუნდეს ანგარიშზე.
• გამოთვალეთ და გადაიხადეთ შესაბამისი ჯარიმები.

ყურადღება! ყოველთვიური გათვლებია საჭირო, რათა არ მოხდეს დასაქმებულთა რაოდენობის გადაჭარბება.

ვარიანტი 1 (ზოგადი საგადასახადო სისტემა) გამოიყენება, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ გადავიდა ერთ-ერთ „სპეციალურ რეჟიმზე“ (STS, UTII, პატენტი).

ამ შემთხვევაში ინდმეწარმე იხდის პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს „NDFL“ 13%, დამატებული ღირებულების გადასახადს „დღგ“ 18% ან 10%, ქონების გადასახადს და შესაბამისად აწარმოებს აღრიცხვას და წარუდგენს ანგარიშებს ამ გადასახადების შესახებ. ეს სისტემა ყველაზე ნაკლებად მოსახერხებელია და განკუთვნილია მხოლოდ მსხვილი მეწარმეებისთვის, იმპორტიორებისთვის და თუ OSNO-ზე დღგ-ით მომგებიანი კლიენტები არიან. ეს არის IP-ის ძირითადი განმასხვავებელი ნიშნები ზოგადი სისტემადაბეგვრის.

ვარიანტი 2 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, შემოსავალი).

ჩვენი აზრით, ეს ყველაზე მეტია საუკეთესო ვარიანტი, თუ, რა თქმა უნდა, ეს შეესაბამება თქვენს ბიზნესს. გამოიყენება სხვადასხვა სერვისებისთვის ან/და დაბალი ღირებულებით/დანახარჯებით.

ძირითადი გადასახადი არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავალზე 6%-ით, რომელიც ცვლის ზემოაღნიშნულ გადასახადებს. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საბანკო ანგარიშით ან ინდივიდუალური მეწარმის სალარო აპარატით მიღებული ყველა შემოსავალი დაბეგვრას ექვემდებარება. თქვენ არ შეგიძლიათ შეამციროთ შემოსავალი გაწეული ხარჯებით.

ამასთან, გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა შეიძლება შემცირდეს:

• რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში ინდივიდუალური მეწარმის სავალდებულო გადასახდელების (შენატანების) 100% და ფედერალური ფონდისავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევაში ფიქსირებული ზომა. 2013 წელს ამ გადასახდელებმა წელიწადში 35664,66 შეადგინა. მასალის ბოლოს მითითებულია 2014, 2015, 2016 და 2017 წლებში შენატანების ოდენობა და წესი. ეს გამოქვითვა ვრცელდება იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს თანამშრომლები.

ან, თუ ინდივიდუალური მეწარმე იყენებს დაქირავებული მუშაკების შრომას:

• საპენსიო ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში, სოციალური დაზღვევის ფონდში დარიცხული და გადახდილი გადასახდელების (შენატანების) 50%.

შემოსავალი ფიქსირდება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში „KUDiR“ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით. ფულადი ოპერაციები და ძირითადი საშუალებების "OS" აღრიცხვა ხორციელდება ქ ზოგადი რეჟიმი. ასევე აღვნიშნავთ, რომ არ არის საჭირო ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოება და მიღებული მოგების დამატებითი დაბეგვრა. Ხელმისაწვდომი ფონდებიერთიანი გადასახადის გადახდის შემდეგ დარჩენილი, შეიძლება გაიცეს სალაროდან ან გადაირიცხოს პირადი ბარათიმიმდინარე ანგარიშიდან, როგორიცაა პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდაარ იბეგრება. დამატებით უპირატესობას წარმოადგენს აღრიცხვისა და ანგარიშგების სიმარტივე, ასევე ინსპექტირებისადმი ინტერესის ნაკლებობა საგადასახადო ორგანოები.

ვარიანტი 3 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, შემოსავალი მინუს ხარჯები).

ეს ვარიანტი ვარგისია ვაჭრობისთვის და/ან მაღალი ხარჯების/დანახარჯების შემთხვევაში. ასევე, თუ პროდუქტის ღირებულება მაღალია და მარკირება მცირეა.

ძირითადი გადასახადი არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ერთიანი გადასახადი 15%-იანი ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალზე, მისი ხარჯებით შემცირებული. ამ შემთხვევაში ხარჯები უნდა იყოს დასაბუთებული, ეკონომიკურად დასაბუთებული და დოკუმენტირებული. ხარჯების ჩამონათვალი, რომლითაც შეიძლება შემოსავალი შემცირდეს, გათვალისწინებულია 346.16-ე მუხლით Საგადასახადო კოდექსი RF. სია დახურულია, ე.ი. თქვენ შეგიძლიათ მხოლოდ იმ ხარჯების გათვალისწინება, რომლებიც პირდაპირ კანონით არის გათვალისწინებული.

შემოსავლები და ხარჯები აღირიცხება შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნში „KUDiR“. სალარო და ოპერაციული სისტემა - მიხედვით ძირითადი წესები. ბუღალტრული აღრიცხვა შეიძლება არ იყოს დაცული. მოგება გადახდილია დამატებითი დაბეგვრის გარეშე.

ამ ვარიანტში ბუღალტერია გარკვეულწილად რთულია და საგადასახადო ორგანოების ყურადღება შეიძლება იყოს უფრო ფრთხილად, რადგან საჭირო იქნება გაწეული ხარჯების მართებულობის დადასტურება.

4-ვარიანტი (პატენტის დაბეგვრის სისტემა). ახალი ტიპის სპეციალური რეჟიმი 2013 წლიდან შევიდა საგადასახადო კოდექსის ცალკეულ თავში, მაგრამ ადგილობრივი მოქმედებისთვის დამატებით საჭიროა რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონი. მოსკოვის რეგიონში არსებობს კანონი "მოსკოვის რეგიონის ტერიტორიაზე პატენტის დაბეგვრის სისტემის შესახებ". ფედერალურ ქალაქ მოსკოვში მიღებულ იქნა კანონი No53 „პატენტის დაბეგვრის სისტემის შესახებ“. თქვენ შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ამ რეგიონალური კანონების სრული ტექსტი ჩვენს ვებგვერდზე. პატენტის მიღება შეუძლიათ მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს.

პატენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას სხვა რეჟიმებთან ერთად და გავრცელდეს კანონით დადგენილ გარკვეული სახის საქმიანობაზე. ძირითადად ეს არის სხვადასხვა მომსახურება, ასევე საცალო ვაჭრობა დარბაზებში 50 კვ.მ. პატენტი მოქმედებს ერთ-ერთ სახეობაზე სამეწარმეო საქმიანობადა რუსეთის ფედერაციის ერთი სუბიექტის ტერიტორიაზე, რუსეთის ფედერაციის სხვა სუბიექტის ტერიტორიაზე, თქვენ უნდა მიიღოთ ახალი პატენტი თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის.

პატენტზე განაცხადის შეტანა შეგიძლიათ ინდივიდუალური მეწარმის გახსნასთან ერთად ან საპატენტო საგადასახადო სისტემის განაცხადის დაწყებამდე 10 დღით ადრე.

პატენტი ცვლის ძირითად გადასახადებს და ასევე ათავისუფლებს დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულებისგან. დაბეგვრის ობიექტია "ინდივიდუალური მეწარმის პოტენციურად მისაღები წლიური შემოსავალი" თითოეული ტიპის საქმიანობისთვის და დადგენილია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონმდებლობით.

მაგალითად, პატენტი ვაჭრობის დარბაზში, რომლის ფართობი არ აღემატება 50 კვადრატული მეტრიმოსკოვის რეგიონში მთელი 2017 წელი ეღირება:

• 12,528 რუბლი / წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე;
• 30,210 რუბლი წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 1-დან 3 თანამშრომელამდე;
• 253,888 რუბლი / წელიწადში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 4-დან 15 თანამშრომლამდე;

დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობა შეადგენს 15 მუშაკს შრომით, ასევე სამოქალაქო კონტრაქტები- ეს არის თანამშრომლების მაქსიმალური რაოდენობა პატენტის მისაღებად და გამოსაყენებლად.

შეიძლება ითქვას, რომ პატენტი არის ძალიან მიმზიდველი რეჟიმი მცირე ბიზნესისთვის, შესაფერისი მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე და დასაქმებულთა მცირე რაოდენობით. მოსკოვთან დაკავშირებით, 2015 წლის ივლისიდან, საპატენტო სისტემის განაცხადის სარგებელი სავაჭრო სახეობებისაქმიანობა გაძლიერებულია სავაჭრო გადასახადის გადახდისგან გათავისუფლებით.

სავაჭრო საქმიანობის ობიექტზე დაფუძნებული დამატებითი ადგილობრივი გადასახადის ახალი სახეობა. ჩართულია ამ მომენტშიძალაშია 07/01/2015 მოსკოვში. იხილეთ ჩვენი სავაჭრო გადასახადის მიმოხილვა დამატებითი დეტალებისთვის.

ვარიანტი 5 (ერთჯერადი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე). UTII - ძალაში შედის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების კანონმდებლობით. კერძოდ, მოსკოვში ინდივიდუალურ მეწარმეებს საერთოდ არ აქვთ მისი გამოყენების შესაძლებლობა, მაგრამ UTII მოსკოვის რეგიონში მოქმედებს და შეიძლება იყოს კარგი ალტერნატივა სხვა რეჟიმებისთვის. 2013 წლიდან ერთიან გადასახადზე გადასვლა ნებაყოფლობითი გახდა. ახლა მეწარმემ თავად უნდა გადაწყვიტოს: გადავიდეს UTII-ზე თუ არა. კონკრეტულ სიტუაციაში, საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე, ეს შეიძლება იყოს მეტ-ნაკლებად მომგებიანი, ვიდრე სხვა ვარიანტები.

საპენსიო შენატანები IP

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები გაიზარდა 27,990-00 რუბლამდე, პლუს შემოსავლის 1% (ერთი პროცენტი), რომელიც აღემატება 300 რუბლს. უკან დასაბეგრი პერიოდი. ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული შენატანები იხდიან განურჩევლად გამოყენებული საგადასახადო სისტემისა.

ინდივიდუალური მეწარმის გახსნით (რეგისტრაციით) ფიზიკური პირი ავტომატურად ხდება საპენსიო და სამედიცინო ფონდებში შენატანების გადამხდელი. შენატანების გადახდისთვის გადასახდელი თანხა მიმაგრებულია გაანგარიშებით მინიმალური ზომახელფასები. ამიტომ, ყოველწლიურად განსხვავებულია. თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ იგი საკუთარ თავს, მაგრამ უფრო ადვილია საპენსიო ფონდის შემოწმება და ამავე დროს გადახდის დეტალების გარკვევა, რაც ასევე შეიძლება შეიცვალოს ახალი წლიდან. და უნდა გახსოვდეთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმის არააქტიურობა და ამის შედეგად შემოსავლის ნაკლებობა არ ათავისუფლებს ინდივიდუალურ მეწარმეს შენატანების გადახდისგან.

გახსოვდეს! ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მქონე მოქალაქე წყვეტს შენატანების გადახდას მხოლოდ ერთიანიდან გარიცხვის მომენტიდან. სახელმწიფო რეესტრიინდივიდუალური მეწარმეები. მიუხედავად იმისა, რომ არსებობს გამონაკლისები ამ წესიდან. No212-FZ კანონის მე-14 მუხლის მე-6 პუნქტში ჩამოთვლილია შემდეგი შემთხვევები:

• ბავშვის მოვლის შვებულება 1,5 წლამდე;
• სამხედრო სამსახური გაწვევით;
• I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, ინვალიდ ბავშვის ან 80 წელს მიღწეული მოხუცის მოვლა;
• ცხოვრობს მსახური სამხედრო მოსამსახურის მეუღლესთან სამხედრო სამსახურიხელშეკრულებით, იმ ტერიტორიაზე, სადაც არ არის დასაქმების შესაძლებლობა;
• საზღვარგარეთ მცხოვრები მეუღლესთან ერთად სამუშაოდ გაგზავნილი რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ მისიებსა და საკონსულო ოფისებში, საერთაშორისო ორგანიზაციებში.

შეღავათით სარგებლობისთვის საჭიროა დაწეროთ განცხადება ერთ-ერთ პუნქტთან დაკავშირებით ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეჩერების შესახებ და წარუდგინოთ საპენსიო ფონდს.

გადასახადების გადახდა

თქვენ შეგიძლიათ გამოთვალოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული შენატანების ოდენობები 2017 და 2016 წლებში ჩვენს ონლაინ ფიქსირებული შენატანების კალკულატორში პირდაპირ ვებგვერდზე.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმის მთლიანი ფიქსირებული გადასახადის (PFR და MHIF) ოდენობა შეადგენს.

• 27990 რუბლი 00 კაპიკი (და შემოსავლის დამატებითი 1% 300 ტონაზე მეტი.)

იგი ნაწილდება ორ ფონდში:

• ინდივიდუალური მეწარმის შენატანი საპენსიო ფონდში 2017 წლისთვის არის 23,400.00 რუბლი.
• ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანი სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში 2017 წლისთვის უდრის: 4590,00 რუბლს.

2017 წლიდან არა მხოლოდ შეიცვალა ინდმეწარმეებისთვის სსს-ები, არამედ შენატანების ადმინისტრირებაც გადავიდა საგადასახადო ინსპექციებზე.

2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადასახდელად გამოიყენება კოდები ბიუჯეტის კლასიფიკაცია:

• KBK PFR 18210202140061110160 – 300 ტონამდე.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% 300 ტონაზე მეტიდან.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - ჯარიმა
• KBK PFR 18210202140062210160 - პროცენტი
• KBK PFR 18210202140063010160 - ჯარიმები

ფედერალური სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდი

• KBK FOMS 18210202103082013160 - ჯარიმები
• KBK FOMS 18210202103083013160 - ჯარიმები

2016 წელს, ინდივიდუალური მეწარმის მთლიანი ფიქსირებული გადასახადის (PFR და MHIF) ოდენობა იყო 23,153 რუბლი 33 კაპიკი (და შემოსავლის დამატებითი 1% 300 ათასზე მეტი).

2015 წელს სულ ფიქსირებული გადახდაიყო 22261,38 რუბლი. (პლუს 1% შემოსავლის 300 ტონაზე მეტი.)

მოქმედებს 2014 წლიდან დღემდე ახალი შეკვეთათვითდასაქმებული მოსახლეობისთვის სადაზღვევო პრემიის ფიქსირებული ოდენობით გაანგარიშება და გადახდა. შენატანების ოდენობა იყოფა ორ ვარიანტად, რაც დამოკიდებულია მეწარმის შემოსავლის ოდენობაზე საგადასახადო პერიოდისთვის. ფიქსირებული თანხა უნდა გადაიხადოთ წლის ბოლომდე (შესაძლოა განვადებით), ხოლო 1% მომდევნო საანგარიშო წლის 1 აპრილამდე, მაგრამ მისი გადახდა შესაძლებელია წლის განმავლობაშიც.

2014 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ „დაზღვევის შენატანები ფიქსირებული ოდენობით“ ფიქსირებული გადასახადები საბიუჯეტო ფონდებში (საპენსიო ფონდი და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდი) იყო:

პირველი ვარიანტი - 300,000 რუბლზე ნაკლები შემოსავლისთვის - წლიური გადახდის ოდენობაა 20,727,53 რუბლი. ეს თანხა უნდა გადაიხადოთ შემოსავლისა თუ საქმიანი საქმიანობის მიუხედავად.

გაანგარიშება მინიმალური ხელფასის მიხედვით (ფორმულა კვლავ ძალაშია):

• 2014 წლის მინიმალური ხელფასი 5554 რუბლია. x 26% x 12 თვე = 17328,48 რუბლი. (შენატანი საპენსიო ფონდში)
• 2014 წლის მინიმალური ხელფასი 5554 რუბლია. x 5,1% x 12 თვე = 3,399,05 რუბლი (წვლილი FFOMS-ში)

მეორე ვარიანტი - 300,000 რუბლზე მეტი შემოსავლით - წლიური გადახდის ოდენობაა 20,727,53 რუბლი. პლიუს თანხის 1%, რომელიც აღემატება 300 ათას რუბლს წელიწადში.

ასევე დაწესებულია ლიმიტი სადაზღვევო შენატანებზე, რომლებიც გამოითვლება შემოსავლის სამასიათასედის ოდენობით, რომელიც უდრის საპენსიო ფონდში ფიქსირებული შენატანების ოდენობას რუსეთის ფედერაცია, ე.ი. 138,627,84 რუბლი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული გადახდების ჯამური მაქსიმალური ოდენობა 2014 წელს იქნება: 142,026,89 რუბლი. მაქსიმალური თანხაშენატანები 2015 წელს უდრის 148,886,40 რუბლს. და ლიმიტის ოდენობა საპენსიო ფონდის შენატანები 2016 წელს არის 154,851.84 რუბლი.

2013 წელს, მთელი წლის განმავლობაში შენატანების მთლიანი ოდენობა იყო 35,664-66 რუბლი. საპენსიო ფონდში შენატანების გადარიცხვისას არსებობდა მათი განაწილების შემდეგი პროცედურა:

1967 წელს და უმცროსი ადამიანებისთვის:

• 24984-00 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად.
• 7495-20 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის დაფინანსებული ნაწილის გადასახდელად.

1966 წელს დაბადებული პირებისთვის:

• 32479-20 რუბლი. სადაზღვევო შენატანები ფიქსირებული ოდენობით შრომითი პენსიის სადაზღვევო ნაწილის გადასახდელად.
• 3185-46 რუბლი. სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის სადაზღვევო პრემიები, ჩარიცხული FFOMS ბიუჯეტში.

გააზიარეთ გამოსადეგი ინფორმაციამეგობრებთან ერთად:

უფასო კონსულტაციაინდ.მეწარმეთა რეგისტრაციასთან და გადასახადებთან დაკავშირებით. დაგვიკავშირდით გვერდის ბოლოში, ან ჯგუფში.

ყველა გადასახადი და გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის შეიძლება დაიყოს ოთხ ძირითად კატეგორიად:

1. ფიქსირებული სადაზღვევო გადასახადები "ჩემთვის".
2. გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები თანამშრომლების ხელფასიდან.
3. გადასახადები დამოკიდებულია არჩეული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.
4. დამატებითი გადასახადები და მოსაკრებლები (დამოკიდებულია საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე).

უფასო საგადასახადო კონსულტაცია

სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის "საკუთარი თავისთვის"

ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“ (ფიქსირებული გადასახადები) ნებისმიერი საგადასახადო სისტემის პირობებში, მაშინაც კი, თუ ის არ აწარმოებს რაიმე საქმიანობას და არ იღებს რაიმე მოგებას. თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო (თანამშრომლების გარეშე), მაშინ მან უნდა გადაიხადოს შენატანები მხოლოდ „თავისთვის“.

2020 წლის განმავლობაში მეწარმემ უნდა განახორციელოს 2 გადახდა:

ჩართულია საპენსიო დაზღვევა	ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის	სულ
32,448 რუბლი	8426 რუბლი	40,874 რუბლი

ასევე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა წლიური შემოსავალი 2020 წლისთვის იქნება მეტი 300,000 რუბლი, მომდევნო წლის 1 ივლისამდე მოგიწევთ გადაიხადოთ შემოსავლის ოდენობის დამატებითი 1%, რომელიც აღემატება ამ 300,000 რუბლს.

გადასახადები და შენატანები თანამშრომელთა ხელფასებიდან

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია დაიქირაოს მუშები შრომითი და სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებებით (კონტრაქტორის ხელშეკრულება, ხელშეკრულება მომსახურების მიწოდებაზე და სხვა, ერთჯერადი სამუშაოსთვის ან სამუშაოსთვის, რომელიც არ საჭიროებს შინაგანაწესის დაცვას).

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ თანამშრომლის დაქირავებისას, ინდივიდუალური მეწარმე იღებს დამატებით ხარჯებს და პასუხისმგებლობებს:

• ითვლის და იკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს თავის თანამშრომლებზე გადახდილ შემოსავალზე. თვეში ერთხელ (ხელფასის გადახდიდან მეორე დღეს) ინდმეწარმე ვალდებულია გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13%-ით. საგადასახადო ოფისი, მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი.
• იხდის სადაზღვევო პრემიებს. თანამშრომლებისთვის შენატანები იხდიან ყოველთვიურად, სადაზღვევო პრემიის განაკვეთების სიდიდის მიხედვით გამრავლებული ხელფასებითანამშრომლები.

შეიტყვეთ მეტი გადასახადებისა და თანამშრომლებისთვის დაზღვევის გადასახადების შესახებ.

წაიკითხეთ იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა გაიგოთ საგადასახადო დავალიანება.

შენიშვნა 2017 წლიდან, ყველა სადაზღვევო პრემია, როგორც ფიქსირებული, ასევე თანამშრომლებისთვის, იხდის რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეტალების მიხედვით. ეს გამოწვეულია სადაზღვევო პრემიების ადმინისტრირების ფედერალურ შემოღებაზე გადასვლით საგადასახადო სამსახური 2017 წლიდან.

გადასახადები დამოკიდებულია არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე

მთლიანობაში, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის ექვსი საგადასახადო რეჟიმი (ერთი ზოგადი და ოთხი სპეციალური):

1. ზოგადი საგადასახადო სისტემაა OSN;
2. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა - გამარტივებული საგადასახადო სისტემა;
3. დარიცხულ შემოსავალზე ერთიანი გადასახადი - UTII;
4. საპატენტო დაბეგვრის სისტემა - PSN;
5. ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი - ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი.
6. პროფესიული საშემოსავლო გადასახადი – NIP ( ახალი რეჟიმი, მოქმედებს 23 რეგიონში).

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ მეტი რუსეთში მოქმედი თითოეული საგადასახადო რეჟიმის შესახებ ამ გვერდზე.

დამატებითი გადასახადები და გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

გარკვეული სახის საქმიანობა მოითხოვს დამატებითი გადასახადების გადახდას. Ესენი მოიცავს:

• გადასახადი აქციზური საქონლის წარმოებასა და რეალიზაციაზე.
• წიაღისეულის მოპოვების გადასახადი (MET).
• წყლის გადასახადი წყლის ობიექტების გამოყენებისთვის.

სპეციალური ნებართვებისა და ლიცენზიების მქონე ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, დამატებით გადასახადებთან ერთად, ასევე უნდა განახორციელონ:

• რეგულარული გადახდები წიაღით სარგებლობისთვის.
• ველური ბუნების ობიექტებით სარგებლობის საფასური.
• წყლის ბიოლოგიური რესურსებით სარგებლობის საფასური.

შენიშვნა: დამატებითი გადასახადები, მოსაკრებლები და გადასახადები უნდა გადაიხადოთ განურჩევლად იმისა, თუ რა საგადასახადო სისტემაა განთავსებული ინდივიდუალური მეწარმე.