개인소득세 납부방법. 개인 소득세 또는 개인 소득세: 그것이 무엇인지, 무엇을 어떻게 납부해야 하는지, 누가 납부해야 하는지, 어떻게 환급하는지. 배당금지급기간
소득이 있으면 그에 대한 개인소득세(NDFL)를 납부해야 합니다. 일반적으로 이 세금은 급여에서 원천징수되어 고용주가 납부합니다. 그러나 소득은 다음에서 얻을 수 없습니다. 노동 활동. 예를 들어 아파트 임대에서. 또는 이는 일회성 소득이고 고용주가 귀하를 위해 이 세금을 납부하지 않았습니다. 오늘은 개인소득세를 누가, 어떻게, 언제 납부해야 하는지에 대해 이야기하고 싶습니다.
어떤 수입에서?
그러나 모든 경제적 이익이 개인의 소득으로 인정되는 것은 아니며, Chapter의 규칙에 따라 평가되고 결정될 수 있는 것만 인정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 23 (러시아 연방 세금 코드 41 조).
따라서 세 가지 조건이 동시에 충족되면 경제적 이익은 개인의 소득으로 인식됩니다.
과세 대상이 되는 개인의 소득은 러시아 연방 내 출처와 러시아 연방 외부 출처 모두에서 받을 수 있습니다. 또한 일부 개인은 러시아 연방 영토 내에서 받은 소득과 국경 밖에서 받은 소득에 대해 모두 세금을 납부해야 합니다. 그리고 다른 것들은 러시아 연방에서 받은 소득에서만 가능합니다. 그것은 모두 개인이 러시아 연방 거주자인지 여부에 달려 있습니다.
거주자와 비거주자가 조금 더 낮은지에 대해 이야기하겠습니다. 하지만 지금은 러시아 연방 거주자인 개인이 러시아 연방 원천과 러시아 연방에서 발생한 소득에 대해 개인 소득세를 납부할 의무가 있다고 말씀드리겠습니다. 러시아 연방 외부에 위치한 외국 소스. 그리고 러시아 연방 거주자가 아닌 개인은 러시아 연방 원천으로부터 발생한 소득에 대해서만 세금을 납부해야 합니다.
개인 소득세를 납부해야 하는 공개 소득 목록은 러시아 연방 세법 제208조에 따라 설정됩니다. 목록의 개방성은 목록에 없지만 세금 목적으로 고려되지 않는 소득에 해당하지 않는 소득도 소득에 포함해야 함을 의미합니다.
다음은 그러한 소득의 예입니다.
주민은 누구인가
Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 조세법 207조에 따라 세금 거주자는 다음 12개월 동안 최소 183일 동안 실제로 러시아 연방 영토에 거주하는 개인입니다.
메모:
러시아 연방 시민권자의 존재(부재)는 러시아 연방 세금 거주자로서의 지위를 결정할 때 중요하지 않습니다. 러시아 연방의 세금 거주자도 다음과 같이 인정될 수 있습니다. 외국 시민, 그리고 무국적자입니다. 또한 러시아 시민러시아 연방의 세금 거주자가 아닐 수도 있습니다. 따라서 러시아 연방 세금 거주자의 지위를 결정할 때 개인의 출생지 및 거주지와 같은 사실은 중요하지 않습니다.
러시아에 실제 체류하는 기간에 관계없이 러시아 연방 세금 거주자는 다음과 같이 인정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
Art가 정한 일시적인 제한이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 207은 적용되지 않습니다.
그렇다면 누구인가? 비거주자? Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 조세법 207조에 따르면, 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인에는 연속 12개월 동안 183일 미만 동안 러시아 연방 영토에 체류한 개인이 포함됩니다. 예를 들어 휴가나 소풍으로 러시아를 방문하는 외국인 관광객, 공부하러 오는 학생, 러시아 연방에서 일하기 위해 오는 사람들 등이 있습니다.
러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 사람은 러시아 연방 원천에서 얻은 소득에 대해서만 개인 소득세를 납부합니다(러시아 연방 세법 제207조 1항).
개인 소득세는 얼마를 납부해야 합니까?
소득세 계산 시 적용되는 세율 개인, 확립 된 예술. 224 러시아 연방 세금 코드. 이러한 요율은 총 5개(9%, 13%, 15%, 30%, 35%)가 있습니다. 특정 개인소득세율이 언제, 어떤 조건에서 적용되는지 살펴보겠습니다.
개인이 러시아 연방의 세금 거주자인 경우, 그의 소득의 대부분은 13%의 세율로 과세됩니다(러시아 연방 세법 제224조 1항).
다음과 같은 경우에는 개인소득세율 9%의 과세가 시행됩니다.
2008년 1월 1일에 15%의 세율이 도입되었습니다. 이는 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인이 러시아 조직으로부터 받는 배당금에 적용됩니다(러시아 연방 세법 제224조 3항).
러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 개인이 받는 모든 소득에는 30%의 개인 소득세율이 적용됩니다. 근거 - Art의 3 항. 224 러시아 연방 세금 코드.
예외는 비거주자의 지분 참여로 인한 배당금 형태의 소득입니다. 러시아 조직. 이러한 소득에는 15%의 세율로 개인소득세가 부과됩니다(러시아 연방 세법 제224조 3항).
개인 소득세율은 35%가 최대입니다. 다음과 같은 경우에 적용됩니다:
이는 다음과 같은 지위를 가진 개인에게도 적용됩니다. 개인 기업가(2008년 11월 11일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-05-01/416).
2008년 1월 1일부터 정기 예금에 대한 이자 소득에도 35%의 세율이 적용됩니다. 연금 예금, 지정된 한도를 초과하는 경우. 또한, 해당 예금이 언제 개설되었는지에 관계없이
개인소득세는 언제 직접 납부해야 합니까?
일반적으로 개인 납세자는 개인소득세를 계산하고 납부하지 않습니다. 고용주는 그들을 위해 이 일을 합니다. 그러나 어떤 상황에서는 납세자가 직접 세금을 계산하고 납부해야 합니다. 이러한 요구 사항은 러시아 연방 세법에 의해 제정되었으며 다음과 관련됩니다.
납세자가 개인소득세를 독립적으로 납부해야 하는 소득 유형:
(임대 및 임대 계약 포함) 세무 대리인이 아닌 개인 및 조직과 체결한 계약
슬롯머신 포함)
러시아 연방의 세금 코드입니다. 미성년 납세자가 개인 소득세를 납부해야 하는 금액에 해당하는 선물을 받은 경우, 세금은 법적 대리인(부모, 양부모, 후견인, 수탁인)이 납부합니다.
개인 소득세를 직접 계산하는 방법
과세기간의 결과를 토대로 개인소득세액을 계산해야 합니다. 일반 규칙그 계산은 Art에 설정되어 있습니다. 225 러시아 연방 세금 코드.
개인 소득세를 계산하려면 다음이 필요합니다.
이는 다음과 같이 수행됩니다.
개인소득세액 = 과세표준 x 세율
잊지 마요:
개인소득세의 과세표준은 납세자의 소득을 금전적으로 표현한 것입니다. 그리고 소득에 13%의 개인 소득세율이 적용되면 소득의 금전적 가치는 다음과 같이 감소합니다. 세금 공제(러시아 연방 세법 제 210조 3, 4항).
세금 기간 동안 가능한 모든 세율로 과세되는 소득세를 받은 경우 개인 소득세 계산 공식은 다음과 같습니다.
개인소득세 합계액 = 개인소득세액 13% + 개인소득세액 9% + 개인소득세액 35%
개인 소득세 납부 방법 및 시기
개인 소득세를 직접 납부하려면 다음 사항을 작성해야 합니다. 세금 환급 3-NDFL 형식에 따라. 전년도 실적을 기준으로 작성됩니다. 즉, 2009년에 개인 소득세를 납부해야 하는 소득이 있는 경우 2010년 4월 30일까지 세금 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제229조 1항).
메모:
2009년 보고 연도부터 3년 이상 소유한 부동산(부동산, 자동차, 기타 재산)을 판매하는 경우에는 3-NDLF가 제출되지 않습니다.
그러나 이 규칙은 정규 소득에만 적용됩니다. 예를 들어, 아파트 임대에서. 일회성 소득을 얻었다면 어떨까요? 아니면 부동산을 한 번 팔고 소득을 얻으셨나요? 그러면 어떻게 진행해야 할까요? 이 경우 해당 과세기간에 실제로 받은 소득에 대한 종합소득세 신고서를 제출해야 합니다. 또한 이는 해당 지급이 종료된 날로부터 5일 이내에 이루어져야 합니다. 또한 해당 신고서를 바탕으로 계산된 세금을 세무 당국에 제출한 날로부터 달력일 기준으로 15일 이내에 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제229조 3항, 3항). .
러시아 연방 세금 코드는 지불 종료로 간주되는 순간을 명확하게 공식화하지 않습니다. 모스크바 세무 당국은 2008년 1월 21일자 서신 No. 28-10/4114를 통해 이에 대해 설명했습니다. 그들은 당신이 이 순간을 스스로 결정하고 그에 따라 개인 소득세 신고서를 제출해야 하는 시기를 스스로 결정한다고 믿습니다.
지급 중단은 일년 내내 정기적으로 귀하에게 제공되고 사전에 알려지지 않은 이유로 중단되는 체계적인 소득 수령이 중단되는 것으로 이해되어야한다고 생각합니다.
모스크바에 대한 러시아 연방세청은 2008년 7월 15일 N 28-10/066955, 2008년 1월 21일 N 28-10/4114의 서신에서 이러한 상황의 예를 제공합니다.
일반적인 세금 납부 기한은 만료된 세금 기간의 다음 해 7월 15일까지입니다(러시아 연방 조세법 제227조 6항 및 제228조 4항).
세무 대리인이 세액을 원천징수하지 않은 소득을 받은 경우, 세금은 두 번의 납부로 균등 분할 납부됩니다. 첫 번째 납부는 세무 당국의 인도일로부터 역일 기준 30일 이내에 이루어집니다. 세금 통지세금 납부에 관한 두 번째 - 첫 번째 납부 마감일로부터 30일 이내에.
세금을 내지 않았습니까?
이제 세금 미납에 대한 책임을 살펴 보겠습니다. 2010년 1월 1일부터 발효된 개정안은 제출이 의무화된 세금 신고서 또는 기타 문서를 제출하지 않거나 세금 신고서에 고의로 허위 정보를 포함하여 대규모로 행해지는 탈세를 규정합니다. 다음과 같은 처벌을 받을 수 있습니다:
많은 금액은 3년 이내의 기간 동안 600,000루블을 초과하는 금액으로 간주됩니다. 재정 연도미납 세금의 비율이 지불 세금의 10%를 초과하거나 1,800,000 루블을 초과하는 금액인 경우 연속으로.
특히 대규모로 동일한 행위가 저질러졌습니다(즉, 미납 세금 비율이 납부해야 할 세금의 20%를 초과하거나 9,000,000을 초과하는 금액인 경우 연속 3 회계연도 동안 3,000,000 루블을 초과하는 금액). 루블) , 처벌됩니다 :
그리고 미납 세금 금액이나 기타 사유로 인해 해당 범죄가 러시아 연방 형법 제 198조에 해당하지 않는 경우, 유죄인에게 다음과 같은 세금 제재가 적용됩니다.
납세자가 정해진 기간 내에 세금 신고서를 세무 당국에 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 조세법 제119조).
종료 후 180일 이내에 신고서를 제출하지 않은 경우 마감 시간- 신고서 제출 마감일의 마지막 날부터 매월 또는 일부 달에 대해 미납 세액의 5%, 총 100루블 이상;
확정기간 종료 후 180일 이상 신고서를 제출하지 않은 경우 - 미납세액의 30% + 181일부터 시작하는 매월 또는 일부 달의 10%
미납 또는 불완전한 지불불법 행위 (무 활동)로 인한 세금 금액에는 벌금 ()이 징수됩니다.
- 미납 세액의 20%;
- 고의로 범죄를 저지른 경우에는 미납세액의 40%를 과세합니다.
메모:
그렇다면 일반 개인은 개인 소득세에 대해 무엇을 알아야합니까?
개인소득세는 개인소득에 부과되는 세금입니다. 돈의 형태로 받은 시민의 개인 소득에 세금을 부과합니다. 종류또는 물질적 이익의 형태로. 동시에 개인 소득세가 부과되지 않는 여러 유형의 소득이 있습니다.
- 이상 소유한 부동산을 매각하여 발생한 소득 2016년 1월 1일 이후 취득한 부동산의 경우 - 5년 이상.">3년
- 상속으로 받은 소득;
- 가족으로부터 선물 계약에 따라 받은 소득;
- 기타 수입.
예를 들어 급여와 같이 조직 (또는 개인 기업가)로부터 수입을 받으면 조직 자체가 귀하에게 지불해야 할 금액의 일정 비율을 예산으로 이체합니다. 세무사.
개인 기업가로 등록되지 않은 개인과 러시아에 지점이 없는 외국 조직은 세무 대리인이 아닙니다. 따라서, 이들로부터 소득이 있으면 직접 신고하고 세금을 납부해야 합니다.
2. 개인 소득세율은 어떻게 되나요?
3. 어떤 경우에 직접 신고서를 제출해야 합니까?
다음과 같은 경우에는 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출해야 합니다.
- 세무 대리인이 아닌 사람으로부터 고용 또는 민법 계약에 따라 소득을 받은 경우(예: 아파트를 임대한 경우)
- 판매된 부동산귀하가 소유한 기간이 3년 미만인 경우(2016년 1월 1일부터 취득한 부동산의 경우 이 기간은 5년으로 늘어납니다)
- 귀하가 소유한 러시아 연방 소재 기타 자산을 3년 미만 동안 매각한 경우
- 매각된 재산권: 승인된 자본 또는 주식의 지분;
- 해외에서 소득을 얻었습니다(예금에 대한 이자). 외국 은행, 외국 부동산 매각 소득, 러시아 연방에 지점이 없는 외국 조직의 배당금, 외국 부동산 매각 소득)
- 과학, 문학, 예술, 발명품, 실용신안 및 산업 디자인 저작자의 상속인 또는 법적 후계자로서 보수를 받았습니다.
- 개인으로부터 부동산을 선물로 받았고, 차량, 공유, 공유 또는 공유(단, 가족으로부터 선물을 받은 경우에는 소득 신고 및 세금 납부가 필요하지 않습니다)
- 재산을 기부하고 이 재산을 반환할 때 돈의 형태로 수입을 받았습니다. 비영리단체(이 부동산이 이전에 3년 미만 동안 귀하의 소유였던 경우).
4. 3-NDFL 세금 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까?
연방 웹사이트에 게시된 특별 프로그램을 사용하여 직접 또는 자동으로 양식 3-NDFL의 신고서를 작성할 수 있습니다. 세금 서비스(연방세청) 또는 납세자의 개인 계좌에서.
- 여권 세부정보;
- 연락처;
그런 다음 편리한 방법을 사용하여 신고서를 제출해야 합니다.
- 거주지에서 연방세 서비스 조사를 받으려면 직접 또는 대리인을 통해(공증된 위임장 필요) 연방세 서비스 웹사이트에서 조사 예약을 할 수 있습니다.
- 공공 서비스 센터(신분증을 제시하고 개인 데이터 처리에 동의해야 함)
- 첨부 파일에 대한 설명과 함께 우편으로;
- 온라인, 사용
샐러리-일정 금액 형태의 수당으로, 이를 수령한 후 다양한 혜택을 구매할 수 있습니다. 좋은 것은 음식, 의복 등을 의미합니다.
급여를 받기 전에 회계사는 총 수입에서 특정 세금과 다양한 당국의 기부금을 공제할 의무가 있습니다.
가장 중요한 세금은 소득세입니다.
개인 소득세는 임금, 배당금, 기타 유형의 이익 등 모든 유형의 소득에 부과됩니다.
그러나 법에 따라 공제되지 않는 소득 유형도 있습니다. 소득세, 와 같은 병가 지급, 자녀 출산 수당 및 기타 유형의 수당.
금액에서 개인 소득세는 얼마입니까?
시민마다 소득세가 다를 수 있습니다.
러시아 연방 거주자 소득의 13%에 해당하는 소득세를 납부합니다.
체류자격이 부족하고, 소득세를 30%로 인상.
거주 신분을 확인하려면 시민은 최소한 러시아 연방 영토에 거주해야 합니다. 일년에 183일, 6개월 이내로 러시아 영토에 잠시 체류(학습, 휴식, 치료)할 권리가 있습니다.
소득세는 급여에 얼마만큼 부과되나요?
소득세는 모든 소득에 대해 부과됩니다. 주정부는 최소 금액에 대한 양보를 제공하지 않습니다.
- 월급이 3,000 루블이라면, 그런 다음 자유롭게 13%를 빼고 손에 받게 될 금액을 알아보세요.
- 연초부터 소득이 280,000루블을 초과할 때까지 13%의 소득세가 부과됩니다.
이 금액에 도달하면 세금 징수가 중단됩니다.
- 시민이 일자리를 얻으면 새 직업연중에, 이 문제를 해결하려면 이전 직장의 소득 증명서를 가져와야 합니다.
아이가 있다면?
세금 혜택을 누리는 시민 범주가 있습니다. 
그러한 시민에는 다음이 포함됩니다.보호자, 한 명 이상의 자녀를 둔 부모, 미혼모, 근로 연금 수급자.
모든 납세자는 공제를 받을 자격이 있습니다. , 이는 다른 결제에 의존하지 않습니다.
첫 번째와 두 번째 자녀의 경우 1,400 루블입니다.
- 자녀가 제1군 또는 제2군 장애인인 경우 공제금액 3000 루블로 증가합니다.
- 부모,후견인 또는 신탁 관리 하에 있는 자녀가 있는 경우, 3,000 루블의 세금 공제에 대한 유사한 권리가 있습니다.
- 그리고 아이가 많은 부모님들, 3명 이상의 부양 자녀가 있는 경우, 최대 3,000루블까지 세금 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
귀하의 회계사가 세금 공제 혜택을 누릴 수 있도록 도와드릴 것입니다.
그러기 위해서는 신청서를 작성하여 제출해야 합니다. 필요 서류, 회계사가 세무서에 제공합니다.
최소 금액에 대한 개인 소득세는 어떻게 징수됩니까?
최저 임금— 직원의 최저 임금(최저 임금)은 인플레이션 증가 규모에 따라 주에서 설정 및 규제합니다.
기본적으로 설치 최소 크기임금은 12월 말에 지급되며, 해당 연도의 최저 임금이 정해져 있습니다.
각 지역에는 고유한 최저 임금이 있으며 이는 이웃 국가와 크게 다를 수 있습니다.
최저임금과 생활임금을 혼동하지 마세요.
최저 임금- 고용주가 미숙련 근로자의 1개월 전체 근무에 대한 임금으로 설정할 수 있는 최소 금액입니다.
최저 임금은 임금, 실업 수당, 병가 및 출산 수당을 규제합니다. 공식 고용인 경우, 최저 임금 미만인 경우 고용주는 근무한 한 달 전체에 대해 지불할 권리가 없습니다.
조세법 제 207조, 208,209...217조에 규정된 러시아 연방 법률에 따르면,세금 거주자이자 세금 거주자가 아니지만 러시아 연방 영토에서 일하는 모든 개인은 소득세를 납부해야 합니다.
과세 기준을 결정할 때 출처에 관계없이 모든 유형의 소득이 고려됩니다.그리고 세법의 어떤 단락이나 조항에도 최저 임금에 대한 정의가 없습니다.
그렇기 때문에 개인소득세는 최저소득에도 부과됩니다.
미혼모에 대한 세금 공제
싱글맘- 혼인신고를 하지 않고 출산한 여성으로서, 등기소에 친자관계 설정 신청서를 제출하지 않은 여성에게 부여되는 신분입니다. 
- 이혼 후 300일 이내에 아이가 태어난 경우이전 배우자와 함께 있거나 심판남편은 아이의 생물학적 아버지가 아니라는 것입니다.
- 또는 혼인 외의 여성에게 입양된 아이. 이러한 모든 경우에는 아버지 열에 대시가 배치됩니다.
인증서는 양식 번호 25로 발급됩니다., 거기에는 어머니의 말씀에 따라 아버지가 기록되어 있다고 기록되어 있습니다. 그리고 그렇게 여겨서는 안 됩니다. 아이의 성은 어머니에게서 나옵니다.
러시아 세금법 제 218조에는미혼모는 자녀가 도달한 후 각각의 자녀에 대해 이중 세금 공제를 받을 권리가 있다고 명시되어 있습니다. 18 년.
- 18세가 된 후에도 계속 공부하는 경우, 학업이 끝날 때까지 기간이 연장되지만 늦어도 24세까지는 연장됩니다.
- 세액공제를 받으려면, 직원은 필요한 증명서를 인사부 또는 회계부에 제출해야 합니다(출생 증명서 사본 및 등기소에 발행된 양식 25의 증명서 사본).
- 미혼모에 대한 세액공제 금액은 아이 2명 2800, 이후의 모든 개당 6000루블. 학생용 6000이고 미혼모의 자녀가 장애가 있으면 동일한 6000 루블입니다.
근로 연금 수급자를 위한 개인 소득세
이 법안은 근로 연금 수급자에게 매우 엄격합니다.
근로연금 수급자가 공식적으로 풀타임으로 고용된 경우, 직장아르바이트가 아닙니다.
주요 작업 장소에서 수행됩니다. 취업 이력, 그리고 기금에 기부됩니다 사회 보험. 이 경우 근로 연금 수급자의 소득세는 총 소득의 13%입니다.
연금 수급자가 단순히 고용 계약에 따라 파트타임으로 일하고 취업 장부에 항목이 없는 경우 고용 계약, 이 경우 소득세는 소득의 20%가 됩니다.
혜택은 여전히 존재합니다. 1월부터 총 소득이 40,000루블에 도달할 때까지 매월 400루블이 공제됩니다.
재정 지원에는 개인 소득세가 부과되나요?
직원은 긴급 상황이 발생할 경우 재정 지원을 받습니다.여기에는 아기의 탄생, 치료, 가족의 사망 등이 포함됩니다.
연간 4,000루블을 초과하지 않는 경우 지원에 대한 소득세가 부과되지 않습니다.
금액에 관계없이 소득세가 부과되지 않는 유형의 재정 지원이 있습니다.
- 천재지변이나 긴급사태를 겪은 경우회사는 발생한 사건을 설명하는 문서를 제공받습니다. 이러한 문서는 비상사태부의 확인서입니다.
- 표현 재정 지원비싼 대우를 받은 직원.이러한 직원에는 이전에 조직에서 근무했던 퇴직자도 포함됩니다.
여기에서는 의료 기관의 문서를 제공해야 합니다.
- 표현 현금 지원직원이 사망한 경우.자금은 사망한 직원의 사랑하는 사람에게 전달됩니다. 또한 이러한 지불은 일회성 지불입니다.
- 근로자의 가족 중 1명이 사망한 경우 결제도 일회성 결제입니다.
1세 미만의 자녀를 입양하는 부모에게는 소득세가 부과되지 않습니다. 현금 결제 50,000 루블입니다. 두 번째 부모에 대한 재정 지원 금액에는 개인 소득세가 적용됩니다.
소득세를 내지 않는 사람은 누구입니까?
- 연금 수급자에 대해서는 소득세가 계산되지 않습니다. 사회적 지불.
- 근로 불능 증명서, 출산 수당, 각종 보조금, 여성에 대해서는 소득세가 공제되지 않습니다. 출산 휴가최대 1년 반.
- 위자료 지급에는 소득세가 부과되지 않습니다.여자가 아이의 아버지로부터 받은 것입니다.
시민이 공식적으로 고용되지 않고 근무 기록을 유지하지 않는 경우 개인 소득세를 납부하지 않습니다.
사회 보험료 및 기타 기여금은 지불되지 않으며 시민은 손실을 입습니다. 사회적 지원. 이 기간은 근속 기간에 포함되지 않으며 연금 계산 시 고려되지 않습니다.
임금에 대한 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까?
많은 사람들이 회계 부서를 떠나서 속았다는 것을 깨달았을 때의 느낌을 잘 알고 있지만 정확히 어디인지는 모릅니다. 자신의 소득을 제대로 이해하려면 세금 계산 방법을 알아야 합니다.
개인소득세는 개인소득에 부과되는 세금으로, 개인의 신분에 따라 13~30%가 부과됩니다.
시민이 러시아 연방 거주자인 경우 세금은 총 소득의 13%입니다. 비거주 시민은 소득세의 30%를 납부해야 합니다. 급여세를 계산하는 가장 쉬운 방법은 100으로 나누고 세액을 곱하는 것입니다.
세금은 다음 단계에 따라 계산됩니다.
- 연봉을 모두 합산해보자달마다.
- 사회적 비용을 없애드립니다, 있는 경우(병가, 보조금, 사회적 혜택).
- 다음으로, 상태에 따라 받은 금액에 0.13 또는 0.30을 곱합니다.간단히 말하면, 그 금액을 100으로 나누고 13 또는 30을 곱하는 것입니다.
- 세금 수령급여에서 공제됩니다.
- 급여가 있는 경우에는 급여에서 공제됩니다. 세금 혜택또는 공제,그리고 남은 금액으로 세금이 계산됩니다.
보류된 자금은 어디로 가나요?
현재 연맹 구성 기관의 예산에 85%의 기부금이 기부됩니다.-이것이 가장 큰 비율입니다. 지역예산그들은 스스로 15%를 가져갑니다.
15%부터 예산까지 지방자치단체추방 5%, 도시지역은 15%를 차지합니다.
이 전체 복잡한 과정과 유통은 엄격하게 통제되고 감독됩니다.
지방 차원의 모든 재정 및 예산 통제 규칙 준수를 모니터링하는 러시아 연방 회계실, 연방 재무부 및 행정부가 전적인 책임을 맡았습니다.
우리의 기부금은 무엇에 사용됩니까?
- 로열티의 대부분이 지출된다. 사회 영역 그리고 동일한 정치인과 행정부의 유지, 급여.
- 이것이 우리의 무료 교육이 끝난 곳입니다(유치원, 학교, 무료 클럽, 대학 및 기관의 예산 장소, 교사 급여).
- 약(주립 병원, 진료소, 의사 및 의료진의 급여).
- 나머지는 모든 문화이벤트.
개인 소득세 계산 절차
- 세금을 계산하기 전에 급여를 계산하고 세분화해야 합니다.모든 추가 지급금, 급여, 보너스가 포함됩니다.
- 급여에 따라 급여와 상여금, 휴가수당을 계산합니다.. 우리는 빼앗는다 병가, 사회 지원, 출산 혜택, 기부자, 장학금.
- 결과 숫자를 더하고 급여를 얻습니다.
- 귀하의 급여에 보너스가 있으면 추가해 드립니다.(우랄 수당, 북부 수당 등).
- 우리는받은 금액에서 세금을 계산하기 시작합니다.세금 공제가 있는 경우, 받은 급여에서 공제액을 뺍니다.
- 남은 급여에서 개인소득세 13~30%를 공제합니다.. 개인소득세 공제금액이 나옵니다.
정산금액에는 무엇이 포함되나요?
법에 따른 계산 금액에는 임금과 관련된 모든 유형의 발생액(급여, 보너스, 휴가 수당, 여행 수당, 북부, 우랄, 극지, 극지)이 포함됩니다.
모든 종류의 상- 수업을 위해, 경험을 위해, 위생상태, 계획 실행 등
즉, 사회소득을 제외한 모든 소득을 말한다.
소득이 발생한 날은 계산이 이루어진 달의 말일로 간주됩니다.
따라서 회계사는 먼저 소득과 세금을 계산한 다음 세금을 공제하고 그 후에만 급여를 지급합니다.
직접 개인 소득세(NDFL)는 직원 급여에 부과됩니다. 고용주는 세무 대리인이 되어 임금에서 소득세를 원천징수하여 돈을 다음 사람들에게 전달합니다. 연방 예산. 세금, 혜택, 세금 공제 계산 및 이전 규칙에 대해 알려드리겠습니다.
어떤 소득에 대해 세금이 납부되나요?
세금은 임금에만 부과되는 것이 아닙니다. 과세표준에는 직원이 현물로 받은 소득을 포함하여 모든 인센티브, 보너스 및 기타 추가 지급금이 포함됩니다. 세금은 다음과 같이 계산됩니다.
- 모든 직원 소득을 합산합니다.
- 이 금액에서 공식 비용을 공제합니다.
- 수령한 잔액에 13% 또는 30%의 세금이 부과됩니다.
Art에 나열된 특정 유형의 소득. 217 러시아 연방 세금 코드. 이것 주정부 혜택(실업 수당 제외), 연금, 기부자 보수, 위자료 수령, 일회성 지원 금액 및 기타 지급금.
2019년 소득세율
세율은 납세자의 지위, 즉 직원이 거주자인지 여부에 따라 다릅니다. 거주자란 합법적으로 러시아에 183일 이상 체류했으며 이 기간 동안 국경을 떠나지 않은 사람을 말합니다. 그렇지 않으면 납세자는 비거주자로 인정됩니다. 주의하세요. 직원의 지위는 일년 내내 바뀔 수 있습니다.
거주자에 대한 세율은 13%, 비거주자에 대한 세율은 30%입니다.
세금 공제
세금을 계산하기 전에 직원에게 제공되는 혜택 인 소득 금액에서 세금 공제를 빼야합니다. 아파트를 구입하고 훈련이나 치료에 돈을 쓴 직원, 자녀가 있는 시민, 전투원에 대한 공제액이 적용됩니다. 예를 들어:
- 1,400 루블 - 첫 번째 및 두 번째 자녀에 대한 표준 세금 공제, 세 번째 및 후속 자녀에 대한 3,000 루블 ();
- 500 루블은 소련과 러시아 연방의 영웅, 제 2 차 세계 대전 참가자, 봉쇄 생존자, 어린 시절의 장애인, 그룹 1 및 2의 장애인 및 기타 시민 범주에 대한 표준 공제입니다 (해당하는 경우 직원은 여러 권리를 가지고 있습니다 표준공제, 그는 하나만 사용할 수 있으며 어린이에 대한 공제액만 합산할 수 있습니다.)
- 러시아 연방의 주택 구매자에 대한 재산 공제는 신청서, 세금 신고서 및 모기지 구매 또는 이자 지불을 확인하는 서류를 기반으로 제공됩니다(자세한 내용은 러시아 세법 제220조 참조). 연합);
- 성인 또는 아동의 교육 또는 치료 비용 및 기타 비용에 대한 사회 공제는 신청서 및 비용 확인 서류를 기반으로 제공됩니다. 자세한 내용은 러시아 연방 세법 제 219조를 참조하세요. );
- 기업가, 변호사, 공증인은 사업 또는 옹호 활동 비용을 확인할 때 전문 세금 공제를 받습니다(자세한 내용은 러시아 연방 세법 제221조 참조).
예.직원의 급여는 50,000 루블입니다. 그는 세 명의 미성년 자녀를 둔 아버지입니다. 처음 두 개에 대한 공제액은 1400 + 1400 = 2800 루블이고 세 번째 공제액은 3000 루블이며 총 5800 루블입니다.
세금 계산 기준은 50,000 - 5,800 = 44,200 루블입니다.
급여에서 소득세 계산 및 원천징수
세금은 이전에 원천징수된 금액을 상쇄하여 월 단위로 계산됩니다. 월말은 급여를 받는 날로 간주됩니다(근무일, 주말, 공휴일 여부는 중요하지 않음). 평범하고 단순한 방식으로 개인소득세의 경우매월 말일 급여를 계산할 때 한 번 공제됩니다. 고용주는 위자료, 대출 상환 등 기타 공제액이 급여에서 공제된 후에만 계산된 세금을 원천징수합니다.
이번 달 공제 금액이 과세 기준을 초과하는 경우 연초 발생 기준 계산에 따라 해당 월의 개인 소득세가 0이거나 음수가 될 수 있습니다. 그런 다음 과도하게 원천징수된 세금은 다음 달에 상쇄되거나 직원의 요청에 따라 직원에게 반환될 수 있습니다. 한 달에서 다른 달로 표준 및 사회 공제를 이전하는 것은 달력 연도 내에만 가능합니다. 하지만 잉여 재산 공제로 전송 새해, 그리고 직원은 공제권에 대한 새로운 통지서를 작성해야 합니다.
세금 이전
소득세는 다음 기간 내에 예산으로 이전됩니다.
- 조직이 급여를 현금으로 지급하는 경우 은행에서 돈을 수령한 날 세금을 이전합니다.
- 조직이 현금이 아닌 급여를 지급하는 경우, 자금이 직원 카드로 이체되는 날 세금이 이체됩니다.
- 조직이 다른 출처에서 급여를 지급하는 경우(예: 은행 계좌에서 돈을 인출하지 않은 수익) - 소득이 발생한 다음 날 세금을 이체합니다.
- 조직이 이전하는 경우 물질적 이익현물 소득 - 원천징수된 다음 날 세금을 이전합니다.
납부 유형이 다르기 때문에 한 달 내에 소득세를 여러 번 납부하는 경우도 있습니다. 원천징수된 소득세는 조직이 등록된 세무 서비스의 세부사항에 따라 양도됩니다. 별도의 단위등록된 세무서의 세부정보에 따라 개인소득세를 양도합니다.
개인 소득세 위반에 대한 벌금
고용주의 조치는 법의 요구 사항을 준수하고 명시된 기간 내에 이루어져야 합니다. 그렇지 않으면 벌금과 처벌을 피할 수 없습니다.
- 고용주가 법적 근거 없이 소득세를 원천징수하거나 양도하지 않은 경우, 양도되지 않은 세금 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
- 회피할 때 개인소득세 납부 V 큰 사이즈위반자는 100~300,000루블의 벌금 또는 1~2년의 급여 벌금, 3년 동안 특정 직책을 맡을 권리 박탈, 심지어 6개월 동안 체포되거나 최대 2년의 징역형을 받을 수 있습니다. .
Kontur.Accounting 웹 서비스를 사용하여 개인 소득세를 자동으로 계산하고 양도세를 계산합니다. 여기서는 쉽게 기록을 유지하고, 급여를 계산하고, 보고서를 생성 및 전송하고, 전문가의 지원 혜택도 누릴 수 있습니다. 서비스 이용 첫 달은 무료입니다.
우리는 고용주가 일하는 모든 러시아인에 대해 개인 소득세를 지불한다고 말했습니다.
크리스티나 프롤로바
오늘은 돈이 없는 사람들을 위해 무엇을 해야 하는지 알려드리겠습니다. 공식적인 업무, 아무도 세금을 내지 않은 소득을 얻은 사람.
프리랜서, 임차인 또는 전문 포커 플레이어인 경우 개인소득세를 직접 계산하고 납부해야 합니다. 이유와 방법을 알아 봅시다.
시대가 변하고 있다, 세금을 납부하라
이 기사는 T-Zh의 첫 번째 기사 중 하나입니다. 우리가 출시했을 때 비트코인은 여전히 300이었고 Gnoyny는 아직 Oksimiron을 이기지 못했고 Ikea에서는 상어가 아직 판매되지 않았으며 "Yarovaya 패키지"라는 문구의 의미를 아는 사람은 아무도 없었습니다.
지난 4년 동안 세법에 많은 변화가 있었지만 세금 납부 요건 자체에는 변화가 없었습니다. 그러나 연방세 서비스는 더욱 활발해지고 기술적으로 발전해 왔으며, 그 행복한 시절에도 여전히 왔다 갔다 할 수 있었다면 이제는 여기도 저기도 아닙니다. 세금을 내야 합니다. 기사를 업데이트했습니다.
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어쩌면 돈을 내지 않아도 될까요?
결과적으로 축적될 수 있습니다. 큰 액수- 자발적으로 지불했을 것보다 수십 배 더 많습니다.
유일한 질문은 세무서가 귀하의 소득에 대해 알고 이를 고려하기로 결정할 것인지 여부입니다.
세무 당국의 관심을 끌 수 있는 것은 무엇입니까?
세무서에는 세금이 납부되지 않은 소득을 식별할 수 있는 충분한 도구가 있습니다. 그러나 특정 경우에 그녀가 정확히 어떻게 이것을 할 수 있는지, 그리고 누가 운이 좋지 않을지는 아무도 미리 알지 못합니다. 한 사람은 세금을 내지 않고 자신의 계좌를 통해 수년간 수백만 루블을 쓸 수 있으며 결코 잡히지 않습니다. 그리고 다른 사람은 한 번 해킹으로 10만 달러를 받고 세금을 내지 않고 벌금을 받을 수도 있습니다.
계좌를 확인 중입니다.세무서에서는 정기적으로 귀하의 계좌에 돈이 입금된다는 사실에 관심이 있을 수 있습니다. 큰 금액. 세무당국이 계좌를 확인한 후 체계적인 소득 수령을 입증하는 것은 어렵지 않을 것입니다.
이러한 근거가 있는 경우, 은행은 계좌에 대한 세금 명세서를 제공할 의무가 있습니다. 은행은 세무서가 계좌에 대한 정보를 요청하는 이유를 물어볼 권리가 없습니다. 세무서의 요청 후 은행은 3일 이내에 조사관에게 발췌문을 제공해야 하며, 그렇지 않으면 은행에 벌금이 부과됩니다.
2018년에 세무 당국은 재무부에 카드 전송에 대한 정보와 관련하여 더 많은 권한을 요청했습니다. 가까운 장래에 자동 통제가 나타날 수 있습니다. 세무서는 미신고 소득을 쉽게 찾을 수 있습니다. 아마도 연방세청은 러시아에 있는 모든 사람들의 계좌에서 돈의 이동을 통제할 수 있을 것입니다. 아니면 경영진의 확인이나 허가 없이도 은행으로부터 정보를 받을 수 있습니다. 그러나 현재로서는 요청에 이유가 필요하지만 찾는 것이 그리 어렵지는 않습니다.
의심스러운 거래.은행의 모든 거래는 재무 모니터링을 통해 확인됩니다. 의심스러운 점이 있는 경우 상황이 확인될 때까지 계정이 차단될 수 있습니다. 이는 은행의 변덕이 아니라 법의 요구 사항입니다. 돈이 어디서 나오는지 설명해야합니다. 하지만 세무서가 아니라 은행입니다.
소셜 네트워크에서의 정기적인 활동. 세무조사그들은 위반 사항을 식별하기 위해 소셜 네트워크에서 서비스를 확인한다는 사실을 숨기지 않습니다. 이미 트베리 국세청이 압수수색을 해 미등록 제과점을 확인한 사례가 있다. 그것이 무엇인지 불분명합니다. 세무서에는 공식적으로 습격과 같은 것이 없습니다. 그러나 사실은 여전히 남아 있습니다. 세무 당국이 불법 사업을 감시하고 있다는 것입니다. 자동으로 추가 세금을 부과하지는 않지만 모든 것을 직접 인정하게 만들 수 있습니다. 세무서에 전화하여 질문하는 것은 가장 즐거운 일이 아닙니다. 특히 실제로 신고되지 않은 소득이 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.
각 세무조사예산에 비해 경제적으로 타당성이 있어야 합니다. 그러나 누구나 확인할 수 있습니다. 그 이유는 구매자, 이웃의 불만 사항이거나 다른 사람의 신고서에 있는 소득 정보일 수 있습니다.
세금을 내지 않는 것은 불법이며 위험합니다. 그리고 다양한 방법으로 세금을 납부할 수 있습니다. 선택하다 편리한 방법.
세금 신고서를 제출하고 본인이 납부하세요.
이것은 가장 지루한 방법입니다. 소득이 불규칙한 분들에게 적합합니다. 그렇지 않은 경우에도 개인 사업자를 등록하거나 자영업자로 등록해야 합니다.
매년 신고서를 작성하여 제출하고 개인소득세를 납부해야 합니다. 매달 8개의 프로젝트를 동시에 진행했더라도 신고서에는 모든 소득을 별도로 표시해야 합니다.
장점개인 기업가 또는 LLC를 개설하고 회계를 유지하며 다른 은행 계좌 서비스 비용을 지불할 필요가 없습니다.
마이너스.소액 수입이 많다면 신고서에 모두 기재해야 합니다. 귀하의 활동이 체계적이고 정기적인 수입을 가져오는 경우 신고서를 제출하더라도 불법 사업으로 인한 책임 위험이 제거되지는 않습니다.
계약하에만 일한다
프리랜서에게 가장 쉬운 옵션은 고객과 계약을 체결하는 것입니다. 고객이 개인 기업가이거나 회사인 경우, 그는 귀하의 세무 대리인이 되어 귀하의 소득에서 세금을 원천징수할 것입니다.
계약에 따라 공식적으로 일하게 되므로 대출을 신청하거나 비자를 받기 위해 고객으로부터 2인 소득세 증명서를 받을 수 있습니다.
장점세금에 대해 스스로 생각할 필요가 없습니다. 고객이 세금을 원천징수할 것입니다.
마이너스.고객에게는 추가 부담이 있습니다. 회계사의 부담과 보험료연봉보다 높아요. 아마도 계약을 체결하는 대가로 고객은 작업 비용을 절감해 주겠다고 제안할 것입니다. 고객이 개인인 경우 세금을 독립적으로 계산하고 납부해야 합니다.
개인사업자로 등록
이는 모든 것을 법에 따라 수행하고 위험을 피하기 위한 철통같은 선택입니다. 특히 프리랜서로만 돈을 벌고 정기적인 수입이 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.
예를 들어 가끔 주문에 따라 케이크를 굽는 등 수입이 불규칙한 경우에는 상담해 주십시오. 법적인 문제또는 계약서를 작성하시면 연말에 3인 소득세 신고서를 제출하고 수익금의 13%를 납부하시면 됩니다. 회계나 은행 계좌에 대해 생각할 필요가 없기 때문에 더욱 편리할 수 있습니다.
기업가가 되는 것은 프리랜서에게 도움이 될 수 있습니다. 예를 들어, 단순화된 과세 시스템인 단순화된 과세 시스템으로 전환하고 소득의 6%를 예산에 지불할 수 있습니다. 개인 기업가로 등록하려면 등록 세무서나 MFC에 신청서를 제출하고 800루블의 주정부 수수료를 지불해야 합니다. 그리고 집을 떠나지 않고도 정부 서비스 웹사이트를 통해 이 작업을 수행할 수 있습니다. 2019년부터는 전자등록 수수료가 전혀 부과되지 않습니다.
장점개인 기업가로서 귀하는 단순화된 과세 시스템을 선택하고 6% 세율로 단일 세금을 납부할 수 있습니다. 최신 보고 서비스 덕분에 개별 기업가에 대한 관리 및 보고가 쉽습니다. 법인은 합법적이고 쉽기 때문에 개별 기업가와 협력하는 것을 좋아합니다.
마이너스.온라인 금전 등록기, 은행 계좌 및 회계에 대해 생각해야 합니다. 또한 소득에 의존하지 않는 면허 및 보험료도 있습니다.
전문소득세로 전환
2019년에는 모스크바, 모스크바, 칼루가 지역, 타타르스탄 공화국의 프리랜서, 고용주, 제과업자 등이 지불 방식을 자영업자를 위한 세금으로 전환할 수 있게 됩니다. 이것은 법에 따라 정기적인 수입을 가져오는 사업체를 등록하는 또 다른 방법입니다. 우리는 많은 것을 자세하게 쓰고 앞으로도 더 많이 쓸 것입니다.
전문 소득세는 자신이 생산한 서비스나 상품으로 돈을 버는 개인과 연간 소득이 240만 루블을 초과하지 않는 개인 기업가에게 적합합니다.
이 세금은 전문적인 활동의 일부로 받은 모든 소득, 즉 고객으로부터 발생한 수익에 대해 납부해야 합니다. 하지만 이미 2019년. 당신이 가면 새로운 모드, 개인과 함께 일할 때는 소득의 4%, 개인 기업가 및 회사에서는 6%를 더 적게 지불할 수 있습니다. 온라인 금전등록기는 잊어버리세요. 사회공헌그리고 선언. 월말에 세무서에서 직접 세금을 계산하고 납부 금액을 보내드립니다.
장점자영업자로 등록하시면 사업이 합법화되어 벌금 걱정은 하지 않으셔도 됩니다. 세율은 단순화된 세금 시스템보다 낮을 수 있습니다. 개인 기업가와 달리 온라인 금전 등록기, 자금 기부에 대해 생각할 필요가 없으며 개인과 달리 선언에 대해 생각할 필요가 없습니다. 납세자의 개인 계정이나 “My Tax” 애플리케이션을 통해 쉽게 등록할 수 있습니다.
마이너스.연간 소득이 240만 달러 이하인 사람만 이 제도를 이용할 수 있으며, 한도를 초과하는 소득은 다른 제도에 따라 과세됩니다. 안에 연금기금이 세금에서는 아무것도 나오지 않습니다. 이는 4개 지역만을 대상으로 한 실험입니다.
신고방법
일반 시민의 개인소득세 납부는 신고서 작성, 신고서 발송, 납부 자체의 세 단계로 구성됩니다.
30.04
신고서 제출 마지막 날
가장 쉽고 편리한 방법은 다음에서 신고서를 작성하는 것입니다. 개인 계정세금 웹사이트에서
선언 3-NDFL을 작성합니다.선언문을 작성하는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 양식을 다운로드하여 모든 데이터를 수동으로 입력하거나, 납세자의 개인 계정에서 전자 신고서를 작성하거나, 특별 프로그램을 사용할 수 있습니다. 귀하가 질문에 답하면 프로그램이 귀하를 대신해 신고서를 작성해 줄 것입니다.
몇 년도에 보고하시나요?
760 - 개인용 코드
납세자 식별 번호는 세금 등록 증명서에서 확인하거나 Tinkoff Bank 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. "TIN" 필드는 비워 둘 수 있습니다. 신고는 계속해서 허용됩니다.
여권(코드 21)과 동일하게 모든 데이터를 입력하세요.
손으로 작성하는 경우 대문자로 작성하세요.
데이터가 없으면 대시를 입력하세요.
귀하의 성명과 서명 또는 대표자 정보
본인이 신고자가 아닌 경우에는 '서류'란에 위임장 내용을 기재해 주시기 바랍니다.
납세자 식별 번호세금 등록 증명서에서 가져오거나 Tinkoff Bank 웹사이트에서 확인할 수 있습니다. "TIN" 필드는 공백으로 남겨둘 수 있습니다. 신고는 계속해서 허용됩니다.
"열에서 과세기간» 보고 대상 연도를 표시하십시오.
귀하의 검사 번호입니다.귀하의 거주지 세무서입니다. 세금 홈페이지에서 번호를 확인하실 수 있습니다.
"문서 정보" 열에서여권(코드 21)과 동일하게 모든 데이터를 입력하세요. 손으로 작성하는 경우 대문자로 작성하세요. 데이터가 없으면 대시를 입력하세요.
"문서" 열에서귀하가 신고서를 제출하는 사람이 아닌 경우 위임장의 세부 사항을 명시하십시오.
예산 분류 코드.개인사업자나 공증인, 외국인이 아닌 경우에는 18210102030011000110을 기재해주세요.
서류를 검사소에 제출하세요. 종이 형태로직접 방문하거나 대리인을 통해 또는 첨부 파일 목록이 포함된 귀중한 편지를 우편으로 보내실 수 있습니다. 직접 제출하는 경우 사본 2장이 필요합니다. 두 번째 사본에는 세무서에서 수령 날짜를 표시하여 돌려드립니다. 우편으로 제출하는 경우, 보고서 제출 날짜는 서신을 보낸 날짜입니다.
기타 모든 소득에 대해서는 개인소득세를 납부해야 합니다.
기억하다
- 개인소득세를 납부한 사람이 없는 소득을 받은 경우에는 개인소득세를 직접 납부해야 합니다.
- 세금 미납에 대한 벌금은 미납 금액의 20~40%입니다.
- 프리랜서는 세금 납부가 면제되지 않습니다.
- 정기적인 수입이 있는 프리랜서에게 가장 좋은 선택은 개인 사업자로 등록하거나 직업 소득에 대해 세금을 납부하는 것입니다.
- 개인 소득을 신고하려면 양식 3-NDFL로 세금 신고서를 작성하여 제출한 후 세금을 납부하세요.
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2015년 4월 17일신용 기부자는 누구입니까? -
2015년 4월 17일부채가 국가의 경제 안보에 미치는 영향 -
2015년 4월 17일보존: 항아리와 뚜껑 재활용 나사 뚜껑이 있는 항아리에 나사를 조이는 것이 가능합니까? -
2015년 4월 17일러시아 연방의 세금 통제 조직 문제
