개별 사업자의 등록 장소는 사업자 자격을 얻기 전에 해결해야 하는 주요 문제 중 하나입니다. 알아 보겠습니다. 많은 세무 조사관 중 P21001 양식으로 신청해야 합니까?

거주지 IP 등록

러시아 연방의 대부분의 시민은 IP 등록 장소를 찾는 방법에 문제가 없습니다. 개인이 등록되어 있고 같은 주소에 거주하며 같은 지역에서 사업을 하려는 경우 해당 지역으로 가야 합니다. 세무서. 그리고 대도시에만 주 등록을 다루는 특별한 IFTS가 있습니다. 인터넷은 개별 기업가의 등록 장소를 결정하는 데 도움이 될 것입니다. 이를 위해 연방세 서비스의 공식 웹 사이트에서 특별 검색 양식으로 이동해야 합니다.

등록이 실제 거주지와 다른 상황에서는 IP의 등록 장소 주소를 결정하는 것이 더 어려울 것입니다. 비공식적으로 아파트를 임대하거나 친척과 함께 생활하는 경우 개인이 등록 장소가 아닌 이 주소에서 개인 기업가를 여는 것을 믿을 수 없다는 것을 알아야 합니다.

거주지 IP 등록

연방 세금 서비스를 사용하면 임시 등록 장소에서 개별 기업가를 등록할 수 있습니다. 특히 시민이 한 도시의 등록 등록부에서 삭제되었지만 아직 새 거주지에서 거주 허가를 등록하지 않은 경우에 발생합니다.

등록 장소가 아닌 IP를 등록하려면 신청서 P21001과 함께 여권, TIN 및 지불 영수증이 필요합니다. 국가 의무임시 거주 서류를 제출하십시오. 신청자가 임시 등록 주소에서 최소 6개월 동안 거주한 것이 중요합니다. 임시등록의 진위 여부가 확인된다는 사실에 대비해야 합니다. 세무 당국.

우리 서비스에서 P21001 신청서를 작성할 때 우리는 또한 거주지와 체류 장소의 차이에 미래 기업가의 관심을 집중시킵니다.

참고: 등록이 아닌 IP 등록은 임시 등록 인증서의 유효 기간 동안만 수행됩니다. 법이 더 짧은 기간 동안 개별 기업가의 등록을 직접 금지하지는 않지만 이 기간이 최소 6개월인 것은 신청자의 이익입니다.

외국인 및 무국적자는 거주지(거주 허가증 또는 임시 거주 허가증에 표시된 주소)의 세무서에 개인 기업가를 등록할 권리가 있습니다. 러시아에서 임시 등록을 취득한 난민은 개인 사업자도 등록할 수 있습니다.

외국인, 무국적자 및 난민은 러시아 연방에 임시 거주할 수 있는 권리를 부여하는 문서가 취소되는 즉시 IP 등록 증명서도 취소된다는 점을 염두에 두어야 합니다. 마이그레이션 서비스는 세무서에 정보 제출을 지연하지 않습니다. 등록에 문제가 있으면 5일 이내에 IP가 폐쇄됩니다.

사업장에서 IFTS 등록

개별 기업가가 일반 또는 단순화된 과세 시스템에서 납세자 역할을 하는 경우 등록 주소의 검사에 세금 보고서를 제출해야 합니다. UTII 및 PSN 체제의 경우 이것은 특별한 경우입니다.

UTII 지급인에 대한 회계는 사업장에서 수행되며, 이 주소는 등록 및 임시 등록과 다를 수 있습니다. 예를 들어, 개인이 사라토프에 개인 기업가를 등록하고 모스크바에 일시적으로 거주하며 툴라에서 사업을 수행합니다. 이 경우 UTII를 선택한 기업가는 등록될 Tula IFTS에 신청하고 신고서를 제출하고 귀속 세금을 납부해야 합니다. 예외는 여객 및 화물 운송, 행상 또는 배달 무역을 전문으로 하는 기업가입니다.

세무서에 등록되어 있고 등록 장소 밖에서 활동하고자 하는 다른 개인 기업가는 5일 이내에 상업 활동의 대상이 위치한 지역을 관리하는 IFTS에 UTII로의 전환 통지를 제출해야 합니다.

기업가가 새로운 지역에 진출하여 사업을 확장하는 경우, 귀속 소득에 대한 단일 납세자로 등록되기 위해 매번 지역 세무 당국에 신청해야 합니다. 따라서 "전가"에 대한 기업가는 한 번에 여러 세무 조사관이 고려할 수 있습니다. 참고: 이것은 사업장에서 개인 사업자 등록이 아니라 귀속 납세자로 등록하는 것입니다.

세무 당국과의 유사한 상호 작용 시나리오는 다음과 같습니다. 특허 시스템과세(PSN). 사실 특허는 특정 지역에서 유효하며 특허 출원은 유효 장소의 세무서에 직접 제출됩니다. 2014년부터 이 신청서는 개별 사업자 등록을 위한 서류와 함께 제출할 수 있습니다. 단, 개인 사업자 등록 장소와 활동 장소가 동일해야 합니다. 개별 기업가가 PSN 작업 가능성을 즉시 평가하지 않은 경우 특허 과세 시스템 적용 시작 10일 전에 이 조세 제도로 전환할 수 있습니다.

"개인 기업가: 회계 및 세무", 2008, N 3

한 장소(도시, 지구, 지역)에 등록된 개별 기업가가 다른 곳에서 기업가 활동을 수행하는 경우가 종종 있습니다. 동시에 활동을 수행하는 장소가 여러 곳일 수 있으며 활동 자체가 다릅니다. 사업장을 변경할 때 기업가의 세금 부채는 어떻게 변경됩니까? 사업자 등록 장소와 실제 영업소가 일치하지 않는 것이 근본적으로 중요합니까? 이 기사에서는 이러한 질문과 사업장과 관련된 기타 질문에 답할 것입니다.

사업장 등록

에 의해 일반 규칙세금 등록은 개별 기업가의 거주지에서 수행됩니다 (러시아 연방 세금 코드 83 조 1, 3 항). 기업가가 이미 이 요구 사항을 충족했다고 가정합니다. 사업장 세무서에 본인 정보를 제출해야 하나요?

기본적으로 없습니다. 그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 우선, 수행된 활동이 아래에 해당하는 상황입니다. UTII 지불해당 영역에서.

이 경우 등록 의무는 법률에 의해 명시적으로 규정되어 있습니다. Art의 단락 2를 기반으로합니다. 러시아 연방 세법 346.28에 따라 납세자는 UTII 형태로 특별 제도가 도입된 지역에서 활동 시작 후 5일(근무일 기준) 이내에 이를 수행해야 합니다. 등록 신청서는 해당 세무 당국에 제출됩니다.<1>. 패스당 마감일등록은 Art에 따라 책임을 제공합니다. 러시아 연방 세금 코드 116 ( 최소 크기벌금 - 5 천 루블). 신청서가 전혀 제출되지 않은 경우 Art. 러시아 연방 세금 코드 117 (최소 벌금은 20,000 루블입니다).

<1>이러한 신청서 양식은 2008년 2월 5일자 러시아 연방세청 명령에 의해 제공됩니다. N MM-3-6 / [이메일 보호됨](기업가의 경우 - N UTII-2 형식). 이전에 시행되었던 2002년 12월 19일 N BG-3-09/722의 러시아 세무부 명령은 무효가 되었습니다.

사업소에서 등록 신청서를 제출하는 것 외에도 세무 당국은 세무 당국에 등록 증명서(거소지에서) 및 주 등록 증명서 사본을 요구합니다. 개인개인 기업가 (2007 년 10 월 10 일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-02 / 249의 3 항).

따라서 다른 영역에서 활동을 시작하기 전에 UTII의 적용을 받지 않는지 확인해야 합니다.

두 가지 다른 예외가 있지만 훨씬 드뭅니다. 이것은 광업과 도박입니다. 이러한 경우 등록 의무는 Art에 규정되어 있습니다. 335 및 Art의 단락 2. 각각 러시아 연방 세금 코드 366.

세금 납부

우선, 기업가가 특별한 조세 제도를 적용하지 않지만 켜져있는 상황을 고려하십시오. 공통 시스템과세.

당연히 그는 사업 활동 소득 측면에서 개인 소득세를 납부하고 직원에게 지급된 소득(있는 경우)과 관련하여 이 세금에 대한 세무 대리인입니다. 이 세금과 관련하여 기업가는 자신의 활동을 정확히 수행하는 곳과 고용한 직원이 사는 곳이 중요하지 않습니다. 사실은 Art 6 단락을 기반으로합니다. 227 및 Art 7 단락. 러시아 연방 세금 코드 226에 따라 그는 거주지에서 자신과 직원 모두에 대해 개인 소득세를 지불해야합니다.

따라서 2-NDFL 형식의 직원 소득 신고 및 증명서<2>거주지 세무서에도 제출해야 합니다(각각 러시아 연방 세법 5조 227조 및 2조 230조).

<2>2006년 10월 13일 러시아 연방 세금 서비스 명령 N SAE-3-04 / [이메일 보호됨]"개인 소득에 관한 정보 형식 승인시".

통합 사회 세금. 이 세금은 기업가의 거주지에서 지불됩니다. 의무 연금 보험(OPS) 기여에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 어느 쪽도 아니다. 러시아 연방 세금 코드 24 또는 연방법 N 167-FZ<3>기업가가 이러한 지불을하고 사업장의 세무 조사관에게 신고서를 제출하도록 의무화하는 조항이 포함되어 있지 않습니다.

<3>2001년 12월 15일 연방법 167-FZ "러시아 연방의 의무 연금 보험".

재산세. 이 세금은 부동산의 위치에서 지불됩니다. 기업가가 구매하는 경우 부동산, 이에 대한 정보는 이 부동산이 위치한 지역의 세무서로 이동합니다. 이 세무 당국은 세금을 계산하고 기업가에게 지불에 대한 청구서를 보냅니다. 따라서 이러한 상황에서 재산세와 관련하여 기업가는 특히 걱정할 필요가 없습니다.

부가가치세. 이 세금의 금액은 사업장 변경에 따라 달라지지 않습니다. 그러나 한 가지 주의 사항이 있습니다. 바로 송장의 올바른 디자인입니다. 공급자가 기업가에게 발행한 송장을 고려할 때 세무 당국은 종종 수취인과 구매자의 주소에 주의를 기울입니다. 따라서 검사관은 주 등록에 따라 구매자의 주소(우리의 경우 거주지 주소)를 표시하고 활동의 실제 구현 장소의 주소를 주소로 표시하도록 요구합니다. 수취인. 이러한 상황에서 주소를 잘못 표시하면 세무 조사관이 VAT 공제를 거부할 수 있습니다. 그러나 이 문제에 대해 주의해야 할 점은 사법부대다수의 경우, 예를 들어 실제 사업장에서 수취인의 주소만 표시하는 것은 VAT 공제를 수락하지 않는 근거가 되지 않는다는 점에 주목하면서 납세자를 지원합니다(04.04 일자 FAS DVO 결의안). 09.03.2007 N F09-1352 / 07-C2).

특별 규정이 적용되는 경우

특별 조세 제도 - USNO는 자발적입니다. 그것으로의 전환은 기업가의 거주지 세무서에 적절한 신청서를 제출하여 수행됩니다. 세금 신고는 경제 활동이 수행되는 위치에 관계없이 동일한 검사에 제출됩니다(러시아 연방 세법 제346.21조 6항 및 346.23조 2항).

UTII 형태의 특별 제도는 의무 조세 제도입니다. 또한 단순화 된 과세 시스템이 납세자 전체에 적용되는 경우 특정 유형의 활동과 관련하여 UTII가 적용됩니다. UTII 지불로 이전되는 이러한 유형의 정의는 지방 당국의 자비에 달려 있으므로 동일한 활동이 구현 장소에 따라 다른 제도에 따라 과세 대상이 될 수 있습니다. UTII 신고서는 사업장의 세무 조사관에게 제출됩니다.

참고 사항 : 기업가가 다른 세무 조사관이있는 영토 또는 도시 지구의 여러 구역 영역에서 UTII에 적용되는 활동을 수행하는 경우 그 중 하나에만 등록해야합니다 (편지 1 항 2007년 10월 1일자 러시아 재무부 N 03-11-02/249). 따라서 그가 이러한 검사에 이미 등록되어 있는 경우 사업장에서 등록을 다시 신청할 필요가 없습니다.

이러한 특별 제도 적용의 또 다른 측면은 VAT, 개인 소득세, UST 및 재산세와 같은 기타 세금 납부 면제입니다. 처음 세 가지에 특별한 어려움이 없다면 (기업가의 거주지에서 지불됨) 재산세 상황이 다릅니다.

재산세는 재산 자체가 위치한 지역의 세무서에서 계산합니다. 이 부동산을 사업주가 사용하는 경우 경제 활동, 그러면 그는 세금을 내지 않아도 됩니다(러시아 연방 세법 346.11조 3항 및 346.26조 4항).

그러나 세무 조사관은 면세 사실을 확인하거나 반박하는 정보가 없는 경우가 많습니다. 따라서 공무원에 따르면 납세자 자신은 해당 신청서와 사업 활동에서 이 재산의 사용을 확인하는 문서를 세무 조사관에게 제출해야 합니다. 신청서에서 기업가는 USNO 또는 UTII 형태의 특별 제도를 적용하고 있음을 나타내야하며 이러한 특별 제도에 따라 지불되는 세금에 대한 최신 신고서 사본을 첨부 할 수 있습니다 (러시아 재무부 서신 날짜 08.20.2007 N 03-11-05 / 172, 2007년 3월 13일 모스크바 연방세 서비스 N 18-12/3/ [이메일 보호됨]). 그러나 그러한 문서가 적시에 제출되지 않으면 기업가는 법정에서 자신의 사례를 증명할 모든 기회가 있다는 점에 주목할 가치가 있습니다(예: 2007년 11월 12일자 FAS UO 결의 N F09-9126 참조). / 07-C3, 2005년 10월 20일자 FAS PO N A12-9969 / 05-C10, 2005년 1월 26일자 FAS SZO N A05-9458 / 04-22).

주목할 가치가있는 또 다른 측면은 납세자의 모든 활동이 거주지에서 수행되지 않고 UTII의 적용을받는 동시에 기업가 자신이 단순화 된 과세 시스템에있는 상황입니다. 에 대한 과세표준이 되는 것으로 밝혀졌다. 단일 세금 STS에 따라 0이고 이 제도에 따라 과세 대상 활동이 없습니다. 그러나 동시에 기업가는 단순화 된 과세 시스템에 따라 신고서를 제출할 의무가 면제되지 않습니다 (러시아 연방 세법 346.23 조 2 항). 따라서이 제도에 따라 지불 된 세금의 경우 거주지에서 검사관에게 0 신고서를 제출해야합니다 (2006 년 10 월 26 일자 모스크바 연방 세금 서비스 서한 N 18-12 / 3 / [이메일 보호됨]). 재무부는 이 문제에 대해 납세자에게 더 충실했지만(2005년 8월 12일자 편지 N 03-11-04/3/49): 널 선언이 경우 제출할 필요가 없습니다. 동시에 다양한 종류의 불일치를 피하기 위해 여전히 제로 선언을 제출하는 것이 좋습니다.

세금 통제

납세자가 거주지 밖에서 활동을 수행하는 경우 질문이 상당히 합리적으로 발생합니다. 어떤 세무 조사관이 세무 감사를 수행할 수 있습니까?

예술에 따라. 러시아 연방 세금 코드 87에 따라 세무 감사는 카메라 및 현장이 될 수 있습니다.

데스크 세무 감사는 납세자가 제출한 세금 신고서를 기반으로 세무 당국의 위치에서 수행되기 때문에 (러시아 연방 세법 88 조) 신고서를 제출한 검사에 의해 수행됩니다. .

아웃바운드의 경우 세무 감사, 그런 다음 기업가가 거주지에 등록 된 검사에 의해 수행됩니다 (러시아 연방 세금 코드 89 조 2 항).

또한 세무 당국이 서로 특정 방식으로 상호 작용할 수 있다는 점에 유의할 필요가 있습니다. 이것은 소위 교차 확인, 과세 대상에 대한 정보 제공 등의 수행입니다. 따라서 한 세무 당국에 등록 된 납세자가 실제로 다른 검사 관할 구역에서 비즈니스 활동을 수행한다는 사실은 비록 세금 통제를 복잡하게 만들고 완전히 배제하지는 않습니다.

S.S. 니콜라예프

저널 전문가

IP: 회계

그리고 과세"

오늘 간행물에서 우리는 다른 도시 또는 지역의 개별 기업가의 활동과 같은 문제를 이해하도록 제안합니다.

개별 기업가의 주 등록 규칙은 2001 년 8 월 8 일 No. 129-FZ "주 등록시 연방법"에 의해 설정되었습니다. 법인 2019년 1월 1일부터 수정 및 추가된 개인 기업가".

성년에 도달하여 사업을 하기로 결정한 경우 개별 기업가를 등록하려면 다음 서류가 필요합니다.

• 개인 기업가로서 개인의 국가 등록 신청;
• 러시아 여권 사본;
• 800 루블의 IP 등록에 대한 주정부 관세 지불 영수증.

참고: 신청자가 직접 서류를 제출함과 동시에 여권을 제출하지 않는 한 신청서의 서명과 여권 사본은 공증되어야 합니다.

즉, 개인의 존재 없이 대리인을 통해 개인사업자로 등록할 수 있습니다.

개인 기업가로서의 개인의 국가 등록은 거주지, 즉 여권에 표시된 등록 장소의 세무 당국에 의해 수행됩니다.

여권에 등록 장소가없는 경우 주 등록개별 기업가는 체류 장소의 세무 당국에서 수행 할 수 있습니다.

직원을 고용하는 경우 펀드에도 등록해야 합니다. 사회 보험그의 거주 등록 장소에서. 2017년부터 FIU에 고용주로 등록이 취소되었습니다. 건강 보험이를 처리하는 것은 FIU가 아니라 IFTS입니다. FSS 및 IFTS에서는 다음의 기여금을 납부해야 합니다. 임금고용된 노동자.

개별 기업가는 다른 정착지에 지점을 만들 권리가 없지만 다른 지역에서 기업가 활동을 수행하는 것은 가능합니다. 그것은 모두 기업가가 선택한 과세 시스템에 달려 있습니다.

다른 조세 제도에 대한 다른 도시의 IP 활동

사용되는 시스템에 따라 기업가가 다른 지역에서 어떻게 운영할 수 있는지 고려하십시오.

특허에 대한 다른 지역의 IP 활동

개별 기업가는 특별 과세 제도인 특허를 선택합니다.

필요한 조치:

1. 세무서에 등록합니다.
2. 특허업무를 신청합니다.

러시아 연방의 다른 주제 세무서에 등록하지 않으면 특허를 받을 수 없으며 러시아 연방 세금 코드에 따르면 특허는 발행된 지역에서만 유효합니다. 즉, 여러 도시에서 일하려면 각 도시에서 등록하고 특허를 취득해야 합니다. 또한 한 가지 유형의 활동에 대해 하나의 특허가 발행됩니다. 즉, 무제한의 특허를 가질 수 있습니다.

특허 비용은 귀하에게 특허를 발급한 지역의 계정에만 지불됩니다.

다른 지역(PSN)의 IP 활동 보고

보고의 관점에서 볼 때 다른 지역의 개인 기업가의 경우 특허 시스템이 가장 편리합니다. 특허에 대한 세금 보고서는 제출되지 않습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 다른 지역의 IP 활동

개별 기업가가 특별 과세 제도(단순 과세 시스템)를 선택하는 경우 다음을 알아야 합니다.

• 기업가가이 지역에서 비거주 건물을 취득한 경우에만 거주지 등록 이외의 사업 장소의 세무서에 등록해야합니다.
• 세금 납부(간단한 세금 제도에 따른 선지급)는 등록 장소의 세무서에 해야 합니다. 즉, 다른 지역에서 부동산을 구매하지 않았으므로 등록하지 않은 경우 다른 지역에서 일하지만 등록 장소에서 단순화 된 세금 시스템에 세금을 지불합니다.

결정할 때 과세 기준, 기업가가 운영하는 도시에 관계없이 모든 유형의 활동에 대해 특정 기간 동안받은 기업가의 총 수입이 고려됩니다.

요금 적용 USN 기업가등록된 지역만 가능합니다.

예를 들어 모스크바에 등록 된 단순화 된 세금 시스템 (소득)의 기업가가 등록되었습니다. 이 지역의 경우 간이 세율(소득)은 6%입니다. 기업가 활동크림 반도를 이끌기로 결정했습니다. 위에 쓰여진대로 부동산을 구입하지 않으면 크림 반도에 등록 할 수 없습니다. 크리미아에서는 간이 세율(소득)이 3%입니다. 그러나 모스크바에 등록된 기업가는 적용할 수 없습니다.

개인사업자는 실제로 소득이 발생하는 장소와 상관없이 등록된 지역에서 인정되는 세율을 적용합니다.

다른 지역(USN)의 개별 기업가 활동 보고

사업장에 관계없이 거주지에서 임대합니다. 개별 기업가가 다른 지역에서 운영된다는 사실에 관계없이 수입 및 지출 회계 장부는 하나로 유지됩니다. 모든 개체에서 수집 기본 문서 KUDiR에서 시간순으로 작성하십시오.

도시 또는 지역 변경 시 세금 납부

지방 당국은 특정 지역(러시아 연방 세법 346.20)에서 유효한 단순화된 세금 시스템의 세율을 설정할 권리가 있습니다. 따라서 주민등록번호가 변경되면 세율이 변경될 수 있습니다. 이전 세무당국은 거주지 변경 후 등록할 세무서에 선납금에 대한 정보를 독자적으로 이전합니다. 귀하는 귀하의 쪽에서 통지를 작성할 필요가 없습니다.

연간 USN 세금 금액은 2012년 9월 7일자 No. 03-11-06 / 2/86의 재무부 서한에 있는 설명에 따라 해당 장소에서 유효한 세율에서 계산해야 합니다. 신규 등록. 세금 변경 전에 더 높은 세율을 적용한 경우 초과 지불이 발생하여 향후 지불에 대해 반환되거나 고려될 수 있습니다. 그러나 이전의 경우 세율더 낮았다면 추가 결제를 해야 합니다.

을 위한 일반 정보최소 및 최대 USN 세율에 대해 알려드립니다.

• 1 ~ 6 % 범위의 개체 "소득"에 대해;
• 5 ~ 15 % 범위의 "수입에서 비용을 뺀"대상의 경우;
• 0% - 개별 기업가를 위한 세금 공제 도입에 관한 러시아 연방 구성 법인의 법률 발효 이후에 등록된 개별 기업가의 경우.

UTII의 다른 도시에서의 IP 활동

등록

사업개시일로부터 5일 이내에 사업장 소재지 세무서에 UTII 납부자로 등록합니다. 이렇게 하려면 UTII가 적용될 활동 유형을 나타내는 신청서를 세무서에 제출해야 합니다.

특질

소매 또는 배달 무역을 할 때 활동이 수행되는 지역에 관계없이 거주 등록 장소의 세무서에만 UTII 지급인으로 등록되어야 합니다.

세금 납부

기업가는 보험료와 달리 UTII 지급인으로 등록 장소에서 귀속 소득에 대해 단일 세금을 납부해야 합니다.

보험료, 자신과 직원 모두에게 고정 된 것은 거주지 (등록)의 세금 및 FSS 세부 정보로 이전되어야합니다.

보고

UTII 선언은 기업가가 UTII 지급인으로 등록된 러시아 연방 구성 법인의 세무 당국에 제출합니다.

활동이 배달 또는 행상 거래와 관련된 경우 개별 기업가는 거주지에서 검사에 보고서를 제출합니다. 이러한 유형의 활동을 수행할 때 UTII 지급인으로 등록되기 때문입니다.

보험료 및 개인소득세 납부

직원이 있는 경우 개인 소득세 및 보험료를 의무 보험주등록 이외의 장소에서 사업을 하는 개인사업자는 개인사업자로 등록된 IFTS의 내용에 따라야 합니다. 보고에도 같은 상황이 적용됩니다. 고정 기여금개별 기업가는 또한 주요 등록 장소에서 IFTS에 자신을 지불합니다.

합산

다른 지역에서 활동을 수행할 때 개별 기업가의 행동:

조세 제도	등록	세금 납부	보고
USN 및 특허		각 운영 지역에서	USN - 거주지. PSN - 전혀 포기하지 않습니다.
STS 수입 STS 수입 비용	거주지 기준(한 가지 예외는 텍스트에 설명됨)	거주지에서	거주지에서
		활동이 수행되는 각 지역에서	UTII에서 활동이 수행되는 각 지역에서
	IP의 거주지에서	IP의 거주지에서	IP의 거주지에서

이 기사는 2019년 10월 26일 법률의 현재 변경 사항에 따라 편집되었습니다.

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개인사업자 등록은 거주지에서 하는 것으로 알려져 있습니다. 동일한 원칙에 따라 PFR 및 FSS와 같은 예산 외 자금에 등록해야합니다. 기업가가 등록된 곳에서 활동을 수행하는 경우 보고서를 제출하고 세금을 납부할 위치에 대한 질문은 없습니다. 그러나 개별 기업가가 다른 지역에서 사업을 할 가능성을 고려하고 있다면 어떻게 될까요?

조직과 달리 개별 기업가는 생성하지 않으며 등록하지도 않습니다. 별도의 부서(지점 및 대표 사무소), 그러나 경우에 따라 새로운 사업장에 추가로 등록해야 합니다.

사업장 등록의 필요성은 조세 제도에 따라 다릅니다.

개별 기업가는 러시아 연방에 존재하는 5가지 조세 제도 중 하나에 따라 운영할 수 있음을 상기하십시오.

• 일반 과세 시스템(DOS)
• 간소화된 과세 시스템(STS)
• 통합 농업세(ESKhN)
• 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII)
• 특허 과세 시스템(PSN)

만약 신규 사업단순화된 방식으로 수행되어야 한다. 일반 모드또는 농업세에 해당하는 경우 활동 장소의 영토 세무서에 등록할 필요가 없습니다. UTII 및 특허는 지방 당국의 관할 하에 있으며 고유한 지역적 특성이 있으며 활동 장소에서 등록해야 합니다.

DOS, USN 또는 ESHN에서 다른 지역의 IP 활동

이 경우 기업가는 거주지에서 세금 및 선지급금을 지불하며 여기에서도 임대합니다. 세금보고. 직원과 관련하여 IP는 개인 소득세를 원천 징수하는 세무 대리인 역할을하고 보험료를 지불하는 보험사 역할을합니다. 개인사업자로 등록된 지역에서도 개인소득세와 보험료를 양도하고 직원에 대한 보고서를 제출하며 직원이 실제로 거주하고 일하는 곳은 중요하지 않습니다. Art의 단락 7에 이에 대한 표시가 있습니다. 226, Art의 단락 2. 러시아 연방 세금 코드 230.

새로운 비즈니스는 UTII에서 작동합니다

예술의 단락 2. 러시아 연방 세금 코드 346.28은 UTII를 적용하려는 개인 기업가에게 사업장에 등록할 의무가 있습니다. 기업가가 거주지에서 이 제도를 적용하기로 결정한 경우, 검사에서 이미 개별 기업가로 등록된 경우에도 신청서를 제출하고 UTII 지급인으로 등록해야 합니다. 따라서 UTII 활동이 새로운 지역에서 수행되는 경우 이 지역의 세무서에 등록해야 합니다(러시아 연방 세법 346.32조).

이 규칙의 예외는 자동차 운송 서비스 및 운송에 대한 광고 게재 서비스를 제공하는 UTII 지불인과 배달 또는 행상 소매 거래에 종사하는 지불인입니다. 이러한 기업가는 거주지의 세무서에만 UTII에 등록됩니다. 분기별 UTII 신고서를 제출하고 거주지와 일치할 수 있는 실제 활동 장소에서 귀속 세금을 납부해야 합니다.

직원의 경우 기업가의 거주지에서 예산 외 자금으로 지급되지만 귀속 활동에 종사하는 직원에 대한 개인 소득세 이전으로 상황이 다릅니다.

Art의 단락 7에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 226, 세무사(즉) 등록 장소에서 의무를 수행합니다. 해당 지역에서 일하지 않는 UTII의 기업가는 개인 기업가로 등록된 사람과 귀속 소득 지급인으로 다양한 세무 조사관에 등록되어 있습니다. 재무부는 이 경우 귀속 고용된 직원에 대한 개인 소득세를 이전해야 하며 UTII 지급인으로 등록 장소에서 소득에 대한 정보를 제출해야 한다고 생각합니다(Letter of the 2013년 1월 21일 재무부 No. 03-04-05 / 3-47).

개인사업자가 특허를 취득

특허는 표시된 러시아 연방 주제의 영역에서만 유효하지만 개별 기업가는 제한 없이 다른 지역에서 특허를 얻을 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.45조).

거주지에서 IP가 등록되지 않은 지역의 경우 이 지역의 세무서에 신청서를 제출해야 하며, 해당 세무서는 5일 이내에 등록합니다. 그들은 세금 등록 장소에서 같은 장소에서 특허 비용을 지불합니다. 에 관하여 세금 환급, 그런 다음 PSN에 전달하지 않습니다. 다른 지역에 여러 특허가있는 경우 각각에 대해 활동 장소에서 검사에 등록해야합니다.

개인 소득세의 경우 상황은 UTII와 동일합니다. 개별 기업가가 다른 지역에서 일하는 경우이 세금은 특허가 유효한 러시아 연방 주제의 예산으로 이전됩니다 (재무부 서신 2013년 11월 1일자 No. 0304-05/46788). 직원에 대한 지불 및보고로 인한 보험료는 특허가 발행 된 장소에 관계없이 기업가의 거주지에서 이루어집니다.

조세 제도	신고 및 납세	직원 소득에 대한 개인 소득세
	IP의 거주지에서	IP의 거주지에서
	IP의 거주지에서	IP의 거주지에서
ESHN	IP의 거주지에서	IP의 거주지에서
UTII	UTII의 활동 장소에서	UTII의 활동 장소에서
	특허의 유효 장소에서	특허의 유효 장소에서

개별 기업가는 등록, 세금, 보고와 같은 다른 지역에서 사업을 시작합니다.업데이트: 2019년 4월 12일 작성자: IP에 대한 모든 것

알려진 바와 같이, 개인 기업가주에 등록 할 때 집 주소를 표시하거나 법적 용어로 여권에 표시된 영구 거주지의 등록 주소를 표시해야합니다. 이 주소가 없으면 세무 당국이 시민을 개인 기업가로 등록하는 것을 거부할 수 있다고 믿어집니다. 그러나 실습에서 알 수 있듯이 이것은 완전히 사실이 아닙니다. 순서대로 시작합시다.

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거주지 IP 등록: 법적 요구 사항

법에 따르면 모든 시민은 러시아 연방그가 있는 지역에서만 등록할 수 있습니다. 영주권. 이렇게하려면 영토 세무 당국에 제출해야합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 영주권, TIN, 원본 등록시 완료된 페이지가있는 여권.

다음과 같은 여러 가지 방법으로 등록할 수 있습니다.

1. 몸소세무서에서;
2. 프록시를 통해. 주요 문서 패키지 외에도 미래의 개별 기업가의 이익을 대표하는 시민은 공증인이 인증 한 위임장을 세무 전문가에게 제공해야합니다.
3. 문서를 보내다 인터넷을 통해서;
4. 등록 서류를 보내다 러시아 우편을 통해.

현지 등록이 없는 경우

개인사업자는 개업권이 없기 때문에 구조 단위, 대표 사무소 및 지점은 실제 영업소에 존재하기만 하면 됩니다. 동시에 위의 활동 장소는 개별 기업가가 국세 기록에 등록 된 영토 센터와 연결될 필요가 없습니다. 러시아지도의 어느 지점이 될 수 있습니다. 그러나 어떤 경우에도 개인사업자는 사업을 영위하는 지역에 관계없이 원래 등록된 세무서에 신고서를 제출해야 합니다.

이 법은 시민이 등록 장소에서 멀리 떨어진 지구 및 지역에서 개인 기업가로 등록할 수 있는 경우를 구체적으로 규정합니다. 이는 다음을 통해 가능합니다.

• 조직의 위치;
• 사업장;
• 실제 거주지.

주목!개인 기업가가 특정 지역에 등록했지만 사업을 발전시키고 러시아 연방의 다른 지역으로 이사한 경우 매번 세금 등록을 거칠 필요가 없습니다. 그는 모든 보고 문서를 개인 기업가로서 기본 등록 장소로 보내야 합니다.

등록 장소의 행정 구역이 아니라 러시아 연방의 다른 지역에서 사업을 수행하는 경우 개별 기업가가 특정 어려움에 직면한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 이는 법에 따라 러시아에 일주일 이상 체류하는 모든 시민은 7일 이내에 체류 장소에 등록해야 하기 때문입니다. 그러나 이 기간이 너무 짧기 때문에 이 요구 사항이 항상 충족되는 것은 아닙니다. 그럼에도 불구하고 개인사업자가 다른 행정구역에 진지하게 오래 정착하여 그곳에서 사업을 전개하고자 한다면 반드시 그렇게 해야 할 것이다.

중요한!한 지역에서 다른 지역으로 이동할 때 개별 기업가를 주 세금 기록으로 다시 등록할 필요가 없습니다. 그러나 새 거주지에서 등록하고 연방 세무 조사관에게 연락하여 EGRIP을 적절하게 변경해야 합니다.

실제 거주지에서 등록

법은 미래 IP가 사업을 수행할 지역에 등록되지 않은 경우를 고려합니다. 이 경우 두 가지 시나리오가 가능합니다.

1. 시민은 여권에 거주지 등록에 대한 표시가 전혀 없습니다. 여권이 거주지가 아닌 다른 행정 구역에서 발급 된 경우 발생합니다.
2. 여권에 말소된 스탬프가 찍혀있지만 새 거주지 등록에 대한 정보가 없습니다.

이 두 가지 경우 모두 영토 등록 기관에서 거주지 임시 등록 증명서를 가져와야하며, 이에 따라 개인 사업자로 등록하는 것은 매우 합법적입니다. 이외의 추가 서류 없음 표준 패키지임시 등록 증명서 및 서류는 세무서에 제출할 필요가 없습니다.

중요한!임시 등록은 6개월 이상의 기간 동안 발행되어야 합니다. 그렇지 않으면, 세무서개인사업자 등록을 거부할 수 있습니다.

메모. 임시 거주지에서 개인 사업자를 등록 할 때 세무 당국에서보다 신중하고 세심한 문서 조사를 준비해야합니다. 그 이유는 불법적인 작업을 위해 가상 IP를 등록하려는 공격자가 이러한 방식을 사용하는 경우가 있기 때문입니다.

실제 영업소 등록 : UTII

등록 장소가 아닌 개별 기업가를 등록하는 주요 기능은 기업가가 주요 과세 시스템을 선택할 때 나타납니다. 사실 다른 조세 제도에서 개별 기업가가 러시아 연방의 어느 지역에서나 자유롭게 활동을 수행 할 수 있다면 UTII의 경우 이야기가 완전히 다릅니다.

이런 종류 조세 제도특정 활동에 대한 세금 징수를 포함합니다. 또한 UTII에 해당하는 활동 유형은 각 지역이 재량에 따라 독립적으로 결정합니다. 따라서 시민이 이미 일부 행정 구역에서 국가에 등록되어 있으며 UTII 시스템, 그러나 거주 또는 사업 지역을 변경하기로 결정하고 조세 제도를 변경하지 않으면 다시 등록해야합니다. 무슨 뜻인가요?

이것은 그가 사업을 하는 지역의 세무 당국에 신청서를 제출하고 UTII 지급인으로 등록해야 함을 의미합니다. 그런 다음 그는 여기서 사업을 개발하고 "귀속"을 사용할 수 있습니다. 초기 세금 등록 장소에서 IP를 폐쇄할 필요는 없지만 모든 보고는 나중에 IP가 UTII 지급인으로 등록된 세무서에 제출되어야 합니다.

중요한!거주지를 변경하고 사업을 하기로 결정하기 전에 개별 기업가가 종사하는 활동 영역이 이사할 지역의 UTII에 속하는지 확인해야 합니다.

등록 장소가 아닌 IP 등록의 예외

UTII에있는 개인 기업가는 다음과 같은 활동을 계획하는 경우 공식 거주지 이외의 행정 구역에서 주에 등록 할 권리가 없습니다.

• 소매 유통;
• 상품 운송;
• 여객 운송;
• 차량에 광고.

즉, 개인사업자가 이 분야에서 사업을 하고자 하는 경우 실제 사업을 하는 장소는 반드시 국세기록이 있는 개인사업자의 최초 등록 장소와 일치해야 합니다.

요약하자면, 개별 기업가는 영주권이 있는 지역의 세무 당국에 등록해야 한다고 말할 수 있습니다. 그러나 경우에 따라 예외가 가능합니다. 예를 들어 시민은 개별 기업가로 등록할 수 있는 모든 권리와 실제 거주지, 즉 임시 등록에 의해 다시 말하지만, 이 관행은 합법이지만 특별히 일반적이지 않으며 세무 당국에서 환영하지 않습니다. 또한 개인 기업가는 처음에 세무 당국에 등록했지만 다른 지역에서는 러시아 연방의 다른 지역에서 UTII에 해당하는 활동에 종사하는 경우 거주지에서 다시 등록할 수 있습니다. 이 경우 공식 거주지 주소를 변경할 필요가 없으며 UTII 지급인으로 새로운 영토 IFTS에 들어가는 것으로 충분합니다.