아이를 키우는 건 정말 힘든 일이에요 재정적으로, 특히 그가 가족 중에 혼자가 아닐 때. 주정부는 시민의 자녀 양육을 돕기 위해 노력하고 있습니다. 이를 위해 혜택이 승인되었습니다. 세금 공제어린이들을위한. 그것은 예술에 안치되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 218호. 사람이 공식적으로 일하면 혜택을 활용하고 더 적은 금액으로 개인 소득세를 납부할 수 있는 기회가 있습니다.

자녀 세금 공제, 개념 및 정의

자녀 세금 공제가 무엇인지는 세법 218조를 주의 깊게 살펴보면 이해할 수 있습니다.

공식적으로 일하는 모든 사람들은 국가에 소득세를 납부합니다. 개인 13%의 비율로. 예를 들어, 급여 11,000에서 직원은 국고에 기부하게됩니다. (11000 × 13%) = 1,430 루블.

발행된 공제는 과세표준을 줄이는 금액입니다. 자녀에 대한 개인 소득세 혜택을 받음으로써 직원은 월별 금액국가 예산에 기여합니다. 실제로는 다음과 같습니다. 급여 금액은 미지급 급여에서 공제되고 나머지 금액은 13%가 과세됩니다.

직원이 고용주에게 명세서를 작성한 경우 표준 자녀 세금 공제가 매월 제공될 수 있습니다. 세금 기간. 단, 법은 연간 급여 한도를 350,000 루블로 설정합니다. 이 지표를 초과하면 혜택은 다음 해까지 중단됩니다.

근무지에서 발급되지 않은 경우 IFMS를 통한 일회성 혜택 등록이 허용됩니다. 1년에 한 번만 가능하지만, 모든 달에 대한 보상을 한 금액으로 한 번에 받을 수 있습니다.

현재 직장을 떠날 때 개인 소득세 증명서 2를 받습니다. 이 인증서는 표준 세금 공제를 제공하기 위해 새 고용주에게 제출해야 합니다. 이 문서포함 자세한 정보제공되는 혜택과 과세 기준에 대해.

한 사람이 동시에 여러 고용주 밑에서 일하는 경우, 어느 고용주에게 혜택을 신청할지 선택해야 합니다. 일반적으로 혜택은 주요 근무지에서 제공됩니다. 공제 조항을 직접 모니터링하는 것이 좋습니다. 오류가 발견되면 이를 회계 부서에 보고해야 합니다.

초과 혜택 금액이 제공되면 직원은 추가 세금을 직접 지불해야 합니다.

자녀에 대한 공제를 신청할 권리는 누구에게 있습니까?

세금 공제 자격이 있는 사람은 Art에 따라 결정될 수 있습니다. 218NK. 아동표준공제를 받을 수 있는 자격은 다음과 같습니다.

• 부모;
• 양부모;
• 보호자.

각 법정대리인은 혜택을 신청할 권리가 있습니다. 예를 들어, 자녀의 어머니와 아버지가 같은 직장에 있습니다. 이는 아동의 다른 법적 대리인에게도 동일하게 적용됩니다.

지원자 요구사항

혜택 신청 방법을 생각하기 전에 조건을 숙지해야 합니다. 자녀에게 공제 금액을 제공할 때 특정 요구 사항이 있습니다.

• 혜택은 어린이에게만 적용됩니다. 몇 살까지:
  • 18세까지;
  • 풀타임으로 공부하는 경우 최대 24세.
• 법적 대리인의 수입은 공식적인 성격을 가지며 개인소득세가 부과됩니다.
• 연초부터 부모의 소득은 350,000 루블을 넘지 않습니다. 한도를 초과한 달부터 제공되는 혜택 소득세작동을 멈춥니다.
• 자손은 법적 대리인에 의존합니다.

모든 조건이 충족되면 고용주에게 가서 혜택을 신청할 수 있습니다.

장애가 있는 아동에 대한 표준 세금 공제는 연령 범주에 관계없이 제공됩니다.

아동수당금액

법에 따르면 혜택은 현재 법적 한도인 35만 루블을 초과할 때까지만 유효합니다. 청구 기간. 새해에 다시 완료해야합니다. 일부 고용주는 직원에게 매년 명세서를 작성하도록 요구하지 않습니다. 신청서는 자손이 특정 연령에 도달할 때까지 전체 기간 동안 혜택을 등록하도록 규정합니다. 그러나 대부분의 조직은 매년 필수 문서 패키지를 제공해야 합니다. 이는 안전망 때문입니다. 누구든지 1년 이내에 혜택을 받을 권리를 잃을 수 있습니다.

2017년 자녀에 대한 표준 공제액은 다음과 같습니다.

표에는 반환할 금액이 아니라 공제 금액이 나와 있습니다. 즉, 이 지표에는 개인소득세가 부과되지 않습니다.

개인 소득세를 주 재무부에 납부하는 경우 두 부모가 동시에 자녀 공제를 발행할 수 있습니다. 이는 다음 사항을 고려합니다.

• 자녀의 수가 다를 수 있으므로 각 부모의 자녀 순서는 별도로 지정됩니다. 이에 따라 어머니와 아버지의 공제금액이 달라집니다.
• 아이들은 자연적이거나 입양될 수 있습니다.
• 성인과 사망한 사람을 포함하여 모든 자손이 포함됩니다. 예를 들어, 이전에 신청자는 두 자녀에 대한 혜택을 받았습니다. 한 자손이 자랐지만 또 다른 자손이 태어났습니다. 따라서 사회적 혜택은 다음과 같이 고려됩니다. 1400 + 3000 = 4400 루블.

사망한 자녀에 대한 공제는 없으며 자녀 수를 계산할 때만 고려됩니다.

예시의 아동 공제 계산

가정하다 시모노바 올가 이바노브나에게는 세 명의 자녀가 있습니다.: 5년, 7년, 10년.

발생한 금액 임금, 월간은 45,000 루블입니다.

모든 사람은 소득에 대해 13%의 개인소득세를 납부해야 하기 때문에 그녀도 예외는 아닙니다. 그러나 여성은 다음과 같은 혜택을 누릴 권리가 있습니다.

1. 1400 문지름. – 첫 번째 자녀에 대한 공제
2. 1400 문지름. – 두 번째 자손
3. 3000 문지름. - 셋째 아기에게.

해당 월의 총 세금 공제액은 다음과 같이 계산됩니다. 1400 + 1400 + 3000 = 5800 루블.

따라서 여성은 자신의 손으로 급여를 받습니다. 45,000 – (45,000 – 5800) × 13% = 39,904 루블.혜택이 없으면 회계 부서는 전체 발생 금액에 대해 개인 소득세를 계산합니다.

표준 공제는 소득 금액이 35만 루블을 초과할 때까지 제공됩니다. ~에 주어진 소득, 개인 소득세 혜택은 8월부터 적용이 중단됩니다.

이제 계산 방법의 예를 살펴보겠습니다.

Gavrilova Valentina Pavlovna에게는 25세와 13세의 두 자녀가 있습니다.그녀의 월급은 15,000 루블입니다.

그녀는 큰 자녀에 대한 혜택을 받을 자격이 없습니다. 그러면 손에 쥐는 소득은 다음과 같이 계산됩니다.

15000 – (15000 – 1400) × 13% = 13232 루블.

또한 막내 자손이 두 번째가 아니라 세 번째라면 3,000 루블의 공제를받을 수 있습니다. 따라서 계산은 다음과 같습니다.

15000 – (15000 – 3000) × 13% = 13440 루블.

마지막 예에서 성인 자녀에 대한 공제는 제공되지 않지만 금액 계산에는 포함된다는 것이 분명합니다.

이중 혜택, 허용되는 사람

우리나라 법률은 특정 범주의 근로자가 두 배의 혜택을 받을 수 있도록 허용합니다.

• 권리를 가진 두 번째 부모의 이익을 거부하는 경우. 이를 위해서는 공제를 거부한 부모가 급여가 제공되지 않는다는 증명서를 직장으로부터 받아야 합니다.
• 유일한 부모, 둘째의 사망 또는 알 수 없는 부재가 확인된 경우. 그런 다음 근거 문서를 가져와야합니다.
• 미혼모. 미혼 여성에는 자녀의 출생 증명서에 아버지 열이 기재되어 있는 여성은 포함되지 않습니다. 같이 살지 않더라도 말이죠.

다음의 경우 혜택을 거부할 수 없습니다.

• 일하지 않는 부모;
• 출산 휴가중인 여성;
• 고용센터에 등록된 사람.

부모가 모두 공식적으로 고용된 경우, 그 중 한 사람은 자녀에 대해 이중 세금 공제를 받을 권리가 있는 것으로 나타났습니다. 그러나 이를 위해서는 그들 중 한 사람에 대한 혜택을 공식적으로 거부해야 합니다.

이중공제 계산 예시

예를 들어 이중 세금 공제 계산을 살펴 보겠습니다. Elena Pavlovna Klimova의 급여가 37,000루블이고 자녀가 한 명 있다고 가정해 보겠습니다. 그녀의 남편은 공식적으로 혜택을 거부했습니다. 이 순간부터 여성은 이중 혜택을 청구할 권리가 있습니다.

법에 따르면 한 자녀는 1,400 루블의 사회적 공제를 받을 자격이 있으며 이중 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

1400 × 2 = 2800 문지름.

직원은 계산되고 원천징수된 개인 소득세를 고려하여 급여를 받게 되는 것으로 나타났습니다.

37,000 – (37,000 – 2800) × 13% = 32,554 루블.

부모가 혜택을 거부하면 두 번째 법정 대리인이 이 혜택을 두 배로 사용하는 것으로 나타났습니다.

공제 제공에 필요한 서류

표준 자녀 세금 공제 조항은 적용 성격을 띤다. 이를 위해 직원은 근무지 회계 부서에 다음 문서를 제공해야 합니다.

• 조직 형태에 따른 신청;
• 신분증;
• 모든 자손의 출생 증명서;
• 가능한 경우 결혼 또는 친자 관계 증명서;
• 장애 확인 사실(있는 경우)
• 자녀가 18세 이상인 경우 학업 장소의 증명서.

부모가 유일한 법정대리인인 경우에는 다음 서류 중 하나를 추가로 제출해야 합니다.

• 두 번째 부모의 사망 증명서;
• 실종자에 대한 법원 판결;
• 친자 관계 확립 부재 증명서.

후견인은 추가적으로 후견 결정이나 동의에 대한 결정을 입양 가족에게 전달해야 합니다.

환불을 받으려면 세무서다음을 추가로 수집해야 합니다.

• 1년 동안 선언, 최대 3년;
• 고용지 소득 증명서;
• 서비스 계약 은행 카드또는 계정;
• 인증서를 제외하고 나열된 모든 문서의 사본.

서류 패키지를 세무서에 직접 제출하는 경우 모든 서류의 원본을 지참해야 합니다. 서비스 전문가가 사본을 확인하고 돌려드릴 것입니다.

공제를 위한 서류는 언제 제출되나요?

자녀 세금 공제 시기는 신청일 및 기타 요인에 따라 다릅니다.

• 아기가 태어날 때;
• 입사일부터.

때로는 어떤 이유로 직원이 권리가 발생한 순간부터 사회세 공제 신청서를 즉시 작성하지 않는 경우가 있습니다. 그런 다음 고용주는 다음에 대한 개인 소득세를 다시 계산해야 합니다. 올해. 그렇지 않은 경우, 신청자는 연방세 서비스에 연락하여 혜택을 이용할 권리가 있습니다.

검사를 통해 보상을 받을 수 있는 최대 기간은 3년입니다. 예를 들어, 어떤 직원에게 아이가 있었는데, 이 사실을 직장에 알리지 않았습니다. 2년이 지나자 그는 자신이 자녀 공제를 받을 자격이 있다는 것을 알게 되었습니다. 환불을 받으려면 문서를 수집하여 연방세청에 제출해야 합니다. 검사관은 그에게 지난 2년간의 보상금을 지급할 것입니다.

많은 사람들이 직장에서 공제를 받는 방법에 관심이 있습니다. 직원은 다음 행동 계획을 준수하는 것이 좋습니다.

1. 필요한 서류를 수집하세요.
2. 소득이 계산된 회계 부서에 문의하십시오. 신청서를 작성하고 서류를 제출하세요.
3. 월 급여가 아직 마감되지 않은 경우 자녀에 대한 세금 공제가 제공됩니다. 그렇지 않으면 직원은 다음 달부터 혜택을 받게 됩니다.

개인소득세 납부자가 여러 기관에서 동시에 근무하는 경우, 그 중 한 기관에서만 세금 공제를 신청할 수 있습니다.

연방세 서비스를 통해 자녀에 대한 공제를 받는 방법

혜택이 조직에서 제공되지 않았거나 전액 제공되지 않은 경우 직원은 연방세 서비스를 통해 환불을 요청할 권리가 있습니다. 검사를 통해 세금 공제를 받는 절차는 다음과 같습니다.

• 채우다 세금 환급. 공식 웹사이트에서 이를 수행하거나 전문가의 도움을 구할 수 있습니다. 전문가의 서비스가 지급됩니다. 무료로 문서를 직접 작성할 수 있습니다. 사이트에는 다음이 포함되어 있습니다. 자세한 지침디자인에 의해.
• 고용주로부터 개인 소득세 증명서 2를 받으십시오. 신청인이 여러 직장을 가지고 있는 경우, 각각의 직장에서 증명서를 받아야 합니다.
• 나머지 필수 서류를 수집하세요.
• 연방세 서비스 전문가에게 문서 패키지를 제공하십시오.
• 두 가지 진술을 작성하십시오.
  • 환불을 위해;
  • 은행 계좌로 자금을 이체하는 것에 대해.
• 모든 문서가 올바르게 수집되면 전문가가 이를 승인합니다.
• 데스크 감사는 2개월 이내에 실시됩니다. 이때 논란의 여지가 있는 문제를 해결하기 위해 신청인을 조사에 불러들일 수 있습니다.
• 보상금 지불에 대한 긍정적인 결정이 내려지면 한 달 이내에 수취인의 은행 계좌로 돈이 이체됩니다.
• 거부될 경우, 개인 소득세 납부자는 법원에서 조사관의 결정에 이의를 제기할 권리가 있습니다.

문서 제공 세금 서비스여러 가지 방법으로 허용됩니다.

• 몸소.이것은 가장 빠르기 때문에 가장 일반적인 옵션입니다. 또한 현장에서 발생하는 모든 문제를 즉시 해결하는 것이 더 쉽습니다.
• 우편, 통지서 및 첨부된 재고를 통해 서류 패키지를 보냅니다.모든 사본은 먼저 인증을 받아야 합니다.
• 공공 서비스 포털을 통해.이를 위해서는 먼저 등록 및 데이터 확인 절차를 거쳐야 합니다. 또한 연간 500루블의 비용이 드는 전자 서명 서비스를 활성화해야 합니다.
• IFMS 웹사이트의 개인 계정을 통해.이것도 사전등록이 필요합니다. 전자 서명여기서는 필요하지 않습니다.

각 개인은 돈을 반환할 방법을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다. 이전과 마찬가지로 가장 널리 사용되는 옵션은 개인적인 매력입니다.

공제 종료

조만간 모든 사람은 공제를 제공할 권리를 잃습니다. 이는 다음 이유 중 하나로 인해 발생합니다.

• 급여 발생액이 350,000 루블을 초과하는 경우. 1년 안에. 다음 기간에는 다시 공제가 제공됩니다.
• 미성년자가 사망한 경우, 자녀에 대한 세액공제는 해당 연도 말까지 제공되며 그 이후에는 효력이 상실됩니다.
• 18세가 되면, 어떤 경우에는 24세가 됩니다.

공제액은 다른 혜택과 결합됩니까?

자녀 공제는 다른 유형의 혜택과 결합될 수 있습니다. 예를 들어, 동시에 다음을 얻을 수 있습니다. 재산 공제. 동시에 교육 혜택도 신청할 수 있습니다.

혜택은 예산에 지불된 세금보다 클 수 없다는 점을 명심하세요. 자녀에 대한 재산공제가 제공되는지 여부는 중요하지 않습니다. 따라서 소득이 미미한 경우에는 별도로 등록하는 것이 합리적입니다.

올해 신청자의 급여 발생액이 적고 다음 급여 기간에는 증가했다고 가정해 보겠습니다. 시간 제한을 고려하십시오. 최대 3년 전부터 재산공제보상과 자녀수당을 신청할 수 있습니다.

자녀가 태어나면 각 부모는 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

혜택은 자동으로 계산되지 않습니다. 이를 위해서는 필요한 서류를 수집하고 고용주 또는 연방세청에 문의해야 합니다.

세 자녀에 대한 공제액은 얼마입니까?

13%의 세율로 과세되는 급여 및 기타 소득을 받는 직원의 경우 러시아 연방 세법은 다양한 유형의 개인 소득세 공제를 제공합니다. 이러한 공제 중 하나는 18세 미만의 자녀가 한 명 이상 있거나 24세 미만의 정규 학생인 직원에 대한 것입니다(세법 4조 1항, 218조). 러시아 연방). 그리고 그러한 자녀가 여러 명 있으면 그들 각각에 대해 공제가 제공됩니다.

1, 2, 3명의 어린이에 대한 공제: 크기

자녀에 대한 공제 금액은 주로 자녀가 부모에게 어떤 종류의 자녀인지에 따라 다릅니다. 따라서 1명과 2명의 자녀에 대한 공제는 각각 1,400루블입니다. 각각에 대해 3 명의 자녀와 그 이후의 각 자녀에 대한 공제는 3,000 루블입니다. 따라서 2018년 세 자녀에 대한 총 공제 금액은 5,800루블입니다. (1400 문지름 + 1400 문지름 + 3000 문지름).

어린이의 출현 순서는 달력 계산에 따라 결정됩니다. 동시에 더 이상 공제 대상이 아닌 직원의 자녀도 고려됩니다. 즉, 직원의 장남이 이미 30세이지만 미성년 자녀가 두 명 더 있다고 가정하면 자녀 2명에 대한 세금 공제는 1,400루블, 3명 자녀는 3,000루블이 됩니다. 합계 - 4400 문지름. (2018년 7월 11일자 재무부 서신 N 03-04-05/48282).

그런데 2019년에는 '자녀' 개인소득세 공제액이 인상되지 않을 것으로 예상됩니다.

부모의 자녀 수가 다른 경우

예를 들어 남편과 같은 부모 중 한 명이 이전 결혼의 자녀를 포함하여 세 명의 미성년 자녀를 두고 있고 그의 아내에게는 한 명의 자녀가 있는 경우는 절대적으로 실제 상황입니다. 그러한 상황에서 남편은 위자료를 지불하는 등 첫 번째와 두 번째 자녀 양육에 참여하는 경우 세 자녀에 대해 공제를 받아야합니다. 그리고 그의 아내가 공제하는 금액은 무엇입니까? 그녀의 자녀에게만 해당됩니까, 아니면 3명의 자녀에게도 해당됩니까?

배우자의 소득은 배우자의 것입니다. 공동 재산. 그리고 위자료가 지급되는 것은 이러한 일반 소득에서입니다. 이는 실제로 현재 아내도 남편의 큰 자녀 부양에 참여한다는 의미다. 결과적으로 그녀는 2018년에 세 자녀에 대한 공제를 받을 권리도 있습니다(2018년 5월 11일자 재무부 서신 N 03-04-05/31741).

장애가 있는 경우 2018년 3명의 자녀에 대한 공제

18세 미만 장애 아동의 부모, 그룹 I 또는 II 장애자이자 풀타임 학생인 24세 미만 자녀에 대한 공제는 더 큰 금액으로 설정되며 다음과 같습니다. 12,000 루블. 그러나 그러한 자녀를 둔 후견인, 수탁자, 위탁 부모 또는 위탁 부모의 배우자는 6,000 루블의 공제를 받을 권리가 있습니다. (러시아 연방 조세법 제218조 4항, 1항).

그러나 이 공제는 자녀에 대한 일반적인 공제와 합산됩니다. 즉, 직원에게 장애 자녀가 하나만 있는 경우 해당 직원에게는 13,400 루블의 공제가 제공되어야 합니다. (RUB 1,400 + RUB 12,000) 또는 RUB 7,400. (RUB 1,400 + RUB 6,000). 그리고 2018년에 장애가 있는 세 번째 자녀에 대한 공제 금액은 15,000루블입니다. (3,000 문지름 + 12,000 문지름) 또는 9,000 문지름. (RUB 3,000 + RUB 6,000).

13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 개인의 소득은 표준 세금 공제를 통해 감소될 수 있습니다. 이러한 공제의 일부로 세법에서는 자녀에 대한 표준 공제를 제공합니다.

2020년 자녀 공제

이중 개인소득세 공제

부모(양부모), 양부모, 후견인 또는 수탁자가 각각 유일한 부모, 양부모, 후견인 또는 수탁자로 인정되는 경우 표준 세금 공제액이 두 배로 제공됩니다. 더욱이, "미혼"은 사망, 실종 인정 또는 사망 선언 등으로 인해 두 번째 부모가 부재함을 전제로 합니다(2013년 7월 3일자 재무부 서신 No. 03-04-05/25442).

이중 공제한쪽 부모는 결혼한 달의 다음 달부터 양육이 중단됩니다.

또한 두 번째 부모가 자녀 공제 수령 거부 진술서를 작성하는 경우 선택한 부모(입양 부모) 중 한 명에게 이중 자녀 공제를 제공할 수 있습니다(러시아 세법 제 4 조 1 항 218 조). 연합).

자녀공제 근거

자녀에 대한 표준 세금 공제는 그러한 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 서면 신청서 및 서류(출생 증명서, 여권 사본 및 기타 서류)(러시아 연방 세법 제218조 3항)를 기반으로 제공됩니다. .

연중 얼마나 오랫동안 공제가 가능합니까?

자녀에 대한 공제는 13% 세율로 과세되는 납세자의 소득이 연초부터 350,000 루블을 초과하지 않을 때까지 매년 매월 제공됩니다. 총소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터 자녀 공제는 제공되지 않습니다.

동시에, 배당 형태의 소득은 총 소득에 고려되지 않습니다.

자녀를 부양하는 부모는 매월 표준 개인소득세 공제(이하 자녀공제)를 받을 권리가 있습니다.

세금 공제를 통해 개인 소득세 과세 대상 소득을 13%(조직 지분 참여 소득 제외)로 일정 금액만큼 줄이고 더 적은 세금을 납부할 수 있습니다. 공제 혜택을 받으려면 세금 거주자 자격(러시아 연방 세법 제210조 3항, 러시아 연방 세법 218조 1항 4항)이 있어야 합니다.

참조. 세금 거주자

에 의해 일반 규칙 세금 거주자다음 12개월 동안 최소 183일 동안 실제로 러시아 연방에 거주한 개인으로 인정됩니다(조항 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 207).

1. 공제대상자

부모 두 사람이 동시에 공제를 받을 수 있습니다. 또한 이 권리는 아동을 부양하는 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게도 부여됩니다. 동시에 입양 부모의 배우자, 자녀의 후견인 및 수탁자는 공제받을 권리가 없습니다 (러시아 연방 세법 제 218 조 4 항 1 항).

결혼하지 않았지만 공식적으로 자녀 양육비를 지불하거나 자녀를 부양하는 부모는 공제 권리를 박탈당하지 않습니다.

2. 공제 제공의 제한

공제를 제공할 때 다음 사항이 고려됩니다(러시아 연방 세법 제218조 5항, , , 17항 4항 1항).

1. 부모 소득 금액: 연초부터 계산한 부모 소득(급여)이 350,000 루블에 도달할 때까지 매월 공제됩니다. 소득이 이 금액을 초과하는 달부터는 공제되지 않습니다.

2. 자녀의 연령 : 원칙적으로 18세 미만의 자녀에 대해서는 공제를 받을 수 있습니다. 다만, 정규학생, 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 사관후보생인 경우에는 자녀가 24세가 될 때까지 공제기간이 연장됩니다.

3. 자녀의 장애: 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 24세 미만 학생이 I군 또는 II군 장애인인 경우 공제액이 증가됩니다.

3. 공제금액

가족 내 자녀 수에 따라 각 자녀에게 세금 공제가 제공됩니다. 즉, 러시아 연방 세법 218조 1항 - 10항 4항 4항 1항):

1,400 문지름. - 첫 번째 어린이의 경우

1,400 문지름. - 두 번째 아이의 경우;

3,000 문지름. - 세 번째 및 그 이후의 각 자녀에 대해.

12,000 문지름. — 부모, 부모의 배우자, 양부모 및 6,000 루블의 장애 아동용. 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자(해당 자녀의 출생 순서에 관계 없음).

이 경우 장애아동에 대한 표준공제액은 가족 중 어떤 자녀인지를 고려하여 해당 아동에게 제공되는 공제액과 합산됩니다(검토 제14조, 승인됨). 2015년 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회에 의해 결정됨).

공제 금액을 결정할 때 총 자녀 수가 고려됩니다. 첫 번째 자녀는 공제 제공 여부에 관계없이 나이가 가장 많습니다(2012년 1월 23일자 러시아 연방세청 서한 N ED-4-3/781@).

예. 자녀 공제 금액 결정

납세자에게는 3명의 자녀가 있습니다: 17세와 25세의 두 아들과 15세의 딸(두 번째 그룹의 장애인). 납세자는 월 16,400 루블의 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다. (미성년 아들의 경우 1,400 루블, 딸의 경우 15,000 루블 (세 번째 자녀의 경우 3,000 루블, 장애 아동의 경우 12,000 루블)).

4. 이중공제 제공

이중 공제가 제공될 수 있습니다(러시아 연방 세법 218조 12항, 15항 4항 1항).

• 결혼할 때까지 그의 요청에 따라 유일한 부모(양부모)에게. 결혼이 이루어지는 달은 다음과 같습니다. 지난 달이중 공제를 제공합니다.

메모. 사망, 알 수 없는 부재로 인해 자녀에게 두 번째 부모가 없거나 자녀의 출생 증명서에 부모 중 한 명만 표시된 경우 부모는 편부모로 간주됩니다. 그러한 경우에는 부모 사이에 등록된 결혼이 없는 경우가 적용되지 않습니다.

• 두 번째 부모가 세금 공제 수령 거부 신청서를 작성한 경우 부모 중 한 명,
• 유일한 양부모, 후견인, 수탁자.

5. 공제받는 방법

고용주로부터, 그리고 두 가지 방법으로 세금 공제를 받을 수 있습니다. 세무 당국. 각각을 차례로 살펴보겠습니다.

5.1. 고용주로부터 공제 받기

자녀에 대한 세금 공제를 받으려면 공제 권리를 확인하는 신청서와 서류(러시아 연방 세법 제218조 3항)를 고용주에게 문의해야 합니다.

특히 그러한 문서는 다음과 같습니다.

• 자녀의 출생 증명서 또는 입양 증명서(아동이 입양된 경우). 세 번째 및 그 이후의 각 자녀에 대해 증가된 공제를 받으려면 첫 두 자녀의 출생(입양) 증명서도 필요합니다.
• 결혼 등록 증명서;
• 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우)
• 자녀가 공부하고 있는 교육 기관의 증명서(자녀가 18세 이상인 경우)
• 양도 사실을 확인하는 서류 돈자녀를 부양하기 위해(예: 위자료)
• 공제를 신청하는 두 번째 부모가 자녀 부양에 관여하고 있다는 부모의 진술서. 이는 부모가 결혼하지 않았지만 다른 쪽 부모가 자녀 양육비를 지불하지 않더라도 자녀를 부양하는 경우에 필요합니다.

메모. 납세자가 여러 고용주를 위해 동시에 일하는 경우, 공제는 자신이 선택한 한 고용주에게만 제공될 수 있습니다(조항 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 218).

연초가 아닌 새 직장을 구한 경우, 세금 공제를 받으려면 이전 고용주가 발행한 2-NDFL 양식으로 올해 수령한 소득 증명서가 필요합니다(과도하게 납부한 세금을 다음으로 반환하는 방법에 대해). 귀하의 은행 계좌.

메모. 선언문을 작성하려면 다음을 사용할 수 있습니다. 무료 프로그램, 이는 러시아 연방세청 웹사이트의 "소프트웨어/신고" 섹션에 게시되어 있습니다.

세무 조사관은 신고서와 서류를 제출한 날로부터 3개월 이내에 확인해야 합니다(러시아 연방 세법 제88조 2항).

공제권 및 초과사실을 확인할 때 개인소득세 납부초과 납부된 금액은 세금 환급 신청서 접수일로부터 한 달 이내에 또는 환급 기간 종료일로부터 1개월 이내에 환급됩니다. 데스크 감사, 신고서와 함께 신청서를 제출한 경우(러시아 연방 세법 제78조 6항, 11항) 정보 편지 2005년 12월 22일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 N 98).