각 기업가는 연금 기금과 건강 보험에 고정 IP 지불금을 지불해야 할 의무가 있습니다. 이 지불은 모든 사람에게 필수입니다. 보험료는 현금, 은행 지점, 비현금 모두 납부할 수 있습니다. 개인 기업가를 위해 2018 년 연금 기금에 보험료를 지불하는 방법을 더 자세히 고려하십시오.

2018-2019년 중요 변경 사항:

• 2017년 중요한 포인트는 1월부터 보험료 관리가 세무서. 이와 관련하여 연방 세금 서비스에 지불이 이루어집니다. 국세청도 점검을 실시할 예정이다.
• 2018년부터 기여금의 고정 부분은 최저 임금에 의존하지 않습니다.
• 1%의 지급 기간이 변경되었습니다.
• 2019년부터 지급액이 증가했습니다.

2018-2019년 개인 기업가를 위한 보험료 금액

최저임금에서 산정한 고정지급

기업가에게 직원이 있는지 여부 또는 적용되는 세금 유형에 관계없이 그는 러시아 연방 연금 기금 및 의무 의료 보험에 기부금을 지불해야합니다.

	연금 기금에서 루블	FOMS 루블	총계, 루블
2019년	29 354, 00	6 884, 00
2018년	26 545, 00	5 840, 00

주목! IP가 회계 연도 초부터 운영을 시작하지 않았거나 12월 31일 이전에 운영을 종료한 경우 기여금은 해당 작업 기간에 대해 계산됩니다.

초과 소득에 1%

1 % 계산에서 변경된 사항은 없습니다. 소득이 30 만 루블을 초과하면 지급됩니다. 공식은 간단합니다. (수입 - 300,000루블) * 1%.

따라서 1%를 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

• UTII 지급인의 경우 실제 수령한 이익이 아닌 귀속 소득 금액을 취해야 합니다.
• USN 6%의 경우 실제 이익을 취합니다.
• ~에 STS 수입, 비용만큼 감소, 현재 소득 만 1 % 계산의 기준으로 사용되며 비용은 고려되지 않습니다.
• OSNO의 경우 수입과 지출의 차이가 기준이 됩니다.
• 특허의 경우 특허에 따른 지불이 계산되는 기준으로 최대 이익의 추정 금액을 취해야합니다.

2019년 수수료 납부 마감일

기부금 납부 마감일은 러시아 연방 세금 코드에 설정되어 있습니다.

• 보고 연도의 12월 31일까지 최저 임금에서 계산된 기여금.
• 1% - 보고 연도 다음 해의 7월 1일 이전.

주목! 2018년부터 1% 납부 마감일은 7월 1일, 이전 마감일은 4월 1일입니다.

종종 기업가는 기여금을 분기별로 지불해야 하는지 또는 개별 기업가가 분기별 기여금을 지불하지 않으면 어떻게 되는지에 대한 질문을 합니다. 개별 기업가는 분기별, 매일 또는 다른 계획에 따라 기부금을 지불할 의무가 없습니다. 가장 중요한 것은 정해진 시간 내에 기부금을 지불하는 것입니다.

개인 기업가로 등록함으로써 러시아 시민은 이러한 방식으로 자신이 동의하고 앞으로는 보험 회사월 할부.

개별 기업가에 직원이 있는 경우 일반적으로 허용되는 기준에 따라 적절한 금액으로 직원을 공제합니다. 금리. 소득이 많을수록 장애 및 사회적 필요에 따라 국고에 더 많은 자금을 제공해야 합니다.

공제금 지급 보장은 사용자와 근로자가 체결한 근로계약서입니다. 계약은 기간이 정해져 있거나 무기한일 수 있습니다. 기간제 계약을 갱신하지 않았지만 직원이 계속 수행하는 경우 공무, 문서는 자동으로 영구적이 됩니다.

"자신을 위해"개인 기업가는 다음 보험료를 이전해야합니다.

• 퇴직 연령에 도달하여 국가 수당이 필요한 사람들에게 연금 보험 자금을 분배하는 연금 기금;
• FFOMS에서 - 통화 공급은 의무적 인 건강 보험으로 향합니다.

전문가들은 이러한 공제액은 연령 범주와 유형에 관계없이 예외 없이 모든 개인 기업가가 지불한다고 강조합니다. 기업가 활동. 개인이받는 소득과 그가 선택한 과세 형태 (UTII 또는 STS)는 중요하지 않습니다.

PFR 및 FFOMS에 대한 고정 기부 마감일

백분율 임금, 2016년 PFR 및 FFOMS와 관련하여 IP가 지불한 금액은 2016년 12월 31일 이전에 지불해야 합니다.

러시아 세법의 변경 사항을 적시에 추적하고 이벤트를 항상 인식하기 위해 러시아 시민은 정확한 공제 금액을 계산하고 개별 기업가의 위험을 크게 줄이고 시간을 절약하는 데 도움이되는 편리한 인터넷 서비스를 사용하도록 초대됩니다. 이러한 온라인 서비스는 검색 엔진 "2017년 개인 사업자 기여금 계산 서비스"를 입력하여 찾을 수 있습니다.

기부 금액을 직접 계산하는 방법

UTII와 STS로 구성된 개인 기업가가 2017년에 연금 기금에 기부한 고정 금액은 다음 공식에 따라 계산됩니다.

최저임금(2017년 초 기준) × 보험료 세율(26%) × 12개월

또한 2017년 4월 1일까지 공적 이익이 한도액 30만 루블 이상인 개인사업자는 초과금액의 1%를 납부해야 한다. 따라서 2017년 연기금에 이 이자를 지급하는 마감일은 2018년 4월 1일입니다.

FFOMS에 대한 기부는 2017년 현재 일정 금액의 기부만 이루어집니다. 소득이 300,000 루블을 초과하더라도 주 기금에 추가 기부금을 지불 할 필요가 없습니다.

2017년 초 기준 최저임금 × 보험료 세율(5.1%) × 12개월

2017년에는 최저 임금이 약간 수정되어 6,204루블로 인상되었습니다.

CCC에 대해 이야기하면 2017년 초부터 세법이 여러 변경을 거쳤으며 이제 이전이 여러 CCC에 분산되어 아래 표에 표시됩니다. 이제 BCC는 기업가가 작년에 얼마나 많은 수입을 얻었는지에 달려 있습니다.

KBK 시스템은 왜 만들어졌나요? 사실은 금융 흐름에 대한 통제를 행사하는 데 도움이된다는 것입니다. 주 수준. 개별 기업가의 경우 급여 지표이며 재무 보고를 체계화하고 단순화합니다.

300,000 루블의 소득에 대한 기부금

시간 단위는 평소와 같이 청구 기간, 이 기간 동안 소득이 300,000루블을 초과하는 경우 22261.38루블의 금액으로 연금 기금 및 FFOMS에 공제된 고정 금액 외에도 IP는 연금 기금과 관련하여 지불할 의무가 있습니다. 초과분의 1%.

현재까지 규정러시아 연방 법률은 공제 한도를 결정합니다. 보험 기금. 2017년 기준으로 그 가치는 다음을 초과할 수 없습니다.

8 × 과세연도 초 최저임금 × 관세 × 12.

간단한 계산으로 우리가 말하는 금액을 이해할 수 있습니다.

7500 × 8 × 26% × 12 = 187,000.2 루블. 그래서 2017년 보험료 한도액을 개인사업자가 납부하는 방식으로 UTII 과세연금 기금에 대한 단순화 된 세금 시스템은 187,000.2 루블입니다.

1 분기 개인 기업가의 총 수입이 이미 300,000 루블을 초과하는 경우 원하는 경우 역년 말을 기다리지 않고 즉시 연금 기금에 1 %를 지불 할 수 있습니다. 이러한 기술을 사용하면 단위 시간당 취한 전체 보고 기간 동안 주 기금에 세금 납부를 균등하게 분배할 수 있습니다. 지불 속도를 높이고 싶지 않다면 2017년 4월 1일까지 기다려야 기부할 수 있습니다.

간소화된 조세제도라는 이름으로 과세제도를 이용하는 사람들은 차후 수령한 보험료 금액을 계산하기 위해 수입 부분을 계산할 때 지출 부분을 포함할 필요가 없다는 점에 유의해야 합니다. OSNO에서 일하는 개인 기업가에게도 동일하게 적용됩니다. 개별 기업가가 한 번에 여러 형태의 과세를 적용하면 현행법에 따라 소득이 합산됩니다.

단순화 된 세금 시스템에서 연금 기금에 대한 기여금을 계산하는 방법

개별 기업가가 연금 기금에 기여해야 하는 금액을 명확히 하기 위해 이 예를 고려하는 것이 좋습니다.

IP가 모드를 사용한다고 가정합니다. 단순화 된 세금 시스템의 과세와 함께 관세율 6%, 직원고용 계약에 따라 그를 위해 일할 사람은 시민에게 없습니다. 동안 작년 IP 수입은 700,000 루블에 달했습니다. 이 데이터를 기반으로 그가 연금 기금에 지불해야 할 금액을 계산합니다.

18,610.8루블(고정 금액) + (700,000 - 300,000) × 1% = 18,610.8 + 4,000 = 22,610.8루블.

따라서 2017 년 12 월 31 일까지 과세 비율이 6 % 인 단순화 된 세금 시스템에서 일하는 개별 기업가는 18,610.8 루블의 고정 금액으로 연금 기금에 세금을 납부해야합니다. 2017년 4월 1일까지 추가 기부 금액은 4,000루블에 해당하는 1%를 더한 금액입니다. 총 IP 공제 금액은 22,610.8 루블에 이릅니다.

개별 기업가가 과세 시스템으로 15%의 비율을 선택한 경우 연금 기금에 1%를 지불하는 것은 이전 옵션과 약간 다릅니다. 이 경우 계산에는 "소득에서 비용을 뺀 값"의 차이를 포함하지 않고 2017 년의 적분 이익 금액, 즉 총 소득 금액을 다음 금액만큼 줄일 필요가 없습니다. 비용.

IP가 UTII에 있는 경우 ...

UTII의 개별 기업가에 대한 귀속 소득은 346.29조에 명시된 절차 및 표준에 따라 계산됩니다. 세금 코드 RF. 다음은 기본 공식입니다.

귀속 소득 \u003d 기본 이익 × 조정 계수 1 × 조정 계수 2 × 실제 물리적 가치의 합계.

해당 연도의 소득 정의에는 1 분기부터 4 분기까지의 선언에 표시된 귀속 이익의 합계가 포함됩니다.

PSN의 개별 기업가를 위해 FIU에서 1%를 계산하는 기능

특허 과세 제도는 사업이 가져올 잠재적 소득의 1%를 결정하는 것을 포함합니다. 지금까지 특허가 몇 개월 동안 지급된 경우 이익은 문서가 이미 구매된 달력 개월 ​​수를 기준으로 계산됩니다.

PSN에 따라 개인 기업가를 위해 연금 기금에 1%를 지불할 가능성을 보다 명확하게 제시하기 위해 14명이 고용 계약에 따라 일할 세바스토폴에서 미용사를 여는 사업가의 예를 고려하십시오. 직원. 지금까지 IP는 1년의 기간 동안 활동의 구현에 대한 특허를 취득했습니다. 특허에 따르면 가능한 이익 금액은 1,760,000 루블에 이릅니다. 2017년에 IP가 한도액을 600,000루블 초과하는 900,000루블을 벌었다고 가정합니다.

1%의 계산은 다음으로 구성됩니다.

• (1,760,000 - 300,000) × 1% = 14,600루블;
• 따라서 IP는 2017년 12월 31일까지 러시아 연방 연금 기금에 고정 18,610.8루블과 2017년 4월 1일까지 14,600루블을 지불할 것을 약속합니다. 보험 기금에 대한 총 부채는 18,610.8 + 14,600 = 83,210입니다.

UTII 및 USN에 대한 선불금을 줄이는 방법

2017년 러시아 법률은 UTII 및 STS에서 일하는 개인 기업가가 선지급 금액을 한도 수익 초과의 1%까지 줄일 수 있도록 허용합니다. 단, 세금을 계산한 과세기간에 가산금(1%)을 납부한 경우에만 가능합니다.

납부하지 않는 자영업자에게 개인

의무 연금 및 의무 건강 보험에 대한 일정 금액의 보험료가 귀하를 위해 설정되었습니다.

	강제 연금 보험의 경우		의무 건강 보험의 경우
	연간 최대 300,000 루블의 소득	연간 소득 300,000루블 이상
	최저임금 x 26% x12	최저 임금 x 26% x12 + 금액의 1% > 300,000 루블 최고: 8 최저임금 x 26% x 12	최저임금 x 5.1% x12
2016년 최저임금 규모	6 204 루블
일정 금액의 보험료 금액	19 356.48 루블	19,356.48 + 300,000루블을 초과하지만 154,851.84루블을 초과하지 않는 금액의 1%	3,796.85 루블
보험료 납부기한	2016년 12월 31일까지	지불 기간은 2016년 12월 31일까지 19,356.48루블입니다. 300,000루블을 초과하는 소득 금액의 1% - 2017년 4월 1일 이전.	늦어도 2016년 12월 31일까지

기여금 계산을 위해 1%가 계산되는 소득은 어떻게 결정됩니까? 개인소득세를 납부하는 사람은 간이과세제도와 통일농업세를 적용할 때 실제로 기업활동을 통해 얻은 소득을 고려한다. "후원자"의 경우 300,000루블을 초과하는 소득 금액의 1%를 계산하는 기준은 잠재적으로 받을 수 있는 소득인 "특허"의 경우 귀속 소득이 됩니다. 여러 과세 제도를 사용하는 사람들의 경우, 다른 정권요약했다.

소득이 30 만 루블 이상인 개인에게 지불 및 기타 보수를 지불하지 않는 보험료 납부자의 소득 금액을 기준으로 OPT에 대한 보험료 금액을 결정하는 절차

보험료 지불자의 소득 금액이 300,000 루블을 초과하는 경우 보험료 금액은 제품으로 정의되는 고정 금액으로 결정됩니다. 최소 크기보험료가 지불되는 회계 연도 초에 연방법에 의해 설정된 임금 및 연금 기금에 대한 보험료 비율 러시아 연방 12조 2부 1항에 의해 설정됨 연방법 212-FZ(26%), 12배 증가, 30만 루블을 초과하는 지불인 소득의 1.0%. 청구 기간 동안. 이 경우 보험료 금액은 보험료가 납입되는 회계연도 초 연방법에서 정하는 최저임금의 8배와 연금에 가입하는 보험료율을 곱한 금액을 초과할 수 없습니다. 연방법 212-FZ 제 12 조 2 부 1 항에 의해 설립 된 러시아 연방 기금은 12 배 증가했습니다 (2016 년 154,851.84 루블).

규제 프레임워크

연방법 212-FZ의 14조 8항은 연방법 212-FZ 14조 1.1항의 규정을 적용하기 위해 지급인의 소득 금액이 다음과 같이 결정된다고 규정합니다.

1) 개인 소득세(이하 개인 소득세라고 함)를 납부하는 납세자 - 러시아 연방 조세법 제227조(이하 러시아 연방 조세법)에 의거

2) 러시아 연방 세법 제 346.5 조 1 항에 따라 농업 생산자 (단일 농업 세금) (이하 UAT라고 함)에 대한 과세 시스템을 적용하는 지불 인의 경우;

3) 러시아 연방 세법 346.15조에 따라 간소화된 과세 시스템(이하 USN이라고 함)을 적용하는 지불인의 경우

4) 지불하는 사람을 위해 단일 세금특정 유형의 활동(이하 UTII)에 대한 귀속 소득의 경우 - 러시아 연방 세법 346.29조에 따라

5) 러시아 연방 세법 346.47 및 346.51조에 따라 특허 과세 시스템(이하 PSN)을 적용하는 지불인의 경우

6) 둘 이상의 과세 제도를 적용하는 지급인의 경우 활동으로 인한 과세 소득이 합산됩니다.

이 경우 지급인의 소득 금액은 다음과 같이 이해해야 합니다.

1) UTII의 경우 - 지정된 소득의 수령에 직접적인 영향을 미치는 조건의 전체를 고려하여 계산된 귀속 소득 금액(러시아 연방 세법 346.27, 346.29)

2) PSN의 경우 - 특허 기간 동안 잠재적으로 받을 수 있는 소득 금액(러시아 연방 세법 346.47조 및 346.51조)

3) 개인 소득세, 통합 농업세, 단순화 된 세금 시스템 - 기업가 활동 또는 개인 관행에서받은 소득 금액 (따라서 러시아 연방 세법 227, 346.5, 346.15).

따라서 UTII 또는 PSN을 사용하는 지불인은 러시아 연방 세법에 의해 설정된 결정 절차인 귀속 또는 잠재적으로 받을 수 있는 소득 금액에 따라 각각 안내됩니다. 동시에 기업가 활동으로 지불자가 실제로받는 소득 금액은 중요하지 않습니다.

개인 소득세, 통합 농업세 및 단순화 된 세금 시스템과 같은 과세 제도에 관해서는 러시아 연방 조세법 제 227 조의 규정에 따라 개인 소득세를 납부하는 납세자의 소득을 결정할 때 다음을 취해야합니다. 통합 농업세를 적용하는 지불인의 소득을 결정할 때 사업을 하거나 개인 사업에 참여하여 실제로 받는 소득 금액을 고려하고 러시아 연방 세법 346.5, 346.15 조항에 따라 또는 단순화 된 세금 시스템은 각각 러시아 연방 조세법 제 249 조에 따라 결정된 판매 소득과 세금 제 250 조에 따라 결정된 영업외 소득을 고려해야합니다. 러시아 연방 코드.

제공된 데이터에 따라 소득 금액이 결정됩니다. 세무 당국보험료 납부자의 등록 장소. 여러 과세 제도가 적용되는 경우 활동 소득을 합산해야 합니다. 이 규칙은 2009년 7월 24일 연방법 제14조, 연방법 No. 212-FZ에 의해 제정되었습니다.

러시아 연방 세무 서비스의 영토 기관에서받은 데이터를 기반으로, 영토 기관 PFR은 고정 보험료 금액으로 지불인의 의무를 형성하며, 연방법 212-FZ 제14조 1.1항 2항에 따라 지불해야 합니다.

중요한! 연방법 212-FZ의 틀 내에서 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 모든 지불자는 동등한 권리와 의무를 가지며 선택한 과세 대상에 따라 고려되지 않습니다. "소득"또는 "금액 감소 소득 비용”. 이와 관련하여 지급인의 소득금액을 기준으로 한 의무연금보험의 일정금액의 보험료 산정은 간이과세제도 하의 과세대상에 의존하지 않는다.

300,000 루블을 초과하는 소득에서 계산 된 기부금은 만료 된 청구 기간 다음 해의 4 월 1 일까지 지불됩니다.

영수증을 생성하고 보험료의 미지급액과 납부한 보험료에 대한 정보와 부채 현황을 볼 수 있습니다. 전자 서비스 "지불자의 내각".

자영업자는 기금 및 보험 연금에 분배하지 않고 지불 명령에 의해 PFR 예산에 기여금을 이체해야 합니다. 이는 개인 맞춤 회계 및 피보험자가 선택한 연금 옵션의 정보를 기반으로 기금 및 보험 연금에 대한 보험료 분배가 러시아 연방 연금 기금에 의해 수행되기 때문입니다.

청구 기간 동안 소득 한도 (300,000 루블)를 초과하는 개인에게 지불 및 기타 보수를 지급하지 않는 보험료 지불자는 두 가지 지불 명령으로 고정 금액으로 의무 연금 보험에 대한 보험료를 지불합니다.

고정 금액 RUB 19,356.48(2016) BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 및

BCC 392 1 02 02140 06 1200 160 초과 금액의 1%, 154,851.84루블 이하.

보험료 금액은 보험료가 납입되는 회계연도 초 연방법에 의해 정해진 최저임금의 8배에 보험료율을 12배 인상한 금액을 곱한 금액을 초과할 수 없습니다. (농가(농가)의 세대주 제외) .

농민 농장장의 경우 보험료 지불을위한 특별 절차가 설정되어 있으며, 이에 따라 농민 농장장은 PFR 예산에 자신과 농민 농장의 각 구성원에 대해 고정 금액으로 보험료를 지불합니다. 동시에 보험료의 고정 금액은 보험료가 지불되는 회계 연도의 시작에 연방법에 의해 설정된 최저 임금의 곱으로 결정되며 해당 주에 대한 보험료 비율은 비 -연방법 N 212-FZ의 12조 2부에 의해 설립된 예산 기금은 12배 증가했으며 농민 농장의 장을 포함한 모든 농민 농장 구성원의 수가 증가했습니다.

중요한! 자영업자를 위한 2016년 1월 1일부터 별도 회계보험료, 강제 연금 보험에 대한 보험료를 고정 금액으로 지불하는 데 사용되는 CBC에 대한 예산 수입의 하위 유형 코드가 변경되었습니다.

지급인의 소득금액에서 산정하되 최대소득을 초과하지 아니한다.

소득 한도(1%)를 초과하여 수령한 지급인의 소득 금액에서 계산됩니다.

의무 건강 보험에 대한 보험료를 일정 금액으로 지불하는 새로운 BCC가 도입되었습니다.

보험 연금 지급을 위한 PFR 예산에 적립된 고정 금액의 의무 연금 보험에 대한 보험료, 위약금, 이자, 벌금 지불을 위한 CCC(2013-2015년 청구 기간에 대한 부채 지불 포함):

MHIF 예산에 대한 고정 금액의 의무 건강 보험에 대한 보험료, 위약금, 이자, 벌금 지불을 위한 CCC(2013-2015년 청구 기간에 대한 부채 지불 포함):

	392 102 021 0308 1011 160	보험료 MHIF에서
	392 102 021 0308 2011 160	FOMS에 대한 보험료에 대한 처벌
	392 102 021 0308 3011 160	MHIF에 대한 보험료에 대한 처벌

보험료, 위약금, 이자, 의무 건강 보험에 대한 벌금을 일정 금액으로 지불하는 CCC (예산 영토 기금- 2010-2011년 청구 기간 동안. 포함한):

	392 102 021 0308 1012 160	TFOMS의 보험료
	392 102 021 0308 2012 160	TFOMS의 보험료 이자
	392 102 021 0308 3012 160	TFOMS의 보험료에 대한 패널티

위의 CCC는 2016년 1월 1일 이전에 형성된 고정 금액의 의무 연금 보험 및 고정 금액의 의무 건강 보험에 대한 보험료 부채와 01/01 이전에 발생한 해당 벌금을 상환하는 데에도 사용됩니다. 해당 부채에 대한 /2016(청구 기간 2013-2015)

개인에게 급여를 지급하는 자영업자

보험료 지불자가 자영업 인구의 두 가지 범주, 즉 자신을 위해 보험료를 지불하는 개인 기업가와 고용주에 동시에 속하는 경우 각 이유에 대해 보험료를 계산하고 지불합니다.

의무 연금 보험에 대한 관세

	2016년
		MHIF
현재 가입되어 있는 보험료 납부자 공통 시스템과세 및 보험료 기본요율 적용
특허 과세제도를 적용한 개인사업자
제약 활동에 대한 면허가 있는 약국 조직 및 개인 기업가 단순화된 세금 시스템을 적용하고 인구, 연구 및 개발, 교육, 의료, 문화 및 예술 및 대중 스포츠를 위한 사회 서비스 분야에서 활동을 수행하는 비영리 조직; STS를 적용하는 자선 단체
기술혁신특구 입주자격을 가진 단체 및 개인사업자 경제 구역, 관광 및 레크리에이션 활동 구현에 대한 계약을 체결한 조직 및 개인 기업가
간소화된 과세제도를 적용하는 단체 및 개인사업자
크림 공화국 영토와 세바스토폴 연방 도시의 경제 자유 구역 참가자의 지위를 얻은 보험료 납부자
선진 사회 경제 발전 지역 거주자의 지위를 얻은 보험료 납부자
블라디보스토크 자유항 거주자 자격을 취득한 보험료 납부자

보험료는 매월 청구월의 다음 달 15일(최종 납부일이 15일)까지 납부해야 합니다. 기간의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우 기간의 만료일은 그 다음 근무일입니다. 발생했지만 제때 지불하지 않은 보험료는 체납으로 인식되어 회수 대상이 됩니다.

의무 건강 보험에 대한 보험료 지불을 위한 CCC, 보험 연금 지불에 대해 크레딧:

중요한! 자영업 인구 중 시민이 개인에게 지불하고, PFR 보고의무 연금 및 의무 의료 보험에 대한 보험료 및 각 피보험자에 대한 개별 개인 기록에 대한 정보. 보고는 보고 기간 다음 두 번째 달의 15일 이전에 분기별로 제출됩니다.

• 2016년 1분기 2016년 5월 16일까지;
• 2016년 상반기 2016년 8월 15일까지
• 2016년 9개월 동안 2016년 11월 15일까지;
• 2016년 2월 15일까지.

300,000 루블 이상 1 %의 지불 기간. 2017년부터 개정되었습니다. 2017년 11월 27일자 법률 No. 335-FZ는 기업가에게 Art의 2항을 변경하여 지정된 추가 기부금을 이전할 수 있는 추가 개월을 제공했습니다. 러시아 연방 세금 코드 432. 이제 예산 정산 마감일은 2017년 이전과 같이 4월 1일이 아니라 7월 1일(2017년부터 시작하는 정산)입니다. 7월 1일이 주말인 경우에는 납부기한을 변경함을 별도로 명시하여야 한다. 예를 들어, 2017년 지불 마감일은 2018년 7월 2일이었습니다.

다만, 기부금의 납부를 끝까지 미룰 필요는 절대 없습니다. 종종 경제적으로 정당한 조치는 할부로 지불하거나 청구 연도가 끝날 때까지 기다리지 않고 기업가가 소득이 이미 지정된 기준을 초과했음을 알았을 때 할부로 지불하는 것입니다. 특정 과세 시스템의 경우 청구 기간이 끝날 때 1%를 지불해야 하는지 여부가 즉시 명확하므로 개별 기업가가 계획을 세울 수 있습니다. 세금 비용손실이 가장 적은 예산을 구성합니다. 우리는 아래에서 이러한 상황을 고려할 것입니다.

OSNO의 IP

기본 조세 제도를 적용하는 기업가는 매우 드뭅니다. 그러나 그들은 존재하며 추가 비용도 지불해야 합니다. 2016 년 11 월 30 일 헌법 재판소 No. 27-P의 결정 덕분에 OSNO의 IP는 추가 보험료 계산 기준을 계산하기 위해 Art를 적용 할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 210, 즉 순 소득 금액을 가져 가지 말고 비용 금액만큼 줄이십시오.

실시예 1

IP Taratorkin I.G.는 OSNO를 사용합니다. 2019년 그의 과세 소득이 500,000루블이고 책임 비용이 150,000루블이라고 가정해 보겠습니다. 그는 소득세 신고서에서 이 데이터를 가져옵니다. 그는 FIU에 1%의 기여금을 지불해야 합니다. 300,000 이상, 그의 수입은 50,000 루블에 달했습니다.

따라서 우리는 (500,000 - 150,000) - 300,000 \u003d 50,000 루블을 기준으로 계산합니다.

50,000의 1% = 500루블

"유익한" USN의 IP

개별 기업가가 단순화 된 세금 시스템을 적용하고 300,000 루블 이상의 소득의 1 %를 지불하는 경우를 고려하십시오. 개별 기업가에 대한 1 %의 기여도를 계산하는 기준은 300,000 루블 이상의 소득입니다. 소득은 간이과세제도에 따른 소득산정규칙에 따라 산정하며, 실제 수령한 자금은 아니다.

개별 기업가는 다음과 관련하여 납부한 세금을 줄일 수 있음을 기억해야 합니다. 간이세제 적용, 지급된 고정 기부금 및 전액 지급된 추가 기부금(러시아 연방 세법 3조 3.1조 346.21조 및 1조 1조 430조).

직원을 고용하고 보수를 지불하는 개인 기업가도 세금을 줄일 권리가 있지만 50% 이하입니다(러시아 연방 세법 346.21조 3항 3.1항). 세금의 50 %가 지불 된 기부금보다 적 으면 나머지가 소진되어 다음 기간으로 이전 할 수 없습니다 (2013 년 4 월 9 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11 / 36393) .

실시예 2

IP Taratorkin I. G.는 기업가 활동을 수행하고 USN(소득)을 스스로 선택했습니다. 그의 세금은 소득의 6%입니다(세율은 지역에 따라 더 낮을 수 있음). 2019년에 그가 500,000루블을 벌었다고 가정해 봅시다. 그는 PFR에 1%의 추가 기여금을 지불해야 합니다. 300,000 이상 그의 수입은 200,000 루블에 달했습니다.

따라서 수수료 계산 기준: 500,000 - 300,000 = 200,000 루블.

200,000의 1% = 2000 루블.

"개인 기업가를 위한 STS 6% - 과세의 미묘함" 기사에서 개별 기업가를 위한 이 과세 시스템을 더 자세히 고려할 수 있습니다.

"소득 지출" USN에 대한 PFR IP에 대한 추가 기여

개별 기업가가 "소득 지출"단순 세금 시스템을 사용하는 경우 단순화 된 세금 시스템의 규칙에 따라 계산 된 소득을 1 % 계산의 기초로 가져와야합니다. 그러나 위에서 언급하고 OSNO에 대한 개별 기업가의 비용을 고려할 수있는 헌법 재판소의 결정이 발표 된 후 러시아 연방 대법원 (2017 년 11 월 22 일 결정 No. 303- KG17-8359의 경우 No. A51-8964 / 2016) "소득 지출" USN에서 개별 기업가에 대해 동일한 가능성을 인식했습니다. 그러나 세무 당국은 이러한 접근 방식에 동의하지 않고 반대 관점을 표현하는 여러 서신을 발행했습니다(2018년 2월 12일자 재정부 서신 No. 03-15-07 / 8369, 2019년 8월 5일자) 번호 .2019 번호 BS-19-11/ [이메일 보호됨]). 에 이 순간비용으로 줄이지 않고 소득 만 1 %의 계산 기준으로 사용하는 것이 더 안전합니다.

UTII의 IP

개별 기업가가 UTII를 적용한다고 가정합니다. 추가 기부금을 지불하는 맥락에서 개인 기업가의 수입이 300,000 루블을 넘는다는 질문은 당연합니다. 우리는 기본을 취합니다 - 실제로 받았거나 전가되었습니까? 귀속 소득 자체에 대한 세금 계산과 마찬가지로 귀속 소득은 보험료 계산에 사용됩니다.

실시예 3

IP Taratorkin I. G.는 모스크바 지역의 Istra 지구에서 임시 숙박 및 거주 서비스 제공에 종사하며 UTII를 적용합니다. 임대 건물의 면적은 230제곱미터입니다. 미터. Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 346.28에 따르면 월별 기본 수익성은 1000 루블입니다. 2019년 귀속 소득을 계산해 보겠습니다.

1000 × 230 × 1.798 × 1 = 413,540 루블 달마다.

올해 수입은 4,962,480 루블입니다.

당신의 권리를 모르십니까?

필요한 한도와 비교할 금액입니다. 따라서 추가 보험료를 계산하는 기준은 다음과 같습니다.

4 962 480 − 300 000 = 4 662 480

그리고 추가 보험료는 각각:

4,662,480의 1% = 46,624.80 루블.

UTII에 대한 추가 정보 -.

PSN의 IP

여기서 상황은 UTII를 사용할 때 1%, 즉 300,000루블의 한도를 계산하는 것과 유사합니다. 실제로 받은 소득이 아니라 잠재적 연간 소득, 즉 IP가 특허 비용을 지불하는 데 사용하는 금액과 비교됩니다.

실시예 4

IP Taratorkin I. G.는 미용 서비스를 제공합니다. 그는 2019년에 12개월 동안 특허를 구입했습니다. 따라서 잠재적으로 받을 수 있는 소득은 990,000루블입니다. 이 수치는 지역 당국에서 설정합니다. 연방 웹 사이트에서 특정 유형의 활동에 대해 계산할 수 있습니다. 세금 서비스. 계산 기준 1%:

990,000 - 300,000 = 690,000 루블

그리고 프리미엄은 다음과 같습니다.

690,000 루블에서 1 %. = 6 900 루블.

특허에 대한 지적 재산권에 대한 허용된 활동을 찾고 계십니까? 우리의 다른 것을 읽으십시오.

기부금 지급을 위한 BCC 및 추가 기부금 상한선

2017년부터 연금과 의료보험에 대한 보험료를 세무서에 납부해야 했습니다. 정확히 같은 시간에 별도의 CBC가 300,000 루블이 넘는 1 %에 대해 취소되었습니다. 소득. 따라서 고정 연금 기여금과 개별 기업가의 추가 보험 기여금 모두 단일 BCC(182 1 02 02140 06 1110 160)에 따라 지급됩니다.

기부금을 지불할 때 상한선을 잊지 마십시오. 파에주의를 기울일 가치가 있습니다. 4 서브. 1 p. 1 예술. 러시아 연방 세법 430은 매우 중요한 조건을 규정하고 있습니다. 청구 기간 동안 지불된 연금 기여 금액은 파에 의해 설정된 고정 기여금을 초과할 수 없습니다. 2 서브. 1 p. 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 430에 8을 곱합니다. 언급된 단락을 참조하여 29,354(2019년 고정 기여) × 8 = 234,832루블의 간단한 계산을 수행합니다. 따라서 개별 기업가가 2019년에 지불할 연금 보험의 최대 기여금은 234,832루블입니다.

누가 추가 비용을 지불해야 합니다. 납부한 세금에 대한 의존도

종종 혼란이 있습니다. 어떤 경우에 누가 300,000 루블을 초과하여 1 %를 지불해야합니까? 이 질문에 대한 명확한 대답은 러시아 연방 세법 34장에 나와 있습니다. 그녀에게 돌아가서 Art의 단락 1을 봅니다. 430 및 하위. 2p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 419는 러시아 연방 법률에 의해 설정된 절차에 따라 개인 기업가 및 개인 사업에 종사하는 사람들에 대한이 기부금의 지불자를 결정합니다. 즉, 조직 형태의 회사는 지정된 기부금 지불과 관련이 없습니다. 개별 기업가가 선택한 과세 시스템과 그에 따라 활동 결과에 따라 300,000 루블을 초과하는 예산에 지불하는 세금이 중요합니까? IP를 위해? 하위 항목에 해당 과세 시스템에 대한 특별한 지침이 없습니다. 1 p. 1 예술. 따라서 러시아 연방 세금 코드 430은 모든 개인 기업가가 300,000 이상의 소득에 대해 1%를 지불해야 한다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이 규칙에 대한 예외는 Art 7항에 명시되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 430.

2019-2020년 샘플 지불 주문

300,000 루블 이상 1 % 지불에 대한 IP 지불 주문. 2019년에는 다음과 같이 보입니다.

굵은 검은색 기울임꼴이 필드에 있으며, 채우는 내용은 모든 개별 기업가에게 동일합니다.

• 지불 주문의 일련 번호;
• 지불 주문 작성 날짜;
• 말로 지불해야 할 금액;
• 수치로 지불할 금액;
• 개인 기업가의 TIN;
• 사업자 등록의 성명 및 주소
• 비즈니스 계정;
• 기업가의 당좌 계좌가 개설된 은행의 이름;
• 기업가 은행의 BIC;
• 기업가 은행의 거래 계좌;
• 보험료를 지불하는 개인 기업가의 등록 장소에서 세무 조사관의 은행 이름;
• 세무조사 은행의 BIC
• 세무서의 TIN;
• 세무조사 검문소
• 세무서의 이름;
• 세무 조사관의 당좌 계정 번호;
• OKTMO 기업가.

고객 은행으로 지불 주문을 내리는 방법에 대해 읽을 수 있습니다.

세금 미납에 대한 과태료

300,000 루블을 초과하는 1 %의 미납에 대한 벌금. 다른 보험료를 미납한 과태료와 동일한 사유로 부과됩니다.

단순 미지급, 즉 기업가가 정시에 명세서를 제출하고 정확한 금액을 반영했지만 진부한 자금 부족으로 인해 정시에 지불하지 않은 경우를 구별해야합니다. 이 경우 기업가는 지연일마다 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금만 부과됩니다. 지연은 지불 기한의 다음 날부터 간주됩니다. 이 논문은 2017년 5월 24일자 재정부 서신 No. 03-02-07/1/31912에서 확인되었다.

미납 또는 불완전한 지불예를 들어, 과소 평가되거나 잘못 계산되었다는 사실로 인해 발생했습니다. 과세표준, 그런 경우 미납 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 특정 범죄가 고의로 발생한 경우 벌금은 미납 금액의 40%로 증가합니다.

기부금 미납에 대한 세금 책임 외에도 개별 기업가는 형사 책임을 질 수도 있습니다. 러시아 연방 형법 개정안은 2017년 7월 29일자 법률 No. 250-FZ에 의해 도입되었습니다. 여기서 우리는 크고 특히 많은 금액의 미지급에 대해 이야기하고 있습니다.

300,000 루블 이상 1 %를 지불해야하는 사람. 2019-2020년? 과세 시스템에 관계없이 300,000 루블을 초과하는 기업 활동으로 소득을 얻은 모든 개인 기업가.

이러한 목적을 위해 어떤 소득이 고려됩니까? 실제로 받지 않은 것으로 간주 현금, 그러나 기업가가 적용하는 과세 시스템의 규칙에 따라 계산된 소득.

지불 기간은 무엇입니까? 지급 기한은 보고 연도의 다음 해 7월 1일입니다. 그러나 때때로 소득이 초과되면 즉시 기여금을 지불하는 것이 합리적입니다.

고용된 근로자의 임금에서 고용 계약고용주는 기여금을 지불해야 합니다. 사회 보험, 그 중 많은 부분이 FIU에 대한 지불입니다. 개인 기업가그들은 그들 자신과 관련하여 고용주가 아니므로 급여를 받지 않습니다. 다만, 연금 및 건강보험료 공제의무는 면제되지 않는다. 개인 사업자의 경우 매년 일정 금액의 형태로 설정되는 일정한 부분과 개인 사업자 보험료를 추가로 구성하는 소위 고정 지불금을 지불하는 것에 대해 이야기 할 것입니다. - 올해 수입 300,000루블 이상 1%.

2016년에는 영구 부분 고정 기여금 IP는 23,153.33루블에 달했으며 2017년에는 27,990.00루블로 설정되었습니다. 이 금액은 차례로 연금 기금과 기금의 예산 사이에 분배됩니다. 건강 보험. 기업가가 한 해 동안 300,000 루블 이상의 소득을 받으면 초과 금액에서 PFR에 찬성하여 추가 1%를 지불해야 합니다. 300,000 루블 이상의 소득에서 IP 기부는 사업가가 사용하는 과세 시스템을 기반으로 계산됩니다.

USN의 IP

단순화 된 과세 시스템에 따라 러시아 연방 연금 기금에 IP 1 %를 지불하는 것은 실제로받은 소득을 기준으로 이루어집니다. 이 경우 USN-15%에 대한 과세표준이 발생한 비용. 이와 관련하여 300,000 루블의 델타를 고려하더라도 세금 및 기부금의 추가 부분에 대한 계산 기준이 일치하지 않을 수 있습니다. 연금 기금으로 이체된 금액 - 개인 기업가의 경우 1%는 항상 구매자 또는 고객으로부터 한 해 동안 받은 수익에서만 계산됩니다.

실시예 1

2016 년 USN-15 %에서 일하는 IP Smirnov V.P.는 890,000 루블의 수입을 얻었고 345,000 루블의 비용도 발생했습니다. 비용은 문서화되며 단순화된 세금 시스템에 대한 세금을 계산하기 위해 고려할 수 있습니다. 따라서 예상 세금 금액은 다음과 같습니다.

(890,000.00 - 345,000.00) x 15% = 81,750.00 루블

FIU에 대한 총 기부 금액은 다음과 같습니다.

23,153.33 + (890,000.00 - 300,000.00) x 1% = 29,053.33 루블

UTII 또는 특허의 IP

개별 기업가가 귀속 소득에 대한 단일 납세자이거나 특허를 기반으로 일하는 경우 실제 소득은 세금 계산에 중요하지 않습니다. 이 경우 세금이 계산되는 조건부 소득을 기준으로 개별 기업가에 대한 추가 보험료(300,000루블 초과 1%)가 계산됩니다. UTII의 경우, 이 금액은 이 특허가 발행된 활동 유형에 대해 해당 연도 동안 잠재적으로 받을 수 있는 소득 금액에 따라 특허에 대한 특정 유형의 비즈니스에 대한 기본 수익성의 고정 계수를 기반으로 결정됩니다.

실시예 2

2016년 모스크바에 등록된 IP Ivanova Z.A.는 미용 및 미용실 서비스 제공에 종사했습니다. 이 사업과 관련하여 그녀는 연중 12개월 동안 특허를 취득했습니다. 특허 비용은 54,000 루블에 달했으며 달력 연도에 이러한 유형의 활동에서 잠재적으로 받을 수 있는 수입은 900,000 루블에 달했습니다. 따라서 FIU에 대한 총 기부 금액은 다음과 같습니다.

23,153.33 + (900,000.00 - 300,000.00) x 1% = 29,153.33 루블

FIU에 대한 추가 기여의 최대 금액

FIU에 대한 지불을 계산할 때 300,000 이상의 소득에서 IP 기여는 최대 한도가 있습니다. 개별 기업가 기여금의 총 공제 금액은 2016년에 각각 158,648.69루블과 2017년에 191,790루블을 초과할 수 없습니다. 이러한 한도에는 MHIF에 대한 기부와 PFR에 대한 기본 및 추가 지불이 모두 포함됩니다.

개인 기업가에 대한 보험료 지불 마감 300,000 루블 이상 1 %

개별 기업가의 지불을 위해 PFR에 대한 추가 기여금의 1%에 대해 별도의 기한이 지정됩니다. 지불의 주요 부분에 대해 사업가가 지불해야 하는 경우 연기금청구 연도가 끝나기 전에 청구 연도 다음 해의 4월 1일 이전에 추가 부품을 이전해야 합니다.