특정 사업 부문을 규제하고 세금 납부를 간소화하기 위해 주에서 특별 조세 제도를 개발했습니다. 또한 세금 시스템을 조정하고 다양한 범주의 시민에 대한 개별 접근 방식을 개발하는 데 도움이 됩니다. 특별 조세 제도는 무엇이며 어떤 기능을 수행합니까? 아래에서 살펴보겠습니다.

특별 조세 제도의 개념과 유형

특별 조세 제도(SNR)는 SNR에 적용되는 규칙이 포함된 섹션 8.1을 제외하고 러시아 연방 조세법에 일반적으로 설정된 것과 구별되는 특성을 가진 조세 유형입니다.

특별 조세 제도에는 5가지 제도가 있습니다.

1. . 사업을 할 때 일반적으로 사용되는 간소화된 납세 시스템 또는 소위 "단순화"입니다. 여기에는 의료 및 연금 보험의 틀 내에서 많은 수의 지불이 포함됩니다. 이러한 시스템은 의무 사항이 아니며 2014년 이후 도입된 두 가지 형식을 포함합니다. 간소화된 조세제도에서 소득세율은 6%입니다. 단, 주정부에 납부한 수입으로 비용을 차감한 경우에는 15%입니다.
2. . 이러한 유형의 조세 제도를 "전가"라고도 합니다. 귀속 소득에 대한 통일된 세금도 2016년부터 시행할 수 없게 되었습니다. 이러한 시스템은 일반적으로 주요 과세 시스템과 함께 사용됩니다. 수의학 서비스, 자동차 및 부동산 사업, 광고 등을 포함한 전문 활동을 위해 설계되었습니다.
3. . 농업 생산자의 작업을 돕는 농업을 규제하는 과세 시스템. 소득세, 재산세 및 부가가치세 대신 적용됩니다. 2017년부터 이 비율은 18%에서 24%로 증가했습니다.
4. PSN. 특허 활동을 규제하기 위해 도입된 특허 제도입니다. 러시아 연방 구성 기관의 세무 서비스 웹 사이트에 표시된 특별 활동에 종사하는 개별 기업가 만 사용할 수 있습니다. 이러한 시스템은 부가가치세, 개인 재산세, 개인 소득세를 대체합니다. 비율은 6%입니다.
5. PSA. 이러한 시스템은 거의 사용되지 않으며 상품 분할에 대한 계약을 이행하는 동안 세금이 지불되는 경우에만 관련이 있습니다. 이러한 법적 관계는 외국 및 국내 기업이 광물 원료 추출에 종사할 때 가능합니다. 요금은 개별적으로 계산됩니다.

러시아 연방 조세법의 어느 장에서 특별 조세 제도를 규제하고 누구에 의해 적용되며 어떤 근거로 할 수 있는지 표에서 찾는 것이 좋습니다.

특별 조세 제도에 대해 아는 것은 경제학자나 회계사뿐만 아니라 사업가에게도 필요합니다. 이는 비즈니스의 유능한 관리와 기업 내 자금 작업의 최적화를 위해 중요하기 때문입니다.

CHP의 일반적인 특성

특별 조세 제도는 특정 사회 집단, 활동 유형 등에 대해 별도로 설정된 일련의 특별 규칙입니다. 특별 조세 제도의 주요 특징은 다음과 같습니다.

• SPR을 제외하고 모든 유형의 특별 제도는 중소기업만 사용할 수 있습니다.
• UNS, UTII 및 ESHN은 기업 및 개인 기업가가 사용할 수 있으며 PSA는 기업 전용, PSN은 개별 기업가 전용입니다.
• 모든 특수 모드(단순 세금 시스템 제외)는 러시아 연방 세금 코드에 지정되거나 지방 정부에서 설정한 특정 대상에만 사용할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템은 세금 코드 26.2 장에 규정 된 조건에 따라 대기업 대표가 사용합니다.
• 모든 제도(PSA 제외)에서 소득세, 재산세, 부가가치세 대신 단일 특별세가 부과된다. PSA의 경우 이 경우 특정 우대 제도와 특별세가 운영됩니다.

과세 기간은 특정 시스템에 따라 결정됩니다. 따라서 UAT 및 ONS의 세금 신고는 각 세금 기간에 따라 1년에 한 번, UTII의 경우 분기별, PSN의 경우 연간 또는 지불 유효 기간 동안 PSA가 제출됩니다. 이러한 특성 및 기타 특성은 표에서 찾을 수 있습니다.

특별 조세 제도 적용 조건

가장 인기 있는 특별 조세 제도에 대해 어떤 조건이 존재하고 현재 시행 중인지 아래에서 고려할 것입니다.

ESHN

이것은 농업에 대한 단일 세금입니다. 기업 소득에 대한 특별 요구 사항이 있습니다.

• 농산물 판매 수입이 전체 수입의 70% 이상이어야 합니다. 동시에 수익에는 제한이 없습니다. 절대적으로 무엇이든 될 수 있습니다.
• 회사가 물고기 잡기 및 수확에 종사하는 경우 직원 수는 300 명을 넘지 않아야합니다.

USN

"단순화"는 다음 조건에 따라 사용할 수 있습니다.

• 회사는 보험사, 전당포 또는 투자 기금뿐만 아니라 국가 또는 예산 기관이 아니어야 합니다.
• 승인된 자본은 제3자 조직 또는 기업 참여의 25% 이하를 포함할 수 있습니다.
• 회사는 도박 또는 광업 활동을 할 수 없습니다.
• 연간 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
• 간이과세제도가 시행되는 전년도의 9개월 동안 회사의 소득이 4,500만 원 이하. 이 수치는 VAT와 인플레이션을 고려하여 계산됩니다.

UTII

독립 조세 제도로 사용하거나, 예를 들어 단순화된 조세 제도와 함께 추가 조세 제도로 사용할 수 있습니다. UTII로 전환하기 위해 회사는 수익 측면에서 어떻게든 스스로를 제한할 필요는 없지만 다음 규칙을 채택할 가치가 있습니다.

• 회사가 이러한 목적으로 특별히 사용 가능한 지역에서 판매에 종사하는 경우 이 면적은 150제곱미터를 초과해서는 안 됩니다.
• 금년도 및 작년도 기업의 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
• UTII가 적용되는 활동 유형은 러시아 연방 세법 346.26항 2항에 명확하게 반영되어 있습니다.

특정 조세 제도로 전환할 때 전환의 연방 및 지역 특성을 모두 고려해야 합니다. 이러한 기능을 명확히 하려면 현지 세무 서비스에 문의해야 합니다.

소규모 기업의 SNR

세금 코드는 소기업을 위한 특별한 기회를 제공합니다. 이 경우 가장 중요한 조세 제도 중 하나인 단순화된 과세 시스템 또는 "단순화"가 표시됩니다. 조직 및 개별 기업 모두에서 사용할 수 있습니다. 이러한 시스템의 장점은 다음과 같습니다.

• 조직용. 조직의 이익에 대한 과세는 균일 해지고 더 이상 러시아 연방 세법 25 장에 따라 계산되지 않습니다. VAT의 경우 러시아 연방 세법 30장에 따라 세금이 계산되지 않습니다. 이 세금은 단일 세금으로 대체됩니다. 즉, 회계사는 "단순 세금"으로 규제되는 단일 세금에 대해서만 계산해야 합니다.
• 개인사업자를 위한. 이 경우 개인의 소득에 대한 세금은 세법 23장에 따라 계산되지 않으며 재산에 대한 세금도 계산되지 않습니다. 두 가지 모두 단순화된 과세로 도입된 단일 세금 부과로 대체됩니다.

단순화된 시스템에 의해 도입된 단일 세금이 주에 유리하게 수행되어야 하는 모든 수수료가 아니라는 점에 유의하십시오. 또한 PF에서 보험료를 지불해야 합니다. 수도세; 주 수수료; 개인 소득세; 운송 및 토지세; 광물세.

모든 기업과 개인 기업가가 간소화된 조세 제도를 활용할 수 있는 것은 아닙니다. 이를 위해서는 특정 기준을 충족해야 합니다. 이 기준은 러시아 연방 세법 26.2장에 명시되어 있습니다.

비디오: 소액 과세 대상을 위한 SNR

조세 및 조세에 대한 일반적인 연구에서는 특별 조세 제도에 세심한 주의를 기울입니다. 생생한 예와 함께 그들에 대한 자세한 정보는 다음 비디오에 있습니다.

모든 특별 조세 제도는 완전히 독립적으로 선택할 수 있습니다. 물론 어떤 유형의 조세 제도가 귀하에게 적합한 지, 즉 어떤 유형을 만나고 어떤 유형을하지 않는지에주의를 기울이는 것이 중요합니다. 어쨌든 이것은 연방 세금의 전부 또는 일부를 납부하지 않아도 되는 좋은 기회입니다.

러시아 연방 법률은 세금과 수수료로 구성되어 있습니까?

1. 세금 및 예산 코드에서

세금 및 관세 코드에서

세금 코드 및 그에 따라 채택된 세금 및 수수료에 대한 연방법에서

2. 소유형태, 개인의 시민권, 자본출처에 따라 차등 세율 설정이 가능한가요?

소유권에 따라 가능

자본의 출처에 따라 가능

불가능한

3. 세법의 제거할 수 없는 의심, 모순 및 모호성은 어떻게 해석됩니까?

1. 세무당국에 유리하게

2. 납세자에게 유리한

3. 법원에서 해결

소급 적용할 수 있는 세금 및 수수료에 관한 법률은 무엇입니까?

1. 새로운 세금 설정

세율 인상

조세범죄에 대한 납세자의 책임을 가중시키는 것

위의 어느 것도

세금 및 수수료에 관한 법률 중 소급 적용할 수 없는 행위

1. 세금 및 수수료 면제

   납세자의 지위 향상

   납세자 상황 악화

"세금"과 "수수료"의 차이점은 무엇입니까?

1. 그들은 다르지 않다

   구현 순서가 다름

   수수료는 법적으로 중요한 행동의 지불인과 관련하여 당국이 수수료에 대해 설정합니다.

세금 코드에 의해 러시아 연방에 어떤 유형의 세금이 설정됩니까?

1. 연방, 지역, 도시, 정착

   연방

   연방, 지역 및 지방

연방 세금은 무엇입니까

1. 러시아 연방 세금 코드에 의해 설정된 세금

   연방 예산에 지불된 세금

   러시아 연방 세금 코드에 의해 설정되고 러시아 연방 영토 전체에 지불해야 하는 세금

지역 세금이 설정됩니다.

1. 러시아 연방 세금 코드

   세금에 관한 러시아 연방 주제법

   러시아 연방 세법 및 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 구성 기관의 법률

세금이 확정된 것으로 간주되는 경우

1. 과세 대상이 결정된다

   확인된 납세자

   납세자 및 과세 요소 정의

특별 조세 제도가 수립되었습니다.

1. 러시아 연방 세금 코드

   러시아 연방 정부

   스테이트 두마

   연맹 위원회

세금 목적상 지급인을 특수관계자로 분류할 수 있는 근거는 무엇입니까?

1. 한 조직이 다른 조직에 직접 참여하고 참여 비율이 25% 이상인 경우

   개인이 공식적인 지위에 의해 다른 개인에게 종속되는 경우

   사람들은 서로 관련이 있습니다

   납세자 사이에 공동 활동에 대한 합의서에 서명했습니다.

답: 1,2,3

다음 중 납세자의 권리가 아닌 것은?

1. 세금 및 수수료에 대한 규제 및 입법 문서 등록 장소에서 세무 당국으로부터 무료로받을 권리

   현장 세무 감사에 참석할 권리

   러시아 연방 세법이 정한 방식과 조건에 따라 연기, 분할 계획 및 세금 공제를 받을 권리

다음 중 납세자의 의무가 아닌 것은?

1. 세무 당국에 등록

   소득에 대한 적절한 기록을 유지

   러시아 연방 세금 코드에 의해 설정된 세금에 대해 세무 당국에 신고서를 제출하십시오.

   세금 규정 취득

다음 중 세무당국의 의무가 아닌 것은?

1. 세금 비밀 준수

   과납 또는 과징금된 세금의 환급 또는 상계

   조직 및 개인의 기록 유지

   조세범죄 수사

과세 대상은 무엇인가

1. 납세자의 재산

   납세자의 소득

   판매 운영, 재산, 이익, 소득, 판매된 상품(작업, 서비스)의 원가, 또는 세금 및 수수료 납부 의무의 출현과 관련된 기타 대상

상품, 작품, 서비스의 판매는 무엇입니까

1. 상환 가능하며 경우에 따라 무료로 소유권 이전.

   무료 소유권 이전

   상환 가능한 소유권 이전

이 경우 세무 조사관은 거래 가격을 확인할 권리가 있습니다.

1. 그래도

   관련 당사자 간의

   소비재의 경우

   물물교환 거래에 대해

   대외 무역 거래에 대해

   상품의 가격이 시장과 15% 차이가 나는 경우

답: 2,4,5

세금 목적으로 소득이란 무엇입니까

1. 제품(작품, 서비스) 판매 수익금

   납세자의 이익

   현금 또는 현물 형태의 경제적 이익

배당금이란

1. 동일한 조직의 주식을 소유권으로 이전하는 형태로 조직의 주주(구성원)에게 지급

   과세 후 이익 분배에서 조직으로부터 주주(참가자)가 받는 모든 소득

조직에서 세금을 징수하는 방법

틀림없이

사법적으로

납세자로부터 세금을 징수하는 방법 - 개인

1. 틀림없이

   사법적으로

세금을 체납하거나 불완전하게 납부한 경우

1. 납세자 또는 세무대리인의 계정을 압류하여 납세의무를 집행합니다.

   납세의무는 법적 절차를 거쳐 집행된다.

납세자의 예금계좌에서 세금을 징수하는지 여부

1. 납세자의 비 화폐 재산을 희생하여 세금을 징수 할 수 있습니까?

   1. 어쨌든 가능

   2. 납세자와 관련하여 만 - 법인 또는 개인 기업가

과세표준은 무엇인가

1. 금전적 과세 대상

   과세 대상의 비용, 물리적 또는 기타 특성

세율을 설정하는 절차는 무엇입니까

1. 정부의 결정으로 설립

   러시아 연방 세법에 의해 제정

   대통령의 결정으로 정하는

   연방 세금에 대한 러시아 연방 세법 및 러시아 연방 세법 및 연방 주제의 법률 및 지방 및 지방세와 관련된 지방 정부 행위에 의해 설정됩니다.

과세 기간이란 무엇입니까?

1. 역년

2. 과세표준이 결정되거나 세액이 공제되는 역년 또는 기타 기간

기한을 위반하여 세금을 납부하는 경우

1. 납세자는 벌금

   납세자는 이자를 지불한다

   납세자는 벌금과 과태료를 지불합니다

세금에 대한 불량 부채를 상각하는 절차는 무엇입니까?

1. 대통령의 결정으로

   State Duma의 결정으로

   연방 세금에 대한 정부의 결정과 연방 및 지방 세금에 대한 연방 및 지방 자치 정부 주제의 집행 기관

   연맹 이사회의 결정으로

은행에서 세금 이체 명령을 실행하는 데 얼마나 걸립니까?

1. 10일 이내

   영업일 기준 1일 이내

   3일 이내

세금 납부 기한 변경을 결정할 권한이 있는 기관은 어디입니까?

1. 러시아 연방 정부

   연방 또는 지방 자치 정부의 구성 기관의 금융 당국과 협력하는 세무 당국

   당국

세금보고 란 무엇입니까

1. 세금 계산 통지

   손익 계산서

   수령한 소득 및 발생한 비용, 소득원, 세금 혜택 및 계산된 세액 또는 세금 계산 및 지불과 관련된 기타 데이터에 대한 납세자의 진술

세금 통제를 수행할 권한이 있는 당국

1. 재정적 인

   세

   관련 정부 수준

가장 큰 납세자의 등록을 결정하는 기관

1. 러시아 연방 재무부

   연방 세금 서비스

   관련 수준의 행정부

외국 조직 등록의 세부 사항을 결정하는 기관

1. 러시아 연방 정부

   러시아 연방 재무부

   연방 세금 서비스

카메라 세무조사란?

1. 단일 세금 수표

   과세 기간에 대한 세금 계산의 정확성 확인

   세무당국 소재지에서 제출된 신고서 및 관련 서류에 근거한 검증

누가 현장 세무 감사를 수행하기로 결정합니까?

1. 러시아 연방 정부와 지역 당국 및 지방 자치 단체

   세무서장

   금융당국

과세 기간 중 하나의 세금에 대해 반복적인 현장 세무 감사를 수행할 수 있습니까?

현장 세무조사는 얼마나 걸립니까?

2. 2개월 이상

   2개월 이내, 예외적인 경우 6개월 이내

현장 세무조사 시 압수되는 서류의 순서는 어떻게 되나요?

1. 임의적으로

   세무 당국 공무원의 합리적인 결정에 근거하여

   법원의 결정으로

현장 세무 감사 보고서를 작성하는 데 얼마나 걸립니까?

1. 확인증 발급 후 10일

   공인인증서 발급 후 1개월

   확인증 발급 후 2개월

개인의 조세 제재 회복에 관한 사례를 고려할 권한이 있는 당국

1. 금융당국

   사법부

   세무 당국

납세 의무의 의미

1. 세금 미납 또는 과소납부

   러시아 연방 세법에 책임이 제공되는 납세자의 유죄 행위

   세금을 체납하거나 과소납부하는 의도적인 행위

개인이 조세범죄에 대해 책임을 질 수 있는 연령은 몇 살입니까?

4. 어떤 것에서

납세자의 유죄를 입증할 책임은 누구에게 있습니까?

1. 금융당국에

   사법부에

   세무당국에서

납세자의 유죄에 대한 제거할 수 없는 의심이 어떻게 해석되는지

1. 세무당국의 결정에 찬성

   납세자에게 유리한

조세범죄에 대한 죄책감 해소

1. 언론에서 이 문제에 대한 설명 제공

   감사 보고서의 가용성

   금융 당국 또는 기타 승인된 국가 기관(공직자)이 제공한 서면 설명의 가용성

세법 위반에 대한 책임을 경감하거나 가중시키는 상황을 누가 결정합니까?

1. 금융당국

   세무 당국

4. 법원 또는 세무 당국

정상 참작이 가능한 상황에서 조세 제재의 규모가 어떻게 변하는가

1. 10% 감소

   최소 2배 감소

   취소 된

악화되는 상황에서 조세 제재의 규모가 어떻게 변하는가

1. 최소 2배 증가

   50% 증가

   10% 증가

가산세는 어떻게 계산되나요?

1. 확실한

   사법부에서

세금 위반에 대한 공소시효는 어떻게 됩니까?

1. 세금 및 수수료에 관한 법률에 명시된 의무를 위반한 은행에 대한 제재 적용을 결정할 권한이 있는 사람

   1. 중앙 은행

      세무 당국

4. 금융당국

55. VAT 납세자는 누구입니까

1.조직

3. 러시아 연방 관세 영역을 통한 상품 이동과 관련하여 VAT 납세자로 인정되는 조직, 개인 기업가 및 개인

56. VAT는 어떤 세금인가요?

1. 연방

2.지역

3.로컬
답변:1

VAT는 어떤 예산에 사용됩니까?

1. 연방 및 지역에서

2. 연방에서

3. 지역으로

4. 지역 및 지역

58. 재화(작업, 서비스)를 현물 또는 무상 이체로 판매할 때 부가가치세 과세표준은 어떻게 결정됩니까?

1. 당사자의 합의에 의해

2. 세무당국의 결정에 의하여

3. 시장 가격

59. 부가가치세 납부 의무가 면제되는 상장 기업

1. 수출용 제품을 판매하는 기업

2. 간이과세제로 전환한 기업

3. 소비세 제품을 생산하는 기업

4. UTII의 지불로 이전된 기업
답: 2.4

60. 특별 조세 제도로 전환한 소기업에 대한 "매입" VAT에 대한 세금 공제가 있습니까?

러시아 연방 관세 영역으로 상품을 수입할 때 과세 기준은 어떻게 결정됩니까?

1. 상품의 관세 가치는 어떻습니까?

2. 상품의 관세 가치로, 소비세 금액만큼 증가

3. 상품의 관세 가치, 소비세 및 관세의 합계로

부가가치세 과세표준은 미래 인도에 대해 수령한 선지급액만큼 증가합니까?

부가가치세 과세기간은 어떻게 되나요?

2. 분기

4. 분기 동안 판매 수익이 100만 루블을 초과하지 않는 기업을 제외하고 월. 달마다

현재 유효한 VAT 세율

다양한 수준의 예산에 대한 VAT 분배를 설정하는 문서

2. 연방법 해당 연도의 예산에 관하여

3. 러시아 연방 예산 코드

4. 러시아 연방 세무 서비스의 지시

다음 중 세율이 0인 물품은 무엇입니까?

1. 식물성 기름

2. 어린이 용품

3.의약품

4. 의료 제품

5. 수출용으로 판매되는 상품

6. 러시아 연방 관세 영역으로 수입되는 물품

부가가치세 과세표준이 결정되는 순간은?

1. 재화, 작업, 용역의 배송(양도)일

2.배송된 재화 등의 대금결제일(작업, 용역)

3. 기업의 회계 정책에 따라 다름

4. 두 날짜 중 빠른 날짜: 선결제를 받은 날 또는 창고에서 상품이 출고된 날

상품 선적일로부터 판매자가 송장을 발행해야 하는 기간

러시아 연방 관세 영역으로 상품을 수입할 때 납세자에게 제시되거나 실제로 지불된 VAT 금액은 소득세 과세 기준을 형성하는 비용에 대한 공제가 허용됩니까?

3. 아니오, 납세자가 부가가치세 납부자가 아닌 경우를 제외하고

부가가치세 납부기한은 어떻게 되나요?

과세기간 종료 후 1.5일

과세기간 종료 후 2.10일

과세기간 종료 후 3.20일

4. 과거 과세기간의 다음 달 이내

러시아 연방 관세 영역으로 상품을 수입 할 때 VAT 지불 조건을 설정하는 규제 법률 행위

1. 러시아 연방의 예산 입법

2. 러시아 연방 정부 법령

3. 러시아 연방 관세법

4. 러시아 연방 재무부의 명령에 의해

소비세 란 무엇입니까

2.간접

예산 시스템의 연결 사이에서 소비세 분배를 규제하는 법률 또는 조례

1. 세금

2. 예산

3. 러시아 연방 대통령령

4. 러시아 연방 정부 법령

소비세 납부자는 누구인가

1.조직 - 법인

2. 소비세 과세 대상 사업을 수행하는 조직 및 개인 사업자

3. 수출용 제품을 판매 및 제조하는 조직

다음 중 소비세가 과세되는 상품은 무엇입니까?

1. 담배 제품

2.보석

3. 모터 오일

4. 코냑 알코올

6.모피 제품

7. 직진 휘발유

8. 철갑상어 캐비어

답: 1,3,4,5,7

소비세율은 어떻게 책정되나요?

1. 종가

2.특정

3. 종가 또는 특정

공동 활동에 관한 계약 조건에 따라 소비세 납부 의무 이행을 책임지는 사람

1. 그러한 사람은 소비세 납부자가 아닙니다.

2. 연대책임

3. 단순 파트너십의 업무를 관리하는 책임을 위임받은 참가자가 책임을 집니다.

소비세의 대상은 무엇입니까

1. 소비재 판매

2. 러시아 연방 영토에서 소비세 상품의 판매

3. 과세 대상은 소비재의 종류에 따라 결정

수출용 소비세 상품을 판매할 때 납세자가 소비세를 면제하려면 어떤 서류가 필요합니까?

1. 은행보증 또는 은행보증

2. 제3자 보증

3. 러시아 연방 정부의 보증

4. 연방 또는 지방자치단체의 주체의 대표권력기구의 보장

종가세율이 적용되는 상품과 관련하여 러시아 연방 관세 영역으로 수입되는 소비세 대상 상품에 대한 과세 기준 설정 방법

1. 관세 가치에 따라

2. 시장 가격으로

3. 부가가치세만큼 가산한 관세액

4. 관세액만큼 가산한 관세액

5. 부가가치세 및 관세를 가산한 관세가액

다음 중 종가세가 부과되는 물품은?

1. 내추럴 와인

2.에틸알코올

3. 승용차

4. 직진 휘발유

5.위에 해당하지 않음

다음 중 합산소비세가 적용되는 상품은?

1. 디젤 연료

2. 필터가 없는 담배

3. 샴페인 와인

5. 여과 담배

소비세 과세 기간은 어떻게 됩니까?

1. 달력 연도

2. 분기

소비세 대상 상품을 판매할 때 납세자가 계산하여 구매자에게 제시한 소비세 금액은 어디에 속합니까?

1.재무결과에 대하여

2. 세후이익에 대하여

3. 소득세 계산시 공제되는 비용

소비세 품목을 러시아 연방 관세 영역으로 수입할 때 소비세를 지불하는 절차는 다음과 같이 설정됩니다.

1 러시아 연방 재무부

2. 러시아 연방 관세청

3. 러시아 연방 정부

4. 세법

5. 관세법

86. 개인 소득세는 어떤 세금 그룹에 속합니까?

1. 연방

2.지역

3.로컬

개인 소득세는 어떤 예산에 사용됩니까?

1연방 및 지역

2.지역

3.로컬

4. 지역 및 지역

개인 소득세 납세자는 누구입니까

1. 개인, 러시아 연방 거주자

2. 개인 및 개인 기업가, 러시아 연방 거주자

3. 러시아연방 거주자 및 러시아연방 거주자는 아니지만 러시아연방에서 소득을 얻는 개인

다음 중 소득세 과세 대상이 아닌 소득은?

1. 차입금에 대한 이자로 인한 물질적 이익

2. 실업급여

3. 실적 보너스

4. 과학 학위에 대한 추가 지불

5. 해당 법률에 따라 수행되는 주거용 건물의 무료 표현

6. 위자료

7. 야간근로에 대한 추가수당

8. 개인사업자의 귀속소득에 대한 단일세 납부로 양도된 소득

답: 2,5,6,8

20세 미만 자녀에 대한 표준세액공제가 가능한가요?

3. 예, 자녀가 교육 기관의 전일제 학생인 경우

납세자가 사설 극장 개발에 자선 기부금을 양도 한 경우 사회 세금 공제를받을 권리가 있습니까?

영국에서 대우받는 납세자는 사회 세금 공제를 받을 자격이 있습니까?

4 년 동안 소유 한 아파트를 판매 한 납세자는 판매로 얻은 자금 금액에서 재산세 공제를받을 권리가 있습니까?

3. 가지고 있지만 2백만 루블 이하입니다.

개별 기업가는 주택 및 생산 요구에 사용되는 건물을 취득하는 경우 전문적인 세금 공제를 받을 권리가 있습니까?

2.없다

3. 해당 비용을 할당할 수 있는 경우 생산 공간 확보 비용의 일부만 부담합니다.

납세자 - 개인 기업가가 비용을 문서화할 수 없는 경우 전문적인 세금 공제를 받을 권리가 있습니까?

1. 신고된 경비 금액이 있다

2. 소득이 20%

3.없다

2. 소득이 20%

3. 활동 유형에 따라 소득의 20%에서 40% 사이

4.없다

연맹의 주체는 세금 공제 금액을 변경할 권리가 있습니까?

2. 러시아 연방 세법에 의해 설정된 한도 내에서

3. 러시아 연방 세법에서 정한 한도 내에서 사회 및 재산세 공제만 가능

러시아 연방 영토에서 소득을 얻은 비거주자 납세자의 개인 소득세율은 얼마입니까

납세자의 개인 소득세율은 얼마입니까 - 다른 러시아 기업 활동에 참여하여 배당금을받은 러시아 조직

의과대학 교사인 납세자는 본업과 임상병원에서 상담을 받아 수입을 얻었다. 그는 소득세를 얼마로 납부할 것인가?

소득세의 대상이 되는 것

1.조직의 소득

2. 물질적 이익

3. 납세자의 이익

4. 총 이익

납세자가 받는 소득은 어떻게 분류됩니까?

1. 핵심활동소득 및 기타소득

2. 재화(저작물, 용역)의 판매 및 재산의 판매에 따른 소득

3. 판매수익 및 영업외수익

법인 소득세는 어떤 세금 그룹에 속합니까?

1. 연방 세금으로

2. 지방세에

3.지방세에

소득세를 받는 예산

1. 지역으로

2. 지역 및 지역

3. 연방에서

4. 연방 및 지역

은행과 보험 회사는 소득세의 대상입니까?

3.핵심 사업

카지노에 소득세가 부과됩니까?

이익 과세 목적으로 계산 된 조직의 소득이 상품 (작업, 서비스) 판매로 인한 부정적인 결과를 줄입니까?

1.감소

2. 감소하지 않는다

3.법령이 정하는 경우에 한하여 경감

이익에 과세할 때 현재 적용되는 세율

1. 활동의 종류에 따라

2. 소유형태에 따라

모든 형태의 소유 및 활동에 대해 3.20%

연맹 주체의 당국은 소득세율을 변경할 권리가 있습니까?

1. 4.5% 이하

2.없다

3. 모든 크기에서 사용 가능

발생주의 소득세 과세표준을 결정할 때 상품(작업, 서비스)에 대한 선급금으로 수령한 선급금이 고려됩니까?

소득세 과세 기준을 결정할 때 법정 기금에 대한 기부 형태로 수령 한 자금이 고려됩니까?

소득세 과세표준을 결정할 때 신용 또는 대출 계약에 따라 수령한 자금이 고려됩니까?

이익 과세 목적으로 기업이 지출하는 비용은 무엇을 의미합니까?

1. 발생한 모든 비용

2.제작비

3. 경제적으로 정당화되고 문서화된 비용

4. 정해진 기준 내에서 발생하는 비용

재료 비용에 작업복 비용이 포함됩니까?

3. 법률이 작업복의 의무적인 사용을 정의하는 산업에만 포함됨

연말에 받은 상여금이 급여에 포함되나요?

1. 고용계약에 의해 지급되는 경우에 포함

2.어쨌든 켜

3. 포함되지 않음

소득세 목적으로 제공되는 감가상각 유형

3. 기업의 회계정책에 따라

어떤 유형의 비용에 채무에 대한 이자 형태의 비용이 포함됩니까?

1. 판매 비용에

2. 영업외비용

취소된 생산 주문의 비용이 과세 기준을 줄입니까?

의심스러운 부채는 무엇입니까

1. 제때 갚지 않은 채무

2. 과세기간 중 갚지 않은 채무

3. 90일 이내에 갚지 않은 채무

4. 제때 갚지 아니하거나 담보 또는 은행보증이 없는 채무

납세자의 비용에 포함 된 의심스러운 채무에 대한 충당금 금액은 얼마입니까?

1. 모든 의심스러운 부채

2. 불량 부채

3. 만기 90일 부채 + 만기 45~90일 ½ 부채

배당금 지급은 소득세 목적으로 공제됩니까?

분기별 판매량이 100 만 루블 인 조직에서 이익 세금 목적으로 수입 및 비용을 인식하는 방법은 무엇입니까?

1. 선택한 회계 정책에 따라 다름

2.적립방식

3.현금방식

은행의 이익 과세 목적으로 사용되는 소득 및 비용 인식 방법

1.현금

3.적립방식

분기별 판매 수익이 800,000 루블 인 조직에서 이익 세금 목적으로 수입 및 비용을 인식하는 방법은 무엇입니까?

2.적립방식

3.현금방식

이 기간 동안 납세자는 이익 과세 목적으로 손실을 이월할 권리가 있습니다.

4. 기간 제한 없음

여객선을 용선하는 외국 기관은 세율로 세금을 납부합니다.

외국 조직이 러시아 조직으로부터 배당금을 받았습니다. 어떤 소득세율이 적용되나요?

러시아 조직은 러시아 조직으로부터 배당금을 받았습니다. 어떤 요금이 적용되나요?

소득세 계산 절차는 무엇입니까

1. 계약금

2.분기별 지급

3. 연납부금

소득세 과세기간은 어떻게 되나요?

3.쿼터

지점이 있는 조직은 금액을 부서별로 분배하여 연방 예산으로 받는 소득세를 계산합니까?

세무회계란

1. 회계의 종류

2. 매출과 영업외의 수익과 비용의 분리 회계

3. 기본서류의 자료를 기초로 과세표준을 결정하기 위한 정보요약시스템

재료 비용에는 다음이 포함됩니다.

1. 직접 비용

2. 간접비로

3. 해당 회계 정책에 따라 비용을 직접 지출

감사 비용에는 다음이 포함됩니다.

1. 직접 비용

2. 해당 회계정책에 따른 간접비

직접 비용은 상각

간접 비용은 상각

1. 현재 기간의 비용 전액

2.이연비용에 일부 배분

수도세는 어떤 세금인가요?

1. 연방

2.지역

3.로컬

수도세 납부자는 누구인가

1. 수자원을 이용하는 개인

2. 수자원을 사용하는 법인

3. 수자원을 사용하는 법인 및 개인

수도세 과세기간은 어떻게 되나요?

1.쿼터

140. 수도세 계산 시 취수에 대한 과세표준은 어떻게 결정됩니까?

1. 납세자의 판매량에 대한 백분율

3. 과세기간 동안 수역에서 취한 물의 양으로

141. 수역을 전력공업용으로 사용할 때의 수도세 과세표준은 어떻게 결정됩니까?

1. 생산된 전기의 양으로

2. 과세기간의 고정금액

3. 소비되는 물의 양으로

142. 한도를 초과하여 물을 섭취하면 수도세율이 변경됩니까?

2.2배 증가

3.5배 증가

MET는 어떤 세금 그룹에 속합니까?

1. 연방

2.지역

3.로컬

VAT는 어떤 예산에 사용됩니까?

1. 연방

2.지역

3. 연방 및 지역

4.로컬

MET 납세자는 어떻게 등록됩니까?

1. 개인의 등록장소에서

2. 법인의 등록 장소에서

3. 사용을 위해 납세자에게 제공된 심토의 위치

다음 중 NDPI 과세 대상이 아닌 것은?

1. 광산폐기물에서 추출한 광물

2. 개인 기업가가 채굴하여 개인의 필요에 사용하는 일반 광물

3. 채광된 지질 수집 자료

4. 유정에서 추출한 가연성 천연 가스

5. 천연소금

MET 과세표준 산정 시 광물 추출량 산정 절차는 어떻게 되나요?

1.직접 방식

2.간접적 방법

3. 회계정책에 반영하는 방법에 따라

4.직접적인 방법으로 판단할 수 없는 경우에 한하여 간접적인 방법을 사용한다.

MET의 과세 기간은 어떻게 됩니까?

3.쿼터

MET 계산 시 적용되는 세율 유형

1. 종가

2.특정

3. 광물의 종류에 따라

획득한 광물의 추출에 대한 세율이 0입니까?

3. 예, 그러나 러시아 연방 세금 코드에서 제공하는 경우에만

4.예, 러시아 연방 정부의 결정에 의해

특별 조세 제도의 규정을 설정하는 문서

1. 러시아 연방 예산법

2. 러시아연방의 헌법

3. 러시아 연방 정부 법령

4. 러시아 연방 세금 코드

단일농업세 납부로의 전환은 자발적입니까?

다음 중 통합농업세로 전환한 농업 생산자 단체가 납부하는 세금은 무엇입니까?

1.교통세

2. 소득세

4..수입 거래에 대한 부가가치세

답: 1,3,4,5

지점이 있는 조직에는 단일 농업세 납부로 전환할 권리가 있습니까?

통일농업세 과세대상으로 인정되는 것

2.이익

3.판매수익금

4. 소득에서 비용을 뺀 것

통일농업세 과세기간은 어떻게 되나요?

2. 분기

간소화된 과세 시스템에서 단일 납세자는 누구입니까?

1.조직

2. 개인사업자

3.단체 및 개인사업자

간소화된 세금 시스템으로의 전환은 자발적입니까?

간소화된 조세제도에서 과세대상은 무엇인가

2. 소득에서 비용을 뺀 것

3.판매수익금

4. 납세자의 선택에 따른 소득 또는 소득에서 비용을 뺀 것

소득에서 비용을 뺀 세금에 대한 세율은 얼마입니까?

4.15%, 다만 지방자치단체의 결정에 따라 5%로 감면할 수 있다.

단순화 된 세금 시스템의 납세자는 미래에 손실을 이월 할 권리가 있습니까?

3.예, 하지만 간소화된 세금 시스템에 대한 작업 기간 동안 받은 손실만

단순화 된 세금 시스템으로 과세 기반을 줄이는 비용 목록은 다음과 같습니다.

1.열다

2.폐업

소득에서 비용을 뺀 것이 과세 대상인 납세자에 대해 간이과세제도에서 규정하는 최저세액을 공제한다.

1. 연방 예산에

2. 지역예산에

3. 소셜 펀드에
답:3

단순화 된 세금 시스템으로 전환 한 기업의 고정 자산 취득 비용은 어떻게 상쇄됩니까?

1. 정액법 적용

2. 러시아 연방 세법에서 규정한 모든 감가상각 방법이 적용됩니다.

3.장비등록과 동시에

2 직원의 노동을 사용하는 개별 기업가가 특허를 지불하기 위해 양도 할 권리가 있습니까?

연금 기금에 대한 기부금으로 간소화된 조세 제도 적용과 관련하여 부과되는 단일 세금 금액이 감소합니까?

3. 감소, 그러나 50% 이하

조직에 권리가 있습니까? 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 전 9 개월 동안 판매 수익은 8 백만 루블이고 직원 수는 93 명입니다. 장비의 잔존 가치는 1억 1200만 루블이며 USK로 전환

간이과세제도에 따라 선납금에 단일 세금을 납부해야 합니까?

UTII로의 전환은 자발적입니까?

누가 UTII의 도입을 결정합니까?

1. 시의 대표기관

2. 연맹 주제의 입법 기관

3. 러시아 연방 재무부

4. 러시아 연방 세금 서비스

다음 활동 중 UTII로 이전할 수 있는 활동

1. 건설 및 수리

2. 가사 서비스

3. 감사 서비스

4. 최대 150제곱미터의 고정된 건물에서 소매 거래.

5. 의료 서비스

6.차량 보관 서비스 제공

답: 2, 4.6

귀속 소득이란

1. 직전 과세기간에 대한 납세자의 연간 소득

2. 지난 5년간 납세자의 평균 연간 소득(비교 가격)

3. 소득 수령에 직접적인 영향을 미치는 요소를 고려하여 계산된 납세자의 잠재적 소득

UTII의 기본 수율은 얼마입니까?

1. 5년 동안 계산한 납세자의 평균 연간 소득, 단위 물리적 지표당

2. 물리적 지표 단위당 조건부 월별 수익률

UTII의 과세 기간은 무엇입니까?

3.쿼터

UTII의 세율은 얼마입니까?

1. 요금은 활동 유형에 따라 다릅니다.

UTII 지불자는 직원의 의무 연금 보험 지불 금액에 대한 세액을 줄일 권리가 있습니까?

3. 50% 이하

UTII 금액은 어디에 적립되나요?

1. 연방 예산에

2. 다양한 수준의 예산 및 국가 예산 외 자금

3. 연방 예산 및 연금 기금

4. 예산 입법에 따라 후속 분배와 함께 재무 기관의 계정에

생산 공유 계약 이행의 납세자는 누구입니까?

1. "생산 공유 계약에 관한" 러시아 연방 법률에 의해 제공되는 예금 개발에 관련된 조직 및 개인

2. 생산 공유 계약의 투자자인 조직 및 개인 사업자

생산 공유 계약의 투자자는 MET 지불자입니까?

생산분담계약 투자자의 소득으로 인식되는 것

1. 매출 및 영업외수익으로 발생한 이익

2.판매대금

3. 계약 조건에 따라 투자자가 소유한 수익성 있는 제품의 비용 및 영업외 수입

자동차 납세자는 누구입니까

1.법인

2. 법인 및 자연인

3. 법령에 따라 차량을 등록한 자

누가 교통세를 설정합니까?

1. 국세청

2.세금 코드

3. 연맹 주체의 세법 및 법률

과세 대상은 무엇인가

1. 트럭과 자동차

2. 항공기 및 헬리콥터, 선박 및 요트

3. 러시아 연방 법률에 따라 정식으로 등록된 차량

운송세를 계산할 때 자동차에 대한 과세 기준을 결정하는 것은 무엇입니까?

1. 제조국에 따라 다름

2. 자동차의 수명에 따라

3. 자동차의 마력에 따라

연맹 주체의 당국은 운송 세율을 임의로 설정할 권리가 있습니까?

3. 요금을 3배 이상 변경할 수 있는 권리가 있습니다.

4. 배팅을 어떤 방향으로든 5번 변경할 수 있는 권리가 있습니다.

차량의 종류에 따라 차등운송세율 설정이 가능한가요?

조직 재산에 대한 세금이 설정됩니다.

1. 러시아 연방 세금 코드

2. 러시아 연방 예산 코드

3. 연맹 주체의 법률

4. 러시아 연방 세법 및 연방 주제의 법률

법인 재산세 납세자는 누구입니까

1. 러시아 조직

2. 러시아 조직 및 개인 기업가

3. 러시아연방에서 상주대표사무소를 통해 운영하거나 러시아연방 영토에 재산을 보유하고 있는 러시아조직 및 외국조직

법인 재산세 과세 대상은 무엇입니까?

1. 고정 자산 및 무형 자산

2. 고정 자산 및 유동 자산

3. 대차대조표에 고정자산으로 계상된 동산 및 부동산

법인 재산세 과세표준은 어떻게 계산되나요?

1. 과세대상으로 인정되는 재산의 연간 평균가액으로

2. 고정 자산의 평균 연간 비용으로

3. 고정 및 운전 자본의 평균 연간 비용으로

재산세 과세 목적으로 고려되는 조직의 재산은 얼마입니까?

1. 원작에 따르면

2.잔차로

법인 재산세 과세 기간은 어떻게 되나요?

3.쿼터

법인 재산세에 대한 신고 기간이 있는 경우 그 기간은 얼마입니까?

1. 제공되지 않음

2분기, 반기, 9개월

3.쿼터

법인 재산세율은 누가 정합니까?

1. 러시아 연방 세금 코드

2. 러시아 연방 예산 코드

3. 해당 연도의 연방 예산에 관한 연방법

4. 연맹의 주체의 법률이 2.2% 이내

법인 재산세에 대한 세제 혜택이 있습니까?

별도의 조직 세분화에 대한 부동산 세금은 어떤 예산으로 지불됩니까?

1. 조직의 주요 부서가 등록된 지역의 예산에

2. 조직의 별도 소분류가 등록된 지역의 예산에

3. 부동산 물건이 있는 지역의 예산에

법인소득세 신고기한은 어떻게 되나요?

토지세를 설정하는 절차는 무엇입니까?

1. 러시아 연방 세법에 의해 제정

2. 연방 주제의 법률 및 러시아 연방 세법에 의해 설정

3. 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법적 행위 및 러시아 연방 세법에 의해 설정됩니다.

4.예산법에 의해 제정

5. 연방 주체의 법률 및 지방 자치 단체의 대표 기관의 규제 법률 행위에 의해 설정

토지세 입법 분야에서 지방 자치 단체의 대표 기관의 권한은 무엇입니까

1. 세율을 설정

2. 토지 가치 평가 규칙 설정

3. 러시아 연방 세법, 세금 납부 절차 및 조건이 정한 한도 내에서 세율을 설정합니다.
답:3

지방 자치 단체의 대표 기관은 토지세에 대한 세금 혜택을 설정할 권리가 있습니까?

2.아니요
답변:1

토지세 납세자로 인정되는 사람

1. 토지 소유자

2.조직 - 토지 소유자

3. 조직 및 개인 - 소유권, 영구 사용 또는 평생 상속 가능한 소유를 기반으로 한 토지 소유자

4. 개인, 토지 소유자

토지세 과세표준은 어떻게 결정되나요?

1. 토지의 지적가액으로

2. 토지의 시가로

3. 토지의 장부가액은 어떻게 되나요?

토지의 지적 가치를 결정하는 법률

1.예산

2. 세금

3.땅

4. 금융

토지세 과세기간은 어떻게 되나요?

납세자 - 조직이 토지 세액을 어떻게 계산합니까?

1.자신

2. 세무당국

납세자 - 개인 (개인 사업자 제외)이 토지 세액을 계산하는 방법

1.자신

2. 세무당국

세금 및 수수료에 관한 법률은

1. 세금 및 예산 코드

2. 조세법과 그에 따라 채택된 세금 및 수수료에 관한 연방법률

3. 둘 다 정답이다

4. 두 대답 모두 틀리다.

자본의 출신지, 개인의 시민권, 소유형태에 따라 차등 세율을 설정할 수 있습니까?

1. 아마도 소유권의 형태에 따라

2. 어쨌든 불가능

3. 둘 다 틀렸다

4. 두 답이 모두 맞습니다.

세법의 제거할 수 없는 의심, 모순 및 모호성은 어떻게 해석됩니까?

1. 납세자에게 유리하게

2. 세무당국에 유리하게

3. 법원에서 결정

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀립니다.

누가 특별 조세 제도를 수립합니까?

1. 세금 코드

2. 러시아 연방 정부.

3. 둘 다 정답이다

4. 두 대답 모두 틀리다.

세금 목적으로 "소득"이란 무엇입니까?

1. 재화, 저작물, 용역을 판매한 수익금

2. 납세자의 이익

3. 경제적 이익

4. 모든 답이 틀리다

5. 모든 답변이 정확합니다.

가장 큰 납세자의 등록을 결정하는 기관은 어디입니까?

1. 러시아 연방 세금 서비스

2. 러시아 연방 재무부

3. 러시아 연방 정부

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

부가가치세 과세표준 발생 시점은 어떻게 결정되나요?

1, 재화, 저작물, 용역의 판매시점으로

2. 두 날짜 중 빠른 날짜: 상품의 선지급 또는 배송

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

어떤 상품을 판매할 때 0번째 VAT 세율이 적용되나요?

1. 어린이용 구색

2. 생필품

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

소비세율은 어떤 형식으로 설정할 수 있습니까?

1. 종가

3. 특정

3. 종가 및 특정

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

수출을 위해 소비세 대상 상품을 판매할 때 납세자가 소비세를 면제하려면 어떤 문서가 필요합니까?

1. 러시아 정부 보증

2. 연맹 주체의 대표기관 보장

3. 은행보증

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

다음 중 합산소비세가 적용되는 상품은?

1. 디젤유

2. 샴페인 와인

3. 담배

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

납세자가 개인 극장 개발 자금을 양도하면 개인 소득세에 대한 사회 세금 공제를받을 권리가 있습니까?

2. 없다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

4년 동안 소유한 자동차를 판매한 납세자는 판매로 받은 자금 금액에서 재산세 공제를 받을 자격이 있습니까?

1. 250,000 루블 만 있습니다.

2. 전체 크기가 있습니다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

러시아 연방 영토에서 활동하여 소득을 얻은 비거주자 납세자의 개인 소득세율은 얼마입니까?

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

현재 조직의 이익에 세금을 부과하기 위해 어떤 세율이 적용됩니까?

1. 활동의 종류에 따라

2. 소유형태에 따라

3. 모든 유형의 활동 및 소유권 형태에 대해 24%

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

이익 과세 목적으로 조직의 비용은 무엇을 의미합니까?

1. 모든 비용

2. 표준화된 비용

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

러시아 조직으로부터 배당금을 받은 외국 조직의 소득세율은 얼마입니까?

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

국세는 세금입니까?

1. ~이다

2. 아니다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

MET 과세표준 계산 시 채굴된 광물의 양은 어떻게 결정되나요?

1. 직접 방식

2. 간접법

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

단일 농업 세금으로의 전환은 자발적입니까?

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

단순화 된 세금 시스템에 따라 단일 세금의 납세자는 고정 자산을 전체 가치로 취득 할 때 세금에 대한 과세 기준을 줄일 권리가 있습니까?

2. 없다

3. 간이과세제도 시행기간 중 취득한 고정자산에 한함

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

귀속소득에 대한 단일세 과세표준의 크기는 납세자의 소득에 따라 달라지나요?

1. 의존

2. 의존하지 않는다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

생산 공유 계약의 투자자는 MET 지불자입니까?

1.

2. 아니다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

연맹 주체의 당국은 지방세를 설정할 권리가 있습니까?

2. 가지고 있지 않다

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

연맹 주체의 당국은 지역 세율 설정과 관련하여 어떤 권리를 가지고 있습니까?

1. 없음

2. 러시아 연방 세법에서 정한 한도 내에서 세율을 선택하십시오.

3. 무제한

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

도박사업세 과세표준 규모가 도박장 소득과 관련이 있습니까?

1. 묶인

2. 연결되지 않음

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

토지세 과세표준은 어떻게 결정되나요?

1. 토지의 시가에 따라

2. 토지의 지적가액에 따라

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

러시아 연방 세법에 개인 재산에 대한 세금이 도입되었습니까?

3. 둘 다 정답이다

4. 두 답변 모두 틀리다

세금 정책은 다음과 같습니다.

1. 국가의 조세 관계 관리

2. 징수 증액 조치

3. 생산에 대한 세금 영향

4. 모든 답변이 정확합니다.

4. 모든 답이 틀리다

세금 시스템은 다음과 같이 정의할 수 있습니다.

1. 세금 총액

2. 세금 및 기능에 대한 일련의 규칙

3. 세무당국의 제도

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

재정적 연방주의는 다음과 같습니다.

1. 예산 시스템의 개별 부분에 대한 지원 시스템

2. 연방 주의 세금 총액

3. 각급 정부 간 조세권 분리

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

이적료는

1. 거래당사자가 정한 거래가격

2. 시장가격

3. 특수관계자간 거래에서 정한 가격

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

과세할 때 0번째 VAT 세율이 설정됩니다.

1. 필수품

2. 음식

3. 수입

4. 수출

5. 모든 답변이 정확합니다.

6. 모든 답이 틀리다

간소화된 조세제도에서 최저세는 어떤 경우에 설정되나요?

1. 어쨌든

2. 과세대상이 소득인 경우

3. 모든 답변이 정확합니다.

4. 모든 답이 틀리다

러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까?

1. 러시아 연방 시민

2. 러시아 연방에서 부동산을 소유한 시민

3. 12개월 연속 183일 이상 러시아연방에 실제로 체재한 자

4. 모든 답변이 정확합니다.

5. 모든 답이 틀리다

러시아 연방 세법에 개인 재산에 대한 세금이 도입되었습니까?

둘 다 정답이다

두 답변 모두 틀리다

세금 정책은 다음과 같습니다.

*국가 조세 관계 관리

징수 증액 대책

세금이 생산에 미치는 영향

모든 답변이 맞습니다

모든 답이 틀리다

세금 시스템은 다음과 같이 정의할 수 있습니다.

세금 징수

*세금 및 그 기능에 대한 일련의 규칙

세무 당국의 시스템

모든 답변이 맞습니다

모든 답이 틀리다

재정적 연방주의는 다음과 같습니다.

예산 시스템의 개별 부분에 대한 지원 시스템

연방 주의 세금 총액

*각급 정부 간 조세권 분리

모든 답변이 맞습니다

모든 답이 틀리다

이적료는

거래 당사자가 설정한 거래 가격

시장 가격

특수관계자간 거래에서 책정된 가격

모든 답변이 맞습니다

*모든 답은 틀리다

과세할 때 0번째 VAT 세율이 설정됩니다.

필수품

음식

*내 보내다

모든 답변이 맞습니다

모든 답이 틀리다

간소화된 조세제도에서 최저세는 어떤 경우에 설정되나요?

어쨌든

과세 대상이 소득인 경우

*모든 답변이 맞습니다.

모든 답이 틀리다

러시아 연방의 세금 거주자는 누구입니까?

러시아 연방 시민

러시아 연방에서 부동산을 소유한 시민

12개월 연속 183일 이상 러시아연방에 실제로 체류한 자

모든 답변이 맞습니다

*모든 답은 틀리다

세무사에 대한 올바른 설명을 표시하십시오.

러시아 조직 만 세무 대리인으로 인정됩니다.

자연인 및 개인 사업자만 세무 대리인으로 인정됩니다.

세무 대리인은 러시아 연방 세법에 따라 납세자로부터 원천 징수하고 세금을 예산 시스템으로 이전하는 책임이 있는 사람입니다.

* 세무 대리인은 납세자로부터 원천 징수 할 수없는 세금과 세금 부채 금액에 대해 등록 장소의 세무 당국에 서면으로 알려야합니다.

러시아 연방에는 다음과 같은 형태의 세율이 설정되어 있습니다.

특정한

종가

결합

*특정, 종가 및 결합

러시아 연방 세법에 따른 조세 범죄는 다음과 같습니다.

세무 당국에 등록 마감일 위반

세금 보고를 하지 않은 경우

세금 계산의 기술적 오류

*모두 나열됨

조세 제재는 세무 당국이 다음과 같은 형태로 설정합니다.

재산 몰수

*금전적 처벌(벌금)

조직의 청산

VAT 적용 거래 지정

투자자는 소유권에 따라 자신이 소유한 주식을 판매합니다.

*은행은 유가증권을 보유하고 있습니다.

은행이 소유한 국채를 매각

은행은 액면가가 10 만 루블 인 정부 증권을 배치했습니다. 80,000 루블의 가격으로. 유가 증권 배치 수수료는 VAT가없는 800 루블에 달했습니다.

VAT에 대한 은행의 납세 의무 계산

외국 조직은 러시아 연방 영토에서 청구서에 대한이자의 형태로 수입을 받았습니다. 소득세율이란?

다음 유형의 소득에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

국채 매각 소득

*배우자가 배우자로부터 선물로 받은 주식

OJSC 발행 채권 상환 소득

적금 이자 소득

세금 코드에서 제공하지 않는 지방세가 도입될 수 있습니까?

러시아 조직은 러시아 연방 거주자인 개인에게 배당금을 지급합니다. 배당금에 대한 세금은 얼마입니까?

러시아 조직이 국제 조세 조약이 없는 국가에 등록된 외국 조직에 배당금을 지급합니다. 배당금에 대한 세율은 얼마입니까?

러시아 연방 영토에 거주하지 않는 개인은 2010년 러시아 조직으로부터 배당금을 받았습니다. 세금은 어떤 비율로 지불됩니까?

중개인의 이익에 과세되는 세율 - 법인, 수수료 대리인으로서의 활동 결과

다음 세금은 다음을 제외한 연방 세금입니다.

법인 소득세

* 법인 재산세

부가가치세

수도세

Roza JSC의 소득세 과세 기준은 백만 루블에 달했습니다. 세금을 계산하고 예산에 분배하십시오.

연방 예산 - 65,000 루블, 지역 - 175,000 루블.

* 연방 예산에 - 20,000. 문지르십시오., 지역 -180,000 루블.

연방 예산 - 50,000 루블, 지역 예산 - 한 달에 170,000 루블

포함 ~에서영토에 위치한 부동산 러시아인 연맹. 다른 유형의 주식은 과세되지 않습니다. 러시아인 연맹 ...

러시아 연방 세금 코드 1부

문서

2006년 7월 27일 N 137-FZ) 1. 법률 제정 러시아인 연맹~에 대한 구실그리고 수수료 포함 ~에서이 강령에 따라 채택되고 ...) 비교 가능한 거래에 대해 뭐라고 요소득 금액을 계산합니다 (이익 ...

356128 Russia, Stavropol Territory, Izobilnensky District, Solnechnodolsk village, 이 분기 보고서에 포함된 정보는 증권에 관한 러시아 연방 법률에 따라 공개될 수 있습니다.

보고서

때문에 뭐라고 요제시 확률 ... 채권자 회의 일어났다 15.03. ... 금융 분야, 구실그리고 수수료, 증권시장... 도입 하나 ~에서 법률 제정 러시아인 연맹파산에 대해...

191104 Russia, Saint-Petersburg, Liteiny pr d. 48, Letter a 이 분기 보고서에 포함된 정보는 증권에 관한 러시아 연방 법률에 따라 공개될 수 있습니다.

보고서

평화로 인해 뭐라고 요...에서 사용 러시아인 연맹켜짐 구실그리고 수수료공장에 따르면 ... 하나 ~에서파산 절차 제공 법률 제정 러시아인 연맹파산에... 이사회의 포함 ~에서의원님들...

각 조직 또는 개인 기업가는 이익 또는 소득(세금)에서 돈의 일부를 국가 예산에 지불해야 합니다. 등록하는 동안 모든 지불자는 일반 조세 제도의 적용을 받습니다. 이는 많은 사람들에게 세금을 납부하는 복잡하고 불편한 시스템입니다. 을위한 .

특별 조세 제도가 필요한 이유는 무엇입니까?

러시아 연방 조세 시스템의 비즈니스 개발을 지원하고 자극하기 위해 5가지 특별 혜택도 제공됩니다.

그들은 중소기업에서 가장 일반적이며,세금 납부 및 보고서 제출 시스템을 크게 단순화하고 지불 비용을 절감할 수 있기 때문입니다.

러시아에서 작동하며 일반적으로 인정되는 국제 표준을 완전히 준수하고 이를 기반으로 개발되었습니다.

특별 조세 제도 란 무엇입니까?

특별 조세 제도는 특정 조건에 따라 세금을 결정 및 부과하고 세금 납부를 면제하는 특별 절차입니다.

도입 목적은 신생 기업가에게 보다 유리한 조건에서 일할 수 있는 기회를 제공하는 것입니다.

특수 시스템 중 하나로 전환 가능성이 결정되는 기준은 다음과 같습니다.

• 기업이 종사하는 활동 유형;
• 회사의 직원 수;
• 받은 소득 금액;
• 소유권 유형.

특수 모드를 사용하면 다음과 같은 긍정적인 측면이 있습니다.

• 많은 우선순위 비즈니스 영역에서 세금 부담이 더 적습니다.
• 세금 납부를 위한 특별 조건은 소기업의 발전을 촉진합니다.
• 그림자 회전율이 감소하고 있습니다.
• 특별 제도가 사용되는 지역에서는 세금 징수가 증가합니다.

기존의 모든 특별 조세 제도의 공통점은 다음과 같습니다. 그들은 많은 수수료를 대체합니다단일 세금을 도입하여 공통 시스템.

특정 세율, 과세 기준 및 계산 기능은 특정 유형의 특별 제도에 따라 다릅니다.

특별 조세 제도 유형의 특성

러시아 연방 조세법에는 지불인이 근거가 있는 경우 사용할 수 있는 5가지 특별 제도가 있습니다. 각 시스템에는 장단점이 있으므로 더 자세히 고려해 볼 가치가 있습니다.

농업 생산자를 위한 과세 제도

이 조세 제도는 농업과 관련된 활동을 하는 기업 및 개인 기업가에게만 적용됩니다. 동시에 이 활동의 ​​수입은 다음을 포함해야 합니다. 최소 70%받은 총 소득의.

ESHN에 해당하는 활동:

• 작물 생산;
• 축산;
• 물고기의 번식과 사육;
• 임업 등

이 세금 시스템을 적용하려면 기업가가 해당 제품을 생산해야 하며 추가 판매 또는 가공에 관여해서는 안 됩니다.

ESHN 모드로 전환자발적으로 수행이에 필요한 조건이 있는 경우에는 세무서에 특별신청서를 제출합니다.

이 제도는 단순 조세제도와 여러 면에서 유사하지만 농업기업에 적용된다는 차이점만 있다. 단일 세금은 LLC에 대한 소득세, 개인 기업가에 대한 소득세, 재산세 및 VAT(관세 제외) 모두에 대한 소득세를 대체합니다. 동시에 개인 기업가와 기업 모두 직원에게 개인 소득세가 계속 지급됩니다.

세율은 6%이고 기본은 이익 - 수령한 소득에서 발생한 모든 문서화된 비용을 뺀 것입니다. 이 경우 이전 기간의 손실을 뺀 소득 금액을 줄일 수 있습니다.

간소화된 과세 시스템

이 시스템은 개인 기업가와 법인 모두 사용할 수 있습니다. 전환하려면 세무서에 특별 신청서를 제출해야 합니다. 이것만이 할 수 있다 등록 후 3일 이내새로 생성된 경제 주체 또는 10월 1일부터 11월 30일까지.

LLC의 경우 단일 세금은 다음을 대체합니다.

• 소득세;
• 재산세.

개인 기업가는 다음과 같은 세금을 내지 않습니다.

• 개인 소득세;
• 재산세.

또한 모든 납세자는 VAT(관세 제외) 납부가 면제됩니다.동시에 연금 기금에 보험료를 지불해야 할 의무는 LLC와 개별 기업가 모두에게 있습니다.

단일 세금은 두 가지 방법으로 계산할 수 있습니다.

• 수령 한 소득에서 - 최대 15 % (특정 수치는 지역 입법법에 의해 설정 될 수 있음);
• 받은 이익에서 (수입에서 비용을 뺀 값) - 금액의 6%.

USN 사용 가능 모든 활동이 아닌: 은행, 보험, 투자, 소비재 생산 및 유가증권 거래는 이 제도의 적용을 받지 않습니다. 개별 기업가의 경우 직원 수에도 제한이 있습니다. 직원 수는 100명을 넘지 않아야 합니다. 조직에 대한 제한 목록은 훨씬 광범위합니다.

• 작년 9 개월 동안의 판매 수입은 4500 만 루블을 초과해서는 안됩니다.
• 재산 가치는 1억 루블을 초과할 수 없습니다.
• 지점과 대표 사무소가 없어야 합니다.
• 법인의 승인 된 자본에 대한 지분은 4분의 1을 초과할 수 없습니다.

보고 기간 동안 판매된 자산의 가치가 6천만 루블을 초과하면 조직과 개인 기업가 모두 일반 체제로 돌아가야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금

UTII 체제의 적용은 개인 기업가와 조직 모두에게 제공되며 2013년부터 완전히 자발적인 결정지불인. 그 본질은 여러 가지 다른 세금 대신 납세자가 과세 기준의 15 % 금액으로 하나를 지불한다는 사실에 있습니다.

이 제도의 특징은 과세 기반이 활동의 ​​실제 결과에 의존하지 않는다는 것입니다.

소득이나 이익이 얼마인지는 중요하지 않습니다. 귀속 소득에 세금이 부과됩니다..

귀속 소득은 고정 가치로 설정된 화폐 금액이며 특정 활동 유형의 수익성을 나타내는 평균 지표로 간주됩니다.

이 시스템은 법적으로 설정된 활동 목록에만 사용되기 때문에 UTII는 다른 체제와 결합할 수 있습니다.

• 운송(여객 및 화물 모두) 및 다양한 유형의 차량 유지 관리;
• 소매;
• 케이터링 산업;
• 동물 서비스 제공 등

러시아 연방의 각 지역에는 이 체제에 해당하는 고유한 특정 활동 목록이 있습니다. 다음과 같은 기준에 따라 기업 규모에 제한이 있습니다.

• 직원 수(100명 이하);
• 승인 된 자본에서 다른 법인의 지분 (25 % 미만);
• 생산 지역(활동 유형에 따라 다름).

또한 LLC 또는 개인 기업가는 큰 납세자가 아니어야 합니다. 모든 지표가 변경되지 않은 경우 선언은 한 번만 작성된 다음 3개월마다 복제됩니다.

UTII를 사용하면 활동이 없으면 제로 선언을 제출하고 세금을 내지 않을 수 없습니다. 납세자는 모든 공제를 적시에 하거나 다른 조세 제도로 전환해야 합니다.

생산 공유 계약 이행의 과세 시스템

이 제도는 생산 공유 계약 당사자 간의 관계 규정에 사용되며 납부할 세금의 일부를 대체합니다. 계약 당사자는 다음과 같습니다.

1. 투자자계약에 명시된 영토에서 광물 원료의 검색 및 추출에 참여할 권리를 얻기 위해 일정 금액을 지불하는 기업가입니다.
2. 상태투자자에게 하층토를 사용할 권리를 부여하는 지방 집행 기관이 대표합니다.

이 시스템의 조건에 따라 가치있는 제품을 추출하는 경우 투자자와 국가로 분할됩니다. 이러한 부서는 법률에 의해 설정된 세금 및 수수료의 일부를 대체합니다. 동시에 그는 다음과 같은 세금을 납부해야 합니다.

• 보험료;
• 소득세;
• 국내 소비세;
• 국가 의무;
• 광물 추출세;
• 천연 자원 사용에 대한 지불;
• 토지세;
• 환경에 대한 부정적인 영향에 대한 지불.

이 세금의 거의 모두는 미래에 투자자에게 상환됩니다. 제조 제품의 분할은 두 가지 옵션을 사용하여 수행할 수 있습니다.

• 75% 및 25%(각각 투자자와 국가 간) - 기본 사례;
• 68%와 32%.

- 회사의 최종 결과 계산에 대해 알아야 할 모든 것.

후자의 옵션은 예외적인 경우에만 거의 사용되지 않으며 프로젝트의 타당성 조사 또는 하층토 평가에 따라 달라질 수 있습니다.

특허 과세 제도

이 조세 제도는 개인 기업가에게만 제공되며 중소기업의 발전을 촉진하기 위한 것입니다. 다음과 같이 제한된 활동 목록에 참여하는 개별 기업가가 사용할 수 있습니다.

• 미용 서비스 제공;
• 신발 수리 작업
• 양복점 경영;
• 화장품 서비스;
• 개별 교육 서비스(과외 또는 교육 과정);
• 디자인 서비스;
• 가구 수리 등

이러한 활동 중 하나에 종사하는 기업가는 다음 조건에서 특허 시스템을 적용할 수 있습니다.

• 직원이 15명 이하입니다.
• 올해 수익은 6402만 루블 미만입니다.

진행중인 작업 받은 특허를 바탕으로- 1년 동안 유효하며 발행된 러시아 연방 주제의 영역에서만 유효합니다. 세금은 잠재 소득의 6%로 설정됩니다.

후자의 값은 현지 규정에 규정되어 있으며 100,000루블 범위일 수 있습니다. 최대 100만 루블또한 다양한 요인에 따라 특수 계수를 사용하여 조정할 수 있습니다.

연말 또는 특허 유효 기간이 끝나기 전에 갱신해야 합니다. 이 조건이 없으면 기업가는 이 시스템에서 계속 작업할 수 없습니다.

특별 조세 제도에 대한 다음 비디오도 참조하십시오.

과세 원칙의 비교

특별 제도의 적용은 다음 원칙에 기초해야 합니다.

1. 과세절차 간소화- 일반 체제에 존재하는 많은 세금이 하나로 대체됩니다. 이를 통해 계산 및 지불 절차가 더 편리하고 간단해집니다.
2. 세금 우대- 특별체제는 다음과 같이 해야 한다. 지불인에게 더 부드럽고 유리한 조건그렇지 않으면 그것의 사용은 의미가 없을 것입니다.
3. 자원봉사- 기업가 자신이 일반 과세 체제를 유지할지 아니면 특별 과세 체제로 전환할지 결정합니다.
4. 선택성-이 법률은 특별 체제로 전환할 기회가 있는 납세자의 활동 유형과 규모에 대한 제한을 설정합니다.
5. 공존- 모든 제도는 단일 세금 및 기타 의무 기여금(예: 보험)의 적용을 제공합니다.
6. 치환– 각 특별제도의 단일세 다른 여러 개를 대체합니다.일반 시스템에서.
7. 경제 상황의 특성에 대한 설명각 주제 - 이 원칙은 다양한 보정 요소를 도입하여 구현됩니다.

특별 제도의 사용은 신생 기업가와 소규모 조직이 시장에 존재하는 경쟁을 견디고 활동을 계속할 수 있도록 돕는 것을 목표로 합니다.

특별 제도의 조건은 세금 부담을 줄이고 납세자를 위한 보고 문서 유지 관리를 크게 단순화하는 데 도움이 됩니다.

중소기업은 경제에서 가장 빠르게 성장하고 역동적인 부문 중 하나입니다. 무역, 소비자 서비스 및 식품 생산 분야에서 대부분의 시장을 소유하는 것은 개인 기업가입니다. 수많은 개인 기업가들이 수년 동안 상품 및 소비자 서비스 분야에서 인구의 요구를 충족시키는 데 성공적으로 참여해 왔습니다. 소규모 형태의 민간 조직은 유동적이며 시장 변화에 즉각적으로 반응하고 새로운 조건에 잘 적응하지만 경제 공동체에서 가장 취약한 부분이기도 합니다. 러시아 조건에서 기업가 클래스의 생성 및 개발은 국가 지원에 크게 의존합니다. 이러한 지원을 위한 단계 중 하나는 특별 조세 제도를 만드는 것이었습니다.

소기업에 종사하는 회사에 대한 세금 인센티브는 1995년에 채택된 "러시아 연방의 소기업을 위한 국가 지원" 연방법에 의해 설정된 임무 수행의 일환으로 부여되었습니다. 이 법에 따라 도움이 되는 조건을 만들기 위해 기업가 정신의 발전을 위해 소기업은 세금 부담을 줄이고 회계를 단순화했습니다.

세금 코드는 특정 범주의 조직 및 개인 기업가에 대해 특별 조세 제도를 적용할 가능성을 설정합니다.

다음과 같은 경우에 특별 조세 제도가 적용됩니다.

1. 농업 생산자의 경우 UAT(단일 농업세)를 기준으로 특별 과세 절차가 설정됩니다.
2. 특정 기준을 충족하는 회사의 경우 - STS(단순화된 시스템);
3. 법에 의해 설정된 일부 유형의 기업가 정신 - UTII (귀속 소득에 대한 단일 세금);
4. 생산 공유 계약의 조건을 준수하는 투자자의 경우 - 특혜 과세;
5. 법률에 정의된 활동을 수행하는 개별 기업가를 위해 - 특허를 기반으로 작업합니다.

하층토를 개발하는 농부와 투자자에 대한 세금 인센티브는 특별한 고려가 필요합니다. 대부분의 기업가는 "단순화", "전가" 또는 특허를 사용하여 작업합니다.

USN

기업가의 요청에 따라 설정되지만 모든 사람이 이러한 유형의 과세를 선택할 수 있는 것은 아닙니다. 이 법은 간소화된 세금 시스템의 적용에 대한 제한 사항을 설정합니다.

• 회사의 연간 수입이 1,500만 루블을 초과하는 경우
• 자산의 잔존 가치가 1억 루블 이상인 경우
• 회사가 평균 100명 이상의 직원을 고용하는 경우;
• 다른 회사의 기업 참여 비율이 25%를 초과하는 경우;
• 회사가 은행, 투자, 보험과 같은 활동에 종사하는 경우; 가지가 있습니다. 예산 조직입니다.
• 회사가 소비세 제품을 생산하고 광업 분야에서 일하고 도박 사업에 종사하는 경우;
• 회사가 다른 과세 시스템으로 전환한 경우.

"간소화 시스템"을 적용할 수 있는 권한이 있는 조직은 연말 전에 신청서를 세무서에 보내면 간소화된 시스템으로 전환할 수 있습니다. 그러면 내년 1월부터 새 시스템 작업을 시작할 수 있습니다. 신규사업자는 등록 직후(1개월 이내) 세무신고를 하여 신설하는 순간부터 간이과세제도를 이용할 수 있습니다. 신청서 제출 기한을 위반하면 회사는 단순화 된 세금 시스템에 대한 권리를 상실하고 공통 시스템을 기반으로 작동합니다.

"Simplifiers"는 세금 납부가 면제됩니다.

• 이익 (또는 개별 기업가의 경우 개인 소득);
• 재산에;
• 부가가치를 위해.

기타 모든 세금 및 의무 지불은 일반 주문에 따라 지불됩니다.

단순화 된 세금 시스템을 신청하기 전에 과세 대상을 "소득"또는 "소득에서 비용을 뺀 값"으로 결정하는 것이 중요합니다.

첫 번째 경우 단일 세금의 크기는 해당 과세 연도에 회사가 받은 소득 금액에 6%를 곱한 비율로 결정됩니다.

두 번째 경우 세율은 기업가의 연간 수입과 지출의 차액의 15%입니다. 다른 지역에서는 특정 범주의 납세자에게 할인된 세율을 제공할 수 있습니다.

UTII

그것은 지방 당국의 영토 입법 행위에 의해 제공되는 지역에서만 사용됩니다. 사용 가능한 모든 영역에 대해 "대체"를 적용하는 규칙은 동일하지만 각 특정 영역에서 고유한 특성이 있을 수 있습니다. 특히, 지방 당국은 UTII에 해당하는 세금 코드에 의해 나열된 활동 영역 중 책임 영역에서 이 조세 제도를 사용할 대상을 선택할 수 있습니다. 현지 수준에서는 세금을 계산할 때 필요한 수정 계수 K2도 0.005에서 1 범위로 설정됩니다. 따라서 당국은 재량에 따라 세금 감면을 제공합니다.

조직은 다음과 같은 경우 UTII를 지불할 수 있습니다.

• 세금 및 현지 법률에 따라 "귀속"되는 활동에 참여합니다.
• 회사에서 일하는 평균 직원 수는 100 명을 넘지 않습니다.
• 조직에 참여하는 법인의 비율은 25% 이하입니다.
• 회사는 ESHN을 지불하지 않습니다.
• 조직은 주유소를 임대하지 않습니다.

UTII의 지급인은 "단순화"된 회사와 동일한 세금이 면제됩니다. 그러나이 혜택은 조직이 여러 비즈니스 라인에 종사하는 경우 UTII 수집이 허용되는 활동 형태에만 적용됩니다.

"전가"에 대한 과세 기준은 다음을 기반으로 한 특수 공식에 따라 계산됩니다.

• 각 활동 유형에 대해 세무 당국이 승인한 기본 수익성;
• 물리적 지표;
• 보정 계수 K1 및 K2;
• 단일 세율은 15%입니다.

2014년부터 K1 계수는 전년도에 사용된 유사한 지표로 주 통계에서 계산된 소비자 물가 계수를 곱하여 계산되었습니다.

언제든지 "전가"로 전환하고 마음대로 거부할 수 있습니다. 올해가 끝난 후에야 세무 당국에 이에 대해 알립니다. 조직이 우대 과세 체계를 사용할 권리를 획득하는 근거를 위반하면 회사는 OSNO로 이전해야 합니다. 올해까지는 단일 납세자의 정의에 부합하는 경우 조직에서 UTII를 사용하는 것이 의무화되었습니다. 앞으로 2017년 말까지 "대체" 작업이 가능합니다.

특허

특별 조세 제도는 2014년에 상당한 조정을 받았습니다. 특히 이것은 특허 제도에 영향을 미쳤으며, 이는 현재 특허를 기반으로 하는 기존 "단순화" 제도와 별도의 기사에서 강조 표시됩니다.

새로운 특허 시스템은 정부가 해당 법률을 채택한 지역의 개별 기업가가 적용할 수 있습니다. 동시에 기업가는 관련 세법 목록에 있는 활동에 참여할 의무가 있습니다. 이 목록은 소비자 서비스와 관련된 서비스를 희생하여 연맹의 주제에 따라 확장될 수 있습니다.

추가 조건은 IP 직원 수의 제한이며 15명을 넘지 않아야 합니다.

특허 시스템 작업을 시작하려면 각 활동 영역과 IP가 작동할 모든 지역에 대해 10일 이내에 특허 등록 문서를 제출해야 합니다.

특허에 대한 과세 기준은 기업가의 잠재적 연간 소득으로 간주됩니다. 이 지표는 100,000 루블에서 100 만 루블 범위의 각 활동 유형에 대해 지역별로 독립적으로 설정됩니다.

이 수치는 올해 승인된 소비자 물가 변동을 반영하는 디플레이터 계수를 곱하여 조정됩니다. 오늘날 이 계수는 하나로 간주됩니다. IP 과세 기반을 계산할 때 작업의 물리적 지표를 고려할 수 있습니다. 특허세율은 6%입니다. 기업가의 소득은 각 특허에 대해 별도로 계산됩니다.

2014년 세금 변경과 관련하여 많은 조직이 다른 과세 시스템으로 전환해야 했습니다. 또한 일부 특별 제도의 경우 전환 조건, 통지 시기 및 형식, 과세 기준 축소 절차 및 기타 뉘앙스가 변경되었습니다. 관심 있는 사람들은 이러한 혁신에 특별한 주의를 기울여야 합니다.

특별 조세 제도 - 주로 특정 유형의 활동에 대해 러시아 연방 세법에서 제공하는 특별 과세 시스템. 그 중 하나만 (STS) 소득 금액에 따라 다릅니다. 2018-2019와 관련하여 기능을 비교해 보겠습니다.

특수 모드는 무엇입니까

특별 조세 제도는 각각의 기본 원칙을 설명하기 위해 예약된 섹션 VIII.1을 제외하고 러시아 연방의 전체 조세법이 적용되는 일반적으로 확립된 절차와 다른 특별한 유형의 세금 평가 시스템을 형성합니다. 특별 조세 제도.

특별 제도를 수립할 가능성은 Art 7항에 규정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 12. 또한 적용 규칙에 대한 주요 접근 방식을 정의합니다.

• 특별 조세 제도로의 전환은 납세자의 자발적인 결정에 기반합니다.
• 각각의 근본적인 순간은 러시아 연방 세법에 의해 규제됩니다.
• 각 특별 제도에는 러시아 연방에서 시행 중인 주요 연방세 목록에 제공되지 않은 자체 세금이 있을 수 있습니다.
• 각 체제와 관련하여 특별체제가 도입된 러시아연방 주체의 역할이 크다. 주제는 제도 적용의 조건과 한계, 특별 세율의 기본 및 금액 결정 기능에 영향을 미치고 추가 혜택 시스템을 설정할 수 있습니다. 동시에 특별 제도가 관련되지 않은 지불은 러시아 연방 세법에 의해 설정된 규칙에 따라 계속 지불되어야합니다.

특수 모드는 무엇입니까?

2018년 특별 조세 제도 목록에는 변경 사항이 없습니다. Art의 단락 2에 완전히 나와 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 18. 시스템은 다음과 같습니다.

• 농업 생산자용(ESKhN);
• 단순화(USN);
• 귀속세(UTII);
• 생산 공유 계약(PSA);
• 특허(PSN).

2015년 초부터 이러한 각 시스템이 러시아 연방 세법에 도입된 여러 혁신의 영향을 받았음에도 불구하고 기본 조항은 동일하게 유지되었습니다. USN 및 UTII의 특별 조세 제도와 관련된 주요 변경 사항은 가치가 지적으로 결정되는 대상에 대한 재산세 납부 의무가 도입되었다는 것입니다.

특별 조세 제도의 공통 기능

기본적으로 많은 차이점이 있는 기존 유형의 특별 조세 제도에는 여러 가지 공통된 특징이 있습니다. 동시에 다음과 관련하여 다음 그룹으로 나뉩니다.

• 이러한 제도를 적용하는 사람들의 활동 규모에 따라: UAT, STS, UTII 및 PSN은 소기업을 대상으로 하며 본격적인 납세자만 PSA를 사용할 수 있습니다.
• 납세자 서클. ESHN, USN 및 UTII는 조직 및 개인 기업가 모두 사용할 수 있습니다. PSA는 조직에만 적용할 수 있고 PSN은 개인 기업가에게만 적용할 수 있습니다.
• 응용 프로그램 개체입니다. ESHN, UTII, PSA 및 PSN은 특정 유형의 활동과 단순화된 세금 시스템(일부 예외 제외)에 대해서만 가능합니다.
• 대신에 특별세가 부과되는 일련의 세금. USHN, USN, UTII 및 PSN을 사용하면 소득세(개인 사업자의 경우 - 개인 소득세), 재산(지적 가치에서 계산된 세금 제외) 및 VAT를 대체합니다. PSA의 경우 특별세 자체는 없으나 대부분의 기존 조세에 혜택제도를 적용해 일부를 전면 폐지할 수 있다.
• 서로 및 OSNO와의 호환성. PSA는 어떤 모드와도 호환되지 않습니다. BASIC, ESHN 및 USN은 서로 결합할 수 없지만 UTII 또는 PSN과 함께 사용할 수 있습니다. 동시에 UTII와 PSN도 호환됩니다.

기사에서 모드 결합 가능성에 대해 자세히 읽어보십시오.

• “OSNO와 USN을 결합하면 어떤 특징이 있나요?” ;
• "UTII와 USN 결합 시 비용 분배".

특수 모드의 기본 기능

그러나 각 특별 조세 제도에는 고유한 개별 특성이 있습니다. 그 중 가장 중요한 것은 표 1에 나와 있습니다.

특별 제도에 따른 과세의 차이

특별 조세 제도는 특별 세율이 적용되는 과세 기준이 크게 다릅니다. 베이스는 다음과 같을 수 있습니다.

• UAT, USN, PSA의 경우 실제 소득 금액(또는 PSA에 따른 기타 과세 대상)에 따라 달라지는 변수입니다. 동시에 기본 세율이 15%인 "소득 - 비용"과 기본 세율이 6%인 "소득"이라는 세율이 다른 간소화된 세금 시스템에 대한 2가지 기준이 있습니다.
• UTII 및 PSN의 경우 수익 금액에 관계없이 상수(값이 설정되는 초기 매개변수의 불변성에 따라 다름).

각 특별 제도에 따른 과세의 주요 특징을 나타내는 일련의 지표가 표 2에 나와 있습니다.