재정 지원 4000 루블 개인 소득세. 재정 지원에 대한 개인 소득세 납부 마감일. "재료" 지불 절차

31.12.2021

재정 지원은 현재의 특별한 삶의 상황에서 지원으로 직원이나 다른 사람에게 의무적으로 할당됩니다. 예를 들어, 값비싼 치료비를 지불하기 위해 도움이 필요할 때, 가장 가까운 친척이 사망하거나 아이가 태어날 때.

영수증에 대해 세금이 인출되는지 여부에 대한 질문이 종종 발생합니까?

규칙에 따르면 러시아 법률금액이라면 재정 지원 4000 루블 이내이면 보험료와 세금이 없습니다.

그 이상이면 과세 대상이 됩니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

재정 지원의 개념입니다. 누구에게, 누구에게 발행되었는지

그러나 이 설명은 자연 재해나 테러 공격의 결과로 피해를 입은 시민들에게 적용됩니다.

입법 수준의 기업 및 학생 직원에 대한 재정 지원에 대한 공식적인 정의는 없습니다.

그러나 이것에도 불구하고이 지정은 일부 문서에 새겨 져 있으며 이에 따라 면세 물질 지원 다음 상황에서 제공:

시민의 건강에 대한 피해 보상;
갑작스러운 물질적 손실에 대한 지원;
자녀 출산, 결혼식, 장례식 등 많은 비용이 필요한 행사 지원

그건 그렇고, 러시아 연방 헌법은 위의 상황에서 지도자가 반드시 도움을 줄 것을 의무화하지 않습니다. 에 따라 결정이 내려집니다. 자신의 욕망기업가.

물질적 원조 주에서저소득 가정의 생활에 지장을 주는 상황이나 다음과 같은 경우에만 발행됩니다.

독신 시민이 60세 이상인 경우
가족 또는 독신자가 실업 상태에 있는 경우
가족 중 한 사람 또는 독신자가 공식적으로 장애인 시민인 경우;
미성년 자녀 또는 여러 자녀의 가족에 살고 있습니다.

고용주직원이 필요한 신청서를 작성하고 그 제공 이유의 존재를 문서화하는 경우에만 재정 지원을 지불합니다.

확인에는 다음이 포함될 수 있습니다.

결혼 증명서;
임신/출생 증명서;
사망 증명서;
질병 진단서 ...

제공되는 모든 서류를 검토한 후, 상사는 각각의 특정 상황에서 개별적으로 결정을 내립니다. 재정 지원의 발행은 지원 금액, 발생 이유 및 시기를 나타내는 문서를 기반으로 발생합니다. 정확한 금액과 지불 조건에 대한 규칙은 없으며 모든 것은 기업가의 재량에 따라 결정됩니다.

개인 소득세 전액은 아니지만 혜택을 고려한 ( 세금 코드 러시아 연방, 217 기사, 8점), 다음과 같은 경우 청구됩니다.

아이의 출생 또는 입양/입양. 지원 금액이 5,000 루블을 초과하지 않고 1 년 동안 지불되면 세금을 내지 않아도됩니다.
직원 또는 그의 가족 구성원의 사망. 이 단락은 이전 직원에 대한 지원을 다루지 않습니다. 지원이 일회성인 경우 개인 소득세가 부분적으로 부과됩니다.
자연적 비상 사태 또는 기타 갑작스러운 상황으로 인한 피해. 지원 규모와 지급 기간에 관계없이 지원에는 세금이 부과되지 않습니다.
국가 영토에 대한 테러 공격과 세 번째 단락에서 개인 소득세는 원천 징수되지 않습니다.

다른 모든 상황에서는 시민이 수령 한 총 연도에 대해서만 과세가 발생하지 않습니다. 4000 루블 이하. 이것은 세금 계산이 4,000 루블을 초과하는 물질적 지원을 기반으로 함을 의미합니다.

동시 물질 지원은 매년 주 예산에 포함됩니다. 그것은 러시아 연방 영토에 영구적으로 살고 어려운 생활 상황에 처한 시민에게 지급됩니다. 지원은 현금으로 발행되거나 우편으로 보내거나 은행 계좌로 이체되며 신청서에 지정된 데이터에 따라 다릅니다.

다음과 같은 특성으로 구별됩니다.

국가가 지불을 거부하다일회성 재정 지원, 즉:

이전에 지불한 돈이 지불의 근거가 된 의도된 목적을 위해 사용되지 않은 경우;
위원회에 제공된 일련의 문서가 완전하지 않거나 소득 및 가족 구성에 대한 정보가 왜곡된 경우
신청인 또는 그 가족이 가능한 모든 절차를 완료하지 않은 경우 사회적 지원개인의 경우 법률에 의해 보장됩니다.
신청자 또는 그의 가족이 발생한 상황을 독립적으로 결정한 경우;
신청인의 생활상 어려운 생활사정이 없는 경우 또는 비상 사태.

재정 지원을 받으려면 다음을 수행해야 합니다. 올바르게 작성.

먼저 신청서를 작성해야 합니다. 지원이 필요한 이유를 명확하게 명시하고 있습니다.

주어진 이유 우리는 문서화. 귀하가 직접 처리할 수 없는 특정 상황에 대해 증언하는 모든 문서 및 인증서를 신청서에 첨부합니다. 재정 지원은 일회성 형식이며 직원의 업무 수행 품질과 관련이 없음을 잊어서는 안됩니다.

발생하는 물질적 지원의 양은 신청서에 표시된 상황의 복잡성에 따라 달라집니다.

일부가있다 뼈대 현재 안내:

러시아 연방 세법 2-21 항에 명시된 시민 범주의 경우 지원은 값 5배;
러시아 연방 세법 22-24항에 명시된 시민 범주의 경우 이러한 조치가 완전히 확인할 수 있는 문서(지시 사항 및 확인)의 가용성에 따라 필요한 비용에 따라 지원이 발생합니다.

물질적 지원에서 개인 소득세 신고서를 발행해야 하는 금액을 이해하려면 다음을 고려해야 합니다.

카메라 체크. 서류제출일로부터 3개월 이내에 실시합니다. (러시아 연방 세법 88조 2항)
확인 후 개인 소득세 반환 또는 이전 거부에 대한 이유에 대한 설명이 포함 된 서신이 시민에게 발송됩니다. 이 과정은 1~4개월이 걸립니다.

회신 후 1개월 이내에 과납세액을 신청자 이름으로 입금합니다. (러시아 연방 세법 76조 6항).

즉, 신청 심사가 빠르면 4개월 정도 기다려야 합니다. 하지만 기본적으로 이 절차는 7~10개월, 최대 15개월까지 걸리는 경우가 있습니다. 개인소득세 신고서류와 함께 3년 동안 신청할 수 있습니다.

학생들에게 물질적 지원을 제공하는 특징

오늘날 이 법안은 특별한 관심과 사회적 지원이 필요한 러시아 연방 시민 대학의 학생들을 위한 다양한 유형의 물질적 지원을 규정하고 있습니다.

다른 모든 사람들과 마찬가지로 학생들에게 물질적 지불이 발생합니다. 일년에 한번최고.

첫 번째 오른쪽도움을 받으려면 다음이 있습니다.

조직의 전 직원이 재정적 지원이 필요한 경우가 있습니다. 리더는 회의에 참석하여 특정 범주(예: 재향 군인)를 지원합니다. 이러한 지불은 회사의 이익으로 받은 자금에서만 가능하며 세금 및 기타 지불은 지정된 금액에서 공제될 수 있습니다.

전직 직원에게 물질적 지원을 지불하기로 한 결정은 그의 대리인 책임자입니다. 또는 기타 권한이 있는 사람. 법적 요구 사항에 따라 지원을 제공해야 합니다.

이전 직원에 대한 재정 지원의 발생은 지출을 통해서도 발생할 수 있습니다. 현금 주문형식 번호 KO-2. 이 규칙은 러시아 국가 통계 위원회에서 설정합니다.

이것은 실제 계산원이 아닌 전직 직원에 대한 도움이므로 신원을 증명할 수있는 문서를 신중하게 고려해야합니다. 지불 할 때 TIN과 연금 증명서 번호를 고려해야하며이 데이터는 나중에 소득 문서에 기록해야합니다.

직원에 대한 물질적 지원을 계산하고 과세하는 규칙은 다음 비디오 자습서에 설명되어 있습니다.

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물질적 원조 - 보험료 2018-2019에서는 모든 경우에 청구되지 않습니다. 재정 지원에 보험료가 부과되지 않는 경우는 언제입니까? 그리고 언제 해야 합니까? 퇴직한 직원에게 재정 지원이 지급되는 경우 기여금을 적립해야 합니까? 그러한 지불을 문서화하는 방법은 무엇입니까? 회계 및 세무 회계에서 중요한 지원을 올바르게 설명하는 방법은 무엇입니까? 아래 자료에서 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 고려할 것입니다.

어떤 상황에서 재정 지원이 보험료 과세에서 면제됩니까?

재정 지원은 다음과 같은 경우 보험료가 면제됩니다.

한 직원에게 청구 기간 내에 최대 4,000루블의 물질적 지원이 제공되는 경우(러시아 연방 세법 422조 11항).
긴급 상황, 천재지변 등으로 인한 물적 피해에 대한 보상으로 물질적 지원을 일시에 제공하는 경우 개인테러 행위로 고통 받았다(러시아 연방 세법 422조 3항 1항).
직원 가족의 사망으로 인해 한 번에 물질적 지원이 할당되는 경우(러시아 연방 세법 422조 3항 1항).
자녀의 출생 또는 입양으로 인해 조직의 직원에게 재정 지원이 할당되는 경우(제3항, 제1항, 제422조). 이러한 지원 금액은 출생 또는 입양 후 첫 해에 할당되어야 하며 비과세 한도는 50,000루블로 설정됩니다. 각 부모는 감소 된 금액을받을 권리가 있습니다 (2017 년 5 월 16 일 재무부의 서신 No. 03-15-06 / 29546, 2016 년 11 월 16 일 No. 03-04-12 / 67082, 재무부 2015년 10월 27일 No. 17-3 / B-521, 2015년 10월 21일 No. 17-3 / V-18 (p. 1), 2013년 11월 20일 No. 17-3 / 1926).

조직에서 재정 지원을 어떻게 할당합니까?

물질적 지원을 할당하려면 머리가 특별 명령을 내려야 합니다. 도움이 필요한 직원의 경우 어떤 형태로든 작성된 진술이 필요합니다. 자녀의 출생 또는 입양 증명서, 가족 구성원의 사망 증명서 등이 될 수 있는 증빙 서류를 첨부해야 합니다.

에 지불 문서, "지불 기준"열에 회계 부서는 재료 지원 할당에 대한 책임자의 주문 번호와 날짜를 표시해야합니다. 지불이 한 번에 이루어지지 않고 트랜치로 이루어지는 경우 이러한 링크를 각 지불 문서에 첨부해야 합니다.

재정 지원에 보험료가 부과되는 경우

이전 단락에 명시되지 않은 다른 모든 경우에 직원에게 할당된 물질적 지원에는 보험료가 적용됩니다. 이 조항은 s에 포함되어 있습니다. 11 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 422.

예시

LLC "Omega"의 단체 협약에는 조직의 직원이 물질적 지원을 받을 권리가 있다는 조항이 포함되어 있습니다. 할당 결정은 해당 금액이 표시된 순서대로 머리의 특권입니다.

2018 년 2 월, 기업의 직원 인 Chizhikov A.S.는 신청서에 따라 29,000 루블의 물질적 지원을 받았습니다. 에 유급 치료임신 중 배우자.

2018 년 5 월에 다른 재정 지원이 그에게 할당되었지만 이미 30,000 루블의 금액으로 아이의 탄생과 관련이 있습니다.

결과적으로 필수 사회 보험료는 25,000 루블에서 발생합니다. (29,000 - 4,000), 첫 번째 경우의 비과세 금액은 4,000 루블입니다. 그리고 아이가 태어날 때 발행되는 물질적 지원은 50,000 루블을 초과하지 않으면 과세 대상이 아닙니다. 이 경우 30,000 루블과 같습니다.

노트! RF 군대세금을 내지 않는 것을 허가하다 치료를 위한 재정 지원 기부금.

기부 마감일은 다음과 같습니다. Art의 단락 3에 따라. 러시아 연방 세법 431에 따라 보험료 지불자는 발생월 다음 달 15일까지 이를 예산으로 이체해야 합니다.

물질적 지원이 일회성인 경우 보험료가 부과됩니까?

실제로 물질적 지원이 일회성으로 할당되고 단체 또는 고용 계약에 의해 제공되지 않는 상황이 있습니다. 그러한 금액의 발행 근거는 머리의 명령일 뿐입니다.

이 경우 직원에 대한 물질적 지원(연간 4,000루블을 초과하는 금액)에도 보험료가 적용됩니다(러시아 연방 세법 422조 11항).

이미 퇴직한 직원에게 지급한 급여에 대해 보험료를 부과해야 합니까?

어떤 경우에는 조직이 어려운 생활 상황과 관련하여 전 직원에게 물질적 지원을 지불해야 할 필요가 있습니다. 이 경우 보험료 계산의 기초에는 고용 계약 또는 민법 계약에 따라 의무 보험 대상자에게 지급되는 보수가 포함되기 때문에 보험료를 발생시킬 필요가 없습니다(세법 420조 1항 러시아 연방). 전 직원과 조직 간에 위의 합의 사항이 없기 때문에 기여금 산정 근거도 없습니다.

산업재해에 대한 보험료는 어떤 조건에서 발생합니까?

부상에 대한 기여금 과세 대상은 Art 1 항에 따라 지불하는 경우입니다. 법의 20.1 "필수 사회 보험 1998 년 7 월 24 일 No. 125-FZ의 직장 및 직업병에서의 사고로 인해 다음이 생성되었습니다.

노사 관계의 구현에서;
성능 민법 계약그러한 기부금 지불에 관한 조항이 포함되어 있는 경우.

서브에서. 3, 12 p. 1 예술. 법률 No. 125-FZ의 20.2는 부상에 대한 기여금 과세가 면제되는 물질적 지원의 성격을 정의합니다. 기부금이 청구되지 않습니다:

특별한 상황, 자연 재해로 인한 물질적 피해에 대한 보상으로 물질적 지원이 동시에 제공되고 개인이 테러 행위로 고통을 받은 경우(법률 No. 125-FZ의 2항, 3항, 1항, 20.2조) ;
직원 가족의 사망으로 인해 재정 지원이 한 번에 할당되는 경우(법률 No. 125-FZ의 3항, 3항, 1항, 20.2조)
자녀의 출생 또는 입양으로 인해 조직의 직원에게 물질적 지원이 할당되는 경우(법률 No. 125-FZ의 4항, 3항, 1항, 20.2조) 그러한 지원 금액은 출생 또는 입양 후 첫해에 할당되어야하며 50,000 루블을 초과해서는 안됩니다.
다른 필요에 대해 물질적 지원이 발행되었고 그 금액이 4,000 루블을 초과하지 않은 경우. 직원당 청구 기간(하위 조항 12, 조항 1, 법률 No. 125-FZ의 20.2조).

따라서 직원에 대한 재정 지원은 다른 보험료가 부과되지 않는 것과 동일한 상황에서 부상에 대한 보험료의 적용을 받지 않습니다.

퇴직 직원에 대한 물질적 지원을 위해 산재 보험료가 적립됩니까?

어떤 경우에는 조직에서 이전 직원에게 물질적 지원을 지불해야 합니다. 그러한 지원이 기업에서 일하지 않는 직원에게 할당되는 경우 부상에 대한 보험료를 청구할 필요가 없습니다. 그 이유는 간단합니다. 그런 사람들은 더 이상 회원이 아닙니다. 노동 관계이전 고용주와 Art의 단락 1에 따른 재정 지원. 법률 No. 125-FZ의 20.1은 그러한 기부금에 의한 과세 대상이 아닙니다.

예시

Sigma LLC의 경영진은 아내의 죽음과 관련하여 전 직원 Likhovtsev G.I.에게 물질적 지원을 제공하기로 결정했습니다. 32,000 루블 금액 지불. Likhovtsev가 해고 된 지 2 개월 후에 이루어졌습니다. 이러한 물질적 지원에는 보험료가 부과되지 않으므로 청구할 필요가 없습니다.

2018-2019년에 가까운 친척의 사망과 관련된 재정 지원

이와는 별도로 2018-2019년에 가까운 친척의 사망과 관련된 재정 지원에 대해 언급해야 합니다.

사실 고용주는 직원이 사망한 경우 물질적 지원을 받는 직원의 다음 친족을 보수 규정에 기재할 수 있습니다. 예를 들어, 배우자(들), 자녀, 부모, 조부모, 배우자의 부모, 형제/자매가 될 수 있습니다. 그러나 보험료에 대한 물질적 지원을 과세하는 절차는 사망한 친척이 가족 구성원인지 여부에 따라 다릅니다.

2018-2019년에 가까운 친척의 사망과 관련된 재정 지원은 가까운 친척이 Art의 해석에서 가족인 경우에만 보험료가 적용되지 않습니다. 러시아 연방 가족법 2조(2015년 11월 9일자 러시아 노동부의 서한 No. 17-3 / V-538 참조). 가족법의 이 조항에서는 배우자(들), 부모(양부모 포함) 및 자녀(입양 자녀 포함)만 가족 구성원으로 분류됩니다. 따라서 고용주가 예를 들어 배우자나 형제/자매의 할머니나 부모의 사망과 관련하여 재정 지원을 지불하는 경우 이 재정 지원은 일반적인 방식으로 보험료가 부과됩니다.

재정 지원 4000 루블 : 과세 2018-2019

그리고 4,000 루블 한도 내에서 물질적 지원에 대한 과세에 대한 몇 마디 더. 재정 지원 4000 루블. — 2018-2019의 과세는 결정할 때 고려되는 소득으로 회계를 제공하지 않습니다. 과세 기준개인 소득세 (러시아 연방 세법 217 조 28 항).

소득세 계산을 위해 직원에 대한 물질적 지원은 과세 기준을 줄이지 않습니다(러시아 연방 세법 270조 23항). 동시에 러시아 재무부는 인건비의 일부로 휴가를 위해 지불되는 물질적 지원에 대한 회계를 허용합니다. 소득세 목적 및 간소화된 세금 시스템:

휴가를 위해 지불된 재정 지원은 노동(단체) 협약 또는 현지에서 지불이 제공되는 경우 노동 비용으로 고려됩니다. 규범적 행위직원의 노동 업무 수행과 관련이 있습니다 (러시아 연방 세법 255 조 25 항, 러시아 연방 세법 346.16 조 1 항 6 항, 2 항, 편지 2014년 9월 2일자 러시아 재무부 No. 03-03-06 / 1 / 43912, 2013년 10월 22일자 No. 03-03-06/4/44144, 2012년 9월 24일자 No. 03-11- 129년 6월 2일);
기타 근거로 지급된 재정 지원, 세금 비용고려되지 않음(러시아 연방 세법 23조, 270조, 2조, 346.16조).

결과

러시아 연방 세금 코드와 법률 No. 125-FZ에는 보험료가 적용되지 않는 지불 목록에 여러 유형의 재정 지원이 포함되어 있습니다. 직원에 대한 비과세 재정 지원 중 두 그룹이 구별됩니다.

전액 비과세 - 여기에는 비상 상황(예: 자연 재해, 테러 공격, 가족 사망) 발생과 관련하여 지급된 금액이 포함됩니다.
특정 금액에 도달할 때까지 면세 - 이것은 자녀가 태어날 때 재정 지원(최대 50,000루블)이며 다른 이유로 발행됩니다(최대 4,000루블).

지불하는 사람과 고용 관계에 있지 않은 사람에게 지불되는 재정 지원도 기여 대상이 아닙니다.

및 GPC 계약에 따라 작성된 직원의 소득에 대한 상해에 대한 기여금을 발생시킬 의무(연금 및 건강 보험), 그러한 의무가 계약에 의해 제공되는 경우에만 고용주로부터 발생합니다.

2019년에 고용주는 가까운 친척이 사망한 직원에게 물질적 지원을 지불할 권리가 있습니다. 금액은 고용주가 승인합니다. 이 기사에서는 2019년에 가까운 친척이 사망할 때 재정 지원을 신청하고 개인 소득세를 원천 징수하고 기여금을 납부하는 방법을 배웁니다.

기여금 및 개인 소득세를 계산할 때 재정 지원을 두 가지 한도와 비교하십시오. :

고용주는 어떤 경우에 재정 지원을 지불합니까?

재정 지원 지불은 고용주의 의무가 아니라 권리입니다. 이러한 지불을 받으려면 직원은 무료 형식으로 지원 신청서를 제출해야 합니다.

대개 현금 보조휴가, 결혼, 출산, 치료, 가까운 친척의 죽음, 긴급한 일로 인해 받다. 신청서는 자유 형식으로 작성됩니다. 관리자가 직원을 돕기로 동의하면 회계 부서는 돈을 카드로 이체하거나 현금 데스크에서 현금으로 제공합니다.

친척의 사망과 관련하여 재정 지원을받는 사람

회사는 재량에 따라 직원에게 물질적 지원을 제공할 권리가 있습니다. 사망자와 고용인 사이의 관계 정도에 관계없이.

그러나 내부 지방법에서 고용주가 지원을 지불하는 사망시 가족 목록을 고정하는 것이 더 안전합니다. 이것은 지불 금액과 규칙을 결정하는 특성 때문입니다. 개인 소득세 원천 징수. 또한 현지법은 직원 및 검사관과의 분쟁을 방지하는 데 도움이 됩니다.

사망과 관련된 지원 금액

고용주는 직원에게 얼마를 줄 것인지를 독립적으로 결정합니다. 크기는 현지 법에서도 고정되어 있습니다. 그러나 목록과 금액을 만들기 전에 규범을 공부하는 것이 좋습니다. 사람 및 금액 목록은 예를 들어 조직에 적용되는 산업 또는 영토 협정에서 설정할 수 있습니다(러시아 연방 노동법 제45조의 8, 9조, 3, 7-10조). ). 계약에 대한 정보는 노동부 공식 웹 사이트 또는 러시아 연방 구성 기관의 관련 GIT에서 확인할 수 있습니다.

예를 들어, 에너지 부문 회사의 경우 사망 시 재정 지원을 위한 가족 구성원 목록에는 배우자, 자녀 및 부모가 포함됩니다(2019-2020년 러시아 연방 전기 산업 산업 관세 계약 6.1.3항 ). 그러한 가족 구성원이 사망하면 직원에게 6,550루블이 지급됩니다. 계약에 가입한 고용주는 이 금액 이하로 지불할 수 없는 것으로 나타났습니다.

재정 지원을 받는 방법

지불을 위해서는 첫 번째 주요 문서인 직원의 진술이 필요합니다. 법률에 승인 된 양식이 없기 때문에 어떤 형태로든 발행 될 수 있습니다. 또한 고용주는 모든 직원을 위한 유니폼을 개발할 수 있습니다. 신청서에 다음 정보를 포함하는 것이 중요합니다.

이름. 그리고 직원의 위치;
재정 지원 요청;
이벤트 - 지불 기준. 즉, 직원은 가족이나 친척의 사망과 관련하여 금전을 요구하고 자신의 지위(배우자, 자녀, 부모 등)를 제공한다고 씁니다.

귀하의 지원에 대한 지원 문서를 요청하십시오. 법률에는 그러한 유가 증권의 명확한 목록이 없습니다. 가장 자주 적용되는 항목:

가족 구성원(친척)의 사망 증명서;
고인과 직원의 관계를 확인하는 문서. 예를 들어, 결혼 증명서.

2019년 친척의 사망과 관련된 물질적 지원에 대한 개인 소득세

가까운 친척의 사망과 관련하여 회사가 직원에게 지불하는 재정 지원 형태의 일시금에는 개인 소득세가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 217조 8항). 또한 직원에게 얼마를 주었는지는 중요하지 않습니다. 전체 지불 금액에서 세금을 원천 징수 할 필요가 없습니다.

재정적 지원은 특별한 생활 상황(값비싼 치료비를 지불해야 하는 경우, 자녀가 태어날 때 등)에서 지원의 형태로 직원이나 다른 사람에게 지급됩니다.

소재 개인 소득세 지원 2019년? 에 의해 일반 규칙물질적 지원은 4,000 루블을 초과하는 경우 개인 소득세가 부과됩니다. 년에. 재정 지원 금액이 4,000루블에 해당하는 경우 개인 소득세 및 보험료가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세금 코드 217조 28항, 세금 코드 422조 1항 11항). 러시아 연방). 그러나 다른 순서로 개인 소득세가 부과되는 물질적 지원 유형이 있습니다.

재정 지원에 소득세가 부과되지 않는 경우

어떤 경우에는 재정 지원 금액에 개인 소득세가 완전히 적용되지 않습니다. 다음은 지급되는 재정 지원입니다.

자연 재해 또는 비상 사태와 관련하여 부상당한 사람(직원일 필요는 없음) 및 이러한 상황에서 사망한 사람의 가족(러시아 연방 세법 217조 8.3항). 동시에 이벤트의 자발적인 성격을 확인하는 증명서는 예를 들어 긴급 상황부에서 조직에 제출해야합니다 (2015 년 8 월 4 일자 재무부 서신 No. 03-04-06 / 44861);
러시아 연방에서 테러 공격을 받은 사람과 러시아 연방에서 테러 공격으로 사망한 사람의 가족(러시아 연방 세법 217조 8.4항)
직원, 그의 가족, 퇴직한 전 직원이 의료 서비스 비용을 지불하는 것으로 기록되어 있습니다. 더군다나, 이를 없애기 위해 개인 소득세 금액에서 지불해야 합니다. 순이익고용주 조직(2012년 1월 17일자 연방세 서비스 서한 No. ED-3-3 / [이메일 보호됨]);
예산 및 예산 외 자금을 희생하여 제공되는 대상 사회 지원을 받을 자격이 있는 사람. 이것은 일회성 지불입니다.
사망한 직원 또는 퇴직한 전 직원의 가족(즉, 일시불);
가족 구성원의 사망으로 퇴직한 직원 또는 이전 직원. 이 경우 지원도 일회성이어야 합니다(러시아 연방 세법 217조 8항).

또한 자녀의 출생(입양, 입양) 후 1년 이내에 부모(양부모, 후견인)가 된 직원에게 지급하는 1회성 재정 지원은 다음 금액에서 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 50,000 루블 이하. 각 자녀에 대해 두 부모를 모두 고려합니다(러시아 연방 세법 217조 8항). 즉, 부모 중 한 명이 50,000 루블의 재정 지원을받은 경우 다른 부모에게 지급 된 재정 지원에는 개인 소득세가 적용되어야합니다 (2015 년 2 월 24 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8495).

재정 지원 지불이 일시금인지 이해하는 방법

머리의 한 주문에 의해 지정된 재정 지원 금액이 여러 부분으로 나뉘어 여러 지불로 이전되는 경우 "일회성"이 취소되지 않습니다. 그러나 여러 주문을 기반으로 여러 지불을 이전하지만 같은 경우에 세무 당국은 그 중 첫 번째 만 일회성 물질 지원으로 인식하게 될 것입니다. 그리고 나머지 금액에서 개인 소득세를 납부해야합니다 (2013 년 10 월 31 일 재무부 서신 No. 03-04-06 / 46587).

재정 지원 문서

일반적으로 재정 지원을 받기 위해 직원이 신청서를 작성하여 특별한 생활 상황을 확인하는 문서와 함께 조직의 장에게 제출합니다. 또한 직원이받는 기준에 따라 재정 지원 지불에 대한 명령이 발행됩니다.

고용주로서 직원들에게 일부 급여를 지급하는 경우 잘 했어순서대로 물질적 지원이라고 부르면 세무 당국과 예산 외 기금 담당자 모두 개인 소득세와 기부금을 모두 지불해야 하는 노동 지불로 확실히 인식할 것입니다.

비용에 대한 재정 지원의 인식

단순화 된 세금 시스템에서 소득세와 세금을 모두 계산할 때 물질적 지원 금액은 비용에 고려되지 않습니다 (

2017년 직원에 대한 재정 지원에 영향을 미친 변경 사항을 살펴보겠습니다. 보험료와 개인소득세에 대한 과세, 소득세 과세표준 및 간소화된 조세제도에 미치는 영향을 고려하십시오.

물질적 지원의 정의는 GOST R 52495-2005 "인구에 대한 사회 서비스"에 나와 있습니다. 용어 및 정의”(2005년 12월 30일 No. 532-st의 Rostekhregulirovanie 명령에 의해 승인됨).

실용적이고 일상적인 수준에서 이것은 수혜자의 노동 기능 수행과 관련이 없는 지불입니다. 천재지변이나 그 밖의 비상사태, 가족의 사망, 자녀의 출생 또는 입양, 결혼, 중병 등 생활상의 곤란한 상황이 발생한 경우에 지급합니다.

2017 년 직원에 대한 물질적 지원 과세에 대해 자세히 설명하겠습니다.

보험료

재정 지원에는 보험료가 적용됩니까? 이 질문에 대한 답변은 paras에 포함되어 있습니다. Art의 3 및 11 단락 1. 러시아 연방 세금 코드 422.

일시불로 지급하는 경우 재정 지원에는 보험료가 적용되지 않습니다.

사고 및 직업병으로 인한 기여금

그래서, 서브에서. Art의 3 및 12 단락 1. 20.2 연방법 1998년 7월 24일자 No. 125-FZ "강제 사회 보험 ..."은 보험료가 면제되는 지원의 성격을 정의합니다. 사고 및 업무상 질병으로 인한 기여금이 부과되지 않는 지불 목록은 위에 제공된 목록과 완전히 유사합니다.

재정 지원, 과세-2017

개인 소득세의 발생

재정 지원은 소득세의 대상입니까? 2017년에는 법안에 많은 수정과 혁신이 있었습니다. 그러나 면세 재정 지원(2017)은 변경되지 않았습니다.

최대 4000의 재정 지원 - 2017 과세는 다음과 같은 이유로 지불하는 경우 개인 소득세에 대한 과세 기준을 결정하기 위해 소득으로 회계를 제공하지 않습니다.

의료용 의약품의 실제 구입 비용을 확인할 수 있는 서류를 제시하면 의약품에 대한 지불이 이루어집니다. 약물은 주치의가 처방합니다. 다만, 금전적 지원으로 근로자와 그 친족(배우자, 부모, 자녀, 만 18세 미만 피보호자) 및 전직 근로자(연령별 퇴직자) 및 장애인에게 처방되는 약은 지불됨(세법 RF 제217조 28항).

재정 지원에는 개인 소득세가 적용되지만 개인 소득세가 적용되지 않는 지불의 경우가 있습니다(러시아 연방 세법 217조 8항).