직원 1인당 개인 소득세에 대한 세금 공제 유형. 표준 개인 소득세 공제 계산기 개인 소득세 공제 란 무엇입니까?

10.03.2022

일부 고용 된 시민은 과세 기간 동안 매월 지불하는 개인 소득세 금액을 예산으로 줄일 수 있습니다. 이것은 표준 세금 공제를 사용하여 수행할 수 있습니다. 이 특권은 입법 수준에서 규제됩니다.

일반 정보

표준 세금 공제는 많은 사람들에게 관심이 있습니다. 고용된 모든 사람은 노동에 대한 대가를 받습니다. 13%의 세금이 원천징수되어 예산으로 이전됩니다. 직원이 17,000 루블의 급여를 받는다고 가정합니다. 회계사는 세금을 계산하고 원천 징수해야 합니다.

17,000 × 13% = 2,210루블.

실제로 직원이받을 것으로 밝혀졌습니다.

17000-2210 \u003d 14,790 루블.

조직 고용주는 세금 금액을 예산으로 독립적으로 이전합니다. 동시에, 어떤 사람들은 이것이 정기적으로 발생한다고 가정조차 하지 않습니다. 결국 자금 이체에 대한 책임은 조직에 있습니다.

표준 공제는 항상 개인 소득세 계산의 기준을 줄이는 고정 금액입니다. 간단히 말해서 세금은 더 이상 발생한 전체 금액에 대해 부과되지 않지만 혜택을 고려합니다.

표준 세금 공제는 발생한 비용과 무관하다는 점에서 다른 유형의 유사한 혜택과 다릅니다. 예를 들어 주거용 부동산 구매 금액에서 재산 공제가 제공됩니다. 그리고 표준 혜택은 고정적이고 영구적이라는 점에서 정확히 다릅니다.

세액공제의 종류 및 금액

모든 시민이 표준 세금 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 고용된 수혜자의 범주는 입법 수준에서 표시됩니다. 그들의 인식의 편의를 위해 우리는 그것을 표 형태로 제시합니다.

표 1. 어린이 표준세 공제액.

표 2. Art의 단락 1에 따른 특정 범주의 시민에 대한 표준 세금 공제. 218 북한.

표 3. Art 2 항에 따른 특정 범주의 시민에 대한 표준 세금 공제. 218 북한.

표준 공제에 대한 자세한 수혜자 목록은 러시아 연방 세법 218조에서 확인할 수 있습니다.

실제로 모든 사람이 표준 세금 공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다. 주요 조건은 공식 고용의 존재입니다. 직원이 불법적으로 일하면 그에 대한 세금이 지급되지 않습니다. 따라서 그에게 특권을 부여할 수 없습니다. 이 경우 이론적으로는 우선권이 있을 수 있으나 실제로는 부여되지 않는 것으로 밝혀졌다.

혜택 신청 방법

사람이 표준 세금 공제를 신청할 권리가 있는 경우, 즉 그가 우대 범주에 속하는 경우 두 가지 옵션이 있습니다.

지역 회계사에게 문의하십시오.
검사 혜택을 받으세요.

해당 연도에 고용주가 급여를 제공하지 않은 경우 검사를 통해 초과 지급된 자금을 환불할 수 있습니다.

고용주에게 신청할 때 공제를받는 절차

고용주를 통해 세금 공제를 받으려면 다음 절차를 따라야 합니다.

필요한 서류 패키지 수집. 그러한 공제에 대한 권리를 확인하는 문서의 주요 목록:
- 신청서는 고용주에게 직접 작성됩니다.
- 여권 사본.
- 혜택에 대한 권리를 확인하는 문서 사본. 직원이 자녀 표준 세금 공제를 청구하는 경우 자녀의 출생 증명서 사본을 가져와야 한다고 가정합니다.

법정대리인 1인이 혜택을 받기를 거부하는 경우, 다른 법정대리인이 혜택을 받을 권리가 있습니다. 그런 다음 추가 서류로 개인 소득세에 대한 표준 세액 공제가 제공되지 않는다는 두 번째 부모의 직장에서 증명서를 가져와야합니다.

고용주에게 문서를 제출하십시오.
이번 달 급여 명세서에서 이미 신청자는 제공된 공제를 볼 수 있습니다.

공제는 직원의 개인적인 요청에 근거하여만 허용될 수 있습니다. 따라서 직원은 회계 부서에 직접 접근하여 혜택에 대한 권리를 선언하거나 우편으로 항소를 보내야합니다. 신청서를 작성하지 않으면 표준 개인 소득세 공제를 받을 수 없습니다.

인생에서 급여 신청은 고용 즉시 작성됩니다. 그러나 예를 들어 수혜자에게 자녀가 더 있는 경우 신청서를 다시 작성해야 합니다. 결국 그는 특권에 대한 추가 권리가 있습니다. 조직은 새로 태어난 자손의 수를 추적할 필요가 없습니다.

많은 사업체에서 매년 혜택을 신청해야 합니다. 즉, 1월에 모든 직원의 새 지원이 수집됩니다. 이것은 혜택에 대한 권리가 상실되었는지 여부를 추적하기 위해 수행됩니다.

신청서 작성 방법

표준 세금 공제에 대한 샘플 신청서는 입법 수준에서 승인되지 않습니다. 고용주는 문서의 형식과 형식을 결정할 수 있습니다. 그러나 그러한 진술에는 다음과 같은 핵심 사항이 포함되어야 합니다.

누구의 이름으로 쓰여져 있습니까?
항소가 작성된 사람
문서 이름
요청이 있는 직접 콘텐츠. 다음은 세금 혜택이 제공되는 법률에 대한 링크입니다.
첨부 문서 목록입니다.
날짜
비자 및 암호 해독.

두 자녀에 대한 양식 예시 공제:

신청서는 손으로 작성하거나 컴퓨터로 작성할 수 있습니다. 이 문서는 연방 세무 서비스의 검사관이 확인하기 때문에 오류 및 누락은 허용되지 않습니다.

"손에"금액을 받기위한 조치 계획

우리는 월급을 지급합니다.
우리는 공제 금액을 결정하고 발생한 급여에서 뺍니다.
개인 소득세 13 %를 계산합니다.
우리는 발생한 급여에서 수령 한 세금을 공제합니다.

직원은 급여 지급일에 수령 한 표시기를 손에받습니다.

계산 예

특정 예를 통해 권한 부여가 어떻게 작동하는지 살펴보겠습니다.

실시예 1자녀가 4명(15세, 13세, 7세 및 3세)인 직원의 월 수입이 33,000루블이라고 가정합니다. 그녀는 모든 아이들을 위한 공제 신청서를 작성했습니다.

법에 따라 표준 세금 공제 계산은 다음과 같습니다.

1,400 + 1,400 + 3,000 + 3,000 = 8,800 루블달마다.

이 표준 세금 공제 금액은 매월 미지급 급여에서 공제됩니다. 나머지는 과세됩니다. 회계사는 표준 세금 공제를 차감하고 세액을 받습니다.

(33,000 - 8,800) * 13% = 3,146루블.

표준 세금 혜택이 제공되면 여성은 다음과 같이 지급됩니다.

33,000 - 3,146 \u003d 29,854 루블.

직원이 혜택 신청서를 작성하지 않은 경우 개인 소득세는 다음과 같습니다.

33,000 * 13% = 4,290 루블.

즉, 그녀의 월 저축액은 4,290 - 3,146 = 1,144 루블.

실시예 2다른 노동자에게는 25세, 12세, 5세의 세 자녀가 있습니다. 월 수입은 37,000 루블입니다. 혜택 금액은 다음과 같습니다.

1,400 + 3,000 = 4,400 루블.

첫 번째 자녀의 경우 더 이상 공제가 허용되지 않지만 고려됩니다.

개인 소득세 \u003d (37,000-4,400) * 13% \u003d 4,238 루블.

급여 \u003d 37,000 - 4,238 \u003d 32,762 루블.

실시예 3직원에게는 장애자 - 15세, 12세의 자녀가 있습니다. 월 급여는 26,000 루블입니다. 공제 금액은 다음과 같습니다.

12,000 + 1,400 = 13,400루블

개인 소득세 \u003d (26,000-13,400) * 13% \u003d 1,638 루블.

급여 \u003d 26,000 - 1,638 \u003d 24,362 루블.

실시예 4미혼모에게는 5세 된 딸이 하나 있습니다. 그녀의 월 수입은 17,000 루블입니다. 공제액은 다음과 같습니다.

1,400 * 2 = 2,800 루블- 더블.

개인 소득세 \u003d (17,000-2,800) * 13% \u003d 1,846 루블.

W / n \u003d 17,000 - 1,846 \u003d 15,154 루블.

실시예 5직원은 핵무기 실험에 참여하고 있습니다. 그는 3,000 루블을 공제받을 자격이 있습니다. 월 급여는 23,000 루블을 발생했습니다.

개인 소득세 \u003d (23,000-3,000) * 13% \u003d 2,600 루블.

급여 \u003d 23,000 - 2,600 \u003d 20,400 루블.

이 예에서는 다양한 상황을 자세히 설명합니다. 주의 깊게 연구하면 혜택을 쉽게 계산할 수 있습니다.

세무서를 통해 공제를 받는 절차

세무서를 통해 세금 환급을 받을 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음과 같은 여러 작업을 수행해야 합니다.

보고 기간이 끝날 때까지 기다리십시오.
다음 서류를 준비하십시오.
- 2개분의 표준세액공제를 신청합니다. 두 번째 사본에서 검사관은 서류 패키지의 수락을 표시합니다. IFTS 또는 공식 웹사이트에서 직접 지원서를 확인하는 것이 좋습니다.
- 여권.
- 혜택을 받기 위한 근거가 되는 문서. 예를 들어, 아이의 출생 증명서.
- 양식 3의 선언 - 개인 소득세. 공식 웹 사이트에는 이 문서와 지침을 작성하기 위한 특별 양식이 있습니다.
- 양식 2 - 직장에서 개인 소득세를 도와주세요. 한 사람이 한 해 동안 여러 조직에서 근무한 경우 각 고용주에게 인증서를 받아야 합니다.
- 자금이 이체될 은행 정보.
IFTS에 서류를 넘기십시오. 이 작업을 수행하는 방법에는 여러 가지가 있습니다.
- IFTS에 개인적으로 연락합니다.
- 대신 대리인을 보내십시오. 그런 다음 먼저 공증된 위임장을 작성해야 합니다.
- 문서 패키지를 전자적으로 보냅니다. 이 옵션을 사용하려면 전자 서명이 필요합니다.
- 우편으로 신청서를 서류 패키지와 함께 보내십시오. 그런 다음 각 사본은 서명으로 개인적으로 인증되어야 하며 "복사본이 정확합니다."라는 문구를 작성해야 합니다.
IFTS 직원이 카메라 검사를 실시합니다.

확인 절차가 성공적으로 완료되면 해당 연도에 초과 납부된 소득세 금액이 신청서에 지정된 은행 계좌로 이체됩니다.

혜택을 받는 가장 좋은 방법은 무엇입니까?

시민은 사용할 옵션을 스스로 결정할 수 있습니다. 장단점을 정확히 파악하고 우선순위를 정하는 것이 중요합니다.

세무서에 항소하면 보상의 형태로 연간 총액을 지급받는 이점이 있습니다. 물론 그러한 특권은 더 가시적일 것입니다.

예를 들어 직원이 공제로 인해 한 달에 1,000 루블을 저축하면 1 년 동안 대략 12,000 루블을 받게됩니다. 이 자금으로 꽤 진지한 구매를 할 수 있습니다.

고용주를 통해 혜택을 받는 것의 장점은 간단합니다. 사람이 단순히 고용주에게 와서 신청서를 작성하면 인증서를 수집하고 선언문을 작성할 필요가 없습니다. 그러나이 옵션을 사용하면 직원은 매월 약간의 급여를 받게됩니다.

혜택에 대한 뉘앙스

미성년자 개인소득세 공제를 받을 때 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다.

연초부터 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과 한 달부터 공제가 자동으로 중단됩니다.
아이들의 순서를 정확하게 결정하는 것이 중요합니다. 첫 번째 자손은 성년이 되었더라도 항상 맏이가 됩니다. 그러나 그 혜택은 그에게 적용되지 않습니다.
어린이에 대한 표준 공제 제공은 성인이 될 때까지 수행됩니다. 그러나 방과 후 자손이 더 내부적으로 공부할 때 혜택은 24 세까지 지속됩니다. 다만, 매년 재학 중임을 나타내는 수료증을 직장에서 발급받아야 합니다.
신청자가 한 해 동안 동시에 여러 장소에서 근무한 경우 주요 장소에 대해 공제가 제공됩니다.
두 번째 부모가 공식적으로 혜택을 거부한 경우 자녀에 대한 공제액의 두 배로 허용됩니다. 그런 다음 급여 사용을 확인하는 직장에서 인증서를 가져와야합니다.
편부모도 이중 표준 세금 공제를 기대할 수 있습니다. 다만, 이혼한 법정대리인은 제외한다.

일부 범주의 사람들은 개인 소득세에 대한 과세 기준의 감소를 기대할 수 있는 모든 권리가 있습니다. 이를 위해서는 고용주로부터 공제를 받는 절차를 거치거나 IFTS를 통해 세금환급을 신청해야 합니다.

표준 세금 공제에는 두 가지 유형이 있습니다.

개인이 여러 가지 이유로 공제를받을 자격이있는 경우 가장 큰 것만이 부여됩니다 (러시아 연방 세법 216 조 2 항 218 조).

납세자의 자녀에 대한 표준 세금 공제

자녀를 지원하는 자녀의 부모는 개인 소득세에 대한 월별 표준 세금 공제 (자녀 공제)를받을 권리가 있습니다.

세금 공제를 통해 개인 소득세 대상 소득을 일정 금액만큼 13%(조직 지분 참여 소득 제외)의 비율로 줄일 수 있습니다.

즉, 개인 소득세는 더 적은 금액에서 지불됩니다.

공제를 사용하려면 부모가 납세자 신분이어야 하며 13%의 비율로 개인 소득세가 부과되는 소득(예: 임금을 받는 소득)(제210조 3항, 제218조 1항 4항) 러시아 연방 세금 코드).

표준 세금 공제 대상 연령은 몇 살입니까?

각 어린이에 대해 표준 공제가 제공됩니다(러시아 연방 세법 4조 1조 218조).

18세 미만

18세에서 24세까지 러시아연방 또는 해외의 풀타임 학생(학생, 학생, 생도, 인턴, 대학원생, 레지던트), 다음을 포함합니다. 유료 교육으로.

표준 세금 공제를받을 자격이있는 사람

자녀에 대한 개인 소득세 공제는 다음과 같은 직원(평점 및 외부 시간제 근로자 포함)에게 제공될 수 있습니다.

러시아 연방의 세금 거주자입니다.

아이가 있다;

공제를 신청했습니다.

표준세액공제 규모

공제 금액은 제공되는 아동의 계정에 따라 다릅니다(러시아 연방 세법 4조 1조 218조).

자녀의 출생 순서는 생년월일에 따라 결정됩니다.

이것은 또한 예를 들어 자녀가 18세이고 풀 타임으로 공부하지 않기 때문에 공제가 제공되지 않는 자녀를 고려합니다.

장애아동의 공제액은 누구에게 공제를 하느냐에 따라 다르며, 자녀의 출생순서에 따라 공제액에 합산됩니다.

따라서 가족의 자녀 수에 따라 다음과 같이 각 자녀에 대해 세금 공제가 제공됩니다.

1 400 문지름. - 첫째 아이를 위해;

1 400 문지름. - 두 번째 자녀의 경우

3000 문지름. 세 번째 및 모든 후속 어린이를 위해.

12 000 문지름. - 부모, 부모의 배우자, 양부모 및 6,000 루블의 장애자 자녀. 후견인, 수탁자, 수양부모, 수양부모의 배우자(아내)의 경우, 그러한 자녀의 출생 순서에 관계없이.

이중 표준 세금 공제

어린이에 대한 이중 공제가 제공됩니다(러시아 연방 세법 4조 1조 218조).

편부모(양부모 포함), 양부모, 보호자, 후견인;

두 번째 양부모가 공제를 거부한 경우 부모(양부모 포함).

표준세액공제의 제한

공제를 제공할 때 다음 사항이 고려됩니다(러시아 연방 세법 11, 16, 17, 4, 1, 1항, 218조).

1. 부모 소득금액 : 연초부터 산정한 부모 소득(급여)이 35만 루블이 될 때까지 매월 공제한다. 소득이 이 금액을 초과하는 달부터 공제가 제공되지 않습니다.

2. 아동의 연령 : 원칙적으로 18세 이하의 아동에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 다만, 공제기간은 아동이 전일제 학생, 학생, 대학원생, 레지던트 또는 인턴일 경우 만 24세가 될 때까지 연장됩니다.

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2018년 11월 러시아 재무부의 서신 검토
표준 세액 공제의 적용 가능한 금액을 결정할 때 총 자녀 수를 고려합니다. 표준 세액 공제는 세 번째로 계산됩니다. 표준세액공제 자격을 증명하는 서류... 자녀의 부모는 표준세액공제를 받을 자격이 있습니다. 자녀의 아버지가 직접... 표준세액공제 자격을 증명하는 경우, 특히... 세금에 대한 표준 자녀세액공제 대상이 될 수 있습니다...
"1C"에서 "어린이"공제를 발행합니다.
표준 세금 공제. 개인 소득세를 계산할 때 프로그램은 표준 세금 공제 적용 가능성도 확인합니다... 공제가 적용되었습니다. 개인 소득세에 대해 실제로 적용된 표준 세금 공제 금액 ... 문서는 특정 조직의 개인에 대한 모든 표준 세금 공제를 즉시 종료합니다 ...
이혼 후 자녀에 대한 개인 소득세에 대한 표준 공제
1st. 러시아 연방 세금 코드 218은 세금 기간의 매월 표준 세금 공제 ... 위자료를 지불하지 않는 부모에게 표준 세금 공제를 부여하는 근거 ... 다음 결론 : 근거 위자료를 지불하지 않는 부모에게 표준 세금 공제를 부여하기 위해 ...
장애아동을 부양하는 납세자에게 표준공제 제공
.2016년 과세 기간 중 매월 표준 세액 공제를 받을 수 있는 자녀는 표준 세액 공제가 증가하기 전에 12...의 표준 자녀 세액 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 편지에서 ... 우리는 중재자의 입장에 완전히 동의합니다. 표준 세금 공제는 ... 21.10.2015에 제공된 세부 사항에 따라 적용됩니다. 표준 세금 공제 총액 장애 아동은 다음에 의해 결정됩니다 ...
2018년 12월 러시아 재무부의 서신 검토
... 부모가 매월 표준 아동 세금 공제를 받을 자격이 있는 달에 대한 표준 아동 세금 공제 제공을 금지하는 규칙은 포함하지 않습니다. 의 ... 납세자는 표준 아동 세액 공제를 받을 자격이 없습니다... . 따라서 배우자가 소득세에 대한 자녀에 대한 표준 세금 공제를받는 근거 ...
기관 개편 : 개인 소득세 및 보험료
3 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에 따라 표준 세금 공제는 세금 중 하나에 의해 납세자에게 제공됩니다 ... 납세자는 표준 세금 공제를받을 권리가 있습니다. Art의 단락 3에서. 218 .... 이 기사의 4 단락 1 (어린이에 대한 표준 세금 공제)은이에 따라 제공됩니다 ... , 후임 조직은 직원에게 근무 시간부터 표준 세금 공제를 제공해야합니다 ...
장애아동의 표준 개인소득세 공제액에 대해
... (13%)) 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무사는 350,000루블을 초과했습니다. 시작... . 러시아 연방 세금 코드 218에 따라 표준 세금 공제의 총액은 두 가지 상황, 즉 서비스에 의해 결정됩니다. 우리는 장애 아동 ... 법원에 대한 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제의 크기를 표에 제공합니다. 따라서 장애 아동에 대한 표준 개인 소득세 공제 규모를 결정할 때 ...
표준 개인 소득세 공제를 제공하기 위한 소득 한도를 결정할 때 고려하지 않는 금액은 무엇입니까?
러시아 연방에서는 자녀가있는 직원에게 매월 표준 개인 소득세 공제가 제공됩니다 ... 표준 세금 공제 제공에 영향을 미치는 소득은 무엇보다도 고려되지 않습니다. 금액 ...
2018년 10월 러시아 재무부의 서신 검토
러시아 연방 세금 코드 218, 와드 어린이와 관련된 표준 세금 공제에 대한 권리 ... 러시아 연방 세금 코드 제 218 조 1, 표준 세금 공제는 계산할 때 세무 대리인이 제공합니다 ... 대리인이 결정되지 않았으므로 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제 ...
2020년 개인사업자 개인소득세 납부
실제로 받은 소득, 전문 및 표준 세금 공제 및 이전 ... 지불을 고려할 때 개인 소득세에 대한 전문 및 표준 세금 공제 및 금액을 고려할 수 있습니다 ...

이 기사에서는 교육, 의료, 주택 구입 및 기타 목적 비용의 13%를 반환하는 방법에 대해 설명합니다. 세금 코드는 이에 대한 충분한 기회를 제공하지만 사용할 수 있어야 합니다.

개인 소득 ()에 대한 세금이 13 %입니다. 예를 들어 공식 급여에서 청구됩니다. 기업의 회계사가 발생액에 대해 책임이 있고 일반적으로 손에 공제 된 세금이 포함 된 급여를 받기 때문에 일반 직원은 이것을 접하지 않습니다. 이것들은 주 예산으로 들어간 다음 받은 돈은 아동 수당 지급, 의사, 교사, 경찰관, 소방관, 대리인 및 기타 공공 부문 직원의 급여를 포함하여 다양한 필요에 분배됩니다.

이 기사에서 논의할 일부 경우에 주에서는 이 세금을 부과하지 않거나 이전에 나열된 개인 소득세를 반환하지 않도록 허용합니다. 이런 식으로:

세금 공제는 과세되지 않은 특정 금액의 소득 또는 세금 코드의 특정 범주에 따라 발생한 비용과 관련하여 이전에 지불한 개인 소득세의 일부를 환불하는 것입니다. 주거용 부동산 취득, 훈련, 치료, 의약품 구매 등

당신의 회사는 당신에게 그 해에 100,000루블의 급여를 받았습니다. 개인 소득세는 이 금액의 13%입니다. 100,000 - 13% = 87,000 루블을 손에 받게 됩니다.

그러나 이제 당신은 50,000 루블과 같은 양의 어린이 교육에 대한 공제를 발행했습니다. 총 수입에서 이 금액을 뺍니다: 100,000 - 50,000 \u003d 50,000 루블. 공제 후 과세표준입니다.

그리고 100,000 - (50,000 * 0.13) = 93,500 루블과 같이 완전히 다른 금액을 손에 넣습니다.

6,500 루블의 금액으로이 총계의 차이는 다음 달부터 다음 해 초에 한 금액 또는 부분으로받을 수 있습니다. 아래의 해당 장에서 공제하는 두 가지 방법에 대해 읽으십시오.

공제를 제공함으로써 주에서는 시민들이 "봉투에 봉급" 없이 공식적으로 일하도록 장려하는 동시에 추가 시민 기금을 건설, 교육 및 의료에 전용합니다. 또한 자녀가 있거나 특정 행사에 참여하는 모든 직원에 대한 공제가 있습니다. 아래에서 각 혜택 유형에 대해 자세히 알아보세요.

세금 공제는 법률이 설정한 모든 조건이 충족되는 경우에만 부여됩니다. 각 공제 유형에는 세무 당국에 제공해야 하는 자체 문서 패키지가 있습니다. 제한 사항도 있습니다.

세금 공제 유형

러시아 세법에 명시된 모든 공제는 네 가지 유형으로 나뉩니다.

기준;
사회의;
재산;
투자;
전문적인.

각 공제를 자세히 살펴보겠습니다.

표준 세금 공제

표준 공제의 본질은 매월 일정 금액의 소득이 과세되지 않는다는 것입니다. 특정 이벤트(군사 작전, 체르노빌 사고 청산 등)에 참여하거나 어린이를 위해 납세자 자신에게 제공됩니다. 다른 유형의 공제와 달리 이것은 일반적으로 고용주가 발행하지만 세무서를 통해 신고하는 것도 가능합니다. 러시아 연방 세법 218조에 의해 규제됩니다.

1 매월 3000 루블 공제(수취인의 혜택 -이 금액의 13 % - 390 루블). 다음과 같은 자격이 있습니다.

체르노빌 원자력 발전소 사고의 청산인과이 사고의 희생자 (방사선 질병).
핵 실험 및 사고의 결과에 대한 청산인.
군 복무 중 부상, 신체 절단 및 질병에 걸린 장애인
위대한 애국 전쟁의 무효.

2 매월 500 루블 공제(수취인의 이점 - 65 루블). 제공:

소련과 러시아 연방의 영웅들
적대행위 참가자(적절한 증명서 소지)
장애인 (I, II 그룹 및 장애 아동)
기타 사람(전체 목록 - 2절. 러시아 연방 세법 218조)

한 사람이 한 번에 두 가지 공제를받을 자격이있는 것으로 판명되면 (예 : 체르노빌 사고의 청산인이 나중에 러시아의 영웅이 됨) 그 중 가장 큰 것이 적용됩니다.

3 18세 미만 어린이 공제(풀타임 학생, 생도, 대학원생, 거주자 또는 장애인 - 최대 24세까지) 수령인이 350,000루블의 소득에 도달할 때까지 매월(예: 40,000루블의 월 급여, 350,000한도에 도달하는 데 만 8개월이 소요됩니다. 이 기간 동안 공제 금액에 대한 소득세를 내지 않습니다. 부모, 후견인, 양부모의 신청 시 제공되며 일반적으로 고용주의 회계 부서에 작성됩니다. 2020년 요금은 다음과 같습니다.

첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우 - 각각 1400루블(수혜자의 월별 혜택은 이 금액의 13% - 각 자녀당 195루블).
세 번째 및 후속 어린이의 경우 - 3000 루블. (수취인의 월별 혜택 - 390 루블).
18세 이하의 장애 아동 및 풀타임 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 학생의 경우 - I 또는 II 그룹의 장애인인 경우 최대 24세 - 12,000루블. 부모와 양부모 (수혜자의 월별 혜택 - 1560 루블) 및 6,000 루블. 보호자 및 수탁자 (수령자의 월별 혜택 - 780 루블).

편부모 또는 양부모의 경우 자녀에 대한 표준 공제액이 두 배로 증가합니다(단, 미혼모가 재혼하는 경우 공제는 다시 미혼이 됩니다).

또한 두 번째 부모가 권리를 포기하는 경우 이중 공제를받을 수 있습니다.

Sergei Biryukov에게는 12살 된 아들이 있으며 혼자 키우고 있습니다. Biryukov의 월급은 47,000 루블입니다. 이 금액에서 그는 매달 6,110루블의 개인 소득세를 납부해야 합니다. 연초에 납세자는 기업의 회계 부서에 표준 공제 신청서를 작성했습니다. 그의 수입은 8 월에 350,000 루블에 도달합니다. 따라서 Sergei는 1 월에서 7 월까지 공제 할 권리를받습니다. 이 기간 동안 개인 소득세 납부에 대한 저축은 (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 루블입니다.

사회 세금 공제

이 유형의 공제는 교육 및 의료 비용에 대한 개인의 비용에 대한 부분 보상입니다. 모든 사회 공제에는 매년 120,000루블의 세금 혜택이 적용됩니다. 즉, 이 금액의 소득은 과세되지 않습니다(개인 소득세가 이미 이전된 경우 연말에 반환됨). 요점은 작습니다. 세법의 모든 요구 사항을 충족하고 공식적으로 일하고 유료 의료 또는 교육 서비스에 일정 금액을 지출해야 합니다.

1 유료 의료 서비스에 대한 공제.

개인 소득세 신고를 통해 다음 비용을 상환할 수 있습니다.

귀하 자신 또는 귀하의 자녀 및 부모를 치료하기 위한 비용. 여기에는 병원, 진료소, 구급차, 유료 의료 센터에서의 유료 의료가 포함됩니다. 치아의 치료 및 보철(화장품 제외). 스파 트리트먼트(조합이 아닌 자신의 돈으로). 전체 서비스 목록은 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부령 No. 201에 포함되어 있습니다.
치료 중 처방된 약에 대한 비용.
임의 의료 보험 비용(보험이 고용주가 아닌 시민이 지불하는 경우).

의료 기관이 국가 면허를 가지고 있고 러시아 연방 영토에 등록된 경우 나열된 서비스에 대해 사회 공제를 발행할 수 있습니다. 각 의료 서비스에 대해 계약을 체결하고 영수증으로 지불을 확인해야 합니다. 의약품을 구입할 때 세무서에 제출할 때 표시가있는 N 107 / y 형식의 양식에 처방전이 필요합니다.

2 유료 교육 서비스에 대한 공제.

러시아 연방 세금 코드는 수업료 공제 발급에 대한 몇 가지 근거를 제공합니다.

자체 교육. 고등, 중등, 추가 교육, 모든 형태의 단기 과정(주간, 통신, 저녁, 거리)이 될 수 있습니다. 이 경우 교육 기관은 교육 활동에 대한 라이센스가 있어야합니다. 해외유학 시에도 공제받을 수 있습니다.
24세 미만의 어린이를 가르칩니다. 여기서는 대면 교육만 허용됩니다. 유급학교, 사립유치원, 재교육과정, 추가교육학교 등에서 자녀의 학업에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
24세까지 와드 교육. 풀 타임 교육의 규칙도 적용됩니다. 만 18세부터 신청 및 신고에 "구 구청"이라는 용어를 사용합니다.
24세가 될 때까지 형제 자매를 가르칩니다. 필수 요건 - 풀타임 형태. 형제 또는 자매는 전혈(공통 어머니와 아버지로부터)이거나 혼혈일 수 있습니다.

요양공제와 달리 배우자 교육에 대한 세액공제가 없습니다. 이모, 삼촌, 조부모, 조카, 손자 및 기타 비 가까운 친척의 연구에 대해서는 공제를받을 수 없습니다.

수업료 공제 금액은 형제 / 자매의 교육뿐만 아니라 자신의 교육에 관해서도 120,000 루블을 넘지 않습니다. 어린이 교육 및 병동의 경우 최대 공제액은 50,000 루블입니다.

실제 사례와 함께 수업료 세금 공제에 대한 모든 정보는 다음 기사에 있습니다.

3 미래 연금을 마련하기 위한 공제.예술의 단락 4. 러시아 연방 세금 코드 219. 연금 지불 형성에 대한 다음 기여금을 공제하는 사람들에 의존합니다.

비 국가 연금 기금.
보험회사(임의연금보험 및 5년 이상의 생명보험).

최대 공제 금액은 120,000루블이지만 이는 모든 사회 세제 혜택에 대한 일반적인 수치입니다. 즉, 이미 50,000 루블에 대한 자녀 교육에 대한 공제를 발행 한 경우 자발적 연금 보험에 대한 공제를 할 때 같은 해에 믿을 수있는 최대 금액은 120,000 - 50,000 \u003d 70,000 루블입니다. -이 금액의 13 % - 9100 루블).

장래 연금을 마련하기 위해 계약을 체결할 필요는 없으며 배우자, 부모/양부모 또는 장애자녀를 위한 연금 기여금을 형성할 수 있습니다.

4 자선 공제.다음 기관에 기부금의 13%를 반환할 수 있습니다.

목록 항목
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공제를 받으려면 자선단체 또는 NPO와 계약서를 제출해야 합니다. 공제액은 과세 기간 동안 받은 소득의 25%를 초과할 수 없습니다.

이바노프 M.M. 300,000 루블을 Open Heart Foundation(아픈 어린이를 위한 운영 자금을 지원하는 NGO)에 이전했습니다. Ivanov의 공식 연간 수입은 480,000 루블입니다. 따라서 공제액은 480,000을 초과할 수 없습니다: 4 = 120,000루블(환불 가능 - 이 금액의 13%: 15,600루블).

공제가 제공되지 않는 경우가 있습니다.

자선 활동은 1995년 8월 11일 연방법 135-FZ에 의해 규제됩니다.

재산세 공제

혜택의 이름에서 알 수 있듯이 재산으로 저지르는 특정 행위에 대해 제공되는 것임이 분명합니다. 대부분의 경우 개인 소득세 환급액이 많다는 이야기를 하기 때문에 이러한 공제는 주로 세무서를 통해 이루어집니다. 사회 공제와 달리 현재 연도의 미사용 재산 공제는 다음 연도로 이월될 수 있습니다.

다음 조치에 대해 개인 소득세(비용 금액의 13%)를 반환할 수 있습니다.

1 부동산 매각.

토지뿐만 아니라 주거용 부동산과 그 주식을 판매 할 때 최대 세금 공제는 1,000,000 루블입니다. 이 금액은 귀하가 판매한 아파트 비용에서 공제되며 잔액에서만 개인 소득세를 납부하게 됩니다. 즉, 공제없이 220 만 루블에 아파트를 판매 한 경우 소득세 286,000 루블 (구매자로부터받은 금액의 13 %)을 지불하게됩니다. 그리고 공제를 사용하면 120 만 루블 (2,200,000-1,000,000), 즉 156,000 루블에서만 개인 소득세를 지불하게됩니다. 그렇기 때문에 판매자는 공제를 고려하여 개인 소득세를 전혀 내지 않기 위해 아파트의 실제 비용, 즉 100만 루블이 아닌 판매 계약을 체결할 것을 제안하는 경우가 많습니다. 그러나 세무 서비스는 오랫동안이 속임수를 알아 냈으며 이제는 그러한 거래에 대한 관심이 높아졌습니다.

다른 재산(자동차, 차고, 비주거용 건물)의 경우 250,000루블의 공제가 설정됩니다. 이 금액은 합산하여 지난 1년 동안 판매된 모든 물건에 적용됩니다. 총 600,000 루블에 세 대의 자동차를 판매 한 후에도 250,000 루블에 대해서만 공제를 받게됩니다. 공유 또는 공동 소유(예: 남편과 아내) 재산을 판매할 때 공제는 소유자가 설정하는 비율에 따라 두 부분으로 나뉩니다.

참고: 귀하가 3년 이상 소유한 자산은 판매 시 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 주거용 부동산은 예외입니다. 2018년 5월 1일부터 귀하의 재산에 5년 이상 보유되어 있으면 매각 시 소득세가 부과되지 않습니다(기증 계약, 피부양자 유지 계약 또는 방금 민영화된 경우 제외). 3년의 기간은 여전히 유효합니다.)

2 아파트, 외딴 방, 집, 여름 별장, 토지(또는 이러한 물건에 대한 지분) 구입.

공제는 완성품과 건설중인 물체 모두에 대해받을 수 있습니다. 2014년까지는 공제 금액이 200만 루블에 도달할 때까지 하나의 취득 대상에 대해서만 개인 소득세를 원하는 만큼 반환할 수 있었습니다. 사실, 이전 규칙에 따라 권리를 행사 한 사람들은 다시 공제를 발행 할 수 없습니다.

마감 상태가 좋지 않은 상태에서 구입한 주택의 수리 및 장식(자재 및 작업 모두 공제 대상). 전기, 수도, 가스 공급 및 하수도 조직. 프로젝트 문서 개발. 주요 조건은 계약, 수표, 영수증과 같은 모든 지원 문서의 가용성입니다. 이 유형의 공제에 대한 자세한 내용은 아래 링크를 참조하십시오.

3 위의 물건을 구입하기 위해 취한 모기지론에 대한 이자 및 모기지 재융자를 위한 대출에 대한 이자.

지불 된 모기지이자에 대한 최대 공제액은 3,000,000 루블입니다. 주택 구매에 대한 공제가 발행 된 후에 만 제공될 수 있으므로 (최대 - 2,000,000 루블) 실제로 모기지 아파트 구매에 대한 공제 한도는 5,000,000 루블입니다. 이것은 주정부가 이론적으로 690,000 루블의 개인 소득세를 반환 할 수 있음을 의미합니다.

재산 공제는 재산이 러시아에 있고 사람이 거주할 목적인 경우에만 발행될 수 있습니다.

실제 사례와 함께 모기지 주택 구입에 대한 재산 공제에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오.

투자세 공제

투자세 공제는 다음 세 가지 경우에 받을 수 있습니다.

3년 이상 보유 증권의 매각 소득에 대한 공제. 이러한 유형의 공제에는 개인 투자 계정(이하 IIA)에서 이루어진 거래는 포함되지 않습니다.
3년 이내에 IIS에 예치된 자금 금액에서 공제. 공제는 400,000 루블로 제한됩니다. 연간 또는 120 만 루블. 삼년 동안. 1년에 400,000루블 또는 52,000루블의 13%를 반환할 수 있습니다. 이러한 유형의 공제는 공식 "백인" 급여를 받는 고용된 개인에게만 적합합니다.
3년 이내에 IIS에서 이루어진 증권 거래로 얻은 소득에서 공제. 이 유형의 공제는 급여와 관련이 없으며 개인 기업가와 비근로자를 포함한 모든 사람이 사용할 수 있습니다(예: 남편이 일하고 아내가 일하지 않는 2인 가족. 그녀의 이름으로 IIS를 등록하지만 남편의 급여 또는 자녀 수당을 포함한 기타 자금을 등록합니다.

어떤 유가 증권을 살 수 있습니까?

전문 세금 공제

이러한 유형의 공제는 다소 다릅니다. 사실, 우리는 개인 소득세가 아니라 기업가에 대한 세금에 대한 이점에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 이 사업자는 개인이고 정식으로 소득세를 납부하기 때문에 공제액은 개인에게 제공되는 다른 사람에게 일반 범주에 속합니다.

다음 유형의 소득에 대해 전문적 세금 공제가 가능합니다.

일반 조세 제도(OSNO)에 따른 개별 기업가의 소득.
개인 개업 공증인, 변호사 및 개인 개업에서 돈을 번 다른 직업의 대표자의 소득.
민법 계약(계약, 서비스 등)으로 인한 소득.
작가의 보수 및 과학, 문학 및 예술 작품의 공연 또는 기타 사용에 대한 보수. 동시에 작가와 발명가는 개인 소득세를 납부해야 합니다.

비용 전액(계약서 및 영수증으로 확인)에 대해 전문 공제가 제공됩니다. 개별 기업가가 비용을 입증할 수 없는 경우 수령한 소득의 20%에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 일부 유형의 보수(저자, 작업 수행 등)의 경우 비용을 확인하는 문서가 없는 경우 비용 표준이 설정됩니다(전체 목록은 러시아 세법 221조 3항에 있음). 연합). 예를 들어, 장편 영화 또는 뮤직 비디오와 같은 비디오 제작물의 제작자는 소득의 30%, 이러한 영화의 음악 제작자는 소득의 40%를 공제 청구할 수 있습니다.

개인소득세 환급은 납부한 자만 가능합니다. 러시아 연방 세법에 따르면 소득세 공제는 다음과 같은 자격이 있습니다.

고용 또는 민법 계약에 따라 일하고 개인 소득세를 납부하는 러시아 연방 시민;
보고 과세 기간 동안 계속 일하거나 일한 연금 수급자
러시아에서 1년에 180일 이상을 보내고 러시아 연방 예산에 개인 소득세를 납부하는 외국인
3년 또는 5년 미만 동안 소유한 재산을 판매한 러시아 연방 시민 및 러시아 연방 외국인 거주자(위의 "재산 세금 공제" 장 참조).

환불 신청하는 곳

러시아 법률에는 세무서 또는 고용주를 통해 개인 소득세를 반환하는 두 가지 방법이 있습니다. 이러한 각 방법에는 고유한 등록 순서가 있습니다.

방법 #1. IFTS를 통한 세금환급

연간 공제액 전액이 한 번에 필요한 경우에는 등록한 곳의 세무서에서 공제를 받는 것이 더 편리합니다. 보고 연도가 끝난 후 언제든지 혜택을 신청할 수 있습니다. 예를 들어 2019년에 아파트를 구입했다면 2020년 1월 1일부터 공제를 받고자 하는 의사를 선언할 수 있습니다.

소득세는 귀하가 납부한 개인소득세 금액으로 보고 연도에 전액 환불되지만 실제 비용의 13%를 초과하지 않습니다.

결제 과정은 간단합니다. 순서는 다음과 같습니다.

문서 컬렉션입니다. 일부 서류는 모든 공제에 공통적이며 일부는 각 혜택 유형에 따라 다릅니다. 자세한 목록은 아래 관련 장에서 제공됩니다.
등록 장소에서 IFTS에 문서 제출. 이것은 직접 방문, 우편, 신뢰할 수 있는 사람 또는 nalog.ru 웹사이트를 통한 전자 커뮤니케이션 채널을 통해 수행할 수 있습니다. 검사의 실제 주소를 모르는 경우 특별 서비스에서 가장 쉽게 찾을 수 있습니다(예: https://service.nalog.ru/addrno.do).
카메라 체크. 몇 개월 이내에 문서가 공식 요구 사항을 준수하는지 확인합니다. 제공된 문서의 모든 데이터는 다른 문서의 정보와 일치해야 합니다.
귀하의 은행 계좌로 소득세를 환급합니다.

방법 #2. 고용주를 통한 세금 환급

이 경우 부분적으로 공제됩니다. 개인 소득세는 급여에서 원천 징수되지 않으며 회계 부서에서 발생한 전체 금액은 영수증으로 전달됩니다. 이 방법의 또 다른 특징은 연말까지 기다릴 필요가 없으며 현재 금액으로 이미 돈을받을 수 있다는 것입니다. 그리고 다음 해 1월에는 IFTS를 통해 공제 잔액을 발행하고 전년도에 납부한 개인소득세의 나머지 금액을 한 번에 받을 수 있는 권리가 있습니다.

2017년 8월-9월에 Alexander D.는 공공 조달 교육 과정을 마치고 43,000루블을 지출하고 214,000루블의 보철물을 만들었습니다. 과정을 마친 직후 그는 고용주에게 공제를 신청했으며 10 월부터 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 급여를 전액 받기 시작했습니다 (공식 면세 소득 금액은 월 24,800 루블). 따라서 10 월, 11 월 및 12 월에 사용 된 공제액은 74,400 루블에 달했습니다. 사회 공제의 최대 금액은 120,000 루블입니다. 2017년 말 Alexander D.는 2017년(1~9월)에 납부한 소득세 잔액을 IFTS를 통해 반환할 권리를 행사했습니다. D.의 2017년 9개월간 수입은 24,800 * 9 = 223,900 루블이지만 개인 소득세는 45,600 루블(120,000-74,400 루블, 이미 2017년에 사용됨)에서만 그에게 반환되었습니다.

고용주를 통해 개인 소득세를 반환하려면 다음을 수행해야 합니다.

문서 패키지를 준비하십시오. IFTS를 통해 공제할 때 목록은 유사한 목록과 다릅니다. 자세한 목록은 "세금 공제에 필요한 서류" 장에 있습니다.
세무서에 서류를 제출합니다. 이것은 IFTS를 통해 공제할 때와 동일한 방식으로 수행됩니다. 직접, 우편, nalog.ru의 개인 계정 또는 수탁자를 통한 전자 형식. 30일 이내에 IFTS는 귀하가 세금 공제를 받을 자격이 있음을 고용주에게 통지해야 합니다.
다음으로 받은 세금 고지서를 고용주에게 이전해야 합니다. 공제 신청서를 세금 서류에 첨부해야 합니다(샘플은 nalog.ru 웹사이트에 있음). 신고서를 제출한 달부터 공제액이 소진되거나 해당 연도가 종료될 때까지 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 급여를 받게 됩니다. 다음 해에 고용주에 대한 통지를 받으려면 다시 IFTS를 방문해야 합니다.

모든 공제에 공통적인 문서 세트와 각 특정 경우에 필요한 목록이 있습니다.

일반 문서 목록:

친족(자녀/부모/형제/자매/배우자) 공제를 받기 위한 서류 목록:

자신, 자녀, 형제 및 자매의 출생 증명서 사본(친척 확인)
결혼 증명서 사본

치료/의약품 구매 공제 서류 목록

의료기관(병원, 의원, 구급차, 유료의료센터)에서의 진료:

의료 기관과의 계약 - 원본 및 사본. 계약은 서비스 비용을 명시해야 합니다.
계약에 따른 지불을 확인하는 증명서(환자의 의료 카드 번호와 환자의 의료 카드 번호, 치료 범주 코드를 포함해야 함: "1" - 보통, "2" - 비싸다).
의료기관 면허증 사본.

의약품 구매:

"세무 당국을 위해.
수표, 영수증, 지불 주문(결제 확인용)
의료기관 고가의 약품 부재 증명서(의사가 처방한 고가의 약품에 대해 환자 본인 부담의 경우 작성).

임의 의료 보험 계약 체결:

임의보험계약서 사본
보험사 면허증 사본
보험 영수증 또는 수표

교육 공제를 받기위한 문서 목록 :

지급인 이름으로 작성된 교육 계약서 사본.
이 기관의 인장이 인증된 교육 기관의 면허증 사본.
교육 서비스에 대한 지불을 확인하는 영수증, 수표 또는 기타 지불 문서의 사본.

재산 공제를 받기 위한 문서 목록:

부동산의 매매 또는 매매를 확인하는 서류: 매매계약서, 인수증, 영수증, 은행지급명령.
구매한 주택의 소유권을 확인하는 문서(USRN에서 발췌 또는 소유권 증명서. 공유 건설 단계에서 객체를 구매한 경우 공유 계약서 사본.
대출 대상을 확인하는 대출 계약서(원본 및 각 페이지 사본).
보고 연도에 대출에 대해 지불한 이자에 대한 은행의 증명서.

모기지 이자 공제 문서 목록:

보고 연도에 대출에 대해 지불한 이자에 대한 은행의 증명서. 일반적으로 즉시 제공되지만 금전적이거나 무료이지만 한 달 후에 제공됩니다.

세금 환급 시기는 등록 방법에 따라 다릅니다.

IFTS를 통해 신청할 때

다음해 1월 1일부터 약 4개월 후에 세무서를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 즉, 예를 들어 2019년에 운전 학교에서 교육을 이수했다면 2020년 1월 1일부터 개인 소득세 환급을 신청할 권리가 있습니다. 3-NDFL 선언의 데스크 감사에 3개월이 소요됩니다. 모든 것이 정상이면 30일 - 환불 가능한 세금을 이전합니다. 부동산 구입에 대해 공제하면 4개월 기간은 첫해에만 유효합니다. 미사용 잔액을 다음 과세기간으로 이체하면 공제 서류의 데스크 체크가 훨씬 빨라집니다. 1월 초에 신고서를 제출하면 빠르면 2월에 돈을 받을 수 있습니다.

고용주를 통해 신청할 때

세무서에서 공제 권리에 대한 통지 및 신청서를 제출 한 후 다음 달부터 공제 (개인 소득세 원천 징수하지 않은 급여 형태)를받을 수 있습니다. 이 공제. 불완전 사용의 경우 다음 해로 이월되는 재산 공제에 대해 이야기하면 향후 고용주가 발급 할 수 있지만 문서를 제출하여 나머지 개인 소득세를 한 금액으로 반환하는 것이 더 논리적입니다. IFTS에.

자주하는 질문

- 공제 금액은 반환된 개인 소득세 금액과 어떤 관련이 있습니까? 계산이 헷갈리네요.

- 공제액은 간단히 말해서 아파트, 교육, 치료 등을 구입할 때 개인 소득세를 받게 될 소득 금액입니다. (이 소득 금액은 과세 소득에서 공제되므로 이름 - 공제). 러시아 연방의 소득세는 13%이므로 3-NDFL 선언에 선언된 공제 금액의 이 비율이 귀하에게 반환됩니다. 공제액은 교육비, 치료비, 주택구입비 등을 합산한 금액입니다. 이 경우 공제액은 세법에서 정한 상한액을 초과할 수 없습니다. 예를 들어 주택 구입 시 재산 공제 한도는 200만 루블입니다. 이것은 훨씬 더 비싼 구매를하더라도 기껏해야 2 백만의 13 %, 즉 260,000 루블을 반환합니다. 그리고 구매 비용이 200만 미만인 경우 총 비용의 13%가 반환됩니다(이 비용은 세금 공제로 간주됨).

– 개인소득세 환급 신청 시 은행과 계좌 종류가 중요한가요? 제한 사항이 있습니까?

– 연방세 서비스는 러시아 은행(또는 러시아 연방에 등록된 외국 은행의 러시아 자회사)에서만 작동합니다. 계정은 루블이어야 합니다. 그렇지 않으면 제한이 없습니다. 돈은 카드와 카드 모두로 이체됩니다. 계좌 정보는 은행의 인증을 받아야 하며 세금 환급 신청서와 함께 IFTS에 제출해야 합니다.

- 작년에 아파트를 사서 운전학원에서 공부했어요. 두 개의 선언문을 작성해야 합니까 아니면 하나로 충분합니까?

– 매년 이 기간 동안의 모든 비용을 표시할 수 있는 하나의 신고서가 제출됩니다. 그것에서 주택 구입과 훈련 모두에 대한 공제를 선언 할 수 있습니다. 참고 : 지불 한 개인 소득세 만 반환 할 수 있으므로 공제액이 소득을 초과하는 경우 우선 사회 공제를 선언하는 것이 좋습니다. 다음 과세 기간으로 이전 할 수 없습니다.

- 저는 세 가지 일을 합니다. 신고서를 제출할 때 2-NDFL의 3개의 인증서를 첨부해야 합니까?

- 몇 개의 인증서를 신청할지는 당신의 결정입니다. 1개 사업장의 소득이 공제액을 소진할 만큼 충분한 경우 다른 소득은 신고하지 않을 수 있습니다. 그러나 대부분의 경우 모든 소득을 표시하고 양식의 모든 증명서를 연방 세무 조사관에 제출해야 합니다.

결론

세금 공제는 국가가 유급 의료 및 교육 서비스 수혜자, 주택 구매자, 자선가 및 특정 직업 대표자를 장려하는 혜택입니다.

그들 각각은 반환 된 개인 소득세의 형태로 비용의 13 %를 보상 할 권리가 있습니다. 동시에 세금 코드는 남용과 과도한 예산 지출을 피하기 위해 다양한 유형의 공제에 대한 제한을 설정합니다.

러시아 연방 세금 코드는 다음 유형의 공제를 제공합니다.

기준
사회의
재산
전문적인

등록 장소의 세무서 또는 고용주를 통해 두 가지 방법으로 얻을 수 있습니다.

공제를 신청하기 위해서는 서류 뭉치를 제출해야 하며, 기본 세트(모든 종류의 급여)가 있고, 공제 종류별로 특정한 세트가 있습니다.

일반적으로 세무서를 통해 개인소득세를 신고하는 데 최대 4개월이 소요되며, 고용주가 IFTS로부터 다음과 같은 권리가 있다는 통지를 받은 후 빠르면 다음 달부터 고용주를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 공제.

직원은 무엇을받을 수 있습니까? 이 기사에서 답을 찾을 수 있습니다. 시작하는 데 도움이 되는 무료 가이드, 샘플 문서 및 유용한 링크도 있습니다.

개인 소득세 공제는 개인의 과세 기반 감소, 즉 과세 소득의 일정 금액을 인출하는 것입니다. 개인 소득세 기준의 이러한 감소는 세금 코드에 의해 설정된 규칙에 따라 엄격하게 가능합니다.

주목! 모든 법적 요구 사항에 따라 2020년 1월부터 직원에게 표준 세금 공제를 제공하기 위해 다음 문서가 도움이 됩니다.

러시아 연방 세법의 최신 버전에 따라 러시아에 거주하는 개인만 2020년에 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 발행할 수 있습니다. 이것은 혜택을받는 달 이전의 지난 12 개월 동안 총 183 일 이상 러시아 연방에 체재 한 모든 국가의 시민입니다. 또한 그 당시 그러한 개인은 러시아 개인 소득세의 일반 세율인 13%로 과세되어야 합니다.

2020년 소득세 공제

세금 코드는 2020년에 많은 개인 소득세 공제를 제공하며 다음을 포함한 다양한 이유로 제공됩니다.

기준.
사회의.
재산.
전문적인.
투자.

표 1에서 개인이 과세 소득을 줄일 수 있는 현재 기회에 대해 자세히 읽어보십시오.

1 번 테이블. 2020년 표준 세금 공제

번호 p / p	공제	값
	기준	개인의 경우 - 3000 루블. 달마다
		개인의 경우 - 500 루블. 달마다
		어린이 또는 개인의 와드 - 1400 루블. 최대 24,000루블 달마다
	사회의	개인 또는 그의 친척 치료 - 최대 120,000 루블. 연간
		개인 또는 그의 친척에 대한 연구 - 최대 120,000 루블. 연간
		자격에 대한 독립적 인 평가 - 최대 120,000 루블. 년에
	재산	개인이 주택 또는 주택 토지를 구매하거나 건설하는 경우 - 최대 2,000,000 루블. 일생에 한 번
		대출에 대한이자, 주택 또는 주택 토지의 구매 또는 건설을 위해 개인이 취한 대출 - 최대 3,000,000 루블.
		부동산을 포함하여 개인이 자신의 재산을 매각하여받은 금액에 따라 - 재산 유형 및 소유 기간에 따라 금액
	전문적인	개인의 실제 비용 또는 기준

세금 코드의 요구 사항에 따라 나열된 혜택을 신청하려면 다음을 문서화해야 합니다.

과세표준을 줄이기 위한 모든 조건의 충족.
과세 소득을 줄일 수 있는 금액입니다.

2020년 1월부터 직원 1인당 표준세 공제

2020년 1월부터의 표준 공제는 러시아 연방 세법 218조에 나와 있습니다. 이 중 개인소득세율 13%로 과세되는 러시아 납세자 개인이 특정 우대범주에 속해 세금을 감면받을 수 있는 사례는 2건에 불과했다. 이른바 "자신을 위한" 혜택은 다음과 같습니다.

1. 3000 루블의 양. 매 달.

체르노빌 사고의 희생자, 위대한 애국 전쟁 및 기타 전쟁의 장애인 재향 군인, 핵무기 테스터 등이 이 혜택을 신청할 수 있습니다.

2. 500 루블의 양. 매 달.

2020년 1월부터 이 표준 세금 공제는 전 파시스트 강제 수용소 수감자, 러시아 또는 소련의 영웅, 그룹 I, II의 장애인, 어린 시절부터 장애인, 자발적인 골수 기증자 등이 다시 한 번 받을 수 있습니다.

실시예 1
Simvol LLC의 인사 부서 직원 - II 그룹의 장애인이자 30,000 루블의 급여를받는 러시아의 세금 거주자. -월별 원천 징수는 3900 루블이었습니다. (30,000 루블 x 13%).
직원이 "자신을 위해"혜택을 신청한 후 매월 급여에서 개인 소득세 원천 징수가 3835 루블로 감소했습니다. ((30,000 루블 - 500 루블) x 13%).

고용주를 통해 "자신을 위해" 2020년 러시아의 표준 세금 공제

월 소득을 줄이기 위해 특권 범주에 속하는 근로자는 자유 형식 신청서로 고용주에게 신청할 수 있습니다. 이러한 신청서에 대한 표준 양식은 없으며 각 고용주가 템플릿을 독립적으로 결정합니다. 직원 당 러시아 2020의 표준 세금 공제에 대한 샘플 응용 프로그램이 아래 창에서 제공되며 이 문서를 다운로드할 수 있습니다.

또한 2020년 러시아에서 표준 세금 공제를 청구하는 직원은 자신이 우대 범주에 속한다는 사실을 확인해야 합니다. 특정 상황에 따라 지원 문서에는 다음이 포함될 수 있습니다.

러시아 영웅의 책;

소련 영웅의 책;

I 또는 II 그룹의 장애 증명서;

형식 증명서 등

2020년 표준 아동 세금 공제

자녀의 부모, 부모의 배우자, 보호자, 양부모 또는 후견인은 2020년 표준 자녀 세액 공제를 사용하여 소득을 줄일 수 있습니다. 두 가지 독립적인 사실이 월별 공제액의 크기에 영향을 미칩니다.

개인의 자녀 순서는 첫 번째, 두 번째, 세 번째 등입니다.
어린이 건강. 즉 장애가 있건 없건 간에 말이다.

자녀가 있는 경우 과세 소득을 얼마나 줄일 수 있는지에 대한 자세한 내용은 표 2를 참조하십시오.

표 2. 2020년 표준 세금 공제

개인 소득세 면제에 대한 권리는 연초부터 13 %의 세율로 과세되는 부모의 소득이 350,000 루블을 초과하는 즉시 종료됩니다. 초과분의 익월부터 자녀 1인당 2020년 기준 세액공제를 받을 수 없습니다. 이듬해부터 상한액 대비 소득 카운트다운이 새롭게 시작된다.

혜택을 사용하여 세금을 계산하는 예

2020년 장애아동에 대한 표준세액공제를 이용한 세금계산을 수치예시를 통해 설명드리겠습니다.

실시예 2
Simvol LLC의 기혼 회계사는 장애가 있는 외동딸이 있습니다. 직원은 소득을 12,000 루블 줄일 수 있습니다. 달마다.
회계사의 급여가 40,000 루블이라고 가정하십시오. 이 경우 개인 소득세 원천 징수는 3640 루블입니다. ((40,000 루블 - 12,000 루블) x 13%). 직원이 혜택을 신청하지 않으면 세금은 5200 루블입니다. (40,000루블 x 13%).

유추하여 혜택은 여러 어린이에게 적용됩니다. 이 경우 개인소득세 과세표준이 더 크게 감소한다. 2020년 기준 자녀 1인당 세액공제를 이용한 세금계산은 다음 수치예시를 통해 설명드리겠습니다.

실시예 3
Symbol의 기혼 회계사에게 두 자녀가 있고 그 중 한 명만 장애가 있다고 가정합니다. 그녀는 수입을 13,400 루블 줄일 수 있습니다. 한 달에 (1400 루블 + 12,000 루블).
이 경우 개인 소득세 원천 징수는 3458 루블입니다. ((40,000 루블 - 13,400 루블) x 13%). 직원이 혜택을 신청하지 않으면 세금은 5200 루블입니다. (40,000루블 x 13%).

혼자 자녀를 양육하고 양육하는 직원은 이중 혜택을 신청할 자격이 있으며 금액은 자녀의 건강 상태와 자녀의 명령에 따라 다릅니다.

실시예 4
예 2의 상황을 상기하고 "Symbol"의 회계사가 혼자 딸을 양육하고 유지한다고 가정해 봅시다. 직원은 소득을 24,000 루블 줄일 수 있습니다. 한 달에 (12,000 루블 x 2).
이 경우 개인 소득세 원천 징수는 2080 루블입니다. ((40,000 루블 - 24,000 루블) x 13%). 직원이 유일한 부모가 아닌 경우 세금은 3640루블이 되며 일반적으로 혜택을 고려하지 않으면 세금은 5200루블이 됩니다.

표 3에서 편부모에 대한 자녀 1인당 2020년 표준 세금 공제 금액에 대해 자세히 알아보십시오.

표 3편부모를 위한 2020년 표준 세금 공제

고용주를 통해 아동 수당을 신청하는 방법

월 소득을 줄이기 위해 일하는 부모는 자유 형식 신청서로 고용주에게 신청할 수 있습니다. 이러한 신청서에 대한 표준 양식은 없으며 각 고용주가 템플릿을 독립적으로 결정합니다. 2020년 개인 소득세에 대한 자녀 공제 신청서 샘플이 아래 창에 표시되어 있으며 이 문서를 다운로드할 수 있습니다.

또한 부모는 과세 기준을 줄이기 위한 모든 조건과 과세 소득을 줄일 수 있는 금액이 충족되었는지 확인해야 합니다. 이렇게 하려면 고용주에게 다음을 제출해야 합니다.

여권 사본;

출생 증명서 사본 또는 어린이 여권 사본.

경우에 따라 추가 문서가 필요합니다. 표 4에서 해당 문서를 읽으십시오.

표 4고용주를 통한 2020 년 자녀 공제

개인 소득세의 경우 세금 혜택이 공제 형태로 제공됩니다. 각 공제를 부여하는 목적과 절차에는 고유한 특성이 있습니다. 그러나 이러한 차이에도 불구하고 모든 공제의 공통점은 개인 소득세에 대한 과세 기준이 감소한다는 것입니다. 회계사가 표준 세금 공제를 지정할 때 특히주의해야 할 사항을 고려하십시오.

각 공제의 세부 사항은 다음과 같습니다.

기준세금 공제는 본질적으로 특정 범주의 시민에 대한 비과세 최소 소득입니다(러시아 연방 세법 218조).
사회의세금 공제는 납세자가 사회적 필요에 지출 한 소득 금액을 과세에서 철회하는 것을 목표로합니다 (러시아 연방 세법 218 조). 동시에 많은 경우 이미 납부한 세액을 반환하거나 소득의 일부에 대한 세금을 "미납"하여 공제가 제공됩니다.
재산부동산 판매 공제는 부동산 판매로 인한 과세 소득 금액을 줄이기위한 것이며 주택 구매 또는 건설에 제공되는 재산 공제는 납세자가 주택을 제공하는 데 드는 비용에 대한 보상의 일종입니다. 러시아 연방 조세법 220조);
전문적인공제는 특정 유형의 활동에 종사하는 사람에게 제공되며 전문 활동과 관련하여 발생한 비용에 대한 과세를 허용합니다(러시아 연방 세법 221조).

납세자는 이미 이러한 세금 공제에 익숙하고 적극적으로 사용합니다. 그러나 어떤 경우에는 그 규정에 대한 규칙이 많은 질문을 제기합니다.

또한 개인 소득세에 대한 새로운 유형의 세금 공제가 도입되었습니다. 투자 세금 공제 (러시아 연방 세법 219.1 조), 증권 거래 및 선물 거래의 금융 상품 거래로 인한 손실 이월시 세금 공제(러시아 연방 세법 220.1 조), 투자 파트너십 참여로 인한 손실 이월시 세금 공제(러시아 연방 세법 220.2조).

세금공제만 가능 13%의 세율로 과세되는 소득이 있는 러시아 연방 세금 거주자 Art의 단락 1에 따라. 러시아 연방 세금 코드 224 (2014 년 10 월 30 일 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. BS-3-11 / [이메일 보호됨]). 이것은 예를 들어 배당금 형태의 세금 거주자의 소득이 Art 1 항에 따라 13 %의 세율로 과세됨을 의미합니다. 러시아 연방 세법 213 및 Art 3 단락의 논리를 따르는 경우. 러시아 연방 세법 210조에 따라 이러한 소득에 세금 공제를 적용해야 합니다. 그러나 같은 장소에서, 그러나 파. 2, 조직에 대한 지분 참여로 인한 소득과 관련하여 Art에 제공된 세금 공제가 표시됩니다. 러시아 연방 세법 218-221은 적용되지 않습니다. 따라서 배당금 형태의 소득에 대한 과세 기준은 세금 공제를 고려하지 않고 형성됩니다.

또 다른 예 - 우수한 자격을 갖춘 전문가로서 노동 활동을 구현하여 외국 시민의 소득은 13%의 세율로 과세됩니다. 그러나 세금 공제는 적용되지 않습니다. 요율은 Art의 단락 1에 의해 설정되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 224 및 Art 3 단락. 러시아 연방 세금 코드 224. 러시아 연방 영토에서 임시 망명을받은 외국인의 고용 소득에 대해서도 유사한 과세 절차가 제공됩니다. 세금 공제는 Art의 조항에 따라 러시아 연방의 세금 거주자로 인정 된 후에 만 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 207.

표준, 사회, 재산 및 전문 세금 공제를 제공하는 절차를 고려하십시오.

일반 조항

세금 공제 부여 메커니즘을 고려하기 전에 대답해야 하는 중요한 질문은 누가 세금 공제를 제공합니까? 공제는 납세자가 과세 기간 말에 세금 보고서를 제출할 때 세무 대리인 및(또는) 세무 당국에서 제공할 수 있습니다(표 1).

1 번 테이블

쇼 축소

표준 세금 공제

표준 세금 공제는 납세자 자신과 자녀 모두에게 제공됩니다. 그들이 "작동"하는 방법을 예를 들어 설명하겠습니다.

실시예 1

쇼 축소

Romashin K.S. 조직의 직원 올해 7 월에는 50,000 루블의 임금이 발생했습니다. 두 가지 가능한 옵션을 고려해 보겠습니다.

1. 근로자는 표준세액공제를 받을 수 없습니다.

과세 기준(NB) = 50,000루블.

개인 소득세 = 50,000 루블. × 13% = 6,500루블.

손 급여(손에 대한 S/pl.) = 50,000 - 6,500 루블. = 43,500루블.

2. 직원은 세 번째 자녀에 대해 RUB 3,000의 표준 세금 공제를 받을 수 있습니다.

NB \u003d 50,000-3,000 \u003d 47,000 루블.

개인 소득세 = 47,000 루블. × 13% = 6 110 루블

승/플. 손에 = 50,000 - 6,110 = 43,890 루블, 즉 390루블. 공제없이보다.

따라서 표준 공제를 사용하는 것이 납세자에게 유리하다는 것을 알 수 있습니다. 그가 그의 손에받는 급여는 공제 된 개인 소득세 금액 (3,000 × 13 % = 390 루블)보다 많습니다.

납세자별 표준세액공제

납세자(표 2)를 시작으로 어떤 금액과 누구에게 공제가 제공되는지 살펴보자.

표 2

쇼 축소

러시아 연방 세법에 답변이 설정되지 않은 상당히 일반적인 질문 : 납세자가 다음과 같은 경우해야 할 일 장애 그룹 변경됨 , 예를 들어 II에서 III 그룹으로. 세무대리인의 어려움은 다음과 같은 점에서 기인한다. 장애 2군은 매월 공제가 제공되고, Ⅲ군은 납세자에 대한 표준공제가 제공되지 않는다. 세무사는 몇 월부터 공제 제공을 중단합니까? 이 상황에서 연방 국가 기관에서 발급 한 장애 설정 사실을 확인하는 증명서 및 장애인으로 인정되는 시민 시험 증명서에서 발췌 한 형식으로 표시된 기간에주의를 기울일 필요가 있습니다. 의료 및 사회 전문 지식 (2010 년 11 월 24 일자 러시아 보건 사회 개발부 명령에 대한 부록 3 1031n "장애 확인 사실을 확인하는 증명서 형식 및 검사 증명서에서 발췌 연방 주립 의료 및 사회 전문 기관에서 발급한 장애인으로 인정된 시민의 정보 및 준비 절차"). 납세자에 대하여 Ⅲ군이 성립된 달까지는 표준공제를 제공하고, 그 다음달부터는 지급하지 아니한다.

실시예 2

쇼 축소

조직의 직원은 2014년 7월부터 2015년 6월까지 장애 그룹 II를 가지고 있었습니다. 2015년 6월에 다시 재검사를 받아 Ⅲ 장애군으로 배정받았다. 따라서 세무 대리인은 2015 년 6 개월 (500 루블 × 6 개월) 동안 납세자에게 표준 공제를 제공하고 2015 년 7 월부터 공제가 제공되지 않습니다.

어린이를 위한 표준 공제

만 18세 미만의 자녀와 24세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도에 대해 표준 자녀 세금 공제가 가능합니다. 자녀에 대한 공제는 납세자별 표준세액공제 규정에 관계없이 부여된다(표 3).

납세자는 세무 대리인을 통해 또는 세무 당국에 신고서를 제출하여 공제를 "받을" 권리가 있으므로 세무 대리인은 확인하는 모든 필요한 서류와 함께 납세자가 개인적으로 신청하는 경우에만 표준 공제를 제공할 권리가 있습니다. 공제에 대한 권리. 납세자에게 여러 직장이 있는 경우 해당 세무사를 독립적으로 선택할 권리가 있지만 세금 기간 동안 공제를 제공할 사람만 선택할 수 있습니다.

표 3

쇼 축소

그건 그렇고, 직원은 자신과 자녀에 대한 공제를 다른 세무사에게 선언 할 권리가 있습니다. 동시에 후자는이 작업장이 납세자의 주요 작업장이 아니기 때문에 직원의 공제 권리를 거부 할 수 없습니다. 그는 파트타임으로 일하거나 민법 계약에 따라 일합니다(2014년 6월 30일자 No. 03-04-05 / 31345 러시아 연방 재무부 서신).

어떤 경우에는 가능합니다 자녀에 대한 표준 공제를 두 배로 늘리십시오. . 다음이 제공됩니다.

편부모, 양부모, 양부모, 보호자, 수탁자. 편부모에 대한 세금 공제 제공은 결혼한 달의 다음 달부터 종료됩니다(러시아 연방 조세법 218조 4항 1항, 11.04 일자 러시아 재무부 서신. 2013 제03-04-05/8-372).
실시예 3

쇼 축소

조직의 직원에게는 10세의 자녀가 한 명 있고 편부모입니다. 원천징수 의무자는 신청서를 받으면 그녀에게 표준 아동 수당의 두 배를 부여합니다. 그녀의 급여는 50,000 루블입니다. 6 월에 누적 수입은 280,000 루블을 초과했습니다. 따라서 표준 자녀 공제는 5개월 동안 2배가 되며 6월부터는 공제가 제공되지 않습니다.

NB = 50,000 × 5 - 1400 × 2 × 5개월 = 236,000루블.

5 개월 동안 개인 소득세. \u003d 236,000 × 13% \u003d 30,680 루블.

6월의 누적 과세 소득은 다음과 같습니다.

과세 소득 = 250,000 + 50,000 = 300,000 루블.

6월부터는 공제가 제공되지 않으므로 1월부터 6월까지의 발생주의 과세표준은 다음과 같습니다.

NB = 300,000 - (1,400 × 2 × 5 개월) = 286,000 루블.

6개월간 개인소득세. \u003d 286,000 × 13% \u003d 37,180 루블.
다른 쪽을 위해 부모 (양부모) 중 하나의 공제를 거부하는 경우. 따라서 부모와 양부모만이 다른 사람을 위해 공제를 거부할 수 있습니다. 다른 사람(양부모, 후견인, 수탁자)은 이 권리를 사용할 수 없습니다.
다음 상황이 중요합니다. 공제할 권리가 있는 경우 공제를 거부할 수 있습니다. Art 1항에 따라 13%의 세율로 과세되는 소득이 있어야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 224. 예를 들어 육아 휴직 등으로 인해 그러한 권리가 없으면 거부 사유가 없으며 존재하지 않는 권리를 위임 할 수 없습니다 (2014 년 11 월 27 일자 러시아 재무부 서신 제03-04-05/60389호).

다음과 같은 경우 다른 부모에게 유리한 공제가 가능합니다.
- 아이는 부모의 보살핌 속에 있습니다. 이것은 동거 증명서 또는 위자료 지불 사실로 확인할 수 있습니다.
- 부모는 13%의 세율로 과세되는 소득이 있습니다.
- 발생 기준으로 계산된 과세 소득은 280,000루블을 초과하지 않았습니다.
이 경우 두 번째 부모는 다음 문서를 제출해야 합니다(2012년 8월 23일자 모스크바에 대한 러시아 연방 세금 서비스 서신 No. 20-14 / [이메일 보호됨]):
1) 거부 진술,
2) 2-NDFL 형식의 증명서 (매월 제출, 소득이 280,000 루블을 초과하는 달까지, 2013 년 3 월 6 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-178) .

에 대해 몇 마디 하자면 어린이의 표준 공제 기간:원천징수 의무자가 공제를 시작하는 달(공제할 권리가 있는 경우)과 공제의 마지막 달 고용주는 공제를 제공하기 시작합니다.

아이가 태어난 달부터;
입양 개월;
후견인(후견인)의 성립월
가족에서 키울 자녀의 양도에 관한 계약이 발효 된 달.

또한 공제가 제공됩니다.

다음이 속하는 연도 말까지:
- 자녀가 18세 또는 24세(공부하는 경우),
- 가정에서 양육될 자녀의 이전으로 계약 기간이 만료(또는 계약이 해지됨)된 경우
- 아이가 죽었다.
만 24세 이전에 수료한 자녀의 교육이 종료된 달까지
과세 소득이 280,000 루블을 초과하는 달까지.

공제 서류

세무 대리인은 개인 신청서와 공제 권리를 확인하는 문서 (사본)를 기준으로 만 직원에게 표준 세금 공제를 제공 할 권리가 있습니다. 이러한 문서는 표 4에 나열될 수 있습니다.

제공의 어려움

표준세액공제 제공과 관련하여 세무대리인에게 발생하는 실질적인 문제를 살펴보자.

연초부터가 아닌 공제 신청

직원은 세금 기간의 시작 - 역년이 아닌 자녀에 대한 공제 신청서를 제출했습니다. 이 경우 연초부터 자녀 1인당 표준공제를 받을 수 있다. 회계사는 공제를 고려하여 개인 소득세 금액을 다시 계산하고 과세 기간의 나머지 달에 상계하여 급여에서 초과 원천 징수 된 개인 소득세 금액을 반환해야합니다. 세금 기간이 끝날 때 개인 소득세의 초과 지불이 여전히 형성되면이 금액을 직원 계정으로 반환해야합니다. 이를 위해 직원은 고용주에게 환불 신청서를 제출하고 10일 이내에 조직은 해당 금액을 자신의 계정으로 이체해야 합니다. 초과 지불 된 세금은 조직의 다른 직원 소득에서 원천 징수 된 미래 세금 지불을 희생하여 환불됩니다. 지난 몇 년 동안 그는 세무 조사관에게 세금 신고서를 제출하여 개인 소득세를 신고할 수 있습니다. 다만, 공소시효가 3년이므로 개인소득세 공제 및 신고는 3개의 과세기간 동안만 적용할 수 있다는 점을 유의해야 합니다.

실제로 이것은 직원이 세금 기간의 첫 달 동안 육아 휴가를 받았을 때 가장 자주 발생합니다. 그런 다음 그녀는 일을 시작했고 표준 공제 신청서를 제출했습니다. 고용주는 과세 기간이 시작될 때부터 표준 공제를 제공할 자격이 있습니까? 이 문제는 논란의 여지가 있으며 재무 부서는 명확하게 개발된 의견이 없습니다. 따라서 2014 년에 표현 된 금융가의 의견에 따르면이 상황의 세무 대리인은 세금 기간의 첫 달에 표준 세금 공제를 제공 할 자격이 없습니다 (2014 년 12 월 26 일자 러시아 재무부 서신 03-04-05/67642). 그러나 1 년 전 부서의 입장은 정반대였습니다. 연초부터 공제가 제공 될 수 있으며 세무 대리인은 과세 기준과 표준 공제 금액을 모두 다시 계산할 권리가 있습니다. 세금 기간 시작부터 세액(2013년 6월 2일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-36).

올해 러시아 재무부는 2015년 4월 30일자 서한을 발행했습니다. No. BS-3-11 / [이메일 보호됨], 과세 기간의 특정 달에 고용주가 개인 소득세 대상 납세자 소득을 지불하지 않은 경우 소득이 지불되지 않은 달을 포함하여 과세 기간의 각 달에 대해 표준 세금 공제가 제공됩니다. .

러시아 재무부(2013년 7월 11일 No. 03-01-13/01/47571 편지) ) 분쟁 상황 의 세무 당국 은 상급 법원 의 입장 을 따를 것을 권고 합니다 . 그리고 그런 법이 있습니다. 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임위원회는 2009년 7월 14일 No. 4431/09의 결의에서 러시아 연방 세법이 표준 세금 소득이 발생한 과세 기간의 달에 대해서만 공제가 제공됩니다. 개인 소득세 금액 계산은 13 %의 세율이 적용되는 모든 소득과 관련하여 매월 말 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 세무사가 수행합니다. 이 기간에 대한 납세자, 현재 과세 기간의 이전 달에 원천 징수된 세금 금액을 상쇄합니다.

이러한 모든 상황으로 인해 세무 대리인은 세금 기간이 시작될 때부터 공제액을 다시 계산하여 납세자에게 제공할 권리가 있다고 믿습니다.

실시예 4

쇼 축소

2015년 3월까지 해당 조직의 직원은 육아휴직 중이었습니다. 그녀는 13%의 세율로 과세되는 소득이 없습니다. 2015년 4월부터 그녀는 출근했다. 4 월에 발생한 임금은 50,000 루블에 달했습니다. 동시에 직원은 어린 시절부터 장애가있는 두 명의 미성년 자녀에 대한 표준 공제 신청서를 조직의 회계 부서에 제출했습니다.

러시아 재무부의 최근 설명과 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임위원회의 입장에 따라 표준 공제는 4월에 제공되어야 합니다. "비소득" 월 포함:

4 개월 동안 과세 소득 = 50,000 루블.

4개월 동안의 표준 공제. = (3000 + 1400) × 4개월 = 17,600루블.

NB \u003d 50,000 - 17,600 \u003d 32,400 루블.

개인 소득세 \u003d 32,400 × 13% \u003d 4212 루블.

승/플. 4월 = 50,000 - 4212 = 45,788 루블.

여권 스탬프 및 공제

실제 상황은 다릅니다. 다음 경우 먼저 고려하십시오. 남편과 아내 사이의 결혼. 공제를 제공하기 위해 자연 및 비 원주민 자녀가 모두 고려됩니다 (2012 년 9 월 5 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-1064). 따라서 자녀에 대한 공제는 한 번에 4 명에게 부여 될 수 있습니다. 자녀의 부모와 새 배우자에게 직접. 그러나 친부모 또는 양부모만이 배우자를 위해 공제를 거부할 수 있습니다.

남편과 아내 사이의 결혼은 공식적으로 등록되지 않습니다.외국인 자녀에 대한 공제는 제공되지 않습니다. 러시아 연방 가족법은 동거 상태를 합법으로 인정하지 않습니다(RF IC 제1조 2항). 그리고 상황은 대칭입니다. 부모에게는 공통 자녀가 있지만 그들 사이의 결혼은 등록되지 않았습니다. 공제는 일반적인 방식으로 각 부모에게 제공됩니다. tk. 러시아 연방 세법에는 공제 조건으로 자녀의 부모 사이에 등록 된 결혼이 포함되어 있지 않습니다 (2014 년 1 월 29 일자 러시아 재무부 서신 No.

자녀의 부모가 이혼한 경우, 그러면 위자료를 지불하여 자녀 양육에 참여한다는 사실을 확인할 수 있습니다. 집행 영장 또는 자녀 부모의 간단한 서면 동의 (2012 년 10 월 11 일자 러시아 재무부 서신 아니요 03-04-05 / 8-1179).

쌍둥이

출생의 경우 쌍둥이예를 들어 가족의 두 번째 및 세 번째 자녀가 된 경우 공제는 부모의 결정에 따라 적용됩니다. 부모 자신이 자녀의 순서를 결정합니다(두 번째 또는 세 번째).

실시예 5

쇼 축소

조직의 직원은 등록된 결혼 생활을 하고 있으며 3명의 미성년 자녀가 있습니다. 두 번째와 세 번째 자녀는 쌍둥이로, 그 중 한 명은 어린 시절부터 장애가 있습니다. 직원은 두 번째 아이가 장애가 있다고 말했습니다. 그런 다음 해당 달의 표준 공제 총액은 1400 + 3000 + + 3000 = 7400 루블입니다.

그러나 직원이 세 번째 자녀가 장애인이라고 표시한 경우 표준 월별 공제액은 1400 + 1400 + 3000 = 5800 루블입니다.

부모의 권리를 박탈

부모의 친권이 박탈된 경우 금융 기관은 "이전" 부모에게 표준 공제를 제공하기 위해 다음 사항을 결정합니다.

그러한 "부모"는 표준 공제를 청구할 자격이 있습니다(2010년 2월 9일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-36). 위자료를 계속 지불하십시오 (1998 년 5 월 27 일 러시아 연방 대법원 총회 결의 제 10 호 "자녀 양육과 관련된 분쟁을 해결하는 법원의 입법 적용", 연방세 서한 2014년 1월 13일 러시아 연방 서비스 No. BS-2-11 / [이메일 보호됨]);
부모 중 한 명이 친권을 박탈당한 경우 두 번째 이중 공제가 제공되지 않습니다 (2012 년 10 월 24 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-1215).

공제 순서

납세자와 세무 대리인의 경우 표준 공제 및 전문 공제 제공의 우선 순위를 지정하기 어려울 수 있습니다. 어떤 면에서 이 두 가지 추론은 우위를 놓고 "충돌"합니다.

개인 소득세에 대한 과세 기준 계산 공식을 상기하십시오.

과세표준 = 소득 - 비과세 소득 - 세액공제

문제는 직업공제액이 미지급소득금액의 일정 비율로 계산되고, 표준공제를 사용하는 경우 소득금액에 제한이 있다는 점이다. 소득 - 과세 대상이 아닌 소득) 280,000 문지름을 초과합니다. 따라서 전문적 공제는 공식의 첫 번째 지표에 적용되며 표준 공제의 적용 기간은 이에 따라 다릅니다. 3-NDFL 양식으로 세금 보고서를 작성하는 논리는 전문 공제가 먼저 적용된 다음 표준 공제가 적용되는 것으로 가정합니다.

실시예 6

쇼 축소

2015년 1월에 개인에게 30,000루블의 단행본 출판 비용이 청구되었습니다. 납세자는 미성년 자녀 1명에 대해 미지급 소득의 20%에 대한 전문적 공제 및 표준 공제 신청서를 제출했습니다. 따라서 세무사-출판사는 과세표준과 세액을 다음과 같이 계산합니다.

NB \u003d 30,000 - 30,000 × 20% - 1400 루블. = 22,600루블.

개인 소득세 \u003d 22,600 × 13% \u003d 2938 루블.

손 수수료 금액 \u003d 30,000-2938 \u003d 27,062 루블.