단순화은 무슨 뜻인가요? 러시아에서 USN 적용의 요점. 회사가 세무사인 경우

13.12.2021

단순화된 과세 시스템은 챕터 26.2의 세금 코드에 설정되어 있습니다. 이 시스템은 순전히 자발적이며 강제 적용할 수 없습니다. 다만, 간이과세제로 전환할 경우 최소한 연말까지는 적용해야 한다. 다른 모드로의 전환은 허용되지 않습니다(특정 경우 제외).

단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직은 다음을 지불하지 않을 수 있습니다.

소득세;
VAT(수입 작업 제외),
재산세.

기업가(IP)는 단순화된 세금 시스템에 대해 비용을 지불하지 않습니다.

개인 소득세;
재산세;
부가가치세(다시 말하지만, 수입에 의한 상품 수입은 제외).

이전에는 단순 근로자가 여전히 UST(단일 사회세)를 납부할 수 없었습니다. 그러나 2016년부터 모든 사람이 지불해야 했습니다. 보험료, UST 대신 도입되었습니다.

단순화된 회계를 사용하는 조직은 모든 섹션에 대한 회계를 유지해야 합니다. 세금 기록이 있다는 사실에 관계없이 전액. 그러나 개인 기업가는 세금 기록을 보관하는 경우 회계를 유지하지 못할 수 있습니다. 그 이유는 회계법 402-FZ 제6조 2항 때문입니다. 참고로 세무 회계모든 단순화는 승인된 양식의 "수입 및 지출 장부"를 사용합니다.

USN은 무엇입니까? 간단히 말해서? 이것은 소기업이 세 가지 주요 세금(이윤, 부가가치세, 재산에 대한)의 지불을 단순화자를 위한 하나의 세금으로 대체할 수 있는 기회이며, 계산 방법은 단순화자 자신이 결정합니다(이는 나중에 논의됨).

납세자

먼저 간이과세제도를 적용할 수 있는 대상을 결정하자. 조직의 초기 생성 중 또는 개별 기업가를 등록할 때 누구나 이 시스템을 사용하려는 의사를 선언할 수 있습니다.

조직 또는 개인 기업가가 이미 존재하고 간소화된 세금 시스템으로 전환하기로 결정한 경우 이 제도를 적용하기 위해 충족해야 하는 조건이 있습니다.

내년부터 간이과세 적용신고는 당해연도말 이전에 한다.

통지 제출에 대한 구체적인 기한은 지정되지 않았지만 346.13조의 텍스트는 이것이 전체 4분기(01.10에서 31.12까지)라는 명확한 결론을 암시합니다. 간이과세제로 전환하기 위해서는 10월 1일 현재까지의 고정자산(고정자산)의 소득과 장부(잔존가액)를 정확히 기재해야 하기 때문입니다.

간소화된 시스템으로 전환하려면 무엇이 필요합니까? 다음 조건이 충족되어야 합니다.

9 개월 동안의 수입은 4,500 만 루블을 초과하지 않았습니다.
1억 이내 고정 자산의 장부 가치;
평균 직원 수는 백 명을 넘지 않습니다.
346.12조의 3항에 나열된 다른 모든 것은 귀하와 관련이 없습니다.

이 경우 다음 주소로 안전하게 알림을 보낼 수 있습니다. 세무서그리고 1월 1일부터 간이과세제도를 적용한다.

그런 다음에만 단순화된 버전을 사용하여 다음 제한 사항을 모두 추적해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

6천만 달러를 초과하지 않는 수익;
고정 자산의 장부 가치 - 1억;
직원 - "날아가지"않도록 백 명 등, 공무원에 따르면 단순화 된 세금 시스템을 사용할 기회를 잃지 마십시오.

과세 대상

과세 대상은 과세 대상입니다. 단순화에는 두 가지 객체가 있습니다.

소득;
비용으로 감소된 수입.

"소득"이라는 대상으로 세금은 수령 한 소득에 대해서만 6 %의 비율로 계산됩니다.

과세 대상 "소득 - 비용"의 경우 15% 세율이 적용됩니다. 이 경우 수입은 발생한 비용만큼 차감합니다.

선택할 대상은 모두 자신의 비즈니스 조건에서 진행됩니다. 서비스를 제공할 때 비용이 거의 없을 때 6%의 세율로 세금을 선택하는 것이 더 유리하고 거래할 때 15%의 세율이 더 유리합니다.

일반적으로 수행된 활동 비용이 소득 금액의 60%에 해당하는 경우 이 경우 두 과세 대상에 대한 계산된 세금이 동일하다는 경험 법칙이 있습니다.

따라서 비용이 소득의 60% 미만이면 수익성 있는 사용 대상을 선택하는 것이 좋으며 60% 이상이면 비용으로 줄이는 소득을 선택해야 합니다.

과세 대상은 매년 변경될 수 있습니다. 1년 동안 6% 요율로 일하고 마음에 들지 않고 15%로 전환하거나 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

수입과 지출은 어떻게 결정되나요?

단순화된 과세를 적용하면 수입과 지출이 모두 현금으로 회계처리됩니다. 그것은 무엇입니까?

현금법은 실제로 지급된 모든 거래의 회계처리입니다.

즉, 현금이 출납원이나 당좌예금에 입금되면 소득이 과세 대상으로 인정됩니다.

마이너스가 하나 있습니다. 선급금을 받으면 과세 대상도 됩니다. 그러나 회계 비용으로 승인되기 위해서는 지불해야 할뿐만 아니라 회계에도 승인되어야합니다. 즉, 작업이 완료되어야 합니다. 재화 수취 및 지불, 서비스 제공 및 지불, 작업 수행 및 지불, 임금 발생 및 지불 등입니다.

아직 완료되지 않은 작업에 대해 공급 업체 중 하나에 미리 지불 한 경우 비용을 고려할 수 없습니다. 따라서 우리 주는 자체적으로 손해를 입히는 법을 제정하지 않습니다. 선지급에 대한 세금을 지불하고 누군가에게 선지급했다면 그 의무가 이행될 때까지 기다리십시오.

단순화 된 세금 시스템에 따른 소득에 대한 회계는 세금 코드 "소득세"의 25 장의 요구 사항에 따라 수행되며 같은 장에는 소득세 과세에 고려되지 않은 소득 인 251 조가 있습니다. 이러한 동일한 소득은 단순화된 세금 시스템에서 고려되지 않습니다.

비용으로 더 어렵습니다. 정확히 고려해야 할 사항은 346.16 조에 규정되어 있습니다. 비용 목록이 닫혔습니다. 즉, 이 목록에 없는 것은 수입을 줄이기 위해 허용되지 않습니다.목록은 36개 항목 중 매우 인상적이므로 모든 항목을 나열하지는 않습니다. 다시 말하지만, 비용과 소득에 대한 회계의 주요 기준은 일반 과세 시스템에서 비용에 대해 규정된 기준입니다.

보고 및 세금 계산

간이과세제도에 따라 1년에 한 번(이 세금의 과세기간이기 때문에) 세무서에 신고합니다. 조직의 경우 3월 31일이 신고서를 제출하는 마지막 보고일입니다. 모든 개인 기업가의 경우 마지막 보고일은 4월 30일입니다.

동시에 신고서에 발생한 세금이 지불됩니다. 다만, 본 납세의무 외에 분기별 선지급 기한은 3회이며, 늦어도 다음달 25일까지입니다. 모든 사람이 스스로 선금을 계산하고 지불해야 합니다. 연말에 세금 총액은 이미 지불 한 금액만큼 감소합니다.
세금은 다음과 같이 계산됩니다.

개체 "수입"(6%).계정으로 이체되고 계산원에게 지불되고 공급 업체와의 상호 상쇄가 합산되어 6%가 곱해집니다. 그런 다음이 금액은 이전되어 비용으로 지불 된 보험료 금액만큼 감소합니다. 자신의 자금장애 혜택 (병가), 그러나 절반 이하. 직원이 있는 모든 사람은 어떤 경우에도 예산에 총 세금의 50%를 지불해야 합니다. 독립적으로 일하는 개인 소유자( 직원) 발생한 세금은 PFR(연금 기금) 및 FOMS(강제 의료 보험 기금)에 지불된 모든 기여 금액만큼 감소되며, 해당 금액은 올해 말 이전에 지불됩니다.
개체 "비용으로 감소된 수익"(15%).여기에서는 모든 것이 간단합니다. 그들은 소득에 비용을 빼고 세율을 곱했습니다. 그러나 작은 뉘앙스가 있습니다. 최소 세금이라는 개념이 있으며, 이는 1년에 받는 모든 소득 합계의 1%와 같습니다. 표준 방법으로 세금을 계산할 때이 금액과 비교가 있습니다. 일반적으로 과세되는 세금이 다음보다 적은 경우 최소 세금, 그러면 최소 세금이 예산에 지불되어야 합니다. 반대의 경우 일반 계산에 따라 세금을 납부해야 합니다. 간단히 말해서 둘 중 어느 금액이 더 많은지, 하나는 재무부에 지불해야 합니다. 따라서 주정부에 지불하는 것은 전혀 작동하지 않습니다.

경과 조항

제346.25조에는 간소화된 조세 제도를 적용하기 전에 다른 조세 제도에 있었고 그 반대의 경우에도 간소화된 조세 제도를 사용했지만 더 이상 이 제도를 적용하지 않기로 결정한 사람들이 준수해야 하는 규칙이 포함되어 있습니다. (또는 제한을 준수하지 않아 "비행"). 그것들을 설명하는 것은 어렵습니다. 코드에서 읽는 것이 좋습니다.

또한 그것이 무엇인지에 대한 짧은 비디오를 확인하십시오. USN 단순단어 및 기존 시스템 및 UTII와의 차이점:

STS(Simplified Taxation System)는 중소기업을 위한 특별 조세 제도입니다. 세금 부담을 줄이고 회계를 단순화합니다. 세 가지 세금 공통 시스템- 부가가치세, 소득세 및 재산세 - 하나의 세금으로 대체됩니다. 회계는 수입과 지출에 대한 명확한 회계 장부에 보관되고, 신고는 연 1회 제출되며, 선급금은 분기별로 이루어집니다.

간이과세제도에서 납부하지 않는 세금은?

배당 소득을 제외한 법인 소득세는 특정 유형의 부채 의무가 있는 운영 및 통제되는 외국 기업의 이익에 부과됩니다.
개인 소득세, 배당금 형태의 소득 및 Art의 단락 2 및 5에 제공된 세율로 과세되는 소득에 대한 세금 제외. 러시아 연방 세금 코드 224.
부동산세를 제외한 재산세는 지적 가치로 과세됩니다.
VAT(수입 거래 제외) 및 구매자에게 청구되는 송장.

급여세를 납부해야 합니다.

USN에 따라 과세되는 것은 무엇입니까?

회계 및 세무 회계, 고정 자산 회계, 세금 간이 세금 시스템의 자동 계산, 집을 떠나지 않고보고 온라인 서비스윤곽 회계!

간이과세제로 전환 시 납세자는 과세대상 및 부과금 선택 단일 세금고정 비율로:

과세대상이 소득인 경우 - 표준세율은 6%,
과세대상이 소득에서 비용을 차감한 것인 경우 표준세율은 15%입니다.

15 %의 STS에 대한 기업가의 경우 최소 세금 규칙이 적용됩니다. 연말에 세금 금액이 해당 연도에받은 소득의 1 % 미만인 것으로 판명되면 최소 세금 1 % 소득이 지급됩니다. 회사에 손실이 발생한 경우에도 마찬가지입니다.

두 가지 요율을 동시에 적용하거나 1년 내에 교대로 적용할 수 없습니다. 내년도 조세제도를 변경하려면 당해 연도의 12월 31일까지 신고서를 제출해야 합니다.

단순 파트너십 계약 참가자 또는 신뢰 관리"비용만큼 감소한 수익"만 적용합니다.

소득 또는 "차이"가 더 수익성이 있습니까?

예를 들어 보겠습니다.

Champagne LLC의 파인애플은 한 달에 1,000,000 루블을 벌고 500,000 루블을 보냈습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득, 6%"가 적용되면 세금은 1,000,000 × 6% = 60,000 루블이 됩니다.

LLC가 "소득 빼기 비용" 옵션을 선택하고 해당 지역의 일반(감소되지 않음) 세율이 15%인 경우 세금은 (1,000,000 - 500,000) × 15% = 75,000루블입니다.

조직의 비용이 소득의 60% 미만이거나 비용을 문서화하기 어려운 경우 첫 번째 옵션이 더 수익성이 높습니다. 소득은 6%입니다.
비용이 소득의 60%를 초과하고 러시아 연방 세법에 명시된 요구 사항을 충족하는 경우 두 번째 옵션은 소득에서 비용을 뺀 15%가 더 적합합니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득"에서 직원이없는 개인 기업가는 보험료 금액보다 적은 것으로 판명되면 세금을 전혀 내지 않을 수 있습니다. 그리고 보험료를 희생하면서 직원과 조직이 있는 개인 기업가는 세금을 절반으로 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에서는 급여와 보험료가 비용에 포함되어 과세 대상이 줄어 듭니다.

누가 USN을 신청할 수 있습니까?

회계 및 세금 기록 유지, 고정 자산 회계, USN 세금 자동 계산, 온라인 서비스 Kontur.Accounting에서 집을 떠나지 않고 보고서 제출!

단순화된 세금 시스템으로의 전환은 자발적인 문제이지만 일부 회사는 이 모드를 "활성화"할 수 없습니다.

은행, 보험 회사, 공증인, 투자 및 비 국가 연기금및 기타 조직
지점 및 대표 사무소가 있는 회사,
다른 조직의 참여 비율이 25% 이상인 회사.

내년에 간이과세제도를 적용할 예정이라면 해당 기업이 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

직원 수는 100 명을 초과하지 않으며,
고정 자산의 잔여 가치가 1억 5천만 루블을 초과하지 않으며,
소득은 다음을 초과하지 않습니다:

- 올해의 9 개월 동안 1 억 1250 만 루블 - 다른 체제에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하는 사람들의 경우,

2019년 디플레이터 계수는 1.518

- 연간 1억 5천만 루블 - 단순화된 세금 시스템을 계속 사용하려는 사람들을 위해.

ESHN과 USN을 동시에 적용하는 것은 불가능합니다. 그러나 단순화된 세금 시스템과 UTII, 단순화된 세금 시스템과 PSN, 그리고 단순화된 세금 시스템, PSN 및 UTII의 세 가지 모드를 모두 결합할 수 있습니다. 직원 수 및 고정 자산 비용에 대한 제한은 모든 유형의 활동에 유효하며 소득 금액은 UTII에 해당하지 않는 활동 유형에 대해 고려됩니다.

온라인 서비스 Kontur.Accounting에서는 단순화된 세금 시스템에 대한 신고서를 쉽게 제출하고 급여를 유지하며 연방 세금 서비스, 러시아 연방 연금 기금 및 사회 보험 기금에 보고서를 보낼 수 있습니다.

어떤 의미에서 간소화된 과세 시스템은 세금의 일부를 세금으로 대체함으로써 납세자의 삶을 더 쉽게 만듭니다. 그러나 모든 것이 그렇게 장밋빛이 되는 것은 아닙니다. 이 모드에는 단순화된 세금 시스템을 항상 유용하게 사용하지 않는 뉘앙스가 있습니다.

기사에서:

USN의 유형
과세 대상을 선택하는 방법
단순화 비용
세율
세금 계산
가는 방법
2020년 간이세제로 전환의 장단점
2020년 개인 기업가 및 LLC에 대한 과세 시스템 선택 계산기

간단한 단어로 단순화 된 과세 시스템이란 무엇입니까?

단순화(단순 조세 제도에 따른 조세)는 납세자가 특정 세금을 면제하고 그 대가로 한 가지만 납부하는 특별 조세 제도입니다. 기업 또는 개인 기업가는 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금을 납부 할 권리를 사용할 가치가 있는지 여부를 독립적으로 결정합니다. 단순화 된 IP와 조직의 적용에는 실질적으로 차이가 없습니다.

납세자가 간소화된 세금 시스템으로 전환하기로 선택하면 다음이 면제됩니다.

소득세(조직) 또는 개인 소득세(IP);
재산세.

이 각 단락에는 Art의 단락 2 및 3에 명시된 예외가 있습니다. 러시아 연방 세법 346.11. 이와 별도로 재산세에 주목할 가치가 있습니다. 지적 가치의 과세 조건을 충족하는 부동산 객체에는 면제가 적용되지 않습니다. 또한 단순한 사람은 위 세금에 대해 세무 대리인의 의무가 면제되지 않습니다.

단순화는 다음 모드와 결합할 수 있습니다.

전가(조직 및 개인 기업가용);
특허 (개인 기업가 전용).

USN과 OSN을 결합하는 것은 금지되어 있습니다.

단순화는 어떤 유형의 활동에도 연결되지 않지만 단순화된 세금 시스템의 적용을 허용하지 않거나 과세 대상 선택을 제한하는 몇 가지 예외가 있습니다. USN에 대한 모든 것을 더 자세히 알려드리겠습니다.

USN 2020의 변경 사항: Simplification 매거진 편집장의 비디오 리뷰

간이과세제도의 조건 : 신청대상

간이과세로 전환하려면 신고서를 제출해야 합니다. 그건 그렇고, 세무 당국은 법인 또는 개별 기업가가 단순 기준을 충족하지 않는 경우에만 답변합니다.

기사의 아래에는 개별 기업가를 위한 응용 프로그램의 예도 나와 있습니다. 우리는 또한 새로 생성된 IP에 대한 전환 신청서를 작성하는 절차에 전념했습니다.

BukhSoft 프로그램을 사용하여 온라인으로 양식을 작성할 수 있습니다. 그 후 프로그램은 응용 프로그램에 오류가 있는지 확인하고 프린터로 인쇄하거나 Excel 파일로 저장할 수 있습니다.

온라인으로 완전한 통지

이 모드로 전환하는 데 장애물이 없으면 검사에서 문서를 기다릴 필요가 없습니다. 서류 분실로 인한 오해를 피하기 위해 세무 당국, 문서 수령시 세금 스탬프, 인터넷 또는 우편 목록을 통해 보낼 때 운영자 영수증과 함께 단순화 된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지를 유지해야합니다. 원하는 경우 나중에 세금을 요청할 수 있습니다. 정보 메일, 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 권리를 간접적으로 확인할 것입니다.

USN으로 전환할 수 있습니다.

국가 등록일로부터 한 달 이내;
일정 기간 동안 활동이 진행 중인 연도 초부터(예외는 러시아 연방 세법 4조 2항 346.13항에 명시된 UTII에서 전환).

첫 번째 경우에는 일부 유형의 활동을 제외하고 전환에 제한이 없습니다. 두 번째 경우에는 조직 및 개인 기업가에게 다음 제한 사항이 적용됩니다.

연도의 첫 9개월 동안 소득은 1억 1250만 루블 이내여야 합니다.
조직 및 개인 기업가는 Art 3항의 조건을 준수해야 합니다. 러시아 연방 세법 346.12(예: 직원 수에 제한이 있거나 법인의 고정 자산 가치에 제한이 있음).

납세자의 소득이 1 억 5 천만 루블을 초과하는 경우. 또는 그가 위에서 설명한 기준을 충족하지 못하면 단순화자의 기준을 준수하지 않은 분기 초부터 OSNO에 따라 세금 납부로 전환해야 합니다.

USN의 유형

단순화의 장점 중 하나는 선택할 수 있다는 것입니다. 과세 기준. 두 가지 옵션이 있습니다.

소득;
수입에서 비용을 뺀 것.

단순화된 방법은 현금 방법을 사용한다는 점에 유의해야 합니다. 소득과 관련하여 이것은 다음과 같이 표현됩니다. 모든 영수증(소득세와 유사한 조건을 충족함)은 회계상 발생 여부에 관계없이 과세 기준을 증가시킵니다. 즉, 다음을 포함한 모든 대출에 대해 세금이 부과됩니다(단, 반환된 대출은 실제로 반환된 기간에 취소됨).

비용도 지불해야하지만 동시에 실제로 발생하고 수입 지출 장부에 들어갈 때 회계에서 발생합니다.

총 연방법 USN은 20개 수정되었습니다. 잡지 "Simplification"의 표에서 그들에 대해 알아보십시오.

간소화된 조세제도에서 과세대상을 선택하는 방법

세금을 납부할 대상을 선택하려면 자신의 활동과 현지 법률을 분석해야 합니다(지역은 단일 세율 인하를 도입할 권리가 있습니다).

법인 또는 기업가의 비용이 매우 적거나 비용이 구체적이고 과세 기준을 줄이지 않는다면 당연히 소득 대상을 선택하는 것이 좋습니다.

회사에 비용이 많이 든다면 우선 구조를 평가해야 합니다. 다음과 같은 경우 세금 이익단순화 된 세금 시스템의 세금이 소득 자체보다 현저히 낮으면 "소득에서 비용을 뺀"객체를 사용하여 단순화 된 과세로 전환해야합니다.

과세 기준은 1년에 한 번만 변경할 수 있습니다. 개체를 변경하려면 달력 연도가 끝나기 전에 검사에 알림도 제출됩니다. 세무서에서 확인을 기다릴 필요도 없습니다.

납세자는 모든 유형의 단순화를 선택할 권리가 있지만 일부 사람들의 경우 세금 코드에서 선택에 대한 제한을 제공합니다.

단순 파트너십 또는 재산 신탁 계약의 틀 내에서 운영되는 납세자는 "소득에서 비용을 뺀" 개체만 사용하여 단순 과세를 적용할 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템의 비용은 과세 기반을 감소시킵니다.

간소화시 과세표준 경감비용 목록을 마감합니다. 이것은 러시아 연방 세법 25장에 따른 비용과의 주요 차이점입니다(소득세의 경우 코드에 언급되지 않은 비용이지만 경제적으로 정당한 비용도 허용됨).

단순화 된 비용 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16.

단순화 된 세금 시스템의 비용 회계 절차가 변경되었습니다. 2019년 9월 29일자 연방법 325-FZ에 따라 변경되었습니다.

단순화자는 등록 문서를 제출하기 전에 부동산 비용을 상각할 권리가 있습니다. 이전에는 비용을 기록했지만 등록 서류를 제출하지 않은 경우 검사관은 비용을 철회했습니다(2018년 3월 28일 No. F01-641 / 2018의 Volga-Vyatka 지역 중재 법원 명령).

한 해 동안 분기의 마지막 날에 비용을 균등 분할로 상각합니다(세법 346.16조 1항, 3항). 예를 들어, 100,000루블을 지불한 경우. 9월에는 9월에 절반만 고려하고 나머지는 4분기에 고려하십시오.

이 경우 다음 알고리즘이 작동합니다.

지불이 이루어졌거나 커미셔닝이 발생한 분기	비용 배분 절차
1분기	연말까지 각 분기에 지출한 금액의 1/4
2분기	연말까지 매 분기 고정 자산 또는 그 일부의 지급 가치의 1/3
3분기	3·4분기 고정자산 비용 절반
4분기	한 번에 감가상각 자산의 지불된 비용 전액을 비용으로 청구합니다.

비용에 대한 소득이 감소한 과세 대상을 선택할 때 이전 연도의 손실에 대한 세금 계산 기준과 최소 세금과 실제 계산 된 금액의 차이 금액을 줄이는 것이 가능합니다 (만약 적은 것으로 밝혀졌습니다) 이전 몇 년 동안.

단순화 된 세금 시스템의 세율은 얼마입니까?

통합 단순화 세금에 대한 요율은 Art에 설정되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.20. 그러나 연방법은 요율 범위만을 정의하여 지역이 자체적으로 특정 금액을 설정할 수 있는 권한을 부여합니다.

"소득" 개체의 최대 세율은 6%입니다. 조직의 최소 비율은 1%입니다. 그리고 Art 4 단락의 기준을 충족하는 개별 기업가의 경우. 러시아 연방 세법 346.20, - 0%.

두 번째 과세 대상에 대한 최대 세율은 15%입니다. 최소값은 5%입니다. Crimeans 및 Sevastopol 납세자의 경우 비율을 3%로 줄일 수 있으며 기업가의 경우 Art 4항의 조건에 따라 비율을 0%로 줄일 수도 있습니다. 러시아 연방 세법 346.20.

또한 소득의 1%의 최소 세율이 있습니다.

별도의 테이블에 수집했습니다. 러시아 연방의 85개 지역에 대한 USN 요금 .

USN 세금 계산 방법

세금 계산 알고리즘은 과세 기준에 따라 다릅니다.

대상이 "소득"인 세액은 소득 금액과 해당 세율의 곱으로 계산됩니다. 하지만 그게 다가 아닙니다.

결과 세금은 다음과 같이 줄일 수 있습니다.

보험료(발생 및 지불);
질병 수당(고용주가 부담하는 일수);
사회 보장에서 상환되지 않는 질병 수당에 대한 보장을 제공하는 보험료.

위의 모든 금액은 해당 금액의 절반 내에서만 세금을 줄일 때 고려할 수 있습니다. 그러나 그러한 제한이 없으면 다음과 같이 세금을 줄일 수 있습니다.

거래 수수료;
고용 된 직원이없는 기업가의 고정 보험료.

"비용으로 감소한 소득"대상과 관련하여 세금은 다음과 같이 계산됩니다.

(당기손익 - 당기비용 - 전년도 결손금 - 직전 과세기간의 실세액과 최소금액의 차액) x 세율

수령 한 금액은 소득 금액의 1 % 인 최소 세금 가치와 비교해야합니다. 그 해에 많은 금액이 과세됩니다.

해당 연도 중 과세 대상에 대해 분기마다 선지급됩니다. 동시에 "소득에서 비용을 뺀"객체를 사용하여 선급금을 계산할 때 이전 연도의 손실과 실제 세금과 최소 세금의 차이를 고려하는 것은 불가능합니다. 이 경우 선지급은 소득과 비용의 차액에 세율을 곱한 것입니다.

해당 CBC에 대한 최소 세금은 연말에만 납부됩니다. 이전에는 최소세금에 대해 별도의 예산 분류 코드가 할당되었습니다. 이제 코드는 선불, 기본 및 최소 세금에 대한 단일입니다. 초과 지불이 이전 CCC에 남아 있으면 납세자에게 반환되거나 서신에 따라 현재 세금 지불과 상계될 수 있습니다.

세금 선지급 기한은 만료된 분기의 다음 달 25일입니다. 연차보고 및 연세납부기한은 법인의 경우 3월말, 사업자의 경우 4월말입니다.

개별 기업가 및 조직을 위한 단순화된 시스템으로의 전환의 뉘앙스

USN에서 OSN으로 전환할 수 있습니다. 또한 새로 생성된 조직 및 개인 사업자의 개방은 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.

일반과세제도에서 간이과세제도로 전환하는 결정에 영향을 미치는 중요한 사항 중 하나는 전환 당시 그대로 남아 있는 고정자산, 무형자산, 재고품 등에 대한 부가가치세(VAT)를 복원해야 한다는 점이다. 기업 또는 개인 기업가의 대차 대조표.

이는 간소화된 세금 시스템의 적용이 시작되기 이전 연도의 마지막 분기에 이루어져야 합니다.

VAT는 대차 대조표의 잔존 가치에서 회수됩니다. 동일한 보고 기간에 환급된 VAT 금액만큼 과세 소득을 줄일 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 전에받은 선금에서 지불 된 VAT로 (이미 구현이 단순화 된 시스템에서 수행되는 경우) 공무원에 따르면이 작업을 수행해야합니다. VAT 금액은 구매자에게 반환되어야 하며, 공제될 이 금액은 신고서에 반영되어야 합니다.

STS 수입에서 STS 비용으로 전환하는 것도 가능합니다. 그 반대. 내년 1월 1일부터 가능합니다. 동시에 과세 대상을 변경하려면 늦어도 1월 1일까지 연방세청에 신고해야 합니다.

USN의 장점과 단점

이 표는 이 특별 제도의 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 요약하여 단순화된 세금 시스템으로 전환할지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다.

프로	빼기
더 쉬운 세무 회계	손실이 있어도 세금을 낸다(적어도 소득이 있는 경우)
주요세(소득세, 부가가치세, 재산세) 면제	전환하기 전에 부가가치세를 복원해야하므로 상당한 경제적 손실이 발생할 수 있습니다.
과세 대상을 독립적으로 선택 가능	폐쇄된 비용 목록
신고는 1년에 한 번 제출	모든 기업과 개인 기업가가 간소화된 과세를 적용할 권리가 있는 것은 아닙니다. 제한 사항이 있습니다.
특정 유형의 활동을 하는 단순 근로자를 위한 보험료 혜택이 있습니다.	상대방은 간이 서비스 제공자로부터 구매한 상품, 서비스 등에 대한 VAT를 환불할 수 없습니다.

2020년부터 세금 시스템 선택 계산기

2020년 세금 시스템 선택: 찬반 양론

지시자		STS 수입	STS 수입 비용	UTII		특허
모드는 어디에서 사용할 수 있습니까?	러시아 연방의 모든 지역에서			UTII가 도입된 지방 자치 단체의 영토에서만(러시아 연방 세법 346.26조 1항)		PSN이 설정된 러시아 연방의 구성 기관에만 해당(러시아 연방 세법 346.43조 1항)
납부해야 할 세금(의무세 제외*)	소득세 - 조직의 경우, 개인 소득세 - 개인 기업가의 경우; 재산세(러시아 연방 세법 25장)	간소화된 조세제도에 따른 단일세 재산세 - 부동산의 지적 가치에서만; VAT - VAT가 포함된 송장을 발행한 경우 러시아로 상품을 수입하는 경우에만 해당됩니다. 또는 간단한 파트너십으로 사업을 하는 경우 재산의 수탁자, 영업권자입니다(러시아 연방 세법 346.11 조 2 및 3).		귀속 세금; 부동산의 지적가액에 대한 재산세 VAT - 러시아 연방으로 상품을 수입하는 경우에만 해당(러시아 연방 세법 346.26조 4항)		특허 비용; 지적 가치에 대한 재산세 부가가치세 - 비특허 활동, 러시아 연방으로 물품 수입시, Art에 따른 운영. 러시아 연방 세법 174.1 (러시아 연방 세법 346.43 조 10 항)
소득(이익) 세율	조직의 경우 20%(러시아 연방 세법 284조 1항), 개인 기업가는 13%의 비율로 개인 소득세를 납부합니다.	(러시아 연방 세법 346.20 조 1 항)	(러시아 연방 세법 346.20 조 2 항)	7.5 ~ 15%(러시아 연방 세법 346.31조 2항)		6%(러시아 연방 세법 346.50조 1항)
과세표준	비용으로 감소된 소득(러시아 연방 세법 274조 7항)	소득(러시아 연방 세법 346.14조 1항)	비용으로 감소된 소득(러시아 연방 세법 346.14조 1항)	귀속 소득 (러시아 연방 세법 346.29 조 10 항)		잠재적으로 가능한 소득(러시아 연방 세법 346.48조 1항)
신고(세금) 기간	나는 분기, 반년, 9개월, 1년(러시아 연방 세법 285조 1항 및 2항)	나는 분기, 반년, 9 개월, 1 년 (러시아 연방 세법 346.19 조)		분기(러시아 연방 세법 346.30조)		1~12개월(러시아 연방 세법 346.45조 5항)
선지급절차(기본세)	보고기간(월)의 다음달 28일까지 1년 동안 - 늦어도 3월 28일 이전(러시아 연방 세법 289조 287조 1항, 289조 3항)	보고기간의 다음달 25일까지 1년 동안 - 기업의 경우 - 늦어도 3월 31일까지, 개인 기업가의 경우 - 늦어도 4월 30일까지 (러시아 연방 세법 346.19조 및 346.21조 7항)		분기 다음 달의 25일 이내(러시아 연방 세법 346.32조 1항)		6개월 미만의 기간에 대한 특허는 문서의 유효 기간이 만료되는 날까지 전액을 지불해야 합니다. 6개월에서 1년의 기간 동안 발행된 특허는 다음과 같습니다. 비용의 1/3 - 특허 개시일로부터 90일 이내. 나머지 2/3 - 특허가 만료되는 날까지 (러시아 연방 세법 346.51 조 2 항)
기본 세금 신고서	계간지. 보고기간의 다음달 28일까지 또는 매월 28일. 세금이 실제 이익에서 계산되는 경우. 연말 - 늦어도 3월 28일 이전(289조 3항 및 4항, 러시아 연방 세법 287조 1항 4항)	연말에만. 조직 - 늦어도 3월 31일까지 IP - 4월 30일까지(러시아 연방 세법 346.23조).		분기마다. 늦어도 다음 달 20일까지(러시아 연방 세법 346.32조 3항)		사용할 수 없습니다
연간 소득 한도	제한 없음	1억 5천만 루블 (러시아 연방 세법 346.13조 4.1항)		제한 없음		6천만 루블 (러시아 연방 세법 346.45조 6항)
수 제한		평균 직원 수 100명 이하				평균 직원 수는 15 명 이하입니다 (러시아 연방 세법 346.43 조 5 항)
승인된 자본에서 다른 회사의 참여 지분 제한	설치되지 않음	25% (러시아 연방 세법 14조, 3조, 346.12조, 2조, 2.2조, 346.26조)				아니요, 기업은 SPE를 적용할 수 없습니다.
	수	(러시아 연방 세법 346.12조 1항 3항) 별도의 부서 및 대표 사무소 허용			그들은 할 수 있습니다 (러시아 연방 세법 346.26 조)	회사는 PSN을 적용할 자격이 없습니다.
회계에 따른 고정 자산의 최대 잔존 가치	설치되지 않음	1억 5천만 루블 (러시아 연방 세법 346.13조 4항)			설치되지 않음
기부금 감면	감소하지 않습니다. 그러나 기부금은 비용에 포함됩니다 (러시아 연방 세법 264 조 1 항 1 항)	고정 IP를 포함한 기부금에 대해 간소화된 세금 시스템에 따라 세금이 감소됩니다. 그러나 50%를 넘지 않습니다. 개별 기업가에게 직원이 없는 경우 기여금은 세금을 완전히 줄입니다(러시아 연방 세법 346.21조 3.1항 1항 및 5항). 기업은 기부금에 대한 세금을 50% 이하로 줄입니다.	감소하지 않습니다. 그러나 기부금은 비용으로 상각됩니다 (러시아 연방 세법 7 조 1 항 346.17 조)		감소 최대 - 50%(러시아 연방 세법 346.32조 2.1항)	감소하지 않는다
기여율	30% (러시아 연방 세법 426조)	30% (러시아 연방 세법 426조)	30% (러시아 연방 세법 426조)		30%, 약국 - 20% (러시아 연방 세법 427조)	30% (러시아 연방 세법 426조)
	유지되지 않음	유지되지 않음				유지되지 않음
세무 회계	세금 등록이 유지됩니다(러시아 연방 세법 314조).	수입 및 지출 회계 장부가 유지됩니다 (2012 년 10 월 22 일자 러시아 재무부 명령 No. 135n)			회계 장부는 보관되지 않습니다 (2016 년 6 월 9 일자 러시아 연방 세금 서비스의 서신 No. SD-4-3 / [이메일 보호됨])	소득 회계는 6천만 루블 한도를 통제하기 위해 유지됩니다.

* 의무 세금 포함: 운송, 토지세, 국가 의무, 관세. 모든 기업과 개인 기업가는 적용되는 특별 제도에 관계없이 비용을 지불해야 합니다. 과세 대상이 있는 경우.

러시아 법률은 상업 기업에게 간소화된 세금 시스템에서 일할 수 있는 기회를 제공합니다. 기업의 재정적 부담을 크게 줄이는 특별한 과세 메커니즘. 이는 재무부에 대한 관련 수수료를 계산하기 위한 기준을 줄이고 개별 구성 요소를 결정하기 위한 기준을 줄임으로써 발생합니다. 동시에 회사는 세무 당국이 요구하는 많은 의무를 유지합니다. USN은 러시아 기업의 활동을 크게 촉진하는 제도이지만 법률에 명시된 수수료 지불과 필요한 보고서를 관할 당국에 제출하는 데 대한 완전한 면제를 의미하지는 않습니다. "단순화"의 특이성은 무엇입니까? 실제로 구현의 어떤 뉘앙스가 특별한주의를 기울여야합니까?

간소화된 세금 시스템에 대한 일반 정보

USN에 대한 기본 정보를 고려하십시오. 그것은 무엇입니까? USN 또는 단순화는 러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다. 스타트업 기업가들 사이에서 가장 인기가 높다. 사실 단순화 된 세금 시스템은 대부분의 징후에 따라 대기업에서 사용되는 일반 과세 시스템 인 OSN보다 훨씬 수익성이 높습니다.

고려의 단순성 조세 제도지불해야 할 수수료 금액뿐만 아니라 보고 절차와 관련하여 표현됩니다. USN이 있는 경우는 거의 없습니다.

USN 사용 조건

USN의 본질(무엇인지)을 좀 더 자세히 알아보자. 러시아 연방 법률에 의해 제공되는 적용 규칙 측면에서 "단순화"를 고려합시다. 위에서 언급했듯이 주로 소규모 사업을 하는 스타트업 기업가는 이 수수료 지불 시스템을 사용할 수 있습니다. 근데 여기 기준이 뭔가요? STS 세금 납부에 적합한 시스템을 적용하려면 기업은 다음 주요 기능을 준수해야 합니다.

100명 이하의 직원을 고용하고 있습니다.

회사의 연간 수익은 6천만 루블을 초과하지 않습니다. (일부 해석에서 - 과세 연도의 9개월 동안 4,500만 루블);

자산의 잔존 가치는 1억 루블을 넘지 않습니다.

추가 기준도 있습니다. 예, 소유권 승인된 자본단순화 된 세금 시스템에서 작업을 신청하는 회사의 다른 기업은 25 %를 초과해서는 안됩니다. 또한 법인은 간이과세제도의 장점을 이용하기 위해 지점을 둘 수 없다.

어떤 세금을 피할 수 있습니까?

단순화 된 조세 시스템의 세부 사항, 그것이 무엇인지 더 잘 이해하기 위해 적절한 조세 제도에서 운영되는 기업이받는 혜택을 자세히 살펴볼 것입니다. 간소화된 조세제도의 주요 특징은 이러한 비용을 계산하여 예산에 납부하는 제도가 과세대상 조세제도의 특징인 여러 세금을 한 번에 대체한다는 점이다. 여기에는 소득세(배당금 및 특정 유형의 의무 제외), 재산세, 기업가의 개인 소득세(개인 기업가인 경우)가 포함됩니다. 그러나 어떤 경우에는 관련 유형의 수수료를 지불할 의무가 회사에 남아 있습니다(예: 원천징수 의무자의 지위에 있는 경우). 또는 특정 세금을 납부해야 함을 반영하는 문서를 생성하는 경우. 이러한 시나리오는 잠시 후에 고려할 것입니다.

간소화된 조세제도에 따른 세금의 종류

사업주는 이 수수료에 대한 대가로 무엇을 지불해야 합니까? 이 법안은 국가와의 합의를 위해 2 가지 계획을 제공합니다. 첫 번째 틀 내에서 과세 기반은 기업의 수익을 희생하여 형성됩니다. 그 중 6%는 국고에 납부해야 합니다. STS에 따른 비용은 고려되지 않습니다. 또 다른 계획은 기업의 이익을 기준으로 수수료를 계산하는 것입니다. 그 중 15%는 재무부에 지불해야 합니다. 이 계획의 틀 내에서 단순화 된 세금 시스템의 비용은 매우 중요합니다. 따라서 소득과 같거나 초과하면 과세 기반이 형성되지 않습니다.

표시된 두 가지 계획 중 기업가가 선택하는 것이 더 나은 것은 무엇입니까? 비즈니스의 산업 특성에 의해 결정됩니다. 그가 서비스 제공에 종사한다면 그는 비용이 거의 없을 것입니다. 이 경우 수익금에 대해 세금을 납부하는 것이 더 유리합니다. 사람이 상점 소유자 인 경우이 경우 비용은 유형적입니다. 소매업의 평균 수익성은 약 10-15%입니다. 이 경우 이익에 수수료를 지불하는 것이 더 유리합니다. 어떤 경우에 한 계획이 더 수익성이 있고 어떤 경우에 다른 계획인지 명확하게 알 수 있는 예를 고려하십시오.

단순화 된 세금 시스템 계산의 예

우리의 임무는 USN 계산을 위한 최적의 기준을 결정할 수 있는 공식을 찾는 것입니다. 회사의 수입, 비용은 적절한 우선 순위 배치에 결정적인 영향을 미치는 요소입니다. USN을 계산하기 위해 첫 번째 또는 두 번째 체계를 사용하는 세부 사항을 명확하게 반영하는 예를 고려하십시오.

회사에서 문서 인쇄 및 스캔 서비스를 제공한다고 가정합니다. 예상 비용은 MFP용 종이와 페인트 구매(우리는 그 중 2개를 가지고 있고 그들은 회사를 선물로 받았기 때문에 비용에 포함되지 않음), 전기 비용 지불 및 인건비 이전으로 구성됩니다. 직원에 대한 보상.

회사의 가능한 비용 분석부터 시작하겠습니다. 회사에 급여가 25,000 루블 인 2 명의 직원이 있다고 가정 해 봅시다. 하루에 약 700 페이지의 한 장치의 평균 상업 작동 강도를 가진 종이 및 페인트 비용은 약 10,000 루블입니다. 달마다. 직원을 위한 연금 기금, 사회 보험 기금 및 의무 건강 보험 기금에 대한 필수 기여금은 급여의 약 30%입니다. 따라서 회사 직원의 보수와 사회적 의무 이행에 들어가는 금액을 기준으로 한 비용은 65,000 루블에 이릅니다. (기금 기부금의 2 및 30%에 대한 급여). 우리는 종이와 페인트를 사는 데 사용할 10,000 루블을 추가합니다. 회사의 월별 총 비용은 75,000 루블입니다.

회사의 예상 수익은 얼마입니까? 평균 비용대도시에서 1 장의 인쇄물 - 3 루블. 이 수치에 700을 곱한 다음 30을 곱합니다(회사가 매일 일한다는 데 동의합니다). 63,000 루블이 나옵니다. 하지만 우리는 2대의 프린터를 가지고 있습니다. 총 126,000 루블을 가져올 것입니다. 수익. 또한 하루에 약 100개의 이미지를 스캔한다고 가정합니다. 평균 처리 비용은 평균 5 루블입니다. 결과적으로 스캔에서 약 15,000 루블을 얻습니다. 달마다. 모든 서비스에 대한 회사의 총 수익은 141,000이며 비용을 고려한 이익은 66,000 루블입니다.

단순화 된 세금 시스템의 지불을 위해 어떤 계획을 선택해야합니까? 수입, 지출은 우리에게 알려져 있습니다. 수익에 대한 주세(141,000루블의 6%)를 지불하면 132,540루블이 남게 됩니다. 이 경우 순이익은 57,540루블입니다. 수입과 지출의 차이(66,000 루블의 15%)에 대한 주세를 지불하면 56,100 루블이 남게 됩니다. 순이익. 이 경우 소득세를 계산할 때 단순화 된 세금 시스템의 지불이 더 수익성이 있음이 분명합니다.

물론 이러한 계산은 매우 근사한 샘플입니다. 어떤 이유로 든 예를 들어 수요의 계절적 변동으로 인해 우리의 예와 같이 수익이 많지 않은 경우 단순화 된 세금 시스템이 수익성이 없을 수 있습니다. 인쇄 및 스캔 회사의 주요 고객인 학생, 학교 학생, lyceum은 여름에 휴식을 취하는 것이 분명합니다. 그러나이 법안은 여름에 과세 제도의 일시적인 변경을 제공하지 않습니다. 따라서 해당 유형의 서비스를 제공하는 회사의 소유자는 단순화 된 세금 시스템에서 최적의 작업 계획을 결정할 때 수요 역학의 해당 변화를 계산해야합니다.

간소화된 세금 시스템에 따른 세금 및 수수료

두 제도 모두에서 기업은 세금을 연방 세무 서비스로 이전할 의무뿐만 아니라 PFR, FSS 및 MHIF와 같은 주 기금에 필요한 기여금을 납부해야 합니다. 사업을하는 법적 형태가 LLC 인 경우 기업가는 관련 수수료를 자신의 재무부에 대해서만 이전합니다. 직원. 개인 기업가로서 사업을 하는 사람은 PFR, FSS 및 MHIF에도 기부금을 양도해야 합니다. 동시에 그는 수익과 이익 모두에 대해 계산된 세금 납부에 100% 등록할 권리가 있습니다. 이 기회 덕분에 많은 기업가들은 해당 수수료를 스스로 지불해야 하기 때문에 실제로 추가적인 재정적 부담을 느끼지 않습니다.

일반적으로 단순화 된 세금 시스템에서 운영되는 기업은 다른 유형의 기부금과 세금을 지불하지 않습니다. 그러나 "단순화"하에 회사의 추가 재정적 의무를 결정하기 위한 여러 법적 근거가 있습니다. 그 중에는 소비세와 관련된 수수료가 있습니다. 그들의 형성은 적절한 문서가 필요한 상품의 러시아 연방 영토로의 수입, 석유 제품의 구매, 알코올 음료 및 기타의 판매(몰수되거나 잘못 관리되는 것을 포함), 수입된 제품의 판매와 관련될 수 있습니다. 벨로루시 공화국에서 러시아 연방으로 단순화된 세금 시스템에 따라 운영되는 일부 기업은 국가 및 관세, 토지, 운송 및 수도세뿐만 아니라 생물학적 자원 사용에 대해 법률에 규정된 수수료를 납부합니다.

간소화된 조세제도에 따른 납세 및 신고절차

러시아 기업 USN을 위한 간소화된 조세 제도에 대한 기본 정보를 공부했습니다. 그것이 무엇인지, 주요 장점은 무엇입니까, 우리는 고려했습니다. 이제 "단순화" 기능을 사용하는 몇 가지 실용적인 뉘앙스를 탐색할 수 있습니다. 흥미로운 측면은 해당 세금을 납부하는 절차에 관한 것입니다.

이 의무와 관련하여 특정 기한이 법으로 정해져 있습니다. USN - 기업이 필요한 비용을 분기별로 예산으로 이전하는 제도. 이 법안은 "단순화" 작업을 하는 기업가가 관련 세금 기간이 끝난 후 25일 이내에 선지급을 이전하도록 요구합니다. 1분기, 반년, 9개월이 될 수 있습니다. 과세 연도 종료 후 수수료는 3월 31일까지 - LLC 소유자의 경우, 4월 30일까지 개인 기업가의 경우 예산으로 이전할 수 있습니다.

USN 모드에서 기업의 실제 작업의 또 다른 중요한 측면은 보고입니다. 위에서 사업주의 해당 의무가 단순화되었음을 언급했습니다. 즉, 많은 수의보고 양식을 연방 세무 서비스에 보낼 필요가 없습니다. 사실, 정기적으로 기업가에게 연방 세무 서비스로 보내야 하는 주요 문서는 세금 신고서입니다. 보고 연도 다음 해 3월 31일까지 LLC 소유자에게 4월 30일까지 개별 기업가에게 제공해야 합니다. 세금 신고서는 표준화된 양식이며 연방세 서비스는 항상 샘플을 발행할 수 있습니다. USN - 최소한의 보고 절차와 관련된 제도. 그러나 기업가에게 선언문을 제공해야 할 필요성을 잊어서는 안됩니다. 첫 페이지를 채우는 샘플은 다음과 같을 수 있습니다.

문서의 구조는 매우 간단합니다. 중요한 것은 사업 회전율을 반영하는 개인 데이터와 숫자를 표시하는 데 실수를하지 않는 것입니다.

회사가 세무사인 경우

법적 지위를 가진 회사의 경우 재무부에 다양한 수수료를 지불하는 측면에서 추가 의무가 미리 결정됩니다. 예를 들어 직원을 고용하는 회사 고용 계약민법 계약에 따라 서비스를 주문하거나 직원 또는 계약자에게 관련 보상에서 개인 소득세를 지불해야 합니다.

세무 대리인의 지위에 있는 회사는 또한 위에 언급된 목록을 보완할 수 있는 여러 보고 절차를 수행해야 합니다. 따라서 예를 들어 해당 유형의 기업은 규정된 형식으로 작성된 급여를 다음 달 15일 이전에 FSS에 제출해야 합니다. 과세 기간. 세무 대리인은 FIU에 대한 보고 의무가 있으므로 보고 기간 다음 두 번째 달의 15일 이전에 RSV-1 양식을 이 기관에 제출해야 합니다. 동시에 개인 정보도 FIU에 제출됩니다. 어떤 경우에는 회사가 세무대리인의 지위를 가지고 있는 경우가 있는데, 이 경우 회사는 보고기간의 다음 달 20일까지 연방세무서에 적절한 신고서를 제출해야 합니다. 회사가 배당금을 지급하는 경우 소득세에 대한 수치를 반영하는 신고서를 제출해야 합니다.

연말에 세무 대리인 상태의 기업은 다음을 제출해야 합니다: FSS에 급여(1월 15일까지), 평균 직원 수에 대한 정보, 부가가치세 신고서(1월 20일까지), 양식 RSV-1 , FIU에 대한 개인 정보(2월 15일까지) 2-NDFL 형식의 인증서(4월 1일까지), 토지 및 운송세(2월 1일까지).

USN으로 전환하는 방법

따라서 단순화 된 세금 시스템 (무엇인지)의 본질을 간단한 단어로 설명하려고하면 다음과 같은 표현으로 자신을 제한 할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템은 최소한의 비용을 포함하여 재무부에 수수료를 지불하는 체제입니다. 세금 부담, 또한 사업을 시작하려는 강력한 동기를 나타냅니다. 그러나 기업의 소유자는 "단순화"를 어떻게 활용할 수 있습니까? 회사의 활동을 적절한 모드로 이전하는 두 가지 주요 계획이 있습니다.

첫 번째는 연방에 회사를 등록할 때 단순화된 세금 시스템의 활성화를 가정합니다. 세금 서비스. 이 경우 기업가는 회사를 주 등록부에 등록하는 인증서를 발급하는 데 필요한 문서 패키지와 함께 연방 세무 서비스에 통지서를 제출해야 합니다. 해당 문서와 관련하여 특별한 채우기 샘플이 설정됩니다. USN - 기업이 30일 이내에 전환할 수 있는 제도 주 등록관련 문서를 연방 세무 서비스에 보내십시오. 그는 이렇게 보일 수 있습니다.

두 번째 계획은 회사가 다른 과세 제도에서 단순화된 세금 시스템으로 이전될 것이라고 가정합니다. 가장 중요한 것은 특정 시간 제한이 법으로 설정되어 있음을 명심하는 것입니다. 간소화된 세금 시스템은 다음 과세 연도 초부터 활성화됩니다. 두 번째 계획에 따라 기업가는 연방 세무 서비스에도 신고서를 제출해야 합니다.

간소화된 조세제도의 단점

그래서 USN 세금의 본질과 그것이 무엇이며 어떻게 계산되는지에 대해 공부했습니다. "단순화"의 장점은 분명합니다. 그러나 일부도 있습니다 USN의 단점. 따라서 예를 들어 주요 계약 체결 후 매출이 급격히 증가한 기업은 단순화 된 과세 체제에서 일할 권리를 잃을 수 있습니다. 실제로 이것은 예를 들어 소득세와 관련된 추가 수수료를 긴급히 지불해야 할 필요가 있음을 의미할 수 있습니다. 기업이 단순화 된 세금 시스템에서 고정 세금 시스템으로 돌아 오면 많은 수의보고 문서를 연방 세무 서비스에 제출해야합니다. 여기에는 회사의 전문가가 이를 채우는 데 상당한 인건비가 수반될 수 있습니다. 이 제도로 전환할 때 단순화된 세금 시스템에는 보고의 복원과 자본화 자산에 대한 VAT가 필요합니다.

DOS 하에서 운영되는 기업은 VAT를 지불합니다. 결과적으로 "단순화된" 시스템을 사용하는 회사는 이 세금을 주정부로 이전할 필요가 없습니다. 이러한 의미에서 단순화된 세금 시스템은 회사의 재정적 부담을 크게 완화하지만 동시에 VAT를 지불하는 상대방을 위해 작업하기를 꺼리는 것을 미리 결정할 수 있습니다. 이것은 계산 및 지불 분야의 법률의 세부 사항 때문입니다.사실 일부 경우에는 거래 상대방이 VAT를 사용하는 경우 회사가 보상을 기대할 수 있습니다. 회사는 "단순화"하여 예산으로 이전하지 않기 때문에 상대방이 VAT없이 작업하는 경우 협력이 일부에게 이익이되지 않을 수 있으므로 잠재적 파트너 수가 줄어들 수 있습니다.

때때로 기업가는 VAT가있는 별도의 라인이 포함 된 송장을 발행하려고이 법률 측면에 적응하려고합니다. 이것은 비효율적이라고 변호사들은 말합니다. 사실 그러한 문서는 해당 부가가치세 금액을 예산으로 이전해야 할 기업 자체의 의무를 미리 결정한다는 것입니다. 마찬가지로 적절한 신고서를 연방세청에 제출해야 합니다.

또한 사업주가 회사의 이익에서 수수료를 지불하는 경우 "단순화"의 경우 과세 기준을 VAT 금액만큼 줄일 수 없습니다. 또한 단순화 된 세금 시스템에서 일하는 기업가가 상대방의 충성도를 높이기 위해 VAT가 고정 된 송장을 발행하면 해당 돈의 합계, 그의 경상 계정에 적립되는 금액은 세무 당국의 해석에 따라 소득으로 기록될 수 있으며, 이 경우 세금은 그들로부터 납부되어야 합니다.

"단순화 된"시스템에서 작업하는 기업가가 VAT가 기록되지만 해당 금액을 예산으로 이전하지 않는 상대방에 대한 송장을 생성하는 경우 연방세 서비스는이 위반을 감지하면 다음에서 데이터를 복구 할 수 있습니다. 그 회사 현금. 또한 연방 세금 서비스는 러시아 연방 세법에서 제공한 세금이 회사에서 지불되지 않았다는 근거로 벌금을 부과할 수 있습니다. 마찬가지로, VAT 신고 누락에 대해 러시아 연방 세법에 의해 제공된 제재가 기업에 부과될 수 있습니다.

따라서 실제로 VAT 작업과 관련하여 법률에 의해 설정된 규범을 우회하려는 기업가의 시도는 법률의 다른 조항에 의해 크게 복잡합니다. 따라서 많은 회사는 VAT가 포함된 계산과 관련된 공제를 사용할 권리를 유지하기를 원하기 때문에 "단순화" 시스템에 따라 작업하지 않습니다. 그러나 많은 기업가들이 생각하는 것처럼 거래 상대방은 항상 상품과 서비스에 대한 더 낮은 가격에 끌릴 수 있으며 VAT가 보상되는지 여부에 관심이 없습니다.

위, "USN - 무엇입니까?"라는 질문에 답합니다. - 우리는 기업이 지점이 없는 경우에만 이 모드에서 작업할 수 있다는 점에 주목했습니다. 많은 비즈니스 대표자들은 이 기준을 "단순화"의 부족으로 간주합니다. 기업가는 비즈니스가 성장함에 따라 다른 도시에 지점을 개설해야 할 가능성이 높기 때문입니다.

간이과세제도의 단일세는 자발적으로 '간소제'로 전환한 기업과 사업자가 부담한다. 과세 대상 "소득"의 경우 세율은 6%입니다. 과세 대상 "소득에서 비용을 뺀" 세율은 15%입니다. "인형을 위한 세금 코드"" 주기의 일부인 이 자료는 러시아 연방 "단순 과세 시스템"의 세금 코드 26.2장을 다룹니다. 이 기사에서 사용할 수 있는 평범한 언어단일 "단순화 된"세금을 계산하고 지불하는 절차, 과세 및 세율의 대상 및보고시기에 대해 설명했습니다. 이 시리즈의 기사는 세금에 대한 개요만 제공합니다. ~을위한 실용적인 활동소스를 참조해야 합니다 세금 코드 러시아 연방

누가 USN을 신청할 수 있습니까?

단순화 된 세금 시스템을 자발적으로 선택하고이 시스템을 적용 할 권리가있는 러시아 조직 및 개인 기업가. "단순화"로 전환하려는 의사를 표명하지 않은 회사 및 기업가는 기본적으로 다른 과세 시스템을 적용합니다. 즉, 단일 "간소화"세금 납부로의 전환을 강제할 수 없습니다.

간이과세전환신고서를 인터넷으로 작성하여 제출

간이과세제도 적용 시 납부하지 않아도 되는 세금

일반적으로 '간소화 제도'로 전환한 조직은 재산세도 면제된다. 개인 기업가- 개인의 개인 소득세 및 재산세에서. 또한, 둘 다 부가가치세를 내지 않습니다(수입에 대한 부가가치세 제외). 기타 세금 및 수수료는 일반적인 방식으로 지불해야 합니다. 따라서 "간소화자"는 다음 날짜에 지불해야 합니다. 의무 보험직원 급여, 원천 징수 및 양도 개인 소득세 등

그러나 일반 규칙예외가 있습니다. 따라서 2015년 1월 1일부터 일부 "단순한" 사람들은 재산세를 납부해야 합니다. 이 날부터 재산세 과세표준이 지적가액으로 결정되는 부동산에 대해서는 이 세금 면제가 적용되지 않는다. 그러한 재산에는 예를 들어 소매 및 사무실 부동산이 포함될 수 있습니다(러시아 연방 세법 378.2조 1항, 러시아 연방 세법 346.11조 3항).

단순화된 시스템은 어디에서 작동합니까?

지역 또는 지역 제한 없이 러시아 연방 전역. 단순화 된 세금 시스템으로 전환하고 다른 과세 시스템으로 돌아가는 규칙은 위치에 관계없이 모든 러시아 조직 및 기업가에게 동일합니다.

간소화 된 세금 시스템으로 전환 할 자격이없는 사람

지점, 은행, 보험사, 예산 기관, 전당포, 투자 및 비국가 연기금, 소액 금융 기관 및 기타 여러 회사.

또한 소비재 생산, 광물 추출 및 판매, 도박 사업에 종사하거나 단일 농업 세금 납부로 전환한 회사 및 기업가에 대해 "단순화"가 금지됩니다.

직원 수, 고정 자산 가치 및 승인 자본 지분에 대한 제한

평균 직원 수가 100 명을 초과하면 조직 및 개인 기업가의 단순화 된 시스템으로 전환 할 수 없습니다. 양도 금지는 고정 자산의 잔존 가치가 1억 5천만 루블 이상인 회사 및 기업가에게도 적용됩니다.

또한 일반적으로 기업의 참여가 타인의 지분인 경우 간이과세제도를 적용할 수 없다. 법인 25% 이상.

USN으로 전환하는 방법

위의 범주에 속하지 않는 조직은 1 월에서 9 월까지의 소득이 1 억 1250 만 루블을 초과하지 않으면 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 있습니다. 이 조건이 충족되면 늦어도 12월 31일까지 세무서에 신고해야 하며, 내년 1월부터 '단순화'가 적용될 수 있다. 2019년 이후에는 지정된 한도에 디플레이터 계수를 곱해야 합니다. 2020년의 경우 계수의 값은 1입니다. 이는 2020년의 한계 소득이 동일한 수준을 유지했음을 의미합니다.

위의 범주에 속하지 않는 사업자는 현재 연도의 소득 금액에 관계없이 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 있습니다. 이를 위해서는 12월 31일까지 세무서에 신고서를 제출해야 하며, 내년 1월부터는 간이과세제도를 적용할 수 있게 된다.

새로 설립된 기업과 새로 등록한 개인 기업가는 세무서에 등록한 날부터 간소화된 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 이렇게 하려면 세금 등록일로부터 달력일 기준 30일 이내에 통지를 제출해야 합니다.

더 이상 존재하지 않는 조직 및 개인 기업가 UTII 납세자, 단일 "귀속" 세금 납부 의무가 종료된 달의 시작부터 "단순화"로 전환할 수 있습니다. 이렇게 하려면 UTII 지불 의무가 종료된 날로부터 달력일 기준 30일 이내에 통지를 제출해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템 적용 신청서 제출 마감일을 위반하면 회사 또는 기업가가 단순화 된 시스템을 사용할 권리를 박탈합니다.

"단순화"를 적용해야 하는 기간

간이과세제로 전환한 납세자는 과세기간 종료일, 즉 당해 연도의 12월 31일까지 적용하여야 합니다. 그때까지는 간소화된 조세제도를 자발적으로 포기하는 것은 불가능하다. 본인의 자유의지 제도는 내년 1월 1일부터 변경이 가능하며, 이를 서면으로 세무서에 통보해야 한다.

단순화된 시스템에서 조기 전환은 회사 또는 기업가가 1년 이내에 단순화된 시스템에 대한 권리를 상실한 경우에만 가능합니다. 그런 다음이 시스템의 거부는 의무적입니다. 즉, 납세자의 욕구에 달려 있지 않습니다. 이것은 분기, 6개월, 9개월 또는 1년 동안의 소득이 1억 5천만 루블을 초과할 때 발생합니다(2019년 이후에는 표시된 값에 디플레이터 계수를 곱해야 하며 2020년에는 이 계수가 1임). 또한 직원 수, 고정 자산의 가치 또는 승인 된 자본의 지분에 대한 기준이 충족되지 않으면 단순화 된 세금 시스템에 대한 권리가 상실됩니다. 또한 조직이 연도 중반에 "금지"범주에 빠지면 "단순화"할 권리가 상실됩니다 (예 : 지점을 열거나 소비세 상품 생산을 시작함).

"단순화"의 사용 종료는 권리가 상실되는 분기의 시작부터 발생합니다. 이는 해당 분기의 첫날부터 기업 또는 개인 기업가가 다른 시스템을 사용하여 세금을 다시 계산해야 함을 의미합니다. 이 경우 벌금 및 벌금은 부과되지 않습니다. 또한, 간소화된 시스템에 대한 권리를 상실한 경우 납세자는 해당 기간 종료 후 15일(역일 기준: 분기, 6개월, 9개월) 이내에 다른 과세 시스템으로의 전환을 세무 조사관에게 서면으로 통보해야 합니다. 또는 1년.

납세자가 간소화된 시스템을 적용한 활동을 중단한 경우 15일 이내에 이에 대해 검사에 통지해야 합니다.

개체 "STS 수입" 및 "STS 수입 빼기 비용". 세율

간소화된 시스템으로 전환한 납세자는 두 가지 과세 대상 중 하나를 선택해야 합니다. 사실, 이것은 단일 세금을 계산하는 두 가지 방법입니다. 첫 번째 항목은 소득입니다. 선택한 사람들은 일정 기간 동안의 소득을 합산하여 6%를 곱합니다. 결과 수치는 단일 "단순화" 세금의 가치입니다. 두 번째 과세 대상은 지출 금액만큼 차감한 소득입니다(“소득에서 비용을 뺀 것”). 여기서 세율은 소득과 지출의 차액에 15%를 곱한 값입니다.

러시아 연방 세금 코드는 지역에 감소 된 설립 권리를 부여합니다. 세율납세자의 범주에 따라. "수입" 개체와 "수입에서 비용을 뺀" 개체 모두에 대해 요율 감소를 입력할 수 있습니다. 세무서에 연락하여 귀하의 지역에서 어떤 우대 세율이 허용되는지 확인할 수 있습니다.

간이과세제로 전환하기 전에도 과세대상을 선택해야 합니다. 또한 선택한 개체는 달력 연도 전체에 적용됩니다. 그러면 내년 1월 1일부터 12월 31일 이전에 세무서에 미리 통보한 상태에서 대상을 변경할 수 있습니다. 따라서 한 개체에서 다른 개체로 1년에 한 번만 이동할 수 있습니다. 여기에는 예외가 있습니다. 공동 활동 계약 또는 재산 신탁 계약 당사자는 선택할 권리가 없으며 "소득에서 비용을 뺀" 개체만 사용할 수 있습니다.

수입과 지출을 계산하는 방법

간소화된 조세 시스템에서 과세 대상 소득은 주요 활동의 수익금(판매 소득)과 부동산 임대와 같은 다른 활동에서 받은 금액(영업외 소득)입니다. 비용 목록은 엄격하게 제한됩니다. 여기에는 특히 인기 있는 모든 비용 항목이 포함됩니다. 값, 고정 자산의 비용 및 수리, 추가 판매를 위한 상품 구매 등. 그러나 동시에 목록에 "기타 비용"과 같은 항목은 없습니다. 따라서 검사 중 세무 당국은 엄격하고 목록에 직접 언급되지 않은 비용을 취소합니다. 모든 수입과 지출은 재무부의 승인을 받은 특별 장부에 기록되어야 합니다.

간소화된 시스템으로 적용됩니다. 즉, 수입은 일반적으로 당좌예금이나 현금창구에서 수취하는 시점에 인식하고, 비용은 조직이나 개인사업자가 공급자에 대한 채무를 갚는 시점에 인식합니다.

직관적인 웹 서비스에서 간소화된 세금 시스템으로 세금 및 회계 기록을 유지

단일 "단순화" 세금을 계산하는 방법

과세표준(즉, 소득금액 또는 소득과 지출의 차액)을 결정하고 이에 적절한 세율을 곱해야 합니다. 과세 기준은 1년에 해당하는 과세 기간의 시작부터 발생 기준으로 계산됩니다. 즉, 과세표준이 당해 연도의 1월 1일부터 12월 31일까지의 기간 동안 결정되면 과세표준의 계산은 0부터 시작하는 것입니다.

"소득에서 비용을 뺀" 대상을 선택한 납세자는 받은 단일 세금 금액을 소위 최소 세금과 비교해야 합니다. 후자는 소득의 1%에 해당합니다. 일반적인 방법으로 계산된 단일 세금이 최소 금액보다 적은 것으로 판명되면 최소 세금을 예산으로 이전해야 합니다. 후속 과세 기간에는 최소 세금과 "일반" 세금의 차이를 비용으로 고려할 수 있습니다. 또한 대상이 "소득에서 비용을 뺀 값"인 사람은 미래에 손실을 가져올 수 있습니다.

예산으로 돈을 이체 할 때

보고기간(분기, 6개월, 9개월)의 다음달 25일까지 선지급금을 예산으로 이체하여야 한다. 보고 기간에 대한 과세 기준에 해당 세율을 곱하고 이전 기간에 대한 선급금을 뺀 것과 같습니다.

세금 기간이 끝나면 단일 "단순화"세금의 총액을 예산으로 이체해야하며 조직과 기업가는 지불 기한이 다릅니다. 따라서 기업은 늦어도 내년 3월 31일까지, 개인 기업가는 늦어도 내년 4월 30일까지 송금해야 합니다. 최종 세액을 이체할 때 해당 연도에 이루어진 모든 선지급액을 고려해야 합니다.

또한, "소득" 대상을 선택한 납세자는 의무 연금 및 의료 보험 기여금, 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 보험 기여금에 대한 선지급 및 최종 세액을 감액합니다. 임의 보험직원의 일시적인 장애 및 지불 병가노동자. 이 경우 선지급 또는 확정세액의 50%를 초과하여 감액할 수 없다. 이에 더해 2015년 1월 1일부로 납부한 판매세 전액까지 감면이 가능하다.