UTII 기간 동안 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 신고서 제출 지연에 대한 벌금을 줄이는 방법. UTII 선언이 0인가요?

23.01.2022

각 세금의 납부자는 법률에 규정된 경우를 제외하고는 각각 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제80조 1항에 따릅니다. 예를 들어 특별한 사건과 관련된 경우 조세 제도(SNR) 형식으로 특허 시스템신고서를 제출할 의무는 없으며, 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII) 납부자는 분기별로 신고서를 제출해야 합니다. 이 의무를 이행하지 않으면 상응하는 책임이 따릅니다. 2017년 UTII 신고서 제출 절차 위반에 대한 벌금은 러시아 연방 세금법과 러시아 연방 행정법에 의해 규정됩니다.

UTII 선언

UTII 지불 형식으로 SNR을 사용하는 지불자는 예산에 대한 세금을 납부하고 분기별로 러시아 연방세청 관련 조사관에게 보고합니다. UTII 납부자는 해당 연도의 각 분기 결과에 따라 세금 계산이 포함된 신고서를 세무서에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제80조, 제346.32조).

신고서는 연방 명령에 의해 승인된 작성 양식 및 권장 사항에 따라 검사에 제출됩니다. 세금 서비스러시아 날짜: 2014년 7월 4일 N ММВ-7-3/.

2017년 UTII 선언 제출 마감일은 다음과 같습니다.

2016년 4분기 – 늦어도 2017년 1월 20일까지
2017년 1분기 - 늦어도 2017년 4월 20일까지
2017년 2분기 – 늦어도 2017년 7월 20일까지
2017년 3분기 - 늦어도 2017년 10월 20일까지.

단일 세금은 실제로 수령하지 않은 소득을 기준으로 계산된다는 점을 이해하는 것이 중요합니다(러시아 연방 세법 제346.27조, 제346.29조 1항). 이러한 이유로 지급인은 실제 소득이 아닌 귀속 소득을 신고해야 합니다. UTII 납부자는 고정된 세금을 납부하고 다음과 같은 경우에도 세무서에 신고합니다. 최저 소득또는 그들의 부재.

개인 기업가또는 UTII를 지불하는 관련 활동을 중단한 조직은 세무 회계.

이를 위해 그들은 UTII 납부자로 등록된 러시아 연방세청의 해당 조사관에게 제출합니다(2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령 부록 3, 4 N ММВ- 7-6/):

양식 N UTII-3 – 조직용
양식 N UTII-4 – 개인 기업가용.

등록이 취소되지 않은 UTII 납부자의 경우 다음이 금지됩니다.

UTII 지급인이 관련 활동을 중단한 경우 UTII 신고 마감일에 관한 구체적인 내용은 없습니다. 검사관에 제출된 신청서에 근거한 등록 취소는 합법적입니다(2015년 3월 20일자 러시아 연방세청 서한 N GD-4-3/).
소매점 중 하나의 활동이 세금 기간 중간에 중단된 경우, 특정 시설이 활동을 중단한 달 전체에 대해 UTII를 계산해야 합니다.

납세의무

신고서를 늦게 제출하는 경우(예: 2017년 1분기 UTII 신고서 제출 마감일을 2개월 이상 놓친 경우) 책임이 수반될 수 있습니다. 특정 납세 기간에 대한 신고서에 따라 연체되는 각 달에 대해 계산 및 지불되지만 이 금액의 30% 이하, 1,000루블 이상(러시아 연방 세법 제119조 1항) .

행정적 책임

UTII 선언 기한을 위반하면 기업가 또는 책임자에 대한 행정적 책임이 수반됩니다. 공식적인경고 또는 벌금(300 - 500 루블) 형태의 조직(법 제 15.5조) 러시아 연방행정 위반).

UTII 지불 의무, 절차, 지불 기한 및 신고에 대한 간략한 최신 정보는 인터넷상의 러시아 연방세 서비스 공식 웹 사이트에도 포함되어 있습니다.

UTII 보고서 지연 제출에 대한 처벌

UTII 납부자인 조직 및 개인 기업가는 이 세금에 대한 신고서를 제출해야 합니다. 현재 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식 ММВ-7-3/353이 시행되고 있습니다(2015년 12월 22일자 러시아 연방세청 명령 2항). 번호 ММВ-7-3/590).

UTII의 세금 기간은 분기입니다(러시아 연방 세금 코드 제 346.30조). 신고서는 이전 분기의 다음 달 20일까지 세무 당국에 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제346.32조 3항).

회사(IP)가 신고서 제출을 늦게 할 경우 책임이 따를 수 있습니다. 특히 UTII 납부자에게는 벌금이 부과될 수 있습니다. 벌금 금액은 기한 내에 납부하지 않은 세금의 5%입니다. 가득 차 있는지 여부에 관계없이 지연된 달마다 벌금이 부과됩니다.

이 경우 벌금은 기한 내에 납부하지 않은 세금 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1000루블 이상입니다(러시아 연방 세법 제119조). 그러나 납세자에게 경감되는 상황이 있는 경우 벌금이 감액될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제112조 1항, 제114조 3항).

신고서 제출 지연에 대한 벌금 외에도 회사 관계자가 책임을 질 수 있습니다. 경고나 벌금을 받을 수도 있습니다. 벌금은 300 ~ 500 루블입니다 (러시아 연방 행정법 제 23.1 조 15.5 조, 3 부).

또한, 세무서는 UTII 신고서를 기한 내에 제출하지 못한 회사의 당좌 계좌를 차단할 수 있습니다. 이는 지연 기간이 영업일 기준 10일을 초과하는 경우 발생할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제76조 2항).

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수수료 미납, 불법 광고, 트럭 과적 등으로 인해 개인 사업자에게 벌금이 부과됩니다.

기업가 활동에는 다양한 분야의 입법 규범 및 행위를 준수하는 것이 포함됩니다. 개인 기업가로 등록하는 절차는 기업가가 일반적으로 확립된 사업 수행 규칙을 위반하는 책임에 동의한다는 사실을 확인합니다. 따라서 개인 사업자는 세금 규정을 엄격히 준수해야 하며, 회계, 현금 회계 규칙 준수, 다양한 활동에 필요한 허가 획득, 규제 당국의 검사를 성공적으로 통과합니다. 2018년에 법적 요구 사항을 위반한 개인 기업가에게 벌금이 부과되고 이에 대해 극단적인 조치인 징역형이 제공됩니다.

허가 부족

기업 활동을 허용하는 문서가 없으면 행정 및 형사 처벌을 받을 수 있습니다. 2018년에는 개인 기업가로 등록하지 않고 활동을 수행한 개인에게 확인된 각 사실에 대해 500~2,000루블의 벌금이 부과됩니다.

분리된 행정적 책임사업이 허가된 범주에 속하는 기업가에게 제공됩니다.

면허 없이 사업을 하는 경우(해당 허가가 필요한 경우) – 2000-2500 루블
라이센스에 명시된 조건을 위반하는 경우 - 1500-8000 루블, 경우에 따라 분기 동안 활동이 중단됩니다.

게다가, 러시아 법률서비스 부문 사업에 종사하는 개인 기업가에 대해 SES로부터 허가를 받기 위한 요건이 확립되었습니다. 동시에 기업가는 위생 및 위생 서비스 요구 사항을 충족하지 못하는 경우가 많습니다. 사소한 위반은 경고를 받을 수 있습니다.

개별 기업가에 대한 SES의 위생 및 역학 서비스 벌금은 확립된 기준을 준수하지 않는 경우 최저 임금 20-30, 예방 지침을 준수하지 않는 경우 최저 임금 30-40으로 제한됩니다. 위반으로 인해 대량 중독이나 질병이 발생하는 경우 기업가는 형사상 책임을 지게 됩니다. 위반으로 인해 소비자가 사망하는 경우 검찰청은 최대 5년의 징역형을 선고받을 수 있습니다.

개인 사업자로서 등록 절차를 거치지 않고 기업 활동을 수행하거나 허가 없이 라이센스가 필요한 사업에 종사하고 매출액이 225만 루블을 초과하는 기업가는 형사 책임을 받을 수 있습니다.

신고 및 세금 납부 지연

기업가는 선택한 조세 제도에 따라 엄격하게 규정된 기한 내에 정기적으로 규제 당국에 보고하고 세금 및 세금을 납부해야 합니다. 보험료. 세금 납부 기한을 위반하면 개별 기업가는 행정적 책임을지게 되며, 이는 벌금 및 과태료 형태의 처벌을 수반합니다.

합당한 이유로 짧은 지연이 발생하는 경우 기업가는 경고를 받고 출발할 수 있습니다. 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 개인 사업자가 지불을 지연한 경우 장기간또는 전혀 지불하지 않았거나 심각한 위반이 발생한 경우 회계 문서, 세금 신고, 재산 압수 등 심각한 조치가 취해질 것입니다.

개별 기업가에 대한 세금 납부 의무를 위반하면 최소 200~1000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 그러한 처벌을 부과하는 근거는 서류가 잘못 작성되고 지연 기간이 짧기 때문입니다. 금융 및 경제 활동을 수행하는 과정에서 기업가는 소득과 지출, 자산에 대한 기록을 보관할 의무가 있습니다. 이러한 데이터를 바탕으로 세액이 계산되며, 이는 신고서를 작성할 때 표시되고 예산에 지불됩니다.

법률은 회계 규칙 위반에 대해 개별 기업가에게 벌금을 부과합니다. 즉,

결석 기본 문서, 완료된 거래 확인 및 회계 기록부 확인
해당 계좌에 거래가 부재 또는 부정확하게 반영된 경우, 이동 돈, 물질적 자산및 기타 자산.

각 과세 형태에 대해 회계 및 문서 관리에 대한 별도의 절차가 설정됩니다. UTII에 따라 최소 회계가 제공됩니다. 물리적 지표로만 기록을 유지해야 합니다.

세무 당국은 과세 절차를 위반한 기업가에게 다음과 같은 다양한 조치를 적용할 수 있습니다.

개인 기업가가 과세 대상 금액을 과소평가하는 경우 벌금은 40,000 루블이 됩니다.
2회 이상의 보고 기간 동안 지불 기한을 위반한 경우 벌금은 30,000루블에 달할 수 있습니다.
1 보고 기간 동안 위반 사항이 발견된 경우 – 10,000 루블
지연되는 경우 재융자율의 1/300이 매일 청구됩니다.
매일 세무 당국은 미납 또는 연체 금액의 20-40%, 최소 40,000 루블을 부과합니다.

이 벌금 또는 저 벌금을 적용하기 전에 국세청은 위반 상황을 신중하게 조사한 후 평결을 내릴 것입니다.

재정 및 경제 활동의 결과에 따라 또는 고정 세금 납부 양식을 선택할 때 개인 기업가는 정기적으로 세금 신고서를 제출해야 합니다. 제출은 표준 양식에 따라 각 과세 제도에 대해 규정된 기한 내에 수행됩니다. 양식의 양식이 보고 기간과 일치하지 않는 경우 신고서는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다.

개별 기업가의 선언을 제출하지 않거나 제출 마감일을 위반하는 경우 벌금은 Art에 의해 설정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 119의 크기는 다음과 같습니다.

신고서를 제출해야 하는 시점부터 매월 또는 불완전한 달마다 납부할 세액의 5%, 최소 100루블, 신고 금액의 최대 30%;
납부가 180일 이상 지연되는 경우 신고에 대한 세액의 30%, 181일부터 매달(완전 및 미완) 신고에 대한 세액의 10%가 부과됩니다.

세무 당국 외에도 예산 외 자금이 모니터링 기능을 수행합니다.

개인 기업가와 직원의 보험료 미납, 정보 제출 지연, 사회 보험 기금 보고 등의 경우 제재가 적용됩니다.

기여금 납부 기한을 위반하면 벌금이 부과됩니다.
요청된 양식 및 정보 제공을 거부하면 200루블의 벌금이 부과됩니다. 각 문서에 대해;
기본 금액을 과소평가하여 기여금을 납부하지 않을 경우 미납 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.
보고서를 늦게 제출하면 지연된 달마다 미납 금액의 5%, 최대 30%의 벌금이 부과됩니다.

대부분의 위반 사항은 검사 중에 확인됩니다. 규제 당국은 지불인의 위반 사항을 모니터링하는 소프트웨어를 적극적으로 사용하고 그 후 검사(책상 또는 현장)를 명령합니다. 제재 적용은 위반 기간으로부터 3년 동안만 허용된다는 점을 알아 두는 것이 중요합니다.

세금 보고서 제출 지연 계산은 영업일 기준으로 계산됩니다. 1일 지연시 책임이 발생합니다.

현금 규율 위반

현금 징계의 틀 내에서 법률을 준수하지 않은 개별 기업가에 대한 벌금은 위반 유형에 따라 다릅니다. 기소기간은 위반일로부터 최대 2개월로 제한된다. 이는 일회성 위반의 경우 행정 처벌을 피할 수 있음을 의미합니다.

검사 중에 다음과 같은 위반 사항이 확인되어 후속 처벌이 적용될 수 있습니다.

금전 등록기 미사용 – 금전 등록기를 사용하지 않고 결제한 금액의 25-50% 벌금(최소 10,000 루블)
기업가가 법으로 정한 요구 사항을 충족하지 않는 금전 등록기를 사용하는 경우 벌금은 1.5-3.5,000 루블입니다.
금전 등록기를 위반하여 사용하는 개인 기업가에게는 1,500~3,500루블의 벌금이 부과됩니다. 즉, 등록 및 재등록(이용 약관 포함) 및 신청 절차를 준수하지 않는 경우입니다. 규제 당국에 제공을 거부하는 경우에도 유사한 제재가 적용됩니다. 현금서류또는 요청 시 정보 또는 규정된 기간 내에 제공되지 않은 정보,
구매자에게 엄격한 보고 양식(수표)을 발행하지 않거나 요청 시 지정된 문서를 이메일로 보내지 않으면 2,000루블의 벌금이 부과됩니다.

금전 등록기 없이 결제 금액이 100만 루블을 초과하는 경우 금전 등록기 미사용 위반이 2차로 적발되면 정지 처분을 받을 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 기업가 활동최대 90일 동안.

또한, 무역 대상을 사용하여 무역 활동을 수행하는 기업가는 무역세 납부자입니다. 이와 관련하여 개인 기업가는 거래 활동 개시일로부터 영업일 기준 5일 이내에 영업세 납부자로 등록해야 합니다. 이를 위해서는 신청서에 거래 유형과 소매 시설의 특성을 명시하여 세무 당국에 통보해야 합니다. 또한 수수료 금액에 영향을 미칠 수 있는 운영 조건이 변경될 때마다 규제 당국에 통보해야 합니다. 기간은 변경 후 5일로 동일합니다.

무역세 미납 및 등록 지연으로 인한 기업가에게는 세금 및 행정적 책임이 부과됩니다.

적시에 통지 제출 - 10,000 루블;
등록 취소 통지 의무 무시 – 200 루블. 각 문서에 대해;
수수료 미납(일부 또는 전체) – 미납 금액의 20%;
고의적인 수수료 미납 – 금액의 40%.

개별 기업가의 현금 한도 상황은 자세한 설명이 필요합니다. 개인 기업가는 연간 매출액이 80만 루블을 초과하지 않고 직원 수가 100명인 경우 금전 등록기의 현금 최대 한도를 설정하지 않을 권리가 있습니다. 한도는 내부 주문에 의해 승인되며, 한도가 없으면 교대 근무가 끝나면 금전 등록기에 현금이 없어야 함을 의미합니다. 현금 한도 요건 준수는 담당 당국의 강제 통제 대상입니다. 현금 회계 요구 사항을 위반하면 기업가에게 4-5,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 재판의 공소시효는 위반일로부터 2개월이다.

현금 징계 위반일로부터 2개월 후에 책임을 회피했지만 연방세무서 조사 당시 사실이 확인된 경우에는 기뻐할 필요가 없습니다. 위반 사항이 확인되면 규제 당국의 세심한 주의를 받게 됩니다.

기타 벌금

기업가의 활동은 또한 다른 정부 기관의 통제를 받습니다. 금융 및 경제 활동 수행에 대한 다양한 규범을 위반하면 처벌을 받게 됩니다. 비즈니스 활동에서 가장 중요한 측면 중 하나는 고객(소비자)과의 상호작용입니다. 관계는 Rospotrebnadzor에 의해 규제됩니다. 정부 기관은 입법 규범과 기준에 따라 소비자의 권리와 이익을 보호합니다.

Rospotrebnadzor는 다양한 기능과 제어를 수행합니다.

소비자 보호 분야의 법률을 준수합니다.
위생 및 역학 상황.
식품을 다루는 직원의 인증.
사회 및 위생 감사.
에너지 절약 및 에너지 효율성 향상 분야의 법률 규범을 준수합니다.

2018년 개인 기업가에 대한 가장 일반적인 Rospotrebnadzor 벌금은 다음과 같습니다.

행정 책임 부과 결정에 대한 항소는 10일 이내에 허용됩니다.

비즈니스 활동에서 가장 인기 있는 분야 중 하나는 화물 운송입니다. 그러나 그러한 사업을 운영하는 것은 확립된 법적 규범을 준수하지 않을 경우 여러 가지 처벌을 받게 됩니다. 운송 서비스 가능성, 교통 규칙 준수, 운전자의 작업 및 휴식 규칙에 관한 요구 사항 외에도 기업가는 최대 축중 표준과 총 중량 제한을 준수해야 합니다.

과부하 페널티 트럭 2018년에는 허용 기준을 초과하는 정도에 따라 달라집니다.

2-10% – 150,000 문지름;
10-20% – 250,000 문지름;
20-50% – 400,000 문지름;
50% 이상 – 최대 500,000 문지름.

일반적으로 책임은 운송업체에 있지만 2018년 뉴스에 따르면 경우에 따라 배송업체도 책임을 공유할 수도 있습니다. 후자는 운전자와 개별 기업가에게 화물의 정확한 무게, 고속도로 여행 허가를 반영하는 문서를 제공해야 합니다. 일반적인 용도, 화물이 크거나 표준을 초과하는 경우. 기업가가 화물 발송인의 유죄를 입증하는 경우, 발생한 비용에 대한 보상을 요구할 권리가 있습니다.

기업가들 사이에서 흔히 발생하는 또 다른 위반 사항은 불법 광고입니다. 사업가들은 다양한 유치방법을 활용하여 자신의 사업을 적극적으로 홍보하려고 노력한다.

자동차 광고는 최대 30,000루블의 벌금에 처해질 수 있습니다. 그러나 벌금이 적용되려면 차량이 완전히 또는 부분적으로 분실되어야 합니다. 기능적 목적또는 그 외관이 크게 변경될 수 있어야 합니다. 교통에 위협이 되는 차량 개조에도 벌금이 부과됩니다. 제공되는 서비스나 판매되는 상품에 대해 시민에게 건전하게 알리기 위해 운송 수단을 이용하는 것은 금지되어 있습니다.
허가 없는 옥외 광고는 지역에 따라 처벌받을 수 있습니다(평균 10~30,000루블).
기둥, 아스팔트, 표지판에 광고하는 경우에도 최소 10,000루블의 벌금이 부과됩니다.

종종 기업가들은 이익을 추구하면서 확립된 법적 규범을 잊어버립니다. 법의 규칙을 준수해야만 계획되지 않은 비용과 벌금을 충당하는 비용을 피할 수 있다는 점을 기억할 가치가 있습니다.

우편으로 보내기

세무서에 보고서를 제출하지 않아 벌금이 부과되는 것은 수석 회계사에게는 악몽이고 관리자에게는 골치 아픈 일입니다. 검사 문제를 피하고 항상 납세자를 지키는 방법은 무엇입니까?

세무 당국에 보고서가 늦게 제출됨

검사관에 보고서를 제출하는 기한을 위반하는 것(또는 보고서를 전혀 제출하지 않는 것)은 제출 기한과 절차가 지속적으로 변경되는 것으로 설명되는 매우 일반적인 현상입니다.

중요한! 보고서 제출 마지막 날이 일요일이나 공휴일인 경우 이번 주말이나 공휴일 다음 영업일로 변경된다는 점을 잊지 마십시오(러시아 세법 제 6.1조 7항). 연합).

자료의 다양한 세금 납부 기한을 결정하는 규칙에 대해 자세히 알아보십시오. “세금 납부 기한에 대해 알아야 할 사항” .

세무당국에 보고서를 제출하지 않은 데 따른 벌금 금액

제 1항 예술. 러시아 연방 세금법 119에 따르면 세금 신고서 제출 또는 보험료 계산이 지연되면 납세자는 전체 또는 일부에 대해 기한 내에 납부하지 않은 세금 또는 기부금 금액의 5%에 해당하는 벌금을 물게 됩니다. 지연된 달. 이 경우 벌금의 최소 금액은 1,000루블이고 최대 금액은 보고서 데이터에서 가져온 미납 세금 또는 기부금의 30%로 제한됩니다.

중요한! 과세 대상이 없는 경우 보고서 미제출을 수반하지 않는 조세 활동이 없는 경우에는 영세 신고서를 제출해야 합니다. 부재시에는 1,000 루블의 벌금이 부과됩니다. (2011년 10월 7일자 재무부 서한 No. 03-02-08/108).

보험료 제로 계산서를 제출해야 합니까? 여기를 읽어보세요.

또한 Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 126에 따라 검사관은 세금 관리 기능 구현에 필요한 정보(예: 2-NDFL 인증서)를 제공하지 않은 경우 200루블을 부과할 수 있습니다. (제출되지 않은 각 인증서에 대해). 그리고 6-NDFL 양식을 늦게 제출하는 경우 러시아 연방 세금 코드의 동일한 조항에 따라 1,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 매월 지연될 때마다.

중요한! 종이나 통신채널(TCS)을 통해 제출할 수 있는 다른 신고서와 달리, 2015년 이후 부가가치세 신고서는 오직 전자 형식으로. 이제 이 세금에 대해 적시에 준비하여 종이 형식으로 제출한 신고서라도 제출되지 않은 것으로 간주됩니다(러시아 연방 세법 제174조 5항). 다른 신고 양식의 경우 배송 방법(TKS 대신 종이로)을 위반하면 200루블의 벌금이 부과됩니다. (러시아 연방 조세법 제 119.1조).

위의 벌금은 납세자에게 부과됩니다. 그러나 공무원은 또한 경고 또는 벌금을받을 위험이 있습니다. 범위는 300 ~ 500 루블입니다. (러시아 연방 행정법 위반 조항 15.5, 15.6).

보고서를 늦게 제출할 때 발생할 수 있는 가장 불쾌한 일은 당좌 계좌가 차단되는 것입니다. 이는 세금 신고서 마감일로부터 10일 이내에 제출되지 않은 경우 발생할 수 있습니다. 외화계좌를 포함한 모든 당좌계좌는 차단됩니다. 다른 은행. 이 검사 권리는 Art 제3항에 규정되어 있습니다. 76 러시아 연방 세금 코드.

메모! 세무 공무원은 제출되지 않은 소득세 선지급 계산에 대해 납세자의 당좌 계좌를 차단할 권리가 없습니다(2017년 3월 27일자 러시아 연방 대법원 No. 305-KG16-16245의 결정).

세금 신고서를 제출하지 않은 데 따른 벌금 규모는 다양하지 않습니다. 기억하기 쉽습니다. 신고가 늦어지면 "주머니"에서 최소 1,000 루블을 꺼낼 준비를 하십시오. 최소 300 루블. 관리자에게 벌금이 부과됩니다(운이 좋으면 경고를 받고 내릴 수 있습니다). 신고서 제출이 10일 이상 늦어지는 것은 세무 당국에 은행 계좌 거래 정지 사유가 되기 때문에 매우 바람직하지 않습니다.

여기에서 차단 절차에 대해 자세히 알아보세요.

중요한 세금 변경 사항을 가장 먼저 알아보세요

UTII 보고서를 기한 내에 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니까?

우편으로 보내기

UTII 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 2017년에는 분명 있을 겁니다. 부주의한 UTII 납부자와 관련하여 그 금액과 취할 수 있는 다른 조치는 이 자료에서 읽어보십시오.

신고서를 제출하지 않은 경우 세법에 따라 어떤 규정이 있나요?

제때에 필요한 보고서를 받지 못한 경우 세무서가 적용할 수 있는 제재 조치는 Art에 규정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 119. 확정될 벌금의 정확한 금액은 신고서(계산) 제출 여부뿐만 아니라 이 신고서에 따라 예산에 납부해야 할 세액의 실제 납부액에 따라 달라집니다.

해당 기간의 세금이 납부 기한까지 예산으로 완전히 이체되고 신고만 "늦은" 경우 벌금은 최소 1,000 루블이 됩니다. 기한 내에 제출하지 않은 경우에도 동일한 책임이 적용됩니다. 제로 선언.
신고서가 제출되지 않고 세금도 납부되지 않은 경우 예산에서 징수하지 않은 세금 전액에 대해 다음 순서에 따라 벌금이 부과됩니다.
- 지연된 각 달(완전 또는 불완전)에 대해 미납 세금 금액의 5%. 며칠이 지체되더라도 이미 한 달이 불완전하다는 뜻이다.
- 벌금 총액은 미납 세금 금액의 최대 30%일 수 있지만 1000루블 이상입니다. 즉, 지연일로부터 6개월마다 5%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 납세자가 신고하지 않고 더 이상 납부하지 않은 경우 장기간- 최종 벌금은 여전히 30%입니다.
납세자가 신고를 늦게 하고 세금을 일부 납부한 경우, 과세당국은 벌금을 계산하기 위해 납부해야 할 세액 전체와 실제로 납부한 부분의 차액을 가져갑니다. 이 델타에 대한 벌금은 이전 하위 단락에 명시된 것과 동일한 방식으로 계산됩니다.

또한 Art에 따르면 예산에 과소 납부된 세금에 대해 나름대로 벌금이 부과됩니다. 납세자에게 다른 제재가 적용되었는지 여부에 관계없이 러시아 연방 세금 코드 75.

러시아 연방 행정법에 따라 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우 어떤 제재가 가해 집니까?

세법 위반은 조세 제재뿐만 아니라 행정적 책임도 수반합니다. 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 Art의 조항. 15.5 러시아 연방 행정법 위반.

예술에 따르면. 러시아 연방 행정법 15.5항에 따라 공무원(보고서 제출 및 세금 납부 책임)은 경고를 받거나 각 위반에 대해 300~500루블의 벌금을 부과받을 수 있습니다.

메모! 러시아 연방 행정법에 따르면 벌금은 범죄 결정일로부터 60일 이내에 납부해야 합니다. 미납 시 벌금은 법원을 통해 징수될 수 있습니다. 해당 조문에 따른 벌금의 미납에 관한 사건인 경우 러시아 연방 행정법 15.5조가 법원에 제출된 후 판사의 결정에 따라 원래 금액의 2배, 1000루블 이상의 추가 벌금을 징수할 수 있습니다. 다음도 처방될 수 있습니다:

최대 15일 동안 행정 체포;
강요된 공공 사업최대 50시간 지속.

특정한 경우(특별히 큰 금액으로 정의된 예산의 세금 수령 부족으로 인해) 행정적 책임 외에도 형사적 책임도 적용될 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

어떤 것이 언제 부과되는지 자세히 알아보세요. 형사 책임부주의한 납세자에 대해서는 우리 섹션에서 할 수 있습니다.

UTII 보고서를 제출하지 않은 사람들에게는 어떤 추가 조치가 적용될 수 있습니까?

UTII 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 사람에 대해서는 일반적인 추가 조치가 적용될 수 있습니다. 무엇보다도 먼저 부도덕한 납세자의 은행 계좌를 차단하는 것에 대해 기억해야 합니다.

세무 당국이 은행 계좌를 차단하는 기능은 Art에 제공됩니다. 76 러시아 연방 세금 코드. 신고서 제출 기한이 법에 의해 정해진 제출일로부터 영업일 기준으로 10일 이상 연체된 경우, 세무서는 납세자의 계좌에 대한 거래 정지 결정을 납세자의 서비스를 받는 은행에 보낼 권리가 있습니다.

지출 부분에서 거래가 차단됩니다(즉, 돈이 계좌에 적립되지만 납세자는 이를 사용할 수 없습니다). 차단할 때 다음과 같은 뉘앙스가 고려됩니다.

납세자에게 사전 통지 없이 해당 계정이 차단되었습니다. 연방세청은 차단에 대한 경고 아이디어를 지원하지 않았습니다(2016년 7월 28일자 AS-3-15/ 연방세청 서신 참조).
신고서 미제출로 인한 차단의 경우, 차단금액, 즉 계좌 내 전액 또는 계좌에 적립되는 금액에 대한 제한 없이 계좌가 차단될 수 있습니다. 이 입장은 한때 재무부의 지지를 받았습니다(예를 들어 2010년 4월 15일자 재무부 서한 No. 03-02-07/1-167 참조).
차단된 계좌에서 인출할 수 있는 예외 사항은 우선순위에 따라 세금 납부 전에 처리되어야 하는 납부입니다.
- 1 - 생명과 건강에 대한 피해에 대한 보상에 대한 법원 결정에 따른 지불 및 위자료 의무에 대한 지불
- 2 - 퇴직금 및 임금 계산 집행 문서;
- 3 - 계약이 체결된 직원과의 급여 정산 고용 계약, 에 대한 기여뿐만 아니라 의무보험이 급여에서;
- 4 - 임원 문서에 따른 기타 지급(그룹 1 및 2에는 포함되지 않음)
- 5 - 세금 납부 자체와 목록의 이전 항목에 포함되지 않은 기타 모든 것 나머지 금액은 차단된 계정에서 더 이상 지불할 수 없습니다.

둘째, 납세자로부터 신고서를 받지 못한 경우 연방세청이 해당 데이터를 사용하여 세금 계산을 시작할 수 있다는 점을 언급해야 합니다. 즉, 신고 없이 사무감사를 실시하는 것입니다. 이 경우 세금은 실제 소득이 아닌 계산에 귀속된 금액을 기준으로 계산되므로 UTII 활동은 이러한 수표에 매우 적합한 사례입니다. 즉, 계산을 제공하지 않은 UTII 납부자는 세무서 자체에서 계산하는 금액을 예산에 지불해야 합니다. 또한 지불인이 신고서에 지불 옵션을 제출하지 않은 경우 결과는 다음과 같습니다. 데스크 감사그 사람이 이행해야 하는 의무사항이 될 것입니다.

선언 없는 카메라가 무엇인지에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. “Art. 88 러시아 연방 조세법(2016): 질문과 답변.”

UTII 신고서를 포함하여 신고서를 기한 내에 제출하지 못한 경우 납세자에게 다음과 같은 여러 가지 조치가 제공됩니다.

세금 제재;
행정 제재;
특정 경우에는 형사 제재;
예를 들어 은행 계좌를 차단하거나 신고 없이 사무 감사를 바탕으로 세금 납부를 제시하는 등의 기타 집행 조치.

따라서 이러한 조치에 해당되지 않도록 적시에 UTII 선언을 제출하는 것이 좋습니다.

UTII 신고서를 준비하는 방법과 제출 시기, 그리고 우리 섹션의 이 특별 모드에서 예산 합의의 뉘앙스가 무엇인지 자세히 알아보세요. .

그러나 그는 UTII 납부자 등록 신청서를 검사관에 제출하지 않았습니다. 세무 당국은 기업가가 다른 기준으로 동일한 조사관에 등록된 경우 이 신청서를 제출하지 않은 기업에 대해 벌금을 부과할 권리가 있습니까? 예, 연방세청에 따르면 귀하에게는 권리가 있습니다. 자세한 내용은 러시아 연방세청에서 보낸 편지에 나와 있습니다.

세금 코드 조항에 따르면 UTII 납부로 전환하려는 의사를 표명한 조직 및 개인 기업가는 다음과 같이 이 세금 납부자로 등록해야 함을 상기시켜 드립니다. - 사업 활동 장소에서; - 개인 사업자의 조직 또는 거주지 소재지 - 제5호, 제7호(소매업 배송 및 행상에 관한 부분) 및 제2항 제11호에 명시된 사업 활동 유형에 따라 러시아 연방 세금 코드.

이를 위해서는 "대체" 신청일로부터 5일 이내에 단일 납세자 등록 신청서를 조사관에게 제출해야 합니다. 등록 신청서 제출 기한을 위반하면 10,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제1조). 이러한 규범을 고려하여 서신 작성자는 다음과 같은 결론을 내립니다. 조직이나 기업가가 UTII 납부자 등록 신청 마감일을 위반하는 경우 검사관은 해당 위반자에게 1항에 따라 책임을 물을 권리가 있습니다. 러시아 연방 세금 규정 조항. 동시에, 공무원들은 납세자가 이미 다른 기준으로 이 세무서에 등록되어 있더라도 벌금이 합법적이라고 믿습니다. 자신의 입장을 뒷받침하기 위해 연방세청 전문가들은 중재 관행의 사례를 인용했습니다. 법원은 "귀속인"으로 등록해야 하는 납세자의 의무는 동일한 연방 세무 서비스에 다른 기준으로 등록되어 있는지 여부에 달려 있지 않다는 점을 지적합니다(FAS 결정 북서부 지구 2013년 4월 10일자 No. A56-32161/2012 및 볼가 지역의 연방 독점 금지 서비스(2010년 9월 27일자 No. A06-7317/2010).

에 관하여 법원 결정, 납세자를 위해 채택된 이 법안은 러시아 연방 최고 중재 재판소 총회 결의문 39항을 기반으로 했습니다. 이 단락에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. 러시아 연방 조세법 조항에 규정된 근거 중 하나로 검사관에 등록된 납세자는 다른 근거로 동일한 세무 당국에 세금 등록 신청서를 제출하지 않은 경우 벌금이 부과될 수 없습니다. 동시에, 관리들은 언급된 러시아 연방 대법원 총회 결의안이 포함되지 않은 러시아 연방 대법원 총회 결의안의 발표로 인해 효력을 상실했음을 상기시킵니다. 비슷한 결론.

연방세청의 입장과 소극적 중재 관행을 고려하면, 기업가나 조직이 이미 다른 기준으로 동일한 연방세청에 등록되어 있는 경우에도 "귀속인"으로 등록 신청서를 제출하는 것이 더 안전합니다. .

전가는 국내 중소기업을 위한 가장 인기 있는 세금 시스템 중 하나로 남아 있습니다. 이러한 요구의 주된 이유는 상대적으로 낮은 세율과 단순화된 회계를 유지할 수 있는 능력 때문입니다. 그러나 이러한 모든 장점이 UTII 벌금 면제를 제공하지는 않습니다.

그렇다면 벌금을 피하는 방법과 UTII를 사용할 때 벌금은 정확히 무엇에 사용됩니까?

등록에 대한 UTII 벌금.

모든 노래는 음악으로 시작되며 개인 기업가에 대한 연방세 서비스의 처벌에 대한 친숙 함은 등록으로 시작됩니다. 실제로 앞서 우리는 UTII-1 및 UTII-2 신청서의 지급인으로 등록하기 위해 세무서에 제출하는 문서를 자세히 조사했습니다. 여기서는 기본 수익성 및 조정 계수 K-1, K-2에 대해 설명했습니다. 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

등록 실패 또는 등록 지연에 대한 벌금은 상당히 높습니다.

옵션 1 - 연방세청 직원이 당신의 손을 잡았습니다., 개인 기업가가 UTII 지불자로 등록하지 않고 활동을 수행하는 경우. 그런 다음 UTII에 따른 벌금은 최소 40,000루블이 되며 최대 금액은 제한되지 않으며 등록 없이 개인 기업가 또는 LLC의 작업 결과로 받은 소득의 10%입니다. 사실, 한 가지 주의할 점이 있습니다. 소득 금액은 문서를 통해서만 실제로 정당화될 수 있으므로 대부분의 경우 벌금은 4만 루블이 될 것이다.

옵션 2 - 기업가가 독립적으로 문서를 늦게 제출했습니다. 제출해야 하는 시기에 대한 세부 사항은 UTII에 관한 기사에서 논의되었습니다. 그럼 넌 위험해 전가 벌금-10,000 루블.

UTII 선언에 대한 벌금

등록 신청서를 제때 제출하고 조용히 작업 중이더라도 UTII 신고서를 적시에 제출하는 것을 잊어서는 안됩니다. 전가 보고서를 늦게 제출하면 아주 좋은 벌금이 부과되기도 합니다.

UTII 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금의 최소 금액은 1,000루블이지만 세금 금액의 최대 5%가 더 높을 수 있습니다.

예를 들어 선언에 따라 100,000,000 루블을 지불해야하므로 벌금은 5,000 루블이됩니다.

기억하십시오 - 갑자기 보고서를 제 시간에 제출할 시간이 없다면 공백으로 제 시간에 제출하고 며칠 후에 이미 정확한 번호를 입력하여 제출하는 것이 좋습니다. 여기서는 연방세 서비스가 검사를 시작하는 것을 방지하는 것이 매우 중요하므로 설명이 필요한 경우 문자 그대로 며칠 전에 시작해야 합니다.

벌금

가장 무거운 처벌이 제공됩니다. 늦은 지불세 두 가지 옵션이 있습니다:

- 첫째, 연체세액의 20%.

- 둘째, 악의적인 의도가 있는 경우 전가금액의 40%를 부과합니다.

솔직히 말하면, 수술을 받았거나 해외 여행을 했다는 병원의 증명서와 같이 지연이 악의적인 의도가 없었다는 것을 입증하는 것은 매우 어렵습니다. 실제로 '의도 여부'는 특정 세무공무원이나 그 상사의 입장에 따라 크게 좌우된다.

정말로 유일한 사람 좋은 옵션보험 자체는 초과 지불입니다. 물론 추가 비용은 없습니다. 실제로 연방세 서비스에서 개인 카드에 분기별 초과 지불을 유지하는 것이 훨씬 저렴하다고 말할 수 있습니다. 세금이 계산될 때 지불금에 포함되며 이는 UTII에 벌금을 지불하는 것보다 낫습니다.

초과 지불 금액은 요청 시 귀하의 당좌 계좌로 반환될 수 있습니다.

UTII 제재에 대해 알아야 할 또 다른 사항

첫째, 연체 벌금 외에도 UTII 벌금이 부과됩니다. 금액은 적지만 잊어서는 안됩니다.

둘째, 2014년 4월 2일 연방법 No. 52FZ 및 No. 59FZ는 기업가가 당좌 계좌 개설에 대해 연방세청에 통보할 의무를 제거했음에도 불구하고 이에 대한 벌금은 여전히 남아 있으며 그 금액은 5,000루블에 이릅니다.

셋째, 귀하가 증인으로 부름을 받고 전가금을 지불 한 경우 출석하지 않으면 1,000 루블의 벌금이 부과 될 수 있으며 증언을 거부하면 3,000, 아마도 작은 일이지만 매우 불쾌 할 수 있습니다.

세금에 관한 동영상, 신고서 작성 방법을 살펴보겠습니다.

2018년 UTII를 갖춘 개인 기업가를 위한 금전 등록기

모든 사업가는 2018년에 개인 기업가에게 UTII에 대한 금전 등록기가 필요한지 여부를 미리 알아야 합니까? 적시에 금전 등록기를 등록하지 않으면 기업가는 벌금을 물게 될 뿐만 아니라 법적으로 정해진 기간 동안 사업이 정지될 수도 있습니다. 단일 귀속 소득에도 조세 제도가 적용됩니까? 물론 예. 제도 폐지 법안 개정 시한을 다시 연기할 계획이지만, 앞으로 어떻게 될지는 아직 알 수 없다.

2017년과 2018년에 대부분의 개인 기업가들은 온라인 금전 등록기로의 전환을 고려해야 했습니다. 프로세스가 얼마나 복잡하고 오랜 시간이 걸릴 것이며 사업가들은 차세대 금전등록기를 모드로 사용해야 할까요? 과세 UTII현금 결제 작업을 수행할 때 이 기사의 자료를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

일반적으로 새로운 금전 등록기로의 전환은 잘 고려되어 있지만 시스템 연결이 늦어지면 여러 가지 뉘앙스와 처벌이 따릅니다.

러시아 연방 세법 정보에 따르면 2018년 개인 기업가를 위한 법률이 변경되었습니다. UTII에서 사업 활동을 수행하는 일부 기업인은 2019년 7월 1일까지 온라인 금전 등록기 사용이 면제됩니다.

추가 상황과 관련하여 State Duma는 UTII에서 사업을 수행하는 개인 기업가를 위한 전자 금전 등록기로 전환 기간을 2021년까지 연장하는 법안을 고려하고 있습니다. 프로젝트가 승인되면 대부분의 기업가는 몇 년 동안 금전 등록기 시스템 없이 계속 일할 수 있습니다.

똑같이 중요한 변화는 디플레이터 계수의 값에 영향을 미쳤습니다. 지표는 1.481이며 이는 확실히 기업가의 잠재적 소득을 계산하는 데 심각한 영향을 미칠 것입니다.

대치에 사용될 수 있는 공제에도 혁신이 있었습니다. 인수와 관련이 있습니다. 온라인 금전 등록기즉, 비용을 사용하여 세금을 줄일 수 있지만 각 장치에 대한 최대 한도 금액은 별도로 18,000 루블입니다.

전자금전등록기를 도입하는 가장 큰 이유는 사업활동에 따른 매출을 대부분 공식적으로 기록하지 않고, 그에 따른 예산도 해당 거래에 대한 세금을 받지 않기 때문이다.

금전 등록기 운영은 인터넷을 통해 수행되며 결제 데이터는 운영자를 통해 연방세 서비스로 직접 전송됩니다. 종이 재정 영수증과 동시에 전자 문서를 구매자의 이메일 계정으로 보낼 수 있습니다.

UTII에서 작업하는 개별 기업가를 위한 온라인 금전 등록기 도입은 2018년 7월 1일로 예정되어 있지만 법은 지금 사용을 시작하는 것을 금지하지 않습니다. 기업가가 적용하는 과세 시스템은 중요한 역할을 하지 않습니다. 전자 금전 등록기의 사용은 주로 활동 유형에 따라 다릅니다.

시설을 통해 수행되는 소매 거래에는 다음과 같은 몇 가지 예외를 제외하고 온라인 금전등록기의 의무적 사용이 필요합니다.

무알콜 제품;

아이스크림;

인쇄 출판물;

박람회 및 전시회 물품.

개인 기업가가 여러 조세 제도를 결합하여 작업하는 경우 향후 규제 당국에 문제가 발생하지 않도록 금전 등록기를 적절하게 구성해야 합니다.

새로운 업무 형식에 대비하기 위해 개인 기업가는 다음 사항을 미리 걱정해야 합니다.

금전 등록기 구매시;

추가 협력을 위해 적합한 조건과 재정 담당자를 선택합니다.

연방세 서비스에 금전등록기 등록을 준비합니다.

시스템 보안에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 제3자로부터 데이터를 높은 수준으로 보호해야 하며, 저장 기간이 최소 5년인 금전 등록기의 문서를 읽고 생성해야 합니다.

금전등록기 의무 사용이 면제되는 활동 목록

특정 비즈니스 영역에 대한 자동 금전 등록기의 선택적 사용과 관련된 이 질문은 많은 개별 기업가의 관심 사항입니다.

2019년 여름까지 다음 분야에서 일하는 개인 기업가는 금전등록기 장비를 사용할 필요가 없습니다.

가사 서비스를 제공합니다.

자동차 및 오토바이의 수리 및 유지 관리

승객 및 화물의 도로 운송;

특정 디자인을 사용하여 광고 캠페인을 수행합니다.

수의학 서비스;

임시 이용을 위한 서비스 소매 체인사용할 홀이 없는 사람들;

광고하다 차량;

방송 토지무역 조직이나 케이터링 서비스를 위한 임시 사용

500을 초과하지 않는 지역 양도 평방 미터임시 숙소 또는 거주용.

BSO 인쇄 형식을 사용하여 대중에게 서비스를 제공하는 개인 기업가에 대해서는 2018년 중반부터 계속해서 엄격한 보고 양식을 발행할 수 있습니다. 처음에는 2018년 여름에 양식 인쇄용으로 설계된 특수 장치를 사용할 계획이었으며 비용은 금전 등록기와 거의 동일했습니다. 그리고 이는 곧 기업가에게 영향을 미칠 추가 비용입니다.

그러나 비교적 최근에 채택된 법 개정안은 기한을 연장했습니다. 필수 취득 1년 더 자동화된 BSO 장치. 이는 이전에 구입한 인쇄 양식을 계속 사용할 수 있는 권리를 부여합니다.

세무서에 금전등록기 등록하기

개별 기업가를 위한 온라인 금전 등록기로 작업을 전환하려면 활동 유형과 세부 사항을 고려하여 장치 모델을 결정해야 합니다. 현대 시장다양한 장치를 제공하지만 러시아 연방세청에서 승인한 장치 목록에 포함된 장치만 사용할 수 있다는 점을 아는 것이 중요합니다. 재정 추진에도 동일하게 적용됩니다. 우선, 이러한 장치는 개별 기업가의 비즈니스에 대한 안정적인 보호를 제공하고, 둘째, 전문 기관에서 발행한 특별한 결론 샘플을 제공합니다.

금전 등록기를 구매한 후 다음을 통해 규제 당국의 공식 웹사이트를 통해 세무 서비스에 등록해야 합니다. 개인 영역납세자 또는 신청서를 작성하십시오. 종이에그리고 이를 연방세청에 제출하세요.

시작하려면 다음 단계를 거쳐야 합니다.

작동하는 드라이브로 금전 등록기를 구입합니다.
재정 데이터 운영업체와 서비스 제공에 관한 계약을 체결합니다.
CEP 결성(적격 전자 서명) 또는 강화된 전자 서명(ESS).

등록 프로세스를 진행하기 전에 생성된 EPC의 가용성을 확인해야 합니다. 1C 소프트웨어 라이센스 패키지와 함께 받은 경우 사용할 수 있습니다.

종이 신청서의 경우 어려움이 발생할 수 있습니다. 이는 아직 재무부의 승인을 받은 양식이 없기 때문입니다. 세무 서비스에 대한 의견 차이를 피하려면 초안 단계에 있는 러시아 재무부 양식을 사용해야 합니다.

금전등록기 등록 신청서를 2부 작성하고 다음 규칙을 준수해야 합니다.

파란색 또는 검정색 잉크로 양식을 직접 작성하고 프린터를 사용하여 완성된 양식을 인쇄합니다.

공백을 허용하지 않거나 빈 필드를 남겨 두지 마십시오.

각 페이지는 별도의 시트에 인쇄되어야 합니다.

수정이 허용되어서는 안 됩니다.

각 금전 등록기마다 별도의 신청서가 제출됩니다.

작성된 신청서는 연방세무서에 직접 제출하거나 우편으로 발송합니다.
고려한 후, 세무관은 수락 표시와 함께 사본 한 부를 기업가에게 반환합니다.
필요한 모든 데이터가 확인됩니다. 불일치 또는 부정확한 정보가 발견되면 승인된 사람이 등록을 거부할 수 있습니다.
성공적으로 확인되면 세무 당국은 특정 금전 등록기에 할당된 등록 번호를 발급합니다.
할당된 번호가 금전등록기 시스템에 입력된 후 장치가 완전히 작동하기 시작하고 금전등록기 등록 보고서가 인쇄됩니다.

작업의 신뢰성을 보장하려면 연방세청 직원에게 사본이 올바른 것으로 인식된다는 메모가 포함된 등록 카드 발급을 요청해야 합니다.

대부분의 경우 인터넷을 사용하여 금전등록기를 등록하는 것이 더 쉽습니다. 러시아 세금 연방 공식 웹사이트를 사용하여 개인 계정을 통해 절차를 수행하려면 확장된 버전의 전자 서명이 필요합니다.

세무당국 웹사이트에 로그인하세요.
금전 등록기 장비 등록 페이지에서 등록하십시오.
필요한 데이터(기계 모델, 설치 주소, 목적, 드라이브 모델 및 번호)를 미리 입력하여 금전등록기를 등록합니다.
제안된 목록에서 계약을 체결한 운영자를 선택하세요.
완료된 정보를 다시 확인하세요.
등록을 완료하세요.
이에 대한 응답으로 등록 번호를 받게 되며, 이 번호를 금전등록기에 입력하고 등록 확인 보고서를 인쇄해야 합니다.
접수된 자료는 반드시 1일 이내에 필수항목(문서의 날짜와 시간, 번호, 등록정보)을 입력해야 합니다.
완료되면 연방세청에 전송된 서류 목록에서 등록 카드를 인쇄하세요.

알 수 없는 이유로 개인 기업가가 전자 등록을 완료할 수 없는 경우 즉시 재정 데이터 서비스 운영자의 지원 서비스에 문의해야 합니다.

현금 규율 위반으로 인해 2018년 UTII의 개별 기업가는 심각한 벌금을 물게 됩니다. 설정된 요구 사항을 충족하지 않는 장비를 사용하면 개인 기업가는 3,000 루블의 벌금을 지불할 위험이 있으며 무역 관련 활동 비용은 판매 금액의 25-30%이지만 설정된 금액 이상입니다. 돈의 합 10,000 루블의 금액. 구매자에게 발송되지 않은 수표의 경우 이메일또는 전화 벌금은 10,000 루블까지 다양합니다.

반복적으로 위반하는 기업가에게는 심각한 제재가 가해질 것입니다. 처음에는 표준 경고를 받을 수 있지만 이후에는 최대 3개월 동안 개별 기업가의 활동을 중단하고 약 30,000루블의 벌금을 부과할 수도 있습니다.

기업가가 온라인 금전 등록기 사용을 전혀 무시하기로 결정하면 통과한 총 금액의 75% ~ 100%에 해당하는 벌금이 부과될 위험이 있으며 최소 설정 비율은 30,000루블입니다. 합의 금액을 100만 루블을 초과하는 위반은 최대 1년 동안 공무원을 직장에서 해임하고 최대 90일 동안 활동을 중단할 수 있습니다.

논란의 여지가 있는 문제를 피하기 위해 온라인 현금 결제와 직접적으로 관련된 개별 기업가로부터 받은 질문에 대해 러시아 재무부가 제공한 정보를 정기적으로 읽어 보는 것이 좋습니다. 향후 벌금을 피하는 데 도움이 되는 유용한 설명이 많이 있습니다.

2018년 여름에는 차세대 금전등록기 사용으로 전환할 필요가 없을 가능성이 있으며, 온라인 금전등록기 설치를 2021년까지 연기하는 법안이 검토되고 있습니다. 결과를 예측하는 것은 아직 불가능하며, 남은 것은 UTII 과세 시스템에서 개별 기업가를 위한 추가 활동 수행에 달려 있는 최종 결과를 기다리는 것입니다.

개인 기업가에 대한 벌금은 무엇이며 그 목적은 무엇입니까?

많은 사람들은 기한 내에 보고서를 제출하지 않거나 세금을 늦게 납부하면 벌금이 부과될 수 있다는 것을 알고 있습니다. 이 벌금은 누가 계산하나요? 이는 보고서를 제출해야 하는 세무서에서 수행됩니다. 이제 보험료도 그녀의 관할 하에 있으므로 벌금을 계산하는 것은 세무 당국이 될 것입니다. 신고나 납부가 늦어진 것을 알게 되었을 경우, 어떤 금액을 준비해야 합니까?

대부분의 개인 기업가가 신고서 및 기타 보고서를 늦게 제출하면 벌금을 받는다고 미리 가정해 보겠습니다. 이런 일이 발생하지 않도록 기록 보관, 서류 작성, 보고서 제출 등 전문 서비스를 이용하세요. "마이 비즈니스"를 추천합니다. 빠르고 저렴하며 편리합니다.

따라서 가장 중요한 것부터 시작해 보겠습니다. 세무 당국에 등록하는 절차를 위반하는 것입니다.

세무 당국에 등록 신청서를 제출하는 절차를 위반하면 10,000 루블의 벌금이 부과됩니다.
등록하지 않고 사업 활동을 수행하는 경우 해당 작업 기간 동안 받은 소득 금액의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 40,000 루블 이상입니다. 벌금은 법인과 개인 기업가 모두에게 동일한 것으로 간주됩니다. .

신고서 제출 마감일

이제 제때에 신고서를 제출하지 못한 결과에 대해 알아보세요. 여기서 늦게 제출된 신고에 대한 최소 벌금은 1,000루블입니다. – 유리한 조건 하에서 이는 러시아 연방 조세법에서 정한 처벌의 하한선입니다. 벌금이 더 적게 계산되더라도 1,000루블까지 늘어납니다. 지연의 크기는 중요하지 않습니다. 하루 늦은 분, 한 달 늦은 분에 대한 접근 방식은 동일합니다!

신고가 늦어졌을 뿐만 아니라 법적으로 승인된 기한보다 세금 자체를 늦게 납부한 경우 벌금이 더 커집니다. 그 금액은 연체된 세금 납부 규모와 지연 개월 수(전체 및 불완전 모두)에 따라 달라집니다.

예는 다음과 같습니다. 귀하가 UTII의 개인 기업가라고 가정해 보겠습니다. 2017년이 종료되어 2018년 1월 20일까지 4분기 신고가 필요합니다. 귀하는 4월 초인 8일에만 신고서를 제출했습니다. 세금은 납부되지 않았습니다 : 22,000 루블 중. 지불을 위해 4,000 루블 만 이체되었습니다. 결과는 무엇입니까?

지연 개월수를 계산합니다. 연체 기간은 3개월(18/01/21부터 03/20/18까지) + 1개월(18/03/21부터 04/08/18까지)입니다. 벌금은 4개월에 걸쳐 계산됩니다.

벌금은 어떻게 계산되나요? 벌금은 연체금액의 5%에 연체개월수를 곱한 금액이다. 사실, 기한 내에 지불되지 않은 금액의 30% 형태로 상한선이 있습니다.

이 예에서 세금 체납액은 22 – 4 = 18,000 루블입니다.

벌금금액은 18만*5%*4개월 입니다. = 36,000 루블. 최대 금액은 18,000 * 30% = 5.4,000 루블입니다. 결과적으로 지불해야 할 벌금은 3,600 루블입니다.

중요한! 전자 형식으로 신고서를 제출하는 절차를 준수하지 않으면 200루블의 벌금이 추가로 부과됩니다.

미납(또한 불완전한 결제세금) 과세표준의 과소계산(소득 및 비용의 부정확한 계산), 부정확한 계산으로 이어지는 기타 사유 및 기타 불법 행위로 인해 미지급 금액의 20%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

예: 연말에 20,000 루블의 단순화 된 세금 시스템 (소득에서 비용을 뺀 값)을 계산했습니다. 이 금액을 제때에 예산에 지불했습니다. 결과에 따르면 세무조사일부 비용이 불법적으로 인식된 것으로 드러났다. 그 결과 과세표준이 과소계상되었습니다. 감사 결과에 따라 과세 표준이 올바르게 계산된 세액 = 30,000 루블로 다시 계산되었습니다. 따라서 연체금은 10,000 루블에 달했습니다. 세금 체납 외에도 10,000 * 20% = 2,000 루블의 벌금을 지불해야 합니다.

동일한 행위를 고의로 행한 경우 벌금은 미지급 금액의 40%까지 인상됩니다.

고용주의 보고는 어떻습니까?

사용된 조세 제도에 대한 신고 외에도 직원에 대한 보고서를 제출합니다. 이는 2-NDFL, 6-NDFL 및 SZV-M 형태입니다.

여기에는 어떤 처벌이 적용되나요?

6-NDFL(2-NDFL도 포함)을 제출하지 않으면 계산 마감일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 제출된 인증서에 허위 정보가 포함되어 있는 경우 위반 벌금은 인증서당 500루블입니다. 동시에 2-NDFL 제출 기한을 위반한 경우 200루블의 벌금도 그대로 유지됩니다. 그러한 상황에 처한 부도덕한 고용주는 결국 상당한 액수를 얻게 될 수 있습니다.

6-NDFL 계산을 제출하지 않은 경우 세무 당국은 법인 및 개인 기업가의 계정을 차단할 권리가 있음을 상기시켜 드리겠습니다. 이 조치는 서류 마감일로부터 10일 이내에 서류를 제출하지 않는 경우에 적용된다.

SZV-M을 늦게 제출하면 인증서에 포함된 개인당 500루블의 벌금이 부과됩니다. 또한, 보고서 제출 절차를 따르지 않을 경우 벌금이 부과됩니다. 최대 25명의 직원을 고용한 고용주만 서면으로 제출할 수 있습니다. 25개 이상 보유자는 전자문서로만 신고서를 제출합니다. 전자 보고서 제출 요건을 준수하지 않을 경우 1,000루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

보험 기금 양식은 어떻습니까?

2018년 양식에 관해 이야기하는 경우 모든 것이 동일합니다.

RSV-1 보고서의 지연 제출에 대한 벌금도 전체 및 부분 연체 개월에 대해 5%로 계산됩니다. 그러나 이 5%가 계산되는 금액은 다르게 계산됩니다. 늦게 제출된 보고서의 경우 최근 3개월간 산정된 기여금액의 5%를 계산해야 합니다.

예: RSV-1을 6개월 동안 기한 내에 제출하지 못했습니다. 벌금은 4월 + 5월 + 6월 기여금에서 계산되어야 합니다. 만약에 우리 얘기 중이야해당 연도의 RSV-1에 대해 계산한 다음 10월 + 11월 + 12월의 기여금에서 벌금을 계산합니다.

벌금에는 한도가 있습니다. 하한은 1,000 루블입니다. - 최소 벌금 상한액은 최근 3개월간 기여금의 30%이다.

그러나 4-FSS 양식을 사용하면 두 가지 벌금을 계산해야 하기 때문에 모든 것이 다소 복잡해집니다. 왜 두 개인가요? 양식에는 일시적 장애에 대한 기여금과 부상에 대한 기여금이라는 두 가지 유형의 정보가 반영되기 때문입니다. 각 금액에 대해 벌금이 계산되는 것으로 나타났습니다.

첫 번째 금액은 RSV-1에 따른 벌금과 동일한 방식으로 계산됩니다. 전체 및 일부 지연 기간에 대해 지난 3개월 동안 기여한 금액의 5% 형태입니다. 최소 벌금 한도와 최대 벌금 한도는 비슷합니다.

두 번째 금액은 연체 기간에 따라 달라집니다.

최대 180일(포함) 동안 보고서를 늦게 제출하는 경우, 벌금은 보고서 기여 금액의 전체(및 불완전) 연체 개월에 대해 5%에 해당합니다. 최소 크기벌금 – 100루블, 최대 – 보고서에 따른 기여금의 30%;
180일 이상 보고서를 늦게 제출하는 경우 처벌은 다음과 같은 몇 가지 구성 요소로 구성됩니다.
전체 및 불완전 연체 개월에 대해 보고서에 따른 금액의 30% 비율로 벌금이 부과됩니다.
정액;
181일 지연 동안 매월 보고서에 따른 기여금(전체 및 불완전)의 10%.

이 벌금의 최소 금액은 1,000 루블로 설정됩니다.

결과적으로 4-FSS 후반에 대한 금전적 제재의 하한선은 1,100 루블에 이릅니다.

중요한! 2017년부터 보험료가 국세청 소관으로 이관됨에 따라 보험료 단일계산서를 제출하여 국세청에 신고해야 합니다. 2018년 기여금 연체 및 연체 자체는 신고서 제출 및 세금 미납에 대한 벌금과 유사한 제재를 받게 됩니다. 우리는 기사의 첫 부분에서 이에 대해 이야기했습니다.

1월 20일까지 평균 직원 수에 대한 정보를 제출해야 합니다. 이 기한을 위반하면 벌금 200루블만 부과됩니다. 늦게 제출하는 경우 재무제표, 세무서에서는 각 양식에 대해 200 루블의 벌금을 부과합니다. 다섯 가지 형태만 있으며 결국에는 1,000 루블을 얻습니다.

중요한! 그러나 2017년부터 통계 당국에 보고 양식을 제출하지 않은 것에 대한 책임이 크게 강화되었습니다.

공무원에게는 10,000-20,000 루블의 벌금이 부과됩니다.
법인에게는 20,000 – 70,000 루블의 벌금이 도입되었습니다.
위반이 반복되면 해당 금액이 증가합니다. 공무원의 경우 벌금은 30,000 - 50,000 루블, 법인의 경우 100,000 - 150,000 루블입니다.

궁금한 점은 댓글로 물어보세요!

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개인 기업가 및 법인을 위한 UTII 지불을 위한 KBK

개인 기업가 및 법인에 대한 UTII에 대한 벌금 지불을위한 KBK

대가 지불을 위한 BCC에 대한 설명

UTII 세금 시스템 또는 "대체"라고 불리는 것은 많은 기업가가 여러 세금 시스템을 대체하는 매우 편리한 방법입니다. 세금 징수단일 세금. UTII는 이러한 공제를 대체합니다.

개인소득세(개인사업자용)
소득세(법인의 경우)
VAT(수출을 제외한 모든 품목에 대해)
재산세(세금 납부를 위해 지적가액을 산정하는 경우는 제외)

기업가는 자신의 활동이 이 시스템을 제공하는 목록에 있고 직원 수가 100명 이하인 경우(일부 예외 있음) 자발적으로 이 납세 제도로 전환할 권리가 있습니다.

지불을 위한 UTII 계산

이 세금은 단일 기준에 따라 계산됩니다. 세율 15%에서. 해당 신고서를 제출한 후 5일 후에 분기별로 지급됩니다.

직원이 없는 개인 기업가는 분기 동안 "자신을 위해" 지불하는 고정 지불을 통해 UTII를 전적으로 보상할 수 있습니다.

2016년에는 이 특정 조세 제도를 선택한 납세자에게 많은 긍정적인 변화가 있었습니다.

지역 당국이 우대 UTII 요율을 설정할 수 있는 능력(연방법 제 232호 개정에 근거). 범위는 7.5%에서 이전 15%까지입니다. 각 활동 유형에는 별도의 요금이 제공됩니다. 이는 세금 변경에 관한 가장 좋은 소식입니다. 어떤 경우에는 세금 청구서를 절반으로 줄일 수 있기 때문입니다. 지역 연방세 서비스에서 관련 정보를 모니터링하십시오.
매년 증가하는 디플레이터 계수 K1은 계획대로 2.083으로 증가하지 않고 2015년 수준인 1.798로 유지되었습니다(2015년 11월 18일 러시아 경제 개발부 명령 제854호 기준).
제공됨 새로운 형태세금 신고: UTII 신고서 작성을 위한 새로운 규칙을 검토하세요(2015년 12월 22일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3159에 근거함).

이 조세 제도와 관련된 기타 지표는 작년과 비교하여 변동이 없었습니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금은 지급 필드 104에 기재하여 납부해야 합니다. KBK 지침 182 1 05 02010 02 1000 110.

이 세금에 대한 이자는 KBK 182 1 05 02010 02 2200 110에 따라 지급됩니다.

이에 따라 부과되는 벌금 세금 제도, KBK 182 1 05 02010 02 3000 110의 지침이 필요합니다.

세금을 기한 내에 납부하지 않은 경우 벌금을 양도해야 하며 이는 KBK 182 1 05 02010 02 2100 110을 나타냅니다.

개인 기업가에 대한 UTII에 대한 벌금

개인 기업가 - UTII 지급인은 다음 양식으로 신고서를 제출해야 합니다. 주문에 의해 승인됨 2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/353(2015년 12월 22일자 No. ММВ-7-3/590 러시아 연방세청 명령 2항).

기업가가 신고서를 늦게 제출하면 벌금이 부과될 수 있습니다. 벌금 금액은 기한 내에 납부하지 않은 세금의 5%입니다. 가득 차 있는지 여부에 관계없이 지연된 달마다 벌금이 부과됩니다. 벌금은 기한 내에 납부하지 않은 세금 금액의 30%를 넘지 않아야 하며 1000루블 이상이어야 합니다(러시아 연방 세법 제119조).

또한 기업가는 경고를 발부하거나 300 ~ 500 루블의 벌금을 부과하는 행정적 책임을 질 수 있습니다 (러시아 연방 행정법 제 23.1 조 3 항).

기업가는 만료된 분기 이후 첫 번째 달 25일까지 신고서에 표시된 세액을 예산으로 이체해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.32조 1항). 기업가가 대금을 늦게 지불하면 벌금이 부과됩니다. 벌금 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

체납세금 = 예산에 미납된 세액 x 연체일수(달력) x 현재 재융자율의 1/300

벌금 외에도 세무 당국은 기업가에게 벌금을 부과할 수 있습니다. 벌금은 미납 세금 금액의 20%입니다(러시아 연방 세법 제122조). 벌금의 적법성은 법정에서 다뤄져야 할 것이다. 판사에 따르면 세금 계산에 실수를 한 기업가에게만 벌금이 부과 될 수 있습니다 (2007 년 5 월 8 일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 15162/06).

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금전 등록기 없이 일한 개인 기업가에 대한 처벌

러시아 연방의 현행법에는 조직 및 개인 기업가의 활동을 규제하는 많은 입법 행위가 포함되어 있습니다. 이들의 작업에는 다양한 요구 사항이 적용되며, 이를 위반하면 특정 제재가 수반됩니다. 그 중 하나는 2018년 금전 등록기 없이 일한 개인 기업가에게 부과되는 벌금입니다. 이 문제를 더 자세히 고려해 볼 가치가 있습니다.

현금 또는 비현금 자금을 사용하여 시민에게 지급하는 활동을 하는 모든 개별 기업 및 조직은 수표를 발행해야 합니다. 이를 위해서는 금전등록기가 있어야 합니다.

이를 사용하려면 필수 등록이 필요합니다.

시민에게 수표를 발행해야 합니다.

제품을 구매할 때;
서비스를 수행할 때
맞춤 서비스를 수행할 때.

나열된 서비스 제공에 대한 영수증이 발급되지 않는 상황은 현행법을 위반하는 것이며 벌금이 부과될 수 있습니다.

기사에 사용된 주요 정의가 표에 나와 있습니다.

제안된 기사에서 논의된 문제를 관리하고 규제하는 입법 행위는 다음과 같습니다.

법 연방 수준 54번. 금전등록기 장비를 사용해야 하는 개별 기업 목록을 정의합니다.
연방법 제 290호.
미술. 14.5 행정 위반 규정. 금전 등록기를 등록하는 프로세스를 정의합니다.

금전등록기 없이 일할 수 있나요?

금전 등록기를 사용하지 않고 활동을 수행할 수 있는 조직에는 여러 범주가 있습니다.

UTII 세금 신고 제도에 따라 운영되는 회사
UTII 세금 신고 제도에 따라 일하는 개인 기업가;
은행 송금 및 플라스틱 카드로만 서비스를 제공하는 조직 및 개인 기업가.

없는 경우 작업 방법

금전 등록기 없이 일할 권리가 있는 조직 필수적인적절한 권한이 있어야 합니다. 그렇지 않으면 벌금을 내야 합니다.

그러나 대부분의 조직은 금전 등록기를 구입하는 것보다 벌금을 지불하는 것이 더 저렴하기 때문에이 규칙을 준수하지 않습니다.

금전등록기를 이용하시려면 등록을 하셔야 합니다.

이는 다음 문서 패키지를 가지고 세무서에 연락하여 수행됩니다.

금전등록기를 등록해야 한다는 내용이 명시된 전문 신청서
장비의 기술 문서;
금전 등록기 장비를 수리하는 기술 서비스 센터와 계약이 체결되었습니다.

등록 절차는 신청일로부터 영업일 기준 5~7일 이내에 완료됩니다. 결과적으로 신청자는 금전 등록기와 등록 카드를 사용할 수 있는 적절한 허가를 받습니다.

어떤 위반에 대해 제재가 가해 집니까?

이 법안은 개별 기업의 업무에 대한 몇 가지 위반 사항을 정의하며, 발견되면 조직의 관리자에게 벌금이 부과됩니다.

금전 등록기가 없는 경우(금전 등록기가 없는 작업의 경우 제외)
구매자에게 유료 상품 또는 서비스에 대한 영수증을 발행하지 않은 경우
구매자가 수표를 받지 못한 경우
등록되지 않은 금전 등록기 사용;
표시된 가격과 제품 또는 서비스의 실제 가격 간의 불일치
주 등록부에 금전 등록기에 대한 정보가 부족합니다.

조사 중에 위에서 언급한 위반 사항 중 하나라도 밝혀지면 개별 기업가에게 벌금이 부과됩니다. 크기는 4100 ~ 6100 루블입니다.

홀로그램이 감지되지 않았습니다.

또한 금전 등록기 수표에서 특수 홀로그램의 존재가 드러나지 않는 경우 벌금이 부과됩니다.

모든 개별 기업가는 다음 사항을 인식해야 합니다.

홀로그램 스티커는 1년 동안 유효합니다.
늦어도 매년 두 번째 달까지 업데이트되어야 합니다.
제조업체의 홀로그램은 전체 운영 기간 동안 계산대에 있어야 합니다.
금전 등록기에는 생산 중에 설치되는 특수 명판이 있어야 합니다.

금전 등록기는 회계 데이터 회계 조직의 직원을 통해 각 품목 구매에 대한 정보를 연방세 서비스 저장소로 전송합니다. 영수증에 번호가 할당되면 구매가 확인됩니다.

설명된 프로세스는 자동으로 수행되며 몇 초 이상 걸리지 않습니다. 수령된 수표 사본은 OFD의 공식 인터넷 포털에서 회계 번호별로 확인할 수 있습니다. 또한 구매자는 판매자에게 전자 사본을 요청할 수도 있습니다.

평균적으로 금전 등록기의 구매, 설치 및 유지 관리에는 개별 기업가에게 다음 금액이 소요됩니다(값은 루블로 표시됨).

금전 등록기 구매-5 ~ 25,000;
장비를 인터넷에 연결 – 약 6,000개
1년 동안 재정 센터 서비스 비용 지불 – 3,000부터;
소프트웨어 구매 – 6,000개부터;
금전 등록기 등록 – 2,000부터.

금전 등록기 없이 일한 개인 기업가에 대한 벌금 금액

2018년 금전등록기 없이 일한 개인 기업가에 대한 처벌은 벌금이나 조직 활동 정지로 표현될 수 있습니다.

위반이 처음 감지되면 합의 금액의 25-50%, 1만 루블 이상입니다.
추정 금액이 백만 루블 이상인 반복 위반 - 기업 운영이 최대 90일 동안 중단됩니다.

개인 기업가가 다음 범주의 상품을 거래하는 경우 금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다.

언론;
증권 및 주식;
복권;
특수 시설을 갖춘 키오스크의 아이스크림;
특수 용기의 청량 음료;
법이 허용하는 장소에서 거래가 이루어지는 경우 종교 물품.

금전 등록기를 사용하여 비즈니스 활동을 수행하면 많은 이점이 있습니다.

그것들은 다음과 같습니다:

금전등록기를 사용하면 고객에게 신뢰감을 주어 매출 증대에 도움이 됩니다.
영수증은 구매자에게 제품의 품질이 좋지 않은 경우 제품을 교환하거나 제품에 소비한 금액을 반환할 수 있다는 보증을 제공합니다.
금전 등록기는 기업 회계 부서의 업무를 크게 촉진합니다.
판매자 측에서 속일 기회가 부족합니다.
상품 구매 절차에 소요되는 시간을 절약합니다.
비현금수단으로 결제가 가능합니다.

책임에서 해방됨

개인 기업가가 현금 등록기 작업 위반 사항에 대해 연방세 서비스에 서면으로 신청서를 제출하는 경우 다음 조건이 충족되면 행정 책임에서 면제될 수 있습니다.

제공되는 의무 연방법 54번은 범죄에 대한 결의안이 작성되기 전에 자발적으로 수행되었습니다.
신청서를 제출하기 전에 세무서에 기존 위반 사항을 알리지 않은 경우
기업가가 제공한 정보가 위반 사실을 판단하기에 충분한 상황에서.

개별 기업에서 금전 등록기 장비를 의무적으로 사용해야 하는 필요성은 조직의 활동 유형과 사용된 과세 시스템에 따라 정당화됩니다.

할당된 자금의 양이 수익 규모에 따라 직접적으로 달라지는 조세 시스템을 운영하는 회사에는 현금 데스크가 있어야 합니다.

UTII 및 PSN의 특수 모드

특수 UTII 및 PSN 체제의 경우 다른 규칙이 제공됩니다. 금전등록기를 사용하지 않고 이러한 시스템을 사용하여 활동을 수행하는 것은 세금 계산을 방해하지 않습니다. 그 규모는 수익 규모에 의존하지 않기 때문입니다.

이와 관련하여 이러한 유형의 기업에서는 금전 등록기 장비 설치가 지연됩니다. ~에 이 순간, 마감일은 2018년 7월 1일입니다.

비용 보상

러시아 연방 정부는 금전 등록기 장비의 구매, 설치 및 유지 관리 비용에 대해 보상을 제공합니다. 당연히 금전적으로 표현되지 않습니다. 비용 기반 과세 시스템을 사용하는 기업의 경우 세금 계산 과정에 비용을 포함시킬 수 있는 권리의 형태로 보상이 표현됩니다.

을 위한 특별 정권 UTII 및 PSN 제공 세금 공제. 간이과세제도에 따라 활동하는 조직에는 비용 보상이 없습니다.

따라서 거의 모든 개인 기업가에게는 금전 등록기 장비 사용이 필수입니다. 예외는 위에 설명되어 있습니다. 이 조항을 위반하면 상당히 큰 벌금이 부과될 수 있으며 일정 기간 동안 조직 활동이 강제로 중단될 수 있습니다.

autoexpertnost.ru

2018년 UTII 세금 신고서

2018년 UTII 선언을 PDF 및 Excel 형식으로 자동 계산하고 생성하려면 당사 웹 사이트에서 직접 무료 온라인 서비스를 사용할 수 있습니다. 또한 많은 개인 기업가와 조직이 이 온라인 회계 시스템을 사용하여 보고서를 제출합니다.

UTII의 개인 기업가 및 조직은 매 분기 말에 연방 세금 서비스에 세금 신고서를 제출해야 합니다. UTII 세금은 활동 수행 여부에 관계없이 납부되므로 어떠한 경우에도 신고서를 제출해야 합니다.

2018년 선언서

2018년 채우기 샘플

개별 기업가를 위한 UTII 선언(샘플 채우기)

조직을 위한 UTII 선언(샘플 작성)

신고서 제출 마감일

UTII의 세금 기간은 다음과 같습니다. 4분의 1.

UTII 신고서는 분기별 결과를 바탕으로 제출됩니다. 늦어도 20일까지는다음 분기의 첫 달.

따라서 2018년에는 다음 선언을 제출해야 합니다.

2018년 1분기 – 늦어도 2018년 4월 20일까지
2018년 2분기 – 늦어도 2018년 7월 20일까지
2018년 3분기 – 늦어도 2018년 10월 22일까지
2018년 4분기 - 늦어도 2019년 1월 21일까지.

20일이 주말이나 공휴일인 경우 2018년 3분기 및 4분기 UTII 신고의 경우와 마찬가지로 신고 제출 마감일이 다음 영업일로 연기됩니다.

신고서 제출 지연에 대한 처벌

UTII 선언을 늦게 제출하면 다음과 같은 벌금이 부과됩니다.

UTII 세금을 납부한 경우 - 1,000 루블.
UTII 세금이 납부되지 않은 경우 - 제출일로부터 전체 또는 일부 달마다 이 신고서를 기준으로 납부할 세금 금액의 5%, 그러나 지정된 금액의 30% 이하 1,000 루블 이상.

UTII 선언을 제출할 곳

개인 기업가 및 조직은 UTII 신고서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 실제 사업장에서.

다음과 같은 서비스를 제공할 때:

배달 또는 행상 소매업;
표현 자동차 운송 서비스승객 및 화물 운송용;

사업장을 명확하게 결정하는 것은 불가능하므로 이러한 경우 개인 기업가는 거주지의 연방세청과 해당 위치(법적 주소)의 조직에 신고서를 제출합니다.

한 가지 유형의 활동에 대한 UTII에 대한 몇 가지 사항

하나의 지방자치단체 형성 (한 개의 OKTMO 포함) 하나의 선언을 제출해야 하지만 동시에 선언의 두 번째 섹션에 있는 각 지점의 물리적 지표를 요약합니다.

동일한 활동으로 UTII에 여러 지점이 있는 경우 다양한 자치단체에서(다른 OKTMO 사용) 그런 다음 각 법인의 세무서에 자신의 신고서를 제출해야 하지만 물리적 지표를 요약하고 두 번째 섹션의 여러 시트를 작성할 필요는 없습니다.

여러 유형의 UTII 활동

하나의 연방세청 관할 지역에서 여러 유형의 UTII 활동에 참여하는 경우 하나의 신고서를 제출해야 하지만 섹션 2의 여러 시트(각 활동 유형에 대해 별도로 작성됨)가 필요합니다.

여러 지방자치단체에서 여러 유형의 UTII 활동에 참여하는 경우 섹션 2의 필요한 수의 시트와 함께 자신의 신고서를 각 법인의 세무서에 제출해야 합니다.

UTII 신고서 제출 방법

UTII 선언은 세 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.

안에 종이 양식(2부). 사본 한 부는 세무서에 남고 두 번째 사본(필요한 표시 포함)은 반환됩니다. 이는 귀하가 신고서를 제출했음을 확인하는 역할을 합니다.
내용에 대한 설명과 함께 등록된 항목으로 우편으로 발송됩니다. 이 경우 첨부파일 목록(전송할 신고서를 명시)과 신고서 제출일자로 간주되는 번호의 영수증이 있어야 합니다.
인터넷을 통한 전자 형식(EDF 운영자 또는 연방세청 웹사이트의 서비스를 통한 계약에 따라).

메모: 신고서를 제출하기 위해 대표자를 통해— 개인 사업자는 공증된 위임장을, 단체는 간단한 서면(관리자의 서명 및 날인 포함)으로 위임장을 발급해야 합니다.

메모, 종이 형식으로 신고서를 제출할 때 일부 연방 세무 조사관은 다음을 요구할 수 있습니다.

플로피 디스크나 플래시 드라이브에 전자 형식으로 신고 파일을 첨부합니다.
신고서에 포함된 정보를 복제하는 특수 바코드를 신고서에 인쇄합니다.

이러한 요구 사항은 러시아 연방 세금 코드를 기반으로 하지 않지만 실제로 이를 준수하지 않으면 신고서 제출 시도가 실패할 수 있습니다.

신고서 작성을 위한 기본 규칙

모든 표시는 첫 번째(왼쪽) 셀부터 기록되며, 공백으로 남겨진 셀이 있는 경우 대시를 입력해야 합니다.
필드를 채울 데이터가 없으면 각 셀에 대시가 표시됩니다.
물리적 지표와 비용 지표의 값은 반올림 규칙에 따라 전체 단위로 표시됩니다(단, 소수점 세 번째 자리에서 반올림되는 값인 K2 계수는 제외).
텍스트 필드는 대문자로 채워집니다.
신고서를 작성할 때는 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크를 사용해야 합니다.
컴퓨터에서 신고서를 작성할 때 문자는 높이 16-18포인트의 Courier New 글꼴로 인쇄되어야 합니다.
제목 페이지부터 시작하여 모든 페이지에 번호를 매겨야 합니다(예: 첫 번째 페이지는 "001", 두 번째 페이지는 "020" 등).
첫 번째 섹션의 제목 페이지와 페이지에 신고서에 서명하고 날짜를 기재해야 합니다. 동시에 인장이 있으면 M.P.가 표시된 제목 페이지에만 배치해야 합니다. (인쇄 장소).
신고서 페이지를 꿰매거나 스테이플할 필요가 없습니다.
신고서의 양면 인쇄 및 오류 정정은 허용되지 않습니다.
벌금 및 과태료는 신고서에 반영되지 않습니다.
선언의 두 번째 섹션을 먼저 작성한 다음 세 번째, 마지막으로 첫 번째 섹션을 작성하는 것이 더 편리합니다.

UTII 선언 작성 지침

이 링크에서 UTII 선언을 작성하기 위한 공식 지침을 다운로드할 수 있습니다.

필드 " 주석" 개인 기업가 및 조직은 받은 세무 당국 등록 증명서에 따라 TIN을 표시합니다. 조직의 경우 TIN은 10자리로 구성되므로 작성 시 마지막 2개 셀에 대시를 넣어야 합니다(예: “5004002010—”).

필드 " 검문소" 체크포인트의 IP 필드가 채워지지 않았습니다. 조직은 UTII 납세자로 등록한 장소에서 연방세 서비스로부터 받은 체크포인트를 표시합니다. 등록 이유(5-6 체크포인트 표시)에는 코드 "35"가 있어야 합니다.

필드 " 수정번호" 놓다: " 0— "(과세기간(분기)에 최초로 신고서를 제출하는 경우" 1— "(이것이 첫 번째 수정인 경우), " 2— "(두 번째 경우) 등

필드 " 과세기간(코드)" 신고서가 제출된 세금 기간의 코드가 표시됩니다( 부록 1 참조).

필드 " 보고연도" 이 필드는 신고서가 제출되는 연도를 나타냅니다.

필드 " 세무당국에 제출됨(코드)" 신고서를 제출한 세무 당국의 코드가 표시됩니다. 이 서비스를 사용하여 연방세 서비스 코드를 찾을 수 있습니다.

필드 " 등록 장소 (코드)" 세무 당국에 신고서를 제출하는 장소의 코드가 표시됩니다 ( 부록 3 참조).

필드 " 납세자" 개별 기업가는 성, 이름 및 후원을 한 줄씩 작성해야 합니다. 조직은 구성 문서에 따라 전체 이름을 씁니다.

필드 " 유형 코드 경제 활동 OKVED 분류기에 따르면" 이 필드는 최신 OKVED 분류자에 따른 UTII 활동 코드를 나타냅니다. 개인 기업가 및 LLC는 통합 주 개인 기업 등록부 또는 통합 주 법인 등록부의 발췌문에서 활동 코드를 찾을 수 있습니다.

메모, 2018년 UTII 선언을 제출할 때 이 코드는 OKVED의 새 버전에 따라 표시되어야 합니다. OKVED 코드 준수 서비스를 사용하여 이전 버전에서 새 버전으로 코드를 전송할 수 있습니다.

여러 유형의 UTII 활동을 수행하거나 활동에 여러 OKVED 코드가 포함된 경우 활동 코드를 다음과 같이 표시해야 합니다. 최대 소득.

필드 " 개편, 청산 형태(코드)" 그리고 필드 " 개편된 조직의 TIN/KPP" 이 필드는 조직이 재구성되거나 청산되는 경우에만 조직에 의해 채워집니다( 부록 4 참조).

필드 " 연락 전화번호" 모든 형식으로 지정됩니다(예: '+74950001122').

필드 " 페이지에서" 이 필드는 선언을 구성하는 페이지 수를 나타냅니다(예: "004").

필드 " 증빙 서류 또는 사본이 첨부된 경우" 신고서에 첨부되는 문서의 장수는 다음과 같습니다(예: 대리인의 위임장). 그러한 문서가 없으면 대시를 넣으십시오.

차단하다 " 이 선언문에 명시된 위임장 및 정보의 완전성" 첫 번째 필드에는 다음을 표시해야 합니다. “ 1 "(개인 기업가 또는 조직의 장이 선언의 진위를 확인한 경우), " 2 "(납세자의 대리인인 경우).

이 블록의 나머지 필드에서:

개별 기업가가 신고서를 제출한 경우 "성, 이름, 후원자 전체" 필드가 채워지지 않습니다. 기업가는 신고서에 서명하고 날짜만 기재하면 됩니다.
조직에서 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 후원자 전체"필드에 관리자의 이름을 한 줄씩 표시해야합니다. 그 후 관리자는 조직의 인감과 선언서 서명 날짜에 서명해야 합니다.
대리인(개인)이 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 대표자의 성명을 한 줄씩 표시해야 합니다. 그 후, 대리인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서의 이름을 표시해야 합니다.
대리인이 신고서를 제출한 경우( 실재), 그런 다음 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 승인된 사람의 전체 이름이 기록됩니다. 개인이 조직. 그 후 해당 개인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서를 표시해야 합니다. 그러면 해당 조직은 “조직 이름” 필드에 자신의 이름을 입력하고 스탬프를 찍습니다.

섹션 2. 특정 유형의 활동에 대한 인정 소득에 대한 단일 세액 계산

하나의 지방자치단체(하나의 OKTMO 포함)에서 여러 유형의 UTII 활동에 참여하는 경우 하나의 선언서를 제출해야 하지만 섹션 2의 여러 시트 포함(각 활동 유형에 대해 별도로 작성).

또한 활동이 다른 지방자치단체(다른 OKTMO 포함)에서 수행되지만 영토에 해당하는 경우 섹션 2의 여러 장을 작성해야 합니다. 동일한 연방세청에 속해 있습니다..

라인 "010". 사업활동코드( 부록 1 참조).

라인 "020". 사업 활동 장소의 전체 주소를 입력해야 합니다(라인 "010"이 코드로 활동 유형을 나타내는 경우). 05 , 06 , 10 또는 16, "020" 줄에 있는 조직은 법적 주소를 작성하고 개인 기업가는 거주지 주소를 작성해야 합니다.

라인 "030". 이 서비스를 사용하면 OKTMO 코드를 찾을 수 있습니다.

라인 "040". 이는 활동의 기본 수익성을 나타냅니다( 부록 1 참조).

라인 "050". 2018년 디플레이터 계수는 K1 = 1.868(2017년에는 1.798이었습니다).

라인 "060". 보정 계수 K2 UTII 세금 금액을 줄이기 위해 지방 자치 단체에서 설립했습니다. 연방세청 공식 웹사이트에서 해당 의미를 확인할 수 있습니다(사이트 상단에서 지역을 선택하면 페이지 하단의 "지역 법률 기능" 섹션에 나타납니다). 법적 행위필요한 정보와 함께).

2열분기별로 해당 활동 유형에 대한 물리적 지표의 값을 표시해야 합니다(물리적 지표). 부록 1 참조). 신고서를 작성할 때 물리적 지표의 값은 반올림 규칙에 따라 전체 단위로 반올림됩니다.

해당 분기 동안 물리적 지표가 변경된 경우(예: 다른 직원 채용) 이 변경 사항은 해당 변경이 발생한 달부터 시작하여 신고에 반영됩니다.

한 가지 유형의 활동을 수행하지만 같은 도시의 다른 장소에서(하나의 OKTMO 사용) 섹션 2의 다른 시트를 작성할 필요가 없으며 각 항목의 물리적 지표 값을 합산하면 됩니다. 장소.

3열활동 일수가 표시됩니다. 이 열은 방금 UTII 납부자로 등록했거나(월 초부터가 아님) 분기 말을 기다리지 않고 활동을 완료한 분기에 대해 신고서를 제출한 경우에만 작성됩니다.

예. 4분기 보고서를 제출합니다. 10월 25일에 등록했고, 11월 5일에 등록 취소 신청서를 작성했다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 열에는 3줄이 있습니다. 070 "라고 써야 해. 7- ", 그리고 그 줄에 080 나타내다 " 5- "(10월에는 7일간 활동했고, 11월에는 5일간 활동했습니다.) 줄을 서서 090 배달되어야 할 것이다 대시.

메모: 해당 분기 동안 등록하지 않은 경우(등록 취소되지 않은 경우) 3열의 모든 셀에 대시를 입력해야 합니다.

4열과세표준(대체소득 금액)은 해당 분기의 매월 계산됩니다. 4열의 필드 값을 얻으려면 다음 라인의 곱을 수행해야 합니다. 040 , 050 , 060 , 결과 결과에 2열의 각 줄에 해당하는 값을 곱합니다.

또한 열 3에 값이 있는 경우 열 4의 결과 값에 열 3의 완성된 각 줄의 해당 값을 추가로 곱하고 결과 결과를 해당 월의 달력 날짜 수로 나누어야 합니다. 과세표준이 계산됩니다.

문자열 "100". 해당 분기 3개월 동안의 총 과세표준이 여기에 표시됩니다(070-090행의 합계, 4열).

라인 "110". 해당 분기의 세액이 여기에 표시되며, 이는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

행 100 x 15 / 100

섹션 3. 해당 과세 기간의 인정 소득에 대한 단일 세액 계산

라인 "005". 놓다 " 1 " - 개인 기업가 또는 조직이 UTII 세금이 납부되거나 표시된 활동 영역에 종사하는 직원에게 지불하는 경우 " 0 » – 개인 기업가가 개인에게 지불을 하지 않는 경우.

라인 "010". 해당 분기의 총 세액을 기록해야 합니다. 이 값은 신고서의 두 번째 섹션에서 완성된 모든 시트의 110행 값의 합으로 계산됩니다.

라인 "020". 조직 및 개인 기업가는 UTII 세금이 납부되는 활동 영역에 고용된 직원에 대해 이번 분기에 납부한 보험료 금액을 이 행에 표시합니다. 또한 Art 2 항에 규정 된 지불 및 비용이 제공됩니다. 346.32 러시아 연방 세금 코드.

라인 "030". 개별 기업가는 이번 분기에 자신에게 지불한 보험료 금액을 고정된 금액으로 이 줄에 표시합니다.

라인 "040". 예산에 납부해야 하는 UTII 세금의 총액이 여기에 표시됩니다.

라인 005의 값에 따라 다음 공식 중 하나를 사용하여 계산됩니다.

라인 005 = 1 , 그 다음에:

040행 = 010행 – 020행, 결과 값은 다음과 같아야 합니다. 라인 010의 50%입니다.

라인 005 = 0 , 그 다음에:

040행 = 010행 – 030행, 결과 값은 다음과 같아야 합니다. 0.

제1절. 예산 납부 대상이 되는 인정소득에 대한 단일세액

필드 "TIN"그리고 "체크포인트" 필드(작성 방법은 “제목 페이지” 섹션을 참조하세요).

라인 "010". 여기에는 활동이 수행되는 지방 자치 단체의 OKTMO 코드를 표시합니다(귀하가 다음으로 등록된 곳). UTII 납세자). 코드에 8자가 포함된 경우 오른쪽의 빈 셀 3개는 대시로 채워집니다(예: “12345678—”). 이 서비스를 사용하면 OKTMO 코드를 찾을 수 있습니다.

라인 "020". 예산에 납부해야 하는 UTII 세금의 총액이 여기에 표시됩니다( 라인 040 섹션 3).

실시하고 있는 경우 UTII의 활동여러 지방자치단체(다른 OKTMO 포함)에 있지만 동일한 연방세청에 속해 있습니다., 그러면 총 세금 금액(3번째 섹션의 040행)을 각 OKTMO에 대해 별도로 분류해야 하며(아래 공식 참조) 010행과 020행에 필요한 수를 입력해야 합니다.

섹션 3의 라인 040 x (이 OKTMO에 대한 섹션 2의 모든 시트의 라인 110의 합계 / 섹션 3의 라인 010).

각 세금의 납부자는 법률에 규정된 경우를 제외하고는 각각 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제80조 1항에 따릅니다. 예를 들어, 특허 시스템 형태의 특별 조세 제도(STR)와 관련하여 신고서 제출 의무가 제공되지 않는 경우, 단일 귀속 소득(UTII) 납세자는 신고서를 제출해야 합니다. 계간지. 이 의무를 이행하지 않으면 상응하는 책임이 따릅니다. 2017년 UTII 신고서 제출 절차 위반에 대한 벌금은 러시아 연방 세금법과 러시아 연방 행정법에 의해 규정됩니다.

UTII 선언

신고서는 2014년 7월 4일 N ММВ-7-3/353@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 작성 양식 및 권장 사항에 따라 검사관에게 제출됩니다.

2017년 UTII 선언 제출 마감일은 다음과 같습니다.

2016년 4분기 - 늦어도 2017년 1월 20일까지
2017년 1분기 - 늦어도 2017년 4월 20일까지
2017년 2분기 - 늦어도 2017년 7월 20일까지
2017년 3분기 - 늦어도 2017년 10월 20일까지.

단일 세금은 실제로 수령하지 않은 가능한 소득을 기준으로 계산된다는 점을 이해하는 것이 중요합니다(러시아 연방 세법 제346.29조 1항). 이러한 이유로 지급인은 실제 소득이 아닌 귀속 소득을 신고해야 합니다. UTII 납부자는 고정된 세금을 납부하고 소득이 거의 없거나 전혀 없는 경우에도 세무서에 신고합니다.

UTII를 지불하는 관련 활동을 중단한 개인 기업가 또는 조직은 세금 등록에서 제거됩니다.

이를 위해 그들은 UTII 납부자로 등록된 러시아 연방세청의 해당 조사관에게 제출합니다(2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령 부록 3, 4 N ММВ- 7-6/941@):

N UTII-3 양식 - 조직용
N UTII-4 양식 - 개인 기업가의 경우.

등록이 취소되지 않은 UTII 납부자의 경우 다음이 금지됩니다.

세무 당국에 분기별 보고서를 제출하지 않은 경우
제로 선언 제출 (2012년 7월 3일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-06/3/43, 2014년 4월 15일자 N 03-11-09/17087, 10월자 러시아 연방세청 2011년 10월 10일 N ED-4-3/16690@).

UTII 지급인이 관련 활동을 중단한 경우 UTII 신고 마감일에 관한 구체적인 내용은 없습니다. 검사관에 제출된 신청서에 근거한 등록 취소는 합법적입니다(2015년 3월 20일자 러시아 연방세청 서한 N GD-4-3/4431@).
소매점 중 하나의 활동이 세금 기간 중간에 중단된 경우, 특정 시설이 활동을 중단한 달 전체에 대해 UTII를 계산해야 합니다.

납세의무

행정적 책임

UTII 선언 기한을 위반하면 경고 또는 벌금 (300-500 루블) ()의 형태로 기업가 또는 조직의 담당 공무원에 대한 행정적 책임이 수반됩니다.

UTII 지불 의무, 절차, 지불 기한 및 신고에 대한 간략한 최신 정보는 인터넷상의 러시아 연방세 서비스 공식 웹 사이트에도 포함되어 있습니다.

UTII에서 개별 기업가의 등록 취소에 관한 문서 제출 기한을 위반하면 어떤 제재가 제공됩니까?

UTII의 개인 기업가는 한 지역에서 활동을 완료했으며 신고 및 철회 신청서가 이메일을 통해 연방세 서비스에 전송되었습니다. 세무서는 신청서도 받지 못한 채 2년 뒤 해당 개인 사업자의 계좌를 차단했다.

질문:개인 기업가는 다른 지역에서 수행한 활동을 완료하고 2015년 11월에 UTII를 지불했습니다. 그 후 5일 이내에 그는 연방세청에 등록 취소 신청서와 4분기 신고서를 이메일로 보냈습니다. 2015년 오늘 (2 년 후) 밝혀진 바와 같이 어떤 이유로 연방세 서비스가 신청서를받지 못했기 때문에 (현재 이유를 찾으려고 노력 중입니다) 오늘 개인 기업가의 당좌 계좌가 제출 실패로 인해 차단되었습니다. 2016-2017년 UTII 선언. 질문 - 신청서가 당사의 잘못으로 인해 연방세청에 전달되지 않은 것으로 갑자기 밝혀지면 2년 동안 연방세청으로부터 질문이나 청구가 접수되지 않았다는 점을 고려하면 어떤 처벌을 받게 됩니까? 그리고 지난 2년 동안 그곳에서 어떤 활동도 수행하지 않았는데 가능하다면 어떻게 "소급하여" 등록을 취소할 수 있습니까?!

답변:이 경우 2016-2017년 UTII에 대한 세금 신고서를 제출하지 않은 것에 대한 책임이 귀하에게 있습니다. 또한 검사관은 추가 UTII를 평가하고 벌금을 부과하고 제때 세금을 납부하지 않은 경우 벌금을 부과할 수 있습니다.

세무서가 귀하의 신청서를 받지 못한 경우에도 귀하는 여전히 UTII 납부자입니다. 귀하의 경우에는 "소급" 등록 취소가 불가능합니다. UTII 대상 활동 종료로 인한 등록 취소 신청서가 늦게 제출된 경우 등록 취소 날짜는 다음과 같습니다. 신청서가 검사에 제출되는 달의 마지막 날.

등록을 취소하기 전에 UTII 선언을 제출해야 합니다. 또한, 귀속된 활동이 실제로 수행되지 않은 경우에도 마찬가지입니다.

단일세는 실제로 받은 소득이 아닌 잠재 소득을 기준으로 계산됩니다. 따라서 등록이 취소되지 않은 조직은 마지막으로 운영된 기간의 물리적 지표를 기준으로 세금을 납부해야 합니다. Zero UTII 선언은 제출할 수 없습니다.

신고 불이행에 대한 과태료는 원칙적으로 이 신고에 따라 납부해야 하는 세액(가산세)의 5%입니다. 이 경우 벌금 총액은 세액의 30%를 초과하고 1,000루블 미만일 수 없습니다.

세금 신고서 제출 마감일을 준수하지 못하는 경우 세금뿐만 아니라 행정적 책임도 지게 됩니다. 또한, 해당 기관이 제출하지 않는 경우 세금 환급, 세무 조사관은 당좌 계정에 대한 운영을 중단할 권리가 있습니다.

이론적 해석

UTII 납부자로 등록 및 등록 취소하는 방법

등록부에서 제거

UTII 납부자 등록을 취소해야 하는 경우는 언제입니까?

자발적 또는 강제거절 후 영업일 기준 5일 이내 UTII 조직또는 기업가는 이 세금 납부자 등록이 취소되어야 합니다. 이를 위해서는 세무서에 신청서를 제출해야 합니다.
- 조직 - UTII-3 양식에 따라 승인됨
- 기업가 - 2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 UTII-4 양식에 따른 No. ММВ-7-6/941.

그러한 신청서를 받은 검사관은 이를 실행하고 영업일 기준 5일 이내에 조직(기업가)에 해당 통지를 보낼 의무가 있습니다.

등록 취소에는 세 가지 이유가 있을 수 있습니다. 첫 번째는 조직이 UTII가 적용된 활동을 중단한다는 사실 때문입니다. 이 경우 등록 말소일은 원칙적으로 신청서에 명시된 날짜가 됩니다. 다만, 등록말소 신청서를 늦게 제출한 경우 등록말소일은 신청서를 조사관에게 제출한 달의 말일로 한다.

두 번째 이유는 조건 위반입니다. UTII의 적용직원 수 및 구조별 승인된 자본(조직의 경우). 이 경우 등록 취소 날짜는 위반 사항이 발생한 분기의 시작일이 됩니다.

세 번째는 다른 과세 시스템으로의 자발적인 전환입니다. 이 경우 등록 취소 날짜는 당해 연도 12월 31일까지만 가능합니다.

이러한 신고서는 예산으로 인한 단일 세금 금액을 신고하고 활동 유형 및 수행 장소를 신고하기 위해 제출됩니다. 세금은 기본 수익성을 기준으로 계산되므로 수입, 지출, 손실을 표시할 필요가 없습니다.

UTII 선언을 제출하려면 어떤 양식을 사용해야 합니까?

마감 시간

UTII 선언을 제출하는 시기

과세기간(분기)이 속하는 달의 다음 달 20일까지 신고서를 제출하세요. 즉, 늦어도 1월 20일(작년 4분기), 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일까지입니다. 이는 러시아 연방 세법 제 346.32조 3항에 명시되어 있습니다.

UTII 신고서 제출 기한이 휴무일인 경우 다음 영업일에 신고서를 제출합니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

책임

UTII 선언을 늦게 제출하면 어떤 결과가 발생합니까?

UTII 선언이 마감일 이후에 제출되면 조직(기업가)에 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 행정법 위반 조항 및 규정).

벌금 금액은 귀하가 직접 결정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 계산기를 사용하세요.

제로 선언

상황: UTII를 지불하는 조직이 일시적으로 활동을 중단하는 동안 UTII 신고서를 전혀 제출하지 않을 수 있습니까?

아니 당신은 할 수 없습니다.

단일 세금은 잠재적으로 가능하지만 실제로 수령한 소득이 아닌 소득에서 계산됩니다(러시아 연방 세법 346.29조 2항). 따라서 UTII 선언에는 0 표시기가 포함될 수 없습니다.

특정 분기에 조직이 비즈니스를 수행하지 않았고 물리적 지표가 없는 경우 두 가지 옵션이 있습니다.

1. "다운타임" 기간 동안 세금을 내지 않기 위해 즉시 등록을 취소합니다.

2. 마지막 영업기간의 물리적 지표에 따라 세금을 납부합니다.

첫 번째 옵션.분기 동안 조직에 물리적 지표가 없다면 이는 UTII에서 운영이 중단되었음을 의미합니다. 해당 활동이 종료된 후 영업일 기준 5일 이내에 세무서에 UTII 납부자 등록 취소 신청서를 제출하십시오(). 실제 활동 기간을 기준으로 지난 분기의 과세 기준을 결정합니다(러시아 연방 세법 제346.29조 10항).

두 번째 옵션.조직이 UTII를 운영하지 않은 기간 동안에는 일반적으로 선언서를 제출해야 합니다. 즉, 과세표준과 세액을 반영합니다. 이 경우 조직이 운영된 마지막 분기의 물리적 지표를 기준으로 과세표준을 결정합니다.

예를 들어, UTII 납부자가 해당 연도의 2분기 및 3분기에 활동을 중단했지만(등록 취소는 하지 않은 경우) 2분기 및 3분기 신고서에 다음과 같은 물리적 지표를 기반으로 계산된 세금 금액을 표시해야 합니다. 1분기 세금을 계산할 때 사용되었습니다. 이는 조직이 UTII 납부자로서 등록이 취소될 때까지 수행되어야 합니다.

제로 선언을 제출할 수 없습니다. 이는 세법에 의해 제공되지 않습니다.

이 접근법의 정당성은 2014년 4월 15일자 러시아 재무부 No. 03-11-09/17087, 2017년 2월 27일자 러시아 연방세청 No. SD-3-3/에서 보낸 서한을 통해 확인됩니다. 1305, 단락 7 뉴스 레터 2013년 3월 5일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 No. 157 및 중재 관행(예를 들어 2014년 2월 26일자 러시아 연방 대법원의 결정 No. VAS-1903/14 참조) , 2013년 12월 23일자 극동 지역 연방 독점 금지국 결의안 No. F03-6469/2013).

주목: UTII 납부자 등록을 취소하지 않고 신고서를 제출하지 않으면 검사관이 추가 세금을 부과합니다. 또한, 검사관은 세금을 기한 내에 납부하지 않은 경우 벌금 및 과태료를 부과할 수 있습니다.

이 경우 검사에서는 조직이 여전히 UTII 납부자인 것으로 간주합니다. 물론 검사관은 올바르게 작성된 제로 신고서를 수락하고 책상 검사를 시작합니다(러시아 연방 세법 제80조 4항, 제88조 2항).

신고서에 물리적 지표와 예산에 납부해야 할 세액이 포함되어 있지 않다는 사실은 검사관에 의해 실수로 인식됩니다. 그녀는 0이 아닌 마지막 선언에 반영된 지표를 고려하여 UTII를 독립적으로 계산합니다. 그러한 조치를 취할 세무 조사관의 권리는 2015년 1월 30일 No. 03-11-11/3564 및 2014년 10월 24일 No. 03-11-09/53916자 러시아 재무부의 서신을 통해 확인됩니다.

검사관은 또한 러시아 연방 세법에 따라 세금 연체에 대해 조직에 벌금을 부과하고 벌금을 부과할 수 있습니다. 접근 방식의 타당성은 중재 관행에 의해 확인됩니다(예를 들어 2014년 1월 20일자 중앙 지구 중재 법원의 결정 No. A35-2342/2013 참조).

이는 조직이 UTII 납부자 등록 취소 신청서를 제출할 때까지 계속됩니다. 또한 등록 취소 날짜는 조직이 신청서에 지정한 날짜가 아니라 조직이 이 신청서를 제출한 달의 마지막 날로 간주됩니다(러시아 세금법 5항, 3항, 346.28항). 연합).

중요한: 2016년 9월, 러시아 연방세무서는 웹사이트에 정보를 게시했습니다. 결론은 조직이 세금 계산을 위한 물리적 지표였던 재산을 분실하거나 사용을 중단한 경우 UTII 신고서를 0으로 제출할 권리가 있다는 것입니다. 예를 들어, 그녀는 소매점이 있던 건물에 대한 임대 계약을 종료하거나 광고를 게재한 자동차를 판매했습니다.
이 메시지를 주의해서 다루시기 바랍니다. 첫째, 세무서의 공식 서신으로 간주될 수 있는 세부 정보(번호, 서명)가 없습니다. 둘째, 러시아 연방세청 웹사이트의 "영토로 보낸 편지" 섹션에 없습니다. 세무 당국" 셋째, 이 메시지는 러시아 재무부의 공식 설명과 2017년 2월 27일자 러시아 연방세청의 서한 No. SD-3-3/1305와 모순됩니다. 이에 따라 UTII에 대한 제로 선언을 제출할 수 없습니다. . 등록을 취소하거나 이전 분기에 대한 지표가 포함된 신고서를 제출해야 합니다.

세무 조사관의 추가 UTII 계산 예. 해당 분기에 물리적 지표가 없는 조직은 제로 선언을 제출했습니다. 단일 세금. 조직이 UTII 지불자 등록 취소 신청서를 제출하지 않았습니다.

Alpha 조직은 UTII 지불자이며 차량 광고에 참여하고 있습니다. 물리적 표시기 - 광고가 게재된 차량의 수입니다. 이러한 유형의 활동에 대한 기본 수익성은 10,000 루블입니다. 차량 한 대당. 디플레이터 계수, 증가 과세 기준 UTII에 따르면 1.798입니다.

10,000 문지름. * 1,798 * 4대. * 3 개월 * 15% = 32,364 문지름.

알파는 3분기부터 차량에 광고를 게재하지 않았습니다. 조직은 UTII에 대한 물리적 지표를 잃었지만 이 세금 납부자로서 등록 취소 신청서를 제출하지 않았습니다. 조직은 3분기 보고서를 0개 수치로 제출했습니다.
신고서를 받은 세무 조사관은 서면 감사를 실시하고 그 결과에 따라 회사에 32,364 루블의 추가 세금을 평가했습니다.

검사관에게 세금 보고서를 제출해야 하는 사람은 누구입니까?

세금 신고서 제출 지연에 대한 책임은 무엇입니까?

세금 신고서를 늦게 제출하는 경우 세무서에서는 다음을 수행할 수 있습니다.

1. 조직에 벌금을 부과합니다.

2. 조직의 은행 계좌를 차단합니다.

해당 조직이 납세자인지 여부는 중요하지 않습니다. 검사관은 세금 신고서를 제출해야 하지만 어떤 이유로든 이 의무를 이행하지 않은 조직에 대해 그러한 위반에 대해 벌금을 부과할 수 있습니다. 예를 들어, 납세자의 의무가 면제되었지만 세무사 VAT(러시아 연방 세법 제174조 2항, 5항).

벌금액수는 이 신고서를 기준으로 납부(추가 납부)하는 세액의 5%입니다. 벌금 금액을 결정할 때 예산으로 이전 된 세금 금액 고정 된 시간. 보고서 제출이 지연되는 매월(전체 또는 일부)에 대해 5%의 벌금이 부과됩니다. 이 경우 벌금 총액은 세액의 30%를 초과하고 1,000루블 미만일 수 없습니다. 예를 들어, 신고서에 대한 세금을 기한 내에 전액 납부한 경우 신고서 제출 지연에 대한 벌금은 1,000루블이 됩니다. 조직이 정해진 기간 내에 세금의 일부만 납부한 경우, 신고서에 반영된 세액과 실제로 예산에 편입된 세액의 차액으로 벌금이 계산됩니다.

이 절차는 러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다. 존재하는 경우 완화 상황세무 조사관 또는 법원은 벌금 금액을 2배 이상 줄일 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제112조 1항, 114조 3항, 1999년 6월 11일 결의안 19항). 러시아 연방 대법원 총회 제41호 및 러시아 연방 대법원 총회 제9호).

신고서 제출 지연에 대한 벌금 금액은 귀하가 직접 결정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 계산기를 사용하세요.

벌금과 금액에 대한 결정은 기한 내에 제출된 신고서에 대한 서면 감사 후에만 내려집니다. 또한 결과적으로 신고서에 명시된 데이터를 기반으로 (조직에 따라) 벌금이 부과되거나 서면 감사 결과에 따라 (검사에 따라) 추가 요금을 고려할 수 있습니다. 이러한 설명은 2013년 7월 16일자 AS-4-2/12705호 러시아 연방세청 서한의 1.6항에 포함되어 있습니다.

또한, 세무서는 세금 신고서(계산서)를 전자적으로 제출하는 절차를 준수하지 않은 조직에 벌금을 부과할 수 있습니다(이 보고 방법이 필수인 경우). 벌금은 200루블이다. ().

조사관은 세금 신고서 제출 지연에 대한 벌금을 징수하는 것 외에도 조직의 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다. 제출 기한이 만료된 후 영업일 기준 10일 이내에 조직이 신고서를 제출하지 않은 경우 계정이 차단될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 6항). 동시에 차단 금액에는 제한이 없습니다(2010년 4월 15일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1-167). 세금 선지급 계산을 늦게 제출하는 경우 은행 계좌 차단이 적용되지 않습니다(2007년 7월 12일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1-324).

세금 신고서 제출 마감일을 준수하지 못하는 경우 세금뿐만 아니라 행정적 책임도 지게 됩니다. 세무 조사관의 요청에 따라 치안 판사는 조직의 책임자 또는 수석 회계사에게 300 ~ 500 루블의 경고 또는 벌금을 부과할 수 있습니다. 기한 내에 제출된 각 신고서에 대해(러시아 연방 행정법 위반법 제23.1조 4항, 3부).

또한 조직이 세금 신고서를 제출하지 않는 경우 세무 조사관은 당좌 계정 거래를 중단할 권리가 있습니다.

당좌 계좌는 특정 세금 신고서 제출 기한이 만료된 후 영업일 기준 10일 이내에 차단될 수 있습니다. 세무 조사관은 2017년 2월 13일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식으로 결정 사본을 납세자에게 보내 결제 거래 정지에 대해 알릴 의무가 있습니다. ММВ-7-8/179 . 결정 사본은 서명을 받아 납세자 대리인에게 전달하거나 배달 확인과 함께 우편으로 보내야 합니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 제6.1조 6항과 제76조 4항 5항의 규정에 따릅니다.

UTII를 신청할 수 있는 사람

의무는 어느 시점에서 발생합니까? UTII 지불

UTII 지불 의무는 조직(기업가)이 UTII 지불자로 등록 취소된 순간부터 중단됩니다. UTII 납부자 등록 취소가 가능합니다.
1) 안으로 자발적으로- 다음 연도 초보다 빠르지 않습니다. 이 경우 조직(기업가)은 다른 조세 제도로 전환할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제346.28조 1항).
2) UTII 적용 조건 위반과 관련하여. 이 경우 해당 연도 말까지 조직은 신청해야 합니다. 공통 시스템과세(러시아 연방 세법 제346.26조 2.3항)
3) 다음을 포함하여 조직이 UTII를 적용한 활동 종료와 관련하여:

지방 자치 단체에서의 활동과 관련된 UTII 체제 취소 (;)

단순 파트너십 계약 또는 계약에 따라 사업 활동 시작 신뢰 관리재산 (러시아 연방 세법 제 346.26 조 2.1 항).

UTII가 적용되는 활동이 종료되면 조직(기업가)은 연말을 기다리지 않고 다른 조세 제도로 전환할 수 있습니다().

알렉산더 소로킨(Alexander Sorokin)이 대답합니다.

러시아 연방세청 운영통제부 부국장

“현금 지불 시스템은 판매자가 직원을 포함한 구매자에게 상품, 작업 및 서비스에 대한 지불을 연기 또는 분할 계획으로 제공하는 경우에만 사용해야 합니다. 연방세 서비스에 따르면 상품, 작업 및 서비스 비용을 지불하기 위한 대출 제공 및 상환과 관련된 것은 이러한 경우입니다. 조직이 현금 대출을 발행하거나 해당 대출을 상환 받거나 자체적으로 대출을 받고 상환하는 경우 금전 등록기를 사용하지 마십시오. 정확히 수표를 작성해야 할 때 권장 사항을 참조하십시오.”

양식 다운로드

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