오늘날 각 조직은 수익을 늘리고 예산에 대한 세금 공제를 최적화하려고 합니다. 이와 관련하여 하나의 요인으로 계획 및 예측의 중요성 경제 성장조직의 재정 및 경제 활동.

세금 계획의 주요 임무- 볼륨 결정 세금 공제조직의 수입과 지출에 대한 예상 계산을 기반으로 하는 장단기. 조세 채무 계획의 결과를 반영하는 주요 문서는 세금 예산입니다.

조직의 세금 예산 구성

세금 예산의 형성은 다소 시간이 많이 소요되는 절차입니다. 회계, 계획, 경제 및 재무와 같은 여러 서비스의 상호 작용이 필요하며 많은 매개 변수에 따라 달라집니다(예: 회계 정책관리 및 세무 회계 분야의 조직).

상상하다 조직의 세금 예산 형성 절차 :

1. 조직에서 계산한 세금 총액의 결정.

2. 계산 과세 기준조직의 재무 성과에 따라 계획된 세금 각각에 대해.

3. 예산으로 이전될 세금 금액 계산(분기별로 분류된 연간 볼륨).

4. 세금 이전 시점 결정, 지불 일정 작성.

5. 세금 예산의 계획 지표를 테이블로 통합.

6. 세금 유형별 계획 계산 데이터 분석.

7. 세금 최적화를 위한 일련의 조치 결정.

이 절차는 조직의 전체 예산 형성과 관련된 활동의 필수적인 부분입니다.

세금 예산은 다음을 기반으로 계획됩니다.

• 조직에서 채택한 세금 및 회계 정책;
• 고정 자산에 대한 감가상각 방법;
• 데이터 회계;
• 과세 기준 계산.

기간에 따라 세금 예산은 다음과 같이 구성될 수 있습니다.

• 연간 예산 - 계획된 회계 연도 이전 연도의 12월 초 이전;
• 분기별 예산 - 이전 분기의 세 번째 달 1일 이전;
• 월예산 - 전월 20일 이전.

세금 예산을 생성하기 전에 다음을 수행해야 합니다.

• 소유권 형태 및 활동 유형에 따라 과세 시스템(일반, 단순화, 귀속 소득에 대한 세금)을 결정합니다.
• 과세 대상에 대한 분석을 수행합니다.
• 조직이 법률에 의해 설정된 각 세금에 대해 납세자인지 여부를 결정합니다.
• 재산 및 사업 거래에 특정 세금이 부과되는지 여부를 결정합니다.
• 세법에 따라 각 세금의 세율을 결정합니다.
• 혜택이 특정 유형의 세금 납부로 인한 것인지 여부를 설정합니다. 세금 코드러시아 연방(이하 러시아 연방 세법이라고 함)은 혜택 적용에 대한 정당화, 혜택을 받기 위해 수행해야 하는 작업을 제공합니다.
• 공제가 있는지 알아보십시오(있는 경우 크기를 결정하십시오).

세금 예산 계획을 작성하려면 재정 및 경제 구조 단위에 다음이 필요합니다. 재무 지표조직:

1. 다음 회계 연도에 대한 수입 및 지출의 추정치.
2. 재고 조달 예산.
3. 재료의 예상 비용.
4. 조직 직원의 보수 비용에 대한 예산.
5. 사회복지예산.
6. 고정 자산의 잔존 가치.

과세표준을 계획하기 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다(표 1).

표 1. 과세표준계획에 필요한 서류
세	과세표준	그 문서들
소득세 개인	개인에게 지급되는 금액	급여 예산
소득세	과세 소득	수입 및 지출 예산
부가가치세	부가 가치	수입과 지출의 예산, 이동의 예산 돈, 투자 예산
법인 재산세	평균 연간 비용재산	예측 잔액
운송세	사용 전력 차량	기술 데이터 시트자동차

세금 구조, 조직에서 계산 된 과세 시스템에 따라 다릅니다. 적용되는 의료 기관의 세금 예산 형성을 고려하십시오. 공통 시스템과세(OSNO).

S. S. Velizhanskaya, 수석 회계사

자료가 부분적으로 공개됩니다. 잡지에서 전체 내용을 읽을 수 있습니다.

9.1. 세금의 본질 및 유형

9.2. 조세제도

9.1 세금의 성격과 유형

세금 시스템은 별도의 연결 고리로 지정되지는 않았지만 공공 재정 시스템의 중요한 구성 요소입니다. 국가 수입 형성에 주도적인 역할을 하여 법인 및 개인의 수입에 민감한 영향을 미칩니다. 동시에 조세제도는 넓은 의미와 좁은 의미로 생각할 수 있다. 넓은 의미에서 그것은 국가에 유리한 소득 재분배가 수행되고 예산 및 배정 된 기금에 집중되는 모든 의무 지불을 포함합니다. 좁은 의미에서 이것은 특별한 형태의 예산 수입 동원으로서 세금만의 집합체이다.

세금은 예산에 대한 법인 및 개인의 의무 지불입니다.

금융 용어에서는 주정부에 대한 지불을 반영하는 다섯 가지 유형(수수료, 공제 및 기여금, 세금, 징수)이 사용됩니다. 특정 기능에도 불구하고 이러한 지불은 세금 성격의 의무 ​​지불과 세금으로 하나의 그룹으로 결합할 수 있는 공통 기능이 특징입니다.

지불 ("왜?"라는 질문에 대답)지불인과 국가 간의 관계에 대한 일정한 동등성을 제공합니다(물에 대한 지불, 목재 수확에 대한 지불 등). 수수료 금액은 사용된 자원의 양에 따라 달라지며 주에 대한 지불은 이러한 자원의 국가 소유권에 따라 결정됩니다. 국가가 소유권을 잃으면 이러한 수입도 잃게 됩니다. 경제적 내용에 따르면 수수료는 소득의 재분배를 반영하지 않기 때문에 세금이 아닙니다.

공제 및 기여금 (“무엇을 위해?”, “무엇으로부터?”라는 질문에 답하십시오.)지불의 의도된 목적을 제공합니다. 부분적(공제)만 가능합니다. 자금이 의도한 목적을 위해서만 완전히 사용될 때 지불의 경제적 내용 또는 전체(기부금)에 따라 설정됩니다. 예를 들어, 부분적 특수 목적 지정에는 탐사 회전율에 대한 공제가 있습니다.

구실 ("왜?"라는 질문에 대답)국가 구조의 유지와 경제적 지원행정, 방어, 사회 및 경제와 같은 국가 기능의 수행.

세-이것은지불국가 기능 수행을 위한 사회, 이것은공제 현대 사회가 존재할 수 없는 국가적 필요에 대한 국내 총생산(GDP) 가치의 일부입니다.

특별한 형태의 세금 납부는 수수료.본질적으로 반복되는 세금과 달리 수수료는 이벤트 장소에서 징수되는 일회성, 비정기적, 미미한 속성의 지불입니다(예: 시장 수수료).

재정 범주로서의 세금의 기능은 재정의 기능을 따릅니다. 금융은 일반적으로 분배와 통제라는 두 가지 기능을 수행합니다. 세금은 국가와 법인 및 개인 간의 창출된 GDP 가치의 재분배 측면에서 분배 기능과 직접적으로 관련됩니다. GDP를 국가의 필요에 맞는 예산으로 중앙 집중화하여 다음을 충족시키는 방법입니다. 재정기능.

재정 기능은 세금의 본질을 특징 짓는 주요 기능이며 사회적 목적을 결정합니다. 이 기능이 주어지면 국가는 충분한 세금을 받을 뿐만 아니라 지속적으로 받아야 합니다. 세수는 일정하고 안정적이며 지역에 고르게 분배되어야 합니다.

불변기간이 정해져 있지 않은 일회성 납부 형태가 아니라 명확하게 정의된 기간 동안 예산 연도 전체에 걸쳐 균등하게 세금을 납부해야 함을 의미합니다. 마감일. 조세의 목적은 국가의 지출을 보장하는 것이기 때문에 납부 시기는 재정 지출 자금 조달 시기와 일치해야 합니다.

안정소득은 현재 연도의 예산에 관한 법률에 의해 제공되는 수입이 전액 수령될 것이라는 높은 수준의 보장에 의해 결정됩니다. 이 경우 국가의 전체 재정 활동이 불확실해지기 때문에 필요한 보증을 제공하지 않는 그러한 세금을 설정하는 것은 의미가 없습니다.

일률모든 연결에 대한 충분한 수입을 보장하기 위해 영토 전체에 세금 분배가 필요합니다. 예산 시스템. 이것이 없으면 각 예산의 자율성 수준, 지역 자치 및 자체 자금 조달 정도를 감소시키는 예산 간의 상당한 자금 재분배가 필요합니다.

이미 언급했듯이 세금은 법인 및 개인에서 국가로 가치 이동을 반영합니다. 그들의 지불은 지불인의 소득 감소로 이어집니다. 또한 객관적으로 각 지불인은 가능한 한 적게 지불하는 데 관심이 있습니다. 이는 과세 대상의 양을 줄이고 과세와 관련하여 우선적인 활동 조건을 선택하여 달성할 수 있습니다. 따라서 각 세금의 본질에서 고유 한 규제기능. 이는 재정 기능과 마찬가지로 세금의 공공 목적을 특징짓습니다. 규제 기능의 본질은 세금이 지불인 활동의 다양한 측면에 미치는 영향입니다.

조세의 규제기능은 객관적인 현상이므로 조세의 영향력은 조세를 제정한 국가의 의지와 무관하게 발생한다. 동시에 국가는 의식적으로 사회 경제 생활에서 일정 비율을 규제하는 데 사용할 수 있습니다. 그러나 이러한 목표 조세 정책은 객관적으로 내재된 조세의 규제 기능 때문에 가능합니다.

금융 규제 기관으로 세금을 사용하는 것은 매우 복잡하고 섬세한 문제입니다. 주 및 보조는 있을 수 없습니다. 모든 것이 중요합니다. 때로는 조세의 사소한 세부 사항이 세금 영향의 본질을 근본적으로 바꿀 수 있습니다.

과세 시스템의 요소.세금 징수는 세금의 주체와 소지자, 과세 대상 및 단위, 지불 출처, 세율 및 할당량과 같은 과세 시스템 요소의 할당을 기반으로 합니다. 주제,또는 지불인(후자의 용어가 가장 자주 사용됨) 세금 - 이것은 직접 지불하는 개인 또는 법인입니다. 세금 작업은 지불인을 식별하는 것으로 정확하게 시작됩니다. 왜냐하면 국가의 세무 서비스는 누가 이 세금이나 그 세금을 예산에 정확히 기여하는지, 누가 국가에 대한 의무를 지는지 명확하게 알아야 하기 때문입니다. 과세 대상을 나타냅니다 무엇하나 또는 다른 세금이 적용됩니다. 지불자를 결정한 후 다음을 설정해야하기 때문에 이것은 두 번째 과세 요소입니다. 무엇세금을 부과하는 사람입니다. 정상적인 세무업무는 과세대상이 명확히 정의된 경우에만 가능합니다. 과세 대상은 안정적이어야 하고, 명확한 회계 대상이어야 하며, 지급인과 직접 관련되어야 하며, 이 대상에 대한 그의(법인 또는 개인 외부가 아닌) 영향을 정확하게 반영해야 합니다.

과세 단위과세 대상의 측정 단위(물리적 또는 금전적)입니다. 물리적 측정은 과세 대상을 매우 정확하게 반영합니다. 예를 들어, 평가 토지 플롯세금이 부과되면 헥타르, 100분의 1 헥타르 단위로 수행됩니다. 평방 미터등. 과세 대상이 클수록 측정 단위도 커집니다. 돈 차원소득 평가에서 직접적일 수 있고, 동일한 토지 계획(시장 또는 표준 가격으로), 부동산 등을 평가할 때 간접적일 수 있습니다.

납세원납세자가 세금을 납부하는 소득입니다. 지불 출처는 과세 대상과 직접 관련될 수 있거나(소득 자체 또는 소득을 발생시키는 재산에 과세되는 경우) 과세 대상과 관련되지 않을 수 있습니다(예: 개인 소유의 재산 및 토지에 대한 세금 사용하고 소유자에게 소득을 생성하지 않음). 세율 - 과세단위당 법적으로 정해진 세액입니다. 세율을 설정하는 방법에는 보편과 차등의 두 가지가 있습니다. 보편적인 접근 방식을 사용하면 모든 지불자에 대해 단일 요율이 설정되고 차별화된 1개 - 여러 개가 있습니다. 요율의 차이는 두 가지 방향으로 발생할 수 있습니다. 첫 번째 - 지불자에 따르면 주요 요율이 대부분의 지불자에게 할당되고 개별 지불자에 대한 인하 및 인상된 요율이 할당됩니다. 두 번째 - 과세 대상의 다양한 특성 및 추정치에 따라 다릅니다. 세율의 설정은 실증적 방법과 경제 및 수학적 모델링을 기반으로 할 수 있습니다.

본질 경험적 방법주로 세금의 재정 기능에 초점을 맞추며 정부 지출의 안정성과 각 세금이 세금에 미치는 영향을 고려하여 기존 과세 경험을 기반으로 세율을 결정하는 것으로 구성됩니다. 재원현금 수입 및 지불인의 비용. 본질 경제 및 수학적 모델링 방법국가와 지불인의 모든 이익과 하나 또는 다른 세금 징수 분야에서 작동하는 결정(모든 것을 고려하는 것이 거의 불가능하기 때문에 대부분 결정) 요소를 고려하는 수학적 모델을 개발하는 것으로 구성됩니다. 두 가지 명명된 과학적 방법 외에도 세금 관행은 순전히 직관적인베팅 접근 방식. 이는 이 비율을 개발하고 승인하는 사람들의 희망에 기반합니다.

건설에 따라 세율은 고정 및 백분율로 나뉩니다.

단단한세율은 현물 과세 단위당 화폐 단위로 설정됩니다. 두 가지 유형이 될 수 있습니다. 결정된- 특정 금액으로 설정, 상대적인- 특정 값을 기준으로 결정됩니다(예: 최저 임금의 백분율).

관심세율은 금전적 가치가 있는 과세 대상과 관련해서만 설정됩니다(결국 세액은 현물 세금을 제외하고는 금전적 가치만 갖습니다). 비례, 진보 및 퇴행의 세 가지 유형으로 나뉩니다.

비례항- 과세 대상의 크기에 의존하지 않는 균일한 세율입니다. 그들은 세금 업무를 단순화하고 지불 자의 평등 원칙을 최대한 충족시킵니다.

진보적인-세율은 과세 대상의 양이 증가함에 따라 크기가 증가하는 비율입니다. 퇴행세율은 누진세율과 달리 과세 대상이 커질수록 감소합니다. 세금 할당량지급인 소득의 세금 몫입니다. 절대적인 용어와 상대적인 용어로 정의할 수 있습니다. 세금 할당량의 가치는 과세 수준을 특성화한다는 사실에 있습니다. 사회 정의의 관점에서, 과세 메커니즘은 반드시 세금 할당을 포함해야 합니다.

과세형태에 따라 모든 세금은 직접 및 간접의 두 그룹으로 나뉩니다.

직접세는 ​​지급인과 직접 관련하여 설정되어 소득을 희생하여 지급되며 세액은 과세 대상의 규모에 직접적으로 의존합니다. 간접세는 재화와 서비스의 가격에 설정되고 가격 프리미엄을 희생하여 지불되며 개별 지불인에 대한 간접세 금액은 소득에 직접적으로 의존하지 않습니다.

과세 대상의 경제적 내용에 따라 세금은 소득, 소비 및 재산에 대한 세 그룹으로 나뉩니다. 소득세개인 및 법인의 소득에 대해 부과됩니다. 과세의 직접적인 대상은 공민의 임금 및 기타 소득, 기업의 이윤 또는 총소득입니다. 소비세소득이 있을 때 지급되는 것이 아니라 사용할 때 지급됩니다. 그들은 간접세의 형태로 부과됩니다. 재산세이동식 또는 부동산;정부 구조의 수준에 따라,세금을 설정하는 국가와 지역으로 나뉩니다.

국가의세금은 상위 당국에서 설정합니다. 징수는 예산(국가 또는 지역)에 관계없이 전국적으로 의무적입니다. 예산 시스템의 연결 사이의 분포에 따라 국세는 세 그룹으로 나뉩니다. 국가 예산의 수입, 지방 예산의 수입, 국가와 지방 예산 사이에 일정 비율로 배분되는 수입입니다. 예산 시스템의 연결 사이에 세금 분배는 입법 행위에 의해 고의로 확립된 영구적인 규제 성격을 가질 수 있으며, 또는 예산 규제의 형태로 발생할 수 있습니다. 하나 또는 다른 지역 예산의 필요에.

지방세지방 당국과 행정부에 의해 설립되었습니다.

수집 방법에 대해세금에는 접기와 급여의 두 가지 유형이 있습니다. 접는 세금먼저 소득에 대한 국가의 필요에 따라 총액으로 설정 된 다음이 금액은 지역 단위 및 풀뿌리 수준에서 지불 자 사이의 별도 부분으로 배치됩니다. 이것은 역사적으로 세금 징수의 첫 번째 형태입니다. 급여세먼저 세율을 설정한 다음 각 지급인에 대한 세액을 별도로 제공합니다. 세금의 총액은 개인 납부자의 지불 합계로 구성됩니다.

주제 2. 3 세금과 그 기능. 계획. 1. 세금, 수수료의 개념. 세금 기능. 2. 과세 요소. 3. 세금의 분류. 4. 조세 제도 및 조세 법률 준수에 대한 통제. 5. 세무당국의 구조.

미술. 8 세금은 조직과 개인에게 부과되는 의무적인 개인의 무상 지불입니다. 국가 및 (또는) 지방 자치 단체의 활동에 대한 재정 지원을 목적으로 소유권, 경제 관리 또는 자금 운영 관리에 의해 자신에게 속한 자금을 양도하는 형태의 사람. 경제 범주로서의 세금은 세금 대상에게 이에 상응하는 것을 제공하지 않고 예산 기금이 형성되는 필수적인 화폐 관계입니다.

미술. 8 개더링 - 의무적 기여조직 및 개인에게 부과됩니다. 지불이 국가 기관, 지방 정부, 기타 권한 있는 기관 및 공무원이 특정 권리 부여 또는 결정 발행을 포함하여 수수료 지불자와 관련하여 법적으로 중요한 조치를 취하기 위한 조건 중 하나인 사람. (라이센스)

NCRF에는 다음이 포함됩니다. 세금 및 수수료 도입 세금 및 수수료 징수 세금 및 수수료 제거

연방 세금의 유형 이름 VAT 소비세 개인 소득세 MET 법인 소득세 물세 동물계의 물건 사용 및 수생 생물 자원의 사용에 대한 수수료 주. 의무 설정 NCRF에 대한 의무 지급 러시아 연방 영토 전체에 걸쳐 설정되면 관련 당국은 다음을 할당합니다.

지역 지방 법인 재산세 도박세 교통세 NKRF 및 러시아 연방 주제의 법률 토지세 NKRF, 재산세 규범 물리적. 세금에 대한 지방 자치 단체의 대표 기관의 법적 행위 러시아 연방의 해당 주제 영역 해당 지방 자치 단체의 영역 세율, 절차 및 지불 조건, 혜택.

NCRF에서 제공하지 않는 연방, 지역 또는 지방 세금 및 수수료는 설정할 수 없습니다. 특별한 조세 제도특정 연방, 지역 및 지방 세금 및 수수료 납부 의무 면제를 제공할 수 있습니다.

농업 생산자를 위한 과세 제도 간소화된 과세 제도 특별 조세 제도 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 제도 생산 공유 계약 이행을 위한 과세 제도

지불 메커니즘에 따라 세금은 다음과 같이 나뉩니다. 직접세는 납세자의 소득이나 재산에서 직접 물질적 재화를 축적하는 과정에서 부과됩니다. (20%) 소득세, 재산세 nat. 개인 간접 소득 이동 및 상품 및 서비스 회전 과정에서 부과됩니다. 상품 또는 서비스의 소유자는 소비자가 지불하고 국가에 이전하는 가격(관세)에 세금을 포함합니다. (VAT, 소비세, 개인소득세)

물리적으로 명 납부자 유형에 따라 법인에서 혼합 개인 소득세, 재산세 물리적. 명. 조직재산세, 도박사업세 운송세그리고

세금은 경제 범주로서 다음과 같은 특징이 있습니다. 의무(필수) 개인 무료 화폐 형태소유권 변경 지불의 합법성 국가 또는 지방 자치 단체의 활동에 대한 재정 지원을 위한 지불

세금의 기능 1. 재정 - 세금의 주요 기능, 그 도움으로 국가의 재정 자원은 화폐 기금의 형태로 형성되어 국가의 기능과 그 기능의 수행을 위한 조건을 조성하고 작업.

규제 기능 - 재분배 과정에 적극적으로 참여하는 세금은 속도를 자극하거나 억제하고 자본의 방향을 강화하거나 약화시켜 재생산에 심각한 영향을 미칩니다. 자극 기능 - 다른 납세자 범주에 비해 한 범주의 납세자의 혜택과 선호를 통해 구현됩니다.

분배 기능 - 예산 시스템 수준, 경제 부문 및 인구의 사회 계층 간에 세금 및 수수료를 분배할 수 있습니다. 제어 기능 - 예산 전체 및 각 유형의 세금에 대한 세금의 완전하고시기 적절한 수령을 제어 할 수 있습니다.

과세요소 : 1. 과세대상(제38조) : 재화매매 소득 재산비용 이익 기타 양적·물리적 가치가 있는 상황

2. 과세 기준 과세 대상의 비용, 물리적 또는 기타 특성 연방 과세 기준은 지역 및 지방 NKRF를 설정합니다. 세율 러시아 연방 구성 기관의 법률, 지방 자치 단체의 규제 법적 행위

과세 기반 지역 및 지방 연방 NKRF는 러시아 연방 주제의 NKRF 법률, 지방 자치 단체의 대표 기관의 규범 적 법적 행위를 설정합니다. 세율

4. 과세 기간 개인 세금과 관련하여 역년 또는 기타 기간으로, 기말 기준으로 납부할 세액과 금액이 결정됩니다. 과세 기간은 하나 이상의 보고 기간으로 구성될 수 있습니다.

조건 정의 조직은 역년 시작 이후에 설립되었습니다. 생성 날짜부터 올해 말까지의 첫 번째 과세 기간입니다. 조직이 설립된 날은 조직의 날입니다. 주 등록. 조직이 12월 1일부터 31일까지 생성되었습니다. 생성일부터 생성 연도의 다음 역년 말까지의 첫 번째 과세 기간 조직은 역년 말 이전에 청산(재편성)됩니다. 마지막 과세 기간 연초부터 청산 완료(재편성)일까지의 기간이기 때문입니다. 조직은 연초 세금 기간 - 기간(1월 1일) 이후에 생성되었으며 생성일부터 청산일까지 종료일까지 청산되었습니다. 연도(12월 31일) 당해 연도의 12월 1일부터 12월 31일까지의 기간에 조직이 설립되어 창설연도의 다음 연도말 이전에 청산된 자 창설일부터 청산일까지

규정된 규칙은 하나 이상의 조직이 분리되거나 결합된 조직에는 적용되지 않습니다. 세금 기간이 달력 월 또는 분기로 설정된 세금에는 규칙이 적용되지 않습니다.

5. 세금 혜택 제공 특정 카테고리납세자 및 수수료 납부자, 세금 또는 수수료를 납부하지 않거나 더 적은 금액을 납부할 가능성을 포함하여 다른 납세자 또는 수수료 납부자와 비교하여 세금 및 수수료에 관한 법률이 제공하는 이점.

혜택이 설정됩니다. 연방 세금 NKRF 지역 및 지방세 NKRF, 러시아 연방 및 지방 자치 단체의 구성 기관의 법률 및 규정

법률 규범에 따라 혜택 적용의 근거, 절차 및 조건은 개별적일 수 없습니다.지급자는 혜택 사용을 거부하거나 하나 이상의 기간 동안 사용을 중지할 권리가 있습니다. 혜택은 필수 요소과세

납세자 및 과세요소가 확정되면 과세가 성립한 것으로 본다(제17조). 과세대상 과세표준 과세기간 세율 세율 계산절차 납세절차 및 조건

필요한 경우 조세 및 수수료에 관한 법률에서 조세를 설정할 때 납세자가 조세 혜택 및 사용 근거를 제공할 수 있습니다. 수수료가 설정되면 특정 수수료와 관련하여 지불인 및 과세 요소가 결정됩니다.

납부절차 및 조건 납부조건은 세금 및 수수료별로 정해져 있으며, 기간변경은 NKRF에서만 가능합니다. 달력 날짜 q. 일정 기간(년, 분기, 월) 만료 q. 발생해야 하는 이벤트 또는 수행해야 하는 작업의 표시입니다.

세무당국이 과세표준을 계산하는 경우, 납세의무는 납세통지서 수령일 이전에 발생합니다. 납세는 다음과 같습니다. q. 세금 총액을 일회성으로 납부하거나 NKRF에 따라 다른 순서로 납부 q. 정시에 q. 현금과 비 현금 형태큐. 은행이없는 경우 - 지방 행정부의 현금 데스크 또는 연방 우편 서비스 조직을 통해 (개인의 경우)

지불을 위한 구체적인 절차는 다음과 같습니다. 연방 세금 NCRF 지역 및 지역 NCRF의 경우 규제 법적 행위 NKRF에 따른 러시아 연방 구성 기관의 지방 자치 단체 및 법률

선지급이라고 하는 납세의무자의 과세기간에 지급할 수 있습니다. 선납금을 늦게 납부하는 경우에는 위약금이 부과됩니다.

수업에 대한 에피그래프:

"시민은 자신에게 보호를 제공하는 조국을 유지하기 위해 필요하다는 것을 알고 기꺼이 세금을 냅니다."

P.-A. 홀바흐.

수업 목표:

교육적인: 세금의 본질, 유형 및 구조, 현대 사회에서의 기능에 대한 학생들의 지인;

개발 중: 학생들 사이의 조세 문화의 기초 형성, 분석 및 논리적 사고의 개발;

교육적인:세금에 대한 학생의 적절한 태도 형성, 자신의 결정에 책임이있는 경제적으로 문맹 퇴치 된 시민의 교육.

강의 계획:

1. 세금의 개념과 본질.
2. 세금 구조.
3. 세금의 종류
4. 세금의 기능.

기본 컨셉:세금, 과세 대상, 과세 기준, 세율, 직접 및 간접세, 연방, 지역 및 지방세.

레슨 장비:멀티미디어 프레젠테이션, 정의를 컴파일하기 위한 일련의 단어, 논리적 시리즈의 그림, 학생 그림, 학교 에세이에서 발췌, 연습 문제가 있는 작업 카드, 컬러 토큰.

수업 중

1. 조직적 순간.

학생들은 3개의 그룹으로 나뉩니다.

2. 새로운 자료에 대한 능동적이고 의식적인 동화를 위해 학생들을 준비시킵니다.

선생님의 소개. 오늘 수업에서 우리는 대부분의 사람들에게 부정적인 반응을 일으키는 경제 개념을 공부할 것입니다. 그러나 경제에 분명히 부정적인 현상은 없습니다. 각각의 장점이 있습니다. 힌트를 사용하면 오늘 수업의 주제를 스스로 알려줍니다. ( 슬라이드 쇼 1). 슬라이드는 다른 시대에 살았던 유명인들의 진술을 보여줍니다. 그들의 모든 진술은 오늘 수업의 주제에 전념합니다. 키워드가 없습니다. 오늘 공부할 이 개념은 무엇입니까?

학생들은 "tax"라는 단어가 누락되었음을 확인해야 합니다. 이 단어는 클릭 후 슬라이드에 나타납니다.

선생님: 우리 수업의 주제는 "세금"입니다.

보시다시피, 세금에 대한 태도는 항상 모호했습니다. W. 처칠과 같은 지식이 풍부한 사람조차도 다음과 같이 믿었습니다. 좋은 세금수 없습니다. 그리고 미국 작가 O. Holmes는 세금을 문명 사회의 대가라고 불렀습니다. 좋은 세금과 나쁜 세금은 무엇입니까? 당신과 나는 이것에 대한 우리 자신의 의견을 형성해야 합니다.

3. 새로운 지식의 동화 단계.

선생님:세금에 대해 많이 들어보셨을 것입니다. 모든 사람이 이 개념에 대해 알고 있을 것입니다. 세금을 스스로 정의하십시오.

학생들이 제시한 정의를 듣고 요약합니다.

교사: 경제학에는 같은 개념에 대한 다양한 정의가 있습니다. 가장 일반적이고 정확한 것 중 하나는 Brockhaus와 Efron의 유명한 사전에서 지난 세기 초에 주어졌습니다.

학생들은 일련의 단어로 이 정의를 만들도록 권장됩니다.

각 그룹이 작성한 정의를 듣습니다.

구실 – 국가와 사회의 요구에 부응하고 법에 의해 확립 된 시민과 재산 및 소득의 정기적 인 강제 지불.

선생님:이것은 정의 중 하나일 뿐입니다. 우리가 세금의 본질을 이해한다면, 우리는 우리 자신을 줄 수 있습니다. 가장 중요한 것은 주요 기능을 나타내는 것입니다.

"tax"라는 단어는 5개의 글자로 구성되어 있으며 5개의 주요 기능이 있습니다. 슬라이드의 정의, 보드에 제공된 팁(논리적 시리즈의 그림 팁 응용 5), 그리고 세금의 5가지 특징을 공식화하십시오.

학생들의 답변을 들으며 세금의 표시는 노트에 기록됩니다.

선생님:세금의 징후를 알고, (시범의 계속 슬라이드 2), 우리는 이제이 개념에 대한 우리 자신의 정의를 줄 수 있습니다. 가장 중요한 것은 이러한 모든 표시가 그 안에 있다는 것입니다.

• 시민 또는 기업 소득의 일부;
• 의무적이고 의무적입니다.
• 정기 지불;
• 국가에 대한 지불;
• 지불 금액 및 절차는 법률에 의해 결정됩니다.

선생님, 그림이 고정 된 칠판에 학생들의 관심을 끌기 - 그림 부록 6.

보드를 살펴보십시오. 남자의 영혼, 굴뚝, 개의 꼬리, 자동차, 소송 제기…

이 모든 것의 공통점은 무엇이라고 생각하십니까?

학생들은 다음과 같이 답합니다.이 모든 것에서 그들은 세금을 냈습니다.

선생님:세금 시스템의 언어로 이 모든 것은 과세 대상.굴뚝과 개의 꼬리에서 세금이 지불되면 ...

현재 우리나라에서는 세금이 부과되고 있습니다(시범 슬라이드 3):

• 수입(이익, 임금, 소득 귀중한 서류);
• 재산에서 재산의 양도;
• 법적으로 중요한 조치가 있는 경우
• 해외 상품의 수입 및 수출.

이것은 "조세 시스템의 기본에 관한 법률"에 반영되어 있습니다. 러시아 연방"는 1991년 말에 채택되었습니다.

예를 들어 과세 대상은 자동차와 같은 재산일 수 있습니다. 하지만 자동차는 다릅니다. 한 소유자는 Mercedes 또는 KamAZ를 보유하고 있고 다른 소유자는 Zaporozhets 또는 Oka를 보유하고 있습니다. 그들이 같은 세금을 내면 불공평합니다. 이 상황에서 벗어나는 방법?

학생들의 반응:자동차세는 자동차의 동력에 따라 납부됩니다.

선생님:실제로 운송세는 자동차가 아니라 그 힘에서 계산됩니다. 힘이 다르면 세금이 달라집니다.

세금 시스템의 요소인 세금은 고유한 구조를 가지고 있습니다. 세율은 과세표준의 단위당 세액인 세율(rate)로 세분됩니다.

예를 들어 러시아의 소득세. 러시아의 모든 시민은 번 루블에서 13코펙을 지불합니다. 과세표준은 근로소득금액이며 세율은 13%입니다. 또는 천연 가스 세금. 기본은 생산 자체의 사실이 아니라 생산되는 가스의 양과 135 루블의 비율입니다. 1000cu. 중.

과세 기준과 세율이 무엇인지 이해하기 위해 현대 및 고대 세금의 예를 제공하는 1번 예제를 실행해 보겠습니다. ( 첨부 1) 각 그룹에는 고유한 예가 있습니다.

선생님: 이제 역사로 돌아가 봅시다. (데모 슬라이드 4).

“1648년 6월 1일 모스크바에서 소금 폭동이 일어났습니다. 분노한 군중은 "많은 보야르 야드와 신하, 귀족과 거실"을 박살내고 약탈했습니다. 많은 질서 있는 사람들이 죽임을 당했고 차르의 친척이자 가정교사인 보리스 이바노비치 모로조프는 기적적으로 보복을 피했고, 차르는 눈물을 흘리며 백성들에게 그를 살려달라고 요청했습니다."

질문 수업 Q: 그러한 극적인 사건을 일으킨 원인은 무엇입니까? Morozov가 이끄는 질서있는 사람들에게 무엇이 그렇게 잘못 되었습니까?

대답:원인 소금 폭동소금에 대한 세금이 인상되었습니다.

선생님: 그러나이 세금의 증가는 재무부의 수입 감소로 이어졌습니다. BI Morozov는이 세금의 특성을 고려하지 않았습니다. 사실 모든 제품 구매에 대한 세금은 간접세입니다. 이 세금은 법적으로 피할 수 있습니다. 세금의 종류에 대해 알아보았습니다. 모든 세금은 두 개의 큰 그룹으로 나눌 수 있습니다. 슬라이드 5) - 직접 및 간접.

직접세와 간접세의 차이점은 무엇입니까?

직접세 지불 의무가 있는 사람으로부터 직접 소득 및 재산에 부과됩니다. 최종 지불자는 소득을 받고 재산을 소유하는 사람입니다. 예를 들어 급여나 이익을 받으면 각각 소득세나 소득세를 냅니다. 직접세는 ​​일반적으로 모든 시민이 지불합니다.

간접세상품이나 활동에 대한 세금입니다. 간접세의 최종 지불자는 재화의 소비자이지만 재무부에 기여하는 사람이 아니라 재화 또는 서비스의 판매자입니다. 간접세는 1992년부터 도입된 부가가치세가 된다. 예를 들어, 책을 구입할 때 우리는 그 가치의 18%를 상품 판매자에게 지불하지만 그는 이 금액을 세금으로 재무부에 반환할 의무가 있습니다. 모든 사람이 간접세를 납부하는 것은 아니며 특정 제품이나 서비스의 소비자만 납부합니다. 그리고 우리가 이 제품을 소비하지 않거나 서비스를 사용하지 않고 어떠한 활동도 하지 않는다면 우리는 이 세금을 지불하지 않을 것입니다.

세금을 직접 및 간접으로 나누는 것은 고대에 이미 나타났습니다. "로마 제국의 주요 세금 유형" 목록을 살펴보십시오. (운동 2). (부록 2). 로마인들만이 40개 이상의 주요 세금을 가지고 있었고 총 170개가 넘는 세금이 있었습니다. 이 목록에서 밑줄이 그어진 2개의 세금이 있습니다. 1개는 직접, 1개는 간접입니다. 어떤 세금이 직접 세금이고 어떤 세금이 간접 세금인지 확인하십시오.

학생들의 답변이 들립니다.

선생님:에 현대 러시아세금은 로마보다 훨씬 적습니다. 세금 시스템이 형성된 지난 몇 년 동안 연방 세금의 수는 52에서 15로 줄었습니다. 사실, 여전히 지역 및 지방세가 있지만 소수이며 대부분입니다. 간접적, 즉 모든 사람과 관련이 없습니다. 즉, 세금의 또 다른 분류가 있음을 알 수 있습니다(시범 슬라이드 6). 세금은 주 예산으로 가는 연방, 지역 예산으로 가는 지역(예: 스몰렌스크 지역) 및 지방으로 나누어집니다. 야르체보 시).

세금의 기능을 결정하는 과정에서 시연이 있습니다. 슬라이드 7.

선생님:오늘날 세계에서 어떤 국가의 시민도 세금의 완전한 폐지를 요구하지 않으며 세금을 지불해야 함을 알고 있습니다. 아이들도 이것을 이해합니다. 어린 학생들이 세금에 대해 어떻게 생각하는지 주목하십시오. (데모 슬라이드 8)

다음은 아이들의 글에서 발췌한 것입니다. (슬라이드의 텍스트를 읽으십시오). 세금은 자녀에 따라 어디로 가야합니까? (답이 들린다.).

그래서 우리는 수업이 끝났습니다. 오늘 무엇을 배웠습니까? ( 답변 듣기)

세금에 대해 결정하셨나요? ( 답변 듣기)

학생들은 테이블에 있는 토큰을 사용하여 세금에 대한 자신의 태도를 표현하도록 초대됩니다. (데모 슬라이드 9)

빨간 토큰:세금은 국가의 법률을 준수하는 것이기 때문에 항상 납부해야 합니다.

흰색 토큰:우리 입장에서 볼 때 정당한 세금만 내면 되고, 우리가 싫어하는 세금은 피할 수 있습니다.

파란색 토큰: 세금은 모두 도둑질이기 때문에 세금을 낼 필요가 전혀 없습니다.

그룹의 작업 결과가 요약됩니다.

숙제: § 28(교과서 "경제", I.V. Lipsits), "세금" 주제에 관한 친퀘인.(학생들이 컴파일한 syncwine의 예 슬라이드 10).