친애하는 독자 여러분 안녕하세요! 오래전부터 이 글을 써달라는 부탁을 받아 오늘은 변호사님들과 함께 준비했습니다. 오늘 우리는 개별 기업가 또는 LLC를 등록하지 않고 기업가 활동의 법적 성과에 대해 이야기 할 것입니다. 보다 정확하게는 개별 기업가 또는 LLC로 등록하지 않고 합법적으로 소득을 받는 방법에 대해 설명합니다.

민법의 규범에 따르면, 기업가 활동독립적인 활동이며, 그 주요 목적은 항상 체계적인 이익입니다. 그리고 이 경우 또는 jur. 엔터티(LLC)는 필수입니다.

그러나 개인(귀하)이 다른 사람(또는 조직)으로부터 이익을 얻을 수 있는 다른 방법이 있습니다. 이를 위해 개별 기업가가 되거나 LLC를 열 필요가 없습니다. 사업자등록 없이 개인일반 유료 거래가 가능하지만 개인을 개별 기업가로 인식하기 위해서는 특별한 종류의 활동을 수행해야 합니다(2006년 9월 22일자 재무부 서신에 따르면 N 03- 05-01-03 / 125). 따라서 개인 사업자 또는 LLC로 등록하지 않고 거래를 체결하는 방법은 다음과 같습니다.

계약에 따라 작업

방법 1 - 개인이 결론을 내릴 수 있습니다. 예를 들어, 개인(귀하)이 고객과 합의하여 특정 작업을 수행하고 인계합니다. 고객은 최종 결과를 수락하고 비용을 지불합니다. 이 계약에 따른 세금 납부 문제는 훨씬 더 복잡합니다. 여기에는 특정 뉘앙스가 있습니다.

고객인 경우 실재, 그리고 계약자(귀하)가 개인 기업가가 아닌 개인인 경우 수행한 작업에 대해 개인에게 보수를 지급할 때 고객(조직)은 13%의 비율로 개인 소득세를 계산, 원천 징수 및 이전해야 합니다.

또한 고객 조직과 개인이 계약을 체결하는 경우 다음과 같은 몇 가지 추가 지불이 필요하다는 사실을 고려할 가치가 있습니다.

• 케이스 유형별 지불 사회 보험(여기에는 업무상 사고 및 업무상 질병이 포함됩니다). 그러한 지불금의 지불은 근로 계약이 체결될 때만 가능합니다(그리고 계약서에 명시된 경우에만).
• 연금 기금 및 MHIF에 대한 지불.

개인 간에 계약이 체결된 경우 귀하(계약자)가 개인 소득세를 납부해야 합니다. 이를 위해서는 작성하여 세무서에 제출해야 합니다.

서비스 제공에 관한 계약

방법 2 - 개인이 결론을 내릴 수 있습니다. 시민은 모든 서비스(컨설팅, 의료, 법률 또는 기타)를 수행할 수 있으며 고객은 이후에 이 서비스에 대해 비용을 지불해야 합니다.

작업 계약과 유료 서비스 제공 계약의 차이점은 첫 번째 결과가 유형(건설 또는 수리 작업, 모든 것의 제조) 및 서비스 제공 계약에 따른 서비스에는 교육, 과외, 컨설팅 및 정보 서비스, 통신 서비스, 의료, 수의학, 어린이집(보모), 감사 서비스, 여행이 포함됩니다 서비스 및 기타.

보상 서비스 제공 계약에 따른 세금 지불은 이전 계약과 유사합니다. 보상에 대한 개인 소득세 지불 일반 주문. 일반적으로 연금 기금과 의무 기금에 지불됩니다. 건강 보험. 독립 공제에 대한 유사한 조건.

대리점 계약

방법 3 - 개인(귀하)이 결론을 내릴 수 있습니다. . 대리인은 고객(원장)을 대신하여 특정 법적 및 기타 조치를 수행하고 수행된 조치에 대해 적절한 보수를 받습니다.

에이전시 계약은 예를 들어 상품의 판매가 필요한 경우와 시장 분석, 광고 캠페인 등을 위해 필요한 경우에 체결됩니다. 이 계약은 추가 계약을 체결할 필요가 없기 때문에 수수료 계약 또는 수수료 계약(아래에서 논의함)과 관련하여 더 편리합니다.

개인과의 에이전시 계약 체결의 뉘앙스:

• 이러한 계약에는 하나의 거래가 아니라 원칙적으로 여러 거래의 수수료가 포함됩니다. 에이전트가 일정 기간 동안 만듭니다.
• 대리인은 동일한 영역 내에서 본 계약에 따라 행동할 수 있습니다.
• 그러한 계약은 대리인이 다른 유사한 계약을 체결하는 것을 거부하도록 규정할 수 있습니다.
• 대리인은 자신의 의무를 다른 사람에게 이전할 수 있습니다(소위 하위 대리점 계약).

수수료 약정 및 수수료 약정

개인을 위한 또 다른 수입 방법은 일종의 대리인 계약일 수 있습니다. 커미션 계약 또는 커미션 계약. 자세한 내용을 확인하고 다운로드할 수 있습니다. 위탁 대리인은 제3자와 거래를 체결하고 서비스의 고객(약속)은 이에 대한 대가를 위탁 대리인(시행자)에게 지불합니다. 현금 결제. 이러한 유형의 계약은 대리인 계약과 유사합니다. 종종 이러한 유형의 계약은 판매 거래를 체결하는 데 사용됩니다.

동일한 유형의 계약에는 다음이 포함됩니다. . 이 약관의 적용은 질병, 출장, 특별한 지식의 부족 등 본인의 개인적 참여가 불가능한 경우에 가능합니다.

이러한 계약은 다음을 제공하기 위해 체결됩니다. 법적 도움, 법정 대리, 관세청, Rosreestr (부동산에 대한 권리 등록) 및 기타 기관 공공 기관, 다른 사람을 대신하여 거래를 체결할 때도 마찬가지입니다. 이러한 유형의 계약에는 보증인에게 위임장을 발행하는 것이 수반됩니다.

대행계약과 달리 대행계약은 위탁받은 법적 조치를 수행할 수 있는 기간이 짧습니다. 이 트랜잭션이 성공적으로 실행되기 위해서는 계약의 올바른 실행이 필요합니다. 오해를 피하기 위해 계약의 모든 조항에 동의해야 합니다. 계약서는 2부로 작성됩니다. 방송 돈이 계약에 따라 영수증이 첨부될 수 있습니다.

귀하는 이 계약에 따라 부동산 중개인, 변호사 또는 고객을 대신하여 거래를 수행하는 기타 사람으로 활동할 수 있습니다.

두 개인 간의 합의에 따라 수익금을 어떻게 수락해야 합니까?

서비스에 대한 라이선스가 없는 경우 다음과 같은 방법을 적용할 수 있습니다. 그 본질은 한 개인이 계약의 독립적 인 결론과 서비스 (작업)의 개인적인 제공에 관여한다는 것입니다. 제공된 서비스(수행한 작업)에 대한 지불을 받은 후 개인은 해당 영수증(돈을 받았다)을 발행합니다.

이 방법을 사용하는 경우 여러 뉘앙스를 고려해 볼 가치가 있습니다.

• 성공적으로 구현하려면 계약 자체를 올바르게 작성해야 합니다. 모든 유형의 계약에서 모든 조건을 명확하게 설명해야 합니다.
• 고객이 계약서 사본 2장에 서명한 후에만 돈을 손에 넣을 수 있습니다. 그 중 하나는 귀하가 보관해야 합니다. 또한 고객은 돈을 받았다는 영수증을 수령해야 합니다. 만일의 경우를 대비하여 영수증도 사본이어야 합니다.

상품 판매를 위해

상품 판매에 종사하는 경우 대리점 계약 및 수수료 계약도 귀하에게 적합할 수 있습니다. 매매계약을 체결할 수도 있습니다. 그러나이 경우 여러 상품이있는 경우 준수 및 송장을 확인하기 위해 제조업체에서 상품에 대한 문서를 제공해야합니다.

거래가 완료되면 13%의 개인 소득세도 지불합니다. 이 경우 모든 상품이 마진이 큰 것은 아니고 거래금액의 13%를 지불하는 것이 많기 때문에 수익성이 좋지 않습니다. 결제하기가 더 쉽습니다! 따라서 이 경우 활동을 하고 소득이 있으면 개인사업자로 등록하는 것이 좋다. 또한 소매점에서 저렴한 상품을 판매할 때 각 구매자와 계약을 체결하지 않는 것은 어리석은 일입니다. 기본적으로 매매 계약은 장비, 자동차, 부동산, 토지 및 기타 고가의 물건을 판매하기 위한 도매 로트에 사용됩니다.

일부 개인 거래자는 등록 없이 일하고 세금을 내지 않지만 이것은 고객 또는 경쟁업체의 첫 번째 불만 이전입니다.

결론

따라서 시민의 상환 가능한 거래가 수익을 창출하는 체계적인 성격이 없다면 위의 유형의 계약을 사용할 수 있습니다. 그렇지 않고 활동을 스트리밍하기로 결정했다면 이를 방지하기 위해 개별 기업가 또는 법인으로 등록해야 합니다.

그리고 이제 간단한 용어로

일반적으로 서비스를 제공하려는 경우 개별 사업자 또는 LLC를 등록하지 않고도 위에서 설명한 고객과 계약을 체결하고 법적으로 법적 소득을 받을 수 있습니다. 대부분 근로계약과 용역제공계약을 이용하며, 나머지는 드문 경우이다.

많은 민간 기업이 이런 식으로 일합니다. 대부분은 개인과 함께 일하고 평화롭게 살면 개인 소득세조차 내지 않습니다. 그러나 여기에는 위험이 있습니다. 그런 거래를 많이 하고 세금을 내지 않았다는 것이 적발되어 입증되면 벌금 없이는 할 수 없습니다. 벌금이 크지 않아서 그렇게 일하는 사람들이 많다. 하지만 세금을 내고 평화롭게 잠을 잘 수 있기 때문에 권장하지 않습니다.

질문, 반대 또는 추가 사항이 있으면 댓글에 적어주세요!

개인 기업가가 제출한 보고서는 매년 개인 기업가가 되는 수십만 명의 사람들을 알아야 합니다. 러시아에는 매년 약 470-570,000 명의 사람들이 있습니다.

에 따르면 러시아 법률, 개인사업자란 개인사업자로 등록된 개인으로서, 선도적인 사업법인을 형성하지 않고. 이러한 법적 형식은 최소 승인 자본의 존재를 의미하지 않으며 설립자는 기업가 자신이 될 수 있습니다. 개별 기업가 활동의 목적은 기업가가 자신의 재량에 따라 처분하는 이익을 창출하는 것입니다. 개별 기업가에 대한 공개 보고는 요구되지 않지만 사업가는 자신의 재산에 대한 의무에 대해 전적으로 책임이 있음을 기억해야 합니다. 다른 형태의 사업(LLC, CJSC 등)이 선택되는 경우가 종종 있는 것은 후자의 상황입니다.

그것은 모두 세금 시스템에 달려 있습니다.

개별 기업가의 보고는 기업가가 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다. 등록 시 개별 기업가는 자동으로 일반 과세 제도를 받게 되며 등록과 동시에 또는 등록일로부터 30일 이내에 특별 제도로 변경할 수 있습니다. 세무 당국에 신청서를 제출하여 조세 제도의 변경이 제 시간에 시작되지 않은 경우 IP를 다음 해부터 더 적은 양의 보고가 있는 간소화된 세금 시스템으로 이전할 수 있습니다. (캘린더가 암시됨). 이것은 초보 사업가가 고려해야합니다.

일반 과세 개인 사업자에 대한 보고서

현재 러시아 조세 관행에는 개인 기업가 및 기타 법적 활동을 위한 4가지 조세 제도가 있습니다. 일반 과세는 사업가가 자신의 사업 유형에 제공된 모든 세금을 납부할 것으로 가정하고(법에 따라 면세가 없는 경우) 전체 회계 기록을 보관하십시오. 이 모드는 VAT 제도에 관심이 있는 사람들이 선택합니다. 세금보고이 모드의 IP는 사건의 주최자로부터 고용된 직원의 유무에 따라 이중일 수 있습니다. 노동자가 없다면, 세무 당국보낼 필요:

• VAT 신고(분기별, 보고 기간 다음 달 20일까지).
• 사업 개시일로부터 30일 이내에 신고(4-NDFL 양식에 따름) 및 5% 이상의 이익 증가(예상 소득에 대한 정보).
• 개인 소득세 신고서 명(양식 3-NDFL) - 보고 연도 다음 해의 4월 30일까지.

고용된 노동 또는 직원이 아닌 다른 개인을 위한 지불이 있는 경우 개별 기업가는 각 직원의 소득에 대해 No. 2-NDFL 형식의 신고서를 제출해야 합니다. 전년도 명부의 직원수에 대한 보고는 보고연도의 다음 해 1월 20일까지 발송됩니다. 또한 운영에 대한 정보를 입력하기 시작하기 전에도 기업가의 수입과 지출 회계에 관한 책을 세무서에 제출하여 인증을 받는 것을 잊지 마십시오.

국가통계청 보고

직원이 없거나 직원이 있는 개별 기업가의 보고는 보고 연도의 다음 해 4월 1일 이전에 "1-기업가" 형식으로 통계 당국에 제출됩니다. 또한 개별 기업가의 활동에 대한 정보(1-IP 양식, 제출 마감일은 보고 연도 다음 연도의 3월 2일까지임) 및 일부 산업별 양식을 제출해야 할 수도 있습니다. 따라서 전문가들은 다음과 같은 조언을 구할 것을 권장합니다. 영토 Rosstat는 선택적 및 지속적인 검사를 포함하여 기업가에게 어떤 보고가 필요할 수 있는지 알아봅니다.

"단순화"를 사용하는 사람들을 위한 선언

사업자가 독립적으로 과세 대상을 결정하는 단순화 된 과세 시스템을 선택하더라도보고가 적게 제출됩니다. 이 경우 기능 구현에 대한 기업가의 책임 세무사, 개별 기업가의 재무 제표에는 현금 거래의 수행이 포함되며, 기업가는 다음을 제공해야 합니다. 통계 보고, 기여금을 지불합니다(연금 기금 및 직업병에 대한 사회 보험에).

"단순화"에 대한 기업가는 지불합니다. 단일 세금과세 대상에 따라(소득에 대해 6% 또는 지출 금액만큼 차감한 소득에 대해 15%). 이 모드에서는 부가가치세 및 개인 소득세가 납부되지 않으며 사업가가 활동에 사용하는 재산에 대한 세금, 사업 운영에서받는 소득에 대한 단일 사회 세금 및 유리한 지불에 대해 지불 할 필요가 없습니다. 개인. 간이과세제 단일세신고서는 신고연도의 다음해 4월 30일까지 신고한다.

EVDN 모드를 사용하는 경우 분기마다 보고를 제출해야 합니다.

보고가 분기별로 제출되는 단순화 된 세금 시스템의 IP는 다른 곳에서 사용됩니다. 세금 제도- 귀속 소득에 대한 단일 세금. 다음을 포함하여 엄격하게 정의된 유형의 활동에 종사하는 사업가가 사용할 수 있습니다. 최대 150제곱미터 홀의 소매 거래. 미터기, 옥외 구조물에 광고, 조직화 케이터링, 가사 서비스 등

EVDN 적용 가능성에 대한 결정은 지방 자치 단체(대표 기관)에서 결정됩니다. 과세 대상은 과세 대상 소득입니다. 기타 세금(재산, 통합 사회, 부가가치, 개인 소득)은 지급되지 않습니다. 이 형태의 과세에는 보고 기간 다음 달 20일까지 분기별 신고서를 제출하는 것이 포함됩니다.

마을의 기업가는 최소한의 보고서를 제출할 수 있습니다.

농산물 생산 또는 후속 또는 1차 가공에 종사하는 개별 기업가에 대한 세금 신고는 단일 농업세(자발적으로 설정됨) 납부를 기준으로 할 수 있습니다. 마을근로자가 근로자를 고용하지 않은 경우 보고 연도의 다음 해 3월 31일 이전에 신고서를 제출하고 경비 및 소득 장부를 세무 당국에 제출합니다. 이 형태의 과세가 있는 개인 기업가는 UTII가 있는 기업가와 동일한 세금이 면제됩니다.

직원이없는 개인 기업가는 FIU에 지불하지만보고하지 않습니다.

개별 기업가는 FIU에 자체 기부금에 대한 보고를 제공하지 않습니다(직원 없음). 사업가는 그냥 지불해야합니다 고정 수수료현재 연도가 끝날 때까지 다음 금액으로 : 기업가 (개인)의 소득 (이익이 아님!) 금액이 30 만 루블을 초과하지 않으면 현재 법률에 따라 유효한 최저 임금을 취해야합니다. 연초에 12배로 확대한 연금 기금이 설정한 기여율을 곱합니다.

금액이 연간 30 만 루블을 초과하는 경우 다음 해 4 월 1 일까지 위의 금액을 초과하는 금액의 1 %를 추가로 지불해야합니다. 2015 년 초 현재 연간 소득이 30 만 루블 미만인 개인 기업가를위한 연금 보험 비용은 최소 18.6 만 루블입니다. 기업가로부터의 손실의 존재는 고려되지 않는다는 것을 기억해야합니다. 즉, 그는 어떤 경우에도 PF로 이체해야합니다.

PF의 IP 보고

첫 번째 결론에서 고용 계약또는 다른 사람 민법 계약(예: 계약) 개인 사업자는 연금 기금에 두 번째로 등록해야 하며(개인 사업자로 등록하는 동안 처음으로 자동으로 회계 처리됨) 3개월, 6개월, 9개월, f에 따르면 1년. RSV-1 PFR은 보고 기간 다음 두 번째 달의 15일 이전에 제출해야 합니다. 을 위한 전자 보고기한은 보고기간의 다음달 20일까지입니다. 의무 의료 보험 기금(연방)에 대한 기부금이 현재 PFR 계정으로 지급되고 있으며 그 보고는 양식 번호 RSV-1에 포함되어 있습니다.

고용주는 또한 사회 보험 기금에 보고합니다.

사회 보험 기금 (FSS)에 대한 IP 보고서 제출은 직원이있는 사업가에 대해서만 다시 수행됩니다. 여기에 설정된 관세에 따라 업무상 질병 및 사고에 대한 보험료가 지불됩니다. 에 대한 보고서 f. 4번-FSS는 서면(전자)신고용으로 신고기간 다음달 20일(25일)까지 사업자등록장소의 기금에 각각 지급됩니다.

동일한 양식 No. 4-FSS에는 만료된 다음 달의 15일까지 매월 지급되는 직원의 일시적 장애 및 직원의 모성에 관한 기여에 대한 데이터가 포함됩니다.

마지막 토지세 신고서 제출을 서두르세요!

2015년 1월 1일부터 IP 보고(선언 토지세) 사용 토지 계획당신의 활동을 위해. 사업가가 청구에 대해 세금을 지불한다고 가정합니다. 세금 고지 10월 1일까지. 그러나 2015년에는 세금 보고서를 2016년 2월 1일까지 제출해야 합니다.

활동을 하지 않는 경우

"의 개념 제로 보고(IP 또는 기타 법적 형식) "은 러시아 연방 법률에 명시되어 있지 않지만이 용어는 기업이 임대한다는 것을 의미합니다. 마감일필요한 문서를 적용한 양식에 0이 있는 모든 문서. 이 관행은 세무서예산 외 자금. 동시에 FSS와 PFR에서 사업가에게 직원이있는 경우에만 제로 지표 (개인에 대한 지불 부재에 대한 확인서와 함께)가 항복됩니다.

예를 들어 EVDN의 적용을 받는 활동이 없는 경우 개별 기업가에 대한 제로 보고는 중요한 기능을 가지고 있습니다. 이러한 과세 시스템에서 신고를 0으로 하는 것은 사실상 불가능하기 때문에(세금은 법률에 의해 미리 설정되어 있으며 일반적으로 소득 및 활동 금액과 관계없이 납부해야 함) 사업자가 활동이 없었던 2개월을 제외하면 됩니다. 세액을 줄입니다. 기간이 2개월 이상인 경우 사업가는 ONS로 전환해야 합니다.

0으로 보고하는 경우 일반 과세다음을 포함한 특정 기준이 있습니다.

개별 기업가는 등록만 되어 있고 최근에 신용 기관에 계좌를 개설했습니다.

IP가 이동하지 않음 은행 계좌, 그는 수표, 송장을 발행하지 않았으며 작업 수락 증명서에 서명하지 않았습니다.

다음은 개인 거래자가 보고에 대해 알아야 할 주요 사항입니다.

10분 읽기 조회수 118 2018년 5월 27일 게시

자신의 사업을 조직하기 위해 기업가는 세무 서비스에 등록하고 세금 납부 방식을 선택해야 합니다. 이 순간부터 기업가는 선택한 제도에 따라 세금을 납부해야 합니다. 다만, 회사 임원이 일정 기간 회사 업무를 중단해야 하는 경우가 있습니다. 이 경우 기업은 소득이 발생하지 않아 세금을 어떻게 낼 것인가에 대한 의문이 제기된다. 아래에서 우리는 개별 기업가가 운영하지 않는 경우 세금을 납부해야 하는지 여부에 대해 이야기할 것을 제안합니다.

개별 기업가는 법인이 아니라 일반 개인이지만 기업가 활동을 수행할 권리가 있습니다.

회사의 활동이 일시적으로 중단되는 경우 납세 절차

개별 기업가의 활동이 일시적으로 중단되는 동안 세금을 납부해야 합니까? 이 질문에 대한 답은 선택한 조세 제도와 밀접한 관련이 있습니다. 일부 제도는 개별 기업가가 소득이 없는 상황에서도 의무적으로 세금을 납부해야 함을 의미한다는 점에 별도로 유의해야 합니다. 에 대해서도 마찬가지이다. 재무보고, 연방 세무 서비스 담당자에게 이전됩니다.

세금 납부의 필요성에 대해 중요한 역할을 하는 여러 가지 특정 요소가 있습니다. 이러한 요인 중 하나는 회사의 중단 사유입니다. 또한 회사의 작업이 중단되는 기간을 고려해야합니다. 어떤 상황에서는 기업가가 세금 납부를 법적으로 거부할 수 있습니다.아래에서 우리는 의무 지불 및 다양한 과세 제도를 고려할 것을 제안합니다.

연기금

연금 기금에 대한 지불 러시아 연방개인 사업자로 등록된 모든 회사에 필수입니다. 이 세금은 회사에 직원이 없어도 내야 한다는 점은 별도로 언급해야 합니다. 사람들은 이러한 유형의 세금 납부를 "자기 부담"이라고 합니다. 현행법은 고정 비율연금 기금에 지불. 또한 이 비율은 매년 색인화됩니다. 첫 번째 지불은 IP 등록 시 연금 기금으로 이체됩니다. 마지막 지불은 회사 폐쇄 단계에서 이루어집니다.

위에서 언급한 바와 같이 지급액은 법률로 정해져 있습니다. 지불 금액은 회사의 활동 분야 선택 또는 소득 부족과 같은 기준에 의존하지 않습니다.즉, IP가 일시적으로 동결되는 경우 기업가는 매월 일정 금액을 PF에 이체해야 합니다.

모든 기업가는 PF에 대한 기여 규모가 보고 연도의 회사 이익 수준과 밀접한 관련이 있음을 알아야 합니다. 지급액은 최저임금을 기준으로 결정됩니다. 2천 17에서 합계 연금 기여금 7,500 루블에 달했습니다.

연금 기금에 대한 기여금은 연간 최저 임금의 26%라는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

개별 기업가가 등록에서 제거되는 순간까지 FIU에 자신을 위한 보험료를 지불해야 합니다.

보고 연도 동안 기업가가받은 소득 금액이 300,000 루블이면 지불 금액은 23,400 루블입니다. 소득금액이 위 수치를 초과하는 상황에서 가산됩니다. 추가 비율총. 정해진 규칙에 따르면 사업자는 보고 연도의 12월 31일까지 본액을 이체하고 보고 연도의 다음 해 4월 1일까지 추가 지불을 이체해야 합니다.

PF에 대한 기여를 피하기가 거의 불가능하다는 사실에주의하는 것이 중요합니다.그러나 기업가가 이 세금 납부에서 일시적인 면제를 받을 수 있는 여러 상황이 있습니다.

1. 병역– 계정에 대한 지불에서 일시적인 면제 가능성을 얻기 위해 연기금여러 문서를 제공해야 합니다. 우선, 해당 마크가 포함된 군인 신분증과 군 등록 및 입대 사무소의 증명서가 필요합니다. 다음으로 지정된 기간 동안 상업 활동이 없음을 확인하는 세금 서비스에서 발췌문을 얻어야 합니다. 최종 문서는 IP 소유자의 통합 문서입니다. 위의 모든 서류는 연금 기금 대표에게 이관됩니다.
2. 출산 휴가- 현행법에 따르면 산모뿐 아니라 아버지도 신생아를 돌보기 위해 휴가를 낼 수 있다. 기업가에게 1세 반 미만의 자녀가 여러 명 있는 경우 휴가 기간은 자녀 중 가장 어린 자녀가 18개월이 될 때까지 연장됩니다. 증빙서류로는 아동의 출생증명서, 재단에서 발급받은 증명서를 사용할 수 있습니다. 사회 보장또는 주택 부서의 증명서. 또한이 기간 동안 IP 동결을 확인하는 세무서에서 발췌 한 내용을 연금 기금에 제공해야합니다.
3. 연금수급자(80세 이상) 및 장애인을 돌봅니다.연금 기금에 대한 지불을 일시적으로 중단할 수 있으려면 기업가는 보살핌을 받을 사람의 장애 증명서를 제공해야 합니다. 에 표준 패키지포함된 문서 세금 환급, 가족 구성원에 대한 주택 부서의 발췌문.

문제의 세금 납부를 중단할 수 있는 몇 가지 다른 법적 방법이 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이 권리는 고용 가능성이없는 지역에 위치한 군인의 배우자에게 부여됩니다. 일시적으로 해외에 거주하는 외교관의 배우자에게도 유사한 권리가 부여됩니다.

의무의료보험기금

IP가 작동하지 않습니다. 어떤 세금을 내야 하나요? 정해진 규정에 따르면 개인사업자로 등록된 각 개인은 의무의료보험기금 계좌로 이체해야 합니다. 또한 이러한 지불 지수는 매년 변경되며 기여 금액 자체는 다음과 상호 연결되어 있습니다. 최소 크기임금. 2017년 이 기관에 대한 기여도는 5.1%였습니다. 이것으로부터 우리는 개별 기업가가 4,590루블에 해당하는 금액을 이 조직으로 이전해야 한다고 결론을 내릴 수 있습니다.

현재 규칙에 따르면 기업가는 몇 개월에 걸쳐 전체 지불과이 금액의 분할을 모두 양도 할 수있는 기회가 제공된다는 사실에주의하는 것이 중요합니다. 위에 나열된 상황에서만 이러한 지불을 피할 수 있는 기회를 얻을 수 있습니다.

기업이 작동하지 않는 경우, 세법은 개별 기업가가 사용할 때 세금을 내지 않도록 허용합니다. 조세 제도, 세금 금액이 소득 금액에 따라 달라지는 경우

표준 세금 처리

기본 모드( 일반 시스템과세)에는 개인 소득세(PIT)와 부가가치세(VAT)가 포함됩니다. 이 체제에서는 기업가가 IP 정지 기간 동안 지불할 필요가 없다는 사실에 주목하는 것이 중요합니다. 이 사실을 설명하는 것은 아주 쉽습니다. 부가가치세는 제조된 제품의 판매 또는 서비스 제공에 대해 부과됩니다. 회사가 동결되면 기업가는 제품을 판매하지 않으므로 일시적으로 VAT 납부를 중단할 수 있습니다.

개별 기업가의 활동 부족도 거부 이유 중 하나입니다. 개인 소득세 납부회사에 수입원이 없기 때문입니다.

면세에 대한 법적 근거를 얻으려면 간이 신고서를 작성해야 합니다. 이 문서보고 기간 동안 한 번만 집계되며 다음에 해당하는 모든 세금 납부가 포함됩니다. 일반 체제. 새로운 규칙이 도입되기 전에 기업가는 각 지불에 대해 별도로 제로 선언을 작성해야했습니다.

간소화된 납세 제도

현재 입법 프로그램은 지식재산 소유자가 여러 특별 납세 제도 중 하나를 선택할 수 있도록 합니다. 그 중 USNO(Simplified Taxation System)가 부각되어야 한다. 이 시스템을 선택함으로써 상인은 재산세, 개인 소득 및 부가 가치의 지불과 관련된 의무를 덜어줍니다. 이 경우 IP 소유자는 세금 서비스에 단일 지불을 해야 합니다. 과세표준에는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째 옵션에서 세금은 개별 기업가의 소득 금액을 기준으로 합니다. 두 번째 방법에서는 합계 과세 기준소득과 비용 항목의 차이를 기준으로 계산됩니다.

개인사업자가 소득이 없는데 세금을 내야 하나요? 이 시스템을 선택할 때 기업가는 제로 신고 양식을 작성하여 세무 서비스 담당자에게 이전해야 합니다. 이 문서는 개인적으로 또는 공식 대리인을 통해 양도할 수 있습니다. 또한 첨부 문서 목록을 첨부하여 등기 우편으로 양식을 보낼 수 있습니다. 문서를 보낼 수 있습니다 전자 형식으로전자 디지털 씰 인증.

개별 기업가가 선택한 프로필에 따라 일하는지 여부와 선호하는 과세 시스템에 관계없이 연금 기금 및 사회 보험 기금에 대한 기부금을 지불해야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금

현재 법률은 UTII 제도(귀속 소득에 대한 단일 세금)에 해당하는 활동 영역 목록을 제공합니다. 이 제도의 도입이 지방자치단체에 의해 이루어진다는 점에 주목하는 것이 중요하다. 또한 이 시스템으로 전환하려면 개별 기업가가 여러 엄격한 기준을 충족해야 합니다. 기업가가 "전가"를 선택한 경우 IP 활동의 전체 기간 동안 적절한 지불을 해야 합니다.

이 시스템의 장점 중 개인의 소득과 관련된 지불이 없다는 점을 강조해야합니다. 회사 활동을 중단할 때 기업가는 분기별로 다음을 제출해야 합니다. 세금 서비스 널 선언. 이 단계 덕분에 납세의무를 법적으로 면제받을 수 있게 되었습니다.

재산세

"IP는 열려 있지만 활동이 없습니다. 어떤 세금을 내야 하나요?" 이 질문은 많은 기업가를 걱정합니다. 특히 자주 이 질문은 재산세. 현행 규정에 따르면 다음과 같은 유형의 재산이 과세 대상입니다.

• 나라;
• 부동산 물건;
• 차량.

이 세금은 자산을 취득한 순간부터 납부해야 합니다. 회사 활동이 중단 된 경우에도 기업가는이 기사에 따라 지불해야한다는 사실에주의하는 것이 중요합니다.

세무 서비스는 매년 개별 기업가의 재산 가치에 대한 세금을 평가합니다. 특별 조세 제도 중 하나를 선택하여 이 세금을 면제받을 수 있습니다. 기업가가 여전히 재산세를 지불해야한다는 사실에주의를 기울이는 것이 중요합니다. 그 금액은 다음을 기준으로 계산됩니다. 지적 가치유산. 또한 지급절차와 지급액은 지방자치단체에서 정한다. 납세의 마지막일은 신고연도의 다음해 12월 1일입니다.

IFTS는 운송세 계산을 담당합니다. 이 경우 개별 사업자에게는 특혜가 부여되지 않는다는 점에 유의해야 합니다.이것은 기업가가 선택한 조세 제도에 의존하지 않는 특정 금액을 IFTS에 지불해야 함을 의미합니다. 이 관세는 회사를 동결하는 경우에도 지불된다고 말해야 합니다. 부채의 양도일은 자산의 취득일입니다. 세액은 엔진 출력을 기준으로 합니다. 차량. 해당 지불의 마지막 날은 보고한 다음 해의 10월 1일입니다.

과세 제도는 세금을 계산하고 납부하는 절차입니다.

개인 사업자는 토지세 납부 면제를 받을 수 없습니다.이러한 의무는 상업 활동 수행 사실에 관계없이 개별 기업가에게 부과됩니다. 이러한 사실은 토지의 임대가 활동의 하나로 간주된다는 사실로 설명된다. 매년 IFTS는 세금 납부 금액을 나타내는 통지를 기업가에게 보냅니다. 마지막 지급일은 12월 1일입니다.

결론

이 기사에서는 사업 활동이 일시적으로 중단된 경우 세금을 납부하는 절차를 살펴보았습니다. 위의 모든 내용을 요약하면 세금 납부를 완전히 피할 수는 없다는 결론을 내릴 수 있습니다. 회사를 동결하는 단계에서 기업가는 자신의 비즈니스 발전에 대한 전망을 자세히 분석해야합니다. 어떤 경우에는 IP 청산만이 추가 비용을 피할 수 있는 유일한 방법입니다.

연락

활동이 수행되지 않은 경우 개별 기업가 보고서를 보내는 방법은 무엇입니까? 모든 개별 기업가는 활동이 "제로"인 보고서를 보내는 문제에 직면할 수 있습니다. 절차 자체는 보고서를 보낼 때의 일반적인 작업과 거의 다릅니다.

제로 보고란 무엇입니까?

개별 기업가가 활동을 수행하지 않는 경우 추가 조치에 대해 자세히 설명하기 전에이 용어에 대한 해석을 제공합니다.

우선 보고 제로는 부재입니다. 송금현금 및 당좌예금. 이러한 보고 범주 제출 마감일은 평소와 다르지 않으며 제출 기능은 기업 활동의 형태, 보고서 유형 및 수신자에 따라 다릅니다.

제로 보고는 현금 데스크와 당좌 계좌에서 송금이 이루어지지 않는 것입니다.

개인사업자 및 기업의 경우 보고서 구성 및 제출기한은 다음과 같습니다.

1. FIU에 보고합니다. 두 번째 달의 15일 이전에 임대한 후 과세 기간이 종료됩니다.
2. 부가가치세 신고. 과세기간 종료 후 매 분기 25일까지 임대 가능
3. 소득세 신고서. 과세기간 종료 다음달 28일까지 임대 가능
4. 재산세 신고. 30일까지 분기별로 진행됩니다.
5. 재무제표. 3월말까지 연 1회 임대.
6. FSS에 보고합니다. 매 분기 20일까지 제출해야 함

활동이없는 경우 VAT 및 소득세에 대한 보고서 대신 단순화 된 형식으로 제시된 신고서를 작성할 수 있습니다. 제출 절차는 재무부의 명령 번호 62n에 의해 승인됩니다. 개별 기업가를 위한 배송 마감일은 4월 30일까지 계산되며, 기업의 경우 이 기간은 3월 31일까지 더 짧습니다. 이 옵션은 직원이 있는 기업가에게 적합합니다.

직원이 없는 개인 사업자의 경우 과세 기간 종료 다음 달 20일 이전에 IFTS에 간이 신고서를 보낼 수 있습니다.

일부 뉘앙스를 관찰하면서 VAT(귀속 소득에 대한 세금)에 대한 활동이 없는 보고서를 제출해야 합니다.

첫째, 과세에 대한 공허한 계산은 검사에서 허용되지 않습니다. 납세자가 등록 취소되지 않은 경우 활동이 0이더라도 IP 보고를 제출해야 합니다.

둘째, 2017년 법인은 대차대조표가 비어 있어도 보고서를 제출해야 합니다. 어떤 경우에도 회사는 승인된 자본, 계정의 재산 또는 재정적 저축. 에 재무제표모든 비즈니스 거래는 예외 없이 반영되어야 합니다.

질문에 대한 답변

전송되지 않은 제로 보고의 경우 어떻게 됩니까?

납세자에게 벌금이 부과됩니다. 회사는 1000 루블의 금액을 지불해야하며 공무원에게는 300-500 루블이 부과됩니다. 신고된 마감일로부터 10일 이내에 IFTS에 보고서가 접수되지 않으면 세무서에서 해당 회사의 계정을 차단할 수 있습니다.

활동이 없을 때 IP 보고서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

제로 보고 전달 구조는 표준 절차와 거의 다르지 않습니다. NLS에 대한 보고서 전송은 전자 형식으로만 가능합니다. 즉, 특수 소프트웨어를 구입해야 합니다. 다른 유형의 세금 납부 시스템의 경우 모든 형태의 배송이 가능합니다.

제로 보고 전달 구조는 표준 절차와 거의 다르지 않습니다.

인터넷 회계 또는 일반 회계를 통해 보고서를 발행할 수 있습니다.

활동 제로 상태를 증명해야 하나요?

서비스는 기본적으로 활동이 없는 상태를 확인하는 문서가 필요하지 않지만, 자금 이동에 대한 명세서를 얻기 위해 검사관이 은행에 연락하는 경우가 있습니다.

활동이 없는 시간에 보고서를 보내는 것이 중요합니다. 문서를 보내지 않으면 회사 또는 개인 사업자에게 벌금이 부과됩니다. 경우에 따라 회사 계정이 차단될 수 있습니다.

개별 기업가 (IP)가 활동을 수행하지 않으면 러시아 연방 연금 기금에 기부금을 지불해야합니까? 2014년 보험료는 얼마입니까? 어떤 보고를 제출해야 하며 재정적 부담을 줄이는 방법은 무엇입니까?

"증거는 있지만 활동은 없습니다."

실제로 개별 기업가의 활동이 예를 들어 사업 개발 초기에 "동결"되거나 활동이 일회성 성격을 띠는 경우가 있습니다. 거래. 기업가는 "NO INCOME - NO TAX"라는 잘못된 의견을 가지고 있습니다. 기업 활동이 없기 때문에 세무서에 보고가 제출되지 않거나 "제로" 보고가 제출되고 경상 계정에 자금 이동이 없으므로 기여금을 지불할 필요가 없습니다. 오류는 의무의 성격에 있습니다. 제3조에 따르면 연방법 2001년 12월 15일자 No. 167-FZ "러시아 연방의 의무 연금 보험", 보험료 의무 연금 보험의 경우 개별 보상 의무 지급, 러시아 연방 연금 기금 및 개인 지정된 목적의무적으로 받을 수 있는 시민의 권리를 보장하는 것입니다. 보험 적용의무 연금 보험 (연금 지정 및 지불). 보험료를 납부할 의무는 세무서에 사업자등록을 한 순간부터 발생하며, 종료되는 순간, 즉 통합에서 제외되는 시점부터 종료됩니다. 주 레지스터개인사업자. 적용되는 과세 시스템에 관계없이 모든 기업가에게 보험 연도의 분담금이 필요합니다. 현행법은 보험료 납부자의 모든 범주에 대한 의무 납부의 면제를 규정하지 않습니다. 따라서 사업주가 이미 연금을 수령했거나 직원정기적으로 연금 기금에 기여금을 이체하는 다른 고용주로부터 임금기업가.

어떠한 경우에도 2년 이상 보고서를 제출하지 않아 IFTS에서 인증서가 자동으로 종료되기를 희망해서는 안 됩니다. 세무서 등록 취소는 본질적으로 선언적입니다. 동시에, 기부금 지불에 체납이 있다는 것은 기부 거부의 근거가 될 수 없습니다. 주 등록개인 기업가로서의 활동의 개인에 의한 종료. 인증서를 닫으려면 두 가지 문서만 필요합니다. 이 활동을 종료하기로 한 결정과 관련하여 개인 기업가로서의 개인 활동 종료에 대한 국가 등록 신청서(양식 번호 26001); 160 루블의 국세 납부 영수증.

개별 기업가가 개별 기업가의 지위를 종료하고 IFTS 등록을 취소하는 조치를 취하지 않은 경우 FIU에 연간 기여금을 지불할 의무가 있습니다.

"우리는 얼마를 지불할 것인가?"

2014 년부터 현행법에 따르면 개인 기업가의 보험료 금액은 "자신을 위해" 그의 소득에 직접적으로 의존합니다.

옵션 1

해당 연도의 개별 기업가의 소득이 300,000 루블을 초과하지 않는 경우 기여 금액 계산은 1 최저 임금 * 12 * (26% + 5.1%), 여기서 26% 5.1%는 연금 기금에 대한 보험료 및 연방 기금의무 건강 보험, 각각. 지불은 늦어도 2014년 12월 31일까지 이루어져야 합니다.

옵션 2

개별 기업가가 연간 300,000 루블 이상을 번 경우 동일한 공식 +이 수치를 초과하는 금액의 1 %가 적용됩니다. 2014 년 최저 임금은 5,554 루블이므로 최소 보험료는 20,727.53 루블입니다.

과세 시스템에 따라 연간 소득 금액이 다른 방식으로 결정됩니다.

OSNO의 개별 기업가의 경우 개인 소득세가 부과되는 기업 활동 소득이 고려됩니다. 고려되는 것은 기업가의 소득이며 비용만큼 감소한 소득이 아닙니다.

간이과세제도의 개인사업자는 간이과세제도의 적용을 받는 사업소득을 고려한다. 비용은 고려되지 않습니다.

UTII의 개별 기업가의 경우 귀속 소득이 고려됩니다.

IP의 경우 특허 시스템과세 - 특허 비용이 계산되는 기업 활동의 잠재적 소득.

통합 농업세 개인 기업가의 경우 - 통합 농업세가 적용되는 사업 활동 소득.

다른 과세 제도가 결합된 경우 각 제도에 대한 기업가의 연간 소득이 합산됩니다.

300,000 루블을 초과하는 소득 금액에서 계산 된 보험료는 만료 된 청구 기간 다음 해의 4 월 1 일까지 지불됩니다. 즉, 2014년에 30만 루블 이상을 번 개인 기업가는 두 단계로 보험료를 납부해야 합니다. 1회성 최저임금으로 계산된 기여금은 늦어도 해당 연도의 12월 31일까지 지급되어야 합니다. 그리고 한도를 초과하는 소득 금액의 1 %를 기준으로 계산 된 의무 지불의 두 번째 부분은 2015 년 4 월 1 일까지 이전됩니다.

2014 년 개별 기업가의 최대 보험료는 142,026.89 루블이며 8 개의 최저 임금을 기준으로 설정됩니다.

"얻었다 - 보고하라."

세무 당국에 보고서를 제출하지 않는 기업가는 2014년 1월 1일부터 세무 당국이 러시아 연방 연금 기금에 자영업자의 소득에 대한 정보를 보낼 것임을 기억해야 합니다. 청구 기간. 만료된 청구 기간 다음 해의 6월 15일까지 이 작업을 수행합니다. 이 날짜 이후, 현재 청구 기간이 끝나기 전에 검사는 늦어도 다음 달 1일까지 소득 정보를 보낼 것입니다.

동시에 소득 및 세금 위반에 대한 정보는 보험료, 벌금 및 벌금에 대한 체납 청구를 보내고 이러한 금액을 징수하는 기초가 될 것입니다.

FIU에 제출된 정보에 개인 사업자의 소득에 대한 정보가 세금 신고서를 제출하지 않았기 때문에 포함되지 않은 경우 FIU에 대한 보험료는 8 최저 임금에 기여금을 곱한 금액으로 징수됩니다. 비율을 12배로 늘렸습니다. 최대 금액보험료 -142,026.89 루블.

"편안하게 회비 납부"

연말까지 납부자의 재정적 부담을 줄이고 부채 발생을 방지하기 위해 보험료를 매월 또는 분기별로 납부하는 것이 좋습니다. 또한, 이 보험료 납부 절차는 납부자에게 세무당국에 신청할 수 있는 권리를 부여하고 보험료 금액만큼 납부한 세액을 감액할 수 있는 권리를 부여합니다. 개별 기업가는 2014년 및 그 이전 기간에 대한 보험료 지불에 대한 영수증을 생성할 수 있을 뿐만 아니라 부채의 존재(부재)에 대한 정보를 찾고 전자 인터넷 서비스에 연결하여 받은 지불을 확인할 수 있습니다. 개인 영역러시아 연금 기금 웹 사이트의 Sverdlovsk 지역 부서 페이지에 "지급인"이 있습니다. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)