공공 급식 환경의 조직. 케이터링 서비스에 대한 TNVD를 계산하는 방법. 케이터링 시설에 대한 ENVD 사용 제한

16.06.2022

UTII 체제는 이를 사용하는 중소기업에 많은 이점을 제공합니다. 동시에 전가는 법인 또는 개인 기업가의 활동 방향에 따라 특징이 있습니다. 이러한 특별 체제에서 가능한 비즈니스 유형 중 하나는 공공 급식 조직입니다. 이 기사에서는 그러한 기관의 개설과 관련된 중요한 단계를 고려할 것입니다. 러시아 연방의 구성 단체에서 이러한 유형의 활동이 허용되는 경우 공공 케이터링이 UTII에서 작동할 수 있음을 기억할 가치가 있습니다.

단일 세금 시스템에서 케이터링 구성 옵션

vmenenka의 케이터링 서비스는 두 가지 유형의 활동으로 대표됩니다.

고객 서비스를 위한 공간이 없는 케이터링 서비스. 이 경우 기본 수율은 4,500 루블 / 월입니다. 전가의 물리적 지표는 직원 수입니다. IP에 대해 이야기하는 경우 해당 번호에도 포함됩니다.
최대 150 평방 미터의 면적으로 방문객에게 서비스를 제공하는 홀이있는 케이터링 서비스. m. 포함. 이 상황에서 계산은 그러한 홀의 면적(제곱미터 수)을 기준으로 하며 기본 수확량은 월 1,000루블입니다.

첫 번째 그룹의 개체의 예로는 다양한 텐트, 키오스크, 레스토랑의 요리 상점 등이 있습니다. 두 번째 그룹의 시설에는 레스토랑 자체, 매점, 바 및 방문객을 위한 시설이 완비된 건물이 있는 기타 개체가 포함됩니다.

케이터링 시설에 대한 UTII 사용 제한

고려 중인 활동 유형에 해당하는 서비스 범위는 제한되어 있습니다. 케이터링 서비스에는 다음이 포함됩니다.

요리 및/또는 제과 제품의 준비;
완제품 또는 구매한 요리 및/또는 제과 제품의 판매 또는 소비를 위한 조건 생성;
다양한 레저 서비스.

이러한 유형의 활동에는 소비재(주류) 범주에 속하는 제품의 제조 및 판매가 포함되지 않습니다. 음식점이나 카페가 150제곱미터를 초과하는 경우 m., 특수 모드는 허용되지 않습니다. 회사 또는 개인 기업가는 자동으로 OSNO의 지불인으로 간주되기 시작하며 다른 모든 조건은 동일합니다.

여러 시설이 있을 수 있습니다. 면적 제한은 모든 건물에 대해 전체적으로 고려되지 않고 각 건물에 대해 별도로 고려됩니다. 단, 한 홀의 면적이 허용한도를 초과하는 경우에는 전가를 적용할 수 없습니다. 이 경우 과세 제도를 결합해야 합니다.

인벤토리 또는 소유권 문서를 기준으로 홀의 면적을 결정할 수 있습니다. 예를 들어, 건물 판매 계약 또는 임대 계약. 세금 계산 영역에는 행정 구역, 산업 구역 등은 포함되지 않습니다. 방문자가 서비스를 받는 건물의 일부만 고려됩니다. 연결된 야외 공간도 포함되어 있습니다. 이 상황은 방문자가 건물 외부에 머물도록 초대되는 여름 기간에 일반적입니다.

케이터링 서비스는 개인뿐만 아니라 법인 및 기타 조직에서도 지불할 수 있습니다. 예를 들어, 주 또는 시. 이 모든 것은 전가의 범위를 벗어나지 않을 것입니다.

이동식 케이터링 시설

현재 거리에서 차량에 바로 구성된 이동식 푸드 스테이션을 찾을 수 있습니다. 2017년 9월 10일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-11 / 65780에 따르면 이러한 모바일 포인트는 공공 취사 시설에 속하지 않습니다. 움직이는 물체는 정확한 위치를 결정할 수 없습니다. 따라서 그러한 활동의 수행에 전가를 적용하는 것은 불가능합니다.

요식업소에 대한 가산세 계산의 예

기업가는 예카테린부르크 시에 카페를 엽니다. 우리는 그가 2018년 2분기에 지불해야 하는 귀속 세액을 계산합니다. 홀 면적은 50제곱미터입니다. m. 따라서 기본 수확량은 1,000 루블과 같습니다. 2018년 K1 계수(디플레이터)는 1.868입니다. K2의 가치는 급식소가 운영되는 지역의 법적 규제에 따라 결정됩니다. 우리 예의 도시에서 계수 값은 활동 유형과 조건부 영토에 따라 다릅니다. 가능한 값 중 하나를 취합시다 - 0.8.

조정된 기본 수익률은 1,000 * 1.868 * 0.8 = 1,494.4 루블입니다.

한 달 동안의 귀속 수입은 1,494.4 * 50 = 74,720 루블과 같습니다.

3 개월 동안 금액은 74,720 * 3 = 224,160 루블입니다.

세금은 보험료 금액만큼 줄일 수 있지만 절반을 넘지 않는다는 것을 상기하십시오. 우리의 경우 20,000 루블에 달합니다. 그런 다음 : 224 160 * 0.15 = 33 624 루블; 33,624 / 2 = 16,812루블.

따라서 기업가는 16,812 루블의 단일 세금을 지불해야합니다.

UTII 또는 모드 조합에 대한 공공 케이터링의 경우 소규모 기업용 웹 서비스 Kontur.Accounting이 적합합니다. 저희 서비스에서 간편하게 세금을 계산하고 제때 납부하세요. 또한 간단한 회계, 급여, 인터넷을 통한 보고, 전문가 조언 및 기타 기회도 있습니다. 계정을 만들고 14일 동안 무료로 서비스를 학습하세요.

가장 유익한 과세 형태를 결정하는 것은 모든 비즈니스에서 핵심입니다. 러시아 연방의 세금 코드(이하 줄여서 NC라고 함)는 우리의 활동 유형에 따라 다양한 함정을 제공하며 당연히 이해해야 합니다. 이러한 뉘앙스는 알고 있어야 할 뿐만 아니라 미리 계산해야 합니다. 이 간행물은 귀하가 패스트푸드 매장에 대해 가장 합리적인 과세 형태를 선택할 수 있도록 하는 정보를 제공할 것입니다.

가장 합리적인 과세 형태 중 가장 매력적인 것은 UTII (러시아 연방 세법 26.3 장)와 (러시아 연방 세법 26.5 장)입니다.

아래는 특허 형태의 과세 및 UTII에 대한 세금 납부 금액의 계산입니다.

UTII 사용 시 패스트푸드 포인트 계산

2012년 1월 1일에 마지막 GOST R 50647-2010 "공공 취사. 용어 및 정의”로 인해 이러한 형태의 과세에 많은 어려움이 발생했습니다. 이 GOST에는 케이터링과 관련된 기업의 정의가 포함되어 있습니다. GOST에 따르면 취사 조직(또는 시설)은 취사 제품을 제조하는 기반이 되는 시설이며 취사 제품을 소비하고 판매할 수 있는 모든 조건을 갖추고 있습니다. 보다 정확하게는 "문제적"이라는 핵심 문구는 "소비를 위한 조건 만들기"입니다. 패스트 푸드와 함께 키오스크와 포장 마차 (파빌리온)가 더 복잡하게 존재하는 이유가 된 것은 그녀였습니다. 특히 이러한 시설은 음식을 소비하는데 필요한 여건이 부족하여 공공급식으로 분류될 수 없다. 이러한 키오스크와 관련하여 UTII가 적용되지 않는 것으로 나타났습니다.

새로운 GOST의 조항은 또한 조건이 식품 매장 제품의 소비를 허용하지 않는 패스트 푸드 매장의 세무 당국에 의한 후속 검사의 이유가되었습니다. 이러한 검사 결과에 따라 OSNO를 통해 추가 세금이 부과되었습니다. Paradox - Art에 관해 발표된 여러 변경 사항. 러시아 연방 세법 346.27은 도입되지 않았습니다. 그리고 이 글은 공중급식으로 분류되지만 상품 소비 구역이 없는 물건에 대한 정의를 담고 있다.

이 문제가 발생하면 법정에서만 당신의 결백을 입증할 수 있습니다. 이러한 상황을 피하려면 먼저 제품 소비 조건을 만드는 방법에 대해 생각해야 합니다. 이렇게하면 UTII 적용 가능성에 대한 세무 서비스 담당자의 의심이 제거됩니다.

UTII의 대략적인 계산

계산은 다음 이니셜을 기반으로 해야 합니다. 물리적 지표; 기본 수익성 조정 계수(K2)와 현재 연도의 디플레이터 계수(K1).

물리적 표시기의 값은 Art에서 가져온 것입니다. 러시아 연방 세법 346.29. 개인 기업가 인 경우 직원이 1 명이며이 지표의 월별 가치는 4,500 루블입니다.

디플레이터 계수(K1)는 2012년 10월 31일 경제개발부령에 따른 UTII의 2013년 크기가 1.569이다.

기본 수익률(K2)은 러시아 연방 지역에 따라 다릅니다. 예를 들어 툴라 시에 대한 계산을 제시합니다. 개체의 위치 - st. 갈킨. 근무 시간 - 연중무휴. 직원수는 영업사원 3명입니다. 2012년 10월 24일 Tula City Duma는 결정 N 51/1126을 채택했으며, 이에 따라 이 목적에 대해 K2는 0.6입니다.

얻은 데이터를 공식으로 대체하고 UTII에 따라 지불해야 할 세금을 계산하는 것이 남아 있습니다. 우리의 경우 연간 UTII 금액은 다음과 같습니다.

4500 × 3 × 1.569 × 0.6 × 15% × 12 = 22876 루블.

Art의 단락 2에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 346.32에 따르면 UTII 금액을 고용 된 직원에게 지불 한 보험료의 50 %까지 줄일 수 있습니다.

예술의 단락 1에서. 러시아 연방 세금 코드 346.32에 따르면 UTII 지불은보고 분기 다음 달 25 일까지 이루어져야합니다.

패스트푸드점 특허

러시아의 각 지역에는 Art의 1 항에 반영된 해당 영토에 특허 형태의 과세를 도입 할 수있는 입법 권한이 있습니다. 346.43. 같은 기사의 2 항에서이 양식은 50 평방 미터를 초과하지 않는 공공 취사 시설에 제공됩니다.

국가의 모든 주제에서 이 특허는 그 가치가 있습니다. 가격 정책을 측정하기 위해 동일한 Tula에 대한 모든 것도 계산합니다.

2012년 11월 14일 Tula 지역 Duma는 특허 형태의 과세 기반을 마련한 법률 No. 1833-ZTO를 채택했습니다. 같은 날짜에 법률 No. 1834-ZTO가 채택되어 연금 기금 적용에 대한 연간 소득 한도를 설정할 수 있습니다.

특허 비용은 얼마입니까

면적이 50제곱미터 미만인 취사 시설의 연간 잠재적 수입 규모는 1,240,000루블입니다. Art의 조항에 따르면. 러시아 연방 세법 346.5에 따라 이러한 형태의 과세에서 세율은 6%입니다. 이제 연간 특허 비용 계산을 시작할 수 있습니다.

1240000 × 6% = 74400 루블.

특허는 어떻게 지급되나요?

특허에 대한 지불은 발효 후 25일 이내에 이루어져야 합니다. 이것은 특허가 최대 6개월 동안 "구매"된 경우에만 합법적입니다.

더 긴 기간에 대해 이야기하는 경우 먼저 비용의 3분의 1에 해당하는 금액을 지불해야 합니다. 시작일로부터 25일 이내에. 비용의 3분의 2 금액 이후 - 세금 기간이 끝나기 30일 전, 하지만 이후는 아닙니다. 과세 기간은 특허를 취득한 기간에 따라 다릅니다. 1년이 될 수 있으며 특허 기간과 동일합니다.

이 특정 사업에 종사하는 경우 특허 비용은 고정되어 있으며 특히 직원 수에 의존하지 않는다는 것을 기억하십시오.

실습에서 알 수 있듯이 패스트푸드 매장에 직원이 10명 이상인 경우 특허가 더 유리합니다.

마지막으로 이 비즈니스는 현재 매우 수익성이 높은 비즈니스이지만 구현은 우리 기사에서 알 수 있듯이 다소 복잡한 프로세스입니다. 어쨌든 법률에 따라야하며이 경우에만 궁극적 인 목표가 달성됩니다.

레스토랑, 카페, 스낵바 Sviridova Elena Ivanovna

제6장 특별조세제도의 적용: UTII

특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 시행되며 다음과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 결정에 의해 적용될 수 있습니다. 러시아 연방의 해당 주제 영역에서 조직 및 개인 기업가가 수행하는 러시아 연방 세법 제 346.26 조 2 항에 명시된 기업 활동 유형.

예를 들어, 2004년 11월 17일 모스크바 지역 두마 법령 No. 1/117P에 의해 채택된 모스크바 지역법은 귀속 소득에 대한 단일 세금이 의무화되는 기업 활동 유형을 확립했습니다. 활동에는 150 평방 미터 이하의 면적을 가진 홀을 사용하여 수행되는 케이터링 서비스 제공과 고객 서비스 홀이 없는 케이터링 시설을 통해 수행되는 케이터링 서비스가 포함됩니다.

러시아 연방 세법 346.26 조에 따라 지역 당국의 결정에 따라 "150 평방 미터 이하의 면적을 가진 서비스 홀을 사용하여 수행되는 케이터링 서비스 제공 각 케이터링 시설에 대한 미터"는 UTII의 지불로 이전될 수 있습니다. 즉, 다음 세 가지 조건이 충족되어야 합니다.

1) 활동이 케이터링 서비스입니다.

2) 회사에는 고객 서비스 홀이 있습니다.

3) 홀의 면적은 각 취사 시설에 대해 150 평방 미터를 초과하지 않습니다.

케이터링 서비스에는 다음이 포함됩니다.

1) OKUN - 그룹 코드 122100에 따른 레스토랑, 바, 카페, 매점, 스낵바 및 기타 유형의 기업에서의 식사;

2) 여가 조직(음악 반주, 콘서트, 버라이어티 프로그램 및 비디오 시연, 언론 및 보드 게임 제공) - 그룹 코드 122500.

즉, 관계자에 따르면 UTII에 해당하는 케이터링 서비스의 폐쇄 목록이 있으며 두 항목으로 구성되어 있습니다. 한편, OKUN에 따르면 그룹 '공공 급식 서비스'에는 더 많은 유형의 활동이 포함됩니다. 예를 들어, 요리 제품 및 제과 제조 - 코드 122200.

요리 제품(코드 122400) 판매에는 고객 서비스 홀이 필요하지 않기 때문에 레스토랑, 매점, 카페의 활동은 상점을 통해 제품을 판매할 때 UTII에 해당하지 않습니다. 구운 치킨, 도넛, 파이 등을 판매하는 노점도 마찬가지입니다. 이러한 유형의 사업에 대해 조직은 일반적인 방식으로 또는 간소화된 시스템에 따라 세금을 납부해야 합니다.

조직에서 직원 전용 매점을 열고 점심 쿠폰을 무료로 제공하는 경우 가산세로 전환하는 것도 불가능합니다. 이러한 상황에서 조직은 자체 이익을 희생하여 직원의 음식 비용을 지불하므로이 활동은 소득 창출을 목표로하지 않습니다.

러시아 연방 세법 26.3장의 목적을 위해, 각 대중당 150제곱미터 이상의 방문객에게 서비스를 제공하기 위해 홀 면적이 있는 공공 케이터링 시설을 통해 수행되는 공공 케이터링 서비스 제공 취사 시설은 단일 세금이 적용되지 않는 기업 활동 유형으로 인식됩니다.

서비스 홀의 면적이 150제곱미터를 초과하는 경우 기업가(조직)는 VAT 및 기타 "전통" 세금을 납부합니다. 또는 간소화된 과세 시스템으로 전환할 수 있습니다.

방문자 서비스 홀의 면적은 완성 된 요리 제품, 제과 및 (또는) 구매 한 제품의 소비를위한 공공 취사 시설의 특수 시설이 갖추어 진 건물 (열린 공간)의 영역으로 이해됩니다. 인벤토리 및 제목 문서를 기반으로 결정된 여가 활동. 방문자 서비스 홀의 면적은 관리 및 편의 시설 구역 및 물품 수령 구역을 포함하지 않습니다.

실시예 18

레스토랑 "Razlivayka" LLC는 임대 건물의 2개 층을 차지하며 각 층에는 자체 고객 서비스 홀이 있으며 그 중 하나의 면적이 80제곱미터라고 가정해 보겠습니다. m, 그리고 또 다른 220 평방 미터의 면적. m.이 경우 식당은 "대체"로 전환해야합니까? 경제 주체가 여러 방문자 서비스 홀이있는 공공 요식 기관을 통해 공공 케이터링 서비스를 제공하는 경우 UTII를 계산할 목적으로 방문자 서비스 홀 면적의 회계는 모든 영역의 합계를 기준으로 수행됩니다. 공공 케이터링 서비스 제공을 위해 납세자가 사용하는 그러한 물건의 건물 (홀).

고려중인 상황에서 공공 취사 기업인 Razlivayka LLC 레스토랑은 UTII 형태의 과세 시스템으로 이전할 수 없습니다.

실시예 19

레스토랑 "Weeping Willow" 홀의 면적은 120제곱미터입니다. m. 여름에 레스토랑은 건물에 인접한 지역을 사용하도록 허가를 받았습니다 - 50 sq. m. m. 그러나 첨부 문서에서 식당의 장은 25 평방 미터 만 표시했습니다. m. 나머지 구역은 뷔페 카운터가 차지합니다.

따라서 방문자 서비스 홀의 총 면적은 120 평방 미터였습니다. m + 25제곱미터 m = 145제곱미터 145제곱미터 m ‹150제곱미터 중.

위핑버드 레스토랑은 일반 과세제도로 전환하여 부가가치세를 납부할 필요가 없습니다.

서비스 홀의 총 면적은 기술 인벤토리 국에서 발행 한 문서를 기반으로 결정됩니다. 그러나 BTI 인증서에 필요한 영역이 표시되어 있으면 충분합니다.

세무 조사관이 확인하지 않고 실제 면적을 측정할 가능성이 높습니다.

많은 바와 카페는 여름에 추가 야외 테이블을 설치합니다(소위 여름 카페). 서비스 홀의 면적을 계산할 때 이러한 여름 카페의 면적도 고려해야합니다. 여름 카페를 고려한 서비스 홀의 총 면적은 150 평방 미터를 초과하지만 그 없이는 아닙니다.

이 경우 귀속 소득에 대한 세금 납부에서 일반 과세 체계로 전환해야 합니다. 그러나 여름 카페가 운영되는 몇 개월 동안만.

이러한 상황에서는 몇 개월 동안 "단순화된" 시스템으로 전환할 수 없습니다. 사실은 1 월 1 일부터 단순화 된 과세 시스템으로 작업을 시작할 수 있다는 것입니다.

물론 3~4개월 동안 부가가치세 및 기타 "전통" 세금으로 전환하고 귀속 소득에 대한 세금으로 돌아가는 것은 매우 불편합니다. 시간이 많이 걸리고 추가 비용이 필요합니다.

이 불쾌한 상황을 피할 수 있습니다. 예를 들어, 이런 식으로: 다른 조직을 등록하고 새 간판 아래 여름 카페를 엽니다. 그러나이 경우 먼저 추가 세금을 지불해야하고 두 번째로 모든 허가를 다시 받아야합니다. 또한 메뉴에 주류가 있는 경우 다른 면허를 취득해야 하므로 수익성이 없습니다.

따라서 테이블을 놓을 면적을 미리 결정하고 메인 홀의 면적과 함께 150 평방 미터를 초과하지 않는지 확인하는 것이 좋습니다.

러시아 연방 세법 제 346.27 조 11 항은 서비스 홀이 "유틸리티, 관리 및 편의 시설 구역은 물론 물품 수령, 보관 및 판매 준비를위한 구역을 포함하지 않음"을 설정합니다.

인벤토리 및 제목 문서를 사용하여 모든 건물의 면적을 결정할 수 있습니다. 이것은 러시아 연방 세법 346.27 조에서 따릅니다. 건물(건물) 소유권 등록 증명서, 임대 계약서, 건물 기술 여권, 평면도, 설명 등이 있습니다.

홀의 면적을 결정하는 것과 관련된 몇 가지 상황을 고려하십시오.

1. 서비스는 여러 위치에서 제공됩니다.러시아 연방 세법 346.27 조에 따라 방문자 서비스 홀의 면적에는 케이터링에 사용되는 볼 구내 및 열린 공간이 포함됩니다. 러시아 연방 세법 규범을 문자 그대로 읽으면 회사가 서비스 제공에 사용하는 모든 영역을 요약해야합니다. 이 접근 방식은 세무 조사관이 가장 자주 사용합니다. 같은 건물의 다른 층이나 도시의 다른 부분에 위치한 식품 매장의 면적을 합산하면 종종 150제곱미터가 넘고 회사가 "대체"를 적용하는 것을 금지합니다.

그러한 접근 방식은 얼마나 정당화됩니까?

러시아 연방 조세법 제 346.26 조에 따라 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 시행되며 다음이 될 수 있습니다. 러시아 연방 세법 제 346.26 조 2 항에 명시된 기업 활동 유형과 관련하여 러시아 연방 구성 기관의 결정에 의해 적용되며 해당 주제의 영역에서 조직 및 개인 기업가가 수행 러시아 연방.

특히 이러한 활동에는 면적이 150제곱미터 이하인 홀을 사용하여 수행되는 케이터링 서비스 제공이 포함됩니다.

법의 346.27조에 따르면 방문자 서비스 홀이 있는 공공 취사 시설에는 건물(일부) 또는 공공 취사 서비스 제공을 목적으로 하는 건축물이 포함되며, 이 건물에는 소비를 위해 특별히 설비된 공간(개방 공간)이 있습니다. 완성된 요리 제품, 제과 및 (또는 ) 구매한 상품 및 여가 활동. 이 범주의 공공 취사 시설에는 레스토랑, 바, 카페, 매점, 스낵바가 포함됩니다.

판매 바닥 면적(방문객 서비스 영역) - 납세자가 거래 또는 공공 취사를 위해 사용하는 모든 건물 및 개방 영역의 면적으로, 재고 및 소유권 문서를 기준으로 결정됩니다.

예를 들어, 쇼핑 센터 건물의 다른 장소에 위치한 건물에 대한 3개의 별도 임대 계약이 공공 케이터링 서비스 분야의 활동 구현을 위해 체결되고 동시에 인벤토리 및 소유권 문서를 기반으로 하는 경우, 해변 방문자 서비스 홀의 면적은 150제곱미터를 초과하지 않으며 각 홀에는 별도의 금전 등록기가 있어야 합니다. 이 경우 임대 건물은 단일 취사 시설로 간주됩니다. 각 레스토랑 구내의 임대는 별도의 임대 계약에 따라 수행됩니다.

따라서 러시아 연방 세금 코드 26.3 장을 적용하기위한 방문자 서비스 홀의 면적은 건물에 위치한 모든 지점에 대해 총계로 결정되어야합니다.

이 입장은 2006년 5월 16일자 No. 03-11-04/3/260 러시아 연방 재무부의 조세 관세 정책부 서신에 나와 있습니다.

2. 홀에 무대가 있다면.레스토랑에 대한 GOST R 50762-95의 요구 사항을 충족하려면 방문자를 위한 소위 "라이브 음악"을 구성해야 합니다. 또한 무대와 댄스 플로어의 존재는 필수입니다. 이 미터기에 대해 세금을 내야 합니까?

어쨌든 공공 취사 기업은 "귀속"세를 계산할 때 단계의 면적을 고려해야합니다. 결국, 그것은 예술가들이 방문객들 앞에서 공연하도록 설계되었습니다. OKUN에 따르면 버라이어티 쇼 조직 및 콘서트 개최와 같은 서비스는 케이터링 서비스(코드 122500)로 분류됩니다. 이를 감안할 때 무대 영역은 UTII의 적용을 받아야 합니다.

귀속 소득에 대한 세금을 계산하는 방법은 활동 유형에 따라 다릅니다. 또한 세율은 조직 및 기업가에 대해 동일하며 귀속 소득의 15%에 해당합니다.

기업가가 지불 한 귀속 소득에 대한 세금 금액은 수입 금액이나 이익 금액에 의존하지 않고 소위 물리적 지표 - 점유 건물 면적, 숫자에만 의존합니다. 직원의. 공공 급식 서비스를 제공하는 납세자의 경우 공공 급식 서비스의 기본 수익성, 물리적 지표 값 및 조정 계수 값의 곱으로 계산됩니다.

월 세금 금액 = 귀속 가치

소득 x K1 x K2 x 15%,

여기서 K1, K2는 보정 계수입니다.

공공 요식 기관에 대한 귀속 세금을 계산할 때 물리적 지표는 방문자 서비스 홀의 면적(제곱미터)입니다. 기본 소득 - 한 달에 1000 루블.

2006년 1월 1일부터 UTII 대상 방문자 서비스 홀이 없는 공공 급식 시설을 통해 공공 급식 서비스를 제공하는 기업의 경우 기본 수익성 지표의 최대값이 결정되었습니다. 물리적 지표는 개별 기업가를 포함한 직원 수이며 월별 기본 수익성은 4,500루블입니다.

K1은 이전 기간에 러시아 연방의 상품(작업, 서비스)에 대한 소비자 가격의 변화를 고려하여 달력 연도에 설정된 디플레이터 계수입니다. 디플레이터 계수는 러시아 연방 정부가 규정한 방식으로 결정되고 공식 발표될 예정입니다. 2006 년 11 월 3 일 러시아 경제 개발 및 무역부의 명령 No. 360에 따라 1.241로 설정되었습니다.

K2는 상품(작업, 서비스)의 범위, 계절성, 운영 방식, 활동의 실제 기간, 소득, 사업장의 특성, 조명 및 전자 스코어보드의 정보 필드 영역, 전자 스코어 보드의 정보 필드 영역, 인쇄 및(또는) 인쇄된 옥외 광고 및 기타 기능 .

기업 활동 유형 "공공 취사"의 경우 수정 계수 K2(K2op)의 값이 결정되며 다음과 같이 계산됩니다.

K2op \u003d Ktp x Kmo x Kz x Kv,

여기서: Ktp - 공공 급식 조직의 유형을 고려한 계수;

Kmo - 도시 지역, 지방 자치 단체에서 사업을 수행하는 특성을 고려한 계수;

Kz는 도시 지역, 지방 자치 단체 내에서 사업을 수행하는 특성을 고려한 계수입니다.

Кв - 토요일, 일요일 및 휴무일에만 이러한 유형의 기업 활동 구현의 특성을 고려한 계수(Кв = 0.6).

Ktp의 다음 값은 공공 급식 조직의 유형을 고려한 계수로 결정됩니다 (표 16).

표 16

계수 Ктп의 값

위의 공식에서 다음과 같이 세금을 계산하기 위해서는 우선 귀속소득금액과 조정요소를 결정해야 합니다. 수정 요소는 모든 활동 영역에 대해 동일하게 결정됩니다. 조직(기업가)의 귀속 소득 가치는 다음과 같이 계산됩니다. 각 유형의 활동에 대해 러시아 연방 세금 코드는 자체 기본 수익성 (루블의 일정 금액)을 설정합니다. 기본 수익률에 물리적 지표(각 활동 유형에 대해서도 설정됨)를 곱하면 귀속 소득 금액을 얻습니다.

실시예 20

레스토랑 "Fruit Paradise" LLC의 고객 서비스 홀 면적은 120제곱미터입니다. m. 한 달에 귀속 소득에 대한 세액은 1000 루블입니다. H H 120제곱미터 m H 1.241 H 15% \u003d 22,338 루블.

실시예 21

2007년 1월 ZAO Pirozhok은 케이터링 서비스를 제공하기로 결정했습니다. 이를 위해 조직은 120 평방 미터의 유지 관리 영역이있는 방을 임대했습니다. m. 매점의 K2 계수가 0.1이고 카페의 경우 - 0.2라고 가정합니다.

CJSC "Pirozhok"이 매점을 열면 2007 년 1 분기에 1000 루블의 귀속 세금을 지불해야합니다. 높이 120제곱미터 m H 0.1 H 1.241 H 3개월. H 15% \u003d 6701.40 루블. CJSC "Pirozhok"이 임대 건물에 카페를 조직하는 경우 2007년 1분기 UTII는 다음과 같습니다.

1000 문지름. 높이 120제곱미터 m H 0.2 H 1.241 H 3개월. H 15% \u003d 13,402.80 루블. 세금 부담의 관점에서 볼 때 조직이 매점을 여는 것이 더 유리합니다. 이 경우 UTII를 지불할 때 6,701.40루블을 절약할 수 있기 때문입니다. (13402.80 - 6701.40).

이 경우 러시아 연방 세법 346.32조 2항에 따라 경제 주체(UTII의 납세자)가 지불하기 위해 계산한 세액을 줄일 수 있습니다.

실시예 22

Cafe Ltd. "Kiselnye Berega"는 케이터링 서비스를 제공합니다. 방문객을위한 홀의 면적은 80 평방 미터입니다. m. 2007 년 I 분기 동안 직원의 임금 기금은 180,000 루블에 달했습니다. 이 금액에서 25,200 루블의 의무 연금 보험료가 지불되었습니다.

이 조직이 운영하는 영역에서 페더레이션 주제가 설정한 계수 K2의 값이 1.0이라고 가정해 보겠습니다. 그러면 2007년 1분기 카페 "Kiselnye Berega"의 귀속 소득 합계는 다음과 같습니다. = 297,840루블. 결과적으로 세금은 297,840 H 15% = 44,676 루블이 됩니다.

2007 년 1 분기 동안 Kiselnye Berega 카페는 25,200 루블의 의무 연금 보험에 대한 기여금을 지불했습니다.

세법에 따라 카페는 단일 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다.

세액을 줄일 수있는 최대 금액을 결정합시다 : 44,676 × 50% \u003d 22,338 루블.

따라서 LLC "Kiselnye Berega"가 예산으로 이전해야 하는 UTII 금액은 다음과 같습니다.

RUB 44,676 - 22,338루블. = 실제로 25,200루블의 기부금을 이체했음에도 불구하고 22,338루블.

개별 기업가는 직원 혜택 지급 시 지불한 보험료 금액뿐만 아니라 보험에 대해 지불하는 고정 지불액만큼 UTII를 줄일 수 있습니다.

이 글은 소개글입니다.

식당, 카페, 외식업을 하려는 사업가는 먼저 어떤 세금 부담이 그를 기다리고 있는지 계산해야 합니다. 이 기사에서는 공공 취사를위한 가장 수익성있는 과세 시스템 중 하나 인 UTII를 고려할 것입니다.

문제의 법적 규제

이 문제에 대한 입법 규제는 러시아 연방 세금 코드에 의해 수행되며, 특히 코드의 전체 챕터 26.3은 귀속 소득에 대한 단일 세금에 전념하고 UTII를 선택한 납세자의 활동을 규제합니다.

기본 컨셉

UTII는 러시아 연방 예산에 지불되는 세금입니다. 이러한 유형의 과세를 선택한 납세자는 법인에 대한 소득세 또는 기업가에 대한 개인 소득세, 부가가치세, 재산세와 같은 수수료를 면제합니다. 이 세금은 실제 발생한 비용이나 수입에 따라 달라지지 않습니다. 세무당국이 고시하는 기준수익률을 기준으로 산정합니다. 활동 유형에 따라 기본 수익성 금액이 다릅니다. 또한 세금을 계산할 때 이러한 유형의 활동에 고용된 직원 수, 소매 공간의 평방 미터 수, 판매 지점 수 등이 될 수 있는 물리적 지표의 크기를 알아야 합니다. .

중요한!세율은 15%로 설정되어 있지만 이 세율은 지역에 따라 변경될 수 있습니다. 최소 비율은 코드에 의해 7.5%로 설정되고 최대 비율은 15%입니다.

서비스 홀을 갖춘 케이터링 포인트를 열 때 UTII 계산

취사에 대한 세액 계산은 물리적 지표의 크기에 따라 다릅니다. 방문객을 위한 홀이 있는 식품 매장의 경우 물리적 지표는 제곱미터입니다. 따라서 한 달 동안 예산에 세금을 납부하는 금액은 다음 계산 공식을 갖습니다.

sq.matrov*1000 루블*К1*К2*15%=세금의 수량

평방 미터 수를 계산할 때 이것은 부엌과 함께 전체 카페가 아닙니다. 이 경우 카페에 온 사람들이 먹을 홀의 크기만 고려해야 합니다. 홀의 크기에 특정 면적이 있음을 세무서에 확인하려면 임대 계약서 또는 건물 설명과 함께 소유권 증명서를 제출해야 합니다. 방문자.

중요한!귀속 소득에 대한 단일 세금 납부와 같은 과세 시스템을 적용하려면 서비스 홀의 면적이 150 평방 미터를 넘지 않아야합니다.

실시예 1

IP 스몰로프 A.A. 총 195제곱미터의 카페를 오픈합니다. 주방 면적은 50제곱미터, 카페 홀은 145제곱미터입니다. 카페 개방 면적의 K2가 1인 경우 분기의 UTII를 계산해야 합니다.

세금 \u003d 145 * 1000 * 1.868 * 1 * 3 * 15% \u003d 121887 루블 - 3개월 동안의 세액.

서비스 홀이없는 케이터링 포인트를 열 때 UTII 계산

식품 매장에 서비스 홀이 없는 경우 세금 계산을 위한 물리적 지표는 이러한 유형의 활동에 고용된 직원 수입니다. 그리고 수익성 금액은 세금 코드에 의해 4,500 루블로 설정됩니다.

중요한!외식업을 하는 개인 창업가 자신도 외식업 여부와 상관없이 직원 수에 포함된다.

실시예 2

IP 이반첸코 A.A. 그는 파이를 굽고 판매하는 마구간을 열었습니다. 노점에서 일하는 두 명의 요리사가 있습니다. K2=1에서 세액을 계산합니다.

세금 \u003d 3 * 4500 * 1.868 * 1 * 0.15 \u003d 3782 루블 - 1 개월 동안의 세액.

이 예에서 물리적 지표의 크기는 개별 기업가를 포함하는 직원 수입니다.

보험료 금액에 대한 세금 감면

보험료 금액만큼 세액을 줄일 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 이 경우 다음 규칙을 따라야 합니다.

기업가에게 직원이없는 경우 기업가가 예산에 지불 한 보험료 전액만큼 세금이 감소합니다.
한 명 이상의 직원을 고용한 LLC 또는 개인 기업가인 경우 세금 금액이 절반 이하로 줄어듭니다.

실시예 3

OOO "Malina"에는 100제곱미터 면적의 레스토랑과 70제곱미터의 손님을 위한 홀이 있습니다. 직원을 위해 2020 년 1 분기에 지불 한 보험료는 25,000 루블입니다. K2=1에서 지불할 UTII의 양을 계산해 봅시다.

세금 \u003d 70 * 1000 * 1.868 * 1 * 0.15 * 3 \u003d 58842 루블. 이 양은 50 % 이하, 즉 29,421 루블까지 줄일 수 있습니다. 따라서 지불 금액은 58842-25000=33842 루블입니다.

계수 K1 및 K2

UTII를 계산하기 위한 계수는 입법 행위에 의해 설정됩니다. K1의 크기는 모든 유형의 활동에 대해 동일하며 모든 지역에 대해 2020년 K1은 1.868입니다. K2의 크기는 지역, 상품 범주 등 다양한 지표에 따라 달라지는 공식의 형태로 연방 각 주제의 정부 명령에 의해 도입됩니다. 따라서 K2는 개별 사례에 대해 계산되어야 합니다. 기초.

납세 기한

분기별로 세금보고를 해야 하며, 납세도 분기별로 이루어집니다. 세금 납부 및 보고서 제출 마감일은 표에 나와 있습니다.

중요한!납부 또는 신고서 제출 마감일은 날짜가 주말인 경우에만 연기됩니다. 이러한 상황에서 마감일은 휴일 후 첫 근무일입니다.

결론

케이터링의 경우 UTII와 같은 시스템을 선택하는 것이 매우 유익한 솔루션입니다. 보험료를 적절하게 계획하여 납부하면 세액을 줄일 수 있습니다. 세금 자체의 계산은 고객 서비스의 여지가 있는지 여부에 따라 다릅니다. 있으면 이 홀의 면적에 따라 세액이 계산되고, 없으면 직원 수에 따라 세액이 계산됩니다.

2021년 1월 1일부터 러시아 연방에서 특별 조세 제도가 취소되었습니다. 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템(UTII)

UTII 납세자는 다음과 같은 조세 제도로 전환할 수 있습니다.

일반 과세 제도

간소화된 시스템

과세

특허 시스템

과세(개인사업자만 해당)

다른 과세 시스템으로의 전환과 관련하여 UTII 등록 취소 신청서 작성 -

2 500 장애

우리는 당신을 위해 UTII의 등록 취소를 위한 문서를 작성하고, 당신은 그것을 IFTS에 직접 제출합니다

다른 "턴키" 과세 시스템으로의 전환과 관련하여 UTII에 따른 등록 취소 -

8 000 장애

우리는 UTII로의 전환을 위한 문서를 작성하고 연방 세무 서비스에 등록하기 위해 독립적으로 제출합니다.

케이터링 세금 계산 방법
2020년에 UTII와 함께? UTII로 전환하는 방법은 무엇입니까?

공공 급식(공공 급식)이란 무엇입니까?

공공 급식은 요리 제품 및 (또는) 제과 제품의 제조, 즉석에서 제품의 판매 및 (또는) 소비를 위한 조건의 생성 및 여가 활동을 위한 조건을 위한 서비스입니다(세법 346.27조 러시아 연방). 제조에는 제품 혼합(예: 샐러드, 샌드위치 준비) 및/또는 원래 특성 수정(예: 냉동 인스턴트 식품 또는 신선한 고기 튀김)이 포함됩니다. 이것은 케이터링이 소매점에서 완제품 판매와 다른 점입니다 (04.28.07 No. 03-11-05 / 85 일자 러시아 재무부 서신). 그리고 여가 서비스에는 음악 서비스 조직, 콘서트, 버라이어티 쇼 및 비디오 프로그램 개최, 보드 게임(예: 당구) 조직 등이 포함됩니다.

공공 급식에 대한 UTII 지불자는 누구입니까?

납세자는 케이터링 사업을 운영하기 위한 건물을 소유 또는 임대하고 상업적 목적으로 사용하는 개인 기업가 및 조직입니다.

공공 급식 시설을 통해 급식 서비스를 제공하는 기업가 및 회사는 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부로 양도될 수 있습니다.

방문자 서비스 홀 있음 (건물 면적은 150 평방 미터를 초과해서는 안됩니다. m)

고객센터 없이

동시에, 공공 취사 시설은 소유권에 의해 납세자에게 속하거나 임대 계약 또는 기타 유사한 계약에 따라 사용하기 위해 납세자에게 제공되어야 합니다(03.20.07 No. 03-11-04 / 3/72).

UTII 사용 제한

납세자는 "귀속"에 대해 일할 자격이 없습니다.

자신의 알코올 음료를 생산 및 판매

가정이나 사무실에서 고객에게 식품 배달 (7 월 25 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-11-04 / 3/295)

서비스 홀이 있는 케이터링 시설

방문자 서비스 홀이있는 공공 취사 시설은 완성 된 요리 제품, 제과, 구매 한 상품의 소비를 위해 특별히 갖추어 진 공간 (개방형)이있는 취사 서비스 제공을위한 건물 (일부) 또는 건물입니다. 및 여가 활동. 이 범주에는 레스토랑, 바, 카페, 매점 및 식당이 포함됩니다(러시아 연방 세법 346.27조 20항).
납세자가 서비스 홀에서 방문자에게 케이터링 서비스를 제공하는 경우 UTII를 계산할 때 월 1,000루블의 기본 수익률을 적용해야 합니다. 동시에 수익성의 물리적 지표는 평방 미터의 고객 서비스 홀 면적입니다 (러시아 연방 세금 코드 346.29 조 3 항).

홀의 면적은 완제품, 제과 및 구매품의 소비를 위해 특별히 구비된 방의 면적으로 이해됩니다. 면적의 크기는 제목 및 인벤토리 문서를 기준으로 결정됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

건물의 목적, 디자인 기능 및 레이아웃에 대한 필요한 정보가 포함된 문서

비주거용 건물 매매 계약

기술 여권, 계획, 계획, 설명

비거주 건물 또는 그 일부의 임대 계약(전대)

열린 공간 및 기타 문서에서 방문자에게 서비스를 제공할 권리에 대한 허가

물리적 지표의 가치를 결정할 때 방문자 서비스 홀의 영역에는 식사와 여가 시간을 직접 보내기 위한 장소만 포함된다는 점을 기억해야 합니다. 예를 들어 주방, 완제품 유통 및 난방을 위한 장소, 계산원, 다용도실 등과 같은 건물은 고객 서비스 홀 영역에 포함되어서는 안 됩니다. 러시아 연방 재무부 03.21.08 No. 03-11-04 / 3 / 143)

케이터링 시설에는 여러 개의 개별 고객 서비스 홀이 있을 수 있습니다. 이 상황에서 재무부는 제목 및 인벤토리 문서를 고려할 것을 권장합니다. 따라서 문서에 따라 개체가 분리되지 않은 경우 구내는 케이터링 조직의 하나의 개체로 인식됩니다. 이러한 상황에서 서비스 홀의 면적은 모든 건물에 대해 총계로 계산됩니다. 그렇지 않으면 서비스 홀의 면적은 각 방에 대해 별도로 계산해야합니다 (08.02.07 No. 30.03.07 No. 03-11-04/3/98 일자 러시아 재무부 서신). 03-11-04/3/41).

예를 들어 케이터링 및 소매 서비스가 제공되는 것과 같이 동일한 홀에서 다양한 유형의 활동이 수행되는 경우 세금을 계산할 때 건물의 총 면적이 고려됩니다. 이 직위는 재무부 전문가(03.07.08 No. 03-11-04/3/311 러시아 재무부 서신)가 맡습니다. 인수 : 세금 코드 26.3 장에서는 동일한 지역에서 여러 유형의 활동이 수행되는 경우 거래소 (방문자 서비스 홀) 면적의 분포를 제공하지 않습니다. 즉, 설명 된 상황에서 케이터링 서비스 제공을위한 UTII 계산은 고객 서비스 홀의 총 면적과 소매 거래의 경우 거래 층의 총 면적을 기반으로 함을 의미합니다. .

서비스 홀이 없는 케이터링 시설

취사 시설에 소비를 위해 특별히 장착된 제품이 없는 경우 고객 서비스 홀이 없는 취사 시설로 인식됩니다(러시아 연방 세법 346.27조). 이러한 개체에는 키오스크, 텐트, 요리 상점(섹션, 부서) 및 기타 유사한 공공 취사 시설이 포함됩니다. 예를 들면 시장에서 트레일러를 통한 흰색과 페이스트리의 제조 및 판매가 있습니다. 이러한 활동은 UTII(2008년 2월 20일자 No. 03-11-05 / 36 러시아 연방 재무부 서신)에 해당하는 케이터링 서비스와 관련이 있습니다. 참고: 2009년부터 이러한 자동 판매기에서 만든 상품 또는 공공 취사 제품(예: 커피)의 자동 판매기를 통한 판매는 소매로 분류됩니다(2008년 7월 22일 연방 법률 No. 155-FZ).

이제 그러한 기계에 대한 과세 문제는 논란의 여지가 있습니다. 따라서 2008 년 1 월 1 일부터 자동 판매기가 거래 층이없는 고정 거래 대상 목록에 포함되었습니다 (러시아 연방 세법 346.27 조). 그러나 재무부는 자체 생산 요리 제품(수프, 건조 재료로 만든 음료 및 물)을 자판기를 통해 판매하는 경우 고객이 없는 요식업체를 통해 케이터링 서비스를 제공할 때와 같이 UTII를 지급합니다. 서비스 홀 (2008 년 3 월 28 일자 No. 03-11-02/35, 12.05.08 No. 03-11-05/119 일자).

고객 서비스 홀이없는 케이터링 서비스에 대한 단일 세금을 계산할 때 한 달에 4,500 루블의 기본 소득을 적용해야합니다 (러시아 연방 세법 346.29 조 3 항) 및 물리적 지표 - 직원 수, 개인 기업가 포함 (러시아 연방 세법 346.29 조 3 항) .

UTII 세금 금액 계산

세율은 15%입니다. 세금은 세율에 과세표준을 곱하여 결정되며, 이는 다음과 같습니다.

UTND에 대한 과세 기준 = 기본 수익성 * 물리적 지표의 값 * K1 * K2

기본 수익성 - 세금 코드에 의해 설정된 조건부 월별 수익성

K1 - 인플레이션을 고려한 계수

K2 - 사업 수행의 특성(상품 범위, 계절성, 모드, 작업 등)을 고려한 계수

K2는 지방 당국에서 설정합니다.

2020년 UTII에 따른 K1

각 연도의 디플레이터 계수 K1은 경제 개발부가 설정하고 늦어도 전년도 11월 20일까지 Rossiyskaya Gazeta에 게시됩니다.

2020년 UTII로의 전환 안내

UTII는 귀속 소득에 대한 단일 세금입니다. 귀속 소득을 기준으로 세금을 납부하는 제도를 사용하려면 세무 당국에 신청서를 의무적으로 제출해야 합니다. Art의 단락 3에 따라. 346.28 이것은 이 모드에서 활동이 시작된 후 근무일 기준 5일을 초과하지 않는 기간 내에 조직과 기업가 모두가 수행해야 합니다. 등록 날짜에 대해 신청서에 지정된 데이터가 수락됩니다.

2020년 UTII로 전환

단일 세금 지불로의 전환은 조직 또는 개인 기업가를 UTII 납세자로 등록 신청서를 세무 당국에 제출하여 자발적으로 수행됩니다. UTII를 계산하고 지불 할 때 실제로받은 소득 금액은 중요하지 않으며 납세자는 러시아 연방 세법에 의해 설정된 소득 금액에 따라 안내됩니다.

UTII는 개인 기업가와 LLC의 삶을 더 쉽게 만들도록 설계되었으며 기업가에게 여러 세금 면제를 제공하고 자발적이며 다른 과세 제도와 결합할 수 있습니다.

UTII 세금 납부 조건

I 분기에 대한 지불 - 현재 연도의 4월 25일까지
II 분기에 대한 지불 - 현재 연도의 7 월 25 일까지
III 분기에 대한 지불 - 다음 해 10월 25일까지
IV 분기에 대한 지불 - 다음 해 1월 25일까지

세금보고. 세금보고 마감일

분기말의 익월 20일까지 연 4회 제출

UTII 세금 감면

직원이없는 개인 기업가 및 LLC는 300,000 루블 한도를 초과하는 금액에서 1 %를 포함하여 지불 된 보험료에 대한 세금을 완전히 줄일 수 있습니다.

직원이 있는 개인 기업가 및 LLC는 보험료의 50% 이하로 세금을 줄일 수 있습니다.

회계

유지되지 않음

UTII에서 다른 과세 제도로 납세자의 자발적 이전

내년부터