농업세. ESAT(단일 농업세)란 무엇입니까?

24.10.2021

오늘날 러시아에는 기업체에 대한 두 가지 과세 제도가 있습니다.

1. 납세자가 과세 대상이 되는 세법 및 기타 세법 규범에 따라 납세자가 모든 세금 및 수수료를 납부할 의무가 있는 일반적으로 인정되는 과세 시스템(일반 제도).

2. 4가지 제도로 대표되는 특별 조세 제도 시스템 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템; 농업 생산자에 대한 과세 제도(단일 농업세); 생산 공유 계약의 구현에 세금 시스템.

7.1. 간소화된 과세 시스템으로 전환하는 동안 세금 최적화

2003년 1월 1일 Ch.에 규정된 특별 조세 제도가 발효되었습니다. 러시아 연방 세금 코드 26.2 - "단순 과세 시스템"(USN). 1995년 12월 29일자 연방법 No. 222-FZ "Simplified System of Taxation, Accounting and Reporting for Small Business Entities"를 기반으로 했기 때문에 이 특별 조세 제도는 오랫동안 납세자에게 알려지고 실제로 테스트를 거쳤습니다.

첫째, 단순화된 시스템으로의 전환(일반 체제로의 복귀)은 자발적이고, 둘째, 모든 사람이 단순화된 시스템으로 전환할 수 있는 것은 아니며 여러 조건이 있습니다. 이는 중요성을 더욱 강화합니다. 세금 최적화세금 관리의 틀에서.

조직 및 기업가 목록은 법적으로 설정되어 어떠한 상황에서도 단순화된 시스템으로 전환할 권리가 없습니다. 예를 들어 소비세 제품을 생산 및(또는) 판매하는 조직 및 기업가, 도박에 종사하는 조직, 지점 및(또는) 대표 사무소가 있는 조직, 은행, 보험사 등이 있습니다.

다른 모든 조직 및 기업가는 다음 요구 사항을 준수해야 합니다(러시아 연방 세법 346.12조).

이전 9 개월 동안의 판매 소득 (VAT 제외)은 1,500 만 루블을 초과해서는 안됩니다. (세금 기간 동안 2천만 루블);
세금(보고) 기간 동안의 평균 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
고정 자산의 잔존 가치 및 무형 자산회계 데이터에 따르면 1 억 루블을 초과해서는 안됩니다. 이 경우 잔존가액은 "간이"로의 전환신청을 한 달의 1일을 기준으로 합니다.

이러한 요구 사항을 위반하는 경우 납세자는 초과가 허용된 분기 초부터 일반 과세 체제로 전환한 것으로 간주됩니다. 따라서 일반적으로 확립 된 시스템에 따라 모든 세금을 복원하고 보고서를 제출하고 세금 및 세금을 복원해야합니다. 재무제표("후견"은 거의 불가능합니다).

일반적으로 단순화 된 과세 시스템의 본질과 주요 이점은 단일 세금, 여러 세금 대신 지불: 조직의 경우 - 소득세, 법인 재산세, 통합 사회세 및 VAT(상품이 러시아 연방 관세 영역으로 수입될 때 지불되는 VAT 제외); 기업가 - 소득세 개인(소득을 기준으로 기업가 활동), 재산세(사업 활동에 사용되는 재산에 부과), 통합 사회세, 부가가치세(세관 영역으로 물품을 수입할 때 납부하는 부가가치세 제외).

첫 단계단순화 된 시스템으로 전환 할 권리가있는 납세자를위한 세금 최적화 일반 또는 단순화보다 유리한 제도를 선택하십시오.

세금 최적화 방법으로 단순화된 시스템을 사용할 가능성의 예를 고려하십시오.

예시.조직은 서비스 제공에 종사합니다(대중이 아님). 판매 수익금(모든 세금을 포함한 수익) - VAT 230,000루블을 포함한 1,525,000루블, 인구 525,000루블에 대한 서비스 판매 수익금. 비용 : 재료 - 825,000 (VAT 125,847 루블 포함, VAT 제외 비용 699,153 루블); 임금 - 250,000 루블; UST - 65,000(250,000 x 26%), 포함 보험료연금 보험의 경우 - 35,000(250,000 x 14%), 사고 보험은 고려되지 않습니다. 기타 - 100,000 루블. 평균 연간 비용재산 - 200,000 루블. 따라서 법인 재산세 금액은 4,400 루블입니다. (200,000 x 2.2%). 2006년 2월에는 30,000루블 상당의 컴퓨터 3대를 구매할 예정입니다. 각각 (VAT 13,729 루블을 포함하여 총 90,000 루블). 정해진 시간컴퓨터의 내용 수명은 4년이므로 일반 과세 제도에 따른 감가상각비는 15,890루블입니다. (선형 감가 상각 방법 - 76,271 x 1/48 x 10) 및 VAT 면제의 경우 - 18,750 루블. (90,000 x 1/48 x 10개월). 계산은 표에 나와 있습니다. 7.

표 7
비교 분석 일반 체제과세 및 간소화된 과세제도

따라서 수입과 지출의 구조를 고려할 때 일반과세보다 간이과세제도가 유리하다.

두 번째 단계간소화된 시스템으로 전환할 수 있는 납세자를 위한 최적화, 두 가지 납세 옵션 중 하나를 선택하십시오.

지출 금액만큼 감소한 소득에서 15 %의 비율로 (대상 "소득에서 비용을 뺀 값");
소득에서 6%의 비율로(대상 "소득").

첫 번째 과세 대상의 경우, 최소 크기단일 세금, 소득의 1% 비율로 계산됩니다. 또한 단순화 된 세금 시스템 (러시아 연방 조세법 346.14 조 2 항) 적용 기간 동안 과세 대상을 변경하는 것은 불가능합니다.

단일 세금을 납부하는 옵션 중 어떤 것이 각각의 특정 경우에 다른 방식으로 더 수익성이 있는지 결정할 수 있습니다. 가능한 방법 중 하나는 각 옵션에 대한 소득에서 단일 세금의 비율을 계산하는 것입니다. 더 적은 것으로 판명된 옵션(즉, 소득의 더 작은 부분이 세금 형태로 인출됨)이 선호됩니다.

"소득에서 비용을 뺀" 개체에 대한 단일 세금의 비율은 예상 수익성 수준에 따라 결정됩니다. 정의에 따라 개체 "소득"에 대한 단일 세금의 비율은 6%입니다. 그러나 "소득"대상을 선택한 기업은 의무 연금 보험에 대한 기여금만큼 단일 세금을 줄인다는 점을 염두에 두어야 합니다. 이러한 공제의 최대 금액은 세액의 50%입니다(러시아 연방 세법 346.21조 3항). 결과적으로 단일 세금이 소득에서 차지하는 실제 비율은 6% 미만이 됩니다. 따라서 하나 또는 다른 옵션을 적용할 때의 수익성은 예상 급여 기금(PWF)에 의해 영향을 받습니다. 왜냐하면 보험료 금액이 이에 따라 달라지기 때문입니다. 연기금 RF.

또한 "소득"대상을 선택한 납세자는 기업을 희생하여 지불 한 임시 장애 혜택 금액만큼 단일 세금을 줄일 권리가 있습니다 (러시아 연방 FSS를 희생하지 않음). 그들은 이 권리를 부여받았습니다. 연방법 2002년 12월 31일자 No. 190-FZ. 따라서 하나 또는 다른 옵션 사용의 수익성은 예상 병가 지불 금액의 영향을 받습니다.

따라서 과세 대상 중 하나 또는 다른 선택에는 세 단계의 계산이 포함됩니다.

예상 수익성 수준의 단일 세금 가치에 대한 영향 결정;
제안된 급여 기금(PWF)의 영향 결정;
기업의 비용으로 지급된 임시 장애 급여의 추정 금액의 영향을 결정합니다.

쌀. 13. 간소화된 과세 시스템으로 전환할 때 더 유리한 과세 대상을 선택하는 알고리즘

납세자가 자신의 비용으로 병가를 지불하지 않으려는 경우 세 번째 단계는 불필요합니다. 예상 수익성은 계획 이익 금액을 계획 수입 금액으로 나눈 값입니다. 예상 수입 및 지출 금액은 러시아 연방 세법 346.15 및 346.16조에 따라 결정됩니다(즉, 세금 목적으로 고려한 금액만 고려됨).

예상 수익성 수준을 결정했으면 "소득에서 비용을 뺀"대상에 대한 단일 세금의 소득 비율을 계산해야합니다.

드 \u003d P X Ce / 100%,

여기서: De - 소득의 단일 세금 점유율, P - 수익성(%), Ce - 단일 세율(15%).

테이블에서. 도 8은 "소득에서 비용을 뺀" 대상을 선택할 때 다양한 수준의 수익성과 단일 세금이 소득에서 차지하는 비율 간의 특정 비율을 보여줍니다.

표 8
과세 대상 "소득에서 비용을 뺀" 소득에서 단일 세금의 수익성 및 몫

이 물건을 선택한 사람들에게는 금액이 최소 세금소득의 1%. 소득에서 "소득에서 비용을 뺀"대상에 대한 단일 세금의 비율 (비용을 공제하지 않음)이 1 % 미만인 경우 지불됩니다 (러시아 연방 세법 346.18 조 6 항).

수익성이 40% 이상인 경우 "소득" 개체를 선택하는 것이 더 유리합니다. 또한 급여 규모와 일시적 장애에 대한 급여 지급에 관계없이 이 옵션을 선택하면 소득에서 단일 세금이 차지하는 비율이 6%를 초과하지 않기 때문입니다.

6.7 %에서 40 %의 수익성으로 예상 급여 수준과 기업을 희생시키는 병가 지불 금액에 대한 정보가 없으면 최종 결론을 도출하는 것이 불가능합니다. 이 정보를 사용할 수 있는 경우에만 "소득" 개체를 선택할 때 소득에서 단일 세금의 실제 비율(두 공제 포함)을 결정할 수 있습니다.

또한 급여의 추정 규모가 단일 세금의 규모에 어떤 영향을 미칠지 결정하는 것이 중요합니다. 우선, 급여 금액, 즉 의무 연금 보험에 대한 보험료가 계산되는 지불액을 예측해야합니다. 계산을 위해 소득에서 급여의 예상 비율과 소득에서 보험료 비율의 지표를 사용할 수 있습니다. 보험료 공제는 단일 세금의 50%, 즉 소득의 3%를 초과할 수 없습니다. 테이블에서. 9는 기업 소득에서 급여가 차지하는 비중에 따라 보험료 공제 금액을 계산했습니다.

계산은 보험료 금액이 급여의 14%에 해당한다는 사실, 즉 회귀 척도가 적용되지 않는다는 사실을 기반으로 합니다. 이에 따라 소득에서 급여가 차지하는 비중이 21.4%((3%: 14%) X 100%)를 초과하면 보험료 공제액이 최대(소득의 3%)가 된다.

표 9
과세 대상 "소득"과 함께 소득에서 급여 몫에 대한 보험료 공제의 의존성

예시. 2004년 1월 1일부터 조직은 간소화된 세금 시스템으로 전환합니다. 예상 수익성 수준은 30%이고 급여에서 급여가 차지하는 비중은 16%입니다. 예를 들어, 기업을 희생시키면서 일시적인 장애에 대한 지불은 계획되지 않습니다. 이 경우 "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 대상을 선택할 때 소득에서 단일 세금의 비율은 4.5%가 됩니다. 개체 "소득"을 선택할 때 - 3.76%. 따라서 소득을 과세 대상으로 설정하는 것이 더 유리합니다.

다음으로, 일시적 장애 수당 지급이 어떤 영향을 미치는지 결정해야 합니다. 기업이 자체 비용으로 임시 장애 수당을 지급하려는 경우 다음과 같은 경우에도 이 상황을 고려해야 합니다. 비교 분석단일 세금을 지불하는 두 가지 옵션. 의무 연금 보험의 보험료 공제와 달리 혜택 공제 금액에는 제한이 없습니다. 계산을 위해서는 소득에서 일시적 장애 혜택이 차지하는 비율을 나타내는 지표가 필요합니다. 이 몫으로 대상 "소득"을 선택하면 소득에서 단일 세금의 몫이 감소합니다.

예시. 2006년 1월 1일부터 조직은 간소화된 세금 시스템으로 전환합니다. 예상 수익성 수준은 20%이고 급여에서 급여가 차지하는 비율은 35%입니다. 기업이 자체 비용으로 지불하는 병가의 비율은 소득의 0.5 %라고 가정합니다. "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 대상을 선택할 때 소득에서 단일 세금의 비율은 3%가 됩니다. 급여에서 급여가 차지하는 비중이 21.43%(35% - 21.43%)를 초과하므로 보험료 공제 의무 보험소득의 최대 3%가 됩니다. 결과적으로 대상 "소득"을 선택할 때 소득에서 단일 세금의 비율은 2.5%(6% - 3% - 0.5%)가 됩니다. 따라서 소득을 과세 대상으로 설정하는 것이 더 유리합니다.

소득에서 일시적 장애 급여의 비율이 2%를 초과하는 경우 공제액의 총액이 가능합니다. 최대 공제보험료)는 소득금액의 5% 이상입니다. 그런 다음 "소득" 개체에 대한 소득에서 단일 세금의 비율은 1% 미만이 됩니다. 즉, "소득에서 비용을 뺀" 개체에 대한 최소 세금을 초과하지 않습니다. 결과적으로 "소득" 개체가 있는 옵션은 예상 수익성 수준(6.7% 미만의 수준에서도)에 관계없이 수익성이 있습니다.

단순화된 시스템이 특히 세금 부담을 줄이는 것을 목표로 하고 있음에도 불구하고 경우에 따라 납세자의 납세 의무가 증가할 수 있습니다.

경제 활동이 수익성이 없거나 수익성이 매우 낮습니다 (이 경우 최소 세금 금액이 일반 과세 제도에 따라 지불되는 세금 총액을 초과 할 수 있음).
비용 구성에서 단일 세금 (컨설팅 및 정보 서비스, R & D 비용, 법원 및 중재 비용 등)을 계산할 때 고려되지 않은 비용으로 상당한 부분이 구성되지만 수익성은 낮습니다.
납세자는 다음과 거래를 수행합니다. 증권(특히, 환어음에 대한 결제), 양도 계약에 따른 거래, 청구권 양도 및 기타 유사한 작업.

단순화된 시스템의 중요한 이점은 세금 및 회계가 크게 단순화된다는 것입니다. 그러나 이러한 조세제도의 명백한 장점에도 불구하고 많은 문제점과 적용상의 어려움을 야기하므로 이 제도를 선택할 때 조세관리에서 반드시 고려해야 할 사항이다.

조직과 기업가가 단순화 된 과세 시스템으로 전환하지 못하게하는 이유 중 하나는 VAT입니다. 1인 납세자는 부가가치세의 납세자로 인정되지 않으므로 가격에 부가가치세를 포함하지 않으므로 구매자는 해당 세액을 공제할 수 없습니다. VAT 금액을 노출하지 않기 때문에 일부 구매자가 그들과 협력하는 것이 수익성이 없습니다. VAT를 지불하는 구매자가 일반 과세 제도를 적용하는 판매자와 협력하거나 "단순화" 시스템을 적용하여 더 낮은 가격으로 상품을 판매하는 판매자와 협상하는 것이 더 유리합니다. 또한 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직 및 기업가는 공제를 위해 입력 부가가치세를 수락하지 않습니다. 후자는 부가가치세 납부자에게만 제공되기 때문입니다. 명명된 특별세 제도가 호소력을 상실하고 있는 또 다른 이유입니다.

모든 기업이 세금 최적화 목적으로 간소화된 과세 시스템을 사용할 수 없는 또 다른 이유는 고정 자산을 판매할 때 추가 단일 세금 및 벌금을 지불해야 하기 때문입니다. 특히, 이는 비용만큼 감소된 소득을 과세 대상으로 사용하는 조직에 적용됩니다. 간소화된 제도 적용 기간 동안 취득한 고정자산의 경우, 그 비용은 즉시(시운전일 기준) 비용에 전액 포함됩니다. 다만, 그 고정자산을 취득한 날부터 3년(내용연수가 15년 이상인 고정자산의 경우에는 취득일부터 10년이 경과하기 전) 만료 전에 매각(양도)한 경우 취득), 고정 자산의 전체 운영 기간에 대한 과세 기준은 벌금 지불과 함께 러시아 연방 세법 25장의 규정에 따라 재계산됩니다.

단순화 된 과세 시스템을 사용하여 세금을 최적화 할 때 한 가지 더 어려운 점을 기억해야합니다. 구매자와 고객으로부터받은 선급금을 과세 기준에 포함합니다. 납세자의 비용은 지급 후 비용으로 인식되기 때문에 수취한 선수금은 수익 구성에 포함되고, 발행된 선수금은 비용 구성에 포함되지 않습니다. 실제 지불. 동시에 단순화 된 시스템을 적용하면 선택한 과세 대상에 따라 수령 한 선금에서 15 또는 6 %가 예산으로 지급되는 반면 일반 과세 제도에서는 선금에 예상 세율의 VAT가 적용됩니다. (18/180 또는 10/110) , 6%의 비율로 단일 세금 금액을 초과합니다.

위에 나열된 장단점을 고려할 때 구매자는 주로 VAT 납세자가 아닌 개인이고, 판매 시점, 일반적으로 지불 시점과 일치합니다. 그러나 이러한 범주의 납세자는 원칙적으로 또 다른 특별 조세 제도의 적용을 받습니다. 즉, 다음을 제공하는 활동 유형에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 유료 서비스현금으로.

또한 간이제도를 사용하거나 일반과세제도를 적용하되 부가가치세가 면제되는 단체 및 개인사업자가 구매자의 대부분을 차지하는 경우에는 조세관리의 한 방법으로 간이제도를 이용하는 것이 적절하다. .

따라서 간이과세제도 하에서 단일세를 계획할 때 조직은 전환 가능성을 분석하고 과세대상을 선택하고 이 특별조세제도에 따라 납부하는 세금을 계획해야 한다.

7.2. 특정 유형의 활동에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 관리

특정 유형의 활동 (UTII)에 대한 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 특별 조세 제도의 특징은 과세 대상이며, 이는 자연 기준 지표 단위의 기본 수익성을 고려한 귀속 소득입니다. 1평방미터의 생산 지역, 직원 수, 생산 단위 수 등). 따라서 세금 최적화는 두 가지 주요 영역에서 가능합니다.

산출(상품, 작업, 서비스)의 증가 및 실제 수익성의 증가;
주요 활동과 관련된 과세 대상을 늘리고 특별 제도와 관련이 없는 다른 유형의 활동에 대한 과세 대상을 줄임으로써 기타(단일에 추가되는) 세금의 최소화.

UTII는 수익 금액을 숨기고 모든 비용을 공식적으로 지출하는 데 어려움을 겪는 개인 기업가에게 주로 편리합니다. 러시아 연방 세법은 납세자에게 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부로 전환할지 여부를 선택할 수 있는 기회를 제공하지 않지만 귀속 소득에 대한 세금을 최적화할 수 있는 기회가 있습니다.

귀속 소득에 대한 세액은 수익 금액이나 이익 금액에 의존하지 않고 소위 물리적 지표 (점유 건물 면적, 직원 수 등)에만 의존합니다. 따라서 , UTII를 최적화하는 방법은 정확히 이러한 지표를 기반으로 합니다.

예를 들어, UTII를 지불할 때 상점의 판매 지역에 따라 무역에 사용되는 영역에만 과세되기 때문에 상점의 대부분을 쇼룸이라고 부르는 건물을 나눌 수 있습니다(세법 346.27조 러시아 연방). 굿즈는 전시장에서 발매되지 않고, 전시에서 발매된다는 점을 고려하여 UTII 영역요금이 부과되지 않으면 크기를 크게 줄일 수 있습니다(2002년 5월 14일자 FAS SKO 법령 No. F08-1543 / 2002-5720A). 건물의 윤곽을 명확하게 하기 위해서는 조건부 경계선에 적절한 내용의 표시를 하거나 서면 명령을 하는 등 상품이 판매되는 곳과 데모 건물을 구분하는 것이 중요합니다. 머리 (이사)는 상점을 무역과 시연, 상품 보관의 두 건물로 나눈 사실을 기록합니다. 또한 그러한 주문에는 특정 지역을 나타내는 도면을 첨부해야하며 확대 된 사본을 상점 자체에 걸어 두어야합니다. 따라서 본질적으로 특정 형식으로 소매 공간의 정의를 결정하는 "법적 문서"가 생성됩니다(러시아 연방 세법 346.27조). 문서는 쇼룸이 상품 보관에도 사용된다는 것을 나타내야 하므로 무역실로 간주될 수 없습니다.

UTII를 줄이는 유사한 방법은 방문자에게 서비스를 제공하기 위해 홀 영역에서 UTII를 지불하기 때문에 공공 급식 시설에도 적용됩니다. 그래서 부분 교원 휴게실, 예를 들어 당구대에서 UTII를 선택하고 청구하지 않을 수 있습니다. 또한, 레저 서비스는 1993년 6월 28일 러시아 연방 국가 표준 법령 No. 163에 의해 승인된 공공 서비스 분류자 OK 002-93에 해당하는 공공 급식으로 분류되기 때문에 다음의 일부인 경우 당구장이 있는 건물을 임대한 경우 케이터링 서비스를 제공하지 않는 세입자가 처분합니다. 세입자의 활동은 공공 급식과 관련이 없으며 UTII를 지불할 필요가 없습니다. 이것은 면적을 나누기 전에 UTII를 사용하거나 일반적인 방식으로 일반 세금을 계산하는 경우 지불이 적은 경우를 계산해야 함을 의미합니다. 또한, 동시에 매우 적더라도 세입자가 임대료에서 발생해야 하는 세금 납부를 고려해야 합니다.

납세자가 예를 들어 대형 쇼핑 센터 또는 상점에서 임대하는 경우 UTII와 관련하여 설정된 거래 층 영역에 대한 제한도 준수해야 합니다. 모든 조건이 충족되면 거래소 면적에 대해 설정된 제한이 유효합니다. 즉, 150제곱미터 이상인 경우입니다. 미터기를 사용하는 경우 세입자는 UTII를 지불할 필요가 없습니다.

많은 납세자들이 여러 지역에서 사업을 하고 있기 때문에, 비록 그들이 다른 지역에 있더라도 각 개체에 대해 설정된 제한 사항을 준수해야 한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 이는 하나 이상의 개체에 대한 제한이 초과되면 UTII가 조직 전체에 대해 지불되지 않음을 의미합니다(모든 개체에 대해 개인 기업가). 방문자 서비스 홀의 면적이 150 평방 미터를 초과하는 경우 공공 급식 기관은 UTII 지불로 이전되지 않습니다. 미터. 또한, 이 규칙(무역 조직의 경우와 같이)은 기존 개체 각각과 관련하여 준수되어야 합니다. 따라서 납세자에게 여러 공공 급식소가 있는 경우 그 중 적어도 하나는 면적이 150제곱미터 이상인 홀이 있으면 충분합니다. 미터이며 이 경우 일반 과세 시스템과 간소화된 과세 시스템 중에서 선택할 수 있습니다.

UTII가 직원 수에 의존하는 경우 가정 또는 수의학 서비스를 제공하는 사람, 차량 수리 및 세척, 행상 거래를 조직하는 사람이 직원을 줄여 세금을 줄일 수 있습니다. 작업자 팀은 두 부분으로 나눌 수 있으며 이전과 같이 한 부분은 작업에 남을 수 있습니다. 고용 계약, 두 번째 부분을 법인을 형성하지 않고 활동을 수행하는 개별 기업가로 전환합니다(PBOYuL). 후자는 이전 직무를 계속 수행하지만 회계, 기업 보안 등과 같은 다양한 서비스 제공에 대한 계약이 체결되었습니다. UTII 활동과세 대상이 아닙니다. 이런 식으로 직원 수를 공식적으로 줄이면 설정된 제한에 관계없이 실제 직원을 늘릴 수 있습니다. 또한 조직의 직원 중 일부와 결론을 내리는 것이 가능합니다. 민법 계약전문 분야의 서비스 제공을 위해.

7.3. 농업 생산자의 세금 최적화

경제 개혁 기간 동안 국가는 가능한 한 생산의 특성을 고려하는 농업 생산자에 대한 과세 메커니즘을 만들려고 노력했습니다.

통합 농업세(UAT)는 다음과 같은 여러 문제를 해결하기 위한 것입니다. 첫째, 해당 부문의 세금 부담을 줄이는 것입니다. 둘째, 세금 계산 및 납부 절차 간소화. 농업 생산자에 대한 과세 시스템의 장점은 토지를 효율적으로 사용하도록 강요한다는 것입니다. 토지를 완전하고 고품질로 사용하는 조건에서만 단일 세금이 농업 생산자에게 유리합니다. 세금 금액은 소득이 아니라 토지 면적을 기준으로 하기 때문입니다.

결과적으로 2001 년 12 월 29 일 연방법 187-FZ에 의해 채택 된 러시아 연방 조세법 26.1 장에 구체화 된 단일 농업 세금으로 이전하기로 결정했습니다. 동시에 그러한 체제의 도입이 계획되었습니다. 입법 행위러시아 연방의 주제.

그러나 새로운 과세 메커니즘을 적용하는 것이 복잡하기 때문에 일부 지역에서만 단일 농업세를 도입했습니다. 세금을 계산할 것을 제안했기 때문입니다. 지적 가치많은 지역에서 개발되지 않은 1헥타르의 농경지.

러시아의 통일 농업세에 대한 아이디어는 새로운 경제 정책잉여 세금을 현물로 대체합니다. 그 해에 현물세의 도입은 높은 긍정적인 결과를 가져왔습니다. 그러나 그러한 세금은 먼저 분지 형태의 소농 국가에서 도입되었습니다. 세금 제도근본적으로 불가능했다. 또한 현물세는 마을을 죽이고 있는 잉여세출을 폐지한 배경에도 영향을 미쳤다.

현물세에 대한 두 번째 관심의 급증은 1980년대 후반에 발생했습니다. 소비에트 체제의 적극적인 개혁 기간 동안 농업, 또한 부분적으로 NEP 시스템의 솔루션 검색에서 영감을 받았습니다. 그런 다음 농업 생산자에 대한 인센티브를 늘리기 위해 정부 용품국가 명령과 세금 현물로 나뉩니다. 1920년대와는 다릅니다. 이 시스템은 방해가 되는 것 외에는 전혀 효과가 없었습니다. 통계적 역학.

에서 처음으로 현대 러시아 1996년 8월 벨고로드 지역에서 농산물 생산자에 대한 통일된 식품세가 도입되었습니다. 기본 세율은 경작지 헥타르당 식품 밀로 계산되었습니다. 나머지 제품은 설정된 계수에 따라 다시 계산되었습니다. 토지의 질에 따라 시세는 지역별로 천차만별이었다. 식품 공사는 식품세의 징수 및 시행에 종사했습니다. 농업 기업의 경우 현물세 가입은 의무 사항이 아니므로 이전 지불금을 유지할 수 있습니다. 2000년에 이 지역의 농업세 제도는 연방법에 위배된다는 이유로 폐지되었습니다. 1999에서는 단일 농업 세금에 대한 실험이 국가의 여러 지역에서 시작되었습니다. Tyumen 지역, Lysogorsky 지역 사라토프 지역.

사라토프 경험의 본질은 농업 생산자가 지불하는 대부분의 세금, 즉 VAT, 판매세, 소득세, 재산세, 토지세, 자원 지불, 오염에 대한 환경, 주 예산 외 기금에 대한 지불, 지방세, 심지어 소득세개인의 세금은 단일 세금으로 대체되었습니다. 세율은 농지 헥타르당 계산되었으며 토지의 질에 따라 조정되었습니다. 세율은 단일세 도입 전 평균 3년간 부과된 세액 및 기타 의무납부금을 농업 생산자의 범주별로 별도로 산정하였다. 세금은 분기별로 납부되었지만 계절에 따라 조정되었습니다. 1분기와 2분기에 생산자는 연간 세금의 10%를, 3분기와 4분기에는 각각 40%를 납부했습니다. 연간 세액을 조기납부하는 경우 5~20% 전액을 면제해 주었다. 4년의 실험 동안 세금은 그 효과를 보여주었습니다. 지불인은 세금 계산의 단순성, 보고의 급격한 감소 및 단순화, 재정 감사의 부재에 만족했습니다. 실험 기간 동안 매년 납부하는 세액은 원래 기준선의 3배였습니다. 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불에 대한 부채는 없었습니다. 실험 종료 후 납부한 세금이 눈에 띄게 줄어들기 시작했습니다.

통합농업세를 적용하는 관행은 좋은 아이디어가 항상 예산 수입의 증가로 이어지지는 않는다는 것을 보여줍니다. 예를 들어, Bryansk 지역에 설정된 단일 세율(20.53루블)은 선진 농장에서 후진 농장으로 세금 부담을 재분배하는 데 기여했습니다. 세금 및 수수료를 제외한 전년도 일반 과세 제도에 따라 모든 수준의 예산에 대한 농업 생산자가 납부해야 하는 세금 및 수수료 금액의 1/4 비율로 정의되었습니다. 단일 세금 지불로 전환하여 남아있는 지불은 농지 면적의 지적 가치에 따라 비교 가능합니다. 이 지역 토지의 지적 평가는 3927 루블과 크게 다릅니다. 최대 17,622 루블. 헥타르당. 각 농장의 세율 계산에 따르면 강력한 농장의 경우 583루블을 초과하고 다른 농장의 경우 60코펙을 초과하지 않습니다. 이것은 농업 생산자를 불평등한 조건에 처하게 했습니다.

생산자에게 할당된 토지의 양이 중요한 역할을 합니다. 단일 농업 세금으로 전환함에 따라 경작되지 않은 토지를 갖는 것은 수익성이 없습니다. 많은 농업 생산자들이 그러한 토지를 거부하기 시작했고 그 지역에는 미청구 토지 기금이 형성되었습니다. 결과적으로, 강한 농장에 대한 단일 농업 세금 납부로의 전환은 이익이 되었지만 약한 농장에게는 견딜 수 없는 부담이었습니다. 이것은 세금 징수에 영향을 미칠 수 밖에 없습니다. 4,940만 루블 중 2003년 상반기. 계산 된 세금 중 예산으로 1030 만 루블 만 받았습니다. (20.8%).

2003 년 11 월 11 일 연방법 147-FZ는 이전 버전과 근본적으로 다른 러시아 연방 세법 26.1 장의 새 버전을 채택했습니다. 개발 과정에서 단순화 된 과세 시스템에 대한 러시아 연방 세법 26.2 장의 조항이 크게 고려되었습니다.

러시아 연방 세법 26.1장의 새 판에서 제공하는 주요 혁신 및 이점은 다음과 같습니다.

이 장의 조항은 직접 행동의 성격을 띠고 있습니다(러시아 연방의 구성 기관에서 관련 입법 행위를 채택할 필요가 없음).
통합 농업세 형태의 특별 과세 제도로의 전환은 그러한 전환이 수행되는 해의 1월에 자발적으로 납세자가 수행합니다.
UTII 지불자 인 소비세 제품 생산에 종사하는 조직, 농민 (농장) 기업 및 개인 기업가와 지점 및 대표 사무소가있는 조직은 특별 과세 제도로 이전 할 자격이 없습니다.
통합 농업세의 지불은 소득세(개인 기업가의 경우 - 개인 소득세), 재산세, 통합 사회세 및 VAT(상품이 러시아 연방 관세 영역으로 수입될 때 지불되는 VAT 제외)의 지불을 대체합니다.
조직 또는 개인 기업가를 농업 생산자로 분류하는 기준은 1차 가공 제품을 포함하여 자신이 생산한 농산물과 그들이 재배한 어류의 판매 소득으로 총 수입의 70% 이상이어야 합니다. 판매 수입;
통합 농업 세의 과세 대상은 비용만큼 감소한 소득입니다 (소득은 러시아 연방 조세법 제 249 조 및 250 조에 따라 결정되고 비용은 제 346.5 조 2 항에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드), 세율이 6%인 소위 "순이익";
연간 과세 기간 및 반기 보고 기간: 과세연도의 7월 25일까지, 다음해 3월 31일까지 연 2회만 납부합니다.

이 모든 것이 후자의 프레임워크 내에서 세금 최적화에 대해 더 자세히 설명할 근거를 제공합니다. 특별 대우과세.

에 따르면 세무 당국러시아에서는 18.4 천명의 조직, 11.6 천명의 기업가 및 20.2 천명의 농민 (농장) 가구를 포함하여 50.2 천명의 납세자가 통일 농업 세금을 납부합니다. 러시아 농무부 전문가들에 따르면 단일 농업세 납부로 전환한 농장의 경우 납세액을 약 1/3로 줄일 수 있다.

일반과세제도에서 통일농업세 납부로 전환할 때 특별제도의 적용으로 인한 경제적 효과(잠재적 조세절감)는 다음 식으로 계산할 수 있다.

E \u003d (NP + VAT + NI + UST) - UST,

어디서 E-통합 농업 세금 지불로 전환 할 때 세금 절감; NP - 과세 기간 동안 예산에 지불된 법인 소득세 금액. VAT - 과세 기간 동안 예산에 지불된 부가가치세 금액. NI-세금 기간 동안 예산에 지불 된 조직의 재산에 대한 세금 액수; UST - 과세 기간 동안 발생한 통합 사회세 금액. ESHN - 통합 농업세 금액.

소작농(농민) 세대주를 포함한 개인 사업자의 경우 공식에서 소득세는 개인 소득세로, 법인 재산세는 상업 활동에 사용되는 재산과 관련하여 납부하는 개인 재산세로 대체됩니다. 또한 농민 (농업) 경제 구성원의 경제 등록 연도부터 5 년간 자체 농산물의 생산, 가공 및 판매로 인한 소득 (제 217 조 14 항 및 단락 5 항 러시아 연방 세법 1 조 238). 따라서 5년 미만의 농업 활동에 종사하는 소작농(농장) 기업의 경우 부가가치세 금액, 개인에 대한 재산세 금액(사용된 재산 측면에서 상업 활동) 및 UAT 금액.

또한 계산 시 다음을 고려해야 합니다.

납세자 지위(조직 또는 기업가);
납세자가 적용하는 제도 이 순간(일반 또는 단순화된 과세 시스템);
경제가 계획적으로 수익성이 없거나 수익성이 있습니다.
납세자의 고정 자산(건물, 농업 기계 등)은 무엇이며 마모 정도는 무엇이며 가까운 장래에 업데이트할 계획인지 여부
러시아 연방의 구성 법인에 지역 재산세 혜택이 있는지 여부;
기업 비용에서 임금의 비중(따라서 UST의 비중)이 얼마나 중요한지,
누가 제조된 제품의 소비자인가 - 부가가치세 납부자 여부;
비핵심 활동에서 얻은 소득의 비율은 얼마입니까?

통합농업세에 따른 조세부담을 최적화하는 방법은 통합농업세 납부로 전환한 농업 생산자들의 이점을 여러 방면에서 조작하는 것이다. 러시아 세금: 소득세, 부가가치세, 통합사회세, 법인재산세. 납부한 세금 비교 공통 시스템과세 및 특별 체제 하에서.

통합 농업세 납부로 전환하지 않은 농업 생산자를 위해 향후 몇 년 동안 우대 세율이 설정되었습니다. 소득세자신이 생산한 농산물 판매 및 이러한 조직에서 생산 및 가공한 자체 농산물 판매와 관련된 활동:

2004-2007년 - 0%;
2008-2009년 - 6%;
2010-2011년 - 12%;
2012-2014년 - 18%;
2015년 이후 - 24%.

감면된 소득세율은 상태가 러시아 연방 세법 26.1장의 기준을 충족하지 않는 농장에는 적용할 수 없습니다(예: 소득 비율이 70% 미만).

대부분의 농장은 수익성이 없고 법인세를 내지 않기 때문에 소득세 절감의 형태로 UAT로 전환하는 이점은 크지 않습니다.

대부분의 식품(예: 육류, 우유 및 곡물)의 판매에는 세율이 적용됩니다. 큰 통십 %. 동시에 농업 기업은 18%의 세율로 과세되는 많은 상품(농업 기계, 연료 및 윤활유)을 구매합니다. 따라서 농업 기업에서이 세금에 대한 공제 금액은 원칙적으로 발생 금액을 초과합니다. 예산은 종종 농업 기업에 "입력" VAT의 일부를 반환해야 합니다. UAT 납부자는 VAT를 계산하고 납부할 의무가 없지만 "매입" 세금을 공제할 권리도 없습니다. 일부 농업 기업의 경우 이는 상당한 단점이 될 수 있습니다. 통일농업세 납부로 전환할 때 농산물 생산자는 가격정책의 문제에 직면하게 된다. 농산물 소비자는 부가가치세 납세자가 아닌 개인과 기업가, 납세자인 조직 및 기업가 모두가 될 수 있습니다. UAT 납부자는 VAT 납부자가 아니며 구매자에게 세금을 제시할 권리가 없습니다. 따라서 일반 과세 제도를 적용하는 구매자는 "입력"부가가치세를 공제 할 권리가 박탈됩니다. 많은 구매자에게 이것은 수익성이 없을 수 있습니다. 이 경우 농공단지 기업은 제품의 경쟁력을 유지하기 위해 가격을 낮출 수 있다.

2005년부터 농업 생산자들은 UST최대 20%(러시아 연방 세법 241조 1항). 동시에 UST 지불을 위한 농산물 생산자의 지위는 Law No. 193-FZ에 따라 결정됩니다. 에 농업 부문급여 수준은 전통적으로 낮고 통합 농업세로 전환할 때 통합 사회세에 대한 절감액이 미미할 수 있습니다.

2004년 이후 개정된 법인 재산세는 농산물을 생산, 가공 및 저장하는 조직에 대한 연방 재산세 면제를 제공하지 않습니다. 그러나 이러한 혜택은 지역 수준에서 제공될 수 있습니다. 따라서 재산세 절약 문제에 대한 해결책은 러시아 연방 구성 기관의 관련 법률의 특정 규범에 달려 있습니다.

통합 농업세를 사용하는 기업에 대한 보고 단순화와 관련하여 이 경우 조직은 예를 들어 "단순화"를 사용하는 기업에 대해 설정된 것처럼 회계 기록을 완전히 유지해야 할 의무에서 면제되지 않습니다. 게다가 일반적인 요구 사항, 조직은 산업별 회계 지침을 준수해야 합니다.

조건부 조직의 예를 들어 통일농업세 적용 시의 조세부담과 일반과세제도를 비교해보자.

예시. Voskhod LLC는 사라토프 지역에 등록되어 운영되고 있습니다. 주요 활동은 농산물 생산 및 1차 가공입니다. 조직은 다른 농업 기업을 위해 수리 및 건설 작업을 수행합니다.

2005년 Voskhod LLC의 활동 지표

자체 농산물로 만든 제품 판매에서 Voskhod LLC의 소득 비율은 73%((500,000루블 - 45,455루블): (700,000루블 - 75,963루블) x 100%)입니다. 이 지표를 통해 조직은 통합 농업세 납부로 전환할 수 있습니다. 수리 및 건설 작업 수입의 비율은 27%(100% - 73%)입니다.

일반 조세 제도에 따른 조세 부담은 다음과 같습니다.

VAT를 제외한 소득은 624,037 루블입니다. ((500,000 루블 - 45,455 루블) + (200,000 루블 - 30,508 루블)). VAT 순 자재 비용 - 448,074루블. ((400,000 루블 - 61,017 루블) + (120,000 루블 - 10,909 루블)).

예산에 지불해야 할 VAT 금액은 4037 루블입니다. ((45455 루블 + 30508 루블) - (10909 루블 + 61017 루블)).

임금 기금에 대한 세금은 26,000 루블입니다. (130,000 루블 X 20%) - UST 발생; 13390 문지름. (130,000 루블 X 10.3%) - 의무 연금 보험에 대한 기여금. 따라서 예산에 지불되는 UST 금액은 12,610루블이 됩니다. (26,000루블 - 13,390루블).

총 비용은 604,074루블이며 그 중 404,838루블이 있습니다. - 재료비; RUB 130,000 - 값; 12610 문지름. - ESN; 13390 문지름. – 의무 연금 보험에 대한 기여.

Art의 단락 9에 따라. 농업에서 이익 (손실)을받는 조직 인 러시아 연방 세금 코드 274 경제 활동, 그러한 활동에 대한 비용을 별도로 회계처리해야 합니다. 이 경우 비용을 나눌 수 없으므로 조직은 모든 유형의 활동에 대해 조직의 총 수입에서 농업 활동 수입이 차지하는 비율에 따라 활동 유형별로 비용을 분배합니다.

자체 농산물 판매 비용은 453,055 루블입니다. (604,074루블 X 75%).

자체 농산물 판매에 대한 소득세 과세 기준은 1,490루블입니다. (454545 루블 - 453055 루블).

2005년 자체 농산물 판매 소득세율이 0%였으므로 소득세는 0루블이다.

수리 및 건설 비용 - 151018 루블. (604,074루블 X 25%).

농업 기계 수리 및 건설 작업에 대한 소득세 과세 기준은 18,474루블입니다. (169492 루블 - 151018 루블).

기타(비농업) 활동에 대한 소득세율은 24%이므로 소득세는 4433루블입니다. (18474 루블 X 24%).

ESHN 적용 시 세금 부담은 다음 값입니다.

조직이 UAT로 전환할 때 가격을 낮추지 않으려는 경우 구성할 때 고려한 판매 수입 과세 기준 ESHN에 따르면 700,000 루블과 같습니다.

과세 기반을 구성할 때 고려한 조직 비용은 663,390루블: 448,074루블입니다. - 재료비; 71926 문질러. (10909 루블 + 61017 루블) - VAT; RUB 130,000 - 임금; 13390 문지름. (130,000 루블 X 10.3%) - 의무 연금 보험에 대한 기여금.

통합 농업세 과세 기준은 36,610루블입니다. (700,000루블 - 663,390루블).

따라서 예산에 지불되는 통합 농업 세금 금액은 2196 루블입니다. (36610 루블 X 6%).

2005년 일반 과세 제도와 비교하여 통합 농업세를 적용할 때 세금 절감액은 (4433 루블 + 4037 루블 + 12610 루블) - 2196 루블입니다. = 18884 루블.

새로 생성된 조직(신규 등록 개인 사업자)과 세무 당국에 이미 등록된 납세자의 경우 통합 농업세 납부로 전환하는 절차가 다릅니다. 새로 생성 된 조직 및 새로 등록 된 개인 사업자는 세무서에 등록 된 순간부터 통합 농업 세금 납부로 전환 할 권리가 있으므로 국가 등록 신청서와 동시에 특별 제도 전환 신청서를 제출해야합니다 .

이미 농업 관련 사업을 영위하고 있는 기업 및 개인사업자가 통합농업세 납부로 전환하려는 경우 해당 연도 10월 20일부터 12월 20일까지 해당 신청서를 제출해야 합니다. 조직은 거주지에서 해당 위치의 세무서 및 개인 기업가에 신청서를 제출합니다.

경제 개혁 기간 동안 국가는 가능한 한 생산의 특성을 고려하는 농업 생산자에 대한 과세 메커니즘을 만들려고 노력했습니다.

결과적으로 2001 년 12 월 29 일 연방법 187-FZ에 의해 채택 된 러시아 연방 조세법 26.1 장에 구체화 된 단일 농업 세금으로 이전하기로 결정했습니다. 동시에 그러한 체제의 도입은 러시아 연방 주제의 입법 행위에 의해 제공되었습니다.

그러나 새로운 과세 메커니즘을 적용하는 것이 복잡하기 때문에 일부 지역에서만 단일 농업세를 도입했습니다. 이는 많은 지역에서 개발되지 않은 농지 1헥타르의 지적 가치에 대한 세금을 계산하도록 제안했기 때문입니다.

러시아에서 통일된 농업세에 대한 아이디어는 잉여금을 식품세로 대체하는 새로운 경제 정책으로 거슬러 올라갑니다. 그 해에 현물세의 도입은 높은 긍정적인 결과를 가져왔습니다. 그러나 이러한 조세는 우선 광범위한 형태의 조세제도가 원천적으로 불가능한 소농국가에서 도입되었다. 또한 현물세는 마을을 죽이고 있는 잉여세출을 폐지한 배경에도 영향을 미쳤다.

현물세에 대한 두 번째 관심의 급증은 1980년대 후반에 발생했습니다. 소비에트 농업 시스템의 적극적인 개혁 기간 동안 NEP 시스템에서 솔루션을 찾는 데 부분적으로 영감을 받았습니다. 그리고 농업생산자에 대한 인센티브를 높이기 위해 국정공급을 국고와 현물세로 구분하였다. 1920년대와는 다릅니다. 이 시스템은 통계 역학을 방해하는 것 외에는 전혀 효과가 없었습니다.

현대 러시아에서는 처음으로 1996년 8월 벨고로드 지역에서 농업 생산자에 대한 통일된 식품세가 도입되었습니다. 기본 세율은 경작지 헥타르당 식품 밀로 계산되었습니다. 나머지 제품은 설정된 계수에 따라 다시 계산되었습니다. 토지의 질에 따라 시세는 지역별로 천차만별이었다. 식품 공사는 식품세의 징수 및 시행에 종사했습니다. 농업 기업의 경우 현물세 가입은 의무 사항이 아니므로 이전 지불금을 유지할 수 있습니다. 2000년에 이 지역의 농업세 제도는 연방법에 위배된다는 이유로 폐지되었습니다. 1999년에는 단일 농업세에 대한 실험도 미국의 여러 지역에서 시작되었습니다. 튜멘 지역, 사라토프 지역의 Lysogorsky 지구.

사라토프 경험의 핵심은 부가가치세, 판매세, 소득세, 재산세, 토지세, 자원 지불, 환경 오염에 대한 지불, 주 예산 외 기금에 대한 지불, 지방세와 같은 농업 생산자가 지불하는 대부분의 세금이었습니다. , 개인에 대한 소득세도 단일 세금으로 대체되었습니다. 세율은 농지 헥타르당 계산되었으며 토지의 질에 따라 조정되었습니다. 세율은 단일세 도입 전 평균 3년간 부과된 세액 및 기타 의무납부금을 농업 생산자의 범주별로 별도로 산정하였다. 세금은 분기별로 납부되었지만 계절에 따라 조정되었습니다. 1분기와 2분기에 생산자는 연간 세금의 10%를, 3분기와 4분기에는 각각 40%를 납부했습니다. 연간 세액을 조기납부할 경우 5~20%의 우대를 전액 제공하였다. 4년의 실험 동안 세금은 그 효과를 보여주었습니다. 지불인은 세금 계산의 단순성, 보고의 급격한 감소 및 단순화, 재정 감사의 부재에 만족했습니다. 실험 기간 동안 매년 납부하는 세액은 원래 기준선의 3배였습니다. 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불에 대한 부채는 없었습니다. 실험 종료 후 납부한 세금이 눈에 띄게 줄어들기 시작했습니다.

러시아 연방 세법 26.1장의 새 판에서 제공하는 주요 혁신 및 이점은 다음과 같습니다.

- 이 장의 조항은 직접 행동의 성격을 띠고 있습니다(러시아 연방의 구성 기관에서 관련 입법 행위를 채택할 필요가 없음).

-통합 농업세 형태의 특별 과세 제도로의 전환은 그러한 전환이 수행되는 해의 1월에 자발적으로 납세자가 수행합니다.

- UTII 지불자 인 소비세 제품 생산에 종사하는 조직, 농민 (농장) 기업 및 개인 기업가와 지점 및 대표 사무소가있는 조직은 특별 과세 제도로 전환 할 자격이 없습니다.

- UAT 지불은 소득세(개인 기업가의 경우 - 개인 소득세), 재산세, UST 및 VAT(상품을 러시아 연방 관세 영역으로 수입할 때 지불하는 VAT 제외) 지불을 대체합니다.

- 조직 또는 개인 기업가를 농업 생산자로 분류하는 기준은 1차 가공 제품을 포함하여 자신이 생산한 농산물 및 생산한 어류의 판매로 인한 소득으로, 이 소득은 소득의 70% 이상이어야 합니다. 판매로 인한 총 수입;

- 단일 농업세의 과세 대상은 비용만큼 감소된 소득입니다(소득은 러시아 연방 세법 249조 및 250조에 따라 결정되고 비용은 346.5조 2항에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드), 세율 6\%의 소위 "순이익";

- 연간과세기간 및 반기신고기간 : 과세연도 7월 25일까지, 다음해 3월 31일까지 연 2회만 납부함.

이 모든 것은 가장 유동적이고 변형된 특별 조세 제도인 후자의 틀 내에서 조세 최적화에 대해 더 자세히 설명할 근거를 제공합니다.

러시아 세무 당국에 따르면 통일 농업세는 18.4 천명의 조직, 11.6 천명의 기업가 및 20.2 천명의 농민 (농부) 가구를 포함하여 50.2 천명의 납세자가 납부합니다. 러시아 농무부 전문가들에 따르면 단일 농업세 납부로 전환한 농장의 경우 납세액을 약 1/3로 줄일 수 있다.

일반과세제도에서 통일농업세 납부로 전환할 때 특별제도의 적용으로 인한 경제적 효과(잠재적 조세절감)는 다음 식으로 계산할 수 있다.

E \u003d (NP + VAT + NI + UST) - UST,

또한 계산 시 다음을 고려해야 합니다.

납세자의 지위(조직 또는 기업가);

납세자가 현재 적용하는 제도(일반 또는 단순화된 과세 시스템);

농장이 계획적으로 수익성이 없거나 수익성이 있는 경우

납세자가 보유하고 있는 고정 자산(건물, 농업 기계 등)은 무엇이며 마모 정도는 무엇이며 가까운 장래에 업데이트할 계획인지 여부

러시아 연방의 구성 법인에 지역 재산세 혜택이 있습니까?

기업 비용에서 임금의 비중(따라서 UST의 비중)이 얼마나 중요한지,

제조된 제품의 소비자는 누구입니까 - 부가가치세 납부자 여부

비핵심 활동으로 인한 소득의 비율은 얼마입니까?

UAT 하에서 세금 부담을 최적화하는 방법은 소득세, 부가가치세, 통합 사회세, 법인 재산세와 같은 여러 러시아 세금에 대해 UAT 지불로 전환한 농업 생산자의 이점을 조작하는 것입니다. 일반과세제도와 특별제도하에서 납부하는 세금을 비교해 보겠습니다.

통합농업세 납부로 전환하지 않은 농업 생산자에 대해 향후 몇 년간 자신이 생산한 농산물의 판매 및 자신이 생산한 농산물 및 다음 조직에서 처리:

· 2004–2007년 – 0%;

· 2008–2009년 – 6%;

· 2010-2011년 - 12%;

· 2012–2014년 – 18%;

· 2015년 이후 – 24%.

감면된 소득세율은 상태가 러시아 연방 세법 26.1장의 기준을 충족하지 않는 농장에는 적용할 수 없습니다(예: 소득 비율이 70% 미만).

대부분의 농장은 수익성이 없고 법인세를 내지 않기 때문에 소득세 절감의 형태로 UAT로 전환하는 이점은 크지 않습니다.

육류, 우유 및 곡물과 같은 대부분의 식품 판매에는 10%의 VAT가 적용됩니다. 동시에 농업 기업은 18%의 세율로 과세되는 많은 상품(농업 기계, 연료 및 윤활유)을 구매합니다. 따라서 농업 기업에서이 세금에 대한 공제 금액은 원칙적으로 발생 금액을 초과합니다. 예산은 종종 농업 기업에 "입력" VAT의 일부를 반환해야 합니다. UAT 납부자는 VAT를 계산하고 납부할 의무가 없지만 "매입" 세금을 공제할 권리도 없습니다. 일부 농업 기업의 경우 이는 상당한 단점이 될 수 있습니다. 통일농업세 납부로 전환할 때 농산물 생산자는 가격정책의 문제에 직면하게 된다. 농산물 소비자는 부가가치세 납세자가 아닌 개인과 기업가, 납세자인 조직 및 기업가 모두가 될 수 있습니다. UAT 납부자는 VAT 납부자가 아니며 구매자에게 세금을 제시할 권리가 없습니다. 따라서 일반 과세 제도를 적용하는 구매자는 "입력"부가가치세를 공제 할 권리가 박탈됩니다. 많은 구매자에게 이것은 수익성이 없을 수 있습니다. 이 경우 농공단지 기업은 제품의 경쟁력을 유지하기 위해 가격을 낮출 수 있다.

2005년부터 농업 생산자는 최대 20%의 세율로 UST를 지불하고 있습니다(러시아 연방 세법 241조 1항). 동시에 UST 지불을 위한 농산물 생산자의 지위는 Law No. 193-FZ에 따라 결정됩니다. 농업 부문에서 임금 수준은 전통적으로 낮고 UST로 전환할 때 UST에 대한 절감액은 크지 않을 수 있습니다.

통합 농업세를 사용하는 기업에 대한 보고 단순화와 관련하여 이 경우 조직은 예를 들어 "단순화"를 사용하는 기업에 대해 설정된 것처럼 회계 기록을 완전히 유지해야 할 의무에서 면제되지 않습니다. 또한 일반 요구 사항 외에도 조직은 다음과 같은 업계 권장 사항을 준수해야 합니다. 회계.

조건부 조직의 예를 들어 통일농업세 적용 시의 조세부담과 일반과세제도를 비교해보자.

예시. Voskhod LLC는 사라토프 지역에 등록되어 운영되고 있습니다. 주요 활동은 농산물 생산 및 1차 가공입니다. 조직은 다른 농업 기업을 위해 수리 및 건설 작업을 수행합니다.

2005년 Voskhod LLC의 활동 지표

자체 농산물로 만든 제품 판매에서 Voskhod LLC의 소득 비율은 73 \%((500,000루블 - 45,455루블): (700,000루블 - 75,963루블) x 100 \%)입니다. 이 지표를 통해 조직은 통합 농업세 납부로 전환할 수 있습니다. 수리 및 건설 작업의 시행으로 인한 소득 비율 - 27 \% (100 \% - 73 \%).

일반 조세 제도에 따른 조세 부담은 다음과 같습니다.

예산에 지불해야 할 VAT 금액은 4037 루블입니다. ((45455 루블 + 30508 루블) - (10909 루블 + 61017 루블)).

임금 기금에 대한 세금은 26,000 루블입니다. (130,000 루블. X 20 \%) - UST 발생; 13390 문지름. (130,000 루블 X 10.3 \%) - 의무 연금 보험에 대한 기여금. 따라서 예산에 지불되는 UST 금액은 12,610루블이 됩니다. (26,000루블 - 13,390루블).

총 비용은 604,074루블이며 그 중 404,838루블이 있습니다. - 재료비; RUB 130,000 - 임금; 12610 문지름. - ESN; 13390 문지름. – 의무 연금 보험에 대한 기여.

Art의 단락 9에 따라. 농업 활동에서 이익(손실)을 받는 조직인 러시아 연방 세법 274에 따라 이러한 활동에 대한 비용을 별도로 기록해야 합니다. 이 경우 비용을 나눌 수 없으므로 조직은 모든 유형의 활동에 대해 조직의 총 수입에서 농업 활동 수입이 차지하는 비율에 따라 활동 유형별로 비용을 분배합니다.

자체 농산물 판매 비용은 453,055 루블입니다. (604,074 루블. X 75 \%).

자체 농산물 판매에 대한 소득세 과세 기준은 1,490루블입니다. (454545 루블 - 453055 루블).

2005년 자체 농산물 판매 소득세율이 0%였으므로 소득세는 0루블이다.

수리 및 건설 비용 - 151018 루블. (604,074 루블. X 25 \%).

농업 기계 수리 및 건설 작업에 대한 소득세 과세 기준은 18,474루블입니다. (169492 루블 - 151018 루블).

기타(비농업) 활동에 대한 소득세율은 24%이므로 소득세는 4433루블입니다. (18474 루블. X 24 \%).

ESHN 적용 시 세금 부담은 다음 값입니다.

조직이 UAT로 전환할 때 가격을 낮추지 않으려는 경우 UAT에 대한 과세 기반을 구성할 때 고려되는 판매 소득은 700,000루블입니다.

과세 기반을 구성할 때 고려한 조직 비용은 663,390루블: 448,074루블입니다. - 재료비; 71926 문질러. (10909 루블 + 61017 루블) - VAT; RUB 130,000 - 임금; 13390 문지름. (130,000 루블 X 10.3 \%) - 의무 연금 보험에 대한 기여금.

통합 농업세 과세 기준은 36,610루블입니다. (700,000루블 - 663,390루블).

따라서 예산에 지불되는 통합 농업 세금 금액은 2196 루블입니다. (36610 루블 X 6 \%).

2005년 일반 과세 제도와 비교하여 통합 농업세를 적용할 때 세금 절감액은 (4433 루블 + 4037 루블 + 12610 루블) - 2196 루블입니다. = 18884 루블.

시험 문제

1. 현대사회에서 법인세관리의 중요성은 무엇인가 러시아 조건?

2. 법인세 관리 조직이 기업에 주는 이점은 무엇이라고 보십니까?

3. 조세최적화, 조세최소화 개념의 차이점은 무엇입니까?

4. 현대 사회에서 감세의 이유를 설명하십시오.

5. 기업과 국가의 예산 메커니즘의 차이점은 무엇입니까?

6. 조세계획의 종류와 특징을 구체적으로 기술한다.

7. 기업에서 세금 계획을 조직하는 단계별 메커니즘을 설명하십시오.

8. 세금 최적화 측면에서 VAT의 특징은 무엇입니까?

9. 특별 조세 제도에서 조세 계획의 세부 사항은 무엇입니까?

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따라서 이러한 기업에 편리한 특별 조세 제도가 개발되었습니다. 이것이 통합 농업세입니다. 어떤 특정 기능이 있고 누가 과세 시스템에 속하는지 알아보겠습니다.

일반 정보

먼저 ESHN의 사본을 제공합니다. 이것은 단일 농업 세금입니다. 어떤 종류 규정그러한 체제의 적용을 규제합니까? 이 시스템에 의한 과세의 뉘앙스에 대해 이야기합시다.

과세 대상

단일농업세의 과세대상은 소득이며, 경감경비()가 아니다.

납세자

농산물 제조업체는 납세자뿐만 아니라 다음 사항도 인정합니다.

주요 요건은 농산물 판매 이익이 총 이익 금액의 70% 이상이어야 한다는 것입니다. 기업이 어업에 종사하는 경우 자체 또는 임대 선박이 있어야 합니다.

보고 기간

ESHN은 6개월마다 지급해야 하지만 과세 기간은 1년으로 간주해야 합니다. 선지급액은 보고연도 7월 25일 이전에 이체하여야 하며 잔액은 과세기간 종료일인 새해 3월 31일 이전에 납부하여야 합니다.

수입과 지출은 에 기술된 규칙에 따라 결정됩니다. 비용 목록은 닫혀 있으며 Art에 포함되어 있습니다. 세금 코드 346.5 페이지 2.

농업세가 과세되는 활동을 하는 회사는 명령에 따라 회계를 유지해야 합니다.

그러한 뉘앙스를 기억할 가치가 있습니다.

ESHN에 가입한 경우 과세 기간이 끝날 때까지 다른 세금 시스템으로 전환할 권리가 없습니다.
정권을 사용할 때 필요한 조건을 위반 한 경우 일년 내내 OSNO에 따라 세금 금액을 다시 계산해야합니다. 또한 연체 시 위약금이 부과됩니다(세법 346.3조).
ESHN을 사용할 수 있는 권한을 상실한 경우 다른 시스템에서 1년 동안 작업한 후 사용에 대한 알림을 다시 제출할 수 있습니다.

특수 모드로 전환할 때의 장점과 단점이 있습니다. 시스템 사용의 장점:

최소 보고서.
자발적 전환.
세금 부담을 줄입니다.
간소화된 부기.

빼기:

소모품 제한.
충족되어야 하는 조건의 존재.
추가 규칙의 존재: 예를 들어 직원이 있는 경우 소득세를 납부해야 합니다.

ESHN이 어떤 예산에 적립되는지 표시할 가치가 있습니다. 자금은 연방 재무부로 이동한 다음 분배됩니다.

세금 신고(샘플 작성)

세무서에 신고서를 제출해야 합니다.

회사의 위치;
개별 기업가의 거주지에서;
지불인의 등록 장소에서 가장 큰 것으로.

문서는 다음 페이지로 구성됩니다.

보고서의 형식은 규제되고 종이 또는 전자 형식으로 제공됩니다.

제목 페이지에는 다음 정보가 포함되어야 합니다.

조직의 TIN 및 KPP.
수정 번호. 문서가 처음으로 제출된 경우 - "0", 수정이 이루어지고 두 번째로 보고서가 제출된 경우 - 각각 "1", "2".
과세 기간(코드는 작성 규칙에 대한 부록 1에서 선택됨).
문서가 제출된 보고 연도입니다.
코드 세금 서비스선언이 제출된 곳.
장소 유형(코드는 응용 프로그램에서도 살펴볼 가치가 있음).
회사 이름.
코드 경제 활동 OKVED에 따라.
연락처 세부 정보.
선언의 페이지 수입니다.
회사를 대표하여 대리인에게 행동할 수 있는 권한을 확인하는 문서의 수입니다.
1(개인 기입의 경우) 또는 2(대리인 대리인 문서 작성 시)를 표시하여 진위를 확인합니다.
문서가 LLC의 지급인에 의해 제공되는 경우 머리의 전체 이름이 표시되고 개별 기업가가 서명만 하면 회사 대표인 경우 이 사람의 전체 이름이 표시됩니다.

섹션 1에는 다음 정보가 포함되어 있습니다.

섹션 2에는 다음이 포함됩니다.

섹션 2.1에는 다음이 포함되어야 합니다.

샘플 채우기 세금 환급 ESHN에 따르면:

지불을 위한 숨은 참조

다음은 적용된 예산 분류 코드 표입니다.

세무회계(전기)

예를 들어 보겠습니다. UAT를 지불하는 회사는 채소 재배에 사용할 토지를 구입했습니다. 줄거리의 가격은 7 백만 루블입니다. 물건에 대한 금액은 2014년 5월 13일에 지불되었습니다.

자산 항목이 감가상각 대상이 아닌 경우 해당 항목의 구매 비용은 항목이 생산으로 이전된 시기에 관계없이 지불된 후 재료비에 전액 포함되어야 합니다. 현금 방식을 사용합니다.

종자, 묘목, 생물학적 제제, 사료는 물론 도구, 기구, 장비 등을 구입하는 비용도 고려할 수 있습니다().

에게 재료비운송 서비스 제공을 위해 지불한 금액을 포함할 가치가 있습니다(상품 배송, 상품 보관 중).

수입과 지출의 장부 작성

종종 소득 기반의 정의에 대한 질문이 있습니다. 과세표준 결정을 위한 자금은 3년간 이익에 포함됩니다. 동시에 이러한 금액은 각 보고 기간의 비용에 반영되어야 합니다.

비디오: ESHN

비용이 두 기간에 모두 발생하는 경우 지불 및 비용(해당 지불에서 발생)은 해당 기간에 반영됩니다.

지급금 수령 규칙(346.5조 5항)을 위반한 경우 해당 금액은 위반이 발생한 기간의 이익에 반영되어야 합니다.

수입 및 지출 회계 장부는 2006년 12월 11일에 승인되었습니다(법률 169n). 비용 금액 (첫 번째 섹션의 4 열)에받은 지불 금액을 반영해야하며 계약에 따른 비용 금액은 첫 번째 섹션의 5 열에 입력됩니다.

토지세가 납부되나요?

통합농업세 적용에 따라 단일로 대체할 수 있는 세금 목록에는 토지세가 포함되어 있지 않습니다.

즉, 특별 제도로 전환하는 기업 및 개인 기업가는 그러한 세금을 납부하고 규칙에 따라 신고서를 제출해야 합니다.

반년 동안 어떻게 통과합니까?

통합농업세로 전환한 기업은 상반기 말(7월 25일까지)에 완성된 보고서를 연방세무청에 제출해야 합니다.

금전 등록기가 필요합니까?

ESHN의 LLC는 전체 회계를 유지하고 모든 보고서를 제출하며 활동 과정에서 금전 등록기를 사용해야 합니다(2014년 5월 5일 수정).

금전 등록기를 사용할 수 없는 지불인은 Art에 언급되어 있습니다. 2페이지 3.

선불금은 어떻게 되나요?

지급인은 연초부터 반기 말까지 발생주의에 따라 세율과 비용을 차감한 이익을 기준으로 계산된 선금을 이체해야 합니다.

선납금은 과세기간 종료일로부터 25일 이전에 납부합니다. 양도된 금액은 과세기간 종료일에 통일농업세 납부에 합산됩니다.

UTII와의 조합

물리적 및 법인 ESHN 및 UTII에서 동시에 작동할 수 있습니다. 이 경우 조직 할 가치가 있습니다. 별도 회계모든 유형의 활동에 대해.

UTII 과세 대상이 되는 운영에 대한 이익 및 비용은 UAT에 대한 과세 기준을 결정할 때 고려되지 않습니다.

과세 대상 활동 유형에 기인할 수 있는 비용 다른 정권, 총 소득에서 각 작업에서 얻은 이익의 비율에 비례하여 분배되어야 합니다(세법 346.6조 10항).

ESHN의 이익 금액은 다음 공식을 사용하여 계산해야 합니다.
회사는 비용 금액을 자체적으로 결정하기 위해 소득 분배 규칙을 설정하여 회계 정책에 규정합니다.

비용은 다음과 같이 계산됩니다.
특정 유형의 활동에 대한 이익 및 비용 비율을 계산할 때 분할이 수행될 월의 값을 사용하는 것이 좋습니다.

신청하려면 ESHN 모드수익성이 높으면 모든 활동 요소를 고려할 가치가 있습니다.하지만 소비하는 것은 나쁘지 않다 예비 계산조세 부담.

특별 제도로 전환하기로 결정한 경우 세금 코드에 표시된 보고서 준비, 세금 납부 및 계산에 대한 기본 규칙에 의존하십시오.

당신은 UAT 지불자이고 직원을 고용했습니까? 그런 다음 RSV-1의 어떤 관세 코드가 2020년에 반영되어야 하는지 알아낼 가치가 있습니다. 각보고 기간이 끝날 때 개별 기업가와 조직은 공제에서 계산되는 이전 된 보험료 금액에 대해 러시아 연금 기금에 보고서를 제출해야합니다 ...

사업체의 초기 등록 동안 주요 문제는 적절한 과세 시스템의 선택입니다. 그러나 회사가 세금 등록을 마친 후에 전환해야 하는 상황이 종종 발생합니다. 내용일반정보 결제로 전환하는 절차 ...

ESHN을 계산하고 주정부에 지불하는 데 대한 특정 규칙이 있으며 이러한 시스템의 지불자는 엄격히 준수해야 합니다. 금액을 올바르게 계산하기 위해 어떤 규정을 연구해야 하는지 알아보겠습니다. 모든 시스템과 마찬가지로 UAT에서 작업할 때 납세자는 다음을 위한 조건뿐만 아니라 여러 조건을 충족해야 합니다.

개인 기업가와 농업 활동에 종사하는 모든 종류의 조직은 ESHN(단일 농업세)을 사용할 권리가 있습니다. 그러한 체제는 많은 수의공적. 그것은 여러 세금 징수, 예산 지불에 필수 인 하나 ...

7.3. 농업 생산자의 세금 최적화

경제 개혁 기간 동안 국가는 가능한 한 생산의 특성을 고려하는 농업 생산자에 대한 과세 메커니즘을 만들려고 노력했습니다.

현대 러시아에서는 처음으로 1996년 8월 벨고로드 지역에서 농업 생산자에 대한 통일된 식품세가 도입되었습니다. 기본 세율은 경작지 헥타르당 식품 밀로 계산되었습니다. 나머지 제품은 설정된 계수에 따라 다시 계산되었습니다. 토지의 질에 따라 시세는 지역별로 천차만별이었다. 식품 공사는 식품세의 징수 및 시행에 종사했습니다. 농업 기업의 경우 현물세 가입은 의무 사항이 아니므로 이전 지불금을 유지할 수 있습니다. 2000년에 이 지역의 농업세 제도는 연방법에 위배된다는 이유로 폐지되었습니다. 1999년에는 단일 농업세에 대한 실험도 국가의 여러 지역에서 시작되었습니다: Tyumen 지역, Saratov 지역의 Lysogorsky 지역.

사라토프 경험의 핵심은 부가가치세, 판매세, 소득세, 재산세, 토지세, 자원 지불, 환경 오염에 대한 지불, 주 예산 외 기금에 대한 지불, 지방세와 같은 농업 생산자가 지불하는 대부분의 세금이었습니다. , 개인에 대한 소득세도 단일 세금으로 대체되었습니다. 세율은 농지 헥타르당 계산되었으며 토지의 질에 따라 조정되었습니다. 세율은 단일세 도입 전 평균 3년간 부과된 세액 및 기타 의무납부금을 농업 생산자의 범주별로 별도로 산정하였다. 세금은 분기별로 납부되었지만 계절에 따라 조정되었습니다. 1분기와 2분기에 생산자는 연간 세금의 10%를, 3분기와 4분기에는 각각 40%를 납부했습니다. 연간 세액을 조기납부하는 경우 5~20% 전액을 면제해 주었다. 4년의 실험 동안 세금은 그 효과를 보여주었습니다. 지불인은 세금 계산의 단순성, 보고의 급격한 감소 및 단순화, 재정 감사의 부재에 만족했습니다. 실험 기간 동안 매년 납부하는 세액은 원래 기준선의 3배였습니다. 예산 및 예산 외 자금에 대한 지불에 대한 부채는 없었습니다. 실험 종료 후 납부한 세금이 눈에 띄게 줄어들기 시작했습니다.

러시아 연방 세법 26.1장의 새 판에서 제공하는 주요 혁신 및 이점은 다음과 같습니다.

- 이 장의 조항은 직접 행동의 성격을 띠고 있습니다(러시아 연방의 구성 기관에서 관련 입법 행위를 채택할 필요가 없음).

-통합 농업세 형태의 특별 과세 제도로의 전환은 그러한 전환이 수행되는 해의 1월에 자발적으로 납세자가 수행합니다.

- 조직 또는 개인 기업가를 농업 생산자로 분류하는 기준은 1차 가공 제품을 포함하여 자신이 생산한 농산물 및 생산한 어류의 판매로 인한 소득으로, 이 소득은 소득의 70% 이상이어야 합니다. 판매 수익의 총량;

- 단일 농업세의 과세 대상은 비용만큼 감소된 소득입니다(소득은 러시아 연방 세법 249조 및 250조에 따라 결정되고 비용은 346.5조 2항에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드), 세율 6%의 소위 "순이익";

- 연간과세기간 및 반기신고기간 : 과세연도 7월 25일까지, 다음해 3월 31일까지 연 2회만 납부함.

이 모든 것은 가장 유동적이고 변형된 특별 조세 제도인 후자의 틀 내에서 조세 최적화에 대해 더 자세히 설명할 근거를 제공합니다.

러시아 세무 당국에 따르면 통일 농업 세금은 18.4 천명의 조직, 11.6 천명의 기업가 및 20.2 천명의 농민 (농장) 가구를 포함하여 50.2 천명의 납세자가 납부합니다. 러시아 농무부 전문가들에 따르면 단일 농업세 납부로 전환한 농장의 경우 납세액을 약 1/3로 줄일 수 있다.

일반과세제도에서 통일농업세 납부로 전환할 때 특별제도의 적용으로 인한 경제적 효과(잠재적 조세절감)는 다음 식으로 계산할 수 있다.

나는 최근에 부품을 판매하는 작은 회사를 열었습니다. 처음에는 이익이 적었습니다. 그리고 물론 여느 기업가와 마찬가지로 이를 늘리는 방법에 대해 생각하기 시작했습니다. 사업가 친구는 돈을 절약하는 방법으로 세금 최적화 계획을 고려하라고 조언했습니다. 당시 외주 회계사가 저를 위해 일했고, 그에게 "당연히 이 문제는 해결하겠습니다."라는 말을 들었습니다.

나중에 나는 그에게 그것에 대해 묻는 것을 후회했습니다. 그는 검은 세금 회피 계획을 사용하기 시작했습니다. 나는 곧 우리가 불장난을 하고 있다는 것과 이것이 조직 자체와 참가자 모두를 그런 모호한 "최적화"에 위험에 빠뜨리고 있다는 것을 깨달았습니다. 이 일을 중단하라는 나의 요청에 회계사는 다른 옵션을 알지 못하고 행동 만한다고 대답했습니다. 가능한 방법. 그런 다음 나는 우리가 작별 인사를 할 시간이라고 결정했습니다.

같은 사업가 친구가 나에게 Finabi와 한 번 성공적으로 협력했기 때문에 Finabi에 지원하도록 조언했습니다. 첫 회의에서 나는 즉시 회사의 세금을 줄이는 방법에 대한 우려를 제기했습니다. 사례에 정통한 아웃소싱 전문가는 세금 최적화의 여러 예를 합법적인 방법으로 제공했습니다! 우리는 그것들을 적극적으로 사용하기 시작했고 우리의 유익한 협력 덕분에 우리 회사는 비용을 거의 절반으로 줄일 수 있었습니다!

라이빈 A.V.
회사 "랜드 서비스"

나는 모스크바에서 꽤 큰 사업체를 소유하고 있기 때문에 세금 부담이 큽니다. 한 번은 이익이 확실히 줄어들었을 때 법적으로 세금을 최소화하는 방법에 대해 진지하게 생각했습니다.

이 문제를 처리하는 데 도움이 될 전문가에게 문의하는 것이 가장 합리적이고 유능한 결정이라고 생각했습니다. 저는 피나비를 선택했습니다. 회사 회계사는 세금을 완전히 피할 수는 없지만 세금 부담이 견딜 수 있도록 모든 것을 정리하겠다고 약속했습니다. 우리는 우리 자신에게서 물건을 사기 위해 다른 회사를 열었습니다. 세금 지불 감소는 다른 조직에 재판매 된 상품에 대해 주요 회사가 금전적 보상을 받았기 때문에 발생했습니다. 이 경우 부가가치세가 감소하고 수취한 수수료에만 세금이 부과되었습니다. 그리고 이것은 Finabi 전문가가 우리에게 제공한 계획 중 하나일 뿐입니다. 이제 우리는 합법적으로 세금을 피하는 방법을 알고 있습니다. 이 계획을 사용하여 비용이 크게 감소했습니다!

아노키나 M.G.
오드리앤컴퍼니

몇 년 동안 나는 모스크바에서 꽃집 체인을 소유했습니다. 건물 임대는 공급업체의 요구와 마찬가지로 매년 증가하고 있습니다. 무의식적으로 저축을 시작해야겠다는 생각이 스며들기 시작했습니다. 그러나 비용 절감은 확실히 비즈니스와 그 수준에 영향을 미칩니다. 막혔다.

Finabi 웹사이트에서 세금 감면이 가능하다는 것을 알게 되었습니다. 나는 전문가에게 연락했고 그들은 즉시 회사의 논문을 연구하기 시작했습니다. 제 상황에 딱 맞는 세금 최적화 방안을 조언받았습니다. 전문가의 조언에 따라 간소화된 조세제도로 전환하기 위해 사업을 두 회사로 나누었습니다. 내 회사 중 하나는 꽃을 도매 및 소매로 판매하기 시작했고 다른 하나는 재배 및 관리에 직접 판매하기 시작했습니다. 한 사람이 회사를 경영할 수 없기 때문에 남편이 두 번째 회사의 사장이 되었습니다. 피나비 덕분에 지출이 3배나 줄었습니다! 이제 우리는 세금을 피하는 방법에 대해 고민하지 않습니다. 이 작업은 유능하고 지식이 풍부한 전문가가 수행했습니다.

제네랄로바 V.V.
"플로라덴스" 회사

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