2020년 일반 과세 시스템에 대해 개별 기업가가 제출하는 보고서를 이해하면 기업가는 선택한 시스템의 장점에 대해 개인적으로 확신합니다. 간소화된 세금 시스템과 달리 UTII에는 제한이 없으므로 관료주의적 형식주의 수준을 낮춥니다. 에 적시에 정보를 제공하기 위해 세무 당국, 기업가는 특정 문서를 넘겨야 하는 시기, 보고서 유형, 사례를 알아야 합니다.

기본: 시스템 기능

OSNO 또는 일반 과세 시스템은 특히 보고 측면에서 매우 복잡합니다. 그러나 기업가는 다른 과세 옵션에 대해 러시아 연방 법률이 부과하는 제한에 대한 두려움 없이 일할 수 있습니다.

• 직원 수에 따라
• 연간 소득 측면에서;
• 사업가가 종사하는 활동의 수.

기업의 개발은 다양한 활동 영역을 포함할 수 있기 때문에 경우에 따라 OSNO는 단순화된 시스템을 위한 다양한 옵션과 결합될 수 있습니다. 조직의 경우 일반 시스템을 UTII와 결합하는 것이 가능합니다. 개별 기업가의 경우 단일 세금인 특허와 함께 OSNO를 사용할 수 있습니다.

OSNO가 개인 사업자에게 유익한 경우

공통 시스템에 대한 보고는 단순화된 시스템에 대한 보고보다 어렵습니다. 그러나 다음과 같은 경우에는 IP가 OSNO에 남아 있는 것이 유리합니다.

• 소득이 0이면 간소화된 시스템과 달리 소득세를 내지 않습니다. 그러나, 그것을 잊지 마십시오 활동이 없는 OSNO의 IP에 대한 보고는 적시에 제출해야 합니다..
• 사업자가 부가가치세 납부자인 경우, 이 세금을 납부하는 사업체와 협력하거나 해외에서 제품을 수입합니다. 이 경우 세금을 절감하고 수익성 있는 파트너의 이미지를 획득하며 비즈니스의 경쟁력을 높일 수 있습니다.

OSNO의 개인 기업가를 위한 세금

공통 시스템에 대한 과세는 매우 복잡합니다. 지난 기간에 대해 성공적으로 보고하려면 다음 세금을 납부해야 합니다.

1. 개인 소득세 - 이익의 13%;
2. VAT는 판매되는 제품에 따라 0%, 10% 또는 18%가 될 수 있습니다.
3. 재산세 - 최대 2%.

활동을 시작하면 개인 기업가는 단순화 된 버전으로 전환하려는 의사를 선언하지 않은 경우 일반 과세 시스템에 있습니다. 작업 과정에서 개별 기업가가 단순화 된 시스템을 선택한 경우 OSNO로 전환하려면 세무서에 연락하면 충분합니다..

개별 기업가가 규정에 규정된 것보다 더 많은 직원을 고용하고 큰 이익을 얻으면 자동으로 OSNO로 이전됩니다.

기업가가 지불하는 모든 세금은 보고 대상이며 적시에 적절한 기금으로 이체되어야 합니다. 개별 기업가가 일하지만 OSNO는 기본 문서를 유지 관리해야 합니다. 제출된 선언, 인증서, 양식의 기초입니다. 기업가의 창업 활동과 관련된 수입과 지출을 반영한 수입 지출 장부입니다. 결과적으로 VAT 계산에 대한 공제 금액에 영향을 줍니다.

직원이 없는 개인사업자를 위한 보고서

2020년 직원이 없는 OSNO의 IP에 제출할 보고서:

문서 유형	충전의 특징
큰 통	VAT 환급은 분기마다 제출됩니다. 점에 유의하시기 바랍니다 보고서는 25일까지 전자적 방식으로만 접수, 그리고 세금은 매달 납부해야 합니다.
개인 소득세	기업가는 3-NDFL 양식을 1년에 한 번 작성합니다. 세금 자체는 소득을 기준으로 계산됩니다. 기업가 활동개인 기업가의 활동과 관련이 없는 경우 개인의 소득. 2020년 직원이 없는 OSNO에 개인사업자가 어떤 신고서를 제출하는지 공부할 때 참고하세요. 거주자에 한하여 개인소득세율 13% 제공. 직원이 없는 비거주자의 경우 세율은 30%입니다.
재산세	고정 자산 가치가 있는 경우 해당 가치의 0.1-2% 금액으로 지급됩니다. 이 지출 항목은 자산을 전문가가 평가하고 지적 가격이 실제 시장 가격과 거의 차이가 없기 때문에 최적화할 수 없습니다. 그러나이 지표는 기업의 순이익과 그에 따른 개인 소득세의 규모를 줄입니다.

제로보고 제공의 특징

보고 기간 동안 개별 기업가가 활동을 수행하지 않고 수입을 얻지 못한 경우 제로 보고서를 제출해야 합니다. 이 요구 사항은 주 등록사업가는 끊임없이 세금을 내야 하는 대상이 됩니다.

제로 보고서가 적시에 제공되지 않으면 기업가는 회계 위반으로 벌금이 부과됩니다. zero는 본격적인 문서이기 때문에 모든 책임을 가지고 디자인에 접근할 가치가 있습니다.

2020년 OSNO에 대한 제로 IP 보고로 취해야 할 조치

IP가 없이 작동하는 경우 직원, 문서 패키지 제로 보고기준과 다르지 않습니다. 여기에는 VAT 신고서, 완성된 3-NDFL 양식 및 ROSSTAT 보고서가 포함되어야 합니다.

IP가 있을 때 직원분기별로 보고서를 제출해야 합니다. 문서 패키지에는 VAT 신고서, 4-FSS 인증서, RSV 보고서 및 의인화가 포함됩니다. 이익이 없음에도 불구하고 회사는 계속 운영되며 ROSSTAT는 매년 보고서를 제출해야합니다.

보고 기한

서류 제출 기한은 소득이 있는지 없는지 여부에 달려 있지 않습니다.. 동일한 방식으로 기록을 유지해야 하며, 보고에 늦어도 첫날에도 벌금을 부과받을 수 있습니다.

• 보고서는 보고기간 후 1개월이 되는 15일까지 FIU에 제출된다.
• 금감원도 15일까지 매달 방문해야 한다.
• 3인 소득세는 매년 4월 말까지 납부해야 합니다.
• VAT 환급은 매월 20일까지 제출됩니다.
• ROSSTAT는 1월 20일까지 보고서를 기다리고 있습니다.
• 질문 연기금보고 분기 종료 후 다음 달 15일 이전에 결정하는 것이 좋습니다.

보고서 제출 방법

모든 유형의 보고서와 관련된 문서는 종이 또는 전자 형식으로 제출할 수 있습니다. 기업가가 원격 보고를 선택하면 전자 서명.

전자 보고서를 제출할 경우 지정된 마감일까지 전문가의 승인을 받아야 합니다. 문서가 거부되면 사업가는 이익이 있어도 벌금을 기대합니다. 보고 기간결석했다. 기업가에게 부과되는 벌금은 1000 루블부터 시작됩니다.

OSNO에서 일하는 개별 기업가에 대한 보고는 매우 복잡하기 때문에 대부분의 기업가는 기록을 유지하고 문서를 생성하여 적시에 제출할 전문가를 고용하는 것을 선호합니다.

특별 조세 제도와 달리 세금 코드에는 "일반 과세 시스템"과 같은 것이 없습니다. 각 조세 제도에는 적절한 이름과 하나의 세금이 있는 별도의 장이 있습니다. DOS는 부가가치세, 법인 소득세, 법인 재산세, 개인 소득세와 같은 일련의 연방 및 지역 세금으로 이해됩니다. 이 세금은 법인 또는 개인 사업자 등록 시점부터 기본적으로 설정되므로 세무 당국에 신고할 필요가 없습니다. 그렇기 때문에 그러한 과세 시스템을 일반이라고 부르는 것이 일반적입니다. 일반 과세 제도는 중소기업에게 가장 어렵습니다.

일반 과세 제도에 따라 다음과 같은 주요 세금이 계산 및 지급됩니다.

실재	개인 기업가
부가가치세(VAT) 과세 대상은 상품(작업, 서비스) 판매입니다. 세율- 제품 카테고리 및 운영에 따라 0, 10, 18%. 납세자는 세금 공제 금액만큼 VAT 금액을 줄입니다. 과세 기간 - 분기; 마감 시간 세금 환급부가가치세 납부:
법인 소득세 과세 대상은 이익입니다. 일부 경우를 제외하고 세율은 20%입니다. 납세자는 발생한 비용만큼 수령한 수입을 줄인다. 세금 보고서 제출 및 법인 소득세 납부 마감:	개인 소득세(PIT) 과세 대상은 기업 활동에서 얻은 소득 금액과 전문 세금 공제 금액의 차이입니다. 세율 - 13%; 과세 기간 - 역년; 세금보고 마감 세금 보고서(3-NDFL) 제출 - 늦어도 2019년 4월 30일까지 납세자는 소득이 나타난 날로부터 5일 이내에 추정 소득 신고(4-NDFL)를 제출해야 합니다. 4-NDFL을 기반으로 세무 당국은 세금 고지를 기반으로 기업가가 지불해야 하는 선지급 금액을 계산합니다.
법인 재산세 과세 대상 - 조직의 동산 및 부동산 (고정 자산); 세율 - 1%, 농업 생산자의 경우 - 0.5%; 과세 기간 - 역년; 세금신고서 제출 및 납부기한	개인 재산세(PIT) 과세 대상은 부동산입니다. 과세 기준은 자산의 지적 또는 재고 가치를 기준으로 결정되며 세금 혜택이 있는 경우 세금 혜택을 고려하여 러시아 연방 세법에 의해 설정된 금액으로 세금이 지불됩니다. 세금 납부 기한 작년- 2019년 10월 1일까지

법인에 대한 일반 과세 제도에 따른 대략적인 세금 계산:

분기 동안 법인의 수입은 18% VAT를 포함하여 100,000루블에 달했고, 비용은 18% VAT(상대방이 발행한 송장에 따름)와 20,000루블(과세 VAT 제외)을 포함한 50,000루블에 달했습니다. 대차 대조표에는 동산과 부동산이 없습니다.

부가가치세 계산:

50,000 문지름. (세금 기준): 100 * 18 (세율) = 9,000 루블. (큰 통)

법인 소득세 계산:

소득세를 계산할 때 과세표준은 다음과 같이 VAT 없이 계산됩니다.

VAT가없는 조직의 수입은 100,000-18 % \u003d 82,000 루블입니다.

VAT가없는 조직의 비용은 (50,000 - 18%) + 20,000 = 61,000 루블입니다.

21,000 문지름. (세금 기준): 100 * 20 (세율) = 4,200 루블.

모든 세금 합계: 9,000루블. (VAT) + 4,200 (이익) = 13,200 루블.

개별 기업가에 대한 일반 과세 제도에 따른 대략적인 세금 계산:

개인 기업가의 올해 수입은 VAT 18%를 포함하여 100,000루블에 달했으며, 비용은 VAT 18%(상대방이 발행한 송장에 따름)와 VAT 제외 20,000루블을 포함한 50,000루블에 달했습니다. 개별 기업가는 동산 및 부동산이 없습니다.

부가가치세 계산:

100,000 문지름. (수입) - 50,000 루블. (VAT 포함 비용) = 50,000 루블. (과세 기준)

50,000 문지름. (세금 기준): 100 * 18 = 9,000 루블.

개인 소득세(PIT) 계산:

개인 소득세를 계산할 때 과세 기준은 VAT없이 계산되므로 다음과 같습니다.

VAT가없는 기업가의 소득은 100,000 루블입니다. - 18% = 82,000루블.

VAT가없는 기업가의 비용은 (50,000-18%) + 20,000 \u003d 61,000 루블입니다.

RUB 82,000 (수입) - 61,000 루블. (비용) = 21,000 루블. (과세 기준)

21,000 문지름. (세금 기준): 100 * 13 (세율) = 2,730 루블.

모든 세금 합계: 9,000루블. (VAT) + 2,730 (개인 소득세) = 11,730 루블.

즉, 나는 기사를 쓸 것입니다 개인 사업자에 대한 OSNO 세금.

IP에 대한 OSNO 세금이란 무엇입니까?

OSNO 세금은 가장 고전적인 조세 제도로 하나의 세금이 아닌 전체 세금 묶음(재산세, 소득세, 부가가치세, 고정 기여금 IP가 스스로 비용을 지불하는 것).

OSNO는 세금면에서 가장 높고 신고가 가장 까다롭기 때문에 개인 사업자만 OSNO를 사용하지 않으려고 하는 대다수의 중소기업이 있습니다.

처음 개업한 시기에 관계없이 모든 사업은 OSNO 세금만 부과됩니다.

개인 사업자에 대한 OSNO 세금 및 VAT

일반 시스템과세는 VAT(부가가치세)가 지불되는 유일한 세금입니다. 표준 VAT 세율은 18%이지만 VAT 세율이 10%(의약품 및 일부 사회적 중요 상품 카테고리)이고 VAT 세율이 0%인 상품 카테고리가 있습니다.

일부 기업가는 의식적으로 이것을 적용하기 위해 이동합니다. 복잡한 세금바로 부가가치세 때문이다. 요점은 대부분 예산 기관 OSNO에 있는 비즈니스의 일부는 OSNO에 있는 개별 기업가와만 협력합니다.

이는 VAT 공제를 허용한다는 사실 때문입니다. 이 주제는 나중에 개별 기업가가 지불해야 하는 VAT 세금을 분석할 때 텍스트에서 더 자세히 논의할 것입니다.

개별 기업가를 위한 OSNO 및 기타 세금 시스템

OSNO 세금은 다음으로 대체될 수 있습니다.

• usn();
• ESHN().

간소화된 세금 시스템 또는 통합 농업세로 전환하면 더 이상 OSNO에 속하지 않으며 VAT로 작업할 수 없습니다.

마찬가지로 간이과세제도나 통일농업세를 거부하고 일정한 절차를 거쳐 다시 OSNO에 반환할 수 있습니다.

공동으로 사용되는 개별 기업가의 조세 제도

그래서 우리는 처음에 OSNO 세금이 있거나 OSNO로 전환한 경우 OSNO를 대체하는 다른 조세 제도(USN 및 ESHN)가 있다는 것을 알아냈습니다.

OSNO, STS 또는 UAT에 있는 기업가는 다른 조세 특별 제도를 공동으로 적용할 수 있습니다.

• UTII();
• PSN(- IP에만 사용 가능).

또한, 예를 들어 귀하가 UTII에 등록하고 이 과세에만 관련된 활동에 종사하는 경우 UTII에 대해서만 보고해야 하는 경우) PSN 세금에도 동일하게 적용됩니다.

UTII와 OSNO(USN, ESHN)를 동시에 적용하는 경우, 각 과세 시스템에 대해 별도의 세금 기록을 유지해야 합니다.

예: UTII에 상점이 있고 당신에게서 상품을 구매하고 지불하는 조직이 왔습니다. 은행 송금으로금전 등록기를 통해 이 판매는 소매로 간주되지 않으므로 UTII에 해당하지 않습니다. 이 경우 UTII에 대해 세금을 보고하고 지불하며 조직에서 현금이 아닌 구매에 대해 OSNO 세금(USN, ESHN)에 대해 보고하고 지불합니다. USN.

개별 기업가는 OSNO 세금을 어떻게 받을 수 있습니까?

네, 안돼요. 개별 기업가를 등록한 후에는 이미 자동으로 OSNO에 등록되어 있기 때문에 아무 것도 할 필요가 없습니다.

USN, ESHN, UTII, PSN 세금을 낸 경우 OSNO로 돌아가려면 열었던 추가 조세 제도를 닫으면 됩니다.

개별 기업가가 OSNO에 지불하는 세금

OSNO에 있는 동안 개별 기업가가 지불해야 하는 세금 목록을 고려하십시오.

1. 개인 소득세(PIT) = 순이익의 13%;
2. 부가가치세(VAT) = 18-10-0%;
3. 재산세. 개인사업자가 사업활동에 사용하는 부동산에 대해서만 지급 = 2%

이제 이러한 각 세금을 개별적으로 살펴보겠습니다.

OSNO의 개인 기업가를 위한 개인 소득세

위에서 말했듯이 기업가는 순이익에 대해 개인 소득세를 납부합니다.

개인 기업가에 대한 개인 소득세 \u003d (소득 비용) * 13%

이 IP 외에도 VAT 납세자는 다음을 유지해야 합니다.

• VAT 구매 책- 이 책에는 상품 또는 서비스의 구매 사실을 확인하는 인보이스가 기록됩니다. 이 책을 기반으로 나중에 공제할 VAT 세금 금액을 계산합니다. VAT 쇼핑 북 다운로드
• 부가가치세 판매 장부- 이 책은 상품 또는 서비스의 판매를 확인하는 송장(귀하의) 및 기타 문서를 기록합니다. 이를 바탕으로 향후 부과될 VAT 금액을 계산하게 됩니다. VAT 판매 책 다운로드
• OSNO의 IP용 KUDiR.또한 OSNO에서 IP를 주도해야 합니다.

개인사업자 부가가치세 납부

기업가에 대한 부가가치세 납부는 보고된 분기 다음 분기의 매월 25일까지 분기별로 균등하게 분할하여 납부합니다.

꽤 이상하게 들리나요?

예를 들어 보겠습니다. 개별 기업가가 2분기에 지불해야 하는 VAT 세금이 900루블이라고 가정해 보겠습니다. 다음과 같이 지불: 300 루블. - 7월 25일까지 300루블. 8월 25일까지 300루블. 9월 25일까지.

이 세금은 UTII 및 USN에도 도입되었습니다(이전에는 그렇지 않음). 개인 기업가의 90%가 자산을 활동에 사용하지 않기 때문에 대부분의 기업가는 이 섹션의 영향을 받지 않습니다.

그럼에도 불구하고 OSNO에서 자산을 사용하는 경우 IP가 개인, 지불은 다른 개인과 마찬가지로 일반적으로 이루어집니다.

세율은 부동산 재고 가치의 2%입니다.

OSNO에서 개별 기업가를 위한 세금 보고 및 납부

이제 세무 당국이 우리에게 원하는 것을 분석해 보겠습니다.

• 개인사업자 부가가치세. 부가가치세 신고 및 납부에 대한 세부 사항은 이미 본문에서 고려했습니다.
• OSNO의 개인 기업가를 위한 개인 소득세. 첫 번째는 3NDFL 신고(보고 연도 다음 해 4월 30일까지)의 연간 제출이고, 두 번째는 4NDFL 신고, 이 신고는 개별 기업가(매드하우스)의 예상 소득입니다.

4NDFL 신고는 소득이 발생한 달의 다음 달 5일까지 첫 번째 소득을 받으면 제출됩니다.

4NDFL 신고는 연간 소득이 전년도에 비해 50% 이상 증가하거나 감소하는 경우에도 제출됩니다.

OSNO에서 개인 기업가를 위한 개인 소득세 납부

개인 소득세 지불은 IFTS의 통지에 따라 선불로 이루어집니다.

1. 1번 선지급 - 7월 15일까지
2. 2번 선지급 - 10월 15일까지
3. 3번 선지급 - 보고 연도의 다음 해 1월 15일까지
4. 제4호 선지급(연말 개인소득세) - 신고한 다음해 7월 15일까지

OSNO의 개인 기업가를 위한 재산세

어떤 선언도 포기하지 않고 하나님께 감사드립니다.

IFTS 고시에 따라 다음해 11월 15일까지 재산세 납부

단일 단순화 선언

OSNO의 기업가가 수입과 지출, 정산 계정 및 현금 데스크 이동이 없는 경우 이 경우 기업가는 하나의 보고서만 제출해야 하며 이를 단일 단순화 OSNO 신고라고 합니다. 기업가를 작성할 때 VAT 세금만 관심이 있고 다른 모든 것은 조직에 대한 선언에 있습니다. 단일 단순화 선언 양식을 다운로드하십시오.

단일 단순화 선언 제출 마감

1. 1분기 - 4월 20일까지
2. 2분기 - 7월 20일까지
3. 3분기 - 10월 20일까지;
4. 4분기 - 보고 연도의 다음 해 1월 20일까지.

이것이 제가 개별 기업가를 위한 OSNO 세금에 대해 말하고 싶은 전부입니다. 조직의 경우 모든 것이 훨씬 더 복잡합니다. 아마도 어떻게 든 OSNO LLC에 대해 쓸 것입니다.

현재 많은 기업가들이 이 온라인 회계를 사용하여 세금, 기부금을 계산하고 온라인으로 보고서를 제출하고 무료로 사용해 보십시오. 이 서비스는 회계사의 서비스를 절약하는 데 도움이 되었고 세무서에 가지 않아도 되었습니다.

개인 기업가 또는 LLC의 국가 등록 절차가 이제 훨씬 쉬워졌습니다. 아직 비즈니스를 등록하지 않은 경우 나를 통해 확인을 통해 집을 떠나지 않고 등록 문서를 무료로 준비하십시오. 온라인 서비스: 15분 안에 개인사업자 또는 LLC를 무료로 등록할 수 있습니다. 모든 문서는 현재 러시아 연방 법률을 준수합니다.

의견이나 연락하는 내 그룹의 질문은 항상 "

이 기사에서는 다음을 배우게 됩니다.

• 기업가가 전통적인 일반 과세 시스템(이하 OSNO)에 대한 기록을 유지하는 방법;
• OSNO에 대한 상인의 수입과 비용이 어떻게 고려되는지;
• 그의 활동에 대해 OSNO에서 사업가에게 보고하는 방법.

기업가가 전통적인 일반 과세 시스템을 사용하는 데는 이유가 있습니다.

이러한 시스템을 선택하는 결정 요소는 특별 조세 제도의 한계를 넘어선 사업가의 이직률뿐만 아니라 기업가가 일하는 비즈니스 영역입니다. 따라서 B2b 시장에서 상품(작업, 서비스)의 품질에 대한 경쟁 가치인 ceteris paribus는 가격 가치입니다. 후자는 간접세(VAT)를 고려한 전통적인 과세 시스템을 가진 사업가에 의해 결정됩니다. 즉, 구매자에게 가격의 일부로 제시되는 세금입니다. 특정 조건에서 상업 구매자는 간접세율(VAT) 금액에서 보장된 공제를 받을 수 있습니다.

또한 수출을 위해 일하거나 부가가치세 면제를 사용하여 전통적인 과세 시스템을 적용하는 사업가에게도 유리합니다. 예를 들어 전자는 동일한 금액의 VAT 공제를 도구로 사용합니다. 세금 계획. 그리고 후자(VAT 면제)는 15%의 세율로 간소화된 세금 시스템에 비해 단순히 소득세(13%)를 적게 납부합니다. 예, 개인 소득세 기준을 줄이는 비용 목록이 확장되고 러시아 연방 세법(소득세) 25장 규칙에 따라 결정됩니다. 단순화된 세금 시스템에 있는 동안에 대한 기반을 줄이는 비용 목록 단일 세금, 엄격하게 규제됩니다.

OSNO를 사용하는 개별 기업가의 운영에 대한 회계 규칙

기업가가 사용하는 시스템에 관계없이 그는 면제됩니다. 회계세법이 정하는 방식으로 수입과 지출을 기록하는 경우. 이러한 규칙은 회계에 관한 법률 No. 402-FZ의 6조에 규정되어 있습니다.

전통적인 과세 시스템을 사용하는 기업가는 2002년에 제정된 규칙에 따라 수입과 지출, 비즈니스 거래를 기록합니다. 따라서이 기간 동안 2002 년 8 월 13 일자 러시아 재무부 No. 86n 및 러시아 조세부 No. BG-3-04 / 430 (수정 및 보완)이 생성되었으며 여전히 시행중.

이 문서의 규칙에 따르면 사업가는 특별 수입 및 지출 장부에 운영 기록을 보관합니다.

참고로!이 기사의 저자는 종종 OSNO에서 기업가의 회계 정책에 대한 명령의 필요성에 대한 질문을 받습니다. 여기에서 법률 및 러시아 연방 세법 23장은 그러한 문서의 존재를 직접적으로 나타내지 않습니다. 단, 일반과세의 가맹점은 부가가치세 납부자임을 잊지 마십시오. 그리고 기업가가 과세 대상 거래와 면세 거래를 모두 수행하는 경우 별도의 기록을 유지해야 하며 그 방법론은 반드시 회계 정책에 규정되어 있습니다.

그런 수술은 없나요? 그러면 회계 정책을 만들 수 없습니다. 그러나 전통적인 사업가들은 종종 그러한 문서를 요구하는 경우가 많습니다. 세무 감사. 따라서 회계 정책에 대한 명령의 존재는 불필요하지 않습니다.

따라서 수입 및 지출 장부는 러시아 재무부 명령 No. 86n 및 러시아 세무부 No. BG-3-04 / 430에서 설정한 형식으로 보관됩니다. 이 문서의 단락 7은 상인이 수입 및 지출 장부의 형태를 직접 개발할 권리가 있음을 명시적으로 명시합니다. 그러나 이러한 자체 개발 문서는 등록 장소의 세무 당국과 합의해야합니다.

수입과 지출에 대한 회계 장부는 1 부로 보관됩니다. 유사한 문서 및 기타 세무 회계 등록부에 데이터를 복제하는 것은 의미가 없습니다. 그러나 새 과세 기간(연도)부터 새 책을 열어야 합니다.

그건 그렇고,이 규칙은 개별 기업가가 OSNO에서 여러 유형의 활동을 수행하는 경우에도 적용됩니다. 즉, 모든 거래가 한 권의 책에 반영됩니다.

책은 자동화된 프로그램에 보관할 수 있습니다. 전자 형식으로또는 종이에. VAT가 발생하는 OSNO의 IP 비즈니스 운영의 자동화되지 않은 프로세스는 이제 상상하기 어렵지만.

상인이 전자 형식으로 장부를 유지 관리하는 경우 연말에 인쇄되고 번호가 매겨지고 스테이플링되어 마지막 시트의 페이지 수를 나타냅니다. 그러한 책은 세무 당국에서 인장으로 인증해야 합니다.

책을 보관하지 않습니까? 그러면 세법을 위반하는 것입니다. 이러한 위반은 소득, 비용 및 과세 대상에 대한 회계 규칙의 중대한 위반으로 인식됩니다. 그러한 범죄에 대한 형벌은 제120조에 규정되어 있습니다. 세금 코드 RF.

수입과 지출 장부의 모든 항목은 시간 순서대로 작성해야 합니다. 이것은 기본 문서를 기반으로 수행되어야 합니다. 기본 문서에 따르면 비즈니스 거래 및 해당 수입 및 비용이 입력됩니다.

2018년 OSNO의 IP 수입 및 지출 회계 절차

2018년 OSNO에 대한 IP 수입 회계

상인에는 기업 활동에 사용되는 상품, 작업, 서비스 및 재산 판매로 인한 소득이 포함됩니다.

소득은 가치를 매길 수 있는 현금 또는 현물 형태의 경제적 이익입니다. 이러한 정의는 러시아 연방 세법 41조에 나와 있습니다.

소득 인정의 순간이 중요합니다. 현재 일반 조세 제도의 개인 사업자의 경우 법률에는 상인이 소득을 창출하는 순간에 대한 단일 접근 방식이 없습니다. 전통적으로 수입은 수령일에 발생한다고 가정합니다. 돈- 현금 인식 방법. 그건 그렇고, 러시아 재무부는 수많은 공식 설명에서 소득을 인식하는이 옵션을 독점적으로 고수합니다. 이것은 예를 들어 다가오는 상품 (작업, 서비스) 공급에 대해 선급금을 받았으며 사업가는 개인 소득세 기준에 포함해야 함을 의미합니다. 일부 연방 판사는 이 문제에 대한 대법원의 의견이 나올 때까지 재무 부서 대표를 지지했습니다.

대법원은 이러한 법 규범의 일방적인 해석에 반대한다. 따라서 2015 년 5 월 6 일자 No. 308-KG15-2850 러시아 연방 대법원의 판결에서 판사는 소득 인식 방법을 선택할 가능성을 지적했습니다. 발생주의 방법에서 중요한 것은 상품(작업, 서비스)의 판매 사실입니다. 그건 그렇고, 소득 형성에 관한 러시아 연방 세법 208 조의 규범에서 우리는 수령 한 자금이 아니라 판매에 대해 이야기하고 있습니다.

또한 사업가는 거래 중에 작성된 기본 문서만을 기준으로 상업 활동으로 인한 소득을 결정합니다.

기업가는 소득뿐만 아니라 화폐 형태그러나 또한 자연스럽습니다.

따라서 돈을받을 때 상대방에게 제시된 VAT 금액-구매자는 소득에서 제외됩니다. 예를 들어, 개별 기업가가 18루블의 VAT를 포함하여 118루블의 가격으로 상품을 판매한 경우 전체 금액을 수령하면 100루블만 소득에 포함됩니다. (118 - 18) 문지르다.

현물 소득을 받을 때 다른 접근 방식이 적용됩니다. 첫째, 그러한 소득을 수령 한 날짜는 재화 (작업, 서비스)를 수령 한 날입니다.

둘째, 소득은 금액으로 결정됩니다. 시장 가치이익(자산)을 받았습니다. 그건 그렇고, 현물 수입을받을 때 비과세 거래를 잊지 마십시오.

비과세 목록 개인 소득세러시아 연방 조세법 제 217 조에 나와 있습니다. 따라서 선물로 현물 수입을 결정할 때 부동산을 고려할 필요가 없으며, 차량, 주식, 주식, 가족이나 가까운 친척으로부터 선물로 받은 주식.

주목!저자는 기사에서 시민의 개별 운영을 기업 활동으로 분류하는 절차와 개인 기업가로 사람을 등록한 유효한 증명서가있는 경우 세금 목적으로 그러한 소득을 분류하는 절차에 대한 문제를 고려하지 않습니다.

2018년 OSNO에 대한 IP 비용 회계

기업가 비용은 사업가가 소득을 줄이는 데 사용되는 전문 공제 금액을 형성합니다.

두 가지가있다 필수 조건, 전문적 공제의 일부로 비용을 고려할 수 있는 경우:

1. 비용은 러시아 연방 세법 252조의 요건을 충족해야 합니다(소득 추출과 관련되어야 하며 경제적으로 정당화되고 문서화되어야 함). 동시에 공식 설명에 따르면 상인은 아직 수입이 없으면 비용을 인식할 수 없습니다.
2. 비용은 판매자가 지불(상환, 마감)해야 합니다.

동시에 전문 공제에 포함되는 비용 구성은 엄격하게 규제되지 않습니다. 러시아 연방 세법 조항에 따르면 상인은 러시아 연방 세법 25장에 명시된 비용 목록과 유사한 비용을 전문 공제의 일부로 고려할 수 있습니다. 아시다시피 러시아 연방 세법 264조 및 265조에 의해 규제되는 비용 목록이 공개되어 있습니다.

그런데 사업자가 경비를 증빙할 수 없거나 소스 문서분실 또는 손상, 전문가 세금 공제총 소득금액의 20%에 해당하는 금액으로 청구할 수 있습니다. 즉, 그러한 공제가 보장됩니다.

개인 소득세를 계산할 때 감가상각비는 전문 공제에 포함될 수 있습니다. 또한 시민을 사업자로 등록하기 전후에 취득한 재산을 감가상각할 수 있습니다. 주요 조건은 재산이 비즈니스 활동에 사용되어야한다는 것입니다.

따라서 감가상각 자산에는 내용연수가 12개월인 상업 활동에 사용된 시민 소유의 자산이 포함됩니다. 10 만 루블 이상의 가치가 있습니다.

저자는 시민의 재산 책임, 재산, 재산권 및 의무가 법적으로 불가분하다는 사실에주의를 기울입니다 (민법 2, 23 조, 2004 년 10 월 27 일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. 04- 3-01 / 665, 2012년 9월 24일자 모스크바에 대한 러시아 연방세 서비스 서한 No. 20-14/ [이메일 보호됨]). 즉, 재산이 사업과 관련된 경우 기업가는 제한없이 개인 목적으로 사용할 수 있습니다.

2018년 OSNO에 대한 IP 보고

전통적인 과세 시스템의 기업가는 기업 이익 및 매출에 대한 개인 소득세를 보고합니다. 이를 위한 두 가지 유형의 보고서가 있습니다.

1. 3-NDFL 형식의 선언.신고서 작성 양식과 절차는 2014년 12월 24일자 No. ММВ-7-11/671 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

양식의 마지막 개정은 2018년 2월 19일에 발생했습니다. 따라서 3-NDFL이 2018년 2월 18일 이전에 제출된 경우 신고서는 이전 형식으로 제출됩니다.

신규(수정)서식은 2018년 2월 19일부터 지정된 기간 이후에 제출되는 모든 신고에 대해 적용됩니다.

선언문은 한 부씩 제출됩니다. 이는 신고 과세기간 다음해 4월 30일까지 등록지, 즉 가맹점의 거주지에서 이루어져야 합니다. 즉, 2017년 신고서는 2018년 4월 30일까지 제출해야 합니다.

비즈니스 선언에는 다음이 포함됩니다.

• 제목 페이지;
• 섹션 1 "예산에 지불해야 하는 세금(추가 요금)/예산에서 환불 가능한 금액에 대한 정보";
• 섹션 2 "계산 과세 기준세율로 과세되는 소득에 대한 세액";
• 시트 B "창업 활동, 옹호 및 개인 관행에서 얻은 수입."

이 선언은 검사 당국이 해당 연도의 기업가로부터 대략적인 소득 금액을 미리 결정할 수 있도록 제출됩니다. 2010년 12월 27일 No. ММВ-7-3/768의 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다.

4-NDFL 형식의 선언은 매년 제출해야 합니다. 기존 상인의 경우 이 문서를 입법부에 제출하는 데 대한 특정 기한은 없습니다.

세무 당국은 4-NDFL 형식의 신고가 해당 연도의 3-NDFL 형식의 소득 신고와 동시에 제출되어야 함을 나타냅니다.

정확한 기한은 신규 등록 사업자에 대해서만 설정됩니다. 이러한 상인은 첫 번째 소득을 받은 후 한 달이 지난 후 영업일 기준 5일 이내에 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출합니다.

개인소득세 외에 일반과세제도를 이용하는 사업자는 임대료를 낸다. 선언은 2014 년 10 월 29 일자 No. ММВ-7-3/558 일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식으로 작성되어야 합니다.

기업가 특별보고

세무 당국 및 기금에 보고하는 것 외에도 기업가는 다음을 준비해야 합니다.

모든 사업가는 자신의 활동과 활동 유형에 따른 통계 정보를 제출해야 합니다. 그러나 그러한 보고서의 구성은 매우 다양합니다. 따라서 기사 작성자는 사전에 등록 장소의 Rosstat 당국에 연락하고보고 양식을 명확히 할 것을 권장합니다. 그런데, 통일된 용어항복 통계 보고법에 의해 명시적으로 규정되어 있지 않습니다. 마감일은 통계보고 양식 자체에 표시됩니다.