STS(Simplified Taxation System)는 중소기업에 널리 사용되는 조세 제도입니다. 왜 "단순화"를 선택합니까? 회계 용이성을 끌어 들이고 일반적으로 공통 시스템과세(OSN) 세금 부담. 그러나 모든 사람이 "단순화된" 시스템으로 전환하는 것이 항상 수익성이 있습니까? 어떤 조세 제도가 귀하에게 도움이되는지 계산하는 방법은 무엇입니까?

간소화된 과세 시스템은 법인 및 개인 기업가가 346.12조에 의해 설정된 요구 사항을 준수하는 경우 사용할 수 있습니다. 세금 코드. "간소화"를 적용 할 수있는 소득 한도 - 4500만 루블. 간소화된 세금 시스템으로의 전환 통지를 제출한 연도의 9개월 동안. 한도를 계산할 때 Art의 1.1 항에서 소득은 고려되지 않습니다. 러시아 연방 세법 346.15

간소화된 과세 시스템(STS)에는 "소득" 대상에 대한 6% 세금 납부(STS 6%) 및 "소득 공제 비용" 대상(STS 15%)에 대한 15% 세금 납부의 두 가지 유형이 있습니다. 특허를 기반으로 한 "단순화"는 차별화됩니다. 그러나 온라인 상점을 연 기업가는 해당 활동 목록에 소매 거래가 없기 때문에 특허를 취득할 필요가 없습니다(러시아 연방 세법 346.25.1항). 따라서 우리는 "일반"USN에 대해 더 이야기 할 것입니다.

USN. 과세 대상을 선택하는 방법은 무엇입니까?

조세법에 따라 간이과세제로 전환하고자 하는 자는 과세대상(“소득” 또는 “소득-비용”)을 선택하고 전환신고를 해야 합니다. 세금 서비스간소화된 세금 시스템으로 전환하려는 역년 이전 역년의 12월 31일까지. 과세기간(연도)에는 과세대상을 변경할 수 없습니다.

그건 그렇고, 2013 년부터 모든 "단순화"의 삶은 더 복잡해졌습니다. 그들은 기록을 보관할 의무가 있습니다("회계법" No. 402-FZ에 따름). 에 대한 예외가 있습니다. 개인 기업가: 회계 대신 수입과 지출 장부를 보관할 수 있습니다. 러시아 재무부는 2012년 7월 26일자 N 03-11-11 / 221자 서한에서 여름에 이렇게 말했습니다. 편지를 인용하자면: "세법 346.24조 러시아 연방간이과세제도를 적용하는 납세자는 법인·개인사업자의 소득·지출장부에 과세표준을 계산할 목적으로 소득·지출 기록을 유지하도록 하였다.. 그리고 법률 No. 402-FZ에 따르면 납세자(개인 기업가 및 개인 사업에 종사하는 개인)는 소득 및 지출에 대한 세금 기록을 보관하는 경우 회계를 유지하지 않을 권리가 있습니다.

"소득" 개체를 선택하는 것이 언제 유리합니까?

소득의 6%를 지불하는 것이 수익성이 있는지 이해하는 방법은 무엇입니까? 문서화 할 수있는 총 비용 금액 (러시아 연방 세금 코드 기사에 나열된 문서화 된 비용 만)을 계산하고 소득 금액과 비교하십시오. "소득" 개체와 함께 단순화된 세금 시스템을 적용하는 것은 문서화된 비용이 다음과 같은 회사에 유용합니다. 최종 제품 원가의 60% 미만. 우선, 이들은 서비스를 제공하는 회사입니다. 새로 오픈한 온라인 상점에 이 세금 제도를 추천할 수 있습니다. 최소한의 부기 및 설명 부족 세무서이것 또는 그 비용에 대해 이러한 유형의 단순화된 세금 시스템을 매력적으로 만듭니다. 또한 일부 비용은 여전히 ​​​​고려될 수 있습니다. 납부한 보험료 및 일시적 장애 수당 금액만큼 과세 기준을 줄일 수 있지만 50%를 초과할 수 없습니다. 따라서 직원에게 많은 비용을 지불하고 동시에 비용에 무엇을 포함할지 생각하고 싶지 않다면 USN "소득"을 선택하십시오. 또한 6%의 간소화된 세금 시스템은 세무 당국의 관심을 그다지 끌지 않을 것입니다. 세무 공무원은 모든 소득이 고정되어 있고 세금이 올바르게 계산되었는지 여부에만 관심이 있습니다. 15%의 간소화된 세금 시스템과 달리 각 비용을 문서화하고 정당화해야 할 때. 그러나 이 제도에는 큰 단점이 있습니다. 적자가 되더라도 고정된 최소 세금을 내야 합니다.

"수입에서 비용을 뺀"대상을 선택하는 것이 언제 수익성이 있습니까?

단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"을 적용하는 것이 더 유리합니다 높은 비용 및/또는 타이트한 재판매 마진을 가진 회사.참고: 고려할 수 있는 비용 목록은 닫혀 있습니다(TC RF). 세금을 최소한으로 줄이려고 아무리 노력해도 일부 비용은 공제할 수 없습니다.

배송비가 많이 드는 온라인 의류 또는 신발 매장에서 15% 간소화된 세금 시스템으로 전환하려고 한다고 가정해 보겠습니다. 그에게 좋은가요? 네, 배송비가 상품 가격에 포함되지 않은 경우입니다. 계약서에 배송 비용이 별도로 명시되어 있으면 이러한 서비스에 대한 지불 후 비용이 비용에 포함될 수 있습니다. 이는 타사 운송 서비스 비용과 자체 운송 운송 비용 모두에 적용됩니다. 이 절차는 제 346.16 조 1 항 23 항 및 러시아 연방 세법 346.17 조 2 항에 의해 제공됩니다.

상품의 상당 부분을 신용으로 판매하는 온라인 상점 (우선 대형 가전 제품 판매자)은 15 %의 단순화 된 세금 시스템을 선택하는 것이 더 편리합니다. 그런 다음 그는 은행 수수료를 비용으로 상각하여 과세 기준을 줄일 수 있습니다.

OSN을 사용하는 가장 좋은시기는 언제입니까?

일반 과세 시스템(OSN)을 사용하는 법인에 대량의 상품을 공급하는 경우 단순화된 세금 시스템을 적용해서는 안 됩니다. 에 초점 기업 시장- 즉시 OSN 선택. 상품 가격에 VAT를 포함하면 DOS를 사용하는 파트너에게 더 유리합니다. 그런 다음 소득에서 공제하고 세금을 절약할 수 있습니다. 상품이 VAT 없이 판매되는 경우 구매자는 공제를 받을 수 없습니다.

공급업체가 VAT 납부자가 아닌 동안 전용 VAT가 포함된 송장을 발행하는 상황도 있습니다(예: 공급업체가 최근에 간소화된 세금 시스템으로 전환한 경우). 그러한 경우는 피하는 것이 가장 좋습니다. 러시아 연방 세법 제 173 조 5 항은 그러한 공급 업체가 예산에 VAT를 지불하도록 의무화하지만 구매자는 공제를 위해 VAT 금액을 수락 할 권리가 없습니다.

"단순화"의 또 다른 뉘앙스는 소득 및 비용 회계의 현금 방법으로, 단순화 된 세금 시스템으로 전환 한 모든 조직 및 개인 기업가가 의무적으로 사용합니다. (러시아 연방 세법 346.17조).

아마도 온라인 상점의 주요 단점은 선지급을 포함할 필요가 있다는 것입니다. 구매자로부터 과세 기준에 대한 선불. 현금법에서는 미래의 재화의 인도(또는 용역의 제공)에 대해 수취한 지급금을 수취한 날에 수익으로 인식합니다. 저것들. 이 돈에 대해 세금을 납부한 다음 계약을 해지하거나 구매자가 나중에 상품을 반품해야 하는 상황이 발생할 수 있습니다. 6%의 간소화된 세금 시스템으로 이미 납부한 세금을 반환할 수 없습니다. 과세표준소득 금액에서 계산되며 비용에 영향을 미치지 않습니다. 15%의 간소화된 세금 시스템으로 환불 금액은 자금이 구매자에게 반환된 세금(보고) 기간에 이미 소득에서 공제되어야 합니다. 따라서 온라인 상점이 주로 주문에 따라 작동하는 경우 최소 15%의 STS를 사용하고 가급적이면 STS를 사용하십시오. 특히 고객이 도매 고객인 경우.

STS "수입" 또는 STS "수입에서 비용 빼기" 어느 것이 더 낫습니까? 계산기가 도움이 될 것입니다.

간소화 된 세금 시스템으로 전환하는 사람은 누구나 과세 대상을 선택할 권리가 있습니다. 소득의 6%(2015년부터 지역에서 STS 세율 소득을 0%로 낮출 수 있는 세금 공제가 도입되었습니다. 또한 2015년부터 지방 당국은 STS 세율을 낮출 권리가 있습니다(예: 크림 반도 및 세바스토폴 거주자는 세금 감면 비율).) 또는 소득에서 5~15%(지역에 따라 다름) 비용만큼 감액(러시아 연방의 여러 지역에 대한 USN 요금 참조).

내년 1월 1일부터 12월 20일까지 세무서에 신고하면 STS 소득 비용을 STS 소득으로 변경할 수 있습니다.

어떤 시스템이 더 나은지 이해하기 위해 두 세금을 비교해 보겠습니다.

비용에 상품을 추가하려면 기업가 활동대량 구매해야 합니다. 송장으로.

간소화된 세금 시스템 "소득 - 비용"에서 단순화된 세금 시스템 "소득"으로 전환

과세 대상은 매년 납세자가 변경할 수 있습니다. 납세자가 신고하는 경우 연초부터 과세대상이 변경될 수 있습니다. 세무 당국납세자가 과세 대상 변경을 제안한 전년도의 12월 31일(94-FZ, 이전에는 12월 20일까지)까지. 신청서 : 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에서 단순화 된 세금 시스템 "소득"으로 전환하기 위해.

단순화를 계산하는 방법

간이과세제도에 따른 소득은 실제 현금영수증을 모두 의미합니다(계약체결시점은 상관없습니다. 지급시점이 중요합니다). 예외: 본인이 계좌로 자금을 이체한 경우. 간소화된 세금 시스템 하에서의 비용: 비즈니스 활동과 관련된 모든 것(급여, 자재, 임대료 등, 여기에는 논란의 여지가 있는 포인트가 있습니다. 예를 들어 개별 기업가가 비용을 만들기 위해 스스로 차를 빌리는 경우). 간이과세제도에 따른 양도세 작년 USN 비용에는 포함되지 않습니다. USN 세금은 가장 가까운 루블로 반올림하고 루블로 지불해야 합니다.

USN(연 1회 세무서에 3월 31일까지 임대) USN 선언.xls

조직을 위한 이 온라인 서비스의 도움으로 간소화된 세금 시스템 및 UTII에 대한 세금 및 회계 기록을 유지하고 지불, 4-FSS, SZV, 통합 계산 2017을 생성하고 인터넷 등을 통해 보고서를 제출할 수 있습니다. 250r / 월). 30일 무료. 새로 생성된 IP에 대해 지금(무료).

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소기업 회계 문제를 해결하는 입법 방법 중 하나는 단순화 된 과세 시스템 (STS)입니다.

입법은 예산으로 합의를 단순화하기 위한 두 가지 옵션을 제공합니다. 각각 장단점이 있습니다. 단순화 된 세금 시스템 "소득 빼기 비용"( "D-R")의 장점이 무엇인지,이 특별 제도가 2017의 다른 옵션과 어떻게 다른지 생각해 봅시다.

그것은 무엇입니까

예산에 대한 모든 지불액이 단 하나의 계산으로 축소되는 과세 시스템은 단순화 된 것으로 간주됩니다. 예를 들어 USN "소득"("D")을 사용하면 경우에 따라 다음 유형의 세금을 양도할 수 없습니다.

1. 소득에 개인(개인소득세);
2. 이익으로;
3. 부가 가치(VAT);
4. 재산에.

주의: 실제로 지정된 모든 유형의 지불이 대체됩니다. 단일 세금. 즉, 단순화 된 시스템을 통해 회계 거래 수를 줄일 수 있습니다.

누가 사용할 수 있습니까?

소기업 및 개인 기업가(IP)를 위해 단순화된 시스템이 발명되었습니다. 2017년에는 과목 경제 활동다음 기준을 충족해야 합니다.

1. 보고 기간의 수익성은 213,750,000 루블로 제한됩니다.
2. 숫자 직원머리를 포함하여 100명을 초과할 수 없습니다.
3. 승인 된 자본은 1 억 5 천만 루블로 제한됩니다.
4. 타 기관의 참여 비율은 4:1(25%를 초과할 수 없음)입니다.

주의: 2018년에는 소득 한도가 증가하여 단순화된 방법론을 사용할 수 있습니다.

과세 유형

이 시스템은 사업체가 세금을 공제할 기준을 독립적으로 선택할 것이라고 가정합니다.

• "D" 방식에 따라 총 영수증에서 6%가 부과됩니다.
• "D-R"의 경우 순이익이 계산되어 15%가 청구됩니다.

정보: 지방 당국은 기업가에 대한 선호도를 설정하여 세금을 각각 1% 및 5% 줄일 수 있는 권리가 있습니다.

방법론은 다음을 제외하고 모든 유형의 활동에 참여하는 기업 및 개인 기업가가 적용할 수 있습니다.

1. 은행업;
2. 보험;
3. 연금 투자;
4. 투자;
5. 러시아 연방 세법 346.12 조 3 항에 명시된 기타.

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2017년 전환 방법

개별 기업가를 사용하고 세금 간소화 시스템을 구성하는 두 가지 방법이 있습니다.그들은:

• 등록 후 30일 이내에 세무 당국에 신고합니다.
• 당해 연도의 10월 1일부터 12월 31일까지의 기간에 내년도 제도를 적용하고자 하는 의사를 통지합니다.

경제 활동의 새로운 대상은 미리 유리한 특별 체제를 선택해야합니다. 월간 기간을 놓치게 되면 자동으로 메인 방식이 적용되어 많은 문제를 일으키게 됩니다.

이미 존재하는 기업가는 9개월 동안 보고서를 제출해야 합니다. 전환 기준은 다음과 같습니다.

1. 9 개월 동안의 소득 수준은 2017 년에 59,805,000 루블을 초과해서는 안됩니다.
2. 직원 수 - 최대 100명;
3. 고정 자산 - 최대 1억 5천만 루블;
4. 다른 조직의 점유율 - 25% 이하.

중요 : 단순화 된 방법에 따른 과세 적용으로의 전환은 일년에 한 번만 수행됩니다. 동일한 규칙이 "D" 또는 "D-R"을 선택하는 데 적용됩니다.

특별 제도의 이점

이 두 가지 단순화 된 방법을 모두 사용하면 경제 관계에 참여할 수 있습니다.

• 대차 대조표의 소득 측면과 관련된 한 가지 유형의 세금만 공제합니다.
• 1년에 한 번 세무 당국에 제출되는 의무 보고 횟수를 최소화합니다.
  • 기업은 3월 31일까지
  • 4월 30일까지 IP.

그러나 이러한 기간에 대한 단일 수수료에 대한 선지급의 분기별 이체는 법적으로 고정되어 있습니다.

• 1월 3월;
• 4월 6월;
• 9개월 동안;
• 연간.

정보: 지불 조건 위반은 벌금 적용 및 벌금 부과를 위협합니다.

기능 "D-R"

이 특별 제도는 소득 기반과 지출 금액의 별도 계산을 포함합니다. 15% 세금을 계산하려면 생산에 대한 투자 금액을 수익금에서 공제해야 합니다.이 경우 허용되는 비용 목록이 포함된 조세법 346.16조를 엄격히 준수해야 합니다.

소득에는 다음이 포함됩니다.

1. 상품 판매에서;
2. 제공된 서비스에 대해
3. 임대료에서;
4. 작업을 위해.

대차 대조표의 이 부분에는 다음이 포함되지 않습니다.

• 기증 재산;
• 차입금에 발생한 이자;
• 은행 투자 등의 수입.

팁: 조세 제도 선택은 주요 파트너와 합의해야 합니다. 다른 특별 체제를 사용할 때 경제 활동의 다른 주제와 상호 작용하기가 어려울 것입니다.

"D-R"에서 비용으로 간주되는 것은 무엇입니까?

대차 대조표의 지출 측면에 대한 회계에 대한 세금 규칙은 엄격합니다. 모든 비용을 포함할 수 있는 것은 아닙니다.세금 코드의 원칙은 다음과 같이 요약할 수 있습니다.

• 비용을 목표로 삼아야 합니다.
  • 헌장 또는 등록 문서에 명시된 활동의 개발을 목표로;
• 문서화해야 합니다.
• 실제 작업의 본질을 반영해야 합니다.

예를 들어 기업가가 추가 재판매를 위해 제품을 구매한 경우 실제 판매가 확인됩니다.

• 수표 또는 기타 지불 문서;
• 실물 상품을 구매자에게 양도하는 행위.

주의: 사무실 건물의 상태 개선 비용, 대표적인 현금 투자 비용을 포함하는 것은 허용되지 않습니다.

일반적으로 대차 대조표의이 부분에는 다음 비용이 포함됩니다.

1. 고정 자산(OS) 인수;
2. OS 수리 및 유지 보수;
3. 급여 및 기금 기부금;
4. 생산을 위한 소모품 및 원자재 구매;
5. 세관 통과;
6. 조직 회계및 기타 필요한 서비스
7. 운송 서비스;
8. 건물 임대.

주 예산에 유리한 최소 공제 제한

세금 코드 346.18조는 세금 선지급을 통제하기 위해 고안된 규칙을 제공합니다.

• 계산에받은 금액을 확인해야합니다.
• 표시된 수익의 1% 미만일 수 없습니다(비용 공제 없음).

예를 들어, 1분기 소득이 130만 루블로 표시된 경우 세금 납부- 11,000 루블, 그러면 미리 증가해야합니다.

수표는 다음과 같습니다 : 130 만 루블. x 1% \u003d 13,000 루블.

중요: 사전 세금 공제는 현 분기 보고에 반영된 소득의 1% 이상이어야 합니다.

기간이 끝나면 이 규칙은 작동하지 않습니다. 생산 활동의 결과로받은 실제 금액은 예산에서 공제됩니다.

회사가 적자를 낸 경우

이 상황은 법률에서도 고려됩니다. 연말에 개인 기업가 또는 조직이 손실을 입었다면 단일 지불액이 감소합니다.소득의 동일한 1%로 제한됩니다(비용 제외).

따라서 구성 세금 규칙, 입법자는 수익성이 없는 지불인으로 인한 손실로부터 예산을 보호했습니다.

"D"시스템에서 멈추는 것이 더 수익성이 높은 사람

소득에 대한 단순화된 과세는 단일 수수료가 계산되는 기준을 고려하는 방식에서 이미 설명된 방법론과 다릅니다. 내 말은, 더 쉽습니다. 시스템을 선택할 때 전문가는 다음과 같은 세부 사항에 중점을 둘 것을 권장합니다.

• 기업의 활동 유형;
• 소득을 창출하는 주요 방법;
• 자금 회전율의 규모;
• 생산주기의 수익성.

일반 "D-R"은 비용 부분이 수익성 부분보다 60-65% 적은 기업에서 잘 작동합니다.

다른 미묘함이 있습니다.

• 상품에 대한 인상이 60%를 초과하지 않으면 옵션 "D"를 고려해야 합니다.
• 중요한 요소는 파트너의 특별한 체제를 고려하는 것입니다.
• 같은 것을 사용하는 것이 바람직합니다.

예시

Rosa 기업은 2017년 1월 1일에 운영을 시작했습니다. 1분기 동안 다음과 같은 비용이 발생했습니다.

• 사무실 건물 임대 - 30,000 루블;
• 컴퓨터 및 기타 필요한 장비 구매 - 80,000루블;
• 통신 및 인터넷 지불 - 5,000 루블;
• 광고 - 100,000 루블;
• 직원 수입 - 30,000 루블;
• 보험료 - 9,000 루블;
• 운송 비용 - 16,000 루블;
• 총 - 270,000 루블.

수익 부분은 500,000 루블에 달했습니다.

1분기 선급금 계산:

• (500,000루블 - 270,000루블) x 15% = 34,500루블.

1% 규칙(위 참조)이 주어지면 예산에 대한 실제 상승액은 50,000루블이 됩니다.

단순화된 시스템에 대한 비디오 보기 *수익에서 비용을 뺀 값*

같은 주제에

소기업 대표자의 경우 2020년 소득에서 비용을 뺀 간소화된 세금 시스템에 과세하는 특혜 제도를 사용할 수 있습니다. 경제 주체에 대한 세금 부담을 크게 줄이고 회계, 세금 등록 작성 및 IFTS에 신고서를 제출하는 프로세스를 단순화합니다.

2020 년 USN 과세 시스템 "소득 - 비용"은 무엇입니까

중요한!또한 이 과세 시스템은 여러 활동 영역에서 ESHN 및 OSNO와 동시에 결합될 수 없습니다. 납세자는 그 중 하나를 선택해야 합니다.

세율

조세 규정에 따르면 간이과세에 대한 단일 의무 납부율은 15%입니다. 간이과세제도 소득에서 비용을 뺀 금액의 최대 세액입니다. 따라서 이 모드는 종종 "USN 15%"라고도 합니다.

지역 당국은 자체 개발 권한이 있습니다. 입법 행위, 연맹 주제의 일부인 영토의 특성과 구현의 성격에 따라 경제 활동, 0%에서 15%까지의 차별화된 비율을 허용할 수 있습니다. 동시에 요금은 모든 단순 사용자와 특정 유형의 활동에 종사하는 사람들에게 적용될 수 있습니다.

소득에서 비용을 공제하는 기준으로 정의되는 단순 근로자에 ​​대해 일부 지역에서 적용되는 우대 요율:

러시아 지역	세율	활동
모스크바	10%	총 수익에서 이러한 유형의 비율이 75% 이상인 경우 특정 경제 활동 영역에 적용됩니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다. 이 분야의 식물 재배, 축산 및 관련 서비스. 스포츠 활동. 과학적 개발 및 연구. 제조 활동. 주거 요양 및 숙박 시설 없이 사회 서비스 제공과 관련된 활동. 주거 및 비주거 자금 관리 서비스.
모스크바 지역	10%	총 수익에서 이러한 유형의 비율이 70% 이상인 경우 특정 경제 활동 영역에 적용됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 식물 재배, 축산, 혼합 생산 및 관련 서비스. - 화학 물질 생산. - 의약품 생산. – 고무, 유리, 주철, 강철 생산 - 가구 제조. - 민속 예술 제품의 생산. 2009년 2월 12일자 법률 9/2009-OZ의 부록 1에 나열된 기타 활동. 2015년 4월 9일 법률 48/2015-OZ의 부록 2 및 07.10의 법률 152/2015-OZ 3에 나열된 영역에서 소득에서 비용을 뺀 상태에서 활동을 수행하는 개인 기업가에게 적용됩니다. 2015년
세인트 피터스 버그	7%
레닌그라드 지역	5%	세율은 소득에서 비용을 뺀 단순화 과세를 사용하는 모든 법인에 대해 유효합니다.
로스토프 지역	10%	이 세율은 소득에서 비용을 뺀 단순 과세를 적용하는 소규모 사업체에 적용됩니다. 이 세율은 소득에서 투자 활동을 수행하는 비용을 뺀 단순 과세를 사용하는 법인에 유효합니다.
크라스노야르스크 지역	0%	2015년 7월 1일 이후에 처음으로 등록하고 2015년 6월 25일자 법률 번호 8-3530( 농업, 건설, 운송 및 통신 등)

어떤 경우에 STS가 STS 6%보다 수익성이 15% 더 높습니까?

많은 사업체는 15%의 USN 시스템과 15% 사이에서 선택해야 하는 필요성에 직면해야 합니다.

세율로 시스템의 수익성을 판단해서는 안 됩니다. 따라서 첫 번째 경우 기본은 과세 대상이며 소득은 발생한 비용으로 감소합니다. 두 번째 경우에는 전체 소득이 있는 기준이 고려됩니다.

따라서 수익성을 결정할 때 고려되는 활동의 구현을 위해 주체가 부담하는 비용을 고려해야합니다.

주목!실습에 따르면 회사 수익에서 비용이 차지하는 비중이 60% 이상이면 15%의 USN 시스템이 더 수익성이 있습니다. 그렇기 때문에 USN 시스템회사에서 활동 수행에 사소한 비용이 발생하는 경우 6%를 선택하는 것이 좋습니다.

또한 6 %의 단순화 된 세금 시스템을 계산할 때 연금 기금 및 CHI 직원에 대한 지불 된 기여금과 이전 금액만큼 단일 세금 금액을 줄일 수 있습니다. 이 경우 15%의 간소화된 조세제도가 유리한 비용 비중은 70% 이상이다.

예제를 자세히 살펴보겠습니다.

STS 6% 및 STS 15% 비교 분석(비용 65%)

월	소득	경비(급여)	경비 (공제)		USN 수입-경비(15%)
1 월	500	250	75	15	26,25
2 월	1000	500	150	30	52,5
3 월	1500	750	225	45	78,75
4 월	2000	1000	300	60	105
5 월	2500	1250	375	75	131,25
6 월	3000	1500	450	90	157,5
칠월	3500	1750	525	105	183,75
팔월	4000	2000	600	120	210
구월	4500	2250	675	135	236,25
십월	5000	2500	750	150	262,5
십일월	5500	2750	825	165	288,75
12 월	6000	3000	900	180	315

STS 6% 및 STS 15% 비교 분석(비용 91%)

월	소득	경비(급여)	경비 (공제)	STS 수입(6%)(유급 기여 포함)	USN 소득-비용(15%)
1 월	500	350	105	15	6,75
2 월	1000	700	210	30	13,5
3 월	1500	1050	315	45	20,25
4 월	2000	1400	420	60	27
5 월	2500	1750	525	75	33,75
6 월	3000	2100	630	90	40,5
칠월	3500	2450	735	105	47,25
팔월	4000	2800	840	120	54
구월	4500	3150	945	135	60,75
십월	5000	3500	1050	150	67,5
십일월	5500	3850	1155	165	74,25
12 월	6000	4200	1260	180	81

고려 된 예는 첫 번째 경우 사업체가 6 %의 단순화 된 세금 시스템을 적용하고 두 번째 경우 15 %의 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 것이 유리하다는 것을 보여줍니다. 그러나 계산에서 자신의 데이터를 고려하여 개별적으로 특정 시스템의 사용에 대한 결정을 내릴 필요가 있습니다.

2020년 간소화된 조세제도로의 전환 절차

이 법은 단순화된 세금 시스템 "소득 비용"을 사용할 수 있는 몇 가지 기회를 설정합니다.

사업자등록을 할 때

사업자 또는 사업자에 대한 서류를 제출하면 서류 뭉치와 함께 작성할 수 있는데, 이 경우 등록자료가 있는 서류를 받으면서 간소화된 제도로의 전환 통보를 받게 된다.

또한, 법률은 사업체 등록일로부터 30일 이내에 그러한 전환을 가능하게 합니다.

다른 모드에서 전환

세금 코드는 다른 세금 시스템이 사용될 때 단순화된 과세로 전환할 수 있는 가능성을 나타냅니다.

다만, 이 조치는 내년 1월 1일부터 가능하다. 간이과세제도를 적용하기 위해서는 올해 12월 31일까지 소정의 서식에 따라 세무서에 신청서를 제출해야 한다. 동시에 권리의 기준은 간이세제 적용. 올해 10월 1일에 계산됩니다.

2020년부터 간이과세를 사용하기 위해서는 2019년 9개월간 사업체 소득이 1억 1250만 루블을 넘지 않아야 한다.

또 다른 변경 절차 세금 제도 NC에 포함되지 않습니다.

간소화된 조세제도 내 제도 변경

세금 코드는 사업체의 요청에 따라 단순화된 세금 시스템 내에서 한 시스템을 다른 시스템으로 변경할 수 있도록 합니다. 즉, "소득"에서 "소득 비용"으로 또는 그 반대로 전환합니다. 이 단계를 수행하려면 해당 연도의 12월 31일까지 규정된 형식으로 신청서를 제출해야 합니다. 애플리케이션 새로운 시스템새해 1월 1일부터 시작됩니다.

간이과세제도하의 수입·지출 15%

소득

다음의 수입은 수익으로 인식합니다. 돈:

• 예술에 언급된 판매 수익. 러시아 연방 세금 코드 249;
• Art.에 첨부된 영업 외 수익. 러시아 연방 세금 코드 250;

소득 외화 보유수령 당일 현재 환율로 전환됩니다. 현물 소득 - 시장 가격.

소득 목록에서 제거해야 합니다.

• Art에 언급된 소득. 러시아 연방 세금 코드 251;
• 간이과세제도의 납부자가 소득세를 납부하는 외국기업의 소득
• 배당금 수령
• 유가 증권을 이용한 영업 소득.

주목!소득 수령일은 은행 계좌 또는 현금 데스크에서 수령한 날입니다.

경비

세금을 계산할 때 기준에 포함될 수있는 비용 목록은 Art의 단락 1에 엄격하게 고정되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16. 이 목록은 닫혀 있으며 확장할 수 없습니다. 따라서 발생한 비용이 지정된 목록에 없으면 데이터베이스에 입력할 수 없습니다.

모든 비용은 지출이 완료된 후에만 데이터베이스에 입력할 수 있습니다. 실제 지불.

또한 다음과 같은 특정 요구 사항도 충족해야 합니다.

• 경제적으로 실행 가능해야 합니다.
• 기본 문서에 의해 확인됨
• 주요 활동에 사용됩니다.

기본에 확실히 포함할 수 없는 비용 목록도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 광고 구조 설치 비용;
• 회수할 수 없는 부채 상각
• 의무 위반으로 인한 벌금, 과태료 및 기타 지불;
• 제3자에 의한 인력 제공에 대한 대가
• SOUT 서비스;
• 생수 구입 비용(쿨러용)
• 인쇄된 출판물 구독
• 눈과 얼음 제거 비용
• 그리고 훨씬 더.

과세표준

세금을 결정하는 기준은 해당 기간 동안 발생한 비용만큼 감소해야 하는 소득 금액입니다.

세금 계산 및 납부 절차

단순화 된 세금 시스템의 지불 조건 소득에서 비용을 뺀 것

세금 이체는 매 분기 말에 선지급 금액으로 이루어져야 합니다. 또한 역년이 끝나면 지불에 대한 전체 계산이 이루어지고 그 후에 이미 양도 된 선급금과의 차액이 지불됩니다.

선급금이 지급되는 날짜는 세금 코드에 고정되어 있습니다. 종료된 분기의 다음 달 25일 이전에 이체해야 한다고 명시되어 있습니다.

즉, 지불 날짜는 다음과 같습니다.

• 1분기 - 4월 25일까지
• 7월 25일 6개월 전;
• 9개월 동안 - 10월 25일까지.

중요한!최종 납세의무가 이체되어야 하는 날짜는 기업과 사업자에 따라 다릅니다. 기업은 3월 31일 이전에, 개인 기업가는 4월 30일 이전에 이 작업을 수행해야 합니다. 기한을 어길 경우 사업체에 과태료가 부과된다.

세금은 어디에 내나요?

세금은 기업가의 거주지 또는 회사 소재지에서 연방 세무 서비스로 이전되어야 합니다.

이전을 위해 KBK USN의 세 가지 코드는 소득에서 비용을 뺀 값입니다.

2017년부터 주세 BCC와 최소 BCC가 통합되었습니다. 이를 통해 필요한 경우 사업체 자체의 개입 없이 상쇄할 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템의 최소 세금은 1%입니다.

세금 코드는 사업체가 "소득 - 비용"시스템에 있고 연말에 미미한 이익이나 손실을 입었다면 어쨌든 일정 금액의 세금을 납부해야한다고 결정합니다. . 이 지불을 "최소 세금"이라고 합니다. 그 비율은 과세 기간 동안 사업체가 받는 모든 소득의 1%와 같습니다.

최소 지불액 계산은 역년 말 이후에만 이루어집니다. 1년이 지나면 대상은 모든 수입과 지출을 계산하고 표준 알고리즘에 따라 세금을 계산하고 최소 세금도 계산해야 합니다. 그런 다음 얻은 두 지표를 비교합니다.

금액이라면 최소 세금에 의해 얻은 것보다 더 많은 것으로 밝혀졌습니다. 일반 규칙, 그러면 최소 금액이 예산으로 이전되어야 합니다. 그리고 일반적인 세금이 더 많으면 지불됩니다.

주목!연말에 최소 세금을 이전해야하는 경우 사업체가 세금 편지, 최소 지불액에 대해 이전에 나열된 선지급금을 상계하라는 요청과 함께. 이제 이것이 필요하지 않습니다. 연방 세금 서비스 자체는 선언을받은 후 필요한 조치를 취합니다.

세금 계산 예

표준 합의 사례

2019년 Gvozdika LLC는 다음과 같은 성과 지표를 받았습니다.

• 1분기 결과에 따르면: (128000-71000) x15% = 8550루블.
• 2분기 결과에 따르면: (166000-102000) x15% = 9600루블.
• 3분기 결과에 따르면: (191000-121000) x15% = 10500루블.

연말에 납부해야 하는 세액 총액: (128,000 + 166,000 + 191,000 + 206,000) - (71,000 + 102,000 + 121,000 + 155,000 ,30,000 + 155,000) = 442,000 루블 = 691,000-4

비교를 위해 691000x1% = 6910 루블과 같은 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다.

최저세액이 적기 때문에 일반적으로 정해진 세금을 예산에 내야 한다.

연도 중 나열된 선지급 : 8550 + 9600 + 10500 = 28650 루블.

이것은 연말에 36300-28650 = 7650 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

1% 지급 계산의 예

2019년 LLC "Romashka"는 다음과 같은 성과 지표를 받았습니다.

선지급 금액 계산:

• 1분기 결과 기준: (135,000-125,000) x15% = 1,500루블.
• 2분기 결과에 따르면: (185,000-180,000) x15% = 750루블.
• 3분기 결과에 따르면: (108000-100000) x15% = 1200루블.

연말에 납부할 세액 총액: (135,000 + 185,000 + 108,000 + 178,000) - (125,000 + 180,000 + 100,000 + 175,000,00,000 + 175,000,0,000 = 606,000)

비교를 위해 606000x1% = 6060 루블과 같은 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다.

최소 세금 금액이 더 높으므로 예산으로 이전해야합니다.

연도 중 나열된 선지급 : 1500 + 750 + 1200 = 3450 루블.

이것은 연말에 6060-3450 = 2610 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

간소화된 세금 시스템에 대한 보고

간소화된 시스템으로 제출된 주요 보고서는 단일 선언 USN에 따르면. 보고 연도의 다음 해 3 월 31 일까지 연방 세무 서비스에 한 번 보내야합니다. 마지막 날이 주말인 경우 다음 영업일로 이동될 수 있습니다.

또한 급여 보고서와 선택 사항도 있습니다. 세금 보고서. 후자는 세금 계산 대상이 있는 경우에만 제출됩니다.

사회 보험 4-FSS 보고;

통계 보고(필수 양식 및 샘플)

주목!기업은 완전한 세트를 제출해야 합니다 재무제표. 동시에 소규모 조직은 단순화 된 형식으로 컴파일 할 수 있습니다.

간소화 된 세금 시스템을 적용 할 권리 상실

세금 코드에는 단순화된 시스템에 대한 세금을 결정하는 각 사업체가 준수해야 하는 기준 목록이 포함되어 있습니다.

그러나 활동 과정에서 다음과 같은 위반 사항이 발생할 수 있습니다.

• 올해 초부터 수입 영수증은 1 억 2 천만 루블 이상입니다.
• 모든 고정 자산의 장부 가치는 1억 5천만 루블을 초과했습니다.
• 조직의 소유자 수에는 다른 회사가 포함되어 있지만 전체 자본의 25% 이상을 소유하고 있습니다.
• 평균 고용인원은 100명을 넘어섰다.

이러한 위반 중 하나 이상이 발생한 경우 사업체는 일반 조세 제도를 사용하기 시작해야 합니다. 동시에 이 지표의 준수 여부를 모니터링할 의무는 전적으로 사업체 자체에 있습니다.

납세자는 간소화된 세금 시스템을 추가로 적용할 기회를 잃었음을 발견하는 즉시 다음을 수행해야 합니다.

• 단순화 된 세금 시스템에 대한 권리 상실에 대한 특별 통지가 속한 연방 세금 서비스로 이전하십시오. 이는 자격이 상실된 분기의 다음 달 15일까지 완료되어야 합니다.
• 당국에 세금 보고서를 제출합니다. 이는 자격 상실 분기의 다음 달 25일까지 완료되어야 합니다.
• 간이과세제도를 적용한 당해 연도의 모든 달에 대해 사업체가 공통제도에서 납부해야 하는 모든 세금을 독립적으로 계산하여 이전합니다. 이는 자격 상실 분기의 다음 달 25일 이전에 이루어져야 합니다.

납세 및 신고 지연에 대한 과태료

세금 코드는 세금 보고서가 당국에 늦게 보내지면 해당 사업체에 벌금이 부과된다고 결정합니다. 그 크기는 신고 세액에서 지연의 각 월 기간(만액 여부에 관계없이)에 대해 5%입니다.

또한 벌금의 최소 금액은 1000 루블로 설정됩니다. 일반적으로 null 보고서가 시간을 초과하여 보내지면 겹쳐집니다. 최대 금액벌금은 신고세액의 30%로 제한됩니다. 회사가 보고서를 6개월 이상 늦게 발송한 경우에 적립됩니다.

연방 세금 서비스는 또한 보고서 제출이 10일 지연된 후에도 여전히 제출되지 않는 경우 사업체의 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다.

행정법에 따르면 연방 세금 서비스가 사법 기관에 적용될 때 기업가 또는 공무원 (장, 수석 회계사)에게도 벌금이 부과 될 수 있습니다. 그 양은 300-500 루블입니다.

주목!회사가 의무 지급금의 이체에 지연되는 경우 세무 당국은 제시간에 지급하지 않은 금액에 대해 벌금을 부과합니다. 그들을 계산하는 데 사용합니다.

크기는 다음과 같습니다.

• 첫 30일 지연 - 재융자율의 1/300
• 31일 지연부터 시작 - 재융자 비율의 1/150.

이 구분은 전체 지연 기간 동안 요율의 1/300에 해당하는 벌금을 납부하는 사업자에게는 적용되지 않습니다.

또한 세무 당국은 미지급 금액의 20%에 해당하는 벌금 형태의 제재를 가할 수 있습니다. 다만, 고의로 미납하였음을 입증하는 경우에는 이를 할 수 있다.

사업체가 정시에 신고서를 제출하고 정확한 세금 금액을 표시했지만 양도하지 않은 경우 연방세 서비스는 벌금만 부과할 수 있습니다. 제때에 지불하지 않은 선지급 이체에 대한 패널티는 부과될 수 없습니다.

16.12.2011

단순화된 세금 시스템을 선택할 때 발생하는 첫 번째 질문은 6% 또는 15% 중 어느 비율로 지불하는 것이 더 수익성이 높은가입니다.

비즈니스 특성을 고려하여 특정 수익 및 비용 지표 측면에서 소매점의 수익성을 평가하면 이에 대한 답을 얻을 수 있습니다.

수학적으로 보면, USN 15%문서화되었을 때 적용하는 것이 더 유리합니다. 경비기간 동안 귀하의 회사 60% 이상을 구성 같은 기간 동안의 소득에서. 문서화된 비용이 다음과 같은 경우 소득의 60% 미만 , 지불하는 것이 좋습니다 6% 비율의 STS.

다음은 이 아이디어를 확인하는 계산(루블)입니다.

수익	100	100	100	100
경비
간소화된 조세제도로 세금 6%
간소화된 조세제도로 세금 15%	10,5	7,5		4,5

표에서 볼 수 있듯이 비용이 수익 금액의 60%에 해당하는 경우 단순화된 세금 시스템 6%와 단순화된 세금 시스템 15%를 사용하는 세액은 6루블입니다.

그러나 비용이 수익의 70%에 도달하면 세액이 1.5루블이므로 15%의 단순화된 세금 시스템을 적용하는 것이 더 유리합니다. 단순화 된 세금 시스템에 따른 세액 미만 6 % : 4.5 루블. 6 루블에 대해.

이 경우 중요한 것은 정확하게 문서화 된 비용입니다. 왜요? 다음과 같은 중요한 점을 고려할 필요가 있기 때문입니다.

세무 조사관은 항상 과세 기반의 정의에 대해 경외심을 가지고 있습니다. 세금이 원천징수되는 기준. 실제로 세무당국이 주장하는 대부분의 주장은 납세자가 과세표준을 어떻게 산정했는지에 대한 의견이 일치하지 않아 발생한다. 이 기준이 높을수록 더 많은 세금을 내야 한다는 것은 분명합니다. 이것은 정확히 세무 당국의 이익입니다. 기초가 과소 평가되지 않고 높아집니다.

납세자의 이익은 반대에 있다는 것이 분명합니다. 과세 기반이 가능한 한 작은지 확인합니다.

이런 의미에서 간소화된 조세 시스템에 따른 소득에 대한 세금 6% 다음과 같은 이유로 더 나을 수 있습니다.

• 과세 기준을 쉽게 결정할 수 있습니다. 6% 세금 소득으로만 지급됩니다. 공식적으로받은 수익에서 현금 기준으로 회계 처리됩니다. 당좌 계좌 또는 기업의 현금 데스크로 수령일까지 (은행에 추가 징수 가능).
• 세금 위험이 낮습니다. 국세청이 주목 수입 금액(즉, 수입)을 확인하기 위해서만 , 세금 계산의 기준은 그녀이기 때문에 그녀는 당신의 비용에 관심이 없을 것입니다. 이 경우 과세 기준에 영향을 미치지 않습니다.
• 정확한 회계 및 보고에 필요한 증빙 서류가 적습니다.

또 다른 것은 15% 세금.이른바 스페셜에 속하지만 조세 제도, 일반과세가 아닌 6%의 간이과세제도가 아닌 일반과세제도(OSNO)와 비교하는 것이 더 정확하다.

OSNO에 비해 USN 15%의 장점은 문서 흐름이 더 작다는 것입니다. 그러나 OSNO와 동일한 방식으로 STS가 15%이면 비용을 소득 감소에 귀속시키는 것이 올바른지 모니터링하고 입증해야 합니다. STS가 15%인 경우 소득 감소로 인해 발생할 수 있는 비용 목록은 제한적이며 러시아 연방 세법 346.16조에 나와 있습니다.

사실 그것이 지혜의 전부입니다.

아직 고려해야 할 사항 다음 순간(물론 아무도 보증하지 않습니다): 세무서는 OSNO에서 LLC의 다양한 종류의 위반과 관련된 수표에 압도되어 있으므로 세무서가 도달할 수 있는 최대값은 다음의 단순한 사람들입니다. 단순화된 세금 시스템 15%, 통제해야 하는 비용이 있지만 최대 6%의 단순화된 세금 시스템까지는 아니기 때문입니다. 다시 말하지만, 이것은 보증이 아닙니다.

산출

일반적으로 UTII를 지불하는 것이 더 유리합니다. 그러나 소매 거래가 UTII에 속하지 않거나 이미 2018년이 있고 UTII가 취소된 경우 일반적으로 OSNO가 아닌 USNO를 선택합니다.

비용이 소득의 60% 미만인 경우 단순화된 세금 시스템을 15%의 세율로 지불하는 것이 유리합니다. 15%에 비해 낮은 세율과 6%의 간소화된 세금 시스템으로 비용을 추적할 필요가 없습니다. 소스 문서이는 비용의 잘못된 해석과 관련된 회계 및 세무 위험과 과세 기준을 줄이기 위한 귀속 비용의 과세 정당성을 입증할 필요성이 감소됨을 의미합니다.

그리고 다시 한 번 반복합니다. 어떤 요금이 더 수익성이 있는지 이해하려면 특정 숫자에 대한 소매점의 수익성을 평가하여 비즈니스의 특성만 고려할 수 있습니다.