러시아 연방 세법에 따라 자녀가 있는 개인 소득세 납세자에게는 세금 공제 형태의 혜택이 제공됩니다. 세무서에 가거나 명세서를 가지고 고용주에게 서두르기 전에 다음 사항을 확인하십시오.

• 보상으로 부모에게 얼마를 지불해야합니까?
• 수양 자녀가 있는 양부모에게 혜택이 부여되는지 여부;
• 세금 공제 적용을 위한 소득을 초과할 수 없는 금액.

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직원이 받을 수 있는 세금 공제를 계산하는 방법은 무엇입니까?

러시아 법률은 다음 금액을 정의합니다. 월 소득, 개인 소득세가 부과되지 않는 최대 가치:

• 첫 번째, 두 번째 어린이가있는 경우 - 각각 1400 루블;
• 세 번째, 후속 어린이 - 각각 3000 루블;
• 2016년 1월부터 장애 아동은 부모에게 크기를 줄일 수 있는 기회를 제공합니다. 과세 기준 12,000 루블. 장애인이 위탁 가정에서 자라는 경우 법적 보호자는 월 소득 6,000만 원만 상환합니다.

또한 코드의 해당 조항은 혜택이 제공되는 장애인의 연령을 규제합니다. 전일제 학생, 대학원생인 경우 환급 기간이 24년으로 연장됩니다.

변경 사항은 연간 소득 금액에도 영향을 미쳤습니다. 러시아 연방 시민은 연초부터 소득이 350,000 루블에 도달 할 때까지 환불을받습니다. 총 소득이 지정된 금액에 도달하는 달에 그 사람은 다음 해 초까지 급여의 일부를 저축할 기회를 상실합니다.

다음과 같은 경우 이중 환불을 받을 수 있습니다.

• 등록 사무소에서 발행 한 문서로 확인 된 부모가 유일한 사람으로 인정되는 경우;
• 배우자 중 한 사람이 공제 발행을 거부한 경우.

신청하는 경우 이중 공제일을 하지 않는 배우자는 소득에 개인 소득세가 부과되지 않기 때문에 혜택을 포기할 자격이 없습니다.

어떤 서류가 필요합니까?

대가족의 부모이든 자녀가 한 명이든 두 명이든 관계없이 2016 년 어린이 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 받으려면 어떻게해야합니까? 그것에 대해서도 이야기합시다. 다음 문서를 지참하려면 근무하는 기업의 회계 부서에 신청해야 합니다. 자녀의 출생 증명서 사본; 회계사가 귀하에게 표시하는 양식의 신청서 임금; 이중 공제에 대한 권리를 확인하는 문서(이러한 공제는 편부모 또는 양부모에게 제공됨). 완료하지 못한 경우 절세어떤 이유로 직장에서 마지막에 할 수 있습니다. 과세 기간(연도) 종이에 작성하거나 전자 형식으로소득 신고 3-NDFL. 신고서 작성 프로그램의 "세금 공제"섹션에는 납세자에게 자녀가 있음을 나타내는 열이 있습니다. 이 프로그램을 처음 접하는 많은 사람들은 어디에 "체크"를 표시해야 하는지 즉시 이해하지 못합니다. "자녀의 수는 세 번째부터 시작하여 변경되지 않았으며 N명의 자녀에 해당함" 상자에 표시를 해야 합니다(예: 가족에 3명의 자녀가 있는 경우 숫자 1을 여기에 입력해야 합니다. , 이 가족의 세 번째 자녀가 하나이므로).

한 아이가 이미 어른이 된다면 어떻게 해야 합니까?

다행히도 아이들이 자라는 경우가 있습니다. 가장 나이가 많은 자녀가 풀타임 교육을 받지 않은 18세이거나 24세이고 졸업한 경우, 더 이상 큰 자녀의 공제를 받을 자격이 없습니다. 그러나 두 명이 더 있습니다. 그들이 9세와 14세라고 가정해 봅시다. 그러면 두 번째와 세 번째 자녀 모두에 대해 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 즉, 매월 1400과 3000입니다.

다른 어떤 경우에 세금 공제 조항이 종료됩니까?

해당 연도에 자녀가 사망하면 세금 공제가 종료됩니다. 혜택은 내년 1월 1일에 중단됩니다. 자녀가 정규 학생이 아니고 18세가 되는 경우, 공제도 다음 해 1월 1일에 종료됩니다. 물론 이 전체 시스템을 100% 완벽하다고 할 수는 없고, 공제를 받기 위해서는 일정한 서류를 수집하고 신분을 확인해야 하기 때문에 자녀가 3명 이상인 가정의 경우 상당한 조치다. 사회적 지원사용할 상태에서.

아이의 탄생은 큰 기쁨입니다. 그리고 세상에 새로운 작은 남자가 도래하면서 그의 부모는 훨씬 더 많은 책임과 어려움을 겪습니다. 그러나 그들의 책임을 알고 모든 젊은 부모가 자신의 권리를 알고 있습니까? 우리의 정보가 귀하에게 적절하고 필요하기를 바랍니다.

우리나라에서는 자녀가 가족에 나타날 때 부모가 여러 가지 혜택을 받습니다. 그리고 그 중 하나는 세금 공제에 대한 권리입니다. 아마 작년에 등록금, 의료비, 아파트나 차 같은 거물에 돈을 쓴 대가로 연말에 세금 공제를 받은 사람들이 많을 것입니다. 그럼에도 불구하고 세금 공제가 무엇이며 누가받을 수 있는지 알아 봅시다. 그런 다음 물론 2016 년 어린이 공제액이 무엇인지에 대한 세부 사항에 대해 이야기 할 것입니다. 이러한 유형의 공제를 얻는 절차는 매우 간단합니다. 가장 중요한 것은 부모가 세금 환급을 받을 권리를 알고 있어야 하며 이 권리를 행사하는 것을 두려워해서는 안 된다는 것입니다. 물론 금액은 그리 많지 않지만 "페니는 루블을 저장합니다"라는 매우 정확한 속담을 잊지 마십시오.

따라서 러시아 연방의 모든 시민은 정기적으로 예산에 세금을 납부하는 경우 소위 세금 공제를받을 권리가 있습니다. 공제를 받는다는 것은 과세되는 소득을 줄이는 것을 의미합니다. 그리고 공제 자체는이 소득이 감소하는 금액입니다. 모두 임금 근로자그들은 회사가 소득의 13%에 해당하는 개인 소득세를 납부하기 때문에 100% 급여를 받지 못한다는 것을 알고 있습니다. 급여명세서에서 세금 전 소득을 확인할 수 있습니다.

나는 우리 주에서 세금 공제의 형태로 지불 한 세금의 일부를 반환 할 권리를 부여한다고 말해야합니다.

발행할 수 있는 모든 공제는 정기적으로 받는 이른바 표준과 1회(예: 부동산 구입 시 공제, 평생 한 번만 받을 수 있음)로 나뉩니다. 표준 공제 러시아 연방특정 범주의 시민을 받습니다. 첫 번째 그룹 - 재향 군인, 장애인, 러시아 연방 영웅, 두 번째 그룹 - 가난한 시민 및 18세 미만 자녀를 둔 부모. 그러나 귀하가 아동의 수양부모 또는 후견인이라면 이 공제를 받을 자격이 없다고 생각하지 마십시오. 2016년 자녀에 대한 표준 공제는 모든 부모뿐만 아니라 후견인 또는 양육할 자녀가 있는 기타 범주의 사람의 권리입니다. 이 공제를 받을 수 있는 모든 범주의 시민에 대한 가장 완전한 목록은 물론 다음과 같습니다. 규범 문서, 우리의 경우 기사 218입니다. 세금 코드러시아 연방.

이러한 유형의 공제는 다른 범주의 공제와 관련이 없으며 다른 공제를 받았는지 여부에 관계없이 귀하가 부담해야 합니다.

2016년 어린이 세금 공제

올해와 작년 말에 2016년 자녀 개인소득세 공제 계산 절차뿐만 아니라 지급액 규모도 다소 변경되는 매우 중요한 변화가 있었습니다. 그리고 물론, 필요한 경우 자신의 권리를 보호하기 위해 모든 부모가 이러한 변경 사항에 대해 아는 것이 매우 중요합니다.

작년에 공제를 발생시키는 절차는 다음과 같습니다. 직원의 총 과세 소득이 280,000 루블에 도달 할 때까지 발생했습니다. 소득은 누적 총액으로 간주되어 지정된 액수에 도달하는 즉시 공제가 취소됩니다.

2015 년에 첫 번째 및 두 번째 자녀의 지불 금액은 1,400 루블이었습니다. 그러나 세 번째와 네 번째 아기가 태어날 때 이미 3 천 루블의 공제를 받게됩니다. 자녀가 장애가 있고 18세 미만인 경우와 자녀가 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애가 있는 경우 2015년에도 비슷한 금액의 공제가 제공되었습니다. 자녀가 풀 타임 학생, 대학원 공부, 레지던트 또는 인턴십인 경우에도 24세가 될 때까지 공제가 제공됩니다.

배우자의 혼인이 첫 번째가 아니고 이전의 자녀도 있는 경우에는 혼인 중에 태어난 자녀는 첫 번째로 간주되지 않습니다. 그리고 첫 번째 결혼의 자녀 수에 따라 두 번째 또는 세 번째.

그러나 이것은 모두 2015년에 관한 것이며, 올해는 상황이 다소 바뀌었습니다. 2016 년 어린이 세금 공제를 신청할 수있는 방법과 금액을 알아 보겠습니다.

첫째, 세금 공제를 계산할 수있는 소득 금액의 상한이 70,000으로 증가하여 이제는 280이 아니라 이미 350,000 루블입니다.

이러한 변화는 장애아동 부모의 공제액에도 영향을 미쳤습니다. 그 양은 크게 증가하여 12,000 루블에 이릅니다. 보호자, 양부모 및 수탁자에 대한 세금 공제 금액도 변경되었습니다. 이제 6,000 루블입니다.

변경 사항은 해당 연도의 1일에 적용되었습니다.

우리는 2016 년에 어린이를위한 표준 공제를 작성합니다.

자녀에 대한 공제를 발급하려면 표준 절차를 거쳐 서류 패키지를 수집해야 합니다.

우선, 공제 신청이 이루어집니다. 귀하가 근무하는 회사의 회계 부서에서 발행 할 수 있으며 신청서를 명확히 할 수도 있습니다. 공제에 대한 권리를 확인할 수있는 문서 패키지를 준비하는 것도 가치가 있습니다. 이것은 귀하의 신분 증명서와 그 사본, 아동의 출생 증명서 및 그 사본입니다. 편부모인 경우 이것도 문서화해야 합니다. 귀하가 돌보는 자녀가 있거나 귀하가 후견인인 경우 보증인 또는 후견인 문서의 원본과 사본을 요청받을 것입니다. 고용주에게 전체 문서 패키지를 제공해야하며 공제가 발생하여 제공됩니다.

공제 금액을 계산하려면 예를 들어 18세에 도달했기 때문에 일부 자녀의 경우 공제가 더 이상 계산되지 않는 경우에도 모든 자녀의 생년월일을 지정해야 합니다. 아동은 생년월일을 기준으로 연공서열 순으로 입력해야 합니다.

여러 곳에서 근무하는 경우 그 중 한 곳에서만 공제를 받을 수 있습니다.

공제는 언제 계산 및 지불이 중단됩니까?

• 우선 아이가 만 18세가 되는 시점부터 풀타임 학생이 아닌 경우입니다. 이 경우 자녀가 만 18세가 되는 연말까지 공제를 받고 다음 해부터는 더 이상 공제하지 않습니다.
• 소득이 상한선 350,000을 초과하는 달에 공제 계산이 중지됩니다.
• 자녀의 사망이 발생한 경우 연말 이전에 공제를 받게 되며 그 이후에는 공제되지 않습니다.
• 또한 자녀가 24세 미만이지만 이미 풀타임으로 졸업한 경우 해당 연도가 끝나기 전에 공제를 받게 됩니다. 자녀가 24세가 된 후에도 계속 공부하는 경우 공제는 24세가 된 해의 말까지만 제공됩니다. 자녀가 24세 미만이지만 전일제 교육을 마친 경우 권리를 상실합니다. 공제에.

이중 공제라는 것도 있습니다. 자녀의 유일한 부모인 경우 공제액의 두 배를 받을 수 있습니다. 두 부모가 있고 이혼 한 경우 배우자 중 한 명이 자녀를 버린 경우에만 이중 공제를받을 권리가 있습니다.

고용주가 공제를 제공하지 않았거나 예상보다 적은 금액을 제공한 경우 등록 장소의 세무서에 서류를 제출하여 이 금액을 상환할 수 있습니다. 이는 공제를 받고자 하는 연도 말에 이루어집니다.

공제액을 상환하려면 다음과 같은 문서 패키지가 필요합니다. 3NDFL 신고서, 직장 회계 부서의 2NDFL 증명서, 세금 납부 확인 및 공제 제공 실패, 귀하의 소득을 확인하는 문서 사본 공제에 대한 권리(위에서 나열함). 서류제출 후 1개월 이내에 과납세액을 공제 형태로 반환하여야 합니다. 적시에 환급을 받지 못했다면 반드시 세무서에 전화를 하거나 가셔서 사유를 명확히 하셔야 합니다. 자신에게 상기시키는 것을 두려워하지 마십시오. 공제는 법에 따라 귀하에게 부과됩니다. 또한 세무서에 문서를 제출할 때 모든 원본 문서를 가져오는 것을 잊지 마십시오.

간행물의 저자: Anastasia Chupina 

세금 코드는 납세자가 자녀의 유지, 교육, 치료, 보험 및 소유의 주택(아파트) 취득과 관련하여 개인 소득세 의무를 줄일 수 있도록 하는 세금 공제 시스템을 제공합니다.

가장 일반적인 것은 표준 세금 공제로, 자녀 양육에 관련된 납세자에게 제공됩니다. 그러한 공제를 받기 위한 조건과 절차는 3등 러시아 연방의 현직 국가 고문인 Sergei Razgulin과의 인터뷰에서 논의됩니다.

- 누가 "자녀" 공제를 신청할 수 있습니까?

소위 "아동 공제"는 러시아 연방 세법 제 218 조 1 항 4 항에 규정되어 있습니다.

공제받을 권리는 부모, 부모의 배우자(남편), 양부모, 보호자, 수탁자, 수양부모, 수양부모의 배우자(남편)가 사용할 수 있습니다.

자녀 양육에 관여하지만 위에 언급된 범주에 속하지 않는 사람은 공제를 받을 권리가 없습니다.

18세 미만의 각 자녀에 대해 세금 공제가 이루어집니다. 또한 24세 미만의 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 학생, 생도까지 공제합니다.

- 공제를 받기 위한 조건은 무엇입니까?

공제를 받기 위한 조건에는 납세자가 13%의 세율로 과세되는 소득이 있다는 사실이 포함됩니다.

납세자는 자녀가 자신의 보호를 받고 있음을 확인해야 합니다.

납세자로부터 공제받을 수 있습니다. 세무사노동 또는 민법 계약이 유효한 달에 대한 소득 지급인.

새로운 세무 대리인은 이전 세무 대리인으로부터받은 소득과 관련하여 공제를 제공 할 자격이 없습니다 (2012 년 10 월 12 일 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-1195).

- 세금공제를 받으려면 어떻게 해야 하나요?

공제를 받으려면 개인은 공제 수령을 위한 서면 신청서와 해당 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 문서를 세무 대리인에게 제공해야 합니다.

내년에 공제를받는 근거가 변경되지 않은 경우 문서를 다시 제출할 필요가 없습니다 (2011 년 8 월 8 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 1-551).

- 신청서가 제출되지 않은 경우 어떻게 됩니까?

공제 신청이 없는 경우에는 원천징수 의무자가 공제하지 않습니다. 신청서가 늦게 제출 된 경우 신청서가 접수 된 과세 기간의 고용 또는 민법 계약의 전체 유효 기간 동안의 신청을 고려하여 공제가 제공됩니다. 즉, 납세자에게 반환되어야 하는 원천징수된 세금이 과도하게 발생할 수 있습니다.

- 공제에 대한 권리를 확인하는 문서는 무엇입니까?

공제 권리를 확인하는 문서와 관련하여 우리는 주로 납세자가 자녀의 부모로 표시된 자녀의 출생 증명서 사본에 대해 이야기하고 있습니다.

- 이혼한 부모가 자녀를 부양하고 있다는 것을 무엇으로 확인할 수 있습니까?

이혼 한 부모에 대한이 조건의 충족은 위자료 회복을위한 집행 영장 또는 위자료 지불에 대한 공증 된 합의에 따라 위자료 지불 사실에 의해 확인됩니다 (2019 년 1 월 15 일자 재무부 서신 03-04-05/1233).

- 그리고 배우자, 부모의 아내를 위해?

부모의 배우자의 경우 자녀를 부양할 수 있는 여건은 자녀와 동거 사실로 확인할 수 있습니다. 또한 여권 사본(결혼 등록 표시가 있음) 또는 결혼 등록 증명서 사본(2018년 11월 7일자 No. 03-04-05 / 80099 재무부 서신)이 필요합니다.

부모의 배우자와 자녀의 부모가 다른 주소에 등록되어 있는 경우 동거 사실을 확인하는 방법은 무엇입니까?

실제로 그러한 경우 세무 대리인은 자녀의 부모로부터 배우자가 자녀를 제공하는 데 관여한다는 서면 진술을 얻는 것이 좋습니다 (2012 년 2 월 21 일자 재무부 서신 No. 03 -04-05 / 8-209, 2012년 8월 22일자 No. 03-04-05/8-991).

한 자녀(부모와 새 배우자)에 대해 4명이 공제를 받을 수 있습니까?

예, 그러한 상황이 가능합니다 (2013 년 4 월 17 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 12978).

- 공제 유효기간은?

상황에 따라, 표준 공제기간에 의존:

아이(어린이)가 태어난 달부터,

입양한 달부터 후견인(후견인)이 설정되어 있고,

· 가정에서 양육되는 자녀(자녀)의 이전에 관한 계약이 발효된 달부터.

공제는 다음 중 하나가 발생한 해의 12월에 종료됩니다.

아이가 18세 또는 24세에 도달한 경우,

가족에서 양육될 자녀(자녀)의 양도에 관한 계약이 만료되거나 조기에 종료된 경우,

어린이(들)의 죽음.

- 학생 공제와 관련하여 "연말까지"라는 문구는 무엇을 의미합니까?

한편, 공제는 학생이 24세가 되는 해의 12월까지 허용됩니다. 전일제 학생이 24세 이상이지만 당해 연도에 졸업하지 않은 경우 다음 연도 1월부터 공제되지 않습니다.

하지만 23세가 되는 해의 6월에 교육이 끝난다면 12월까지 공제를 주는 문제에 대한 불확실성이 있다.

재무부의 설명에 따르면 졸업 후 다음 달부터 공제가 제공되지 않습니다. 이 경우 자녀는 더 이상 학생이 아니기 때문입니다(2018년 12월 29일자 No. 03-04- 06/96676).

러시아 연방 세금 코드의 동일한 문구로 18 세 어린이와 24 세 학생에게 공제를 부여하는 조건의 해석에 차이가 발생한 것은 분명하지 않습니다. 결국 가정법 제54조에 따르면 아동은 만 18세(성년)에 이르지 않은 사람으로 인정됩니다. 다만, 아동학점은 아동이 18세가 되는 해의 12월에 종료되며, 당해 연도 중 24세가 되는 학생에 대해서는 공제가 종료된다.

아동 교육 기간에 대한 러시아 연방 세법 제 218 조 1 항 4 항 마지막 단락의 마지막 문장은 보조 성격이며 학업 휴가를 포함하는 데 전념하는 것으로 보입니다. 공제를 받는 기간.

또한 학생의 부모는 자녀를 가족 양육으로 이전하는 것에 대한 합의가 종료되었지만 연말 전에 공제가 부여 된 부모보다 더 나쁜 조건에 처해서는 안됩니다.

이와 관련하여 러시아 연방 세법 제 3 조 7 항을 고려하여 학생이 학업을 마친 연도 말 이전 또는 이전 날짜 이전에 납세자에게 공제를 제공 할 수 있습니다. 그가 24세가 되는 해의 끝자락.

- 공제액은 납세자의 소득에 따라 결정됩니까?

예. 크기 제한공제를 받기위한 납세자의 소득은 350,000 루블입니다.

따라서 예를 들어 2019년 4월 세무 대리인이 계산한 소득이 35만 루블(350,001루블 이상)을 초과하면 4월부터 세금 공제가 제공되지 않습니다.

- 소득 한도는 무엇을 포함합니까?

13%의 세율로 과세 대상 소득을 기준으로 결정됩니다(배당금은 고려되지 않음). 한도를 결정할 때 과세 면제 지불은 고려되지 않습니다. 부분적으로 면세된 지급금은 면세되지 않은 부분에 계상됩니다(2013년 3월 21일자 재무부 서신 No. 03-04-06/8872).

동시에 재무부에 따르면 세무 대리인은 개인에게 지급되는 기타 소득(예: 거래 소득)도 고려해야 한다는 사실에 대해 이야기하고 있습니다. 증권(2018년 8월 3일자 편지 번호 03-04-07/55100).

- 소득 한도는 어떻게 추적됩니까?

세무 대리인은 공제의 정확한 제공을 포함하여 세금의 정확한 계산, 원천 징수 및 이전에 대한 책임이 있습니다.

납세자가 과세 기간의 첫 달부터 고용되지 않은 경우 다른 직장에서 받은 소득을 고려하여 세금 공제가 제공됩니다. 수령한 소득금액은 소득증명서 및 세액 증명서로 확인 개인이전 직장에서 세무 대리인이 발행했습니다 (러시아 연방 세법 제 218 조 3 항).

공제가 제공되지 않는 설정된 소득 금액을 통제하려면 소득 수령 날짜를 러시아 연방 세법 223조에 따라 결정해야 합니다. 소득을 수령한 기간은 공제를 부여한 기간과 상관관계가 있어야 합니다.

납세자가 임금 형태로 소득을 실제로 수령한 날짜는 규정에 따라 수행된 노동 의무에 대한 소득이 발생한 달의 마지막 날임을 상기시켜 드리겠습니다. 고용 계약(계약). 지불 날짜는 소득 수령 날짜를 변경하지 않으므로 직원이 4 월에 급여를 받았고 이를 고려하여 계산된 소득의 총액이 350,000을 초과하는 경우 세금 공제는 적용되지 않습니다. 4월부터 제공됩니다. 어떤 경우에도 지급은 5월에 발생할 수 있습니다.

2019년 12월 급여를 지급할 때 2020년 1월에 반대 상황이 발생할 수 있습니다. 이 소득은 2019년 12월 기준이며 2020년 과세기간에 350,000 금액 결정에 참여하지 않으며 2020년 공제는 이 소득에 적용되지 않습니다.

지불 당시 납세자의 총 소득이 아직 한도를 초과하지 않아 공제가 적용되는 경우가 있습니다. 같은 달에 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하는 것을 고려하여 납세자가 다른 지불을받는 경우 세무 대리인은 다음을 계산하여 추가 세금을 원천 징수합니다. 개인 소득세 금액해당 월의 공제를 적용하지 않고 총 소득 금액을 기준으로 합니다.

해당 연도의 공제 금액이 소득 금액보다 많은 것으로 나타났습니다. 사용하지 않은 크레딧은 다음 해로 이월될 수 있습니까?

세액공제액과 소득금액의 차액이 발생한 연도에는 세금을 내지 않아도 됩니다. 그러나 이 차액은 다음 과세기간으로 이월되지 않습니다.

- 연도 중 소득이 불규칙한 경우 표준세 공제는 어떻게 부여되나요?

과세 기간의 특정 달에 직원이 13%의 세율로 과세되는 소득이 없는 경우 해당 소득이 지급된 다음 달에 대리인이 공제액을 제공합니다. 소득 지불이없는 것을 포함하여 과세 기간의 매월 공제 제공을 고려합니다 (2018 년 12 월 25 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 94556).

고용주가 연말까지 직원에게 더 이상 소득을 지급하지 않을 것이라고 가정합니다. 공제를받는 방법?

세무 대리인이 특정 월의 소득 지급을 완전히 중단하고 과세 기간이 끝나기 전에 재개하지 않을 경우 해당 월에 대한 개인 소득세는 계산되지 않습니다.

개인은 공제를 받을 수 있습니다. 세무 당국세금 기간이 끝날 때.

이를 위해 제출해야 하는 세금 환급및 공제 권리를 확인하는 문서 (러시아 연방 세법 제 218 조 4 항).

같은 방식으로 세금 기간 동안 표준 세금 공제가 납세자에게 제공되지 않았거나 러시아 연방 세법에서 제공하는 것보다 적은 금액으로 제공된 경우 공제를 사용할 수 있습니다.

- 공제 금액은 얼마입니까?

다음 공제가 적용됩니다.

1,400 루블 - 첫 번째 자녀의 경우;

1,400 루블 - 두 번째 자녀의 경우;

· 3,000 루블 - 세 번째 및 각 후속 자녀의 경우.

공제 금액을 결정할 때 자연 자녀, 이전 결혼의 배우자 (배우자) 자녀, 와드 등을 포함한 총 자녀 수가 고려됩니다.

자녀의 우선순위는 공제 당시의 귀국 여부와 상관없이 생년월일 순으로 결정됩니다. 여기에는 죽은 아이들도 포함됩니다.

배우자 각각이 이전 결혼에서 자녀 (자녀)가있는 경우 배우자의 공동 자녀와 관련하여 공제 금액을 결정하는 데 어려움이 있습니다. 규제 당국의 입장은 부모가 아닌 납세자에 대한 공제 금액을 결정할 목적으로 총 자녀 수에서 공제 당시 납세자의 부양을 받는 사람들만 포함한다는 것입니다. 고려 (2016 년 1 월 21 일자 재무부 서신 No. 03-04-05/1999, 2015 년 5 월 28 일자 No. 03-04-05/30910).

장애아동이 부양하는 납세자에게 제공되는 공제금액은 얼마입니까?

만 18세 미만 아동이 장애아동이거나, 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생이 1군 또는 2군 장애자일 경우 공제액은 비율.

만 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 아동 1인당 공제액, 단체의 장애인인 경우 전일제 학생·대학원생·인턴·인턴·학생인 경우 1인당 공제액 I 또는 II는 다음과 같습니다.

12,000 루블 - 부모, 부모의 배우자, 양부모,

· 6,000 루블 - 보호자, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자 (아내).

표준 세금 공제의 총액은 두 가지 상황, 즉 자녀가 부모를 위해 어떤 계정이 되었는지와 장애 여부에 따라 결정됩니다. 이러한 기준은 러시아 연방 세법에 대체 기준으로 지정되어 있지 않으므로 금액을 추가하여 공제 금액을 결정할 수 있습니다.

이 입장은 2015년 10월 21일 대법원 상임위원회에서 승인한 러시아 연방 조세법 23장의 적용과 관련된 사건에 대한 법원 고려 사례 검토의 14항에 반영되어 있습니다.

장애가 있는 자녀가 세 번째 자녀인 경우 월별 세금 공제 총액은 얼마입니까?

대법원 판례에 따르면 공제액은 셋째 자녀 공제액과 장애아동 공제액으로 구성된다.

질문에 설명 된 상황에서 부모, 부모의 배우자, 양부모에 대한 공제는 15,000 루블, 다른 사람의 경우 9,000 루블입니다.

- 이중 공제 대상은 누구입니까?

이중공제는 편부모(입양부모), 양부모, 보호자, 후견인에게 부여됩니다.

이 경우 “편부모”란 다른 부모가 사망했거나 실종선고를 받았거나 사망선고를 받은 것을 의미합니다.

또는 친자 관계가 법적으로 확립되지 않은 경우 : 아버지에 대한 정보가 자녀의 출생 문서에 입력되지 않았거나 자녀의 어머니의 말에 따라 입력되었습니다 (2018 년 12 월 25 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 94690, 2009년 12월 3일자 No. /852).

그러한 공제를 받을 권리는 또한 편부모가 등록된 혼인이 없음을 확인하는 문서로 확인되어야 합니다.

부모의 이혼, 등록된 결혼 외의 자녀 출생(민사 결혼), 친권의 두 번째 부모의 박탈은 두 번째 부모의 부재를 의미하지 않습니다.

- 한 부모가 자신과 다른 부모 모두에 대해 공제를 받을 수 있습니까?

편부모가 이중공제를 받는 것 외에 다른 한쪽 부모(입양부모)의 납세거절 신청을 근거로 자신이 선택한 부모(입양부모)가 이중공제를 받을 수 있다. 공제.

러시아 연방 세법은 공제가 자녀 수로 구분되지 않은 기간부터 보존 된 "이중 공제"라는 문구를 사용합니다. 그러나 엄밀히 말하면 이것이 항상 이중 공제는 아닙니다. 한 부모는 공제 외에 다른 부모가 거부한 공제를 정확히 받습니다(2012년 3월 20일자 재무부 서신 No. 03-04-08 / 8-52).

부모(양부모)를 위해서만 공제를 거부할 수 있습니다. 또한 모든 또는 여러 자녀에 대한 공제를 거부할 수 있습니다.

공동 부모 공제를 받으려면 공동 부모가 받을 자격이 있어야 합니다. 즉, 그는 13 %의 세율로 소득이 과세되고 이러한 소득은 2019 년에 350,000 루블을 초과하지 않으며 공제의 매월 문서화되는 기타 조건이 충족됩니다.

따라서 다른 부모에게 유리한 공제를 거부해도 공제의 산술 합계가 증가하지 않으며 세무 대리인의 골칫거리 외에도 납세 부모에게 이점이 없습니다.

- 세무 대리인의보고에 공제를 반영하는 방법은 무엇입니까?

공제 제공 옵션에는 별도의 코드 126-149가 있습니다(2015년 9월 10일자 연방세 서비스 명령에 대한 부록 번호 2 No. [이메일 보호됨]).

별도의 그룹 내(부모, 부모의 배우자(배우자), 양부모는 별도로, 후견인, 후견인, 양부모, 양부모의 배우자(배우자)는 별도로)에서 자녀의 순서에 따라 공제를 나눕니다. , 장애인 공제를 부여하는 경우 및 이중공제를 제공하는 다양한 조합.

자녀 공제 또는 자녀에 대한 소득세 공제에 대한 권리는 양부모, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 후견인을 포함하여 자녀를 부양하는 부모가 있습니다. 18세 미만 아동 또는 24세 미만 전일제 학생(학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 생도)에 대해 공제가 제공됩니다(세법 218조 4항 1항 러시아 연방).

2019년 자녀 개인소득세 공제액

공제되는 사람	조건 제공	공제 대상자
		부모, 부모, 양부모의 배우자(아내)	보호자, 양육자, 수양부모, 자녀를 양육하는 수양부모의 배우자
첫째 아이	만 18세 이하 또는 전일제 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 만 24세 미만 생도	1 400
둘째 아이		1 400
세 번째 및 모든 후속 자녀		3 000
장애 아동	18세 미만	12 000	6 000
그룹 I 또는 II의 장애 아동	전일제 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 만 24세 미만 학생

예를 들어 가족에게 두 명의 미성년 자녀가 있는 경우 부모는 2,800루블의 자녀 공제를 받을 수 있습니다. (1400 루블 + 1400 루블). 즉, 자녀가 2명인 직원의 소득세를 계산할 때 자녀 1인당 공제액을 합산합니다.

첫 번째, 두 번째 등 어떤 종류의 부모가 자녀인지는 자녀의 생년월일에 따라 시간순으로 결정됩니다 (2012 년 8 월 11 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8- 1257). 즉, 첫 번째 자녀는 가족에서 가장 오래된 자녀입니다. 공제가 허용되는지 여부는 중요하지 않습니다. 즉, 예를 들어 두 명의 나이가 더 많은 자녀가 이미 성인이고 자녀 공제가 제공되지 않지만 세 번째 자녀가 18세 미만인 경우에도 세 번째 자녀로 간주되어 다음을 받을 자격이 있습니다. 3,000 루블의 공제. (2012년 3월 15일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-302). 또한 공동 자녀에 대한 공제 금액을 결정할 때 이전 결혼에서 자녀가있는 배우자는 총 자녀 수에서 시작해야합니다 (2018.11.07 일자 재무부 서신 No. 03- 04-05 / 80099).

공제 소득 한도

2018 년과 마찬가지로 2019 년의 자녀 소득세 공제는 연초부터의 총 소득이 350,000 루블에 도달 할 때까지 직원에게 제공됩니다. 근로자의 소득이 정해진 금액을 초과하는 달부터 자녀에 대한 공제는 제공되지 않습니다.

2019년 자녀 개인소득세 공제 : 구비서류

2019년에 자녀에 대한 개인 소득세 공제를 받으려면 직원은 공제 권한을 확인하는 신청서와 문서를 조직의 회계 부서에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 218조 3항 ). 정상적인 상황에서는 직원이 부모로 등록된 자녀의 출생 증명서 사본이면 충분합니다(2012년 8월 22일 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-991). 인증서는 또한 어린이의 나이를 결정합니다.

자녀가 24세 미만의 정규 학생인 경우 공제를 받으려면 자녀가 그곳에서 공부하고 있음을 확인하는 교육 기관의 증명서를 부모가 매년 회계 부서에 가져와야 합니다. 2012년 4월 2일자 재무부 No. 03-04-05/8-401). 그건 그렇고, 공제 목적으로 러시아 또는 해외에서 자녀가 공부하는 곳은 중요하지 않습니다 (2011 년 4 월 15 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 5-263).

부모가 이혼한 경우 자녀 수당

부모가 이혼하고 자녀가 부모 중 한 사람과 동거하더라도 다른 쪽 부모가 자녀 양육에 참여하는 경우 자녀 공제를 받을 수 있습니다. 다음을 기준으로 직원의 급여를 원천징수하는 경우 집행 영장, 법원 명령 등이있는 경우 직원이 자녀를 제공하는 데 관여하고 있음이 분명하며 공제가 제공되어야합니다 (2012 년 11 월 10 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8 -1179).

미혼모 개인소득세 이중공제

2019 년 이중 자녀 소득세 공제는 자녀의 유일한 부모에게 제공됩니다 (러시아 연방 세법 4 조 1 조 218 조). 이중 공제는 다른 쪽 부모가 전혀 존재하지 않는 경우(예: 사망, 실종 신고 등)에만 부여될 수 있습니다. (2013년 7월 3일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 25442).

배우자가 이혼하고 자녀가 그 중 한 명과 함께 지내는 것이이 부모가 자녀의 유일한 사람이된다는 것을 의미하지는 않습니다 (2013 년 1 월 15 일자 재무부 서신 No. 03-04-05 / 8-23 ). 반대도 마찬가지입니다. 유일한 부모가 결혼하는 순간부터 그는 유일한 사람이 아니며 그러한 즐거운 사건 후에 공제가 이미 한 액수로 주어집니다.

재정부와 연방 세무 서비스에 따르면 부모 중 한 명이 친권을 박탈당한 경우 다른 하나는 이중 공제를받을 자격이 없습니다 (

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소득세를 절약하는 방법

나는 두 명의 자녀가 있으며, 이를 위해 주에서는 남편과 나에게 개인 소득세를 납부할 때 할인을 제공합니다.

아이들 덕분에 매년 주에 5,000 루블을 덜 줍니다.

표준 아동 세금 공제도 받을 수 있습니다. 직장을 구하면 회계 부서에서 자녀의 출생 증명서 사본을 가져오고 공제 신청서를 작성하도록 요청합니다. 그런 다음 고용주는 스스로 행동합니다. 매월 그는 급여에서 공제 금액을 공제하고 나머지 금액에서 개인 소득세 13%를 지불합니다. 그렇지 않은 경우에도 낙심하지 마십시오. 공제액은 3분의 1로 반환될 수 있습니다. 최근 몇 년.

엘레나 글럽코

두 자녀에 대한 공제를 받습니다.

공제받을 자격이 있는 사람

당신이 일하고 지불하는 경우 개인 소득세 급여, 자녀가 태어난 달부터 자녀공제를 받을 수 있습니다. 그러나 그들은 여러 고용주를 위해 파트 타임으로 일하더라도 한 직장에만 줄 것입니다.

주에서는 모든 소득에 대해 공제를 제공하지 않고 귀하 또는 귀하의 고용주가 개인 소득세를 납부하는 소득에 대해서만 공제합니다. 단순화된 시스템, 특허 또는 귀속의 개인 기업가이고 소득에서 개인 소득세를 내지 않는 경우 공제가 제공되지 않습니다. 그리고 여기 IP가 있습니다. 공통 시스템그는 소득의 13%를 국가에 제공하기 때문에 세금 공제를 받을 것입니다.

아파트, 자동차 또는 기타 재산을 임대하더라도 자녀 공제를 받게 됩니다. 이렇게하려면 3-NDFL 신고서를 세무서에 제출해야합니다. 세무서에서 수령 한 연간 소득을 표시하고 공제 권리를 주장합니다.

얼마나 절약할 것인가

공제 금액은 자녀 수에 따라 다릅니다. 자녀가 많을수록 세금이 낮아지고 두 부모 모두 공제를 받을 수 있습니다.

첫 번째 및 두 번째 자녀는 1400 루블에 대해 세금이 면제됩니다. 따라서 매월 364 루블을 절약합니다. 남편은 급여에서 같은 금액을 저축합니다.

세 번째 및 각 후속 자녀는 세금에서 한 달에 3,000루블을 추가로 면제합니다. 배우자에게 이전 결혼에서 자녀가 있는 경우 공통 자녀는 세 번째입니다. 일반적인 자녀는 부모 모두 매월 390루블을 절약하고 이전 결혼의 자녀는 각각 182루블을 절약합니다.

Victor와 Maria는 이전 결혼에서 각각 한 명의 자녀와 한 명의 자녀를 두고 있습니다. 빅터는 첫 아이의 위자료를 지불하고 새 아내와 함께 의붓 딸과 아들을 키웁니다. Viktor는 첫 자녀에 대해 1,400루블, 의붓딸에 대해 1,400루블, 아들에 대해 3,000루블 공제를 받고 754루블의 세금을 절약할 수 있습니다. 그의 새 아내는 딸의 경우 1,400루블, 아들의 경우 3,000루블을 공제하고 572루블을 절약하게 됩니다.

따라서 Maria와 Victor의 공통 자녀는 세 번째가 될 것이며 3,000 루블 공제를 줄 것입니다.

Victor의 새 아내는 자녀가 두 명뿐이지만 두 번째에 대해서는 세 번째와 마찬가지로 공제를 받게 됩니다. 재무부는 두 부모의 자녀를 합산하므로 Maria와 Victor의 공통 자녀가 세 번째가되고 3,000 루블을 공제합니다.

따라서 부모뿐만 아니라 계모, 계부, 후견인, 양부모, 수탁자, 이혼한 부모도 자녀를 경제적으로 부양한다면 공제를 받을 수 있습니다.

우리는 공제에 대해서만 이야기하는 것이 아닙니다.

그러나 공동 예산을 유지하는 방법, 자녀에게 저축하는 법, 급여 인상 및 돈을 유익하게 투자하는 방법에 대해서도

공제액은 자녀가 18세가 될 때까지 지급됩니다. 또한, 자녀가 연초에 18세가 되는 경우 공제에 대한 귀하의 권리는 자녀의 생일에 만료되지 않지만 연말까지 유효합니다. 유료 또는 무료로 풀타임 학업을 계속하는 아동의 경우, 공제는 최대 24년까지 전체 학습 기간 동안 연장됩니다. 예를 들어, 6월에 자녀가 대학을 졸업하고 졸업장을 받은 경우 7월부터 더 이상 공제를 받지 않습니다.

더 이상 나이가 많은 자녀에 대한 공제가 제공되지 않는 경우에도 어린 형제자매에 대한 공제를 제공할 때 고려됩니다. 예를 들어 세 명의 자녀가 있고 두 번째 자녀가 오래 전에 자라서 아무 것도 받지 못하는 경우 세 번째 자녀에 대한 공제액은 여전히 ​​3,000루블입니다.

장애 아동의 경우 공제가 더 높습니다. 부모는 12,000루블, 보호자 및 수탁자는 6,000루블입니다. 이 공제액은 일반 자녀 공제액과 합산됩니다. 예를 들어 장애가 있는 자녀가 첫째 또는 둘째로 태어난 경우 각 부모는 1,400 및 12,000 루블과 1,742 루블의 두 가지 공제를 받습니다. 자녀가 가족 중 세 번째이면 3,000 및 12,000 루블이 세금에서 면제됩니다. 부모는 각각 1,950 루블을 절약합니다.

공제의 도움으로 국가는 저임금 사람들을 지원하려고하므로 연간 한도를 설정했습니다. 일년 내내 공제를 늘리려면 한 달에 29,166 루블을 받아야합니다. 한 달에 50,000 루블을 받으면 8 월에 소득이 350,000을 초과하고 공제가 없습니다. 8월부터 연말까지 급여 전액에 대해 개인소득세를 납부합니다.

350,000R은 최대 금액공제를 받을 수 있는 연간 소득

몇 달 동안 급여가 없습니다. 위기 중에 직원이 자신의 비용으로 휴가를 보내거나 병가를 냈습니다. 이 경우 해당 월의 공제액은 소진되지 않고 다음 달로 이월되어 요약됩니다.

그러나 위기가 계속되고 연말까지 급여가 없으면 공제액이 소진되어 다음 해로 이월되지 않습니다.

누가 공제를 두 배로 할 수 있습니까?

편부모는 다른 한쪽이 사망하거나 실종된 경우 이중 공제를 받을 자격이 있습니다. 부모가 재혼하면 이중 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다.

미혼모도 자녀의 출생 증명서에 아버지에 대한 항목이 없거나 어머니의 말로 입력하는 경우 이중 공제됩니다.

이혼했거나 관계를 공식화하지 않은 부모도 이중 공제를 신청할 수 있지만 두 번째 부모가 첫 번째 부모에게 공제를 거부하면 됩니다. 두 번째 부모가 작동하지 않는 경우 개인 기업가, , , , , , , , , 1년 반까지 근로교환 또는 육아휴직 중인 경우 이중공제가 되지 않음.

부모 중 한 명이 다른 쪽을 위해 공제를 거부하면 매월 직장에서 2-NDFL 인증서를 가져와야 합니다. 이중 공제를 지불하는 고용주는 공제를 포기한 부모가 여전히 일하고 있고 그의 소득이 한도를 초과하지 않았는지 확인해야 합니다.

작동 방식

자녀에 대한 세금 공제가 가장 편리합니다. 신고서를 작성하고 세무서에 갈 필요가 없으며 직장에서 바로 공제받을 수 있습니다.

이렇게하려면 회계 부서에 와서 신청서를 작성하고 문서를 첨부해야합니다.

1. 자녀의 출생 또는 입양 증명서 사본.
2. 혼인 표시가 있는 여권 사본 또는 부모가 기혼인 경우 혼인신고 증명서.
3. 자녀가 학생인 경우 풀 타임 학생임을 나타내는 교육 기관의 증명서.
4. 아동이 장애가 있는 경우 장애 증명서.

자녀에게 부모가 한 명뿐이고 다른 한 명이 사망했거나 실종된 경우, 다른 쪽 부모에 대한 사망 증명서 또는 부모가 실종되었음을 선언한 법원 판결의 발췌문이 필요합니다. 자녀에게 아버지가 없고 어머니가 단독으로 자녀를 양육하는 경우, 어머니가 미혼임을 확인하기 위해 Form 25 출생 증명서와 여권의 혼인 상태 페이지 사본을 가져와야 합니다.

보호자와 수탁자는 자녀를 키울 권리를 확인하는 문서를 가져옵니다.

회계사는 문서를 수락하고 공제를 계산합니다. 즉시 신청서를 작성하지 않았지만 올해 중반 또는 연말에 돈을 잃지 않을 것입니다. 회계사는 올해 근무한 모든 달에 대한 개인 소득세를 다시 계산합니다.

공제는 매년 자동으로 갱신되므로 새로 신청서를 작성할 필요가 없습니다. 그러나 다른 자녀가 있거나 삶의 상황이 변할 때 필요합니다. 예를 들어 직업을 바꾸거나 새 가족을 시작하고 모국어가 아닌 자녀를 키울 때입니다.

1년 만에 전직했다면 전직장 2인 소득세 증명서를 가지고 회계과로 가세요. 회계사는 올해의 과거 소득을 고려하여 한도 350,000을 초과했는지 여부를 확인합니다.

이전 연도에 대한 환불을 받는 방법

고용주가 귀하로부터 공제 신청서를 받는 것을 잊어버리고 전체 급여에 대한 세금을 고려하거나 공제를 제공했지만 모든 자녀에 대한 것은 아닙니다. 초과 세금을 환급받을 수 있지만 지난 3년 동안만 가능합니다.

거주지의 세무서에 연락하여 서류를 준비해야 합니다: 신청서, 공제 권한을 부여하는 문서의 사본 및 원본, 전년도 소득에 대한 2-NDFL 증명서 및 자체 완성 3 -NDFL 선언.

서류는 직접 방문 또는 우편으로 제출할 수 있습니다. 세무서에서 확인하는 데 3개월이 소요되며, 그 후 결정에 대한 서면 통지를 보내드립니다. 반품이 승인되면 한 달 이내에 귀하의 계좌로 금액이 입금됩니다.

기억하다

1. 자녀가 있는 경우 세금 공제를 받고 개인 소득세를 줄일 수 있는 권리가 있습니다.
2. 첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우 공제액은 1400루블, 세 번째 및 이후의 경우 3000루블입니다.
3. 공제액은 고용주가 제공합니다. 이렇게하려면 신청서를 작성하고 공제 권리를 부여하는 문서의 사본을 첨부하십시오.
4. 두 부모 모두 공제를 받을 수 있습니다. 편부모는 2배의 공제를 받게 됩니다.
5. 일을 하였지만 공제를 받지 못한 경우 거주지 세무서에 문의하시기 바랍니다. 돈은 지난 3년 동안 반환됩니다.