은행 부문 개념 및 지표의 재정적 불안정. 은행의 재정적 안정성. 은행의 재무 상태 분석 방법

24.10.2021

러시아 연방 교육부 및 과학부

연방 교육 기관

주립 교육 기관

고등 전문 교육

"쿠르스크 주립 대학"

학부경제 및 경영

학과금융, 신용 및 조세

"상업 은행 활동 조직"이라는 분야에서

주제에"상업은행의 재무안정성 평가"

전문 "금융 및 신용"

전일제 교육 형태

시체프 비탈리 세르게예비치 ______

확인자: 경제학 후보 Artemov V.A. 부교수 _______

쿠르스크 2009

소개 ...........................................................................................................................3

1. 재정적 안정성의 이론적 측면

상업 은행 ...........................................................................................5

1.1. 상업 은행의 재정적 안정성의 개념 ...........................................5

1.2. 시중은행의 재무안정성 분석업무 ...........8

1.3. 상업 은행의 재정 안정성 평가를 위한 정보 기반 .................................................................................................................................. ........................................................................................................................................................... ........................................................................................................................................................... ...........................................................................................................................................

2. 시중은행의 재무안정성 분석방법론 ....... 13

2.1. 자본 및 자산 평가 지표를 결정하기 위한 계산 공식

2.2. 수익성을 평가하기 위한 지표 그룹...........................16

2.3. 상업 은행의 유동성을 결정하는 지표 및 계산 방법 ..................................................................................................18

3. 러시아 Sberbank of Russia OJSC의 재정 안정성 평가 ..............................................................................................22

3.1. 러시아 은행 시스템에서 러시아 OJSC의 Sberbank의 역할 ..................................................................................................22

3.2. 러시아 OJSC Sberbank 금융안정지표 분석 ..................................................................................................26

결론...........................................................................................................................................39

사용된 소스 목록 ...........................................................................40

애플리케이션

소개

최근 들어 상황이 많이 달라졌다. 금융 시장러시아. 이는 미미한 수준의 생산량 증가와 전체 체납액 감소와 정부의 강경한 통화정책을 배경으로 한 국민경제 투자 증가에 따른 것이다. 이 모든 것이 상업 은행의 자원 기반을 증가시키고 고객은 은행을 선택할 기회를 가지며 이는 은행 간의 경쟁을 크게 증가시킵니다. 그리고 지금 이 상황에서는 그 어느 때보다 안정적인 파트너가 필요합니다.

재무 안정성은 상업 은행 활동의 품질에 대한 복잡한 특성이며 두 가지 측면을 포함합니다. 목표 - 특정 의무를 이행할 수 있는 능력; 주관적인 - 의무 이행에 대한 확신을 불러일으키는 능력.

많은 은행들이 시장을 떠나야 하는 금융 위기 동안 금융 안정성 문제는 특히 심각합니다. 이러한 상황에서 예금자는 신용 기관의 선택에 더 주의를 기울이고 신뢰할 수 있는 은행과만 협력하려고 합니다. 따라서 상업 은행의 주요 임무 중 하나는 잠재 고객에게 신뢰성과 재정적 안정성을 확신시키는 것입니다.

시중은행의 재무안정성을 향상시키기 위해서는 은행의 자산과 부채, 수익성 및 위험을 관리하는 전 범위의 조치와 방법으로 운영될 필요가 있다.

이 연구의 목적은 JSC "Kurskprombank"를 예로 들어 상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법론을 연구하는 것입니다. 목표를 달성하려면 다음 작업을 해결해야 합니다.

- "재정적 안정성"의 개념을 정의합니다.

- 상업 은행의 재무 안정성 분석의 목표를 설정합니다.

- 상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법을 결정합니다.

- 재정 안정성을 평가하는 데 필요한 정보 출처를 식별합니다.

- OAO Kurskprombank의 재무 성과를 계산하기 위해 상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 방법을 적용합니다.

- OJSC "Kurskprombank" 활동의 약점을 식별하고 개선을 위한 적절한 권장 사항을 개발합니다.

연구 과정에서 사용된 주요 정보 출처는 러시아 연방 법률 및 러시아 은행 규정, 교과서 경제 이론"돈, 신용, 은행"이라는 분야에서 과학 저널 "금융 아카데미 게시판", "경제 과학", "금융 및 신용".

1. 경제 범주로서의 재정적 지속 가능성

1.1. 은행의 재정적 안정성의 개념

재무 안정성은 기업의 재무 자원, 분배 및 사용의 상태로, 허용 가능한 수준의 위험 조건에서 지급 능력과 신용도를 유지하면서 이익과 자본의 성장에 기반한 생산(및 서비스)의 개발을 보장합니다. ; 회사 위치의 매개 변수, 즉 특정 기간 동안의 자산과 부채 비율에 대한 회사의 위치.

"재정적 안정"의 개념은 현재 다양한 해석이 있습니다. 그러나 상업은행과 관련하여 '재정적 안정성'에 대한 명확한 정의는 아직 없다. 많은 작가들의 교구"상업 은행의 재정적 안정성"의 정의에 대한 해석에 대한 다양한 접근 방식이 제안됩니다.

은행의 재무 안정성은 자산의 질, 자본적정성 및 성과로 평가할 수 있습니다.

상업 은행의 위치는 자본이 안정적이고 유동성이 있고 유동성이 있고 자본의 질에 대한 요구 사항을 충족하는 경우 안정적입니다.

은행의 재무 안정성을 자체 자금으로 결정하는 데 가장 중요합니다.

은행의 재정적 안정성은 개인으로부터 자금을 유치하기 위한 운영을 수행하면서 파괴적인 변동을 견딜 수 있는 능력으로 이해됩니다. 법인, 은행 계좌 개설 및 유지, 지불, 긴급 및 상환 조건에 따라 자체 비용으로 자금을 조달합니다. 즉, 저자는 적절한 품질의 다양한 특정 은행 서비스를 제공할 수 있는 은행의 능력에 중점을 둡니다.

그러나 일반적으로 러시아 경제학자와 은행 종사자들은 한 가지에 동의합니다. 상업 은행의 재정적 안정성은 장기적으로 재정 상태의 안정성이라는 것입니다. 상업은행이 자유롭게 움직이는 금융자원의 상태를 반영한다. 현금으로, 효과적인 사용을 통해 중단 없는 구현 프로세스를 보장할 수 있습니다. 경제 활동.

"상업 은행의 재정적 안정성"의 개념을 설명하면서 주요 기능을 정의합니다.

첫 번째 사인 – "재정 안정"범주는 상업 은행의 지속 가능한 발전에 대한 사회와 구성원의 이익을 위해 명시되는 공공 범주입니다. 따라서 인구는 저축 덕분에 상업 은행의 자원 기반을 형성하는 은행의 지속 가능한 개발에 직접적인 관심이 있습니다. 인구의 예금은 중요 할뿐만 아니라 은행의 안정적인 자원이기도합니다. 지속 가능성에 대한 직접적인 관심 신용 기관자원 기반의 형성과 직접적인 관련이 있고 다양한 시장 부문에서 운영되는 고객 및 계약자도 표시됩니다. 상업 은행은 전통적으로 다양한 경제 부문, 조직 및 법적 소유권 형태, 활동 분야의 기업에 서비스를 제공합니다. 이러한 관점에서 서로 직접 거래하는 거래상대방 은행도 고려해볼 수 있다. 상업 은행의 안정적인 기능에 대한 직접적인 관심 영역에는 적시에 세입에 관심이 있는 국가도 포함됩니다.

"상업 은행의 재정적 안정성" 개념의 두 번째 표시는 자원 잠재력의 양과 질에 대한 재정적 안정성의 의존성입니다. 은행의 자원 잠재력은 은행의 재무 안정성의 질적 수준을 미리 결정합니다. 은행이 더 많은 자원을 유치하고 이러한 자원이 좋을수록 자원 투자에 적극적일수록 재무 상태가 강화되고 이에 따라 재무 안정성이 강화됩니다.

상업 은행의 재무 안정성은 동적 범주(세 번째 기호)로, 일종의 충격의 결과로 균형 금융 상태를 떠난 후 균형 재무 상태로 돌아가는 속성입니다. 상업은행이 효율적이고 정상적인 기능을 하기 위해서는 충분히 오랜 기간 동안 다양한 종류의 외부적 교란에 둔감해야 하기 때문에 은행의 재무적 안정성을 기반으로 그 성과가 크게 드러난다. 따라서 상업 은행의 고객과 거래 상대방은 특정 시점과 장기적으로 원활한 운영에 직접적인 관심이 있습니다.

고객과 예금자의 관점에서 안정적인 은행은 은행이 그들에 대한 의무를 이행할 것이라는 확신과 관련이 있습니다.

지속 가능성의 개념은 은행 자체의 관점에서 다소 다른 음영을 가지고 있습니다. 그러나 여기에서도 모든 것이 명확하지는 않습니다. 예를 들어, 은행에 자본을 투자하는 은행 주주는 은행이 자본 투자를 위한 수익성 있는 장소가 될 것이며, 여기에서 다른 부문에 대한 투자로 인한 이익과 동일한 이익이 만들어질 것이라고 믿습니다. 경제. 일반적으로 그들은 자본에 대한 충분한 수익에 관심이 있습니다.

은행 직원은 또한이 신용 기관에서의 업무 연속성에 관심이 있고 따라서 높은 임금을받는 데 관심이있는 자신의 직책을 가지고 있습니다. 그들의 생각에 안정적인 은행은 보수가 좋은 직업에 대한 확신을 주는 은행입니다.

은행 안정성 평가는 전문가가 수행합니다. 중앙 은행.

따라서 상업 은행의 안정성 범주에는 두 가지 측면이 포함됩니다. 객관적인 측면은 은행이 특정 의무를 이행할 수 있는 능력이고 주관적인 측면은 의무 이행에 대한 확신을 불러일으킬 수 있는 능력입니다.

상업 은행의 재무 안정성 연구에는이 개념의 본질, 개발 프로세스 및 패턴,이 현상의 진화 분석에 대한 연구가 포함됩니다.

상업 은행의 재무 안정성은 다음을 설명하는 지표 시스템을 통해 결정됩니다.

은행 자산의 품질

자원 기반의 품질;

은행 상품 및 서비스의 품질

은행 활동의 수익성

위험 관리;

은행 관리의 질.

금융 안정성 평가 방법론은 예금 보험 시스템에 은행의 참여를 위해 러시아 은행에서 개발했습니다. 지침 번호 1379-U(2004년 1월 16일자). 방법론에는 자본 평가 지표 그룹의 계산이 포함됩니다. 자산, 관리 품질, 수익성 및 유동성.

은행 관리의 이론과 실제에서 유동성, 지급 능력, 현금 흐름, 개별 운영 및 서비스의 수익성, 자본 적정성과 같은 중요한 분석 영역은 전통적으로 구별됩니다. 동시에 러시아 맥락에서 이러한 분석 영역을 러시아 은행의 국가 통제 및 감독 영역과 연결하는 것이 일반적입니다. 이 개념의 틀 내에서 이러한 지표는 자산의 품질을 분석하고 평가하는 방법론에 포함됩니다.

1.2 상업 은행의 지속 가능한 기능 요소

상업 은행의 활동은 수많은 다양한 요인에 의존하는 상호 연결된 프로세스의 복합체입니다. 어떤 요인이 고려 사슬에서 벗어나면 고려된 다른 요인의 영향에 대한 평가와 결론이 잘못될 위험이 있습니다.

밀접하게 상호 연관되어 있기 때문에 이러한 요소는 종종 상업 은행의 성과에 다양한 방향으로 영향을 미칩니다. 일부는 긍정적이고 다른 일부는 부정적으로, 금융 시장에서 전략과 전술을 긴급하게 변경해야 합니다. 동시에 일부 요인의 부정적인 영향이 다른 요인의 긍정적인 영향을 줄이거나 심지어 무효화할 수 있다는 사실을 고려해야 합니다. 이 경우 은행은 이미 생성된 잠재력 덕분에 이러한 요인의 부정적인 영향을 완화하고 현재 경제 환경에서 최소한의 손실을 입을 수 있는 이러한 조건에서 생존할 가능성이 더 높습니다.

시중은행의 지속가능성 요인을 말할 때 주로 외부적 요인과 내부적 요인을 언급하지만, 표 1.2.1과 같이 다음과 같이 분류한다.

표 1.2.1. 시중은행의 안정성에 영향을 미치는 요인 분류

요인의 모든 분류는 특정 목적을 수행합니다. 가장 중요한 것은 발생 방식에 따른 분류입니다. 따라서 우리는 외부 및 내부 요인을 더 자세히 고려할 것이며 그룹화는 다이어그램 형태로 표시됩니다 (그림 1.2.1 참조)

그림 1.2.1. 발생 방식에 따른 시중은행의 안정성에 영향을 미치는 요인 그룹화

경제 환경에서 은행 기능의 안정성을 결정하는 요소를 지정해야 할 필요성은 행동에 대한 전략과 전술을 개발할 필요가 있기 때문입니다.

이 계획에 따르면 상업 은행의 안정성은 외부 및 내부 요인에 의해 결정됩니다. 동시에 외부 요인은 상업 은행의 업무에 의존하지 않으며 내부 요인은 은행 자체 기능의 효율성을 반영합니다.

은행의 대량 도산에서 결정적인 역할은 외부 요인에 속하며, 이는 상호 연관된 요인의 확률적 집합입니다. 외부 요인을 6개의 그룹으로 나누는 것이 적절합니다. 1) 일반 경제; 2) 정치적인; 3) 재정적; 4) 합법; 5) 사회심리학적; 6) 불가항력. 이러한 요인에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

러시아연방경제연구센터가 발표한 상업요인의 기업활동 현황 분석 결과 상업은행의 안정성에 가장 부정적인 영향을 미치는 가장 큰 요인은 경제 전반의 불안정성인 것으로 나타났다. 국가. 이 의견은 응답자의 79%가 공유합니다. 이는 시중은행의 안정성 수준이 무엇보다 일반적인 경제 요인에 의해 결정된다는 점을 시사한다. 그들은 러시아 상업 은행의 안정성에 중요한 영향을 미칩니다. 골재 경제적 요인은행의 참여로 경제 관계를 수립하는 강도와 방법으로 표현되는 경제 상태를 반영합니다. 경제적 요인은 다음을 포함합니다: 경제의 실제 부문의 잠재력, 생산 능력의 갱신 및 폐기, 상품 생산자의 경쟁력, 국가의 국제수지(수출/수입), 부문 간 자원 오버플로 가능성, 투자(자본의 유입/유출), GDP의 가치.

일반적으로 국가와 지역의 경제 상황은 다음 지표가 특징입니다.

노동력의 양과 질에 따라 달라지는 생산 및 기술적 잠재력. 볼륨, 구조 및 품질 생산 자산천연 자원;

경제에서 일어나는 구조적 변화;

국가의 투자 환경;

지불 시스템의 상태 및 개발 동향.

나라의 안정된 경제기반은 은행의 안정, 그 토대입니다. 경제의 어려움은 은행의 안정성과 생존에 심각한 영향을 미칩니다. 따라서 경제위기는 주로 은행고객의 금융안정성을 저하시켜 은행으로부터 자금이 유출되고 대출상환액이 감소하게 되어 결국 시중은행의 안정성에 부정적인 영향을 미치게 된다. 반대로 경제 호황.

금융 요인, 즉 금융 시장의 상태와 발전은 시중은행의 안정성에 큰 영향을 미칩니다. 금융 시장의 상태는 통화 공급, 인플레이션율, 이자율 등의 요인에 의해 결정됩니다. 단기 대출, 대외 경제 및 외환 분야의 국가 규제 변화, 국가의 금 및 외환 보유고, 국가의 대외 부채 규모, 상태 및 전망 주식 시장등

개별 상업 은행과 전체 은행 시스템의 안정성에 대한 일반적으로 인식되는 영향은 정치적 요인에 의해 발휘됩니다. 국가의 정치 상황은 기존 정부의 안정성, 정책, 반대의 영향, 행정 영역 단위의 안정성 또는 사회적 긴장에 의해 결정됩니다. 정치적 안정은 국가의 사회 경제적 발전 가능성을 결정하고 국제 시장에서 입지를 강화하기 때문에 은행 서비스 시장의 성공적인 발전을 위한 조건입니다.

상업 은행의 안정성과 법적 요인, 즉 은행 활동에 대한 법적 규제의 형태와 방법에 중대한 영향을 미칩니다. 입법의 안정성, 상대적인 보수주의는 새로운 문제에 대한 정상적인 법적 규제를 위한 전제 조건을 만듭니다. 동시에 이 법안은 특정 은행 업무 및 거래를 규제하기 위한 특별 규칙으로 은행 시스템의 발전에 영향을 미칩니다. 현행법을 개선하고 그 격차를 없애기위한 법안 초안을 준비하는 것은 우선 과제 중 하나이며 그 해결은 국내 은행 시스템의 안정성을 크게 결정합니다.

경제적, 재정적, 법적 및 정치적 요인은 사회 심리적 요인의 복잡성을 크게 결정합니다. 사회 심리적 요인에는 다음이 포함됩니다. 진행중인 경제 개혁의 정확성, 세금, 관세 및 통화 입법의 안정성, 경제 전체 및 개별 발전에 대한 좋은 전망에 대한 대다수의 신뢰 섹터. 위의 모든 사항은 상업 은행에 대한 신뢰 수준, 은행 업무를 수행하고 은행 서비스를 사용하려는 의지를 형성합니다.

상업 은행의 안정성은 불가항력 요인, 즉 요인에 의해서도 영향을 받을 수 있습니다. 자연 재해 및 은행 활동의 중단으로 이어지는 예측할 수 없는 사건의 결과. 이러한 요인은 자연적, 정치적, 경제적 요인으로 나눌 수 있습니다. 자연적 요인에는 상업 은행의 운영을 기술적으로 방해하는 요인(홍수, 지진, 허리케인 등)이 포함되며, 정치적 요인에는 국경 폐쇄, 다른 국가와의 경제 관계에 대한 국제 금지, 군사적 갈등이 포함됩니다. 이러한 요인으로 인해 은행과 고객 간의 상호 작용 조건에 대한 상당한 수정이 필요합니다. 경제적 요인 목록에는 정부의 재정적 의무 이행 거부, 과세 시스템의 변화, 금융 시장의 위기, 수출입 활동에 대한 제한 도입이 포함되어야 합니다.

내부 요인은 상업 은행 자체에 의해 형성되고 그들의 활동에 직접적으로 의존하는 일련의 요인으로 이해되어야 합니다.

은행의 내부 안정성 요소는 세 그룹으로 나누어야 합니다.

1. 조직적 요인

2. 기술적 요인

3. 재정 및 경제적 요인.

신용 기관의 안정성에 영향을 미치는 조직적 요인에는 은행의 전략, 경영진(경영진) 수준, 직원 자격, 설립자와의 관계, 은행 내부 정책이 포함됩니다. 이 경우 은행의 전략, 즉 활동의 개념적 기반이 가장 중요합니다. 은행 전략의 개발은 은행 자체의 힘과 환경 사이의 균형을 찾는 것입니다. 옵션을 선택하여 균형을 이룰 수 있습니다. 상황 평가는 시장 요구 사항, 은행 업무의 기술적 능력, 기반 시설의 가용성에 대한 분석을 기반으로 합니다.

러시아 은행의 안정성에 영향을 미치는 중요한 조직적 요소는 관리의 질입니다. 은행은 이 요소에 상당한 주의를 기울여야 합니다. 이 방향에 대한 연구에 따르면 1998년 은행 위기의 주요 원인 중 하나는 열악한 관리 품질이었습니다. 신용 기관의 많은 전략적 및 전술적 오산은 불충분한 은행 관리와 정확히 연관되었습니다. 상업 은행의 관리 비효율은 다음과 같은 업무 결과로 판단할 수 있습니다.

대량 라이선스 취소 중앙 은행러시아 연방, 파산 수의 증가, 수익성 또는 수익성 문제의 악화;

현행법 및 은행 감독 당국이 수립한 규정의 요구 사항에 대한 수많은 위반 사항을 수락합니다.

은행의 안정성을 위해 특히 중요한 것은 은행이 추구하는 내부 정책입니다. 도산의 주요 원인인 대출금 연체로 인한 자산의 손실, 시장 가치 귀중한 서류; 유동성; 주요 활동으로 인한 손실; 비용 상승; 높은 자격을 갖춘 전문가의 범죄 예방, 부패. 또한 은행의 내부 정책은 가장 자격을 갖춘 전문가를 유치하는 것을 목표로 해야 합니다. 왜냐하면 고품질 관리는 특히 경제 위기 동안 은행의 수익성 있고 안정적인 운영의 주요 조건이기 때문입니다.

두 번째 그룹으로 내부 요인앞서 언급한 바와 같이 은행의 안정성에 영향을 미치는 요인에는 은행 기술 개발에 대한 은행의 초점, 새로운 은행 상품 및 서비스에 대한 시장 요구를 비롯한 기술적 요인이 포함됩니다. 현대 은행은 최신 정보 기술의 광범위하고 복잡한 사용 없이는 단순히 해결할 수 없는 은행에 이러한 문제를 제시합니다. 자동화는 전통 종에 광범위하게 영향을 미쳤습니다. 은행 서비스. 오늘날 컴퓨터 네트워크를 사용하지 않고 은행의 성공적인 운영을 상상하는 것은 불가능합니다. 따라서 은행 컴퓨터와 통신 기술은 적응을 가속화하는 중요한 요소가 되고 있습니다. 은행 부문국제 은행 커뮤니티의 요구 사항에 따라 상업 은행의 보다 지속 가능한 기능에 기여합니다.

상업은행의 안정성에 영향을 미치는 조직적, 기술적 요인의 중요성에도 불구하고 결정적인 역할은 여전히 재정적, 경제적 요인 그룹에 속합니다. 은행의 안정성에 대해 일반적으로 인정되는 재정 및 경제적 요인은 다음과 같습니다. 자체 자금의 규모 및 구조, 수입, 비용 및 이익 수준, 구조, 자금 출처 및 효과적인 배치. 이러한 요소는 서로 상호 작용할 때만 유효합니다. 즉, 상업 은행 전체에서 고려해야합니다.

따라서 상업 은행의 안정성은 모든 규칙이 준수되고 은행의 지속적인 모니터링이 필요한 경우에만 작동하는 복잡한 일반 경제 범주입니다. 따라서 은행의 존재에 대한 중요한 조건은 위의 모든 요소를 고려하여 재무 안정성을 평가할 필요가 있다는 것입니다.

1.3. 재무안정성 분석 정보기반

분석의 정보 기반은 모든 유형의 분석(후향적, 운영적, 전망적, 전략적)을 수행할 가능성을 가정합니다.

상업 은행의 재무 안정성 분석을 제공하는 경제 정보 시스템은 그림 1에 나와 있습니다. 하나 .

쌀. 1. 시중은행의 재무안정성 분석을 위한 정보지원

분석 절차의 효율성은 전체 정보 기반의 큰 부분을 차지하는 내부 정보의 품질에 의해 크게 결정됩니다. 가장 엄격한 요구 사항은 전통적으로 회계 정보 출처에 부과됩니다. 그들은 컬렉션을 구성하고 일반화하기 위한 공식화된 기준과 다양한 사용자 그룹의 높은 수요를 결합합니다. 다른 상업 조직보다 은행의 회계 데이터 및 보고는 국가 및 기타 규제 기관(러시아 은행, 세금 서비스재무부, 연방 증권 시장 위원회, 연방 통계청 등)의 일부로 정보를 체계화하는 프로세스를 단순화합니다(절차가 규정에 자세히 설명되어 있는 경우). 은행 활동 관리), 다른 한편으로는 정보 품질 요구 사항의 최소 수준을 높입니다.

재무 안정성을 분석하기 위해 내부, 운영 및 관리 회계 및 보고 데이터도 사용됩니다. 임의의 형태로 체계화된 다양한 정보(매우 정기적으로)는 은행 업무를 해석하기 위한 추가 데이터와 함께 분석을 제공합니다.

그러나 필요한 모든 정보가 회계 대상이 되는 것은 아닙니다. 일부는 추가 계정 소스에 포함되어 있습니다.

다양한 검사 행위 - 공무원(예: 러시아 은행의 세무, 감사 또는 검사), 내부 통제 및 감사 서비스, 감사, 재고 등

은행 직원의 보고, 공식 및 설명 메모.

종종 분석 과정에서 밝혀진 사실에 대한 평가는 위의 문서에서 관련 근거의 가용성에 달려 있습니다.

분석 계산은 또한 계획된 데이터와 다양한 내부 표준(한계)을 사용합니다.

외부 정보는 재무 안정성 분석 방법론에서 특별한 위치를 차지합니다. 은행과 외부 환경의 상호 작용을 반영한 것입니다.

광범위한 외부 정보는 은행법입니다. 이 들어오는 흐름은 매우 유동적이며 그 안의 정보는 지속적으로 업데이트되므로 다음을 고려해야 할 뿐만 아니라 분석가의 작업이 복잡합니다. 최첨단문제뿐만 아니라 아직 발효되지 않은 법률의 변경 사항을 고려하여 미래 상황을 모델링합니다.

은행 관리자의 결정은 무엇보다도 시장 상황에 따라 결정됩니다. 재무 상태, 주식, 외환 시장매일 모니터링됩니다. 거래와 관련된 정보는 은행 정보 및 참조 데이터베이스에 보관됩니다.

분석가는 또한 다양한 목적을 위해 참조 정보를 수집합니다. 예를 들어 은행 자산을 재평가하고, 국제 회계 및 보고 표준에 따라 보고서를 준비하며, 연말에 주주에게 정보를 제공합니다. 참조 정보에는 다음이 포함됩니다. 외부 기준(은행에 외국 지점 또는 대표 사무소가 있는 경우 러시아 은행, 거래 파트너, 다른 국가의 중앙 은행에서 설정한 한도) 은행 및 비은행 신용 기관의 정보, 장비, 서비스 가격 데이터

산업 시장의 상황은 은행 고객의 활동에 영향을 미칩니다. 러시아 상업 은행은 여전히 고객 기반과 밀접하게 연결되어 있으므로 고객 활동의 변화는 자체 활동을 분석하고 관리하기 위해 은행에 중요한 입력입니다.

해외에서 일반적인 관행은 잠재 고객, 상대방, 경쟁자를 포함하여 고객에 대한 정보를 수집하고 처리하는 것입니다. 이러한 외부 경제 분석을 수행하면 은행 내부 분석 및 관리에 필요한 정보를 경영진에게 제공합니다. 그러한 정보의 출처는 정기간행물이며, 최대 기업의 연례 보고서, 특정 유형의 제품 출시에 대한 정보, 자본 투자 규모, 수출 거래, 주식 구매, 인수 합병, 인사 정책 및 인사 변경에 대한 정보를 제공합니다. . 또한 회사 자체는 매년 자신에 대한 여러 가지 중요한 정보를 게시합니다. 재무 보고서, 설명서(회사의 생산 활동에 대한 자세한 특성, 이사회 구성에 대한 정보, 개발 이력, 전망), 카탈로그(제품 범위별, 우편 주문 등).

따라서 은행의 재무 안정성은 은행의 의무 이행에 대한 신뢰성과 불변성의 상태입니다. 위기의 기간 동안 이러한 요소의 중요성은 훨씬 높아집니다.

2. 상업 은행의 재무 안정성 분석 방법론

다음 지표 그룹은 은행의 재무 안정성을 평가하는 데 사용됩니다.

· 자본 평가 지표 그룹;

자산 평가 지표 그룹;

수익성 평가를 위한 지표 그룹;

· 유동성 평가 지표 그룹.

2.1. 자본 평가 지표 결정 방법론

자본 적정성 및 자본 품질을 평가하기 위한 지표를 포함합니다.

자본 적정성 지표는 다음으로 구성됩니다.

a) 자기자금(자본)적정비율(PC1)은 의무비율 H1 계산을 위해 정해진 방식에 따라 결정

b) 전체 자본적정성 비율(PC2)은 위험 비율이 0인 자산을 포함하지 않는 은행 자산에 대한 자체 자금(자본)의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PC2 \u003d K / (A - Arisk0) * 100% (1)

Where K - 은행의 자체 자금(자본)

A - 자산. 양식 0409806 "대차대조표(게시된 양식)"의 "총 자산" 지표를 나타냅니다.

Arisk0 - 러시아 은행 N 110-I 지침에 따라 위험 요소가 0인 자산.

c) 자본 품질 평가 지표(IC3)는 고정 자본에 대한 추가 자본의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PC3 \u003d Kdop / Kosn x 100% (2)

Kdop - 은행의 추가 자본;

Kosn - 은행의 주요 수도.

자본 평가 지표(RGA) 그룹에 대한 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGK = SUM(점수 i * 가중치 i) / SUM 가중치 i (3)

가중치 i - 해당 지표의 1에서 3까지의 상대적 중요성 척도에 대한 가중치 평가;

자본 평가 지표 그룹에 따른 은행의 재무 안정성은 RGC 값이 2.3 포인트 이하인 경우 만족스러운 것으로 인식됩니다.

2.2. 자산 평가 지표를 결정하기 위한 계산 공식

대출 및 기타 자산에 대한 부채의 질, 대출 및 기타 자산에 대한 손실 충당금 금액, 자산에 대한 위험 집중 정도에 대한 지표를 포함합니다.

a) 대출 건전성 지표(LA1)는 총 대출에서 불량 대출이 차지하는 비율이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA1 = ------ x 100% (4)

어디 SZ - 대출

SZbn - 불량 대출

b) 자산 건전성 지표(PA2)는 자본(자본)에 대한 미보상 자산(준비금이 20% 이상)의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA2 \u003d (A20 - RP20) / K * 100% (5)

A20 - 자산, 20 % 이상의 금액으로 형성되어야하는 가능한 손실에 대한 준비금;

RP20 - A20에서 실제로 형성된 매장량

c) 부실여신비율(PA3)은 총여신에서 부실여신비율을 나타내며 다음 공식을 사용하여 계산합니다.

PA3 \u003d Szpr / SZ * 100% (6)

SZpr - 30일 이상 연체된 대출

d) 대출 및 기타 자산에 대한 손실 준비금(PA4)의 지표는 총 대출 금액에 대한 실제 형성된 대출 가능성 있는 손실에 대한 준비금의 백분율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PA4 = RVPSf / SZ * 100% (7)

여기서 RVPSf는 대출에 대한 손실 가능성에 대해 실제로 형성된 준비금입니다.

e) 자산별 위험집중도 지표는 고신용위험집중도 지표로 구성된다((PA5)는 의무비율 N7 "거액신용위험의 최대 규모"를 계산하기 위해 수립된 방식에 따라 결정됨), 주주 (참가자)에 대한 신용 위험 집중 지표 ((PA6 )는 의무 비율 계산을 위해 설정된 방식으로 결정됩니다. N9.1 "은행이 참가자에게 제공하는 대출, 은행 보증 및 보증의 최대 금액 (주주)") 및 내부자에 대한 신용 위험의 집중도((PA7)는 계산 의무 비율 H10.1 "은행 내부자에 대한 총 위험 금액")에 대해 설정된 방식으로 결정됩니다.

자산 평가 지표(RAI) 그룹에 대한 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGA = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (8)

여기서 점수 나는 - 해당 지표의 1에서 4까지의 점수입니다.

자산 평가 지표 그룹 측면에서 은행의 재무 안정성은 RGA 값이 2.3포인트 이하인 경우 만족스러운 것으로 간주됩니다.

2.3. 수익성 평가 지표 및 결정 방법

자산 및 자본 수익률, 수입 및 비용 구조, 특정 유형의 운영 수익성 및 은행 전체에 대한 지표가 포함됩니다.

자산 수익률 및 자본 지표는 자산 수익률과 자본 수익률로 구성됩니다.

a) 자산 수익률 지표(RP1)는 자산의 평균 가치에 대한 재무 결과의 백분율 비율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD1 = FR / Asr * 100% (9)

여기서 FR은 은행의 재무 결과입니다. 형식 0409102 "신용 기관의 손익 계산서"의 "이익(손실)" 표시기를 나타냅니다.

Asr - 자산의 평균 가치. 지표 A에 대한 시간순 평균 공식을 사용하여 계산합니다.

b) 자기자본이익률(RP2)은 평균 자본 가치에 대한 재무 결과의 비율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD2 \u003d FR / Ksr * 100% (10)

여기서 Kav는 자본의 평균 가치입니다. 지표 K에 대한 연대순 평균 공식을 사용하여 계산됩니다.

수입 및 비용 구조의 지표는 수입 구조의 지표와 비용 구조의 지표로 구성됩니다.

a) 소득 구성 지수(IR3)는 재무 결과에 대한 일회성 영업 순이익의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD3 \u003d Fdraz / FR * 100% (11)

여기서 ChDraz - 일회성 작업으로 인한 순이익.

b) 비용 구성 지표(PD4)는 순이익(비용)에 대한 관리 및 관리 비용의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD4 \u003d Rau / BH * 100% (12)

Rau - 관리 및 관리 비용.

NB - 양식 0409807 "손익 계산서(게시된 양식)"의 "순이익(비용)" 표시기.

특정 유형의 영업 및 은행 전체의 수익성 지표는 순이자 마진 및 대출 영업의 순 스프레드 지표로 구성됩니다.

a) 순이자 마진(IA5)은 평균 자산에 대한 순이자 소득의 백분율(연간 백분율)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PD5 \u003d Ndp / Asr * 100% (13)

여기서 NPV는 순이자 소득입니다.

b) 순 대출 스프레드(PD6)는 대출에 대한 이자 수익의 평균 가치에 대한 비율(연간 백분율) 비율과 이자 발생 부채의 평균 가치에 대한 이자 비용의 차이로 정의되며 다음을 사용하여 계산됩니다. 다음 공식:

PD6 \u003d Dp / SZav * 100% - Rp / Obsr * 100% (14)

여기서 SZav는 대출의 평균 가치입니다.

Oavr -이자 지불을 생성하는 부채의 평균 가치. 연대순 평균 공식을 사용하여 계산합니다.

수익성 평가를 위한 지표 그룹(RGD)에 대한 요약 결과는 지표의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGD = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (15)

여기서 점수 나는 - 해당 지표의 1에서 4까지의 점수입니다.

가중치 i - 해당 지표의 1에서 3까지의 상대적 중요성 척도에 대한 가중치 평가.

RGD 값이 2.3 포인트 이하이면 수익성 평가 지표 그룹 측면에서 은행의 재무 안정성이 만족스러운 것으로 간주됩니다.

2.4. 상업 은행의 유동성을 결정하는 지표 및 계산 방법

자산의 유동성, 부채의 유동성 및 구조, 은행의 일반적인 유동성, 대규모 채권자와 예금자에 대한 위험 지표를 포함합니다.

자산의 유동성 지표는 유동성이 높은 자산과 차입금의 비율, 즉시 유동성 지표 및 현재 유동성 지표로 구성됩니다.

a) 차입금 대비 유동성이 높은 자산의 비율(PL1)은 차입금에 대한 유동성이 높은 자산의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL1 = 램 / PS * 100% (16)

Where Lam - 은행의 유동성이 높은 자산

추신 - 차입금

b) 즉시유동성비율(PL2)은 의무비율 H2 "은행 즉시유동성비율" 계산을 위해 수립된 절차에 따라 결정됩니다.

c) 현재 유동성 지표(PL3)는 의무 비율 H3 "은행의 정상 현재 유동성" 계산을 위해 설정된 방식으로 결정됩니다.

유동성 및 부채 구조 지표는 유치 자금 구조 지표, 은행 간 시장 의존도 지표, 자신의 약속 어음 위험 지표 및 비은행 대출 지표로 구성됩니다.

a) 차입금 구조의 지표(PL4)는 수요부채와 차입금의 비율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL4 \u003d Ovm / PS * 100% (17)

Ovm - 수요에 따른 의무(부채),

b) 은행간 시장 의존도 지표(PL5)는 유치 및 예치된 은행간 대출(예금)과 유치 자금 간의 차이의 백분율로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL5 \u003d PSbk - SZbk / PS * 100% (18)

어디 PSbk - 은행 간 대출 (예금)을 받았습니다. 양식 0409501 "은행간 대출 및 예금에 대한 정보" 섹션 II의 결과를 나타냅니다.

SZbk - 은행간 대출(예금) 제공

c) 자기 약속어음(PL6)의 위험 지표는 은행이 발행한 환어음 금액과 자기 자금(자본)에 대한 은행 인수 금액의 백분율로 결정되며 다음 공식에 따라 계산됩니다.

PL6 \u003d Ov / K x 100% (19)

Where Ov - 은행에서 발행한 환어음 및 은행 인수.

d) 비은행 대출 지표(PL7)는 고객에게 부여된 대출 비율(비은행 조직 및 고객 계정 잔액)로 정의되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL7 \u003d Sznb / PSnb * 100% (20)

SZnb - 고객에게 부여된 대출 - 비 신용 기관(개인에게 부여된 대출 포함). SZ와 Szbk의 차이로 정의됩니다.

PSNB - 양식 0409806의 "고객 계정(비 신용 조직)" 표시기

은행의 전체 유동성 지표는 요구 준비금 평균 지표와 요구 준비금 지표로 구성됩니다.

a) 요구 준비금 평균화 지표(PL8)는 은행이 요구 준비금 평균화 의무를 이행하지 않은 상태(존재)를 나타냅니다. 은행이 분석 기간에 필요한 준비금의 평균을 사용하지 않는 경우 PL8 지표에 1점을 할당합니다.

b) 요구 준비금 지표(RL9)는 요구 준비금에 대한 은행의 미지급 미지급 사실의 부재(존재)를 나타냅니다. 재무안정성 지표가 계산된 보고일 전 월의 체납기간의 역일로 추정

대채권 및 예금자에 대한 위험지표(PL10)는 은행의 모든 부채 총액에서 10% 이상의 지분을 차지하는 채권자 및 예금자에 대한 은행 부채가 유동자산에 대한 비율로 정의됩니다. 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

PL10 \u003d Ovkk / 위도 * 100% (21)

여기서 Ovkk는 채권자와 예금자(관련 채권자와 예금자의 그룹)에 대한 은행의 부채 합계이며, 모든 은행 부채의 총 가치에서 몫이 10% 이상입니다.

위도 - 유동 자산

유동성 평가 지표(RGL) 그룹에 대한 요약 결과는 계수의 가중 평균이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RGL = SUM (점수 i * 가중치 i) : SUM 가중치 i (22)

점수 i - 해당 지표의 1에서 4까지의 점수;

가중치 i - 해당 지표의 1에서 3까지의 상대적 중요성 척도에 대한 가중치 평가.

RGL 값이 2.3 포인트 이하인 경우 유동성 평가 지표 그룹 측면에서 은행의 재무 안정성이 만족스러운 것으로 간주됩니다.

은행의 재정적 안정성은 모든 지표 그룹에 대해 "만족스러운" 결과가 있는 경우 은행이 예금 보험 시스템 가입 요건을 충족하는 것으로 인식하기에 충분하다고 인정됩니다.

3. 러시아 SBERBANK의 재정 안정성 평가

3.1. 러시아 은행 시스템에서 러시아 OJSC의 Sberbank의 역할

1 번 테이블

2005-2009년 러시아 OAO Sberbank의 핵심 성과 지표

지시자	년도
지시자	2005	2006	2007	2008	2009
자기자본비율 H1, %	13,4	12,7	19,1	14,8	-
즉시유동성비율 H2, %	60	64,8	74,3	44,7	-
현재 유동성 비율 H3, %	65,9	69,9	90,4	53,7	-
장기 유동성 비율 H4, %	77,6	92,9	87,7	102,6	-
요구 부채, 백만 루블	251151	238414,2	334127,9	1030998	-
현금, 백만 루블	29570	61990,3	58669,4	92780,1	223667,4
자산, 10억 루블	2072,1	2660,2	3946,5	5244,7	6739
자본, 10억 루블	217,4	273	602	727,5	1156
중앙 은행의 자금, 백만 루블	54549	85175,6	69986,5	147568,9	166997,9
다른 신용 기관의 자금, 백만 루블	3119	3524,7	25836,5	7908	70190,7
대출 포트폴리오, RUB bn	1353,2	1933,1	2901,3	4195,7	5561,2
개인 계정 잔액, 10억 루블	1500,1	2147,7	2639,3	3089,4
법인 계정 잔액, 10억 루블	583,4	956,5	1397,3	1785,3
이익, 10억 루블	18024	21755	25937	36127	309

최근 몇 년 동안 러시아의 은행 시스템은 급속한 성장, 대출 규모 증가, 은행이 제공하는 서비스 범위를 경험했습니다. 은행의 순자산 규모도 증가했으며 이는 그림 2에 나와 있습니다.

쌀. 2. 러시아 10대 은행의 순자산 총액

러시아의 OJSC Sberbank는 순자산 측면에서 러시아에서 가장 큰 은행입니다(부록 D). 그러나 10대 은행의 총 순자산에서 자산이 차지하는 비중은 최근 몇 년 동안 꾸준히 감소하고 있으며(2006년 52.2%에서 2009년 43.5%로, 이는 그림 3에 나와 있음) 은행 간 경쟁이 심화되고 있음을 나타냅니다. 은행 부문 .

쌀. 3. 러시아연방 10대 은행 총자산 중 러시아 OJSC Sberbank 자산 비중

지난 4년 동안 러시아 은행이 발행한 총 대출 금액은 2004년 4조 4,624억 루블에서 2008년 19조 8,850억 루블로 4.46배 증가했습니다. 러시아 Sberbank의 대출 포트폴리오는 같은 기간 동안 4.11배 증가했으며 2008년 말까지 5조 5,612억 루블에 달했습니다. 그림 4에서 볼 수 있듯이 러시아의 전체 대출 포트폴리오에서 러시아의 Sberbank가 차지하는 비중은 높으며 최근 몇 년 동안 약간 감소했습니다.

쌀. 4. 2004-2008년에 러시아에서 발행된 총 대출량에서 러시아의 OJSC Sberbank가 발행한 대출의 비율.

2008년 중반에 금융 위기가 전 세계와 러시아에서 시작되어 신용 기관의 활동에 큰 영향을 미쳤습니다. 그러나 이것은 아직 러시아 은행 시스템 전체의 유동성 지표에 영향을 미치지 않았습니다. 필수비율 H1(즉시유동성, 최소허용값은 15%), H2(현재유동성, 최소허용값은 50%), H3(장기유동성, 최대허용값은 120%)의 평균값 ) 2008년 러시아 상업 은행의 2007년 지표에 비해 약간 증가했습니다. 이것은 그림 5에 나와 있습니다.

쌀. 그림 5. 2007-2008년 은행 부문의 유동성 지표 이러한 기준에 따른 러시아 Sberbank의 지표는 그림 6에서 볼 수 있듯이 2007년에 비해 2008년에 상당히 악화되었습니다. 이는 은행이 유동성 부족을 겪고 있음을 나타냅니다. 유동성과 그 성과는 전체 은행 시스템의 평균보다 낮습니다.

쌀. 6. 2007-2008년 러시아 JSC Sberbank의 유동성 지표

러시아의 OJSC Sberbank는 러시아에서 가장 큰 은행으로 대출 발행량과 순자산 면에서 선두를 달리고 있습니다. 지난 몇 년 동안 다른 은행들은 실적 측면에서 Sberbank에 접근했습니다. 금융 위기 동안 러시아의 OJSC Sberbank는 의무 비율 지표에 반영되는 일부 유동성 문제를 겪고 있습니다.

3.2. 러시아 OJSC Sberbank의 금융 안정성 지표 분석

2장에서 제시한 중앙은행의 방법론을 바탕으로 러시아 OJSC의 Sberbank의 재무안정성을 분석해 보자.

표 2

2007-2009 년 러시아 Sberbank 수도 지표 그룹의 역학

지시자	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
지시자	2007	2008	2009	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년
자기자본비율	19,10	15,36	14,80	-3,74	-0,56	80,42	96,35
자본적정성비율	15,26	13,90	17,00	-1,36	3,10	91,09	122,30
자본 품질 평가 지표	58,40	71,90	82,70	13,50	10,80	123,12	115,02
자본 지표 그룹에 대한 결과 일반화	1,16	1,33	1,30	0,17	-0,03	114,66	97,74

지표 계산 및 일반화 결과는 부록 G에 나와 있습니다.

자본 지표 그룹에 대한 요약 결과는 최대 허용치보다 현저히 낮으며 검토 기간 동안 12% 증가했습니다. 그 지표들 중에서 자기자본비율 H1의 최근 2년간의 감소를 꼽을 수 있다. 2009년 4월 1일 현재 H1은 2007년 4월 1일에 비해 22.5% 감소했습니다.

알았습니다

그림 7에 나와 있습니다.

쌀. 7. 2005-2009년 기간 동안 러시아 Sberbank의 전체 자본적정성 비율의 역학

이 지표의 감소는 자산과 관련하여 은행 자체 자금의 양이 감소함을 나타냅니다. 추가 주식 발행, 영업 수익성 증가(은행의 매력도와 주식 시세 증가), 이익 증가(이는 자체 자금 및 공제가 자금을 예비하는 데 사용됨).

표 3

2007-2009 년 러시아 Sberbank 자산 지표 그룹의 역학

표 3 계속

대출 및 기타 자산 손실 준비금의 지표	3,40	2,80	2,30	-0,60	-0,50	82,35	82,14
큰 신용 위험의 집중	45,40	121,72	111,10	76,32	-10,62	268,11	91,28
주주에 대한 신용 위험의 집중도 지표	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
내부자에 대한 신용 위험의 집중도 지표	1,20	1,70	1,70	0,50	0,00	141,67	100,00
자산 지표 그룹에 대한 결과 일반화	1,44	1,44	1,33	0,00	-0,11	100,00	92,36

러시아 Sberbank 자산 지표 그룹의 요약 결과도 최대 허용치보다 현저히 낮으며 검토 기간 동안 7.6% 감소했습니다. 지표 중 가장 우려되는 것은 대출 체납 증가다. 금융 위기 동안 점점 더 많은 개인과 기업이 재정적 어려움에 직면하여 부채를 제때 상환하지 못하고 있습니다. 지난 6개월 동안 러시아 OJSC Sberbank의 연체 부채는 거의 두 배로 증가하여 2009년 4월까지 전체 대출 포트폴리오의 2.4%에 도달했습니다. 이것은 그림 8에 나와 있습니다.

체납 증가로 인해 증가해야 합니다.

쌀. 8. 2008년 8월 1일부터 2009년 4월 1일까지 러시아 Sberbank의 연체 부채의 성장 역학

가능한 손실에 대한 준비금. 오늘 현재 Sberbank의 준비금은 차용인의 총 부채보다 2.44배 많습니다. 2009년 1월 은행 비용의 39%(또는 370억 루블)가 준비금 생성에 사용된 반면, 2008년 1월에는 Sberbank 전체 비용의 5%(20억 루블)만 준비금 생성에 사용되었습니다.

러시아의 OJSC Sberbank가 현재 상황에서는 모든 의무를 다하기 어려운 많은 사회 시설에 대출을 해준다는 사실로 인해 상황이 악화되었습니다. 그러나 이러한 조직의 활동 특성으로 인해 Sberbank를 포함하여 자금 조달을 중단할 수 없으며 이는 연체 부채의 지속적인 성장에 기여할 것입니다.

그러나 오늘날 러시아 Sberbank의 연체 부채 금액은 러시아 은행 시스템 전체보다 적습니다. 일반적으로 모든 은행의 연체율은 이미 3.4%에 도달했습니다.

표 4

2007-2009 년 러시아 OJSC Sberbank의 수익성 지표 그룹의 역학

지시자	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
지시자	2007	2008	2009	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년
자산 수익률	0,80	1,60	1,10	0,80	-0,50	200,00	68,75
지분을 반환	5,30	2,10	0,70	-3,20	-1,40	39,62	33,33
소득 구조 지표	5,80	4,30	0,80	-1,50	-3,50	74,14	18,60
비용 구조 지표	74,50	52,20	83,80	-22,30	31,60	70,07	160,54
순이자마진	2,20	2,50	3,10	0,30	0,60	113,64	124,00
대출 운영의 순 스프레드	1,24	4,01	2,20	2,77	-1,81	323,39	54,86
수익성 지표 그룹에 대한 결과 일반화	2,15	2,15	2,23	0,00	0,08	100,00	103,72

수익성 지표 그룹의 일반적인 결과는 최대 허용치보다 약간 낮고 검토 기간 동안 3.7% 증가했습니다. 이것은 러시아 OJSC의 Sberbank 자금을보다 효율적으로 사용할 필요가 있음을 나타냅니다. 수익성 지표 중에서 고려 중인 3년 동안 자본 수익률의 급격한 하락을 꼽을 수 있습니다. 그림 9에서 알 수 있듯이 2007년 이후 5배 이상 감소하였다.

자기 자본 수익률은 자본 1루블당 이익이 얼마나 되는지 보여줍니다. 이 지표의 감소는 은행의 자본 사용 효율성의 감소를 의미합니다. 동시에 Sberbank의 순 대출 스프레드와 순이자 마진은 해당 기간 동안 증가했습니다. 따라서 자본수익률 하락의 원인은 높은 관리 및 관리 비용, 비효율적인 관리, 높은 연체 부채 비율이 있을 수 있습니다. 러시아 스베르방크의 자기자본이익률(ROE)을 높이기 위한 방안으로 관리비 절감, 은행 지점 인력 최적화, 신용불량 대출은 대출 포트폴리오에서 제외하는 것이 바람직하다.

표 5

2007-2009년 러시아 Sberbank의 유동성 지표 그룹의 역학

지시자	2007	2008	2009	절대 편차		성장률, %
지시자	2007	2008	2009	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년	2008년 ~ 2007년	2009년 ~ 2008년
차입금 대비 유동성이 높은 자산의 비율	4,59	5,50	7,70	0,91	2,20	119,83	140,00
즉시 유동성 비율	74,30	29,94	44,70	-44,36	14,76	40,30	149,30
현재 유동성 비율	90,40	50,24	53,70	-40,16	3,46	55,58	106,89
유치 자금 구조의 지표	19,30	20,00	21,80	0,70	1,80	103,63	109,00
은행간 시장 의존도 지표	3,30	3,53	3,50	0,23	-0,03	106,97	99,15
자기 어음의 위험 지표	23,12	21,52	10,25	-1,60	-11,27	93,08	47,63
비은행 대출 비율	135,00	119,80	81,50	-15,20	-38,30	88,74	68,03
필요한 준비금 평균 비율		필요한 준비금을 평균화해야 하는 의무가 이행되었습니다.	필요한 준비금을 평균화해야 하는 의무가 이행되었습니다.
필요 준비금 비율		필요한 준비금에 대한 기부금이 지불되었습니다.	필요한 준비금에 대한 기부금이 지불되었습니다.
대규모 대주 및 예금자를 위한 위험 지표	62,30	54,30	75,50	-8,00	21,20	87,16	139,04
유동성 지표 그룹에 대한 결과 일반화	1,33	1,38	0,96	0,05	-0,42	103,76	69,28

유동성 지표 그룹의 요약 결과는 최대 허용치보다 2배 이상 낮고 검토 기간 동안 27.8% 감소했습니다. 러시아 Sberbank의 유동성 지표는 의무 비율 H2 및 H3의 감소에도 불구하고 일반적으로 높은 수준입니다. 검토 기간 동안 개선되는 경향이 있습니다. 따라서 2년간 유동성이 높은 자산과 유치된 자금의 비율은 67.76% 증가했으며 유치된 자금의 구조를 나타내는 지표가 지속적으로 증가했습니다. 이것은 그림 10에 명확하게 나와 있습니다.

쌀. 10. 2007-2009년 러시아 OJSC Sberbank의 수요부채 및 차입금 비율의 역학

수요부채 규모의 증가는 2008년 순간 유동성 비율 H2를 2배 이상 감소시켰습니다. 수요 의무는 이러한 의무를 상환하는 데 필요한 준비금을 더 많이 축적해야 합니다. 결과적으로 더 많은 양의 자금이 유통되지 않고 예금자가 은행에 연락할 경우를 대비하여 단순히 계좌에 있는 것입니다. 참여하는 것이 더 유리하다. 정기예금이러한 방식으로 조달된 자금을 사용하여 같은 기간 동안 대출을 발행합니다.

러시아 OJSC의 Sberbank의 재무 지표는 허용 가능한 한도 내에 있으므로 재정적으로 안정적인 것으로 인식됩니다. 활동의 약점은 위기 동안 감소한 운영의 낮은 수익성과 유동성을 포함합니다.

은행의 재무 안정성의 핵심은 자금 유치입니다. 러시아 OJSC의 Sberbank는 인구로부터 유치 된 예금의 양 측면에서 러시아 은행 중 선두 주자입니다. 러시아의 OJSC Sberbank는 전체 거래량의 52.5%를 차지합니다. 은행 예금개인. 법인으로부터 자금을 유치하기 위한 시장에서 러시아의 OJSC Sberbank의 점유율은 21.4%입니다. 추세선 구성을 사용하여 러시아 OJSC의 Sberbank 예금 볼륨 성장의 역학을 추적하고 2010년 예금 볼륨을 예측해 보겠습니다. 그래프는 그림 11에 나와 있습니다.

쌀. 11. 2006-2009년 동안 러시아 Sberbank 개인의 예금 규모 성장 역학.

추세선 방정식 y = 525.95x + 1029.3을 사용하여 2010년 가계예금 규모의 예측값을 계산합니다.

y \u003d 525.95 * 5 + 1029.3 \u003d 3659.05 (십억 루블)

유사하게, 우리는 러시아의 Sberbank가 법인으로부터 유치한 자금의 양을 예측합니다. 그래프는 그림 12에 나와 있습니다.

쌀. 12. 2006-2009년 동안 러시아 OJSC Sberbank 법인의 유치 자금 규모의 성장 역학.

추세선 방정식 y = 404.65x +169를 사용하여 2010년 가계예금 규모의 예측값을 계산합니다.

y \u003d 404.65 * 5 +169 \u003d 2192.25 (십억 루블)

따라서 2010년에 러시아의 OJSC Sberbank가 조직 및 개인으로부터 유치된 자금의 성장률을 유지하면 재무 안정성과 의무를 이행할 수 있는 능력의 보증인이 될 것입니다.

앞서 언급했듯이 2008 년 러시아 Sberbank의 의무 유동성 비율 값은 2007 년에 비해 크게 감소했습니다. 즉각적인 유동성 H2의 규범 지표, 수요에 따른 부채의 양, 현금의 양, 러시아 OJSC의 Sberbank의 총 자산 및 자본 사이의 관계에 대한 상관 분석을 수행해 보겠습니다. 결과는 표의 형태로 제시된다(표 5).

표 6

상관분석 결과.

표 6 계속

상관 관계 분석에 따르면 H2 비율 값의 역학 관계는 수요 부채의 역학 및 자금 규모와 함께 관찰됩니다. 상관 계수는 각각 -0.82 및 -0.77입니다. 빼기 기호는 관계가 반대임을 나타냅니다.

우리는 회귀 분석을 수행하고 수요에 따른 부채의 양과 자금의 양에 대한 H2 비율 값의 의존성에 대한 2요소 모델을 구성할 것입니다. 회귀 분석 결과는 부록 H에 나와 있습니다.

2-요인 회귀 모델은 다음과 같습니다.

y \u003d -0.2 * x 1 + 0.001 * x 2 + 58.66;

여기서 y는 H2 표준의 값입니다.

x 1 - 수요에 따른 부채의 양;

x 2 - 현금 금액.

모델의 다중 상관 계수는 0.79입니다. 평균 상대 근사 오차는 5.36%였습니다. 이 지표는 모델의 높은 품질을 나타냅니다.

추세선 구성을 사용하여 매개변수 x 1 및 x 2 의 예측값을 계산합니다. 수요 부채 규모의 변화 역학은 그림 13에 나와 있습니다.

쌀. 13. 2005-2009년 러시아 OJSC Sberbank 수요부채의 성장 역학

추세선 방정식 y = 177.4x 2 - 643.52x + 741.95를 사용하여 2010년 수요 부채의 예측 가치를 계산합니다.

y \u003d 177.4 * 25 - 643.52 * 5 + 741.95 \u003d 1,959.5(십억 루블)

현금 양의 변화 역학은 그림 14에 나와 있습니다.

쌀. 14. 2005-2009년 러시아 Sberbank 자금 규모의 성장 역학

추세선 방정식 y = 33552x 2 – 115846x+ 147252를 사용하여 2010년 수요 부채의 예측 가치를 계산합니다.

y = 33552*25 - 115846*5 + 147252 = 406,822(십억 루블)

결과 값을 2 요인 모델로 대체하여 2010년에 대한 즉각적인 유동성 지표 H2의 예측 값을 계산합니다.

y = -0.2*1959.5 + 0.001*406822 + 58.66 = 73.58

계산 결과, 현금 및 수요 부채의 현재 증가율을 유지하면서 2010년까지 순간 유동성 비율 H2의 값은 73.58%, 즉 .е에 도달할 수 있음을 알 수 있습니다. 2009년 대비 1.65배 증가

따라서 러시아 Sberbank의 재정적 안정성을 유지하려면 개인 및 법인으로부터 유치 자금의 양을 지속적으로 늘리고 의무 유동성 비율 지표의 감소를 허용하지 않아야합니다.

결론

상업 은행의 재무 안정성은 안정성, 불변성 및 고객 신뢰의 달성 및 강화가 실현되는 질적 균형 상태의 운동 상태입니다. 상업은행의 재무안정성 평가는 은행이 개인으로부터 예금을 유치하기 위한 업무를 수행하고 예금보험제도에 참여하기에 충분하다고 인식하기 위해 수행됩니다.

상업 은행의 재정 안정성을 평가하는 방법론은 러시아 중앙 은행에서 개발했으며 2004년 1월 16일자 중앙 은행 지침 No. 1379-U에 발표되었습니다. 방법론에는 지표: 자산 건전성, 자본 건전성, 운영 수익성 수준, 은행 자산의 유동성 정도.

은행 활동의 재무 성과를 평가하기 위한 정보 출처는 은행의 회계 문서( 대차 대조표, 손익 계산서, 자본 흐름표 등), 추가 계정 출처 (은행 활동, 보고서, 공무원, 설명 메모은행 직원), 은행의 시장 성과.

러시아 OJSC의 Sberbank의 재무 성과에 대한 연구 결과 은행의 재무 안정성은 만족스러운 것으로 간주 될 수 있다는 결론이 도출되었습니다. 분석하는 동안 은행의 유동성 지표의 감소가 드러났고 2010 년 즉시 유동성 지표에 대한 예측이 이루어졌습니다. 이에 따르면 러시아 OJSC의 Sberbank 통화 공급 증가율이 유지되면 H2 비율은 1.65배 증가합니다. 금융안정을 위한 방안으로 법인 및 개인의 자금유치 규모를 지속적으로 확대할 것을 권고한다.

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소개

상업 은행(신용 기관)은 모든 상업 조직과 마찬가지로 소유자(주주, 주주)가 투자한 자본에 대한 최대 이익을 얻기 위해 만들어지고 운영됩니다. 시장 경제에서 은행에 대한 추가 자원 유치 가능성은 재무 안정성 정도에 따라 명확하게 결정됩니다. 이와 관련하여 분석의 역할과 중요성 재정 상태항아리.

현재 가장 관련성이 높은 것 중 하나는 시중은행의 활동에 대한 비교분석 유형의 하나로 신용기관의 신용평가 업무이다.

은행 시스템이 국제 회계 표준으로 전환되는 맥락에서 상업 은행의 재무 안정성에 대한 다양한 요인의 영향을 반영하는 지표로 은행의 관리를 보장하는 작업은 절박합니다. 이러한 정보는 대차 대조표의 구조, 은행 업무의 유동성 및 수익성을 평가하기 위한 지표 분석을 기반으로 형성될 수 있고 또 형성되어야 합니다. 재무 안정성 분석의 문제에 대한 지식이 부족하면 선택한 연구 주제의 관련성을 나타냅니다.

이 연구의 목적은 상업 은행의 재무 안정성의 주요 지표 분석의 이론적 및 방법론적 기초를 연구하는 것입니다.

연구의 목표를 달성하기 위해 다음과 같은 작업을 식별하고 과정에서 해결해야 합니다.

상업 은행의 재무 안정성에 대한 주요 지표 분석의 이론적 측면을 연구합니다.

Sberbank OJSC의 재무 안정성 분석;

적절한 결론을 내리십시오.

연구의 주제는 관리의 주요 기능 중 하나입니다. 상업 은행의 재무 안정성과 상업 은행 사이에서 발전하는 경제 관계에 대한 분석으로 정의되는 경영 결정에 대한 정보 및 분석 지원, 다른 한편으로는 러시아 은행, 기타 상업 은행, 기업, 기관, 시민, 은행 등급을 다룹니다.

연구의 대상은 Sberbank OJSC의 재정 및 경제 활동입니다.

연구 과정에서 러시아 연방, 러시아 은행의 입법 및 규제 행위, 국제 및 국내 회계 및보고 표준, 과학 회의 및 세미나 자료가 사용되었으며 해당 분야의 국내외 작가 일반 및 특별 문헌 경제분석, 회계, 감사, 재무관리, 금융, 은행, 세무 등을 공부했다.

1 . 상업 은행의 재무 상태 분석의 이론적 측면

1.1 은행의 재무 상태 분석의 본질, 목적 및 목적

현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 재무 관리의 구성 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다. 분석의 도움으로 관리 기능과 감사 및 통제와 같은 기능으로 은행 활동에 대한 내부 규제가 수행됩니다.

은행의 재무 상태 분석의 중요한 특징은 은행의 활동이 운영 환경에서 발생하는 프로세스 및 현상과 불가분의 관계에 있다는 것입니다. 따라서 은행의 재무상태에 대한 분석은 은행을 둘러싼 재정적, 정치적, 사업적, 경제적 환경에 대한 분석이 선행되어야 합니다.

특정 유형의 재무 관리(자산, 부채, 유동성, 위험 등)를 구현할 때 재무 상태 분석은 이러한 유형의 관리를 구현하기 위한 도구와 후속 평가를 위한 방법입니다.

자산 관리 과정에서 과제는 필요한 수준의 유동성과 허용 가능한 위험 수준을 유지하면서 최고의 수익성을 달성하는 것입니다. 이 작업은 시스템 분석을 기반으로 만 가능합니다. 금융 자산자산의 적절한 구조를 형성하기 위해 표시된 방향과 의도적인 조치.

부채 관리는 다음과 관련이 있습니다. 소득을 창출하지 않는 자금 분석; 고객에 대한 의무를 이행하고 적극적인 운영을 개발하는 데 필요한 신용 자원을 찾는 주요 방향을 연구합니다. 분석 가능한 방법"저렴한" 자원의 매력.

분석은 위험 관리의 주요 방법입니다. 도움을 받아 위험 발생 조건, 주장되는 피해 범위, 위험 예방 방법, 보상 출처를 조사하고 평가합니다. 따라서 재무 상태 분석의 일환으로 재무 분석관행으로서, 경영 활동의 한 유형으로서, 에 대한 의사 결정에 선행 재정 문제, 단계, 운영 및 채택 조건(정보 및 분석 지원)이 되어 최종 정보를 기반으로 의사 결정 결과를 일반화하고 평가합니다.

은행의 일반화되고 복잡한 특성인 재무 상태는 제한이 있는 활동에서 은행의 준수 수준(절대 및 상대 자본의 최소 금액, 자산 및 유동성에 내재된 위험 수준, 취득 비용 부채, 일반적인 위험등.).

이와 관련하여 은행 관리의 목적은 필요한 재무 상태를 유지하면서 원하는 재무 결과를 얻을 수 있는 조건을 제공하는 것입니다. 재무 분석을 통해 관리 목표 달성 정도를 평가할 수 있습니다. 그 효과; 동시에 은행의 재무 상태는 전체 관리보다 재무 관리의 효율성을 특징으로 합니다.

재무 상태 분석은 다음을 위해 수행됩니다.

은행의 현재 및 미래 재정 상태에 대한 평가

금융 지원의 관점에서 은행의 발전 속도의 가능성과 편리성;

가용한 재정 자원의 확인 및 동원 가능성 및 편리성에 대한 평가

자본 시장에서 은행의 위치를 예측합니다.

은행의 재무 상태를 분석하는 작업은 이러한 분석의 목적에 따라 결정됩니다. 분석 작업은 내부(고객, 예금자, 은행 채권자, 주주, 은행 관리 기관, 은행 직원) 및 외부(중앙 은행, 은행 감독)의 두 가지 범주로 나눌 수 있는 정보의 잠재적 사용자 목표를 기반으로 합니다. 당국, 잠재적 예금자).

외부 감사는 외부 사용자의 요청에 따라 수행되며 주로 러시아 중앙 은행이 수립한 필수 표준 준수 평가와 은행 활동에 대한 평가 및 기타 평가를 포함합니다. 내부 감사에는 은행의 재무 상태에 대한 완전한 세부 분석이 포함됩니다.

따라서 상업 은행의 재정 상태는 그 활동의 일반화되고 복잡한 특성입니다. 이 상태의 매개변수는 일정하지 않지만 지속적으로 변경됩니다. 그 중 하나는 은행의 단기적 관점(관련 재무 비율 분석 - 단기 유동성, 지급 능력)의 관점에서 은행의 재무 상태를 평가합니다. 다른 하나는 은행이 현재와 미래에 효과적인 활동을 수행하는 데 필요한 자금원(자금 및 차입금)의 구조와 품질에 따라 결정되는 중장기적 발전의 관점에서 그들의 배치의. 별도의 지표, 예를 들어 은행이 운영 중에 축적한 자체 자본은 소급 포지션의 재무 상태를 동시에 평가합니다. 결과적으로 은행의 재무 상태는 자산 및 부채(대차대조표 및 부외 거래) 관리의 전반적인 효율성 수준, 관리 조정에 의해 결정되며 이 상태를 특징짓는 주요 지표에 반영됩니다 .

1.2 은행의 재무상태 분석 방법

은행의 재무 상태를 분석하는 방법은 수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 재무 상태 분석 방법의 특징은 다음과 같습니다.

은행 활동을 포괄적으로 특성화하는 지표 시스템의 사용

이러한 지표의 변화에 대한 요인 및 이유에 대한 연구;

그들 사이의 관계를 식별하고 측정합니다.

분석에서는 원칙적으로 운영 회계 및 통제 과정에서 형성되는 지표 시스템이 사용됩니다. 누락된 지표 중 일부는 연구 중에 계산됩니다. 분석을 통해 은행 활동 결과의 변화에 영향을 미치는 가장 중요한 요인 지표를 설정합니다.

분석된 지표 간의 관계를 식별하고 측정하면 상업 은행의 업무에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구를 제공합니다.

그룹화 방법을 사용하면 상호 연결 및 상호 의존성에서 경제 현상을 연구하고 연구 대상 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별하고 은행 활동에 내재 된 특정 패턴의 징후를 감지 할 수 있습니다. 그룹화는 항상 연구 중인 현상과 과정의 합리적인 분류, 그리고 원인과 요인을 기반으로 해야 한다는 것을 기억하는 것이 중요합니다.

은행 잔고를 분석할 때 먼저 자산과 부채별로 계정을 그룹화합니다.

분석 목표에 따라 자산 및 부채 항목은 여러 특성에 따라 그룹화됩니다. 부채는 소유권 형태에 따라 그룹화되며 비용, 수요 정도, 계약자, 조건, 운영 유형, 사용 보증, 출처 유형과 같은 기능이 사용됩니다. 자산은 조직 및 법적 형태의 형성, 소유 형태, 경제 부문 및 활동 유형에 따라 그룹화됩니다. 이러한 각 그룹은 수익성, 유동성, 거래 상대방, 조건, 운영 유형, 자산 가치의 일부가 손실될 수 있는 위험의 정도, 투자 형태로 더 나눌 수 있습니다.

대차 대조표 항목을 자산 및 부채별로 거래 주제별로 그룹화 할 때 은행 간 운영, 은행 내 운영, 고객과의 운영, 다른 거래 상대방과의 운영을 구별합니다.

분석 과정에서 대차 대조표 계정의 가장 중요한 그룹은 은행 자체 및 차용 자원 할당, 장기 및 단기 신용 투자, 능동-수동 운영 조건, 유형 대차 대조표의 자산은 유동성 정도, 수익성 수준, 위험 정도에 따라 그룹화 할 수 있습니다.

자산 및 부채 항목 그룹화의 기준, 세부 수준 및 기타 기능은 은행에서 수행되는 분석 작업의 특정 목표에 따라 결정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

은행의 활동에 대한 포괄적인 그림을 얻으려면 비교 방법이 필요합니다. 개별 대차대조표 항목 및 계산된 지표의 변화를 지속적으로 모니터링하면서 값을 확실히 비교하는 것이 중요합니다. 비교 방법을 사용하면 동적 변화 및 편차의 영향의 원인과 범위, 예를 들어 규범의 실제 유동성을 결정하여 은행 운영의 수익성을 높이고 운영 비용을 줄이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

비교 방법을 적용하는 조건은 비교 지표의 완전한 비교 가능성, 즉 계산 방법에 화합의 존재. 이와 관련하여 직접 재계산, 마감, 하나의 기준으로 축소와 같은 비교 가능성 방법이 사용됩니다.

실제 활동 및 은행 관리에 대한 관심은 은행 내 비교 분석뿐만 아니라 수익성, 유동성, 신뢰성의 주요 지표를 다른 은행의 데이터와 비교하는 것입니다. 고려된 분석 방법을 은행간 비교 분석이라고 합니다.

계수 방법은 대차 대조표 항목의 다양한 항목, 섹션 또는 그룹 간의 양적 관계를 식별하는 데 사용됩니다. 이와 병행하여 그룹화 및 비교 방법을 사용할 수 있습니다. 계수 방법을 사용하면 총 부채(자산) 또는 대차 대조표의 해당 섹션에서 특정 기사의 몫을 계산할 수 있습니다. 활성 (수동) 계정은 부채 (자산) 측면에서 반대 계정과 비교할 수 있으며 이전 기간의 대차 대조표에 대한 유사한 계정과 비교할 수 있습니다. 역학에서.

계수 방법은 유동성 수준의 자본 적정성, 러시아 중앙 은행의 상업 은행 운영 위험도를 제어하는 데 필요합니다. 또한 재융자 작업을 수량화하는 데 사용할 수 있습니다.

분석 결과를 시각화하는 방법 중 하나가 표로 만드는 방법입니다. 이 방법을 사용할 때 연구 결과에 따라 작성할 테이블의 유형과 수를 결정하는 것이 매우 중요합니다. 이 경우 이러한 테이블이 정렬되는 순서도 매우 중요합니다.

얻은 결과를 시각화하는 또 다른 방법은 도표, 분포 곡선 등의 형태를 허용하는 그래픽 방법입니다. 분석의 최종 데이터를 비교합니다.

제거 방법을 사용하면 다른 요인의 영향을 제거하여 일반화 지표에 대한 개별 요인의 영향을 식별할 수 있습니다. 제거 방법 중 하나는 사슬 치환 방법입니다. 적용 조건은 요소가 요소로 작용하는 곱셈 형태의 의사 소통의 존재입니다. 이 방법의 본질은 특정 지표의 기본 값을 실제 값으로 연속적으로 대체하고 각 지표의 영향을 연속적으로 측정하는 데 있습니다. 결론적으로, 결과에 대한 모든 요인의 영향의 대수적 합이 설정됩니다.

제거 방법은 이자 수입 또는 은행 비용에 영향을 미치는 요인 분석에 광범위하게 적용됩니다. 또한 대출 투자, 은행 부채, 이익 등을 분석하는 데 사용할 수 있습니다.

고려 된 방법을 사용하면 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 식별하고, 은행 활동의 긍정적 측면과 부정적 측면을 설정하고, 효율성을 높이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

1.3 은행의 재무상태 분석을 위한 정보기반 구축 및 처리

경제정보의 처리는 다음과 같은 순서로 진행됩니다. 먼저 지정된 분석 기준에 따라 은행 회전율표(f. 101)의 자산 및 부채 항목을 동종 그룹으로 그룹화해야 합니다. 총 균형에서.

은행의 재무 상태 및 분석 기간 동안의 변화에 대한 일반적인 평가는 상업 은행의 분석 순 대차 대조표 구성을 기반으로 수행됩니다. 은행의 재무 상태를 평가하고 분석하기 위해 3개 기간(분기) 동안 얻은 데이터가 사용됩니다.

은행의 분석 순 잔액은 많은 규제 항목을 포함하지 않는다는 점에서 보고 잔액과 다릅니다. 규제는 자금의 실제(잔여) 가치를 결정하는 금액이 다른 물품의 금액에서 공제되는 물품입니다. 총 잔액은 은행이 처분할 수 있는 실제 재정 자원의 양을 반영하지 않습니다. 이와 관련하여 총 잔액은 청소를 통해 분석 순 잔액으로 변환됩니다.

2 . 상업 은행의 재무 상태 분석

2. 1 은행 자산 및 부채의 구성 및 구조 분석

은행의 능동적 및 수동적 운영의 조정을 결정하려면 은행의 재무 상태를 평가하는 다른 모든 단계의 기초가 되는 은행 자산과 부채의 구성과 구조를 분석해야 합니다.

이 단계의 목적은 은행의 자원 잠재력과 전반적인 은행 리스크에 영향을 미치는 개별 요인의 영향과 일반적인 추세를 식별하는 것입니다.

분석 대차 대조표를 기반으로 은행의 재무 상태와 제시된 기간의 변화에 대한 일반적인 평가가 수행됩니다. 순 수지 구조를 분석하면 다음 작업을 해결할 수 있습니다.

주요 능동-수동 운영 유형(대출, 예금 등)을 식별하고 자산 및 부채 구조에서 그 중요성을 평가합니다.

가장 동적으로 변경되는 개별 잔액 계정의 잔액 이동을 추적합니다.

항목별로 이러한 동적 변화 및 편차가 은행 운영의 안정성, 수익성, 수익성 및 유동성에 미치는 영향의 원인과 범위를 결정합니다.

은행의 자체 및 차용 자원을 할당하고 항목 및 일반적으로 역학을 추적합니다.

수익성 있고 고정된 자산을 할당합니다.

긴급성에 따라 예금 형태로 유치된 고객 자금을 할당합니다.

수동적 운영의 발전 수준은 은행 자원의 규모와 결과적으로 은행 활동의 규모를 결정합니다. 따라서 은행 부채의 구조를 고려하는 것은 은행 대차대조표의 유동성 확보를 포함하여 은행 자산 분석에 매우 중요합니다. 이와 관련하여 은행 부채의 구성과 구조를 평가하는 것이 좋습니다.

부채는 자본과 차입금의 두 섹션 형태로 표시됩니다.

자산의 구조와 품질은 은행의 유동성과 지급 능력, 결과적으로 신뢰성을 크게 결정합니다.

자본적정성과 신용위험의 허용수준은 은행자산의 질에 따라 달라지며, 통화 및 이자율위험의 수용수준은 자산과 부채의 규모와 조건의 일관성에 달려 있습니다.

자산은 세 가지 주요 섹션의 형태로 표시됩니다.

소득을 창출하지 않는 자산;

소득 창출 자산;

은행의 고정 자산.

잔고의 자산은 경제적 내용에 따라 가져오기(작업)와 가져오지 않음(비작업)으로 나뉩니다.

비 소득 창출 자산에는 현금 결제 센터의 거래 계정, 러시아 은행의 필수 준비금 계정에 있는 보유 현금과 고정 자산, 자재, 운영 비용 및 전용 자금이 포함될 수 있습니다. 은행의 이익.

나머지 자산은 작업으로 분류됩니다. 이들은 신용 시스템 하에서 은행 고객과의 모든 운영입니다. 법인과의 대출 운영, 은행 대출, 해외 사업에 대한 결제, 유가 증권 운영 (다른 기업의 활동에 참여하기 위해 취득한 것은 제외), 임대 운영, 발행 보증 등. 대출 계정은 은행 간 대출, 매입 증권, 다른 은행과의 거래 계정을 설명하는 계정뿐만 아니라 작업 자산을 설명하는 데 사용됩니다.

은행의 수익성을 결정하려면 자산을 작동 및 비 작동으로 나누는 것이 필요합니다. 전문가에 따르면 부실 자산의 최적 수준은 총 자산의 20%를 넘지 않아야 합니다.

대차 대조표의 자산 또는 부채의 특정 항목의 볼륨 변화를 평가하려면 역학의 모든 대차 대조표 항목에 대한 절대 값(절대 성장률) 및 상대 지표(성장률)의 변화를 계산해야 합니다 , 주어진 기간의 이러한 지표의 가치를 이전 기간의 이 지표의 수준과 비교합니다.

대차 대조표의 구조를 특징 짓는 지표는 자산 또는 부채의 관련 섹션과 자산 및 부채의 총량에서 대차 대조표 항목의 비율입니다.

부채의 일반적인 구조를 특징 짓는 지표는 은행 자체 및 유치 자금의 비율, 은행 유치 자금 구조에서 은행 간 신용의 비율, 예금 시장의 다양한 부문에 대한 의존도 및 유치 자금 및 부채의 만기.

은행 부채의 전체 구조 분석은 계산 된 지표를 권장 값과 비교하여 수행됩니다.

은행 자체 자금과 차입 자금의 비율을 평가할 때 이 비율이 1보다 커야 한다는 점을 고려해야 합니다. 그렇지 않으면 은행이 주로 차입 자금을 희생하여 적극적인 운영을 수행하므로 예금자 자금이 상환되지 않을 위험이 높아집니다.

은행 간 시장에 대한 은행의 의존도는 유치 자금 구성에서 은행 간 대출의 비중을 반영합니다. 그것은 유치 된 자금의 총량에서 10-12 %를 초과해서는 안됩니다. 러시아의 이 시장은 매우 역동적으로 변화하고 있으며, 이는 은행 외부의 위험 평가를 복잡하게 만듭니다.

예금 시장의 다양한 부문에 대한 은행의 의존도는 유치된 자금의 총량에서 각 출처의 비율을 반영합니다. 이 지표를 평가할 때 금융 위기 동안 공황에 가장 취약한 인구의 예금 비율에 특별한주의를 기울일 필요가 있습니다.

유치 자금 및 부채의 긴급성을 분석 할 때 은행이 장기 예금을 유치하기 위해 관리하는 금액을 평가하여 유치 자금 총량에서 요구불 예금과 정기 예금이 차지하는 비중을 결정할 필요가 있습니다. 이러한 자원은 은행에 더 비싸지만 여전히 은행의 가장 안정적인 자원의 주요 구성 요소입니다.

자체 자금은 구성 및 역학 측면뿐만 아니라 구조 측면에서 분석되어야 하며 승인 및 추가 자본, 자금 및 준비금, 이익 잉여금과 같은 구성 요소의 변화를 평가해야 합니다. 동시에 자체자금 총액(자금총액)뿐만 아니라 순자자금으로도 분석해야 한다.

공식에 의해 계산된 자체 자금 순액

어디에 - 자신의 자금 총액, 문지름.

고정 자산, 문지름.

이연 소득, 문지름.

낮은 수익성에 따라 장기간에 걸친 포트폴리오 투자는 문질러집니다.

부채 분석은 차입금과 차입금의 맥락에서 수행되어야 합니다. 첫 번째 그룹에는 Loro 특파원 계정의 자금, 고객 계정, 결제 자금, 예금, 미지급금, 기타 유치 자금이 포함됩니다. 두 번째 그룹에는 은행 간 대출, 발행 증권에 대한 부채가 포함됩니다.

은행의 유치자금의 질적 상태를 분석하는 과정에서 유치자금을 '온디맨드'와 '긴급' 펀드로 구분하여 각 부분의 비중을 결정하는 것이 필요하다. 매력의 원천: 기업 및 조직, 인구, 예산, 은행 간 시장 등 d.

은행 자산의 분석은 자산의 맥락에서 자산의 역학과 구조에 대한 연구를 포함합니다: 소득 창출 자산, 비수익 창출 자산 및 고정 자산.

자산 구조를 분석할 때 다음을 계산하고 분석해야 합니다.

은행의 총 자산에서 소득 창출 자산의 비율. 권장 값은 50%입니다. .고정 자산의 상당 부분(10% 이상)이 존재하면 은행의 유동성 수준이 감소합니다.

발행된 대출액과 매입한 증권의 비율입니다. 자산 규모에서 대출 비율은 65%, 유가 증권 비율은 25%를 초과해서는 안 됩니다.

대출 포트폴리오의 구조. 은행의 대출 포트폴리오 구조 분석은 대출의 부문별 구조, 총 대출에서 은행간 대출의 비중, 장기 및 단기 대출을 보여주어야 합니다.

2. 2 시중은행의 유동성 및 지급능력 분석

이 능력을 잃을 가능성을 유동성 위험이라고 합니다.

유동성 리스크가 핵심이라고 해도 과언이 아니다. 은행 위험, 기타 모든 은행 위험의 징후를 누적합니다. 실제로, 제 시간에 상환되지 않은 대출, 시장 이자율, 환율 또는 유가 증권 요율의 불리한 변화 - 이 모든 것이 의무 이행을 보장하기 위해 은행에서 사용할 수 있는 자금의 감소로 이어집니다.

일시적이고 제거 가능한 이유(예: 지불의 기술적 지연)로 인한 경우에도 은행이 적시에 의무를 이행하기를 한 번 거부하더라도 상태에 돌이킬 수 없는 영향을 미치고 극단적인 경우 파산으로 이어질 수 있다는 것이 매우 중요합니다. . 이러한 공표된 거절은 은행의 불리한 상황을 고객과 예금자에게 알리는 신호가 되어 은행에 예치된 자금이 유출되게 한다.

따라서 은행의 유동성 관리는 은행 관리의 핵심 업무입니다.

러시아 연방 중앙 은행은 특정 유동성 표준을 설정하여 은행이 이를 준수하도록 안내합니다. 실제 확립된 지표가 은행의 유동성 상태를 반영할수록, 은행 자체와 감독 기관이 유동성 문제를 적시에 식별하고 제거할 수 있는 능력이 커집니다.

따라서 은행의 유동성은 끊임없이 변화하는 많은 요인으로 인해 은행 활동의 질적 특성입니다.

은행 자산의 유동성은 자산을 현금으로 사용하거나 부채가 도래할 때 신속하게 현금으로 전환할 수 있는 능력과 자산이 명목 가치를 그대로 유지할 수 있는 능력으로 정의됩니다. 이러한 관점에서 은행은 신속하게 동원할 수 있는 자금의 양이 부채에 대한 의무를 완전하고 시기 적절하게 이행할 수 있는 경우 유동성이 있는 것으로 간주됩니다.

이렇게하려면 유동성 정도에 따라 자산을 분배하고 지불을 위해 제시하는시기에 따라 부채를 분배해야합니다.

유동 자산은 4가지 그룹으로 표시됩니다.

유동성이 높은(빠르게 실현 가능한) 자산:

현금 및 귀금속;

특파원 계정 "Nostro";

은행 카드 및 수표.

중간 유가 자산:

미수금;

은행, 기업, 조직 및 인구에 발행된 대출;

기타 할당된 자금.

느린 판매 자산:

증권에 대한 투자.

판매하기 어려운 자산:

고정 자산.

지불 조건에 따른 부채는 주문형 계정과 긴급 계정으로 구분됩니다.

은행 유동성은 다음과 같은 여러 요인에 의해 결정됩니다.

자산 품질. 은행에 상당한 양의 부실 대출과 많은 부실 자산이 있는 경우 이 경우 은행은 차입금을 희생하여 활동을 수행해야 하기 때문에 유동성을 잃게 됩니다.

은행의 금리 정책과 전반적인 영업 수익성 수준. 수입보다 지출이 지속적으로 초과되면 결국 유동성 손실로 이어질 것입니다.

총 은행 위험의 가치. 이러한 지표가 지속적으로 성장함에 따라 자산은 점차적으로 가치가 하락하여 유동성 원칙과 모순됩니다.

은행 부채의 안정성, 즉 대규모 투자자에 대한 일반적인 의미의 의존, tk. 동시에 자금을 인출할 가능성이 있습니다.

자금 조달 및 운영에 대한 일관성;

필요한 경우 제3자 차입 자금을 신속하게 유치할 수 있는 기회를 제공하는 은행의 이미지.

은행의 유동성은 총대차대조표를 기준으로 계산되며 부채가 유동자산으로 충당되는 정도에 따라 결정됩니다. 은행의 유동성 비율은 1997년 10월 1일자 "상업 은행 활동 규제 절차"에 관한 러시아 은행 지침 1호에 따라 결정됩니다.

상업 은행의 유동성 평가는 계산 된 유동성 지표와 규범 값의 비교를 기반으로 수행됩니다.

은행의 유동성 상태를 제어하기 위해 자산과 부채 사이의 비율로 정의되는 유동성 표준(즉시, 현재, 장기 및 일반, 귀금속 작업)이 설정됩니다. 자산 및 부채의 조건, 금액 및 유형 및 기타 요소.

순간 유동성 비율()을 사용하면 가장 유동적인 자산을 희생하여 요구에 따라 상환할 수 있는 은행 부채의 비율을 추정할 수 있습니다.

수식으로 계산되는 즉시 유동성 비율()

은행 유동성 자산 지급 능력

어디서 - 은행 회전율 시트 계정의 잔액 합계로 계산되는 유동성이 높은 자산.

주문형 계정에 대한 은행 부채.

H2 규격의 최소 허용값은 20%로 설정되어 있습니다. 이 지표의 경제적 의미는 10 루블마다입니다. 주문형 자금, 은행에는 최소 2 루블이 있어야합니다. 유동성이 높은 자산. 따라서 은행은 5일 이내에 채무를 결제할 수 있습니다. H2가 20% 미만으로 감소하면 의무 지불 기간이 증가하여 은행의 유동성 수준이 감소합니다.

은행의 현재유동성비율()은 30일 이내의 은행이 요구하는 부채금액에 대한 은행의 유동자산의 비율로 정의된다.

은행의 현재 유동성 비율()은 다음 공식으로 계산됩니다.

어디서 - 유동 자산, 유동성이 높은 자산과 은행 회전율표 계정 잔액의 합계로 계산됩니다.

최대 30일 동안 의무를 요구합니다.

이 비율을 계산하면 은행의 유동성을 강화하기 위해 자산과 부채 간의 최적 비율을 평가할 수 있습니다.

은행의 장기 유동성 비율()은 능동적 및 수동적 운영의 전반적인 균형을 특징짓고 발행된 보증 및 보증을 포함하여 만기가 1년 이상인 은행에 대한 모든 장기 부채의 비율로 정의됩니다. 은행 자체 자금(자본)과 예금 계좌에 대한 은행의 부채, 대출금 및 만기가 1년 이상인 기타 부채.

은행의 장기 유동성 비율()은 다음 공식으로 계산됩니다.

어디서 - 은행이 발행한 대출, 귀금속을 포함한 예금, 잔여 만기가 1년 이상인 예금, 만기가 1년 이상인 은행이 발행한 보증 및 보증의 50%

은행이 수취한 대출 및 예금에 대한 은행의 부채와 만기가 1년 이상인 시장에서 유통되는 은행의 부채.

H4 규격의 최대 허용치는 120%로 설정되어 있습니다.

장기대출금액은 자체자금 및 장기대출금액을 초과할 수 없습니다. 실제 가치가 지속적으로 기준을 초과하는 경우 은행은 예금 정책을 활성화해야 합니다. 그리고 장기적으로 유치된 자금에 우선순위를 두어야 합니다.

일반유동성비율()은 은행의 유동자산과 총자산의 비율로 정의되며 유동자산이 차지하는 비중을 나타냅니다. 총 자산항아리.

공식에 의해 계산된 총 유동성 비율()

어디서 - 은행 대차 대조표의 모든 자산 총액에서 은행 회전율 시트 계정의 잔액을 뺀 금액.

신용 기관의 필수 준비금.

H5 규격의 최소 허용값은 20%로 설정되어 있습니다.

은행은 이 지표를 40% 이내로 높이도록 노력해야 합니다. 이 한도를 초과하면 은행에서 수행하는 운영의 수익성에 대한 문제가 발생합니다.

유동성-지급력 측면 중 하나를 보장하려면 제시 및 지불 측면에서 단기 의무를 이행하기 위해 현금 및 비현금 자금의 필요성을 충분히 정확하게 결정할 필요가 있습니다. 이 필요성을 정확하게 결정하는 것은 거의 불가능합니다. 유동성 위험을 최소화하기 위해 은행은 유동성이 높은 자산과 단기 부채의 비율이 1:1이어야 합니다. 그러나 이 비율을 유지하는 것은 경제적으로 실현 가능하지 않습니다. 유동성이 높은 자산(현금, 거래 계좌 등)은 소득이 발생하지 않는 자산 그룹에 속합니다.

재료에 세계 은행지불 능력은 가치와 관련이 있습니다. 형평성항아리. 마이너스 기호가 있는 자본은 은행의 지급불능을 의미합니다.

러시아의 경제 문헌에서 지급 여력은 은행의 유동성과 관련하여 보다 일반적이고 좁은 범주로 간주됩니다. 보다 일반적인 범주로 인식되면 내부 요인 측면에서이 상태와 유동성에 영향을 미치는 내부 및 외부 요인의 복합체로 간주됩니다.

그러나 가장 일반적인 관점은 은행의 유동성을 동적 상태로 정의하고 지급 여력을 특정 날짜의 은행이 의무 이행의 적시성으로 표현하는 특정 날짜의 상태로 정의합니다. 이러한 유동성 및 채무 지급 능력의 정의에 따라 은행은 특정 기간에 지급 의무를 이행하지 않을 수 있지만 유동성은 유지됩니다. 동시에 유동성의 상실은 체계적인 지급불능을 시사합니다.

은행의 유동성 손실로 인한 지급불능은 첫째, 은행이 채무를 상환할 내부 출처를 찾을 수 없고, 둘째, 이를 위해 외부 출처를 유치할 수 없음을 의미합니다.

현재의 경제 상황에서 파산은 무엇보다도 금융 활동의 결과이기 때문에 은행의 재무 안정성은 은행의 생존에 가장 중요한 요소였으며 여전히 남아 있습니다.

2.3 시중은행의 재무안정성 분석

재무 안정성은 내부 및 외부 요인에 의해 결정됩니다. 내부 요인에는 은행의 유동성 및 지급 능력 수준, 은행의 안정성(시간 경과에 따른 재무 지표의 안정성 및 긍정적 역학), 자본 적정성 등이 포함됩니다. 외부 요인은 외부 환경의 경제적, 정치적 조건, 금융 시장에서 은행의 위치를 포함합니다.

내부요인의 영향은 재무안정성 관련 지표를 산출하여 정량적 평가를 실시합니다. 외부 요인의 평가는 러시아의 극도로 역동적으로 발전하는 상황으로 인해 상당한 어려움을 나타냅니다.

금융 안정성 평가는 은행 자산 및 부채의 전체 구조 및 일관성, 순자금의 가용성, 은행의 유동성 및 지급 능력을 분석하는 동안 내린 결론을 기반으로 수행됩니다. 최종 결론은 은행 자체 자본 커버리지 비율, 가장 위험한 유형의 자산에 대한 자본 커버리지 정도, 고정 계수, 기동성, 자율성(독립성) 등의 분석을 고려하여 가능합니다.

지표 분석은 계산 된 안정성 계수 값을 권장 값과 비교하거나 한 방향 또는 다른 방향으로의 변화 추세를 식별하여 수행됩니다.

은행의 신뢰성과 지속 가능한 활동을 보장하는 부채 구조를 유지하는 능력에 대한 평가는 자기자본보상비율을 기준으로 합니다.

자기자본비율(), 공식으로 계산

은행의 참여권, 문지름.

자기자본비율의 값은 자신의 운전자본 구성에서 기본자본의 수준을 나타냅니다.

성장률의 하락은 자기자본의 성장률이 총자본의 성장률보다 뒤처져 있다는 것을 의미한다. 우리는 은행이 부담하는 의무를 이행할 가능성을 줄이는 것에 대해 이야기하고 있습니다.

자산 획득 측면에서 은행 자체 자금 제공은 가장 위험한 유형의 자산에 대한 자본 범위의 계수를 반영합니다().

공식에 의해 계산된 가장 위험한 자산 유형의 자본 범위 비율()

어디서 - 은행 자금 : 승인, 준비금, 특수 목적 자금, 축적 자금, 기타 자금, 문지름.

보고 연도 및 이전 연도의 이익, 문지름.

은행의 참여권, 문지름.

소득 창출 자산, 문지름.

지표의 성장은 시장 상황 변화의 역효과로부터 은행 업무의 보안 및 보호 수준의 증가를 나타냅니다. 감소는 자본 자산의 특정 실질 담보의 감소, 대차 대조표 통화의 기본 자본 비중 감소 및 작업 자산의 유동 담보 감소를 나타냅니다.

은행 자체 운전자본이 유통에서 전용된 자산으로 제공되는 정도는 고정 계수를 나타내며 이는 상업 은행 자체 운전자본의 상태를 나타내는 일반적인 지표이기도 합니다.

고정 계수(), 공식에 의해 계산

어디서 - 순 자본, 문지름.

고정 자산, 문지름.

고정 비율의 증가는 순자금의 여유 잔액을 희생시키면서 균형 균형을 유지하기 위한 자체 자금의 충분성이 증가함을 의미합니다.

하락 추세는 은행 자체 자금이 감소하고 고정화가 증가하고 있음을 나타냅니다. 동시에 유동성, 지급 불능 및 일반적으로 은행의 신뢰성 감소 위험이 증가합니다.

지표는 또한 자체 운전 자본으로 직접 생산 회전율에서 전환된 자금의 보안을 반영합니다. 이 비율은 반드시 0보다 커야 합니다. 이 비율의 상향 변경은 재무 상황을 개선하기 위한 은행의 의도적인 정책을 나타냅니다. 지표의 감소는 무엇보다도 은행의 생산 구조 개발로 인해 발생할 수 있는 생산 회전율에서 자체 자금의 전용을 나타냅니다. 은행의 재정 자원 처분의 효율성이 감소합니다. 의무 상환과 관련된 가능한 합병증.

은행에 자체 순 자금이없는 경우이 항목에 따라 자금이 부족한 이유를 식별하고 제거해야합니다. 이는 은행이 주로 차입 자금을 희생하여 운영하고 자금 반환을 위협한다는 것을 나타냅니다. 예금자에게.

자체 자금의 구조와 함께 은행의 전반적인 이동성은 예기치 않은 상황에서의 기동 가능성을 목표로 차입 자금의 배치에 의해 영향을 받습니다.

시중은행의 자기자금과 차입금의 적정성 및 구조적 역학관계에 대한 결론은 중간보상비율 또는 자율성비율 분석을 바탕으로 할 수 있다.

공식에 의해 계산된 자율성 계수()

어디서 - 순 자본, 문지름.

모금 된 자금, 문지르십시오.

이 지표의 값은 자체 자금으로 차입한 자금의 범위 수준을 반영합니다.

이 비율의 성장과 높은 수준은 은행의 성장과 발전에 대한 상당한 잠재력이 있음을 나타냅니다.

이 지표의 성장률이 느려지거나 멈추면 은행이 자체 자금으로 확보한 추가 자금을 동원하여 대출을 제공하고 기타 목적을 수행할 수 있는지에 대한 의문이 생깁니다.

지표의 성장은 은행의 안정성이 증가했음을 나타냅니다. 감소 또는 급격한 변동으로 안정성이 감소합니다. 차입금에 대한 은행의 의존도 증가.

이것은 ~ 때문이다:

고정 자산의 증가;

은행 발전을위한 자금 방향의 증가;

은행 자체 자본으로 담보되지 않은 차용 자금의 비율이 급격히 증가했습니다.

결론

러시아 은행은 위험이 증가하는 조건에서 일해야 하며 외국 파트너가 위기 상황에 처한 것보다 더 자주 일해야 합니다. 우선, 이것은 자신의 재정 상태, 유치 및 배치된 자금, 서비스를 제공하는 고객의 신뢰성 및 안정성에 대한 불충분한 평가 때문입니다. 시장 경제에서 은행에 대한 추가 자원 유치 가능성은 재무 안정성 정도에 따라 명확하게 결정됩니다. 이와 관련하여 은행의 재무 상태 분석의 역할과 중요성이 크게 증가합니다.

현대 상업 은행에서 재무 분석 및 재무 상태 분석은 재무 관리의 구성 요소일 뿐만 아니라 금융 활동이 은행에서 지배적이기 때문에 그 기초입니다.

은행의 재무 상태를 분석하는 방법은 수학, 통계, 회계 및 기타 정보 처리 방법을 사용하여 상업 은행의 활동에 대한 포괄적이고 유기적으로 상호 연결된 연구입니다. 이 방법을 사용하면 결과에 영향을 미치는 가장 중요한 요소를 식별하고, 은행 활동의 긍정적인 측면과 부정적인 측면을 설정하고, 효율성을 높이기 위한 준비금을 식별할 수 있습니다.

재무 상태 분석에서 특히 중요한 것은 러시아 연방 중앙 은행의 지침 No. 17 및 추가 설명에 따라 편집 된 상업 은행의 일반 재무 제표를 사용하는 것입니다. 이 지침에 따르면 일반 재무 제표는 중앙 은행, 상업 은행의 관리자, 기타 이해관계가 있는 법인 및 개인이 활동을 숙지하고 분석하고 공개 발행하는 데 사용되는 상업 은행의 명세서입니다.

은행의 재무 상태를 분석하는 방법론은 다음 형식의 일반화, 체계화 및 후속 분석을 기반으로 합니다. 재무제표: 은행 회전율표(서식 No. 101), 손익계산서(서식 No. 102).

상업 은행의 유동성은 은행이 분석 기간 동안 고객 및 다양한 거래 상대방에 대한 의무를 이행할 수 있는 능력과 능력에 달려 있습니다.

은행의 재무 안정성은 재무 상태의 가장 중요한 특성 중 하나입니다. 은행의 지속적인 존속을 위한 충분한 자원과 장기적으로 금융 중개자로서의 기능이 특징입니다.

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1. 이 지표는 분석에만 사용되는 것이 아니라 러시아 은행에서 관리적으로 설정합니다.

2. 의무사항이며, 그렇지 않을 경우 기준을 위반하는 신용기관은 벌금에서 면허 취소에 이르기까지 건전한 감독(이 기준을 지칭하는 용어) 순서에 따라 조치를 받을 수 있습니다.

러시아 은행은 "러시아 중앙 은행 (러시아 은행)"연방법에 따라 신용 기관의 안정성을 보장하기 위해 특정 의무 비율을 설정할 수 있습니다.

1. 신설된 신용기관에 대한 수권자본금의 최소금액 신용 기관을 운영하기 위한 자체 자금(자본)의 최소 금액. 자기자금의 최소금액(자본)은 수권자본금, 신용기관 자금, 이익잉여금의 합으로 설정됩니다. 러시아 은행은 공식적으로 도입일로부터 3년 전에 최소 자체 자금(자본)의 증가를 발표했습니다.

신용 기관의 승인된 자본은 설립자(참여자)의 기부금(주식의 명목상 가치)으로 구성됩니다. 승인된 자본에 대한 기부는 다음과 같은 형식일 수 있습니다.

돈;

유형 자산. 정해진 절차에 따라 신용 기관의 정관 자본금에 출자된 유형 자산(은행 장비, 건물, 건물, 건설 중인 건물 제외, 신용 기관 소재지, 기타 재산)은 해당 신용 기관의 재산이 됩니다.

신용 기관의 승인 된 자본에 기부 할 수 없습니다. 무형 자산(건물 임대권 포함) 및 유가 증권.

2. 신용기관의 정관자본금의 비화폐성 부분의 한도액은 신용기관을 운영한 최초 2년 동안은 20%, 이후 연도에는 10%를 초과할 수 없습니다(정관으로 이전된 금액을 고려). 정관 자본금의 비금전적 부분의 재평가 자본화 결과에 따른 자본).

3. 단일 차주 또는 관련 차주 그룹당 최대 위험 금액은 신용 기관 자체 자금의 백분율로 설정됩니다. 위험 금액을 결정할 때 특정 차용인 또는 관련 차용인 그룹에 대한 신용 기관의 전체 대출 금액과 조직이 차용인 또는 차용인 그룹에 제공한 보증 및 보증이 고려됩니다.

4. 주요신용위험의 상한액은 주요위험과 신용기관 자체자금을 합한 금액의 백분율로 산정한다.

큰 신용 위험은 신용 기관 자체 자금의 5 % 이상의 금액으로 한 고객에게 유리한 대출, 보증 및 보증의 양입니다. 주요 신용 위험의 최대 규모는 신용 기관 자체 자금의 25%를 초과할 수 없습니다. 러시아 은행은 신용 기관의 주요 신용 위험 등록부를 유지할 수 있습니다.

5. 1인의 채권자(예금자)당 최대 위험액은 보증금액, 보증수령액, 1인 또는 관련 채권자(예금자)의 잔고와 신용기관 자체자금의 비율로 산정합니다.

6. 신용 기관의 유동성 비율은 다음과 같이 정의됩니다.

자산과 부채의 시기, 금액, 유형 및 기타 요소를 고려한 자산과 부채의 비율

총자산에 대한 유동자산(현금, 요구불예금, 단기증권, 기타 유가자산)의 비율.

전체적으로이 법안은 러시아 은행이 설정할 수있는 15 가지 (파생 상품 제외) 필수 비율을 제공합니다.

의무 비율의 도움으로 러시아 은행은 신용 기관의 활동에 영향을 미치고 지속 가능한 기능을 위한 조건 생성에 기여하며 러시아 신용 시스템의 안정성을 유지합니다. 신용 기관에 대한 필수 표준을 설정할 때 본질적으로 이러한 경제 주체의 금융 활동 영역과 관련된 홍보가 발생합니다. 그들과 함께 법적 규제"권력과 복종"의 방법이 적용됩니다.

아트를 기반으로 합니다. 러시아 중앙 은행에 관한 법률 69, 러시아 중앙 은행은 대출, 통화,이자 및 기타 재정적 위험에 대한 가능한 손실을 충당하기 위해 세금 전에 형성된 신용 기관의 준비금 (자금) 형성 및 금액에 대한 절차를 결정합니다. , 연방법에 따라 시민의 예금 반환을 보장합니다.

신용 기관의 가능한 손실에 대한 준비금 형성 절차에 관한 규정은 다섯 가지 위험 그룹을 정의하며, 준비금 계산 기준의 개별 요소는 손실 확률 측면에서 분류됩니다.

준비금 요건을 충족해야 하는 의무는 은행 업무를 수행할 수 있는 권리에 대해 러시아 은행으로부터 면허를 취득하는 순간부터 신용 기관에 발생하며 이행을 위한 필수 조건입니다.

특히, 대출 손실 가능성에 대한 준비금의 법적 제도는 러시아 은행 No. b2a의 지시에 의해 결정됩니다. 대출에 대한 손실 가능성에 대한 준비금은 은행 활동의 신용 위험으로 인해 형성되어야 하는 특별 준비금입니다. 특정 준비금은 은행의 금융 활동에보다 안정적인 조건을 조성하고 대출 손실 상각과 관련하여 은행 이익 금액의 변동을 방지합니다.

대부금에 대한 손실 가능성에 대한 충당금은 원금에 대한 고객(은행)의 미지급 대출금을 충당하는 데만 사용됩니다. 회수할 수 없는 은행 대출 손실은 이 준비금을 희생하여 상각합니다.

신용 위험은 러시아 루블, 외화 및 귀금속 대출에 해당하는 모든 대출 및 모든 고객 부채에 대해 은행에서 평가합니다.

· 은행간 신용(예금)을 포함하여 부여된 모든 신용에 대해;

은행에서 구매한 약속어음

· 은행 보증에 따라 회수되지 않은 금액;

· 금전적 청구(팩토링) 할당에 대한 금융 계약에 따라 수행된 운영.

대출은 신용 위험 수준에 따라 분류됩니다. 대출 계약에 의해 설정된 기간 내에 채권자에 대한 원금 및 이자를 차용인이 지불하지 않을 위험. 특정 대출은 담보의 가용성과 품질, 이자 지급 지연, 원금 지급 지연, 재발행(연장)에 따라 하나 또는 다른 위험 그룹에 속합니다. 및 러시아 은행 지침 No. 62a에 명시된 기타 공식화된 기준.

위의 관점에서 모든 대출은 4 그룹으로 나뉩니다.

그룹 1 -- 표준 대출(실질적으로 무위험)

그룹 2 - 비표준 대출(보통의 채무 불이행 위험);

그룹 3 - 의심스러운 대출(높은 채무 불이행 위험);

그룹 4 - 불량 대출 (상환 가능성이 거의 없으며 대출은 은행의 실제 손실을 나타냄) Alekseeva DG, Pykhtin SV, Khomenko EG 은행법. M.: 법학자, 2012 - P.117.

은행은 다음 기준에 따라 모든 대출의 원금에 대한 손실 가능성에 대한 준비금을 마련해야 합니다.

1 번 테이블

대출 손실 가능성에 대한 준비금 형성 기준 대출 가능성있는 손실에 대한 준비금 형성 및 사용 절차. 1997년 10월 1일자 러시아 은행 지침 번호 62a

대손 및 (또는) 은행 이사회 또는 감독위원회의 결정에 의해 회수할 수 없는 것으로 인식된 부채는 대출 손실 가능성에 대한 준비금을 희생하여 은행의 대차대조표에서 상각되며, 충분하지 않은 경우, 보고 연도의 손실에 대해 상각됩니다.

나열된 범주에 언급되지 않은 불량 및(또는) 회수 불가능한 대출로 인정되는 대출은 절차 문서에 의한 의무적 확인 없이 은행 이사회 또는 감독 위원회의 결정에 따라 대출에 대한 손실 가능성을 위한 준비금에서 상각될 수 있습니다.

이익 은행 신용 인구

은행업

상업 은행 및 비 금융 기관의 재무 안정성 : 이론 및 실제 측면

I. I. MOZHANOVA, 경제 과학 후보, 부교수, 재무 및 신용학과 Е-mail: [이메일 보호됨]

O. A. ANTONYUK, PhD 학생, 재무 및 신용학과 Е-mail: [이메일 보호됨]볼가 주립 서비스 대학교

이 기사는 상업 은행의 활동과 관련하여 이 용어에 대한 자체 정의가 제시되는 것을 고려하여 "조직의 재정적 안정성" 개념에 대한 접근 방식을 정의합니다. 분석 결과, 이 비금융기관 지표에 비해 은행의 재무안정성은 특징적인 특징이 있는 것으로 나타났다. 결과는 다음과 같습니다. 실용구조에 두 가지 유형의 사업체를 모두 포함하는 지주회사의 활동을 평가하는 과정에서.

핵심어: 기업의 재무안정성, 은행의 재무안정성, 재무안정성 평가방법론.

조직의 재무 안정성 문제에 대한 이론 연구에 따르면 현대 경제 문헌에는 은행 업무와 관련하여 이 용어에 대한 단일 정의가 아직 없습니다. 이것은 이 방향으로 더 많은 과학적 발전의 필요성을 현실화합니다. 재정적 안정의 개념을 고려하기 전에

재무 관리 이론에서 "기업의 재무 안정성"이라는 용어에 대한 다양한 정의를 찾을 수 있습니다. 그 중 몇 가지를 살펴보겠습니다.

1. 재정적 안정성 - 기업의 재정 자원의 상태, 분배 및 사용은 허용 가능한 수준의 조건에서 지급 능력과 신용도를 유지하면서 이익과 자본의 성장을 기반으로 기업의 발전을 보장합니다. 위험의.

2. 재정적 안정성 - 경제 주체의 재정 상태로 다음과 같은 특징이 있습니다.

특정 재무 지표 세트;

외부 차입 출처로부터의 재정적 독립;

재정 자원을 운용하는 기업의 능력;

주요 활동을 보장하는 데 필요한 자체 자금의 존재.

3. 재무 안정성의 본질은 재무 구성 요소 측면에서 정상적인 재생산 활동을 위반하는 다양한 내부 및 외부 부정적인 경제적 요인의 영향에 대한 조직 경제의 면역성의 강도로 간주됩니다.

4. A. Parshentsev에 따르면 재무 안정성에 대한 다음 정의가 최적입니다. 기업의 일반적인 재무 상태는 기능의 일관되게 높은 결과를 보장합니다.

5. 경제학자 M. Lapusta는 재정적 안정성이 지출보다 수입이 안정적으로 초과하는 현상을 반영한다고 지적합니다. 그것은 회사의 현금을 자유롭게 움직일 수 있게 하고, 그들의 효과적인 사용을 통해 제품의 생산 및 판매의 중단 없는 프로세스에 기여합니다.

따라서 일반적으로 서로 모순되지 않고 서로를 보완하여이 용어에 대한 이해를 확장하는 몇 가지 접근 방식을 구별 할 수 있습니다.

첫 번째 접근 방식이 효과적입니다. 이는 기업의 긍정적인 재무 성과(은행의 이익 및 자본 증가) 측면에서 재무 안정성을 정의하므로 결과적으로 자체 출처에서 의무를 이행할 수 있습니다.

두 번째 접근 방식은 리소스입니다. 그는 재정적 안정성을 기업이 정상적인 생산 활동을 수행하기에 충분한 양의 재정 자원(부정적인 사건의 경우 포함)을 소유하는 것으로 정의합니다. 어떤 경우에는 저자가 외부 출처로부터 기업의 재정 자원의 독립성 조건으로 이 정의를 보완합니다.

세 번째 접근 방식은 방어적입니다. 그는 재무 안정성을 조직이 내부 및 외부 환경의 부정적인 요인을 견딜 수있는 능력으로 정의하며 주로 자체 자금을 보유하고 있습니다.

연구 결과를 바탕으로 조직의 재정적 안정성을 유지하기 위한 다음과 같은 조건을 구분할 수 있습니다.

1. 충분한 재정 자원의 가용성으로 언제든지 기업의 원활한 운영을 수행할 수 있습니다.

2. 기업의 재정 자원 구조에서 자체 자금이 우세하며 그 비중이 50 %를 초과하면 외부 대출로부터 독립성을 얻을 수 있습니다. 재정의 제안된 조건을 적용

은행의 활동에 대한 안정성을 고려하여 전체 사용이 불가능함을 나타낼 수 있습니다. 이와 관련하여 은행의 재무 안정성에 대한 연구와 은행의 특성을 결정하는 것이 적절합니다. 이 용어가 상업 신용 기관의 활동을 규제하는 과학 논문 및 공식 문서에서 자주 사용된다는 사실에도 불구하고, 그 완전하고 명확한 정의는 지금까지 문헌에 제시되지 않았습니다.

Expert RA 평가 기관의 전문가들은 은행의 재무 안정성을 이해하기 위한 자체 접근 방식, 즉 장기간 신용도를 유지할 수 있는 능력을 제안했습니다.

다른 연구자들은 그것을 내부 및 외부 환경의 가능한 부정적인 요인을 견딜 수있는 능력으로 해석합니다. 그리고 예를 들어, O. Ovchinnikova와 A. Bets는 은행의 재정적 안정성이 외부 영향의 성격에 관계없이 은행이 기본적이고 새로운 기능을 수행할 수 있는 능력을 의미한다고 나타냅니다.

따라서 과학자들은 금융 안정성을 은행이 기능을 잃지 않고 외부 영향을 견딜 수 있는 능력으로 이해한다는 것이 분명해집니다. S. Urazov도 비슷한 의견을 공유합니다. 그는 은행의 재정적 안정성이 다양한 불안정 요인의 영향에도 불구하고 특정 한계 내에서 기능 매개변수를 유지할 수 있는 능력이라고 지적합니다. 다시 말해, 연구원은 금융 안정성을 은행이 외부 교란에 노출된 후 균형 상태로 돌아갈 수 있는 능력으로 정의합니다.

"재정 안정성" 개념에 두 가지 접근 방식을 할당합니다. G. Melikyan.

미시적 수준에서 은행이 기능을 수행하고 목표와 목적을 실현하는 능력입니다.

극도로 불리한 조건에서도 고객을 향하여

거시적 수준에서 지속 가능성은 경제 주체가 저축, 투자 등의 측면에서 목표를 근본적으로 변경할 필요가 없도록 다양한 영역의 위기를 극복하고 계속 기능하는 은행 시스템의 능력으로 정의될 수 있습니다.

제안된 접근 방식을 결합하여 과학자는 재정적 안정성이 충격과 격변의 경우에도 은행이 계속 운영할 수 있는 능력이라고 지적합니다.

유사한 접근 방식이 T. Kopan과 K. Minow의 특징이기도 합니다. 그들은 은행의 재무건전성을 부정적인 충격 이후에 본연의 기능(저축에서 대출으로 전환)을 신속하게 회복하는 능력으로 본다.

경제학 박사 K. Tikhonkov는 은행의 안정성은 급격한 변화에 대응하고 장기간에 걸쳐 거의 동일한 행동(구조)을 유지하는 능력, 즉 적절하고 효과적으로 기능을 수행하는 능력으로 간주될 수 있다고 지적합니다.

A. Murati에 따르면 은행의 안정성은 다음과 같은 능력입니다.

그들의 목표와 사회적 필요에 따라 개발하십시오.

부정적인 영향을 포함하여 내부 및 외부 환경의 변화에 직면하여 조직의 무결성, 기능 및 의무를 이행하는 능력을 유지합니다.

이 정의안정적인 은행은 대내외 환경의 부정적인 변화에도 불구하고 그 의무를 다할 수 있고, 재무적 이익을 보호할 뿐만 아니라 기업의 사회적, 환경적 책임을 이행할 수 있음을 의미합니다.

I. Lukasevich는 안정성을 역동적인 시장 환경에서 은행의 능력으로 이해합니다.

외부 및 내부 부정적인 요인에 저항하십시오.

법인 및 개인의 예금의 신뢰성을 보장합니다.

주주의 이익을 보호합니다.

적시에 고객 서비스 의무를 이행하십시오.

따라서 상업 은행의 재정적 안정성에 대한 상당히 광범위한 정의가 고려되어 러시아 과학자들이이 용어에 대한 이해에 대해 여러 가지 중요한 결론을 내릴 수 있습니다. 일부 연구자들은 은행이 저축을 신용 배치로 전환하는 기능인 신용도와 유동성 조건의 충족만을 고려하여 은행의 재정적 안정성에 매우 협소하게 접근합니다. 일각에서는 은행의 재정적 안정은 불리한 상황이 발생했을 때만 나타날 수 있으며, 그 이후에는 안정은행이 이전의 상태를 회복하고 계속 작동해야 한다는 지적도 나온다. 또한 많은 저자들은 재정적 안정성을 불리한 상황에서 주주와 예금자를 보호하는 은행의 능력으로 이해합니다.

이러한 정의가 서로 모순된다고 말할 수는 없지만 완성된 형태도 없습니다.

따라서 금융 안정성은 좁은 이해 (유동성, 은행 지급 능력)의 관점과 광범위한 이해의 관점-다양한 불안정 요인의 영향 후 상태의 회복 (회복하에)의 관점에서 정의 될 수 있습니다. 국가는 은행이 이전 위치로 돌아가 기능을 계속 수행하고 설정된 목표와 목표를 달성할 수 있는 능력으로 이해됩니다.

"은행의 재정적 안정성"이라는 용어의 정의에 대한 우리 자신의 접근 방식을 공식화하려면 우선 유동성, 신용도, 지급 능력 및 재정적 안정성이 동일한 개념이 아니라 은행의 상호 연관된 상태일 뿐임을 보여야 합니다. 그것은 서로를 결정합니다. 은행이 특정 시점에 다양한 출처에서 채권자에 대한 의무를 이행할 수 있는 자금을 동원할 수 있는 능력이 있는 경우 은행은 신용할 수 있는 것으로 간주됩니다. 은행의 신용도는 지급 능력, 즉 법률이나 계약 조건에 의해 지정된 시간에 지급 의무를 이행할 수 있는 은행의 능력에 따라 결정되며, 이는 은행의 유동성(적시에 손실 없이 이전에 자금을 수령할 수 있는 능력) 자산에 배치).

따라서 은행이 의무를 이행할 수 있는 능력을 설명하는 연구 대상 범주 간에 다음 관계를 결정할 수 있습니다(그림 참조).

이러한 개념은 유동성을 기반으로 하므로 상업 은행의 재무 안정성을 설명하기 위해 이 용어를 사용하는 것으로 충분합니다.

재무 안정성을 위한 두 번째 중요한 조건은 부정적인 요인의 영향에도 불구하고 은행이 기능을 수행하는 것입니다. 은행 활동의 세부 사항을 다음과 같이 결정하는 은행의 주요 기능 금융 기관, 포함하다:

대출 중개;

저축 및 저축의 자극 (저축을 대출로 전환하는 기능);

정착촌 중재.

불리한 사건이 발생하면 활동의 주요 매개 변수를 변경하지 않으므로 고객이 이 은행에 대한 투자 및 저축과 관련하여 목표를 변경할 필요가 없습니다.

따라서 은행의 재무 안정성은 신용 기관 자체의 관점(즉, 목표 및 목적의 달성)과 고객과의 관계 품질을 변경해서는 안 되는 고객의 관점 모두에서 고려되어야 합니다. 은행 운영 조건의 변화에도 불구하고 .

요약하면, 우리는 상업 은행의 재정적 안정성에 대해 다음과 같은 정의를 내릴 수 있습니다. 은행의 상태는 언제든지 필요한 유동성과 자기 자본이 적절하고 활동의 주요 매개변수를 유지할 수 있는 상태입니다. (이익, 자본) 및 주요 기능 수행 고객의 자금 축적 및 대출 및 기타 수행 자산에 대한 배치 및 의무 이행

고객 계정.

이 정의에는 다음이 포함됩니다.

금융 안정성을 이해하는 효과적인 접근 방식은 은행이 특정 활동 매개 변수를 이행함으로써 유지 관리가 보장됨을 나타냅니다.

자원 접근 방식은 은행이 자금을 시장에 출시하기 위해 자금을 조달한다고 결정합니다.

그러나 은행 활동과 관련된 자원 접근 방식에서는 자기 자본의 지분에 대한 요구 사항이 없으며 기업의 경우 50% 이상이어야 합니다.

상업 은행의 재정 안정성을 이해하기 위한 방어적 접근 방식은 가능한 모든 은행 위험을 고려한 자체 자본의 적절성과 이를 방지하는 은행의 능력에 의해 결정됩니다.

은행과 기업의 재무 안정성을 유지하기 위한 조건을 비교하면 유사성에도 불구하고 우선 이러한 경제 주체의 기능에 의해 결정되는 몇 가지 근본적인 차이점이 있다는 결론을 내릴 수 있습니다. 경제 시스템(1 번 테이블).

바로 은행과 비금융기관의 재무안정성을 유지하기 위한 조건이 다르고, 이를 관리하고 평가하는 방식도 다르기 때문입니다.

현재 경제 문헌에서 은행의 재무 안정성을 평가하는 데 사용되는 여러 지표 세트를 찾을 수 있으며 저자가 다른 순서로 그룹화했습니다. 기존 접근 방식은 세 가지 블록으로 나눌 수 있습니다.

러시아 은행에서 제안한 방법론(지침 번호 1379-U, 2004년 1월 16일 "은행이 예금 보험 시스템에 참여하기에 충분한 것으로 인식하기 위해 은행의 재정 안정성 평가"(수정 및 보완됨, 또한

은행의 신용도

은행 지급 능력

은행 유동성

1 번 테이블

은행 및 비금융기관의 재무안정성 유지조건 비교

특징 상업은행 비금융기관

자기자본 특정 수준의 자본적정성 유지(은행 자산 시장 가치의 10% 이상). 고정자본과 추가자본 비율의 일정 수준 유지* 자원기반 구조에서 자기자본 비중을 50% 이상 유지. 높은 수준의 자산 민첩성 유지

이익 은행 이익의 존재. ROA, ROE 지표를 일정 수준 유지 기업 이익의 존재. 일정 수준의 ROE 유지

자원 기반 은행 자금 조달 출처의 안정성(주로 예금 유치) 안정적인(장기) 자금 조달 활동의 가용성

유동성 주어진 수준에서 특정 기간의 자산 그룹과 유사한 기간 동안의 부채 그룹의 비율을 유지합니다. 은행간 차입금 시장에서 독립

* 자기자본 요소를 주요 요소와 추가 요소로 나누는 것은 보호 기능의 정도에 따라 이러한 요소가 은행의 손실 가능성을 충당할 수 있는 능력을 기반으로 합니다.

상업 은행에서 개발한 방법

은행의 재무 안정성을 평가하는 몇 가지 방법에 대한 비교 분석을 수행하고,

활동의 다음 측면이 표시되어야 합니다(표 2).

은행 전체의 재정 안정성을 평가하기 위해 제안된 접근 방식은 서로 모순되지 않고 상호 보완적입니다. 각각의 방식에는 다른 방식의 단점을 해결하는 고유한 장점이 있기 때문입니다.

기업의 활동과 관련하여 다음과 같은 여러 연구를 나타낼 수 있습니다.

표 2

상업 은행의 재무 안정성을 평가하는 몇 가지 방법의 비교

은행의 자본금 자기자본비율. 전체적정비율 자본적정성. 재무 레버리지 계수. 자본건전성 자본적정성, 순자본가치

은행 자산 대출 포트폴리오의 품질. 자산 품질. 연체 대출. 생성된 매장량. 대규모 신용 위험 집중(내부자 및 주주 포함) 연체 부채. 승인된 담보 금액. 적립금 등 순자산가치 연체 부채 금액. 대출에 대한 가능한 손실에 대한 준비금 금액. 조기상환 대출 규모 등

은행 유동성 유동성 비율. 조건에 따른 의무의 구조. MBC 의존도. 약속 어음 위험 유동성 비율, 은행 간 대출 시장에 대한 은행의 의존도 유동성 비율. 만기 등 자산과 부채의 차이

은행의 부채 은행간 차입금에 대한 은행의 의존도. 발행된 채무증권의 지분 개인 등의 자금금액

테이블의 끝. 2

러시아 은행의 지표 방법론 전문가 RA 기관의 방법론 RBC 평가 기관의 방법론

은행 운영의 수익성 및 수익성 ROA, ROE. 수입과 지출의 구조. 순이자마진 ROA, ROE, 순이자마진 ROA, ROE. 순이자마진 등

관리 순이익 구조의 안정성, 수입과 비용의 비율 등

추가로 - - 은행의 통화 위치. 부외 부채

재정 안정성을 평가하는 방법. 그러나 가장 상세한 평가 방법론은 I. Piskunova에 의해 제안되었습니다. 은행과 비금융기관 평가방법 비교분석의 기초자료로 활용하였다(Table 3).

표에 제안된 분석. 3 데이터를 통해 은행의 재무 안정성 평가 방법론이 기업 평가 방법론보다 더 자세하고 활동의 모든 측면을 특징짓는 여러 지표가 포함되어 있다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이것은 설명된다

의 재정적 안정성을 평가하는 방법

은행이 수행하는 기능으로 인해 은행의 활동이 비금융 조직의 활동보다 더 큰 위험에 노출된다는 사실: 위험이 시작되면 신용 기관의 재무 안정성 수준이 감소합니다.

은행과 기업의 재무 안정성을 평가하는 방법을 비교표로 결합하는 것도 통합된 재무 안정성을 분석하고 평가해야 하는 경우에 실용적으로 적용될 수 있습니다.

표 3

계층적 은행 및 비금융 조직

평가 지표

금융 상업은행 비금융기관

지속 가능성

자기자본지표 자기자본충족도 지표 자기자금 규모

자본금. 재정적 독립).

전반적인 자본적정성 지표. 지분의 기동성

지분구조 지표

자산 대출 품질 지표. 자체 운전 자본 확보

자산 품질 지표. tvenny와 장기 매력

연체 대출의 가치를 나타내는 지표입니다. 수단.

자산 회전율 지표에 따른 가능한 손실 준비금 지표.

대출 및 기타 자산. 자체 매장량의 가용성 지표

큰 신용 자본의 집중 지표.

주주/내부자별 위험 및 위험 부동산 가치 계수

자원 기반 유치 자금 구조의 지표. 은행간 대출 의존도 지표 지속 가능한 자금 조달 지표. 재무 레버리지 비율.

끌어 당김. 자본구조 지표

큰 예금을 위한 위험 지표.

필요한 준비금 평균 비율

유동성이 높은 자산의 유동성 비율 현재 유동성.

자산 및 차입금. 절대 유동성.

즉각적인 유동성 지표. 중요한 유동성

현재 유동성의 지표.

전체 유동성 비율

수익성 ROA, ROE. 소득 구조의 지표. 소득 구조의 지표. 순이자 마진 지표. 대출영업 순 스프레드 ROA, ROE

설립된 협회(예: 지주 또는 금융 및 산업 그룹). 참여자 중 한 명이 상업 은행이 될 것입니다.

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금융 안정성은 시장 경제에서 상업 은행의 금융 활동의 가장 중요한 특성입니다. 그 규정은 상업 은행의 활동에서 가장 심각한 문제 중 하나입니다. 상업 은행이 재정적으로 안정적이면 추가 자원을 유치하고 특정 시장 부문을 지배하며 은행 자원의 주요 원천으로 가계 예금을 늘리고 그에 따라 범위를 확장하는 것으로 표현되는 다른 상업 은행에 비해 경쟁 우위가 있습니다. 투자 투자, 새로운 비 전통적인 유형의 서비스를 개발할 수있는 기회 등. 또한 재정적으로 안정적인 은행은 유리한 외부 환경을 조성합니다. 즉, 예산에 세금을 납부하기 때문에 국가 및 사회와 갈등 관계에 빠지지 않습니다. 예산 외 자금을 적시에 전액, 임금근로자와 직원, 주주에 대한 배당금, 채권자에게 빌린 자금을 반환합니다.

은행의 재무 안정성은 자산 건전성, 자본적정성 및 성과로 평가할 수 있습니다. 상업 은행의 위치는 자본이 안정적이고 유동성이 있고 유동성이 있고 자본의 질에 대한 요구 사항을 충족하는 경우 안정적입니다. 은행의 재무 안정성은 개인 및 법인으로부터 예금으로 자금을 유치하고, 은행 계좌를 개설 및 유지하고, 자체적으로 자체적으로 조성된 자금을 배치하는 작업을 수행하면서 파괴적인 변동을 견딜 수 있는 능력으로 이해됩니다. 지불, 긴급 및 반환 조건에 대한 비용.

그러나 일반적으로 상업은행의 재무안정성은 장기적으로 재무상태의 재무안정성이다. 이는 상업 은행이 자금을 자유롭게 운용함으로써 효과적인 사용을 통해 경제 활동을 중단 없이 수행할 수 있는 재정 자원의 상태를 반영합니다.

"상업 은행의 재정적 안정성"의 개념을 설명하면서 주요 기능을 정의합니다.

따라서 인구는 저축 덕분에 상업 은행의 자원 기반을 형성하는 은행의 지속 가능한 개발에 직접적인 관심이 있습니다. 인구의 예금은 중요 할뿐만 아니라 은행의 안정적인 자원이기도합니다.

신용 기관의 안정성에 대한 직접적인 관심은 자원 기반 형성과 직접적인 관련이 있고 다양한 시장 부문에서 신속하게 운영되는 고객 및 거래 상대방에게도 나타납니다. 상업 은행은 전통적으로 다양한 경제 부문, 조직 및 법적 소유권 형태, 활동 분야의 기업에 서비스를 제공합니다. 또한 기업 및 조직이 다양한 상업 은행에 여러 개의 경상 계좌를 개설할 수 있는 가능성의 맥락에서 동일한 기업이 상호 작용하는 여러 상업 은행의 활동에 관심을 갖게 되므로 실제로 복수의 이해 관계가 형성된다는 점도 주목할 만합니다. . 이러한 관점에서 서로 직접 거래하는 거래상대방 은행도 고려해볼 수 있다.

상업 은행의 안정적인 기능에 대한 직접적인 관심 영역에는 적시에 세입에 관심이 있는 국가도 포함됩니다. 그러나 국가의 이익에는 은행 시스템의 안정성, 개발 및 강화를 유지해야 할 필요성과 관련된 몇 가지 특정 기능이 있습니다. 이것은 러시아 중앙 은행 활동의 주요 목표 중 하나입니다. 감독 및 규제 기능을 수행하는 러시아 은행은 러시아 경제의 은행 부문 안정성을 보장하기 위해 노력합니다.

두 번째 기호"상업 은행의 재정적 안정성"이라는 개념은 자원 잠재력의 양과 질에 대한 지속 가능성의 의존성입니다. 은행의 자원 잠재력은 은행의 재무 안정성의 질적 수준을 미리 결정합니다. 은행이 더 많은 자원을 유치하고 이러한 자원이 좋을수록 자원을 더 적극적으로 투자할수록 재무 상태가 강화되고 이에 따라 재무 안정성이 강화됩니다.

세 번째 기호는상업은행의 재정적 안정성은 어떤 영향의 결과로 균형 재정 상태를 떠난 후 균형 재정 상태로 되돌아가는 속성인 동적 범주입니다. 상업은행이 효율적이고 정상적인 기능을 하기 위해서는 충분히 오랜 기간 동안 다양한 종류의 외부적 교란에 둔감해야 하기 때문에 은행의 재무적 안정성을 기반으로 그 성과가 크게 드러난다.

이 경우 결정 요소는 은행과 고객 및 거래 상대방의 관계여야 합니다. 고객과 파트너십 구축 시 상업 은행그들은 중단 없는 결제 및 현금 서비스, 필요한 경우 대출을 받을 수 있는 가능성, 다양한 은행 서비스 제공에 의존합니다. 그렇지 않으면 은행 경쟁 조건에서 고객은 모든 요구 사항을 충족하는 다른 은행으로 전환할 수 있습니다. 거래상대방 은행은 또한 파트너 은행과의 안정적이고 보장된 관계에 관심이 있으며 주로 파트너의 평판과 실제 재정 상태에 중점을 둡니다. 따라서 상업 은행의 고객과 거래 상대방은 특정 시점과 장기적으로 원활한 운영에 직접적인 관심이 있습니다.

일반적으로 "상업은행의 재정적 안정성" 범주를 고려할 때 고려되는 모든 기능이 고려 대상에 동시에 존재해야 함을 강조하는 것이 중요합니다. 이것은 각 표시가 자체 하중을 운반한다는 사실에 의해 설명되며, 표시가 없으면 은행의 위치가 약해지고 필연적으로 다양한 문제가 발생합니다.

따라서 은행의 재정적 안정은 변화하는 시장상황에 대한 재정적 자립이며, 정책추진에 있어서 재정적 자립이며, 고객과의 안정적인 관계의 토대이자 지속적인 활동 확대의 토대입니다. 이러한 유형의 은행 안정성은 은행 활동의 주요 통합 재무 및 경제 지표에 의해 결정되며, 이는 안정성의 다른 경제적 구성 요소, 즉 자체 자금의 규모와 구조, 소득 및 이익 수준, 유동성 등의 특성을 종합합니다. . 따라서 재무안정성은 관련 재무지표에서 시중은행의 경제적 안정을 나타낸다고 할 수 있다.

은행의 재정적 안정성은 은행 시스템 전체에서 은행의 위치를 강화하기 위한 일련의 조치를 통해 관리될 수 있습니다. 우선, 이는 최적의 재무 상태를 보장하고 은행의 발전을 위한 효과적인 전략을 개발함으로써 달성됩니다.

일반적으로 시중은행의 재무안정성 관리는 위에서 열거한 모든 종류의 안정성에 대한 규제로 구성된다. 재무 및 조직 지속 가능성의 총체에는 전략적 결정을 내리는 과정이 포함되며 다음이 포함됩니다.

정보 수집 및 처리,

결정하기,

경영컨설팅,

제어, 분석,

규제,

조직 구조의 조직화 및 최적화,

은행 및 그 부서의 사업 계획,

은행 인사 관리.

기능적 재무 안정성에는 은행 업무 및 서비스 구현에 대한 결정 실행이 포함됩니다.

은행 전문화(투자, 모기지, 혁신, 저축 등),