82. ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესი ორგანიზაციის სახსრები იდება სალაროში ფულადი და ფულადი დოკუმენტების სახით საბანკო ანგარიშებზე, გაცემულ აკრედიტივებში, ქ. საკონტროლო წიგნებიფულადი ოპერაციების განხორციელება ევალება მოლარეს, რომელიც ეკისრება

114. უცხოურ ვალუტაში ოპერაციების აღრიცხვის წესი ბუღალტერია სავალუტო ოპერაციებიდა საწარმოში ვალუტის ღირებულებები ინახება იმავე ანგარიშების სისტემაში, როგორც რუბლის ტრანზაქციებისა და ფასეულობების აღრიცხვის პროცედურა 52 ანგარიშზე "ვალუტის ანგარიშები" მსგავსია 51 ანგარიშზე ოპერაციების აღრიცხვის პროცედურისთვის.

116. უცხოური ვალუტის ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციების აღრიცხვა თუ უცხოური ვალუტის ყიდვის დღეს ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე ჩაირიცხება უცხოური ვალუტა, მაშინ შესყიდვის ოპერაციებზე კეთდება შემდეგი ჩანაწერები: 1) სადებეტო ანგარიში 57 “. გადარიცხვები ტრანზიტში“ და

4.3. ფულადი ოპერაციების და მიმდინარე ანგარიშების შენახვის ოპერაციების ასახვისას გამოვლენილი შეცდომების იდენტიფიცირებისა და გამოსწორების პროცედურა ფულადი ოპერაციების განხორციელების სისწორის შემოწმებისას, თქვენ უნდა იხელმძღვანელოთ რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის მიხედვით.

ბანკები (დაწესებულებები) უცხოურ ვალუტაში ჩეკებით ოპერაციების განხორციელებისას ხელმძღვანელობენ რეგლამენტით უკრაინის ტერიტორიაზე უცხოურ ვალუტაში ჩეკებით ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ, დამტკიცებული უკრაინის ეროვნული ბანკის საბჭოს დეკემბრის დადგენილებით. 29, 2000 N 520 და რეგისტრირებულია უკრაინის იუსტიციის სამინისტროში 2001 წლის 21 თებერვალს N 152/5343 და უკრაინის ეროვნული ბანკის დებულებები, რომლებიც არეგულირებს სავალუტო ოპერაციების განხორციელების პროცედურას, ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის გამოყენებას ტერიტორიაზე. უკრაინისა და ვალუტის ღირებულებების მოძრაობა უკრაინის საბაჟო საზღვრის გასწვრივ, ისევე როგორც უკრაინის ეროვნული ბანკის სხვა რეგულაციები უცხოურ ვალუტაში პირადი და სამოგზაურო ჩეკებით ტრანზაქციების განხორციელების საკითხებზე.

Ჩეკი- ქაღალდი ანგარიშსწორების დოკუმენტიდადგენილ ფორმაში, რომელიც შეიცავს უპირობო წერილობით ბრძანებას უჯრისგან გადამხდელისათვის, რომ დადგენილ ვადაში გადაუხადოს ჩეკის მფლობელს მასში მითითებული თანხის ოდენობა.

შეამოწმეთ უჯრა- იურიდიული პირი - არარეზიდენტი ან არარეზიდენტი ფიზიკური პირი, რომელიც გასცემს ჩეკს სხვა პირზე, რომელსაც ხელს აწერს;

ჩეკის დამჭერი(გადახდის მიმღები, მესაკუთრე) – ფიზიკური ან იურიდიული პირი, რომელსაც აქვს ჩეკიდან თანხის მიღების უფლება.

სამოგზაურო შემოწმება- ქაღალდის გადახდის დოკუმენტი, გამოხატული უცხოურ ვალუტაში და გამოიყენება არასავაჭრო ხასიათის საერთაშორისო გადახდების საშუალებად და არის ფულადი ვალდებულებაუჯრას გადაუხადოს ჩეკში მითითებული თანხა ჩეკის მფლობელს (მფლობელს), რომლის ხელმოწერა დადებულია რეალიზაციის დროს მითითებულ ადგილას.

პირადი შემოწმება- უცხოურ ვალუტაში გამოხატული ქაღალდის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, ანუ ეს არის არარეზიდენტი იურიდიული ან არარეზიდენტი ფიზიკური პირის წერილობითი ბრძანება, რომელმაც გასცა ჩეკი (ჩეკის უჯრა), გადამხდელს გადაუხადოს გარკვეული თანხის გადახდა. ჩეკში მითითებული ჩეკის მფლობელს ან სხვა პირს ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობით გადამხდელისათვის მიწოდებული ფულადი დაფარვის ხარჯზე.

უკრაინის ტერიტორიაზე აკრძალულია ანგარიშსწორება რეზიდენტებს შორის ჩეკების გამოყენებით უცხოურ ვალუტაში.

ჩეკების გამოყენება უცხოურ ვალუტაში უკრაინის საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის სუბიექტების საგარეო ეკონომიკური ოპერაციების ანგარიშსწორებაში დასაშვებია, თუ:

საგარეო ეკონომიკურ ხელშეკრულებაში წერია, რომ ჩეკს არარეზიდენტი გასცემს ხელშეკრულების მხარე რეზიდენტზე;

ჩეკი გაცემულია არარეზიდენტის მიერ საქონლის გადასახდელად ან უკრაინის მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად მისი გირაოს გამოყენებისათვის ან რეზიდენტის წინაშე ვალდებულებების შესრულების უზრუნველსაყოფად. გადახდის მიზანი უნდა იყოს მითითებული ჩეკში ან თანდართულ დანართში;

არარეზიდენტი უჯრა არის ბანკი, სახელმწიფო (წარმოდგენილია უფლებამოსილი სახელმწიფო ორგანოს მიერ), ინტერნაციონალური ორგანიზაცია, კორპორაცია, სადაზღვევო კომპანია. ჩექოდავცი აქვს საერთაშორისო გრძელვადიანი საკრედიტო რეიტინგი, რომელიც დადასტურებულია წამყვანის ბიულეტენში სარეიტინგო სააგენტოები(Fitch, Standard & Poor's, Moody's, Thomson Bank Watch), რომელიც ჩეკის თარიღით მიეკუთვნება საინვესტიციო კლასის ჯგუფს, ანუ საერთაშორისო გრძელვადიან ჯგუფს. საკრედიტო რეიტინგები, რაც მიუთითებს პირის (მოვალე) ან ფასიანი ქაღალდების ემიტენტის ვალდებულებების შეუსრულებლობის (შეუსრულებლობის) დაბალ ალბათობაზე, აქვთ.

ამ პუნქტის მოთხოვნები არ ვრცელდება არარეზიდენტის მიერ გაცემულ ჩეკებზე რეზიდენტზე, რომელიც არის წარმომადგენელი ინტელექტუალური საკუთრების საკითხებში (პატენტის რწმუნებული). ჩეკების მიღება პატენტრწმუნებულისგან ასაღებად დასაშვებია ბანკში (დაწესებულებაში) ინტელექტუალური საკუთრების საკითხებში წარმომადგენლის (პატენტრწმუნებულის) მოწმობის წარდგენის შემთხვევაში.

ბანკის (დაწესებულების) საკომისიო რეგისტრირებული ჩეკებით ოპერაციების განსახორციელებლად ჩეკის მფლობელს უკავდება გრივნაში ტარიფების შესაბამისად და ბანკის (დაწესებულების) შინაგანაწესით დადგენილი წესით. დამტკიცებული ბრძანებითბანკი (დაწესებულება).

ბანკის (დაწესებულების) მიერ გაწეული ხარჯების ანაზღაურება უცხოური ბანკების მიმართ, რომლებიც ტრანზაქციაში მონაწილეობენ რეგისტრირებული ჩეკებით, იკავებენ უცხოურ ვალუტაში.

ბანკის (დაწესებულების) საკომისიო სამგზავრო ჩეკების ყიდვა-ყიდვის (გადახდის) ოპერაციების განსახორციელებლად იკავებენ გრივნას ტარიფების მიხედვით და ბანკის (დაწესებულების) შინაგანაწესით დადგენილი წესით, დამტკიცებული. ბანკის (დაწესებულების) ბრძანება.

თუ ტარიფები დადგენილია უცხოურ ვალუტაში, საკომისიოს გადახდა ხდება გრივნაში გრივნის ოფიციალური გაცვლითი კურსით დადგენილ უცხოურ ვალუტაზე. ეროვნული ბანკიუკრაინა ოპერაციის დღეს.

ჩეკის მფლობელის მიერ ბანკში (დაწესებულებაში) გადასახდელად წარდგენილი ჩეკები უნდა შეიცავდეს მკაფიოდ განსაზღვრულ დეტალებს, კერძოდ:

ა) პირადი შემოწმება:

დოკუმენტის სახელწოდებაა „შემოწმება“, რაც მითითებულია დოკუმენტის ტექსტში ენაზე რაშედგენილი (ან სათაურის გარეშე, თუ ჩეკი გაიცემა ისეთ ქვეყნებში, როგორიცაა დიდი ბრიტანეთი, აშშ, კანადა, ავსტრალია, გერმანია და ა.შ.);

ჩეკის მფლობელს გარკვეული თანხის გადახდის ბრძანება;

ემიტენტისა და გადამხდელის დასახელება და მონაცემები;

იურიდიული პირის დასახელება ან გვარი, ჩეკის მფლობელის ფიზიკური პირის სახელი, რომლის სასარგებლოდაც ხდება გადახდა;

ვალუტისა და ჩეკის თანხის მითითება;

გაცემის თარიღი და ჩეკის ნომერი;

ჩეკის (უჯრის) გამცემი პირის ხელმოწერა.

თუ ეს დეტალები არ არის, ჩეკი ითვლება ბათილად, უბრუნდება ჩეკის მფლობელს და არ მიიღება ბანკის (დაწესებულების) მიერ შესაგროვებლად.

ბანკები (დაწესებულებები) არ იღებენ გადამხდელ ჩეკებს. მოქმედების ვადა პირადი შემოწმებამითითებულია ჩეკზე. თუ ასეთი ჩანაწერი არ არის, მაშინ ჩეკის მოქმედების ვადა არის 6 თვე მისი გაცემის დღიდან, თუ უჯრის მიმტანი ქვეყნის კანონმდებლობით სხვა რამ არ არის გათვალისწინებული.

ბ) სამოგზაურო ჩეკი:

დოკუმენტის სახელწოდებაა „მოგზაურთა ჩეკი“;

ჩეკის გამცემი კომპანიის დასახელება: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travelers Ches და ა.შ.;

ავტორიზებული ხელმოწერები პირებიემიტენტი კომპანია;

უცხოური ვალუტის ნომინალი და დასახელება;

სერია და ნომერი;

- ადგილიჩეკის ყიდვის მსურველის ხელმოწერები;

ჩეკის გადახდისას მოაწეროს ადგილი ჩეკის მფლობელს. სამოგზაურო ჩეკებს არ აქვთ ვადის გასვლის თარიღი.

ჩეკის შევსების თარიღი და ადგილი მითითებულია სამოგზაურო ჩეკის გაყიდვის შესახებ საინფორმაციო შეტყობინებაში.

სამოგზაურო ჩეკები გაიცემა გარკვეული დასახელებით.

სამოგზაურო ჩეკები გაიცემა ერთ მფლობელზე, ნაკლებად ხშირად ორზე (მესაკუთრის (ორი მფლობელის) ხელმოწერები მითითებულია გაყიდვის დღეს). მათ შეუძლიათ გამოიყენონ ჩეკები ორი მფლობელისთვის. ორი ხელმოწერიდან რომელიმე ძალაშია ნაღდი ფულის მიღებისას ფულიჩეკით.

ჩეკის შევსება შესაძლებელია როგორც ხელით, ასევე ტექნიკური საშუალებების გამოყენებით.

ფაქსიმილების გამოყენება ნებადართულია პენსიების გადახდისთვის განკუთვნილ ჩეკებზე ხელმოწერისას (უცხო სახელმწიფოების პენსიების გადაცემა უკრაინის რეზიდენტებზე) ან ჩეკის გამყიდველის ქვეყნის კანონმდებლობით გათვალისწინებულ სხვა შემთხვევებში.

ჩეკი არ მიიღება. ჩეკზე წარწერა მიღებასთან დაკავშირებით ითვლება ბათილად.

ჩეკში მოცემული პროცენტის ნებისმიერი მითითება ითვლება ბათილად და არ მიიღება ბანკის (დაწესებულების) მიერ შესასრულებლად.

ძალაშია ჩეკი, რომლის თანხაც იწერება როგორც სიტყვებით, ასევე რიცხვებით. ამ აღნიშვნებს შორის შეუსაბამობის შემთხვევაში ჩეკი მოქმედებს სიტყვით მითითებულ თანხაზე.

ჩეკი, რომლის თანხაც რამდენჯერმე არის მითითებული სიტყვებით ან რიცხვებით, მოქმედებს. თუ ამ აღნიშვნებს შორის არის შეუსაბამობა, ჩეკი მოქმედებს მხოლოდ სიტყვებში მითითებულ მცირე თანხაზე. გამყიდველის პასუხისმგებლობა ჩეკის მფლობელის წინაშე პირადი ჩეკის გადახდაზე წარმოიქმნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ჩეკი წარდგენილია ბანკში (დაწესებულებაში) გადასახდელად დადგენილ ვადაში.

ჩეკები გადაიხდება წარდგენისას უჯრის ხარჯზე. ბანკი (დაწესებულება) უკრაინის ტერიტორიაზე იღებს პირად ჩეკებს ჩეკის მფლობელისგან გადახდისთვის მხოლოდ ინკასო.

ჩეკის მიღება ბანკში (დაწესებულებაში) შესაგროვებლად გადახდის მისაღებად განიხილება ჩეკის გადახდის (გადახდის) წარდგენაში.

კოლექცია - ბანკის ოპერაცია, რომლის მეშვეობითაც ბანკი (დაწესებულება) იღებს გადამხდელისგან ჩეკის მფლობელს ჩეკის გადასახდელად განკუთვნილ თანხებს.

ბანკის (დაწესებულების) მიერ შესაგროვებლად წარმოდგენილი ჩეკების კოლექცია უცხოური ბანკები, ხორციელდება იმ სახელმწიფოს კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად, სადაც ხდება გადახდა (დაფარვა). ჩეკის მოქმედების ვადის გასვლამდე გამყიდველის მიერ პირადი ჩეკის გაუქმება, თუ ჩეკზე ეს ვადაა მითითებული, დაუშვებელია. უჯრის ქმედუუნარობა და გარდაცვალება, რომელიც მოხდა ჩეკის წარდგენის შემდეგ, არ მოქმედებს ჩეკის ნამდვილობაზე.

ჩეკი წარედგინება უკრაინის ბანკს (დაწესებულებებს), რომლის დასახელებაც მითითებულია ჩეკზე. თუ ასეთი ნიშანი არ არის, ჩეკი მიიღება გადასახდელად ნებისმიერ ბანკში (დაწესებულებაში). თანხების დაკრედიტება და შეგროვებული ჩეკებისთვის ნაღდი ფულის გაცემა ბანკები (დაწესებულებები) ახორციელებენ გადამხდელისგან ჩეკზე ანაზღაურების მიღების შემდეგ. მათი ჩარიცხვა ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე ან ბანკის (დაწესებულების) ანგარიშზე, საიდანაც ჩეკზე თანხები ირიცხება ჩეკის მფლობელზე, თუ ამ უკანასკნელს არ აქვს ანგარიში ბანკში (დაწესებულებაში). ბანკის (დაწესებულების) საკორესპონდენტო ანგარიშზე მიღებიდან არაუგვიანეს მესამე საბანკო დღისა.

თუ გადამხდელი უარს იტყვის ჩეკის გადახდაზე, ჩეკზე უნდა განთავსდეს შესაბამისი ჩანაწერი, რომელშიც მითითებულია ჩეკის გადახდისათვის წარდგენის თარიღი, ასევე უარის მიზეზი. უარის თქმის ფაქტი გადამხდელმა უნდა დაადასტუროს ჩეკის გადახდის ვადამდე. ჩეკის გადაუხდელობასთან დაკავშირებით დავა წყდება გამყიდველსა და ჩეკის მფლობელს შორის იმ ქვეყნის შესაბამისი კანონმდებლობით დადგენილი წესით, სადაც იმყოფება გადამხდელი.

უკრაინის ეროვნული ბანკის უცხოური ვალუტების კლასიფიკატორის I ჯგუფის (შემდგომში კლასიფიკატორის I ჯგუფი) და უკრაინის ეროვნული ბანკის უცხოური ვალუტების კლასიფიკატორის II ჯგუფის უცხოურ ვალუტაში მიიღება. ბანკს (დაწესებულებას) საინკასო გადახდის გადახდა მხოლოდ მათი მფლობელებისგან საიდენტიფიკაციო დოკუმენტების ან მათი ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობის წარდგენის შემდეგ. ბანკი (დაწესებულება) იღებს რეზიდენტი და არარეზიდენტი ფიზიკური პირებისგან საინკასო გადახდის ჩეკებს უცხოურ ვალუტაში ჩეკების ინკასო გადახდის მიღების შესახებ განცხადების საფუძველზე (დანართი 1).

ერთ განაცხადში შეიძლება მიუთითებდეს ჩეკები მხოლოდ ერთი ვალუტის ნომინალით.

ჩეკის მფლობელი ათავსებს ხელმოწერას (აუცილებელია მისი ყოფნა) ჩეკის უკანა მხარეს.

ბრინჯი. 9.1. ვ

ნომრები მიუთითებს:

1 - გამშვები ნომერი;

2 - ჩეკის გაცემის თარიღი;

3 - ჩეკის თანხა;

4 - ბანკის დასახელება, რომელმაც გასცა ჩეკი.

ბრინჯი. 9.2. ვ

ჩეკის მფლობელის ხელმოწერის გარეშე ჩეკი არ მიიღება ბანკის (დაწესებულების) მიერ საინკასო გადახდაზე. სხვა პირის მიერ ბანკში (დაწესებულებაში) წარდგენილი ჩეკები საინკასო გადასახდელად მიიღება მხოლოდ შემდეგ შემთხვევებში:

თუ არსებობს ჩეკის მფლობელის მიერ გაცემული სათანადოდ დამოწმებული მინდობილობა. ჩეკის უკანა მხარეს კეთდება შემდეგი წარწერა: „ვისი რწმუნებულის მიერ (ამ უკანასკნელის ხელმოწერა)“;

ჩეკის მფლობელის გარდაცვალების შემთხვევაში, მემკვიდრეებისგან ჩეკები მიიღება საინკასო გადასახდელად, უკრაინის მოქმედი კანონმდებლობით განსაზღვრული დოკუმენტების თანდასწრებით, იმ პირობით, რომ ჩეკს ვადა არ გაუვიდა;

15 წლამდე არასრულწლოვნის ან ქმედუუნარო პირის სასარგებლოდ გაცემული ჩეკი შეიძლება წარადგინონ ბანკს (დაწესებულებას) საინკასო გადასახდელად მხოლოდ მათი კანონიერი წარმომადგენლების (მშობლები, მეურვეები);

მას შემდეგ, რაც არასრულწლოვნები მიაღწევენ 15 წელს - თავად არასრულწლოვნები, მაგრამ მათი ერთ-ერთი მშობლის ან სხვა კანონიერი წარმომადგენლის წერილობითი თანხმობით, დამოწმებული უკრაინის მოქმედი კანონმდებლობით დადგენილი წესით, შესაბამისი დოკუმენტების წარდგენით (დაბადების მოწმობა, შვილად აყვანის შესახებ დოკუმენტი). , მეურვეობა ან მეურვეობა და ა.შ.). ჩეკის უკანა მხარეს ბანკის უფლებამოსილი პირი აკეთებს წარწერას: „ვისი კანონიერი წარმომადგენელი (ამ უკანასკნელის ხელმოწერა).“ ბანკს (დაწესებულებას) შეუძლია უზრუნველყოს ჩეკების მიღება უკრაინის მოქმედი კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად, თუ:

საჭიროა უზრუნველყოს ჩეკის მფლობელის მიერ გადამხდელთათვის საკომისიოს გადახდის აუცილებლობა ბანკში (დაწესებულებაში), რომელიც იღებს ჩეკს, რომელიც საეჭვოა საინკასო გადახდაზე;

ჩეკები დაზიანებულია (დახეული და წებოვანი, შეიცვალა ორიგინალური ფერი, დამწვარი ან დამწვარი, მთლიანად ან მათი მნიშვნელოვანი ნაწილი სავსეა საღებავით, მელნით, ზეთით, აქვს წარწერები, მაგრამ ეს დაზიანებები ხელს არ უშლის ჩეკის მახასიათებლების დადგენას. );

ეს არის ჩეკები, რომლებსაც ვადა ეწურება ან ორ კვირაში ეწურება.

ბანკი (დაწესებულება) იღებს ჩეკს საინკასო გადასახდელად და არ აქვს საკორესპონდენტო ურთიერთობა ემიტენტ ბანკთან.

ბანკი (დაწესებულება) ადარებს ჩეკის გაცემის თარიღს მისი ვადის გასვლის თარიღს.

ბანკის (დაწესებულების) უფლებამოსილი თანამშრომელი ადგენს ჩეკების ანაზღაურების გადახდის ქვითარს უცხოურ ვალუტაში N 377-1 ფორმით ორ ეგზემპლარად, ხელს აწერს, ამოწმებს ბანკის (დაწესებულების) ბეჭდით და გასცემს ერთ ეგზემპლარს. ქვითრის ჩეკის მფლობელს. ამასთან, იწარმოება უცხოურ ვალუტაში ჩეკების საინკასო მიღების რეესტრი.

საინკასო გადასახდელად მიღებული ჩეკები ინახება ბანკის (დაწესებულების) სარდაფში. გადამხდელისთვის გადასახდელად მიღებული ჩეკების გასაგზავნად ბანკი (დაწესებულება) აყალიბებს მათ პაკეტებად. ჩეკებთან ერთად იგზავნება თანმხლები დოკუმენტები (წერილები, ინკასო ინსტრუქციები, რომლებიც შედგენილია გადამხდელის მოთხოვნების შესაბამისად და ა.შ.). გადამხდელთან ორიგინალური ჩეკების გაგზავნამდე ბანკები (დაწესებულებები) აკეთებენ მათ ასლებს. ტრანსპორტირებისას ჩეკების დაკარგვის შემთხვევაში, შეგროვება ხორციელდება ჩეკების ასეთი ასლების საფუძველზე.

თუ ამ ნაწილის პირობები არ დაკმაყოფილდება, ბანკი (დაწესებულება) არ მიიღებს ჩეკს სააღრიცხვოდ. ბანკი (დაწესებულება) იღებს ჩეკს ჩეკის მფლობელისგან საინკასო გადახდისთვის და იხდის თანხებს მხოლოდ ლიმიტების ფარგლებში. სავაჭრო დღებანკი (დაწესებულება).

ზესაინკასო გადასახდელად მიღებული ჩეკების ვადის გასვლის თარიღი მოდის ბანკის (დაწესებულების) არასამუშაო დღეს, მაშინ ჩეკი წარდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს ბანკის (დაწესებულების) მომდევნო სამუშაო დღისა, მაგრამ ყოველთვის მისი საოპერაციო დღის განმავლობაში. . ბანკები (დაწესებულებები) იღებენ ჩეკებს საინკასო რეზიდენტი იურიდიული პირისგან ან არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობით ჩეკების უცხოურ ვალუტაში საინკასო მიღების შესახებ განცხადების საფუძველზე. განცხადებასთან ერთად რეზიდენტი იურიდიული პირი ან არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობა ადგენს კომპანიის ბლანკს და წარუდგენს ბანკს (დაწესებულებას) სამოტივაციო წერილებს არანაკლებ ორ ეგზემპლარად, რომელსაც ხელს აწერს ხელმძღვანელი და მთავარი ბუღალტერი და იურიდიული პირის ბეჭედი. ბანკი (დაწესებულება) სამოტივაციო წერილის ერთ ეგზემპლარს უბრუნებს ჩეკის მფლობელს ბანკის (დაწესებულების) შენიშვნით და უგზავნის ჩეკებს და თანმხლებ დოკუმენტებს (საინკასო ინსტრუქციები, რომლებიც შედგენილია გადამხდელის მოთხოვნების შესაბამისად და ა.შ.). გადამხდელს. სამოტივაციო წერილის მეორე ასლი ინახება ბანკში (დაწესებულებაში).

ერთ განაცხადში შეიძლება მიეთითოს ჩეკები მხოლოდ ერთ უცხოურ ვალუტაში. ბანკი (დაწესებულება) ადარებს ჩეკის გაცემის თარიღს მისი ვადის გასვლის თარიღს. ბანკის (დაწესებულების) უფლებამოსილი თანამშრომელი ადგენს ჩეკების ანაზღაურების გადახდის ქვითარს უცხოურ ვალუტაში N 377-1 ფორმით ორ ეგზემპლარად, ხელს აწერს, ამოწმებს ბანკის (დაწესებულების) ბეჭდით და გასცემს ერთ ეგზემპლარს. ქვითრის ჩეკის მფლობელს. ამასთან, იწარმოება უცხოურ ვალუტაში ჩეკების საინკასო მიღების რეესტრი.

საინკასო გადახდაზე მიღებული ჩეკები ინახება ბანკის (დაწესებულების) სარდაფში. გადამხდელისთვის გადასახდელად მიღებული ჩეკების გასაგზავნად ბანკი (დაწესებულება) აყალიბებს მათ პაკეტებად. ჩეკებთან ერთად იგზავნება თანმხლები დოკუმენტები (წერილები, ინკასო ინსტრუქციები, რომლებიც შედგენილია გადამხდელის მოთხოვნების შესაბამისად და ა.შ.).

გადამხდელთან ორიგინალური ჩეკების გაგზავნამდე ბანკები (დაწესებულებები) აკეთებენ მათ ასლებს. ტრანსპორტირებისას ჩეკების დაკარგვის შემთხვევაში, შეგროვება ხდება ჩეკების სწორად შესრულებული ასლების საფუძველზე.

ჩეკის უკანა მხარეს რეზიდენტი იურიდიული პირი ან არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობა დებს მათ მიერ უფლებამოსილი პირების ხელმოწერებს, რომლებიც ილუქება. საბანკო ინდოსამენტს მიმაგრებულია სავალდებულო პუნქტი „ჩემი მიმართვის გარეშე“.

ბანკი (დაწესებულება) იღებს ჩეკს ჩეკის მფლობელისგან შესაგროვებლად და თანხებს იხდის მხოლოდ ბანკის (დაწესებულების) საოპერაციო დღის განმავლობაში.

თუ საინკასო გადასახდელად მიღებული ჩეკების ვადის გასვლის თარიღი ემთხვევა ბანკის (დაწესებულების) არასამუშაო დღეს, მაშინ ჩეკი წარმოდგენილი უნდა იყოს არაუგვიანეს ბანკის (დაწესებულების) მომდევნო სამუშაო დღისა, მაგრამ ყოველთვის მისი მოქმედების ფარგლებში. დღეს. თუ ამ ნაწილის პირობები არ დაკმაყოფილდება, ბანკი (დაწესებულება) არ მიიღებს ჩეკს სააღრიცხვოდ.

პირადი ჩეკებით თანხების გადახდის პროცედურა:

1. ბანკი (დაწესებულება) გადამხდელისგან ჩეკებზე თანხის მიღების შემდეგ, წინასწარი შეთანხმებით ჩეკების მფლობელთან, აცნობებს მას ტელეფონით ან წერილობით მისამართზე. მითითებული მფლობელის მიერგანაცხადში ამოწმებს, ჩეკების მიღებას საინკასო გადახდისთვის, თანხების მიღების შესახებ და ბანკის (დაწესებულების) დასახელებისა და ადგილმდებარეობის შესახებ, რომელსაც უნდა დაუკავშირდეთ ამ თანხების მისაღებად.

2. ფიზიკურ პირებს (რეზიდენტები და არარეზიდენტები), რომლებსაც აქვთ მიმდინარე ანგარიში უცხოურ ვალუტაში ბანკში (დაწესებულებაში), შეუძლიათ მიიღონ ჩეკის დაფარვა მათ ანგარიშზე, რომლის რაოდენობა მითითებულია ჩეკების სააღრიცხვო ანგარიშსწორების მიღებაზე მიღებაზე ქ. უცხოური ვალუტა.

ფიზიკური პირები (რეზიდენტები და არარეზიდენტები), რომლებსაც არ აქვთ მიმდინარე ანგარიში უცხოურ ვალუტაში ბანკში (დაწესებულებაში), რომლებიც ფულს იღებენ ჩეკით ნაღდი ანგარიშსწორებით.

ფიზიკური პირის (რეზიდენტი ან არარეზიდენტი) მოთხოვნით, ჩეკზე არსებული უცხოური ვალუტის ოდენობა შეიძლება გაიყიდოს ბანკს (დაწესებულებას) საბანკო (დაწესებულების) ტრანზაქციის დღეს მოქმედი უცხოური ვალუტის ნასყიდობის კურსით. ინდივიდს- არარეზიდენტს ფორმა N 377-კ ქვითრის გარდა, ეძლევა ფორმა N 377-ის მოწმობა.

იურიდიული პირებისთვის (რეზიდენტებისთვის) ჩეკებიდან თანხები წინასწარ ირიცხება სადისტრიბუციო ანგარიშზე უცხოურ ვალუტაში. ბანკის მიერ გახსნილი(დაწესებულება) იურიდიული პირისათვის.

არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობითი ოფისისთვის ჩეკებიდან თანხები ირიცხება ანგარიშებზე უკრაინის ეროვნული ბანკის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტების შესაბამისად.

3. ჩეკის თანხა ერიცხება ჩეკის მფლობელს ყველა საკომისიოს გამოკლებით. ჩეკის მფლობელთან ჩეკის გადახდა ხდება: პასპორტის ან სხვა პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის წარდგენისას და ფორმა N 377-1-ის ქვითრის არსებობისას, რომელიც ბანკმა (დაწესებულებამ) გადასცა კლიენტს ჩეკის მიღებისას. შეგროვების გადახდისთვის.

4. თუ გადამხდელი უარს იტყვის მოსაკრებად მიღებული ჩეკების დაბრუნებაზე და უბრუნებს მათ გადახდის გარეშე, ბანკი (დაწესებულება) გადასცემს კლიენტს ორიგინალ ჩეკს გადამხდელის ოფიციალურ პასუხთან ერთად მის გადახდაზე უარის თქმის შესახებ. უკრაინის მოქმედი კანონმდებლობის მოთხოვნების შესაბამისად მიღებული დეპოზიტის თანხა, გარდა გადამხდელის საკომისიოსა და ბანკის (დაწესებულების) საკომისიო, რომელმაც მიიღო ჩეკები შესაგროვებლად, უბრუნდება ჩეკის მფლობელს. ბანკი (დაწესებულება) აკეთებს ჩეკის და გადამხდელის ოფიციალური პასუხის ასლებს და ტოვებს მათ დღის საბუთებში.

5. ბანკები (დაწესებულებები) არ არიან პასუხისმგებელი ჩეკის მფლობელების მიმართ ჩეკის გადაუხდელობის გამო გადამხდელის მიერ ჩეკის გადახდაზე უარის თქმის შემთხვევაში.

ბანკები, რომლებსაც, მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად, აქვთ წერილობითი ნებართვა უკრაინის ეროვნული ბანკისგან, რომ განახორციელონ ტრანზაქცია ვალუტის ღირებულებები, უფლება აქვთ დადოს ხელშეკრულებები სხვა რეზიდენტ ბანკებთან (ორგანიზაციებთან) მათი შემდგომი განხორციელებისთვის უკრაინაში.

სამოგზაურო ჩეკების ყიდვის (გადახდის) და გაყიდვის ოპერაციებს (ფულადი უცხოური ვალუტის გაცვლა ჩეკებზე უცხოურ ვალუტაში, შემდგომში გაყიდვა) ახორციელებს ბანკი (დაწესებულება) კლასიფიკატორის i ჯგუფის უცხოურ ვალუტაზე ან გრივნასთვის.

სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის ოპერაციების განხორციელება (ფულადი უცხოური ვალუტის გაცვლა ჩეკებზე უცხოურ ვალუტაში) და სამოგზაურო ჩეკების შეძენა (გადახდა).

1. ბანკის უფლებამოსილი თანამშრომელი(დაწესებულება), ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი ოფისი გამოსცემს ცნობას გაყიდვის შესახებსამოგზაურო ჩეკები. თითოეული შეტყობინება შეიძლება შეიცავდეს მხოლოდ ერთ ვალუტის სახელს.

სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ შეტყობინებებში დაუშვებელია შესწორებები, წაშლა და დაფარვა. თუ შეტყობინება სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ არასწორად არის შევსებული, ბანკის (დაწესებულების) უფლებამოსილმა თანამშრომელმა კლიენტის თანდასწრებით უნდა გააუქმოს (გადაკვეთოს) და შეავსოს ახალი. კლიენტის ხელმოწერის გარეშე, სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ შეტყობინება ბათილად ითვლება.

2. სამოგზაურო ჩეკების უცხოურ ვალუტაზე რეალიზაციის ოპერაციები ტარდება:

ბანკის (დაწესებულების) სალარო რეზიდენტი იურიდიული პირებისთვის და არარეზიდენტი იურიდიული პირების წარმომადგენლობითი ოფისები მათი თანამშრომლებისთვის, რომლებიც საზღვარგარეთ მიდიან მივლინებაში, ნებისმიერი ფორმით სამოგზაურო ჩეკების გაცემის მოთხოვნით და შეტყობინების შესრულებით. სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვა;

ბანკის (დაწესებულების) სალარო ფიზიკურ პირებს N 377-K ფორმის ქვითრით და სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ ცნობით;

ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტი რეზიდენტი ფიზიკური პირებისთვის სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ შეტყობინების გაცემით.

განხორციელებული ტრანზაქციები აისახება ბანკის (დაწესებულების) სალაროში, ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტის მიერ უცხოურ ვალუტაში გაყიდული სამოგზაურო ჩეკების რეესტრში.

3. რეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე გრივნის სამგზავრო ჩეკების მიყიდვის ოპერაციებს ახორციელებს ბანკის (დაწესებულების) სალარო, ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტი:

უცხოური ვალუტის გაყიდვები გრივნაზე ოპერაციების ასახვით გაყიდული უცხოური ვალუტის რეესტრში და ქვითრის გაცემა N 377-K ფორმით ბანკის (დაწესებულების) სალაროდან ან ქვითრის სახით N 377-A-ს მიერ. ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი ოფისი;

სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვა უცხოურ ვალუტაში გაყიდული სამოგზაურო ჩეკების რეესტრში ასახვით, ბანკის (დაწესებულების) სალაროს მიერ სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ შეტყობინებისა და ქვითრის N 377-K ფორმაში გაცემით. ან ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელის მიერ სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შეტყობინება.

4. სამუშაო დღის განმავლობაში სამოგზაურო ჩეკების რეალიზაციის ოპერაციები ტარდება:

ა) რეზიდენტი ფიზიკური პირები:

ბანკის (დაწესებულების) სალარო დაწესებული თანხების ფარგლებში მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტიეროვნული ბანკი უკრაინის საბაჟო საზღვარზე ნაღდი ფულის გადაადგილებასთან დაკავშირებით;

ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტი 1000 აშშ დოლარამდე ოდენობით ან მისი ექვივალენტი სხვა უცხოურ ვალუტაში.

ტარდება რეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე სამოგზაურო ჩეკების მიყიდვის ოპერაციები შემდეგამ პირის მიერ ბანკის (დაწესებულების) ან ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელის მოლარეს წარუდგინოს უკრაინის მოქალაქის პასპორტი ან უკრაინაში მცხოვრები პირის ბინადრობის ნებართვა, მაგრამ არ არის უკრაინის მოქალაქე, და მოქალაქეობის არმქონე პირის სამგზავრო დოკუმენტი საზღვარგარეთ მოგზაურობისთვის ან პასპორტი საზღვარგარეთ მოგზაურობისთვის;

ბ) არარეზიდენტი ფიზიკური პირები:

მხოლოდ ბანკის (დაწესებულების) სალაროში ეროვნული ბანკის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტით დადგენილი თანხების ფარგლებში უკრაინის საბაჟო საზღვარზე ნაღდი ფულის გადაადგილებასთან დაკავშირებით.

არარეზიდენტ ფიზიკურ პირზე სამოგზაურო ჩეკების მიყიდვის ოპერაციები ტარდება მას შემდეგ, რაც ეს პირი წარუდგენს ბანკის (დაწესებულების) უფლებამოსილ თანამშრომელს პასპორტს ან სხვა პირადობის დამადასტურებელ დოკუმენტს, აგრეთვე დამხმარე დოკუმენტების არსებობის შემთხვევაში, წარმოშობის წყაროების შესახებ. უცხოური ვალუტა არარეზიდენტისგან. (არარეზიდენტის ფულადი უცხოური ვალუტის შემოტანის საბაჟო დეკლარაციაში კეთდება შენიშვნა სამოგზაურო ჩეკების რეალიზაციის შესახებ). ამ დოკუმენტების ასლები რჩება დღის საბუთებში;

გ) რეზიდენტი იურიდიული პირები და არარეზიდენტი იურიდიული პირების წარმომადგენლობითი ოფისები საზღვარგარეთ მივლინებით წასული მათი თანამშრომლებისთვის რეზიდენტი იურიდიული პირის მიმდინარე ანგარიშზე და არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობაში ჩარიცხული სახსრების ხარჯზე. , მხოლოდ საბანკო სალაროებში.

5. სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შემდეგ მივლინებაში მიმავალი ფიზიკური (რეზიდენტი ან არარეზიდენტი) ან რეზიდენტი იურიდიული პირის უფლებამოსილი წარმომადგენელი ან არარეზიდენტი იურიდიული პირის წარმომადგენლობის უფლებამოსილი წარმომადგენელი. ბანკის (დაწესებულების) თანამშრომლის თანდასწრებით განათავსეთ თქვენი ხელმოწერის შეტყობინებამათი გაყიდვის შესახებ და თითოეულ ჩეკზე უცხოური ემიტენტი კომპანიის მიერ განსაზღვრულ ადგილას ("თომას კუკი" - ქვედა მარცხენა კუთხეში; "American Express" - ხაზზე ზედა მარცხენა კუთხეში; "ვიზა" - ხაზი ზედა მარჯვენა კუთხეში და მსგავსი).

6. სამოგზაურო ჩეკები გადახდილიამხოლოდ ჩეკის მფლობელს, რომლის ხელმოწერის ნიმუში არის ჩეკზე, ხელმოწერის იდენტიფიცირების შემდეგ ბანკის (დაწესებულების) უფლებამოსილი თანამშრომლის თანდასწრებით და მხოლოდ ჩეკზე მითითებული სრული ოდენობით.

7. სამოგზაურო ჩეკების უცხოურ ვალუტაში შესყიდვის (გადახდის) ოპერაციები ხორციელდება:

ბანკის (დაწესებულების) სალარო ფიზიკურ პირს (რეზიდენტ ან არარეზიდენტს) ფორმა N 377-კ ქვითრით ან რეზიდენტი იურიდიული პირის უფლებამოსილ წარმომადგენელს ან არარეზიდენტ იურიდიული წარმომადგენლობის უფლებამოსილ წარმომადგენელს. სუბიექტი, რომლის ხელმოწერა დაფიქსირდა ჩეკზე;

ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტი ფორმა N 377-ა რეზიდენტ ფიზიკურ პირებზე ქვითრის გაცემით.

სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის (გადახდის) ოპერაციები აისახება უცხოურ ვალუტაში შეძენილი სამოგზაურო ჩეკების რეესტრში.

8. ფიზიკური პირებისგან სამგზავრო ჩეკების გრივნაზე შესყიდვის (გადახდის) ტრანზაქციები ხორციელდება:

ბანკის (დაწესებულების) სალარო ქვითრების გაცემით N 377-K ფორმაში, ასევე არარეზიდენტი ფიზიკური პირებისთვის. სერთიფიკატები N 377 ფორმის მიხედვით;

ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი ოფისი არარეზიდენტი ფიზიკური პირებისათვის ფორმა N 377 და რეზიდენტი ფიზიკური პირებისათვის ფორმა N 377-ა ქვითრების გაცემით.

სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის (გადახდის) ოპერაციები აისახება უცხოურ ვალუტაში შეძენილი სამოგზაურო ჩეკების რეესტრში და შეძენილი უცხოური ვალუტის რეესტრში, ბანკის სალაროს მიერ ფორმა N 377-K ქვითრის გაცემით. (დაწესებულება) ან ქვითარი ფორმა N 377-ა ბანკის ვალუტის გადამცვლელი პუნქტის (დაწესებულებების) მიერ.

9. სამუშაო დღის განმავლობაში ფიზიკური პირისგან სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის (გადახდის) გარიგებები. სახეები(რეზიდენტი და არარეზიდენტი) ხორციელდება ოდენობით:

3000 აშშ დოლარამდე ან მისი ექვივალენტი სხვა უცხოურ ვალუტაში ბანკების (დაწესებულებების) სალაროებში ან ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელ პუნქტებში;

3000 აშშ დოლარზე მეტი ან მისი ექვივალენტი სხვა უცხოურ ვალუტაში მხოლოდ ბანკების (დაწესებულებების) სალაროებში.

ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელ პუნქტებში საოპერაციო დღის განმავლობაში ხორციელდება ფიზიკური პირისგან (რეზიდენტი და არარეზიდენტი) სამოგზაურო ჩეკების შესყიდვის (გადახდის) ოპერაციები ოდენობით:

1000 აშშ დოლარამდე ან მისი ექვივალენტი სხვა უცხოურ ვალუტაში ამ პირის მოთხოვნით ნაღდი ფულით გრივნაში ან უცხოურ ვალუტაში;

1000 აშშ დოლარზე მეტი, მაგრამ არა უმეტეს 3000 აშშ დოლარი ან მისი ექვივალენტი სხვა უცხოურ ვალუტაში მხოლოდ ნაღდი გრივნასთვის.

სამოგზაურო ჩეკები არ მიიღება გადასახდელად მათი მფლობელის ხელმოწერის გარეშე, რომელიც მოთავსებულია მითითებულ ადგილას გამცემის მიერ დადგენილი წესით.

10. სამოგზაურო ჩეკების შეძენისას (გადახდისას) ბანკის (დაწესებულების), ბანკის (დაწესებულების) ვალუტის გადამცვლელი პუნქტის უფლებამოსილი თანამშრომელი:

ამოწმებს პასპორტს ან სხვა პირადობის დამადასტურებელ დოკუმენტს, აგრეთვე სამოგზაურო ჩეკებზე შესწორებების ან წარწერების არარსებობას, რაც ხელს უშლის მფლობელის პირველი ხელმოწერის წაკითხვას;

ამოწმებს სამოგზაურო ჩეკების დეტალებს სამოგზაურო ჩეკების უსაფრთხოების ელემენტების არსებობისთვის (შეგიძლიათ შეამოწმოთ ჩეკების ნამდვილობა უცხოური ემიტენტი კომპანიის კატალოგის "მსოფლიოს ორიგინალური ბანკნოტები და ძირითადი სამოგზაურო ჩეკები" და ჩეკის ფორმების ნიმუშების გამოყენებით) და უჯრის პირველი ხელმოწერა შესაბამის ადგილას;

ამოწმებს სამოგზაურო ჩეკებზე ჩეკის მფლობელის პირველი ხელმოწერის შესაბამისობას პასპორტში ან სხვა პირადობის დამადასტურებელ დოკუმენტში მის ხელმოწერასთან;

არკვევს იმ უცხოური ვალუტის სახელს, რომელიც ჩეკის მფლობელს სურს მიიღოს სამოგზაურო ჩეკებისთვის;

აკონტროლებს, თუ როგორ და სად დებს ჩეკის მფლობელი მეორე ხელმოწერას სამოგზაურო ჩეკებზე გამცემის მიერ დადგენილი წესით;

თუ რაიმე ეჭვი გაჩნდება ხელმოწერის ნამდვილობასთან დაკავშირებით, ჩეკის მფლობელს ურჩევს:

უკანა მხარეს მესამედ მოაწერეთ სამოგზაურო ჩეკებს და ჩაწერეთ პასპორტის დეტალები;

მიაწოდეთ შეტყობინება სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შესახებ, რომელშიც მითითებულია მათი რაოდენობა, სერია, ნომერი, უცხოური ვალუტის დასახელება, ნომინალი და მთლიანი თანხა, ასევე ჩეკის მფლობელის ხელმოწერა.

თუ არსებობს შეუსაბამობა ჩეკის მფლობელის ხელმოწერებს შორის, სამოგზაურო ჩეკები არ მიიღება გადასახდელად.

11. გადახდილი სამოგზაურო ჩეკები ინახება საცავშიბანკი (დაწესებულება), ყალიბდება პაკეტებად და ეგზავნება გადამხდელებს, რომლებთანაც დადებულია ხელშეკრულებები ამ ჩეკებისთვის ანაზღაურების მისაღებად კლასიფიკატორის i ჯგუფის უცხოურ ვალუტაში. ჩეკების პაკეტებთან ერთად იგზავნება შემდეგი თანმხლები დოკუმენტები: წერილები, ინკასო ინსტრუქციები, რომლებიც შედგენილია გადამხდელის მოთხოვნების შესაბამისად და სხვა.

ჩეკის მფლობელთა მიერ დაკარგული სამოგზაურო ჩეკების ანაზღაურებას ბანკი (დაწესებულება) ახორციელებს სამოგზაურო ჩეკების გამცემთან დადებული ხელშეკრულებების საფუძველზე. ასეთი შეთანხმებები აუცილებლად უნდა შეიცავდეს ჩეკის მფლობელს დაკარგული სამგზავრო ჩეკების ანაზღაურების პროცედურას.

ბანკი ყიდის სამოგზაურო ჩეკებს თავისუფლად კონვერტირებად და ეროვნული ვალუტა. სამოგზაურო ჩეკების რეალიზაციის ოპერაციების განხორციელებისას ბანკი იკავებს საკომისიოს ბანკის ტარიფების შესაბამისად.

სამოგზაურო ჩეკები შეიძლება გაიყიდოს ფიზიკურ და იურიდიულ პირებზე. ჩეკის ღირებულებას ფიზიკური პირები იხდიან ბანკის სალაროში ნაღდი ანგარიშსწორებით. იურიდიულ პირებს შეუძლიათ გადაიხადონ როგორც ნაღდი ანგარიშსწორებით, ასევე საბანკო გადარიცხვით.

სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის ტრანზაქციას ახორციელებენ: ამ ოპერაციის განსახორციელებლად უფლებამოსილი თანამშრომელი და მოლარე.

ოპერაციების მუშაკის მოვალეობები:

ჩეკების გაყიდვა ხორციელდება კლიენტის განცხადების საფუძველზე, რომელიც ამავდროულად მოქმედებს როგორც საინფორმაციო პუნქტი და შემდეგ გამოიყენება შემდგომი მოხსენებისთვის. ოპერაციული ოფიცერი უზრუნველყოფს განაცხადის სწორად შევსებას. ამზადებს სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის ქვითარს. შეახსენებს კლიენტს სამოგზაურო ჩეკების შეძენის წესებსა და პირობებს, ასევე აცნობებს მას ჩეკების დაკარგვის შემთხვევაში მის ქმედებებს.

დასრულებულ დოკუმენტებს შიგადაშიგ გადარიცხავს ბანკის სალაროში კლიენტის პასპორტთან ერთად.

მოლარის მოვალეობები.

მოლარე იცავს სამოგზაურო ჩეკებს ყდაში და კლიენტისგან გადახდის მიღების შემდეგ აკეთებს შემდეგს: სთხოვს კლიენტს ხელი მოაწეროს თითოეულ ჩეკს მელნით ან ბურთულიანი კალმით იმ ადგილას, რომელიც მონიშნულია „მფლობელის ხელმოწერა“ ქვედა მარცხენა კუთხეში. ჩეკი. კლიენტები უნდა გააფრთხილონ, რომ მათ მხოლოდ ჩეკზე ხელახლა უნდა მოაწერონ ხელი მოლარის თანდასწრებით, რომელიც იღებს ჩეკს.

გადასცემს კლიენტს ქვითრის ყვითელ ასლს, ვალუტის ექსპორტის ნებართვას და პასპორტს.

საოპერაციო დღის ბოლოს მოლარე გადასცემს ქვითარს ორიგინალს და ლურჯ ასლს ბანკის სავალუტო განყოფილებაში ან განყოფილებაში სამოგზაურო ჩეკებთან მუშაობაზე პასუხისმგებელ პირს. მწვანე ასლი რჩება მოლარესთან მომავალი მოხსენებისთვის.

ურჩევს კლიენტს, შეინახოს მათი ასლი ქვითრებისგან განცალკევებით უსაფრთხო ადგილას. სთხოვს კლიენტს ხელი მოაწეროს განცხადებას ვალუტის ექსპორტის და სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის ნებართვის შესახებ სვეტში „მიღებული“.

გაყიდვის პროცესის დროს დაზიანებულ სამოგზაურო ჩეკებზე, მოლარე მოაწერს შტამპს ან ხელნაწერს „გაუქმებულია“ ხელმოწერის სივრცეში. გასცემს ახალ ჩეკებს და ავსებს გაყიდვის ახალ ქვითარს, ახორციელებს ქვითრის ორიგინალის ლიკვიდაციას, რომლის შესახებაც პასუხისმგებელი პირი აცნობებს. გაუქმებული ჩეკები უნდა დაუბრუნდეს გამცემს. მოლარე ცალკე ფაილში ინახავს სამგზავრო ჩეკებზე საკონტროლო მასალებს.

ბანკში სამოგზაურო ჩეკებზე ანგარიშსწორების საბანკო ანგარიშზე თანხების მიღების კონტროლს ხშირად ახორციელებს ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების დეპარტამენტი. ამასთან, დეპარტამენტის პასუხისმგებელი თანამშრომელი აკეთებს შენიშვნას საბანკო ანგარიშზე შესაბამისი თანხის ჩარიცხვის შესახებ განცხადებაში გრაფაში „ანგარიშის ნაშთი იძლევა“, ადასტურებს ხელმოწერითა და პირადი ბეჭდით. სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვის შემდგომი პროცედურა იგივეა, რაც ნაღდი ანგარიშსწორებით. ბანკის სალაროდან მოლარე გასცემს ჩეკებს მხოლოდ კლიენტის განცხადების საფუძველზე, რომელიც შეიცავს მართვის ნიშანს.

სალაროდან მიღებული ქვითრების საფუძველზე სავალუტო განყოფილების თანამშრომელი ავსებს სამოგზაურო ჩეკების შეძენილ რეზიდენტთა რეესტრს და გასცემს ანგარიშსწორებას. ქვითარი ორიგინალი ეგზავნება ემიტენტს, ხოლო ლურჯი ასლი რჩება ბანკის ფაილში.

თუ სამოგზაურო ჩეკები დაიკარგება, მფლობელმა, რომელსაც სურს მიიღოს მისი ღირებულება, უნდა დაუკავშირდეს შესაბამისი კომპანიის კომპენსაციის შესაბამის სამსახურს ან დაუკავშირდეს ბანკს რაც შეიძლება მალე. უცხოური ბანკების დაკარგული სამგზავრო ჩეკების ღირებულების ანაზღაურებას ახორციელებენ შესაბამისი ემიტენტი ბანკები მათ მიერ დადგენილი წესით. კლიენტის მოთხოვნით ბანკი ემიტენტ ბანკს უგზავნის ინფორმაციას ჩეკის დაკარგვის შესახებ.

სამგზავრო ჩეკების გაყიდვა შესაძლებელია ბანკის ფილიალებში. ამისათვის ფილიალი გადასცემს ბანკის მთავარ ოფისს (ფაქსით ან ტელექსით) განცხადებას იმ ჩეკების ოდენობისა და ნომინალის შესახებ, რომელთა შეძენაც სურს, ასევე სადებეტო ჩანაწერს ამ თანხის დებეტისთვის მისი ქვე-დან. საკორესპონდენტო ანგარიში.

მარეგულირებელი და სხვა საკონტროლო მასალები უცხოური ბანკების სამოგზაურო ჩეკებით ოპერაციების განხორციელებასთან დაკავშირებით (სამოგზაურო ჩეკების ნიმუშები, მათთან ტრანზაქციის განხორციელების წესები და სხვა საცნობარო მასალები) ინახება ბანკის ცალკე ფაილში.

უცხოური ბანკების სამოგზაურო ჩეკების ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციები შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ბანკს ან მის ფილიალებს, რომლებსაც უფლება აქვთ განახორციელონ ეს ოპერაციები, გააჩნიათ შესაბამისი მარეგულირებელი და საკონტროლო მასალები. სამოგზაურო ჩეკებზე მარეგულირებელი, საკონტროლო და საცნობარო მასალები ინახება სპეციალურ საქაღალდეებში ქვეყნების ან გამცემი ბანკების მიხედვით სამი წლის განმავლობაში.

ბანკის ფილიალები ახორციელებენ სამოგზაურო ჩეკების ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციებს ბანკის მთავარი ოფისის ნებართვით.

სამოგზაურო ჩეკები შეიძლება გამოყენებულ იქნას, როგორც გადახდის საშუალება საერთაშორისო არასავაჭრო გადახდებში. სამოგზაურო (ტურისტული) ჩეკი – ეს არის წინასწარ გადახდილი გადახდის დოკუმენტიუცხოურ ვალუტაში, რომელიც შეძენილია ნაღდი ფულის მისაღებად და განსახორციელებლად უნაღდო გადახდები.

სამოგზაურო ჩეკის გამცემი არის ბელორუსის რესპუბლიკის არარეზიდენტი იურიდიული პირი, რომელიც გასცემს სამოგზაურო ჩეკებს მიმოქცევაში. მსოფლიოში სამოგზაურო ჩეკების ყველაზე გავრცელებული გამცემია თომას კუკი, American Express და VISA. სამოგზაურო ჩეკის მფლობელი შეიძლება იყოს მხოლოდ ფიზიკური პირი. ბელორუსის რესპუბლიკის ბანკები მოქმედებენ როგორც აგენტი ბანკები, როდესაც ახორციელებენ ტრანზაქციებს სამოგზაურო ჩეკებით ბელორუსის რესპუბლიკის ეროვნული ბანკის ლიცენზიით მინიჭებული უფლებამოსილების ფარგლებში. უცხოური ვალუტა განისაზღვრება, როგორც მოგზაურის ჩეკის ვალუტა. სამოგზაურო ჩეკებს ორი ძირითადი გამოყენება აქვს:

1. სამოგზაურო ჩეკების შეძენა ერთი ბანკიდან (ჩვეულებრივ ერთ ქვეყანაში) ჩეკის სანაცვლოდ შესაბამისი თანხის შეტანით და სამოგზაურო ჩეკზე ნაღდი ფულის მიღება უცხოურ ვალუტაში სხვა სამოგზაურო ჩეკის ნომინალური ღირებულების ოდენობით. ბანკი (ჩვეულებრივ სხვა ქვეყანაში) შესაძლებელს ხდის ვალუტის რეალურად ტრანსპორტირებას ერთი ქვეყნიდან მეორეში. აქედან მოდის ჩეკის სახელწოდება: „მოგზაურობა“;

2. სამოგზაურო ჩეკის მეშვეობით უნაღდო ანგარიშსწორების განხორციელება სავაჭრო (მომსახურების) საწარმოებში საქონლის, სამუშაოსა და მომსახურების გადასახდელად მათი გამოყენებით. ამ შემთხვევაში ჩეკის ოდენობასა და საქონლის ღირებულებას შორის სხვაობა მფლობელს უბრუნდება ნაღდი ანგარიშსწორებით, ხოლო ჩეკები შემდგომში იგზავნება შესაგროვებლად ბანკში, რომელიც მათ უხდის სავაჭრო (მომსახურების) საწარმოს კრედიტით. ფული მის ანგარიშზე დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად.

ბელორუსის რესპუბლიკაში სამოგზაურო ჩეკების გამოყენება დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც:

სამოგზაურო ჩეკები დენომინირებულია უცხოურ ვალუტაში;

გაცემულია მიმოქცევაში იურიდიული პირები- ბელორუსის რესპუბლიკის არარეზიდენტები;

სამოგზაურო ჩეკის გამოყენების მიზნები არ არის დაკავშირებული მისი მფლობელის საქმიან საქმიანობასთან;

თანხების ნაღდი და უნაღდო სახით სამოგზაურო ჩეკების გადახდა შესაძლებელია მხოლოდ აგენტი ბანკების მიერ. ბელორუსის რესპუბლიკის ტერიტორიაზე სამოგზაურო ჩეკის გამოყენებით სავაჭრო (მომსახურების) საწარმოებში საქონლისა და მომსახურების გადახდა არ ხდება.

სამოგზაურო ჩეკს აქვს შემდეგი ძირითადი დეტალები: სახელწოდება „Travelers Check“; ჩეკის ვალუტის დასახელება; შეამოწმეთ დასახელება (რიცხვებით და სიტყვებით); ემიტენტის დასახელება; ემიტენტის უფლებამოსილი მოხელის ხელმოწერა; ემიტენტის ბრძანება ან ვალდებულება გადაიხადოს სამოგზაურო ჩეკში მითითებული თანხა უცხოურ ვალუტაში; სპეციალური ადგილი მფლობელის ხელმოწერის ნიმუშისთვის, რომელიც დამაგრებულია ჩეკის შეძენისას, ასევე გადახდისას ჩეკის წარდგენისას. სამოგზაურო ჩეკებში დეტალების განთავსება დამოკიდებულია მათ ტიპზე და ფიქსირდება სამოგზაურო ჩეკებით ტრანზაქციების საკონტროლო მასალებში, რომლებიც გაცემულია გამცემის მიერ და იგზავნება სამუშაოდ აგენტ ბანკებში. საკონტროლო მასალები შეიცავს სამოგზაურო ჩეკების ნიმუშებს, სამოგზაურო ჩეკების დაცვის საშუალებების აღწერას, ვალუტებისა და ნომინალის ტიპების ჩამონათვალს, რომლებშიც გაიცემა ჩეკები, აგენტი ბანკის მიერ სამოგზაურო ჩეკებით ტრანზაქციის განხორციელების პროცედურას, რეკომენდაციებს ქმედებების შესახებ. უჩვეულო სიტუაციები და სხვა ინფორმაცია.

სამოგზაურო ჩეკების შეძენით კლიენტი თანხებს ათავსებს რეზიდენტ ბანკში (აგენტი ბანკი), რომელიც დადგენილი წესით ახორციელებს ტრანზაქციას სამოგზაურო ჩეკებით. აგენტი ბანკი ყიდის ჩეკებს როგორც ნაღდი, ისე ნაღდი ფულით უნაღდო. უნაღდო წესით სამოგზაურო ჩეკების შეძენა შესაძლებელია ფიზიკური პირის მიმდინარე (დეპოზიტის) ანგარიშზე არსებული სახსრებიდან, ან იურიდიული პირის მიმდინარე (სპეციალური) ანგარიშზე არსებული სახსრებიდან. მაგრამ იურიდიული პირის მიერ ჩეკის შეძენის შემთხვევაშიც, სამოგზაურო ჩეკების მიმღები შეიძლება იყოს მხოლოდ იურიდიული პირის ინდივიდუალური წარმომადგენელი, თუ გამცემი არ ითვალისწინებს განსხვავებულ პროცედურას. სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვა აგენტი ბანკის მიერ ხორციელდება როგორც სამოგზაურო ჩეკის ვალუტაზე, ასევე სხვა უცხოურ ვალუტაზე კონვერტაციის ოპერაციით ეროვნული ბანკის ოფიციალური კურსით (კროს-კურსით).

ჩეკის მიღებისთანავე შემსყიდველი დებს თავის ხელმოწერას ჩეკზე დანიშნულ ადგილას. თუ სამოგზაურო ჩეკი გაიყიდება იურიდიულ პირზე, ჩეკს ხელს აწერს იურიდიული პირის წარმომადგენელი, რომელიც შემდგომში გამოიყენებს სამოგზაურო ჩეკს. ამავდროულად, მყიდველი იღებს ქვითარს ამ ჩეკების შესაძენად, რომელშიც მითითებულია მათი ნომერი და მფლობელის სახელი, რაც ჩეკის დაკარგვის შემთხვევაში არის თანხის დაბრუნების საფუძველი (ჩვეულებრივ, რეკომენდებულია შეინახეთ იგი ჩეკებისგან განცალკევებით).

სამოგზაურო ჩეკების გაყიდვისას აგენტი ბანკი ჩეკების მყიდველს უხდის საკომისიოს (საკომისიოს). ის ჩვეულებრივ ირიცხება შეძენილი ჩეკების ნომინალური ღირებულების პროცენტულად. საბანკო მომსახურების ანაზღაურება (საკომისიო) დარიცხულია ბელორუსულ რუბლებში ან უცხოურ ვალუტაში. ანაზღაურების (საკომისიოს) ოდენობას ადგენს ბანკი დამოუკიდებლად, როგორც უცხოურ ვალუტაში, ასევე ბელორუსულ რუბლებში.

სამოგზაურო ჩეკის გადახდის საშუალებად წარდგენის ან სამოგზაურო ჩეკების გადახდისას მთავარი მოთხოვნაა იმ პირის ვინაობა, ვინც შეიძინა ჩეკი და რომელიც წარუდგენს მას სავაჭრო (მომსახურების) საწარმოში ან ბანკში. ასეთი დამთხვევის მონიტორინგის ფუნქცია ენიჭება შესაბამის საწარმოს ან ბანკს. ამ მხრივ, სამოგზაურო ჩეკები არ შეიძლება ჩაითვალოს ფულად გადარიცხვად ერთი ადამიანიდან მეორეზე, ვინაიდან ამ სიტუაციაში არ არის არც გადარიცხვის გამგზავნი და არც მისი მიმღები. ტრანზაქციაში მონაწილეობს ერთი და იგივე პირი, რომელიც ყიდულობს ჩეკებს და შემდეგ იღებს ნაღდ ფულს იმავე ოდენობით სხვა ბანკიდან ან იყენებს მას გადახდის საშუალებას.

ჩეკის გადასახდელად წარდგენის დროს სავალდებულოა მასზე მხოლოდ მფლობელის ხელმოწერის ნიმუშის დადება შეძენისას, ვინაიდან მეორე ხელმოწერა კეთდება ჩეკის მფლობელის მიერ ბანკის თანამშრომლის თანდასწრებით ან სავაჭრო (მომსახურების) საწარმო და ადარებს ამ თანამშრომელს. თუ ხელმოწერა საეჭვოა, ბანკის ან სავაჭრო (მომსახურების) საწარმოს თანამშრომელს უფლება აქვს მოიწვიოს ჩეკის მფლობელი ხელახლა მოაწეროს ხელმოწერა ჩეკის უკანა მხარეს ხელმოწერის ხელახალი იდენტიფიკაციის მიზნით. დასაშვებია სამგზავრო ჩეკის გაცემა ორ პირზე თითოეული მფლობელის ხელმოწერის ნიმუშით. ასეთი ჩეკის გადასახდელად წარდგენისას გადამტანის ხელმოწერა მოწმდება ერთ-ერთ ორიგინალ ხელმოწერაზე.

საქონლის (მომსახურების) ჩეკით გადახდის შემთხვევაში ჩეკების ოდენობასა და საქონლის ღირებულებას შორის სხვაობა მფლობელს უბრუნდება ნაღდი ანგარიშსწორებით. შემდგომში ეს ჩეკები იგზავნება შესაგროვებლად ბანკში, რომელიც უხდის მათ ორგანიზაციას, რომელიც მათ ემსახურებოდა (ვაჭრობა ან მომსახურება), დადებული ხელშეკრულების შესაბამისად გადარიცხავს თანხას მის ანგარიშზე. სამოგზაურო ჩეკის გამოუყენებლობის შემთხვევაში დასაშვებია თანხის დაბრუნება სამოგზაურო ჩეკით. აგენტ ბანკში სამოგზაურო ჩეკებისთვის სახსრების გადახდისას (მაგალითად, ბანკში, სადაც ადრე იყო შეძენილი სამოგზაურო ჩეკი), ამ ბანკს ასევე აქვს უფლება დააკისროს საკომისიო (საკომისიო). ამ შემთხვევაში გადახდა ხდება მხოლოდ ჩეკის სრული ოდენობით;

სამოგზაურო ჩეკებს, როგორც წესი, ვადა არ ეწურება. ამასთან, ემიტენტს შეუძლია დააწესოს სამოგზაურო ჩეკების ბრუნვის პირობები, ხოლო ჩეკების მოქმედების ვადა გამოითვლება მათი გაყიდვის დღიდან და ვადაგასული ჩეკების მიღება შესაძლებელია მხოლოდ შესაგროვებლად.

ბელორუსიაში სამოგზაურო ჩეკებზე არ არსებობს საკანონმდებლო შეზღუდვები ქვეყანაში მათი შემოტანის რაოდენობის და სავალდებულო დეკლარაციის გარეშე ექსპორტის მხრივ, მიუხედავად იმისა, რომ სავალუტო კანონმდებლობის თვალსაზრისით ისინი წარმოადგენს გადახდის დოკუმენტს უცხოურ ვალუტაში.

სამოგზაურო ჩეკებს აქვს მრავალი უპირატესობა სხვა გადახდის ინსტრუმენტებთან შედარებით:

მათთვის, ვინც რეგულარულად მოგზაურობს საზღვარგარეთ, გადახდის ყველაზე მოსახერხებელი საშუალებაა საბანკო პლასტიკური ბარათები. მაგრამ ერთჯერადი მოგზაურობისთვის სასურველია სამოგზაურო ჩეკები. ისინი წარმოადგენენ ფულადი ვალუტისა და გადახდის დოკუმენტის ჰიბრიდს, მიბმული არიან კონკრეტულ პირთან და აქვთ მიმღები ორგანიზაციების ფართო საერთაშორისო ქსელი მთელს მსოფლიოში. მსხვილი ემიტენტების ჩეკებს თითქმის უნივერსალური გადახდისუნარიანობა აქვთ. ყველაზე ხშირად, ჩეკის ვალუტა არის აშშ დოლარი, როგორც ყველაზე გავრცელებული ვალუტა საერთაშორისო გადახდებში, მაგრამ ჩეკები ასევე გაიცემა მსოფლიოს სხვა ვალუტაში, მათ შორის ევროში;

სამოგზაურო ჩეკების მთავარი უპირატესობა არის მათი საკმარისი უსაფრთხოება და გარანტირებული კომპენსაცია დაკარგვის შემთხვევაში;

სამოგზაურო ჩეკების შეძენა შესაძლებელია ავტორიზებულ ბანკებში, ვალუტის გადამცვლელ ოფისებში, საფოსტო ოფისებსა და ტურისტულ სააგენტოებში, ასევე ემიტენტის წარმომადგენლობით ოფისებში მთელს მსოფლიოში;

ჩეკების დაკარგვის ან მოპარვის შემთხვევაში, მფლობელს უფლება აქვს დაუკავშირდეს ემიტენტს ან მის ნებისმიერ კომპენსაციისა და შეტყობინების სააგენტოს (მაგალითად, VISA-ს აქვს 350,000 ასეთი სააგენტო 170 ქვეყანაში), რომელიც ხელმისაწვდომია დღის ნებისმიერ დროს, რომელიც ეხმარება. თაღლითობის მცდელობების შეჩერებისას და ჩეკების აღდგენაში ან მათზე კომპენსაციის გადახდაში, როგორც წესი, 24 საათის განმავლობაში. მფლობელის უფლებების დამადასტურებელი დოკუმენტი არის ამ ჩეკების შესყიდვის ქვითარი, რომელშიც მითითებულია მათი ნომრები და მფლობელის სახელი.

სამოგზაურო ჩეკების მფლობელებს ეძლევათ ოთხი დამატებითი სახის გადაუდებელი მომსახურება - დამატებითი საფასურის გარეშე: მოპარული საკრედიტო ბარათების გაუქმება; დროებითი პირადობის მოწმობის გაცემა; დახმარება მოგზაურობის განრიგისა და მარშრუტის შეცვლაში; ჩეკის მფლობელის ან ჩეკის მფლობელისთვის დატოვებული შეტყობინებების გადაცემა.

ამრიგად, სამოგზაურო ჩეკებს აქვს მნიშვნელოვანი უპირატესობა სხვა გადახდის ინსტრუმენტებთან შედარებით, ზოგიერთ შემთხვევაში კი ნაღდ ფულთან შედარებით. ეს ხსნის ამ გადახდის ინსტრუმენტების საკმაოდ ფართო პოპულარობას.

2005 წლის 10 აპრილს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულება 24 დეკემბრის No266-p „საკითხის შესახებ. საბანკო ბარათებიდა გადახდის ბარათების გამოყენებით განხორციელებული ტრანზაქციების შესახებ“. მისი შესაბამისად, საბანკო ბარათები არის გადახდის ბარათების სახეობა, როგორც უნაღდო გადახდის ინსტრუმენტი, რომელიც განკუთვნილია ფიზიკური პირებისთვის, მათ შორის უფლებამოსილი იურიდიული პირებისთვის, ემიტენტის მფლობელობაში არსებული სახსრებით ოპერაციების განსახორციელებლად.

საკრედიტო ორგანიზაციებს უფლება აქვთ გასცენ შემდეგი სახის საბანკო ბარათები:

1) გადახდის ბარათები;

2) საკრედიტო ბარათები;

3) წინასწარ გადახდილი ბარათები.

საგადახდო ბარათი განკუთვნილია მისი მფლობელის მიერ გამცემი საკრედიტო დაწესებულების მიერ დადგენილი თანხების ოდენობის ფარგლებში ტრანზაქციებზე, რომლის ანგარიშსწორებაც ხორციელდება კლიენტის საბანკო ანგარიშზე არსებული სახსრების ან სესხის ხარჯზე. საბანკო ანგარიშზე სახსრების არასაკმარისი ან არარსებობის შემთხვევაში (ოვერდრაფტი) კლიენტს აწვდის გამცემი საკრედიტო დაწესებულების მიერ საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების შესაბამისად.

საკრედიტო ბარათი განკუთვნილია მისი მფლობელისთვის ტრანზაქციების განსახორციელებლად, რომელთა ანგარიშსწორება ხორციელდება გამცემი საკრედიტო დაწესებულების მიერ კლიენტისთვის დადგენილ ლიმიტში სესხის ხელშეკრულების პირობების შესაბამისად მიწოდებული სახსრების ხარჯზე.

წინასწარ გადახდილი ბარათიგანკუთვნილია მისი მფლობელისთვის, განახორციელოს ტრანზაქციები, რომელთა ანგარიშსწორებასაც ახორციელებს გამცემი საკრედიტო დაწესებულება მისი სახელით, და ადასტურებს წინასწარ გადახდილი ბარათის მფლობელის მოთხოვნის უფლებას გამცემი საკრედიტო დაწესებულების მიმართ საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გადახდის შესახებ. , შედეგები ინტელექტუალური საქმიანობა) ან ნაღდი ფულის გატანა. საკრედიტო ორგანიზაციაახორციელებს წინასწარი გადახდის ბარათების გაცემას მხოლოდ ფიზიკური პირებისთვის.

გადახდის ბარათები

გადახდის სქემა გადახდის ბარათების გამოყენებით შემდეგია. გადახდის ბარათების მიღებისას კლიენტისთვის იხსნება საბანკო (ბარათის) ანგარიში, რომელშიც ირიცხება თანხები მომავალი ხარჯებისთვის. ზოგიერთ ბანკში საგადახდო ბარათის მიღების პირობაა სავალდებულო, ე.წ დაზღვევის, დეპოზიტების გახსნა, რომელიც გამოიყენება ოვერდრაფტის შემთხვევაში.

ოვერდრაფტი არის სესხი, რომელიც გაცემულია კლიენტისთვის საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულების შესაბამისად, საბანკო ანგარიშზე სახსრების არასაკმარისი ან არარსებობის შემთხვევაში.

თუ საბანკო (ბარათის) ანგარიშზე სახსრების ნაშთი მცირდება დადგენილ მინიმალურ ბალანსამდე (ან მეტი) და კლიენტი ვერ უზრუნველყოფს ანგარიშის დროულად მხარდაჭერას, ბანკი გადარიცხავს ოვერდრაფტის დასაფარად აუცილებელ თანხას წინასწარ განთავსებული გამოუტანისაგან. ბალანსი.

პირველადი გადახდა ბარათზე შედგება:

მომსახურების წლიური განაკვეთი;

სამომავლო ხარჯებისთვის სახსრების ოდენობა (დახარჯვის ლიმიტი);

უსაფრთხოების ანაბარი (არა ყველა ბანკისთვის).

ამ თანხებიდან კლიენტს არ უბრუნდება მომსახურების წლიური განაკვეთის თანხა. კომპანია დახარჯავს ხარჯვის ლიმიტს, ხოლო უსაფრთხოების დეპოზიტი კომპანიას დაუბრუნდება, თუ კომპანიას სურს ბარათის ანგარიშის დახურვა. ბანკების უმეტესობა არიცხავს პროცენტს უსაფრთხოების დეპოზიტზე, როგორც ეს ჩვეულებრივ ხდება დეპოზიტებისთვის. ზოგიერთი ბანკი არიცხავს პროცენტს ხარჯვის ლიმიტის ნაშთზე, თუმცა, როგორც წესი, სადაზღვევო დეპოზიტზე პროცენტი უფრო მაღალია, ვიდრე ხარჯვის ლიმიტის ბალანსზე.

ბანკი გასცემს სადებეტო ბარათს ფიზიკური პირის - ბარათის მფლობელის გვარის, სახელისა და პატრონიკის მითითებით. ბარათის მფლობელი არის პირი, რომლის სახელზეც ბანკი გასცემს გადახდის ბარათს. ბარათის მფლობელს ეძლევა ორგანიზაციის მინდობილობა საბანკო (ბარათის) ანგარიშით სარგებლობის შესახებ. ბანკი გასცემს ბარათს ორგანიზაციის წარდგინებით და მისი ფინანსური უზრუნველყოფის საწინააღმდეგოდ.

ბარათის მფლობელი ვალდებულია ბარათის მიღებისთანავე მოაწეროს ხელი ბანკის თანამშრომლის თანდასწრებით.

ბარათის საქონლის (მომსახურების) გადასახდელად გამოყენებისას, მის მფლობელს მოეთხოვება ხელი მოაწეროს ინვოისს ან ნაღდი ფულის ტერმინალის ამონაბეჭდს (ნაღდი ფულის ქვითრის ტიპი), პირველად შეამოწმოს თუ არა ბარათის ნომერი, თანხა და ტრანზაქციის თარიღი სწორად. მითითებულია ამ დოკუმენტში. ბარათის მფლობელმა უნდა შეინახოს ბარათის გამოყენებით ტრანზაქციის შესახებ ყველა დოკუმენტი და წარუდგინოს კომპანიის ბუღალტრულ განყოფილებას წინასწარ ანგარიშის დანართის სახით, ზოგჯერ კი ბანკს - დავების გადასაჭრელად და საბაჟო ორგანოებს, როგორც სახსრების მიღების კანონიერების საფუძველი. და მათი საზღვარგარეთ გატარება.

საბანკო (ბარათის) ანგარიშის ამონაწერები იგზავნება ბარათის მფლობელის ორგანიზაციაში, როგორც წესი, ყოველთვიურად.

სახსრების მოძრაობა მეშვეობით გადახდის ბარათისაწარმოები უნდა აისახოს ანგარიშზე 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“, ქვეანგარიშზე „ანგარიში გადახდის ბარათისთვის“. თუ ბარათი გაიხსნება უცხოურ ვალუტაში, საკურსო სხვაობა შეიძლება წარმოიშვას საქმიანი ოპერაციების აღრიცხვისას, რაც აისახება ზოგადად დადგენილი წესით.

განვიხილოთ სადებეტო ბარათის უცხოურ ვალუტაში გახსნის ჩაწერის პროცედურა. საერთაშორისო პლასტიკური BUSINESS VISA ბარათის მიღებისა და საბანკო ბარათის ანგარიშის (გადახდის ბარათის) გახსნის განაცხადში ბარათის მფლობელად მითითებულია საწარმოს თანამშრომელი. ასევე გაიცა ბრძანება საწარმოს მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან ჩამოწერის შესახებ: 100 აშშ დოლარი ბარათის დამზადებისთვის, 80 აშშ დოლარი საბანკო ბარათის ანგარიშის წლიური მოვლა-შენახვისთვის, 1000 აშშ დოლარი როგორც. განვადებითბარათზე 700 დოლარი - გარანტიის სახით. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან თანხების დებეტის თარიღისთვის იყო 29.0 რუბლი/დოლარი.

დოკუმენტი სათაურის გარეშე

76 ანგარიშზე არსებული ნაშთი „საბანკო ბარათის ანგარიშის მომსახურების ხარჯები“ არ არის გადაფასებული ცვლილების გამო. ოფიციალური კურსირუსეთის ბანკი. საწარმოს უცხოურ ვალუტაში გაწეული ხარჯები აისახება თვითღირებულების ფასში მხოლოდ გარიგების დღეს მოქმედი კურსით. საქმიანი გარიგება. „დარიცხვის პრინციპის“ გათვალისწინებით, ამ შემთხვევაში ტრანზაქციის განხორციელების თარიღად უნდა ჩაითვალოს უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან თანხების დებეტირება. მიმდინარეობის მიხედვით უცხოური ვალუტის ანგარიშივალუტის ჩამოწერის დღეს იქნება საკურსო სხვაობა. ეს უნდა ახსოვდეს.

დოკუმენტი, რომლის საფუძველზეც საწარმოს ბუღალტერმა უნდა განახორციელოს გადახდის ბარათის გამოყენებით განხორციელებული ოპერაციები, არის ამონაწერი საბანკო ბარათის ანგარიშიდან. განცხადებაში შეიძლება მიუთითებდეს:

ბარათის მფლობელის საიდენტიფიკაციო ნომერი, სახელი და მისამართი;

ბარათის ანგარიშის ნომერი;

საბარათე ანგარიშის ვალუტის დასახელება;

გაწერის თარიღი;

ოპერაციის გაშიფვრა;

ოპერაციის თარიღი;

ოპერაციის ქვეყანა და ქალაქი;

ტრანზაქციის თანხა და ა.შ.

ბანკი განცხადებას სწორად და დადასტურებულად მიიჩნევს, თუ საწარმოდან განცხადების მიღებიდან 30 დღის განმავლობაში ბანკი წერილობით არ მიიღებს რაიმე პრეტენზიას.

გადახდის ბარათის გახსნილ კომპანიასა და ბანკს შორის გაფორმებული ხელშეკრულების პირობებიდან გამომდინარე, შესაძლებელია კლიენტის ანგარიშიდან გარკვეული თანხის დაკავება საბარათე ანგარიშის მომსახურების საკომისიოს სახით. როგორც წესი, საკომისიოს განაკვეთი დგინდება ტრანზაქციის თანხის პროცენტულად. საკომისიო არის საკომისიო ანგარიშსწორებისა და ფულადი მომსახურებისთვის და აისახება სააღრიცხვო ჩანაწერებში, როგორც 26-ე ანგარიშის „ზოგადი ბიზნეს ხარჯები“ (44 „გაყიდვის ხარჯები“) და 55-ე ანგარიშის „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ დებეტი. ჯარიმების ასახვა (მაგალითად, ბარათის ბათილად ცნობისთვის მისი დაკარგვის გამო) აღირიცხება სააღრიცხვო ჩანაწერში: დებეტი 91-2 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ ქვეანგარიში „სხვა ხარჯები“, კრედიტი 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ქვეანგარიში „ ნაღდი ბარათის ანგარიში”.

მოდით შევხედოთ მაგალითს, თუ როგორ აისახება საგადახდო ბარათის გამოყენებით განხორციელებული ოპერაციები ბუღალტრულ აღრიცხვაში. ბარათის ანგარიშის ბალანსი შეადგენს 5000 ევროს. ევროს კურსი 30 სექტემბრის მდგომარეობით 43,9 რუბლი/ევრო იყო. ასე რომ, 15 ოქტომბერს თანამშრომელი იყენებს გადახდის ბარათს, რათა გადაიხადოს პარიზი-მოსკოვის ავიაბილეთი 520 ევრო. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი 15 ოქტომბრის მდგომარეობით არის 42,4 რუბლი/ევრო. ტრანზაქციის საბანკო საკომისიო შეადგენს ტრანზაქციის თანხის 0,5%-ს.

დებეტი 71, კრედიტი 55- 520 ევრო ან 520 x 42.4 = 22,048 რუბლი. - აისახება ანგარიშვალდებული პირის დავალიანება ავიაბილეთის ოდენობით (15 ოქტომბერი);

დებეტი 91-2, კრედიტი 55- 5000 ევრო x (42.4 - 43.9) = 7500 რუბლი. - საბარათე ანგარიშზე აისახება უარყოფითი საკურსო სხვაობა საგადახდო ბარათიდან ვალუტის დებეტის დღეს (15 ოქტომბერი) ევროს კურსის დაცემის გამო.

დებეტი 26, კრედიტი 55- 520 ევროს 0,5% = 2,6 ევრო ან 2,6 x 42,4 = 110,24 რუბლი. - აისახა ოპერაციის საკომისიო (15 ოქტომბერი).

18 ოქტომბერს თანამშრომელმა წინასწარი ანგარიში წარადგინა. საგადახდო ბარათზე დანახარჯები გონივრული იყო. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი წინასწარი ანგარიშის დამტკიცების თარიღისთვის არის 42,8 რუბლი/ევრო.

დებეტი 26, კრედიტი 71- 520 ევრო ან 520 x 42.8 = 22,256 რუბლი. - ავიაბილეთის ხარჯები ჩამოიწერება როგორც ზოგადი ბიზნეს ხარჯები.

დებეტი 71, კრედიტი 91-1- 520 ევროx (42.8 - 42.4) = 208 რუბლი. - ასახულია დადებითი საკურსო სხვაობა, რომელიც წარმოიშვა 71 ანგარიშზე „ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან“.

31 ოქტომბერს რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი ევროზე 42,7 რუბლი/ევრო იყო. ჩვენ ხელახლა შევაფასებთ ბარათის ანგარიშის ბალანსს.

5000 - 520 - 2.6 = 4,477.4 ევრო ან 191,184.95 რუბლი. (4477,4 ევრო x 42,7 რუბლი ევროზე)

ბოლო ტრანზაქციის თარიღთან შედარებით (15 ოქტომბერი - ავიაბილეთების გადახდის თარიღი) ევროს კურსი გაიზარდა. ამრიგად, საბარათე ანგარიშის ბალანსზე გაჩნდა დადებითი გაცვლითი კურსის სხვაობა:

დებეტი 55, კრედიტი 91-1- 4477,4 ევრო x (42,7 - 42,4) = 1343,22 რუბლი.

55-ე ანგარიშში გაცვლითი კურსის სხვაობების სწორი ასახვის შესამოწმებლად, შეგიძლიათ სქემატურად გამოსახოთ ეს ანგარიში რუბლის ექვივალენტში:

დოკუმენტი სათაურის გარეშე

ოვერდრაფტის შემთხვევაში იგი იფარება უზრუნველყოფის დეპოზიტის თანხებით, რაც აისახება შემდეგ კორესპონდენციაში: დებეტი 55, კრედიტი 58. ამავდროულად, საკურსო სხვაობა, რომელიც წარმოიშვა 58 სუბანგარიშზე „დაზღვევა. ანაბარი“ და ანგარიში 55 სუბანგარიში „ანგარიშსწორება ბარათით“ აისახება:

დებეტი 58, კრედიტი 91-1 - დადებითი;

დებეტი 91-2, კრედიტი 58 - უარყოფითი;

დებეტი 55, კრედიტი 91-1 - დადებითი;

დებეტი 91-2, კრედიტი 55 - უარყოფითი.

ოვერდრაფტი ასევე შეიძლება აისახოს მოკლევადიანი საბანკო სესხის სახით: დებეტი 55, კრედიტი 66. შემდეგ ჩამოიწერება სადაზღვევო ანაბარი მოკლევადიანი შემცირების მიზნით. ბანკის ვალი: დებეტი 66, კრედიტი 58. ამასთან, არ უნდა დავივიწყოთ წარმოშობილი საკურსო სხვაობები.

საგადახდო ბარათზე ხარჯვის ლიმიტის შევსება და გარანტიის დეპოზიტი ხორციელდება ორგანიზაციის მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან. ამ შემთხვევაში საკურსო სხვაობები წარმოიქმნება ანგარიშებზე 52-1-2 „მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიში“, 55 სუბანგარიში „ანგარიშსწორება საგადახდო ბარათზე“ და 58 სუბანგარიში „სადაზღვევო დეპოზიტი გადახდის ბარათზე“.

Საკრედიტო ბარათები

საკრედიტო ბარათის წარდგენით, მომხმარებელი იღებს პროდუქტს ან მომსახურებას ინვოისის ასლის სანაცვლოდ, რომელსაც ჩვეულებრივ უწოდებენ ფურცელს. სლიპზე ფიქსირდება შემდეგი:

Ბარათის ნომერი;

მომსახურების პუნქტის (ან მაღაზიის) კოდი და კოორდინატები;

საქონლის ან მომსახურების რაოდენობა;

ოპერაციის თარიღი.

ფურცელს ხელს აწერენ ბარათის მფლობელი და გამყიდველი (მოლარე). ბარათის მფლობელის ხელმოწერა ნიშნავს ბარათის მფლობელის ვალდებულებას, გადაიხადოს მითითებული თანხა ემიტენტის დახმარებით. ფურცელი მზადდება სამ ეგზემპლარად: პირველი არის ბარათის მფლობელისთვის, მეორე რჩება გამყიდველთან, მესამე იგზავნება ბანკში და კომპანია იღებს ფულად კომპენსაციას ბანკისგან.

ავტორი საკრედიტო ბარათიგათვალისწინებულია ნულოვანი საწყისი ბალანსი ბარათის ანგარიშზე. ბანკი აკრედიტებს ბარათის მფლობელს ინვოისის (ანუ ანგარიშის ამონაწერის) გაცემით და შემდგომში მისგან თანხის მიღების გზით. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეგლამენტის No226-p „საბანკო ბარათების გაცემის და გადახდის ბარათების გამოყენებით განხორციელებული ოპერაციების შესახებ“ დებულების შესაბამისად, ბანკებმა უნდა უზრუნველყონ სესხი ორგანიზაციის ანგარიშზე თანხების წინასწარი დაკრედიტებით. ამიტომ, საკრედიტო ბარათებით ოპერაციების აღრიცხვისას აუცილებელია 66" ანგარიშების გამოყენება. მოკლევადიანი სესხებიბანკი“ სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ და 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ქვეანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“.

ბანკის კლიენტი წარუდგენს განცხადებას ბანკში საბანკო საკრედიტო ბარათზე, მაგალითად, უცხოურ ვალუტაში. თუ გადაწყვეტილება დადებითია, ბანკი კლიენტს ხსნის სპეციალურ საბარათე ანგარიშს და გაიცემა პერსონალური საკრედიტო ბარათი. მასში ნათქვამია:

მფლობელის გვარი და სახელი;

ბარათის ანგარიშის ნომერი;

ბარათის მოქმედების ვადა.

ემიტენტი ბანკი აწესებს ორი სახის შეზღუდვას:

1) გენერალური საკრედიტო ლიმიტიბარათის ანგარიშზე არსებული დავალიანების ოდენობა, რომელიც უნდა შენარჩუნდეს ბარათის მოქმედების მთელი პერიოდის განმავლობაში;

2) ერთჯერადი ლიმიტი - ერთი შესყიდვის ოდენობით.

თუ ტრანზაქციის თანხა აღემატება დადგენილ ლიმიტს, გამყიდველმა ფულადი სახსრების რეგისტრაციამდე უნდა განახორციელოს ეგრეთ წოდებული ავტორიზაცია, ანუ მიიღოს ნებართვა ემიტენტი ბანკისგან ტრანზაქციის განსახორციელებლად.

ყოველი თვის ბოლოს ბანკი ახორციელებს ბილინგის პროცედურას, ანუ საკრედიტო ბარათის მფლობელს უგზავნის სპეციალურ განცხადებას მისი ბარათის ანგარიშიდან, რომელშიც მითითებულია ყველა ტრანზაქცია ამ პერიოდისთვის, ასევე ვალის დაფარვის ოდენობა და ვადები.

ამონაწერის თარიღი არის ბილინგის თარიღი, თავად ამონაწერს ეწოდება ბილინგის ამონაწერი, პერიოდს ბილინგის თარიღსა და გადახდის თარიღს შორის ეწოდება ბილინგის ციკლი. ბილინგის ამონაწერის მიღების შემდეგ კლიენტი განსაზღვრავს მითითებული თანხის გადახდის ვადას. კლიენტს უფლება აქვს ან დაფაროს დავალიანება პროცენტის გადახდის გარეშე დღიდან შეღავათიან პერიოდში საბანკო გადახდამითითებულია განცხადებაში, ან გააგრძელოს სესხი საშეღავათო პერიოდის ფარგლებს გარეთ დავალიანების ოდენობაზე დადგენილი პროცენტის დარიცხვით.

ბილინგის გადახდის სანაცვლოდ ბანკის მიერ მიღებული გადარიცხვა უნდა ჩაირიცხოს ბარათის ანგარიშზე მიღების დღეს.

ბანკსა და კლიენტს შორის დადებული ხელშეკრულებები, როგორც წესი, ითვალისწინებს ფიქსირებულ თანხას, რომელიც ირიცხება წელიწადში ერთხელ „ბარათის გაცემისა და ანგარიშის მომსახურებისთვის“. ცოტა ხნის წინ, ზოგიერთმა ბანკმა ეს განაკვეთი ორ პოზიციად დაყო: ფაქტობრივი წლიური განაკვეთი და დამატებითი პირველი ბარათის გაცემისას. ეს გადახდები უნდა ჩაიწეროს 26-ე ანგარიშზე 51, 52-1-2 ანგარიშების კრედიტიდან.

საანგარიშო პერიოდში, საქონლისა და მომსახურების გადახდისას საკრედიტო ბარათის გამოყენებისას, მომსახურების საკომისიო ირიცხება, როგორც წესი, თითოეული ტრანზაქციის თანხის პროცენტულად. განთავსება ასეთია: დებეტი 26, კრედიტი 51 ან 52-1-2. ბარათის დაკარგვისთვის კლიენტის მხრიდან ჯარიმები, ბარათის გამოყენების წესების შეუსრულებლობა ბარათის მფლობელი ორგანიზაციის სააღრიცხვო ჩანაწერებში აისახება შემდეგნაირად:

1. დებეტი 91-2, კრედიტი 66 სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ - ბანკის მიერ დარიცხული ჯარიმები აისახება საკრედიტო ბარათის ანგარიშიდან ამონაწერის საფუძველზე.

2. სადებეტო 66 სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“, კრედიტი 51 ან 52-1-2 - ჯარიმის თანხა ირიცხება მიმდინარე ანგარიშიდან ან მიმდინარე ვალუტის ანგარიშიდან საკრედიტო ბარათის ანგარიშზე.

მოდით შევხედოთ საკრედიტო ბარათის გამოყენებას, როგორც მაგალითი. 30 ოქტომბრის ბილინგის ამონაწერში ნაჩვენებია 350 აშშ დოლარის ხარჯი (ნიუ-იორკში გაგზავნილი თანამშრომლის სასტუმროს ანგარიში გადახდილია საკრედიტო ბარათით 22 ოქტომბერს). რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი 30 ოქტომბრის მდგომარეობით 29,7 რუბლი იყო. დოლარად.

სადებეტო 55 სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“, კრედიტი 66 - 350 აშშ დოლარი ან 350 x 29.7 = 10,395 რუბლი. - აისახება საკრედიტო ბარათიდან გადახდის ოპერაცია;

სადებეტო 71-3 სუბანგარიში „თანამშრომლებისთვის გაცემული საკრედიტო ბარათებისთვის“, საკრედიტო 55 სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ - 350 აშშ დოლარი ან 350 x 29.7 = 10,395 რუბლი. - აისახება საკრედიტო ბარათიდან გაცემული ანარიცხის თანხები.

ბილინგის მიხედვით, ამ ამონაწერზე გადახდის მიღების ბოლო ვადა 20 ნოემბერია. ამ შემთხვევაში მინიმალური გადახდის თანხაა 150 აშშ დოლარი.

31 ოქტომბერს დოლარის კურსმა 29,9 რუბლი შეადგინა. დოლარად. აუცილებელია ნაშთების გადაფასების ასახვა საკრედიტო ხაზზე და ანგარიშვალდებულ თანხებზე:

დებეტი 91-2, კრედიტი 66 სუბანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ - 350 x (29.9 - 29.7) = 70 რუბლი. - საკრედიტო ხაზზე იყო უარყოფითი საკურსო სხვაობა:

სადებეტო 71-3 ქვეანგარიში "თანამშრომლებისთვის გაცემული საკრედიტო ბარათებისთვის", კრედიტი 91-1 - 350 x (29.9 - 29.7) = 70 რუბლი. - საანგარიშო თანხებზე იყო დადებითი საკურსო სხვაობა.

12 ნოემბერს დამტკიცდა ანგარიშვალდებულის წინასწარი ანგარიში 350 აშშ დოლარის ოდენობით. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი 12 ნოემბრის მდგომარეობით 29,5 რუბლი იყო. დოლარად. საქმიანი მოგზაურობის ხარჯები ჩამოიწერება როგორც საწარმოს ზოგადი საქმიანი ხარჯები:

დებეტი 26, კრედიტი 71-3 ქვეანგარიში "თანამშრომლებისთვის გაცემული საკრედიტო ბარათებისთვის" - 350 აშშ დოლარი ან 350 x 29.5 = 10,325 რუბლი.

ამავდროულად, უარყოფითი გაცვლითი კურსის სხვაობა, რომელიც წარმოიშვა ანგარიშზე 71-3 „თანამშრომლებისთვის გაცემული საკრედიტო ბარათებისთვის“ აისახება: 350 აშშ დოლარი x (29,5 - 29,9) = 140 რუბლი. დებეტი 91-2, კრედიტი 71-3 - 140 რუბლი.

19 ნოემბერს (სესხებისთვის საშეღავათო პერიოდის გასვლამდე - 20 ნოემბერი) საწარმომ დაავალა ბანკს მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან გადარიცხულიყო საკრედიტო ბარათზე სავალდებულო გადახდის მინიმალური თანხა 150 აშშ დოლარის ოდენობით. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი 19 ნოემბრის მდგომარეობით 29,2 რუბლს შეადგენს. დოლარზე:

სადებეტო 66 ქვეანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“, კრედიტი 52-1-2 - 150 აშშ დოლარი ან 150 x 29.2 = 4380 რუბლი.

ამავდროულად, ასახულია „საკრედიტო ბარათის ანგარიშის“ 66-ე ანგარიშზე წარმოქმნილი დადებითი საკურსო სხვაობა:

150 x (29.9 - 29.2) = 105 რუბ.:

სადებეტო 66 სუბანგარიში "საკრედიტო ბარათის ანგარიში", კრედიტი 91-1 - 105 რუბლი.

აუცილებელია 66-ე ანგარიშის ნაშთის გადაფასება:

200 აშშ დოლარი x (29.9 - 29.2) = 140 რუბლი.

ეს დოკუმენტირებულია გამოქვეყნებით: დებეტი 66, კრედიტი 91-1 - 140 რუბლი. - აისახება სესხზე წარმოქმნილი დადებითი საკურსო სხვაობა.

უარყოფითი საკურსო სხვაობა მიმდინარე სავალუტო ანგარიშზე 52-1-2 ასევე აისახება მისი ნაშთის გადაფასებისას.

21 ნოემბერს ბანკმა დაარიცხა ვადის გასვლისთვის გადასახდელი თანხა საშეღავათო პერიოდისაშეღავათო პერიოდის დასრულებიდან ყოველი დღისთვის 2%-ის ოდენობით 66 ქვეანგარიშზე „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ დაუფარავი ნაშთის ოდენობაზე. დოლარის კურსმა 21 ნოემბერს 29,3 რუბლი შეადგინა. დოლარად. საბანკო პროცენტის გაანგარიშება:

2% x (350 - 150) x 29.3: 100% = 117.2 რუბლი. ან 4 აშშ დოლარი.

დებეტი 91-2, კრედიტი 66 ქვეანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“ -

4 აშშ დოლარი ან 117,2 რუბლი. - დაგვიანებით გადახდის საშეღავათო პერიოდისთვის დარიცხული პროცენტი.

ჩვენ ხელახლა შევაფასებთ ანგარიშს 66 ტრანზაქციასთან დაკავშირებით. ასე რომ, ბალანსის გადაფასება 66 ანგარიშზე არის:

200 აშშ დოლარი x (29.3 - 29.2) = 20 რუბლი.

კურსის სხვაობა აისახება შემდეგნაირად: დებეტი 91-2, კრედიტი 66 - 20 რუბლი.

22 ნოემბერს საწარმომ ბანკს აუნაზღაურა ერთდღიანი სესხის პროცენტი მიმდინარე სავალუტო ანგარიშიდან 4 აშშ დოლარის ოდენობით და დაფარა ძირითადი დავალიანება ქ. საკრედიტო ბარათი 200 აშშ დოლარის ოდენობით. რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი 22 ნოემბრის მდგომარეობით 28,8 რუბლს შეადგენს. დოლარად. ბუღალტერიაში შემდეგი ჩანაწერები განხორციელდება:

სადებეტო 66 ქვეანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“, კრედიტი 52-1-2 - 4 აშშ დოლარი ან 4 x 28.8 = 115.2 რუბლი. - პროცენტი ირიცხება ბანკში.

სადებეტო 66 ქვეანგარიში „საკრედიტო ბარათის ანგარიში“, კრედიტი 52-1-2 - 200 აშშ დოლარი ან 200 x 28.8 = 5760 რუბლი. - საკრედიტო ბარათის დავალიანება სრულად დაფარულია.

მართლაც, როგორც გაცვლითი კურსის სხვაობების ასახვა განხორციელებული ტრანზაქციების ოდენობებში, ასევე ბალანსის ხელახალი გამოთვლა სწორად განხორციელდა. სავალუტო სხვაობა ყველა სხვა ანგარიშზე უცხოურ ვალუტაში აისახება ანალოგიურად.

ნებადართულია საბანკო ბარათები კონვერტაციის ოპერაციები. ამავე დროს, ქ საერთაშორისო სისტემებიკონვერტაცია მიიღება დამოუკიდებელი კურსით, მაგალითად, დადგენილი ლონდონის ვალუტის ბირჟაზე. კონვერტაციის სხვაობა ჩამოიწერება ანგარიშების 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ ქვეანგარიში „გადახდები საკრედიტო ბარათით“ და 91 „სხვა შემოსავალი და ხარჯები“ შორის კორესპონდენციით.

სამოგზაურო ჩეკები

ბოლო დროს რუსეთში ფართოდ გავრცელდა საზღვარგარეთ მოგზაურობის ანგარიშვალდებულ პირებთან სამოგზაურო ჩეკების (Travelers Check) ანგარიშსწორების ფორმა.

Მიხედვით Სამოქალაქო კოდექსი RF „...ჩეკი ცნობს უსაფრთხოება, რომელიც შეიცავს უჯრის უპირობო ბრძანებას ბანკისადმი ჩეკის მფლობელს მასში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ.“.

სამოგზაურო ჩეკები რუსი პირებიროგორც წესი, გაიცემა უცხოური ბანკების ბლანკებზე. რუსული ბანკებიისინი ძირითადად გასცემენ VISA და MasterCard სამოგზაურო ჩეკებს კლიენტებზე. თითოეულ ჩეკს აქვს სერია და ნომერი. მასტერ ბარათისამოგზაურო ჩეკი შემოთავაზებულია 11 უცხოურ ვალუტაში. მაგალითად, აშშ დოლარში, ისინი გამოიცემა 10, 50 და 100 დოლარის ნომინალებში. ჩეკზე ნომინალური მნიშვნელობა მითითებულია რიცხვებითა და სიტყვებით. ჩეკის ნომინალური ღირებულების მითითება არის მითითება გადამხდელთან, გადაიხადოს ზუსტად ეს თანხა ჩეკის ვალუტაში ან სხვა ვალუტაში ნომინალური ღირებულების ექვივალენტური თანხა. ჩეკში წერია:

გადამხდელი ბანკის სახელი, რომელიც ცვლის სამოგზაურო ჩეკს ნაღდი ფულის ვალუტა;

ბანკის პასუხისმგებელი პირი, რომელმაც გაყიდა სამოგზაურო ჩეკი;

შეამოწმეთ გაცემის თარიღი;

ბანკის დასახელება, რომელმაც გასცა ჩეკი;

გასაყიდი ადგილი.

ფიზიკური პირი, რომლის სახელზეც გაიცემა ჩეკი, ბანკის თანამშრომლის თანდასწრებით, თითოეულ ჩეკს ერთხელ აწერს ხელს. ბანკის თანამშრომლის თანდასწრებით ჩეკის ნაღდი ფულით გაცვლისას ჩეკი ხელახლა იწერება საკონტროლო ხელმოწერის ხაზზე.

როდესაც ბანკი ყიდის სამოგზაურო ჩეკებს ფიზიკურ პირზე, გაიცემა ნასყიდობის ხელშეკრულების დოკუმენტი. თუ სამოგზაურო ჩეკები არ გამოიყენება, ეს დოკუმენტი წარედგინება ბანკს გამოუყენებელი ჩეკების დეპონირებისას. სამოგზაურო ჩეკების დაბრუნების ოპერაციისთვის ბანკი იხდის საკომისიოს, როგორც წესი, ჩეკის თანხის 2%.

სამოგზაურო ჩეკებით ოპერაციების აღრიცხვა ჯერ არ დარეგულირებულა. ამაში ერთადერთი ბუღალტერის თანაშემწე არის ანგარიშთა გეგმის გამოყენების ინსტრუქცია. არსებობს ორი ვარიანტი: ანგარიში 55 „სპეციალური ანგარიშები ბანკებში“ და ანგარიში 56 „ ფულის საბუთები" სამოგზაურო ჩეკების ჩასაწერად უმჯობესია გამოიყენოთ ანგარიში 56 „ნაღდი ფული“, რადგან ის ასახავს გადახდილ ფულადი დოკუმენტებს. ასევე, სამოგზაურო ჩეკი არსებითად უფრო ახლოს არის ფულად დოკუმენტთან, ვიდრე გადახდის დოკუმენტთან. სამოგზაურო ჩეკის მიღებისას ოპერაცია არ გულისხმობს თანხის შეტანას რაიმე სპეციალურ ანგარიშებზე, არამედ ფულადი დოკუმენტის რეალურ ყიდვა-გაყიდვას.

სამოგზაურო ჩეკზე განაცხადის დაწერის და გაცემული სამოგზაურო ჩეკის მიღების შემდეგ ბუღალტერი საბანკო ამონაწერიაკეთებს საბუღალტრო ჩანაწერს მიმდინარე უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან:

დებეტი 56 „ნაღდი საბუთები“, ქვეანგარიში „სამოგზაურო ჩეკები საწარმოს სალაროში“, საკრედიტო ანგარიში 52-1-2 - ჩეკის ნომინალურ თანხაზე უცხოურ ვალუტაში.

სადებეტო 71 სუბანგარიში „სამოგზაურო ჩეკები ანგარიშვალდებულ პირთან“, კრედიტი 56 „ნაღდი დოკუმენტები“, ქვეანგარიში „სამოგზაურო ჩეკები საწარმოს სალაროში“ - ჩეკის ნომინალურ თანხაზე.

გაყიდვისას სამოგზაურო ჩეკის გაცემის მომსახურებისთვის ავტორიზებული ბანკი იხდის საკომისიოს. კომისია დაკავშირებულია ანგარიშსწორება და ფულადი მომსახურება, შესაბამისად უნდა აისახოს სხვა ხარჯებად და გათვალისწინებული იყოს ფორმირებისას ფინანსური შედეგებიმოგების გადასახადის მიზნებისთვის.

ჩეკის ნაღდი ფულით გაცვლისას საკომისიო უნდა აისახოს ხარჯთაღრიცხვაში (20, 26, 44), როგორც მგზავრობის ხარჯების ნაწილი და გათვალისწინებული იყოს მოგების გადასახადის მიზნებისათვის.