ძირითადი დოკუმენტები, რომლებიც ამჟამად არეგულირებს რუსეთის ფედერაციაში ფულადი სახსრების მიმოქცევას, არის 1998 წლის 5 იანვრის No14-P რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ფულადი სახსრების მიმოქცევის ორგანიზების წესების დებულება და პროცედურა. რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განსახორციელებლად, დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის მიერ 1993 წლის 22 სექტემბრის No40 (შემდგომში მოხსენიებული, როგორც პროცედურა ნაღდი ანგარიშსწორებით, თითოეულ ორგანიზაციას უნდა ჰქონდეს სალარო). ამ შემთხვევაში ორგანიზაცია ვალდებულია შეასრულოს რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესით დადგენილი მოთხოვნები. იგი დამტკიცდა რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 1993 წლის 4 ოქტომბრის No18:3 წერილით. . ნაღდი ანგარიშსწორების განსახორციელებლად თითოეულ საწარმოს უნდა ჰქონდეს სალარო აპარატი და აწარმოოს სალარო წიგნი დადგენილი ფორმით.

ორგანიზაციებთან და მოსახლეობასთან ანგარიშსწორებისას საწარმოების მიერ ნაღდი ფულის მიღება ხდება სალარო აპარატების სავალდებულო გამოყენებით.

სახსრების მიღება შესაძლებელია საწარმოს სალაროში სხვადასხვა წყაროდან (საწარმოს მიმდინარე ანგარიშიდან, მყიდველებისგან და მომხმარებლებისგან ყველა ნაღდი ტრანზაქცია უნდა იყოს დოკუმენტირებული პირველადი საბუთებით (ქაღალდები, დანახარჯები, ანგარიშსწორება და ა.შ.). საწარმოს სალაროში ნაღდი ფულის მიღება ფორმდება შემოსული სალარო ორდერით, ხოლო ფულადი სახსრების გაცემა - გამავალი ნაღდი ანგარიშსწორებით და კეთდება მხოლოდ მათი მომზადების დღეს. ფულადი სახსრების პირველადი დოკუმენტები ნათლად უნდა იყოს შევსებული. ამ დოკუმენტებში არ არის დაშვებული წაშლა ან შესწორება რუსეთის სახელმწიფო სტატისტიკის კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს №88 დადგენილება „ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის პირველადი საბუღალტრო დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების დამტკიცების შესახებ. ინვენტარიზაციის შედეგების ჩასაწერად“ გთავაზობთ ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის ფორმებს: 1.1. ფულადი ოპერაციების აღრიცხვისთვის

ნ ნKO-1 "შემავალი ფულადი ორდერი", KO-2 "გამავალი ნაღდი ფულის ორდერი", KO-3 "შემავალი და გამავალი ფულადი დოკუმენტების რეგისტრაციის ჟურნალი", KO-4 "ნაღდი ფულის წიგნი", KO-5 "მიღებულია ფულადი სახსრების ჩაწერის წიგნი". და გაცემულია სალაროს ფონდების მიერ“;

შემოსული და გამავალი ფულადი საბუთების რეგისტრაციის ჟურნალი (ფორმა N KO-3)

იგი გამოიყენება სააღრიცხვო განყოფილების მიერ ორგანიზაციის სალაროში გადარიცხვამდე შემოსული და გამავალი ფულადი ბრძანებების ან მათ შემცვლელი საგადახდო (ანგარიშსწორება და გადახდის) ამონაწერების, თანხის გაცემის შესახებ განაცხადების, ინვოისების და ა.შ. შრომის ანაზღაურებისა და მასთან გათანაბრებული სხვა გადასახდელების საგადახდო (ანგარიშსწორება-გადახდის) ამონაწერებზე გამოცემული ხარჯების ნაღდი ბრძანებები რეგისტრირდება მათი გაცემის შემდეგ.ორგანიზაციის ფულადი სახსრების მიღებისა და გაცემის ჩასაწერად სალარო აპარატი იყენებს სალარო წიგნს ფორმაში No. KO-4, რომელშიც მოლარე აღრიცხავს ფულადი სახსრების ყველა მიღებას და გაცემას :

• ერთ-ერთ მათგანს ავსებს მოლარე, როგორც პირველი ეგზემპლარი,
• მეორე ივსება მოლარის მიერ მეორე ასლის სახით ნახშირბადის ქაღალდის მეშვეობით მელნით ან ბურთულიანი კალმით. ფულადი წიგნების ფურცლების პირველი და მეორე ეგზემპლარები დანომრილია იმავე ნომრებით. პირველი რჩება ნაღდი ფულის წიგნში, მეორე (მოწყვეტილი) არის მოლარის ანგარიში და არ იშლება დღის ტრანზაქციის დასრულებამდე. ყოველი სამუშაო დღის ბოლოს მოლარე ითვლის ჯამებს და ასახავს ნაშთს სალაროში მომდევნო დღისთვის. მეორე ეგზემპლარს (დამტვრეული ფურცელი) მოლარე ყოველდღიურად წარუდგენს საბუღალტრო განყოფილებას ფულადი ქვითრებთან და ფულადი ქვითრებთან ერთად სალაროს წიგნში არსებული ქვითრის საწინააღმდეგოდ. სალარო წიგნის სწორად შენახვაზე კონტროლი ეკისრება ორგანიზაციის მთავარ ბუღალტერს.

ორგანიზაციას აქვს მხოლოდ ერთი სალარო წიგნი, რომელიც უნდა იყოს დანომრილი, დალუქული და დალუქული მასტიკის ბეჭდით ბოლო გვერდზე. სალარო წიგნში ფურცლების რაოდენობა დამოწმებულია მენეჯერისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატური ფორმით ორგანიზებისას ფულადი წიგნაკი შეიძლება ინახებოდეს ელექტრონულად, მისი სავალდებულო გამოტანით ქაღალდზე. ფულადი წიგნი (ფორმა N KO-4)იგი გამოიყენება ორგანიზაციიდან ფულადი სახსრების მიღებისა და გაცემის სალაროში ჩასაწერად. ფულადი წიგნაკი უნდა იყოს დანომრილი, დალუქული და დალუქული ბეჭდით ბოლო გვერდზე, სადაც ჩანაწერია „ამ წიგნში არის _______ ფურცლები დანომრილი და დალუქული“. სალარო წიგნში შეკრული ფურცლების საერთო რაოდენობა დამოწმებულია ორგანიზაციის ხელმძღვანელისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერებით. სალარო წიგნის თითოეული ფურცელი შედგება 2 თანაბარი ნაწილისგან: ერთ მათგანს (ჰორიზონტალური ხაზით) ავსებს მოლარე, როგორც პირველი ეგზემპლარი, მეორეს (ჰორიზონტალური ხაზების გარეშე) ავსებს მოლარე, როგორც მეორე ეგზემპლარი. წინა და უკანა მხარეს ნახშირბადის ქაღალდი მელნით ან ბურთულიანი კალმით. ფურცლების პირველი და მეორე ასლები დანომრილია იმავე ნომრებით. ფურცლების პირველი ასლები რჩება სალაროში. ფურცლების მეორე ეგზემპლარი უნდა იყოს მოწყვეტილი, ისინი ემსახურებიან მოლარის ანგარიშს და არ იშლება სამუშაო დღის დასრულებამდე.ფულადი ოპერაციების ჩანაწერები იწყება ფურცლის უწყვეტი ნაწილის წინა მხარეს სტრიქონიდან „ბალანსი დღის დასაწყისში“.პირველ რიგში, ფურცელი იკეცება გაჭრილი ხაზის გასწვრივ, ათავსებს ფურცლის ამოღებულ ნაწილს ფურცლის ნაწილის ქვეშ, რომელიც რჩება წიგნში. „გადაცემის“ შემდეგ ჩანაწერების შესანახად ფურცლის ამომტვრევადი ნაწილი მოთავსებულია ფურცლის უწყვეტი ნაწილის წინა მხარეს და ჩანაწერები გრძელდება ფურცლის უწყვეტი ნაწილის უკანა მხარის ჰორიზონტალური სახაზავების გასწვრივ.მოლარის მიერ მიღებული და გაცემული სახსრების აღრიცხვის წიგნი (ფორმა N KO-5)იგი გამოიყენება მოლარის მიერ ორგანიზაციის სალაროდან გაცემული თანხის ჩასაწერად სხვა მოლარეებზე ან უფლებამოსილ პირზე (დისტრიბუტორზე), აგრეთვე შესრულებული ოპერაციებისთვის ნაღდი ფულის და ფულადი დოკუმენტაციის დაბრუნების აღრიცხვაზე.რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2003 წლის 16 მაისის No23 წერილზე დაყრდნობით „რუსეთის ბანკის რეგულაციების გამოყენების პრაქტიკის განზოგადება სავალუტო რეგულირების საკითხებზე“ ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტით ოპერაციების აღრიცხვის მიზნით. ორგანიზაციის სალაროდან საქმიანი მოგზაურებისთვის გადახდების განხორციელებისას ორგანიზაციას შეუძლია ასახოს ტრანზაქციები საბანკო ანგარიშიდან მიღებული ნაღდი ფულის უცხოური ვალუტის გამოშვებისა და მიღების შესახებ მგზავრობის ხარჯების გადასახდელად, რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულების შესაბამისად. 1997 წლის 25 ივნისის No62 „მოგზაურობის ხარჯების ასანაზღაურებლად უცხოური ვალუტის შეძენისა და გაცემის წესის შესახებ“, გამოიყენება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 1998 წლის 20 ოქტომბრის No დირექტივით დადგენილი სპეციფიკის გათვალისწინებით. 383-U „რეზიდენტი იურიდიული პირების მიერ რუსეთის ფედერაციის შიდა ბაზარზე უცხოური ვალუტის შესყიდვისა და გადაყიდვის ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ“, ნაღდი ფულის წიგნში რუბლის ნაღდი ოპერაციების აღრიცხვის პროცედურის ანალოგიით. ამ შემთხვევაში ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა ნაღდი ვალუტით უნდა განხორციელდეს ცალკე სალარო წიგნში. რუსეთის ფედერაციაში ბუღალტრული აღრიცხვისა და ფინანსური ანგარიშგების შესახებ დებულებების შესაბამისად, ორგანიზაციებმა უნდა აუდიტირონ სალარო აპარატში რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 1998 წლის 29 ივლისის №34ნ ბრძანება „რეგლამენტის დამტკიცების შესახებ“. ბუღალტრული აღრიცხვისა და ფინანსური ანგარიშგების წარმოება რუსეთის ფედერაციაში“: ქონებისა და ვალდებულებების ინვენტარიზაცია

26. ბუღალტრული აღრიცხვის მონაცემებისა და ფინანსური ანგარიშგების სანდოობის უზრუნველსაყოფად ორგანიზაციები ვალდებულნი არიან ჩაატარონ ქონებისა და ვალდებულებების ინვენტარიზაცია, რომლის დროსაც მოწმდება და დოკუმენტირებულია მათი არსებობა, მდგომარეობა და შეფასება.

ინვენტარიზაციის წესს (საანგარიშო წელს მარაგების რაოდენობა, მათი ჩატარების თარიღები, თითოეული მათგანის დროს შემოწმებული ქონებისა და ვალდებულებების ჩამონათვალი და ა.შ.) განსაზღვრავს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინვენტარიზაცია სავალდებულოა. .რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 1993 წლის 4 ოქტომბრის No18 წერილით დამტკიცებული რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების პროცედურა: IV. სალარო აპარატის აუდიტი და კონტროლი საკასო დისციპლინის დაცვაზე37. საწარმოს ხელმძღვანელის მიერ დადგენილ ვადებში, აგრეთვე მოლარეების შეცვლისას, თითოეული საწარმო ახორციელებს სალარო აპარატის უეცარ აუდიტს ფულადი სახსრების სრული გვერდ-ფურცლის გადაანგარიშებით და სხვა ფასეულობების შემოწმებით. სალარო. სალარო აპარატში არსებული ნაშთი მოწმდება სალარო წიგნში არსებული სააღრიცხვო მონაცემებით. სალარო აპარატის აუდიტის ჩასატარებლად საწარმოს ხელმძღვანელის ბრძანებით ინიშნება კომისია, რომელიც ადგენს აქტს. თუ აუდიტი აღმოაჩენს სალაროში ძვირფასი ნივთების ნაკლებობას ან სიჭარბეს, აქტში მითითებულია მათი რაოდენობა და მათი წარმოშობის გარემოებები. სახსრების ხელმისაწვდომობის შესახებ აუდიტის ანგარიშის სავარაუდო ფორმა მოცემულია დანართ No4-ში.სალარო წიგნების ავტომატური შენახვის პირობებში უნდა შემოწმდეს ფულადი დოკუმენტების დამუშავების პროგრამული უზრუნველყოფის სწორი მუშაობა.ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც გადავიდნენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და დარიცხულ შემოსავალზე ერთიან გადასახადზე, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ვალდებულებას, დაიცვან ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა, როგორც ყველა ორგანიზაციისთვის.

წერილი

"ბრძანების" დამტკიცების შესახებ

ფულადი ოპერაციების ჩატარება რუსეთის ფედერაციაში"

(შესწორებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 1996 წლის 26 თებერვლის N 247 წერილით)

ჩვენს მუშაობაში ხელმძღვანელობისთვის გაცნობებთ, რომ რუსეთის ფედერაციის 1992 წლის 25 სექტემბრის N 3537-1 კანონის შესაბამისად, „რუსეთის ფედერაციის ფულადი სისტემის შესახებ“ (მუხლი 15), ბანკის დირექტორთა საბჭო. რუსეთის ფედერაციამ 1993 წლის 22 სექტემბრის N 40 გადაწყვეტილებით დაამტკიცა „რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა“.

ამასთან დაკავშირებით ძალადაკარგული გახდა სსრკ სახელმწიფო ბანკის 1991 წლის 8 აგვისტოს No2 დადგენილება „ნაციონალურ ეკონომიკაში ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების წესის დამტკიცების შესახებ“.

მიიტანეთ მითითებული დოკუმენტი კომერციულ ბანკებსა და ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების ცენტრებში, თხოვნით, რომ აცნობოთ მათ ემსახურებიან ეკონომიკურ ორგანოებს რუსეთის ბანკის მიერ „რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების ჩატარების პროცედურის“ დამტკიცების შესახებ.

უზრუნველყოს საბანკო დაწესებულებების ეფექტური კონტროლი საწარმოების, დაწესებულებებისა და ორგანიზაციების მიერ ამ პროცედურის შესრულებაზე.

პირველი მოადგილე

ცენტრალური ბანკის თავმჯდომარე

რუსეთის ფედერაცია

A.V.VOYLUKOV

რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის წერილები 02/17/1994 N 14-4/35 და 03/16/1995 N 14-4/95 გაგზავნილი იყო განმარტებები "რუსულ ენაზე ნაღდი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის" გარკვეულ საკითხებზე. ფედერაცია“.

დამტკიცებულია

დირექტორთა საბჭოს გადაწყვეტილებით

რუსეთის ცენტრალური ბანკი

რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა

I. ზოგადი დებულებები

1. საწარმოები, გაერთიანებები, ორგანიზაციები და დაწესებულებები (შემდგომში - საწარმოები), განურჩევლად ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმებისა და საქმიანობის სფეროსა, ვალდებულნი არიან შეინახონ არსებული სახსრები საბანკო დაწესებულებებში (შემდგომში ბანკები).

2. საწარმოები ახორციელებენ ანგარიშსწორებას სხვა საწარმოებთან, როგორც წესი, უნაღდო ბანკების მეშვეობით ან იყენებენ რუსეთის ბანკის მიერ დადგენილი უნაღდო ანგარიშსწორების სხვა ფორმებს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

3. ნაღდი ანგარიშსწორების განსახორციელებლად თითოეულ საწარმოს უნდა ჰქონდეს სალარო აპარატი და აწარმოოს სალარო წიგნი დადგენილი ფორმით.

საწარმოების მიერ ნაღდი ფულის მიღება მოსახლეობასთან ანგარიშსწორებისას ხდება სალარო აპარატების სავალდებულო გამოყენებით.

4. საწარმოების მიერ ბანკებიდან მიღებული ნაღდი ფული იხარჯება ჩეკში მითითებული მიზნებისათვის.

5. საწარმოებს სალაროებში შეიძლება ჰქონდეთ ნაღდი ფული ბანკების მიერ დადგენილ ფარგლებში, საწარმოს ხელმძღვანელებთან შეთანხმებით. საჭიროების შემთხვევაში, ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტები გადაიხედება.

6. საწარმოები ვალდებულნი არიან ბანკს გადასცენ სალარო აპარატში არსებული სალარო ნაშთის დადგენილ ლიმიტებზე მეტი ნაღდი ფული მომსახურე ბანკებთან შეთანხმებული წესით და ვადაში.

ნაღდი ფულის დეპონირება შესაძლებელია ბანკების დღის და საღამოს სალაროებში, კოლექციონერებსა და საწარმოებში ერთობლივ სალაროებში ბანკში შემდგომი მიწოდებისთვის, აგრეთვე საკომუნიკაციო კომპანიებში დადებული ხელშეკრულებების საფუძველზე საბანკო ანგარიშებზე გადასატანად.

7. საწარმოებს, რომლებსაც აქვთ მუდმივი ფულადი შემოსავალი, მათ მომსახურე ბანკებთან შეთანხმებით, შეუძლიათ დახარჯონ ხელფასზე და სოციალურ და შრომით შეღავათებზე (მოგვიანებით ხელფასზე), სოფლის მეურნეობის პროდუქციის შესყიდვაზე, მოსახლეობისგან კონტეინერებისა და ნივთების შეძენაზე.

საწარმოებს არ აქვთ უფლება დააგროვონ სალარო აპარატებში დადგენილ ლიმიტებზე მეტი სამომავლო ხარჯებისთვის, მათ შორის ხელფასისთვის.

8. ზოგიერთი საწარმოს შემოსავლებიდან ფულის გამოშვება, რომლებსაც აქვთ მუდმივი ფულადი ქვითრები სხვების საჭიროებისთვის, დასაშვებია შორეულ ადგილებში, სადაც არ არის ბანკები, საწარმოებს შორის დადებული ხელშეკრულების საფუძველზე ამ საწარმოების მომსახურე ბანკებთან შეთანხმებით.

9. საწარმოებს უფლება აქვთ შეინახონ სალარო აპარატებში დადგენილ ზღვრებზე მეტი მხოლოდ ხელფასის, სოციალური დაზღვევის შეღავათებისა და სტიპენდიების გადახდისთვის არაუმეტეს 3 სამუშაო დღისა (შორეულ ჩრდილოეთში და ეკვივალენტურ რაიონებში მდებარე საწარმოებისთვის. - 5 დღემდე), ბანკიდან თანხის მიღების დღის ჩათვლით.

10. ანგარიშზე ფულადი სახსრების გაცემა ხდება საწარმოების სალარო აპარატებიდან.

თუ საწარმოებს დროებით არ გააჩნიათ სალარო აპარატი, ბანკთან შეთანხმებით ნებადართულია ჩეკების გაცემა საწარმოების მოლარეებზე ან მათ შემცვლელ პირებზე, ბანკთან შეთანხმებით, მიიღონ ნაღდი ფული პირდაპირ ბანკის სალაროდან.

11. საწარმოები გასცემენ ნაღდ ფულს საქმიანი და საოპერაციო ხარჯებისთვის, აგრეთვე ექსპედიციების, გეოლოგიური საძიებო მხარეების, უფლებამოსილი საწარმოებისა და ორგანიზაციების, ეკონომიკური ორგანიზაციების ცალკეული განყოფილებების, მათ შორის ფილიალების, რომლებიც არ არიან დამოუკიდებელ ბალანსზე და მდებარეობს. საოპერაციო ორგანიზაციების ფარგლებს გარეთ საწარმოს ხელმძღვანელების მიერ განსაზღვრული ოდენობითა და პერიოდებით.

მივლინებებთან დაკავშირებულ ხარჯებზე ნაღდი ფულის გაცემა ხდება საქმიანი მოგზაურებისთვის ამ მიზნებისათვის გადასახდელი თანხების ფარგლებში.

პირები, რომლებმაც მიიღეს ნაღდი ფული ანგარიშზე, ვალდებულნი არიან, გაცემული ვადის გასვლიდან არაუგვიანეს 3 სამუშაო დღისა, ან მივლინებიდან დაბრუნების დღიდან, წარმოადგინონ ანგარიში დახარჯული თანხების შესახებ. საწარმოს განყოფილება და მათზე საბოლოო გადახდა.

ფულადი სახსრების ანგარიშზე გაცემა ექვემდებარება კონკრეტული ანგარიშვალდებულის სრულ ანგარიშს მისთვის ადრე გაცემული ავანსის შესახებ.

აკრძალულია ერთი პირის მიერ ანგარიშზე გაცემული ფულადი სახსრების მეორეზე გადაცემა.

12. ფულადი ოპერაციები ფორმალიზდება საწარმოებისა და ორგანიზაციების პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტაციის სტანდარტული უწყებათაშორისი ფორმების გამოყენებით, რომლებსაც ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტი რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკთან და რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროსთან შეთანხმებით. .

ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელების ახალი პროცედურის კომენტარი. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2011 წლის 12 ოქტომბრის N 373-P დებულების კომენტარი "რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რუსეთის ბანკის ბანკნოტებითა და მონეტებით ნაღდი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ".

პროცედურის შესახებ ახალი დებულება (შემდგომში რეგლამენტი) ძალაშია 1 იანვრიდან. ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების ძველი პროცედურა (შემდგომში - პროცედურა) (დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დირექტორთა საბჭოს 1993 წლის 22 სექტემბრის N 40 გადაწყვეტილებით) და რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულება ორგანიზაციის წესების შესახებ ძალადაკარგულია (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2011 წლის 13 დეკემბრის ინსტრუქცია N 2750-U) რუსეთის ფედერაციაში ნაღდი ფულის მიმოქცევა (ცენტრალური რეგლამენტი). რუსეთის ფედერაციის ბანკი 1998 წლის 5 იანვრით N 14-P).
ახალი წესები უფრო მეტ თავისუფლებას ანიჭებს, ვიდრე წინა, მაგრამ მხოლოდ ორგანიზაციებს. მეწარმეებისთვის, პირიქით, ისინი გულისხმობენ სამუშაო პირობებს უფრო მკაცრ პირობებს, ვინაიდან 2012 წლიდან მათ ნათლად მიმართავენ (რეგლამენტის 1.1 პუნქტი). ეს ნიშნავს, რომ მეწარმეებმა ახლა უნდა დააწესონ სალაროში ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტი, გადასცენ ჭარბი ნაღდი ფული ბანკს, გასცენ PKO და RKO სალაროში თანხის ჩარიცხვისას და მისგან გამოტანისას და ა.შ.
ვნახოთ, რა შეიცვალა წინა პროცედურასთან შედარებით და რა არის გასათვალისწინებელი ახალი წესებით მუშაობისას.

როგორ დავაყენოთ ფულადი ლიმიტი

(+) ახლა სალაროს ნაშთის ლიმიტი არ საჭიროებს ბანკთან შეთანხმებას. თქვენ თვითონ უნდა დააინსტალიროთ, დირექტორმა კი ბრძანებით უნდა დაამტკიცოს (რეგლამენტის 1.2 პუნქტი). თუმცა, ეს არ შეიძლება გაკეთდეს თვითნებურად. ლიმიტი უნდა გამოითვალოს სპეციალური ფორმულის გამოყენებით (რეგლამენტის პუნქტი 1.3; დებულების დანართი). იგი ითვალისწინებს წარსულში მიღებული ნაღდი ფულის ოდენობას. რა პერიოდის განმავლობაში უნდა მიიღოთ ეს მაჩვენებელი, თქვენ თავად გადაწყვიტეთ. ერთადერთი შეზღუდვა ის არის, რომ ბილინგის პერიოდი არ უნდა იყოს თქვენი ორგანიზაციის 92 სამუშაო დღეზე მეტი (და არა ის, რაც არ არის შაბათ-კვირა და არდადეგები შრომის კოდექსის შესაბამისად (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 111, 112 მუხლები)) . გარდა ამისა, ლიმიტის დაწესებისას იხელმძღვანელეთ შემოსავლების შეგროვების თქვენი გეგმებით.
ასე რომ, თუ თქვენ გაქვთ ნაღდი ფული, ლიმიტი უნდა გამოითვალოს შემდეგნაირად (რეგლამენტის დანართის I ნაწილი):

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: თქვენ თავად დააყენეთ ბოლო მაჩვენებელი ფორმულაში. ანუ, ლიმიტის გაანგარიშებამდე, თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ, რამდენად ხშირად გსურთ ფულადი სახსრების შეტანა ბანკში. ან შეისწავლეთ თქვენი საინკასო ხელშეკრულება ბანკთან.
ახლად შექმნილი ორგანიზაციისთვის ლიმიტი შეიძლება გამოითვალოს ბილინგის პერიოდში მოსალოდნელი შემოსავლის მოცულობის საფუძველზე.
თუ არ გაქვთ ფულადი სახსრები, უნდა გამოთვალოთ ლიმიტი გაცემული ნაღდი ფულის მოცულობის მიხედვით (გარდა თანამშრომლებისთვის ხელფასებისა და სხვა გადასახდელებისთვის განკუთვნილი თანხისა) (რეგლამენტის დანართის II ნაწილი):

ახლად შექმნილი ორგანიზაციისთვის, თუ ის არ გეგმავს ფულადი სახსრების მიღებას, ლიმიტი შეიძლება გამოითვალოს ფულადი სახსრების გაცემის მოსალოდნელი მოცულობის საფუძველზე.
ბილინგის პერიოდი არ უნდა შეიცავდეს სამუშაო დღეებს იმ წლის წინ, როდესაც თქვენ დააწესეთ ლიმიტი. ანუ, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ თქვენთვის მოსახერხებელი ნებისმიერი პერიოდი. მაგალითად, თუ გსურთ, რომ ლიმიტი იყოს მაქსიმალური, დაუთმეთ 1 დღე ბილინგის პერიოდს, რომლის დროსაც გქონდათ შემოსავლის მიღების პიკი ან გადახდები სალაროდან (თუ ფულადი შემოსავალი არ გაქვთ).
თუ თქვენ გაქვთ ცალკეული განყოფილებები მიმდინარე ანგარიშის გარეშე, მაშინ მშობელი ორგანიზაციის ლიმიტის გაანგარიშებისას თქვენ უნდა შეიტანოთ ასეთ განყოფილებებში შენახული ნაღდი ფული. და თითოეული განყოფილებისთვის, რომელსაც აქვს საკუთარი მიმდინარე ანგარიში, თქვენ უნდა დააწესოთ ცალკე ლიმიტი ამ განყოფილების ინდიკატორების საფუძველზე (რეგლამენტის 1.2 პუნქტი).
ადრე ლიმიტი დაწესდა მთელი მომავალი წლისთვის (დანართი 1 რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის დებულების 1998 წლის 5 იანვრის N 14-P) (თუმცა ბანკს შეეძლო მისი გადახედვა კლიენტის მოთხოვნით (პუნქტი პროცედურის 5)). ახლა ის პერიოდი, რომლისთვისაც უნდა დაწესდეს ლიმიტი, არ არის განსაზღვრული. ლიმიტის დამტკიცებისას ჯობია საერთოდ არ მიუთითოთ რომელ დღემდე მოქმედებს, არამედ მიუთითოთ მხოლოდ თარიღი, საიდანაც მოქმედებს. შემდეგ, საჭიროების შემთხვევაში, შეგიძლიათ შეცვალოთ ლიმიტი ნებისმიერ დროს. ასე რომ, თუ ნაღდი ფულის შემოსავალი (ან ფულადი ხარჯები) გაიზარდა და სალარო აპარატში ნაშთი აღარ ჯდება თქვენს მიერ ადრე დაწესებულ ლიმიტში, მაშინ არაფერი გიშლით ხელს მომავლისთვის ახალი ლიმიტის დაყენებაში გაზრდილი ქვითრების საფუძველზე.
არ არის საჭირო ლიმიტის ორდერის ბანკში მიტანა არც დასამტკიცებლად და არც განსახილველად.
რა მოხდება, თუ დაშვებული იყო შეცდომა ლიმიტის გამოთვლაში, რამაც გამოიწვია მისი გადაჭარბება? შემდეგ, სალაროში ნაღდი ფულის დაგროვებისთვის, რომელიც აღემატება სწორად გამოთვლილ ლიმიტს, საგადასახადო ორგანოებმა შეიძლება დაგაჯარიმოთ (რუსეთის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 მუხლის 1 ნაწილი, 23.5 მუხლის 1 ნაწილი, 28.3 მუხლის 1 ნაწილი. ფედერაცია).

Ცნობისთვის
შეიძლება დაჯარიმდესშემდეგისთვის ფულადი დისციპლინის დარღვევა(რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 მუხლის 1 ნაწილი):
- ნაღდი ანგარიშსწორება ორგანიზაციებთან ან მეწარმეებთან 100,000 რუბლზე მეტი ოდენობით. ერთი ხელშეკრულებით (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 20 ივნისის N 1843-U დირექტივის 1-ლი პუნქტი);
- სალაროში ნაღდი ფულის მიუღებლობა ან არასრული მიღება;
- უფასო ფულის შენახვის პროცედურის შეუსრულებლობა;
- ფულადი სახსრების დაგროვება სალაროში ლიმიტის გადამეტებით.
ორგანიზაციებისთვის ჯარიმა 40000-დან 50000 რუბლამდეა, თანამდებობის პირებისთვის და მეწარმეებისთვის (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 2.4 მუხლის შენიშვნა) - 4000-დან 5000 რუბლამდე.

როდის მოგიწევთ თქვენი ფულადი სახსრების ბანკში ჩარიცხვა?

(!) როგორც ადრე, ორგანიზაციებს მოეთხოვებათ ბანკში შეინახონ ნაღდი ფულის ნაღდი ფულის ნაშთის ლიმიტი (ისინი კლასიფიცირდება როგორც უფასო ფული) ბანკში (რეგულაციის პუნქტი 1.4).
ანუ ლიმიტის გადაჭარბებისთანავე საჭირო იქნება ჭარბი თანხის ბანკში ჩაბარება. მაგრამ არის გამონაკლისები.
ახლა დასაშვებია არა მხოლოდ შენახვა, არამედ ფულადი სახსრების დაგროვება სალაროში ლიმიტის გადამეტებით:
- ხელფასის, სტიპენდიის და სხვა სოციალური შეღავათების გადახდის დღეებში. ადრე შეუძლებელი იყო ამ მიზნებისთვის სალაროში ფულადი სახსრების დაგროვება - ამისთვის ფული უნდა მიეღო ბანკიდან (პროცესის მე-7 პუნქტი);
- შაბათ-კვირას და არდადეგებზე, თუ ამ დღეებში ხდება ნაღდი ანგარიშსწორება.
ბანკიდან ხელფასების, სტიპენდიების და სხვა სოციალური შეღავათების გადასახდელად მიღებული თანხა სალაროში შეიძლება ინახებოდეს არა 3, არამედ 5 სამუშაო დღით (მათი მიღების დღის ჩათვლით) (რეგლამენტის პუნქტი 4.6).

რაში შეიძლება ფულის დახარჯვა სალაროდან?

(!) ადრე ბანკიდან მიღებული ნაღდი ფულის დახარჯვა შეიძლებოდა მხოლოდ ჩეკში მითითებულ მიზნებზე (პროცედურის მე-4 პუნქტი). ახლა ასეთი თანხის დახარჯვაზე არანაირი შეზღუდვა არ არსებობს. უბრალოდ გახსოვდეთ ნაღდი ანგარიშსწორების ლიმიტი ორგანიზაციებს (მეწარმეებს) შორის ხელშეკრულებით - 100,000 რუბლი. ერთი ტრანზაქციისთვის (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 20 ივნისის N 1843-U დირექტივის 1-ლი პუნქტი).
მაგრამ ფულადი სახსრები მაინც ვერ დაიხარჯება ყველაფერზე. მიუხედავად იმისა, რომ დებულებაში არაფერია ნათქვამი მისი ხარჯვის შესაძლო მიზნების შესახებ, მათი დახურული სია მოცემულია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის სხვა დოკუმენტში (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქცია, 2007 წლის 20 ივნისის N 1843). -უ). ნაღდი ფულის შემოსავალი შესაძლებელია მხოლოდ:
- თანამშრომელთა ხელფასების, სტიპენდიების და სხვა გადასახადების გაცემისთვის;
- საქონლის (გარდა ფასიანი ქაღალდების), სამუშაოების, მომსახურების შეძენა;
- მგზავრობის ხარჯები;
- კლიენტებს უბრუნდებათ ფული ადრე ნაღდი ფულით გადახდილი და მათ მიერ დაბრუნებული საქონლის, თქვენ მიერ შეუსრულებელ სამუშაოზე, თქვენს მიერ არ მოწოდებულ მომსახურებაზე.
ანუ, თქვენ არ შეგიძლიათ, მაგალითად, დაფაროთ ან გასცეთ სესხი ნაღდი ფულიდან.

გისოსებით კარები ჯართიანია

(+) სალარო აპარატის აღჭურვილობაზე სავალდებულო მოთხოვნები აღარ არსებობს. ამიერიდან, მენეჯერები თავად წყვეტენ, როგორ უზრუნველყონ ფულადი სახსრების უსაფრთხოება მისი შენახვისა და ბანკში ტრანსპორტირებისას (რეგლამენტის პუნქტი 1.11).

ჩვენ ვაფრთხილებთ მენეჯერს
თუ სალაროში შენახვისას და ტრანსპორტირების დროს ფულის უსაფრთხოების უზრუნველყოფის ღონისძიებების შეუსრულებლობა, მაშინმოლარე მათზე ფინანსურად პასუხისმგებელი არ იქნება. ყოველივე ამის შემდეგ, ასეთი პასუხისმგებლობა წარმოიქმნება დასაქმებულის დანაშაულისა და უკანონო ქცევის თანდასწრებით (რუსეთის ფედერაციის შრომის კოდექსის 233-ე მუხლი; 2006 წლის 16 ნოემბრის რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს პლენუმის დადგენილების მე-4 პუნქტი N. 52). მოლარის ბრალი არ არის, რომ დამსაქმებელმა არ იზრუნა ფულის უსაფრთხოებაზე.

ასე რომ, ჯარიმები ორმაგი კარების არქონისა და იატაკზე მიმაგრებული სეიფის გამო წარსულს ჩაბარდა.

რას მივაქციოთ ყურადღება ფულადი დოკუმენტაციის მომზადებისას

(!) რეგლამენტში ნათქვამია, რომ PKO-ს ქვითრებზე, სახელფასო ფურცელში, თქვენ უნდა დააყენოთ ბეჭედი, რომელიც შეიცავს „ნაღდი ფულის გარიგების დამადასტურებელ დეტალებს“ (რეგლამენტის პუნქტი 2.3, 3.2). ბუღალტერები, რომლებმაც მოახერხეს რეგლამენტის გაცნობა, გაკვირვებულები არიან: რა არის ეს დეტალები? ეს მარტივია: ჩვენ ვგულისხმობთ ტრადიციულ მარკებს "გადახდილი", "მიღებულია", "გამოშვებული" მიმდინარე თარიღით. მოლარეს უნდა ჰქონდეს ასეთი შტამპები (რეგლამენტის პუნქტი 2.3).
გარდა ამისა, მოლარეს უნდა ჰქონდეს ბარათი ყველას ხელმოწერის ნიმუშებით, ვისაც აქვს ფულადი დოკუმენტების შედგენის უფლება (რეგლამენტის 2.1, 2.2, 2.3 პუნქტი). ეს შეიძლება იყოს მენეჯერი, მთავარი ბუღალტერი, ბუღალტერი ან მენეჯერის მიერ უფლებამოსილი სხვა თანამშრომელი (რომელზეც დირექტორმა გასცა მინდობილობა) (რეგლამენტის პუნქტი 2.2). ფულის გაცემისა და მიღებისას მოლარე ვალდებულია გადაამოწმოს ხელმოწერა ნაღდი ფულის ორდერზე მის ხელთ არსებული ნიმუშით (დებულების 3.2, 4.2 პუნქტი). ფაქტობრივად, ეს პროცედურა ადრეც იყო ნაგულისხმევი - მოლარე ვალდებული იყო დაემოწმებინა სალარო დოკუმენტებზე ხელმოწერის ნამდვილობა (პროცესის მე-20 პუნქტის „ა“ ქვეპუნქტი), მაგრამ არ იყო საჭირო ბარათის შედგენა ხელმოწერის ნიმუშებით.

(+) მოლარის მიერ მიღებული და გაცემული სახსრების აღრიცხვის წიგნი N KO-5 ფორმაში (მასში შეტანილია გარიგებები უფროს მოლარესა და მოლარეებს შორის) რეგლამენტი იძლევა ელექტრონულ ფორმაში შენახვას, ქაღალდის ასლის დაბეჭდვის გარეშე. მაგრამ მხოლოდ იმ პირობით, რომ უფროსი მოლარე და მოლარეები ხელს აწერენ მას ელექტრონული ხელმოწერის გამოყენებით, ხოლო მენეჯერი და მთავარი ბუღალტერი (ბუღალტერი) ადასტურებენ მასში არსებული ფურცლების რაოდენობას ელექტრონული ხელმოწერით (რეგლამენტის 2.5 პუნქტი).

მოხსენება - მოთხოვნის მიხედვით

(!) ანგარიშზე ნაღდი ფული ახლა შეიძლება გაიცეს თანამშრომლებზე მხოლოდ მათი განცხადების საფუძველზე, რომელიც შეიცავს მენეჯერის ხელნაწერ წარწერას ნაღდი ფულის ოდენობისა და პერიოდის შესახებ, რომლისთვისაც ის უნდა გაიცეს, ასევე მის ხელმოწერასა და თარიღს (რეგულაციის პუნქტი 4.4). აქამდე შეგახსენებთ, რომ რკო-ზე მენეჯერისა და მთავარი ბუღალტრის ხელმოწერა საკმარისი იყო (პროცედურის მე-14 პუნქტი). დირექტორს შეუძლია თავისი ბრძანებით (მინდობილობით) ასეთი განცხადებების ხელმოწერის უფლებამოსილება გადასცეს ერთ-ერთ ხელქვეითს, რადგან დებულებაში მენეჯერი გულისხმობს მის მიერ უფლებამოსილ პირებსაც (დებულების 1.2 პუნქტი).

როგორ შევინარჩუნოთ ფულადი სახსრების წიგნი, თუ არსებობს ცალკეული განყოფილებები

(+) წინა პროცედურა ითვალისწინებდა, რომ ორგანიზაციას შეეძლო ჰქონდეს მხოლოდ ერთი სალარო წიგნი (პროცედურის 23-ე მუხლი). ახლა ცალკეული განყოფილებები, რომლებსაც აქვთ მიმდინარე ანგარიში, ამუშავებენ საკუთარ ფულადი ოპერაციებს და ინახავენ საკუთარ ფულადი წიგნს (რეგლამენტის პუნქტი 5.6), რადგან:
- ჰქონდეთ საკუთარი სალარო აპარატი და ფულადი სახსრების ბალანსის საკუთარი ლიმიტი (რეგლამენტის პუნქტი 1.2);
- შეუძლია თავად გადასცეს ფულადი სახსრები ბანკს (რეგლამენტის 1.5 პუნქტი).
ამ წიგნის ფურცელი დღის ბოლოს ნაღდი ბალანსის გამოტანის შემდეგ უნდა გადაეცეს მშობელ ორგანიზაციას არაუგვიანეს მომდევნო სამუშაო დღისა. თუ წიგნი ქაღალდზეა, მაშინ უნდა წარადგინოთ დამტვრეული ფურცელი, ხოლო თუ ელექტრონული სახით, მაშინ დაბეჭდილი მეორე ეგზემპლარი. შეგიძლიათ ფურცელი ელექტრონულადაც გამოაგზავნოთ, შემდეგ ხელმოწერებით ამონაბეჭდი მაინც მოგიწევთ, მაგრამ არა აუცილებლად იმავე დღეს - გადაცემის პროცედურა უნდა დაამტკიცოს დირექტორმა (რეგლამენტის პუნქტი 5.6).

მეწარმეები ახლა ვალდებულნი არიან დაიცვან ფულადი დისციპლინა

(-) როგორც უკვე ვთქვით, რეგულაციის ყველა წესი ვრცელდება არა მხოლოდ ორგანიზაციებზე, არამედ მეწარმეებზეც. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურმა ბანკმა მათთვის გამონაკლისი არ დაუშვა, მიუხედავად იმისა, რომ მათი პირადი და საქმიანი ფული არანაირად არ არის გამიჯნული (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 24-ე მუხლი).
ცხადია, რომ რეგულაციები ინდივიდუალური მეწარმეების ფულზე ვრცელდება მხოლოდ მანამ, სანამ ისინი ეწევიან სამეწარმეო საქმიანობას. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ეს ეწინააღმდეგება კონსტიტუციას, რომლის მიხედვითაც თითოეულ ადამიანს აქვს უფლება დამოუკიდებლად განკარგოს თავისი ქონება (რუსეთის ფედერაციის კონსტიტუციის 35-ე მუხლი). გაუგებარია, როგორ ჩაიწეროს ფულადი სახსრების გადასვლა ერთი ხარისხიდან მეორეზე. კითხვა, რომელიც ჩნდება ინდმეწარმეს ამ კუთხით, არის: როგორ შემიძლია ახლა სალაროდან თანხის ამოღება პირადი საჭიროებისთვის და არის თუ არა საჭირო მთელი თანხის ბანკში შენახვა?

როგორ შეუძლია მეწარმეს თანხის ამოღება პირადი ხარჯებისთვის?

ვარიანტი 1. დღის ბოლოს სალაროდან შემოსავლების შეგროვება ფულადი ანგარიშსწორების გაცემითდა მასში მითითება, მაგალითად: "პირადი საჭიროებისთვის". ეს არ იქნება ფულადი დისციპლინის წესების დარღვევა - არც ის, რაც ზღუდავს ფულადი სახსრების ხარჯვის მიზნებს (რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 20 ივნისის ინსტრუქცია N 1843-U), და არც ის, რაც ავალდებულებთ ჭარბი ნაღდი ფულის შენახვა ბანკში. ყოველივე ამის შემდეგ, ასეთი გატანის მომენტში ფული წყვეტს მონაწილეობას ბიზნეს საქმიანობაში (და თქვენ ეს ჩაწერეთ RKO-ს შედგენით), რაც ნიშნავს, რომ მათზე აღარ ვრცელდება რეგულაციებისა და N 1843-U დირექტივის ნორმები.
ამ მიდგომით, სალაროში ნაღდი ფულის ბალანსზე ლიმიტის დაწესება ყოველგვარ აზრს კარგავს. და თუ ადრე მუშაობდით მიმდინარე ანგარიშის გარეშე, მაშინ არ არის საჭირო მისი გახსნა.
ჯერჯერობით უცნობია, როგორ რეაგირებენ საგადასახადო ორგანოები ამ ვარიანტზე. არ არის გამორიცხული, რომ მათ ეს მიიჩნიონ უფასო ფულის შენახვის წესის დარღვევად (რადგან ის არ არის გადაცემული ბანკში, არამედ იდება ინდივიდუალური მეწარმის ჯიბეში) და შეეცდებიან დაჯარიმონ ამისთვის. (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 მუხლის 1-ლი ნაწილი).
ვარიანტი 2. ამიტომ, ყველაზე ფრთხილები გვთავაზობენ სხვაგვარად მოქმედებას: გადასცეს მთელი ჭარბი ნაღდი ფული ბანკსთქვენს „სამეწარმეო“ მიმდინარე ანგარიშზე ჩარიცხვისთვის და შემდეგ მისგან ფულის ამოღებაფორმულირებით „პირადი საჭიროებისთვის“. ამრიგად, ნაღდი ფულის გადატანა ბიზნესის სფეროდან პირად სფეროში მოხდება ბანკის მიერ დაფიქსირებული.
ეს ვარიანტი ცუდია, პირველ რიგში, იმიტომ, რომ აიძულებს გადაიხადო საბანკო საკომისიო. სხვათა შორის, ისინი შეიძლება მნიშვნელოვნად აღემატებოდეს მეწარმეების ჯარიმას (მაქსიმუმ 5000 რუბლი).

როგორ შევინარჩუნოთ ფულადი დოკუმენტაცია, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე

მეწარმეს შეუძლია თავად განახორციელოს და დააფორმოს ნაღდი ოპერაციები (რეგლამენტის 1.2, 1.6 პუნქტი). აქედან გამომდინარე, არ არის საჭირო მოლარის აყვანა. ნუ დაბნეული ხართ იმით, რომ ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის ყველა ფორმა განკუთვნილია იურიდიული პირებისთვის (რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1998 წლის 18 აგვისტოს N 88 დადგენილების მე-2 პუნქტი). ყოველივე ამის შემდეგ, რეგულაციები პირდაპირ მიუთითებს, რომ მეწარმეებმაც უნდა გამოიყენონ ისინი. დოკუმენტების შევსებისას ხელს აწერენ მენეჯერს (რეგლამენტის პუნქტი 2.2). თუ მეწარმე თავად ახორციელებს ფულად ოპერაციებს, მაშინ მან ხელი არ უნდა მოაწეროს მთავარ ბუღალტერსა და მოლარეს. არ არის საჭირო დოკუმენტებში საბუღალტრო ანგარიშების მითითება, რადგან ინდივიდუალური მეწარმეები ჯერ არ აწარმოებენ ბუღალტრულ აღრიცხვას (2011 წლის 6 დეკემბრის ფედერალური კანონის 4, ნაწილი 1, მუხლი 2, პუნქტი 1, ნაწილი 2, მუხლი 6, მუხლი 32). N 402-FZ). შესყიდვებზე ფულადი სახსრების დახარჯვისას არ არის საჭირო ამის ფორმირება, როგორც საკუთარ თავზე ფულის გაცემა. ეს აბსურდია და თანხის მიცემა შესაძლებელია მხოლოდ თანამშრომლისთვის ანგარიშზე (რეგლამენტის პუნქტი 4.4). უმჯობესია შეადგინოთ RKO, უბრალოდ მიუთითოთ რა მიზნებისთვის დაიხარჯება ფული.

ბანკები აღარ განახორციელებენ ჩეკებს ფულადი დისციპლინის დაცვაზე, მათ აღარ აქვთ ასეთი ვალდებულება. ხოლო კანონპროექტი, რომელიც ამ უფლებამოსილებებს გადასცემს საგადასახადო ორგანოებს, თუმცა დამტკიცებულია მთავრობის მიერ, მაგრამ ჯერ არ არის მიღებული. თუმცა, საგადასახადო ორგანოებს ჯერ კიდევ აქვთ უფლება შეამოწმონ ფულადი სახსრების განთავსების სისრულე, როგორც სალარო აპარატის სისტემების გამოყენებაზე კონტროლის ნაწილი (2003 წლის 22 მაისის 54-FZ ფედერალური კანონის 1, მუხლი 7). ცხადია, რომ „ამავდროულად“ მათ შეუძლიათ გამოავლინონ ნაღდი ფულით ოპერაციების განხორციელების წესების სხვა დარღვევები, შეადგინონ ოქმი და დააჯარიმონ (1 ქვეპუნქტი, ნაწილი 1, მუხლი 28.1, ნაწილი 1, მუხლი 23.5, ნაწილი 1, მუხლი. რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 28.3).

2011 წლის დეკემბერი

სულ ახლახან, 2014 წლის ივნისიდან, რუსეთის ფედერაციაში შემოღებულ იქნა ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების ახალი პროცედურა. წინა შეკვეთასთან შედარებით გაუმჯობესდა და არაერთი ცვლილება განიცადა. ვინაიდან ეს ქმედებები ეხება მნიშვნელოვან სააღრიცხვო ოპერაციებს, რომლებიც წარმოდგენილია თითქმის ყველა საწარმოში, ორგანიზაციაში ან ინდივიდუალურ მეწარმეში, აუცილებელია ყურადღებით გაეცნოთ მათ ჩატარების განახლებულ პროცედურას.

მაკონტროლებელი და ინსპექტირების ორგანოები ხშირად ამოწმებენ ასეთი ოპერაციების მოხსენებას და სისწორეს. პრობლემების თავიდან აცილების მიზნით, უბედურება და ჯარიმები, უმჯობესია ყურადღებით შეისწავლოთ სიახლეები. მოდით დეტალურად გადავხედოთ 2019 წელს ნაღდი ფულის ოპერაციებთან დაკავშირებულ ძირითად დებულებებს: მათი ორგანიზაცია, პროცედურა, ფულადი სახსრების დოკუმენტები, ფულადი სახსრების ნაშთის ლიმიტი და კანონმდებლობის სხვა ცვლილებები.

ვის სჭირდება?

მიუხედავად იმისა, რომ რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციებმა შემოიღო ახალი წესები ამ ოპერაციების განხორციელებისთვის, ფულადი საბუთების ფორმები არ შეცვლილა. ბევრი ნორმა შეიცვალა, მაგრამ არ შეიძლება ითქვას, რომ ცვლილებები დრამატული გახდა. ყველაზე მეტად, ინოვაციები ეხება ინდივიდუალურ მეწარმეებს, მათ მოუწევთ ოდნავ შეცვალონ ჩვეული მუშაობის წესი. მაგრამ ეს ანაზღაურდება მათთვის ოპერაციების გამარტივებით, რისკენაც მეწარმეები და ყველა მცირე ბიზნესი ამდენი ხანია ისწრაფვიან.

საწარმოებისა და ორგანიზაციებისთვის არის გარკვეული ნიუანსი, რომელიც, კერძოდ, ბუღალტერებს ეხება. ამიტომ, როგორც კომპანიების ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებებმა, ასევე ინდმეწარმეებმა უნდა იცოდნენ ნაღდი ანგარიშსწორების განხორციელების განახლებული პროცედურა. ეს არ იქნება ურიგო საშუალო და უფროსი მენეჯერებისთვის, რადგან ისინი პასუხისმგებელნი არიან მთლიანად ორგანიზაციის მუშაობაზე.

ოპერაციების ორგანიზება და მათი მოვლა

2014 წელს შემოღებული პროცედურა პირობითად იყოფა ორ ნაწილად: ნორმალური და გამარტივებული. რეგულარული განკუთვნილია ყველა იურიდიული პირისთვის, გარდა საბანკო დაწესებულებებისა, გამარტივებული კი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, მიკროსაწარმოებისა თუ მცირე საწარმოებისთვის.

ფულადი ოპერაციები უნდა განხორციელდეს ექსკლუზიურად სალაროში. კომპანიის თანამშრომელი ან ინდივიდუალური მეწარმე პასუხისმგებელია მათ განხორციელებაზე - მოლარე. თუ რამდენიმე მოლარეა, ერთი მათგანი უფროსად უნდა დაინიშნოს. ოპერაციების ჩატარების უფლება ასევე აქვს თავად მენეჯერს ან ინდივიდუალურ მეწარმეს.

როგორც ადრე, ფულადი დოკუმენტაციას ხელს აწერს მთავარი ბუღალტერი ან ბუღალტერი, ხოლო თუ ის არ არის, მაშინ მენეჯერი და მოლარე. უშუალოდ მენეჯერის მიერ განხორციელებული ნაღდი ოპერაციები არ საჭიროებს დამატებით ხელმოწერებს.

2015 წლიდან ეს ოპერაციები დაშვებულია პროგრამული უზრუნველყოფისა და ტექნიკის გამოყენებით. მოთხოვნები ამ საშუალებების მიმართ: მათ აქვთ ცენტრალური ბანკის ბანკნოტების მინიმუმ ოთხი მანქანით წაკითხვადი უსაფრთხოების თვისებების ამოცნობის ფუნქცია, მათი ჩამონათვალი მოცემულია რეგულაციებში.

გარკვეული ცვლილებები განიცადა ცალკეულ განყოფილებებში სალარო ოპერაციებმაც. თავად პროცედურა განსაზღვრავს „ცალკე ერთეულის“ განმარტებას. იგი წარმოადგენს კომპანიის ნებისმიერ განყოფილებას, რომლის ადგილას არის მინიმუმ ერთი აღჭურვილი სამუშაო ადგილი. მისი შექმნის პერიოდს, როგორც განმარტებიდან ვხედავთ, მნიშვნელობა არ აქვს. მათთვის შემოღებულია ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტი. მისი დადგენის პროცედურა დამოკიდებულია იმაზე, აქვს თუ არა ცალკეულ განყოფილებას უფლება საბანკო ანგარიშზე ნაღდი ფულის შეტანა. ლიმიტი უფრო დეტალურად იქნება განხილული სტატიის ბოლო ნაწილში.

ასევე სავალდებულო გახდა ასეთი განყოფილებებისთვის საკუთარი სალაროს წიგნაკი. იგი ტარდება ნებისმიერ შემთხვევაში, არ აქვს მნიშვნელობა გადასცემს თუ არა დეპარტამენტი ფულს საბანკო დაწესებულებას. ეს ცვლილება გამართლებულია იმით, რომ წიგნის ფურცლები ახლა ერთ ეგზემპლარად არის შედგენილი, მათი მეორე დღეს მთავარ ოფისში გადაცემა არ არის საჭირო.

კიდევ ერთხელ ახალი წესების შესახებ - შემდეგ ვიდეოში:

ნაღდი საბუთები

ცვლილებები თითქმის არ შეეხო ამ სფეროს, ნაღდი ფულის დოკუმენტებს მნიშვნელოვანი ცვლილებები არ განუცდია. ფულადი წიგნაკი, განცხადებები, ქვითრები და ხარჯები იგივე დარჩა, ამიტომ ყველა ერთიანი ფორმის გამოყენება შეიძლება გაგრძელდეს. მაგრამ ისინი უნდა იყოს შევსებული ახლად შემოღებული წესების გათვალისწინებით. მათ შესახებ შემდგომში ვისაუბრებთ.

ტრანზაქციების განხორციელების გამარტივებული პროცედურის შესაბამისად, ინდივიდუალური მეწარმეები თავისუფლდებიან ისეთი დოკუმენტების მომზადებისგან, როგორიცაა სალარო წიგნი, ქვითრები და ხარჯების ფულადი ბრძანებები. მაგრამ მათ უნდა აწარმოონ საგადასახადო ჩანაწერები შემოსავლის და (ან) დაბეგვრის სხვა ობიექტების ან ფიზიკური ინდიკატორების შესახებ, რომლებიც ახასიათებს გარკვეული ტიპის საქმიანობას.

თუ კომპანია აგრძელებს ქაღალდის დოკუმენტების ნაკადის შენარჩუნებას, მაშინ არ არის საჭირო ფულადი წიგნაკის ელექტრონული ფორმით შენახვა. ახლა თქვენ გაქვთ უფლება აირჩიოთ ელექტრონული ვერსია ან ქაღალდის ვერსია.

ინოვაციები ასევე მოიცავს იმ ფაქტს, რომ ნაღდი ფულის დოკუმენტებს ახლა აქვთ უფლება შეადგინონ შემომავალი "ბუღალტერი", ანუ ინდივიდი, რომელიც მუშაობს ხელშეკრულებით მომსახურების მიწოდებისთვის. რაც შეეხება ცალკეულ განყოფილებებს, ფულადი წიგნების ფურცლები ახლებურად უნდა გადაირიცხოს. ახლა ცალკე განყოფილების უფროსის მიერ დამოწმებული წიგნის ფურცლის ასლი გადაეცემა თავად იურიდიული პირის მიერ დადგენილი წესით, ხოლო პროცედურის შემუშავებისას აუცილებელია გათვალისწინებულ იქნას მომზადების ვადები. მისი ბუღალტრული ან ფინანსური ანგარიშგება. ამგვარად, სალარო წიგნის ფურცლების ჩაბარება შეგიძლიათ მხოლოდ წელიწადში ერთხელ ანგარიშების მომზადებისას.

ქაღალდის ფულადი დოკუმენტების შესწორებები, რომლებიც ადრე მკაცრად აკრძალული იყო, ახლა შეიძლება გაკეთდეს. გამონაკლისს წარმოადგენს ფულადი შემოსავლები და ხარჯები. შესწორების გაკეთება მარტივია: შეიყვანეთ შესწორების თარიღი და იმ პირთა სრული სახელი და ხელმოწერა, რომლებმაც შეასრულეს შესწორებული დოკუმენტი.

დოკუმენტების შევსებისას დანერგილი ძირითადი სიახლეებია:

• შესაძლებელია ფულადი დოკუმენტების ელექტრონული ფორმით შენახვა, მათი დამოწმება ხორციელდება ელექტრონული ხელმოწერის გამოყენებით. სალარო წიგნის ქაღალდის ასლი, ხარჯები, ქვითრები და ამონაწერები არ არის საჭირო, თუ ხელმისაწვდომია ელექტრონული.
• ელექტრონულ დოკუმენტებში შესწორება შეუძლებელია. შეცდომის შემცველი დოკუმენტი, ხელმოწერის შემდეგ, შეიძლება მხოლოდ წაიშალოს და შეივსოს ახალი.
• სალაროს წიგნის მეორე ფურცელი (ხალხში მოხსენიებული, როგორც მოლარის ანგარიში) აღარ არის შესაბამისი და აღარ არის საჭირო.
• ერთჯერადი ქვითრის ორდერის გაცემა დასაშვებია არა მხოლოდ დღის საკონტროლო ლენტის, არამედ მკაცრი ანგარიშგების ფორმის საფუძველზე.
• მიმღებს არ შეუძლია დიდი ასოებით შეიყვანოს სადებეტო დავალების მიხედვით მიღებული თანხის ოდენობა.
• ანგარიშგებისთვის სახსრები გაიცემა თანამშრომლის განცხადების საფუძველზე ნებისმიერი ფორმით, რომელშიც ნაჩვენებია ფულადი სახსრების ოდენობა, პერიოდი, რომელზედაც იგი გაიცა, მენეჯერის თარიღი და ხელმოწერა. ამიერიდან თავად დირექტორის ხელნაწერი ჩანაწერი თანხისა და დროის შესახებ აღარ არის საჭირო.
• არ არის საჭირო დეპონირებული თანხების რეესტრის წარმოება, თუმცა სახელფასო ფურცლებზე რჩება სვეტი დეპოზიტების შესახებ.
• ფულადი წიგნაკი არ ივსება იმ დღეებში, როდესაც არ განხორციელებულა ნაღდი ფული. მანამდე, შეკვეთის უზუსტობის გამო, ზოგიერთი კომპანია ცარიელ დღეებში ავსებდა ფურცლებს. ახლა ყველაფერი თავის ადგილზეა.
• მოლარე ქვითრის ორდერის ქვითარზე ათავსებს ბეჭედს და მის ხელმოწერას.
• მოლარეებს შეუძლიათ თანხების გადარიცხვა ერთმანეთს სადებეტო დავალების გარეშე, მხოლოდ სალაროებში ჩანაწერის საფუძველზე.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ფულადი სახსრების შიდა დოკუმენტები უნდა განახლდეს 2015 წელს და მათში იქნება მითითება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ახალ დირექტივაზე., მათ შორის ბრძანება სალაროში ნაშთის შეზღუდვის შესახებ.

ფულადი ნაშთის ლიმიტი

ნაღდი ფულის ბალანსის ლიმიტი არის შეკვეთის ყველაზე შეცვლილი სექცია. ფულადი სახსრების ლიმიტის გამოთვლის ახალი ფორმულა მკაცრად არ არის მიბმული ფულადი სახსრების ქვითრებთან. ახლა კომპანიას შეუძლია გამოთვალოს ფულადი სახსრების ან დანახარჯების ოდენობის საფუძველზე.

ლიმიტი სავალდებულოა, რადგან ის ადგენს თანხის ოდენობას, რომელიც თავისუფლად ინახება სალაროში. თავად კომპანიები აწესებენ გარკვეულ ლიმიტს.თუ ეს არ გაკეთებულა, მაშინ ნაღდი ფულის ლიმიტი ითვლება ნულად და მთელი ნაღდი ფული დღის ბოლოს უნდა ჩაირიცხოს საბანკო ანგარიშზე.

ახალი რეგულაცია ზუსტად არეგულირებს ლიმიტის გამოთვლის ფორმულებს. შესაბამისის არჩევანი ორგანიზაციის შეხედულებისამებრ რჩება. არსებობს მხოლოდ ორი ფორმულა.

პირველი არის ის, რომ გაანგარიშება ხდება ფულადი სახსრების საფუძველზე, ანუ გაყიდული საქონლის, გაწეული მომსახურებიდან ან შესრულებული სამუშაოდან მიღებული შემოსავლების საფუძველზე. თუ იურიდიულ პირს აქვს ცალკეული განყოფილებები, მაშინ ჯამური ფულადი ლიმიტი განისაზღვრება ასეთი განყოფილებისთვის დადგენილი ლიმიტის გათვალისწინებით. ამრიგად, იურიდიული პირის სალაროში მხოლოდ ერთი ლიმიტია, მაგრამ მისი ღირებულება შეიძლება განაწილდეს ცალკეულ განყოფილებებს შორის.

ხაზგასმით უნდა აღინიშნოს, რომ ცალკეული განყოფილების სალაროში ფულადი ლიმიტი, როგორც ზოგადი ნაწილი, უნდა დადგინდეს საწარმოს ან ორგანიზაციის ადმინისტრაციული დოკუმენტით. თუ სამმართველო დამოუკიდებლად ათავსებს ფულს საბანკო დაწესებულების ანგარიშზე, მაშინ სათაო ოფისი ადგენს მას ლიმიტს იურიდიული პირებისთვის დადგენილი წესით. შემდეგ ისინი ცალკე არიან.

გაანგარიშების ფორმულა წარმოდგენილია შემდეგნაირად: L = V / P × Nc, სად

• L - ლიმიტი რუბლებში;
• V – შემოსავლების მოცულობა ნაღდი ფულით;
• P – ანგარიშსწორების პერიოდი, კერძოდ, სამუშაო დღეების რაოდენობა, რომლებშიც აღირიცხება ფულადი სახსრების შემოსავლების მოცულობა. ვადა არ შეიძლება იყოს 92 სამუშაო დღეზე მეტი (იურიდიული პირებისთვის).
• Nc – ბანკში შემოსავლების დეპონირებას შორის პერიოდი: 1-7 სამუშაო დღე, მაგრამ თუ ბანკი არ არის იმ ადგილას, სადაც კომპანია მდებარეობს, მაშინ 14 დღემდე.

მეორე ფორმულა არის ის, რომ გაანგარიშება ეფუძნება გაცემული სახსრების მოცულობას. იმ იურიდიულ პირებზე, რომლებსაც აქვთ ცალკე განყოფილებები, გათვალისწინებულია მათ მიერ გაცემული სახსრები. მაგრამ ეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ისინი ფულს გადასცემენ მთავარ ოფისს. თუ არა, მაშინ მათ აქვთ საკუთარი ლიმიტი.

ფორმულას აქვს თითქმის მსგავსი ფორმა, შეიცვალა მხოლოდ ერთი მაჩვენებელი: L = R / P × Nc, სად

• R არის გაცემული ნაღდი ფულის ოდენობა, რომელიც არ მოიცავს თანამშრომლებისთვის ხელფასების, სტიპენდიის ან სხვა შეღავათების სახით გადახდილ თანხას.

შესაძლებელია თუ არა ლიმიტის გადაჭარბება? მხოლოდ თანამშრომლებისთვის ხელფასის, სტიპენდიის ან სხვა სოციალური შეღავათების გადახდის დღეებში, მათ შორის ამ გადახდებისთვის საბანკო ანგარიშიდან ნაღდი ფულის მიღების დღის ჩათვლით. სახსრების გაცემა არ უნდა აღემატებოდეს 5 სამუშაო დღეს. სხვა გამონაკლისი არ არის და ლიმიტის გადაჭარბებისთვის არის ჯარიმა. ოფიციალური პირები გადაიხდიან 4-5 ათას რუბლს, ორგანიზაციებისთვის თანხა უფრო დიდია - 40-50 ათასი რუბლი.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს და მცირე ბიზნესს აქვთ უფლება არ შემოიღონ ფულადი სახსრების ლიმიტი, რაც ზოგიერთს ცხოვრებას ბევრად უადვილებს, მაგრამ შეგიძლიათ დატოვოთ იგი. მაგალითად, ის სასარგებლოა სახსრების უსაფრთხო შესანახად. ადრე დაწესებული წინა ლიმიტი შეიძლება გაუქმდეს შესაბამისი ბრძანების გაცემით.

ცვლილებები 2016 წელს

ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციები ექვემდებარება დიდი რაოდენობით ცვლილებებს, რომლებიც ძალაში შედის 2016 წელს:

• მთავარი ეხება განახლებული მოწყობილობების გამოყენების აუცილებლობას, რომლებმაც უნდა შეაგროვონ ყველა ინფორმაცია ავტომატურად და ყველა ინფორმაცია ონლაინ გადააგზავნონ საგადასახადო ორგანოებს.
• ამ შემთხვევაში, ჩეკების ავტომატურად მომზადება და კლიენტებისთვის ელექტრონული ფოსტით გაგზავნა შესაძლებელი იქნება.
• თუ კომპანია იყენებს სალარო აპარატს, რომლის რეგისტრაციის ვადა არ არის გასული (იმ პირობით, რომ სარგებლობის საერთო ვადა არ აღემატება 7 წელს), მაშინ მას შეუძლია გააგრძელოს მისი გამოყენება ვადის ბოლომდე და მხოლოდ ამის შემდეგ გადავიდეს ახალ აღჭურვილობაზე.
• ახლა ყველა იურიდიული პირისთვის მოქმედებს ნაღდი ფულის შენახვაზე შეზღუდვა: ახლა ყოველდღიურად დასჭირდება ფულის გადაცემა ბანკს ან სხვა მსგავს ორგანიზაციას, რომელიც იქნება პასუხისმგებელი ფულადი სახსრების შეგროვებაზე, ტრანსპორტირებაზე და გადაანგარიშებაზე.
• ინდმეწარმეებისთვის ანგარიშგების და დოკუმენტაციის გამარტივების პროცესი გრძელდება: კერძოდ, გაუქმებულია ნაღდი ანგარიშსწორების - ხარჯვისა და მიღების საჭიროება. ასევე, ლიმიტის წესი არ ვრცელდება ინდივიდუალურ მეწარმეებზე. თუ იურიდიული პირი განიხილება მცირე საწარმოდ, ამ საკითხთან დაკავშირებით იგი ექვემდებარება ინდმეწარმეთა კანონმდებლობას.

იმისათვის, რომ გაიგოთ „ნაღდი ფულის დისციპლინის“ კონცეფცია, ჯერ უნდა გესმოდეთ განსხვავება ტერმინებს „სალარო“ და „სალარო“ შორის:

სალარო აპარატი (KKM, KKT)არის მოწყობილობა, რომელიც აუცილებელია მიღებათანხები თქვენი კლიენტებისგან. ასეთი მოწყობილობების ნებისმიერი რაოდენობა შეიძლება იყოს და თითოეულ მათგანს უნდა ჰქონდეს საკუთარი საანგარიშო დოკუმენტები.

საწარმოს სალარო (საოპერაციო სალარო)არის კოლექცია ყველა ნაღდი ტრანზაქცია(მიღება, შენახვა, მიწოდება). სალარო აპარატი იღებს მიღებულ შემოსავალს, მათ შორის სალაროდან. საწარმოს საქმიანობასთან დაკავშირებული ყველა ნაღდი ხარჯი კეთდება სალაროდან და თანხა გადაეცემა კოლექციონერებს ბანკში შემდგომი გადარიცხვისთვის. სალარო შეიძლება იყოს ცალკე ოთახი, სეიფი ოთახში, ან თუნდაც უჯრა მაგიდაზე.

ასე რომ, ყველა ნაღდი ტრანზაქციას თან უნდა ახლდეს ფულადი დოკუმენტების გაფორმება, რაც ჩვეულებრივ იგულისხმება ფულადი დისციპლინის დაცვაში.

ფულადი დისციპლინა– ეს არის წესების ერთობლიობა, რომელიც უნდა დაიცვან ნაღდი ფულის მიღებასთან, გაცემასთან და შენახვასთან დაკავშირებული ოპერაციების განხორციელებისას (ნაღდი ოპერაციები).

ფულადი დისციპლინის ძირითადი წესებია:

ვინც უნდა შეასრულოს

ფულადი დისციპლინის დაცვის აუცილებლობა არ არის დამოკიდებული სალარო აპარატის არსებობაზე ან არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე.

როგორ გამოითვლება ნაღდი ბალანსის ლიმიტი?

ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტის გამოთვლის პროცედურა წარმოდგენილია რუსეთის ბანკის 2014 წლის 11 მარტის No3210-U დირექტივის დანართში.

მისი მიხედვით, 2019 წელს ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტი შეიძლება გამოითვალოს ორიდან ერთი გზით:

ვარიანტი 1. გაანგარიშება სალაროში ნაღდი ფულის ქვითრების მოცულობის მიხედვით

L = V / P x N გ

ლ

ვ- გაყიდული საქონლის, შესრულებული სამუშაოს, ბილინგის პერიოდისთვის გაწეული მომსახურებების მოცულობა ფულადი სახსრების მოცულობა რუბლებში (ახლად შექმნილი ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები მიუთითებენ ქვითრების მოსალოდნელ მოცულობას).

პ– საანგარიშო პერიოდი, რომლისთვისაც მხედველობაში მიიღება ფულადი სახსრების ოდენობა (მისი დადგენისას შეგიძლიათ აიღოთ დროის ნებისმიერი პერიოდი, მაგალითად, თვე, რომელშიც იყო ფულადი სახსრების ყველაზე მაღალი მოცულობები). ბილინგის პერიოდი უნდა იყოს არაუმეტეს 92 სამუშაო დღისა

Nc– დროის მონაკვეთი ნაღდი ფულის მიღების დღიდან ბანკში თანხის ჩარიცხვის დღეს შორის. ეს ვადა არ უნდა აღემატებოდეს 7 სამუშაო დღეს, ხოლო ბანკის არარსებობის შემთხვევაში - 14 სამუშაო დღეს. Მაგალითად, თუ თანხა ბანკში ირიცხება 3 სამუშაო დღეში ერთხელ, მაშინ N c = 3. N c-ის დადგენისას შეიძლება გავითვალისწინოთ მდებარეობა, ორგანიზაციული სტრუქტურა, საქმიანობის სპეციფიკა (სეზონურობა, სამუშაო საათები და ა.შ.).

გაანგარიშების მაგალითი. შპს „კომპანია“ საცალო ვაჭრობით არის დაკავებული. ორგანიზაციის მენეჯმენტმა გადაწყვიტა 2019 წლისთვის დაედგინა ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტი, ბილინგის პერიოდად 2018 წლის დეკემბერი. დეკემბერში კომპანიამ იმუშავა 21 დღის განმავლობაში და მიიღო ფულადი სახსრები 357,000 რუბლის ოდენობით. ამასთან, ორგანიზაციის მოლარე ბანკს 2 დღეში ერთხელ გადასცემდა შემოსავლებს. ფულადი ნაშთის ლიმიტი ამ შემთხვევაში იქნება ტოლი: 34000 რუბლი.(357,000 რუბლი / 21 დღე x 2 დღე).

ვარიანტი 2. გაანგარიშება სალაროდან გაცემული ნაღდი ფულის მოცულობის მიხედვით

ამ მეთოდს ჩვეულებრივ იყენებენ ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები, რომლებიც არ იღებენ ფულს თავიანთი საქმიანობის დროს, მაგრამ პერიოდულად იღებენ ფულს ბანკიდან (მაგალითად, მათ მომწოდებლებთან ანგარიშსწორებისთვის).

ამ შემთხვევაში, ფორმულა გამოიყენება:

L = R / P x N n

ლ- ფულადი ბალანსის ლიმიტი რუბლებში;

რ- ბილინგის პერიოდისთვის გაცემული ფულადი სახსრების მოცულობა რუბლებში (გარდა თანამშრომლებისთვის ხელფასების, სტიპენდიებისა და სხვა გადარიცხვებისთვის განკუთვნილი თანხებისა). ახლადშექმნილი ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები მიუთითებენ ფულადი სახსრების გაცემის მოსალოდნელ მოცულობაზე;

პ– ბილინგის პერიოდი, რომლისთვისაც გათვალისწინებულია ფულადი სახსრების განაღდების მოცულობა (მისი დადგენისას შეგიძლიათ აიღოთ დროის ნებისმიერი პერიოდი, მაგალითად, თვე, რომელშიც იყო ნაღდი ფულის განაღდების ყველაზე მაღალი მოცულობები). ბილინგის პერიოდი უნდა იყოს არაუმეტეს 92 სამუშაო დღისადა მისი მინიმალური მნიშვნელობა შეიძლება იყოს ნებისმიერი.

Nn– დროის მონაკვეთი ბანკიდან თანხის მიღების დღეებს შორის (გარდა თანამშრომლებისთვის ხელფასების, სტიპენდიებისა და სხვა გადასახდელებისთვის განკუთვნილი თანხებისა). ეს ვადა არ უნდა აღემატებოდეს 7 სამუშაო დღეს, ხოლო ბანკის არარსებობის შემთხვევაში - 14 სამუშაო დღეს. მაგალითად, თუ ბანკიდან თანხა ამოღებულია 3 სამუშაო დღეში ერთხელ, მაშინ N n = 3.

გაანგარიშების მაგალითი. შპს „კომპანია“ საცალო ვაჭრობით არის დაკავებული. კომპანია არ იღებს ფულად შემოსავალს მყიდველები იხდიან ბანკის მეშვეობით. თუმცა, დროდადრო კომპანია ბანკიდან ფულს ამოიღებს მომწოდებლების გადასახდელად. ორგანიზაციის მენეჯმენტმა გადაწყვიტა 2019 წლისთვის დაედგინა ფულადი სახსრების ბალანსის ლიმიტი, ბილინგის პერიოდად 2018 წლის დეკემბერი.

დეკემბერში კომპანიამ 21 დღე იმუშავა და ბანკიდან მიიღო ნაღდი ფული 455 700 რუბლის ოდენობით. ამასთან, ორგანიზაციის მოლარე ბანკიდან 4 დღეში ერთხელ იღებდა ნაღდ ფულს. სალაროდან ხელფასები არ გაცემულა. ბალანსის ლიმიტი ამ შემთხვევაში იქნება ტოლი: 86,800 რუბლი(455,700 რუბლი / 21 დღე x 4 დღე).

ფულადი ლიმიტის დაწესების შეკვეთა

სალარო აპარატის სალარო ნაშთის ლიმიტის გამოთვლის შემდეგ, თქვენ უნდა გასცეთ შიდა ბრძანება ლიმიტის თანხის დამტკიცების შესახებ. შეკვეთაში შეგიძლიათ მიუთითოთ ლიმიტის მოქმედების ვადა, მაგალითად, 2019 წელი (ნიმუშის შეკვეთა).

კანონი არ ითვალისწინებს ლიმიტის ყოველწლიურად გადატვირთვის ვალდებულებას, ამიტომ თუ ბრძანებაში არ არის მითითებული მოქმედების ვადა, მაშინ დადგენილი მაჩვენებლების გამოყენება შესაძლებელია როგორც 2019 წელს, ასევე შემდგომში, სანამ ახალ ბრძანებას არ გამოსცემთ.

გამარტივებული პროცედურა

2014 წლის 1 ივნისიდან - ინდივიდუალური მეწარმეები და მცირე საწარმოები (დასაქმებულთა რაოდენობა არაუმეტეს 100 ადამიანი და შემოსავალი არაუმეტეს 800 მილიონი რუბლი წელიწადში) მეტი არ უნდა დააწესოთ ლიმიტინაღდი ფულის ბალანსი სალაროში.

ნაღდი ფულის ლიმიტის გასაუქმებლად საჭიროა სპეციალური შეკვეთის გაცემა. ის უნდა ეფუძნებოდეს რუსეთის ბანკის 2014 წლის 11 მარტის დირექტივას No3210-U და უნდა შეიცავდეს შემდეგ ფორმულირებას: „ნაღდი ფულის შენახვა სალაროში ნაშთის ლიმიტის დაწესების გარეშე“(ნიმუშის შეკვეთა).

ანგარიშვალდებულ პირებზე ფულადი სახსრების გაცემა

ანგარიშვალდებული ფული არის ფული, რომელიც ეძლევა ანგარიშვალდებულ პირებს (დასაქმებულებს) მივლინებებისთვის, გასართობი ხარჯებისთვის და საქმიანი საჭიროებისთვის.

თანხის ანგარიშზე გაცემა შესაძლებელია მხოლოდ საფუძველზე განცხადებები თანამშრომლისგან. მასში მან უნდა მიუთითოს: თანხის ოდენობა, მისი მიღების მიზანი და ვადა, რისთვისაც არის აღებული. განაცხადი იწერება ნებისმიერი ფორმით და ხელი უნდა მოაწეროს მენეჯერს (IP).

თუ თანამშრომელმა დახარჯა პირადი ფული, მაშინ მას სჭირდება ამ შემთხვევაში ანაზღაურება, ასევე იწერება განცხადება, მაგრამ განსხვავებული ფორმულირებით (განცხადებების ნიმუშები).

შენიშვნა: სასურველია განცხადება შეიცავდეს სტრიქონს: „დასაქმებულს არ აქვს დავალიანება ადრე გაცემულ ავანსებზე“(რადგან კანონით შეუძლებელია ანგარიშზე თანხის გაცემა იმ თანამშრომლებზე, რომლებსაც წინა ავანსები არ აქვთ მოხსენებული).

დროს 3 სამუშაო დღეიმ პერიოდის დასრულების შემდეგ, რომლისთვისაც გაიცა თანხები (ან სამსახურში დაბრუნების დღიდან), თანამშრომელმა უნდა წარუდგინოს ბუღალტერს (მენეჯერს) ხარჯების ანგარიშიგაწეული ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების დანართით (კკმ ქვითრები, გაყიდვების ქვითრები და ა.შ.).

წინააღმდეგ შემთხვევაში, დასაქმებულზე გაცემული სახსრები ვერ ჩაითვლება ხარჯად და შესაბამისად შეიძლება შემცირდეს გადასახადი. უფრო მეტიც, თუ არ არის დამადასტურებელი საბუთები, მაშინ მოგიწევთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება და გაცემული თანხიდან სადაზღვევო პრემიის გადახდა.

ნაღდი ანგარიშსწორების შეზღუდვა

ფულადი დისციპლინის კიდევ ერთი მნიშვნელოვანი წესი არის ბიზნეს სუბიექტებს (ინდივიდუალურ მეწარმეებსა და ორგანიზაციებს) შორის ნაღდი ანგარიშსწორების შეზღუდვების დაცვა. ერთი კონტრაქტის ფარგლებშითანხა არაუმეტეს 100 ათასი რუბლი.