ფისკალური პოლიტიკა, მისი მიზნები და ინსტრუმენტები

ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის მიერ მიღებული ღონისძიებები ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით სახელმწიფო ბიუჯეტის შემოსავლების ან/და ხარჯების ოდენობის შეცვლით. (სწორედ ამიტომ ფისკალურ პოლიტიკას ასევე უწოდებენ ფისკალურ პოლიტიკას.)

ფისკალური პოლიტიკის მიზნები, ისევე როგორც ნებისმიერი სტაბილიზაციის (კონტრციკლური) პოლიტიკა, რომელიც მიმართულია ეკონომიკაში ციკლური რყევების შერბილებისკენ, არის: 1) სტაბილური ეკონომიკური ზრდის უზრუნველყოფა; 2) რესურსების სრული გამოყენება (პირველ რიგში ციკლური უმუშევრობის პრობლემის გადაჭრა); 3) ფასების სტაბილური დონე (ინფლაციის პრობლემის გადაჭრა).

ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის პოლიტიკა, რომელიც არეგულირებს, პირველ რიგში, მთლიანი მოთხოვნის. ეკონომიკის რეგულირება ამ შემთხვევაში ხდება მთლიანი დანახარჯების ოდენობაზე ზემოქმედებით. თუმცა, ზოგიერთი ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მთლიან მიწოდებაზე ზემოქმედების მიზნით, ბიზნესის აქტივობის დონეზე ზემოქმედების გზით. ფისკალურ პოლიტიკას ახორციელებს მთავრობა.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებია სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯები და შემოსავლები, კერძოდ: 1) სახელმწიფო შესყიდვები; 2) გადასახადები; 3) გადარიცხვები.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე განსხვავებულია. მთლიანი მოთხოვნის ფორმულიდან: AD = C + I + G + Xn გამომდინარეობს, რომ სახელმწიფო შესყიდვები არის მთლიანი მოთხოვნის კომპონენტი, ამიტომ მათი ცვლილება პირდაპირ გავლენას ახდენს მთლიან მოთხოვნაზე, ხოლო გადასახადები და გადარიცხვები არაპირდაპირ გავლენას ახდენს მთლიან მოთხოვნაზე. სამომხმარებლო დანახარჯების (C) და საინვესტიციო ხარჯების (I) რაოდენობის შეცვლა.

ამავდროულად, სახელმწიფო შესყიდვების ზრდა ზრდის მთლიან მოთხოვნას, ხოლო მათი შემცირება იწვევს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებას, ვინაიდან სახელმწიფო შესყიდვები მთლიანი ხარჯების ნაწილია.

ტრანსფერების ზრდა ასევე ზრდის მთლიან მოთხოვნას. ერთის მხრივ, ვინაიდან სოციალური ტრანსფერის (სოციალური შეღავათების) ზრდასთან ერთად იზრდება შინამეურნეობების პირადი შემოსავალი და, შესაბამისად, სხვა თანაბარ პირობებში, იზრდება განკარგვადი შემოსავალი, რაც ზრდის სამომხმარებლო ხარჯებს. მეორე მხრივ, ფირმებზე სატრანსფერო გადახდების (სუბსიდიების) ზრდა ზრდის ფირმების შიდა დაფინანსების შესაძლებლობებს და წარმოების გაფართოების შესაძლებლობას, რაც იწვევს საინვესტიციო ხარჯების ზრდას. ტრანსფერების შემცირება ამცირებს მთლიან მოთხოვნას.

გადასახადები ზრდის მუშაობას საპირისპირო მიმართულებით. გადასახადების ზრდა იწვევს როგორც სამომხმარებლო ხარჯების შემცირებას (რადგან ერთჯერადი შემოსავალი მცირდება), ისე საინვესტიციო ხარჯების (რადგან გაუნაწილებელი მოგება, რომელიც წმინდა ინვესტიციის წყაროა, მცირდება) და, შესაბამისად, მთლიანი მოთხოვნის შემცირებამდე. შესაბამისად, გადასახადების შემცირება ზრდის მთლიან მოთხოვნას. გადასახადების შემცირება იწვევს AD მრუდის მარჯვნივ გადანაცვლებას, რაც იწვევს რეალური GNP-ის ზრდას.

შესაბამისად, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ეკონომიკური ციკლის სხვადასხვა ფაზაზე ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის.

უფრო მეტიც, მარტივი კეინსის მოდელიდან („კეინზური ჯვრის“ მოდელი) გამომდინარეობს, რომ ფისკალური პოლიტიკის ყველა ინსტრუმენტი (სახელმწიფო შესყიდვები, გადასახადები და გადარიცხვები) აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი ეკონომიკაზე, ამიტომ, კეინსისა და მისი მიმდევრების აზრით, რეგულირება. ეკონომიკა მთავრობამ უნდა განახორციელოს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გამოყენებით და უპირველეს ყოვლისა სახელმწიფო შესყიდვების მოცულობის შეცვლით, რადგან მათ აქვთ უდიდესი მულტიპლიკატორული ეფექტი.

ციკლის ფაზიდან გამომდინარე, რომელშიც ეკონომიკა მდებარეობს, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები განსხვავებულად გამოიყენება. არსებობს ფისკალური პოლიტიკის ორი ტიპი: 1) მასტიმულირებელი და 2) შეკუმშვა.

გაფართოებული ფისკალური პოლიტიკა გამოიყენება რეცესიის დროს (სურათი 10.1(ა)), მიზნად ისახავს რეცესიული გამოშვების ხარვეზის შემცირებას და უმუშევრობის დონის შემცირებას და მიზნად ისახავს მთლიანი მოთხოვნის გაზრდას (აგრეგატული დანახარჯები). მისი ინსტრუმენტებია: ა) სახელმწიფო შესყიდვების გაზრდა; ბ) გადასახადის შემცირება; გ) ტრანსფერების ზრდა. საკონტრაქტო ფისკალური პოლიტიკა გამოიყენება ბუმის დროს (როდესაც ეკონომიკა გადახურდება) (ნახ. 10.1.(ბ)), მიზნად ისახავს შემცირდეს ინფლაციური გამოშვების უფსკრული და შეამციროს ინფლაცია და მიზნად ისახავს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებას (აგრეგატული ხარჯები). მისი ინსტრუმენტებია: ა) სახელმწიფო შესყიდვების შემცირება; ბ) გადასახადების ზრდა; გ) ტრანსფერების შემცირება.

ამასთან, ფისკალური პოლიტიკა გამოირჩევა: 1) დისკრეციული და 2) ავტომატური (არადისკრეციული). დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის მიერ საკანონმდებლო (ოფიციალური) ცვლილება სახელმწიფო შესყიდვების, გადასახადებისა და გადარიცხვების ოდენობის ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით.

ავტომატური ფისკალური პოლიტიკა დაკავშირებულია ჩაშენებული (ავტომატური) სტაბილიზატორების მოქმედებასთან. ჩამონტაჟებული (ან ავტომატური) სტაბილიზატორები არის ინსტრუმენტები, რომელთა ღირებულება არ იცვლება, მაგრამ მათი არსებობა (მათი ინტეგრაცია ეკონომიკურ სისტემაში) ავტომატურად ასტაბილურებს ეკონომიკას, ასტიმულირებს ბიზნეს საქმიანობას რეცესიის დროს და ზღუდავს მას გადახურების დროს. ავტომატური სტაბილიზატორები მოიცავს: 1) საშემოსავლო გადასახადს (როგორც საოჯახო საშემოსავლო გადასახადის, ასევე კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის ჩათვლით); 2) არაპირდაპირი გადასახადები (პირველ რიგში დამატებული ღირებულების გადასახადი); 3) უმუშევრობის შემწეობა; 4) სიღარიბის შეღავათები.

განვიხილოთ ეკონომიკაზე ჩაშენებული სტაბილიზატორების ზემოქმედების მექანიზმი.

საშემოსავლო გადასახადი მუშაობს შემდეგნაირად: რეცესიის დროს მცირდება ბიზნეს აქტივობის დონე (Y) და რადგან საგადასახადო ფუნქციას აქვს ფორმა: T = tY (სადაც T არის საგადასახადო შემოსავლის ოდენობა, t არის გადასახადის განაკვეთი და Y არის მთლიანი შემოსავლის (გამომუშავების) ოდენობა), მაშინ საგადასახადო შემოსავლის ოდენობა მცირდება, ხოლო როდესაც ეკონომიკა „გახურდება“, როდესაც ფაქტობრივი გამომავალი მაქსიმალურია, საგადასახადო შემოსავალი იზრდება. გაითვალისწინეთ, რომ გადასახადის განაკვეთი უცვლელი რჩება. თუმცა, გადასახადები არის ეკონომიკიდან ამოღება, რაც ამცირებს ხარჯების ნაკადს და, შესაბამისად, შემოსავალს (გაიხსენეთ წრიული მოდელი). გამოდის, რომ რეცესიის დროს გატანა მინიმალურია, გადახურების დროს კი მაქსიმალური. ამრიგად, გადასახადების არსებობის გამო (თუნდაც ერთიანად, ე.ი. ავტონომიური), ეკონომიკა ავტომატურად „გრილდება“ გადახურებისას და „თბება“ რეცესიის დროს. როგორც მე-9 თავში იყო ნაჩვენები, საშემოსავლო გადასახადის გამოჩენა ეკონომიკაში ამცირებს მულტიპლიკატორის ღირებულებას (საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთის არარსებობის შემთხვევაში მულტიპლიკატორი უფრო დიდია, ვიდრე მისი არსებობისას: >), რაც აძლიერებს შემოსავლის სტაბილიზაციის ეფექტს. გადასახადი ეკონომიკაზე. აშკარაა, რომ პროგრესულ საშემოსავლო გადასახადს აქვს ყველაზე ძლიერი სტაბილიზაციის ეფექტი ეკონომიკაზე.

დამატებული ღირებულების გადასახადი (დღგ) უზრუნველყოფს ჩაშენებულ სტაბილურობას შემდეგი გზებით. რეცესიის დროს, გაყიდვების მოცულობა მცირდება და რადგან დღგ არის არაპირდაპირი გადასახადი, პროდუქტის ფასის ნაწილი, როდესაც გაყიდვების მოცულობა ეცემა, საგადასახადო შემოსავლები არაპირდაპირი გადასახადებიდან (ეკონომიკიდან ამოღება) მცირდება. გადახურებისას, პირიქით, მთლიანი შემოსავლების მატებასთან ერთად იზრდება გაყიდვების მოცულობა, რაც ზრდის არაპირდაპირი საგადასახადო შემოსავლებს. ეკონომიკა ავტომატურად დასტაბილურდება.

რაც შეეხება უმუშევრობისა და სიღარიბის შეღავათებს, მათი ანაზღაურების მთლიანი ოდენობა იზრდება რეცესიის დროს (რადგან ადამიანები იწყებენ სამუშაოს დაკარგვას და ღარიბდებიან) და მცირდება ბუმის დროს, როდესაც არის „ზედასაქმება“ და იზრდება შემოსავლები. (ცხადია, რომ უმუშევრობის შემწეობა მიიღოთ, უნდა იყოთ უმუშევარი, ხოლო სიღარიბის შემწეობის მისაღებად, ძალიან ღარიბი უნდა იყოთ). ეს სარგებელი არის გადარიცხვები, ე.ი. ინექციები ეკონომიკაში. მათი გადახდა ხელს უწყობს შემოსავლების და, შესაბამისად, ხარჯების ზრდას, რაც ასტიმულირებს ეკონომიკის აღდგენას რეცესიის დროს. ამ გადახდების ჯამური ოდენობის შემცირება ბუმის დროს შემაკავებელ გავლენას ახდენს ეკონომიკაზე.

განვითარებულ ქვეყნებში ეკონომიკა რეგულირდება 2/3-ით დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკით და 1/3-ით ჩაშენებული სტაბილიზატორების მოქმედებით.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მიწოდებაზე

გასათვალისწინებელია, რომ ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები, როგორიცაა გადასახადები და ტრანსფერები, მოქმედებს არა მხოლოდ მთლიან მოთხოვნაზე, არამედ მთლიან მიწოდებაზეც. როგორც აღინიშნა, გადასახადების შემცირება და გაზრდილი ტრანსფერები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის და ციკლური უმუშევრობის წინააღმდეგ საბრძოლველად რეცესიის დროს, რაც ასტიმულირებს მთლიანი ხარჯების ზრდას და, შესაბამისად, ბიზნეს აქტივობას და დასაქმებას. თუმცა, გასათვალისწინებელია, რომ კეინსიანულ მოდელში, ერთობლივი პროდუქციის ზრდის პარალელურად, გადასახადების შემცირება და ტრანსფერების ზრდა იწვევს ფასების დონის ზრდას (P1-დან P2-მდე ნახ. 10-1( ა)), ე.ი. არის ინფლაციური საზომი (პროვოცირებს ინფლაციას). ამიტომ, ბუმის პერიოდში (ინფლაციური უფსკრული), როდესაც ეკონომიკა „გახურებულია“ (ნახ. 10-1(ბ)), გადასახადების ზრდა შეიძლება გამოყენებულ იქნას როგორც ანტიინფლაციური ღონისძიება (ფასის დონე მცირდება P1-დან P2) და ბიზნეს აქტივობის შემცირებისა და ეკონომიკის სტაბილიზაციისა და ტრანსფერების შემცირების ინსტრუმენტები.

თუმცა, ვინაიდან ფირმები გადასახადებს განიხილავენ როგორც ხარჯებს, გადასახადების ზრდა იწვევს მთლიანი მიწოდების შემცირებას, ხოლო გადასახადების შემცირება იწვევს ბიზნეს აქტივობისა და გამომუშავების ზრდას. მთლიან მიწოდებაზე გადასახადების გავლენის დეტალური შესწავლა ეკუთვნის აშშ-ს პრეზიდენტის რ. რეიგანის ეკონომიკურ მრჩეველს, ამერიკელ ეკონომისტს, „მიწოდების მხარის ეკონომიკის“ კონცეფციის ერთ-ერთ ფუძემდებელს არტურ ლაფერს. ლაფერმა ააგო ჰიპოთეტური მრუდი (სურ. 10-2.), რომლის დახმარებით აჩვენა საგადასახადო განაკვეთის ცვლილების გავლენა სახელმწიფო ბიუჯეტში საგადასახადო შემოსავლების მთლიან ოდენობაზე. (ამ მრუდს ჰიპოთეტურს უწოდებენ, რადგან ლაფერმა დასკვნები გააკეთა არა სტატისტიკური მონაცემების ანალიზის, არამედ ჰიპოთეზის, ანუ ლოგიკური მსჯელობისა და თეორიული დასკვნის საფუძველზე).

საგადასახადო ფუნქციის გამოყენებით: T = t Y, ლაფერმა აჩვენა, რომ არსებობს ოპტიმალური საგადასახადო განაკვეთი (t opt.), რომლის დროსაც საგადასახადო შემოსავლები მაქსიმალურია (T max.). თუ საგადასახადო განაკვეთი გაიზრდება, ბიზნეს აქტივობის დონე (მთლიანი გამომავალი) შემცირდება და საგადასახადო შემოსავლები შემცირდება, რადგან შემცირდება საგადასახადო ბაზა (Y). ამიტომ, სტაგფლაციასთან ბრძოლის მიზნით (წარმოების და ინფლაციის ერთდროული შემცირება), ლაფერმა 80-იანი წლების დასაწყისში შემოგვთავაზა ისეთი ღონისძიება, როგორიცაა გადასახადის განაკვეთის შემცირება (როგორც შემოსავალი, ასევე კორპორატიული მოგება).

ფაქტია, რომ მთლიან მოთხოვნაზე გადასახადების შემცირების გავლენისგან განსხვავებით, რომელიც ზრდის წარმოების მოცულობას, მაგრამ იწვევს ინფლაციას, ამ ღონისძიების გავლენა მთლიან მიწოდებაზე ანტიინფლაციური ხასიათისაა (ნახ. 10.3), ე.ი. წარმოების ზრდა (Y1-დან Y*) ამ შემთხვევაში შერწყმულია ფასების დონის შემცირებასთან (P1-დან P2-მდე).

ფისკალური პოლიტიკის უპირატესობები და უარყოფითი მხარეები

ფისკალური პოლიტიკის უპირატესობებში შედის:

1. მულტიპლიკატორის ეფექტი. ფისკალური პოლიტიკის ყველა ინსტრუმენტს, როგორც ვნახეთ, აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი წონასწორული მთლიანი პროდუქციის ღირებულებაზე.
2. არ არის გარე ჩამორჩენა (დაყოვნება). გარე ჩამორჩენა არის დროის მონაკვეთი პოლიტიკის შეცვლის გადაწყვეტილებასა და მისი ცვლილების პირველი შედეგების გამოჩენას შორის. როდესაც მთავრობა გადაწყვეტს შეცვალოს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები და ეს ზომები ამოქმედდეს, ეკონომიკაზე მათი ზემოქმედების შედეგი საკმაოდ სწრაფად იჩენს თავს. (როგორც მე-13 თავში დავინახავთ, გარე ჩამორჩენა დამახასიათებელია მონეტარული პოლიტიკისთვის, რომელსაც გააჩნია გადაცემის რთული მექანიზმი (მონეტარული გადაცემის მექანიზმი)).
3. ავტომატური სტაბილიზატორების არსებობა. ვინაიდან ეს სტაბილიზატორები ჩაშენებულია, მთავრობას არ სჭირდება სპეციალური ზომების მიღება ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის. სტაბილიზაცია (ეკონომიკაში ციკლური რყევების შერბილება) ხდება ავტომატურად.

ფისკალური პოლიტიკის უარყოფითი მხარეები:

1. გადაადგილების ეფექტი. ამ ეფექტის ეკონომიკური მნიშვნელობა ასეთია: რეცესიის დროს ბიუჯეტის ხარჯების ზრდა (სახელმწიფო შესყიდვების ან/და ტრანსფერების ზრდა) და/ან ბიუჯეტის შემოსავლების (გადასახადების) შემცირება იწვევს მთლიანი შემოსავლის მრავალმხრივ ზრდას, რაც იზრდება. ფულზე მოთხოვნა და ზრდის საპროცენტო განაკვეთს ფულის ბაზარზე (სესხის ფასი). და ვინაიდან სესხებს ძირითადად ფირმები იღებენ, სესხების ღირებულების ზრდა იწვევს კერძო ინვესტიციების შემცირებას, ე.ი. ფირმების საინვესტიციო დანახარჯების ნაწილის „ჩამოყრას“, რაც იწვევს პროდუქციის შემცირებას. ამგვარად, მთლიანი პროდუქციის ნაწილი „გაჭედილია“ (არანაკლები წარმოება) კერძო საინვესტიციო ხარჯების შემცირების გამო, საპროცენტო განაკვეთების ზრდის შედეგად, მთავრობის გაფართოებული ფისკალური პოლიტიკის გამო.

2. შიდა ჩამორჩენის არსებობა. შიდა ჩამორჩენა არის დროის მონაკვეთი პოლიტიკის შეცვლის აუცილებლობასა და მის შეცვლაზე გადაწყვეტილებას შორის. გადაწყვეტილებებს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების შეცვლაზე იღებს მთავრობა, მაგრამ მათი განხორციელება შეუძლებელია საკანონმდებლო ორგანოს (პარლამენტი, კონგრესი, სახელმწიფო სათათბირო და ა.შ.) მიერ ამ გადაწყვეტილებების განხილვისა და დამტკიცების გარეშე, ე.ი. აძლევდა მათ კანონის ძალას. ამ დისკუსიებსა და შეთანხმებებს შეიძლება დიდი დრო დასჭირდეს. გარდა ამისა, ისინი ამოქმედდება მხოლოდ მომდევნო ფინანსური წლიდან, რაც კიდევ უფრო ზრდის ჩამორჩენას. ამ პერიოდის განმავლობაში შეიძლება შეიცვალოს ეკონომიკური მდგომარეობა. ასე რომ, თუ თავდაპირველად იყო რეცესია ეკონომიკაში და შემუშავდა მასტიმულირებელი ფისკალური პოლიტიკის ზომები, მაშინ იმ მომენტში, როდესაც ისინი დაიწყებენ მოქმედებას, ეკონომიკამ შეიძლება უკვე დაიწყოს აღდგენა. შედეგად, დამატებითმა სტიმულირებამ შესაძლოა ეკონომიკა გადახურებამდე და ინფლაციის პროვოცირებამდე მიიყვანოს, ე.ი. აქვს დესტაბილიზაციის ეფექტი ეკონომიკაზე. პირიქით, შეკუმშვის ფისკალურმა პოლიტიკამ, რომელიც შემუშავებულია ბუმის დროს, შესაძლოა, ხანგრძლივი შიდა ჩამორჩენის არსებობის გამო, გააუარესოს რეცესია.

3. გაურკვევლობა. ეს ხარვეზი დამახასიათებელია არა მხოლოდ ფისკალური, არამედ მონეტარული პოლიტიკისთვისაც. გაურკვევლობა ეხება:

• ეკონომიკური მდგომარეობის იდენტიფიცირების პრობლემები ხშირად ძნელია ზუსტად განსაზღვრო, მაგალითად, მომენტი, როდესაც მთავრდება რეცესიის პერიოდი და იწყება აღდგენა, ან მომენტი, როდესაც აღდგენა გადაიქცევა გადახურებაში და ა.შ. იმავდროულად, ვინაიდან ციკლის სხვადასხვა ფაზაში აუცილებელია სხვადასხვა ტიპის პოლიტიკის გამოყენება (მასტიმულირებელი ან შემზღუდველი), შეცდომამ ეკონომიკური სიტუაციის განსაზღვრაში და ამგვარ შეფასებაზე დაყრდნობით ეკონომიკური პოლიტიკის ტიპის არჩევისას შეიძლება გამოიწვიოს ეკონომიკის დესტაბილიზაცია. ;
• პრობლემა იმისა, თუ რამდენად უნდა შეიცვალოს საჯარო პოლიტიკის ინსტრუმენტები თითოეულ მოცემულ ეკონომიკურ სიტუაციაში. მაშინაც კი, თუ ეკონომიკური მდგომარეობა სწორად არის განსაზღვრული, ძნელია ზუსტად განსაზღვრო, მაგალითად, რამდენია საჭირო სახელმწიფო შესყიდვების გაზრდა ან გადასახადების შემცირება, რათა უზრუნველყოს ეკონომიკის აღდგენა და მიაღწიოს პოტენციურ გამომუშავებას, მაგრამ არ გადააჭარბოს მას, ე.ი. როგორ ავიცილოთ თავიდან გადახურება და ინფლაციის აჩქარება. და პირიქით, შეკუმშვის ფისკალური პოლიტიკის განხორციელებისას, როგორ არ მიიყვანოთ ეკონომიკა დეპრესიულ მდგომარეობაში.

4. ბიუჯეტის დეფიციტი. ეკონომიკის რეგულირების კეინსისეული მეთოდების მოწინააღმდეგეები არიან მონეტარისტები, მიწოდების მხარის ეკონომიკისა და რაციონალური მოლოდინების თეორიის მომხრეები - ე.ი. ეკონომიკის თეორიის ნეოკლასიკური ტენდენციის წარმომადგენლები ფისკალური პოლიტიკის ერთ-ერთ უმნიშვნელოვანეს ხარვეზად სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტს მიიჩნევენ. მართლაც, ფისკალური პოლიტიკის მასტიმულირებელი ინსტრუმენტები, რომელიც ხორციელდება რეცესიის დროს და მიმართულია მთლიანი მოთხოვნის გაზრდაზე, არის სახელმწიფო შესყიდვებისა და ტრანსფერების ზრდა, ე.ი. ბიუჯეტის ხარჯები და გადასახადების შემცირება, ე.ი. ბიუჯეტის შემოსავლები, რაც იწვევს სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტის ზრდას. შემთხვევითი არ არის, რომ კეინსის მიერ შემოთავაზებული ეკონომიკის სამთავრობო რეგულირების რეცეპტებს „დეფიციტის დაფინანსება“ ეწოდა.

ბიუჯეტის დეფიციტის პრობლემა განსაკუთრებით მწვავე გახდა უმეტეს განვითარებულ ქვეყნებში, რომლებიც იყენებდნენ ეკონომიკის რეგულირების კეინსიან მეთოდებს მეორე მსოფლიო ომის შემდეგ, 70-იანი წლების შუა ხანებში და შეერთებულ შტატებში წარმოიშვა ეგრეთ წოდებული „ტყუპი ვალები“, რომელშიც სახელმწიფო დეფიციტი ბიუჯეტი შერწყმული იყო საგადასახდელო ბალანსის დეფიციტთან. ამ მხრივ, სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტის დაფინანსების პრობლემა ერთ-ერთ უმნიშვნელოვანეს მაკროეკონომიკურ პრობლემად იქცა.

ეკონომიკის მაკროეკონომიკური რეგულირება მოიცავს ორ კომპონენტს:

1. მონეტარული პოლიტიკა (იხ. ადრე);

2. სახელმწიფოს საბიუჯეტო და საგადასახადო პოლიტიკა (ფისკალური პოლიტიკა) არის სახელმწიფო ღონისძიებების ერთობლიობა სახელმწიფო ხარჯებისა და გადასახადების დასარეგულირებლად.

Ფისკალური პოლიტიკა- ეს არის ეკონომიკის სახელმწიფო რეგულირება, რომელსაც ახორციელებს მთავრობა გადასახადებითა და სახელმწიფო ხარჯებით. ფისკალური პოლიტიკის მიზანია ეკონომიკური ზრდის დაჩქარება; კონტროლი დასაქმებასა და ინფლაციაზე; ეკონომიკურ კრიზისებთან გამკლავება და მათი აღმოფხვრა.

ფისკალური პოლიტიკის ბერკეტები:

1. ცვლილებები საგადასახადო განაკვეთებში;

2. ცვლილებები სახელმწიფო შესყიდვების მოცულობაში;

3. ტრანსფერების მოცულობის ცვლილება.

იმის მიხედვით, თუ რა ფაზაშია ეკონომიკა, არსებობს ფისკალური პოლიტიკის ორი ტიპი:

1. მასტიმულირებელი;

2. შემცველი.

გაფართოების ფისკალური პოლიტიკაგამოიყენება წარმოების შემცირების დროს, მაღალი უმუშევრობისა და დაბალი ბიზნეს აქტივობის დროს. მიზნად ისახავს წარმოებისა და დასაქმების გაზრდას: 1. სახელმწიფო შესყიდვებისა და ტრანსფერების გაზრდის გზით, 2. გადასახადების შემცირებით.

სქემატურად, წახალისების პოლიტიკის ეფექტი შემდეგია:

მოქმედება 1: იზრდება სახელმწიფო შესყიდვები. შედეგად, იზრდება მთლიანი მოთხოვნა და იზრდება წარმოების მოცულობა.

აქტი 2. გადასახადები მცირდება. შედეგად, იზრდება მთლიანი მიწოდება, ხოლო ფასების დონე მცირდება.

შემზღუდველი პოლიტიკაგამოიყენება ეკონომიკური აღდგენის პერიოდში. მიზნად ისახავს ბიზნეს აქტივობის შეზღუდვას, წარმოების მოცულობის შემცირებას, ჭარბი დასაქმების აღმოფხვრას და ინფლაციის შემცირებას:

1. სახელმწიფო შესყიდვებისა და ტრანსფერების შემცირება;

2. გადასახადების ზრდა.

სქემატურად, შეკავების პოლიტიკის ეფექტი შემდეგია:

1. მოქმედება: სახელმწიფო შესყიდვები მცირდება. შედეგად, მთლიანი მოთხოვნა მცირდება და წარმოების მოცულობა მცირდება.

2. მოქმედება. გადასახადები იზრდება. შედეგად, მცირდება მეწარმეების ერთობლივი მიწოდება და მთლიანი მოთხოვნა შინამეურნეობების მხრიდან, ხოლო ფასების დონე იზრდება.

იმის მიხედვით, თუ როგორ მოქმედებს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები ეკონომიკაზე, არსებობს:

1. დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა;

2. ავტომატური (არადისკრეციული) ფისკალური პოლიტიკა.

დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკაწარმოადგენს შეგნებული საკანონმდებლო ცვლილებასახელმწიფო შესყიდვების (G) და გადასახადების (T) სიდიდის მთავრობა ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით. ეს ცვლილებები აისახება სახელმწიფო ბიუჯეტში.

„საჯარო შესყიდვების“ ინსტრუმენტთან მუშაობისას შეიძლება მოხდეს მულტიპლიკატორის ეფექტი. მულტიპლიკატორული ეფექტის არსი არის ხელისუფლების ზრდა. ეკონომიკაში ხარჯვა იწვევს ეროვნული შემოსავლის ზრდას ბ ო უფრო დიდი მნიშვნელობა (ნაციონალური შემოსავლის მრავალჯერადი გამრავლება).

მდგომარეობის მულტიპლიკატორის ფორმულა შესყიდვა":

Y=1=1

G 1 - MPC MPS

სად, ?Y არის შემოსავლის ზრდა; ?G - ხელისუფლების ზრდა შესყიდვა; MPC - ზღვრული მიდრეკილება მოხმარებისადმი; MPS არის დაზოგვის ზღვრული მიდრეკილება.

აქედან გამომდინარე?Y G = 1 ? ?გ

გადასახადების გავლენა ეროვნული შემოსავლის მოცულობაზე ხორციელდება საგადასახადო მულტიპლიკატორის მექანიზმით. გადასახადის მულტიპლიკატორი გაცილებით მცირე გავლენას ახდენს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებაზე, ვიდრე სახელმწიფო ხარჯების მულტიპლიკატორი მის გაზრდაზე. გადასახადების ზრდა იწვევს მთლიანი შიდა პროდუქტის (ეროვნული შემოსავალი) შემცირებას, ხოლო გადასახადების შემცირება იწვევს მის ზრდას.

მულტიპლიკატორის ეფექტის არსი იმაში მდგომარეობს, რომ გადასახადების შემცირებისას ხდება მომხმარებლების მხრიდან მთლიანი შემოსავლისა და დაგეგმილი ხარჯების მრავალჯერადი (გამრავლებით) გაფართოება და მეწარმეების მხრიდან წარმოებაში ინვესტიციის ზრდა.

გადასახადის მულტიპლიკატორის ფორმულა:

Y = - MRS = - MRS

T MPS 1 - MRS

სად, ?T - გადასახადის გაზრდა

აქედან გამომდინარე?Y T = - MRS ? ?ტ

ორივე ინსტრუმენტის გამოყენება შესაძლებელია ერთდროულად (კომბინირებული ფისკალური პოლიტიკა). შემდეგ მულტიპლიკატორის ფორმულა იღებს ფორმას:

Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MRS) / (1 - MRS) = ?G ? 1

კომბინირებულმა პოლიტიკამ შეიძლება გამოიწვიოს ბიუჯეტის დეფიციტი (თუ ქვეყანა ეკონომიკურ რეცესიაშია) ან ბიუჯეტის ჭარბი (თუ ქვეყანა ეკონომიკურ ექსპანსიაშია).

დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკის მინუსი არის ის, რომ:

1. დროითი შუალედია გადაწყვეტილებებსა და მათ გავლენას ეკონომიკაზე შორის;

2. არის ადმინისტრაციული შეფერხებები.

პრაქტიკაში, სახელმწიფო ხარჯებისა და საგადასახადო შემოსავლების დონე შეიძლება შეიცვალოს მაშინაც კი, თუ მთავრობა არ მიიღებს შესაბამის გადაწყვეტილებებს. ეს აიხსნება ჩაშენებული სტაბილურობის არსებობით, რომელიც განსაზღვრავს ავტომატურ (პასიურ, არადისკრეციულ) ფისკალურ პოლიტიკას. ჩაშენებული სტაბილურობა ეფუძნება მექანიზმებს, რომლებიც მუშაობენ თვითრეგულირების რეჟიმში და ავტომატურად რეაგირებენ ეკონომიკის მდგომარეობის ცვლილებებზე. მათ უწოდებენ ჩაშენებულ (ავტომატურ) სტაბილიზატორებს.

არადისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა (ავტომატური)არის პოლიტიკა, რომელიც ეფუძნება ჩაშენებული სტაბილიზატორების (მექანიზმების) მოქმედებას, რომლებიც ავტომატურად არბილებენ ეკონომიკურ ციკლში რყევებს.

ჩამონტაჟებული სტაბილიზატორები მოიცავს:

1. საგადასახადო შემოსავლების ცვლილება. გადასახადების ოდენობა დამოკიდებულია მოსახლეობისა და საწარმოების შემოსავლის ოდენობაზე. წარმოების შემცირების პერიოდში შემოსავალი დაიწყებს კლებას, რაც ავტომატურად შეამცირებს საგადასახადო შემოსავლებს ბიუჯეტში. შესაბამისად, გაიზრდება მოსახლეობისა და საწარმოებისთვის დარჩენილი შემოსავალი. ეს შესაძლებელს გახდის მთლიანი მოთხოვნის კლების გარკვეულწილად შენელებას, რაც დადებითად აისახება ეკონომიკის განვითარებაზე.

იგივე ეფექტი აქვს საგადასახადო სისტემის პროგრესულობას. როდესაც ეროვნული წარმოების მოცულობა მცირდება, შემოსავალი მცირდება, მაგრამ ამავე დროს მცირდება საგადასახადო განაკვეთები, რასაც თან ახლავს ხაზინის საგადასახადო შემოსავლების აბსოლუტური ოდენობის და საზოგადოების შემოსავალში მათი წილის შემცირება. შედეგად, მთლიანი მოთხოვნის ვარდნა უფრო მსუბუქი იქნება;

2. უმუშევრობის შემწეობის სისტემა. ამრიგად, დასაქმების დონის ზრდა იწვევს გადასახადების ზრდას, რომელიც აფინანსებს უმუშევრობის შეღავათებს. როდესაც წარმოება მცირდება, უმუშევართა რაოდენობა იზრდება, რაც ამცირებს მთლიან მოთხოვნას. თუმცა, ამავდროულად, იზრდება უმუშევრობის შეღავათების ოდენობა. ეს ხელს უწყობს მოხმარებას, ანელებს მოთხოვნის შემცირებას და, შესაბამისად, ეწინააღმდეგება კრიზისის გაუარესებას. შემოსავლებისა და სოციალური გადასახადების ინდექსირების სისტემები მუშაობს იმავე ავტომატურ რეჟიმში;

3. ფიქსირებული დივიდენდების სისტემა, ფერმერთა დახმარების პროგრამები, კორპორატიული დანაზოგი, პირადი დანაზოგი და ა.შ.

ჩამონტაჟებული სტაბილიზატორები ამცირებენ მთლიანი მოთხოვნის ცვლილებებს და ამით ხელს უწყობენ ეროვნული პროდუქტის სტაბილიზაციას. სწორედ მათი მოქმედების წყალობით შეიცვალა ეკონომიკური ციკლის განვითარება: წარმოების კლება უფრო ღრმა და ხანმოკლე გახდა. ადრე ეს შეუძლებელი იყო, რადგან გადასახადების განაკვეთები დაბალი იყო და უმუშევრობის შეღავათები და სოციალური უზრუნველყოფის გადასახადები უმნიშვნელო იყო.

არადისკრეციული ფისკალური პოლიტიკის მთავარი უპირატესობა ის არის, რომ მისი ინსტრუმენტები (ჩაშენებული სტაბილიზატორები) აქტიურდება დაუყოვნებლივ ეკონომიკური პირობების ოდნავი ცვლილებისას, ე.ი. აქ პრაქტიკულად არ არის დროის შეფერხება.

ავტომატური ფისკალური პოლიტიკის მინუსი არის ის, რომ ის მხოლოდ ეხმარება ციკლური რყევების აღმოფხვრას, მაგრამ ვერ აღმოფხვრის მათ.

იმის გასარკვევად, რამდენად სწორია მთავრობის ფისკალური პოლიტიკა, საჭიროა მისი შედეგების შეფასება. ყველაზე ხშირად ამ მიზნებისთვის გამოიყენება სახელმწიფო ბიუჯეტის მდგომარეობა, ვინაიდან ფისკალური პოლიტიკის განხორციელებას თან ახლავს ბიუჯეტის დეფიციტის ან ჭარბი რაოდენობის ზრდა ან შემცირება.

3.5.1. ფისკალური პოლიტიკის კონცეფცია და შინაარსი. ფისკალური პოლიტიკის სახეები და ინსტრუმენტები

Ფისკალური პოლიტიკაეს არის პოლიტიკა, რომელიც გულისხმობს მთავრობის შესაძლებლობების გამოყენებას: გადასახადების აკრეფას და სახელმწიფო ბიუჯეტიდან თანხების ხარჯვას ბიზნეს საქმიანობის დონის დასარეგულირებლად და სხვადასხვა სოციალური პრობლემის გადასაჭრელად.

ეს არის მთავრობის პოლიტიკა სახელმწიფო ხარჯებისა და გადასახადების კუთხით.

ეს პოლიტიკა ახორციელებენ საკანონმდებლო ორგანოები, იმიტომ ისინი აკონტროლებენ გადასახადებს და სახელმწიფო ბიუჯეტს.

ფისკალური პოლიტიკის ძირითადი მიზნები:

1. ეკონომიკური ციკლის რყევების აღმოფხვრა.

2. ეკონომიკური ზრდის ტემპების სტაბილიზაცია.

3. დასაქმების მაღალი დონის მიღწევა.

4. ინფლაციის მაჩვენებლების შემცირება.

ძირითადი ინსტრუმენტები:

1. სახელმწიფო ხარჯები.

2. Გადასახადები.

ფისკალური პოლიტიკა გავლენას ახდენს ეროვნულ ეკონომიკაზე სასაქონლო ბაზრების მეშვეობით. ცვლილებები სახელმწიფო ხარჯებსა და გადასახადებში აისახება მთლიან მოთხოვნაზე და მისი მეშვეობით ახდენს გავლენას მაკროეკონომიკურ მიზნებზე.

ფისკალური პოლიტიკის მთავარი ამოცანაა მაკროეკონომიკური სისტემის დაბალანსება. ზოგადად, ფისკალური პოლიტიკა მიზნად ისახავს სრული დასაქმების შენარჩუნებას და არაინფლაციური მთლიანი ეროვნული პროდუქტის წარმოებას. როგორც წესი, ფისკალური პოლიტიკა ხორციელდება დისკრეციული და არადისკრეციული ინსტრუმენტების განსაზღვრისას („ფისკალური ნარევის“ სახით) და იძლევა მაქსიმალურ ეფექტს მოკლევადიან პერიოდში.

Ფისკალური პოლიტიკაარსებობს ორი ტიპი:

დისკრეციული ეს არის აქტიური პოლიტიკა. ეს არის გადასახადების და სახელმწიფო ხარჯების მიზანმიმართული მანიპულირება. იგი ხორციელდება გრძელვადიან პერსპექტივაში. ძირითადი ინსტრუმენტები: 1. დასაქმების სახელმწიფო პროგრამა(საფინანსო შრომის ბირჟები, სახელმწიფო დაკვეთების განთავსება კერძო საწარმოებში). 2. სხვადასხვა სოციალური პროგრამის შემუშავება. 3. საზოგადოებრივი სამუშაოების პროგრამა(საზოგადოებრივი საქონლის წარმოება - საზოგადოებრივი ტრანსპორტი, კომუნიკაციები, პარკების, საზოგადოებრივი ბაღების კეთილმოწყობა). ცვლილებები საგადასახადო განაკვეთებში- მთავარი ინსტრუმენტი.

პოლიტიკაჩაშენებული სტაბილიზატორების პასიური პოლიტიკა. იგი ეფუძნება იმ ფაქტს, რომ საგადასახადო შემოსავლები და სახელმწიფო ხარჯების მნიშვნელოვანი ნაწილი ავტომატურად იწვევს გადასახადებისა და ბიუჯეტის ხარჯების შედარებით დონის ცვლილებას. ძირითადი ინსტრუმენტები: Საშემოსავლო გადასახადი; უმუშევრობის შეღავათები; სოციალური გადასახადები; შემოსავლის ინდექსაცია.

მოქმედებს რეცესიის დროს გაფართოების ფისკალური პოლიტიკა(ფისკალური გაფართოება) – შედგება:

გაზრდილი სახელმწიფო ხარჯები;

გადასახადის შემცირება;

გაზრდილი სახელმწიფო ხარჯებისა და დაბალი გადასახადების კომბინაცია.

ეს იწვევს დეფიციტის დაფინანსებას, მაგრამ ამცირებს წარმოების შემცირებას.

ინფლაციის პირობებში შეკავების პოლიტიკა.

ამას ფისკალური შეზღუდვა ჰქვია:

სახელმწიფო ხარჯების შემცირება;

გადასახადების გაზრდა;

სახელმწიფო ხარჯების შემცირებისა და გადასახადების მზარდი კომბინაცია.

ეს პოლიტიკა ორიენტირებულია ბიუჯეტის დადებით ბალანსზე, რაც იწვევს წარმოების შემცირებას.

ჩამონტაჟებული სტაბილიზატორების პოლიტიკა(პასიური) - ეკონომიკური მექანიზმი, რომელიც ავტომატურად რეაგირებს ეკონომიკური მდგომარეობის ცვლილებებზე მთავრობის მხრიდან რაიმე ნაბიჯის გადადგმის საჭიროების გარეშე.

მთავარი სტაბილიზატორი არის ცვლილებები საგადასახადო შემოსავლებში.

ეკონომიკური ზრდის პერიოდში საგადასახადო შემოსავლები ავტომატურად იზრდება, რაც ამცირებს მსყიდველუნარიანობას და ზღუდავს ეკონომიკურ ზრდას.

ეკონომიკური ვარდნის დროს საგადასახადო შემოსავლები მცირდება და თანდათან იზრდება მსყიდველობითი უნარი, რაც აფერხებს ეკონომიკურ ვარდნას.

წინა

ლათინურიდან თარგმნილი ფისკ ნიშნავს კალათას. ძველ რომში ფისკუსი იყო სამხედრო ხაზინა, რომელშიც ინახებოდა ფული. რომაული ეპოქის ბოლოს, ფისკ-ს სახელმწიფო ხაზინას უწოდებდნენ.

Ფისკალური პოლიტიკაარის სახელმწიფოს ფინანსური ღონისძიებების ერთობლიობა სახელმწიფო ხარჯებისა და შემოსავლების დასარეგულირებლად გარკვეული სოციალურ-ეკონომიკური მიზნების მისაღწევად. ამჟამად განვითარებულ ქვეყნებში ასეთი მიზნები ძირითადად ანტიკრიზისული რეგულირებაა, უმუშევრობის და ინფლაციის შემცირება.

ნებისმიერ ეკონომიკურ სისტემაში შეიძლება განვასხვავოთ ციკლური რყევები: ეკონომიკაში ვარდნა და ვარდნა, რომელიც გამოწვეულია მთლიანი მოთხოვნისა და მთლიანი მიწოდების შოკებით და ე.წ. ბიზნეს ციკლებიეკონომიკური თუ ბიზნეს ციკლები. ბიზნეს ციკლის ფაზებია აწევა, პიკი, რეცესია (ან კლება) და ბოლო, ანუ კრიზისი. ყველაზე ღრმა რეცესია ეწოდება დეპრესია. ხშირად ასეთი რყევები ბიზნეს საქმიანობაში არაპროგნოზირებადი და არარეგულარულია. ასევე არსებობს სხვადასხვა პერიოდის, სიხშირისა და ზომის ბიზნეს ციკლები. ასეთი ციკლების მიზეზები შეიძლება ძალიან განსხვავებული იყოს: ომებიდან, რევოლუციებიდან, ტექნოლოგიური პროცესებიდან და ინვესტორების ქცევიდან დაწყებული, მაგალითად, მაგნიტური ქარიშხლების რაოდენობამდე წელიწადში და მაკროეკონომიკური აგენტების რაციონალურობამდე. ზოგადად, ეკონომიკის ეს არასტაბილური ქცევა აიხსნება მუდმივი დისბალანსით მთლიან მიწოდებასა და მოთხოვნას, მთლიან ხარჯვასა და წარმოების მოცულობას შორის.

როგორც წესი, მთავრობის პოლიტიკა დამოკიდებულია მოცემული ქვეყნის ეკონომიკის მდგომარეობაზე, ანუ ციკლის რომელ ფაზაშია ქვეყანა: ზრდა თუ რეცესია. თუ ქვეყანა რეცესიაშია, მაშინ ხელისუფლება ახორციელებს ეკონომიკური პოლიტიკის სტიმულირებარომ ქვეყანა ძირიდან გამოიყვანოს. თუ ქვეყანა განიცდის ზრდას, მაშინ მთავრობა ახორციელებს შეკუმშვის ეკონომიკური პოლიტიკაქვეყანაში მაღალი ინფლაციის პრევენციის მიზნით

ფისკალური პოლიტიკის განხორციელების მატერიალურ საფუძველს წარმოადგენს სახელმწიფოს ხელში ბუნებრივი მატერიალური და ფინანსური რესურსების კონცენტრაცია, რომლებიც გადანაწილებულია იურიდიულ და ფიზიკურ პირებს შორის სახელმწიფო ინტერესებიდან გამომდინარე. არსებითად, ფისკალური პოლიტიკა მოდის საგადასახადო და საბიუჯეტო სისტემების მეშვეობით სახელმწიფო სახსრების ფორმირებასა და ხარჯვაზე. აქედან გამომდინარე, ფისკალური პოლიტიკა შეიძლება განიმარტოს როგორც ფისკალური პოლიტიკა.

ფინანსური რეგულირების მეთოდები იყოფა პირდაპირ და ირიბად. ბიუჯეტის რეგულირების პირდაპირი მეთოდებია: სუბსიდიები (რაც ნიშნავს დახმარებას, თანადგომას), სუბსიდიებს (საჩუქარი, შემოწირულობა), ტრანსფერებს (გადარიცხვა, გადარიცხვა). საგადასახადო სისტემის ელემენტების გამოყენების მეთოდები არაპირდაპირია.

არაპირდაპირი მეთოდები ეკონომიკური რეგულირების ყველაზე დახვეწილი და რთული ინსტრუმენტებია. ბიზნეს საქმიანობის წახალისების ყველაზე გავრცელებული მეთოდები და საქმიანობის გარკვეული სახეობებია საგადასახადო შეღავათები. ეს ასევე მოიცავს დაჩქარებული ამორტიზაციის მექანიზმი, წიაღის ამოწურვის ფასდაკლებები და საინვესტიციო გადასახადის კრედიტი.

საგადასახადო მექანიზმის არსი დაჩქარებული ცვეთამოიცავს საწარმოს საკანონმდებლო ნებართვას, ჩამოწერონ ამორტიზაციისთვის მოგების ის ნაწილი, რომელიც მნიშვნელოვნად აღემატება ძირითადი კაპიტალის ფაქტობრივ ცვეთას. შედეგად, მცირდება დასაბეგრი მოგების ოდენობა და, შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვა. ეკონომიკის ბიზნეს სექტორში კაპიტალის გაზრდის მნიშვნელოვანი სტიმულია დაჩქარებული ამორტიზაციის მეთოდი. მისი გამოყენება ხელს უწყობს სამეცნიერო და ტექნოლოგიური პროგრესის ინტენსიფიკაციას, წარმოების ტექნიკურ გაუმჯობესებას და ცოდნის ინტენსიური ინდუსტრიების განვითარებას.

სარგებელი ფორმაში ფასდაკლებები წიაღის ამოწურვისთვისინერგება სამთო მრეწველობის საწარმოების კონკურენტუნარიანობის გაზრდის მიზნით კაპიტალის დაგროვებისა და ინვესტიციების მოზიდვისათვის ხელსაყრელი პირობების შექმნით. ამის საფუძველზე საწარმოებს აქვთ შესაძლებლობა მნიშვნელოვნად შეამცირონ გადასახადის ოდენობა ან საერთოდ არ განახორციელონ სამთო სამუშაოების პირობების გაუარესების საბაბით. ეს მეთოდი მნიშვნელოვან გავლენას ახდენს საწარმოო ძალების მდებარეობაზე და ინფრასტრუქტურის შექმნაზე.

საინვესტიციო გადასახადის კრედიტიარსებითად, ეს არის სახელმწიფო კერძო კაპიტალის ინვესტიციების დაფინანსება და შექმნილია მოძველებული აღჭურვილობის ახალი აღჭურვილობით ჩანაცვლების სტიმულირებისთვის. ეს კრედიტი გამოითვლება აღჭურვილობის ღირებულების პროცენტულად და გამოიქვითება უშუალოდ საგადასახადო თანხიდან და არა დასაბეგრი შემოსავლიდან, რითაც შეძენილი საწარმოო აღჭურვილობის ღირებულება მცირდება ფასდაკლების ოდენობით.

ფისკალური პოლიტიკის სახეები

ფისკალური პოლიტიკა, ეკონომიკური მდგომარეობის ცვლილებებზე მისი გავლენის მექანიზმიდან გამომდინარე, იყოფა დისკრეციულიდა არადისკრეციული, ან ავტომატური.

დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა (დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა) არის გადასახადებითა და სახელმწიფო ხარჯებით მანიპულირების სისტემა, რომლის ძირითადი ინსტრუმენტებია გადასახადების განაკვეთების ცვლილება, საზოგადოებრივი სამუშაოები, სოციალურ საჭიროებებზე ხარჯების ცვლილება (ტრანსფერული გადახდები).

შემოსავლების შემცირებისგან და რეცესიის ზვავის კრიზისში გადაქცევის თავიდან ასაცილებლად კარგი გზა იქნება საშემოსავლო გადასახადის დროებით შემცირება. მაგრამ ეს შეიძლება მოხდეს მას შემდეგ, რაც პარლამენტი გადაწყვეტს, რომ ეკონომიკა უნდა სტიმულირდეს გადასახადების შემცირებით. რეცესიის დროს საჯარო სამუშაოებმა (სახელმწიფო ინვესტიციებმა, რომლებიც მიმართულია უმუშევრობის დაძლევაზე) შეიძლება მნიშვნელოვნად შეამციროს ეკონომიკური ვარდნის სიღრმე.

პროგრამები, როგორიცაა უმუშევრობის შეღავათები და ხანდაზმულობის პენსიები, მოქმედებს როგორც ავტომატური ჩაშენებული სტაბილიზატორები. მაგრამ ამას გარდა, მთავრობას შეუძლია თავისი შეხედულებისამებრ განახორციელოს ფინანსური დახმარების სხვადასხვა პროგრამა, რაც სტაბილიზაციის დამატებითი საშუალებაა.

თუმცა, ამ ღონისძიებების განხორციელება ექვემდებარება პოლიტიკურ ფაქტებს - მოკლევადიანი მიზნებისთვის მატერიალური დახმარების პროგრამები ადვილად არ მცირდება, როცა მდგომარეობა კვლავ გამოსწორდება. ჩართულია პოლიტიკური სირთულეები; პარლამენტში დებატებით შესაბამისი კანონების მიღებასთან დაკავშირებით. გარდა ამისა, არსებობს ფუნქციური ჩამორჩენა, ანუ ჩამორჩენა იმ მომენტს შორის, როდესაც გადაწყვეტილება მიიღება რაიმე ფისკალურ ზომაზე და იმ პერიოდს შორის, როდესაც ეს ზომები იწყებს გავლენას დასაქმებაზე, წარმოებაზე ან ფასების დონეზე.

ყველაზე აქტიურად გამოიყენება დისკრეციული მეთოდები, როგორიცაა საგადასახადო განაკვეთებისა და სახელმწიფო ხარჯების ცვლილება. ვინაიდან დისკრეციულ ფისკალურ პოლიტიკას აქვს ზემოთ ჩამოთვლილი უარყოფითი მხარეები, მას არ შეიძლება მიენიჭოს უპირატესობა. ამიტომ, ჩაშენებული სტაბილიზატორები უნდა იყოს შერწყმული დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკის ზომებთან, რომლებიც მიზნად ისახავს უზრუნველყოს რესურსების სრულყოფილად გამოყენებას.

ბირთვში ავტომატურიფისკალური პოლიტიკა მდგომარეობს გამოყენებაში ჩაშენებული სტაბილიზატორები, რომლითაც ჩვენ გვესმის ფისკალური სისტემის თვისებები ეკონომიკური რყევების უარყოფითი შედეგების შესამცირებლად მთავრობის მიერ რაიმე გადაწყვეტილების მიღების აუცილებლობის გარეშე.

ერთ-ერთი მთავარი ჩაშენებული სტაბილიზატორი არის საგადასახადო შემოსავლების შეცვლის მექანიზმი პროგრესული საგადასახადო მასშტაბის გამოყენებისას. ეკონომიკური ზრდის პერიოდში საგადასახადო შემოსავლები ავტომატურად იზრდება, რითაც მცირდება მთლიანი მოთხოვნა და ზღუდავს ეკონომიკური განვითარების ტემპს, შესაბამისად, ეკონომიკური რეცესიის პერიოდში საგადასახადო შემოსავლები ავტომატურად მცირდება.

ჩამონტაჟებული სტაბილიზატორები ასევე მოიცავს მატერიალური უმუშევრობის შეღავათების სისტემას და სხვადასხვა სოციალურ გადასახადებს ღარიბების საჭიროებებისთვის, რომლებიც მიმართულია ეკონომიკური ვარდნის დროს მთლიანი მოთხოვნის შემცირების თავიდან ასაცილებლად. გამოჯანმრთელების ეტაპზე, რომელსაც თან ახლავს უმუშევართა რაოდენობის შემცირება, მცირდება გადასახადები სოციალური დახმარების პროგრამებში, რაც იწვევს მთლიანი მოთხოვნის შეკავებას.

მიუხედავად იმისა, რომ ჩაშენებულ სტაბილიზატორებს შეუძლიათ შეამცირონ ციკლური რყევების ეფექტი, შეარბილონ შოკები ეკონომიკაში, ისინი სრულიად ვერ ახერხებენ მათ სრულად აღმოფხვრას. ამიტომ, მათ გარდა, სახელმწიფოს დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა ყოველთვის უკიდურესად საჭირო რჩება.

ლექციის მონახაზი:

20.2 სახელმწიფო ხარჯები. გაფართოების და შეკუმშვის ფისკალური პოლიტიკა.

20.3 დისკრეციული და ავტომატური ფისკალური პოლიტიკა.

20.4 ფისკალური პოლიტიკა და სახელმწიფო ბიუჯეტი. სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტი.

20.5 სახელმწიფო ვალი და მისი მართვის მეთოდები.

Ფისკალური პოლიტიკა(ფისკალური პოლიტიკა) - სამთავრობო ღონისძიებების ერთობლიობა სახელმწიფო ხარჯებისა და გადასახადების დასარეგულირებლად სრული დასაქმებისა და შემდგომი ეკონომიკური ზრდის დონის მისაღწევად (აქედან გამომდინარე, ფისკალურ პოლიტიკას ასევე უწოდებენ ფისკალურ პოლიტიკას).

ფისკალური პოლიტიკა, რომელსაც ასევე უწოდებენ ფინანსურ და ფისკალურ პოლიტიკას, ავრცელებს თავის ეფექტს სახელმწიფო ხაზინის (ფისკალური) ძირითად ელემენტებზე. ფისკალური პოლიტიკა აერთიანებს ფინანსური პოლიტიკის ისეთ დიდ ტიპებსა და ფორმებს, როგორიცაა საბიუჯეტო, საგადასახადო, საშემოსავლო და ხარჯვითი პოლიტიკა. ფისკალური პოლიტიკა ვრცელდება სახელმწიფოსთვის საჭირო სახსრების მობილიზებაზე, მოზიდვაზე, მათ განაწილებაზე და ამ თანხების დანიშნულებისამებრ გამოყენების უზრუნველყოფაზე, დიაგრამა 20.1.

დიაგრამა 20.1 – ფისკალური პოლიტიკის მახასიათებლები

ფისკალური პოლიტიკის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ამოცანამოიცავს ცენტრალიზებული სახელმწიფო ფულადი ფონდების ფორმირების წყაროებისა და მეთოდების ძიებას, სახსრებს, რომლებიც საშუალებას იძლევა განხორციელდეს ეკონომიკური პოლიტიკის მიზნები.

ფისკალური პოლიტიკის მიზნებინებისმიერი სტაბილიზაციის (კონტრციკლური) პოლიტიკის მსგავსად, რომელიც მიმართულია ეკონომიკაში ციკლური რყევების აღმოფხვრაზე, უნდა უზრუნველყოს:

1 სტაბილური ეკონომიკური ზრდა;

2 რესურსების სრული გამოყენება (პირველ რიგში ციკლური უმუშევრობის პრობლემის გადაჭრა);

3 ფასების სტაბილური დონე (ინფლაციის პრობლემის გადაჭრა).

Ფისკალური პოლიტიკა- ეს არის ხელისუფლების პოლიტიკა, უპირველეს ყოვლისა, მთლიანი მოთხოვნის რეგულირება. ეკონომიკის რეგულირება ამ შემთხვევაში ხდება მთლიანი დანახარჯების ოდენობაზე ზემოქმედებით. თუმცა, ზოგიერთი ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მთლიან მიწოდებაზე ზემოქმედების მიზნით, ბიზნესის აქტივობის დონეზე ზემოქმედების გზით. ფისკალურ პოლიტიკას ახორციელებს მთავრობა.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებია სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯები და შემოსავლები, კერძოდ:

1 სახელმწიფო შესყიდვები;

3 ტრანსფერი.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე განსხვავებულია. მთლიანი მოთხოვნის ფორმულიდან: AD = C + I + G + Xn გამომდინარეობს, რომ სახელმწიფო შესყიდვები არის მთლიანი მოთხოვნის კომპონენტი, ამიტომ მათი ცვლილება პირდაპირ გავლენას ახდენს მთლიან მოთხოვნაზე, ხოლო გადასახადები და გადარიცხვები არაპირდაპირ გავლენას ახდენს მთლიან მოთხოვნაზე. სამომხმარებლო დანახარჯების (C) და საინვესტიციო ხარჯების (I) რაოდენობის შეცვლა.

ამავდროულად, სახელმწიფო შესყიდვების ზრდა ზრდის მთლიან მოთხოვნას, ხოლო მათი შემცირება იწვევს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებას, ვინაიდან სახელმწიფო შესყიდვები მთლიანი ხარჯების ნაწილია.

ტრანსფერების ზრდა ასევე ზრდის მთლიან მოთხოვნას. ერთის მხრივ, ვინაიდან სოციალური ტრანსფერის (სოციალური შეღავათების) ზრდასთან ერთად იზრდება შინამეურნეობების პირადი შემოსავალი და, შესაბამისად, სხვა თანაბარ პირობებში, იზრდება განკარგვადი შემოსავალი, რაც ზრდის სამომხმარებლო ხარჯებს. მეორე მხრივ, ფირმებზე სატრანსფერო გადახდების (სუბსიდიების) ზრდა ზრდის ფირმების შიდა დაფინანსების შესაძლებლობებს და წარმოების გაფართოების შესაძლებლობას, რაც იწვევს საინვესტიციო ხარჯების ზრდას. ტრანსფერების შემცირება ამცირებს მთლიან მოთხოვნას.

გადასახადები ზრდის მუშაობას საპირისპირო მიმართულებით. გადასახადების ზრდა იწვევს როგორც სამომხმარებლო ხარჯების შემცირებას (რადგან ერთჯერადი შემოსავალი მცირდება), ისე საინვესტიციო ხარჯების (რადგან გაუნაწილებელი მოგება, რომელიც წმინდა ინვესტიციის წყაროა, მცირდება) და, შესაბამისად, მთლიანი მოთხოვნის შემცირებამდე. შესაბამისად, გადასახადების შემცირება ზრდის მთლიან მოთხოვნას. გადასახადების შემცირება იწვევს AD მრუდის მარჯვნივ გადანაცვლებას, რაც იწვევს რეალური GNP-ის ზრდას.

შესაბამისად, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ეკონომიკური ციკლის სხვადასხვა ფაზაზე ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის.

Ფისკალური პოლიტიკასახელმწიფო, როგორც ფისკალური პოლიტიკის ნაწილი, ძირითადად ორიენტირებულია დაბალანსებული ბიუჯეტის მიღწევაზე, რომელიც დაბალანსებულია სახელმწიფო შემოსავლებსა და ხარჯებში მთელი საბიუჯეტო პერიოდის განმავლობაში.

სახელმწიფო ხარჯების პოლიტიკაშექმნილია, უპირველეს ყოვლისა, საჯარო სექტორის მოთხოვნის დასაკმაყოფილებლად, ანუ ბიუჯეტის ხარჯვითი მუხლებში ასახული გადაუდებელი მთავრობის საჭიროებებზე დახარჯვის საჭიროების დასაკმაყოფილებლად.

მთავრობის შემოსავლების პოლიტიკასახელმწიფო ბიუჯეტში ფულადი სახსრების შემოდინების არსებული და პოტენციური წყაროებიდან შემოსავალი, ამ წყაროების გამოყენების შეზღუდული შესაძლებლობების გათვალისწინებით, რომელთა გადაჭარბებამ შეიძლება შეარყიოს ეკონომიკა და საბოლოოდ გამოიწვიოს შემოსავლების გენერირების არხების ამოწურვა.

საგადასახადო პოლიტიკა– ფისკალური ეკონომიკური პოლიტიკის ნაწილი, რომელიც გამოიხატება გადასახადების სახეების, დაბეგვრის ობიექტების, საგადასახადო განაკვეთების, გადასახადების აკრეფის პირობების, საგადასახადო შეღავათების დადგენით. სახელმწიფო ყველა ამ პარამეტრს ისე აწესრიგებს, რომ გადასახადების გადახდის გზით თანხების მიღება უზრუნველყოფს სახელმწიფო ბიუჯეტის დაფინანსებას.

Გადასახადები– სახელმწიფოს მიერ დაწესებული ფიზიკური და იურიდიული პირების სავალდებულო გადასახადები. საგადასახადო კლასიფიკაცია წარმოდგენილია ნახაზებში 20.2, 20.3.

სურათი 20.2 – გადასახადების სახეები, ლაფერის მრუდი

საგადასახადო შემოსავლების დამოკიდებულება საგადასახადო განაკვეთზე აღწერა ა.ლაფერმა. ამ დამოკიდებულების გრაფიკულ გამოსახულებას ეწოდება A. Laffer მრუდი. ა.ლაფერის მრუდის მიხედვით, საგადასახადო განაკვეთების ზრდა იწვევს საგადასახადო შემოსავლების ზრდას მხოლოდ გარკვეულ ზღვრამდე. გადასახადის განაკვეთის შემდგომი ზრდა გამოიწვევს გადაჭარბებულ საგადასახადო ტვირთს. ეს იწვევს მრავალი მწარმოებლის გაყვანას ბაზრიდან გაკოტრების და გადასახადებისგან თავის არიდების გამო.

ამ ქმედებების შედეგია ხაზინაში საგადასახადო შემოსავლების არასასურველი შემცირება. ლაფერის მრუდი გვიჩვენებს, რომ გარკვეულ პირობებში, საგადასახადო განაკვეთების შემცირებამ შეიძლება შექმნას სტიმული ბიზნესისთვის, ხელი შეუწყოს დამატებითი დანაზოგის ფორმირებას და ამით ხელი შეუწყოს საინვესტიციო პროცესს. გაკოტრების შემცირებამ ხელი უნდა შეუწყოს საგადასახადო ბაზის გაფართოებას, რადგან გადასახადის გადამხდელთა რაოდენობა უნდა გაიზარდოს.