სტატიაში განხილული იქნება ძირითადი პუნქტები ანგარიშის ამონაწერებთან დაკავშირებით. რატომ არის საჭირო დოკუმენტი, სად მივიღოთ და როგორ მივიღოთ - შემდგომი.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲣᲤᲐᲡᲝᲓ!

ორგანიზაციის ან ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობა გულისხმობს ფინანსური ოპერაციების განხორციელებას.

შესაძლებელია ბანკიდან ამონაწერის მიღება, რომელიც ასახავს სახსრების ნაკადს. როგორ გამოიყურება, როგორ მივიღოთ და რა არის საჭირო ამისთვის?

რაც თქვენ უნდა იცოდეთ

ფულადი დისციპლინა ნებისმიერ ორგანიზაციაში დაცულია. საბანკო ამონაწერი არის დოკუმენტი, რომელიც:

• არის ფინანსური ორგანიზაციის ინფორმაციის მსგავსი ასლი კონკრეტული ანგარიშის შესახებ;
• ფინანსური ხასიათისაა;
• აჩვენებს სახსრების შემოდინებას და გადინებას;
• ბანკის თანამშრომლების მიერ კლიენტზე პირადად გაცემული;
• შეიძლება იყოს ელექტრონული ან ქაღალდის სახით.

ამ დოკუმენტს უნდა დაერთოს საწარმოს მიერ მომზადებული კონტრაგენტების დოკუმენტები (კრედიტები, ჩამოწერა).

საბანკო ანგარიშის ამონაწერი ყოველთვის განსხვავებულია - ეს დამოკიდებულია გამოყენებული ტექნოლოგიაზე. თუმცა, მიმდინარე ანგარიში ყოველთვის შეიცავს შემდეგ მონაცემებს:

• ნომერი, რომელიც შედგება 20 ციფრისგან;
• ბოლო განცხადების თარიღი;
• დანარჩენი ფული;
• საბანკო ოპერაციების დამადასტურებელი დოკუმენტების დეტალები;
• გადახდის მიზანი;
• კონტრაგენტების ანგარიშები, რომლებთანაც მიიღება ფული ან საიდანაც ის მოდის;
• დებეტისა და კრედიტის ოდენობა.

საბანკო ამონაწერი მზად იქნება წარდგენის დღიდან 3 დღეში. ზოგიერთი ბანკი დოკუმენტს რამდენიმე საათში აწვდის. განცხადება მოქმედებს ერთი თვის განმავლობაში.

ამონაწერში მითითებულია ტრანზაქციის თარიღი, დოკუმენტის ნომერი და ტიპი, ბანკისა და ანგარიშის მფლობელის კოდები. გაცემისას ბუღალტერი ვალდებულია შეამოწმოს ამონაწერში არსებული მონაცემების შესაბამისობა შესრულებულ ოპერაციებთან.

შედგენის მახასიათებლები:

ხდება ისე, რომ კლიენტის ბრალის გამო ფული ჩამოიწერება ან არასწორად ჩაირიცხება. ამ შემთხვევაში, ისინი ირიცხება 63-ე ანგარიშზე, სახელწოდებით "გამოთვლები პრეტენზიებისთვის".

ცვლილებების განსახორციელებლად უნდა ეცნობოს საკრედიტო ინსტიტუტს. დოკუმენტი აჩვენებს შესწორებებს.

შემოწმება მიმდინარეობს შემდეგნაირად:

1. შერჩეულია და თან ერთვის დოკუმენტები, რომლებიც ემსახურება ხელახალი გაანგარიშების საფუძველს.
2. ამონაწერში ჩანაწერების საფუძვლიანი შემოწმება ტარდება შეცდომით ჩარიცხული თანხების და გადახდის სისწორის დასადგენად.
3. შეცდომების აღმოჩენის შემთხვევაში ეცნობება ფინანსური ინსტიტუტის წარმომადგენელს.
4. შეყვანილია ანგარიშის კოდები.
5. დოკუმენტებზე სერიული ნომრის მონიშვნა და განცხადებაში მათი ჩვენება.

მონაცემთა გადამოწმება და დამუშავება ხდება ბუღალტერის მიერ დოკუმენტის გაცემის დღეს. ეს ქმედებები მიზნად ისახავს:

• ფინანსების მოძრაობის მონიტორინგი;
• ბუღალტრული მუშაობის ავტომატიზაცია;
• ინფორმაციის გენერირება მითითებისთვის;
• ტესტის ჩაბარება;
• დოკუმენტების შენახვა.

რჩევა:

ასევე არის ნიუანსი:

• ამონაწერი უნდა მომზადდეს ორ ეგზემპლარად - კლიენტისთვის და ორგანიზაციისთვის;
• დაბეჭდილ განცხადებებზე არ არის ხელმოწერები ან ბეჭედი;
• მხოლოდ ანგარიშის მფლობელს აქვს უფლება შეცვალოს გაცემის პროცედურა.

ძირითადი განმარტებები

ამონაწერი პირადი ანგარიშიდან	ეს არის ბანკის მიერ გაცემული დოკუმენტის ტიპი. შეიცავს ინფორმაციას კონკრეტულ ანგარიშზე განხორციელებული ფინანსური ოპერაციების შესახებ
საბანკო ანგარიშის ამონაწერი	ბანკის კლიენტებზე გაცემული დოკუმენტი. განცხადება ასახავს ანგარიშის სტატუსს გარკვეულ დღეს. ასევე აღირიცხება სხვაობა ფინანსურ ნაშთებს შორის მისი რეგისტრაციიდან გასული დროის განმავლობაში.
Ანგარიშის შემოწმება	ჩანაწერი, რომელიც გამოიყენება ბანკის ან სხვა დაწესებულების მიერ კლიენტების ფულადი ტრანზაქციების ჩანაწერების შესანახად.
სადებეტო და საკრედიტო	სააღრიცხვო ჩანაწერების წარმოების მეთოდოლოგიური ტექნიკა. დებეტი - ფინანსური შემოდინება, კრედიტი - ხარჯი

დოკუმენტის მიზანი

არსებობს მრავალი მიზანი, რისთვისაც შეიძლება საჭირო გახდეს ამონაწერი. მთავარი:

საბანკო ამონაწერის წყალობით, შეგიძლიათ თვალყური ადევნოთ ფინანსების დაკრედიტებას, ხარჯების ტრანზაქციებს და საბანკო საკომისიოს გარკვეული სერვისებისთვის.

განცხადება იქმნება თითოეული ანგარიშისთვის, ასე რომ თქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ მას ნებისმიერ დღეს. ფიზიკური პირებისთვის შეიძლება საჭირო გახდეს ამონაწერი ხელშეკრულების დახურვისას.

ეს ადასტურებს საკრედიტო ინსტიტუტის წინაშე ნაკისრი ვალდებულებების შესრულებას. განცხადება ადასტურებს, რომ ანგარიში დახურულია და კლიენტის მიმართ არანაირი პრეტენზია არ არსებობს. ასევე შეიძლება საჭირო გახდეს მათთვის, ვისაც ბანკთან დავალიანება აქვს.

ზოგიერთი საელჩო ვიზაზე განაცხადის დროს მოითხოვს, შეამოწმოს პირის გადახდისუნარიანობა და უზრუნველყოს ფინანსური სტაბილურობა.

აქტუალური სტანდარტები

• არ არის საჭირო ქაღალდის სახით ტრანზაქციის დამადასტურებელი მონაცემების შენახვა;
• გადასახადის გადამხდელთა მიერ განცხადებების წარდგენის ერთიანი პროცედურა არ არსებობს.

ბანკების მიერ ბუღალტრული აღრიცხვის წარმოების წესების მიხედვით, რომელიც დამტკიცებულია ცენტრალური ბანკის მიერ (2007 წლის 26 მარტი), კლიენტთა საბანკო ოპერაციები ხორციელდება პირად ანგარიშზე.

ინფორმაცია იბეჭდება რამდენიმე ეგზემპლარად - ფინანსური ინსტიტუტისა და კლიენტისთვის. მეორე შემთხვევაში, იგი გაიცემა ქაღალდის სახით.

ანგარიშის ამონაწერის მიღების პროცედურა

კლიენტის მოთხოვნით ბანკმა უნდა გასცეს განცხადება ნებისმიერი პერიოდის განმავლობაში.

შესაძლებელია გაფართოებული ამონაწერის მიღება, რომელიც, გარდა ძირითადი მონაცემებისა, შეიცავს ინფორმაციას კონტრაგენტის კომპანიის დასახელებისა და გადახდის საფუძვლის შესახებ.

ბანკმა დაადგინა შემდეგი წესები, რომლებიც არეგულირებს დოკუმენტის წარდგენის პროცედურას:

• განცხადებას არ სჭირდება ბანკის მენეჯერის ბეჭდით ან ხელმოწერით დამოწმება. თუ ეს აუცილებელია საგადასახადო ორგანოებში წარდგენისთვის, მაშინ საჭიროა ბეჭედი;
• ამონაწერის დაკარგვის შემთხვევაში, ბანკი გასცემს დუბლიკატს (საკომისიოს სანაცვლოდ);
• ხელმისაწვდომია ნებისმიერი ტიპის ანგარიშისთვის.

ბანკის კლიენტებს აინტერესებთ კითხვა, სად მიიღონ ამონაწერი. ბევრი ვარიანტია, უმარტივესი არის ბანკის მონახულება. ამისათვის დაგჭირდებათ პასპორტი და ანგარიშის გახსნის ხელშეკრულება.

კიდევ ერთი ვარიანტია შეტყობინებების გაგზავნა ფოსტით ან ინტერნეტით. ამ შემთხვევაში დოკუმენტის მიღება უფასოა.

თუ ბარათზე დამაგრებულია ანგარიში, შეგიძლიათ მიიღოთ ამონაწერი ბანკომატის საშუალებით. ერთადერთი უარყოფითი ის არის, რომ მხოლოდ ბოლო კვირის მონაცემებია მოწოდებული, მომსახურება ფასიანია.

ამისათვის თქვენ უნდა ჩადოთ ბარათი და აკრიფოთ PIN კოდი, მენიუში აირჩიეთ პუნქტი „მიიღეთ განცხადება“.

ფასიანი ინტერნეტ ბანკინგის სერვისის გამოყენებით, შეგიძლიათ მიიღოთ თქვენი განცხადება სადმე. თქვენ უნდა შეხვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე, აირჩიოთ საჭირო ნივთი და შეიყვანოთ საანგარიშო პერიოდი. შემდეგი, ამობეჭდეთ ინფორმაცია.

პირადი ანგარიშიდან ამონაწერის მისაღებად ადამიანებს შეუძლიათ დაუკავშირდნენ სპეციალიზებულ ცენტრებს, რომლებიც უზრუნველყოფენ სახელმწიფო სერვისებს.

თუ რაიონი მცირეა, შეგიძლიათ ეწვიოთ ადგილობრივ ადმინისტრაციას. მოქალაქემ უნდა წარმოადგინოს პასპორტი, განცხადება და დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ბინის ან სახლის უფლებას.

დოკუმენტაციის შემოწმებისას სპეციალისტმა უნდა:

• პიროვნების ამოცნობა;
• შეამოწმეთ განმცხადებლის რწმუნებათა სიგელები;
• საკანონმდებლო მოთხოვნებთან შესაბამისობის დოკუმენტების შემოწმება;
• დაადგინეთ მიმართვის მიზანი.

განაცხადის მიღების შემდეგ ის რეგისტრირდება და გაიცემა ნომერი. ამონაწერი გადაეცემა განმცხადებლის ხელმოწერით. დოკუმენტის გაცემაზე უარის თქმის შემთხვევაში, მიზეზი უნდა იყოს ახსნილი.

მოთხოვნის გაგზავნა ბანკში

მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერის მისაღებად, თქვენ უნდა წარადგინოთ მოთხოვნა. ზუსტი ფორმა არ არსებობს, მაგრამ არის მონაცემები, რომლებიც უნდა იყოს მითითებული. პირველ რიგში, თქვენ უნდა მიუთითოთ ბანკის სრული სახელი.

ფიზიკური პირებისთვის და ინდმეწარმეებისთვის სავალდებულოა პირადი ინფორმაციის მიწოდება - სრული სახელი, საცხოვრებელი მისამართი.

იურიდიული პირებისთვის - ორგანიზაციის დასახელება და ადგილმდებარეობა. ეს მონაცემები მითითებულია ზედა მარჯვნივ, A-4 ფურცელზე.

ძირითადი ტექსტი უნდა შეიცავდეს მოთხოვნის მიზეზს, წარდგენის ვადებს. თქვენ ასევე შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ სტატიას, რომელიც გარანტიას იძლევა დოკუმენტის გაცემას. შემდეგ მოაწერეთ ხელი და დაათარიღეთ.

გამოთვლის მიხედვით

მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ელემენტებს:

• თანხების გადარიცხვის ანგარიშის ნომერი ან მათი შემოსავლის წყარო;
• ბოლო ამონაწერის თარიღი და ანგარიშის ნაშთი იმ დროს;
• დოკუმენტის სერიული ნომერი, რომლის საფუძველზეც ხდება სახსრების მოძრაობა;
• ანგარიშის კოდი;
• სადებეტო და საკრედიტო ბალანსი.

ფინანსური პირადი ანგარიშით

ფინანსური და პირადი ანგარიშის გახსნა შესაძლებელია ნებისმიერ ბინასა თუ სახლზე, განურჩევლად საცხოვრებელი ფართის ზომისა და ქონების ტიპისა - კერძო თუ მუნიციპალური.

საბანკო დაწესებულებები თავიანთი ფუნქციების განხორციელების პროცესში ასრულებენ უამრავ სხვადასხვა ოპერაციებს. მხოლოდ ბუღალტრული აღრიცხვისა და ოპერატიული მუშაობის სათანადო ორგანიზებით შეუძლიათ ბანკებს დაკისრებული ფუნქციების შესრულება. საბანკო აღრიცხვა არის ეროვნული ეკონომიკური აღრიცხვის სისტემის განუყოფელი ნაწილი. ინდივიდუალური ოპერაციების დროულობა და სისწორე დამოკიდებულია მის დაყენებასა და სწორ მართვაზე. ამასთანავე, ეს აისახება მომსახურე საწარმოებისა და ორგანიზაციების სააღრიცხვო სტატუსზე, რადგან ბანკი შესაბამის კლიენტებს აწვდის პირადი ანგარიშების ამონაწერებს.

ბუღალტრული აღრიცხვის ერთ-ერთი პრინციპი, მათ შორის საბანკო, როგორც ეროვნული ეკონომიკური აღრიცხვის ერთიანი სისტემის ნაწილი, არის დოკუმენტის სავალდებულო არსებობა, რომლის საფუძველზეც ხორციელდება შესაბამისი ოპერაცია.

დოკუმენტი - ლათინური სიტყვა. ეს ნიშნავს მტკიცებულებას, მტკიცებულებას.

საბანკო დოკუმენტაცია არის დოკუმენტების ერთობლიობა, რომელიც შეიცავს ინდივიდუალური ტრანზაქციების რეგისტრაციისა და აღრიცხვისთვის აუცილებელ მონაცემებს, ასევე მათ კანონიერებას.

ამრიგად, ბანკის მიერ გამოყენებული დოკუმენტი უნდა:

• იყოს საფუძველი გარკვეული ოპერაციის ჩატარების, მისი კანონიერების დამადასტურებელი;
• იგი უნდა შეიცავდეს ყველა საჭირო მონაცემს და ინფორმაციას ოპერაციის შინაარსის ბუნების შესახებ.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, საბანკო დაწესებულებები ახორციელებენ სხვადასხვა ოპერაციების დიდ მოცულობას. ეს განსაკუთრებულ მოთხოვნებს უყენებს საბანკო დოკუმენტაციის შედგენას. ამ დოკუმენტების ფორმები ადაპტირებული უნდა იყოს ბუღალტრული აღრიცხვის ავტომატიზაციასთან, რაც მიიღწევა დოკუმენტების ფორმების სტანდარტიზაციით და უნიფიცირებით. სტანდარტიზაცია ნიშნავს დოკუმენტის ფორმების შექმნას გარკვეული ოპერაციებისთვის ერთიანი ნიმუშების გამოყენებით. გაერთიანება ნიშნავს ასეთი ნიმუშების რაოდენობისა და მათი გაერთიანების ფორმების მაქსიმალურ შემცირებას.

საბუთების ფორმები, რომლებსაც ეკონომიკური ორგანოები წარუდგენენ საბანკო დაწესებულებებს, შედის ფულად-საანგარიშო დოკუმენტაციის ერთიან სისტემაში. ფულადი და საანგარიშსწორებო დოკუმენტების ერთიანი სისტემის გამოყენება მნიშვნელოვნად უწყობს ხელს ბანკის თანამშრომლების მუშაობას დოკუმენტების დამუშავებისას და შესაძლებელს ხდის კომპიუტერული ტექნოლოგიების უფრო ფართო გამოყენებას.

ზოგიერთი ტრანზაქციისთვის, მაგალითად, ემისიის ტრანზაქცია, გამოიყენება კონკრეტული ფორმების დოკუმენტები (მიმოქცევიდან ფულის გაცემის ან ამოღების ფორმალიზებისთვის და ა.შ.). დოკუმენტების მოსამზადებლად გამოიყენება სტანდარტული ფორმები. ისინი მზადდება ბეჭდვით (მაგალითად, გადახდის მოთხოვნა, გადახდის დავალება და ა.შ.).

ნაღდი ანგარიშსწორების დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია ელექტრონულ კომპიუტერებზე. მაგრამ მათში მონაცემების მდებარეობა უნდა შეესაბამებოდეს ამ ოპერაციის დასასრულებლად გამოყენებული დოკუმენტის სტანდარტულ ფორმას.

იმისათვის, რომ დოკუმენტები გამოიყენონ გარკვეული ოპერაციების შესასრულებლად, მათ უნდა ჰქონდეთ მონაცემები, რომლებიც ამხელს ამ ოპერაციების შინაარსს, ე.ი. მათ უნდა ჰქონდეთ შესაბამისი დეტალები. ბანკში გამოყენებული ძირითადი დეტალები რეგულირდება გადახდის საბუთების შესახებ დებულებით. ეს დებულება ასევე ითვალისწინებს დოკუმენტების დამუშავების წესებსა და ვადებს და მათზე ხელმომწერი თანამშრომლების პასუხისმგებლობას.

სტანდარტული დოკუმენტები შეიცავს შემდეგ ძირითად დეტალებს:

1. დოკუმენტის დასახელება (გადახდის მოთხოვნა, გადახდის დავალება და ა.შ.);
2. დოკუმენტის ფორმის ნომერი;
3. დოკუმენტის ნომერი და მისი მომზადების თარიღი;
4. ჰოზოგრანის დასახელება და ადგილმდებარეობა, თანხების მიმღები და ბანკი, რომელიც მას ემსახურება;
5. თანხების მიმღები კლიენტისა და მას მომსახურე ბანკის დასახელება და ადგილმდებარეობა;
6. ამ ტრანზაქციაში მონაწილე კლიენტების ანგარიშის ნომრები;
7. ოპერაციის შინაარსი;
8. ტრანზაქციის თანხა;
9. კომპიუტერებზე ინფორმაციის დამუშავების კოდები;
10. კლიენტის ოფიციალური პირების ხელმოწერები, რომლებმაც შეადგინეს დოკუმენტი და მისი ბეჭედი;
11. ბანკის შესაბამისი თანამშრომლების ხელმოწერები.

დოკუმენტის ნომრები შეიძლება დაიბეჭდოს (მაგალითად, ჩეკებზე) და დამაგრდეს კლიენტებისა და ბანკის თანამშრომლების მიერ. დოკუმენტებს აქვს მკაცრად ერთიანი სტანდარტები შინაარსის, განთავსებისა და დეტალების შევსებაში. ეს ძალზე მნიშვნელოვანია ტრანზაქციების კონტროლისა და მანქანური ჩაწერისთვის.

დოკუმენტის წინა მხარის მარჯვენა მხარე შეიცავს კომპიუტერში შესაყვან მონაცემებს. დოკუმენტის ფორმები ჩვეულებრივ ივსება მანქანით. ზოგიერთი დოკუმენტი უნდა შესრულდეს ხელით და უნდა შეესაბამებოდეს გარკვეულ მოთხოვნებს (მაგალითად, ფულადი ჩეკები). დოკუმენტებს, რომელთა საფუძველზეც განხორციელდება ტრანზაქციები, უნდა ჰქონდეს ანგარიშის მინიჭება, ე.ი. ისინი მიუთითებენ ანგარიშის ნომრებზე, რომლებზეც თანხებია ასახული. ანგარიშის მინიჭება არის სააღრიცხვო ჩანაწერი ანგარიშებში.

ტრანზაქციების დამუშავების სირთულის შესამცირებლად და საბუთების დუბლირების თავიდან აცილების მიზნით, ბანკი მაქსიმალურად იყენებს კლიენტების მიერ წარდგენილ დოკუმენტებს. ეს იწვევს დოკუმენტაციასთან დაკავშირებული ხარჯების შემცირებას. მაგალითად, ფულადი შენატანების რეკლამების გარკვეული ნაწილები რჩება სალარო აპარატების მოლარეებთან და გადაეცემა პასუხისმგებელ აღმასრულებლებსა და კლიენტებს.

კლიენტებს აწვდიან ბეჭდვით წარმოებულ საბუთებს ან ბანკის მიერ (მაგალითად, განცხადებები ნაღდი ფულის დეპოზიტებზე) ან შეკვეთის ფორმებს სტამბიდან ბანკის მიერ მოწოდებული ფორმების მიხედვით. საბანკო დაწესებულებებისთვის დოკუმენტის ფორმები იწარმოება ცენტრალიზებულად. დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია საწარმოებისა და ორგანიზაციების მიერ, ე.ი. კლიენტებს. ამ შემთხვევაში, მათ უწოდებენ კლიენტს (გადახდის მოთხოვნა, შეკვეთები და ა.შ.).

ზოგიერთი დოკუმენტი მომზადებულია საბანკო ინსტიტუტების მიერ. ასეთი დოკუმენტები, სახელწოდებით საბანკო დოკუმენტები, მოიცავს საკონსულტაციო შენიშვნებს, მემორიალურ ორდერებს, შემომავალ და გამავალ ბალანსისგარეშე ბრძანებებს და ა.შ.

ასახული ტრანზაქციების ხასიათიდან გამომდინარე, ფულადი ანგარიშსწორების დოკუმენტები იყოფა სამ ჯგუფად:

1. ნაღდი ფული;
2. მემორიალი;
3. ბალანსის გარეშე.

ფულადი საბუთები მოიცავს ისეთ დოკუმენტებს, რომლებიც ადასტურებენ ნაღდი ფულის მოძრაობას, ე.ი. მათი მიღება ან გაცემა ბანკის სალაროდან. შესაბამისად, ეს დოკუმენტები იყოფა ქვითრებად და ხარჯებად.

ფულადი ქვითრის დოკუმენტები მოიცავს:

1. განცხადებები ბანკის სალაროებში ფულადი დეპოზიტების შესახებ;
2. ფულადი ქვითრები.

ხარჯების ფულადი დოკუმენტები მოიცავს:

1. ფულადი ჩეკები;
2. ხარჯის ნაღდი ბრძანებები.

ნაღდი ფულის დეპოზიტზე განცხადებები გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც კლიენტები დეპონირებენ ნაღდ ფულს ბანკის სალაროებში საანგარიშსწორებო, მიმდინარე და სხვა ანგარიშებზე. გადახდის ფორმისა და ნაღდი ფულის შემნახველის მიხედვით გამოიყენება რეკლამის სხვადასხვა ფორმები. ეს ფორმები განსხვავდება დეტალებითა და ასლების რაოდენობით. გადასახადებისა და სხვა გადასახდელების ბიუჯეტში შენატანების შესახებ განცხადება უნდა შეიცავდეს მონაცემებს ბიუჯეტის კლასიფიკაციის შესახებ და ა.შ.

ფულის შეგროვებისას გამოიყენება გადაგზავნის ამონაწერები. რეკლამის დეტალების გარდა, ისინი შეიცავს ფულის ბანკნოტების ინვენტარს. ნაღდი ფულის მიღებისას ბანკი დეპოზიტორს გასცემს ქვითარს. ის შეიძლება გაიცეს ცალკე ფორმაზე ან ფორმის ცალკეულ ნაწილზე. ნაღდი ფულის მიღების შეკვეთები გამოიყენება ნაკლებად ხშირად. მაგალითად, როდესაც ბანკი ახორციელებს ემისიის ოპერაციას - ფულის მიმოქცევაში გაშვებას. ბანკნოტები და მონეტები, სპეციალური ნებართვების საფუძველზე, ბანკნოტებისა და მონეტების სარეზერვო ფონდებიდან გადაირიცხება საბანკო დაწესებულების სამუშაო სალაროში.

ნაღდი ჩეკი

ძირითადი ხარჯთაღრიცხვის დოკუმენტი არის ფულადი ქვითარი.

ნაღდი ჩეკი- არის საწარმოს ან ორგანიზაციის წერილობითი ბრძანება, ე.ი. საბანკო ანგარიშის მფლობელს ჩეკში მითითებული თანხის გადახდის შესახებ ჩეკის მფლობელს, სხვაგვარად რომ ვთქვათ, ჩეკის მიმღებს. ჩეკები გაიცემა სპეციალურ ფორმებზე, რომლებიც მკაცრი ანგარიშგების ფორმებია.

ნაღდი ანგარიშსწორების ორდერები გამოიყენება პენსიების გადახდის, გადარიცხვების, ბანკის თანამშრომლებისთვის ხელფასებზე თანხის გაცემისას, მგზავრობის ხარჯების თანხების და ა.შ.

მემორიალური დოკუმენტები დოკუმენტების ყველაზე მრავალრიცხოვანი ჯგუფია. ისინი ძირითადად გამოიყენება ერთი საბანკო ანგარიშიდან მეორეზე სახსრების უნაღდო გადარიცხვისთვის.

მემორიალურ დოკუმენტებს ამზადებენ როგორც კლიენტები, ასევე ბანკი. კლიენტის ძირითადი დოკუმენტებია: საგადახდო დავალება, ანგარიშსწორების ჩეკები, საგადახდო მოთხოვნისა და ჩეკების რეგისტრები, განაცხადები აკრედიტივის გაცემაზე, ჩეკების გაცემაზე და სხვა.

ბანკის მიერ შედგენილი მემორიალური დოკუმენტები მოიცავს მემორიალურ ორდერებს (ადრე ისინი ასევე მოიცავდნენ საკონსულტაციო შენიშვნებს ბანკთაშორის ანგარიშსწორებისთვის). გადახდის მოთხოვნა არის ანგარიშსწორების დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს მიმწოდებლის (მიმღების) მოთხოვნას, გადარიცხოს მას თანხები ბანკის მეშვეობით გადამხდელის ანგარიშიდან გაგზავნილი ინვენტარის ნივთებისთვის ან მითითებულ სერვისებზე. გადახდის მოთხოვნები გამოიყენება აქცეპტის სახით ადგილობრივ და არარეზიდენტ დასახლებებში.

გადახდის მოთხოვნის ფორმები ასევე გამოიყენება სხვა შემთხვევებში. კერძოდ, ისინი ადგენენ მიმწოდებლების მიერ გადასახდელად წარდგენილ გადაზიდვის დოკუმენტების რეესტრებს ღია აკრედიტივების გამოყენებით, აღმასრულებელი დოკუმენტების საინკასო ორდერები და ა.შ.

საგადახდო დავალება არის გადამხდელის ბრძანება თავის ბანკში მასში მითითებული თანხის გადარიცხვის შესახებ მისი ანგარიშიდან თანხის მიმღების ანგარიშზე. ანგარიშსწორების მონაწილეთა ანგარიშები შეიძლება განთავსდეს როგორც ერთ, ისე სხვადასხვა ქალაქის ან არარეზიდენტ საბანკო დაწესებულებაში. საგადახდო დავალება გამოიყენება ინვენტარის, ერთქალაქის და არარეზიდენტთა ბრუნვაში გაწეული მომსახურების და არასასაქონლო ვალდებულებების გადახდისას. ინსტრუქციები განსაკუთრებით ფართოდ გამოიყენება არასასაქონლო ვალდებულებებზე (სახელმწიფო ბიუჯეტში გადახდები, კაპიტალური მშენებლობისთვის სახსრების გადარიცხვები, საწარმოს ფონდებში და ა.შ.).

გადახდის შემოწმება

ანგარიშსწორების ჩეკი - ნაღდი ჩეკისაგან განსხვავებით, გამოიყენება მხოლოდ ერთი ანგარიშიდან მეორეზე უნაღდო წესით თანხების გადასატანად. ეს ჩეკები არ განაღდება.

საანგარიშსწორებო ჩეკი - ჩეკის გამყიდველის ანგარიშსწორების დოკუმენტი-ინსტრუქცია მის ბანკში მასში მითითებული თანხის გადარიცხვის შესახებ მისი ანგარიშიდან ჩეკის ან ჩეკის მფლობელის ანგარიშზე.

კურსის შესაბამის თემებზე დეტალურად იქნება განხილული საწარმოებისა და ორგანიზაციების მიერ გაცემული სხვადასხვა სახის მემორიალური დოკუმენტები. ფილიალთაშორისი ანგარიშსწორებისთვის რჩევა ტრადიციულად საბანკო დოკუმენტს წარმოადგენდა. ეს არის ბრძანება, რომელსაც ერთი საბანკო დაწესებულება აძლევს მეორეს მასში მითითებული ოპერაციის განსახორციელებლად. მაგალითად, ბანკი, რომელიც ემსახურება გადამხდელს, ანგარიშსწორების დოკუმენტის საფუძველზე გადამხდელის ანგარიშიდან ჩამოწერის თანხა, ავალებს არარეზიდენტ ბანკს, რომელიც ემსახურება მიმწოდებელს, ჩარიცხოს თანხა მის ანგარიშზე. 2002 წლამდე საკონსულტაციო ბარათი კომერციული ბანკის სახელით შედგენილია ცენტრალური ბანკის (ანგარიშსწორების ცენტრის) მიერ.

მემორიალური ორდერი არის საბანკო დაწესებულების მიერ შედგენილი დოკუმენტი, რომელიც აღწერს განხორციელებულ სააღრიცხვო ტრანზაქციას და მიუთითებს მასზე ზემოქმედების ქვეშ მყოფი ანგარიშების შესაბამისობას. მაგალითად, თუ გადახდის მოთხოვნა ნაწილობრივ არის გადახდილი გადამხდელის არასაკმარისი თანხის გამო, ბანკი გასცემს მემორიალურ ორდერს.

ბალანსგარეშე დოკუმენტები, რომლებიც საბანკოა, მოიცავს შემომავალ, გამავალ და შემომავალ და გამავალ ბალანსისგარეშე შეკვეთებს. ყველა განხილულ დოკუმენტს აქვს დიდი საკონტროლო ღირებულება. ამიტომ საბანკო დაწესებულებებმა უნდა უზრუნველყონ მათი მკაცრი უსაფრთხოება. საბუთების სწორად შენახვაზე პასუხისმგებლობა ეკისრება საბანკო დაწესებულების ხელმძღვანელს და მთავარ ბუღალტერს.

მაგრამ სანამ დოკუმენტები შესანახად გაიგზავნება, საჭიროა მათი სისტემატიზაცია და ჩამოყალიბება სპეციალურ საქაღალდეებში. ეს უნდა გაკეთდეს ისე, რომ თუ, მაგალითად, წარმოიქმნება პრეტენზიები ბიზნეს სუბიექტისგან ან სხვა დაწესებულების, ბანკის მოთხოვნის მიღებისას, აუდიტის დროს და ა.შ. შესაძლებელი გახდა შესაბამისი დოკუმენტის სწრაფად და მარტივად მოძიება. საბანკო დაწესებულებებმა დააწესეს დოკუმენტების გენერირების სპეციალური პროცედურა.

დღის განმავლობაში შესრულებული ტრანზაქციების აღრიცხვის პროცესში ბანკის თანამშრომლები ირჩევენ და ახდენენ გამოყენებული დოკუმენტების სისტემატიზაციას. ნაღდი ფულის, ბალანსის გარეშე და მემორიალური დოკუმენტები შეირჩევა ცალკე. ნაღდი ფული და ბალანსის გარეშე დაყოფა ქვითრებსა და ხარჯებზე და მემორიალი - დებეტირებული საბალანსო ანგარიშების ნომრების მიხედვით. მემორიალური დოკუმენტების გენერირება შესაძლებელია დაკრედიტებული ანგარიშის ნომრების ზრდის მიხედვით. ზოგიერთი ტრანზაქციის შემთხვევაში, ერთმა დოკუმენტმა შეიძლება გავლენა მოახდინოს რამდენიმე ანგარიშზე დებეტში ან კრედიტში. ასეთი დოკუმენტები კომპლექსური ანგარიშის დავალებით მოთავსებულია ყველა მემორიალური დოკუმენტის შემდეგ.

ამ დოკუმენტებს მოჰყვება ბალანსის გარეშე შეკვეთები ანგარიშებისთვის, რომლებიც არ შედის საწყობის წიგნებში. მაგალითად, ანგარიშსწორების ოპერაციებთან დაკავშირებული შემომავალი და გამავალი შეკვეთები. ბალანსგარეშე დოკუმენტები შეირჩევა ბალანსისგარეშე ანგარიშების ნომრების ზრდის მიხედვით. უფრო მეტიც, ჯერ იდება შემომავალი ტრანზაქციების ფორმალიზებისთვის გამოყენებული დოკუმენტები, მათ შემდეგ – გამავალი ბალანსისგარეშე და შემდეგ შემომავალი და გამავალი შეკვეთები.

დოკუმენტების შექმნისას გათვალისწინებულია მათი შენახვის ვადები. ამიტომ, დოკუმენტები, რომლებისთვისაც დაწესებულია ხანგრძლივი შენახვის ვადა, მოთავსებულია ცალკეულ საქაღალდეებში. ამ ჯგუფში შედის:

1. ნაღდი საბუთები.
2. მემორიალური დოკუმენტები, ბალანსის გარეშე ქვითრები და სადებეტო ბრძანებები მათთან ერთად ყველა თანდართული მოქალაქეებისა და სამხედრო პერსონალის დეპოზიტებისთვის.
3. მემორიალი და ფულადი დოკუმენტები ინდივიდუალურ მსესხებლებზე საბინაო მშენებლობისა და სხვა მიზნებისათვის გაცემულ სესხებზე.
4. მემორიალური დოკუმენტები, ბალანსისგარეშე შემომავალი და გამავალი ორდერები ყველა თანდართულით მათთან ძვირფას ლითონებთან, უცხოურ ვალუტასთან და უცხოურ ვალუტაში ანგარიშსწორების ოპერაციებისთვის.

აუდიტის მოხერხებულობისთვის ცალკეა ბუკლეტირებული დოკუმენტები თავად ბანკების ძირითადი საშუალებებით ოპერაციების, მათი კაპიტალის ინვესტიციების, შემოსავლებისა და ხარჯების და სხვა ბანკშიდა ოპერაციების შესახებ.

ფულადი საბუთები და ბალანსგარეშე ბრძანებები ეწყობა შემდეგი თანმიმდევრობით: ფულადი ქვითრები, ხარჯის დოკუმენტები, შემდეგ ბალანსგარეშე ქვითრები და ხარჯების ორდერები.

მემორიალური და ფულადი დოკუმენტების საერთო საქაღალდეებში მოთავსებულია სერთიფიკატები თითოეული საბალანსო ანგარიშის სადებეტო დოკუმენტების ოდენობის, ყოველი ბალანსის გარეშე ანგარიშის შემოსავლისა და ხარჯის შესახებ, ცალკე საქაღალდეებში. ამ ცნობებს ხელს აწერს საბანკო დაწესებულების მთავარი ბუღალტერი ან მისი მოადგილე. დოკუმენტები, როგორც წესი, ყოველდღიურად იქმნება მას შემდეგ, რაც ყველა სააღრიცხვო ჩანაწერი განხორციელდება, ანალიტიკური და სინთეზური სააღრიცხვო მასალები შედგენილია და შეჯერდება.

ხანგრძლივი შენახვის ვადის მქონე დოკუმენტები, საბანკო დაწესებულების ხელმძღვანელის ნებართვით, შესაძლებელია სხვა დროსაც. არსებობს გარკვეული თავისებურებები ამ დოკუმენტების ჩამოყალიბების თანმიმდევრობით.

დოკუმენტების ფორმირებას ახორციელებს სპეციალური თანამშრომელი. ფულადი დოკუმენტები გენერირდება მოლარის მიერ. გენერირებული დოკუმენტები იკვრება. შეკრული დოკუმენტები ითვლება კომპიუტერზე. მთვლელი თანხები მოწმდება ბუღალტრული აღრიცხვის ჟურნალის ბრუნვის ჯამებით ან ბრუნვის შეჯამებით (შესაბამისი კორექტირების გათვალისწინებით). საბალანსო დოკუმენტების დათვლის შედეგები ასევე მოწმდება ბუღალტრული აღრიცხვის ჟურნალთან. შეკრულ დოკუმენტებზე დამაგრებულია მთვლელი ლენტები.

საქაღალდეების ყდაზე მითითებულია შეკრული დოკუმენტების რაოდენობა და რაოდენობა. შეკრული დოკუმენტების საქაღალდეები ინახება საბანკო დაწესებულებების მიერ საბანკო დაწესებულებებში აღრიცხვისა და ანგარიშგების დანერგვის წესების შესაბამისად. ბოლო თორმეტი თვის ფულადი დოკუმენტები და მიმდინარე თვის მემორიალური დოკუმენტები ინახება საწყობში ან ბუღალტრულ განყოფილებაში ცეცხლგამძლე კარადებში. მემორიალური დოკუმენტები გასული თვეების განმავლობაში, სანამ არქივში ჩაბარდება, ინახება მიმდინარე ბუღალტრული აღრიცხვის არქივში, აღჭურვილია რკინის კარადებით, უჯრით და თაროებით.

საწყობში, ბუღალტრულ განყოფილებასა და მიმდინარე არქივში შენახულ დოკუმენტებთან დაკავშირებით გამოკითხვა ხდება საბანკო დაწესებულების მთავარი ბუღალტერის ან მისი მოადგილის მიერ ხელმოწერილი მოთხოვნების შესაბამისად.

საანგარიშსწორებო ოპერაციების სწორად დასრულება, საწარმოებისა და ორგანიზაციების ანგარიშებზე სახსრების დროული ჩარიცხვა, მათი ანგარიშსწორებისა და გადახდის დისციპლინის გაძლიერება და სახელმწიფო სახსრების უსაფრთხოების უზრუნველყოფა დიდწილად დამოკიდებულია სააღრიცხვო და ოპერატიული აპარატის მუშაობის ორგანიზებაზე. ამრიგად, საბაზრო ეკონომიკის მოთხოვნებიდან გამომდინარე, საწარმოებისა და ორგანიზაციების ახალ ბიზნეს პირობებზე გადასვლისას განსაკუთრებული მნიშვნელობა ენიჭება ბანკის სააღრიცხვო და ოპერატიული აპარატის მუშაობის მკაფიო ორგანიზებას.

პირველადი დოკუმენტაცია ბუღალტერიაში

მოგესალმებით, ძვირფასო მკითხველებო, ჩემს ბლოგზე!

ჩვეულებრივ, ყოველდღიურად ვათვალიერებ ჩემს სამუშაო ელ.წერილს, მაგრამ ამ კვირაში არ გამოვიდა და უამრავი წერილი დაგროვდა. დღეს გადავწყვიტე შემესწავლა და ახალი სტატიის თემა თავისთავად მოვიდა. ჩვენ ვისაუბრებთ პირველადი დოკუმენტაციის შესახებ, რადგან ეს არის რეესტრების საფუძველი და ბუღალტერის მუშაობის მნიშვნელოვანი ნაწილი.

სწავლის პერიოდში ეს თემა არ იყო ყველაზე მნიშვნელოვანი და თეორიულად რთული იყო მისი ათვისება, მაგრამ როცა მუშაობა დავიწყე, დაკარგული დროის ანაზღაურება მომიწია. მოდით, წინასწარ განვიხილოთ ყველა ნიუანსი, რათა თავიდან ავიცილოთ სირთულეები მომავალში. წინა თემაში გადავხედეთ ბუღალტრულ რეესტრებს, ვიცი რომ ცოტა რთულია, მაგრამ დღევანდელი სტატიის შემდეგ ცოტა გაადვილდება.

პირველადი დოკუმენტაციის სიბრტყეში თავდაჯერებულად ნავიგაციისთვის განვიხილავთ:

• საწარმოს პირველადი დოკუმენტაციის კონცეფცია და მიზანი.
• ნებადართულია სავალდებულო დეტალები და პირველადი დოკუმენტების ცვლილებები.
• ჯგუფები, ტიპები, დეტალების ხარისხი და დოკუმენტების შესაძლო რედაქტირება.
• პირველადი დოკუმენტაციის მოქმედების და შენახვის ვადები.

მთავარი მიზანია ვისწავლოთ პირველადი დოკუმენტის გარჩევა დანარჩენი თანაბრად მნიშვნელოვანი ნაშრომებისგან, დაიმახსოვროთ მათი დეტალები და ტიპები. გპირდებით, რომ საინტერესო იქნება, დავიწყოთ!

როგორ ვიმუშაოთ სწორად პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტაციასთან

დამწყებთათვის, გამოუცდელი ბუღალტერებისა და მეწარმეებისთვის მინდა ავუხსნა პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტაციასთან მუშაობის პრინციპები.

დოკუმენტები, რომლებთანაც იმუშავებთ, იყოფა ორ ჯგუფად:

• ვიღაცისგან მიღებული;
• შენგან მოდის.

როგორ ვიმუშაოთ შემოსულ დოკუმენტებთან?

1. დაადგინეთ: არის თუ არა ეს დოკუმენტი სააღრიცხვო დოკუმენტი?

ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიღებული დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას ბუღალტრული აღრიცხვის ასახვისთვის, ანუ შეიცავდეს ინფორმაციას ნებისმიერი დასრულებული ბიზნეს მოვლენის შესახებ.

მაგალითად, ფულადი ქვითარი „ლაპარაკობს“ ვინმესთვის გადახდის შესახებ (ფულის ხარჯი), ინვოისი - საქონლისა და მასალების გადაადგილებაზე (ქაღალდი-ხარჯი) და ა.შ. მაგრამ, მაგალითად, თანამშრომლის განცხადება მოთხოვნით. წინასწარი მენეჯერის ვიზის გარეშე არ მიიღება სამუშაოდ.

ნებისმიერი ჩანაწერი, პროექტი, გაზეთის ამონაწერი და ა.შ. არ არის სააღრიცხვო დოკუმენტი. ასევე მათთვის დადგენილი წესის დარღვევით შედგენილი დოკუმენტები.

2. დაადგინეთ: ეხება ეს დოკუმენტი თქვენს ორგანიზაციას თუ არა?

დოკუმენტი, მარტივად რომ ვთქვათ, უნდა შეესაბამებოდეს ამ საწარმოს, ანუ უნდა შეიცავდეს თქვენი ორგანიზაციის დეტალებს, ან ისინი უნდა გაიცეს თქვენს თანამშრომელზე.

ხდება, რომ სხვადასხვა მიზეზის გამო მოგაქვთ დოკუმენტები, რომლებიც ამ ორგანიზაციასთან არ არის დაკავშირებული. ეს შეიძლება უბრალოდ შეცდომაა. ან შესაძლოა, თანამშრომელი შეგნებულად ცდილობს ანგარიშვალდებული თანხების ჩამოწერას.

ასევე შესაძლებელია, რომ საქონლისა და მასალების (სამუშაოების, მომსახურების) შესყიდვის დოკუმენტები მიზანმიმართულად გაიცეს მოცემულ საწარმოზე საგადასახადო გამოქვითვის დამატებითი თანხების მისაღებად.

თუ თქვენი საქმიანობის ტიპსა და დოკუმენტის არსს შორის შეუსაბამობა გასაოცარია, მაშინ უმჯობესია არ გაითვალისწინოთ ეს დოკუმენტი.

კიდევ ერთი მომენტი - შესაძლოა, კონტრაგენტს არ აქვს მიზეზი, გასცეს ეს დოკუმენტი თქვენთან, ანუ თქვენ არ გაქვთ მათთან სახელშეკრულებო ურთიერთობა.

მაგალითად, ენერგომომარაგების კომპანიამ გამოგიგზავნათ ანგარიში იმის გაგების გარეშე, რომ თქვენ მიერ მოხმარებული ელექტროენერგია იხდის სხვა ორგანიზაციას, მაგალითად, მესაკუთრეს.

3. შეამოწმეთ დეტალები.

კონტრაგენტი პასუხისმგებელია მისი დეტალების სისწორეზე. დღესდღეობით ბევრი საწარმო იყენებს კომპიუტერულ პროგრამებს და ამიტომ, როგორც წესი, არ უშვებენ შეცდომებს მათ დეტალებში, თუმცა ეს ხდება. მაგრამ ღირს თქვენი დეტალების ორმაგი შემოწმება - ისინი ხშირად შეიცავენ შეცდომებს.

ცალკე, უნდა ითქვას ხელნაწერ დოკუმენტებზე - გარდა იმისა, რომ მათში არის შეცდომები, ასევე ხდება, რომ დოკუმენტი ყალბია, ანუ, მაგალითად, არარსებული საწარმოს სახელით დაწერილი.

არსებობს თუ არა ასეთი საწარმო, შეიძლება ორჯერ შემოწმდეს გადასახადის გადამხდელთა რეესტრის მეშვეობით ყაზახეთის რესპუბლიკის საგადასახადო კომიტეტის ვებსაიტზე.

დოკუმენტში ხელმოწერები უნდა იყოს ნამდვილი, ანუ ზუსტად ის ადამიანები, რომლებსაც ისინი ეკუთვნიან და ამ პირებს უნდა ჰქონდეთ უფლება, ხელი მოაწერონ ასეთ დოკუმენტებს. დოკუმენტებზე ფაქსიმილ ხელმოწერებს დაუშვებელია.

ერთ ორგანიზაციაში შეიძლება იყოს რამდენიმე ბეჭედი. შეამოწმეთ არის თუ არა ბეჭედი ამ დოკუმენტზე. მაგალითად, ინვოისს არ უნდა ჰქონდეს ბეჭედი, რომელშიც ნათქვამია „ადამიანური რესურსები“.

ასევე ხდება, რომ დოკუმენტი შეცდომით გაიცემა მსგავსი სახელის მქონე ორგანიზაციაზე. ყველა ასეთ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ამ ორგანიზაციას და მოითხოვოთ დოკუმენტის ხელახლა გაფორმება.

4. იყო თუ არა დოკუმენტში ასახული მოვლენა რეალურად ჩადენილი?

შესაძლოა, მომწოდებელმა არ მოგაწოდოთ ეს საქონელი და მასალები ან არ მოგაწოდოთ ეს მომსახურება. ან შესაძლოა კონტრაგენტმა გასცა ინვოისი უფრო დიდი მოცულობის, ფასისა და, შესაბამისად, საჭირო თანხის შესახებ.

მაგალითად, ინვოისში მითითებული საქონელი არ იყო მიწოდებული თქვენს საწყობში. თქვენმა სპეციალისტებმა უნდა მიიღონ (დაადასტურონ) ეს დოკუმენტი. ამ მაგალითში, საწყობის მენეჯერმა ეს უნდა დაადასტუროს საქონლის მიღებისას თავისი ხელმოწერით.

ხოლო ფასი, მოცულობა და შესყიდვის პირობები უნდა შევადაროთ ხელშეკრულების პირობებს. ან ეს უნდა დაადასტუროს ეკონომისტმა - მარკეტოლოგმა ან მომწოდებელმა.

5. დაადგინეთ, რომელ პერიოდს განეკუთვნება დოკუმენტი.

პერიოდები შეიძლება იყოს:

• მიმდინარე თვე,
• მიმდინარე კვარტალი,
• ამ წელს,
• გასული თვე
• ბოლო მეოთხედი
• გასულ წელს.

ეს განსაზღვრავს, საჭიროა თუ არა ამ დოკუმენტის მიღება ბუღალტრული აღრიცხვისთვის. დიახ, ასევე ხდება, რომ, მაგალითად, მათ მოაქვთ ინვოისი გასული პერიოდისთვის - თქვენი შეხედულებისამებრ, მიიღეთ იგი აღრიცხვაზე თუ არა.

ზოგადად, რა თქმა უნდა, თქვენ ვალდებული ხართ მიიღოთ დოკუმენტი ბუღალტრული აღრიცხვისთვის, მაგრამ თუ მას მიიღებთ, ეს გამოიწვევს ანგარიშების კორექტირების აუცილებლობას, მათ შორის საგადასახადო.

თუმცა, თუ მიმდინარე წლის გასული პერიოდის ანგარიშები (ბოლო კვარტალი, გასული თვე) არ არის რთული გამოსასწორებელი, მაშინ გასული წლის ანგარიშები შეიძლება იყოს ძალიან რთული გამოსასწორებელი. Არჩევანი შენზეა;

ალბათ თქვენ უკვე გქონდათ (გყავთ) ეს დოკუმენტი. მაშინ ან არის დუბლიკატი (ასლი), ან ეს დოკუმენტი წაგიღეს რაღაცისთვის და ახლა დააბრუნეს. ფრთხილად იყავით, რომ არ გამოაქვეყნოთ ერთი და იგივე დოკუმენტი ორჯერ. ეს შექმნის ორმაგ ბრუნვას, ანუ არაგონივრულად გაზრდის გარკვეულ თანხებს.

6. დაადგინეთ ბუღალტრული აღრიცხვის რომელ მონაკვეთს ეკუთვნის დოკუმენტი.

საბუღალტრო სექციები:

1. სალარო აპარატი,
2. ბანკი,
3. მასალები,
4. საქონელი,
5. Ფიქსირებული აქტივები,
6. ანგარიშვალდებული პირები
7. Მომწოდებლები,
8. მყიდველები და ა.შ.

როგორ ვიმუშაოთ შემოსულ დოკუმენტებთან

არსებობს დოკუმენტების რეგულირება საბუღალტრო განყოფილებების მიხედვით. ამის წაკითხვა შეგიძლიათ ბუღალტრული აღრიცხვის ნებისმიერ სახელმძღვანელოში. მაგალითად, საბანკო ამონაწერი არის დოკუმენტი "ბანკის" განყოფილებაში, რომელსაც ასევე უწოდებენ რეესტრს, სადაც შეიტანთ ამ დოკუმენტს.

Ეს მარტივია. მაგრამ საქონლისა და მასალების მიღებასთან დაკავშირებული დოკუმენტებით, სიტუაცია უფრო რთულია.

განსაზღვრეთ რა არის მიღებული ინვენტარი თქვენი კომპანიისთვის: მასალა, პროდუქტი, ძირითადი საშუალება, არამატერიალური აქტივი ან მომსახურება/სამუშაო (და ეს შეიძლება მოხდეს)?

მასალა- ეს არის ის, რაც გამოიყენება სამუშაოში და ამავე დროს მოიხმარება, ანუ მთავრდება. მაგალითად, ეს არის ქაღალდი, ბენზინი, ცემენტი და ა.შ. მასალა ფორმას იცვლის: ეს იყო ცემენტი - ბეტონის ნაწარმი გახდა.

პროდუქტი, მასალისგან განსხვავებით, არ გამოიყენება სამუშაოში, იგი შეძენილია შემდგომი გასაყიდად, ანუ გასაყიდად. ეს არის მისი ერთადერთი განსხვავება. მაგრამ პრაქტიკაში პროდუქტი შეიძლება იყოს ქაღალდი, ბენზინი ან ცემენტი, იმისდა მიხედვით, თუ რას ვაჭრობთ.
1C პროგრამაში საქონლის დირექტორიას ეწოდება "ნომენკლატურა".

მთავარია- ეს არის სამუშაოში გამოყენებული ერთგვარი ხელსაწყო, რომელიც მასალისგან განსხვავებით არ ცვლის ფიზიკურ ფორმას. ანუ არ მთავრდება და არ მოიხმარება.

მაგალითად, ეს არის მაგიდა, კომპიუტერი, მანქანა და ა.შ. და რამდენიმე წლის გამოყენების შემდეგ ისინი დარჩებიან მაგიდად, კომპიუტერად და მანქანად. მხოლოდ ექსპლუატაციის დროს ხდება OS-ის ცვეთა (ცვეთა).

1C პროგრამაში ოპერაციულ სისტემებს ძირითადი საშუალებები ეწოდება.

ისეც ხდება, რომ რაღაც სერვისზე (სამუშაოზე) გაცემულია დოკუმენტი, თითქოს პროდუქტს გიყიდიდნენ. მაგალითად, ავტოგასამართმა სადგურმა შეცვალა ზეთი თქვენი მანქანის ძრავში და ინვოისში, „ზეთის გამოცვლის“ ნაცვლად, წერია „ძრავის ზეთი ასეთი და ასეთი, ასეთი და ასეთი რაოდენობა, ამა თუ იმ ფასად“.

დაუსვით საკუთარ თავს შეკითხვა: მივიღეთ თუ არა ეს პროდუქტი ჩვენს ხელში? არა. მაშინ ეს არის სერვისი (სამუშაო) და ეს დოკუმენტი შესაბამისად უნდა იქნას მიღებული.

7. რომელ რეესტრში (ჟურნალში) შეიტანთ ამ დოკუმენტს?

დაუყოვნებლივ განსაზღვრეთ ეს და სასურველია დამუშავებისთანავე, შეიტანოთ დოკუმენტი თავის ადგილზე. მართალია, დოკუმენტი ჯერ არ არის „ამოღებული“ - ის მაინც მოითხოვს გარკვეულ მოდიფიკაციას ან გარკვეული გარემოებების გარკვევას. მიზანშეწონილია გქონდეთ ცალკე საქაღალდე ასეთი ქაღალდებისთვის ან ცალკე უჯრა.

ბუღალტერს ერთ-ერთი ყველაზე ცუდი ნაკლი სიზარმაცეა. „მოგვიანებით“ გადადებულმა დოკუმენტმა შეიძლება ბევრი უბედურება გამოიწვიოს.

ამიტომ, სჯობს დოკუმენტების მიღებისთანავე დამუშავდეს რაც შეიძლება მალე. ობიექტური მიზეზების გამო გადადებული დოკუმენტები უნდა დასრულდეს, როგორც კი შესაძლებლობა გაჩნდება.

8. დაადგინეთ: იქნება ამ დოკუმენტთან დაკავშირებული მომავალში რაიმე მოვლენა?

ზოგიერთ დოკუმენტს შეიძლება ჰქონდეს შედეგები მომავალში. მაგალითად, საგადასახადო კომიტეტის შეტყობინებამ შეიძლება გამოიწვიოს უსიამოვნო შედეგები მომავალში: ანგარიშის დაკავება და ა.შ. ამიტომ, ასეთი დოკუმენტები დაუყოვნებლივ უნდა განიხილებოდეს, ყველა სხვა საკითხის გადადება.

ასევე არსებობს დოკუმენტები, რომლებსაც შეიძლება უსიამოვნო შედეგები მოჰყვეს თქვენი სისწორის დადასტურების შემდეგ. მაგალითად, შერიგების ანგარიში, რომელშიც მითითებულია თქვენი გადასახდელი ანგარიშები - ეს შეიძლება იყოს თქვენი კომპანიის წინააღმდეგ სარჩელის შეტანის საფუძველი.

ამიტომ, თუ არ ხართ დარწმუნებული, უმჯობესია დატოვოთ ასეთი დოკუმენტები მენეჯერის შეხედულებისამებრ. სხვა დოკუმენტებმა შეიძლება მოითხოვონ სხვა დოკუმენტების მიღება.

მაგალითად, საქონლის მიღების ინვოისები ინვოისის გარეშე. შესაძლოა დადგინდეს, რომ თქვენი კონტრაგენტი მოგვიანებით გამოგიწერთ ზოგადი ინვოისს გარკვეული პერიოდის ან საქონლის მოცულობისთვის.

ამ შემთხვევაში, ეს ინვოისები უნდა შეგროვდეს და ვადის დასრულების ან შეთანხმებული მოცულობის მიღებისთანავე შეახსენოთ მიმწოდებელს ინვოისის შესახებ.

აქვე აუცილებელია აღინიშნოს შემდეგი: ბუღალტერმა უნდა გააკონტროლოს საჭირო დოკუმენტაციის დროულად მიღება.

დოკუმენტები, რომელთა მოსალოდნელი მიღებაც იცით, უნდა მოითხოვოთ კონტრაგენტისგან ან პასუხისმგებელი თანამშრომლისგან, თუ ისინი არ მიიღება დადგენილ ვადაში.

წყარო: http://www.ajourkz.kz/ru/useful_information/how_to_deal_with_the_primary_accounting_records/

პირველადი დოკუმენტები ბუღალტერიაში

სააღრიცხვო რეესტრებში ჩანაწერების საფუძველია წყარო დოკუმენტები.

პირველადი დოკუმენტები მიიღება ბუღალტრული აღრიცხვისთვის, თუ ისინი შედგენილია პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების ალბომებში მოცემული ფორმის მიხედვით, რუსეთის ფედერაციაში აღრიცხვისა და ფინანსური ანგარიშგების შესახებ დებულების შესაბამისად, დამტკიცებული ფინანსთა სამინისტროს ბრძანებით. რუსეთი 1998 წლის 29 ივლისით No 34 n (შესწორებულია 03/26/2007 No 26n)

საჭიროების შემთხვევაში, დამატებითი ხაზები და სვეტები შეიძლება შევიდეს სტანდარტულ ფორმაში, მაგრამ დამტკიცებული ფორმით გათვალისწინებული ყველა დეტალი დაცული უნდა იყოს. შეტანილი ცვლილებები უნდა იყოს ფორმალური შესაბამისი ბრძანებით (ინსტრუქცია).

მხოლოდ ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის დოკუმენტის ფორმები არ ექვემდებარება ცვლილებას პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ერთიანი ფორმების გამოყენების პროცედურის შესაბამისად, დამტკიცებული რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის 1999 წლის 24 მარტის No20 დადგენილებით.

რუსეთის სტატისტიკის სახელმწიფო კომიტეტის მიერ დამტკიცებული ფორმები უზრუნველყოფს ინფორმაციის კოდირების ზონებს, რომლებიც ივსება სრულიად რუსული კლასიფიკატორების შესაბამისად.

კოდები, რომლებსაც არ აქვთ ბმულები რუსულ კლასიფიკატორებთან (მაგალითად, სვეტები სახელწოდებით "ოპერაციის ტიპი") მიზნად ისახავს ინფორმაციის შეჯამებას და სისტემატიზაციას კომპიუტერული ტექნოლოგიის გამოყენებით მონაცემების დამუშავებისას და შედის ორგანიზაციაში მიღებული კოდირების სისტემის მიხედვით. .

გარდა ამისა, ბუღალტრული აღრიცხვისთვის მიიღება მცირე საწარმოს მიერ დამოუკიდებლად შემუშავებული ფორმები, რომლებიც შეიცავს ფედერალური კანონით "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ" გათვალისწინებულ შესაბამის სავალდებულო დეტალებს.

თქვენ შეგიძლიათ დამოუკიდებლად განავითაროთ მხოლოდ ის დოკუმენტები, რომლებიც არ არის ერთიანი ფორმების ალბომებში.

პირველადი აღრიცხვის დოკუმენტების დეტალები

პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების სავალდებულო დეტალები მოიცავს:

• დოკუმენტის სათაური;
• მისი მომზადების თარიღი;
• ორგანიზაციის დასახელება, რომლის სახელითაც შედგენილია დოკუმენტი;
• საქმიანი გარიგების შინაარსი ფიზიკური და ფულადი თვალსაზრისით;
• საქმიანი გარიგების შესრულებაზე პასუხისმგებელი პირების თანამდებობების დასახელება და მისი შესრულების სისწორე;
• ამ პირთა პირადი ხელმოწერები.

პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების დროულად და ხარისხიანად შესრულებას, დადგენილ ვადაში მათ გადაცემას ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში აღრიცხვაში ასახვისთვის, აგრეთვე მათში არსებული მონაცემების სანდოობას უზრუნველყოფენ ამ დოკუმენტების შემდგენელი და ხელმოწერილი პირები.

პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტაციის ხელმოწერის უფლებამოსილ პირთა სიას ამტკიცებს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი მთავარ ბუღალტერთან შეთანხმებით.

საბუთებს, რომლებიც გამოიყენება სახსრებით საქმიანი ტრანზაქციის დასაბუთებისთვის, ხელს აწერენ ორგანიზაციის ხელმძღვანელი და მთავარი ბუღალტერი, ნაცვლად უფროსისა და მთავარი ბუღალტერის, სხვა თანამდებობის პირებს შეუძლიათ ხელი მოაწერონ პირველად დოკუმენტებს, მაგრამ მათ სიას უნდა დაამტკიცოს ორგანიზაციის ხელმძღვანელი და. მთავარ ბუღალტერთან შეთანხმებული.

პირველადი დოკუმენტი არის წერილობითი მტკიცებულება საქმიანი ტრანზაქციის (საქონლის გადახდა, ნაღდი ფულის ანგარიშზე გაცემა და ა.შ.) დასრულების შესახებ და შედგენილი უნდა იყოს ტრანზაქციის დროს, ხოლო თუ ეს შეუძლებელია, მისი დასრულებიდან დაუყოვნებლივ. .

დოკუმენტების სახეები

ყველა ძირითადი დოკუმენტი შეიძლება დაიყოს შემდეგ ჯგუფებად:

1. ორგანიზაციული და ადმინისტრაციული;
2. გამამართლებელი;
3. საბუღალტრო დოკუმენტები.

ორგანიზაციული და ადმინისტრაციული დოკუმენტებია ბრძანებები, ინსტრუქციები, ინსტრუქციები, მინდობილობები და ა.შ. ეს დოკუმენტები იძლევა გარკვეული საქმიანი გარიგებების განხორციელების საშუალებას.

დამხმარე დოკუმენტები მოიცავს ინვოისებს, მოთხოვნებს, ქვითრის შეკვეთებს, მიღების მოწმობებს და ა.შ. ეს დოკუმენტები ასახავს საქმიანი ტრანზაქციის ფაქტს და მათში არსებული ინფორმაცია შეტანილია სააღრიცხვო რეესტრებში.

ზოგიერთი დოკუმენტი არის როგორც დასაშვები, ასევე გამამართლებელი. მათ შორისაა, მაგალითად, ნაღდი ანგარიშსწორება, სახელფასო და ა.შ.

ორგანიზაციაში დოკუმენტების ნაკადის განრიგი

პირველადი ბუღალტრული აღრიცხვის სათანადოდ წარმოებისთვის შემუშავებული და დამტკიცებულია დოკუმენტების ნაკადის განრიგი, რომელიც განსაზღვრავს საწარმოში პირველადი დოკუმენტების გადაადგილების რიგითობასა და ვადებს და მათი მიღებას ბუღალტერიის მიერ.

ბუღალტერიის (ბუღალტერის) მიერ მიღებული პირველადი დოკუმენტები უნდა შემოწმდეს:

• ფორმის მიხედვით (დოკუმენტის სისრულე და სისწორე, დეტალების შევსება);
• არითმეტიკურად (რაოდენობების დათვლა);
• შინაარსის მიხედვით (ინდივიდუალური მაჩვენებლების დაკავშირება, შინაგანი წინააღმდეგობების არარსებობა).

საბუღალტრო რეგისტრები

მიღების შემდეგ პირველადი დოკუმენტიდან ინფორმაცია გადადის სააღრიცხვო რეესტრებში, ხოლო თავად დოკუმენტზე კეთდება ნიშანი, რათა გამოირიცხოს მისი ორმაგი გამოყენების შესაძლებლობა (მაგალითად, მითითებულია სააღრიცხვო რეესტრში შესვლის თარიღი).

საბუღალტრო რეგისტრები- ეს არის სპეციალურად ადაპტირებული ფურცლები რწმუნებათა სიგელების ჩაწერისა და დაჯგუფებისთვის. ისინი ინახება სპეციალურ წიგნებში (ჟურნალებში), ცალკეულ ფურცლებზე და ბარათებზე, კომპიუტერული ტექნოლოგიით მიღებული მანქანების დიაგრამების სახით, აგრეთვე მაგნიტურ ფირებზე, დისკებზე, ფლოპი დისკებზე და სხვა კომპიუტერულ მედიაში.

სამეწარმეო ოპერაციები სააღრიცხვო რეესტრებში უნდა აისახოს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით და დაჯგუფდეს შესაბამისი სააღრიცხვო ანგარიშების მიხედვით.

გარეგნულად, სააღრიცხვო რეესტრებია:

1. წიგნები (სალარო, მთავარი);
2. ბარათები (ძირითადი საშუალებების აღრიცხვა, მასალების აღრიცხვა);
3. ჟურნალები (ფხვიერი ან გაფორმებული ფურცლები).

ჩანაწერების ტიპების მიხედვით, რეგისტრები იყოფა:

1. ქრონოლოგიური (რეგისტრაციის ჟურნალი);
2. სისტემატური (ანგარიშების გენერალური წიგნი);
3. კომბინირებული (ჟურნალის შეკვეთები).

ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრებში არსებული ინფორმაციის დეტალურობის დონის მიხედვით, ისინია:

1. სინთეზური (ანგარიშების გენერალური წიგნი);
2. ანალიტიკური (ბარათები);
3. კომბინირებული (შეკვეთის ჟურნალები).

პირველად დოკუმენტებში ჩანაწერები უნდა განხორციელდეს ისეთი საშუალებებით, რომლებიც უზრუნველყოფენ ამ ჩანაწერების უსაფრთხოებას არქივში მათი შენახვისთვის დადგენილი დროის განმავლობაში.

პირველადი და კონსოლიდირებული ბუღალტრული დოკუმენტების შედგენა შესაძლებელია ქაღალდზე და კომპიუტერულ მედიაზე. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში, ორგანიზაცია ვალდებულია, საკუთარი ხარჯებით წარმოადგინოს ასეთი დოკუმენტების ასლები ქაღალდზე საქმიანი ტრანზაქციების სხვა მონაწილეებისთვის, აგრეთვე იმ ორგანოების მოთხოვნით, რომლებიც ახორციელებენ კონტროლს რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად. , სასამართლო და პროკურატურა.

არქივში ჩასაბარებლად დოკუმენტები შეირჩევა ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, სრულდება, იკვრება და შეიტანება საქაღალდეებში. საბუთების არქივში წარდგენა თან ახლავს ცნობას.

სააღრიცხვო რეესტრების შენახვისას ისინი დაცული უნდა იყოს არასანქცირებული შესწორებისგან. ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრში შეცდომის გამოსწორება უნდა იყოს დასაბუთებული და დადასტურებული შესწორების შემსრულებლის ხელმოწერით, შესწორების თარიღის მითითებით.

პირები, რომლებსაც აქვთ წვდომა ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრებში და შიდა აღრიცხვის ანგარიშებში არსებულ ინფორმაციაზე, ვალდებულნი არიან შეინარჩუნონ სავაჭრო საიდუმლოებები. მისი გამჟღავნებისთვის მათ ეკისრებათ პასუხისმგებლობა, რომელიც დადგენილია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით.

პირველადი დოკუმენტაციისა და ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრებში არსებული შეცდომების გასწორება. ხელოვნების შესაბამისად. ფედერალური კანონის 9 „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ დაუშვებელია ფულადი სახსრებისა და საბანკო დოკუმენტების შესწორება.

სხვა პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების შესწორება შესაძლებელია მხოლოდ საქმიანი ოპერაციების მონაწილეებთან შეთანხმებით, რაც უნდა დადასტურდეს იმავე პირების ხელმოწერებით, რომლებმაც ხელი მოაწერეს დოკუმენტებს, შესწორების თარიღის მითითებით.

პირველადი დოკუმენტის დეტალი, რომელიც ექვემდებარება შესწორებას, გადახაზულია მკაფიო, მაგრამ წვრილი ხაზით, რათა თვალსაჩინო იყოს შესწორებული დეტალის ორიგინალური მნიშვნელობა (შინაარსი). მის გვერდით კეთდება ხელნაწერი ჩანაწერი „დაუჯერე შესწორებულს“, ხოლო შესწორება დასტურდება შესწორებული პირის ხელმოწერით გვარისა და ინიციალების მითითებით.

პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების შენახვის ვადები

ხელოვნების შესაბამისად. „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ ფედერალური კანონის 17, ორგანიზაციებს მოეთხოვებათ შეინახონ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები, ბუღალტრული აღრიცხვის რეესტრები და ფინანსური ანგარიშგება სახელმწიფო საარქივო საქმის ორგანიზების წესების შესაბამისად დადგენილი პერიოდებისთვის, მაგრამ მინიმუმ ხუთი წელი.

პირველადი დოკუმენტების აღდგენა

ბუღალტრული აღრიცხვის კანონმდებლობა არ შეიცავს მკაფიოდ დადგენილ წესებს, რომლებიც არეგულირებს პირველადი დოკუმენტების დაკარგვის შემთხვევაში აღდგენის პროცედურას.

რიგი რეგულაციები განსაზღვრავს მხოლოდ პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტების შენახვის პერიოდს. კანონმდებლობა არ ადგენს, რა უნდა გააკეთოს ორგანიზაციამ მის კონტროლის მიღმა მიზეზების გამო დოკუმენტების დაკარგვის შემთხვევაში. რუსეთის საგადასახადო ადმინისტრაციის დეპარტამენტის წერილში მოსკოვისთვის, 2002 წლის 13 სექტემბრის No26-12/43411, ორგანიზაციის ხელმძღვანელს რეკომენდებულია პირველადი დოკუმენტების დაკარგვის ან განადგურების შემთხვევაში:

• ბრძანებით დანიშნავს კომისიას პირველადი დოკუმენტების დაკარგვის ან განადგურების მიზეზების გამოსაკვლევად, რომელშიც მონაწილეობას, საჭიროებისამებრ, მოწვეულნი არიან საგამოძიებო ორგანოების, უსაფრთხოებისა და სახელმწიფო სახანძრო ზედამხედველობის წარმომადგენლები;
• მიიღოს ზომები იმ პირველადი დოკუმენტების აღსადგენად, რომლებიც ექვემდებარება აღდგენას და შენახვას კანონით დადგენილი ვადით. მაგალითად, საბანკო ანგარიშებზე ფულადი სახსრების ნაკადების ასლების მიღება შესაძლებელია იმ ბანკებიდან, სადაც იხსნება ორგანიზაციის ანგარიშები; კონტრაქტები, აქტები, ინვოისები შეიძლება მოითხოვონ კონტრაგენტებისგან და ა.შ.

მაგრამ ყოველთვის არ არის შესაძლებელი ყველა დაკარგული დოკუმენტის დუბლიკატების მოპოვება, მაგალითად, თუ არის კონტრაგენტების დიდი რაოდენობა, ადრე ცნობილ მისამართებზე მომწოდებლების (მყიდველების) არარსებობის გამო, ან ასეთი კონტაქტების არარსებობის გამო. ამრიგად, ობიექტური მიზეზების გამო, ორგანიზაცია ვერ შეძლებს ყველა დაკარგული პირველადი დოკუმენტის აღდგენას.

პრაქტიკული კითხვა: რა უნდა გავაკეთოთ ამ შემთხვევაში? უნდა ეცნობოს თუ არა საგადასახადო ორგანოს?

არაერთი ექსპერტის აზრით, არ არის აუცილებელი საგადასახადო ინსპექციის შეტყობინება, მით უმეტეს, რომ ეს არ დაეხმარება შესაძლო პასუხისმგებლობის თავიდან აცილებას, ხოლო პირველადი დოკუმენტების არარსებობამ შეიძლება გამოიწვიოს ჯარიმა ხელოვნების შესაბამისად. 120 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელს შეუძლია აირჩიოს სამი ვარიანტი:

1. თუ შესაძლებელია, აღადგინეთ დაკარგული დოკუმენტები (ნაწილობრივ მაინც).
2. გააკეთეთ მაკორექტირებელი ჩანაწერები დაუსაბუთებელ ხარჯებზე და ასახეთ შესწორებები საანგარიშო წლის განახლებულ საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში, რადგან დაუსაბუთებელი ხარჯები არ არის აღიარებული, როგორც ხარჯები საგადასახადო აღრიცხვაში.
3. საშუალება მისცეს საგადასახადო ორგანოს წარმომადგენლებს, საგადასახადო შემოწმების შემთხვევაში, განსაზღვრონ ბიუჯეტში გადასახდელი თანხები გადასახადის გადამხდელის ხელთ არსებული მონაცემების, აგრეთვე სხვა მსგავსი გადასახადის გადამხდელების მონაცემების საფუძველზე (პუნქტი 7). რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 31-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი).

პირველადი დოკუმენტების ამოღება

მათი კონფისკაცია შესაძლებელია მხოლოდ გამოძიების, წინასწარი გამოძიების და პროკურატურის, სასამართლოების, საგადასახადო და შინაგან საქმეთა ორგანოების მიერ მათი გადაწყვეტილებების საფუძველზე, რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად.

რსფსრ ფინანსთა სამინისტროს 1991 წლის 26 ივლისის No16/176 წერილით დამტკიცდა ინსტრუქცია სახელმწიფო საგადასახადო ინსპექციის თანამდებობის პირის მიერ მოგების (შემოსავლის) დამალვის (დამცირების) ან დამალვის შესახებ დოკუმენტების ჩამორთმევის წესის შესახებ. სხვა ობიექტების დაბეგვრისგან დამალვა საწარმოების, დაწესებულებების, ორგანიზაციებისა და მოქალაქეებისგან.

ორგანიზაციის მთავარ ბუღალტერს ან სხვა თანამდებობის პირს უფლება აქვს, დოკუმენტების ჩამორთმევის მწარმოებელი ხელისუფლების წარმომადგენლების ნებართვით და თანდასწრებით, გააკეთოს მათი ასლები ყადაღის მიზეზისა და თარიღის მითითებით.

ყველა საბანკო ტრანზაქცია ბუღალტრული თვალსაზრისით ჩნდება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ჩნდება შესაბამისი პირველადი დოკუმენტი, შედგენილი სააღრიცხვო მოთხოვნების შესაბამისად. არანაირი დოკუმენტი - არანაირი ოპერაცია, ეს სააღრიცხვო აქსიომაა.

ამრიგად, პირველადი დოკუმენტები განკუთვნილია ტრანზაქციების დასამუშავებლად. განვიხილოთ პირველადი დოკუმენტების კლასიფიკაცია. მოსახერხებელია მათი დაყოფა ნაღდ, მემორიალი და სხვა. პირველადი დოკუმენტების გარეგნობა შეგიძლიათ იხილოთ დანართებში. ჩამოვთვალოთ ისინი და განვიხილოთ მათი მთავარი მიზანი.

ნაღდი ფულის პირველადი დოკუმენტები განკუთვნილია ფულადი ოპერაციების დასამუშავებლად. ძირითადი ფულადი დოკუმენტებია:

განცხადება ფულადი დეპოზიტების შესახებ მიზნად ისახავს იურიდიული პირების კლიენტებისგან ნაღდი ფულის მიღების დარეგისტრირებას ბანკის სალაროში.

სალარო ჩეკი განკუთვნილია იურიდიული პირების მიერ ბანკის სალაროდან ნაღდი ფულის ამოღების დასამუშავებლად.

ქვითრის ორდერი მიზნად ისახავს ინდივიდუალური კლიენტებისგან ფულადი სახსრების მიღების რეგისტრაციას ბანკის სალაროში. ემსახურება როგორც რუბლის, ასევე უცხოურ ვალუტაში გადახდების დამუშავებას (ვალუტის ქვითრის ორდერი).

სადებეტო დავალება განკუთვნილია ინდივიდუალური კლიენტების მიერ ბანკის სალაროდან ნაღდი ფულის ამოღების დასამუშავებლად. ემსახურება როგორც რუბლის, ასევე უცხოურ ვალუტაში გადახდების დამუშავებას (ვალუტის სადებეტო ორდერი).

მემორიალური პირველადი დოკუმენტები განკუთვნილია უნაღდო ოპერაციების რეგისტრაციისათვის. მემორიალური დოკუმენტების საბანკო და ეკონომიკური სპეციფიკის გათვალისწინებით, რაოდენობა და მრავალფეროვნება ბევრად აღემატება ყველა დანარჩენს. მემორიალი ნიშნავს უნაღდო. ძირითადი მემორიალური დოკუმენტებია:

გადახდის დავალება არის უპირობო დავალება გადამხდელიდან მიმღებამდე თანხის გადარიცხვის შესახებ. გამოიყენება გარე გადახდებისთვის რუსულ რუბლში.

მემორიალური ორდერი არის უმარტივესი დოკუმენტი, რომელიც აფორმებს უნაღდო ტრანზაქციას ბანკში რუბლებში.

ორივე ეს დოკუმენტი ხშირად გამოიყენება მათ კონსოლიდირებულ სახეობებში, როდესაც ისინი აფორმებენ არა ერთ ტრანზაქციას, არამედ ბევრს ერთდროულად, მაგალითად, კონსოლიდირებული გადახდის დავალება ან კონსოლიდირებული მემორიალური ორდერი. ასე ამუშავებს ეს უკანასკნელი საბანკო ტრანზაქციების დიდ რაოდენობას.

ამ დოკუმენტების გარდა, შემდეგი დოკუმენტები ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას პირველად დოკუმენტებად:

საგადახდო დავალება არის მემორიალური ორდერის სახეობა, რომელიც გამოიყენება ტრანზაქციებში გადაუხდელი გადახდებით, რომელიც მდებარეობს ბანკის საქაღალდეში (გარებალანსის აღრიცხვაში).

აკრედიტივი არის გადახდის პირობითი დავალება. კლიენტი განსაზღვრავს პირობებს, ბანკი ამოწმებს მათ შესრულებას და თუ ყველაფერი კარგადაა, ახორციელებს გადახდას მიმღებს.

გადახდის მოთხოვნა, საინკასო დავალება - გადამხდელის ანგარიშიდან თანხის ჩამოწერის უპირობო მოთხოვნა მიმღების სასარგებლოდ. ამ პირველადი დოკუმენტების მეშვეობით ბანკი კლიენტის სახელით და ხარჯით ანგარიშსწორების დოკუმენტების საფუძველზე ახორციელებს მოქმედებებს გადამხდელისგან გადახდის მისაღებად. საინკასო გადახდები ხორციელდება გადახდის მოთხოვნის საფუძველზე, რომლის გადახდა შესაძლებელია გადამხდელის ბრძანებით (მიღებით) ან მისი ბრძანების გარეშე (მიუღებელი ფორმით), და საინკასო დავალება, რომლის გადახდაც ხდება გარეშე. გადამხდელის ბრძანება (უდავო წესით).

საგადახდო მოთხოვნებსა და საინკასო დავალებას თანხების მიმღები (შემგროვებელი) წარუდგენს გადამხდელის ანგარიშზე იმ ბანკის მეშვეობით, რომელიც ემსახურება ფულადი სახსრების მიმღებს (შემგროვებელს). ის ხშირად არ გამოიყენება კომერციული ბანკების პრაქტიკაში, ძირითადად კომუნალური გადასახადების გადახდისას. აქტიურად გამოიყენება შემნახველი ბანკის სისტემაში.

სასესხო დოკუმენტები - განკუთვნილია სესხების გაცემის/დაბრუნების დამუშავებისათვის იმ შემთხვევებში, როდესაც ზემოთ აღწერილი დოკუმენტები (მემორიალური ორდერი, გადახდის დავალება) არ გამოიყენება. მაგალითად, ბანკის მენეჯმენტის ბრძანება სესხის გაცემის შესახებ შეიძლება იყოს პირდაპირი პირველადი დოკუმენტი.

შეტყობინებები გადახდის და სავაჭრო სისტემებიდან - ასევე გამოიყენება როგორც პირველადი დოკუმენტები. საუბარია, უპირველეს ყოვლისა, შეტყობინებებზე SWIFT სისტემიდან, რომელიც ძირითადად გამოიყენება უცხოურ ვალუტაში სხვადასხვა ანგარიშსწორების ოპერაციების განსახორციელებლად. მაგალითად, უცხოურ ვალუტაში გადახდის დავალების ანალოგი არის შეტყობინება MT103 (კლიენტის გადარიცხვა). ასევე ტრანზაქციების განხორციელების საფუძველია შეტყობინებები ბარათით გადახდის სისტემებიდან (VISA, MasterCard, American Express) და სავაჭრო სისტემებიდან (RTS, Reuters, Bloomberg).

სხვადასხვა ანგარიშგება შექმნილია ჯგუფური ტრანზაქციების ასახვისთვის, მაგალითად, პროცენტის დარიცხვის განცხადება. ისინი პირველადი დოკუმენტებია და არსებითად არ საჭიროებენ სხვა დოკუმენტების შექმნას, ისინი წარმოადგენენ კონსოლიდირებულ მემორიალურ ორდერებს.

სხვა პირველადი დოკუმენტები მოიცავს:

ძვირფასი ნივთების გაცემის მემორიალური ორდერი.

ბალანსის გარეშე ორდერი.

განცხადება სალარო აპარატის გაძლიერების შესახებ საკორესპონდენტო ანგარიშის მეშვეობით.

განცხადება სალაროში წინასწარ გადახდის შესახებ.

სხვადასხვა ქვითრები.

ბუღალტრული აღრიცხვის წესები (No 205-P) შეიცავს დოკუმენტის სიმბოლოების ჩამონათვალს, იგი წარმოდგენილია ქვემოთ. ციფრული სიმბოლოები გამოიყენება უშუალოდ პირველად დოკუმენტებში, შესაბამისი ველი ეწოდება ოპერაციის ტიპს.

საკრედიტო დაწესებულებებში ანგარიშებზე განთავსებული დოკუმენტების სიმბოლოების (შიფრების) სია

დოკუმენტების პირობითი სახელწოდება, რომლებიც ასახავს დოკუმენტების ტრანზაქციის აღნიშვნებს (ტრანზაქციის კოდები) 1 ჩამოწერილი, ჩარიცხული გადახდის დავალებით 2

გადახდილი, ჩარიცხული გადახდის მოთხოვნის მიხედვით 3

ნაღდი ჩეკი ნაღდი ანგარიშსწორებით 4

მიღებული ნაღდი ფული ფულადი შენატანის რეკლამის მიხედვით 5

გადახდილი, ჩარიცხული მოთხოვნა-შეკვეთით 6

გადახდილი, ჩარიცხული საინკასო დავალება 7

გადახდილი, მიღებული ჩეკით 8

აკრედიტივის გახსნა, გამოუყენებელი, გაუქმებული აკრედიტივის თანხების ჩარიცხვა 9

ჩამოწერილი, ჩარიცხული მემორიალის მიხედვით (ხარჯები, ფულადი ქვითრები) ორდერი 10

სესხის დაფარვის დოკუმენტები, გარდა ზემოთ აღნიშნული 11

კრედიტის გაცემის, ანგარიშზე სესხის ჩარიცხვის დოკუმენტები, გარდა ზემოთ აღნიშნული 12

დაკრედიტებულია რჩევის მე-13 შენიშვნის საფუძველზე

ანგარიშსწორებები საბანკო ბარათების გამოყენებით 16 ჩამოწერილი, ჩარიცხული საგადახდო დავალებაზე

ყველა პირველადი დოკუმენტი უნდა იყოს შედგენილი მკაცრად მარეგულირებელი ინსტრუქციების მოთხოვნების შესაბამისად, წაშლისა და შესწორების გარეშე.

არის თუ არა მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერები და გადახდის დავალება ძირითადი დოკუმენტები?

უპასუხე

მიმდინარე ანგარიშის ამონაწერები და გადახდის ბრძანებები ძირითადი დოკუმენტებია ( რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსი და რუსეთის ბანკის 2012 წლის 19 ივნისის რეგლამენტი No383-P.)

დასაბუთება

როგორ მოვაწყოთ ოპერაციების აღრიცხვა მიმდინარე ანგარიშზე

მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციები აისახება ბუღალტრულ აღრიცხვაში საბანკო ამონაწერების საფუძველზე და თან ერთვის ().

ბანკის ამონაწერი

საბანკო ამონაწერი ადასტურებს თანხების მოძრაობას მიმდინარე ანგარიშზე. ბანკი და ორგანიზაცია ადგენენ მისი გაცემის სიხშირეს საბანკო ანგარიშის ხელშეკრულებაში. როგორც წესი, ბანკი ყოველ სამუშაო დღეს გასცემს ამონაწერებს.

თუ ამონაწერი იბეჭდება კომპიუტერზე, ის არ შეიცავს ბანკის შტამპებსა და ბეჭდებს, ასევე ბანკის პასუხისმგებელი თანამშრომლების ხელმოწერებს. თუ ბანკის თანამშრომლებმა განცხადება შეადგინეს ხელით ან საბეჭდ მანქანაზე, მაშინ ასეთი დოკუმენტი უნდა შეიცავდეს ბანკის თანამშრომლის ხელმოწერას, რომელიც აწარმოებს ანგარიშს, ასევე ბანკის ბეჭედს.

განცხადების მიღებიდან ათი დღის ვადაში ორგანიზაციამ წერილობით უნდა აცნობოს ბანკს თანხების შესახებ, შეცდომით ან ანგარიშიდან. თუ ეს არ გაკეთებულა, ბანკი ანგარიშის ნაშთს დადასტურებულად მიიჩნევს.

ეს პროცედურა დადგენილია დადგენილი წესების III ნაწილის II ნაწილით.

თუ ამონაწერი დაიკარგება, ბანკმა შეიძლება გასცეს ორგანიზაციას დუბლიკატი. ამისათვის წარუდგინეთ განცხადება ბანკში საბანკო ამონაწერის დუბლიკატის მისაღებად (დადგენილი წესების III ნაწილის II ნაწილი). ასეთი განაცხადის ფორმა იურიდიულად დადგენილი არ არის. როგორც წესი, ბანკი ადგენს მას შიდა საბანკო წესებში. თუ ბანკის მიერ დუბლიკატის მიღების განაცხადის ფორმა არ არის დადგენილი, შეავსეთ იგი.

ანგარიშსწორების დოკუმენტების სახეები

მიმდინარე ანგარიშზე ოპერაციების განსახორციელებლად მოცემულია შემდეგი სახის ანგარიშსწორების დოკუმენტები:
– ;
– ;