이는 2020년까지 "단순화기"의 활동에 상당한 영향을 미쳤습니다. USN의 변경 사항을 살펴보겠습니다.

간소화된 조세제도의 변화로 인해 더 많은 기업과 개인 기업가(이하 IP라고 함)는 "단순화된" 시스템에서 작동할 수 있습니다. 제3자는 이제 그에 대한 세금을 납부할 자격이 있습니다. 또한 기술적인 수정과 설명이 이루어졌습니다.

9개월 간 최대소득 기준 간이과세제도 변경

조직이 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 권리가있는 9 개월 동안의 최대 소득 금액은 1 억 1,250 만 루블로 증가했습니다 (이하 법률 번호 401-FZ). 이 값은 2018년 1월 1일부터 "단순화" 시스템으로 전환할 때 적용됩니다(러시아 연방 세무 서비스 정보 "단순 세금 시스템으로의 전환을 위한 소득 기준액 2017년 1월 1일부터 변경") .

2017년 1월 1일부터 간소화된 세금 시스템으로 전환한 조직의 경우 2016년 9개월 동안의 소득 금액은 5980만 5000루블 이하(한계 소득 가치는 4500만 루블(01/01 이전 수정) /2017), 디플레이터 계수(2017년 1월 1일 이전 수정)만큼 증가, 2016년에 1.329(이하 - 주문 번호 772))의 금액으로 설정되었습니다.

2017년부터 2019년까지 인덱싱 규칙이 일시 중단되었습니다. 크기 제한단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수있는 소득 ((이하 - 법률 번호 243-FZ)). 2020년 디플레이터 계수 값은 1()입니다.

따라서 2018년부터 2020년까지 9개월 소득 한도는 1억 1250만 루블입니다.

고정 자산 가치의 한도와 관련된 단순화 된 세금 시스템의 변경

따라서 2016년 10월 1일 현재 고정 자산의 잔존 가치가 1억 루블을 초과했지만 2017년 1월 1일 현재 1억 5천만 루블을 초과하지 않는 경우 조직은 1월부터 "단순화"를 적용할 권리가 있습니다. 2017년 1월 1일().

처음에 입법자들은 한도를 10억 ​​루블(초안 연방법""(2016 년 3 월 25 일 러시아 재무부가 준비), 그러나 공무원은 증가가 감소로 이어질 수 있기 때문에 이것이 부적절하다고 생각했습니다. 세수예산().

연간 소득 한도에 대한 단순화 된 세금 시스템 변경

과세 기간(역년())의 최대 소득 금액이 1억 5천만 루블로 증가했으며 그 이상 납세자는 간소화된 세금 시스템을 적용할 권리를 잃습니다(법률 No. 401-FZ에 의해 수정됨).

2016년, 해당 연도의 소득 한도는 7,974만 루블()(한계 소득의 가치는 6,000만 루블(2017년 1월 1일 이전 수정)이며, 디플레이터 계수(01/01/ 이전 수정) 2017), 2016년에 1.329())의 비율로 설정되었습니다.

2017 년부터 2019 년까지의 기간 동안 단순화 된 세금 시스템 ()의 적용을 허용하는 최대 소득 금액 색인에 대한 규범이 중단되었습니다.

2020년의 경우 디플레이터 계수는 1()입니다.

따라서 2017년부터 2020년까지 과세 기간의 소득 한도는 1억 5천만 루블입니다.

자격의 독립적인 평가를 위한 비용

2017년부터 도입된 연구소 독립적인 평가전문 표준에 대한 자격. 직원의 자격이 규정에 부합하는지 확인하는 절차입니다. 전문적인 기준또는 연방법 및 기타 규제에 의해 설정된 자격 요건 법적 행위((이하 - 법률 No. 238-FZ)).

고용주의 지시에 따라 자격을 평가할 때 고용주는 비용을 지불합니다( ; ). 동시에 참여를 촉진하기 위해 "단순"세금 ()의 기준을 계산할 때 평가 비용을 비용에 포함시킬 수 있습니다.

회계는 기본 및 추가 전문 교육 프로그램 교육, 직업 교육 및 직원 재교육 비용과 동일한 방식으로 수행됩니다().

고용주는 그러한 서비스 제공에 대한 전체 계약 기간과 평가를 받은 직원의 1년 근무 기간 동안 독립적인 자격 평가 비용을 확인하는 문서를 보관해야 합니다(최소 4년).

타인에 의한 납세의 변경

2016년 11월 30일부터 다른 사람이 납세자를 위해 세금을 납부할 수 있습니다. 또한이 사람은 지불 한 금액의 반환을 요구할 자격이 없습니다. 예산 시스템 RF(법률 No. 401-FZ에 의해 수정됨). 2017년부터 이 규정은 보험료()에도 적용된다. 혁신의 목적은 세금 및 보험료 납부 의무의 이행을 개선하는 것입니다.

입법자는 제 3자가 만든 예산으로의 이전을 고려하는 방법을 명확히했습니다. 제3자에게 채무를 상환할 때 납세자가 실제로 지불한 금액으로 비용에 반영됩니다. 세금, 수수료 및 보험료 납부에 부채가 있는 경우, 그 상환 비용은 납세자가 제3자에게 상환하는 기간에 실제로 상환된 부채 한도 내에서 반영됩니다(법률 No. 401-FZ).

간소화된 조세제도의 변화: 개인사업자 제로세율

2015년부터 러시아 연방의 구성 기관은 새로 등록한 개인 기업가에게 2년 간의 "세금 면제"를 제공할 자격이 있습니다().

둘째, 제로율 기간 동안 '비용만큼 소득 감소'를 목적으로 하는 사업자는 급여를 지급하지 않는다. 최소 세금() (소득의 1 %), "소득"() 개체에 최소 세금이 적용되지 않기 때문입니다.

셋째, 제로 비율이 설정된 산업, 사회 및 과학 분야의 활동 유형은 유형의 All-Russian 분류기를 기반으로 결정됩니다. 경제 활동 OKVED2(OK029-2014(NACE Rev. 2))(채택 및 발효(이하 - 주문 번호 14-st);) 이전에도 적용됨 전 러시아 분류기인구에 대한 서비스(OK002-93) OKUN(채택 및 시행), 2017년 1월 1일( ; )에 무효화되었습니다.

마리나 코술니코바, 수석 회계사회사 "갈란"

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회사들은 간소화된 세금 시스템을 수정하는 또 다른 법안이 임박한 2020년에 이미 발효될 혁신적인 세금 변경 사항에 대해 완전히 익숙해질 시간이 없었습니다. 순서가 어떻게 바뀌나요? 간이세제 적용 2020년?

현재까지 State Duma는 법안 번호 905506(아직 러시아 연방 정부에 검토를 위해 제출하지 않음)을 채택하여 더 많은 회사와 개인 기업가가 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있습니다. 이를 위해 개발된 새로운 주문단순 사용자가 일정 소득 및 평균 직원 수에 도달할 때 더 높은 요율을 사용합니다.

이제 단순한 사람은 소득이 1 억 5 천만 루블에 도달하거나 평균 직원 수가 100 명 이상인 즉시 단순화 된 세금 시스템을 사용할 권리를 잃습니다.

2020년에 그러한 회사와 개인 기업가는 특정 조건에서 간소화된 세금 시스템을 사용할 권리를 잃지 않을 것입니다.

간소화된 조세 제도에 따른 새로운 단일 세율

에 의해 일반 규칙과세 대상이 소득인 경우 세율은 6%로 설정됩니다. 러시아 연방의 구성 기관의 법률은 유형에 따라 1%에서 6% 범위의 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다. 기업가 활동그리고 특정 카테고리납세자 (러시아 연방 세법 346.20 조 1 항).

과세 대상이 비용만큼 감소한 소득인 경우 세율은 15%로 설정됩니다. 러시아 연방의 구성 기관의 법률은 기업 활동 유형 및 특정 납세자 범주에 따라 5%에서 15% 범위의 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.20조 2항).

소득 한도를 5000만 루블, 평균 직원 수 30명을 초과한 회사의 경우 더 높은 단일 세율이 적용됩니다.

단일 세율 인상 적용 규칙

증가된 단일 세율을 적용하는 규칙은 간소화된 세금 시스템에서 해당 과세 대상에 따라 다릅니다.

나 옵션.소득 형태의 과세 대상으로 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 납세자.

회사 소득이 1억 5천만 루블을 초과하지만 5천만 루블 이하이고 (또는) 평균 직원 수가 100명을 초과하지만 30명 이하인 분기부터 세율은 8로 설정됩니다. 퍼센트.

II 옵션.비용만큼 감소한 소득 형태의 과세 대상으로 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 납세자.

회사 소득이 1억 5천만 루블을 초과하지만 5천만 루블 이하이고 (또는) 평균 직원 수가 100명을 초과하지만 30명 이하인 분기부터 세율은 20으로 설정됩니다. 퍼센트.

중요한!납세자가 단순화된 세금 시스템과 SIT를 모두 적용하는 경우 제한을 준수할 목적으로 판매 소득 금액을 결정할 때 이러한 특별 조세 제도의 소득이 모두 고려됩니다.

에게 증가된 단일 세율을 계산하는 방법은 무엇입니까?

법안은 처음으로 간소화된 세금 시스템에서 순조로운 집회를 도입합니다. 이것은 소득 한도를 5천만 루블 이하 또는 평균 30명 이하로 초과하는 지불인에게 적용됩니다.

이러한 초과분은 더 이상 일반 과세 시스템으로 자동 전환되지 않습니다.

예 #1.

2020년 말에 회사 수익이 1억 9천만 루블에 이르렀다고 가정합니다.

회사는 2020년 7월 1일(2020년 3분기 한도 초과 시)부터 8%(소득 대상)의 세율을 적용한다. 회사는 2020년 4분기에도 8%의 세율을 적용합니다.

2020년 말 간소화된 조세 제도에 따른 단일 세금은 다음 공식에 따라 계산해야 합니다.

연말 간이과세 단일세 = 6개월 과세표준? 6분기 6% 과세표준은? 여덟%

어떤 요율을 지불할 것인가 단일 세금회사는 내년?

한도를 초과했지만 5천만 루블을 넘지 않는 경우(즉, 소득이 1억 5천만에서 2억 루블 범위에 있음) 회사는 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금을 지불합니다. 8%의 증가율. 동일한 요율로 단일 세금에 대한 선지급액이 계산됩니다. 예 1의 조건에 따라 회사는 단일 세금을 8%의 비율로 지불합니다.

회사는 소득 및 직원 수의 제한을 준수하는 경우 일반적인 단일 세율로 돌아갈 수 있습니다. 예를 들어 결과적으로 과세 기간, 회사의 수익은 1억 5천만 루블 한도를 초과하지 않으며, 과세 기간의 결과에 따라 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 세금은 6%의 비율로 계산됩니다.

8%의 세율로 선지급과 관련하여 단일 세금을 초과 납부하는 경우 초과 납부 금액은 간소화된 세금 시스템에 따라 향후 지불에 대한 지불에 대해 공제됩니다. 이 규칙이 법률 초안에 명시되어 있지 않음에도 불구하고 다음이 있습니다. 일반 주문초과 납부된 세금의 상계(환급).

이제 이전 예제의 조건을 변경해 보겠습니다.

예 #2.

2020년 9개월의 결과에 따르면 Lutik 회사는 수익 한도를 2천만 루블 초과하여 1억 7천만 루블에 달했습니다.

그리고 2020년 말에 회사의 수익은 2억 4천만 루블에 달했습니다.

2020년 10월 1일(2020년 4분기 간이과세 적용한도 초과 시)부터 회사는 간이과세 적용권을 상실하고 규정에 따라 납세합니다. 일반 체제과세.

회사는 언제 다시 USN으로 돌아갈 수 있습니까? 원하는 경우 회사는 단순화된 세금 시스템을 다시 적용할 수 있지만 단순화된 시스템에서 랠리 후 1년 이내에 이 모드로 전환하는 데 한도가 적용됩니다.

즉, 회사가 2020년에 단순화된 세금 시스템을 떠난 경우 2022년 이전에 이 체제로 돌아갈 수 있습니다.

동시에 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 한도는 동일하게 유지됩니다. 기업이 2020년부터 간이과세제도를 적용하기로 결정한 경우에는 신고서를 제출해야 한다. 세무서 2019년 12월 31일까지 간소화된 세금 시스템으로 전환

통지는 2012년 2월 11일 No. ММВ-7-3/ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식으로 제출됩니다. [이메일 보호됨], 또는 2012년 11월 16일 No. ММВ-7-6/ 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 전자 형식으로 통신 채널을 통해 제출 [이메일 보호됨]단순화된 세금 시스템으로 전환하기로 결정한 회사는 연말에 여러 과도 절차를 완료해야 합니다(예: 2019년 12월에 미닫이 대출금을 단순화 소득으로 이전).

예를 들어, 회사가 2019년에 소득세 발생 방법을 사용한 경우 지불했지만 2019년에 세무 회계에 인식되지 않은 비용을 할당해야 합니다(상대방의 "1차"가 없기 때문에).

2020년부터 간소화된 세금 시스템으로 전환하려면 2019년 9개월 동안 회사의 소득(부가가치세 및 소비세가 포함되지 않은 판매 및 영업외 소득)이 10월 1일 현재 고정 자산 가치인 1억 1250만 루블을 초과해서는 안 됩니다. , 2019 년은 1 억 5 천만 루블을 초과해서는 안되며 평균 수는 100 명을 초과해서는 안됩니다 (러시아 연방 세법 346.12 조).

평균 수는 2017년 11월 22일 No. 772의 Rosstat 명령에 지정된 방식으로 계산됩니다.

20%의 증가된 단일 세율을 적용하는 것이 바람직합니까?

이 법안의 초안 검토와 관련하여 "비용 절감 소득" 개체(20% 비율)를 사용하는 기업에 대한 간소화된 시스템을 떠날 때 "우대" 비율을 적용하는 것이 타당한지 문제를 제기합니다.

즉, 세율은 소득세와 동일합니다. 동시에 단순화 된 세금 시스템 (소득세와 반대)에 따른 비용 목록이 닫힙니다 (러시아 연방 세법 346.16 조 1 항). 그러나 회사는 증가된 "단순화" 세율과 달리 VAT를 지불합니다. 그러나 VAT 측면에서 회사는 러시아 연방 세법 149조의 조항에 해당하는 거래를 0% 세율로 수행할 수 있습니다. 그런 다음 회사는 인상된 STS 비율을 적용하는 것이 수익성이 있는지 여부를 계산해야 합니다.

하나 또는 다른 과세 제도에 유리한 선택을하기 위해 회사는 실제로 구매 한 상품, 작업, 서비스가 분할 지불 될 수 있기 때문에 지불 비율을 고려하여 가능한 비용 구조를 분석해야합니다. 또한 STS 비율을 높이더라도 회사가 고정 자산 및 무형 자산 비용을 더 빨리 상각할 수 있다는 점을 고려해야 합니다.

동시에 너무 매끄럽다. 전환 기간기업이 긴급 모드에서 전환 절차를 수행하지 않고 VAT 측면에서 거래 상대방과의 계약 조건을 수정하는 것과 같은 일반 과세 시스템에 대해 미리 준비할 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템의 새로운 세율 및 한도 외에도 2020년에 간소화된 사람들은 시행될 변경 사항 중 일부를 고려해야 합니다.

USN 온라인 모드로 전환하는 기능

이제 단순한 사람들이 수입 지출 회계 장부를 작성하고 매년 제출합니다. 세금 환급 USN에 따르면.

그리고 2020년 7월 1일부터 간소화된 사용자는 새로운 USN-online으로 전환할 수 있습니다. 이 모드는 온라인 금전 등록기를 사용하는 기업 및 개인 기업가가 사용할 수 있습니다.

로 전환하면 어떤 이점이 있습니까? 새로운 모드? 이 단순한 사람들은 더 이상 소득 및 지출 회계 장부를 작성하지 않고 단순화 된 세금 시스템에 따라 세금 신고서를 제출하지 않습니다.

2020년부터 고정 자산 상각을 위한 새로운 규칙

2020년부터 고정 자산 상각 측면에서 간소화된 근로자에 ​​대한 우선권이 도입되었습니다. 2019년 9월 29일 연방법 No. 325-FZ 덕분에 단순한 사람들은 부동산 취득 비용을 더 빨리 상쇄할 수 있습니다.

지불 및 커미셔닝 외에도 주정부 등록 문서를 제출하는 사실이있는 경우 구매 한 부동산 비용의 상각이 가능하다는 것을 상기하십시오 (세법 346.16 조 1 조 1 조 러시아 연방, 러시아 연방 세법 346.16 조 3 항).

2020년부터 비용을 고정 자산 비용으로 인식하기 위해 국가 소유권 등록을 위한 문서 제출을 기다릴 필요가 없습니다(연방이 개정한 러시아 연방 세법 346.16조 3항). 법률 번호 325-FZ).

사업을 할 때 예산에 대한 지불을 법적으로 줄이기 위해 과세 시스템을 비교하는 방법에 대한 정보는 "기사를 읽으십시오. 그리고 여전히 질문이 있거나 전문가의 조언을 받고 싶은 사람들을 위해 우리는 제안 할 수 있습니다 무료 상담 1C 전문가의 과세:

USN 2019 사용의 이점

단순화된 세금 시스템, USN, 단순화된 - 이들은 모두 중소기업에서 가장 인기 있는 과세 시스템의 이름입니다. 단순화된 세금 시스템의 매력은 특히 개인 기업가의 경우 세금 부담이 적고 회계 및 보고가 상대적으로 용이하기 때문입니다.

우리 서비스에서는 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 알림을 무료로 준비할 수 있습니다(2019년 관련)

단순화된 시스템은 두 가지를 결합합니다. 다른 옵션과세표준, 세율 및 세금 계산 절차가 다른 과세:

• USN 소득,

단순화된 세금 시스템이 가장 수익성 있고 설명하기 쉬운 과세 시스템이라고 말할 수 있습니까? 이 질문에 명확하게 답하는 것은 불가능합니다. 귀하의 특정 경우 단순화가 그다지 수익성이 없거나 매우 단순하지 않을 수 있기 때문입니다. 그러나 단순화된 세금 시스템은 기업의 세금 부담을 규제할 수 있는 유연하고 편리한 도구라는 점을 인정해야 합니다.

여러 가지 기준에 따라 조세 제도를 비교할 필요가 있으므로 단순화 된 조세 제도의 특징을 지적하면서 간략하게 살펴 보는 것이 좋습니다.

1. 단순화 된 세금 시스템에 대한 활동을 수행 할 때 국가에 지불하는 금액

우리는 세금 형태의 예산 지불뿐만 아니라 연금, 의료 및 사회 보험노동자. 이러한 이전을 보험료라고 하며 때로는 급여 세금(회계의 관점에서는 정확하지 않지만 이러한 기여금을 지불하는 사람들은 이해할 수 있습니다). 직원들에게 지급되는 금액의 평균 30%를 차지하며 개별 기업가는 이러한 기여금을 개인적으로 양도해야 합니다.

간소화된 세율은 세율보다 훨씬 낮습니다. 공통 시스템과세. "소득"객체가있는 단순화 된 세금 시스템의 경우 세율은 6 %에 불과하며 2016 년부터 지역은 감면 권리를 받았습니다. 세율단순화 된 세금 시스템 소득 최대 1 %. "소득 - 비용" 개체가 있는 간소화된 세금 시스템의 경우 세율은 15%이지만 지역 법률에 따라 최대 5%까지 감면될 수도 있습니다.

세율이 낮아진 것 외에도 STS Income은 같은 분기에 등록된 보험료로 인해 단일 세금이 발생할 수 있는 또 다른 이점이 있습니다. 이 모드에서 작업 법인개별 기업가-고용주는 단일 세금을 50%로 줄일 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템에 직원이없는 개별 기업가는 전체 기부 금액을 고려할 수 있으므로 소득이 적으면 단일 세금이 전혀 부과되지 않을 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 값에서 다음을 고려할 수 있습니다. 보험료과세표준을 계산할 때 비용으로 계산하지만, 이 계산절차는 다른 조세제도에도 유효하므로 단순화된 제도의 특별한 장점으로 볼 수 없다.

따라서 소득을 기준으로 세금을 계산하는 경우 단순화 된 세금 시스템은 물론 사업가에게 가장 유익한 세금 시스템입니다. 덜 유리하지만 일부 경우에만 단순화된 시스템이 다음과 비교할 수 있습니다. UTII 시스템법인 및 개인 기업가의 경우 및 개별 기업가의 특허 비용에 관하여.

단순화된 세금 시스템에 대한 모든 LLC의 관심을 끌었습니다. 조직은 은행 송금을 통해서만 세금을 납부할 수 있습니다. 이것은 예술의 요구 사항입니다. 러시아 연방 세금 코드 45에 따르면 조직의 세금 납부 의무는 은행에 지불 명령을 제시한 후에만 이행된 것으로 간주됩니다. 재무부는 LLC가 현금으로 세금을 납부하는 것을 금지합니다. 다음 계정을 개설하는 것이 좋습니다. 유리한 조건.

2. 단순화된 세금 시스템에 대한 회계 및 보고의 복잡성

이 기준에 따르면 USN도 매력적으로 보입니다. 단순화된 시스템에 대한 세금 회계는 USN(양식,)에 대한 특별 소득 및 지출 장부(KUDiR)에서 유지 관리됩니다. 2013년부터 법인도 회계를 간소화하여 개인 사업자에게는 그러한 의무가 없습니다.

중대한 위험 없이 회계 아웃소싱 옵션을 시도하고 적합한지 여부를 결정할 수 있도록 1C와 함께 사용자에게 한 달 동안의 무료 회계 서비스를 제공할 준비가 되어 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한보고는 하나의 선언으로 표현되며 조직의 경우 3 월 31 일까지, 개인 기업가의 경우 4 월 30 일까지 연말에 제출해야합니다.

비교를 위해 VAT 납세자, 기업 전체 세금 제도및 UTII 및 UTII의 개별 기업가는 분기별로 신고서를 제출합니다.

과세 기간을 제외하고 단순화 된 세금 시스템에서 그것을 잊어서는 안됩니다. 역년, 1 분기, 6 개월, 9 개월과 같은보고 기간도 있습니다. 해당 기간을 신고기간이라고 하지만 그 결과에 따르면 간이과세제도에 대한 신고서는 제출할 필요가 없으나 KUDiR에 따라 선지급을 계산하고 납부해야 하며, 이는 다음과 같은 경우에 고려된다. 연말에 단일 세금 계산 (선급금 계산의 예는 기사 끝에 나와 있습니다).

더:

3. USN 지급인과 조세 및 사법당국 간의 분쟁

드물게 고려되지만 단순화 된 소득세 제도의 중요한 장점은이 경우 납세자가 비용의 유효성과 정확한 문서를 증명할 필요가 없다는 것입니다. KUDiR로 수령한 소득을 기재하고 연말에 간이과세제 신고서를 제출하면 결과에 따라 책상 감사특정 비용을 미인식하여 체납, 과태료 및 벌금이 부과될 수 있습니다. 이 모드에서 과세 기준을 계산할 때 비용은 전혀 고려되지 않습니다.

예를 들어, 소득세 계산시 비용 인식 및 손실의 유효성에 대한 세무 당국과의 분쟁은 사업가를 더 높은 수준으로 가져옵니다. 중재 법원(세무당국이 사무실 식수 및 세면도구 비용을 미인정하는 경우는 어떻게 됩니까?) 물론 단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 납세자는 올바르게 작성된 문서로 비용을 확인해야하지만 유효성에 대한 분쟁이 눈에 띄게 적습니다. 폐쇄, 즉 과세 기준을 계산할 때 고려할 수 있는 엄격하게 정의된 비용 목록은 러시아 연방 세법 346.16조에 나와 있습니다.

Simplifiers는 또한 많은 분쟁을 일으키고 관리하기 어려운 세금 (러시아 연방으로 상품을 수입 할 때 VAT 제외)이 아니라는 점에서 운이 좋습니다. 예산에서 발생, 지불 및 반환.

USN으로 이어질 가능성이 훨씬 적습니다. 이 시스템은 소득세 계산시 손실보고, 높은 비율개인 소득세를 계산할 때 기업가 소득의 비용과 예산에서 회수 가능한 부가가치세의 상당 부분. 방문의 결과 세무 감사비즈니스의 경우이 기사의 주제와 관련이 없지만 기업의 경우 결과에 따른 평균 추가 요금이 백만 루블 이상입니다.

단순화된 시스템, 특히 단순화된 세금 시스템 소득 버전은 세금 분쟁의 위험을 줄이고 현장 검사, 그리고 이것은 추가적인 이점으로 인식되어야 합니다.

4. 단순화 된 세금 시스템의 납세자와 다른 모드의 납세자의 작업 가능성

아마도 유일하게 중요한 간소화된 세금 시스템을 뺀파트너와 구매자의 범위를 입력 VAT를 고려할 필요가 없는 사람들로 제한하는 것입니다. VAT로 작업하는 상대방은 VAT 비용이 귀하의 상품 또는 서비스에 대한 더 낮은 가격으로 상쇄되지 않는 한 단순화 작업을 거부할 가능성이 높습니다.

USN 2019에 대한 일반 정보

단순화 된 시스템이 자신에게 유익하고 편리하다고 생각한다면 더 자세히 숙지하는 것이 좋습니다. 이에 대해 원본 소스, 즉 26.2장 세금 코드 RF. 우리는 이 과세 시스템을 여전히 적용할 수 있는 사람과 함께 단순화된 세금 시스템에 대해 알게 될 것입니다.

2019년 간이과세제도 적용 가능

단순화 된 세금 시스템의 납세자는 조직 (법인) 및 개인 기업가 ( 개인), 아래 표시된 대로 여러 제한 사항이 적용되지 않는 한.

간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지를 제출한 연도의 9개월 결과에 따라 판매 및 영업외 소득이 다음과 같은 경우 간소화된 제도로 전환할 수 있는 이미 운영 중인 조직에 추가 제한이 적용됩니다. 1억 1250만 루블을 초과하지 않습니다. 이러한 제한은 개별 기업가에게는 적용되지 않습니다.

• 은행, 전당포, 투자 기금, 보험사, 사적 연기금, 증권 시장의 전문 참가자, 소액 금융 기관;
• 지점이 있는 조직;
• 주 및 예산 기관;
• 도박을 수행하고 조직하는 조직;
• 외국 조직;
• 생산 공유 계약의 당사자인 조직
• 다른 조직의 참여 비율이 25% 이상인 조직(비영리 조직, 예산 과학 및 교육 기관 및 승인된 자본이 전적으로 기부로 구성된 조직 제외) 공공 기관장애인);
• 조직, 고정 자산의 잔여 가치가 1 억 5 천만 루블 이상입니다.

2019년 간이과세제도 적용 불가

조직 및 개인 기업가는 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 없습니다.

• 소비재 생산(알코올 및 담배 제품, 자동차, 휘발유, 디젤 연료 등);
• 모래, 점토, 토탄, 쇄석, 건축용 석재와 같은 일반 광물을 제외한 광물의 추출 및 판매;
• 단일 농업 세금으로 전환;
• 직원이 100명 이상인 경우
• 간이과세제도로의 전환을 법이 정하는 시간과 방법으로 신고하지 아니한 자

USN은 또한 사설 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 기타 형태의 변호사 활동에는 적용되지 않습니다.

단순화된 세금 시스템을 적용할 수 없는 상황을 피하려면 개별 기업가 또는 LLC에 대한 OKVED 코드 선택을 신중하게 고려하는 것이 좋습니다. 선택한 코드 중 위의 활동에 해당하는 코드가 있으면 세금은 단순화된 세금 시스템에 보고하는 것을 허용하지 않습니다. 선택이 의심되는 분들을 위해 OKVED 코드를 무료로 제공할 수 있습니다.

간이과세제도 과세대상

독특한 USN의 특징"소득"과 "비용만큼 감소된 소득"(종종 "소득에서 비용을 뺀 금액"이라고 함) 사이에서 과세 대상을 납세자가 자발적으로 선택할 수 있는 가능성입니다.

납세자는 사전에 12월 31일 이전에 세무서에 새해부터 대상 변경 의사를 통보한 후 매년 과세 대상 "소득" 또는 "소득에서 비용을 뺀 금액" 중에서 선택할 수 있습니다.

참고: 그러한 선택의 가능성에 대한 유일한 제한은 납세자에게 적용됩니다 - 단순 파트너십 계약(또는 공동 활동)의 참가자 및 계약 신뢰 관리특성. 단순화 된 세금 시스템에 대한 과세 대상은 "소득에서 비용을 뺀 값"일 수 있습니다.

간이과세제도에 따른 과세표준

과세 대상 "소득"의 경우 과세 표준은 소득의 화폐 가치이고 "소득 - 비용"의 대상에 대한 과세 기준은 소득에서 비용을 뺀 금액입니다.

러시아 연방 세법 346.15~346.17조는 이 제도에 따른 수입과 지출을 결정하고 인식하는 절차를 나타냅니다. 간이과세제도에서 소득으로 인식하는 것은 다음과 같습니다.

• 판매 수익, 즉 자신이 생산하고 이전에 취득한 상품, 작업 및 서비스의 판매 수익금 및 재산권 판매 수익금,
• Art에 명시된 영업 외 수익. 무료로받은 재산, 대출, 신용, 은행 계좌 계약에 따른이자 형태의 소득과 같은 러시아 연방 세금 코드 250, 증권, 양의 환율 및 합계 차이 등

단순화 된 시스템에서 인식되는 비용은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16.

간이과세제도의 세율

STS 소득 변형에 대한 세율은 일반적으로 6%입니다. 예를 들어 100,000 루블의 소득을 얻은 경우 세금은 6,000 루블에 불과합니다. 2016년에 지역은 STS 소득에 대한 세율을 1%로 줄일 수 있는 권리를 받았지만 모든 지역이 이 권리를 사용하는 것은 아닙니다.

STS 옵션 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 일반적인 세율은 15%이지만 러시아 연방 주제의 지역 법률은 투자를 유치하거나 특정 유형의 활동을 개발하기 위해 세율을 5%로 낮출 수 있습니다. 등록 장소의 세무서에서 거주 지역의 유효한 세율을 확인할 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템에 등록 된 IP는 처음으로받을 수 있습니다. 해당 지역에서 해당 법률이 통과되면 제로 세율로 일할 권리.

선택할 대상: STS 소득 또는 STS 소득에서 비용을 뺀 것?

단순화 된 세금 시스템의 세금 금액 소득이 단순화 된 세금 시스템의 세금 금액과 동일한 비용 수준을 보여줄 수있는 상당히 조건부 공식이 있습니다 소득에서 비용을 뺀 값 :

수입*6% = (수입 - 지출)*15%

이 공식에 따르면 지출이 소득의 60%일 때 STS 세액이 동일합니다. 또한 비용이 클수록 지불해야 하는 세금은 줄어듭니다. 소득이 동일하면 STS 옵션 소득에서 비용을 뺀 것이 더 수익성이 높습니다. 그러나 이 계산식은 계산된 세액을 크게 변경할 수 있는 세 가지 중요한 기준을 고려하지 않습니다.

1. 간이과세제도 소득에서 비용을 뺀 과세표준 계산을 위한 비용의 인식 및 회계:

USN 비용 소득에서 비용을 뺀 금액은 적절하게 문서화되어야 합니다. 미확인 비용은 과세표준을 계산할 때 고려되지 않습니다. 각 비용을 확인하려면 지불을 확인하는 문서(예: 영수증, 계정 명세서, 지불 주문, 현금 영수증) 및 상품 이전 또는 서비스 제공 및 업무 수행을 확인하는 문서, 즉. 상품 이전 또는 서비스 및 작업 행위에 대한 운송장;

비용 목록을 닫았습니다. 적절하게 실행되고 경제적으로 정당화되더라도 모든 비용을 고려할 수 있는 것은 아닙니다. 단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 비용으로 엄격하게 제한된 비용 목록이 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16.

특정 유형의 비용 인식을 위한 특별 절차. 따라서 USN 소득에서 비용을 뺀 추가 판매를 위한 상품 구매 비용을 고려하려면 이러한 상품에 대한 지불을 공급자에게 문서화할 뿐만 아니라 구매자에게 판매해야 합니다(Article 러시아 연방 세법 346.17).

중요 포인트-구현에 따라 구매자가 상품에 대한 실제 지불이 아니라 상품을 그의 재산으로 이전하는 것으로 이해됩니다. 이 문제는 29.06 일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 No. 808/10의 결의안에서 고려되었습니다. 2010, "... 세법에 따르면 구매 및 판매 된 상품의 비용을 비용에 포함시키는 조건은 구매자가 지불하는 것입니다." 따라서 추가 판매를 목적으로 하는 상품 구매 비용을 상쇄하기 위해 단순화자는 이러한 상품에 대해 지불하고 신용을 부여하고 판매해야 합니다. 구매자에게 넘겨줍니다. 단순화된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 과세표준을 계산할 때 구매자가 이 제품에 대해 지불했다는 사실은 중요하지 않습니다.

다른 것 어려운 상황분기 말에 구매자로부터 선지급을 받았지만 공급자에게 돈을 이체할 시간이 없는 경우 가능합니다. 단순화 된 세금 시스템의 거래 및 중개 회사가 1 천만 루블 중 9 백만 루블의 선급금을 받았다고 가정합니다. 공급자에게 지불해야 합니다. 어떤 이유로보고 분기에 공급 업체에게 지불하지 못한 경우 결과에 따라 지불해야합니다 선불, 천만 루블로받은 소득을 기준으로합니다. i.е. 150만 루블(보통 비율 15%). 이러한 금액은 구매자의 돈으로 일하는 STS 지불자에게 중요할 수 있습니다. 앞으로는 적절한 등록 후 해당 연도의 단일 세금을 계산할 때 이러한 비용이 고려되지만 이러한 금액을 즉시 지불해야 하는 것은 불쾌한 놀라움이 될 수 있습니다.

2. 간소화된 조세제도로 단일세를 줄일 수 있는 기회 납입한 보험료 수입. 이 체제에서는 단일 세금 자체를 줄이는 것이 가능하다고 위에서 이미 말했으며, USN 모드소득에서 비용을 뺀 보험료는 과세표준을 계산할 때 고려할 수 있습니다.

✐예시 ▼

3. STS 소득에서 비용을 뺀 지방세율을 15%에서 5%로 인하합니다.

귀하의 지역이 2019년에 STS를 적용하는 납세자에 대해 차별화된 세율을 설정하는 법률을 채택한 경우 이는 STS 소득에서 비용을 뺀 옵션에 찬성하여 플러스가 될 것이며 비용 수준은 60% 미만이 될 수도 있습니다.

✐예시 ▼

간소화 된 세금 시스템으로의 전환 절차

새로 등록된 사업체(IP, LLC)는 등록일로부터 30일 이내에 제출하여 간소화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다. 주 등록. 이러한 통지는 LLC 등록 또는 개별 기업가 등록을 위한 문서와 함께 즉시 세무서에 제출할 수도 있습니다. 대부분의 검사는 통지서 사본 2부를 요구하지만 일부 IFTS는 3부를 요구합니다. 세무서에서 스탬프와 함께 사본 1부를 반환합니다.

2019 년보고 (세금) 기간의 결과에 따르면 단순화 된 세금 시스템에 대한 납세자의 소득이 1 억 5 천만 루블을 초과하면 초과분이 발생한 분기 초부터 단순화 된 시스템을 사용할 권리를 잃습니다. 허용된.

우리 서비스에서 간소화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 알림을 무료로 준비할 수 있습니다(2019년 관련):

이미 운영중인 법인 및 개인 기업가는 새 연도가 시작될 때만 단순화 된 세금 시스템으로 전환 할 수 있으며 해당 연도의 12 월 31 일까지 통지를 제출해야합니다 (신고 양식은 위에 표시된 것과 유사합니다. ). 전가에 대한 특정 유형의 활동 수행을 중단한 UTII 지불자의 경우 1년 이내에 간소화된 세금 시스템을 신청할 수 있습니다. 그러한 전환에 대한 권리는 러시아 연방 세법 346.13 조 2 항 2 항에 의해 부여됩니다.

간소화된 세금 시스템 2019에 대한 단일 세금

2019년 납세자들이 간이과세제도에서 어떻게 세금을 계산하고 납부해야 하는지 알아봅시다. 단순한 사람들이 내는 세금을 단일세라고 합니다. 단일 세금은 소득세, 재산세 등의 기업 지불을 대체합니다. 물론 이 규칙에 예외가 없는 것은 아닙니다.

• 러시아 연방으로 상품을 수입할 때 단순한 사람들에게 VAT를 지불해야 합니다.
• 단순화 된 세금 시스템의 기업은이 재산이 법에 따라 다음 가치로 평가되는 경우 재산세도 납부해야합니다. 지적 가치. 특히 2014년부터는 소매 및 사무실 공간을 소유한 기업이 이러한 세금을 납부해야 하지만 지금까지는 관련 법률이 채택된 지역에서만 납부해야 합니다.

개인 기업가의 경우 단일 세금은 사업 활동의 개인 소득세, VAT(러시아 연방 영토로 수입되는 경우 VAT 제외) 및 재산세를 대체합니다. 개인사업자는 세무서에 해당 신청서와 함께 신청하면 사업활동에 사용된 재산에 대한 세금 납부를 면제받을 수 있다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 세금 및보고 기간

위에서 이미 파악한 바와 같이 단일 세금 계산은 STS 소득 및 STS 소득에서 비용을 뺀 세율 및 과세 기준에 대해 다르지만 동일합니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 세금을 계산하기위한 과세 기간은 조건부로만 말할 수 있지만 역년입니다. 세금을 분할납부하거나 선지급할 의무는 역년의 분기, 6개월 및 9개월인 각 보고 기간 말에 발생합니다.

단일세에 대한 선지급 기한은 다음과 같습니다.

• 1분기 결과에 따르면 - 4월 25일;
• 반기 말 - 7월 25일;
• 9개월간의 결과 - 10월 25일.

단일 세금 자체는 이미 분기별로 이루어진 모든 선지급을 고려하여 연말에 계산됩니다. 2019년 말 간이과세제도 납세마감:

• 조직의 경우 2020년 3월 31일까지
• 개인 사업자의 경우 2020년 4월 30일까지.

각 지연 날짜에 대한 선지급 지불 조건을 위반하면 러시아 중앙 은행의 재 융자 비율의 1/300에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 연말까지 단일세 자체를 양도하지 않으면 과태료 외에 미납세액의 20%에 해당하는 과태료가 부과된다.

간이과세제도에 대한 선지급 및 단일세 계산

단일 세금은 발생 기준으로 계산됩니다. 연초 이후 누적 합계. 1분기 실적을 기준으로 선지급을 계산할 때 계산된 과세 기준세율을 곱하고 이 금액을 4월 25일까지 지불하십시오.

반기 실적에 따른 선지급을 고려할 때 6개월(1~6월) 실적에 따라 수령한 과세표준에 세율을 곱한 후 1분기에 이미 납부한 선지급액을 빼면 된다. 이 금액에서. 나머지는 7월 25일까지 예산으로 이관되어야 합니다.

9개월에 대한 대출의 계산은 유사합니다. 연초(1-9월)부터 9개월 동안 계산된 과세표준에 세율을 곱하고 수령한 금액은 이전 3 및 6에 대해 이미 지불한 대출을 차감합니다. 개월. 나머지 금액은 10월 25일까지 납부해야 합니다.

연말에 단일 세금을 계산합니다. 전체 연도의 과세 기준에 세율을 곱하고 결과 금액에서 세 가지 선지급을 모두 뺀 다음 3월 31일(조직의 경우) 또는 4월 30일까지 차액을 지불합니다. (개인 기업가의 경우).

간이과세제도에 대한 세금계산 소득 6%

단순화 된 과세 시스템에 대한 선급금 계산 및 단일 세금의 특성 소득은보고 분기에 이전 된 보험료 금액만큼 계산 된 지불액을 줄이는 능력입니다. 직원이 있는 기업 및 개인 기업가는 최대 50%까지 세금 납부를 줄일 수 있지만 기여 한도 내에서만 가능합니다. 직원이 없는 개인사업자는 기부금 전액에 대해 50% 한도 없이 세금을 감면받을 수 있다.

✐예시 ▼

단순화 된 세금 시스템에 대한 IP Alexandrov 직원이없는 소득은 150,000 루블의 1 분기에 소득을 얻었습니다. 3 월에 9,000 루블의 보험료를 지불했습니다. 1제곱미터 선불 (150,000 * 6%) = 9,000 루블과 같을 것이지만 지불한 기부 금액만큼 줄일 수 있습니다. 즉, 이 경우 선지급은 0으로 감소하므로 납입할 필요가 없습니다.

2/4 분기에는 220,000 루블의 수입을 얻었습니다. 1 월에서 6 월까지 총 수입 금액은 370,000 루블이었습니다. 2 분기에 기업가는 9,000 루블의 보험료도 지불했습니다. 반기 선납금을 계산할 때는 1분기와 2분기에 납부한 기여금만큼 차감해야 합니다. (370,000 * 6%) - 9,000 - 9,000 = 4,200 루블과 같이 6개월 동안의 선지급을 계산해 보겠습니다. 결제는 정시에 이루어졌습니다.

3 분기 기업가의 수입은 179,000 루블에 달했으며 3 분기에 보험료로 10,000 루블을 지불했습니다. 9 개월 동안의 선지급을 계산할 때 먼저 연초부터받은 모든 소득 (150,000 + 220,000 + 179,000 = 549,000 루블)을 계산하고 6 %를 곱합니다.

모든 지불 보험료(9,000 + 9,000 + 10,000 = 28,000 루블)와 2분기 결과에 따라 이전된 선지급(4,200루블). 총 9 개월 결과에 따른 선불 금액은 (32,940 - 28,000 - 4,200 = 740 루블)입니다.

연말까지 IE Alexandrov는 243,000 루블을 더 벌었고 총 연간 수입은 792,000 루블에 달했습니다. 12월에는 나머지 보험료를 13,158루블*로 지급했다.

*참고: 2019년 시행 중인 보험료 계산 규칙에 따르면 IP 기여금은 36,238루블입니다. 30 만 루블을 초과하는 소득의 1 %를 더합니다. (792,000 - 300,000 = 492,000 * 1% = 4920 루블). 동시에 소득의 1%는 2020년 7월 1일까지 연말에 지급될 수 있습니다. 이 예에서 개인 기업가는 2019년 말 단일 세금을 줄이기 위해 현재 연도에 전체 기여 금액을 지불했습니다.

우리는 단순화 된 세금 시스템의 연간 단일 세금을 계산합니다. 792,000 * 6% = 47,520 루블이지만 해당 연도에는 선불금(4,200 + 740 = 4,940 루블)과 보험료(9,000 + 9,000 + 10,000 + 841,188)가 이루어졌습니다. 루블).

연말의 단일 세금 금액은 (47,520 - 4,940 - 41,158 = 1,422 루블)입니다. 즉, 단일 세금은 스스로 지불 한 보험료로 인해 거의 완전히 감소되었습니다.

간이과세제도의 세금계산 소득에서 비용을 뺀 15%

간소화된 세금 시스템에서 선지급 및 세금을 계산하는 절차 소득에서 비용을 뺀 금액은 이전 예와 유사하지만 발생한 비용만큼 소득을 줄일 수 있고 세율이 다릅니다(지역에 따라 5%에서 15%까지) ). 또한 보험료는 계산된 세금을 줄이는 것이 아니라 비용 총액에 포함되기 때문에 그것에 초점을 맞출 의미가 없습니다.

✐예시  ▼

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 것으로 운영되는 Vesna LLC 회사의 수입과 지출을 분기별로 테이블에 입력합니다.

1분기 결과에 따른 선지급: (1,000,000 - 800,000) * 15% = 200,000 * 15% = 30,000 루블. 결제는 정시에 이루어졌습니다.

누적 수입(1,000,000 + 1,200,000) - 누적 비용(800,000 +900,000) = 500,000 * 15% = 75,000 루블 - 30,000 루블입니다. (1분기에 선지급됨) = 7월 25일 이전에 지급된 45,000루블.

9개월 동안 선지급은 다음과 같습니다. 누적 소득(1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000) - 누적 비용(800,000 +900,000 + 840,000) = 760,000 * 15% = 114,000 루블 이 금액에서 첫 번째 및 두 번째 분기(30,000 + 45,000)에 대해 지불된 선지급금을 빼고 39,000루블에 해당하는 9개월 결과에 대해 선지급을 받습니다.

연말에 단일 세금을 계산하기 위해 모든 수입과 지출을 요약합니다.

소득 : (1,000,000 + 1,200,000 + 1,100,000 + 1,400,000) = 4,700,000 루블

비용: (800,000 +900,000 + 840,000 + 1,000,000) = 3,540,000 루블.

우리는 과세 기준을 고려합니다: 4,700,000 - 3,540,000 = 1,160,000 루블에 15% = 174,000 루블의 세율을 곱합니다. 이 수치에서 선지급금(30,000 + 45,000 + 39,000 = 114,000)을 빼면 나머지 60,000루블은 연말에 납부해야 하는 단일 세금 금액이 됩니다.

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용을 뺀 납세자의 경우 수령 한 소득 금액의 1 % 금액으로 최소 세금을 계산해야 할 의무가 있습니다. 연말에만 산정하며, 통상적인 방법으로 발생하는 세금이 최저치 미만이거나 아예 없는 경우(결손금 수령 시)에만 지급됩니다.

이 예에서 최소 세금은 47,000 루블이 될 수 있지만 Vesna LLC는 이 금액을 초과하는 총 174,000 루블의 단일 세금을 지불했습니다. 위의 방법으로 계산한 해당 연도의 단일 세금이 47,000 루블 미만으로 판명되면 최소 세금을 납부해야 할 의무가 있습니다.

안녕하세요! 이 기사에서는 2019년부터 간소화된 세금 시스템을 적용할 수 있는 한도에 대해 설명합니다.

오늘 배울 내용:

1. 기업가의 한계는 무엇입니까?
2. "간소화 된"소득과 관련된 소득 항목은 무엇입니까?
3. 어떤 경우에 간소화된 세금 시스템을 적용할 권리가 상실됩니까?
4. USN에서 OSN으로 전환하는 방법.

USN 및 비즈니스 혜택

관리를 위해 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 것이 유리하므로 이는 및 사이에서 일반적입니다. 다른 과세 방식과 구별되는 몇 가지 장점이 있습니다.

"단순화" 시스템을 사용하기 전에 다음 두 가지 세율 중 하나를 선택할 수 있습니다.

• 활동에 수입 항목이 있고 비용이 최소화되는 경우 6%(이 경우 기업가는 이익 금액의 6%만 지불)
• 회사에 소득과 비용이 모두 있는 경우 15%(먼저 해당 연도에 받은 이익과 비용의 차이를 계산한 다음 받은 금액에서 15%를 계산합니다. 이것이 납부할 세금입니다).

이 비율은 지역마다 다를 수 있으며 특정 유형의 활동에 대해 최소 1%로 줄일 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템의 사업주는 다음 대신에 하나의 세금만 납부합니다.

• (조직 설립자용);
• (단, 예외가 있습니다. 예를 들어 비거주자와 거래를 하는 경우에도 부가가치세를 납부해야 합니다.)

USN에서 예쁘다 단순화된 시스템회계: 단일 세금을 지불하면 유지 관리가 더 쉬워집니다.

단순화 된 세금 시스템의 회사에는 다음과 같은 기능도 있습니다.

• 보험료에서 공제 가능 운송세및 기타 비용(세율이 15%인 간소화된 세금 시스템의 경우)
• 간소화된 조세제도는 회사가 대표사무소를 두는 것을 제한하지 않습니다.

USN 작업에 대한 제한 사항은 무엇입니까?

USN과 협력하면 얻을 수 있는 이점이 많습니다. 이 세금 징수 시스템이 납세자가 사용하는 유일한 시스템으로 발전하지 않고 다양한 사기의 대상이되지 않도록 국가는 특별한 제한을 개발했습니다.

그들은 다양한 지표에 대한 단순화 된 세금 시스템에 대한 활동을 제한합니다. 이러한 지표가 표준을 넘어서면 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 권리가 없습니다.

이러한 제한에는 다음이 포함됩니다.

• 기업의 대차 대조표에있는 고정 자산의 잔존 가치는 150,000,000 루블을 초과 할 수 없습니다. 감가상각 가능한 자산만 고려하고 진행 중인 토지와 건설은 고려하지 않습니다.
• 새해(2020년)부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 현재 활동의 9개월 동안의 소득이 VAT 없이 112,500,000루블을 초과해서는 안 됩니다. 총수입금액은 매출금액과 영업외수입금액을 합산하여 계산합니다.
• 2019년에 간소화된 세금 시스템을 실행할 기회를 잃지 않으려면 총 연간 수입이 1억 5천만 루블을 초과해서는 안 됩니다.

보시다시피 2018년과 비교하여 한도가 동일하게 유지되어 더 많은 기업가가 간소화된 세금 시스템을 유지할 수 있습니다.

다만 2019년 디플레이터 계수도 전년과 마찬가지로 1.518로 변경됐다. 간이과세제도하에서 가능한 소득과 간이과세제도로의 전환에 따른 소득을 매년 증가시킨 특별지표입니다.

예를 들어, 2016년 지수 비율은 1.329였습니다. 이는 2016년 승인된 소득 금액이 60,000,000 루블에서 1.329*60000000 = 79,740,000 루블로 증가했음을 의미합니다. 그리고 단순화 된 세금 시스템으로의 전환 금액은 45,000,000 루블에서 1.329 * 45,000,000 = 59,805,000 루블로 증가했습니다.

2017년부터 디플레이터는 변화를 멈췄습니다. 2020년까지 향후 3년간 사용 제한이 도입됐다. 즉, 승인된 소득 한도는 연동되지 않으며 그 가치는 3년 동안 그대로 유지됩니다.

"단순화"등급으로의 전환에 대한 제한은 회사 수입과 관련이 있음을 명심하는 것이 중요합니다. 100인 이상 사업장의 경우 소득금액을 지켜도 간이과세제도를 적용할 수 없습니다.

소득 한도

개인 기업가 또는 회사의 연간 소득에 적용되는 150,000,000 루블의 한도가 있습니다. 즉, 분기, 반년 또는 연말에 이 표시를 루블 이상 초과하면 "단순화기" 순위에서 제외됩니다.

수입이 150,000,000 루블을 초과하면 큰 수입이 발생한 분기로 전환합니다.

또한 기업가는 소득 금액이 승인 된 금액을 어떻게 초과했는지 눈치 채지 못했습니다. 이것은 허용되어서는 안됩니다. 3개월마다 소득을 확인하여 간소화된 조세제도를 벗어나는 순간을 놓치지 마세요.

단순화 된 세금 시스템에 대한 권리를 잃은 귀하가 이에 대해 세무 당국에 알리지 않은 경우 다음 벌금을 납부할 준비를 하십시오.

• 200 문지름. 더 이상 간소화된 세금 시스템을 적용하지 않는다는 통지를 제공하지 않은 경우(세법 126조)
• OSNO의 신고에 따라 기록된 세액의 5%. 과태료는 신고 제출일이 속하는 달의 다음 날부터 부과됩니다(세법 제119조).
• 1000 문지름. 신고서를 제출하지 않았기 때문입니다.

미납 세금에 대한 벌금은 없으며 세금은 지연 납부에 대한 벌금만 부과합니다.

소득이 "중요"해지고 있음, 즉 150,000,000 루블의 임계 값에 도달하고 DOS로 전환하고 싶지 않은 경우 단순화 된 세금 시스템을 유지하는 몇 가지 방법이 있습니다.

다음을 수행할 수 있습니다.

• 지난 분기에 수입을받지 않도록하십시오.또는 수익 한도를 초과하지 않는 자금만 수락하십시오(귀하의 회사가 상대방과 어떤 거래를 할 것인지 미리 알고 있다면 이익을 다음 해로 이체하십시오).
• 대출 계약서 작성(구매자에게 제품을 배송한 경우 대출 반환으로 그에게서 돈을 받을 수 있습니다. 즉, 비즈니스 파트너에게 조건부 대출을 발행하여 배송 비용을 지불합니다. 대출은 수입으로 고려되지 않습니다. 단순화 된 세금 시스템, 따라서 이익 금액은 소득 회전율을 증가시키지 않습니다);
• 커미션 계약하기(상대방에게 유리하게 수행되는 서비스의 경우 중개자로서 수수료를 받을 수 있습니다. 이러한 계약에 따른 수수료도 회사 수입에 고려되지 않습니다.)

다른 과세 시스템에서 단순화 된 세금 시스템으로 전환하려면 이전 3/4 분기의 소득이 112,500,000 루블을 초과해서는 안됩니다. 다시 말하지만, 이 규칙은 LLC에만 해당됩니다.

수입이 적습니까? 그렇다면 USN은 당신에게 완벽합니다. 동시에 내년까지는 새로운 과세 방식으로 전환할 수 있습니다. 현재 보고 기간에는 이 권한을 사용할 수 없습니다.

USN의 활동은 지출 한도를 제공하지 않습니다. 유일한 예외는 법률에 따라 분류되는 비용 자체입니다.

단순화 된 세금 시스템에서 어떤 소득을 고려할 수 있습니까?

모든 상업 활동에는 소득 금액의 수령이 포함됩니다. 그러나 모든 이익을 소득으로 처리할 수 있는 것은 아닙니다.

세법은 소득 금액으로 분류합니다.

• 판매에서 (자신의 제품 판매 또는 회사의 재산권 판매에서받는 금전적 인 수익 (예 : 장비 또는 토지에 대한 구매자를 찾았습니다. 이 경우 지불 할 수 있음) 현물로도 만들어짐));
• 비작동:
  - 귀하가 지금 발견한 마지막 보고 기간의 활동으로 인한 소득;
  - 구매 및 판매 외환(양수 및 음수 가격 차이가 모두 고려됨);
  — 에서 받은 금액 ;
  — 예금, 유가 증권의 소득;
  — 귀하가 무료로 취득한 재산권;
  - 다른 조직의 주식 보유로 인한 이익
• 단순화 된 세금 시스템의 소득은 회사의 현금 데스크로 또는 현금 데스크로 자금을 수령할 때 KUDiR에서 고려되어야 합니다.

동시에 단순화 된 세금 시스템의 한도를 계산할 때 고려되지 않은 회사의 소득이 있습니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

• 모기지 재산;
• 에 대한 공헌 ;
• 보상 기금에 대한 기부;
• 외국인(1년 이내 사용)
• 주식의 재평가 중에 형성된 차액;
• 보험사로부터 또는 법원 명령에 의한 피해 당사자에 대한 보상
• 조직에 유리한 벌금;
• 소득세가 공제되는 일부
• 상금(IP의 경우);
• 및 기타 러시아 연방 세법 224, 251 및 284조에 명시되어 있습니다.

고정 자산 비용 계산

단순화 된 세금 시스템은 고정 자산의 잔여 가치가 150,000,000 루블을 초과하지 않는 개별 기업가 및 조직에만 적합합니다. 이 값은 회계 기준에 따라 계산됩니다.

고정 자산의 한도는 단순화 된 세금 시스템에있는 조직뿐만 아니라이 과세 시스템으로 전환하려는 조직에서도 모니터링해야합니다. 단순화 된 세금 시스템으로 전환하기 전 연도의 12 월 31 일에 자산 가격을 마지막으로 계산합니다.

OS 비용 한도를 초과하면 간소화된 조세제도 적용에 장애가 된다.

잔존 가치가 설정된 한도인 150,000,000루블을 초과하면 조직은 자산 가치가 증가한 분기부터 DOS로 전환해야 합니다.

재무부는 개별 기업가에게 고정 자산의 잔존 가치를 기록하도록 의무화하지 않습니다. 그러나 기업가가 단순화 된 세금 시스템으로 전환하자마자 자산 가격을 계산할 필요성이 법에 따라 그에게 할당됩니다.

간소화 된 세금 시스템을 적용 할 권리 상실

기업가의 소득이 현재 기간(분기, 6개월 또는 9개월 동안)에 150,000,000루블을 초과한 순간부터 OSN으로의 전환은 필수입니다.

한도가 증가하자마자 조직 및 개인 기업가는 총 수입이 150,000,000 루블을 초과 한 분기 초부터 DOS로 전환합니다. 한도에 맞는지 여부를 이해하려면보고 연도의 첫 번째 날부터 소득을 계산해야합니다.

조직이 간소화된 세금 시스템에 대한 권리를 상실한 순간을 예로 들어 보겠습니다.

회사의 올해 수익은 다음과 같습니다.

월	금액, 루블
1월	5 500 000
2월	7 300 000
3월	2 100 000
4월	4 800 000
5월	17 400 000
6월	10 200 000
칠월	9 900 000
팔월	31 500 000
구월	7 800 000
십월	18 600 000
십일월	32 900 000
12월	23 000 000

지난 분기를 포함한 올해의 소득 금액 = 162,400,000 루블.

입법자는 소득이 150,000,000 루블을 초과하지 않는 기업이 단순화 된 세금 시스템에 남아있을 수 있다고 설정했습니다. 이 예에서 회사의 총 수익은 이 표시를 초과했습니다. 즉, 2020년 1월 1일부터 조직은 DOS로 전환하고 세금을 다르게 계산해야 합니다.

OSNO로 이동

입법 규범은 OSNO로 전환한 사람들에게 이에 대해 알릴 의무가 있습니다. 세무 당국보고기간 종료 후 15일 이내 전환이 이루어지면 납세자는 새로 등록한 회사와 마찬가지로 모든 세금을 납부해야 합니다.

조직 또는 개인 기업가가 OSNO로 전환할 때 월별 지불금을 잊어버린 경우 이는 세무 당국의 벌금 이유가 아닙니다. 벌칙으로 미납세액에 따라 과태료가 부과된다.

"단순화"에 대한 체크아웃 한도

단순화 된 세금 시스템에 위치한 각 기업가와 회사의 경우 입법 규범 측면에서 금전 등록기가 필요합니다. 사업주가 현금 한도를 설정해야 하는 의무가 있다는 점에서 하루가 끝날 때 가능한 최대 현금 잔고 금액으로 표현된다.

알리다 은행 조직초과 자금이 필요하지 않습니다. 이 값을 직접 계산하고 매일 준수해야 합니다.

현금 한도는 다음과 같이 계산됩니다.

기간에 관계없이 모든 수익을 합산해야 하지만 92일을 넘지 않아야 합니다. 받은 금액을 일수로 나누어야 합니다. 청구 기간. 결과 값에 은행에 예치되기 전에 현금 데스크에서 돈을 사용한 일수를 곱합니다(보통 7일 이내). 계산한 금액은 금전 등록기의 한도입니다.

결제 계획은 내부 문서(주문 또는 지시)의 형태로 작성되어야 합니다. 회사 운영 전반에 걸쳐 준수해야 합니다.

조직이 있는 경우 별도의 부서, 계산된 한계는 모두에 대해 동일해야 합니다. 전송하는 단위는 예외입니다. 현금본사를 거치지 않고 은행에 직접

(조직) 및 기업 활동(IP)으로 인한 개인 소득세. 회사 또는 개인 기업가의 국가 등록 순간과 이미 운영중인 법인의 경우 연초부터 "단순화"를 적용 할 수 있습니다. 특별 제도로의 전환은 통지의 성격을 띠며 특정 요구 사항이 충족되는 경우에만 가능합니다. 2018-2019년에 간소화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 기준은 무엇입니까? - 좀 더 살펴보자.

간소화된 세금 시스템으로의 전환: 제한 사항

예술에서 모든 사람이 "단순한 사람"이 될 수 있는 것은 아닙니다. 세금 코드 346.12는 단순화 된 세금 시스템으로의 전환이 불가능한 납세자 목록과 특별 제도가 적용되는 조건을 제공합니다.

2018년 간소화된 세금 시스템으로의 전환 조건은 2019년에도 동일하게 유지됩니다. 이전과 같이 "단순화자"는 다음과 같을 수 없습니다.

• 보험 회사,

  NPF 및 투자 펀드,

  전당포,

  개인 공증인 및 변호사,

  기관(주 및 예산),

  증권 시장의 전문 참가자,

  도박 주최자,

  소액 금융 기관,

  소비재의 생산자 및 광물을 추출, 판매하는 자(일반 광물 제외),

  민간 고용 기관(직원 제공),

  외국 기업.

법적 제한이 있는 기타 납세자. 법인 및 개인 기업가에게 유효한 2019년 간소화된 세금 시스템으로의 전환 기준을 고려하십시오.

단순화된 체제로 전환하려는 회사는 생산 공유 계약의 당사자가 되어서는 안 됩니다. 또한 조직이나 개인 기업가는 다른 특별 제도인 ESHN(단일 농업세)을 적용해서는 안 됩니다.

회사는 지점이 없어야 합니다. 또한 승인 된 자본에서 다른 조직의 지분이 25%를 초과하지 않는 경우 LLC에 대한 2019년 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 있습니다. 이 제한은 다음 회사에는 적용되지 않습니다.

자본이 장애인 공공 조직의 기부로 완전히 형성되고 평균 직원 수의 최소 절반이 장애인입니다(급여에서 최소 25%의 지분이 있음).

비영리 조직(소비자 협력 조직 포함),

지적 활동의 결과를 구현하는 과학 및 교육 기관(예산 및 자율)이 만든 회사.

법인의 경우 고정 자산(고정 자산) 비용으로 2018년 USN 한도가 계속 적용됩니다. 회계 데이터에 따르면 감가 상각 자산의 잔존 가치는 1 억 5 천만 루블을 초과해서는 안됩니다.

평균 인원(외부 아르바이트, GPC 계약 직원 포함)은 100명을 초과할 수 없습니다. 이 요구 사항은 법인 및 개인 기업가에게 필수입니다. 이것은 또한 필수 제한 사항입니다.

USN: 수익 제한

위에 제공된 조건 외에도 미래의 "단순화기"는 수익 금액을 모니터링해야 합니다. 러시아 연방 세법에 의해 설정된 소득 한도는 단순화 된 세금 시스템으로의 전환뿐만 아니라이 모드에서 작업하는 과정에서도 준수해야합니다. 더 자세히 살펴 보겠습니다.

USN 2019: 특별 체제 전환 제한

내년 초부터 "간소화"시스템으로 전환하려면 올해 첫 9 개월 동안의 회사 수입이 설정된 한도에 "적합"해야합니다. 2018 년 단순화 된 세금 시스템의 한계 수입은 1 억 1250 만입니다. 루블. (러시아 연방 세법 346.12 조 2 항). 이 제한은 IP에는 적용되지 않습니다.

2017년까지 "과도기" 한도는 매년(디플레이터 계수에 따라) 2017-2019년 기간 동안 색인화되었습니다. 색인 생성이 중단되었으므로 한도는 향후 2019년에도 그대로 유지됩니다(2016년 7월 3일자 법률 번호 243-FZ). "과도기"수입 금액을 계산할 때 Art에서 정한 규칙에 따라 수령 한 수입을 고려해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 248.

2019년 간소화된 세금 시스템에 따른 최대 소득

이미 단순화 된 세금 시스템에서 일하는 사람들은 단순화 된 세금 시스템에서 최대 허용 소득 인 한 가지 추가 제한을 준수해야합니다. 2018년에는 1억 5천만 루블입니다. 이 제한은 2019년에 단순화된 시스템에서 작업할 사람들에게도 동일합니다.

단순화 된 세금 시스템에서 한 해 동안받은 소득 금액은 Art 규칙에 따라 결정됩니다. 346.15 및 paras. 1, 3 p. 1 예술. 러시아 연방 세법 346.25. 이 한도와 관련하여 2017-2019년에는 디플레이터 계수도 적용되지 않습니다.

2019년 간이과세제도에서 정한 최대 소득액을 초과할 경우 특례제도를 적용할 수 있는 권리가 상실된다. 소득 한도가 초과된 분기부터(위 기준 중 하나라도 위반된 경우) 해당 납세자는 OSNO로 전환해야 하며 적절한 세금이 추가로 발생합니다.

간소화 된 세금 시스템으로의 전환 알림에 어떤 기준이 반영됩니까?

2019 년부터 단순화 된 세금 시스템에 대한 작업을 수행하기 위해 조직은 선택한 세금 대상, "과도기"소득 금액 및 고정 자산 비용 (01.10.2018 현재 잔여)을 특별 제도로의 전환 통지서에 표시합니다. (26.2-1 양식, 2012년 11월 2일자 연방세 서비스 No. ММВ-7-3/829의 명령에 의해 승인됨), 이는 IFTS로 전송됩니다. 개별 기업가가 문서에 과세 대상만 표시하면 충분합니다.

새로 생성된 개별 기업가 및 "단순화된" 특별 제도를 선택한 회사는 국가 등록일로부터 30일 이내에 세무 당국에 통지해야 하며, 다른 법인은 늦어도 12월 31일 이전에 세무 당국에 전환 사실을 알려야 합니다. 연도(2018년에는 휴무일이므로 마감일이 2019년 1월 9일으로 연기됨).

전환신고서를 제출하지 않은 개인사업자 및 법인 정해진 시간, 필요한 모든 기준을 충족하더라도 "단순화"를 적용할 수 없습니다.

2018년 USN 기준: 표

"단순화"로의 전환은 모든 요구 사항이 동시에 충족되는 경우에만 가능하다는 점을 고려하는 것이 중요합니다. 편의를 위해 2018-2019년에 시행 중인 간소화된 세금 시스템에 대한 전환 및 작업을 위한 모든 조건을 수집했습니다. 한 테이블에서:

2018-2019 년 단순화 된 세금 시스템 적용을위한 전환 기준 및 조건	현재 상태 또는 한계	누구에게 적용되나요	러시아 연방 세법 규범
활동 유형별	Art의 단락 3에 나열된 주제. 외국 회사, 기관 (주 및 예산)을 포함한 러시아 연방 세법 346.12	IP 및 법인	pp. Art의 2-10, 17, 18, 20, 21 단락 3. 346.12
다른 모드와의 호환성	다음과 호환되지 않음: 생산 공유 계약	IP 및 법인	pp. 13, 11 p. 3 Art. 346.12
지점 가용성	용납할 수 없음		pp. 1 페이지 3 예술. 346.12
형법의 구조	다른 단체의 참여도 25% 이하		pp. 14 페이지 3 예술. 346.12
OS의 잔존 가치	1 억 5 천만 루블을 넘지 않습니다. (2019년부터 LLC를 간소화된 세금 시스템으로 전환하려면 2018년 1월 10일 기준 한도를 준수해야 함)		pp. 16 p.3 Art. 346.12
평균 인구	100명도 안됩니다.	IP 및 법인	pp. 15 p.3 Art. 346.12
"과도기" 수익 한도(USN 2018-2019)	1억 1250만 루블 이하. "단순화"로 전환하기 전 연도의 9개월 동안		예술의 단락 2. 346.12
단순화 된 세금 시스템 2018-2019에서 최대 수입으로 제도 적용 가능	1억 5천만 루블을 넘지 않습니다. 연간	"단순화"에 대해 작업하는 개별 기업가 및 법인	예술의 단락 4. 346.13