부가가치세 또는 부가가치세 - 가장 중요하고 의무적 인 공제 목록을 작성하고 지불합니다. 입법적 틀빠르면 1992년 1월 1일 러시아. 동시에, 이 법안은 이 세금 납부 의무가 면제된 법인의 범주와 국가 예산에서 VAT 환급을 제공한 상황을 정의합니다. 이를 알면 민간 기업가 대표는 세금 공제 지불에 할당 된 지출 항목을 크게 줄일 수 있습니다.

국고에 대한 VAT 환급의 특징

분기별로 일반 과세 관행을 기반으로 운영되는 조직 및 개인 기업가는 부가가치세 납부와 관련된 신고서를 작성하여 재정 서비스에 제출해야 합니다. 이 문서에서는 다음과 같이 설명합니다.

1. 주 예산에 대한 지불을 위해 공제 된 VAT 금액 - 상품 또는 서비스 판매로 인해받은 세금이 "입력"VAT 금액보다 많은 경우.
2. 주 예산에 대한 지불을 위해 공제 된 VAT 금액 - "입력"공제 지표가 경제 활동에서받은 세금보다 높으면 제공됩니다.

에서 부가가치세 반환 주 예산- 적용함으로써 달성된 판매된 상품, 수행된 작업 또는 제공된 서비스에 대한 세금 부과액의 감소를 나타냅니다. 세금 공제. 이것은 공급 업체와의 합의를 통해 지불 한 VAT가 감소 할 수 있으며 경우에 따라 자체 지불 세금 공제를 희생하여 국가 예산에서 환불됩니다.

부가가치세 환급 및 세금 공제

VAT 미수금이 무엇을 의미하는지 이해하고 세금 공제와 구별하는 것이 매우 중요합니다. 이 두 정의는 서로 공통점이 없기 때문입니다. 세금 공제는 상품 및 서비스 구매 중에 지불된 공제로 이해되지만 VAT는 회수 가능합니다. 이는 "입력"과 판매 VAT 사이에 형성된 차액으로 지불인에게 반환될 수 있습니다.

어떤 경우에 국가 예산에서 VAT가 환불됩니까?

위에서 언급했듯이 부가가치세 반환에 대한 법적 권리는 판매에 대한 부가가치세와 "매입"세의 차이가있을 때 발생합니다. 그리고 그러한 상황은 납세자가 제품이나 서비스를 취득하고 판매할 때 다른 세율을 적용하는 경우 발생할 수 있습니다. 예를 들어 제품을 15%의 기본 세율로 구매하고 회사에서 0-11% VAT로 판매하는 경우. 어떤 경우에 VAT 환급이 있는지 이해하고 예산 기금, 어떤 주제가이 완화에 대한 법적 권리를 가지고 있는지 이야기합시다.

일반 과세 시스템의 틀 내에서 운영되는 개인 사업체 및 회사로 대표되는 납세자만이 부가가치세 공제 반환을 요구할 권리가 있습니다. 단일농업세(UAT), 간이과세제도(USNO), 유상과세제도(PSNO) 또는 귀속소득에 대한 단일세(UTII)와 같은 특별 납세 제도를 적용하는 기업은 부분 청구조차 할 수 없습니다. 세금 공제의 환불.

개인 사업자 또는 다른 회사가 부가가치세 금액을 나타내는 송장을 파트너에게 발행하는 경우 회사는 상대방으로부터받은 세금을 재무부에 지불해야합니다. 그러나 동시에 그녀는 국고에서이 세금 공제의 환불을 신청할 권리가 없습니다.

VAT 환급 권리를 형성하는 조건

문서 제출 및 세금 환급 허가, 납세자는 여러 필수 요건을 준수할 경우 받게 됩니다. 이러한 요구 사항 목록에는 다음이 포함됩니다.

1. 세금 환급에 대한 권리를 확인하는 문서의 가용성;
2. 금융 및 거래 운영의 현실을 확인하는 문서의 가용성;
3. 수행된 상품, 서비스 및 작업의 정확한 기록 및 회계;
4. 거래에 참여하는 각 참가자의 개인 무결성.

위의 포인트 중 하나라도 완전히 충족되지 않으면 환불을 기대할 수 없습니다.

부가가치세 환급 규정

제 176 조의 러시아 조세법은 자세한 지침, VAT는 국고에서 상환됩니다. 그런데이 기사는이 권리가 납세자에게만 적용되며 차례로 확인해야 할 의무가 있다고 결정합니다. 재정 당국은 이러한 문제를 처리할 권한이 없습니다.

VAT 환급의 두 가지 방법이 개발되었습니다.

1. 일반 - 세금 서비스에 신청서를 제출하여 빠른 환급을 받을 수 없는 조직에서 사용합니다.
2. 선언적 - 특정 요구 사항을 충족하는 개별 납세자는 이 방법을 사용할 권리가 있습니다.

이 방법의 차이점은 세금 반환 시점에 나타납니다. 일반적인 방법은 세무서에서 회사에 대한 데스크 감사 후 세금이 반환된다고 가정하고 감사 시작 전에 선언적 방법입니다. .

부가가치세 환급은 어떻게 되나요?

부가가치세 환급 제도에 대해 말하면 다음과 같습니다.

1. 주 예산에서 세금 반환의 기초가되는 문서 준비. 이 단계에서 납세자의 자금 공제 및 환급 신청 자격을 확인하는 주요 서류를 준비해야합니다.
2. 2019년에 전자 형식으로만 선언을 등록합니다. 이 문서의 형식은 러시아 연방 재정 서비스 명령에 의해 개발되었습니다.
3. 거주지 세무서에 서류 제출
4. 제출된 자료 확인 및 감면여부 최종결정

예산에서 부가가치세 환급을 받을 납세자의 권리를 확인하기 위해, 세금 서비스회사에 대한 감사를 수행해야 합니다. 그 과정에서 세금 공제를 청구하는 대상으로 회사를 확인하고 예산에서 상환 될 금액 등을 결정해야합니다. 재정 서비스에 신고서를 제출한 날짜.

감사 종료 1주일 후 세무 당국은 신청자가 전액 또는 부분 환불을 받을 자격이 있는지 여부를 결정해야 합니다.

감사에서 위반 사항이 발견된 경우 경제 활동사업가, 경찰은 위반 사항과 거부 이유를 나열하는 법을 작성합니다. 세금 환급. 그리고 마지막으로 결정이 긍정적이면 5일 이내에 납세자에게 관련 문서에서 이에 대한 정보를 제공합니다.

환불은 어떻게 이루어지나요?

돈은 관련 결정이 내려진 후 달력일 기준 6일 이내에 개인 사업자 또는 회사에 반환됩니다. 할당된 기간 중 세무 서비스에서 러시아 재무부로 지침을 준비하고 전송하는 데 24시간이 할당됩니다. 나머지 일 동안 재무부 대표는 기업 또는 기업가의 당좌 계정으로 돈을 이체해야 합니다. 자금이 지연되면 지불 지연 기간 동안 중앙 규제 기관이 매일 설정한 재융자 비율과 동일한 지연 날짜마다 벌금이 부과됩니다.

가속화된 속도로 기업은 3년 동안 기여금이 70억 루블을 초과한 세금을 상환할 수 있습니다.

결제 거부 사유

재무부에서 세금 환급을 거부하는 근거가 될 수 있는 이유 목록은 다음과 같습니다.

1. VAT 반환 허가 획득의 유효성을 확인하는 문서 부족;
2. 문서에 포함된 부정확성, 오류, 모순
3. 파렴치한 계약자

불법 부가가치세 환급

세무당국은 불법적인 이유로 세금을 환급받으려는 시도를 막기 위해 최대한 노력하고 있다. 이를 위해 데스크 감사는 특히 신중하게 수행되지만 이에 추가하여 납세자가 소유한 건물의 검사, 파트너의 활동 연구 등을 포함하여 통제 점검을 수행해야 합니다. 회사는 예산에서 부가가치세 환급을 기대할 수 없으며 납세자가 긍정적 인 결과로 수표를 통과 한 후에 얻을 수 있습니다. 세무 서비스는 반복적인 확인 조치를 수행하지만 이미 도로에 있습니다.

결과

요약하면 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다. 부가가치세 환급에 대한 권리는 러시아 세법에 명시되어 있지만 모든 기업가가 사용할 수있는 것은 아닙니다. 기업이 따라야 하는 많은 제한 사항과 이 적격성 확인을 위한 신청이 이루어지는 절차가 있습니다. 회사가 세금 환급에 대한 권리를 증명할 수 있다면 돈의 일부 또는 전체를 반환하고 추가 개발 및 확장에 사용할 수 있습니다.

부가가치세 계산기

VAT 20%를 계산하려면 온라인 계산기필요한 금액을 입력합니다. 기본 이자율- 20%, 변경할 수 있습니다.

개인에게 부가가치세 환급이 가능한가요? 러시아 연방 세법에 따라 면세 시스템을 사용하여 구매한 외국인만 우리나라에서 환급을 받을 수 있습니다. 다른 경우의 VAT 환급 규칙은 조직 및 개인 기업가에게만 적용됩니다. 러시아인 - 개인의 경우 이러한 보상은 해외에서만 가능합니다.

질문의 본질

재화, 작업 또는 서비스를 구매하는 거의 모든 시민, 기업가 또는 조직이 지불인이 됩니다. 특별한 종류재정 부담 - 부가가치세. 이 지불은 구매한 제품이나 서비스의 실제 비용에 대한 일종의 인상입니다. 물론 비과세 대상이 되는 상품도 많지만 그 수는 미미하다.

러시아 연방 세법 규범에 따르면 실제로 우리는 모두 부가가치세 납부자라는 사실에도 불구하고 법인특정 유형의 운영을 수행할 때 일반 과세 시스템(OSNO)을 사용하는 개별 기업가, 특수 제도(USN, UTII, ESHN, PTS)의 법인 및 개별 기업가.

납세자의 지위는 무엇을 제공합니까? 이 조건은 경제 주체에게 자금을 계산하고 예산으로 이전할 의무를 부여할 뿐만 아니라 VAT 환급에 대한 권리도 부여합니다. 때로는 납세자의 지위가 필요하지 않습니다.

VAT를 환급받을 수 있는 사람

일반적으로 세금 공제는 지불인(개인 기업가 및 법인)에서 발생합니다. 일반 시민은 일부 미디어 및 인터넷 사이트의 보증과 달리 그러한 권리가 없습니다. 러시아 연방 세금 코드러시아 시민인 경우 카드 또는 기타 방법으로 개인에 대한 VAT 환불을 제공하지 않습니다. 그리고 이 규칙에는 예외가 없습니다. VAT를 현금이나 무료로 개인 카드로 반환하는 것은 불가능합니다. 이러한 서비스는 단순히 러시아 연방 세금 서비스 기관에서 제공되지 않습니다. 따라서 VAT를 합법적이고 안전하게 카드로 반환하는 방법에 대한 인터넷상의 모든 지침은 사기꾼에게 속고 싶어하는 속기 쉬운 시민을 위한 함정입니다. 그들에게 돈을 보내면 안됩니다. 예산에 대한 지불에 대한 대가로 실제 환불을받지 못할 것입니다. 그러나 VAT를 개인에게 반환하는 방법은 아직 한 가지입니다.

개인이 부가가치세를 환급받을 수 있는 방법은 무엇입니까?

불행히도 2020년 개인에 대한 VAT 환급은 러시아 연방 세금 코드에 제공되지 않습니다. 러시아인은 영토에서 구매 한 상품, 작업, 서비스에 대해 지불 한 세금을 반환 할 자격이 없습니다. 러시아 연방. 러시아 연방 세금 코드는 면세() 시스템을 제공합니다. 이것은 러시아 연방 영토에서 구매 한 상품 및 서비스에 대한 외국인 개인에 대한 VAT 보상입니다. 그러나 모든 구매가 세금 환급을 받는 것은 아닙니다. 보상에 대한 권리는 러시아 연방 세금 코드 목록에 지정된 상품 및 서비스를 취득한 경우에만 발생합니다. 환급받을 세액은 개별적으로 설정됩니다.

따라서 환불 신청 전 반드시 구매하신 상품의 종류가 면세품 목록에 포함되어 있는지 확인하시기 바랍니다.

환불을 위해서는 특별 수표가 필요합니다. 러시아를 떠날 때 세관 검사장에서 확인을 위해 구매 수표와 재정 영수증을 제출하십시오. 세관 직원이 준수 여부를 확인하고 해당 국가에서 물품의 수출을 확인하는 수표에 스탬프를 찍습니다. 그 후 외국인이 돈을 받습니다.

마찬가지로 러시아 외부에서 구매한 러시아 시민에게 VAT를 환불할 수 있습니다. 그들은 출발 직전에 공항에서 돈을 받을 것입니다. 은행 카드또는 현금. 기본은 구매한 국가의 반품 스탬프가 있는 수표입니다.

여행 후 영수증에 표시된 중개자의 주소로 문서를 우편으로 보내면 VAT 세금을 카드로 반환 할 수도 있습니다. 세 번째 보상 방법: 중개 회사의 파트너인 은행에 문의하십시오.

법인 및 개인 사업자에 대한 세금 공제

판매할 때 납세자는 판매된 상품, 작업, 서비스 비용에 의무를 포함합니다. 비율은 판매 가격의 10% 또는 20%(각각 10/110 또는 20/120)입니다. 모든 납세자는 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 그것은 사업 활동을 위해 구매 한 상품, 작업, 서비스 비용의 일부로 지불 한 세금 금액과 같습니다. 예를 들어, 생산을 위한 자재 구매.

특별 제도를 적용하지만 부가가치세를 납부하는 개인 기업가 및 조직은 예산에서 이를 상환할 자격이 없습니다.

결과적으로 보고 기간 동안 예산에 납부해야 할 세액이 세액 공제액을 초과한 납세자는 세액 공제를 받을 권리가 있습니다. 대부분의 경우 이것은 내보내기 중에 발생합니다.

환급 조건 및 절차

어떤 경우에 VAT가 예산에서 환불되는지, 우리는 위에 명시했습니다. 이제 예산에서 환불을 받는 방법을 알아보겠습니다.

상환을 위한 주요 조건:

1. 단체 또는 개인사업자가 OSNO를 신청합니다. 다시 말하지만, 다른 조세 제도의 주체는 예산에 부가가치세가 지급되더라도 예산에서 부가가치세 환급을 청구할 자격이 없습니다.

2. 부채액이 세액공제보다 적습니다. 부가가치세는 판매된 제품의 원가뿐만 아니라 기타 여러 거래에 대해서도 계산됩니다. 전체 목록은 러시아 연방 세법에 나와 있습니다.

개인은 러시아 연방 외부에서 구매한 상품에 대해서만 러시아로 수입할 때 세금을 반환할 권리가 있습니다. 개인에 대한 부가가치세 보상은 외국의 법률에 따라 규정되어 있기 때문에 면세 상품의 목록과 부가가치세 환급액은 쇼핑을 계획하는 국가에서 사전에 명확히 해야 합니다.

러시아에는 외국인에 대한 면세 제도가 있습니다. 그들은 러시아에서 상품 구매에 대한 VAT를 반환하는 방법에 대한 조언을 얻을 권리가 있습니다. 개인, 바로 공항에서. 같은 장소에서 수표가 있으면 돈이 그들에게 이체됩니다.

회계사가 업무에서 직면하는 가장 어려운 작업 중 하나는 예산에서 부가가치세 환급입니다. 이는 규제 당국이 제출한 문서에 대한 자세한 연구와 프로세스 자체의 기간 때문입니다. 인보이스의 사소한 오류라도 거부 사유가 될 수 있습니다.

지불을 위해 발생한 금액을 초과하는 "입력" VAT 부분은 상환 대상입니다. 대부분 상품을 수출하고 10% 할인된 가격으로 제품을 판매하고 18%에서 구매하며 비용이 소득보다 높은 회사에서 가장 자주 발생합니다.

부가가치세 환급 절차

2019년 부가가치세 환급을 위해서는 검사에 제출해야 합니다. 세금 환급정해진 시간 내에. 물론 세무 당국이 VAT 환급 가능 선언을 받으면 데스크 감사를 수행하며 그 동안 송장, 기본 문서, 구매 및 판매 장부 등 VAT 환급을 위한 모든 문서를 요청할 수 있습니다.

수출 작업의 경우 지원 문서는 계약서, 세관 신고서, 선적 문서입니다. 180일 이내에 모든 것을 수집해야 합니다. 필요 서류신고서와 함께 세무 당국에 제출하십시오. 이 기한을 지키지 않으면 VAT를 부과해야 합니다.

심사 결과에 따라 3개월 후 부가가치세 환급 또는 환급 거부 결정이 내려집니다. 결정과 동시에 반환 방법이 승인됩니다.

회사의 현재 계정으로 금액을 반환하거나, 부가가치세 및 연방 세금에 대해 상계하거나, 세금 부채, 벌금 등을 상계하여 금액을 반환할 수 있습니다. 물론 처음에는 검사에서 부채에 대한 지불로 금액을 설정해야하지만 VAT 환급 방법에 대한 신청서를 작성하는 것이 좋습니다. 신청서는 향상된 자격 서명으로 서명된 서면 및 전자 형식으로 제출됩니다. 신고서와 함께 제출하는 것이 좋습니다.

세무 당국이 청구된 금액의 전체가 아니라 일부만 상환하기로 결정한 경우 위반 사항이 드러나지 않은 문서 확인도 있습니다.

VAT 환급에 대한 권리는 이 권리가 발생한 과세 기간이 종료된 후 3년 이내에 행사할 수 있습니다.

일부 회사는 데스크 감사가 끝나기 전에 VAT를 반환할 수 있습니다. 모든 사람이 신고 또는 가속화된 VAT 환급 절차를 사용할 권리를 사용할 수 있는 것은 아니지만 이전 3년 동안 VAT, MET, 소비세 및 소득세 납부액이 최소 70억 루블에 달하는 조직만 사용할 수 있습니다. 그러나 그들은 제출해야합니다 은행 보증, 세무 당국이 부정적인 결정을 내린 경우 환급된 VAT 금액을 반환해야 하는 은행의 의무를 규정합니다. 또한이 방법은 선진 사회 경제적 개발 지역의 거주자와 블라디보스토크의 자유 항구와 같은 회사에서 사용할 수 있습니다.

갑자기 상환할 금액을 변경하기로 결정한 경우 데스크 감사가 끝나기 전에 업데이트된 신고서를 제출할 수 있습니다. 그런 다음 이전 선언의 검증이 중지되고 새 선언의 검증이 시작됩니다.

확인 후, 그러나 검사관이 결정을 내리기 전에 설명이 제출되면 각 선언에 대한 결정이 내려집니다. 이 경우 금액이 기본 신고서보다 많이 표시되면 초기 신고서에 표시된 금액이 사용됩니다. 정화의 양이 1 차보다 적 으면 정화 된 것이 취해집니다. 단, 이 금액은 확인을 통해 확인해야 합니다.

부채가 있는 경우 VAT 환급

조직에 세금, 과태료 등의 예산에 부채가 있는 경우 그러한 기준에 따라 세무 조사관은 상환을 거부할 자격이 없습니다. 환불 금액은 자동으로 적립됩니다.

데스크 감사가 완료된 후 세금은 감사가 완료된 날로부터 영업일 기준 12일 이내에 반환되어야 합니다. 단, 결정이 내려지기 전에 연방세 서비스에 환급 신청서가 있어야 합니다. 총 기간은 신고일로부터 3개월 12일을 초과할 수 없습니다. 납세자가 나중에 신청서를 제출한 경우 환급금은 신청서를 받은 날로부터 1개월 이내에 반환됩니다.

세무당국이 부가가치세 환급 기한을 위반할 경우 지체일마다 과태료가 부과되며 지연이율은 키 요율러시아 은행. 세무 조사관이 환불을 거부하는 경우에도 동일한 이자율이 적용되지만 나중에 그 결정이 무효로 선언됩니다. 지연 계산에는 무엇보다도 주말 및 공휴일이 포함됩니다.

불법 부가가치세 환급

파렴치한 사람들은 종종 남용을 포함하여 정부 혜택을 남용합니다. 현금예산에서. 이를 위해 사기범은 문서 위조부터 검사관과의 공모에 이르기까지 다양한 계획에 의존합니다. 이것은 가장 부패한 세금입니다. 따라서 세무 당국은 사기 행위를 배제하기 위해 VAT 환급을 위해 제출된 문서를 신중하게 분석합니다.

불법 부가가치세 환급에는 여러 가지 방법이 있습니다. 예를 들어 특별 유한 책임 회사는 지명 된 이사와 최소 승인된 자본 10,000루블. 이 사회는 1년 동안 지불 유예와 함께 수입품 구매를 위한 10억 달러 계약을 체결합니다. 그런 다음 환급을 위해 VAT가 제시됩니다. 파렴치한 기업가는 거래를 실제처럼 보이게 하기 위해 가짜 계약서, 운송 및 회계 문서의 적절한 패키지를 준비합니다. 물론 이러한 종류의 의심스러운 활동은 규제 당국으로부터 많은 질문을 제기할 것입니다.

불법 VAT 환급의 틀에서 형사 사건을 조사하는 기존 관행을 요약하면 사기꾼이 고가의 제품을 구매 및 판매하는 계획을 사용하는 경우가 가장 많다고 말할 수 있습니다.

20%의 VAT 세율로 특별히 만들어진 회사를 통해 원자재를 실제 가치보다 더 높은 가격으로 구매할 때도 계획이 사용됩니다. 이러한 원자재는 10%의 세율로 과세되는 제품 생산에 사용됩니다. 예를 들어 아동용품을 판매하는 경우. 세율의 차이로 인해 많은 양의 매입 VAT가 발생하며 국가는 이를 예산에서 상환해야 합니다. 회사가 문서에 따라 0% 비율에 대한 권리를 갖고 있고 상품이 해외로 배송되는 경우 수출 작업으로 추정되는 사기가 많이 있습니다. 사실 제품은 아무데도 가지 않거나 아예 존재하지 않는다.

이제 세무 당국은 파렴치한 기업가가 상품 판매에 대한 가상의 계약을 체결하여 VAT를 회수하려고 시도하는 경우를 매우 빠르게 식별합니다. 회사 자체, 생성 날짜, 상대방이 완전히 연구되었습니다. 새로 생성된 사회는 특별한 통제 ​​하에 있습니다. 창고에서 상품의 가용성을 확인하는 것도 필수이며 검사관은 보관 장소로 이동합니다. 기업가가 상품을 보여줄 수 없지만 보관용 문서를 보여주면 세무서는 사기 징후가 있기 때문에 공식적인 근거로 거부합니다. 회사의 회전율이 높지만 VAT가 부과되지 않으면 세무 당국에서 많은 질문을 제기할 수 있습니다.

종종 사기꾼은주의를 끌지 않기 위해 보상하려고합니다. 작은 양. 이 부분에서 현재 제거되고 있는 러시아 연방 입법의 절도 및 격차에 기여하십시오. 불법 부가가치세 환급은 국가가 불법 환급으로 많은 돈을 잃는다는 점에서 예산 적자에 비추어 볼 때 조세 및 법 집행 기관의 세심한 주의를 받고 있는 형사 범죄입니다. 이 범죄에 대한 책임은 러시아 형법에 규정되어 있으며 범죄의 자격에 따라 최대 10년의 징역형에 처할 수 있습니다. 그리고 이것은 많은 사람들이 믿는 것처럼 단순한 조세 범죄가 아니라 정확히 형사 범죄입니다. 실제로 이 범죄는 형법 159조에 따라 사기로 분류되며 같은 조 4부에 따르면 최대 10년의 징역 및 최대 100만 루블의 벌금형이 선고될 수 있습니다. .

개인사업자에 대한 부가가치세 환급은 소기업에게 다소 시급한 문제이다. 이 재정 부담금 계산의 복잡성과 적용 가능한 조세 제도의 차이는 그러한 보상을 받을 자격이 있는 사람, 계산 및 작성 방법에 대해 약간의 혼란을 야기합니다. 모든 기업가가 VAT를 반환할 수 있는 것은 아닙니다. 우리 자료에서 누가 성공적인 보상을 기대할 수 있는지 읽어보십시오.

보상 대상은 누구입니까?

이 재정 수수료를 지불한 사람만이 보상을 제시할 수 있습니다. 따라서 보상은 개인 사업자에게만 부과됩니다. 공통 시스템과세. 단순화 된 세금 시스템, UTII, ESHN 또는 특허의 개별 기업가에게는 그러한 기회가 없습니다. 대신, 단순히 상품이나 서비스를 인상함으로써 최종 가격의 부족분을 보충할 수 있습니다.

보상은 일반 과세 시스템의 개별 사업자에게만 부과됩니다.

소위 "수입"세의 환불이 가능합니다. 이것은 무엇을 의미 하는가?

재화 또는 용역에 대한 지불 사실을 확인하는 기본 문서는 송장입니다. OSNO를 사용하는 회사 및 기업가는 이 문서에서 부가가치세를 할당합니다. 200,000 루블 가치의 물품 위탁 송장에서 VAT는 36,000 루블입니다(일반적인 VAT 세율은 18%).

제품을 구입 한 OSNO의 기업가는 300,000 루블에 프리미엄으로 판매합니다. VAT 납부액은 최종 세금(300천 x 18%) - 36천 매입세액 공식에 따라 계산해야 합니다. 상품 판매 후 18,000 루블을 지불해야합니다 (러시아 연방 세금 코드 146 조). 그러나 시장 상황이 바뀌고 제품이 상당히 할인된 가격에 판매된다면 어떻게 해야 할까요? 결국 "입력"VAT는 배치 지불에 포함되었습니다. 또는 예를 들어 수출의 경우와 같이 "최종" VAT가 0입니까? 이 경우 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 총 지불액이 음수인 경우 VAT 환급을 기대할 수 있습니다.

총 지불액이 음수인 경우 VAT 환급을 기대할 수 있습니다.

보상 메커니즘은 다음과 같습니다.

1. VAT가 음수인 경우 이 사실이 세금 신고서에 반영됩니다.
2. 세무 조사는 카메라를 수행하여 환급의 유효성을 확인합니다. 문서의 수정은 3개월 동안 지속됩니다.
3. 검사 완료 후 사업자는 검사에 VAT 환급 신청서를 제출해야 합니다.
4. 환불은 세금, 벌금, 체납 또는 벌금에 대해 상계하거나 자금이 당좌 계정으로 이체되는 두 가지 방법으로 수행됩니다.

테스트가 끝날 때까지 기다릴 필요가 없습니다. 이 경우 신고서와 함께 개별 기업가는 세금 은행 보증 및 VAT 환급 신고 절차 적용 신청서를 제출합니다. 이 경우 자금은 12일 이내에 당좌예금으로 반환됩니다. 두 메커니즘 모두 Art에 설명되어 있습니다. 176 세금 코드 RF.

부가가치세 환급은 다소 시간이 오래 걸리는 과정이며, 재정 당국 직원이 회계 문서를 세심하게 확인한다는 사실에 대비해야 합니다. 따라서 논문은 세법 측면에서 이상적으로 설계되어야 합니다. 이 접근 방식만이 초과 지불된 VAT를 예산으로 반환하는 데 도움이 됩니다.

예산에서 VAT를 반환해야 하는 필요성은 기업에서 자주 발생하며 이 작업은 때때로 구현하기가 매우 어렵지만 회계사는 때때로 이를 처리해야 합니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 정확히 당신의 문제를 해결- 컨설턴트에게 문의:

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예산에서 부가가치세 환급이란 무엇입니까?

거래 또는 기타 비즈니스 활동에 종사하는 동안 회사가 VAT 예산을 지불하는 경우에도 유사한 필요가 발생합니다. 기업은 상품 및 서비스 공급 업체와 연락하여 구매 한 대량의 상품에 대해 VAT를 지불합니다. 이를 깨닫고 회사는 판매 된 상품 질량에 대한 세금을 예산에 지불합니다.

판매세 금액이 구매 부가가치세를 초과하는 경우 회사는 예산에 추가 비용을 지불해야 하고 반대로 적은 경우 예산에서 VAT를 회수하는 방법에 대한 문제가 발생합니다. 세금 환급을 받기 위해 취해야 하는 조치, 이러한 조치를 규제하는 규제 문서, 이러한 조치에 대한 절차를 결정하기 위해 취해야 할 조치를 알아보겠습니다.

규범적 근거

과지급된 VAT를 예산으로 반환하는 절차를 결정하기 위한 규제 프레임워크는 상당히 광범위하지만 상환 규정은 러시아 연방 세법 172,173, 176조에 명시되어 있습니다.

그러나 실제로는 반환 절차가 훨씬 더 어렵습니다.그러나 지정된 알고리즘을 준수하면 이 문제도 해결할 수 있습니다.

불법적인 보상

특히 예산에서 부가가치세 환급의 어려움은 관성에서 발생한다는 점에 유의해야 합니다. 최근에는 사기성 세금 환급 제도가 너무 많이 발명되어 성공적으로 사용되어 국가의 기반이 무너졌습니다. 따라서 오늘날에도 세무 당국의 입장은 실질적으로 변하지 않으며 VAT 환급을 거부하는 다양한 공식 근거를 찾고 있습니다.

예산에서 세금 환급을 위한 근거 없는 신청은 사기로 간주된다는 점을 기억해야 합니다.

이는 IFTS가 세금 환급을 거부하는 경우에도 형법 이 조에 따라 채택된 실제 구금 조건에 따라 사법 당국에 의해 처벌될 수 있습니다.

불법 부가가치세 환급에 관한 동영상

자격이 있는 사람은 누구입니까?

모든 회사는 예산에서 VAT 환급 신청서를 제출할 수 있습니다.정상적인 생산 및 경제 활동 과정에서 지불 된 부가가치세 금액을 초과하여 예산에서 세금 환급을 청구 할 권리가있는 경우.

이 절차는 다음과 같은 경우에도 법률에 규정되어 있습니다. 혁신적인 프로젝트시작합니다.

정황

예산에서 세금 환급 작업을 시작하기로 결정하고 이것을 IFTS에 선언 할 때 조직의 장과 회계사는 기업의 모든 활동을 확인할 수있는 모든 종류의 현장 세무 감사를 준비해야합니다. 반환 VAT의 근거가 된 특정 거래뿐만 아니라.

세금 환급을 위한 전제 조건은 신고 금액을 확인하는 모든 문서의 가용성입니다. 이러한 수표의 결과로 회사가 VAT를 반환하는 대신 인상적인 추가 세금을 받는 경우는 드문 일이 아닙니다. 그러나 그러한 경우는 원칙적으로 회계사의 비전문성에 의해서만 설명될 수 있습니다.

예산에서 VAT 환급 절차

이론적으로 VAT 환급 절차에 대한 간단한 절차는 여러 단계로 진행됩니다.

1. 신고서를 작성하여 IFTS에 제출합니다.이 문서는 분쟁 기간 동안 발생한 VAT를 초과하는 공제 금액과 계정으로 반환되는 차액을 확인합니다.
2. 제출된 신고 사실에 따라 세무 데스크 감사가 수행됩니다.그 결과는 반환을 위해 표시된 금액의 유효성을 확인하거나 반박합니다. 감사 결과는 발견된 위반 사항(있는 경우)을 나타내는 행위로 문서화됩니다. 위반 사항이 발견되지 않고 납세자의 계정으로 자금을 환불하기로 결정한 경우 그러한 결정을 내려야 합니다. 7일 이내테스트가 끝날 때부터.
3. 이 단계에서 드물게 발생하지만 여전히 발생하는 예산 부가가치세 환급에 대한 승인을 받으면 회사는 이 금액에서 계정으로 자금을 받거나 기타 세금 부채를 상환하고 평소와 같이 운영합니다.

그러나 우리는 이 단계에서 IFTS의 거부를 고려할 것입니다.거부의 경우 위반 사항이 행위에 설정되지 않았거나 경미하거나 항의할 수 있는 경우 항소가 작성됩니다.

회사가 감사 결과에 동의하지 않는 경우 법률에 서명하는 단계에서 감사 보고서에 프로토콜의 불일치를 진술하고 올바르게 주장하십시오.

이것은 불일치가 고려된다는 것을 의미하지는 않지만 수행되어야 합니다. 일반적으로 IFTS 장은 검사 보고서에서 확인된 위반 사항에 중점을 두고 VAT 환급을 거부합니다. 그러한 사건의 전환에 동의하지 않는 경우 더 높은 세무 당국에 이의를 제기해야 합니다. 이는 일반적으로 연방의 구성 기관에 대한 러시아 연방 세금 서비스입니다.

결과가 없는 경우, 즉 반복적인 거부는 다음 단계를 결정합니다. 즉, 법원에 항소하기 위해 항소하는 것입니다. 이러한 경우는 중재에서 고려되지만 결정이 효력을 발휘하려면 회사가 1심 및 항소 법원에서 승리해야 합니다. 연방 세금 서비스는 감독 기관에 결정을 파기하거나 항소할 권리가 있습니다.

납세자에게 유리한 최종 결정이 내려지면 그는 집행 영장에 따라 자동 예산 환급을받을 자격이 있습니다. 게다가 IFTS가 법원 비용, 즉 주정부 의무 및 법률 서비스 비용을 지불하도록 요구합니다.

회사는 환급 승인을 받은 경우 기한을 위반하여 VAT 금액 환급이 지연되는 경우 이자를 징수할 권리가 있습니다. 이 경우 이후 11일감사 완료일부터 세금 환급 금액에 대한이자는 러시아 중앙 은행의 재 융자 비율에 따라 지연 지불에 대해 발생합니다.

절차의 계획 및 시기

회사 계정으로 세금 반환에 대한 위의 필요한 작업 단계는 동일한 간단한 계획에 맞습니다.

• 필요한 문서 패키지를 제공하는 선언;
• 필요한 경우 검증 행위, 서명 및 불일치 프로토콜 작성에 익숙해지기;
• 항소;
• FMS 결정;
• 중재 분쟁;
• 판결의 집행.

VAT 환급을 거부하거나 허용하는 IFTS의 결정은 다음 기간 내에 이루어져야 합니다. 7 일감사가 끝날 때부터 납세자의 주의를 끌었습니다. 10 일기간.

필요 서류

회사 요구 사항의 적법성을 확인하는 데 필요한 전체 문서 패키지를 결정하기 위해 VAT 환급에 대한 증빙 서류 제출 준비 단계에서 매우 중요합니다.

실습에 따르면 문서 실행의 주요 요구 사항은 모든 필드와 세부 사항을 완벽하고 명확하게 채우고 서명과 인장이 있어야 한다는 것입니다.

필요한 서류:

• 수령 및 발행된 인보이스
• 수령 및 출발을 위한 운송장;
• 지불 및 판매 사실을 확인하는 문서 - 수표, 지불 명령;
• 구매 및 판매 장부;
• 수신 및 발행된 인보이스 로그.

모든 문서는 정확하게 작성, 서명, 복사해야 하며 원본과의 신원은 조직의 인장과 공무원의 서명으로 확인됩니다.

VAT 환급 문제 및 해결 방법

세무서에 제출된 모든 문서가 올바르게 실행되고 감사 보고서가 충분히 충실하며 예산에서 VAT 환급에 대한 승인을 받지 못한 경우 문제에 대한 해결책은 분명합니다. 반복되는 거부의 경우 법원에 항소하십시오.

세무 당국의 거부가 항상 동기가 있는 것은 아닙니다.종종 단일 위반 사항이 검사 보고서에 기록되지 않고 보상 거부가 접수되었으며 연방세 서비스의 조치는 논리적 정당성이 없습니다. 이 경우 법원으로 가는 지름길도 있습니다.

특정 유형의 활동에 대한 예산에서 VAT 환급의 특징

어떤 경우에 예산에서 부가가치세 환급 절차가 일부 조정되었는지 살펴보겠습니다. 건설 중 부가가치세 환급은 불가능하며, 이는 대상이 회계에 승인된 후에만 가능합니다.

수출시

러시아 외부로 상품을 수출할 때 VAT 환급에는 고유한 특성이 있습니다. 러시아 내에서 상품을 구매할 때 회사가 세금을 지불합니다. 일반적으로 부가가치세는 상품을 구매할 때 납부하는 부가가치세와 판매시 납부해야 하는 부가가치세의 차액에 대해 부과됩니다.

러시아 외부로 상품을 수출하는 경우 VAT가 지불되지 않습니다.결과적으로 수출시 예산에 VAT가 초과 지불됩니다. 이 경우 VAT 환급은 약간의 차이가 있는 일반 환급 알고리즘을 따릅니다.

참신한 사실은 회사가 VAT 환급에 대한 청구를 제출하고 회사가 이 청구를 한 분기의 모든 활동에 대한 데스크 감사를 받아야 한다는 것입니다.

가져올 때

수입에 대한 VAT 환급은 다음과 같은 경우 VAT 납세자 회사에서 수행합니다.

• 해당 국가로 수입되는 상품은 VAT가 부과됩니다.
• VAT 지불은 완벽하게 실행된 기본 회계 문서와 세관 신고로 확인됩니다.

회사가 VAT 납부를 면제하거나 특별 과세 제도를 적용한다고 해서 수입 VAT 납부가 면제되는 것은 아닙니다. 그러나 그녀는 세금을 공제할 수 없습니다. 이 경우 상품은 VAT 금액이 포함된 비용으로 회계 처리됩니다.

부동산 구입시 부가가치세 환급

구매자 회사가 VAT 납부자인 경우 판매자에게 지불한 세금은 일반적인 방식으로 예산에서 상환됩니다.

이에 필요한 조건은 다음과 같습니다.

• 부가가치세가 부과되는 활동을 수행하기 위한 부지 취득;
• 부동산에 대한 지불 사실;
• 건물 판매자의 완성 된 원본 송장의 가용성;
• 구내는 회계 등록부에 기록됩니다.

이러한 조건이 충족되면 회사는 건물을 구입할 때 지불한 VAT를 완전히 공제할 권리가 있습니다.

VAT 환급을 위한 회계 항목