2019년 간이과세제도 납부자는 과세대상을 '경비차감 소득'으로 선택하여 KUDiR에서 수령한 소득과 지출한 비용을 기록하여야 합니다.

간이과세제도하의 소득

단순화 된 소득의 일부로 고려됩니다 (러시아 연방 세법 346.15 조). 동시에 단순화 된 세금 시스템에 따른 소득은 "현금"기준으로 인식됩니다. 즉, 소득을 받은 날짜는 수령한 날입니다. 돈, 다른 재산을 얻거나 다른 방법으로 부채를 상환합니다(러시아 연방 세법 346.17조 1항).

간소화된 조세제도에 따른 비용

단순화 된 과세에 대해 고려할 수있는 비용 목록은 Art에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16은 폐쇄되었습니다. 이것은 모든 비용을 고려할 수 있는 것이 아니라 지정된 목록에 나열된 합리적이고 문서화된 비용만 고려할 수 있음을 의미합니다.

예를 들어 2019년 단순화를 위해 허용된 비용은 다음과 같습니다.

• 인건비(러시아 연방 세법 6조 1항 346.16조), 연금 및 사회 보험직원(러시아 연방 세법 7조 1조 346.16조)
• 고정 자산 취득 비용 (러시아 연방 세법 346.16 조 1 항 1 항);
• 은행 서비스 비용(러시아 연방 세법 9조 1항 346.16조);
• 여행 경비(러시아 연방 세법 13조 1항 346.16조);
• 자재(러시아 연방 세법 5항, 1항, 346.16항) 및 상품(러시아 연방 세법 23항, 1항, 346.16항) 구매 비용.

STS "수입 빼기 비용": 2019년 계정 유지 방법

단순화 된 시스템의 개별 기업가는 회계 기록을 보관할 수 없습니다 (2011 년 12 월 6 일 No. 402-FZ 연방법 1 항, 2 항, 6 조). 단순화 된 조직은 일반적인 방식으로 회계를 유지합니다. 동시에 회계에서 손익을 인식하는 절차와 간이과세제도에 따라 세금을 계산하는 절차가 다르기 때문에 간이과세자는 세금기록을 유지해야 한다. 이를 위해 수입 지출 회계 장부 (KUDiR)가 사용됩니다 (2012 년 10 월 22 일 재무부 명령 No. 135n). 단순화자가 과세 기준을 결정하기 위해 유지 관리하는 추가 세금 등록부는 고정되어야 합니다.

소득에서 비용을 뺀 값: 세금의 몇 퍼센트

"소득에서 비용을 뺀 값"이라는 대상이 포함된 단순화된 세율은 15%입니다(러시아 연방 세법 346.20조 2항). 동시에이 비율은 러시아 연방의 특정 주제 법률에 따라 5 %로 줄일 수 있습니다. 이 세율을 더 낮출 수 있는 경우와 간소화된 세금 시스템의 최소 세금이 계산되는 방식을 읽을 수 있습니다. 보고 기간 및 해당 연도의 세금 결과를 기반으로 선지급을 계산할 때 단순화자는 올해 초에 발생한 선지급으로 지불해야 할 금액을 줄입니다. "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 개체를 사용하여 단순화된 세금 시스템에서 세금을 계산하는 방법을 예로 들어 살펴보겠습니다.

단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀 값"의 계산: 예

조직은 과세 대상이 "소득에서 비용을 뺀" 단순화된 시스템에 있습니다. KUDiR에 따르면 2019년 1분기 수입은 625,000루블, 비용은 318,000루블입니다. 1 분기의 과세 기준은 307,000 루블입니다. (625,000루블 - 318,000루블) 1분기 선급금은 46,050루블입니다. (307,000루블 x 15%). 늦어도 2019년 4월 25일까지 예산에 납부해야 합니다.

6 개월 동안 조직의 수입은 896,000 루블, 비용은 576,000 루블에 달했습니다. 과세 기준은 320,000 루블에 달했습니다. 선불은 48,000 루블입니다. 2019 년 1 분기에 대한 선지급을 상쇄 한 후 단순화자는 2019 년 7 월 25 일까지 1,950 루블의 금액으로 상반기 단순화 된 세금 시스템에 대한 추가 세금을 지불해야합니다. (48,000루블 - 46,050루블).

법 402 FZ에 따르면, 개인 기업가없이 단순화 직원세금 및 기금에 보고서를 제출해야 합니다. 해당 연도에 이익이 없으면 어떤 보고서, 제출 시기, 신고서에 무엇을 작성해야 하는지 알아보겠습니다.

직원이 없는 특허 회사는 수입과 지출에 대한 회계 장부를 유지하고 기여금을 납부해야 합니다. 연기금그리고 건강 보험을 위해.

직원이없는 단순화 과세에 대한 개인 사업자에 대한 세금 및 공제

회사에 다음이 있는 기업가:

• 100명 미만의 직원;
• 소득은 연간 1 억 5 천만 루블을 초과하지 않습니다.
• 다른 조직은 25% 이하로 참여합니다.
• 가지가 없습니다.

직원이 없는 개별 기업가의 기업가는 두 가지 보고서를 제출합니다.

• 세금 보고 - 4월 30일까지 1년에 한 번;
• 수입과 지출의 장부를 유지하십시오.

연방 세금 서비스의 주문 MMV-7-3/352는 신고 양식과 작성 절차를 승인했습니다. 정확하게 기입하려면 세금보고또는 선언의 경우 다음과 같은 규칙을 따라야 합니다.

• 블록 대문자로 문서를 손으로 작성하거나 입력하십시오.
• 코펙이 있는 경우 금액은 루블로 반올림됩니다.
• 빈 필드를 남길 수 없으며 대시를 넣어야 합니다.
• 실수를 하면 양식을 다시 작성해야 합니다.
• 신고서를 스테이플러로 고정하거나 고정할 수 없습니다.

세무서에 보고서를 제출하는 세 가지 방법이 있습니다.

• 우편으로;
• 세무서에 직접 가져가십시오.
• 보고서를 온라인으로 제출하십시오.

신고서를 제 시간에 세무서에 제출할 수 없는 경우 친구나 친척에게 요청할 수 있습니다. 세무서에서 중개인의 신고를 수락하려면 공증된 위임장을 작성해야 합니다.

스스로 또는 중개인을 통해 세무서에 신고서를 제출하는 경우 문서 사본 2부를 준비하십시오. 하나는 세금에 남습니다. 다른 하나는 봉인이 있는 검사관이 귀하 또는 귀하의 대리인에게 제공합니다.

반품을 우편으로 보낼 때 영수증을 보관하십시오. 편지는 배송이 지연될 수 있습니다. 4월 30일 이후에 세무서에 신고서가 접수되면 연방세청은 개별 기업가의 은행 계좌를 차단합니다. 제 시간에 보고서를 제출했다는 증거로 게시 날짜가 표시된 수표가 있습니다. 세무서에서는 계좌를 차단하지 않고 편지를 기다릴 것입니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개인 사업자의 분기별보고

3개월에 한 번 간소화된 세금 시스템의 개별 기업가는 분기별 세금을 제출합니다. 즉, 선지급 및 보고합니다. 보고 기간의 다음 달 25일까지 지급해야 합니다.

• 1분기 - 4월 25일까지;
• 7월 25일 6개월 전;
• 9개월 전인 10월 25일.
• 세금의 최종 금액은 4월 30일 이전에 납부해야 합니다.

세금 계산은 쉽습니다. 과세 "소득"유형을 선택한 경우 3 개월 동안 모든 소득의 6 %를 지불하십시오. "소득에서 비용을 뺀" 세금이 있는 경우 소득에서 비용을 공제하면 남은 순이익의 15%를 이전하십시오. 두 번째 및 세 번째 분기에는 받은 금액에서 이전 분기에 이미 지급된 금액을 뺍니다.

세금 외에도 단순화 된 세금 시스템의 개별 기업가는 연금 기금 및 의료 서비스 기금으로 지불금을 이전합니다. 기부 금액은 고정되어 있으며 최소 크기임금. 2017년 7월 1일부터 최저 임금은 7,800루블입니다. 다음 공식을 사용하여 지불 금액을 계산할 수 있습니다.

• 연금 기금에 - 최저 임금 x 12 × 26%;
• FSS에서 - 최저 임금 x 12 × 5.1%.

올해 기업가는 29,109 루블을 지불합니다. 이 금액은 다음과 같이 분배됩니다.

• 연금 기금 - 24,366루블(7800 × 12 × 26%);
• 펀드에 건강 보험- 4773 루블(7800 × 12 × 5.1%).

해당 연도의 수입이 300,000루블을 초과하면 300,000루블을 초과하는 금액의 1%인 추가 기부금을 지불해야 합니다. 예를 들어, 기업가는 700,000루블을 벌었습니다. 400,000 루블의 차이에서 그는 1 %를 지불해야합니다. 이것은 4,000 루블입니다.

좋은 소식이 있습니다. 기부금으로 세금의 일부 또는 전체를 지불할 수 있습니다. 직원이 없는 사업자는 보험료 전액에 대해 세금을 감면합니다. 예를 들어, 개인 기업가는 연간 700,000루블을 벌고 6%의 세금(42,000루블)을 지불했습니다. 연금 기금과 의료 보험 기금에 대한 기부금은 29,109 루블에 달했습니다. 4,000 루블 : 400,000 (700,000 - 300,000) 루블의 1 %에 대한 추가 기부도 있습니다. 이제 우리는 연금 기금과 추가 기부금에 지불 한 세금에서 42,000 - 29,109 - 4,000 루블을 뺍니다.

기업가는 46,000 루블이 아니라 8891 루블을 지불하는 것으로 나타났습니다. 따라서 세금을 줄이려는 같은 기간에 분기별로 기금에 기부금을 지불하는 것이 더 편리합니다.

직원 없는 간소화된 조세 제도에 개인 사업자 신고 제로

간이과세제도의 개인사업자는 당해 연도에 소득이 없더라도 소득세 신고를 해야 합니다. 이러한 선언을 null이라고 합니다.

신고서 및 작성 예시는 세금 웹사이트에 있습니다. 신고서를 작성하는 방법은 기업가가 선택한 조세 제도에 따라 다릅니다.

• "소득"모드의 개별 기업가는 제목 페이지와 섹션 1.1, 2.1.1의 세 페이지를 작성합니다.
• "수입에서 비용을 뺀" 개인 기업가는 제목 페이지와 섹션 1.2, 2.2를 작성합니다.

통과하다 널 선언 4월 30일까지 필요합니다. 보고서를 보내지 않으면 세금이 100~1000루블의 벌금을 부과하거나 IP 계정을 차단합니다.

수입 및 지출 원장

소득 및 지출 장부는 단순화 된 세금 시스템과 특허 모두에 대해 개별 기업가가 보관해야합니다. 종이 버전을 작성하거나 전자 책을 보관할 수 있습니다. 전자 방식으로 유지하는 경우 연말에 인쇄하고 페이지 번호를 매기고 플래시해야 합니다.

개별 기업가는 책을 인쇄하고 번호를 매기고 바느질한 형태로 4년 동안 보관해야 합니다. 이 기간 동안 세무서에서 확인을 위해 도서를 요청할 수 있습니다. 개별 기업가가 10일 이내에 책을 가져오지 않으면 벌금은 200루블입니다.

책을 완성하려면 규칙을 알아야 합니다. 세무서에서 KUDiR을 작성할 때 두 가지 오류를 발견하면 10,000~30,000루블의 벌금을 내야 합니다.

규칙은 다음과 같습니다.

• 일년에 한 번 새 책을 시작하십시오.
• 새 줄에서 각 작업을 작성합니다.
• 수입과 지출을 시간 순서대로 기록하십시오.
• 문서로 거래를 확인합니다.

책을 보관하는 것은 쉽습니다. 4개의 섹션이 있습니다.

• 소득;
• 경비;
• 사상자 수;
• 선지급 또는 보험금.

단순화 된 세금 시스템에 대한 IP보고는 신고서와 수입 및 지출 장부로 구성됩니다. 개별 기업가는 선지급금을 세금으로 이체하고 기금에 기여합니다.

일반 세금에 대한 선지급은 분기마다 단순주의자에 의해 계산됩니다. 여기에서 모든 것이 명확합니다. 2017년 간소화된 세금 시스템에 대한 보고 기간 말에 소득과 지출 사이에 긍정적인 차이가 있는 경우 15%의 비율로 선불금을 지불해야 합니다.

예: 기업가는 단순화된 세금 시스템 소득에서 비용에서 1분기, 6개월 및 9개월 동안의 비용을 뺀 비용을 고려합니다. 수익성있는 기간의 결과를 기반으로 한 선급금은 4,380 루블의 금액으로 4 월 20 일에 두 번 이루어졌습니다. 9,628 루블의 10 월 17 일. 6개월과 올해의 마지막 분기 동안 단순화된 조세 시스템에 따른 비용, 소득에서 비용을 뺀 금액이 수익을 초과했습니다. 이에 따라 반기의 선지급은 이루어지지 않았다.

올해 총 기업가의 수입은 1,539,050루블이고 비용은 1,442,840루블입니다. 이 경우 과세 기준은 96,210루블이며 세금은일반적인 방법으로 15 %의 비율로 계산하면 14,432 루블에 달합니다.

이미 지불한 선불금(4,380 + 9,628 = 14,008루블)을 감안할 때 424루블만 지불하면 됩니다. 사실, 여기에서 소득의 1% 비율로 최소 세금을 계산해야 합니다.

우리는 최소 세금을 고려합니다: 1,539,050 * 1% = 15,390 루블. 보시다시피 15 % (14,432 루블)의 비율로 계산 된 세금은 최소값보다 적은 것으로 나타났습니다. 즉, 424 루블이 예산에 지불되어야 하는 것이 아니라 (15,390 - 14,008) 1,382 루블이 지불되어야 합니다.

간소화 된 세금 시스템에 대한 세금 납부 방법 소득에서 비용을 뺀 것

다음은 납세자를 위한 세금 납부에 대한 간단한 지침입니다. USN 수입마이너스 비용:

1. 2017년 간소화된 세금 시스템에 따른 비용 목록은 러시아 연방 조세법 346.16조에 의해 제공되며, 귀하의 비용이 이에 부합하는 것이 중요합니다.
2. 보고 기간 말(1분기, 6개월, 9개월)에 수입과 지출 간에 양의 차이가 있는 경우 일반적인 방식으로 선지급합니다.
3. 연말에는 평소 (과세 기준의 15 %)와 최저 세금 (연도 소득의 1 %)을 계산해야합니다. 15% 세율의 세금이 최소 금액보다 적은 것으로 판명되면 최소 세금을 납부해야 합니다. 손실에도 동일한 규칙이 적용됩니다.
4. 계산할 때 최소 세금선급금이 고려됩니다.
5. 선지급액이 최소세액 이상으로 판명되면 차년도 계산에 차액을 반영하거나 초과지급액에 대한 환급을 요청할 수 있다.

소기업 대표자의 경우 2018년 소득에서 비용을 뺀 간소화된 세금 시스템에 과세하는 특혜 제도를 사용할 수 있습니다. 경제 주체에 대한 세금 부담을 크게 줄이고 회계, 세금 등록 작성 및 IFTS에 신고서를 제출하는 프로세스를 단순화합니다.

2019 년 USN 과세 시스템 "소득 - 비용"은 무엇입니까?

중요한!또한 이 과세 시스템은 여러 활동 영역에서 ESHN 및 OSNO와 동시에 결합될 수 없습니다. 납세자는 그 중 하나를 선택해야 합니다.

세율

조세 규정에 따르면 간이과세에 대한 단일 의무 납부율은 15%입니다. 간이과세제도 소득에서 비용을 뺀 금액의 최대 세액입니다. 따라서 이 모드는 종종 "USN 15%"라고도 합니다.

지역 당국은 자체 개발 권한이 있습니다. 입법 행위, 연맹 주제의 일부인 영토의 특성과 구현의 성격에 따라 경제 활동, 0%에서 15%까지의 차별화된 비율을 허용할 수 있습니다. 동시에 요금은 모든 단순 사용자와 특정 유형의 활동에 종사하는 사람들에게 적용될 수 있습니다.

소득에서 비용을 공제하는 기준으로 정의되는 단순 근로자에 ​​대해 일부 지역에서 적용되는 우대 요율:

러시아 지역	세율	활동
모스크바	10%	총 수익에서 이러한 유형의 비율이 75% 이상인 경우 특정 경제 활동 영역에 적용됩니다. 이러한 활동에는 다음이 포함됩니다. 이 분야의 식물 재배, 축산 및 관련 서비스. 스포츠 활동. 과학적 개발 및 연구. 제조 활동. 주거 요양 및 숙박 시설 없이 사회 서비스 제공과 관련된 활동. 주거 및 비주거 자금 관리 서비스.
모스크바 지역	10%	총 수익에서 이러한 유형의 비율이 70% 이상인 경우 특정 경제 활동 영역에 적용됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다. 식물 재배, 축산, 혼합 생산 및 관련 서비스. - 화학 물질 생산. - 의약품 생산. – 고무, 유리, 주철, 강철 생산 - 가구 제조. - 민속 예술 제품의 생산. 2009년 2월 12일자 법률 9/2009-OZ의 부록 1에 나열된 기타 활동. 2015년 4월 9일 법률 48/2015-OZ의 부록 2 및 07.10의 법률 152/2015-OZ 3에 나열된 영역에서 소득에서 비용을 뺀 상태에서 활동을 수행하는 개인 기업가에게 적용됩니다. 2015년
세인트 피터스 버그	7%
레닌그라드 지역	5%	이 요율은 소득에서 비용을 뺀 단순화 과세를 사용하는 모든 법인에 대해 유효합니다.
로스토프 지역	10%	이 세율은 소득에서 비용을 뺀 단순 과세를 적용하는 소규모 사업체에 적용됩니다. 세율은 소득에서 투자 활동을 수행하는 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업에 유효합니다.
크라스노야르스크 지역	0%	2015년 7월 1일 이후에 처음으로 등록하고 2015년 6월 25일자 법률 번호 8-3530( 농업, 건설, 운송 및 통신 등)

어떤 경우에 STS가 STS 6%보다 수익성이 15% 더 높습니까?

많은 사업체는 15%의 USN 시스템과

세율로 시스템의 수익성을 판단해서는 안 됩니다. 따라서 첫 번째 경우 기준은 과세 대상이며, 여기서 발생한 비용으로 소득이 감소합니다. 두 번째 경우에는 전체 소득이 있는 기준이 고려됩니다.

따라서 수익성을 결정할 때 고려되는 활동의 구현을 위해 주체가 부담하는 비용을 고려해야합니다.

주목!실습에 따르면 회사 수익에서 비용이 차지하는 비중이 60% 이상인 경우 15%의 USN 시스템이 더 수익성이 있습니다. 그렇기 때문에 USN 시스템회사에서 활동 수행에 사소한 비용이 발생하는 경우 6%를 선택하는 것이 좋습니다.

또한 6 %의 단순화 된 세금 시스템을 계산할 때 연금 기금 및 CHI 직원에 대한 지불 된 기여금과 이전 금액만큼 단일 세금 금액을 줄일 수 있습니다. 이 경우 15%의 간소화된 조세제도가 유리한 비용 비중은 70% 이상이다.

예제를 자세히 살펴보겠습니다.

STS 6% 및 STS 15% 비교 분석(비용 65%)

월	소득	경비(급여)	경비 (공제)		USN 소득 지출 (15%)
1 월	500	250	75	15	26,25
2 월	1000	500	150	30	52,5
3 월	1500	750	225	45	78,75
4 월	2000	1000	300	60	105
5 월	2500	1250	375	75	131,25
6 월	3000	1500	450	90	157,5
칠월	3500	1750	525	105	183,75
팔월	4000	2000	600	120	210
구월	4500	2250	675	135	236,25
십월	5000	2500	750	150	262,5
십일월	5500	2750	825	165	288,75
12 월	6000	3000	900	180	315

STS 6% 및 STS 15% 비교 분석(비용 91%)

월	소득	경비(급여)	경비 (공제)	STS 수입(6%)(유급 기여 포함)	USN 소득-비용(15%)
1 월	500	350	105	15	6,75
2 월	1000	700	210	30	13,5
3 월	1500	1050	315	45	20,25
4 월	2000	1400	420	60	27
5 월	2500	1750	525	75	33,75
6 월	3000	2100	630	90	40,5
칠월	3500	2450	735	105	47,25
팔월	4000	2800	840	120	54
구월	4500	3150	945	135	60,75
십월	5000	3500	1050	150	67,5
십일월	5500	3850	1155	165	74,25
12 월	6000	4200	1260	180	81

고려 된 예는 첫 번째 경우 사업체가 6 %의 단순화 된 세금 시스템을 적용하고 두 번째 경우 15 %의 단순화 된 세금 시스템을 적용하는 것이 유리하다는 것을 보여줍니다. 그러나 계산에서 자신의 데이터를 고려하여 개별적으로 특정 시스템의 사용에 대한 결정을 내릴 필요가 있습니다.

2019년 간소화된 세금 시스템으로의 전환 절차

이 법은 단순화된 세금 시스템 "소득 비용"을 사용할 수 있는 몇 가지 기회를 설정합니다.

사업자등록을 할 때

사업자 또는 사업자에 대한 서류를 제출하면 서류 뭉치와 함께 작성할 수 있는데, 이 경우 등록자료가 있는 서류를 받으면서 간소화된 제도로의 전환 통보를 받게 된다.

또한, 법률은 사업체 등록일로부터 30일 이내에 그러한 전환을 가능하게 합니다.

다른 모드에서 전환

세금 코드는 다른 세금 시스템이 사용될 때 단순화된 과세로 전환할 수 있는 가능성을 나타냅니다.

다만, 이 조치는 내년 1월 1일부터 가능하다. 간이과세제도를 적용하기 위해서는 올해 12월 31일까지 소정의 서식에 따라 세무서에 신청서를 제출해야 한다. 동시에 권리의 기준은 간이세제 적용. 올해 10월 1일에 계산됩니다.

2020년부터 간이과세를 사용하기 위해서는 2019년 9개월간 사업체 소득이 1억1250만 루블을 넘지 않아야 한다.

또 다른 변경 절차 세금 제도 NC에 포함되지 않습니다.

간소화된 조세제도 내 제도 변경

세금 코드는 사업체의 요청에 따라 단순화된 세금 시스템 내에서 한 시스템을 다른 시스템으로 변경할 수 있도록 합니다. 즉, "소득"에서 "소득 비용"으로 또는 그 반대로 전환합니다. 이 단계를 수행하려면 해당 연도의 12월 31일까지 규정된 형식으로 신청서를 제출해야 합니다. 애플리케이션 새로운 시스템새해 1월 1일부터 시작됩니다.

간이과세제도하의 수입·지출 15%

소득

다음의 현금영수증은 수익으로 인식합니다.

• 예술에 언급된 판매 수익. 러시아 연방 세금 코드 249;
• Art.에 첨부된 영업 외 수익. 러시아 연방 세금 코드 250;

소득 외화 보유수령 당일 현재 환율로 전환됩니다. 현물 소득 - 시장 가격.

소득 목록에서 제거해야 합니다.

• 예술에 언급된 소득. 러시아 연방 세금 코드 251;
• 간이과세제도의 납부자가 소득세를 납부하는 외국기업의 소득
• 배당금 수령
• 유가 증권을 이용한 영업 소득.

주목!소득 수령일은 은행 계좌 또는 현금 데스크에서 수령한 날입니다.

경비

세금을 계산할 때 기준에 포함될 수있는 비용 목록은 Art의 단락 1에 엄격하게 고정되어 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16. 이 목록은 닫혀 있으며 확장할 수 없습니다. 따라서 발생한 비용이 지정된 목록에 없으면 데이터베이스에 입력할 수 없습니다.

모든 비용은 지출이 완료된 후에만 데이터베이스에 입력할 수 있습니다. 실제 지불.

또한 다음과 같은 특정 요구 사항도 충족해야 합니다.

• 경제적으로 실행 가능해야 합니다.
• 확인되다 기본 문서;
• 주요 활동에 사용됩니다.

기본에 확실히 포함할 수 없는 비용 목록도 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 광고 구조 설치 비용;
• 회수할 수 없는 부채 상각
• 의무 위반으로 인한 벌금, 과태료 및 기타 지불;
• 제3자에 의한 인력 제공에 대한 대가
• SOUT 서비스;
• 생수 구입 비용(쿨러용)
• 인쇄된 출판물 구독;
• 눈과 얼음 제거 비용
• 그리고 훨씬 더.

과세표준

세금을 결정하는 기준은 해당 기간 동안 발생한 비용만큼 감소해야 하는 소득 금액입니다.

세금 계산 및 납부 절차

단순화 된 세금 시스템의 지불 조건 소득에서 비용을 뺀 것

세금 이체는 매 분기 말에 선지급 금액으로 이루어져야 합니다. 또한 역년이 끝나면 지불에 대한 전체 계산이 이루어지고 그 후에 이미 양도 된 선급금과의 차액이 지불됩니다.

선급금이 지급되는 날짜는 세금 코드에 고정되어 있습니다. 종료된 분기의 다음 달 25일 이전에 이체해야 한다고 명시되어 있습니다.

즉, 지불 날짜는 다음과 같습니다.

• 1분기 - 4월 25일까지
• 7월 25일 6개월 전;
• 9개월 동안 - 10월 25일까지.

중요한!최종 납세의무가 이체되어야 하는 날짜는 기업과 사업자에 따라 다릅니다. 기업은 3월 31일 이전에, 개인 기업가는 4월 30일 이전에 이 작업을 수행해야 합니다. 기한을 어길 경우 사업체에 과태료가 부과된다.

세금은 어디에 내나요?

세금은 기업가의 거주지 또는 회사 소재지에서 연방 세무 서비스로 이전되어야 합니다.

이전을 위해 KBK USN의 세 가지 코드는 소득에서 비용을 뺀 값입니다.

2017년부터 주세 BCC와 최소 BCC가 통합되었습니다. 이를 통해 필요한 경우 사업체 자체의 개입 없이 상쇄할 수 있습니다.

간소화된 세금 시스템의 최소 세금은 1%입니다.

세금 코드는 사업체가 "소득 - 비용"시스템에 있고 연말에 미미한 이익이나 손실을 입었다면 어쨌든 일정 금액의 세금을 납부해야한다고 결정합니다. . 이 지불을 "최소 세금"이라고 합니다. 그 비율은 과세 기간 동안 사업체가 받는 모든 소득의 1%와 같습니다.

최소 지불액 계산은 역년 말 이후에만 이루어집니다. 1년이 지나면 대상은 모든 수입과 지출을 계산하고 표준 알고리즘에 따라 세금을 계산하고 최소 세금도 계산해야 합니다. 그런 다음 얻은 두 지표를 비교합니다.

최저세액이 아래의 규정에 의하여 받은 금액보다 많은 것으로 판명된 경우 일반 규칙, 그러면 최소 금액이 예산으로 이전되어야 합니다. 그리고 일반적인 세금이 더 많으면 지불됩니다.

주목!연말에 최소 세금을 이전해야하는 경우 사업체가 세금 편지, 최소 지불액에 대해 이전에 나열된 선지급금을 상계하라는 요청과 함께. 이제 이것이 필요하지 않습니다. 연방 세금 서비스 자체는 선언을받은 후 필요한 조치를 취합니다.

세금 계산 예

표준 합의 사례

2019년 동안 Gvozdika LLC는 다음과 같은 성과 지표를 받았습니다.

• 1분기 결과에 따르면: (128000-71000) x15% = 8550루블.
• 2분기 결과에 따르면: (166000-102000) x15% = 9600루블.
• 3분기 결과에 따르면: (191000-121000) x15% = 10500루블.

연말에 납부해야 하는 세액 총액: (128,000 + 166,000 + 191,000 + 206,000) - (71,000 + 102,000 + 121,000 + 155,000 ,30,000 + 155,000) = 442,000 루블 = 691,000-4

비교를 위해 691000x1% = 6910 루블과 같은 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다.

최저세액이 적기 때문에 일반적으로 정해진 세금을 예산에 내야 한다.

연도 중 나열된 선지급 : 8550 + 9600 + 10500 = 28650 루블.

이것은 연말에 36300-28650 = 7650 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

1% 지급 계산의 예

2019년 LLC "Romashka"는 다음과 같은 성과 지표를 받았습니다.

선지급 금액 계산:

• 1분기 결과 기준: (135,000-125,000) x15% = 1,500루블.
• 2분기 결과에 따르면: (185,000-180,000) x15% = 750루블.
• 3분기 결과에 따르면: (108000-100000) x15% = 1200루블.

연말에 납부할 세액 총액: (135,000 + 185,000 + 108,000 + 178,000) - (125,000 + 180,000 + 100,000 + 175,000 ,00,000 + 175,000 ,0,000 = 606,000 - 606,000 루블)

비교를 위해 606000x1% = 6060 루블과 같은 최소 세금 금액을 결정해 보겠습니다.

최소 세금 금액이 더 높으므로 예산으로 이전해야합니다.

연도 중 나열된 선지급 : 1500 + 750 + 1200 = 3450 루블.

이것은 연말에 6060-3450 = 2610 루블의 세금을 추가로 지불해야 함을 의미합니다.

간소화된 세금 시스템에 대한 보고

간소화된 시스템으로 제출된 주요 보고서는 단일 선언 USN에 따르면. 보고 연도의 다음 해 3 월 31 일까지 연방 세무 서비스에 한 번 보내야합니다. 마지막 날이 주말인 경우 다음 영업일로 이동될 수 있습니다.

또한 급여 보고서와 선택 사항도 있습니다. 세금 보고서. 후자는 세금 계산 대상이 있는 경우에만 제출됩니다.

사회 보험 4-FSS 보고;

통계 보고(필수 양식 및 샘플별)

주목!기업은 완전한 세트를 제출해야 합니다 재무제표. 동시에 소규모 조직은 단순화 된 형식으로 컴파일 할 수 있습니다.

간소화 된 세금 시스템을 적용 할 권리 상실

세금 코드에는 단순화된 시스템에 대한 세금을 결정하는 각 사업체가 준수해야 하는 기준 목록이 포함되어 있습니다.

그러나 활동 과정에서 다음과 같은 위반 사항이 발생할 수 있습니다.

• 올해 초부터 수입 영수증은 1 억 2 천만 루블 이상입니다.
• 모든 고정 자산의 장부 가치는 1억 5천만 루블을 초과했습니다.
• 조직의 소유자 수에는 다른 회사가 포함되어 있지만 전체 자본의 25% 이상을 소유하고 있습니다.
• 평균 고용인원은 100명을 넘어섰다.

이러한 위반 중 하나 이상이 발생한 경우 사업체는 독립적으로 사용을 시작할 의무가 있습니다. 공통 모드구실. 동시에 이 지표의 준수 여부를 모니터링할 의무는 전적으로 사업체 자체에 있습니다.

납세자는 간소화된 세금 시스템을 추가로 적용할 기회를 잃었음을 발견하는 즉시 다음을 수행해야 합니다.

• 단순화 된 세금 시스템에 대한 권리 상실에 대한 특별 통지가 속한 연방 세금 서비스로 이전하십시오. 이는 자격이 상실된 분기의 다음 달 15일까지 완료되어야 합니다.
• 당국에 세금 보고서를 제출합니다. 이는 자격 상실 분기의 다음 달 25일까지 완료되어야 합니다.
• 사업체가 납부해야 하는 모든 세금을 독립적으로 계산 및 이전 공통 시스템, 간소화된 세금 시스템이 사용된 현재 연도의 모든 월에 대해. 이는 자격 상실 분기의 다음 달 25일 이전에 이루어져야 합니다.

납세 및 신고 지연에 대한 과태료

세금 코드는 세금 보고서가 당국에 늦게 보내지면 해당 사업체에 벌금이 부과된다고 결정합니다. 그 크기는 신고 세액에서 지연의 각 월 기간(만액 여부에 관계없이)에 대해 5%입니다.

또한 벌금의 최소 금액은 1000 루블로 설정됩니다. 일반적으로 null 보고서가 시간을 초과하여 보내지면 겹쳐집니다. 최대 금액벌금은 신고세액의 30%로 제한됩니다. 회사가 보고서를 6개월 이상 늦게 발송한 경우에 적립됩니다.

연방 세금 서비스는 또한 보고서 제출이 10일 지연된 후에도 여전히 제출되지 않는 경우 사업체의 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다.

행정법에 따르면 연방 세금 서비스가 사법 기관에 적용될 때 기업가 또는 공무원 (장, 수석 회계사)에게도 벌금이 부과 될 수 있습니다. 그 양은 300-500 루블입니다.

주목!회사가 의무지급금의 이체를 늦게 하는 경우 제때 미지급된 금액에 대하여 세무 당국과태료를 부과합니다. 그들을 계산하는 데 사용합니다.

크기는 다음과 같습니다.

• 첫 30일 지연 - 재융자율의 1/300
• 31일 지연부터 시작 - 재융자 비율의 1/150.

이 구분은 전체 지연 기간 동안 요율의 1/300에 해당하는 벌금을 납부하는 사업자에게는 적용되지 않습니다.

또한 세무 당국은 미지급 금액의 20%에 해당하는 벌금 형태의 제재를 가할 수 있습니다. 다만, 고의로 미납하였음을 입증하는 경우에는 이를 할 수 있다.

사업체가 정시에 신고서를 제출하고 정확한 세금 금액을 표시했지만 양도하지 않은 경우 연방세 서비스는 벌금만 부과할 수 있습니다. 제때에 지불하지 않은 선지급 이체에 대한 패널티는 부과될 수 없습니다.

이 기사에서는 현재 법률의 규칙에 따라 2018년에 개별 기업가가 2017년에 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀 것"의 선언을 작성하는 방법을 설명합니다. 우리는 계산이있는 예에 대한 샘플을 제공합니다.

형식 및 전자 형식의 배달

2017 년 USN "소득 빼기 비용"선언의 현재 형태는 단순화 된 기준으로 개별 기업가가 주문에서 가져옵니다. 세금 서비스러시아 2016년 2월 26일 No. ММВ-7-3/99. 즉, 2018년에는 작성해야 합니다. 같은 순서로 이 보고서를 제출하기 위한 전자 형식이 제공됩니다.

어떤 경우든 이 보고서를 IFTS에 제출하는 방법(종이로 또는 TCS를 통해 전자적으로) 선택은 개별 기업가의 희망에 달려 있습니다.

우리 웹 사이트에서 기업가는 다음 링크에서 2017년 USN 선언 "소득 빼기 비용"의 현재 양식을 다운로드하여 작성할 수 있습니다.

2018년에 IP에 의한 2017년 간소화된 세금 시스템 선언 제출 마감일은 4월 30일까지입니다(러시아 연방 세법 2절 1절 346.23조). 그러나 이것은 월요일이 될 것입니다 - 이후의 첫 번째 5월 공휴일과 관련하여 공식적인 휴무일입니다. 따라서 Art 7 단락에 따라 2017 년 단순화 된 세금 시스템의 IP 선언 제출 마감일. 러시아 연방 세금 코드 6.1이 5월 3일 - 목요일로 변경되었습니다. 이것은 연장된 5월 공휴일 이후의 첫 근무일이 됩니다.

"수입에서 비용을 뺀" 개체가 있는 IP 선언의 구성

현재 규칙에 따르면 2017년 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀" 선언을 다음 구성으로 작성해야 합니다.

• 제목 페이지;
• 섹션 1.2 – 납부해야 할 세금(선지급) 및 납부해야 할 최소 세금/감면
• 섹션 2.2 - 최소 지불액을 포함한 세금 계산.

그리고 선택적으로 - 개인 기업가가 2017년에 작업 및 서비스, 자선을 포함한 소위 대상 자금 조달을 받은 경우 섹션 3.

많은 사람들이 2017 년 단순화 된 세금 시스템 "소득에서 비용을 뺀"에 대한 개별 기업가에 대한 선언을 작성하는 방법을 모릅니다. 사실 아주 간단합니다. 또한 규칙은 동일한 개체를 사용하는 단순화된 조직의 경우와 완전히 동일합니다.

아마도 유일한 차이점은 제목 페이지를 채우는 것뿐일 것입니다.

• 그 상단에서 개별 기업가는 자신을 납세자로 표시합니다.
• 맨 아래 - 코드 "1", 서명 및 날짜만 넣습니다.

당신이 알아야 할 것

에 대해 상기하십시오. USN 개체"수입에서 비용을 뺀 것" 세율 15%입니다(러시아 연방 세법 346.20조 2항). 이 시설에서는 Dohody(6%)보다 훨씬 높습니다.

결과적으로 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 따라 신고서를 작성하기 위해 기업가는 예비 계산을 거의 수행해야합니다. 사실 계산만 하면 된다. 과세 기준. 공식은 항상 다음과 같습니다.

NB = D 증가. - R 증가.

• 디 성장 - 연초 이후 증가하는 소득;
• R 증가 - 연초부터 비용이 증가하고 있습니다.

개별 기업가가 과세 소득을 줄일 수 있는 전체 비용 목록은 Art 1항에 나와 있습니다. 러시아 연방 세법 346.16. 그러나 이것으로 충분하지 않습니다. 법률은 경제적으로 정당화되고 문서화될 것을 요구합니다. 즉, 법인 소득세 비용과 완전히 유사합니다.

2018 년 단순화 된 세금 시스템 "소득 - 비용"에 대한 세금을 줄이는 비용 구성이 요구 사항 준수를위한 자격에 대한 독립적 인 평가를 수행하는 비용으로 보충되었습니다 (하위 조항 33, 1, 346.16의 새 판).

선언 작성을 위한 초기 데이터 및 계산

2017년 말까지 IE Baburin Vladimir Viktorovich가 "소득에서 비용을 뺀 값"이라는 개체를 사용하여 단순화된 세금 시스템에 대해 다음 지표를 제시했다고 가정해 보겠습니다.

2017년에 IP Baburin은 이전 연도의 손실에 대한 과세 기준을 줄이지 않습니다.

2017년 최소 세금은 다음과 같습니다.

3,000,000 루블 × 1% = 30,000루블.

2017 년 세금 금액은 최소 세금 (270,000 루블> 30,000 루블)보다 큽니다. 즉, 일반적으로 계산된 세금은 IP Baburin의 예산으로 이전되어야 합니다.

2017년 선지급 및 납부세액은 다음과 같습니다(위 표 참조).

• 나는 분기 - 22,500루블.
• 반년 동안 - 52,500 루블. (75,000루블 - 22,500루블).
• 9 개월 동안 - 120,000 루블. (195,000루블 - 75,000루블).
• 2017 - 75,000 루블. (270,000루블 - 195,000루블).