루브릭 1을 선택합니다. 상업 법(235) 1.1. 창업 시 주의사항(26) 1.2. 개방 IP (27) 1.3. USRIP의 변경 사항(4) 1.4. 마감 IP (5) 1.5. OOOO(39) 1.5.1. LLC 개설(27) 1.5.2. LLC 변경(6) 1.5.3. LLC 청산 (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. 기업 활동 라이선스(13) 1.8. 현금 규율 및 회계(69) 1.8.1. 급여(3) 1.8.2. 출산 수당(7) 1.8.3. 일시 장애 수당(11) 1.8.4. 일반적인 문제회계 (8) 1.8.5. 인벤토리(13) 1.8.6. 현금 징계 (13) 1.9. 비즈니스 수표(17) 10. 온라인 현금 데스크(10) 2. 기업가 정신 및 세금(405) 2.1. 과세의 일반 문제 (25) 2.10. 직업소득에 대한 세금 (7) 2.2. USN(44) 2.3. UTII(46) 2.3.1. 계수 K2(2) 2.4. 기본(35) 2.4.1. 부가가치세(17) 2.4.2. 개인소득세 (7) 2.5. 특허 시스템(24) 2.6. 거래 수수료 (8) 2.7. 보험료(60) 2.7.1. 예산 외 자금 (9) 2.8. 보고(85) 2.9. 세제 혜택(71) 3. 유용한 프로그램 및 서비스 (40) 3.1. 납세자 법인 (9) 3.2. 서비스 세금 Ru (12) 3.3. 서비스 연금 보고(4) 3.4. 비즈니스 팩 (1) 3.5. 온라인 계산기 (3) 3.6. 온라인 점검 (1) 4. 중소기업에 대한 국가 지원 (6) 5. 직원 (103) 5.1. 휴가 (7) 5.10 보수 (6) 5.2. 출산 수당 (1) 5.3. 병가(7) 5.4. 해고 (11) 5.5. 일반(22) 5.6. 현지 법률 및 인사 문서 (8) 5.7. 노동 보호 (9) 5.8. 고용 (3) 5.9. 외국인 직원 (1) 6. 계약 관계 (34) 6.1. 계약 은행(15) 6.2. 계약 체결 (9) 6.3. 계약에 대한 추가 계약 (2) 6.4. 계약 해지 (5) 6.5. 청구(3) 7. 입법 프레임워크(37) 7.1. 러시아 재무부 및 러시아 연방세청의 설명(15) 7.1.1. UTII에서의 활동 유형 (1) 7.2. 법률 및 규정 (12) 7.3. GOST 및 기술 규정(10) 8. 문서 형식(82) 8.1. 기본 문서(35) 8.2. 선언(25) 8.3. 위임장(5) 8.4. 지원서 (12) 8.5. 결정 및 프로토콜 (2) 8.6. LLC 헌장 (3) 9. 기타 (25) 9.1. 뉴스 (5) 9.2. 범죄 (5) 9.3. 대출 (2) 9.4. 법적 분쟁 (4)

USN 세금을 계산하려면 "소득" 대상을 선택한 납세자는 다음 단계를 수행해야 합니다.

• 계산하다 과세 기준;
• 선지급 금액을 결정합니다.
• 최종 납부할 세액을 결정합니다.

각 단계에서 작동하는 규칙과 공식은 모호한 해석을 허용하지 않습니다. 기능은 이 유형의 세금에만 영향을 줄 수 있습니다. 지역에는 6% 이외의 세율을 설정할 수 있는 권한이 부여되기 때문입니다. 사실, 감소 방향으로만. 감면율은 1%보다 낮을 수 없습니다. 기업가 활동산업, 사회 및 (또는) 과학 분야에서 연방 주제의 "세금 공제"에 관한 법률 발효 후 처음으로 등록되었습니다. 그러나 가장 널리 사용되는 비율은 6%로 유지되며 기사에서 이에 대해 집중적으로 설명합니다.

단순화 된 세금 시스템 계산 방법 : 과세 기준 결정

6%의 USN 세금을 계산하기 전에 과세 기준의 가치를 찾아야 합니다. 이 과세 대상에 대한 과세 기준을 결정하는 것은 비용 공제를 포함하지 않으므로 세금 목적을 위해 후자의 구성을 설정하기 위해 노력하기 때문에 큰 어려움을 나타내지 않습니다.

과세기간의 과세표준을 알아보기 위해 실제 수령한 소득을 분기별 누계로 계산합니다. 과세기간말(연도) 전체 결과이 기간 동안의 소득.

세금 계산 방법 6 % 단순화 된 세금 시스템 : 선불 금액 결정

연초부터 보고기간말까지 계산된 과세표준에 해당하는 선지급액은 다음 공식에 의해 결정됩니다.

AvPr = Nb × 6%,

Nb - 연초부터 발생 기준으로 진행되는 납세자의 소득인 과세 기준.

다만, 보고기간말에 지급하여야 할 선지급액은 다음과 같이 다른 계산식을 사용하여 계산합니다.

AvPu \u003d AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

평균 시청률 - 선불연초부터보고 기간 말까지 계산 된 과세 기준에 해당합니다.

은비흐 - 세금 공제기금에 지불된 보험료, 직원에게 지급된 임시 장애 수당, 직원을 위한 자발적 보험에 대한 이전 지불액과 동일합니다.

Тс - 예산에 지불된 판매세 금액(납세자가 수행한 활동 유형이 이 세금에 해당하는 경우)

AvPpred. - 이전 보고 기간의 결과에 따라 지급된 선지급 금액(이러한 공제는 러시아 연방 세법 346.21조 3, 5항에 제공됨).

자신을 위해 일하고 직원이없는 개인 기업가에 대한 세금 공제 금액은 제한되지 않습니다 (러시아 연방 세법 6 항 3.1 조 346.21). 즉 개별 기업가에 대한이 공제는 금액을 줄일 수 있습니다 세금이 0이 됩니다. 임금 근로자, 과세 기준에서 계산 된 세액의 50 %에 대해서만 세금 공제를 적용 할 권리가 있습니다 (러시아 연방 세법 5 항 3.1 항 346.21 조).

이 제한은 보험료, 임시 장애 수당 및 임의 보험에 대한 지불에만 적용됩니다. 판매세에는 적용되지 않습니다(2015년 7월 10일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-03/2/57373). 그리고 임의보험에 대한 기여금, 급여, 지급액으로 인해 최대 공제액에 도달한 경우에도 판매세액만큼 미지급세를 더 감면할 수 있다.

동시에 납세자는 그러한 수수료의 지급인으로 등록되어야 합니다.

자료의 판매세 계산 기능에 대해 읽어보십시오. "완전히 계산되지 않아도 분기 전체에 대해 판매세를 낸다".

USN: 최종 지불액 계산 공식

연말에 과세기간의 마지막 세금계산은 6%의 간소화된 조세제도이며, 예산에 대한 추가지급을 전제로 한다. 초과 지급될 수 있음을 염두에 두십시오. 이러한 금액은 향후 지불에 대해 상계되거나 납세자의 계정으로 반환됩니다.

세금 단순화 세금 시스템 - 소득을 계산하는 공식은 단락으로 설정됩니다. 1, 3, 5, 8번 러시아 연방 세금 코드 346.21은 다음과 같습니다.

H \u003d Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - 전체 연도에 대해 계산된 과세 기준에 6%를 곱한 결과인 세금 금액.

AVP -보고 연도의보고 기간 동안 계산 된 선급금 금액.

무엇에 대해 더 알아보기 단일 세금, 단순화 된 세금 시스템에 따라 지불되는 기사 읽기 "단일과세제도(STS)에 따른 단일세" .

2018년 단순화된 세금 시스템 "소득"을 계산하기 위한 조건의 예

단순화 된 세금 시스템 - 소득 - 세금을 계산하는 방법을 단계별로 살펴 보겠습니다. 이를 위해 USN 6%를 계산하는 방법의 예를 제공합니다.

예시

활동에서 "소득"대상과 함께 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 Omega LLC는 2018 년에 3,200,000 루블의 소득을 받았습니다. 월별로 나누면 다음과 같습니다.

• 1월 - 280,000루블
• 2월 - 310,000루블;
• 3월 - 260,000루블
• 4월 - 280,000루블
• 5월 - 260,000루블
• 6월 - 250,000루블;
• 7월 - 200,000루블;
• 8월 - 245,000루블
• 9월 - 220,000루블;
• 10월 - 285,000루블
• 11월 - 230,000루블
• 12월 - 380,000루블.

분기 결과에 따르면 수입은 850,000 루블, 반년 - 1,640,000 루블, 9 개월 - 2,305,000 루블, 올해 - 3,200,000 루블에 달했습니다.

과세 기간에 Omega LLC는 보험료 기금에 다음과 같은 보험료를 납부했습니다.

• 1 분기 - 21,000 루블;
• 반년 동안 - 44,300 루블;
• 9 개월 - 66,000 루블;
• 일년 내내 - 87,000 루블.

일시적인 장애 혜택도 있었다. 총 금액은 다음을 포함하여 24,000 루블이었습니다.

• 2 분기 - 17,000 루블;
• 3 분기 - 7,000 루블.

하반기부터 Omega LLC는 거래 활동을 시작했으며 4 분기에는 12,000 루블의 거래 수수료를 지불했습니다.

2018년 USN 세금 계산

Omega LLC는 다음과 같이 간이세율 6%로 세금을 계산합니다.

1. USN 세금 계산 방법 : 1 분기 결과에 따라 선불 금액을 결정합니다.

첫째, 단순화 된 세금 시스템 6 %에 따라이보고 기간의 과세 기준에 속하는 선지급 계산이 이루어집니다.

RUB 850,000× 6% \u003d 51,000 루블.

그런 다음 받은 금액에 공제가 적용됩니다. 즉, 감소한다. 보험료 1분기에 지급. 조직은 미지급 금액의 절반 이하로 그러한 감소를 할 권리가 있으므로이 감소 전에 공제를 완전히 적용 할 가능성에 대한 조건의 충족을 확인해야합니다.

51,000 문지름.× 50% = 25,500루블.

기부금이 21,000 루블이고 최대 공제가 25,500 루블이므로이 조건이 충족됩니다. 즉, 선금은 전체 기부 금액만큼 줄일 수 있습니다.

51,000 문지름. - 21,000루블. = 30,000 루블.

1 분기 결과에 따라 지불해야 할 선급금은 30,000 루블입니다.

1. 간소화 된 세금 시스템에 대한 세금 계산 방법 6 % : 6 개월 결과에 따라 선불 금액을 결정합니다.

먼저, 해당 보고기간의 과세표준에 해당하는 선지급액을 계산합니다. 과세 기준은 발생 기준으로 결정됩니다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 1,640,000× 6% = 98,400루블.

받은 금액은 반기 동안 지불한 보험료와 2분기에 질병의 첫 3일 동안 직원에게 지급된 임시 장애 급여 금액만큼 감소해야 합니다. 6개월 동안의 기부금 및 혜택 총액은 다음과 같습니다.

44 300 문지름. + 17,000 루블. = 61,300 루블.

그러나이 금액을 98,400 루블에서 빼십시오. 공제의 최대 금액은 그보다 적고 49,200 루블이기 때문에 작동하지 않습니다. (98,400루블 x 50%). 이러한 이유로 선불은 49,200 루블 만 줄일 수 있습니다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 98,400 - 49 200 루블. = 49,200루블.

이제 우리는 이 금액에서 1/4분기의 선지급을 뺀 상반기에 대한 선급금을 결정합니다.

49 200 문지름. - 30,000 루블. = 19,200루블.

따라서 상반기 말에 지불해야 할 선지급 금액은 19,200 루블입니다.

1. USN 세금 6% 계산 방법: 9개월 결과에 따라 선지급 금액을 결정합니다.

먼저, 해당 보고기간의 과세표준에 해당하는 선지급액을 계산합니다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 2,305,000× 6% = 138,300루블.

수령한 금액은 9개월 동안 지불한 보험료와 2분기 및 3분기에 질병의 첫 3일 동안 직원에게 지급된 임시 장애 급여 금액만큼 감소해야 합니다. 해당 기간의 총 기부금 및 혜택 금액은 다음과 같습니다.

RUB 66,300 + 17,000 루블. + 7 000 문지름. = 90 300 루블.

그러나이 금액은 공제 최대 금액이 그보다 적고 69,150 루블에 불과하기 때문에 138,300 루블에서 공제 할 수 없습니다. (138 300 문지름.× 오십%). 이러한 이유로 선불은 69,150 루블 만 줄일 수 있습니다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 138,300 - 69 150 루블. = 69,150루블.

이제 9개월의 결과를 기반으로 선지급을 결정하고 이 금액에서 1/4분기 및 반년의 결과를 기반으로 한 선지급금을 뺍니다.

RUB 69,150 - 30,000 루블. - 19 200 루블. = 19,950루블.

따라서 9 개월의 결과에 따르면 지불해야 할 선불 금액은 19,950 루블입니다.

1. 단순화 된 세금 시스템을 계산하는 방법 6 % : 과세 기간이 끝날 때 납부 한 최종 세금 금액을 결정합니다.

과세기간(연도)의 과세표준에 귀속되는 선급금에 대하여 6%의 간이과세제도를 계산하여야 한다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 3,200,000× 6% = 192,000루블.

수령한 금액은 1년 동안 지불한 보험료와 1년 동안 질병이 발생한 첫 3일 동안 직원에게 지급된 임시 장애 급여 금액만큼 감소해야 합니다. 해당 기간의 총 기부금 및 혜택 금액은 다음과 같습니다.

RUB 87,000 + 17,000 루블. + 7 000 문지름. = 111,000 루블.

그러나이 금액은 공제의 최대 금액이 그보다 적고 96,000 루블에 불과하기 때문에 192,000 루블에서 공제 할 수 없습니다. (192,000루블.× 오십%). 이러한 이유로 지불은 기부금 및 혜택과 관련하여 96,000 루블까지만 줄일 수 있습니다. 그러나 4 분기에는 판매세 (12,000 루블)도 지불되었습니다. 공제액은 그 가치만큼 증가할 수 있습니다. 결과적으로 다음을 얻습니다.

RUB 192,000 - 96,000루블. - 12,000루블. = 84,000 루블.

이제 단순화 된 세금 시스템에 따라 해당 연도에 지불해야 할 세금은 1 분기, 반년 및 9 개월의 결과에 따라 지불을 위해 발생한 모든 선급금을이 금액에서 빼서 계산됩니다.

84 000 문지름. - 30,000 루블. - 19 200 루블. - 19950 루블. = 14,850루블.

따라서 연말에 예산으로 이전되는 세금 금액은 14,850 루블에 이릅니다.

USN 6% 계산기는 데이터에 따라 선지급 및 세금을 계산하는 데 도움이 됩니다.

연말정산 선납금액과 간이과세세액을 종합소득세 신고서에 반영합니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 현재 신고서 양식과 2018 년 단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 신고서 작성 샘플을 다운로드 할 수 있습니다.

선언은 INFS에 제출됩니다.

• 법인— 늦어도 3월 31일까지;

2019년에 법인은 4월 1일에 다음과 같이 신고서를 제출할 수 있습니다. 시간 설정쉬는 날 - 일요일에 떨어집니다. 나중에 선언을 제출하면 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드 119.

세금 및 선지급 기한

각 보고 기간 말에 선지급됩니다.

• 1분기 - 늦어도 4월 25일까지
• 2분기 - 늦어도 7월 25일까지
• 3분기 - 늦어도 10월 25일까지.

2018-2019년에는 선지급일이 근무일에 해당하며 다른 일로 이월되지 않습니다. .

연말에 세금이 지불됩니다.

• 법인 - 늦어도 3월 31일까지
• 개인 기업가 - 늦어도 4월 30일까지.

2019년 법인의 2018년 납세마감일이 일요일이므로 2019년 4월 1일로 연기됩니다. 개인 기업가의 경우 2019년 4월 30일이 근무일이므로 2018년 세금 납부 마감일이 연기되지 않습니다.

샘플 지불 간소화 된 세금 시스템의 지불"수입"을 볼 수 있습니다.

납부인이 세금 및 선지급 기한을 위반할 경우 과태료가 부과됩니다.

결과

대상 "소득"에 대한 단순화 된 세금 시스템의 계산은 분기별로 수행됩니다. 선금 금액의 3 배를 계산하고 연말에 최종 세금 금액이 결정됩니다. 계산 기준은 해당 기간 동안 받은 소득(매회 누적 합계로 결정)에 비율(보통 6%이지만 지역에서 감소할 수 있음)을 곱한 것입니다.

이러한 계산에서 받는 세액은 해당 기간 동안 지불한 보험료, 장애 급여 및 임의 보험. 사업주는 공제액의 50%를 초과할 수 없으며, 근로자가 없는 개인사업자는 100% 감면이 가능하다. 공제액을 가산한 금액(50% 초과)은 판매세 기간 동안 납부한 금액입니다.

1 분기를 제외한 모든 기간에 이러한 방식으로 계산된 금액은 이전 보고 기간에 발생한 선지급 금액만큼 추가로 감소됩니다.

알렉세이 주마타예프

USN 세금 계산 방법

좋은 날! 오늘 우리는 또는 오히려 고려할 것입니다.

아시다시피 단순화 된 세금 시스템의 과세에는 기업가가 상업 활동을하는 동안 사용할 수있는 2 가지 제도가 있습니다.

• 전문가 USN 모드소득 6%.이름에서 알 수 있듯이 과세 대상은 사업주의 소득입니다 (이익과 혼동하지 마십시오!). 소득은 현금과 경상 계정으로 들어오는 모든 현금 영수증입니다.
• STS 특별 제도 소득에서 비용을 뺀 15%. USN 특별 체제 자체의 이름에서 여기에서 세금이 15 %로 지불된다는 것이 분명해집니다. 순이익사업.

이제 단순화된 세금 시스템 6% 및 단순화된 세금 시스템 15%의 세금을 계산하는 몇 가지 예를 살펴보겠습니다.

단순화 된 세금 시스템 소득 6 % 계산의 예

소득 = 소득(상업 활동으로 받은 총 금액) * 6%

위에서 언급했듯이 USN 세금 및 선지급 계산은 KUDiR 장부를 기준으로 발생합니다. 이 경우 이 책의 소득 열에만 관심이 있습니다.

단순화 된 세금 시스템 6 % 계산의 예

간이과세제도의 신고기간이 1년임에도 불구하고 분기별로 세금을 납부해야 함을 아셔야 합니다. USN 어드밴스지불.

1 분기에 140,000 루블의 현금 수입을 받았다고 가정합니다. 현재 계정으로 380,000을 받았습니다. 이 데이터는 책 KUDIR에 반영됩니다.

이 경우 간이과세제도의 선지급액은 1분기 소득 = (140,000( 현금 수입) + 380,000(비현금 소득)) * 6% = 520,000 * 6% = 31,200루블.

단순화 된 세금 시스템을 연간 6 %로 계산하는 예

실제로 여기에 복잡한 것은 없으며 한 번만 이해하면 문제가 없습니다.

연간 STS6% = (선금 1) + (선금 2) + (선금 3) + (선금 4), 여기서:

계약금 1 –이것은 1분기(1월, 2월, 3월)에 대한 지불입니다.

계약금 2- 이것은 KUDiR에서 1/4분기를 뺀 금액에 따라 반년에 해당하는 반년 동안의 지불입니다.

계약금 3- KUDiR에 따른 9개월분의 납입금에서 반년분의 납입액을 뺀 금액과 동일한 9개월분의 납입금입니다.

계약금 4지불 금액은 해당 연도의 지불에서 9개월 동안의 지불을 뺀 금액입니다.

따라서 선불 1 번 \u003d 31,200, 2 번 \u003d 25,300, 3 번 \u003d 38,640, 4 번 \u003d 55,510 루블이라고 가정합니다.

이 경우 세금 단순화 세금 시스템의 금액 = 31,200 + 25,300 + 38,640 + 55,510 = 150,650 루블이며 연말에이 수치가 나타났습니다. STS 세금 100% 금액의 IP 기여금에 대한 6% 소득(직원이 없는 경우), 직원이 있는 경우 직원에 대한 기여금으로 감면될 수 있지만 50% 이하 STS 세금을 납부해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템 소득에서 비용 15 %를 뺀 계산의 예

글의 서두에서 밝혔듯이, 조세 제도 STS 15% 소득에서 비용을 뺀 값도 KUDiR 장부를 기준으로 계산해야 하는 세금 금액 = 15%이고 사업의 순이익에서 지급된다는 차이점만 있습니다.

STS 공식 수입에서 비용을 뺀 15% \u003d (총 조직 수입(현금 및 비현금) - 총 비용(현금 및 비현금)) * 15%

STS6%뿐만 아니라 STS15%를 계산하려면 KUDiR 책이 필요합니다. 예를 사용하여 STS 수입에서 비용 15%를 뺀 값을 계산해 보겠습니다.

간이과세제도 소득에서 비용을 뺀 선지급액 15%

분기 동안 KUDIR을 기반으로 한 조직이 다음과 같다고 가정합니다.

1. 현금 영수증 = 99,000 루블;
2. 경상 계정에 도착 = 280,350 루블;
3. 현금 소비 = 45,305루블. (모든 현금 지출은 확인되어야 합니다. 기본 문서, 그렇지 않은 경우 비용에 금액을 넣을 권리가 없습니다);
4. 경상 계정의 비 현금 비용 = 155,000 루블. (경상계정 비용의 기준은 지불 주문은행에서).

이제 USN15%의 선지급 금액을 계산해 보겠습니다.

계약금 USN15% \u003d ((99,000 + 280,350) - (45,305 + 155,000)) * 15% \u003d 26,856 루블. 75캅.

15 %의 단순화 된 세금 시스템의 특징은 조직이 분기에 손실을 입으면 선지급이 0이된다는 것입니다. 세금은 순이익에 대해서만 지불되기 때문입니다.

손실이 있는 15% 간소화된 세금 시스템의 선지급의 예:

1. 현금 영수증 (분기당) = 120,000 루블;
2. 계정의 비 현금 영수증 (분기당) = 150,000 루블;
3. 현금 소비 = 50,000 루블;
4. 비 현금 소비 = 308,000 루블.

이제 계산을 해보자: ((120,000 + 150,000) - (50,000 + 308,000)) * 15% = - 88,000 * 15%

보시다시피 월말의 값은 마이너스 값, 즉 손실로 나타났습니다. 이 경우 선지급 금액은 0이 될 것입니다. 조직이 적자로 일했다면 아무도이 돈을 돌려주지 않을 것입니다! 유일한 것은 이익이 없었기 때문에 이익에서만 지불되기 때문에 세금을 내지 않아도 된다는 것입니다.

간이과세제도의 특별제도는 15% 이하로 세금을 납부할 수 없습니다. 그 규모는 연간 총 매출의 1%입니다.

현재 많은 기업가들이 이 온라인 회계를 사용하여 간소화된 세금 시스템으로 전환하고 세금, 기부금을 계산하고 온라인으로 보고서를 제출하고 무료로 사용해 봅니다. 이 서비스는 회계사의 서비스를 절약하는 데 도움이 되었고 세무서에 가지 않아도 되었습니다.

절차 주 등록개인 사업자나 LLC는 이제 훨씬 쉬워졌습니다. 아직 사업자 등록을 하지 않으셨다면 저를 통해 확인을 통해 집을 떠나지 않고도 등록 서류를 무료로 준비하세요. 온라인 서비스: 15분 안에 개인사업자 또는 LLC를 무료로 등록할 수 있습니다. 모든 문서는 현재 러시아 연방 법률을 준수합니다.

나는 모든 것이 주제에 대해 아주 명확하다고 생각합니다. 질문이 있으시면 댓글이나 제게 물어보세요

단순화 된 시스템은 두 가지 버전의 세금 계산에 사용할 수 있습니다. 그 중 하나는 "소득"시스템의 발생입니다. 예를 들어 그것이 무엇인지, 어떻게 고려되는지 및 뉘앙스를 고려합시다. 이 시스템은 조직과 조직 모두에서 사용할 수 있습니다. 개인 기업가직원이 있든 없든. 그건 그렇고, 기업가의 경우 직원의 존재 (부재)가 납부 세금 계산에 영향을 미칩니다. 또한 기사의 끝에서 계산기를 사용하여 대략적인 세금 금액을 계산할 수 있습니다.

규칙 간이세제 적용에 설명된 대로 여기에서는 예를 들어 세금 계산의 뉘앙스를 고려하여 한 해 동안 해야 할 일을 이해합니다. 과세기간는 달력 연도입니다. 당신에 대한보고 금융 활동올해가 끝난 후 양도합니다 - 날짜가 설정된 조직의 경우 - 3월 30일까지, 기업가의 경우 4월 30일까지 같은 기간 내에 해당 연도의 모든 지불금을 전액 지불해야 합니다.

한편, 1년에 한 번 신고서를 제출하면 안심할 수 있지만, 아니요 - 매 분기 실적에 따라 선지급 의무가 면제되지 않습니다 - 다음 달 25일까지 보고 분기, 즉 1분기의 경우 4월 25일 이전에 선지급됩니다. 따라서 연도에 대한 선언의 제출은 협약입니다. 또한 선불 및 연간 지불을 나열하지 않으면 패널티가 있습니다.

과세 대상 "소득"에 대한 세율은 6%로 설정됩니다. 상품 및 서비스 판매 소득(세법 249조)과 영업 외 소득(세법 250조)을 포함하는 세금 소득 발생 외에도 세금을 줄일 수 있습니다. 연금 기금에 대한 지불 금액.

경상 계정의 보충은 이익으로 간주되지 않으며 이 금액에 대해 세금이 부과되지 않습니다.

아래에서는 이러한 세금을 계산하는 방법을 고려하기 위해 예를 사용합니다.

감소 금액

이미 언급했듯이 발생액과 함께 세금을 줄일 수 있는 기회가 있습니다. 참고로 이미 계산된 세액에 감면이 적용되어 있습니다. 무엇을 줄일 수 있습니까? 에서 자금에 대한 지불 금액에 대해 임금급여의 30%를 지급하는 직원입니다. 이 감소는 직원이 있는 조직과 기업가 모두에 적용할 수 있습니다. 제한 사항이 있습니다. 연금 기금 및 CHI에 지불된 금액으로 인해 세금을 50% 이하로 줄일 수 있습니다.
예시. 이 기간 동안의 수입은 50,000 루블, 급여는 25,000 루블에 달했습니다. 세금 금액 = 50000 * 6% = 3000 루블, 급여 지불 금액 25000 * 30% = 7500(이 금액은 줄일 수 있음) 이제 조건을 확인합니다. 3000/2 - 7500 = 1500 - 7500<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

직원이있는 경우 단순화 된 세금 시스템에 대한 세금은 직원 기금에 지불 된 금액을 희생하여 줄일 수 있지만 50 % 이하입니다.

다른 옵션은 직원이 없는 기업가에게만 적용됩니다. 이 경우 세금은 제한 없이 러시아 연방 연금 기금 및 CHI에 지불한 기부 금액만큼 감소될 수 있습니다. 전체 지불 금액을 100% 줄일 수 있습니다.

기업가는 직원이 있는지 여부에 관계없이 어떤 경우에도 기금에 지불 금액을 지불한다는 점에 별도로 유의해야합니다. 그리고 개별 기업가가 직원 없이 일하는 경우에만 계산됩니다. 직원이 있는 경우 이 금액은 계산에 포함되지 않습니다.

직원이없는 개인 기업가는 "자신을 위해"기금에 지불 한 금액의 100 %까지 세금을 줄일 수 있습니다.

IP에 대한 또 다른 참고 사항:그는 한 해 동안 연금 기금과 CHI에 "자신을 위해" 지불해야 하는 금액을 지불할 수 있지만 분기별로 지불하는 것이 경제적으로 더 유리합니다. 이 금액은 일년 내내 누적되며 단일 지불로 지불하기가 더 어려울 것입니다.

계산의 모든 금액은 현금 기준으로 계산됩니다. 공식적으로 기업 (기업가)의 경상 계정 및 현금 데스크를 통과 한 청구 기간의 금액이 고려됩니다.

2015 년 개인 기업가의 의무 지불 금액은 연금 기금에서 18,610.80, 의무 건강 보험에서 3,650.58이며 결과적으로 22,261.38에 해당하는 금액을 얻습니다. 또한 연말에 기업가의 소득 금액이 30 만 루블을 초과하는 경우 초과 금액에서 자금에 추가 1 %가 지급되지만이 지불은 2015 년에 설정된 기준을 초과 할 수 없습니다. 148,866.40 루블.

또 다른 뉘앙스 - 경우에 따라 세무 당국은 개별 기업가에 대해 초과 지불 된 금액의 1 %를 과세 기준의 감소로 인식하지 못할 수 있습니다. 기사에서 이에 대해 읽을 수 있습니다. 2015년에는 이 지급액을 감면에 적용하는 것에 대한 설명이 있었습니다. 그러나이 경우 현재 기간을 다음 수치가 아닌이 수치로 줄일 수 있기 때문에 현재 연도에이 금액을 지불하는 것이 적어도 대략적으로 더 낫다는 점을 고려할 가치가 있습니다.

즉, 보고 기간이 2014년인 경우 경상 계정을 통과한 숫자를 사용하고 이 1%를 지불한 경우(예: 12월에) 이 기간에 대한 감소도 수락하고 다음으로 지불하면 2015 년 , 2015 년 세금 계산시 2016 년에만 줄일 수 있습니다 (현금 발생 방법 기준).

과세 기간에 대한 단순화 된 세금 시스템 계산의 예

세금은 분기별로 어떻게 계산됩니까? 러시아어로 간단히 설명하면 해당 기간의 소득 금액을 가져옵니다. 예를 들어 분기에 6%를 곱하고 같은 기간 동안 기금에 지불한 기부 금액을 빼서 4분기를 계산하고 합산합니다. 그리고 세금을 내야 합니다. 직원이있을 때 단순화 된 세금 시스템을 계산하는 규칙을 잊지 마십시오 (세금의 50 % 이하 감면).

세액 = 소득 *6% - 기금에 지불된 금액

세금 계산의 논리를 취하면 여기에서 더 재미있는 방식으로 속임수를 사용합니다. 모든 것을 누적 결과로 간주합니다. 예를 들어 직원 없이 일하는 개인 기업가, 1제곱미터의 소득을 가정해 보겠습니다. - 115,500루블, 2제곱미터 - 135,500루블, 3제곱미터 125,500루블, 4제곱미터 - 155,500루블. 계산을 위해 "자신을 위해"지불 금액을 해당 연도의 자금으로 조건부로 4 부분으로 나누고 비례하여 1kv를 뺍니다. - 5565루블, 2제곱미터 - 5565루블, 3제곱미터 - 5565루블, 4제곱미터 - 5566.38 루블,

1분기를 앞당깁니다.우리는 지불을 위해 115,500*6%= 6930-5565=1365를 계산합니다. 금액이 음수이면 다음 분기에 세금을 줄이기 위해 사용됩니다.

2쿼터를 앞당깁니다. 1Q + 2Q = 115,500+ 135,500 = 251,000루블(즉, 6개월간의 소득) 증가하는 소득 금액을 계산한 다음 1분기 및 2분기에 지불한 기부 금액과 1분기에 지불한 선지급 금액을 뺍니다. 1분기. 우리는 251,000 * 6% \u003d 15,060 - 5,565-5,565-1,365 \u003d 2,565를 얻습니다. 앞에서 말했듯이 135,500 * 6% \u003d 8130-6056인 경우에도 나타납니다. 이전 분기의 "감액 금액"으로 인한 세금 감면 가능성만 고려하면 됩니다.

3분기를 앞서갑니다.같은 논리로 - 계산에 3분기(9개월), 소득 = 115,500 + 135,500 + 125,500 = 376,500, 6%를 곱하고 1, 2, 3분기에 대한 기금에 대한 미지급금을 뺀 다음 빼십시오. 1분기와 2분기에 대한 선지급 금액은 다음과 같습니다. 376,500 * 6% \u003d 22,590 - 5,565 - 5,565 - 5,565 - 1,365 - 2,565 = 1,965 미지급금.

연간 세금. 우리는 그 해의 모든 지불을 받습니다. 분기별 소득 금액을 더하면 115,500 + 135,500 + 125,500 + 155,500 = 532,000입니다. 이제 해당 연도의 기금에 지급된 지불 금액을 합산하면 22,261.38, 선급금 금액은 2,1,566 +5 + 1,3965 + = 5,895, 더하기 우리의 수입이 300,000 루블을 초과하므로 초과분에서 1%를 지불해야 합니다. (532,000-300,000) * 1% = 232,000 * 1% = 2320도 감소합니다.

그 해에 기업가는 532,000*6%=31,920 - 22,261.38 - 5,895 - 2,320 = 1,443.62를 지불합니다.

USN 소득 계산을 위한 계산기(대략적인 계산)