საკუთარი ბიზნესის გასახსნელად და ლეგალურად განსავითარებლად, უმარტივესი გზაა დარეგისტრირდეთ, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე (IP). ამის გაკეთება ძალიან მარტივია, თქვენ უბრალოდ უნდა დაწეროთ განცხადება რეგისტრაციისთვის, გადაიხადოთ სახელმწიფო გადასახადი (800 რუბლი) და მიიღოთ გადახდის ქვითარი, გააკეთოთ თქვენი პასპორტის და საიდენტიფიკაციო კოდის ასლები და დოკუმენტების ამ პაკეტით მიდით გადასახადზე. ოფისი რეგისტრაციის ადგილზე. ხუთ დღეში გახდებით ინდივიდუალური მეწარმე და შეძლებთ შესაბამისი დოკუმენტაციის აღებას.

IP აღრიცხვა - რაზეა დამოკიდებული და როგორ უნდა გავაკეთოთ ეს

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციას ახორციელებს საგადასახადო სამსახური რეგისტრაციის ადგილზე ავტომატურად ერთიანი ინფორმაციის საფუძველზე. სახელმწიფო რეესტრი(83-ე მუხლის მიხედვით Საგადასახადო კოდექსი რუსეთის ფედერაცია). ამ მომენტიდან (როგორც კი ინდივიდუალური მეწარმე დარეგისტრირდება საგადასახადო მიზნებისთვის), თქვენ ხდებით არა მხოლოდ საკუთარი ბიზნესის დამოუკიდებელი მფლობელი, არამედ გადასახადის გადამხდელიც, რომელიც ვალდებულია აწარმოოს სააღრიცხვო და საგადასახადო ჩანაწერები, დროულად მოახდინოს ანგარიში და გადაიხადოს საჭირო თანხები.

შევეცადოთ გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა შევინარჩუნოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ჩანაწერები.

რაზეა დამოკიდებული გადასახადები?

ანგარიშგება და დაბეგვრა დამოკიდებულია რეგისტრაციისას არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე. როგორც წესი, არჩევანი არის გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) და ზოგადი (OSN) შორის. ზოგიერთი სახის საქმიანობა არ ექვემდებარება გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენების შესაძლებლობას, ხოლო ზოგიერთ რეგიონში მოქმედებს ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTI), რაც ავტომატურად შეუძლებელს ხდის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას.

გახსოვდეთ: თუ განაცხადში დაუყოვნებლივ არ მიუთითეთ საგადასახადო სისტემა, ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაცია განხორციელდება ზოგადი სისტემის მიხედვით და გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლას მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისში შეძლებთ.

როგორ შევინარჩუნოთ საგადასახადო ჩანაწერები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

ფაქტობრივად, ინდივიდუალური მეწარმე არ ინახავს ანგარიშგების დოკუმენტაციას, როგორც ასეთს, არჩეული საგადასახადო სისტემის მიუხედავად. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და მოქმედი საგადასახადო სისტემის პირობებში, ინახება შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი, პლუს საგადასახადო ბარათები. თანამშრომლები.

ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა UTII-ით

დარიცხულ შემოსავალზე ერთიან გადასახადზე მოქმედი ინდივიდუალური მეწარმეები წარადგენენ მხოლოდ შესაბამის დეკლარაციას. ეს უნდა გაკეთდეს კვარტალში ერთხელ მომდევნო თვის მეოცე დღემდე გასული თვესაანგარიშო კვარტალი.

ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით

მეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, უნდა წარადგინონ წელიწადში ერთხელ ოცდაათ აპრილამდე საგადასახადო დაბრუნების. გარდა ამისა, ყოველი წლის დასაწყისში აუცილებელია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის რეგისტრაცია (რომელიც აღრიცხავს ინდივიდუალური მეწარმეების შემოსავლებსა და ხარჯებს). შეგიძლიათ დაბეჭდოთ ფაილიდან, შეგიძლიათ შეიძინოთ მზა, მთავარია წიგნის რეგისტრაცია ოცდაათ აპრილამდე გქონდეთ.

საგადასახადო აღრიცხვა და ანგარიშგება ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

მეწარმე, რომელიც რეგისტრირებულია ზოგად საგადასახადო სისტემაში, წარუდგენს უფრო მეტ დოკუმენტს და გაცილებით ხშირად ჩნდება საგადასახადო სამსახურში.

პირველ რიგში, ყოველ კვარტალში, კვარტალის დასრულების მომდევნო თვის მეოცე დღემდე, თქვენ უნდა წარადგინოთ დღგ-ის დეკლარაცია.

მეორეც, წელიწადში ერთხელ, ოცდაათ აპრილამდე, წარდგენილია დეკლარაცია 3-NDFL ფორმით (ფიზიკური პირების შემოსავლისთვის).

მესამე, ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისას ან თუ მიღებული შემოსავალი აღემატება მოსალოდნელ შემოსავალს ორმოცდაათ პროცენტზე მეტი ოდენობით, სავარაუდო გადასახადების დეკლარაცია წარმოდგენილია ფორმა 4-NDFL.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საბუღალტრო აღრიცხვის წარმოება

როგორც ზემოთ აღინიშნა, შენარჩუნებისგან აღრიცხვაინდმეწარმეები გათავისუფლდებიან. მაგრამ 2013 წლიდან ის ძალაში შედის ფედერალური კანონი 2011 წლის 6 დეკემბრის No402-FZ, რომელიც ითვალისწინებს ყველა ეკონომიკური სუბიექტის, მათ შორის ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვას (მეორე მუხლის მიხედვით). შესაბამისად, ის უნდა შეიცვალოს სააღრიცხვო პოლიტიკაინდივიდუალური მეწარმე.

მაგრამ ამავე დროს, ამავე კანონის მეექვსე მუხლში ნათქვამია, რომ ინდმეწარმეს უფლება აქვს არ აწარმოოს ბუღალტრული აღრიცხვა, თუ საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად აწარმოებს შემოსავლებსა და ხარჯებს, აგრეთვე დაბეგვრის სხვა ობიექტებს. საგადასახადო კანონმდებლობით დადგენილი წესით.

შესაბამისად, ეს პუნქტი პირდაპირ ეხება მეწარმეებს, რომლებიც სარგებლობენ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით (საგადასახადო კოდექსის 346.24 მუხლის მიხედვით). იგივე მიზეზი არ არის საბუღალტრო ჩანაწერების შენახვა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც იმყოფებიან OSN-ზე: რადგან მათი საგადასახადო ბაზა არის მთელი მიღებული შემოსავალი.

p>ყველაზე საკამათო საკითხი დარჩა მეწარმეებთან, რომლებიც UTII-ზე არიან, რადგან ისინი არ აწარმოებენ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნებს და საერთოდ არ აწარმოებენ ჩანაწერებს, როგორც ასეთებს, როგორ უნდა შეიცვალოს ამ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმეების სააღრიცხვო პოლიტიკა 2013 წელს? ფინანსთა სამინისტრომ სიტუაცია განმარტა 08/13/12 No03-11-11/239 წერილში: ვინაიდან UTII-ზე მდებარე ინდივიდუალური მეწარმეები დამოუკიდებლად აწარმოებენ ფიზიკურ ინდიკატორს (დასაქმებულთა რაოდენობა, გაყიდვების ადგილები, გაყიდვების ზონა და ა.შ.) ჩანაწერები. ), IP-ში აღრიცხვა ასევე არ არის გათვალისწინებული.

ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლების წიგნი

მარეგულირებელი დოკუმენტები

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასა და სპეციალურ საგადასახადო სისტემაზე მყოფი მეწარმეები, საგადასახადო კოდექსის მიხედვით, ვალდებულნი არიან აწარმოონ შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნი. წიგნის ფორმა დამტკიცდა რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს No86n ბრძანებით და რუსეთის გადასახადების სამინისტროს N BG-3-04/430 08/13/2002 წ. წიგნის ზუსტად შევსება მითითებულია ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 22 ოქტომბრის No135ნ ბრძანებაში.

ზემოაღნიშნული დოკუმენტების მიხედვით, ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება შეიძლება მოხდეს როგორც ქაღალდზე, ისე ქაღალდზე ელექტრონულ ფორმატში. საანგარიშო პერიოდის ბოლოს მეწარმე უბრალოდ ბეჭდავს ფაილებს და ამოწმებს საგადასახადო სამსახურს.

წიგნის შენახვის პროცედურა

არსებობს რამდენიმე წესი, თუ როგორ უნდა აკონტროლოთ ინდივიდუალური მეწარმეები შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში, რაც უნდა გაითვალისწინონ ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც იმყოფებიან ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან სპეციალურ საგადასახადო სისტემაზე:

1. ყველა შემოსავალი, ხარჯი და დასრულებული ბიზნეს ტრანზაქცია სრულად უნდა იყოს აღრიცხული, ინფორმაცია უნდა იყოს სანდო და მუდმივად (უწყვეტად);
2. წიგნში უნდა იყოს ასახული ინდივიდუალური მეწარმის ქონებრივი მდგომარეობა და საანგარიშო პერიოდის სამეწარმეო საქმიანობის შედეგი;
3. თითოეულ ბიზნეს ტრანზაქციას თან უნდა ახლდეს დამადასტურებელი დოკუმენტი;
4. ყველა აღრიცხვა ტარდება პოზიციური წესით.

ინდივიდუალური მეწარმე UTII-ზე და შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში

საგადასახადო კოდექსი (346.26 მუხლის მეშვიდე პუნქტი) ინდივიდუალურ მეწარმეებს ავალდებულებს, რომ შეინახონ ინდივიდუალური მეწარმეების ჩანაწერები UTII-ზე, მაგრამ დაბეგვრის ამ ფორმით შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნის შენახვის პროცედურა არსად არის მითითებული და, გარდა ამისა, შემოსავლის ოდენობა. და ხარჯები არ მოქმედებს გადასახადის ოდენობაზე.

ამავდროულად, UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმეები ვალდებულნი არიან შეინახონ ინდიკატორების ჩანაწერები, რომლითაც განისაზღვრება საგადასახადო ბაზა. მაგალითად, ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც უზრუნველყოფენ საყოფაცხოვრებო მომსახურებას, უნდა აწარმოონ ჩანაწერები დასაქმებულთა რაოდენობისა და დროის ფურცლების შესახებ. საცალო ვაჭრობით დაკავებულ მეწარმეებს შეუძლიათ უზრუნველყონ გადახდა საგადასახადო ბაზადოკუმენტები იმ შენობებისთვის, სადაც ისინი მზადდება სამეწარმეო საქმიანობა(იჯარის ხელშეკრულება ან საკუთრების დოკუმენტები).

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფულადი ოპერაციების აღრიცხვა

ფულადი ოპერაციების განხორციელების დებულების თანახმად, რომელიც ძალაშია 01/01/2012 წლიდან, ინდმეწარმეებმა უნდა დაიცვან ფულადი დისციპლინა. ამავდროულად, იმის გამო, რომ ინდივიდუალური მეწარმესთვის ძნელია გამოყოს თავისი პირადი სახსრები და სახსრები ბიზნეს საქმიანობისთვის, გამოიყენება შემდეგი შეღავათები:

• ინდმეწარმეს არ შეუძლია შეინახოს ფულადი წიგნაკი;
• ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია დააწესოს ნაღდი ფულის ლიმიტი ნაღდი ფულის ნაშთზე და არ გადასცეს ლიმიტის გადაჭარბებით გამომუშავებული მთელი თანხა ბანკს;
• ინდმეწარმეს არ შეუძლია მთელი თავისი ნაღდი ფული ბანკში შეინახოს;
• ინდმეწარმეს არ შეუძლია შემოსული თანხის განთავსება სალაროში;

ამავდროულად, სალარო აპარატის არსებობა მაინც კარნახობს, რომ ინდივიდუალური მეწარმეები აწარმოონ ჩანაწერები შემდეგი ნივთების შესახებ:

• მოლარე-ოპერატორის წიგნები;
• შემომავალი და გამავალი შეკვეთები;
• გაყიდვების ქვითრები.

ინდივიდუალური მეწარმეების საკადრო ჩანაწერები

ინდივიდუალური მეწარმე, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, ვალდებულია აწარმოოს დასაქმებულისთვის გადახდილი სახსრებისა და სადაზღვევო საპენსიო შენატანების აღრიცხვა.

ზოგადი პერსონალის დოკუმენტები

ასევე, ინდივიდუალურ მეწარმეს (ან ინდივიდუალური მეწარმის HR დეპარტამენტი) მოეთხოვება ჰქონდეს და შეინახოს ყველა საჭირო პერსონალის დოკუმენტაცია, კერძოდ:

• შრომის შინაგანაწესი;
• საშტატო განრიგი;
• მოძრაობის ჩანაწერების წიგნი სამუშაო ჩანაწერებიდა ჩანართები მათში;
• სამუშაოს აღწერილობა თითოეული პოზიციისთვის შესაბამისად საშტატო მაგიდა(თუ სამსახურეობრივი მოვალეობებიარ შედის შრომით ხელშეკრულებაში);
• დასაქმებულთა პერსონალური მონაცემების შესახებ რეგულაციები;
• დებულებები დასაქმებულთა ანაზღაურების, პრემიებისა და მატერიალური წახალისების შესახებ (თუ ეს თანამდებობები არ არის გათვალისწინებული შრომითი ხელშეკრულებით);
• ინსტრუქციები შრომის დაცვის შესახებ პროფესიის მიხედვით (არ არის აუცილებელი არსებობდეს დებულება შრომის დაცვის შესახებ);
• ინსტრუქციების ჟურნალი;
• დასაქმებულთა ჟურნალი, რომლებიც გადიან სავალდებულო სამედიცინო შემოწმებას;
• შვებულების განრიგი.

კოლექტიური ხელშეკრულება იდება მხარეთა შეთანხმებით.საწარმოს კომერციული საიდუმლოების შესახებ დებულება დადგენილია შრომითი ხელშეკრულებით განსაზღვრულის შემთხვევაში.

ინდივიდუალური პერსონალის დოკუმენტები

თითოეული თანამშრომლისთვის უნდა იყოს:

• შრომითი ხელშეკრულება;
• ბრძანება (ინსტრუქცია) თანამშრომლის აყვანის შესახებ;
• თანამშრომლის პირადი ბარათი;
• დასაქმების ისტორია;
• სამუშაო საათების აღრიცხვისა და ხელფასის გაანგარიშების დროის ცხრილები;
• ბრძანება (ინსტრუქცია) დასაქმებულისათვის შვებულების მიცემის შესახებ;
• თანამშრომლის განცხადება ანაზღაურების გარეშე შვებულების შესახებ;

თუ თანამშრომელს ეკისრება სრული ფინანსური პასუხისმგებლობა (მაღაზიანის მეურვეები, მიწოდების მენეჯერები), იდება ხელშეკრულებები სრული ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ. თუ არის ცვლაში მუშაობა, უნდა შედგეს ცვლის განრიგი.

ინდივიდუალური მეწარმეების ძირითადი საშუალებების აღრიცხვა

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მეწარმეთა ხარჯების ნუსხაში ​​მხედველობაში უნდა იქნას მიღებული ძირითადი საშუალებები (ძირითადი საშუალებები): ქონება, რომელიც ამორტიზირებადია საგადასახადო კოდექსის 25-ე თავის შესაბამისად. ეს არის უაღრესად მნიშვნელოვანი პარამეტრი, რომლის ცოდნა აუცილებელია ყველასთვის, ვინც აწარმოებს ჩანაწერებს ინდივიდუალური მეწარმისთვის.

ამორტიზაციას დაქვემდებარებული ძირითადი საშუალებები ითვლება ყველა ობიექტად, რომელიც მონაწილეობს შემოსავლის მიღებაში, შეიძლება გამოყენებულ იქნას ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში და ღირს ოცი ათას რუბლზე მეტი. ამავდროულად, ობიექტები, რომლებიც არ გამოიყენება სამუშაო მიზნებისთვის ან ღირს ოცი ათას რუბლზე ნაკლები, ხშირად აღირიცხება OS ობიექტებში, თუმცა უფრო მომგებიანი იქნებოდა მათი ჩაწერა, როგორც მატერიალური ხარჯი.

ვიმედოვნებთ, რომ ჩვენი სტატია დაეხმარა მომავალ და არსებულ ინდივიდუალურ მეწარმეებს იმის გაგებაში, თუ რა არის საგადასახადო აღრიცხვა და ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება.

• Ეკონომია

საკვანძო სიტყვები:

1 -1

დაბეგვრის სახეობის მიუხედავად, ინდივიდუალური მეწარმე 20 იანვრამდე წარუდგენს ანგარიშს დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. ამისათვის დასაქმებულთა რაოდენობა გამოითვლება ყოველი დღისთვის ან თვისთვის (ავადმყოფობის ან ადმინისტრაციულ შვებულებაში მყოფი თანამშრომლების ჩათვლით), შემდეგ ეს მაჩვენებელი ემატება და იყოფა თვეში ან წელიწადში დღეების რაოდენობაზე.

ინდივიდუალური მეწარმე ანგარიშებს OSNO-ზე

IP მოხსენება OSNO-ზე ყველაზე მოცულობითია. მეწარმე ვალდებულია კვარტალურად წარუდგინოს დღგ-ის დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. ის ასევე ყოველწლიურად ანგარიშებს 30 აპრილამდე ფორმაში 3-NDFL.

გარდა ამისა, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა წარმოადგინოს მოსალოდნელი შემოსავლის დეკლარაცია (ფორმა 4-NDFL) - ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციიდან ერთი თვის შემდეგ ან, არსებული ინდივიდუალური მეწარმისთვის, მოგების მოსალოდნელი 50%-იანი ზრდით. ანგარიშების დროულად წარდგენის შემთხვევაში მეწარმე შეიძლება დაჯარიმდეს 1000 რუბლის ოდენობით.

ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე

გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშგება მინიმუმამდეა დაყვანილი. საგადასახადო დეკლარაცია მეწარმემ გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მომავალი წლის საანგარიშო პერიოდის შემდეგ 30 აპრილამდე უნდა წარადგინოს. ანგარიშების გაგზავნა შესაძლებელია პირადად, ელექტრონული ფოსტით ან წერილობითი წერილით. ადრე ფედერალური საგადასახადო სამსახურიც ამოწმებდა შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნს, მაგრამ 2013 წლიდან ეს არ არის საჭირო.

ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება UTII-ზე

UTII-ზე ინდივიდუალური მეწარმე წარადგენს დარიცხული გადასახადის კვარტალურ დეკლარაციას - არაუგვიანეს საანგარიშო კვარტალში ბოლო თვის მომდევნო 20 დღისა. ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც აერთიანებს UTII და სხვა რეჟიმებს (მაგალითად, გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან OSNO), ასევე წარუდგენს ანგარიშებს მათ შესახებ სრულად. ამავდროულად, ინდმეწარმეებმა უნდა აწარმოონ საგადასახადო აღრიცხვა.

ანგარიშგება თანამშრომლებისთვის

მეწარმეების თანამშრომლებისთვის ანგარიშგება სტანდარტულია და არ არის დამოკიდებული გადასახადებზე. ყოველი ინდივიდუალური მეწარმე, რომელსაც ჰყავს თანამშრომლები, რეგისტრირებული უნდა იყოს საპენსიო ფონდში და სოციალური დაზღვევის ფონდში. ყოველთვიურად (მე-15 დღემდე) იგი ვალდებულია განახორციელოს გამოქვითვები დასაქმებულთა გადახდებიდან სადაზღვევო და საპენსიო ფონდებში (საკუთარი ხარჯებით). მათი ზომა მერყეობს საქმიანობისა და საგადასახადო რეჟიმის მიხედვით, სტანდარტი არის 30%.

ფონდები ახორციელებენ გადახდილი შენატანების მონიტორინგს ანგარიშების მეშვეობით, რომლებიც ინდივიდუალურ მეწარმეებს მოეთხოვებათ ყოველკვარტალურად წარადგინონ. 2014 წლიდან ინდმეწარმეებმა საპენსიო ფონდს წარუდგინეს ანგარიში შენატანების შესახებ ერთიანი ფორმის RSV-1 გამოყენებით. ბოლო ვადებია 15 მაისი, აგვისტო, ნოემბერი, თებერვალი. სოციალური დაზღვევის ფონდში ანგარიშგება წარედგინება საანგარიშო კვარტალის მომდევნო პირველი თვის მე-15 დღემდე. ინდივიდუალური მეწარმეები თავად არ აწვდიან ანგარიშს ფონდებში.

ინდმეწარმე ასევე მოქმედებს როგორც საგადასახადო აგენტი და ვალდებულია ყოველთვიურად ბიუჯეტში გადარიცხოს თანამშრომელთა ხელფასის 13%. ყოველწლიურად ის წარუდგენს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ანგარიშს 2-NDFL ფორმაში თითოეული თანამშრომლისთვის გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის შესახებ.

ასიათასობით ადამიანმა, რომლებიც ყოველწლიურად ხდებიან ინდივიდუალური მეწარმეები, უნდა იცოდნენ, რა სახის მოხსენებას წარადგენს ინდივიდუალური მეწარმე. რუსეთში ყოველწლიურად დაახლოებით 470-570 ათასი ასეთი ადამიანია.

Მიხედვით რუსეთის კანონმდებლობაინდმეწარმე არის ფიზიკური პირი, რომელიც რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე და წამყვანი ბიზნესიგანათლების გარეშე იურიდიული პირი. ეს იურიდიული ფორმა არ საჭიროებს მინიმუმს საწესდებო კაპიტალი, დამფუძნებელი შეიძლება იყოს ერთი ადამიანი - თავად მეწარმე. ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის მიზანია მოგების გამომუშავება, რომელსაც მეწარმე განკარგავს საკუთარი შეხედულებისამებრ. ინდივიდუალური მეწარმეების საჯარო ანგარიშგება არ არის საჭირო, მაგრამ უნდა გახსოვდეთ, რომ ბიზნესმენი სრულად არის პასუხისმგებელი თავის ვალდებულებებზე თავისი ქონებით. სწორედ ეს უკანასკნელი გარემოება იწვევს ხშირად ბიზნესის წარმოების სხვა ფორმების არჩევას (შპს, სს და ა.შ.)

ეს ყველაფერი დამოკიდებულია საგადასახადო სისტემაზე

ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშგება დამოკიდებულია იმაზე, თუ რომელ საგადასახადო სისტემას აირჩევს მეწარმე. დაუყოვნებლივ აღვნიშნოთ, რომ რეგისტრაციისას ინდივიდუალური მეწარმე ავტომატურად იღებს ზოგადი რეჟიმიდაბეგვრა, რომელიც მას შეუძლია შეცვალოს სპეციალური რეჟიმებით ან რეგისტრაციასთან ერთად, ან რეგისტრაციის დღიდან ოცდაათი დღის განმავლობაში. თუ საგადასახადო რეჟიმის ცვლილება დროულად არ იყო ინიცირებული, საგადასახადო ორგანოში განცხადების წარდგენით, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმის გადაყვანა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაში, რომლის ანგარიშგების მოცულობა უფრო მცირეა, შესაძლებელია მხოლოდ შემდეგი წლიდან ( კალენდარული წლის ვარაუდით). ახალმა ბიზნესმენმა ეს უნდა გაითვალისწინოს.

ზოგადი დაბეგვრის მქონე ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშები

საერთო ჯამში, რუსეთის საგადასახადო პრაქტიკაში ამჟამად ოთხია საგადასახადო რეჟიმიინდივიდუალური მეწარმეებისთვის და საქმიანობის სხვა სამართლებრივი ფორმებისთვის. ზოგადი დაბეგვრა ვარაუდობს, რომ ბიზნესმენი გადაიხდის ყველა გადასახადს, რომელიც გათვალისწინებულია მისი ტიპის ბიზნესისთვის (თუ კანონით არ არის გათავისუფლებული საგადასახადო), და შეინახავს სრულ ბუღალტრულ ჩანაწერებს. ამ რეჟიმს დღგ-ს სქემებით დაინტერესებული პირები ირჩევენ. ამ რეჟიმით ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო ანგარიშგება შეიძლება იყოს ორმხრივი, რაც დამოკიდებულია დასაქმებულთა ბიზნეს ორგანიზატორის ყოფნა/არყოფნაზე. თუ მუშები არ არიან, მაშინ საგადასახადო ორგანოებისაჭიროა გაგზავნა:

• დღგ-ს დეკლარაცია (კვარტალურად, საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მეოცე დღემდე).
• დეკლარაცია (ფორმა 4-NDFL-ის მიხედვით) საქმიანობის დაწყებიდან ოცდაათი დღის განმავლობაში და თუ მოგება იზრდება ხუთ პროცენტზე მეტით (ინფორმაცია მოსალოდნელი შემოსავლის შესახებ).
• პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციები. პირები (ფორმა 3-NDFL) - საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოცდაათ აპრილამდე.

თუ არსებობს დაქირავებული შრომა ან გადასახადები სხვა პირების სასარგებლოდ, რომლებიც არ იყვნენ დასაქმებულები, ინდმეწარმემ ასევე უნდა წარადგინოს დეკლარაციები ფორმა No2-NDFL-ში თითოეული თანამშრომლის შემოსავლის შესახებ. ანგარიში წინა წლის სიებში დასაქმებულთა რაოდენობის შესახებ იგზავნება საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოციან იანვრამდე. თქვენ ასევე უნდა გახსოვდეთ, რომ საგადასახადო ოფისს წარუდგინეთ მეწარმის შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვის წიგნი, სანამ დაიწყებთ მის შევსებას ოპერაციების შესახებ ინფორმაციის შესახებ.

ანგარიშგება სტატისტიკის სახელმწიფო სამსახურში

ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშგება თანამშრომლების გარეშე ან მათთან ერთად სტატისტიკურ ორგანოებს წარედგინება „1-მეწარმე“ სახით საანგარიშო წლის მომდევნო წლის პირველ აპრილამდე. შეიძლება დაგჭირდეთ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შესახებ ინფორმაციის წარდგენა (1-IP ფორმა, წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 2 მარტი) და ზოგიერთი ინდუსტრიის ფორმები. ამიტომ, ექსპერტები გვირჩევენ რჩევის მოძიებას ტერიტორიული ორგანო Rosstat-მა გაარკვიოს, თუ რა სახის მოხსენება შეიძლება მოითხოვოს მეწარმეს, მათ შორის შემთხვევითი და სრული შემოწმების დროს.

დეკლარაცია მათთვის, ვინც იყენებს „გამარტივებულ ენას“

იგზავნება უფრო მცირე ანგარიშები, თუნდაც არჩეული იყოს გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, სადაც ბიზნესმენი დამოუკიდებლად განსაზღვრავს დაბეგვრის ობიექტს. ამ შემთხვევაში მეწარმე რჩება პასუხისმგებელი საგადასახადო აგენტის ფუნქციების შესრულებაზე. ფინანსური ანგარიშგებაინდმეწარმე მოიცავს ფულადი ოპერაციების განხორციელებას, რაც ბიზნესმენმა უნდა უზრუნველყოს სტატისტიკური ანგარიშგება, გადაიხადეთ შენატანები (ში Საპენსიო ფონდიდა სოციალური დაზღვევა პროფესიული დაავადებებისგან).

გამარტივებული სისტემით მეწარმე იხდის ერთ გადასახადს იმისდა მიხედვით, თუ რა დაიბეგრება (ექვს პროცენტს შემოსავალზე ან თხუთმეტ პროცენტს შემოსავალზე, ხარჯების ოდენობით შემცირებული). ამ რეჟიმში არ არის გადახდილი დღგ და პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ამასთან, არ არის საჭირო ქონების გადასახადის გადახდა, რომელსაც ბიზნესმენი იყენებს თავის საქმიანობაში, ან ერთიანი სოციალური გადასახადი ბიზნეს ოპერაციებიდან მიღებულ შემოსავალზე და ფიზიკურ პირებზე გადასახდელებზე. დეკლარაცია ერთიანი გადასახადიგამარტივებული საგადასახადო სისტემის პირობებში იგი წარდგენილია საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოცდაათ აპრილამდე.

EBDN რეჟიმის გამოყენებისას საჭიროა ანგარიშის წარდგენა ყოველ კვარტალში

IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, რომლის ანგარიშგება წარდგენილია ყოველკვარტალურად, გამოიყენება სხვაში საგადასახადო სისტემა– ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე. მისი გამოყენება შეუძლიათ ბიზნესმენებს, რომლებიც ეწევიან მკაცრად განსაზღვრულ საქმიანობას, მათ შორის: საცალო ვაჭრობას დარბაზებში 150 კვ.მ. მეტრი, გარე სტრუქტურებზე რეკლამის განთავსება, ორგანიზება კვება, საყოფაცხოვრებო მომსახურების გაწევა და ა.შ.

გადაწყვეტილება EVDN-ის გამოყენების შესაძლებლობის შესახებ განისაზღვრება მუნიციპალიტეტებში (წარმომადგენლობითი ორგანოების მიერ). დაბეგვრის ობიექტია დარიცხული შემოსავალი, რომელიც იბეგრება. სხვა გადასახადები (ქონებაზე, ერთიან სოციალურზე, დამატებულ ღირებულებაზე, პირად შემოსავალზე) არ არის გადახდილი. დაბეგვრის ეს ფორმა მოითხოვს კვარტალური დეკლარაციის წარდგენას არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვის მეოცე დღისა.

მეწარმეებს სოფლად შეუძლიათ წარმოადგინონ მინიმალური ანგარიშები

სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის წარმოებით ან მათი შემდგომი ან პირველადი გადამუშავებით დაკავებული ინდივიდუალური მეწარმის საგადასახადო ანგარიშგება შეიძლება ეფუძნებოდეს ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადახდას (ნებაყოფლობით საფუძველზე). თუ სოფლის მუშაკს არ ჰყავს დაქირავებული მუშები, მაშინ იგი წარადგენს დეკლარაციას საანგარიშო წლის მომდევნო წლის ოცდათერთმეერთმეტე მარტამდე და ასევე წარუდგენს საგადასახადო ორგანოს ხარჯებისა და შემოსავლების დავთარს. დაბეგვრის ამ ფორმის მქონე ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება იგივე გადასახადებისგან, როგორც UTII-ის მქონე მეწარმე.

ინდმეწარმე დაქირავებული თანამშრომლების გარეშე იხდის საპენსიო ფონდს, მაგრამ არ უწევს ანგარიშს

ინდივიდუალური მეწარმეები არ აწვდიან საპენსიო ფონდს ანგარიშგებას, როგორც ასეთი, საკუთარი შენატანების შესახებ (დასაქმებულები არ არიან). ბიზნესმენებმა უბრალოდ უნდა გადაიხადონ ფიქსირებული შენატანი მიმდინარე წლის ბოლომდე შემდეგი ოდენობით: თუ მეწარმის (ფიზიკური პირის) შემოსავლის ოდენობა (არა მოგება!) არ აღემატება სამას ათას რუბლს, მაშინ მოქმედი კანონმდებლობის მიხედვით მან უნდა აიღოს წლის დასაწყისში მოქმედი მინიმალური ხელფასი და გაამრავლოს საპენსიო ფონდის მიერ დადგენილ შენატანის განაკვეთზე, გაზრდილი თორმეტჯერ.

თუ თანხა აღემატება 300 ათას რუბლს წელიწადში, მაშინ თქვენ უნდა გადაიხადოთ თანხის დამატებითი ერთი პროცენტი, რომელიც აღემატება ზემოთ მოცემულ მაჩვენებელს მომდევნო წლის 1 აპრილამდე. 2015 წლის დასაწყისისთვის, საპენსიო დაზღვევა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომელთა შემოსავალი წელიწადში 300 ათას რუბლზე ნაკლებია, ეღირება მინიმუმ 18,6 ათასი რუბლი. უნდა გვახსოვდეს, რომ მეწარმის ზარალი არ არის გათვალისწინებული, ანუ მან ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა განახორციელოს გადარიცხვები საპენსიო ფონდში.

ინდივიდუალური მეწარმე ანგარიშს უწევს PF-ს

პირველის დასასრულს შრომითი ხელშეკრულებაან სხვები სამოქალაქო კონტრაქტები(მაგალითად, ხელშეკრულება) ინდივიდუალურმა მეწარმემ მეორედ უნდა დარეგისტრირდეს საპენსიო ფონდში (პირველად ის იქ ავტომატურად ჩაითვლება ინდმეწარმედ რეგისტრაციისას) და წარადგინოს ანგარიშები 3 თვის, ექვსთვიანი, 9 თვის განმავლობაში. , ერთი წლის მიხედვით ვ. No RSV-1 საპენსიო ფონდი არაუგვიანეს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო მეორე თვის 15-ე დღისა. ამისთვის ელექტრონული მოხსენებავადა დგინდება საანგარიშო პერიოდის მომდევნო მეორე თვის 20-ე დღეს. ამჟამად სავალდებულო ფონდში შენატანი საპენსიო ფონდის ანგარიშზეც ირიცხება. ჯანმრთელობის დაზღვევა(ფედერალური), რომლის შესახებ ანგარიშგება შედის ფორმა No RSV-1-ში.

დამსაქმებლები ასევე ანგარიშგდებიან სოციალური დაზღვევის ფონდში

სოციალური დაზღვევის ფონდში ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშების წარდგენა კვლავ განხორციელდება მხოლოდ დაქირავებული თანამშრომლების მქონე ბიზნესმენებისთვის. აქ შენატანები ირიცხება პროფესიული დაავადებებისა და უბედური შემთხვევებისგან დაზღვევაზე დადგენილი ტარიფების შესაბამისად. მოხსენებები ვ. No4-ფსს მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე მიეწოდება ფონდს საანგარიშო პერიოდის მომდევნო მეორე თვის 20-ე (25-ე) დღისთვის, შესაბამისად, ანგარიშების ქაღალდის (ელექტრონული) სახით წარსადგენად.

იგივე ფორმა No4-FSS შეიცავს მონაცემებს თანამშრომლების დროებით ინვალიდობასთან და ქალი თანამშრომლების სამშობიაროსთან დაკავშირებით შენატანებზე, რომლებიც იხდიან ყოველთვიურად, არაუგვიანეს ვადაგასული თვის მომდევნო თვის 15 დღისა.

იჩქარეთ წარადგინოთ მიწის გადასახადის უახლესი დეკლარაცია!

აღსანიშნავია, რომ 2015 წელს, 1 იანვრიდან, გაუქმდა ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშგება (დეკლარაცია ქ. მიწის გადასახადი), გამოყენებით მიწის ნაკვეთითქვენი საქმიანობისთვის. ბიზნესმენი საჭიროებისამებრ გადაიხდის გადასახადს საგადასახადო შეტყობინებაპირველ ოქტომბრამდე. მაგრამ 2015 წლისთვის საგადასახადო დეკლარაცია კვლავ უნდა წარედგინოს 2016 წლის 1 თებერვლამდე.

თუ არ არის აქტივობა

კონცეფცია " ნულოვანი მოხსენება(IP ან სხვა იურიდიული ფორმა)" არ არის მითითებული რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში, მაგრამ ეს ტერმინი ნიშნავს, რომ საწარმო ქირავდება ვადებიყველა დოკუმენტი ნულებთან ერთად შეყვანილია ფორმებში, თანდართული საჭირო დოკუმენტებით. ეს პრაქტიკა ასევე არსებობს საგადასახადო ოფისი, და საბიუჯეტო გარე ფონდებში. ამავდროულად, FSS და საპენსიო ფონდს აქვთ ნულოვანი ინდიკატორები (დადასტურების წერილთან ერთად გადახდების არარსებობის შესახებ პირები) თმობენ მხოლოდ მაშინ, როცა ბიზნესმენს ჰყავს თანამშრომლები.

ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ნულოვანი ანგარიშგება, მაგალითად, EVDN-ს დაქვემდებარებული აქტივობების სრული არარსებობის შემთხვევაში, აქვს მნიშვნელოვანი მახასიათებლები. ვინაიდან ასეთი საგადასახადო სისტემით ნულოვანი ანგარიშგება პრაქტიკულად შეუძლებელია (გადასახადი წინასწარ არის დადგენილი კანონით და უნდა გადაიხადოს შემოსავლისა და ზოგადად საქმიანობის ოდენობის მიუხედავად), მეწარმეს შეუძლია უბრალოდ გამორიცხოს ორი თვე, როდესაც არ ყოფილა წესრიგი. გადასახადის ოდენობის შესამცირებლად. თუ ვადა ორ თვეზე მეტია, მაშინ ბიზნესმენს მოუწევს ONS-ზე გადასვლა.

ზოგადი საგადასახადო მიზნებისთვის ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენის გარკვეული კრიტერიუმები არსებობს, მათ შორის:

ინდმეწარმე ახლახან დარეგისტრირდა და ახლახან გახსნა ანგარიში საკრედიტო დაწესებულებაში;

ინდმეწარმეს მოძრაობა არ აქვს საბანკო ანგარიში, არ გასცა ჩეკები, ანგარიშ-ფაქტურები, ხელი არ მოაწერა სამუშაოს მიღების აქტებს და ა.შ.

აქ არის ძირითადი პუნქტები, რაც ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა იცოდეს ანგარიშგების შესახებ.

როგორ გავუშვათ IP? დამწყები მეწარმეებისთვის ძალზე მნიშვნელოვანია ამ აქტუალური საკითხის გაგება. ყოველივე ამის შემდეგ, ყველაფერი, რაც მას ეხება, დაკავშირებულია ფინანსებთან, საფასურის გადახდასთან და ანგარიშგებასთან. ხოლო ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის ყველა ასპექტი დაკავშირებულია საგადასახადო სამსახურთან, რომლის წარმომადგენლებს შეიძლება ჰქონდეთ ბევრი კითხვა მეწარმის მიმართ, თუ ის არ შეასრულებს ბიზნესმენის სტატუსთან დაკავშირებულ მოვალეობებს. აქედან გამომდინარე, ღირს დეტალურად საუბარი, თუ როგორ სწორად წარმართოს ინდივიდუალური მეწარმე.

დაწყება

პირველი ნაბიჯი არის თავად ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაცია. ეს ძალიან მარტივია, მიუხედავად იმისა, რომ ხშირად პირიქით ჩანს. საჭირო დოკუმენტების მინიმალური პაკეტი:

• რუსული პასპორტის ასლი.
• განაცხადისთვის სახელმწიფო რეგისტრაციაფორმის No P21001 მიხედვით.
• სახელმწიფო გადასახადის გადახდის ქვითარი (800 რუბლი).
• განაცხადი შერჩეულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის (დამწყებთათვის და მცირე საწარმოებისთვის რეკომენდებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა).

ყველაზე მნიშვნელოვანი ამ ეტაპზე არის OKVED კოდების ზუსტად განსაზღვრა და კითხვარების შევსება. ამისათვის არის საჯაროდ ხელმისაწვდომი ნიმუშები. მათზე ფოკუსირებით, თქვენ ნამდვილად შეგიძლიათ თავიდან აიცილოთ შეცდომები.

როდესაც დოკუმენტები შეგროვდება და განაცხადები შედგენილია, შეგიძლიათ მიხვიდეთ საგადასახადო ოფისში და წარადგინოთ ისინი. სამი დღის განმავლობაში USRIP შესვლის ფურცელი და რეგისტრაციის შეტყობინება მზად იქნება. და ამის შემდეგ, შეგიძლიათ ჩაუღრმავდეთ თემას, თუ როგორ უნდა მართოთ ინდივიდუალური მეწარმე ნულიდან, დამწყებთათვის.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

ყველა გამოუცდელ მეწარმეს ურჩევენ დაუყოვნებლივ გადავიდნენ გამარტივებული სისტემადაბეგვრის. ეს არის პირველი, რაც უნდა ისწავლოს ყველამ, ვისაც სურს იცოდეს, თუ როგორ უნდა მართოს ინდივიდუალური საწარმო. დამწყებთათვის ადვილი არ იქნება OSNO (ზოგადი სისტემა), UTII და ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გაგება. ისინი კომპლექსურია ბუღალტრული აღრიცხვისა და ანგარიშგების თვალსაზრისით. და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა კარგია შემდეგისთვის:

• გაზრდილი ლიმიტები.გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ხელმისაწვდომია ყველა მეწარმისთვის, რომლის წლიური შემოსავალი არ აღემატება 150,000,000 რუბლს.
• არ არის ჯარიმები მაქსიმალურ გადახდამდეროგორც ჯარიმა დაგვიანებული მოხსენებისთვის.
• გამოყენება შესაძლებელია ონლაინ სერვისებიჩვეულებრივი სალარო აპარატების ნაცვლად. მათი მეშვეობით გაყიდვების ყველა მონაცემი პირდაპირ გადადის საგადასახადო ოფისში და ეს აადვილებს აღრიცხვას.
• შენატანების გადახდა შეუძლიათ როგორც დამფუძნებელს, ასევე კომპანიის სხვა წარმომადგენლებს.

მაგრამ ყველაზე მნიშვნელოვანი უპირატესობა ის არის, რომ საგადასახადო დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იყოს არა კვარტალურად, არამედ მხოლოდ წელიწადში ერთხელ (მაგრამ 30 აპრილამდე).

ფიქსირებული შენატანები

ასევე აუცილებელია ვისაუბროთ იმაზე, თუ როგორ უნდა ვაწარმოოთ ბუღალტრული აღრიცხვა დამწყებ ინდმეწარმეს, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები. ასე რომ, პირველი, რაც უნდა გახსოვდეთ, არის ის, რომ ყველა მეწარმეს მოეთხოვება ფიქსირებული გადასახადის გადახდა, თუნდაც მათ, ვინც გახსნა ინდივიდუალური მეწარმე შოუსთვის და არ აწარმოებს ბიზნესს. ეს შენატანები მიდის საპენსიო, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევა. 2017 წლიდან, თქვენ უნდა გადაიხადოთ ისინი არა თითოეულ ფონდში ცალ-ცალკე, არამედ თქვენს საგადასახადო ოფისში - შეცვლილი BCC-ის მიხედვით.

ბიუჯეტის საკვალიფიკაციო კოდების გასარკვევად, თქვენ უნდა აიღოთ თქვენი პირადი სახელმწიფო რეგისტრაციის ნომერი და მიხვიდეთ ინსპექტორატში.

რაც შეეხება თანხას? ფიქსირებული შენატანები 2017 წელს არის 27,990 რუბლი. ამ თანხიდან 4590 რუბლი მიდის სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაზე. ხოლო საპენსიო ფონდში - 23,400 რუბლი.

თუ მისი შემოსავალი წლის განმავლობაში აღემატება 300,000 რუბლს, მას მოუწევს გადაიხადოს დამატებითი თანხის 1% ამ ზღვარზე მეტი.

დეკლარაციის შევსება

ეს ალბათ ყველაზე გადამწყვეტი მომენტია. ყველა ადამიანს, ვისაც სურს გაიგოს, თუ როგორ უნდა დაიწყოს ინდივიდუალური აღრიცხვის კეთება, ეს უნდა გაიგოს. და აქ არის ნიუანსი, რომელიც უნდა ისწავლოთ:

• ღირებულების ინდიკატორები მითითებულია რუბლებში, ხოლო კაპიკები მრგვალდება. თუ მათგან 50-ზე მეტია, მაშინ 1 რუბლამდე. Ნაკლები? შემდეგ გროშები მთლიანად გადაყრილია.
• თითო უჯრედში არის მხოლოდ ერთი ნომერი, ასო ან ნიშანი.
• უჯრედები, რომლებიც მეწარმისთვის ცარიელად ითვლება, ტირეებით ივსება. არანაირი სიცარიელე არ უნდა იყოს.

დეკლარაციის შევსებას ისეთივე პასუხისმგებლობით უნდა მოეპყროთ, როგორც ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შესახებ განაცხადის დაწერა. ამ შემთხვევაშიც ყველაფერი მარტივია, თუ ფრთხილად იქნები.

სათაურის გვერდის პირველი ნახევარი შეიცავს ინფორმაციას კომპანიის შესახებ. ზოგიერთი ნიუანსი, რომელიც, როგორც ჩანს, გაუგებარია დამწყებთათვის, შეიძლება უფრო დეტალურად განვიხილოთ.

არის ელემენტი სახელწოდებით "მორგება ნომერი". წლის დეკლარაციის წარმდგენმა იქ უნდა დააყენოს ნული. სფეროში" დასაბეგრი პერიოდი„ამ შემთხვევაში იდება ნომერი „34“. თუ წელი დაუმთავრებელია (ინდივიდუალური მეწარმის ლიკვიდაციისას ან სპეციალური რეჟიმის შეცვლისას), მიეთითება „50“. ხოლო პუნქტში „რეგისტრაციის ადგილზე“ ინდმეწარმემ უნდა დააყენოს ნომერი „120“. სულ ეს არის რაც უნდა გახსოვდეთ.

როგორ გამოვთვალოთ გადასახადები?

დეკლარაციის მეორე ნაწილი ეთმობა შემოსავალს. ინფორმაცია შემოსავლების შესახებ უნდა შეივსოს დარიცხვის პრინციპით. ამისათვის განკუთვნილია შესაბამისი ველები - პირველი კვარტალი, ნახევარი წელი, 9 თვე და წელი (სხვანაირად საგადასახადო პერიოდის სახელით).

მარტივად რომ ვთქვათ მარტივი ენით, მაშინ ადამიანმა ამ უჯრედებში უნდა შეიყვანოს ნომრები, რომლებიც ასახავს მისი შემოსავლის ოდენობას. ვთქვათ, შესაბამისად 240,000, 480,000, 720,000 და 960,000 რუბლი. პუნქტში „განაკვეთი“ მითითებულია პროცენტული აღნიშვნა (ამ შემთხვევაში, ვინაიდან საუბარია გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ის უდრის ექვსს).

იმავე გვერდზე, მხოლოდ ყველა ჩამოთვლილი ელემენტის ქვემოთ, შეამჩნევთ მცირე სარჩევს წარწერით „გამოთვლილი გადასახადის ოდენობა“. ადამიანი თავად ითვლის და წერს მსგავს უჯრედებში. ფორმულა მარტივია: შემოსავლის ოდენობა მრავლდება 6%-ზე (ეს იქნება 0,06 მათემატიკური მნიშვნელობით). წინა მაგალითზე მითითებით, ეს ასე გამოიყურება: 240,000 x 0.06 = 14,400 რუბლი. ეს შედეგი ჩაიწერება შესაბამის უჯრედში. 14,400 რუბლი არის თანხა, რომელიც ადამიანს პირველი კვარტლის გადასახადის სახით უნდა გადაიხადოს. ერთი წლის განმავლობაში 960,000 რუბლის მოგებით, ეს იქნება 57,600 რუბლი.

ზოგადად, გამოთვლა არ არის რთული. თქვენ უბრალოდ უნდა გახსოვდეთ ფორმულა - ეს არის მთავარი დამწყებთათვის, რომლებმაც არ იციან როგორ დაიწყონ ინდივიდუალური აღრიცხვის კეთება და ანგარიშების მომზადება.

რა უნდა გააკეთოს, თუ მოგება არ არის?

ზოგიერთი დამწყებთათვის ეს შიშია, ზოგისთვის კი აქტუალური საკითხია. ნებისმიერ შემთხვევაში, პასუხი უნდა იცოდეს ყველა დაინტერესებულმა პირმა, თუ როგორ უნდა მართოს ინდივიდუალური მეწარმე. დამწყებთათვის, ინსტრუქციები შეიძლება რთული ჩანდეს, მაგრამ სინამდვილეში ყველაფერი ძალიან მარტივია.

უნდა გვესმოდეს: თუნდაც ფინანსური საქმიანობაარ განხორციელდა, მოგიწევთ ანგარიში საგადასახადო ორგანოში. პირობითად, ამას ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენა ეწოდება.

ყველაზე მოსახერხებელია იმ მეწარმეებისთვის, რომლებსაც არ ჰყავთ პერსონალი. ისინი უბრალოდ გადასცემენ „ნულოვან“ გადასახადს, რომლის მიხედვითაც მათი გამოთვლილი გადასახადი ნულის ტოლია. თურმე ერთ წელიწადში, გარდა ფიქსირებული შენატანები, არაფერს იხდიან. მაგრამ იმ ბიზნესმენებს, რომლებსაც რეგისტრირებული მუშები ჰყავთ, უარესი ექნებათ. მათ შეუძლიათ საგადასახადო ბაზის შემცირება მხოლოდ შენატანების ოდენობის 50%-ით.

როგორ შეავსოთ "ნულოვანი" ცარიელი? პირველი ფურცელი არის როგორც ადრე აღვნიშნეთ. მაგრამ მეორე განყოფილების (გადასახადებისა და მოგებისადმი მიძღვნილი) ყველა უჯრედი ივსება ტირეებით.

რა უნდა წარადგინოთ დეკლარაციის გარდა?

ეს ასევე აუცილებელია იმისათვის, რომ იცოდეს ყველა ადამიანმა, ვისაც სურს გაიგოს, როგორ მართოს ინდივიდუალური მეწარმე. დამწყებთათვის ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დაგეხმარებათ ამის სწრაფად გარკვევაში. და აქ არის მოკლე მიმოხილვა იმისა, თუ რა, დეკლარაციის გარდა, უნდა მიაწოდონ მეწარმეებმა თანამშრომლებთან:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგება (ასახულია თანამშრომლის შემოსავალი).
• მონაცემები დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობის შესახებ (დასაქმებულთა რაოდენობა საშუალოდ გარკვეული პერიოდის განმავლობაში).
• საბიუჯეტო სახსრებში სადაზღვევო შენატანების ანგარიშგება.

ამ შემთხვევაში მთავარია ყველა დოკუმენტის წარდგენა მითითებულ ვადებში. 6-NDFL მოწოდებულია ყოველკვარტალურად, SZV-M ყოველთვიურად, 2-NDFL წელიწადში ერთხელ (არაუგვიანეს 1 აპრილისა), 4-FSS და მონაცემები საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 20 იანვრამდე საშუალო პერსონალის შესახებ.

Პროცედურა

ასე რომ, ზემოთ მოკლედ ვისაუბრეთ იმაზე, თუ როგორ უნდა მართოს ინდივიდუალური მეწარმე. დამწყებთათვის, მეთოდები შეიძლება რთული ჩანდეს, მაგრამ სინამდვილეში, ყველა "ქაღალდის" საკითხთან გამკლავება ადვილია, თუ პასუხისმგებლობას და ზრუნვას გამოიჩენთ.

რაც შეეხება გადახდას? არსებობს ისეთი რამ, როგორიცაა გადასახადის წინასწარ გადახდა. ეს შეიძლება გაკეთდეს საანგარიშო პერიოდის დასრულებიდან 25 დღის გასვლამდე. ამ შემთხვევაში მეწარმის მიერ განხორციელებული ყველა ავანსის გადახდა გადასახადით აისახება.

მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ ამის გაკეთება სხვაგვარად. ანუ გადაიხადე გადასახადი წლის ბოლოს. ეს უნდა გაკეთდეს ამოწურული საანგარიშო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე.

საუბრისას, თუ როგორ უნდა მართოთ ინდივიდუალური მეწარმე დამწყებთათვის, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ გადასახადების გადახდის სამი გზა არსებობს. თანხის შეტანა შეგიძლიათ კლიენტის ბანკის მეშვეობით ფორმირებით გადახდის დავალებაან უნაღდო ანგარიშსწორების ქვითრის გაცემით.

პასუხისმგებლობა დარღვევებზე

რატომ არის ასე მნიშვნელოვანი იმის გარკვევა, თუ როგორ უნდა გააკეთოთ ბუღალტრული აღრიცხვა დამწყები ინდივიდუალური მეწარმისთვის? რადგან სერიოზული ჯარიმებია თქვენი ახალი საქმიანობისა და მეწარმის სტატუსისადმი უპასუხისმგებლო დამოკიდებულებისთვის. მაგალითად, თუ პირმა დააგვიანა დეკლარაცია 10 დღით ან მეტით, მის ანგარიშზე ტრანზაქციები შეიძლება გაყინული იყოს. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 76-ე მუხლში.

გარდა ამისა, დაგვიანებული მიწოდება იწვევს ჯარიმას, რომელიც მერყეობს გადაუხდელი გადასახადის ოდენობის 5%-დან 30%-მდე. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლში.

თუ პირი გადაწყვეტს საერთოდ არ გადაიხადოს გადასახადი, დაჯარიმდება 20-40%. ამის გადამოწმება შეგიძლიათ, თუ ყურადღებას მიაქცევთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის No122 მუხლს.

ასევე მნიშვნელოვანია გვახსოვდეს, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენება არ არის იმის მიზეზი, რომ დაივიწყოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლა, დაკავება და თანამშრომლების ხელფასებიდან გადარიცხვა.

დოკუმენტაცია

არის კიდევ ერთი ნიუანსი, რომლის იგნორირება არ შეიძლება, როდესაც ვსაუბრობთ იმაზე, თუ როგორ უნდა მართოთ ინდივიდუალური მეწარმე დამწყებთათვის (სამაგალითო დეკლარაცია, სხვათა შორის, მოცემულია ზემოთ). როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, საგადასახადო ინსპექციის წარმომადგენლებს მოსწონთ საწარმოებში შემოწმება. აქედან გამომდინარე, ძალიან მნიშვნელოვანია ყველა დოკუმენტის სიფრთხილით მოპყრობა. მაგალითად, თუ მეწარმე ფლობს მაღაზიას, მაშინ მან უნდა შეინახოს:

• ფულადი ქაღალდები.
• ხელშეკრულებები მომსახურებისა და საქონლის მომწოდებლებთან, მეიჯარეებთან, საბითუმო მყიდველებთან.
• პერსონალის დოკუმენტები (თუ თანამშრომლები არიან).
• პირველადი ნაშრომები.
• შეთანხმება ბანკთან და ანგარიშის ამონაწერი.

ყველა დოკუმენტი უნდა იყოს სისტემატიზებული კატეგორიებისა და პერიოდების მიხედვით. თუ სასწრაფოდ გჭირდებათ სწორი ქაღალდის პოვნა, მაშინ ასეთი წინდახედულება თქვენს ხელში იქნება. თქვენ ასევე უნდა ისწავლოთ როგორ გამოიყენოთ ცნობილი ონლაინ სერვისები. ისინი უფრო საიმედოა, ვიდრე შენიშვნები ქაღალდზე და საშუალებას გაძლევთ დაზოგოთ ბუღალტერი.

ძირითადი

როდესაც ვსაუბრობთ იმაზე, თუ როგორ უნდა მართოთ ინდივიდუალური მეწარმე დამწყებთათვის, საბოლოოდ ღირს ცოტა ყურადღება მიაქციოთ იმ ნიუანსებს, რომლებიც დაკავშირებულია ყბადაღებულთან. საერთო სისტემადაბეგვრის. მეწარმეობის სფეროში ახალბედებისთვის სასარგებლოა იმის გარკვევა, თუ რა ხარვეზებით არის ის სავსე და რატომ ღირს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის არჩევა.

პირველ რიგში, OSNO-სთან ერთად თქვენ უნდა შეინახოთ ხარჯებისა და შემოსავლების წიგნი. და ეს არის ზედმეტი პრობლემების მთელი ტომარა. ეს წიგნი უნდა შეიცავდეს დეტალური ინფორმაციაფინანსებთან დაკავშირებული ყველა ტრანზაქციის შესახებ. რატომ? რადგან სწორედ წიგნის საფუძველზე დგება შემდგომში დეკლარაცია და ეგზავნება ინსპექტორატს საანგარიშო პერიოდის ბოლოს.

მეორეც, სახელმწიფოს მოუწევს არა 6%, არამედ 13%. და ყოველ სამ თვეში მოგიწევთ დღგ-ს 18 პროცენტის გადახდა. სახელმწიფო ხაზინაში გადახდების თავიდან აცილება შეუძლებელია, თუ პირის საწარმოს აქვს მიწის ნაკვეთი ან მანქანა.

მესამე, ყოველ სამ თვეში ერთხელ მოგიწევთ განცხადების გაგზავნა სოციალურ და საპენსიო ფონდებში.

OSNO-ს სპეციფიკური მახასიათებლების ეს მცირე ჩამონათვალიც კი საკმარისია იმის გასაგებად, თუ რატომ არის ინდივიდუალური მეწარმეების დიდი უმრავლესობა გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე. შპს-ებიც კი ცდილობენ „გამარტივებულზე“ გადასვლას. მართლაც, თუ თქვენ შეგიძლიათ ლეგიტიმურად გაამარტივოთ თქვენი ცხოვრება, თუ გაქვთ ასეთი შესაძლებლობა, რატომ არ ისარგებლოთ ამით?

როგორ ტარდება ბუღალტრული აღრიცხვა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის? ინდივიდუალური საწარმოს რეგისტრაცია დამწყებ ბიზნესმენს ავალდებულებს გამოცხადდეს სახელმწიფო უწყებებში და გადაიხადოს გადასახადები. ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა შეიძლება ორგანიზებული იყოს რამდენიმე გზით:

• ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვას ახორციელებს სრულ განაკვეთზე თანამშრომელი;
• ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვას ახორციელებს აუთსორსინგის კომპანია;
• მეწარმე ბუღალტრულ აღრიცხვას დამოუკიდებლად ახორციელებს.

როგორ კეთდება ბუღალტერია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის?

ამ უკანასკნელ ვარიანტს დიდი უპირატესობა აქვს დამწყები მეწარმეებისთვის, რადგან ეს არ საჭიროებს ფინანსური ინვესტიციებიინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვის ორგანიზებაში. მაგრამ თქვენ უნდა გესმოდეთ, რომ მოგიწევთ დროის დახარჯვა პროფესიის საფუძვლების შესასწავლად. მისგან შორს მყოფი ადამიანისათვის ნულიდან აღრიცხვა იოლი საქმე არ არის. ამიტომ, ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ გაიარონ სპეციალური კურსები. ბუღალტერიის გაკვეთილი ასევე დაგეხმარებათ გაიგოთ პროფესიის სირთულეები.

დაგეხმარებით, როგორ გააკეთოთ თქვენი საკუთარი ბუღალტერია ინდივიდუალური მეწარმესთვის, ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციადუმებისთვის“. 402-FZ კანონის თანახმად, 2016 წელს ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ მოეთხოვებათ ბუღალტრული აღრიცხვა, მაგრამ არავის გაუუქმებია მათთვის საგადასახადო აღრიცხვა. როგორც წესი, საგადასახადო აღრიცხვა აგებულია აღრიცხვის საფუძველზე. ამიტომ, დიდი ალბათობით მოგიწევთ ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვის გაკეთება.

ნაბიჯი 1. აუცილებელია სამომავლო შემოსავლებისა და ხარჯების პროგნოზის გაკეთება საგადასახადო ტვირთის დასადგენად და საგადასახადო სისტემის არჩევისთვის.

ნაბიჯი 2. საგადასახადო რეჟიმის შერჩევა. IP 2016 წელს შეიძლება იმუშაოს შემდეგ რეჟიმებში:

• ძირითადი საგადასახადო სისტემა (OSNO);
• გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS);
• ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTII);
• ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (USAT);
• საპატენტო დაბეგვრის სისტემა (PTS).

ქვემოთ განვიხილავთ ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვის პრინციპებს სხვადასხვა რეჟიმში.

საგადასახადო სისტემის არჩევას განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს, რადგან ამ ეტაპზე ხდება საგადასახადო ოპტიმიზაცია.

გადახდების თანხები საბიუჯეტო და ბიუჯეტგარეშე სახსრებიმნიშვნელოვნად განსხვავდება სხვადასხვა რეჟიმები.

ნაბიჯი 3. თქვენ უნდა გაარკვიოთ, რომელ ორგანოებს, რა ფორმით და რა ვადებში გჭირდებათ ანგარიში. მიმდინარე და სანდო ინფორმაციის მიღება შეგიძლიათ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე nalog.ru.

ნაბიჯი 4. თქვენ უნდა გადაწყვიტოთ, დაგჭირდებათ თუ არა თანამშრომლების დაქირავება. მუშაკების დაქირავების შემთხვევაში აუცილებელია პერსონალის ჩანაწერების წარმოება, მოხსენება სოციალური დაზღვევის ფონდში, საპენსიო ფონდში, ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში და გადახდა. სადაზღვევო პრემიები. გარდა ამისა, დამსაქმებლები მოქმედებენ როგორც საგადასახადო აგენტები, ასე რომ თქვენ მოგიწევთ გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაქირავებული მუშაკებისთვის.

ნაბიჯი 5. გადასახადების გადახდისა და ანგარიშგების წარდგენის კალენდრის გაცნობა. თუ აგვიანებთ ანგარიშების წარდგენასა და გადასახადების გადახდას, ინდმეწარმეებს ემუქრებათ ჯარიმები, ჯარიმები და დავალიანება. ზოგიერთ სიტუაციაში შესაძლებელია მიმდინარე ანგარიშის დაბლოკვა.

ნაბიჯი 6. აუცილებელია გადაწყვიტოს ვინ განახორციელებს ინდმეწარმეს აღრიცხვას. თუ აქტივობა არ მოიცავს დიდი რაოდენობითსაქმიანი ტრანზაქციები და დიდი პერსონალი, მიზანშეწონილია თავად შეინახოთ ჩანაწერები. თუ სამუშაოს მოცულობა საკმაოდ დიდია, უმჯობესია დაქირავება პროფესიონალი ბუღალტერიან დაუკავშირდით აუთსორსინგის კომპანიას.

ნაბიჯი 7. ყველა ტრანზაქცია ბუღალტრულ და საგადასახადო აღრიცხვაში უნდა იყოს დოკუმენტირებული. ამიტომ აუცილებელია ყველა დოკუმენტის რეგულარულად და დროულად შევსება. ეს მოიცავს ხელშეკრულებებს პარტნიორებთან და სხვა კონტრაქტორებთან, საბანკო ანგარიშები, მკაცრი ანგარიშგების ფორმები, სალარო აპარატის დოკუმენტები, პერსონალის დოკუმენტაცია. დოკუმენტები რეგისტრაციიდან 3 წლის შემდეგაც უნდა ინახებოდეს, ვინაიდან ამ პერიოდის განმავლობაში საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს ჩაატაროს აუდიტი.

სხვადასხვა საგადასახადო სისტემების აღრიცხვა

განვიხილოთ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის სხვადასხვა საგადასახადო რეჟიმის მახასიათებლები.

ძირითადი. საბაზისო დაბეგვრის სისტემაზე მყოფი ინდივიდუალური მეწარმეები გადაიხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით და დღგ-ს. აუცილებელია 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენა ფედერალურში საგადასახადო სამსახური. შემოსავლის ჩვეულიდან მნიშვნელოვანი გადახრის შემთხვევაში, ასევე მოგიწევთ 4-NDFL დეკლარაციის წარდგენა. ეს რეჟიმი ბიზნესმენისთვის ყველაზე რთული იქნება, რადგან ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა გართულდება შესაძლო გამოქვითვით ან დღგ-ს დაბრუნებით.

USN. ეს რეჟიმი ყველაზე გავრცელებულია ბიზნესმენებს შორის, რადგან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ინდივიდუალური მეწარმეების ჩანაწერების შენახვა ძალიან მარტივია. ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელიც იყენებს გამარტივებულ ენას, შეუძლია აირჩიოს, თუ როგორ გამოთვალოს საგადასახადო ბაზა ორი ვარიანტიდან:

1. გადასახადის გამოთვლის საფუძველია მიღებული შემოსავალი. გადასახადი იქნება შემოსავლის 6%.
2. გადასახადის გამოთვლის საფუძველს წარმოადგენს სხვაობა შემოსავალსა და ხარჯს შორის. გადასახადი იქნება ამ თანხის 15%.

ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა გამარტივებული სისტემით, რომლებმაც აირჩიეს 6%-იანი რეჟიმი, გულისხმობს შემოსავლების წიგნის შენარჩუნებას. 15%-იანი გადასახადის მქონე ვარიანტისთვის, ასევე დაგჭირდებათ ჩანაწერები ხარჯების წიგნში. ხარჯები უნდა იყოს ეკონომიკურად დასაბუთებული და სწორად დოკუმენტირებული. წინააღმდეგ შემთხვევაში, საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება არ აღიაროს ისინი და დააკისროს დამატებითი გადასახადი, მაგრამ ჯარიმებითა და ჯარიმებით.

UTII. ინდივიდუალური მეწარმეების აღრიცხვა „იმპუტაციაზე“ გარკვეულწილად უფრო რთული იქნება, ვიდრე გამარტივებული საგადასახადო სისტემა. ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გაითვალისწინოს ფიზიკური მახასიათებლები, მაგალითად, საცალო ფართის ფართობი, რადგან გადასახადის ოდენობა პირდაპირ იქნება დამოკიდებული მათზე. UTII პრინციპი ასეთია: საქმიანობის სახეობიდან და გარკვეული ფიზიკური მახასიათებლებიდან გამომდინარე, განისაზღვრება ბიზნესის ძირითადი მომგებიანობა, რომელიც იქნება დასაბეგრი ბაზა.

არსებობს უამრავი ონლაინ სერვისი, რომელიც შექმნილია ინდივიდუალური მეწარმეების დასახმარებლად. მათ შორისაა 1C: Entrepreneur. ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზების ამოცანის გასამარტივებლად, ღირს მათი გამოყენება.