ინდივიდუალური მეწარმე ახორციელებს გადასახადებს და სხვა გადასახადებს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის საფუძველზე. არჩეული საგადასახადო სისტემიდან და დაქირავებული პერსონალის ხელმისაწვდომობიდან გამომდინარე, სავალდებულო გადარიცხვების ჩამონათვალი მნიშვნელოვნად განსხვავდება. უპირატესობას ანიჭებს სპეციალურ რეჟიმს და მუშაობს მარტო, ინდივიდუალური მეწარმე ანგარიშობს და იხდის არა უმეტეს კვარტალში ერთხელ. ზოგად სისტემაში საგადასახადო ტვირთი და ანგარიშგება ექსპონენტურად იზრდება.

მინდა გავხსნა ინდივიდუალური მეწარმე - რა გადასახადები უნდა გადავიხადო 2019 წელს? ეს კითხვა დეტალურ პასუხს მოითხოვს. დავიწყოთ სადაზღვევო გადახდებით.

სახელმწიფო, რათა უზრუნველყოს მოქალაქეები პენსიით, სამედიცინო მომსახურებით, ავადმყოფობის შვებულებით, დედების საჭიროებებით და ა.შ. წინასწარ აგროვებს სადაზღვევო პრემიებს ყველა ოფიციალურად დასაქმებული პირისგან. შეგროვების პრინციპი მარტივია: თითოეული დამსაქმებელი (ინდივიდუალური მეწარმე, ამ შემთხვევაში) ითვლის თანამშრომლის მიერ მიღებული თანხიდან შენატანების ოდენობას კანონიერად დამტკიცებული განაკვეთებით.

საშემოსავლო გადასახადისგან განსხვავებით, ეს გამოქვითვები ხელფასს კი არ აკავებენ, არამედ მას ემატება.

თეორიულად, ინდივიდუალურმა მეწარმემ, თუ ის მუშაობს პერსონალის გარეშე, დამოუკიდებლად უნდა განახორციელოს მსგავსი გამოთვლები მისი შენატანებისთვის.

თუმცა, ეს ამოცანა მას კანონით გაუადვილდა ორეტაპიანი დარიცხვის სქემის შემოღებით:

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გაცილებით რთულია დაქირავებული პერსონალის შემოსავლიდან სადაზღვევო პრემიის დარიცხვა.

მეწარმეს უნდა ჰქონდეს სრული ინფორმაცია იმის შესახებ, თუ რა ტარიფები მოქმედებს, როდის გადარიცხოს ფული და როდის უნდა მოახდინოს ანგარიში. ყველაზე ხშირად, ასეთ შემთხვევებში, მცირე ბიზნესმენები სარგებლობენ ბუღალტერების მომსახურებით - სრულ განაკვეთზე ან დისტანციურად მუშაობენ.

ჩვენს თანამშრომლებზე გადარიცხვის ტარიფებსა და წესებზე დეტალურად მოგიყვებით სტატიის ბოლო თავში.

ყველა საგადასახადო სისტემიდან, ეს არის ზოგადი, რომელიც ყველაზე რთულია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

მეწარმე შეიძლება აღმოჩნდეს OSNO-ზე შემდეგ შემთხვევებში:

• რეგისტრაციისთვის საბუთების წარდგენის შემდეგ მან აირჩია ეს კონკრეტული სისტემა ან უბრალოდ არ დაწერა განცხადება ერთ-ერთი გამარტივებული რეჟიმის არჩევისთვის;
• მასზე გადაერთო თავისი ნებით საქმიანობის პროცესში;
• გამარტივებული სისტემებიდან იძულებით გადატანილი ლიმიტის მაჩვენებლების გადაჭარბების შედეგად (ბრუნვის, პერსონალის ან უძრავი ქონების მიხედვით).

OSNO-სთვის, 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადები ვრცელ სიას ქმნის. მაგრამ სიაში მთავარია პირადი საშემოსავლო გადასახადი – ის აერთიანებს როგორც საშემოსავლო გადასახადს, ასევე მოგების გადასახადს.

მეწარმესთვის, ისევე როგორც რიგითი ფიზიკური პირისთვის, აქ გამოიყენება გადასახადის 13 პროცენტი. გაანგარიშების საფუძველს წარმოადგენს სხვაობა წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლისა და ოფიციალურად დადასტურებული ხარჯების ოდენობას შორის. მაგალითად, თუ ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშებსა და სალაროში მიიღეს 1 200 000 რუბლი. და ხარჯები (არსებული საბუთებით) გაკეთდა 800,000 რუბლი, მაშინ გადასახადი უნდა გამოითვალოს 400,000 რუბლიდან. (1,200,000 – 800,000). შედეგად, ჩვენ ვიღებთ წლიურ გადასახადს, რომელიც უდრის 400,000 * 13% = 52,000 რუბლს.

აღსანიშნავია, რომ OSNO მეწარმეებისთვის გარკვეულ დასვენებას ითვალისწინებს - პროფესიული გადასახადის გამოქვითვას 20%. ეს უპირატესობა ვრცელდება იმ შემთხვევებში, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს საერთოდ არ აქვს დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ მათ ნამდვილობას და ოფიციალურობას. ჩვენს მაგალითში ეს ასე გამოიყურება: 1,200,000-20% = 960,000 * 13% = 124,600 რუბლი. ძნელი არ არის განსხვავების შემჩნევა და ამა თუ იმ გზით სარგებლობის შეფასება.

კანონი კრძალავს ორივე გამოქვითვის გაერთიანებას - გამოიყენება ან 20 პროცენტი ან ხარჯების აღრიცხვა. ინდივიდუალურმა მეწარმემ თავად უნდა შეაფასოს, რა არის მისთვის უფრო მომგებიანი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში ირიცხება წლის ბოლოს, მაგრამ ამ პერიოდის განმავლობაში ინდივიდუალური მეწარმე ასევე არიცხავს ავანსებს - ერთს წლის პირველი ნახევრის ბოლოს (სავარაუდო გადასახადის თანხის ნახევარი), სხვები. შემდეგი კვარტლები (მე-3 და მე-4 - თითო მეოთხედი). საგადასახადო ორგანოები წინა პერიოდის შედეგებზე დამოუკიდებლად ითვლის წინასწარ გადასახადს და მეწარმეს ასევე უგზავნიან ცნობას გადასახდელი თანხის შესახებ.

წლის ჯამური თანხა მცირდება ავანსების ოდენობით.

გარდა პირადი საშემოსავლო გადასახადისა მათი შემოსავლისთვის, ზოგადი საგადასახადო სისტემა მეწარმეს ავალდებულებს ბიუჯეტში განახორციელოს რამდენიმე განსხვავებული ხასიათის გადახდა, როგორიცაა:

ფაქტობრივად, მხოლოდ დღგ არის ზოგადი საგადასახადო სისტემის შეუცვლელი ატრიბუტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. დარჩენილი გადასახადები, ამა თუ იმ ხარისხით, გადასახადის გადამხდელებმა უნდა გადაიხადონ გამარტივებული რეჟიმების გამოყენებით.

ბიზნეს ტრანზაქციების ასახვისთვის, ინდივიდუალური მეწარმე თავისუფლდება სრული აღრიცხვის წარმოების საჭიროებისგან. კანონით, მას უფლება აქვს გააერთიანოს ყველა ჩანაწერი ერთ რეესტრში - შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში.

„გამარტივებული“ არის ყველაზე გავრცელებული საგადასახადო რეჟიმი, რომელსაც მეწარმეები იყენებენ. აქ იმდენი შესაძლებლობაა, რომ თითქმის ნებისმიერი ბიზნესმენი, რომელსაც არ სურს ერთიანი სისტემის გამოყენება და ორგანიზაციის რეგისტრაცია, პოულობს მისაღები გზას კომერციული იდეების განსახორციელებლად.

აქ საფუძველი არის ერთიანი გადასახადი - პირადი საშემოსავლო გადასახადის, დღგ-ის და საშემოსავლო გადასახადის კონგლომერატი (ბუნებრივია, გარკვეული მახასიათებლებით).

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ითვალისწინებს ორი სახის საგადასახადო ობიექტს:

1. შემოსავალი, როდესაც მთელი წლის განმავლობაში 6 პროცენტიანი გადასახადი დაწესდება. ხარჯები არ არის გათვალისწინებული და არ ამცირებს საგადასახადო ბაზას.
2. სხვაობა შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის, იბეგრება 15 პროცენტიანი განაკვეთით. ხარჯების ჩამონათვალი, რომლებიც დასაშვებია გასათვალისწინებლად, ემთხვევა საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის დასადგენად მოცემულ ჩამონათვალს. იმისთვის, რომ ხარჯი კანონიერად იყოს მიღებული, გარიგება უნდა იყოს დადასტურებული დოკუმენტური მტკიცებულებით.

რეგიონულ კანონმდებლებს ეძლევათ უფლება შეამცირონ ეს განაკვეთები 6-დან 1 პროცენტამდე „შემოსავლისთვის“ და 15-დან 5 პროცენტამდე შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობისთვის.

"უროშჩენკაში" ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, საგადასახადო გამოქვითვები ხდება შემდეგი სქემის მიხედვით: პირველ რიგში, ავანსები იხდიან კვარტალში (იმართება ორივე ობიექტზე), ყოველ ჯერზე ფოკუსირებულია ბოლო სამი თვის შედეგებზე და წლის ბოლოს. გადახდილია ერთიანი გადასახადი. თანხა გამოითვლება დეკლარაციაში და მისგან აკლდება ავანსები. მთლიანი თანხა შედის ბიუჯეტში.

მეორე ობიექტისთვის გადასახადის გაანგარიშებისას არის ერთი დახვეწილობა:

მეწარმემ დეკლარაციის წარდგენამდე უნდა შეადაროს რომელია მეტი - სხვაობის 15%-ის, ანუ შემოსავლის 1%-ის გამოთვლისას მიღებული თანხა. თანხა, რომელიც უფრო დიდი აღმოჩნდება, ბიუჯეტში უნდა ჩაიწეროს.

ამასთან, საგადასახადო სამსახური გადასახადის გადამხდელს აწვდის პროგრამულ უზრუნველყოფას, რომელიც ავტომატურად განსაზღვრავს გადასახდელ თანხას და არ არის საჭირო დამოუკიდებელი გამოთვლების ჩატარება.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს უფლება აქვთ გაითვალისწინონ თავიანთი სადაზღვევო პრემიები შემდეგნაირად:

• ობიექტი „შემოსავლები“ ​​- გადასახადის დარიცხული თანხა შეიძლება შემცირდეს მისი ყველა სადაზღვევო პრემიით, თუ ინდივიდუალური მეწარმე მუშაობს მარტო პერსონალის გარეშე, თუ არის თანამშრომლები, მაშინ დარიცხული გადასახადის არაუმეტეს ნახევარით;
• ობიექტი „შემოსავალი მინუს ხარჯები“ - მოსაკრებლების ოდენობა შეიძლება გათვალისწინებული იყოს მხოლოდ მთლიანი ხარჯების ნაწილად.

შემოსავლების ნაკლებობა საშუალებას მისცემს ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ განახორციელონ საგადასახადო გამოქვითვები, მაგრამ მათ თავად უნდა გადაიხადონ სადაზღვევო პრემია.

ამ საგადასახადო რეჟიმს სხვაგვარად უწოდებენ "იმპუტაციას". ინდივიდუალური მეწარმე, რომელმაც აირჩია მუშაობა UTII-ში, შეიძლება არ ჩაერთოს ყველა სახის საქმიანობაში, მაგრამ მხოლოდ ის, რაც ჩამოთვლილია ხელოვნებაში. 346.26 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. ადგილობრივ კანონმდებლებს ეძლევათ უფლება, შეამცირონ სია და ზოგადად აკრძალონ იმპუტაციის გამოყენება (როგორც, მაგალითად, მოსკოვში).

იმის დასადგენად, თუ რა თანხას იხდის ინდივიდუალური მეწარმე, თქვენ უნდა მიმართოთ რთულ ფორმულას, რომელიც მოიცავს ისეთ ფაქტორებს, როგორიცაა:

• ძირითადი შემოსავალი, რომელიც განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ცხრილის მიხედვით და დამოკიდებულია პროფესიის ტიპზე;
• იმავე ცხრილში მოცემული ფიზიკური მაჩვენებელი;
• დეფლატორის კოეფიციენტის მნიშვნელობა, რომელიც იცვლება ყოველწლიურად მთავრობის დადგენილებით;
• რეგიონული კანონმდებლების მიერ დამტკიცებული კორექტირების კოეფიციენტი.

თუმცა, ინდივიდუალურ მეწარმეს არ სჭირდება გათვლების ჩატარება და ამით განსაზღვრა, თუ რა გადასახადი უნდა ჩაირიცხოს ინდივიდუალურ მეწარმეზე 2019 წელს ბიუჯეტში „იმპუტაციის“ მიხედვით. წლის დარიცხული გადასახადი თავდაპირველად დგინდება კონკრეტული ბიზნესმენისთვის ამ რეჟიმში, შემდეგ კი უბრალოდ აზუსტებს საგადასახადო სამსახურის მიერ.

UTII-სთვის გადასახადი უნდა გადაიხადოთ კვარტალურად მისი დასრულებიდან პირველ თვეში. სხვა გადასახადების გადახდა ხდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ჩამოყალიბებულია მათი გაანგარიშების საფუძველი. სადაზღვევო პრემია უნდა გადაიხადოთ თქვენთვის და თანამშრომლებისთვის, თუ ეს არის კომპანიის პერსონალში.

შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაშიც კი, ერთიანი გადასახადი უნდა გადაიხადოს გრაფიკის მიხედვით, სანამ მეწარმე არ დაწერს განცხადებას „იმპუტაციაზე“ საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ. გადასახადის ოდენობა არ იცვლება. მსგავსი ვითარებაა სადაზღვევო პრემიებთან დაკავშირებით „საკუთარი თავისთვის“. ისინი ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა გადაირიცხონ ფონდებში.

ასეთი გადასახადი, თუ თანამშრომლები არ არიან, შეიძლება გამოიქვითონ წლიური შემოსავლიდან. თუ თანამშრომლები გამოჩნდებიან, მაშინ ასეთი ოპერაცია დასაშვებია ბიუჯეტის გადახდის ოდენობის არაუმეტეს 50%-ით.

სხვა რეჟიმებისგან განსხვავებით, პატენტის დაბეგვრის სისტემით სარგებლობის უფლება მხოლოდ ინდივიდუალურ მეწარმეებს აქვთ. უფრო მეტიც, პატენტზე განაცხადის დაწერამდე უნდა წაიკითხოთ ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.43 საქმიანობის სახეობების ჩამონათვალით, რომლებიც ნებადართულია PSN-ით. რეგიონულ კანონმდებლებს უფლება აქვთ შეავსონ ეს სია.

უფრო მეტიც, პატენტი იძლევა უფლებას განახორციელოს არჩეული ტიპის საქმიანობა მხოლოდ იმ ტერიტორიაზე, რომელსაც ზედამხედველობს საგადასახადო სამსახური, რომელმაც გასცა დოკუმენტი. თუ მეწარმე აპირებს სხვა ბიზნესით დაკავებას ან სხვა რეგიონში მუშაობას, მას მოუწევს მეტი პატენტის აღება - თითოეული ტიპის საქმიანობისა და რეგიონისთვის. გამონაკლისს წარმოადგენს ტვირთის გადაზიდვა, რისთვისაც ერთი საბუთით შეგიძლიათ ქვეყნის მასშტაბით გადაადგილება. თუმცა აქაც არის შეზღუდვა - საქონლის გადაზიდვის ხელშეკრულებები უნდა დაიდოს მხოლოდ პატენტის გაცემის ადგილზე.

ამ სისტემის მოხერხებულობა იმაში მდგომარეობს, რომ მისი გამოყენება შესაძლებელია როგორც მოკლე ვადით - ერთი თვის განმავლობაში, ასევე ერთი წლის განმავლობაში.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები და სავალდებულო გადასახადები ხორციელდება შემდეგ ნომენკლატურაში:

საპატენტო მოსაკრებლის გადახდის წესები შემდეგია:

• თუ ნებართვა არის აღებული დროებითი ვადით 6 თვიან ვადაში, საფასურის გადახდა ხდება არაუგვიანეს პატენტის ვადის გასვლისა;
• თუ ეს საჭიროა 6-დან 12 თვემდე პერიოდის განმავლობაში, მაშინ საფასური შეიძლება დაიყოს ორ ნაწილად: ღირებულების 1/3 ამ სტატუსში საქმიანობის დაწყებიდან 90 დღის განმავლობაში, დანარჩენი 2/3 - არა უგვიანეს ნებართვის ვადის გასვლის თარიღი.

პატენტის გადახდის ოდენობა არ შეიძლება შემცირდეს საკუთარი თავისთვის გადახდილი სადაზღვევო პრემიის ოდენობით.

გადასახადები ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი არის სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის მწარმოებლებისთვის განკუთვნილი საგადასახადო რეჟიმის მოკლე სახელწოდება. ამ კატეგორიაში ასევე შედის მეწარმეები, რომლებიც მონაწილეობენ თევზის მეურნეობაში. ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გადამხდელად რომ გახდეთ, უნდა დაკმაყოფილდეს მთავარი პირობა - შემოსავლის მთლიან მოცულობაში ძირითადი პროდუქტები უნდა შეადგენდეს შემოსავლის მინიმუმ 70%-ს.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები იგივეა, რაც „გამარტივებულ“ საგადასახადო სისტემაში და საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის პრინციპი იდენტურია, რაც გამოიყენება დაბეგვრის ობიექტზე: შემოსავალი მინუს ხარჯები.

მაგრამ გადასახადის განაკვეთი უფრო დაბალია და შეადგენს შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის სხვაობის 6%-ს. მეწარმე ყოველი კვარტლის შედეგების მიხედვით ახორციელებს წინასწარ გადახდასაც.

სადაზღვევო პრემიების გადახდა ასევე ხდება იმავე წესებით, როგორც სხვა საგადასახადო სისტემებისთვის. ამ შემთხვევაში მოსაკრებლების ოდენობა შეიძლება გამოიქვითოს საგადასახადო ბაზიდან და არა საბოლოო ერთჯერადი გადასახადიდან.

თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ დაიქირავა პერსონალი, ის ხდება საგადასახადო აგენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. ანუ პირველი დასაქმებულის აყვანის მომენტიდან მან არა მხოლოდ ხელფასი უნდა დაითვალოს, არამედ საშემოსავლო გადასახადი დაითვალოს, დააკავოს და ბიუჯეტში გადაირიცხოს. ამასთან, მან უნდა წარადგინოს ყოველთვიური, კვარტალური და წლიური ანგარიშები ამ სფეროში და მის მოვალეობებში შედის შესაბამისი შენატანების გაანგარიშება და გადარიცხვა სადაზღვევო ფონდებში.

დამსაქმებელი ითვლის და აკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს ხელფასიდან 13 პროცენტიანი განაკვეთით. სადაზღვევო პრემიის გადახდისას უნდა იმოქმედოთ შემდეგი დარიცხვის სტანდარტებით (დაზღვევის ტიპი მითითებულია ფრჩხილებში):

• საპენსიო ფონდი – 22% (პენსია);
• FSS – 2.9 (სოციალური);
• FFOMS – 5.1 (სამედიცინო).

გარდა ამ გადახდებისა, ინდივიდუალური მეწარმე ასევე ითვლის შენატანებს „დაზიანებებზე“ (ავარიების შედეგად). აქ განაკვეთი დგინდება თანამშრომლების პროფესიის მიხედვით და შეიძლება განსხვავდებოდეს 0,2-დან 8,5%-მდე.

ინდივიდუალური მეწარმე (IP)(მოძველებული კერძო მეწარმე (PE), PBOYUL 2005 წლამდე) არის ფიზიკური პირი, რომელიც რეგისტრირებულია როგორც მეწარმე იურიდიული პირის ფორმირების გარეშე, მაგრამ ფაქტობრივად ფლობს იურიდიული პირების ბევრ უფლებებს. ინდივიდუალური მეწარმეების მიმართ ვრცელდება იურიდიული პირების საქმიანობის მარეგულირებელი სამოქალაქო კოდექსის წესები, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც მეწარმეთათვის დადგენილია კანონის ან სამართლებრივი აქტის ცალკეული მუხლები.()

გარკვეული სამართლებრივი შეზღუდვების გამო (პირველ რიგში ფილიალებში სრულუფლებიანი დირექტორების დანიშვნა შეუძლებელია), ინდმეწარმე თითქმის ყოველთვის არის მიკრობიზნესი ან მცირე ბიზნესი.

ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის მიხედვით

ჯარიმა 500-დან 2000 რუბლამდე

უხეში დარღვევების შემთხვევაში ან ლიცენზიის გარეშე მუშაობისას - 8000 რუბლამდე. ხოლო, შესაძლებელია 90 დღემდე შეჩერდეს საქმიანობა.

0,9 მილიონი რუბლიდან სამი წლის განმავლობაში, ხოლო დავალიანების ოდენობა აღემატება გადასახდელი გადასახადის 10 პროცენტს;

2,7 მილიონი რუბლიდან.

ჯარიმა 100 ათასიდან 300 ათას რუბლამდე. ან დამნაშავის ხელფასის ოდენობით 1-2 წლის განმავლობაში;

იძულებითი შრომა 2 წლამდე);

დაპატიმრება 6 თვემდე;

თავისუფლების აღკვეთა 1 წლამდე

თუ ინდმეწარმე სრულად იხდის დავალიანების (გადასახადების) და ჯარიმებს, ასევე ჯარიმის ოდენობას, მაშინ იგი თავისუფლდება სისხლისსამართლებრივი დევნისგან (მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს არის მისი პირველი ასეთი ბრალდება) (198-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). სისხლის სამართლის კოდექსი)

განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით გადასახადებისგან თავის არიდება (სსკ-ის 198-ე მუხლის მე-2 პუნქტი ბ) ქვეპუნქტი).

4,5 მილიონი რუბლიდან. სამი წლის განმავლობაში, ხოლო დავალიანების ოდენობა აღემატება გადასახდელი გადასახადის 20 პროცენტს;

30,5 მილიონი რუბლიდან.

ჯარიმა 200 ათასიდან 500 ათას რუბლამდე. ან დამნაშავის ხელფასის ოდენობით 1,5-3 წლის განმავლობაში;

იძულებითი შრომა 3 წლამდე;

თავისუფლების აღკვეთა 3 წლამდე

ჯარიმა

თუ სისხლისსამართლებრივი დევნის თანხები არ იქნა მიღწეული, მაშინ მხოლოდ ჯარიმა იქნება.

გადასახადების (საკომისიოების) გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა
1. გადასახადის (საფასურის) თანხების გადაუხდელობა ან არასრული გადახდა საგადასახადო ბაზის გადაფასების, გადასახადის (საფასურის) სხვა არასწორი დაანგარიშების ან სხვა მართლსაწინააღმდეგო ქმედებების (უმოქმედობის) შედეგად იწვევს დაჯარიმებას 20 პროცენტის ოდენობით. გადასახადის (საკომისიოს) გადაუხდელი თანხა.
3. ამ მუხლის პირველი პუნქტით გათვალისწინებული ქმედება, განზრახ ჩადენილი, იწვევს დაჯარიმებას გადაუხდელი გადასახადის თანხის (საფასურის) 40 პროცენტის ოდენობით (საგადასახადო კოდექსის 122-ე მუხლი).

ჯარიმა

თუ თქვენ უბრალოდ დააგვიანეთ გადახდა (მაგრამ არ მოგვაწოდეთ ყალბი ინფორმაცია), მაშინ იქნება ჯარიმები.

ჯარიმები ყველასთვის ერთნაირია (1/300 გამრავლებული ცენტრალური ბანკის საკვანძო განაკვეთზე დღეში გადაუხდელობის ოდენობაზე) და ახლა შეადგენს დაახლოებით 10%-ს წელიწადში (რაც, ჩემი აზრით, არც თუ ისე დიდია. გაითვალისწინეთ ის ფაქტი, რომ ბანკები გასცემენ სესხებს მინიმუმ 17-20%-ით. შეგიძლიათ მათი დათვლა.

ლიცენზიები

ზოგიერთი ტიპის აქტივობა, რომლებშიც ინდივიდუალურ მეწარმეს მხოლოდ შეუძლია ჩაერთოს ლიცენზიის მიღების შემდეგ, ან ნებართვები. ინდივიდუალური მეწარმეების ლიცენზირებულ საქმიანობას მიეკუთვნება: ფარმაცევტული, კერძო გამოძიება, საქონლისა და მგზავრების ტრანსპორტირება სარკინიგზო, საზღვაო, საჰაერო და სხვა.

ინდივიდუალურ მეწარმეს არ შეუძლია ჩაერთოს დახურული ტიპის საქმიანობაში. ამ ტიპის საქმიანობა მოიცავს სამხედრო პროდუქციის შემუშავებას ან/და რეალიზაციას, ნარკოტიკული საშუალებებით, შხამებით ვაჭრობას და ა.შ. 2006 წლიდან ასევე აკრძალულია ალკოჰოლური სასმელების წარმოება და რეალიზაცია. ინდივიდუალური მეწარმე არ შეიძლება ეწეოდეს: ალკოჰოლის წარმოებას, ალკოჰოლით საბითუმო და საცალო ვაჭრობას (ლუდისა და ლუდის შემცველი პროდუქტების გარდა); დაზღვევა (ანუ იყოს მზღვეველი); ბანკების, საინვესტიციო ფონდების, არასახელმწიფო საპენსიო ფონდებისა და ლომბარდების საქმიანობა; ტუროპერატორის საქმიანობა (შესაძლებელია ტურისტული სააგენტო); საავიაციო და სამხედრო ტექნიკის, საბრძოლო მასალის, პიროტექნიკის წარმოება და შეკეთება; მედიკამენტების წარმოება (შესაძლებელია გაყიდვა) და სხვა.

განსხვავებები იურიდიული პირებისგან

• ინდმეწარმეების რეგისტრაციისთვის სახელმწიფო გადასახადი 5-ჯერ ნაკლებია. ზოგადად, რეგისტრაციის პროცედურა გაცილებით მარტივია და ნაკლები დოკუმენტაციაა საჭირო.
• ინდმეწარმე არ საჭიროებს საწესდებო კაპიტალს და საწესდებო კაპიტალს, მაგრამ ის პასუხისმგებელია თავის ვალდებულებებზე მთელი თავისი ქონებით.
• მეწარმე არ არის ორგანიზაცია. შეუძლებელია ინდივიდუალურმა მეწარმემ დანიშნოს სრული და პასუხისმგებელი დირექტორი.
• ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ ფულადი დისციპლინა და შეუძლიათ ანგარიშზე არსებული თანხების მართვა, როგორც სურთ. ასევე, მეწარმე იღებს ბიზნეს გადაწყვეტილებებს მათი ჩაწერის გარეშე. ეს არ ეხება სალარო აპარატებთან და BSO-სთან მუშაობას.
• ინდმეწარმე ბიზნესს მხოლოდ თავის სახელზე არეგისტრირებს, განსხვავებით იურიდიული პირებისგან, სადაც შესაძლებელია ორი ან მეტი დამფუძნებლის რეგისტრაცია. ინდივიდუალური მეწარმეობის გაყიდვა ან ხელახალი რეგისტრაცია შეუძლებელია.
• ინდივიდუალური მეწარმის დაქირავებულ თანამშრომელს ნაკლები უფლებები აქვს, ვიდრე ორგანიზაციის დაქირავებულ თანამშრომელს. და მიუხედავად იმისა, რომ შრომის კოდექსი თითქმის ყველა ასპექტში აიგივებს ორგანიზაციებსა და მეწარმეებს, მაინც არის გამონაკლისები. მაგალითად, როდესაც ორგანიზაცია ლიკვიდირებულია, დაქირავებულს მოეთხოვება კომპენსაციის გადახდა. ინდივიდუალური მეწარმის დახურვისას ასეთი ვალდებულება არსებობს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ეს მითითებულია შრომით ხელშეკრულებაში.

დირექტორის დანიშვნა

ინდმეწარმეში დირექტორის დანიშვნა იურიდიულად შეუძლებელია. ინდივიდუალური მეწარმე ყოველთვის იქნება მთავარი მენეჯერი. ამასთან, თქვენ შეგიძლიათ გასცეთ მინდობილობა გარიგებების დასადებად (რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 182-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). 2014 წლის 1 ივლისიდან კანონმდებლობით დადგენილია ინვოისის ხელმოწერის უფლების მესამე პირებზე გადაცემა ინდმეწარმეებისთვის. დეკლარაციის წარდგენა ყოველთვის შეიძლებოდა წარმომადგენლის მეშვეობით.

თუმცა ეს ყველაფერი დირექტორებად არ აქცევს ადამიანებს, რომლებსაც გარკვეული უფლებამოსილებები აქვთ გადაცემული. ორგანიზაციების დირექტორებისთვის შემუშავებულია ფართო საკანონმდებლო ბაზა უფლებებისა და მოვალეობების შესახებ. ინდივიდუალური მეწარმის შემთხვევაში, ასეა თუ ისე, ის თავად არის პასუხისმგებელი ხელშეკრულებით, ხოლო მთელი თავისი ქონებით თავად არის პასუხისმგებელი მესამე პირების სხვა ნებისმიერ ქმედებებზე მინდობილობით. ამიტომ, ასეთი მინდობილობის გაცემა სარისკოა.

რეგისტრაცია

ინდივიდუალური მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციახორციელდება რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ. მეწარმე რეგისტრირებულია რაიონულ საგადასახადო ოფისში რეგისტრაციის ადგილზე, მოსკოვში - რუსეთის ფედერაციის MI ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოსკოვისთვის No46.

ინდივიდუალური მეწარმეები შეიძლება იყვნენ

• რუსეთის ფედერაციის ზრდასრული, ქმედუნარიანი მოქალაქეები
• რუსეთის ფედერაციის არასრულწლოვანი მოქალაქეები (16 წლიდან, მშობლების, მეურვეების თანხმობით; დაქორწინებული; სასამართლომ ან მეურვეობის ორგანომ მიიღო გადაწყვეტილება ქმედუნარიანობის შესახებ)
• რუსეთის ფედერაციაში მცხოვრები უცხო ქვეყნის მოქალაქეები

OKVED კოდები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის იგივეა, რაც იურიდიული პირებისთვის

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისთვის საჭირო დოკუმენტები:

• განცხადება ინდივიდუალური მეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ (1 ეგზემპლარი). P21001 ფორმის B ფურცელი უნდა შეავსოთ საგადასახადო სამსახურმა და მოგაწოდოთ.
• გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომრის ასლი.
• თქვენი პასპორტის ასლი რეგისტრაციასთან ერთად ერთ გვერდზე.
• ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციისთვის სახელმწიფო მოსაკრებლის გადახდის ქვითარი (800 რუბლი).
• განაცხადი გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლისთვის (თუ გჭირდებათ გადართვა).

ინდივიდუალური მეწარმეების რეგისტრაციის შესახებ განაცხადი და სხვა დოკუმენტები შეიძლება მომზადდეს ონლაინ უფასო სერვისით.

5 დღის ვადაში დარეგისტრირდებით როგორც ინდმეწარმე ან მიიღებთ უარს.

თქვენ უნდა მოგაწოდოთ შემდეგი დოკუმენტები:

1) ფიზიკური პირის, როგორც ინდმეწარმის სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა (OGRN IP)

2) ამონაწერი ინდმეწარმეთა ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან (USRIP)

რეგისტრაციის შემდეგ

ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის შემდეგაუცილებელია საპენსიო ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში რეგისტრაცია და სტატისტიკური კოდების მიღება.

ასევე აუცილებელია, მაგრამ მეწარმესთვის სურვილისამებრ, არის მიმდინარე ანგარიშის გახსნა, ბეჭდის გაკეთება, სალარო აპარატის რეგისტრაცია და როსპოტრებნადზორში რეგისტრაცია.

Გადასახადები

ინდივიდუალური მეწარმე იხდის ფიქსირებულ გადასახადსსაპენსიო ფონდში 2019 წლისთვის - 36,238 რუბლი + შემოსავლის 1% 300,000 რუბლზე მეტი, 2018 წელი - 32,385 რუბლი + შემოსავლის 1% 300,000 რუბლზე მეტი. ფიქსირებული შენატანი გადახდილია შემოსავლის მიუხედავად, თუნდაც შემოსავალი ნული იყოს. თანხის გამოსათვლელად გამოიყენეთ IP ფიქსირებული გადახდის კალკულატორი. ასევე არის KBK და გაანგარიშების დეტალები.

ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია გამოიყენოს საგადასახადო სქემები: გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (გამარტივებული), UTII (დარიცხული გადასახადი) ან PSN (პატენტი). პირველ სამს უწოდებენ სპეციალურ რეჟიმებს და გამოიყენება შემთხვევების 90%-ში, რადგან ისინი შეღავათიანი და მარტივია. ნებისმიერ რეჟიმზე გადასვლა ხდება ნებაყოფლობით, განაცხადისთანავე; თუ თქვენ არ დაწერთ განაცხადებს, მაშინ OSNO (ზოგადი საგადასახადო სისტემა) დარჩება ნაგულისხმევად.

ინდივიდუალური მეწარმის დაბეგვრათითქმის იგივე, რაც იურიდიული პირებისთვის, მაგრამ საშემოსავლო გადასახადის ნაცვლად, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იხდის (OSNO-ს ქვეშ). კიდევ ერთი განსხვავება ისაა, რომ მხოლოდ მეწარმეებს შეუძლიათ გამოიყენონ PSN. ასევე, ინდმეწარმეები არ იხდიან 13%-ს პირად მოგებაზე დივიდენდების სახით.

მეწარმე არასოდეს ყოფილა ვალდებული აწარმოოს სააღრიცხვო ჩანაწერები (ანგარიშთა სქემა და ა.შ.) და წარადგინოს ფინანსური ანგარიშგება (ეს მოიცავს მხოლოდ ბალანსს და ფინანსური საქმიანობის ანგარიშგებას). ეს არ გამორიცხავს საგადასახადო ჩანაწერების შენახვის ვალდებულებას: გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაციები, 3-NDFL, UTII, KUDIR და ა.შ.

განაცხადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის და სხვა დოკუმენტების მომზადება შესაძლებელია ონლაინ უფასო სერვისით.

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის იაფ პროგრამებში შედის ისეთებიც, რომლებსაც შეუძლიათ მოხსენებების წარდგენა ინტერნეტით. 500 რუბლი თვეში. მისი მთავარი უპირატესობა არის გამოყენების სიმარტივე და ყველა პროცესის ავტომატიზაცია.

დახმარება

კრედიტი

ინდმეწარმესთვის ბანკიდან სესხის აღება უფრო რთულია, ვიდრე იურიდიული პირისთვის. ბევრი ბანკი იპოთეკებსაც გაჭირვებით აძლევს ან მოითხოვს თავდებს.

• ინდმეწარმე არ აწარმოებს ბუღალტრულ აღრიცხვას და მისთვის უფრო რთულია ფინანსური გადახდისუნარიანობის დამტკიცება. დიახ, არის საგადასახადო აღრიცხვა, მაგრამ იქ მოგება არ გამოიყოფა. პატენტი და UTII განსაკუთრებით გაუმჭვირვალეა ამ საკითხში, ეს სისტემები შემოსავალსაც კი არ აღრიცხავს. ასევე გაუგებარია გამარტივებული საგადასახადო სისტემა „შემოსავლები“, რადგან გაუგებარია რამდენი ხარჯია. გამარტივებული საგადასახადო სისტემა "შემოსავლები-გადასახდელები", ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და OSNO ყველაზე ნათლად ასახავს ინდივიდუალური მეწარმის ბიზნესის რეალურ მდგომარეობას (არსებობს შემოსავლებისა და ხარჯების აღრიცხვა), მაგრამ სამწუხაროდ ეს სისტემები ნაკლებად გამოიყენება.
• თავად ინდმეწარმე (ორგანიზაციისგან განსხვავებით) არ შეუძლია ბანკში გირაოს როლი ითამაშოს. ის ხომ ინდივიდუალურია. ფიზიკური პირის ქონება შეიძლება იყოს გირაო, მაგრამ ეს იურიდიულად უფრო რთულია, ვიდრე ორგანიზაციის გირაო.
• მეწარმე არის ერთი ადამიანი - ადამიანი. სესხის გაცემისას ბანკმა უნდა გაითვალისწინოს, რომ ეს ადამიანი შეიძლება დაავადდეს, წავიდეს, მოკვდეს, დაიღალოს და გადაწყვიტოს ქვეყანაში ცხოვრება, ყველაფრის დათმობა და ა.შ. და თუ ორგანიზაციაში შეგიძლიათ შეცვალოთ დირექტორი და დამფუძნებლები. თითის დაჭერით, მაშინ ამ შემთხვევაში ინდმეწარმეს შეუძლია უბრალოდ დახუროს იგი და შეწყვიტოს სესხის ხელშეკრულება ან მიმართოს სასამართლოს. IP-ის ხელახალი რეგისტრაცია შეუძლებელია.

თუ ბიზნეს სესხზე უარი თქვეს, მაშინ შეგიძლიათ სცადოთ სამომხმარებლო სესხის აღება, როგორც ინდივიდუალურად, თანხის დახარჯვის გეგმების გამჟღავნების გარეშეც კი. პირად სესხებს, როგორც წესი, აქვთ მაღალი განაკვეთები, მაგრამ არა ყოველთვის. მით უმეტეს, თუ კლიენტს შეუძლია უზრუნველყოს უზრუნველყოფა ან აქვს სახელფასო ბარათი ამ ბანკში.

სუბსიდირება და მხარდაჭერა

ჩვენს ქვეყანაში ასობით ფონდი (სახელმწიფო და არა მხოლოდ) ახორციელებს კონსულტაციას, სუბსიდიას და შეღავათიან სესხებს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. სხვადასხვა რეგიონს აქვს სხვადასხვა პროგრამები და დახმარების ცენტრები (თქვენ უნდა მოძებნოთ). .

ბრინჯი. ინდმეწარმეთა რაოდენობა 10000 მოსახლეზე

გამოცდილება

საპენსიო გამოცდილება

თუ მეწარმე ყველაფერს რეგულარულად უხდის საპენსიო ფონდს, მაშინ საპენსიო პერიოდი გრძელდება სახელმწიფო რეგისტრაციის მომენტიდან ინდივიდუალური მეწარმის დახურვამდე, მიუხედავად შემოსავლისა.

პენსია

მოქმედი კანონმდებლობით, ინდივიდუალური მეწარმე მიიღებს მინიმალურ პენსიას, მიუხედავად იმისა, თუ რამდენ შენატანს იხდის საპენსიო ფონდში.

ქვეყანაში თითქმის უწყვეტი საპენსიო რეფორმა გადის და შესაბამისად, პენსიის ოდენობის ზუსტად განსაზღვრა შეუძლებელია.

2016 წლიდან თუ პენსიონერს აქვს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, მაშინ მისი პენსია არ ინდექსირებულია.

დაზღვევის გამოცდილება

სოციალური დაზღვევის ფონდის დაზღვევის პერიოდი მოქმედებს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმე ნებაყოფლობით იხდის შენატანებს სოციალურ დაზღვევაში (FSS).

განსხვავება თანამშრომლებისგან

შრომის კოდექსი არ ვრცელდება თავად ინდივიდუალურ მეწარმეზე. მიიღება მხოლოდ დაქირავებული მუშაკებისთვის. ინდმეწარმე, დირექტორისგან განსხვავებით, დაქირავებული არ არის.

თეორიულად, ინდივიდუალურ მეწარმეს შეუძლია საკუთარი თავის დაქირავება, ხელფასის დადგენა და სამუშაო წიგნში ჩანაწერი. ამ შემთხვევაში მას ექნება დასაქმებულის ყველა უფლება. მაგრამ ამის გაკეთება არ არის რეკომენდებული, რადგან... მაშინ მოგიწევთ ყველა სახელფასო გადასახადის გადახდა.

მხოლოდ მეწარმე ქალს შეუძლია დეკრეტული შვებულების მიღება და მხოლოდ ნებაყოფლობითი სოციალური დაზღვევის პირობით. .

ნებისმიერ ბიზნესმენს, განურჩევლად სქესისა, შეუძლია მიიღოს შემწეობა ერთნახევარამდე. ან RUSZN-ში ან FSS-ში.

ინდმეწარმეებს არ აქვთ შვებულების უფლება. იმიტომ რომ მას არ აქვს სამუშაო დროის ან დასვენების დროის კონცეფცია და წარმოების კალენდარი ასევე არ ეხება მას.

ავადმყოფობის შვებულება ეძლევათ მხოლოდ მათ, ვინც ნებაყოფლობით დააზღვევს თავს სოციალური დაზღვევის ფონდში. მინიმალური ხელფასის მიხედვით დათვლილი თანხა უმნიშვნელოა, ამიტომ სოციალურ დაზღვევაში აზრი მხოლოდ დეკრეტულ შვებულებაში მყოფი დედებისთვისაა.

დახურვა

ინდივიდუალური მეწარმის ლიკვიდაცია არასწორი ტერმინია. სისხლის სამართლის კოდექსის დარღვევის გარეშე მეწარმის ლიკვიდაცია შეუძლებელია.

ინდივიდუალური მეწარმის დახურვახდება შემდეგ შემთხვევებში:

• ინდივიდუალური მეწარმის მიერ საქმიანობის შეწყვეტის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებასთან დაკავშირებით;
• ინდმეწარმედ რეგისტრირებული პირის გარდაცვალებასთან დაკავშირებით;
• სასამართლოს გადაწყვეტილებით: იძულებით
• სამეწარმეო საქმიანობის უფლების ჩამორთმევის შესახებ სასამართლოს განაჩენის კანონიერ ძალაში შესვლასთან დაკავშირებით;
• ამ პირის რუსეთში ცხოვრების უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტის (ვადაგადაცილებული) გაუქმებასთან დაკავშირებით;
• ინდ.მეწარმის გადახდისუუნაროდ (გაკოტრებულად) ცნობის შესახებ სასამართლოს გადაწყვეტილებასთან დაკავშირებით.

მონაცემთა ბაზები ყველა ინდივიდუალურ მეწარმეზე

ვებსაიტის Contour.Focus

ნაწილობრივ უფასო Contour.Focus ყველაზე მოსახერხებელი ძებნა. უბრალოდ შეიყვანეთ ნებისმიერი ნომერი, გვარი, სათაური. მხოლოდ აქ შეგიძლიათ გაიგოთ OKPO და საბუღალტრო ინფორმაციაც კი. ზოგიერთი ინფორმაცია იმალება.

ამონაწერი ინდივიდუალური მეწარმეების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე

Უფასოდფედერალური საგადასახადო სამსახურის მონაცემთა ბაზა ინდივიდუალური მეწარმეების ერთიანი სახელმწიფო რეესტრი (OGRNIP, OKVED, საპენსიო ფონდის ნომერი და ა.შ.). მოძებნეთ: OGRNIP/TIN ან სრული სახელი და საცხოვრებელი რეგიონი (პატრონიმის სახელი არ არის შეყვანილი).

მანდატურების სამსახური

Უფასოდ FSSP გაეცანით სააღსრულებო წარმოებას დავალიანების ამოღების შესახებ და ა.შ.

დახმარებით თქვენ შეგიძლიათ შეინახოთ საგადასახადო ჩანაწერები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე და UTII-ზე, გენერირება გადახდის ფურცლები, 4-FSS, ერთიანი ანგარიშსწორება, SZV-M, წარადგინოთ ნებისმიერი ანგარიში ინტერნეტით და ა.შ. (325 რუბლიდან/თვეში). 30 დღე უფასოდ. პირველი გადახდისთანავე. ახლადშექმნილი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ახლა (უფასო).

Კითხვა პასუხი

შესაძლებელია თუ არა დარეგისტრირება დროებითი რეგისტრაციის გამოყენებით?

რეგისტრაცია ხდება მუდმივი საცხოვრებელი ადგილის მისამართზე. რაც მითითებულია პასპორტში. მაგრამ თქვენ შეგიძლიათ გაგზავნოთ დოკუმენტები ფოსტით. კანონის მიხედვით, შესაძლებელია ინდმეწარმის დარეგისტრირება დროებითი რეგისტრაციის მისამართზე ყოფნის ადგილზე, მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ პასპორტში მუდმივი რეგისტრაცია არ არის (იმ პირობით, რომ ის ექვს თვეზე მეტია). ბიზნესის წარმოება შეგიძლიათ რუსეთის ფედერაციის ნებისმიერ ქალაქში, რეგისტრაციის ადგილის მიუხედავად.

შეუძლია თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს სამუშაოდ დარეგისტრირება და ჩანაწერის გაკეთება სამუშაო ჩანაწერში?

მეწარმე არ ითვლება დასაქმებულად და არ აკეთებს ჩანაწერს თავის სამუშაო ჩანაწერში. თეორიულად, სამსახურში განაცხადი თავადაც შეუძლია, მაგრამ ეს მისი პირადი გადაწყვეტილებაა. შემდეგ მან უნდა დადოს შრომითი ხელშეკრულება საკუთარ თავთან, გააკეთოს ჩანაწერი სამუშაო წიგნში და გადაიხადოს გამოქვითვები, როგორც დასაქმებულს. ეს წამგებიანია და აზრი არ აქვს.

შეუძლია თუ არა ინდივიდუალურ მეწარმეს სახელი?

მეწარმეს შეუძლია აირჩიოს ნებისმიერი სახელი, რომელიც პირდაპირ არ ეწინააღმდეგება რეგისტრირებულს - მაგალითად, Adidas, Sberbank და ა.შ. საბუთებსა და კარზე გამოსახულ აბრაზე მაინც უნდა იყოს ინდივიდუალური მეწარმის სრული სახელი. მას ასევე შეუძლია დაარეგისტრიროს სახელი (სასაქონლო ნიშნის რეგისტრაცია): ეს ღირს 30 ათას რუბლზე მეტი.

შესაძლებელია თუ არა მუშაობა?

შეუძლია. უფრო მეტიც, თქვენ არ გჭირდებათ მათ სამსახურში უთხრათ, რომ საკუთარი ბიზნესი გაქვთ. ეს არანაირად არ მოქმედებს გადასახადებსა და მოსაკრებლებზე. გადასახადები და გადასახადები საპენსიო ფონდში უნდა იყოს გადახდილი - როგორც ინდმეწარმე, ასევე როგორც დაქირავებული, სრულად.

შესაძლებელია თუ არა ორი ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაცია?

ინდივიდუალური მეწარმე მხოლოდ ინდივიდის სტატუსია. შეუძლებელია ერთდროულად ორჯერ გახდე ინდივიდუალური მეწარმე (ამ სტატუსის მიღება თუ უკვე გაქვს). ყოველთვის არის ერთი TIN.

რა არის სარგებელი?

არ არსებობს შეღავათები მეწარმეობაში შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთათვის და სხვა სარგებელი კატეგორიებისთვის.

ზოგიერთი კომერციული ორგანიზაცია ასევე გთავაზობთ საკუთარ ფასდაკლებებსა და აქციებს. ახლადშექმნილი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის Elba ონლაინ ბუღალტერია უკვე უფასოა პირველი წელი.

შუადღე მშვიდობისა, ძვირფასო ინდმეწარმეებო!

ამ მოკლე სტატიაში განვიხილავთ საკითხს, თუ რამდენ გადასახადებსა და შენატანებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე 2018 წელს დასაქმებულების გარეშე გამარტივებულ 6%-იან საგადასახადო სისტემაზე. აღსანიშნავია, რომ დამწყები მეწარმეების აბსოლუტური უმრავლესობა ირჩევს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას 6%. რა თქმა უნდა, უფრო სწორი იქნება იმის თქმა, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის „შესავალი“, მაგრამ კარგი.

ჩვენ ვისაუბრებთ დამწყებთათვის გასაგებ ენაზე და არა მაღალ გამოცდილ ბუღალტერთან, რომელიც ოსტატურად იყენებს დამწყებთათვის გაუგებარ ტერმინებს =)

მაშ ასე, დავიწყოთ

ნებისმიერი ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%-იანი თანამშრომლების გარეშე უხდის ორ ძირითად გადახდას მისი საყვარელი სახელმწიფო ხაზინაში:

1. იხდის გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით, რაც დამოკიდებულია შემოსავალზე

2. სადაზღვევო პრემიები „საკუთარი თავისთვის“:

• სავალდებულო საპენსიო დაზღვევა;
• ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევა;

დავიწყოთ პირველი პუნქტით.

1. გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით

მგონი აქ ყველაფერი ნათელია. ინდმეწარმეები გამარტივებული საგადასახადო სისტემით იხდიან მთლიანი შემოსავლის 6%-ს.

პირველი მნიშვნელოვანი წერტილი:

ხაზს ვუსვამ, რომ ეს არის ყველა შემოსავალი და არა წმინდა შემოსავალი. ყოველწლიურად ვიღებ რამდენიმე ათეულ კომენტარს ახალწვეულებისგან, რომლებიც ცდილობენ დამარწმუნონ, რომ გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავალი“ უნდა გამოითვალოს წმინდა შემოსავლიდან.

რა თქმა უნდა, ეს სულაც არ შეესაბამება სიმართლეს.

უბრალოდ გახსოვდეთ, რომ ინდივიდუალური მეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ითვლის „შემოსავლებს“ ყველა შემოსავლიდან, რომელიც მიღებული იყო ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის ნაწილი. სწორედ ამიტომ ამ სისტემას უწოდებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას „შემოსავლის“.

გასაგებად მე მოვიყვან მაგალითს:

მაგალითად, გარკვეულმა ინდივიდუალურმა მეწარმემ გამოიმუშავა 2,000,000 "ბინძური" რუბლი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" გამოყენებით. ეს ნიშნავს, რომ გადასახადი გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით იქნება:

2,000,000 * 6% = 120,000 რუბლი.

მეორე მნიშვნელოვანი წერტილი

რუსეთის ბევრ რეგიონს შეუძლია დააწესოს საკუთარი განაკვეთები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით 1%-დან 6%-მდე.

• მაგალითად, ყირიმში, 2017 წლიდან, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ „შემოსავლის“ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, იხდიან 4%-იან გადასახადს შემოსავალზე.
• 2016 წელს კი ყირიმის მაჩვენებელი კიდევ უფრო დაბალი იყო = 3%

მესამე მნიშვნელოვანი წერტილი

გადასახადიდან სადაზღვევო პრემიებზე გადასახადის გამოქვითვა შეგიძლიათ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

ეს ცალკე და დიდი თემაა, რომელიც ძნელი გასაგებია დამწყები მეწარმეების უმეტესობისთვის. მიუხედავად ამ საგადასახადო გამოქვითვის აშკარა სიმარტივისა, არსებობს უამრავი ნიუანსი, რომელიც ყოველწლიურად აწუხებს ნებისმიერ ინდივიდუალურ მეწარმეს. გამოცდილი მეწარმეებიც კი ხშირად იკარგებიან და უშვებენ შეცდომებს.

ამ სტატიაში მე ვაჩვენებ რამდენიმე მაგალითს, თუ როგორ სწორად გამოვთვალოთ სადაზღვევო პრემიების საგადასახადო გამოქვითვა „საკუთარი თავისთვის“ გადასახადიდან 2017 წელს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ქვეშ (ნათელია, რომ 2018 წელს პრინციპი მსგავსია).

თუ ამ საკითხს გესმით, მაშინვე მიხვდებით, რატომ ირჩევს ინდმეწარმეების უმეტესობა „STS „შემოსავლის“ დაბეგვრის სისტემას ინდივიდუალური მეწარმის გახსნის შემდეგ.

ეს მომგებიანია, თუ ძალიან მოკლედ. განსაკუთრებით იმ ინდმეწარმეებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ დიდი ხარჯები.

მაგრამ მაინც, მოგიწოდებთ, ბრმად არ დაუჯეროთ ინტერნეტის ყველა სტატიას, რომელიც ამტკიცებს, რომ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა საუკეთესო არჩევანია დამწყები ინდივიდუალური მეწარმისთვის. ეს საერთოდ არ შეესაბამება სიმართლეს, წინააღმდეგ შემთხვევაში არ იქნებოდა მილიონობით ინდივიდუალური მეწარმე, რომლებიც მუშაობენ UTII-ში, PSN-ზე და ყველაზე სასოწარკვეთილები მუშაობენ OSN-ზე =)

თითოეული შემთხვევისთვის თქვენ უნდა აირჩიოთ საგადასახადო სისტემა, რომელიც თქვენთვის მომგებიანი იქნება.

სხვათა შორის, ცოტა ხნის წინ გავუშვი კალკულატორი, რომლითაც გამოვთვალავ გადასახადს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემით 6%. შეგიძლიათ უყუროთ ვიდეო ინსტრუქციებს და შემდეგ შეამოწმოთ ის მოქმედებაში.

2. ჯანმრთელობის და საპენსიო სავალდებულო დაზღვევის სადაზღვევო შენატანები

თითოეული ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია „თავისთვის“, მიუხედავად იმისა, აქვს თუ არა შემოსავალი. განხორციელდება თუ არა აქტივობები. ამ ყველაფერს მნიშვნელობა არ აქვს, რადგან ფიქსირებული შენატანები "თქვენთვის" ნებისმიერ შემთხვევაში უნდა გადაიხადოთ.

მაგალითად, 2017 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეების ფიქსირებული შენატანებისთვის გადახდები "თავისთვის" შემდეგია:

• შენატანები „თავისთვის“ საპენსიო დაზღვევისთვის: (7500*26%*12)=23400 რუბლი
• შენატანები "თავისთვის" ჯანმრთელობის დაზღვევისთვის: (7500 * 5.1% * 12) = 4590 რუბლი
• სულ 2017 = 27,990 რუბლი

ეს შენატანები პირდაპირ დამოკიდებულია მინიმალური ხელფასის ოდენობაზე (მინიმალური შრომის ოდენობა). მინიმალური ხელფასის შემდეგი ზრდა მოხდება 2017 წლის 1 ივლისს 7500-დან 7800 რუბლამდე.

მაგრამ 2018 წლიდან, ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანების ოდენობა „თავისთვის“ აღარ არის დამოკიდებული მინიმალური ხელფასის ზომაზე. მე დავწერე ცალკე სტატია ამ მნიშვნელოვანი მოვლენის შესახებ (იხილეთ ბმული ქვემოთ).

რამდენს გადავიხდით შენატანებში „ჩვენთვის“?

3. ყველაზე მნიშვნელოვანი წერტილი! ფიქსირებული გადახდების ზომა დამოკიდებულია ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალზე!

აქ ორი ვარიანტია:

ვარიანტი No1: წლიური შემოსავალი 300000 რუბლზე ნაკლები

ამ შემთხვევაში, ინდივიდუალური მეწარმე გადაიხდის მხოლოდ შემდეგ ფიქსირებულ თანხებს საპენსიო ფონდსა და ფედერალურ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში:

P.S. სხვათა შორის, მე თვითონ ვიყენებ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას და ყოველწლიურად ამ საგადასახადო სისტემის ფარგლებში სხვადასხვა პრობლემას ვაგვარებ.

პატივისცემით, დიმიტრი რობიონეკი

სხვა ცვლილებები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

ძვირფასო მკითხველებო!

2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმის გახსნის დეტალური ნაბიჯ-ნაბიჯ სახელმძღვანელო მზად არის. ეს ელექტრონული წიგნი ძირითადად განკუთვნილია დამწყებთათვის, რომელთაც სურთ გახსნან ინდივიდუალური მეწარმე და იმუშაონ საკუთარ თავზე.

ამას ჰქვია:

"როგორ გავხსნათ ინდივიდუალური მეწარმე 2019 წელს? ნაბიჯ-ნაბიჯ ინსტრუქციები დამწყებთათვის"

ამ სახელმძღვანელოდან გაიგებთ:

1. როგორ სწორად მოვამზადოთ დოკუმენტები ინდივიდუალური მეწარმის გასახსნელად?
2. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OKVED კოდების შერჩევა
3. ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო სისტემის არჩევა (მოკლე მიმოხილვა)
4. მე ვუპასუხებ ბევრ დაკავშირებულ კითხვას
5. რომელ საზედამხედველო ორგანოებს სჭირდებათ ინფორმირება ინდივიდუალური მეწარმის გახსნის შემდეგ?
6. ყველა მაგალითი არის 2019 წლისთვის
7. Და უფრო მეტი!

ძვირფასო მეწარმეებო!

ახალი ელექტრონული წიგნი გადასახადებისა და სადაზღვევო შენატანების შესახებ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6%-იანი თანამშრომლების გარეშე მზად არის 2019 წლისთვის:

„რა გადასახადებსა და სადაზღვევო პრემიებს იხდის ინდივიდუალური მეწარმე 2019 წელს დასაქმებულების გარეშე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის 6%-ით?

წიგნი მოიცავს:

1. კითხვები როგორ, რამდენი და როდის უნდა გადაიხადოთ გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები 2019 წელს?
2. გადასახადების და სადაზღვევო პრემიების გაანგარიშების მაგალითები "საკუთარი თავისთვის"
3. მოწოდებულია გადასახადებისა და სადაზღვევო პრემიების გადახდის კალენდარი
4. ხშირი შეცდომები და პასუხები ბევრ სხვა კითხვაზე!

ძვირფასო მკითხველებო, 2019 წლისთვის მზად არის ახალი ელექტრონული წიგნი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

"IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% შემოსავლისა და თანამშრომლების გარეშე: რა გადასახადები და სადაზღვევო შენატანები უნდა გადაიხადოთ 2019 წელს?"

ეს არის ელექტრონული წიგნი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე 6%-იანი თანამშრომლების გარეშე, რომლებსაც არ აქვთ შემოსავალი 2019 წელს. დაწერილია ინდივიდუალური მეწარმეების მრავალრიცხოვან კითხვებზე დაყრდნობით, რომლებსაც აქვთ ნულოვანი შემოსავალი და არ იციან როგორ, სად და რამდენი გადაიხადონ გადასახადები და სადაზღვევო პრემიები.

2018 წელს ძალაში შევიდა ათზე მეტი ცვლილება კანონმდებლობაში, რომელიც ეხება ინდივიდუალურ მეწარმეობას.

ამ სტატიაში განვიხილავთ ყველაზე ძირითად და აუცილებელ სიახლეებს.

ეკონომიკური თვალსაზრისით, წელი აშკარად რთული და არასტაბილურია.

ამ მიზეზით, ასეთი ბიზნესის მოვლისა და წარმართვის გამარტივების მიზნით, ანტიკრიზისული გეგმის ფარგლებში დამტკიცდა რამდენიმე ინიციატივა.

როგორიცაა, მაგალითად: საგადასახადო და საზედამხედველო არდადეგები, პატენტის მფლობელთა საქმიანობის სახეების გაზრდა, ორმაგი დაბეგვრის შეზღუდვა და სხვა.

ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ თანამშრომლების გარეშე და თანამშრომლებით გადახდილი გადასახადები 2018 წელს

რუსეთის ფედერაციაში ბიზნესმენს ეძლევა საგადასახადო სისტემის არჩევანი.

არსებული ხუთიდან ერთ-ერთი შეირჩევა ბიზნესის სფეროდან, თანამშრომლების რაოდენობისა და რესურსების მიხედვით.

ინდივიდუალური მეწარმის მიერ ხაზინაში გადახდილი თანხა დამოკიდებული იქნება არჩეულ რეჟიმზე.

აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ 2018 წლის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების გადახდის ზოგიერთი დახვეწილობა თანამშრომლების გარეშე და დაბეგვრის სხვადასხვა ვარიაციებში თანამშრომლებთან.

გადახდები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც მუშაობენ თანამშრომლების დაქირავების გარეშე, არსებობს ძირითადი და სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები:

• STS (მთავარი საგადასახადო სისტემა) ავტომატურად ენიჭება ინდივიდუალურ მეწარმეს რეგისტრაციისას. თუ ინდივიდუალური მეწარმე სხვა სისტემას ანიჭებს უპირატესობას, აუცილებელია გარკვეული პერიოდის განმავლობაში შეავსოს და წარადგინოს განაცხადი გადასვლის შესახებ. OSN შედგება რამდენიმე გადასახადისგან და მათი დამატების შედეგად მიიღება საკმაოდ დიდი თანხა:
  
• გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას (STS) ზოგჯერ შეუძლია მნიშვნელოვნად შეამციროს ინდივიდუალური მეწარმეების ხარჯები.
  აქ ბევრი რამ არის დამოკიდებული საწარმოს განვითარების წარმატებაზე და მეწარმის არჩევანზე:
  1. შემოსავალი 6 პროცენტით.
  2. მოგება 15 პროცენტით.
• დარიცხული საშემოსავლო გადასახადი (UTI) პოპულარულია თანამშრომლების გარეშე ინდივიდუალურ მეწარმეებში.
  ეს ამარტივებს ანგარიშგებას და საგადასახადო ზეწოლას.
  გადახდა შეადგენს შემოსავლის 15 პროცენტს;
• საპატენტო სისტემა მთლიანად გამორიცხავს გადასახადის გადახდას, პატენტისთვის აუცილებელია ინდივიდუალური მეწარმის ძირითადი შემოსავლის 6 პროცენტის გადახდა;
• ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი (USAT) მოქმედებს ექსკლუზიურად სოფლის მეურნეობის პროდუქტებთან დაკავშირებული წარმოებისთვის.
  ორგანიზაცია მოგების 6 პროცენტს უხდის ხაზინას.

ყველა სპეციალური რეჟიმი განკუთვნილია კონკრეტული ტიპის აქტივობებისთვის.

ზოგიერთ სიტუაციაში, ერთ-ერთი რეჟიმის გამოყენება შეიძლება უკანონო იყოს.

გადასახადები თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

მეწარმე, რომელიც იზიდავს თანამშრომლებს შემდგომი დასაქმებისთვის, არის დამსაქმებელი.

თანამშრომელთა ხელფასების გარდა, ყოველი თანამშრომლისთვის დამატებითი შენატანები ემატება მის ხარჯებს:

1. Საშემოსავლო გადასახადი პირები (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) არის დასაქმებულის ხელფასის 13 პროცენტი, დაკავებული ამ თანხიდან.
2. სადაზღვევო შენატანები საბიუჯეტო ფონდებში.

ინდივიდუალურ მეწარმეს თანამშრომლებთან ერთად 2018 წლისთვის შეუძლია კანონიერად დაზოგოს გადახდები და გამოქვითვები.

მაგალითად, ინდივიდუალური მეწარმეები, რომლებიც დაკავებული არიან სათამაშოებისა და საკვების წარმოებაში.

თუ თანამშრომლის წლიური ხელფასი აღემატება 711000 რუბლს, მაშინ ინდივიდუალური მეწარმე იხდის მხოლოდ 10 პროცენტს საპენსიო ფონდში დარჩენილი სხვაობისთვის.

შეიტყვეთ მეტი საპენსიო ფონდში შენატანების შესახებ ვიდეოდან.

როგორ ითვლება გადასახადები და ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები 2018 წლისთვის?

ინდივიდუალური მეწარმე არის უბრალოდ სამეწარმეო საქმიანობის უფლების მქონე ინდივიდი/

იურიდიული პირებისგან განსხვავებით, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადები გაცილებით მარტივი და მარტივია.

მაგრამ, მიუხედავად ამისა, ამ შემთხვევაშიც კი, დრო სჭირდება იმის გარკვევას, თუ რა უნდა გადაიხადოთ როდის და როგორ გამოვთვალოთ.

სავალდებულო სადაზღვევო შენატანები საპენსიო ფონდში (საპენსიო გადასახადი)

თუ ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი 2018 წლისთვის არის სამასი ათასი რუბლის ფარგლებში, მაშინ ფიქსირებული გადახდა ბილინგის პერიოდისთვის არის:

26,545 რუბლი

თუ თანხა აღემატება სამას ათას რუბლს, კიდევ 1 პროცენტი ეკისრება ამ ნიშნის ზემოთ მიღებულ შემოსავალს.

საპენსიო შენატანების მაქსიმალური ოდენობა გამოითვლება ფორმულით:

26,545 რუბლი x 8

ანუ 212360 რუბლზე მეტი. (26,545 x 8 რუბლი) 2018 წლისთვის, საპენსიო შენატანების გადახდა შეუძლებელია

სავალდებულო სადაზღვევო შენატანები FFOMS-ში

ეს შენატანები წელს უცვლელია ყველა ინდივიდუალური მეწარმისთვის შემოსავლის მიუხედავად და შეადგენს 5840 რუბლს. გამოდის, რომ სადაზღვევო შენატანების ოდენობა FFOMS-ში 2018 წელს გაიზარდა 1250 რუბლით.

ინდივიდუალური მეწარმის შენატანები თანამშრომლებისთვის

ამ წვლილის გაანგარიშების დეტალური აღწერა უკვე განხილულია ზემოთ.

გადასახადები გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე

ეგრეთ წოდებული „გამარტივებული“ სისტემა ძალიან პოპულარულია მცირე ბიზნესის მფლობელებში.

გადასახადი ეკისრება შემოსავალს ან შემოსავალს ხარჯების ოდენობის გამოკლებით, მეწარმის შეხედულებისამებრ.

გადასახდელი თანხის გამოსათვლელად, ჩვენ ვამრავლებთ საფუძველს განაკვეთზე, რომელიც არის:

• „ხარჯები გამოიქვითება შემოსავლიდან“ - 15 პროცენტი;
• „შემოსავალი“ - 6 პროცენტი.

ზოგიერთ რეგიონში ეს მაჩვენებელი 15 პროცენტიდან 5 პროცენტამდე შემცირდა, 6 პროცენტით კი 1 პროცენტამდე.

ადგილობრივი ხელისუფლება ამას აკეთებს ინვესტიციების მოზიდვის ან გარკვეული ტიპის საქმიანობის განვითარების მიზნით.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გადასახადი გამარტივებული რეჟიმით, ისევე როგორც ზოგადი რეჟიმით, გამოითვლება მთლიანი შემოსავლის ოდენობის მიხედვით.

შესაბამისად, თუ ინდმეწარმე გარკვეული პერიოდის განმავლობაში არ მუშაობდა და არ მიუღია შემოსავალი, მაშინ ამ გადასახადის გადახდა არ არის საჭირო.

ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები PSN-სთვის

ეს რეჟიმი განკუთვნილია ექსკლუზიურად ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

აუცილებელია გაირკვეს, თუ რა სახის საქმიანობისთვის შეიძლება პატენტის გატანა ტერიტორიული ინსპექტორატებიდან, ვინაიდან თითოეულ რეგიონში არის ცვლილებები და ცვლილებები.

პატენტი მოქმედებს მხოლოდ იმ სუბიექტისთვის, სადაც იგი თავდაპირველად იყო გაცემული, გარდა ტვირთის გადაზიდვისა.

პატენტის რეჟიმით, დასაქმებულთა რაოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს თხუთმეტ ადამიანს, ხოლო მაქსიმალური წლიური შემოსავალი შეიძლება იყოს არაუმეტეს სამოცი მილიონი რუბლი.

პატენტის გატანა შესაძლებელია ერთი თვიდან თორმეტ თვემდე ვადით.

ერთი წლის განმავლობაში პატენტის ღირებულების გასარკვევად, თქვენ უნდა იცოდეთ საქმიანობის მოცემულ სფეროში ერთი წლის პოტენციური შემოსავალი, რომელიც მრავლდება 6 პროცენტზე.

პატენტი, რომელიც მოქმედებს მაქსიმუმ 6 თვის განმავლობაში, უნდა გადაიხადოს ძალაში შესვლიდან ოცდახუთი დღის განმავლობაში.

თუ მისი ხანგრძლივობა ექვს თვეზე მეტია, გადახდა ხდება შემდეგი თანმიმდევრობით: მესამედი იხდის ოცდახუთი დღის ვადაში, დარჩენილი ნაწილი მოქმედების დასრულებამდე არაუგვიანეს 30 დღისა.

გადასახადები UTII-ზე

გადახდა ვრცელდება საქმიანობის გარკვეულ სფეროებზე.

რეგიონულად მათი სია შეიძლება არა მხოლოდ შემცირდეს, არამედ ასეთი რეჟიმი სრულიად აკრძალული იყოს.

გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

DB * FP * K1 * K2 * 15 პროცენტი,

1. K1 - დეფლატორის კოეფიციენტი. ამ მაჩვენებელს ყოველწლიურად ადგენს რუსეთის ფედერაციის ეკონომიკური განვითარების სამინისტრო.
2. K2 – შემცირების კოეფიციენტი, ყოველწლიურად დადგენილი რეგიონული სტრუქტურების მიერ (მერყეობა 0,005-დან 1-მდე).
3. DB - ძირითადი თვიური შემოსავალი ფიზიკურ ერთეულზე. მაჩვენებელი.
4. FP არის ფიზიკური მაჩვენებელი, რომელიც შეიძლება იყოს მუშების რაოდენობა, საცალო ობიექტები ან სავაჭრო სართულის ფართობი და მრავალი სხვა ვარიანტი.

გადახდა ძირითადად გამოითვლება სამი თვის განმავლობაში, ანუ კვარტალში.

იგი გადახდილია კვარტალის მომდევნო თვის ოცდახუთამდე.

არსებობს შეზღუდვები დასაქმებულთა რაოდენობაზე, მათი რაოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს ასს.

გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე

გადახდა განკუთვნილია მათთვის, ვინც აწარმოებს სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს.

გადასახადი გამოითვლება პრინციპით:

„მთლიანი შემოსავალი მინუს ხარჯები“, მუდმივი გადასახადის განაკვეთი 6 პროცენტია.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე უკვე ოპერირებს ზოგადი ან გამარტივებული საგადასახადო სისტემით, ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ მომავალი წლის დასაწყისიდან.

საგადასახადო რეჟიმების კომბინაცია - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადასახადების შემცირების შესაძლებლობა

მათთვის, ვინც იცის როგორ და უყვარს დაზოგვა, არის კიდევ ერთი დიდი შესაძლებლობა - გააერთიანონ ზოგიერთი საგადასახადო რეჟიმი.

სავარაუდო საგადასახადო ტვირთის გამოთვლის შემდეგ, შეგიძლიათ იმუშაოთ ერთ რეჟიმში ერთი ტიპის საქმიანობისთვის და აირჩიოთ უფრო ოპტიმალური ვარიანტი სხვა საქმიანობისთვის.

თუ აქტივობები განხორციელდება სხვადასხვა ობიექტზე, შესაძლებელია ერთი ტიპის რეჟიმების გაერთიანება.

კომბინაციის ვარიანტები: PSN და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა; UTII და PSN; ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და UTII; UTII და PSN; UTII და გამარტივებული საგადასახადო სისტემა

შეუთავსებელია: გამარტივებული საგადასახადო სისტემა და OSN; ESKHN და USN.

შეუძლებელია ცალსახად იმის თქმა, თუ როგორ გავაერთიანოთ საგადასახადო რეჟიმები სწორად და მომგებიანად.

ვინაიდან თანხები ინდივიდუალურად უნდა გამოითვალოს თითოეული რეგიონისა და საქმიანობის ტიპისთვის.

მაგრამ ამ პრინციპების გამოყენებით, ნამდვილად შესაძლებელია გადასახადების შემცირება კანონის დარღვევის გარეშე.

დამატებითი შენატანებისა და გადახდების ოდენობა, რომელსაც ინდივიდუალური მეწარმეები იხდიან საკუთარი თავისგან 2018 წლისთვის

ყველა ჩამოთვლილი გადასახადის გარდა, ინდივიდუალური მეწარმეების პასუხისმგებლობა მოიცავს ქონების გადასახადის გადახდას:

1. ტრანსპორტის გადასახადი (დაწესებულია მეწარმის პირად ტრანსპორტზე).
2. ქონების გადასახადი (ბინა, აგარაკი, სახლი და ა.შ.).
3. მიწის გადასახადი (მიწის ნაკვეთი).
4. წყლის გადასახადი (კარგად, კარგად).

2018 წლიდან ამოქმედდა ახალი დარიცხვის სისტემა: საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე.

მანამდე ინვენტარიზაციის სისტემა მუშაობდა.

ახალი სისტემის მიხედვით, საგრძნობლად გაიზარდა გადასახადების ოდენობა, რომელიც ხაზინას უნდა გადაეხადა.

მოსკოვში საცხოვრებელი ფართის გადასახადის განაკვეთი არის:

• 10 მილიონ რუბლამდე საკადასტრო ღირებულების შენობებისთვის - 0,1 პროცენტი;
• 10,000,000-დან 20,000,000 რუბლამდე. – 0,15 პროცენტი;
• 20,000,000-დან 50,000,000 რუბლამდე. -0,2 პროცენტი;
• 50,000,000-დან 300,000,000 რუბლამდე. - 0,3 პროცენტი.

300,000,000 რუბლზე მეტი ღირებულების ობიექტებისთვის, გაანგარიშების მაჩვენებელი 2 პროცენტია.

0,3 პროცენტიანი გადასახადი ასევე ექვემდებარება საკუთრებას, რომლის მშენებლობაც ჯერ არ დასრულებულა.

საკადასტრო ღირებულება განისაზღვრება დამოუკიდებელი ექსპერტის ბრძანებით, ინფორმაცია ინახება სახელმწიფო უძრავი ქონების კადასტრში.

გადაფასება ტარდება არანაკლებ ხუთ წელიწადში ერთხელ და არა უმეტეს ორ წელიწადში ერთხელ, ზოგიერთ რეგიონში სამ წელიწადში ერთხელ.

1. პენსიონერები.
2. მონაწილეები საბრძოლო მოქმედებებში.
3. Შეზღუდული შესაძლებლობების მქონე პირები.
4. სამხედრო კონტრაქტორები.
5. შეკვეთის მატარებლები.
6. ჩერნობილის მსხვერპლი.
7. სახელმწიფო მოხელეთა ზოგიერთი კატეგორია.

2018 წლიდან შეიცვალა კანონი ბინების გაყიდვაზე გადასახადის შესახებ, ობიექტზე საკუთრების უფლების გადასახადის გათავისუფლების ვადა სამის ნაცვლად 5 წელი გახდა.

უძრავი ქონების გაყიდვისას მფლობელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ის გადახდა მოუწევს.

ასევე არსებობს ინდუსტრიის დამატებითი გადასახადები, ისინი დამოკიდებულია იმაზე, თუ რასთან არის დაკავშირებული მეწარმის საქმიანობა:

1. 1. გადასახადი სასარგებლო წიაღისეულზე.გადასახადის გადახდა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმის საქმიანობის სფერო პირდაპირ კავშირშია წიაღისეულის მოპოვებასთან.
      საფასური დამოკიდებულია საიტის ადგილმდებარეობასა და მის ფართობზე.
   2. ნადირობა ანაზღაურება ხდება იმ პირებისგან, რომლებსაც აქვთ ცხოველთა სამყაროს ელემენტების გამოყენების ლიცენზია.
   3. თევზაობა.
      იგი გროვდება იმ პირებისგან, რომლებსაც აქვთ წყლის ობიექტების გამოყენების ლიცენზია.
   4. ნაბეჭდი პროდუქციის წარმოება.
   5. ლატარიის ჩატარება.

დამატებითი გადასახადები, მოსაკრებლები და გადახდები იხდიან მეწარმის მიერ არჩეული ნებისმიერი საგადასახადო სისტემის მიხედვით.

არის თუ არა ვალდებული ინდივიდუალური მეწარმე რაიმე გადაიხადოს რაიმე საქმიანობისა და თანამშრომლების გარეშე?

რატომღაც, დამწყებ მეწარმეებს მიაჩნიათ, რომ თუ მათი საწარმოები უმოქმედოა და არ გამოიმუშავებენ შემოსავალს, მაშინ მათ არაფრის გადახდა არ სჭირდებათ.

რუსეთის ფედერაციის კანონის მიხედვით, მიუხედავად იმისა, მუშაობს თუ არა ინდივიდუალური მეწარმე, სადაზღვევო პრემიები მაინც იხდიან.

ანალოგიურად, მეწარმემ უნდა მიაწოდოს საგადასახადო სამსახურს ყველა საჭირო ანგარიში.

როდესაც საწარმო არ მუშაობს, თანამშრომლებისთვის დამატებითი გადასახადები და შენატანები არ არის გადახდილი.

შედეგად, გამოდის, რომ 2018 წლისთვის ასეთ საწარმოზე გადასახადის ოდენობა იქნება: 32,385 რუბლი.

ისინი იხდიან წლის ბოლოს ან, სურვილის შემთხვევაში, ეტაპობრივად მთელი წლის განმავლობაში კვარტალურად.

გახსოვდეთ, რომ ყველა გადასახადები და შენატანები, რომლებიც დროულად არ არის გადახდილი, ექვემდებარება ჯარიმას ჯარიმების სახით, ზოგჯერ ძალიან დიდი ოდენობით.

და თქვენ მოგიწევთ მისი დაფარვა ძირითად გადახდასთან ერთად.

გაცილებით იაფი და ეფექტურია ყველაფრის დროულად გადახდა!

დაქირავებული თანამშრომლებით ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადებისა და ანგარიშგების შესახებ შეიტყვეთ ვიდეოდან.

კონტაქტში

რუსეთის ფედერაციის ყველა მოქალაქე, მიუხედავად იმისა, არის თუ არა ისინი კერძო მეწარმეები, დასაქმებულები ორგანიზაციაში თუ ფლობენ დიდ ბიზნესს, აყალიბებენ სახელმწიფო ბიუჯეტს გადასახადების გადახდის გზით. რუსეთის საგადასახადო სისტემის მთავარი ამოცანაა ქვეყნის სიცოცხლის მხარდაჭერა, მისი ეკონომიკური ზრდის დამყარება, მოსახლეობის დაცვა და რეგიონების განვითარება. გადასახადების გარეშე შეუძლებელია პენსიები, განათლება, მეცნიერება, ჯანდაცვა, სოფლის მეურნეობის განვითარება და კოსმოსური ინდუსტრიაც კი. ისინი უზრუნველყოფენ საგანგებო სიტუაციების სამინისტროს და სამართალდამცავი ორგანოების მუშაობას და აფინანსებენ გარკვეული ეკონომიკური განვითარების ზონებს (მაგალითად, ყირიმი და შორეული აღმოსავლეთი).

გადასახადები არის ეკონომიკის მამოძრავებელი ძალა და ქვეყნის საფულე

მთელი რუსეთის ბიუჯეტის 90%-მდე შედგება ნავთობისა და გაზის მრეწველობისგან მიღებული შემოსავლებისგან, დღგ-ს გადასახადებისგან, აქციზის გადასახადებისგან, კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადისგან და საბაჟო გადასახადებისგან. გასაკვირი არ არის, რატომ ენიჭება ყოველთვის ასეთი დიდი მნიშვნელობა საგადასახადო რეგულირებას.

რუსეთის ფედერაციის მთავარი საგადასახადო მაკონტროლებლის - ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ფუნქციები ყოველწლიურად ფართოვდება. 2017 წელს რუსეთის ფედერაციის ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა აიღო კონტროლი საბიუჯეტო სახსრებზე, რასაც იგი თანდათან 2011 წლიდან ახორციელებდა. ამ გადასვლის მთავარი შედეგია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 100%-იანი კონტროლი მოსახლეობისა და ორგანიზაციების ყველა გადასახადის, მოსაკრებლისა და შენატანის შესახებ.

ბიზნესები, კერძო მეწარმეები და ფიზიკური პირები უკვე რამდენიმე წელია განიცდიან მკაცრ სანქციებს საგადასახადო დარღვევებზე. თუ ადრე სოც სახსრები, შესაძლებელი იყო როგორმე შეთანხმება, განმარტებების მიცემა, საკითხების მოგვარება, მაგრამ დღეს სულ უფრო რთული ხდება საგადასახადო ორგანოების მხრიდან ჯარიმებისგან თავის არიდება. გამოსავალი მხოლოდ ერთია - არ დაარღვიოთ, პასუხისმგებლობით და სერიოზულად მოეპყარით გადასახადების დეკლარაციას და გადახდას.

თითოეული მეწარმის პასუხისმგებლობა ბიუჯეტში გადასახადების დროული გადახდაა

5 სისტემა - დაბეგვრის დადებითი და უარყოფითი მხარეები

საგადასახადო სტრუქტურის საფუძველია 5 საგადასახადო სისტემა. სახელმწიფოს ქვეშ მყოფი ყველა ორგანიზაცია და კერძო მეწარმე. რეგისტრაციები, ბიზნეს მიზნებიდან გამომდინარე, დამოუკიდებლად ირჩევენ, რომელ მათგანს განახორციელებენ თავიანთ საქმიანობას. საგადასახადო სისტემა (ან საგადასახადო რეჟიმი) განსაზღვრავს გადახდების ოდენობას, ანგარიშგების ვადებს, აგრეთვე სარგებლისა და შეღავათების მიღების შესაძლებლობას განაკვეთების შესამცირებლად.

არჩევანი უნდა ეფუძნებოდეს იმ ძირითად პუნქტებს, თუ როგორ ხედავს ინდივიდუალური მეწარმე თავის საწარმოს:

• იქნება დაქირავებული პერსონალი (რამდენი იქნება);
• რამდენად ფართობია დაგეგმილი ბიზნესი (ბრუნვა, შემოსავალი და ა.შ.);
• რა საქონელი იქნება წარმოებული (მომსახურება);
• ვინ გახდება მომხმარებელი, კლიენტი;
• არის თუ არა რაიმე სარგებელი და პრეფერენციები არჩეული ტიპის საქმიანობისთვის;
• არის თუ არა რეგიონში რაიმე რეგიონული თავისებურება, სადაც ინდივიდუალური მეწარმე იმუშავებს?

ბიზნესის წარმოებისას ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს გადავიდეს სხვა საგადასახადო რეჟიმზე, ასევე გააერთიანოს ზოგიერთი რეჟიმი. მაგრამ თქვენ უნდა გაითვალისწინოთ, რომ გადასახადის შესაცვლელად, დადგენილია გარდამავალი პერიოდები და ვადები, ბიზნესი უნდა აკმაყოფილებდეს გარკვეულ პირობებს და თქვენ უნდა წარადგინოთ განცხადება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

დასკვნა - გაითვალისწინეთ შესაძლებლობები, საგადასახადო ტვირთი, რომელიც გავლენას მოახდენს მოგებაზე, ბიზნესის ზრდის პერსპექტივაზე, ასევე რისკებზე და აირჩიეთ თქვენი ბიზნესისთვის ოპტიმალური რეჟიმი. თითოეულ საგადასახადო სისტემას აქვს დადებითი და უარყოფითი მხარეები, ეს ყველაფერი დამოკიდებულია ბიზნესის მიზნებზე.

5 საგადასახადო რეჟიმი - ზოგადი და შეღავათიანი, თითოეულს აქვს დადებითი და უარყოფითი მხარეები, ოპტიმალური გამოყენება გარკვეული ტიპის ინდივიდუალური მეწარმეების საქმიანობისთვის.

ზოგადი საგადასახადო სისტემა (OSNO) არის:

• ბიზნესის მასშტაბირების შესაძლებლობების გაფართოება;
• არ არის შეზღუდვები საქმიანობის სახეობებზე;
• 3 გადასახადი: პირადი საშემოსავლო გადასახადი (შემოსავლის არსებობის შემთხვევაში), დღგ (როდესაც იყო დღგ-ს დაქვემდებარებული ოპერაციები), ასევე დასაქმებულთა პირადი საშემოსავლო გადასახადი (პერსონალის არსებობის შემთხვევაში);
• შედეგად - სერიოზული საგადასახადო ტვირთი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის;
• დეკლარაციებისა და სხვა ანგარიშგების მაქსიმალური რაოდენობა;
• დღგ-ის დაბრუნების შესაძლებლობა;
• ერთობლივი ბიზნესი სხვა ორგანიზაციებთან (მათი წილები 25%-დან);
• დარიცხულ გადასახადთან (UTII) კომბინირების ვარიანტები.

OSNO-ს აწესებს საგადასახადო მარეგულირებელი, თუ რეგისტრაციისას ინდივიდუალურმა მეწარმემ არ წარადგინა დამატებითი განცხადება შეღავათიანი მოპყრობის შესახებ.

შეღავათიანი საგადასახადო სისტემები დაინერგა სახელმწიფო რეგულაციამ სპეციალურად მეწარმეობასა და ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს შორის ურთიერთქმედების გასაადვილებლად, ამიტომ სპეციალური. რეჟიმები:

• ერთიანი გადასახადი და დაბეგვრის ობიექტი;
• გადასახადის გადახდის ვადა - წელიწადში ერთხელ;
• მინიმალური საერთო განაკვეთი (OSNO-სთან შედარებით);
• გამარტივებული ანგარიშგება (მაგალითად, წინასწარი გადახდების წარდგენის მოთხოვნები არ არსებობს);
• ბიზნესის დარიცხულ გადასახადთან გაერთიანების შესაძლებლობა (ყველა შეღავათიანი რეჟიმისთვის) და EVND შეიძლება გაერთიანდეს OSNO-სთან, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემასთან და ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადთან.

ცხრილი: გადასახადების სახეები, განაკვეთები, საანგარიშო პერიოდები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის OSNO-ზე და შეღავათიანი რეჟიმები

რეჟიმი	გადასახადი	Საგანი	შეთავაზება	პერიოდი	დეკლარაცია წარდგენილია
ძირითადი	Საშემოსავლო გადასახადი	შემოსავალი	13%	კალენდარული წელი	წლის ბოლოს
	ქონების გადასახადი ფიზიკური პირებისთვის	კანონით დადგენილი ქონების სახეები	0.1%-დან 2%-მდე	კალენდარული წელი	არ ჩანს
	დღგ	საქონლისა და მომსახურების გაყიდვები	0% / 10% / 18%	კვარტალი	კვარტლის შედეგებზე დაყრდნობით
გამარტივებული საგადასახადო სისტემა	გამარტივებული საგადასახადო სისტემა	შემოსავალი	6%	კალენდარული წელი	წლის ბოლოს
		შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით	15
UTII		დარიცხული შემოსავალი	15%	კვარტალი	კვარტლის შედეგებზე დაყრდნობით
ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი		შემოსავალი ხარჯების გამოკლებით	6%	კალენდარული წელი	წლის ბოლოს
PNS	პატენტის ღირებულების გადახდა	შესაძლო წლიური შემოსავალი	6%	არა უმეტეს ერთი კალენდარული წლისა	არ ჩანს

ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები სხვადასხვა სისტემაზე - წესები, ვადები, ნიუანსი

აშკარაა, რომ სპეციალური საგადასახადო რეჟიმებისთვის რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა ითვალისწინებს გამარტივებულ ანგარიშგებას და დაბალ განაკვეთებს.

ყველა შეღავათიანი სისტემა ათავისუფლებს მცირე ბიზნესს სამი გადახდისგან, რომლებიც გამოიყენება ზოგადი რეჟიმის მიხედვით:

• პირადი საშემოსავლო გადასახადი (მხედველობაში არ მიიღება მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმის სამეწარმეო საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი);
• გადასახადი ბიზნესში გამოყენებულ ქონებაზე (გარდა ე.წ. საკადასტრო ნუსხაში ​​შეტანილი უძრავი ქონებისა);
• დღგ (გამონაკლისია დღგ, რომელიც იხდის საზღვარგარეთიდან საქონლის შემოტანისას).

არსებობს რამდენიმე ნიუანსი წესებში, რომლებსაც ყველა შეღავათიანი რეჟიმი ექვემდებარება:

1. იმისდა მიუხედავად, ინდმეწარმე ოპერირებს თუ გაყინავს ბიზნესს, მეწარმემ უნდა გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ასევე გადაიხადოს გადასახადი სამედიცინო სავალდებულო დაზღვევის ფონდსა და საპენსიო ფონდში (როგორც თვითდასაქმებულმა).
2. 2015 წლის დასაწყისიდან ყველა ინდმეწარმემ, განურჩევლად საგადასახადო რეჟიმისა, უნდა გადაიხადოს ქონების გადასახადი მათ საკუთრებაში არსებულ უძრავ ქონებაზე, თუ ის შედის საკადასტრო ღირებულების კომერციული ქონების ნუსხაში. ასეთ ობიექტებს ადგენს იმ რეგიონის აღმასრულებელი ხელისუფლება, სადაც მდებარეობს ქონება. ამის შემოწმება შეგიძლიათ ადგილობრივი ადმინისტრაციის ინტერნეტ რესურსებზე.
3. თუ ინდივიდუალური მეწარმე გამოყოფს დღგ-ს გაცემულ ინვოისებში, იგი ვალდებულია შეინახოს და წარუდგინოს საგადასახადო სამსახურს „ინვოისების ჟურნალი“.
4. როდესაც გადასახადის გადახდის (ავანსების) ან ანგარიშგების წარდგენის ბოლო ვადა მოდის შაბათ-კვირას (დღესასწაულზე), ინდმეწარმეს უფლება აქვს გადაიტანოს გადასახადი და წარადგინოს ანგარიშები მომდევნო სამუშაო დღეს.

გადასახადები და შენატანები, რომლებსაც იხდის ყველა ინდივიდუალური მეწარმე და წესების გამონაკლისი

არის საგადასახადო გადასახადები და სადაზღვევო შენატანები, რომლებსაც მეწარმე იხდის სახელმწიფო ბიუჯეტში და გარე-საბიუჯეტო ფონდებში, მიუხედავად იმისა, თუ რა საგადასახადო სისტემაზე მუშაობს კერძო ბიზნესი და დაქირავებულია თუ არა ინდივიდუალურმა მეწარმემ თანამშრომლები.

ეს მოიცავს ფიზიკურ პირებზე ქონების გადასახადს, სადაც გათვალისწინებულია მთელი კერძო საკუთრება. ასევე მეწარმის, როგორც დამოუკიდებელი გადამხდელის (თვითდასაქმებულის) საპენსიო და ჯანმრთელობის დაზღვევაზე სადაზღვევო შენატანები. ფონდებში ასეთი შენატანები სავალდებულოა, მათ შორის, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ ჰყავს დაქირავებული პერსონალი.

იცოდე: მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი ფედერალურ სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდსა და საპენსიო ფონდში, მაშინაც კი, თუ ის არ აწარმოებს ბიზნეს საქმიანობას. ეს ვალდებულება იხსნება მხოლოდ ინდივიდუალური საწარმოს დახურვის შემდეგ.

სავალდებულო პენსიაზე (OPS), აგრეთვე სამედიცინო დაზღვევაზე (CHI) დაზღვევის პრემიის გადახდა ინდივიდუალური მეწარმესთვის, რომელსაც არ ჰყავს თანამშრომლები, გამოითვლება კანონით დადგენილი მინიმალური ხელფასის (მინიმალური ხელფასის), სადაზღვევო განაკვეთის საფუძველზე. ასევე კერძო საწარმოს მუშაობის პერიოდი.

დაზღვეული თანხა და სავალდებულო სადაზღვევო შენატანის გაანგარიშება 2018 წელს ასე გამოიყურება:

• თუ გადამხდელის შემოსავალი ბილინგის პერიოდისთვის არ აღემატება 300,000 რუბლს - ფიქსირებული თანხა 26,545 რუბლი ბილინგის პერიოდისთვის;
• თუ შემოსავლის ოდენობა აღემატება 300,000 რუბლს, ფიქსირებული თანხა არის 26,545 რუბლი ბილინგის პერიოდისთვის, პლუს შემოსავლის ოდენობის 1,0%, რომელიც აღემატება 300,000 რუბლს, მაგრამ არაუმეტეს 212,360 რუბლს.

სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფიქსირებული შენატანის ოდენობა შეადგენს 5840 რუბლს. ეს პროცედურა რეგულირდება ხელოვნება. 430 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

მნიშვნელოვანია გადასახადების გადახდა და ანგარიშების დროულად წარდგენა

შენატანების ყველა დამოუკიდებელი გადამხდელი ვალდებულია შეასრულოს გადახდის გრაფიკი და გადარიცხოს საკუთარი თავისთვის:

• ფიქსირებული სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანი, აგრეთვე სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის შენატანი - მიმდინარე წლის 31 დეკემბრამდე;
• ჭარბი შემოსავლის შემთხვევაში (ზედმეტი თანხის 1%) გადახდა პირველ აპრილამდე უნდა გადავიდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

გადახდის ვადების დარღვევის შემთხვევაში, ჯარიმები დაგერიცხებათ.

არ დაგავიწყდეთ, პრემიის გადამხდელებმა დაზღვევის ანგარიშსწორების დოკუმენტები ექვსი წლის განმავლობაში უნდა შეინახონ.

როცა ინდივიდუალური მეწარმე არ იხდის გადასახადებს და შენატანებს

არის ცხოვრებისეული სიტუაციები, როდესაც კერძო მეწარმეებს შეუძლიათ მიიღონ გათავისუფლება ყველა გადასახადისგან და სადაზღვევო პრემიისგან, ეს მოიცავს შემდეგ შემთხვევებს:

• სამხედრო სამსახურის დასრულება გაწვევისთანავე;
• ერთ-ერთი მშობლის მოვლა თითოეულ ბავშვზე, სანამ ის არ მიაღწევს წელიწადნახევარს;
• შრომისუნარიანი პირის მიერ I ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირის, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვის ან 80 წელს მიღწეული პირის მოვლა;
• მეუღლეებთან კონტრაქტით მსახური სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეების საცხოვრებელი იმ რაიონებში, სადაც ისინი ვერ მუშაობდნენ დასაქმების შესაძლებლობების არარსებობის გამო;
• დასაქმებულთა მეუღლეების საზღვარგარეთ ცხოვრება, რომლებიც გაგზავნილია, კერძოდ, რუსეთის ფედერაციის დიპლომატიურ წარმომადგენლობებსა და საკონსულო ოფისებში, საერთაშორისო ორგანიზაციებში, რომელთა სიას ამტკიცებს რუსეთის ფედერაციის მთავრობა;
• პერიოდები, რომლებშიც ადვოკატის სტატუსი შეჩერებული იყო და ამ პერიოდში არ განხორციელებულა შესაბამისი საქმიანობა.

ეს შეღავათები ვრცელდება ყველა გადასახადზე საქმიანი საქმიანობისთვის, მაგრამ არ ათავისუფლებს ფიზიკურ პირს გადასახადების გადახდის ვალდებულებას.

საგადასახადო გადასახადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, როგორც ფიზიკური პირებისთვის

მიუხედავად მათი სტატუსისა, ისევე როგორც საგადასახადო რეჟიმისა, ყველა მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს ქონების გადასახადი, როგორც რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები (როგორც ფიზიკური პირები).

ქონების გადასახადები მოიცავს:

• ტრანსპორტის გადასახადი - თუ გაქვთ პირადი მანქანა;
• მიწის გადასახადი - თუ გაქვთ საკუთარი ნაკვეთი;
• FL ქონების გადასახადი - აქ მხედველობაში მიიღება პირზე რეგისტრირებული კერძო უძრავი ქონება (სახლი, ბინა, აგარაკი, მინაშენები და ა.შ.);
• წყლის გადასახადი (კარგად, კარგად).

ქონების ყველა გადასახადი ბიუჯეტში ირიცხება 1 დეკემბრამდე (გარდა ჭაბურღილის გადასახადისა).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: დეკემბრის პირველი ათი დღის შემდეგ საგადასახადო ორგანოებს უფლება აქვთ პირის ანგარიშიდან ჩამოწერონ დარიცხული ქონების გადასახადის მთელი თანხა გაფრთხილების გარეშე.

ნოემბრის დასაწყისში ყველა გადახდა გამოჩნდება სახელმწიფო სამსახურების პირად ანგარიშზე ან რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. მარეგულირებელთან კომუნიკაციის იგივე ონლაინ არხების გამოყენებით, შეგიძლიათ აცნობოთ საგადასახადო ოფისს გამოთვლების უზუსტობების შესახებ, თუ მათ იპოვით.

შეამოწმეთ გამოთვლები: ხდება, რომ ფედერალური საგადასახადო სამსახური "უშვებს შეცდომას" გაყიდული უძრავი ქონების ან ტრანსპორტის გადახდების გაცემისას, კერძო სახლის კოეფიციენტების დათვლას, როგორც კომერციულ უძრავ ქონებას და ა.შ.

თუ თქვენ არ მიგიღიათ თქვენი ქონების გადასახადის შეტყობინება ნოემბრის შუა რიცხვებამდე, ეს შეიძლება იყოს შემთხვევა, როდესაც IRS არ უნდა შეგატყობინოთ:

• მოქალაქეს აქვს შეღავათები და თავისუფლდება გადასახადისგან;
• გადასახადის ოდენობა ას რუბლზე ნაკლებია;
• არსებობს პირადი ანგარიში სამთავრობო სერვისების პორტალზე ან რუსეთის ფედერაციის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. შემდეგ შეტყობინება იგზავნება მხოლოდ იქ (ნუ ველით ქაღალდის ქვითრებს).

ქონების გადასახადების, რეგიონული და ადგილობრივი შეღავათების ტარიფებისა და თანხების გარკვევის უმარტივესი გზაა საგადასახადო სამსახურის პორტალზე „საცნობარო ინფორმაცია“ განყოფილებაში.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პორტალი მეწარმეებს აწვდის სრულ ინფორმაციას საგადასახადო სისტემების მახასიათებლების შესახებ

ინდმეწარმე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე - როდის და რამდენი უნდა გადაიხადოს ბიუჯეტში

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (STS) ყველაზე გავრცელებულია მეწარმეებს შორის. ეს არ არის გასაკვირი, რადგან ის არ გულისხმობს შეზღუდვებს საქმიანობის სახეობებზე (როგორც სხვა შეღავათიანი რეჟიმები). და ოპტიმალური საგადასახადო ტვირთი და მარტივი ანგარიშგება ამ სისტემას კიდევ უფრო პოპულარულს ხდის.

გამარტივებული თვალსაზრისით, შეგიძლიათ აირჩიოთ ორი საგადასახადო ობიექტიდან 1:

1. "შემოსავლები" - ტარიფით 6%. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადახდა ხდება მთლიან შემოსავალზე.
2. „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ - 15%-ის ტოლი განაკვეთით. გადასახადის გაანგარიშება ჰგავს განსხვავებას ბიზნესის კეთების შემოსავალსა და ხარჯებს შორის. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს აქვს რეგულარული, დასაბუთებული ხარჯები, რომლებიც მას შეუძლია დააფიქსიროს, მაშინ ხშირად უფრო მომგებიანია ამ ვარიანტის გამოყენება.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: აღმასრულებელი რეგიონული კანონმდებლობით, გამარტივებული საგადასახადო სისტემით პროცენტი ობიექტით „შემოსავლით“ შეიძლება შემცირდეს 1%-მდე. და "შემოსავლის მინუს ხარჯების" გაანგარიშებისას, ფედერაციის თითოეულ სუბიექტს შეუძლია დააწესოს შემცირებული ტარიფი გარკვეული ტიპის საქმიანობაზე (ან რეგიონის ყველა მეწარმეზე), როდესაც გადასახადის განაკვეთები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიხედვით შეიძლება განსხვავდებოდეს 5-დან 15% -მდე. .

გამოთვლების მაგალითი ორი ტიპის ობიექტისთვის:

წლის განმავლობაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიიღო შემოსავალი 15 მილიონი რუბლის ოდენობით, ბიზნეს ხარჯებმა შეადგინა 5 მილიონი რუბლი. (საჭიროა დოკუმენტური დადასტურება).

საგადასახადო ბაზა: 15 მილიონი - 5 მილიონი = 10 მილიონი რუბლი.

გადასახადის ოდენობა: 10 მილიონი რუბლი * 15% = 1,5 მილიონი რუბლი.

თუ თქვენ გააკეთებთ გაანგარიშებას "შემოსავლის" ობიექტისთვის 6%, გადასახადი იქნება 15 მილიონი რუბლი. *6% = 900 ათასი რუბლი.

თუ ხარჯები უდრის 10 მილიონ რუბლს, მაშინ გაანგარიშება იქნებოდა "შემოსავლის მინუს ხარჯების" სასარგებლოდ: 15 მილიონი - 10 მილიონი = 5 მილიონი რუბლი, 5 მილიონი რუბლი * 15% = 750 ათასი რუბლი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოსარგებლე კერძო მეწარმეები წინასწარ იხდიან გადასახადს კვარტალის დასრულებიდან თვის 25-ე დღეს.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემით მოქმედი ყველა ინდივიდუალური მეწარმისთვის წლის ფინანსური შედეგის მიხედვით გადასახადის გადახდის ბოლო ვადაა 30 აპრილი. გადახდა გამოითვლება უკვე გადახდილი ავანსების გათვალისწინებით. იმავე თარიღამდე აუცილებელია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს გასული წლის შედეგების საფუძველზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაცია.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის მიმდინარე დეკლარაციის ფორმა შეგიძლიათ მიიღოთ რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე საჭირო ფორმატის არჩევით: pdf დაბეჭდვისთვის ან ელექტრონული ფორმით გაგზავნის ფორმა.

გამარტივებული რეჟიმით მუშაობისას გასათვალისწინებელია ოთხი სიტუაცია:

1. გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან სხვა საგადასახადო სისტემაზე გადასვლა შესაძლებელია მხოლოდ კალენდარული წლის ბოლოს, ამისთვის განცხადებას ვაგზავნით 31 დეკემბრამდე. თუ საგადასახადო სამსახური მიიღებს პოზიტიურ გადაწყვეტილებას (5 დღის ვადაში), ინდმეწარმე გადადის სხვა საგადასახადო რეჟიმზე.
2. შეიძლება მოხდეს, რომ კერძო მეწარმეს აღარ ჰქონდეს უფლება დარჩეს გამარტივებულ საფუძველზე (გადაჭარბებულია შემოსავალი, გადაჭარბებულია დასაქმებულთა რაოდენობა, ან გარდაუვალია სხვა კომპანიასთან შერწყმა). ამ შემთხვევაში ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია 15 დღით ადრე აცნობოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს გადასვლის შესახებ (ფორმა No26.2-2-ის მიხედვით).
3. თუ ინდივიდუალური მეწარმე, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, გადაწყვეტს კერძო საწარმოს დახურვას საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე (ეს არის კალენდარული წელი), საჭიროა:
   • ინდივიდუალური მეწარმის დახურვიდან 15 დღის შემდეგ გაგზავნოს შეტყობინება ინსპექციაზე (ფორმა No26.2–8);
   • მომდევნო თვის 25-ე დღემდე წარუდგინოს დეკლარაცია ინსპექციას და იმავე პერიოდში გადაიხადოს საბოლოო გადასახადი.
4. ინდივიდუალური მეწარმის ლიკვიდაციის პროცედურის გავლისას (ბიზნესის გაკოტრება) საგადასახადო დეკლარაცია არ არის საჭირო.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: როდესაც კერძო საწარმო გადადის გამარტივებული საგადასახადო სისტემიდან დარიცხულ გადასახადზე ან პატენტზე, ინდივიდუალური მეწარმე არ წარადგენს დეკლარაციას, რადგან ეს არ აუქმებს საქმიანობას გამარტივებული რეჟიმით.

საგადასახადო არდადეგები გამარტივებული რეჟიმით და PNS

მეწარმეს, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ან საპატენტო სისტემას, აქვს უფლება ე.წ.

ამისათვის უნდა დაკმაყოფილდეს შემდეგი მოთხოვნები:

• ინდმეწარმე პირველად რეგისტრირდება მეწარმედ;
• ის რეგისტრირებულია საგადასახადო ორგანოებში იმ რეგიონში, სადაც მოქმედებს ასეთი შეღავათი;
• ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის სფეროა წარმოება, სამომხმარებლო მომსახურება მოსახლეობისთვის, სოციალური თუ სამეცნიერო სფერო.

საგადასახადო არდადეგები რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის No346.20 მუხლის მე-4 პუნქტით. მათი მოქმედების ვადა ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის არის 2 წელი. არდადეგები მოქმედებს 2020 წლამდე.

ინდივიდუალური მეწარმის გადასახადები PSN-ზე

საპატენტო სისტემა უმარტივესი რეჟიმია (თუ არა ბიზნესის კეთებისას, მაშინ მაინც ანგარიშგების სფეროში). პატენტის მიღებისას ინდივიდუალურ მეწარმეს არ მოეთხოვება ჩანაწერების შენარჩუნება, PSN არ ითვალისწინებს შემოსავლის დეკლარაციას.პატენტი გაიცემა ინდივიდუალური მეწარმის მხოლოდ ერთი სახის საქმიანობისთვის. თუ კერძო მეწარმე აპირებს რამდენიმე სახის მომსახურების გაწევას, მან უნდა შეიძინოს იგივე რაოდენობის პატენტი. თითოეული მოქმედებს არა უმეტეს ერთი წლის განმავლობაში.

საპატენტო გადასახადის სისტემა ხასიათდება ანგარიშგების სიმარტივით და საფასურის გადახდისას

პატენტი არის რეგიონალური გადასახადი, რომლის ღირებულება დგინდება ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის სახეობიდან გამომდინარე. გაანგარიშება ეფუძნება სავარაუდო შემოსავალს შერჩეული ინდივიდუალური მეწარმის პერიოდისთვის. მაჩვენებელი ექვსი პროცენტია.

PSN-ის გაანგარიშების მაგალითი:

ინდივიდუალური მეწარმის დაგეგმილი შემოსავალი წლის განმავლობაში გარკვეული სერვისების შესრულებისას იქნება 15 მილიონი რუბლი.

პატენტის ფასი: 15 მილიონი რუბლი. *6% = 900 ათასი რუბლი.

PSN-ის მიღებისას, მეწარმემ უნდა შეასრულოს პატენტის უფლებების შეძენის პირობები:

• პატენტი 6-დან 12 თვემდე ვადით შეიძლება გადაიხადოს ორი გადახდით:
  • პირველი გადახდა - გაცემის დღიდან 90 დღის განმავლობაში (გადახდის 1/3);
  • მეორე - PSN პერიოდის დასრულებამდე (დარჩენი);
• პატენტი ექვს თვეზე ნაკლები ვადით უნდა გადაიხადოს მის შეწყვეტამდე ერთი გადახდით.

საგადასახადო სამსახურის მიერ რეკომენდებული 2018 წლის საპატენტო განაცხადის ფორმა, ისევე როგორც საქმიანობის სახეები, რომლებიც ექვემდებარება საპატენტო სისტემას, შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდიდან.

საქმიანობის სრული სია ჩამოთვლილია კანონში რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტის საპატენტო გადასახადის სისტემის ინდივიდუალური მეწარმეების განაცხადის შესახებ, რომელშიც განხორციელდება ბიზნეს საქმიანობა.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური

https://www.nalog.ru/

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი - გადასახადები და ანგარიშგება

სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების საგადასახადო სისტემა შემოიფარგლება ინდივიდუალური მეწარმეების საქმიანობის სფეროთი. ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გამოყენების უფლება აქვთ მხოლოდ ფერმერებს, აგრეთვე მათ დახმარებას უწევს მეწარმეებს, რომელთა ბიზნესი მინიმუმ 70% ეფუძნება სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის წარმოებას და რეალიზაციას. ეს ტერიტორია მოიცავს არა მხოლოდ მათ, ვინც თესავს და ხვნას, არამედ ფერმერებსაც, რომლებიც მეცხოველეობას, თევზს და ა.შ.

ფერმის გადასახადი (UST) - შეღავათიანთაგან ყველაზე შეღავათიანი

2017 წლის ინოვაცია - ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის შეღავათები შეიძლება გამოიყენონ მეწარმეებმაც, რომლებიც ეხმარებიან სოფლის მეურნეობის მწარმოებლებს მოსავლის აღებაში, განაყოფიერებაში, მინდვრის აღდგენაში, პირუტყვის ძოვებაში და ა.შ. მთავარია, რომ მათი ბიზნესიც 70%-ით მიწათმოქმედებას უკავშირდება.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის დაბეგვრის ობიექტია „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“ 6%-იანი განაკვეთით.(ასეთი დაბალი მაჩვენებელი არცერთ სხვა შეღავათიან რეჟიმს არ აქვს).გარდა ამისა, სოფლის მეურნეობის მწარმოებელს უფლება აქვს შეამციროს გადასახადის გადასახადი წინა პერიოდში მიყენებული ზარალის ოდენობით.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის მიხედვით გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი:

ინდმეწარმის შემოსავალმა შეადგინა 25 მილიონი რუბლი, ხარჯები - 10 მილიონი რუბლი, ხოლო წინა წელს ფერმა დააზიანა გვალვამ, რომელიც შეფასდა 3 მილიონი რუბლი.

საგადასახადო ბაზა: 25 მილიონი - 10 მილიონი - 3 მილიონი = 12 მილიონი რუბლი.

გადასახადის ოდენობა: 12 მილიონი რუბლი * 6% = 720 ათასი რუბლი.

ერთიან სასოფლო-სამეურნეო გადასახადზე, ასევე გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ფერმერები წინასწარ იხდიან კვარტალის დასრულებიდან თვის 25-ე დღეს. სოფლის მეურნეობის მწარმოებლის წლიური გადასახადის გადახდა ხდება დარიცხვის პრინციპით გადახდილი ავანსის ოდენობის საფუძველზე, ბოლო ვადა 31 მარტია. ამავდროულად, თქვენ უნდა წარადგინოთ წლის ბოლოს დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. საგადასახადო სამსახურის პორტალზე ხელმისაწვდომია დეკლარაცია სოფლის მეურნეობის მწარმოებლების საგადასახადო სისტემის შესახებ.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის დეკლარაცია წარდგენილია წელიწადში ერთხელ მარტის ბოლომდე

რამდენიმე ცხოვრებისეული სიტუაცია, რომელიც უნდა იცოდეთ:

• ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადიდან სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლა შესაძლებელია, ოღონდ მკაცრად წლის ბოლოს. განცხადება შეტანილია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, ბოლო ვადაა 31 დეკემბერი;
• თუ ფერმერი გადაწყვეტს თავისი ბიზნესის დახურვას საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე (ეს არის კალენდარული წელი), მან უნდა:
  • შეტყობინების გაგზავნა ინსპექტორატში საქმიანობის დასრულებიდან 15 დღის შემდეგ;
  • მომდევნო თვის 25 დღემდე - საანგარიშგებო დეკლარაცია წარუდგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს და გადაიხადოს გადასახადი იმავე ვადამდე;
• თუ ფერმა ლიკვიდირებულია, დეკლარაცია არ წარედგინება ინსპექტორატს.

ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადის გამოყენების უფლება არ აქვთ ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებიც არ აწარმოებენ სოფლის მეურნეობის პროდუქტებს, არამედ ახორციელებენ მხოლოდ მათ პირველად ან შემდგომ (სამრეწველო) გადამუშავებას.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური

https://www.nalog.ru/rn77/

გადასახადები დარიცხულ შემოსავალზე

ერთიანი დარიცხული გადასახადის სპეციფიკა არის ის, რომ:

• იგი გამოიყენება საქმიანობის შეზღუდული მოცულობისთვის (ამაში მსგავსია ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი და PNS), UTII-ის ძირითად ჩამონათვალში - მოსახლეობისთვის ვაჭრობა და პირადი მომსახურება;
• გაანგარიშება არ ითვალისწინებს ინდივიდუალური მეწარმის ფაქტობრივ მოგებას (როგორც პატენტის შემთხვევაში);
• ამ გადასახადის საანგარიშო პერიოდები კვარტალურია.

UTII-ის გაანგარიშება გამოითვლება ფორმულის მიხედვით:

(დარიცხული შემოსავალი *15%) - სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.

ამავდროულად, თვითდასაქმებულ კერძო მეწარმეს უფლება აქვს სრულად გაითვალისწინოს სადაზღვევო პრემიის გამოქვითვა (მინიმუმ - 27,990 რუბლი).

ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებსაც არ ჰყავთ თანამშრომლები - ანუ ისინი არ უხდიან გადახდებს და სხვა ანაზღაურებას ფიზიკურ პირებზე - შეუძლიათ შეამცირონ ერთიანი გადასახადის ოდენობა დარიცხულ შემოსავალზე გადახდილი სადაზღვევო შენატანების ოდენობით (თავისთვის) ფიქსირებული ოდენობით სავალდებულოდ. ჯანმრთელობის დაზღვევა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევა.

რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახური

https://www.nalog.ru/

დარიცხვის შესახებ ანგარიშგება აუცილებელია მომდევნო საგადასახადო პერიოდის (კალენდარული კვარტალი) 20-მდე. UTII-ით ბიუჯეტში გადახდა ხდება წელიწადში 4-ჯერ: 25 იანვრამდე, 25 აპრილამდე, 25 ივლისამდე და 25 ოქტომბრამდე.

UTII დეკლარაცია წარდგენილია ყოველი კვარტალის ბოლოს.

დარიცხვის კიდევ ერთი მახასიათებელია ის, რომ საქმიანობის შეწყვეტისას, რომელიც ექვემდებარება დარიცხულ გადასახადს, მეწარმემ უნდა აცნობოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს თავისი გადაწყვეტილების შესახებ უმოკლეს დროში (ვიდრე გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ან ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი) - მხოლოდ 5 დღეში. ეძლევათ ინფორმირება. ამ შემთხვევაში დახურვის დეკლარაცია მარეგულირებელს უნდა წარედგინოს სტანდარტული კვარტალური ანგარიშგების ვადის მიხედვით.

ცხრილი: შემაჯამებელი მონაცემები დეკლარაციებზე, გადახდის პირობები ყველა შეღავათიანი რეჟიმისთვის

გადასახადი, გადასახადი	მოხსენების ფორმა	მოხსენების ვადა	ანგარიშების წარდგენა 2018 წელს / ბოლო ვადა	გადასახადის გადახდის ვადა	ნიუანსები
	არა	არა	არა		ყველა რეჟიმისთვის. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების საფუძველზე
წყლის გადასახადი (როგორც FL)	არა	არა	არა	20-მდე, ყოველი კვარტლის შემდეგ: 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	ყველა საგადასახადო რეჟიმისთვის, თუ ფლობს
შენატანი ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევასა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაში	არა	არა	არა	სტანდარტული ვადა - 31 დეკემბრამდე / 1 აპრილი; მაგალითად, 2017 წლისთვის: ფიქსირებული გადახდა - 01/11/18; მეტი - 04/02/18-მდე	თვითგადამხდელებისთვის
გამარტივებული გადასახადი (USNO)		30 აპრილამდე	30.04.2018, 30.04.2018 და ა.შ.	2017 წლის შედეგების მიხედვით - 30.04.2018 წლამდე.	პატენტის საფუძველზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებისას დეკლარაცია არ წარდგენილია
ერთიანი სასოფლო-სამეურნეო გადასახადი		31 მარტამდე	03/31/2018, 03/01/2019 და ა.შ.	2017 წლის შედეგების მიხედვით - 04/02/2018 წლამდე. წინასწარი გადახდები 2018 წლისთვის: 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018
ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე		მომდევნო კვარტალის პირველი თვის 20 დღემდე	I კვარტალი - 20.04.2018	25.04.2018-მდე / 25.07.2018 / 25.10.2018 / 25.01.2018 და ა.შ.	თუ არ იყო აქტივობა, გამარტივებული დეკლარაცია წარედგინება სტანდარტული ვადის მიხედვით
			II კვარტალი - 20.07.2018წ
			III კვარტალი - 22.10.2018წ
			IV კვარტალი -01/20/2019 და სხვ.

OSNO - საგადასახადო დეტალები

ძირითადი განსხვავება ზოგად საგადასახადო რეჟიმსა და შეღავათიან რეჟიმებს შორის არის გაფართოებული ანგარიშგება და ვალდებულებების მაქსიმალური დიაპაზონი.

კერძო მეწარმე თანამშრომლების გარეშე, რომელიც მუშაობს OSNO-ში, აცხადებს და იხდის გადასახადებს:

• დღგ - თუ მოგების ოდენობა მინიმუმ 1 კვარტალში იყო 2 მილიონ რუბლზე მეტი;
• პირადი საშემოსავლო გადასახადი - შემოსავლის მიღებისას.

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის პორტალს ყოველთვის აქვს განახლებული ინფორმაცია გადასახადების გადახდის ვადებისა და წესების შესახებ

დღგ

ზოგადი სისტემის პირველი და ყველაზე სერიოზული გადასახადი არის დამატებული ღირებულების გადასახადი. დღგ არის ფედერალური გადასახადი, ანუ ყველა შემოსავალი სახელმწიფო ბიუჯეტში მიდის. საგადასახადო მარეგულირებელს განსაკუთრებული დამოკიდებულება აქვს ამ მოსაკრებლის მიმართ. თუ გავითვალისწინებთ, რომ დღგ-ის წილი რუსეთის ბიუჯეტის მთლიან სტრუქტურაში 35%-ია, ეს გონივრულია.

თუ წლის მინიმუმ 1 კვარტალში მოგების ოდენობა ორ მილიონ რუბლზე ნაკლები იყო, ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს გაათავისუფლოს დღგ-ს გადახდის ვალდებულება 1 წლის განმავლობაში. ამისათვის თქვენ უნდა განაცხადოთ თქვენი სურვილი ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში თვის 20-ე დღისთვის, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს სურს დღგ-ს თავიდან აცილება, ინსპექტორატს წარუდგინოს შეტყობინება და ამონაწერი შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნიდან.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: დღგ-დან გათავისუფლება მოქმედებს მხოლოდ 12 თვემდე ვადით და ავტომატურად არ გაგრძელდება. თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს სურს დღგ-ს შეღავათების კიდევ ერთი წლით გაგრძელება, შეტყობინება ხელახლა უნდა წარედგინოს.

დღგ-ს განაკვეთები, რომლებიც მიღებულია გამოსათვლელად:

• 0% - დღგ-ის ნულოვანი განაკვეთი - მოქმედებს თავისუფალ საბაჟო ზონებში (მაგალითად, EAEU ქვეყნებში საქონლის ექსპორტისას);
• სურსათის, საბავშვო და სამედიცინო პროდუქტების, პერიოდული გამოცემებისა და წიგნების რეალიზაციაზე ვრცელდება დღგ-ს 10%;
• 18% დღგ - ეს ტარიფი მოქმედებს ყველა სხვა შემთხვევაში.

დღგ-ს თანხის გაანგარიშება:

1. აიღეთ დღგ-ს ოდენობა, რომელიც წარდგენილია კლიენტებზე გაცემულ ინვოისებზე.
2. შეაჯამეთ გამოქვითვები - ყველაფერი, რაც მიდის შემოსულ ინვოისებზე.
3. შეადარეთ თანხები:
   • თუ გამავალი ინვოისების ოდენობა მეტია, გადასახდელია დღგ, ეს სხვაობა უნდა ჩაირიცხოს ბიუჯეტში;
   • თუ გამოქვითვების ოდენობა მეტია, გადახრა ექვემდებარება ანაზღაურებას ბიუჯეტიდან.

იმისდა მიუხედავად, რომ დღგ არის ფედერალური გადასახადი, მასზე გადასახადები გროვდება ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე. გაანგარიშებისას ეფუძნება დღგ-ის კვარტალურ დეკლარაციაში მითითებული თანხა, რომელიც იყოფა 3-ზე - ეს არის ყოველთვიური დღგ-ის გადახდა.

არის შემთხვევები, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეებს უწევთ „დღგ-ს აღდგენა“ (მაგალითად, შეღავათიან საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლისას, როდესაც ძირითად საშუალებებზე დღგ უკვე დაკლებულია). ამ ვითარებაში „აღდგენილი“ დღგ-ის ოდენობას ემატება „გამავალი“ და „შემავალი“ დღგ-ს სხვაობა.

EDI მოსახერხებელია, ყველა ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიში შეიძლება გაიგზავნოს ონლაინ, ხოლო ზოგიერთი დეკლარაცია (დღგ) შეიძლება წარედგინოს ინსპექტორატს მხოლოდ ამ გზით.

დღგ-ს ძირითადი საანგარიშო დოკუმენტი არის დეკლარაცია, რომელიც უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს არაუგვიანეს კვარტალის 25-ისა. მნიშვნელოვანია: დღგ-ს დეკლარაციისას, გადაამოწმეთ ყველაფერი ძალიან ფრთხილად. რამდენიმე რუბლის შეცდომამ შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული ჯარიმები. დეკლარაცია ივსება მხოლოდ რუბლებში (კაპიკების გარეშე), კაპიკები მრგვალდება არითმეტიკული წესის მიხედვით. დეკლარაცია უნდა შეიქმნას მხოლოდ ელექტრონული დოკუმენტების მართვის გზით გადასახადის გადამხდელის ელექტრონული ხელმოწერის (UKEP) გამოყენებით. დღგ-ს გადახდის ორი გზა არსებობს: ყოველთვიურად ან კვარტალურად. ნებისმიერ შემთხვევაში, გადახდა უნდა დასრულდეს 25 რიცხვამდე.

სახელმწიფო ბიუჯეტთან ანგარიშსწორების მთავარი წესი არ დაგვიანებაა. ჯობია გადასახადის გადარიცხვა ვადამდე 2-3 დღით ადრე, ვიდრე ჯარიმის გადახდა და მოგვიანებით საქმე საგადასახადო ორგანოებთან.

ვიდეო: გაფართოებული დღგ დეკლარაცია

Საშემოსავლო გადასახადი

მეორე გადასახადი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ძირითად რეჟიმში არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, როდესაც ბიზნესის შემოსავალი იბეგრება 13%-ის განაკვეთით.საგადასახადო ბაზა გათვალისწინებულია, როგორც სხვაობა კერძო მეწარმის მთლიან შემოსავალსა და გადასახადის გამოქვითვას შორის. ამავდროულად, გამოქვითვა მოიცავს მხოლოდ სამეწარმეო საქმიანობის წარმართვის გამართლებულ ხარჯებს, რაც დასტურდება დოკუმენტებით, ეს შეიძლება იყოს ჩეკები, ინვოისები, პირადი შენიშვნები და ა.შ. გამოიყენება 20%-ის ოდენობით, შემოსავლიდან გამოიქვითება მთლიანი თანხიდან.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი:

ვარიანტი No1: ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავალი იყო 30 ათასი რუბლი.

დოკუმენტებით მხარდაჭერილი ბიზნეს ხარჯები - 20 ათასი რუბლი.

საგადასახადო ბაზა: 30 ათასი რუბლი. - 20 ათასი რუბლი = 10 ათასი რუბლი.

გადასახადი: 10 ათასი რუბლი. * 13% = = 1,300 რუბლი.

ვარიანტი No2: შემოსავალი = 30 ათასი რუბლი. ხარჯები არ არის დადასტურებული დოკუმენტებით. საგადასახადო ბაზა: 30 ათასი რუბლი. - (30 ათასი რუბლი * 20%) = 24 ათასი რუბლი.

გადასახადი: 24 ათასი რუბლი. * 13% = 3,120 რუბლი.

OSNO-ს ფარგლებში მოხსენების ძირითადი ფორმაა 3-NDFL დეკლარაცია, რომელიც უნდა წარედგინოს ინსპექტორატს 30 აპრილამდე.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არც ისე მარტივია, როგორც ერთი შეხედვით ჩანს

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: ზოგადი რეჟიმის ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გამოცხადდეს ფორმა 3-NDFL, მიუხედავად იმისა, მუშაობდა თუ არა ამ პერიოდში და მიიღო თუ არა შემოსავალი.

ამ გადასახადისთვის არის კიდევ ერთი დეკლარაცია - პერსპექტიული დეკლარაცია 4-NDFL. ამ ფორმის შევსებით ინდივიდუალური მეწარმე დამოუკიდებლად ითვლის თავის მომავალ შემოსავალს. ინდივიდუალური მეწარმის ვალდებულებაა 4-NDFL დოკუმენტის წარდგენა საგადასახადო სამსახურში დადგენილ ვადაში - საქმიანობის დაწყებიდან და შემოსავლის მიღებიდან 5 დღეში.

შემდეგი ნაბიჯი არის ავანსის გადახდა, რომელიც იგზავნება ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან.

ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ავანსები მითითებულ ვადაში:

• წლის პირველი ნახევარი - 15 ივლისამდე (წლიური გადასახადის 1/2);
• წლის მესამე კვარტალი - 15 ოქტომბრამდე (1/4 ნაწილი);
• მეოთხე კვარტალი - 15 იანვრამდე (1/4 ნაწილი).

ბიზნესმენი თავისი საწარმოს დახურვისას ვალდებულია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წარუდგინოს 3-NDFL დეკლარაცია მიღებული შემოსავლის შესახებ საქმიანობის შეწყვეტის დღიდან 5 სამუშაო დღის განმავლობაში. ასევე გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი დეკლარაციის წარდგენიდან 15 დღის ვადაში.

წინსვლის დეკლარაცია დღგ დეკლარაციამომდევნო კვარტალის პირველი თვის 25-მდე25.04.2018 მე მეოთხედიყოველთვიურად, თანაბარი რაოდენობით, 25-მდედეკლარაცია იგზავნება მხოლოდ EDI-ის საშუალებით. თუ არსებობს დღგ-ს ოპერაციები, საანგარიშო კვარტლის შემოსავალი არის 2 მილიონი რუბლიდან. 25.07.2018 II კვარტალი 25.10.2018 III კვარტალი 25.01.2019 IV კვარტალი დეკლარაცია 3-NDFL30 აპრილამდე30.04.2018 წელიწადი16.07.2018 წლამდე (გადასახადის 1/2 ნაწილი)
15.10.2018-მდე (1/4 ნაწილი)
15.01.2019-მდე (1/4 ნაწილი) მიწის, ტრანსპორტის და ქონების გადასახადი (როგორც ინდივიდუალური მეწარმე)არაარაარაყოველი წლის პირველ დეკემბრამდეფედერალური საგადასახადო სამსახურის შეტყობინების საფუძველზე წყლის გადასახადი (როგორც FL)არაარაარა20-მდე, ყოველი კვარტლის შემდეგ: 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2018 / 21.01.2019თუ გაქვს ქონება შენატანი ჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევასა და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევაშიარაარაარასტანდარტული ვადა - 31 დეკემბრამდე / 1 აპრილამდე;
2017 წლისთვის: დაფინანსებული გადახდა 01/11/18-მდე; მეტი - 04/02/18-მდეთვითდასაქმებული ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

გადასახადები სერიოზულია. როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე ურთიერთობაში შედის სახელმწიფოსთან და მარეგულირებელ ორგანოებთან, ის იღებს არა მხოლოდ ფულის გამომუშავების, პიროვნული ზრდისა და მოქმედების თავისუფლების შესაძლებლობას. ის იღებს გარკვეულ ვალდებულებებს. და ჯობია ეს შენაძენები დადებითად შევაფასოთ.