ქონების შეძენის ან მშენებლობისთვის ქონების გადასახადის გამოქვითვა გაგებულია, როგორც შესაძლებლობა მომავალში დაბრუნდეს ფიზიკური პირის მიერ გადახდილი გადასახადი (პირადი საშემოსავლო გადასახადი) ზემოთ აღნიშნული მიზნებისთვის დახარჯული თანხის ოდენობით, მაგრამ კანონიერად დადგენილი ლიმიტის ფარგლებში.

ვის შეუძლია მიმართოს საგადასახადო გამოქვითვას 2019 წელს ბინის შეძენისას, რა დოკუმენტები შეაგროვოს და რა ნიუანსები არ გამოტოვოთ ბოლო წლების სიახლეების გათვალისწინებით?

საინტერესოა, რომ 2017 წლის ოქტომბერში მშენებლობის სამინისტრომ წარადგინა კანონპროექტი, რომელიც დამტკიცების შემთხვევაში ადამიანებს საშუალებას მისცემს მიიღონ გამოქვითვა არა მხოლოდ ბინის ყიდვისას, არამედ ბინის გაქირავებისას. ვარაუდობენ, რომ სარგებელი ხელმისაწვდომი იქნება მთელი რიგი პირობების გათვალისწინებით:

• გრძელვადიანი ქირავნობის ხელშეკრულების გაფორმება (მინიმუმ 11 თვე);
• გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც შესყიდვისთვის მანამდე მოითხოვეს სრული გამოქვითვა.

კანონმდებლებს სურთ, რომ სისტემამ ორი მიმართულებით იმუშაოს: თუ საცხოვრებლის შესყიდვის გამოქვითვა სრულად არ მიიღება, მაშინ დარჩენილი ნაწილის ანაზღაურება შესაძლებელია ქირავნობის ხარჯებით და პირიქით. თუმცა ეს კანონპროექტი ჯერ კიდევ დამოუკიდებელი ანტიკორუფციული ექსპერტიზის ეტაპზეა და როდის განიხილება უცნობია.

არეგულირებს ქონების გადასახადის ყველა გამოქვითვის უზრუნველყოფას Საგადასახადო კოდექსი ( Ხელოვნება. 220) . იქ (კონკრეტულად ქ გვ. ამ მუხლის 3-4 ნაწილი 1) შეიცავს ინფორმაციას გამოქვითვის ტიპის შესახებ, რომელსაც განვიხილავთ. ამ ნორმის მიხედვით, მისი მიღება შესაძლებელია:

• საცხოვრებლისა და მისთვის მიწის ნაკვეთის შეძენა;
• მისი მშენებლობა და გაფორმება;
• იპოთეკაზე განაცხადი.

მოდით განვიხილოთ თითოეული ჩამოთვლილი სარგებლის ვარიანტის დიზაინის მახასიათებლები უფრო დეტალურად.

შენ იყიდე სახლი

ზემოთ ჩამოთვლილთაგან ყველაზე პოპულარულია ქონების გადასახადის გამოქვითვა ბინის, სახლისა და მასზე დამაგრებული მიწის ნაკვეთის, ოთახის, აგრეთვე მათი წილის შესაძენად..

როგორც ზემოთ აღინიშნა, გამოქვითვა გათვალისწინებულია ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის ტექსტში დაფიქსირებულ თანხაზე.

თუმცა, არსებობს საკანონმდებლო დონეზე დადგენილი ქონებრივი გამოქვითვის ზღვრული (მაქსიმალური) ოდენობა. ამჟამად ქონების გადასახადის დაქვითვის მაქსიმალური ოდენობა ბინის, სახლის საკუთრების და ა.შ. შეადგენს 2 000 000 რუბლი იმათ. ყოველწლიურად თქვენ გაქვთ უფლება დააბრუნოთ ბიუჯეტში გადახდილი 13% საშემოსავლო გადასახადი, სანამ არ დაფარავთ მთლიანი სარგებლის ოდენობას გაწეული ხარჯების 13%-ის ტოლი (მაგრამ არაუმეტეს 260,000 რუბლი, ანუ 13% 2,000,000 რუბლიდან).

ამავდროულად, 01/01/2014 შემდეგ შეძენილ საცხოვრებელზე მოქმედებს შემდეგი წესი: თუ ის ღირდა ზემოთ აღნიშნულ მაქსიმალურ თანხაზე ნაკლები, სარგებლის უფლება ხდება მრავალჯერადი. სხვა ქონების შემდგომი შეძენისას ინახება წინა ქონებიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთი. ამ პრივილეგიას მოკლებული არიან პირები, რომლებიც 2014 წლამდე გახდნენ მესაკუთრეები - ამ შემთხვევაში შეღავათი არ ვრცელდება შემდგომში შეძენილ უძრავ ქონებაზე.

აშენებთ/რემონტებთ?

ყოველივე ზემოთქმული ასევე ეხება მეორე გადასახადის გამოქვითვის ვარიანტს - საცხოვრებელი ფართის მშენებლობის ან დასრულების დროს . ამ ვარიანტში თანხის დასაბრუნებლად მიიღება შემდეგი ხარჯები:

• დასრულების და სამშენებლო მასალების შეძენა;
• სამუშაო დოკუმენტაციის შემუშავება;
• მომსახურების გაწევა (სამუშაოების შესრულება) სამშენებლო ან დასასრულებლად;
• ელექტროენერგიის, გაზისა და წყალმომარაგების, კანალიზაციის სისტემის მიერთება.

Ეს არის მნიშვნელოვანი!
დასრულების და დასრულების ხარჯების ჩართვა დასაშვებია მხოლოდ მაშინ, როდესაც გარიგების ტექსტი პირდაპირ მიუთითებს დაუმთავრებელი საქონლის შეძენის ფაქტზე.

იპოთეკა გაქვს აღებული

კრიზისული ეკონომიკის თანამედროვე პირობებში, თანამემამულეთა უმეტესობას არ აქვს საკმარისი პირადი დანაზოგი საცხოვრებლის შეძენისას. სულ უფრო და უფრო გვიწევს მივმართოთ ნასესხებ სახსრებს. ამ სიტუაციაში, თქვენ ასევე შეგიძლიათ ისარგებლოთ გამოქვითვით (გარდა ძირითადის, რომელიც გათვალისწინებულია შეძენის შემთხვევაში) სესხზე (სესხზე) გადახდილი პროცენტის ოდენობისთვის, მაგრამ არაუმეტეს 3,000,000 რუბლისა (ანუ ოდენობით. ასეთი სარგებელი არ უნდა აღემატებოდეს 390,000 რუბლს, ანუ 3,000,000 რუბლის 13%.

უნდა იცოდე!
2014 წლამდე გაცემული იპოთეკური საცხოვრებლისთვის, პროცენტული გამოქვითვის ოდენობა არ შემოიფარგლებოდა მაქსიმალური ზღვრით 3 მილიონი რუბლით. სადაც პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება % გამოქვითვაზე ხორციელდება მხოლოდ ძირითადი გამოქვითვის გადასახადის თანხის სრული დაბრუნების შემდეგ.(2 მილიონი რუბლიდან).

ვის არ ეძლევა დაქვითვის უფლება?

ნაგულისხმევად, თითქმის ყველა გადასახადის გადამხდელს აქვს შესაძლებლობა მიიღოს ის შეღავათები, რომლებსაც განვიხილავთ, ზოგიერთი გამონაკლისის გარდა. ქვემოთ მოცემულია შემთხვევების სია, როდესაც გამოქვითვა არ ეძლევა მოქალაქეს.

1. ის არავრცელდება რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტებზე, ე.ი. ცხოვრობს მის ტერიტორიაზე წელიწადში 183 დღეზე ნაკლები.
2. ის არააქვს შემოსავალი, რომელზედაც იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს (ის არის უმუშევარი ან ინდმეწარმე, რომელიც იყენებს ზოგადისგან განსხვავებულ საგადასახადო სისტემას და ამავდროულად სხვა შემოსავალი არ აქვს).
3. შეძენილი ან მთლიანად აშენებული საცხოვრებელი სხვის ხარჯზე- მაგალითად, დამსაქმებელი ან სახელმწიფო (სხვადასხვა საბინაო სუბსიდიები და სამთავრობო პროგრამები, მათ შორის სამშობიარო კაპიტალის პროგრამა). უფრო მეტიც, თუ უძრავ ქონებას ნაწილობრივ საკუთარი ხარჯებით ყიდულობთ, გამოქვითვა გათვალისწინებულია, მაგრამ მხოლოდ საცხოვრებლის შეძენაში ინვესტირებულ პირად სახსრებთან დაკავშირებით.
4. გარიგება დასრულდა დაკავშირებულ მხარეებს შორის(საგადასახადო კანონმდებლობა მოიცავს მეუღლეებს, დედას, მამას, შვილებს, და-ძმებს (მათ შორის, ვისაც ერთი საერთო მშობელი ჰყავს), მეურვეებს/მეურვეებს და მეურვეებს).

თუ არის რამდენიმე მფლობელი

იმ სიტუაციაში, როდესაც საცხოვრებელი შეძენილია როგორც საერთო საკუთრება, თითოეული თანამესაკუთრის გამო გამოქვითვის ოდენობა განისაზღვრება მისი წილის მიხედვით.

ასევე გასათვალისწინებელია, რომ როდესაც დაქორწინებული მოქალაქე ყიდულობს საცხოვრებელს, ეს ქონება ავტომატურად ხდება მეუღლეთა ერთობლივი საკუთრება. შესაბამისად, მათ შეუძლიათ თავიანთი შეხედულებისამებრ გაანაწილონ გამოქვითვის თანხა, მ.შ. მხოლოდ ერთი მათგანის სასარგებლოდ (ჩვეულებრივ, ოფიციალურად დასაქმებული მეუღლის სასარგებლოდ, ან თუ ორივე ოფიციალურად არის დასაქმებული - იმის სასარგებლოდ, ვისი ხელფასიც უფრო მაღალია).

ამის შესახებ მეტი წაიკითხეთ სტატიებში:

• "ქონების გადასახადის გამოქვითვა მეუღლეებისთვის: როგორ გავზარდოთ"

ნაბიჯ-ნაბიჯ დიზაინის ალგორითმი

როგორც ადრე, 2019 წელს ბინის შესაძენად შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ორიდან ერთი გზით.

Მნიშვნელოვანი! თქვენ უნდა მოამზადოთ დოკუმენტების ასლები, მაგრამ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებისას თქვენ ხელთ უნდა გქონდეთ ორიგინალები გადამოწმებისთვის.

ვარიანტი No1 - დაუკავშირდით პირდაპირ საგადასახადო ოფისს თქვენი საცხოვრებელი ადგილის (შემდგომში IFTS).

ამისათვის თქვენ უნდა:

1. შეავსეთ საგადასახადო დეკლარაცია ქონების გამოქვითვისთვის (3-NDFL).
2. შეუკვეთეთ 2-NDFL სერთიფიკატი თქვენი დამსაქმებლისგან (ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში) დარიცხული და დაკავებული გადასახადების ოდენობის შესახებ.
3. გააკეთეთ იურიდიული დოკუმენტის ასლი. როგორც წესი, ასეთი დოკუმენტი არის საკუთრების უფლების სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა. ნასესხები სახსრებით საცხოვრებლის შეძენისას საჭირო იქნება დამატებითი შესაბამისი ხელშეკრულებები (სესხი, კრედიტი), პლუს ვალის დაფარვის გრაფიკი.
4. გააკეთეთ გადახდის დოკუმენტების ასლები (PKO-ების ქვითრები, საბანკო ამონაწერები ტრანზაქციის ფარგლებში თანხის გადარიცხვის მითითებით, გადახდილი პროცენტის სერთიფიკატები და ა.შ.).
5. თუ საცხოვრებელს ყიდულობს დაქორწინებული წყვილი, როგორც ერთობლივი ქონება, დამატებით საჭირო იქნება შემდეგი:
   • ქორწინების მოწმობის ასლი;
   • განცხადება ურთიერთშეთანხმებით გამოქვითვის თანხის გადანაწილების შესახებ.
6. გამოქვითვის განაცხადი და ზემოაღნიშნული დოკუმენტები წარუდგინეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. საგადასახადო ოფისში ქონების გამოქვითვის განაცხადის ნიმუში თავისუფლად შეგიძლიათ გადმოწეროთ ჩვენგან ან ოფიციალური ვებ-გვერდიდან. დეპარტამენტის ვებსაიტი nalog.ru განყოფილებაში "საგადასახადო გამოქვითვები".

რაღაც დასამახსოვრებელი!
დოკუმენტების ზემოაღნიშნული ასლები დედნებთან ერთად უნდა წარმოადგინონ ინსპექტირების თანამშრომლის მიერ შესამოწმებლად.

ვარიანტი ნომერი 2 - დამსაქმებლის მეშვეობით.

მთავარი უპირატესობა ამ შემთხვევაში არის გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობა მიმდინარე წლისთვის მისი დასრულების მოლოდინის გარეშე. ამ ვარიანტის არჩევისას გჭირდებათ:

1. დაწერეთ განცხადება ფედერალური საგადასახადო სამსახურისგან შეტყობინების მისაღებად გამოქვითვის უფლების შესახებ.
2. გააკეთეთ გამოქვითვის მიღების თქვენი უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები.
3. წარუდგინეთ ზემოხსენებული განცხადება და დოკუმენტები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს (იხ. პუნქტები 1-2).
4. ერთი თვის შემდეგ მიიღეთ შეტყობინება საგადასახადო სამსახურიდან გამოქვითვის უფლების შესახებ.
5. წარუდგინეთ იგი თქვენს დამსაქმებელს. ამიერიდან მიმდინარე წლის ბოლომდე პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ დაგიკავებთ ხელფასს.

Ცნობისთვის:
თუ თქვენ გაქვთ რამდენიმე სამუშაო ადგილი, თქვენ გაქვთ უფლება, მიმართოთ შეღავათებს თითოეული დამსაქმებლისგან.

დაგჭირდებათ ბევრი დოკუმენტი და სიცხადისთვის წარმოგიდგენთ მათ ჩამონათვალს ცხრილში მოცემული კონკრეტული სიტუაციიდან გამომდინარე:

სახლის მშენებლობა/ყიდვა	ამონაწერი Rosreestr
ბინის/ოთახის/წილების ყიდვა	გაყიდვის ხელშეკრულება; გადაცემის მოწმობა/სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა
მიწის/წილის შეძენა ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის	ამონაწერი Rosreestr-დან; სახელმწიფო რეგისტრაციის მოწმობა
მიზნობრივ სესხებზე პროცენტების დაფარვა	სესხის (იპოთეკის) ხელშეკრულება; გადახდების და გადახდების განრიგი %-ით
გადახდის საბუთები	ქვითრები, საბანკო ამონაწერები, გაყიდვების ქვითრები და ფულის ნაღდი ან უნაღდო ხარჯვის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტები; საბანკო ამონაწერები, ფულადი ქვითრები, სესხზე პროცენტის დაფარვის ცნობები
ერთობლივი ქონების შეძენა (მეუღლის ან ერთ-ერთი მათგანის მიერ შეძენილი უძრავი ქონება, რომელიც ექვემდებარება ოფიციალურ ქორწინებას)	დაოჯახებული; მხარეთა თანხმობის განცხადება მეუღლეებს შორის ქონების დაბრუნების განაწილებაზე

გამოკლების ზომის გამოთვლის მაგალითი

კონდრატიევი ი.ა. (ერთი) 2018 წლის აპრილში შეიძინა სახლი 4,600,000 რუბლის ღირებულების.

ამ შემთხვევაში გამოყენებული იქნა ნასესხები სახსრები (კრედიტი) 2,300,000 რუბლის ოდენობით.

სასესხო ვალდებულებების ვადა 15 წელია.

პროცენტის საბოლოო ოდენობაა 4,100,000 რუბლი.

მოდით გავაკეთოთ მარტივი გამოთვლა.

მაქსიმალური გამოქვითვის თანხა - 5,000,000 რუბლი. (2,000,000 რუბლი სახლის საკუთრების შესაძენად + 3,000,000 რუბლი პროცენტის გადახდისთვის).

თანხა, რომელსაც I.A. Kondratiev მიიღებს. თანხის სრული დაბრუნების შემდეგ - 650,000 რუბლი. (13% 5,000,000 რუბლიდან).

თუ კონდრატიევი ი.ა. შეიძინა სახლი 01/01/2014-მდე, გაანგარიშება სხვანაირი იქნებოდა.

მაქსიმალური გამოქვითვის თანხა - 6,100,000 რუბლი. (2,000,000 რუბლი სახლის საკუთრების შესაძენად + 4,100,000 რუბლი - გადახდილი პროცენტის სრული ოდენობა, შეზღუდვის გარეშე).
თანხა, რომელსაც ივანოვი მიიღებდა. თანხის სრული დაბრუნების შემდეგ - 793,000 რუბლი. (6,100,000 რუბლის 13%).

ორივე შემთხვევაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროცენტიდან დაბრუნება შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ ბანკში (ან სხვა საკრედიტო დაწესებულებაში), ე.ი. თანდათან 15 წელზე მეტი დაკრედიტება.

რა სახის ქონებაზე დაბრუნდება თანხა?

უზენაესი სასამართლოს №311 დადგენილების საფუძველზე, მოქალაქეებს უფლება აქვთ დამოუკიდებლად გადაწყვიტონ, რომელ დროს და რომელ კონკრეტულ ქონებაზეა მათთვის უფრო მომგებიანი კომპენსაციის მიღება.

თქვენ შეგიძლიათ დაიბრუნოთ თქვენი ხარჯების ნაწილი, თუ შეიძენთ შემდეგ ნივთებს:

• ბინები ძველ კორპუსში ან ახალ კორპუსში;
• ბინები დაუმთავრებელი მშენებლობის ეტაპზე ერთობლივი მონაწილეობის ხელშეკრულებით (შესაძლებლობა გაგრძელდება კიდევ რამდენიმე წელი, სანამ DDU ჯერ არ გაუქმებულა);
• სახლები ქალაქში ან მის გარეთ;
• საბინაო მშენებლობისთვის შეძენილი მიწა.

Მნიშვნელოვანი! ქონება უნდა იყოს საცხოვრებელი და ეს სტატუსი მოითხოვს მასში რეგისტრაციას - დროებით ან მუდმივ.

გარდა ამისა, სახსრების ნაწილის დაბრუნება გათვალისწინებულია როგორც საცხოვრებლის მშენებლობისთვის, ასევე მისი შესყიდვის ან მშენებლობისთვის, გადახდილი სესხით. ამ უკანასკნელ შემთხვევაში მხედველობაში მიიღება გადასახადის გადამხდელის ყველა ხარჯი - როგორც ძირითად დავალიანებაზე, ასევე საბანკო პროცენტზე, მაგრამ გადასახადის დაგვიანებისთვის დარიცხული ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდა გამორიცხულია გაანგარიშებიდან.

მნიშვნელოვანია, რომ კომუნალურ ბინაში ყველა ოთახის შეძენისას, მათ შორის სხვადასხვა დროს, გამოქვითვაც შეიძლება დაბრუნდეს, მაგრამ ორი პირობით:

• თუ კომპენსაცია ადრე არ იყო მიღებული თითოეული შეძენილი ოთახისთვის;
• თუ ოთახები შექმნილია როგორც ერთიანი უძრავი ქონება.

როდის არ ვრცელდება სარგებელი?

საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-5 პუნქტიდან გამომდინარე, შეუძლებელი იქნება ხარჯების ნაწილობრივი ანაზღაურება, თუ საცხოვრებელი სახლი შეძენილია ან მშენებარეა:

• დამსაქმებლის ფულის ხარჯზე;
• ნებისმიერი დონის ბიუჯეტიდან (რეგიონული, ფედერალური);
• დედათა კაპიტალის მონაწილეობით (453 ათასი რუბლის გაანგარიშებიდან გამორიცხულია, მაგრამ შედის ფიზიკური პირის სხვა ხარჯები).

ისინი ასევე არ ანაზღაურებენ მიწის ნაკვეთზე დახარჯულ თანხებს, რომელზედაც არ იგეგმება საცხოვრებელი კორპუსის მშენებლობა (რეგისტრაციის შესაძლებლობით).

მეუღლეებისა და პენსიონერებისთვის გამოქვითვის მიღების მახასიათებლები

ფორმალიზებულ ურთიერთობებში, მხოლოდ ერთი მეუღლე იღებს გამოქვითვის უფლებას, რადგან საუბარია ერთობლივი ქონების შეძენაზე. კომპენსაციის მოთხოვნით პირმა აუცილებლად უნდა იმუშაოს ოფიციალურად, მაგრამ მეორე მეუღლემ შეიძლება იმუშაოს ან არ იმუშაოს.

თუ პენსიონერი იღებს მხოლოდ ასაკობრივ პენსიას, მაშინ 2012 წლამდე ის ვერ მოითხოვდა თანხის ნაწილის დაბრუნებას, ვინაიდან არ ჰქონდა შემოსავალი 13%-იანი გადასახადით. 2012 წელს წინა წლების გამოქვითვების გადაცემის სპეციალური პროცედურის შემოღების შემდეგ (FZ-330), ასეთი შესაძლებლობა ხელმისაწვდომი გახდა პენსიონერებისთვის. მიუხედავად იმისა, თუ როდის შეიძინა ბინა, 2019 წელს შესაძლებელია ხარჯების ნაწილის ანაზღაურება, თუ გადასახადები გადაიხადეს 2015-დან 2018 წლამდე.

მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ რამდენიმე ნიუანსი:

• ვინაიდან საბუთების წარდგენა შეგიძლიათ მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ, 2019 წელს შეძენილ ბინაში თანხის მიღებას მხოლოდ 2020 წელს შეძლებთ, იმ პირობით, რომ გადასახადები გადაიხადეთ 2016-2019 წლებში;
• გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია მხოლოდ ბოლო 3 წლის განმავლობაში, ასე რომ, 2019 წელს თქვენ ვერ ისარგებლებთ შეღავათით, თუ ხელფასის გადასახადები გამოიქვითება 2014 წლის ჩათვლით.

შენიშვნაზე! თუ პენსიონერი განაგრძობს ოფიციალურად მუშაობას, მაშინ მას შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა ყოველგვარი დათქმის გარეშე ზოგად საფუძველზე.

ინოვაციები ბოლო წლებში

2017 წლიდან ძალაში შევიდა ფედერალური კანონი-212, რომელიც შეეხო რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის ტექსტს. ამის გამო:

• 2019 წელს ბინის შეძენისას მაქსიმალური გადასახადის გამოქვითვის თანხაა 260 ათასი რუბლი. (ეს ნიშნავს, რომ ობიექტი ღირს არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი) და 390 ათასი რუბლი. პროცენტით კრედიტის/სესხის გამოყენებით შეძენისას;
• ქონების შეძენის თარიღის მიუხედავად, კომპენსაცია გამოითვლება საბუთების წარდგენამდე წინა 3 წლის საგადასახადო გადასახადისთვის.

2019 წელს ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისას უნდა გახსოვდეთ შემდეგი დოკუმენტები:

• 2016 წლიდან 2016 წლის 15 ივლისის შემდეგ შეძენილ უძრავ ქონებაზე საკუთრების მოწმობების (FZ-360) გაცემა შეჩერებულია. წმინდანის ნაცვლად ისინი იღებენ ამონაწერს Rosreestr. 2017 წლიდან სწორედ ეს ადასტურებს საკუთრების უფლებას და ყველა სამთავრობო უწყებამ უნდა მიიღოს იგი;
• ადრე გამოქვითვის უფლების დადასტურების შესახებ განცხადება იწერებოდა უფასო ფორმით, 2017 წლიდან - დადგენილი ფორმის მიხედვით (ნიმუში შეგიძლიათ გადმოწეროთ ჩვენს პორტალზე);
• 3NDFL დეკლარაციის ნიმუში შეიძლება დარეგულირდეს ნებისმიერ დროს, ამიტომ უმჯობესია აიღოთ იგი თქვენი საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ოფისიდან.

გაერკვნენ, თუ როგორ უნდა მიმართონ საგადასახადო გამოქვითვას ბინის ყიდვისას 2019 წელს და რა უმნიშვნელო ცვლილებები განხორციელდა კანონებში ბოლო წლებში, რუსებს უფლება აქვთ მოითხოვონ მნიშვნელოვანი თანხის დაბრუნება.

საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას შეგიძლიათ მიიღოთ 3-NDFL დეკლარაციის და ყველა საჭირო დოკუმენტის რეგისტრაციის ადგილზე ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში წარდგენის შემდეგ. საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს ქონების გამოქვითვის მიღების სპეციფიკას როგორც ბინის ყიდვისას, ასევე გაყიდვისას. სწორედ ამ მახასიათებლებზე ვისაუბრებთ ჩვენს სტატიაში.

ქონების გამოქვითვა ბინის შესაძენად

კითხვის გათვალისწინებით როგორ მივმართოთ საგადასახადო გამოქვითვას ბინის ყიდვისასუპირველეს ყოვლისა, უნდა ითქვას, რომ ასეთი გამოქვითვა გათვალისწინებულია შემდეგ შემთხვევებში:

ზომა გადასახადის გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2015-2016 წლებშიწელი არის 2,000,000 რუბლის 13%; სესხებზე პროცენტის დაფარვის გამოქვითვის ოდენობა არის 3,000,000 რუბლის 13%.

თუ მოქალაქემ არ ისარგებლა გადასახადის გამოქვითვის მთელი ოდენობით, მაშინ მას შეუძლია მიიღოს იგი დამატებით საგადასახადო პერიოდებში სხვა ქონების შეძენისას.

თუ ბინა იყიდეს მეუღლეებმა ქორწინების დროს, მაშინ ის მათი ერთობლივი საკუთრება ხდება. 2014 წლიდან ქონებრივი გამოქვითვა არ ნაწილდება მეუღლეებს შორის.

ბინის შეძენისას გადასახადის გამოკლების მიღება 2015-2016 წლები დაუშვებელია, თუ:

• ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქცია დაიდო დაკავშირებულ მხარეებს შორის. ურთიერთდამოკიდებულ პირებს მიეკუთვნება: მეუღლეები, მშობლები, შვილები, ძმები/დები (სრული/ნახევარი), მეურვეები და მეურვეები.
• თუ შესყიდვის გადახდა განხორციელდა სამშობიარო კაპიტალის ხარჯზე, დამსაქმებლის ხარჯზე ან ბიუჯეტის ხარჯზე.

ცვლილებები საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაში უძრავი ქონების შეძენისას 2015-2016 წლებში.

2014 წლიდან ძალაში შევიდა უძრავი ქონების შესყიდვაზე გადასახადის გამოქვითვის ახალი პროცედურა. გამოქვითვა ახალი წესებით შეიძლება მიღებულ იქნას, თუ ერთდროულად 2 პირობაა დაკმაყოფილებული:

• თუ საცხოვრებელი შეძენილია 01/01/2014 წლის შემდეგ (ამ თარიღამდე შეძენილ საცხოვრებელზე გამოქვითვა გაიცემა მანამდე მოქმედი წესების მიხედვით).
• თუ განმცხადებელს მანამდე არ მიუღია გადასახადის გამოქვითვა.

ამაზე უფრო დეტალურად ვისაუბროთ.

1. გამოქვითვა 2014 წლიდან გახდა მრავალფუნქციური. ეს ნიშნავს, რომ მისი მიღება შეგიძლიათ არა მხოლოდ ერთი შეძენილი ბინიდან, არამედ სხვა უძრავი ქონებიდან, იმ პირობით, რომ დაიცავთ კანონით დადგენილ ლიმიტს.
2. ლიმიტი გამოითვლება ერთ ადამიანზე და არა ქონებაზე; ლიმიტის ზომა - 2,000,000 რუბლი. უფრო გასაგებად რომ ვთქვათ, მოვიყვანოთ მაგალითი:

• A. ყიდულობს 2 ბინას 1,300,000 რუბლის ღირებულების. და 2,500,000 რუბლი. ძველი წესების მიხედვით, მას შეეძლო ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ პირველი შენაძენიდან, ბინის ღირებულებიდან გამომდინარე - 169 000 რუბლი. (1,300,000 რუბლის 13%). ახლა ქონების გამოქვითვის გამოუყენებელი ნაწილი (700,000 რუბლი), რომელიც ადრე იყო დამწვარი, შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი ბინის შეძენისას. ამრიგად, ა.-ს შეეძლება მიიღოს გადასახადის დაბრუნება ქონების გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობით - 2 000 000 რუბლიდან. ორი ბინის შეძენის შედეგების მიხედვით, ა. მიიღებს ამ თანხის 13%-ს - 260 000 რუბლს.
• მეუღლეებმა ა.-მ შეიძინეს 6 000 000 რუბლის ღირებულების ბინა. ახალი წესების მიხედვით, ისინი იღებენ გადასახადის დაბრუნებას 4,000,000 რუბლის ოდენობით. (2 000 000 ადამიანზე).

საგადასახადო გამოქვითვის ლიმიტი ასევე დადგენილია იპოთეკურ სესხზე გადახდილი პროცენტისთვის - 3,000,000 რუბლი. ადრე ასეთი შეზღუდვა საერთოდ არ არსებობდა.

და კიდევ ერთი ნიუანსი: თუნდაც რამდენიმე ბინა იპოთეკით იყიდოთ, გადასახადის გამოქვითვა მაინც მხოლოდ ერთ ბინაზე იქნება გათვალისწინებული.

გაითვალისწინეთ, რომ განხილული ცვლილებები საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2015-2016 წლებშიწლები აგრძელებს მუშაობას.

ბინის გადასახადის გამოქვითვა 2015-2016 წლებშიისინი მიიღებენ 4,000,000 რუბლს. (2,000,000 რუბლი ერთ ადამიანზე), პლუს ქონების გამოქვითვა 3,000,000 რუბლამდე. პროცენტზე, რომელსაც იხდიან იპოთეკაზე.

ამრიგად, ქონების მთლიანი გამოქვითვა ორზე იქნება 10,000,000 რუბლი, ხოლო მათ შეეძლებათ დააბრუნონ თანხა 1,300,000 რუბლამდე.

ამრიგად, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ მეუღლეებისთვის, რომლებიც აპირებენ საცხოვრებლის შეძენას და თუნდაც იპოთეკით, სიტუაცია ყველაზე ხელსაყრელია. საგადასახადო გამოქვითვა ბინაზე 2015 წისინი მიიღებენ 4 მილიონ რუბლს. (2 მილიონი რუბლი ერთ ადამიანზე), პლუს ქონების გამოქვითვა 3 მილიონ რუბლამდე ოდენობით. პროცენტზე, რომელსაც იხდიან იპოთეკაზე.

ამრიგად, ორისთვის ქონების მთლიანი გამოქვითვა იქნება 10 მილიონი რუბლი და მათ შეეძლებათ დააბრუნონ თანხა 1,3 მილიონ რუბლამდე.

როგორ მივმართოთ გადასახადის დაბრუნებას ბინის ყიდვისას?

2015-2016 წლებში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადისთვის, რეგისტრაციის ადგილზე უნდა წარადგინოთ შევსებული 3-NDFL დეკლარაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურში (იხ. როგორ შეავსოთ დეკლარაცია (NDFL3) ბინის ყიდვისას?). დეკლარაციას ერთვის ბინის შესაძენად საგადასახადო გამოქვითვის დოკუმენტები.

კერძოდ, მისაღებად საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას 2015 წელი დოკუმენტაციადაგჭირდებათ შემდეგი:

• სერთიფიკატი 2-NDFL მოქალაქის სამუშაო ადგილიდან.
• ბინაზე უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი: საკუთრების მოწმობა ან ბინის გადაცემის აქტის ასლი (თუ ბინა შეძენილია წილობრივი მონაწილეობის ხელშეკრულებით და გამოქვითვა მოითხოვება საკუთრების რეგისტრაციამდე).
• გადახდის დოკუმენტების ასლები.
• ბინის ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება ან მშენებლობაში ერთობლივი მონაწილეობის ხელშეკრულება.
• განმცხადებლის პასპორტის ასლი (კანონით არ არის საჭირო, მაგრამ ბევრი საგადასახადო ოფისი მოითხოვს მის მიმაგრებას).

ამისთვის ბინის ყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის რეგისტრაციაიპოთეკა დამატებით მოითხოვს:

• სესხის ხელშეკრულება.
• ცნობა ბანკიდან გადახდილი პროცენტის შესახებ.

თუ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისას მასში გამოთვლით გადასახადის ოდენობას, რომელიც უნდა დაბრუნდეს ბიუჯეტიდან, მაშინ დოკუმენტები ბინის გადასახადის გამოკლებისთვისთქვენ ასევე უნდა დაურთოთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

რა დოკუმენტებია საჭირო დამსაქმებლისგან საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად?

Თუ მოინდომებ, შეძლებ ბინის შესაძენად დაბრუნების გადასახადის გამოქვითვა Როგორსაგადასახადო ოფისში დეკლარაციის შეტანით ან თქვენს დამსაქმებელთან დაკავშირებით.

არ იცით თქვენი უფლებები?

მეორე მეთოდის უპირატესობა ის არის, რომ გადასახადის დაბრუნება ხდება საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე. მაგრამ ამ შემთხვევაში, თქვენ ჯერ უნდა დაადასტუროთ გამოქვითვის უფლება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურთან.

ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ შეტყობინების მისაღებად, მოქალაქე მიდის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში რეგისტრაციის ადგილზე, წერს იქ.განცხადება ნებისმიერი ფორმით დამსაქმებლისათვის შეტყობინების გაცემის შესახებ. ამ განაცხადს ის ანიჭებს დოკუმენტებს, რომლებიც ადასტურებენ მის უფლებას გადასახადის დაბრუნება ბინის ყიდვისას .

ფედერალური საგადასახადო სამსახური განიხილავს განაცხადს 30 სამუშაო დღის ვადაში და აცნობებს მოქალაქეს (ან უარს ამბობს დოკუმენტის გაცემაზე).

შეტყობინების მიღების შემდეგ მოქალაქე მას გადასცემს დამსაქმებელს, წერს შესაბამისიგანცხადება , ხოლო დამსაქმებელი, წარმოდგენილი დოკუმენტების საფუძველზე, წყვეტს ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვას - მანამ, სანამ მოქალაქის ხელფასი არ გადააჭარბებს ქონების გამოქვითვის ოდენობას.

თუ აღმოჩნდება, რომ დამსაქმებელმა არ უზრუნველყო გამოქვითვა სრულად ან საერთოდ არ უზრუნველყო, მოქალაქეს უფლება აქვს მიმართოს გამოქვითვის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

ბინის გაყიდვისას გადასახადის გამოქვითვა

ქონების გაყიდვასთან დაკავშირებული შემოსავლის დეკლარირების შემთხვევაში მოქალაქეს უფლება აქვს შეამციროს ყველა მიღებული შემოსავალი ქონებრივი გამოქვითვის ოდენობით შემდეგი ოდენობით:

• ბინის, საცხოვრებელი კორპუსის, ოთახის, ბაღის ნაკვეთის ან მათში წილის გაყიდვიდან - არაუმეტეს 1,000,000 რუბლის ოდენობით.
• ავტოფარეხის, მანქანის, სხვა უძრავი ქონების გაყიდვიდან - 250,000 რუბლი.

თუ მოქალაქემ წლის განმავლობაში გაყიდა რამდენიმე ქონება, მაშინ გამოქვითვის ლიმიტები ვრცელდება ყველა მათგანზე კუმულაციურად.

გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს შეამციროს თავისი დასაბეგრი შემოსავლის ოდენობა ამ ქონების შეძენასთან დაკავშირებით მის მიერ ფაქტობრივად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობით.

მაგრამ თქვენ არ შეგიძლიათ გამოიყენოთ გადასახადის გამოქვითვა და ამავე დროს შეამციროთ თქვენი შემოსავალი. თქვენ უნდა აირჩიოთ ერთი რამ.

დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულება ყოველთვის არ არის დაკავშირებული გადასახადის გადახდასთან. თუ რეალიზაციით მიღებული თანხა არ აღემატება საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ზღვარს, მაშინ მოქალაქე ვალდებულია წარადგინოს დეკლარაცია, მაგრამ მას არ სჭირდება გადასახადის გადახდა.

ეს საგადასახადო გამოქვითვები არანაირად არ ეხება ინდივიდუალური მეწარმეების ქმედებებს, რომლებიც დაკავშირებულია უძრავი ქონების გაყიდვასთან.

თუ ბინა, რომელიც იყო საერთო საკუთრებაში, გაიყიდა ერთი ნასყიდობის ხელშეკრულებით, მაშინ გადასახადის გამოქვითვა 1,000,000 რუბლის ოდენობით. უნდა გადანაწილდეს ყველა აქციონერზე მათი აქციების პროპორციულად. მაგრამ თუ თითოეულმა მფლობელმა გაყიდა თავისი წილი ცალკე, მაშინ თითოეულს აქვს უფლება მიიღოს გამოქვითვა 1,000,000 რუბლის ოდენობით.

ბინის გაყიდვისას ქონების გამოქვითვის კიდევ ერთი მახასიათებელია ის, რომ იგი შეიძლება გამოყენებულ იქნას შეუზღუდავი რაოდენობის მოქალაქის სიცოცხლის განმავლობაში, განსხვავებით, მაგალითად, ბინის ყიდვისას გამოქვითვისგან.

Ისე როგორ მივიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინისთვის თუ იყიდება? ბინის გაყიდვისას საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად უნდა შეავსოთ 3-NDFL დეკლარაცია და დაურთოთ დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ ბინის გაყიდვის ფაქტს.

უნდა გვახსოვდეს, რომ მაშინაც კი, თუ ბინა 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში იყო საკუთრებაში ან გადაცემულია გაცვლის ხელშეკრულებით (დამატებითი გადახდით), მოქალაქეს მაინც შეუძლია მოითხოვოს მიღება. გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის (გაყიდულის ჩათვლით).

შესაძლებელია თუ არა გადასახადის დაბრუნება საზაფხულო სახლის შეძენისას?

მოქალაქეს შეუძლია მოითხოვოს საგადასახადო გამოქვითვა შეძენისთვის გაწეული ხარჯების ოდენობით:

• მიწის ნაკვეთი ან მასში წილები, გათვალისწინებული ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის;
• მიწის ნაკვეთი ან მასში არსებული წილი, რომელზეც მდებარეობს შეძენილი საცხოვრებელი შენობა ან მასში არსებული წილი.

2010 წლიდან მოქალაქეებს შეუძლიათ მიიღონ გამოქვითვა არა მხოლოდ თავად დაჩაზე, არამედ მის ქვეშ მდებარე ნაკვეთზე. მაგრამ ამ შემთხვევაში უნდა გვახსოვდეს, რომ ნაკვეთი ქონებრივი გამოქვითვას ექვემდებარება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მასზე არის საცხოვრებელი კორპუსი და ეს არის მუდმივი შენობა.

თუ თქვენ უბრალოდ გაქვთ მიწის ნაკვეთი, მაშინ მასზე გამოქვითვას არ მიიღებთ.

ასევე გაითვალისწინეთ ის ფაქტი, რომ თუ გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა სახლის დამთავრებისთვის, მაშინ დარწმუნდით, რომ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება შეიცავს ხაზს, რომ თქვენ იყიდეთ დაუმთავრებელი სახლი ან სახლი დასრულების გარეშე.

ქონების გამოქვითვა: დასკვნები

ამრიგად, შესაძლებელია მიიღეთგადასახადის გამოქვითვა, როგორც ბინის ყიდვისას და გაყიდვისას. გარდა ამისა, თქვენ შეძლებთ მოითხოვოთ გამოქვითვა მიზნობრივი საბინაო სესხის ხელშეკრულებით გადახდილი პროცენტისთვის.

საგადასახადო კოდექსს ბევრი დადებითი ასპექტი აქვს მათთვის, ვისაც სურს მიიღოს გამოქვითვა 2014 წელს და შემდეგ შეძენილ ქონებაზე. მაგალითად, გაზრდილი გამოქვითვის ლიმიტი (როგორც საცხოვრებლის შესაძენად, ასევე სესხებზე პროცენტის გადახდაზე) და ორივე მეუღლის შესაძლებლობა მიიღონ გამოქვითვა ბინის შეძენისას დაქორწინებისას.

გარდა ამისა, კანონის მიხედვით, შეგიძლიათ მიიღოთ ქონების გამოქვითვა ბინის არაერთხელ გაყიდვისას დადგენილ ლიმიტში, მაგრამ არა უმეტეს წელიწადში ერთხელ.

ბევრ ადამიანს არ მოსწონს გადასახადების გადახდა პერსონალურ შემოსავალზე - რატომ უნდა ჩადოთ ხელფასის ნაწილი ან სხვა ფულადი ქვითრები ჯიბეში? მაგრამ ეს არის კანონით დადგენილი ვალდებულება, რომლის შეუსრულებლობისთვის მოდის პასუხისმგებლობა. მაგრამ გადასახადის გადამხდელები უფრო მზად არიან გამოიყენონ გადახდილი თანხის ნაწილის უკან დაბრუნების ან საგადასახადო ბაზის შემცირების უფლება.

დეკლარაციის შევსების ვადები

მეშვეობით, რომელიც ვალდებულია თანამშრომელთა ხელფასიდან 13%-იანი გადასახადი დააკავოს. ამ შემთხვევაში ეს იქნება არა წელზე გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების, არამედ საგადასახადო ბაზის შემცირების სახით. და ამ მეთოდის არჩევით არ დაგჭირდებათ წლის ბოლომდე ლოდინი - განაცხადის და პაკეტის განხილვის შემდეგ საგადასახადო სამსახური გასცემს აუცილებელ შეტყობინებას, რომელიც აგენტს დაემუქრება გადასახადის დაკავების საფუძველი. ხელფასები. და ამით დაიწყება თანხების მიღების პროცესი.

დამსაქმებელთან დაკავშირებისას, თქვენ არ გჭირდებათ 3-NDFL დეკლარაციის შევსება.

თუ თქვენ უგულებელყოფთ ამ უფლებას და თავად გაუმკლავდებით რეგისტრაციას, მაშინ არ უნდა ინერვიულოთ დეკლარაციის შევსების ვადებზე - გადასახადის გადამხდელს აქვს ამის უფლება 365 დღის განმავლობაში. მაგრამ თუ მოქალაქეს რაიმე მიზეზით აქვს გადასახადის გადახდის ვალდებულება (მაგალითად, ქონების გაყიდვა, რომელიც მას ფლობდა 5 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში შეძენის შემდეგ), მაშინ მან უნდა წარადგინოს დეკლარაცია 30 აპრილამდე და გადაიხადოს გადასახდელი თანხა ივლისამდე. 15.

თუ ამ ვადას გამოტოვებთ, პასუხისმგებელი გექნებათ ჯარიმის სახით: დროულად გადახდილი თანხის 5% თვეში, მაგრამ არა უმეტეს 30% და არანაკლებ 1000 რუბლი.

გამონაკლისები წესიდან

ბინის შეძენის ან სახლის აშენების შემდეგ გამოქვითვაზე განაცხადის შეტანისას, ასევე იპოთეკურ სესხებზე პროცენტის გადახდისას გადასახადის გადამხდელმა უნდა იცოდეს, რომ მას აქვს თავისი თავისებურება. მოქალაქეს უფლება აქვს დააბრუნოს გაწეული ხარჯებისთვის გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ნაწილი, თუნდაც ის გაწეული იყოს სამ წელზე მეტი ხნის წინ. მაგრამ გადახდილი გადასახადის ნაწილი ექვემდებარება დაბრუნებას მხოლოდ დაბრუნების შესახებ განაცხადის შეტანის დღემდე სამი წლის განმავლობაში.

სტანდარტული ტიპის გამოქვითვების ვადებს, მაგალითად, ბავშვებისთვის, ასევე აქვს თავისი თავისებურება - შესაძლებელია ბავშვის დაბადების თვიდან შემცირდეს საგადასახადო ბაზა სრულწლოვანებამდე, ან 24 წლის ასაკამდე. (მისი სრულ განაკვეთზე განათლების გამოქვითვის შემთხვევაში).

პროფესიული გამოქვითვის რეგისტრაციისთვის დოკუმენტების წარდგენის ვადა გამოირჩევა იმით, რომ გადასახადის გადამხდელებმა, რომლებსაც აქვთ ამ ტიპის შეღავათების მიღების უფლება, ყოველწლიურად უნდა წარადგინონ დეკლარაციები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში. თუ გამოქვითვას გამოტოვებს, დარჩენილ თანხებს ვერ მიიღებს და კომპენსაციის მიღების პროცესი ხელახლა უნდა განხორციელდეს.

ყველა სხვა შემთხვევაში მნიშვნელოვან როლს თამაშობს ხარჯების გაწეული დრო. და გამოქვითვების სწორი რეგისტრაციის წინაპირობაა ამ ხარჯების დოკუმენტური მტკიცებულება.

თანხის დაბრუნების პერიოდი

მას შემდეგ, რაც გადასახადის გადამხდელმა წარადგინა განცხადება და საბუთების პაკეტი გამოქვითვაზე, იწყება სამაგიდო შემოწმების ვადა, რომელიც კანონით უნდა განხორციელდეს 90 დღის ვადაში. სამი თვის შემდეგ საგადასახადო სამსახური იღებს გადაწყვეტილებას სარგებლის მინიჭების ან უარის თქმის შესახებ. თუ შედეგი დადებითია, საჭიროა მოთმინება კიდევ ერთი თვე - ამ პერიოდის განმავლობაში თანხა გადაირიცხება განაცხადში მითითებულ ანგარიშზე.

საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებისას საბუთების წარდგენისას, რეკომენდირებულია თან წაიღოთ განაცხადის ორი ასლი - ერთი პირდაპირი წარდგენისთვის, ხოლო მეორეზე სთხოვეთ თანამშრომელს აღნიშნოს მიღება, რაც დაიცავს განმცხადებელს შესაძლო ბიუროკრატიული პრობლემებისგან იმ შემთხვევაში. შეფერხებების.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს ორ გზას ბინის შესაძენად გამოქვითვის მისაღებად:

• დამსაქმებლის მეშვეობით;
• საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით.

ბინის შეძენისას გადასახადის გამოქვითვის მიღების დრო დამოკიდებულია არჩეულ მეთოდზე.

სამუშაო ადგილზე

• დამსაქმებლის მეშვეობით გადასახადის დაბრუნების შესახებ საგადასახადო სამსახურისგან შეტყობინების მიღების ვადაა 30 კალენდარული დღე.

დამსაქმებლისგან შემოსავლის ცნობა 2-NDFL სახით და დოკუმენტები შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო ორგანოს დაუყოვნებლივ ბინის შეძენის წელს.

საგადასახადო სამსახური შეამოწმებს თქვენს საბუთებს და 30 დღის შემდეგ მიიღებთ შეტყობინებას, რაც ნათლად მიუთითებს ქონების გამოქვითვის ოდენობაზე.

თქვენს სამუშაო ადგილზე, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება ქონების გამოქვითვის შესახებ და ბუღალტერია დაუყოვნებლივ შეწყვეტს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებას თქვენი ხელფასიდან.

იქ თქვენ გადაგიხდით გადასახადს, რომლის დაკავებაც მათ მოახერხეს წლის დასაწყისიდან, თქვენი წერილობითი განაცხადის საფუძველზე გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

წაიკითხეთ მეტი თქვენს სამუშაო ადგილზე გამოქვითვის პროცესის შესახებ სტატიაში.

მაგალითი

იგნაშევიჩ A.V. 2016 წლის 26 სექტემბერს ვიყიდე ბინა იპოთეკით 1 980 000 რუბლზე. 2016 წლის 3 ოქტომბერს წარვადგინე საგადასახადო სამსახურში ყველა საჭირო დოკუმენტი, 2016 წლის 2 ნოემბერს მივიღე საგადასახადო გამოქვითვის ცნობა 257 400 ოდენობით და იმავე დღეს გადავეცი ჩემს დამსაქმებელს.

იგნაშევიჩის შემოსავლებიდან A.V. დამსაქმებელი არ აკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს და იხდის ხელფასს გადასახადის დაკავების გარეშე. ამრიგად, იგი ყოველთვიურად მიიღებს გადასახადის გამოკლებას ბინის შესაძენად.

საბანკო ანგარიშზე საგადასახადო ოფისის მეშვეობით

• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით გადასახადის გამოკლების გადახდის ვადები -120 კალენდარული დღე.

როდის მიიღებთ გადასახადის შემცირებას ბინის შეძენისას პირდაპირ დამოკიდებულია დოკუმენტაციის სისწორეზე.

• ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანახმად, ფედერალური საგადასახადო სამსახური შეამოწმებს თქვენს უფლებას მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის შეძენისას. დოკუმენტების წარდგენის დღიდან 3 თვე,ამას ეწოდება სამაგიდო აუდიტი.
• თუ შეცდომები ან შეუსაბამობები არ არის ნაპოვნი, ხაზინა ფულს გადარიცხავს თქვენს ბარათზე ან საბანკო ანგარიშზე განაცხადის დღიდან 30 დღე.

მნიშვნელოვანია გვესმოდეს: 3 თვესაგადასახადო ოფისი ამოწმებს დეკლარაციას, ამტკიცებს გადახდის თანხას და ხაზინა გადასცემს გადასახადის გამოქვითვას ბინის შესაძენად. 1 თვეგანაცხადის წარდგენიდან.

საგადასახადო ვებსაიტის მეშვეობით გამოქვითვების ონლაინ მიღების ბოლო ვადა

თუ თქვენ წარადგინეთ განცხადება გამოქვითვის შესახებ ინტერნეტში გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის საშუალებით, მაშინ თანხის დაბრუნების ვადა, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტის შესაბამისად, იგივეა, რაც პირადი ვიზიტისთვის. ინსპექტორატს - 1 თვე.

თუ ვადები გაცდა

თუ თქვენ წარადგინეთ დოკუმენტები, მაგრამ არ მიგიღიათ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება კანონით დადგენილ ვადებში, მაშინ, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-10 პუნქტის შესაბამისად, თქვენ გაქვთ უფლება მიიღოთ კომპენსაცია საგადასახადო სამსახურისგან. ასეთი დაგვიანების ყოველი დღისთვის რეფინანსირების განაკვეთის ოდენობით.

დეკლარაციის შემოწმების ვადა გაიზრდება შეუსაბამობების, შევსების და გამოთვლებისას შეცდომების, ასევე ინფორმაციის ნაკლებობის გამოვლენის შემთხვევაში.

ხშირი შეცდომები, რომლებიც უფრო მეტ ვადებს იწვევს

1. მითითებულია არასწორი გამოქვითვის თანხა

იპოთეკით ბინის შესაძენად გამოიყენეთ თქვენი დედობრივი (საოჯახო) კაპიტალი. შესყიდვის ფასი უნდა შემცირდეს საბიუჯეტო სახსრების ოდენობით, შესაბამისად

მაგალითი

თქვენ იყიდეთ ბინა 2,340,000 რუბლს, თქვენი ფული არის 1,900,000 რუბლი, გადარიცხული საპენსიო ფონდი 440,000 გადასახადის გამოქვითვაა მხოლოდ 1,900,000 რუბლიდან.

1. არ არის საკმარისი დამადასტურებელი დოკუმენტები ან არასწორად არის შევსებული

დარწმუნდით, რომ ყველა დოკუმენტი, რომელსაც მოაწერთ გამყიდველს, შეიცავს მისი პასპორტის დეტალებს, მისამართს და გადასახადის გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერს.

აქ ნახავთ ყველაფერს გადასახადის დაბრუნების დოკუმენტების სია.

1. თქვენ გაქვთ საგადასახადო დავალიანება ბიუჯეტში

გადაიხადეთ ან განაცხადში მიუთითეთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა ამ დავალიანების გამოკლებით.

1. შენ იყიდე ბინა ახლო ნათესავისგან

• მეუღლე;
• მშობლები;
• ძმები და დები;

ბინის შესაძენად გამოქვითვის უფლება არ გაქვთ. საფუძველი - რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.1 მუხლის მე-2 პუნქტი.

1. ბინა შენს სახელზეა დარეგისტრირებული, მაგრამ ფული სხვამ გადარიცხა

ეს დებულება არ ვრცელდება რეგისტრირებულ ქორწინებაში მყოფი მეუღლეების მიერ თანხის გადარიცხვის შემთხვევებზე.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა უფრო სწრაფად

Ამისთვის:

• შეამოწმეთ, რომ დოკუმენტები სწორია.
• წარადგინეთ თქვენი 3-NDFL დაბრუნება იანვარში ან მოგვიანებით.
• საგადასახადო სამსახურს ეძლევა 3 თვე ქონების გამოქვითვის ოდენობის შესამოწმებლად და დასამტკიცებლად.
• ფოსტით შეტყობინებების მოლოდინის გარეშე, მიდით საგადასახადო ოფისში და დაწერეთ განცხადება საგადასახადო თანხის თქვენს საბანკო ანგარიშზე გადარიცხვის შესახებ, თუ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისთანავე არ წარადგინეთ განცხადება თანხის დაბრუნების შესახებ.

განაცხადის შეტანიდან 30 დღის ვადაში, მაგრამ არა უადრეს სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების დასრულებამდე, თანხა გადმოგერიცხებათ.

პროცესის დასაჩქარებლადქონების გამოქვითვის მისაღებად, არ დაკარგოთ დრო საგადასახადო ოფისში წასასვლელად და ნახეთ, რამდენი დრო დასჭირდება თანხის გადმორიცხვას, შექმენით პირადი გადასახადის გადამხდელის ანგარიში ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე https://www. nalog.ru. ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ელექტრონული ფორმით წარდგენილი დოკუმენტები პრაქტიკაში უფრო სწრაფად მუშავდება და ბინის შეძენისას ნაკლები მოგიწევთ გადასახადის გამოქვითვას! შესვლისა და პაროლის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ნებისმიერ საგადასახადო ოფისს ან საკუთარ სამსახურს თქვენი პასპორტით და TIN-ით (შეგიძლიათ ამის გაკეთება TIN-ის გარეშე). თქვენს მიერ მიღებულ პაროლს აქვს შეზღუდული მოქმედების ვადა, ამიტომ აუცილებლად შეცვალეთ პაროლი.

როდის შევიტანოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის შესაძენად? ეს კითხვა ბევრ მოქალაქეს აწუხებს, რომლებმაც გადაწყვიტეს გახდეს ქონების მესაკუთრე. უძრავი ქონების ყიდვა პრობლემური და რთული საქმეა, რომელიც ზოგჯერ განსაკუთრებულ ცოდნას მოითხოვს. ბინის შეძენის შემდეგ ადამიანი იბომბება საკითხების მთელი ნაკადით, რომელიც მოითხოვს დაუყოვნებლივ გადაწყვეტას. უფრო მეტიც, არ აქვს მნიშვნელობა მომავალმა ბედნიერმა მფლობელმა საკუთარი სახსრებით გადაიხადა თუ ქონება იპოთეკით შეიძინა. იპოთეკა დღეს ძალიან მოსახერხებელი საშუალებაა ბინის შესაძენად. უარი არ უნდა თქვათ, თუ შეუძლებელია ტრანზაქციის დასასრულებლად საჭირო მთელი თანხის დაუყოვნებლივ შეგროვება. ძალიან ხშირად, უძრავი ქონების მესაკუთრეებს ექმნებათ სიტუაცია, როდესაც მათ შეიძინეს ბინა, მაგრამ არ ესმით, რა ქმედებები უნდა განხორციელდეს შემდგომ. როდის შეგიძლიათ მიმართოთ საგადასახადო გამოქვითვას ბინის ყიდვისას?

Მხოლოდ ერთხელ

ბინის შეძენის ხარჯები მილიონ რუბლს შეადგენს. ასეთი კოლოსალური ხარჯები შეუდარებელია სხვა არაფერი. ზოგიერთი დაქორწინებული წყვილი მრავალი წლის განმავლობაში უარყოფს საკუთარ თავს ძირითად საჭიროებებს მხოლოდ იმისათვის, რომ დაზოგოს საკმარისი თანხა იპოთეკის წინასწარი გადახდისთვის. რა თქმა უნდა, ადამიანების უმეტესობას, როდესაც შეიტყო ქონების გამოქვითვის შესაძლებლობის შესახებ, სურს ისარგებლოს ამით. ყველა მფლობელს აწუხებს კითხვა, თუ როგორ შეიძლება ეს გაკეთდეს მის კონკრეტულ შემთხვევაში და წარმოიქმნება თუ არა რაიმე თვალსაჩინო დაბრკოლება. ჩვეულებრივ მოქალაქეებს იშვიათად აქვთ ბინის ყიდვის შესაძლებლობა. ბევრი ადამიანი, ვინც გადაწყვეტს მნიშვნელოვანი შესყიდვის გაკეთებას, ელოდება გადახდის მიღებას. ეს საკითხი ყურადღებას და დეტალურ განხილვას მოითხოვს.

განურჩევლად იმისა, იყიდეთ ბინა იპოთეკით თუ დაზოგეთ ფული და იყიდეთ, კანონით გათვალისწინებული უპირატესობით ისარგებლებთ მხოლოდ ერთხელ. არ აქვს მნიშვნელობა, მოგიწევთ ბანკში სესხის დაფარვა მრავალი წლის განმავლობაში, თუ არა. თუმცა, თუ ქონება პირველად არ არის შეძენილი, მაშინ კანონი არ ვრცელდება უძრავი ქონების შემდგომ შესყიდვებზე. თქვენ შეგიძლიათ გახდეთ მინიმუმ ათი აგარაკის და ბინის მფლობელი, მაგრამ დამატებითი გადახდების იმედი არ გაქვთ. ერთხელ გამოყენებისას უნდა იცოდეთ, რომ ქონების გადასახადის გამოქვითვა მომავალში დაუშვებელია. მაგრამ სავსებით შესაძლებელია მისი ერთხელ მიღება, საჭიროა მხოლოდ საჭირო საბუთების სწორად შეგროვება.

რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეები

იპოთეკის პროცენტის მიღება შეუძლიათ მხოლოდ მუდმივი საცხოვრებელი და რეგისტრაციის მქონე მოქალაქეებს. ეს არის წინაპირობა უძრავ ქონებაზე დახარჯული თანხის ნაწილის დასაბრუნებლად. იმისათვის, რომ სასურველი თანხები თქვენს ანგარიშზე ჩაირიცხოს, თქვენ უნდა იყოთ რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე.

სამწუხაროდ, ასეთი გადახდები უცხოელებისთვის არ არის გათვალისწინებული. სხვა სახელმწიფოს მოქალაქეებს არ აქვთ ფულადი ხარჯების ნაწილის დაბრუნების უფლება. რაც არ უნდა დიდი სურვილი იყოს უცხოელებმა ისარგებლონ გადასახადის გამოქვითვით, კანონი არ იძლევა ამის საშუალებას.

Საშემოსავლო გადასახადი

ოფიციალური დასაქმება ამ შემთხვევაში თვალსაჩინო უპირატესობებს იძლევა. თუ პირი, რომელიც ბინის მესაკუთრეა, ოფიციალურად არის დასაქმებული, მაშინ მას არანაირი დაბრკოლება არ ექნება შეღავათების მიღებაში და ბინის შეძენის შემდეგ ადვილად ისარგებლებს გადასახადის გამოქვითვით. ეს არის მნიშვნელოვანი უპირატესობა, რომელიც ბევრ ადამიანს გაახარებს და სწორი გადაწყვეტილების მიღებაში დაეხმარება. თუ თქვენ მუდმივად იხდით სახელმწიფოს თქვენი შემოსავლის ცამეტი პროცენტის ყოველთვიურ გადასახადს, მაშინ შესაძლებელია საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ბინის შეძენისას. ადამიანების უმეტესობა მუშაობს ფორმალური კონტრაქტით და, შესაბამისად, აქვს შესაძლებლობა დაიბრუნოს დახარჯული თანხის ნაწილი. თუ თქვენ გაქვთ ასეთი შესაძლებლობა (თქვენ ხართ ერთ-ერთი ოფიციალურად დასაქმებული ადამიანი), რა თქმა უნდა, არ უნდა გამოტოვოთ ეს მართლაც საოცარი შესაძლებლობა. ამ დროისთვის, არ არსებობს ბევრი კანონი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ თანხები ბინის შეძენის შემდეგ. ყველაზე ხშირად, ხალხი არ ელის ასეთ დახმარებას სახელმწიფოსგან, მიაჩნია, რომ მათ უბრალოდ არ აქვთ ამის უფლება. სწორედ ამიტომ ძალიან ცოტამ იცის ამ კანონის შესახებ.

პერიოდი

ეს არის ყველაზე მნიშვნელოვანი კითხვა, რომელიც ბევრ მოქალაქეს აწუხებს. რა ვადაში შემიძლია გამოვიტანო საგადასახადო გამოქვითვა ბინის ყიდვისას? როგორ არ დაუშვათ შეცდომები და არასწორად გამოთვალოთ? შესაძლებელია თუ არა წინასწარ გაეცნოთ ყველა საინტერესო დეტალს, რათა დრო არ გამოტოვოთ? რა ვადით შეიძლება დაბრუნდეს გადასახადის გამოქვითვა? არის აქ რაიმე შეზღუდვა? ეს არის ძალიან მნიშვნელოვანი საკითხი, რომლის უგულებელყოფა, რა თქმა უნდა, არ შეიძლება.

ფაქტობრივად, ქონების გამოქვითვის შესახებ განცხადების შეტანის ვადას მკაცრი ჩარჩო არ გააჩნია. აქ კანონმდებლობა მოქალაქეებს ერთი ან ორი თვით არ ზღუდავს. საკმარისი დრო ეძლევა მოქმედებისთვის. თქვენ შეგიძლიათ წარმოადგინოთ ქონების გამოქვითვის დოკუმენტები ბინის შეძენისას თქვენთვის მოსახერხებელ დროს. არ უნდა ინერვიულოთ და არ იჩქაროთ, გჯერათ, რომ ასეთი გადახდები აუცილებლად არ განხორციელდება.

თუ თქვენ არ გაქვთ დაბრკოლებები თანხების მიღებაში, მაშინ კანონით ისინი უნდა მიიღოთ. ამისათვის თქვენ უნდა წარადგინოთ შესაბამისი დოკუმენტები საგადასახადო ოფისში. სწორად შევსებული განაცხადი უფრო ახლოს მოგიყვანთ იმ შეღავათების მიღებასთან, რომლებსაც თქვენ გაქვთ უფლება.

როდესაც ფიქრობთ, როდის უნდა მიმართოთ საგადასახადო გამოქვითვას ბინის ყიდვისას, უნდა გაითვალისწინოთ, რომ ეს უნდა გაკეთდეს თავად შეძენიდან მომდევნო წელს. ეს არის ყველაზე სწორი ვარიანტი, რომელშიც საგადასახადო მოხელეები ვერ გეტყვიან უარს. მაგალითად, თუ უძრავი ქონება შეძენილია 2017 წლის ოქტომბერში, მაშინ შეგიძლიათ მიმართოთ გადასახადის გამოქვითვას 2018 წლის იანვრიდან. კანონით დაკისრებული თანხის მიღებას ბევრი დრო არ დარჩება. გადასახადის გამოქვითვის უფლება ენიჭება შესყიდვის განხორციელების საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ. აღსანიშნავია, რომ ბინის შეძენილი თვე არანაირ როლს არ თამაშობს. მნიშვნელოვანია მხოლოდ შეძენის წელი. დაბრუნების დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია საავტორო უფლებების მფლობელისთვის ხელსაყრელ დროს.

გამონაკლისი წესიდან

ზოგიერთ შემთხვევაში, შეიძლება არ მოგიწიოთ ლოდინი მომავალ წლამდე. ბინაზე გამოქვითვის დეკლარაციის წარდგენის ვადა შეიძლება გადაიხედოს და შემცირდეს. ბინის შეძენის შემდეგ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ მიმართოთ საგადასახადო სამსახურს. რა გარემოება შეიძლება იყოს ეს?

თუ ტრანზაქცია შესრულდა წლის დასაწყისში, მაგალითად, მიმდინარე წლის იანვარში ან თებერვალში, სერთიფიკატის მისაღებად აბსოლუტურად არ არის საჭირო ათიდან თერთმეტ თვემდე ლოდინი. თქვენ შეგიძლიათ დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს შეძენის შემდეგ დაუყოვნებლივ. ამ შემთხვევაში, შესაბამისი განცხადება წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს რეგისტრაციის ადგილზე. მოქალაქეს ხელთ უნდა ჰქონდეს ცნობა ქონების გამოქვითვის უფლების შესახებ. მისი შედგენა შესაძლებელია ნებისმიერი ფორმით, თუ ყველაფერი სწორად და ძალიან მკაფიოდ არის ჩამოყალიბებული.

Საჭირო საბუთები

ბინის შესაძენად საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა საჭირო დოკუმენტების პაკეტის შეგროვება. რას მოიცავს? თქვენ უნდა მიხვიდეთ საგადასახადო ოფისში ყველა საჭირო საბუთით. ეს აუცილებელია იმისათვის, რომ საქმე არ გაჭიანურდეს, მაგრამ სწრაფად გადავიდეს. თუ წინასწარ გაითვალისწინებთ ყველა მნიშვნელოვან პუნქტს, შეგიძლიათ მნიშვნელოვნად გაამარტივოთ სიტუაცია. შემდეგ დოკუმენტების განხილვის პროცესს დიდი დრო არ დასჭირდება და შედეგი სასიამოვნოდ გაგახარებთ.

პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი

ამის გარეშე შეუძლებელია საგადასახადო გამოქვითვის უფლების მოთხოვნა. იმისათვის, რომ საქმე უფრო სწრაფად წავიდეს, შეგიძლიათ თავად გააკეთოთ პასპორტის გვერდების ასლები და შემდეგ მიაწოდოთ ისინი ოფიციალურ პირს.

TIN სერთიფიკატი

ეს არ არის აუცილებელი ყველა შემთხვევაში, მაგრამ უმჯობესია იყოთ უსაფრთხოდ და არ დაივიწყოთ ის მნიშვნელოვან დღეს სახლში. თუ რაიმე მიზეზით არ გაქვთ თავად დოკუმენტი, ეს გარემოება უნდა აუხსნათ საგადასახადო სამსახურს.

სერთიფიკატი სამუშაო ადგილიდან

დოკუმენტი უნდა იყოს წარმოდგენილი. სერთიფიკატი შესაძლებელს ხდის თვალყური ადევნოს მოქალაქის პირად შემოსავალს, რომელიც ყოველთვიურად მიიღება. ის სწორად უნდა იყოს შედგენილი: 2-პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის სახით. როგორ უნდა შეავსოთ ის, წინასწარ შეიძლება დაზუსტდეს.

გაყიდვის ხელშეკრულება

მნიშვნელოვანი პუნქტი, რომელიც ადასტურებს, რომ თქვენ ხართ ბინის მფლობელი. უძრავი ქონების შეძენისას თითოეული მყიდველი ვალდებულია პასუხისმგებლობით გადადგას ეს ნაბიჯი და სწორად გააფორმოს ხელშეკრულება. ხშირად ამ მიზნით მიმართავენ იურისტების დახმარებას. მფლობელს ხელთ უნდა ჰქონდეს ნასყიდობის ხელშეკრულება და სასურველია რამდენიმე ეგზემპლარად.

საკუთრების მოწმობა

დოკუმენტი, რომლის გარეშეც ბინის შეძენისას იპოთეკის გამოქვითვის მიღება არ იქნება შესაძლებელი. როგორც წესი, საკუთრების მოწმობა მიუთითებს, თუ რომელი აქციები ეკუთვნის საკუთრების მფლობელს. თუ თქვენ ხართ მთელი ბინის მფლობელი, მაშინ ეს ვარიანტი ყველაზე სასურველია.

ამრიგად, კითხვას, თუ როდის უნდა წარადგინოთ დოკუმენტები საგადასახადო გამოქვითვისთვის ბინის შეძენის შემდეგ, აქვს საკუთარი გადაწყვეტა. იმისათვის, რომ სწორად მივუდგეთ მას, თქვენ უნდა გქონდეთ გარკვეული იურიდიული ცოდნა. აქ დაუფიქრებლად ვერ იქცევი. აუცილებელია იხელმძღვანელოთ მოქმედი რეგულაციებით, იცოდეთ კანონები, გაანალიზოთ კონკრეტული სიტუაცია. თუ არსებობს შესაძლებლობა მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ბინის შეძენისას, რეკომენდებულია არ გამოტოვოთ იგი.