ფინანსური რესურსების ბალანსი არის ყველა შემოსავლისა და ხარჯის ნაშთი რუსეთის ფედერაცია, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტები, მუნიციპალიტეტები და ეკონომიკური სუბიექტები გარკვეულ ტერიტორიაზე. ფინანსური რესურსების ბალანსი დგება წინა წლის ფინანსური რესურსების საანგარიშგებო ბალანსის საფუძველზე, შესაბამისი ტერიტორიის სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების პროგნოზის შესაბამისად და წარმოადგენს ბიუჯეტის პროექტის შედგენის საფუძველს.

ამ სტატიის კომენტირებისას უნდა შევეხოთ სიტყვა „ბალანსის“ მნიშვნელობას. ამ ტერმინს აქვს ორი მნიშვნელობა:
1) რაოდენობრივი თანაფარდობა, რომელიც შედგება ორი ნაწილისაგან, რომლებიც ერთმანეთის ტოლი უნდა იყოს, რადგან ისინი წარმოადგენენ ერთი და იგივე თანხის ან საქონლის მიღებას და ხარჯვას;
2) გამოყენებით შემუშავებული ფინანსური ანგარიშგების ამსახველი დოკუმენტი კონსოლიდირებული მაჩვენებლები, რომელშიც ქვითრების ოდენობა შეესაბამება ხარჯების ოდენობას. ფინანსური რესურსები გაგებულია, როგორც ფულადი სახსრების ფორმირების წყარო.
აქედან შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ ფინანსური რესურსების ბალანსი არის რუსეთის ფედერაციის, მისი სუბიექტების, მუნიციპალიტეტებისა და ეკონომიკური სუბიექტების ყველა შემოსავლისა და ხარჯის თანაფარდობა გარკვეულ ტერიტორიაზე.
ფინანსური რესურსების ბალანსი ეფუძნება:
1) ბალანსიწინა წლის ფინანსური რესურსები;
2) შესაბამისი ტერიტორიის სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების პროგნოზი.
ბიუჯეტის შედგენის საფუძველია ფინანსური რესურსების გრძელვადიანი ფინანსური გეგმის შემუშავება.

ფინანსური სისტემა- რეპროდუქციის პროცესის ყველა სუბიექტს შორის ფულადი ურთიერთობების ორგანიზების ფორმა მთლიანი სოციალური პროდუქტის განაწილებისა და გადანაწილებისთვის.

მთლიანი სოციალური პროდუქტის ღირებულების განაწილებისა და გადანაწილების პროცესი არის ფინანსური მექანიზმი, რომელიც მოიცავს ფინანსების ორგანიზების, რეგულირებისა და დაგეგმვის სისტემას, ბიზნეს სუბიექტებიდან ფინანსური რესურსების ფორმირებისა და გამოყენების გზებს. თანამშრომლები, სახელმწიფო და ადგილობრივი ხელისუფლებები.

მთლიანი სოციალური პროდუქტის ღირებულების განაწილების პროცესში ეკონომიკური ურთიერთობის სუბიექტები (სახელმწიფო, ეკონომიკური სუბიექტები, დასაქმებულები და ადგილობრივი თვითმმართველობები) აგროვებენ სხვადასხვა სახსრებს. ფულადი შემოსავალი.

ეკონომიკური სუბიექტების შემოსავლების გენერირების მეთოდებიდან გამომდინარე, ფინანსური სისტემა ჩვეულებრივ იყოფა ორ სფეროდ:

ცენტრალიზებული ან საჯარო ფინანსები;

დეცენტრალიზებული ფინანსები.

ფინანსური სისტემა ასევე იყოფა ოთხ ქვესისტემად:

1. სამეწარმეო სუბიექტების (საკუთრების სხვადასხვა ფორმისა და საქმიანობის სფეროს საწარმოები და ორგანიზაციები) ფინანსები.

2. საყოფაცხოვრებო ფინანსები

3. საჯარო ფინანსები

4. მუნიციპალური ფინანსები

პირველი ორი ქვესისტემა განეკუთვნება დეცენტრალიზებული ფინანსების მომსახურების სექტორს, ხოლო მეორე ორი - ცენტრალიზებული (საჯარო) ფინანსების სფეროს.

საფინანსო სისტემა. განსხვავება ფინანსურ სისტემასა და ფინანსურ სისტემას შორის

საფინანსო სისტემა - ეს არის ფინანსური ურთიერთობების სფეროებისა და რგოლების ერთობლიობა, რომელიც მიმართულია სახელმწიფოს მიერ ფულადი სახსრების ეფექტიან ფორმირებასა და მათ ეფექტურ გამოყენებაზე.

ფინანსური სისტემა მოიცავს სამ რგოლს : ეროვნული ფინანსები, ადგილობრივი ფინანსები, სახელმწიფო საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფინანსები.

გენერალური მთავრობის ფინანსები - ფინანსური სისტემის ყველაზე მნიშვნელოვანი რგოლი, რომელიც შედგება:

– სახელმწიფო ბიუჯეტი - ქვეყნის მთავარი ცენტრალიზებული ფონდი. სახელმწიფო ბიუჯეტის მეშვეობით სახელმწიფო ახდენს ქვეყნის ფინანსური რესურსების მნიშვნელოვან ნაწილს მობილიზებას და გადანაწილებას. აქ არის კონცენტრირებული სახელმწიფოს შემოსავლებისა და ხარჯების ყველა ძირითადი (ყველაზე დიდი) წყარო.
– სახელმწიფო სესხი როგორც დაფინანსების წყარო სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტი .
– სახელმწიფო ბიუჯეტგარეშე სახსრები.

ადგილობრივი ფინანსები - შედგება ადგილობრივი ბიუჯეტებისგან, ადგილობრივი ბიუჯეტის გარეშე ფონდებისა და ადგილობრივი სესხების სისტემისგან.

საწარმოს ფინანსები - მესამე რგოლი ფინანსურ სისტემაში. აქ მხოლოდ სახელმწიფო და მუნიციპალური საკუთრების ფორმების საწარმოებია ჩართული, როგორც კი აქ ფინანსირების ყველა ნიშანი და ფუნქცია გამოიხატება.

ფინანსურ სისტემაში ზემოაღნიშნული ბმულები თამაშობენ განსხვავებული როლი(მნიშვნელობა) სოციალურ რეპროდუქციაში და ეკონომიკური სისტემაზოგადად.

ფინანსური სისტემა არის კონკრეტული ფინანსური ინსტიტუტების ერთობლიობა და ინსტიტუტები პრაქტიკაში მოუწოდებენ სახელმწიფოს განსახორციელებლად ფინანსური პოლიტიკა. რუსეთის ფინანსური სისტემა მოიცავს რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს, ფედერალური სამსახურიხაზინა, ფედერალური საგადასახადო ოფისიდა ა.შ.

ფინანსური ორგანოები სახელმწიფოს სახელით ახორციელებენ ფინანსურ მენეჯმენტს - ისინი მიზანმიმართულად ახდენენ გავლენას ფინანსურ ურთიერთობებზე. სტრატეგიულ ფინანსურ მენეჯმენტს ტრადიციულად ახორციელებენ უმაღლესი ორგანოები და მენეჯმენტი - პრეზიდენტის, პარლამენტის, ქვეყნის მთავრობის აპარატი (ადმინისტრაცია). მიმდინარე ფინანსურ მართვას ახორციელებს სახელმწიფოს ფინანსური აპარატი - ფინანსთა სამინისტრო, ადგილობრივი ფინანსური ორგანოები და ა.შ.

გრანტი - უსასყიდლო ფინანსური დახმარება უფრო მაღალი ბიუჯეტიდან უფრო დაბალზე;
სუბვენცია - უსასყიდლო მიზნობრივი დახმარება უფრო მაღალი ბიუჯეტიდან უფრო დაბალი ბიუჯეტისკენ, რომელიც ხორციელდება უფრო მაღალი ბიუჯეტის კონტროლის ქვეშ;
სუბსიდირება - უფრო მაღალი ბიუჯეტის წილი ქვედა ბიუჯეტის ხარჯების დაფინანსებაში;
საბიუჯეტო სესხი - ფინანსური დახმარება ერთი ბიუჯეტიდან მეორეში დაფარვის, გადაუდებლობის, გადახდის პირობებით.

მსოფლიო ფინანსური ბაზარიარის ეროვნული და საერთაშორისო ბაზრებზერაც უზრუნველყოფს ფულადი კაპიტალის მიმართულებას, დაგროვებას და გადანაწილებას საბაზრო სუბიექტებს შორის ფინანსური ინსტიტუტების მეშვეობით, რათა მიაღწიოს ნორმალურ თანაფარდობას კაპიტალზე მიწოდებასა და მოთხოვნას შორის.

მონეტარული სექტორი, რომელიც მოიცავს ფინანსურ და საკრედიტო სექტორს, არის სპეციფიკური ბაზარი თავისი ბრუნვითა და შემოსავლით. გლობალური ფინანსური ბაზარი უზრუნველყოფს საზოგადოებას Ფინანსური მომსახურება , ამარაგებს მას შესაფერისი მომენტიდა სწორ ადგილას ფულით. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ფული არის სპეციფიკური საქონელი ფინანსურ ბაზარზე. როგორც საქონელი, ფული ბრუნავს მსოფლიო ფინანსური ბაზრის ისეთ სექტორებში, როგორიცაა კრედიტი, ფასიანი ქაღალდები, ვალუტა, დაზღვევა და ა.შ. (სურ. 23).

გლობალური ფინანსური ბაზარი თავისებურად ეკონომიკური არსიარის გარკვეული ურთიერთობების სისტემა და ერთგვარი მექანიზმი ფინანსური რესურსების შეგროვებისა და გადანაწილების კონკურენტულ საფუძველზე ქვეყნებს, რეგიონებს, ინდუსტრიებსა და ინსტიტუციურ ერთეულებს შორის.

ფინანსური ბაზარი რამდენიმე სექტორისგან შედგება: ინვესტიცია, კრედიტი, აქცია, დაზღვევა, ვალუტა.

ბრინჯი. 23. ფინანსური ბაზრის სტრუქტურა:

§ საკრედიტო ბაზარი

§ ვალუტის ბაზარი

§ ფასიანი ქაღალდების ბაზარი (საფონდო ბაზარი)

§ სადაზღვევო ბაზარი

§ საინვესტიციო ბაზარი

ფინანსურ ბაზარზე ყიდვა-გაყიდვის ობიექტი ფინანსური რესურსებია. თუმცა, ფინანსური ბაზრის სხვადასხვა სექტორში ტრანზაქციებს შორის ფუნდამენტური განსხვავებაა. თუ საკრედიტო ბაზარზე ფული იყიდება როგორც ასეთი, ანუ ისინი თავად არიან ტრანზაქციების ობიექტი, მაშინ შემდეგ საფონდო ბაზარზემაგალითად, ფულადი შემოსავლის მიღების უფლება, უკვე შექმნილი ან მომავალი, იყიდება.

ფინანსური ბაზარი არა მხოლოდ ეკონომიკაში ფულადი რესურსების გადანაწილების საშუალებაა (ანაზღაურებადი საფუძველზე), არამედ მთლიანობაში ეკონომიკის მთელი მდგომარეობის მაჩვენებელი. არსიფინანსური ბაზარი არ არის მხოლოდ ფინანსური რესურსების გადანაწილებაში, არამედ უპირველეს ყოვლისა ამ გადანაწილების მიმართულებების განსაზღვრაში. სწორედ ფინანსურ ბაზარზე განისაზღვრება ფულადი რესურსების გამოყენების ყველაზე ეფექტური სფეროები.

ასეთი ფინანსური ბაზრის სტრუქტურა შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად:

ბრინჯი. 1. ფასიანი ქაღალდების ბაზარი. ფინანსური ბაზრები

§ ფულის მარკეტი- მოკლევადიანი ბაზარი ფინანსური ინსტრუმენტები(სავალო ვალდებულებები) 1 წლამდე ვადით.

§ კაპიტალის ბაზარი- საშუალოვადიანი (1-დან 3-5 წლამდე) და გრძელვადიანი აქტივების ბაზარი - აქციები, ობლიგაციები (წელზე მეტი ვადით) და სესხები (წელზე მეტი ვადით).

§ საკრედიტო ბაზარი- მოკლევადიანი, საშუალოვადიანი და გრძელვადიანი სესხების ბაზარი. პრაქტიკაში, მათ შორის მკაფიო საზღვარი არ არსებობს.

გლობალურ ფინანსურ ბაზარზე განისაზღვრება ფინანსური რესურსების გამოყენების ყველაზე ეფექტური სფეროები.

ფინანსური ბაზრის ფუნქციონირება მჭიდროდ არის დაკავშირებული განმარტებასთან საპროცენტო განაკვეთები , ანუ კრედიტის სახით გაყიდული სასაქონლო „ფულის“ ფასები. საპროცენტო განაკვეთების სისტემის ფორმირება ფინანსური ბაზრის ერთ-ერთი უმნიშვნელოვანესი ფუნქციაა, ის გავლენას ახდენს მთელი ეკონომიკის ეფექტურობის დონეზე.

გლობალური ფინანსური ბაზრის ფუნქციები:

§ კაპიტალის გადანაწილება და გადინება;

§ დისტრიბუციის ხარჯების დაზოგვა;

§ კაპიტალის კონცენტრაციისა და ცენტრალიზაციის დაჩქარება;

§ დროებითი ვაჭრობა, რომელიც ამცირებს ხარჯებს ეკონომიკური ციკლები;

§ უწყვეტი გამრავლების პროცესის ხელშეწყობა.

ფინანსური მენეჯმენტი- ფინანსური რესურსების გადანაწილების პროცესის მიზანმიმართული ფორმირება ფინანსური სისტემის სხვადასხვა სუბიექტებს შორის და მათ ფარგლებში, ფინანსური რესურსების მოზიდვისა და ეფექტურად გამოყენების აქტივობები.

ფინანსური მენეჯმენტის თვალსაზრისით ზოგადი თეორიამენეჯმენტი მოიცავს ძირითად კომპონენტებს: მენეჯმენტის ობიექტებს, მართვის სუბიექტებს, მართვის საქმიანობის ფორმებსა და მეთოდებს.

ობიექტების კონტროლი[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

ფინანსური მენეჯმენტის ობიექტებია სხვადასხვა სახის ფინანსური ურთიერთობები, რომლებიც შეიძლება წარმოიშვას სხვადასხვა დონეზეფინანსური სისტემა:

· საჯარო ფინანსები

მუნიციპალური ფინანსები

· ბიზნეს სუბიექტების დაფინანსება

· საყოფაცხოვრებო ფინანსები

მენეჯმენტის საგნები[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

მენეჯმენტის სუბიექტებია სპეციალური სამსახურები, ორგანოები, სხვადასხვა მართვის ობიექტების ქვედანაყოფები, რომლებსაც ფინანსურ აპარატს უწოდებენ.

ეროვნულ დონეზე ფინანსური მართვის აპარატი მოიცავს საკანონმდებლო და აღმასრულებელ ხელისუფლებას. რუსეთის ფედერაციაში მათ შორისაა ფედერალური ასამბლეა, რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტი, რუსეთის ფედერაციის მთავრობა, შესაბამისი ფედერალური აღმასრულებელი ორგანოები (ფინანსთა სამინისტრო, ფედერალური საგადასახადო სამსახური, ფედერალური სამსახური ფინანსური ბაზრები, ფედერალური საბაჟო სამსახური და სხვა).

სახელმწიფო და მუნიციპალური სუბიექტების დონეზე ფინანსური მართვის აპარატი მოიცავს წარმომადგენლობითი (მაგალითად, სუბიექტის საკანონმდებლო კრება) და აღმასრულებელი ხელისუფლების შესაბამის ორგანოებს.

ეკონომიკური სუბიექტების დონეზე ფინანსური მართვის აპარატი განისაზღვრება მისი ორგანიზაციულ-სამართლებრივი ფორმით და შემადგენელი დოკუმენტებით.

შინამეურნეობის დონეზე მართვის სუბიექტები თავად შინამეურნეობები არიან.

მართვის მეთოდები[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

ფინანსური მართვის მეთოდების მთელი ნაკრები შეიძლება დაიყოს ორ ჯგუფად: ადმინისტრაციული და არაპირდაპირი (ეკონომიკური).

ფინანსური გეგმა- მიზნების არჩევანი არსებული ფინანსური რესურსებით მათი მიღწევის რეალობის მიხედვით, გარე პირობებიდან და მომავალი ფინანსური ნაკადების კოორდინაციის მიხედვით, გამოიხატება შემოსავლებისა და ხარჯების ფორმირების გეგმების მომზადებასა და განხორციელებაზე. მიმდინარეობის გათვალისწინებით ფინანსური მდგომარეობა, გამოხატული ფულადი თვალსაზრისით, მიზნებითა და მათი მიღწევის საშუალებებით.

პირს შეუძლია საკუთარი თავისთვის განახორციელოს ფინანსური დაგეგმვა ან დაუკავშირდეს ფინანსურ კონსულტანტს (მრჩეველს). აშშ-სა და ევროპაში არსებობს ფინანსური მრჩეველთა ასოციაციები, ასევე სხვადასხვა სასერტიფიკაციო პროგრამები.

ზოგჯერ ბანკები უბრალო ფინანსური დაგეგმვის სერვისს ახორციელებენ თავიანთი კლიენტებისთვის. Citibank გახდა პირველი ბანკი რუსეთში [ წყარო არ არის მითითებული 739 დღე] , რომელიც იყენებს ფინანსურ დაგეგმვას 2004 წლიდან. მთავარი მიზანი იყო კონსერვატიული კლიენტებისთვის სარისკო პროდუქტების მიყიდვის პრევენცია. 2012 წელს რუსეთის სბერბანკმა დააკავშირა საკუთარი ავტომატური ფინანსური დაგეგმვის პროგრამა ინტერნეტ ბანკს.

გარკვეული პერიოდის კონსოლიდირებულ ფინანსურ გეგმას ბიუჯეტი ეწოდება. შეფასებები ან ბიზნეს გეგმები შეიძლება გამოყენებულ იქნას გარკვეული პროექტების განსახორციელებლად.

AT საბაზრო ეკონომიკასაკუთარი საქმიანობის ფინანსური დაგეგმვა შეიძლება განახორციელოს ინდივიდმა, ოჯახმა, ორგანიზაციამ, მთელმა სახელმწიფომ ან მათმა გაერთიანებამ, საწარმოებში ეს ფინანსური მენეჯმენტის განუყოფელი ნაწილია. ბალანსიშემოსავლის ანგარიშგება და ფულადი ნაკადების ანგარიშგება არ არის ფინანსური დაგეგმვის ფორმები, რადგან ისინი ასახავს მონაცემებს პირველადი დოკუმენტებისაწარმოს მიერ უკვე განხორციელებულ საქმიანობაზე.

სტრატეგიული ფინანსური დაგეგმვის ამოცანაა შექმნას და შეინარჩუნოს ბალანსი მიზნებს, ფინანსურ შესაძლებლობებსა და გარე პირობებს შორის, რისთვისაც ხდება პროგნოზირება. ფინანსური საქმიანობახანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში. გეგმიურ ეკონომიკაში მსხვილი ეკონომიკური სუბიექტების საქმიანობის ფინანსურ-ეკონომიკურ დაგეგმვას ახორციელებს სახელმწიფო, რომელიც ანაწილებს ფინანსურ რესურსებს სფეროებსა და სექტორებს შორის სახელმწიფოს გრძელვადიანი მიზნებისა და ამოცანების შესაბამისად.

ფინანსური დაგეგმვის მეთოდები[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

· Ავტომატური. ეს მეთოდი პრიმიტიული მეთოდია და ჩვეულებრივ გამოიყენება, როდესაც დრო შეზღუდულია;

· სტატისტიკური. წინა წლების ხარჯები გროვდება და იყოფა წინა წლების რაოდენობაზე;

· ნულოვანი ბაზა. ყველა პოზიცია თავიდანვე უნდა იყოს გათვლილი. მეთოდი ითვალისწინებს რეალურ საჭიროებებს და აკავშირებს მათ შესაძლებლობებთან.

ჩვეულებრივ, საბაზრო ეკონომიკაში განზოგადებული ფინანსური პროგნოზირებისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი:

საინვესტიციო და საკრედიტო შესაძლებლობები;

საფინანსო და ეკონომიკურ საქმიანობაში არსებული გამოცდილება;

· მომავალი შემომავალი და გამავალი ფინანსური ნაკადები წინასწარ ცნობილი გარკვეული ამოცანებისთვის დამახასიათებელი ალბათობის მაღალი ხარისხით.

დაგეგმვის პრინციპები[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

დაგეგმვის პროცესი უნდა განხორციელდეს ისეთი პრინციპების გამოყენებით, როგორიცაა:

მოქნილობა (მუდმივი ადაპტაცია საწარმოს საოპერაციო გარემოში ცვლილებებთან, რისთვისაც აუცილებელია გეგმის კორექტირება გარე და შიდა გარემოში სხვადასხვა ცვლილებებით)

უწყვეტობა

კომუნიკაცია

· მონაწილეობა

ადეკვატურობა

სირთულე

მრავალმხრივობა

განმეორებითი (გეგმის უკვე შედგენილი მონაკვეთების განმეორებითი დაკავშირება (გამეორება), რომელიც განსაზღვრავს დაგეგმვის პროცესის შემოქმედებით ხასიათს)

დაგეგმვის სახეები[რედაქტირება | ვიკი ტექსტის რედაქტირება]

სტრატეგიული

გრძელვადიანი

მოკლე ვადა

მიმდინარე

ფინანსური დაგეგმვის საფუძველია ფინანსური პროგნოზირება, ანუ მიღებული გადაწყვეტილებების შესაძლო ფინანსური შედეგების შეფასება და გარეგანი ფაქტორებიგავლენას ახდენს კომპანიის მუშაობაზე. ფინანსური პროგნოზირების ამოსავალი წერტილი არის გაყიდვებისა და მასთან დაკავშირებული ხარჯების პროგნოზირება; საბოლოო წერტილი და მიზანი არის დამატებითი დაფინანსების საჭიროების გაანგარიშება.

მთავარი ამოცანაფინანსური პროგნოზირებამოიცავს დამატებითი ფინანსური საჭიროებების იდენტიფიცირებას, რომლებიც წარმოიქმნება საქონლის გაყიდვების მოცულობის გაზრდის ან მომსახურების გაწევის შედეგად.

| 2 | | | |

რეგიონში შექმნილი და განკარგული ყველა ფინანსური რესურსის მოძრაობის ანალიზის მთავარი ინსტრუმენტი არის კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსი, რომელიც ასახავს ტერიტორიაზე შექმნილი და გამოყენებული ფინანსური რესურსების მთლიანობას.

კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსი მოიცავს სხვადასხვა სახის გაერთიანებას ფინანსური გეგმები: საწარმოებისა და ორგანიზაციების ფინანსური გეგმები, ტერიტორიული ბიუჯეტი, მოსახლეობის ფულადი ხარჯებისა და შემოსავლების ბალანსი და ა.შ., რომელიც ასახავს მოცემულ ტერიტორიაზე შექმნილი და გამოყენებული ეროვნული შემოსავლის განაწილებისა და გადანაწილების გარკვეულ ასპექტებს.

ტერიტორიული კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსის მთავარი ამოცანაა რეგიონში შექმნილი, მიღებული და გამოყენებული ფინანსური რესურსების მოცულობის განსაზღვრა (როგორც ცენტრალიზებული, დაგროვილი და გადანაწილებული საბიუჯეტო სისტემის მეშვეობით, ასევე დეცენტრალიზებული, ანუ საწარმოებისა და ორგანიზაციების რესურსები).

კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსი აგებულია ზემოაღნიშნული ფართო მიდგომის საფუძველზე რეგიონის ფინანსური რესურსების დადგენისას, შესაბამისად, ბალანსი უნდა ასახავდეს არა მხოლოდ რეგიონში შექმნილ ფინანსურ რესურსებს, არამედ რეგიონის გარეთ შექმნილ რესურსებსაც. და მიღებულია ამ რეგიონში დისტრიბუციისა და გადანაწილების არხებით. შესაბამისად, ტერიტორიის კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსი მოიცავს რეგიონის ბიზნეს სუბიექტების ფინანსებს, ბიუჯეტს და გარე-საბიუჯეტო სახსრებს, ფინანსური რესურსების გარე შემოსავალს და ფედერალურ სისტემაში გადარიცხვებს.

მოსახლეობის სახსრები, როგორც წესი, არ აისახება ბალანსში, გარდა მათი მცირე ნაწილისა, რომელიც ამოღებულია საშემოსავლო გადასახადის, სახელმწიფო გადასახადისა და მოსაკრებლის სახით. თუმცა მათი მოძრაობა აისახება მოსახლეობის შემოსავლებისა და ხარჯების ბალანსზე, რაც ტერიტორიაზე შექმნილ ფინანსურ რესურსებთან ერთად ახასიათებს ჩამოყალიბებულ ფინანსურ რესურსებს. ჩამოყალიბებული ფინანსური რესურსების ღირებულება განსაზღვრავს ყველა იმ ფინანსურ რესურსს, რომელიც რეგიონს აქვს და რომლის გამოყენება შესაძლებელია უშუალოდ მის ტერიტორიაზე.

ფედერაციის სუბიექტების დონეზე ფინანსური ბალანსის შემოსავლებისა და ხარჯების გაერთიანებული მუხლები შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად.

ცხრილი 1. - რეგიონის ფინანსური ბალანსი

შემოსავლის წყაროები	ხარჯების მიმართულებები
ტერიტორიის შემოსავალი	ხარჯები ტერიტორიაზე
1. მთლიანი მოგება	1. საბიუჯეტო ხარჯები ტერიტორიაზე
2. არაპირდაპირი გადასახადები	2. მოგებიდან და ამორტიზაციის ხარჯები
3. რესურსის გადახდები	3. პროგრამული ხარჯები ცენტრალიზებული ფონდებიდან
4. სხვა გადასახადები და მოსაკრებლები	4. სატრასტო ფონდების ხარჯვა
5. საშემოსავლო გადასახადი პირები	5. სხვა ხარჯები
6. შენატანები მიზნობრივ სოციალურ ფონდებში	გადავიდა ფედერალურ ფინანსურ სისტემაში
7. გამოქვითვები მიზნობრივი ეკონომიკური სახსრებისთვის	6. წვლილი ფედერალური ბიუჯეტი
8. შემოსავალი პრივატიზებიდან და ქონების საკუთრებაში	7. შენატანები ცენტრალიზებულ სატრასტო ფონდებში
9. შემოსავალი საგარეო ეკონომიკური საქმიანობიდან
10. სხვა შემოსავალი
ჩართული სახსრები
11. გრძელვადიანი საბანკო სესხები ეკონომიკაზე
12. ქვითრები ფედერალური ფინანსური სისტემიდან
13. უცხოური ინვესტიცია

ფინანსური ბალანსის შემოსავლის ნაწილი ასახავს რეგიონის საკუთარ შემოსავალს: მოგებას, ამორტიზაციას, საშემოსავლო გადასახადიცალკეული პირებისგან არაპირდაპირი გადასახადები, რესურსებით გადახდები, შენატანები სოციალურ გარებიუჯეტში ფონდებში, სხვა შემოსავალი; ასევე რეგიონში მოზიდული ფინანსური რესურსები: სუბსიდიები ფედერალური ბიუჯეტიდან და ცენტრალიზებული ფონდებიდან, გრძელვადიანი საბანკო სესხები, გარე კერძო ინვესტიციები, მათ შორის უცხოური.

ბალანსის ხარჯვითი ნაწილი ასახავს ხარჯების ორ ჯგუფს: ხარჯები ტერიტორიაზე და გამოქვითვები ფედერალური ფინანსური სისტემისთვის. ტერიტორიაზე ხარჯები მოიცავს: ხარჯებს კაპიტალური ინვესტიციებიცენტრალიზებული წყაროებიდან, ხარჯვაზე ეროვნული ეკონომიკა, საწარმოების ხარჯები მოგებისა და ამორტიზაციის ხარჯზე, სოციალური და კულტურული ღონისძიებების ხარჯები ბიუჯეტიდან და საბიუჯეტო ფარგლებს გარეთ, სახელმწიფო ადმინისტრაციისა და სამართალდამცავი ორგანოების მოვლის ხარჯები და სხვა ხარჯები. ფედერალური სარეზერვო სისტემაში შენატანები მოიცავს შენატანებს ფედერალურ ბიუჯეტში და შენატანებს ფედერალურ ფინანსურ სისტემაში.

ბიუჯეტისგან განსხვავებით, რომელიც წარმოადგენს საკანონმდებლო დოკუმენტს, რეგიონული ფინანსური ბალანსი ემსახურება როგორც ანალიტიკურ ინსტრუმენტს, რომლის მომზადებაც იძლევა საშუალებას:

შეადარეთ ტერიტორიის საჭიროებები და მათი დაფარვის რეალური შესაძლებლობები;

განსაზღვროს კონკრეტული ტერიტორიის ფინანსური უსაფრთხოება;

წარმოადგინოს ტერიტორიის წვლილი სახელმწიფო რესურსებში და სახელმწიფო რესურსების წვლილი რეგიონების განვითარებაში;

ადგილობრივი ბიუჯეტისა და საბიუჯეტო სახსრების პოტენციალის იდენტიფიცირება;

აკონტროლეთ ფინანსური რესურსების ფორმირების, დაგროვების, განაწილების პროცესი, შეფერხებების გამოსწორება.

გარდა ამისა, ბალანსი საშუალებას გაძლევთ დააყენოთ საწარმოებისა და ორგანიზაციების განკარგულებაში დარჩენილი ფინანსური რესურსების რაოდენობა, რომლებიც გაგზავნილია ადგილობრივ და მაღალ ბიუჯეტებში, ასევე მობილიზებული სახსრები ტერიტორიის გარე წყაროებიდან და, პირველ რიგში, ფედერალური ბიუჯეტიდან.

ფინანსური ბალანსის მომზადების საინფორმაციო ბაზა წარმოადგენს საწარმოთა და ორგანიზაციების ანგარიშების სტატისტიკურ მონაცემებს ფინანსური საქმიანობის შედეგებზე დაყრდნობით, ადგილობრივი ბიუჯეტის გამოყენების ანგარიშებს, მონაცემებს. საგადასახადო ინსპექტირება, ანგარიშები საბიუჯეტო სახსრების ფორმირებისა და გამოყენების შესახებ, საბაჟო დეპარტამენტების მონაცემები და სხვა ინფორმაცია.

ვალდებულებების ანალიზი შესაძლებელს ხდის ფინანსური რესურსების ცალკეული წყაროების დინამიკის იდენტიფიცირებას, როგორც ღირებულების, ასევე ვალდებულებების საერთო სტრუქტურაში წილის მხრივ.

ფინანსური რესურსების ანალიზისთვის მონაცემები ასე უნდა გამოიყურებოდეს:

ინდიკატორები	წლის დასაწყისისთვის		Წლის ბოლოს		ცვლილება წელიწადში
	ათასი მანეთი.	%	ათასი მანეთი.	%	ათასი მანეთი.	%
1. საკუთარი სახსრები	27370	74,8	33310	74,5	+5940	+21,7
1.1. საწესდებო კაპიტალი	320	0,9	320	0,7	—	—
1.2. დამატებითი კაპიტალი	25110	68,6	29920	66,9	+4810	+19,1
1.3. სარეზერვო კაპიტალი	250	0,7	315	0,7	+65	+26
1.4. გაუნაწილებელი მოგება	500	1,4	1175	2,6	+675	+135
1.5. მომავალი პერიოდების შემოსავალი	1190	3,2	1580	3,6	+390	+32,8
2. ნასესხები სახსრები	9230	25,2	11390	25,5	+2160	+23,4
2.1. გრძელვადიანი კრედიტები და სესხები	1500	4,1	2400	5,4	+900	+60
2.2. მოკლევადიანი სესხებიდა სესხები	2900	7,9	3880	8,7	+980	+33,8
2.3. გადასახდელი ანგარიშები	4830	13,2	5110	11,4	+280	+5,8
Პასიური	36600	100	44700	100	+8100	+22,1

ფინანსური რესურსების სტრუქტურაში ცვლილებების აბსოლუტური თვალსაზრისით დასადგენად, თქვენ უნდა იპოვოთ განსხვავება შედეგებს შორის პერიოდის ბოლოს და დასაწყისში.

პროცენტული ცვლილების გამოსათვლელად იპოვეთ მიღებული სხვაობის შეფარდება პერიოდის დასაწყისში შედეგებთან.

ანუ, მაგალითად, ფინანსური რესურსების ზრდის დინამიკა გამოითვლება შემდეგნაირად: 5940 / 27370 * 100% = 21.7%.

ფინანსური რესურსების სტრუქტურის პირდაპირი შეფასების გარდა, ასეთი ანალიზი საშუალებას გაძლევთ სწრაფად გააკეთოთ რამდენიმე დამატებითი გამოთვლა:

– ქონების ღირებულება გაიზარდა 22,1%-ით. ეს მოხდა კომპანიის ფინანსური რესურსების 21,7%-ით, ხოლო ნასესხები რესურსების 23,4%-ით ზრდის შედეგად. გამომდინარე იქიდან, რომ ნასესხები სახსრების ზრდის ტემპი გარკვეულწილად აღემატება საკუთარ სახსრებს, ამ უკანასკნელის წილი მთლიან მოცულობაში შემცირდა - თუმცა, საკმაოდ უმნიშვნელოდ, მხოლოდ 0,3%-ით.

– ფინანსური რესურსების ფორმირების წყაროები წელს 73,3%-ით (5940 / 8100 * 100%) შედგება საკუთარი სახსრებიხოლო 26,7% - ნასესხები სახსრებიდან.

– გაიზარდა ნასესხები სახსრების ოდენობა ყველა პოზიციაზე. ამავდროულად, ყველაზე მნიშვნელოვანი ზრდა დაფიქსირდა გრძელვადიან სესხებზე, ახლა მათი წილი მთლიან ვალდებულებებში 21.1%-ია (2400 / 11 390 * 100%) - ეს 4.8%-ით მეტია, ვიდრე წლის დასაწყისში. გაიზარდა მოკლევადიანი სესხების წილიც - 2,7%-ით; ახლა ის 34.1%-ია.

ზემოხსენებულ მაგალითში ნასესხები ფინანსური რესურსების ძირითადი წყარო არის გადასახდელები, ამიტომ სასარგებლო იქნება მისი შემადგენლობის ცალკე შესწავლა.

ყურადღება უნდა მიაქციოთ იმ ფაქტს, რომ გადასახდელები ნაკლებად შეიცვალა, ვიდრე საკუთარი ფინანსური რესურსები. საწარმოების შემთხვევაში, რომლებიც ეწევიან რაიმე პროდუქტის წარმოებას ან რეალიზაციას, ასეთი თანაფარდობა შეიძლება მიუთითებდეს, რომ კაპიტალის ზრდა არ არის დაკავშირებული ზრდასთან ან წარმოებასთან. ფინანსური რესურსების სტრუქტურაში ასეთი ცვლილებები, თუმცა, თავისთავად არ მიუთითებს სიტუაციის არც გაუარესებაზე და არც გაუმჯობესებაზე - მათი მნიშვნელობა მთლიანად დამოკიდებულია კომპანიის ფინანსური საქმიანობის მიზნებზე.

დინამიკის შესწავლის გარდა, საბალანსო ვალდებულების საფუძველზე, შეიძლება გამოვიტანოთ დასკვნები საწარმოს მდგრადობის შესახებ - ამისათვის გამოიყენება რამდენიმე კოეფიციენტი, რომელიც ახასიათებს ფინანსური რესურსების სტრუქტურას.

კაპიტალიზაციის კოეფიციენტიგვიჩვენებს კომპანიის ნასესხები და საკუთარი ფინანსური რესურსების თანაფარდობას. იგი გამოითვლება შემდეგნაირად:

კაპიტალიზაციის კოეფიციენტი = ნასესხები სახსრები / კაპიტალი

კომპანიისთვის მაგალითიდან ეს უდრის 11390 / 33310 = 0.34, ანუ 0.34 ნასესხები ანგარიში საკუთარი სახსრების 1 რუბლზე.

კაპიტალიზაციის კოეფიციენტის ეს მნიშვნელობა მიუთითებს იმაზე, რომ კაპიტალის ძირითადი წილი არის საკუთარი ფინანსური რესურსები. ერთის მხრივ, ეს მიუთითებს სტაბილურობის მაღალ ხარისხზე და, მეორე მხრივ, იმაზე, რომ კომპანიამ შეიძლება დაკარგოს მნიშვნელოვანი მოგება სესხზე უარის თქმით.

ამასთან, ამ ინდიკატორის ღირებულება თავისთავად არ იძლევა საწარმოს ფინანსური ეფექტურობის შეფასების საშუალებას; ამ შემთხვევაში, სტანდარტები დიდად არის დამოკიდებული ინდუსტრიაზე და ბიზნესის განვითარების ეტაპზე.

ფინანსური დამოუკიდებლობის კოეფიციენტისაშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ სპეციფიკური სიმძიმე კაპიტალიფინანსური რესურსის ყველა წყაროს ჯამში. მის დასადგენად გამოიყენება ფორმულა:

ფინანსური დამოუკიდებლობის კოეფიციენტი = კაპიტალი/ბალანსი ვალუტა

კომპანიის მაგალითისთვის ეს ასე გამოიყურება: 33310 / 44700 = 0.75.

ამ კოეფიციენტის მაქსიმალური მნიშვნელობა არის 1 და რაც უფრო მაღალია შედეგი, მით მეტია კომპანიის სტაბილურობა. მაგრამ, ისევ და ისევ, მაღალი ღირებულება შეიძლება მიუთითებდეს ფინანსური რესურსების გამოყენების დაბალ ეფექტურობაზე.

და ბოლოს, ბოლო - კოეფიციენტი ფინანსური სტაბილურობა . იგი მიუთითებს კაპიტალის რა ნაწილზე შედგება ფინანსური რესურსების მდგრადი წყაროები - ანუ ის, რაც კომპანიას შეუძლია დიდი ხნის განმავლობაში გამოიყენოს. გაანგარიშება ხდება შემდეგი ფორმულის მიხედვით:

ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტი = (კაპიტალი + გრძელვადიანი ვალდებულებები) / ბალანსი

კომპანიისთვის მაგალითიდან მიღებული შედეგია: (33310 + 2400) / 44700 = 0.8.

თუ მნიშვნელობა არის 0.8 - 0.9 დიაპაზონში, კომპანიის პოზიციას უსაფრთხოდ შეიძლება ეწოდოს სტაბილური. თუმცა, ამ ინდიკატორის გამოყენებით ფინანსური ეფექტურობის შეფასება შეუძლებელია - ამისათვის საჭიროა ცალკე განიხილოს საკუთარი სახსრების თანაფარდობა გრძელვადიან ვალდებულებებთან.

ფინანსური რესურსები: ფინანსური მაჩვენებლების მაჩვენებლები

ძირითადი ფინანსური მაჩვენებლები მოიცავს:

– მოგება (ზარალი) საანგარიშო წლის ბოლოს არის მოგება (ზარალი) ძირითადი საშუალებების, პროდუქტების, სამუშაოების, სერვისების რეალიზაციიდან და წმინდა შემოსავალი არაგაყიდვის ოპერაციებიდან. იგი ვლინდება ფინანსური ოპერაციების აღრიცხვის საფუძველზე.

- მომგებიანობა არის მოგების და ხარჯების თანაფარდობა წარმოებისა და პროდუქტებისთვის

- საბრუნავი კაპიტალი

- საბრუნავი კაპიტალის ბრუნვა - რაც უფრო სწრაფია ბრუნვა, მით ნაკლებია დროის სხვაობა წარმოების ხარჯებსა და შემოსავალსა და მოგებას შორის.

- ფულადი ქვითრები - პროდუქციის გაყიდვის, სამუშაოს შესრულებისა და მომსახურების გაწევის ფული.

– გადასახდელები – დავალიანება მომწოდებლების, კონტრაქტორების, თამასუქების, ხელფასების, საბიუჯეტო და გარე-საბიუჯეტო გადასახდელების მიმართ და ა.შ.

– მისაღები- მყიდველებისგან გაყიდული საქონლისა და მომსახურების ვალები, ბიუჯეტთან ოპერაციებზე, ანგარიშვალდებულ პირებთან და ა.შ.

- დავალიანება - დანიშნულ დროს დაუფარავი დავალიანება.

რუსეთის ფედერაციის ფინანსური რესურსები

ფინანსების გამოყენებით ღირებულების განაწილებას და გადანაწილებას თან ახლავს მოძრაობა ფული, რომლებიც სპეციფიკურ ფორმას იღებენ ფინანსური რესურსები.ფინანსური რესურსები ფინანსური ურთიერთობების მატერიალური განსახიერებაა.

Ფინანსური რესურსები -ეს არის ფონდების სატრასტო ფონდების ერთობლიობა, ე.ი. ეს არის ბიზნეს სუბიექტების განკარგულებაში არსებული შემოსავლებისა და შემოსავლების მთლიანობა.

ფინანსური და ფინანსური რესურსების ცნებები არ არის იდენტური ცნებები. ფინანსები ურთიერთობებია, ფინანსური რესურსები მათი განსახიერებაა.

ყალიბდება ფინანსური რესურსებიფინანსური ურთიერთობის ყველა სუბიექტისთვის: სახელმწიფო, სამეწარმეო სუბიექტები, მოსახლეობა. მათი ფორმირება ხდება სხვადასხვა სახის ფულადი შემოსავლების ხარჯზე და გამოიყენება ამ სუბიექტების საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად და მათი ვალდებულებების შესასრულებლად.

სახელმწიფოსა და სამეურნეო სუბიექტების ფინანსური რესურსების მთლიანობა ყალიბდება გარკვეული ტერიტორიის ან მთლიანად სახელმწიფოს ფინანსური რესურსები.ამ მნიშვნელობის განსაზღვრა ძალზე მნიშვნელოვანია, რადგან ის საშუალებას გაძლევთ გაარკვიოთ რა შესაძლებლობები აქვს ამა თუ იმ ტერიტორიას.

ამჟამად ფინანსურ გათვლებში ტერიტორიის ფინანსური რესურსების დადგენისას მოსახლეობის ფინანსები არ არის გათვალისწინებული!

ტერიტორიის ფინანსური რესურსები შედგება წყაროების 3 ჯგუფისგან:

1 საკუთრების სხვადასხვა ფორმის ორგანიზაციების ფინანსური რესურსები (მოგება, ცვეთა).

2 ფინანსური რესურსები ბიუჯეტის სისტემა(სხვადასხვა საგადასახადო და არასაგადასახადო შემოსავლები).

3 გარებიუჯეტო ფონდების ფინანსური რესურსები (გარე საბიუჯეტო ეკონომიკური და სოციალური ფონდების ფონდები).

წყაროების მსგავსი ფინანსური რესურსები გამოიყენებასაბიუჯეტო სისტემიდან, გარესაბიუჯეტო სახსრებიდან და კომპანიის საკუთარი სახსრებიდან გაწეული ხარჯების დაფინანსება.

ნებისმიერი ტერიტორიის ფინანსური რესურსების სრული წარმოდგენის მიზნით, ყოველწლიურად ადგენენ შესაბამისი ტერიტორიული ფინანსური ორგანოები ფინანსური გეგმა (ფინანსური რესურსების კონსოლიდირებული ნაშთი ან კონსოლიდირებული ფინანსური ნაშთი).მაგალითად, რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტრო ყოველწლიურად აყალიბებს რუსეთის ფედერაციის ფინანსური რესურსების კონსოლიდირებულ ბალანსს; ბელორუსის რესპუბლიკის ფინანსთა სამინისტრო, შესაბამისად, აყალიბებს ბელორუსის რესპუბლიკის ფინანსური რესურსების კონსოლიდირებულ ბალანსს და ა.შ.

კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსიარის შესაბამის ტერიტორიაზე მდებარე სახელმწიფო ორგანოებისა და საკუთრების ყველა ფორმის ორგანიზაციის შემოსავლებისა და ხარჯების შეჯამება. მოსახლეობის შემოსავლები და ხარჯები ნაერთი ფინანსური ბალანსის სქემაში არ შედის!

ფინანსური ბალანსის მიზანიარის განსაზღვრა ფინანსური შედეგირეპროდუქციის პროცესი მოცემულ ტერიტორიაზე (ერთჯერადი შემოსავალი და მათი გამოყენების სფეროები). მას მნიშვნელოვანი როლი ენიჭება რეგიონის ფინანსური უსაფრთხოების პროგნოზირების პროცესში.

რუსეთის ფედერაციის ფინანსური რესურსების კონსოლიდირებული ბალანსი შედგება შემოსავლისა და ხარჯვის ნაწილებისგან.ისინი ავლენენ შემოსავლის კონკრეტულ წყაროებს და ფულის ხარჯვის კონკრეტულ სფეროებს.

შემოსავლების ნაწილიახასიათებს ფინანსური რესურსების ოდენობას, რაც ტერიტორიას აქვს სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების მიზნებისათვის. შექმნილი ფინანსური რესურსების ოდენობა გამოითვლება ხელისუფლების ფედერალურ და რესპუბლიკურ დონეებთან ფინანსური ურთიერთობების ბალანსის გათვალისწინებით.

ხარჯების ნაწილიასახავს ფინანსური რესურსების რაოდენობას, რომელიც დაიხარჯა კაპიტალის ფორმირების, კოლექტიური მოხმარებისა და სოციალური საჭიროებების დასაკმაყოფილებლად.

თუ ნაშთი მცირდება დეფიციტამდე, ე.ი. არის ფინანსური ბალანსის უარყოფითი ბალანსი, შემდეგ ეს აისახება 3 ნაწილად შემდეგ ინდიკატორში - ხარჯების გადაჭარბება შემოსავალზე- დეფიციტი (ასახულია რუბლებში და მშპ-ს პროცენტულად).

მეოთხე ნაწილი ე.წ დეფიციტის დაფინანსების წყაროები. ეს შეიძლება იყოს სესხები ცენტრალური ბანკიდან, შემოსავალი სახელმწიფოსთან ოპერაციებიდან ფასიანი ქაღალდები, გარე სესხება.

ფინანსური რესურსების კონსოლიდირებული ბალანსის უარყოფითი მხარეები:

– მოსახლეობის შემოსავლებისა და ხარჯების ნაკლებობა ფინანსური ბალანსის სქემაში;

- ნასესხები სახსრების ხარჯზე საწარმოების ხარჯების აღრიცხვის ნაკლებობა.

- მოგების ხარჯვის ადგილის აღრიცხვის ნაკლებობა.

ეს ხარვეზები არ იძლევა საშუალებას გამოიყენოს ტერიტორიის ფინანსური ბალანსი მის ამჟამინდელ მდგომარეობაში, როგორც განვითარების სტრატეგიის შემუშავებისა და მისი განხორციელების მართვის ინსტრუმენტად, როგორც მუნიციპალიტეტებისთვის, რუსეთის ფედერაციის სუბიექტებისთვის, ასევე მთლიანად რუსეთის ფედერაციისთვის.

წარმოადგენს ქვეყნის, რეგიონის, მუნიციპალიტეტის კონკრეტულ ადმინისტრაციულ-ტერიტორიულ ერთეულში სახელმწიფო ორგანოებისა და ადგილობრივი თვითმმართველობის, ბიზნეს სუბიექტების ფინანსური რესურსების ფორმირებისა და გამოყენების პროგნოზს. ამ ბალანსის მიზანია ფინანსური რესურსების უზრუნველყოფა სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების პროგნოზით გათვალისწინებული ღონისძიებებისთვის, ფინანსური რეზერვების ფორმირებით.
ფინანსური რესურსების ბალანსი შედგენილია რუსეთის ფედერაციის საბიუჯეტო კოდექსის შესაბამისად და გამოიყენება ბიუჯეტის შედგენისას. ფინანსური რესურსების ბალანსის ინდიკატორები ყალიბდება სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების პროგნოზისა და წინა წლის ფინანსური რესურსების ბალანსის საფუძველზე. ეს ფინანსური პროგნოზი კეთდება ერთი კალენდარული წლის განმავლობაში.
ფინანსური რესურსების ბალანსი არის კონსოლიდირებული ბიუჯეტის ყველა შემოსავლისა და ხარჯის შეჯამება, სახელმწიფო გარე ბიუჯეტის სახსრების ბიუჯეტები, ბიზნეს სუბიექტების მოგება და ამორტიზაციის გამოქვითვა კონკრეტული ადმინისტრაციულ-ტერიტორიული ერთეულის ტერიტორიაზე (ქვეყანა, რუსეთის სუბიექტი). ფედერაცია, მუნიციპალიტეტი). იგი მოიცავს წარმოების განვითარების (კაპიტალური ინვესტიციების) და განხორციელებისთვის გამოყოფილი სახსრების ძირითად წყაროებს. სოციალური პროგრამები, და არ მოიცავს საყოფაცხოვრებო სახსრებს.
საბიუჯეტო ურთიერთობების თვალსაზრისით, ეს ნაშთები შესაძლებელს ხდის მაკროეკონომიკური პროგნოზირების ეტაპზე განისაზღვროს სახელმწიფო ხელისუფლების მიერ მიღებული გარკვეული წინადადებებისა და გადაწყვეტილებების მიზანშეწონილობა რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების, მუნიციპალიტეტების ფინანსურ უზრუნველყოფასთან დაკავშირებით.
ბალანსი აგებულია ორმაგი ჩანაწერის მეთოდით - შემოსავალი და ხარჯები, შეიცავს ორ განყოფილებას, რომლებიც ასახავს ფინანსური ხელახალი ნაკადებს.
რესურსები: I განყოფილება - შემოსავალი, II განყოფილება - ხარჯები. ამრიგად, ფინანსური რესურსების ბალანსში შემოსავალი შედარებულია ხარჯებთან: ხარჯების გადაჭარბება შემოსავალზე (შემოსავალი ხარჯებზე) განსაზღვრავს ფინანსური ბალანსის დეფიციტს (ჭარბი) და მოითხოვს მისი დაფარვის წყაროების მითითებას (გამოყენების მიმართულებები). ). ბალანსი აღრიცხავს მხოლოდ რესურსების წლიურ ბრუნვას და არ არის გამიზნული მათი ნაშთების ღირებულებების ჩვენება წლის დასაწყისში და ბოლოს, იგი შედგენილია მიმდინარე ფასებით.
ფინანსური რესურსების ბალანსის I ნაწილის ინდიკატორების გაანგარიშებისას, საანგარიშგებო ბალანსის ინდიკატორები, სოციალურ-ეკონომიკური განვითარების პროგნოზი, ცვლილებები საგადასახადო და საბიუჯეტო კანონმდებლობაში, გასული წლების ვალის რესტრუქტურიზაციის ღონისძიებების განხორციელება გადასახდელებისთვის. ყველა დონის ბიუჯეტები და გარე-საბიუჯეტო სახსრები, სხვა გარემოებები, რომლებმაც შეიძლება გავლენა მოახდინონ ბიზნეს სუბიექტებისა და სახელმწიფო ერთეულების მოცულობის შემოსავალზე საპროგნოზო პერიოდში. გარდა ამისა, დებულებები დაკავშირებულია მიმდინარე საჯარო პოლიტიკასაბიუჯეტო ურთიერთობის სფეროში, კერძოდ, საბიუჯეტო სისტემის დონეების მიხედვით შემოსავლების განსაზღვრასა და განაწილებაში, სხვა დონის ბიუჯეტებისთვის ფინანსური დახმარების გაწევაში.
ფინანსური რესურსების ბალანსის შემოსავალი, რომელიც გამოითვლება ერთ სულ მოსახლეზე, განსაზღვრავს რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი სუბიექტის, მუნიციპალიტეტის ფინანსურ უსაფრთხოებას, რომელიც შეიძლება გახდეს ინდიკატორი ფედერალური ან რეგიონულიდან გამოყოფილი დამატებითი ფინანსური რესურსების რეალური საჭიროების შესაფასებლად. ბიუჯეტი, შესაბამისად.
ფინანსური რესურსების ბალანსის II ნაწილში ასახულია ხარჯები, რომელთა პროგნოზირება ხორციელდება შემოსავლების ბალანსის მუხლების საპროექტო გამოთვლების საფუძველზე, ფინანსური რესურსების დეფიციტის შემცირების აუცილებლობის გათვალისწინებით. ბალანსის ხარჯვითი ნაწილი ასახავს ადმინისტრაციულ-ტერიტორიული ერთეულების ტერიტორიაზე გაწეულ ხარჯებს ყველა ფინანსური წყაროდან. ბიუჯეტის ხარჯვის მაჩვენებლების სტრუქტურა განისაზღვრება შესაბამისად ფუნქციური კლასიფიკაციადამტკიცებული რუსეთის ფედერაციის ბიუჯეტის ხარჯები ფედერალური კანონი„ო ბიუჯეტის კლასიფიკაციაᲠუსეთის ფედერაცია". ხარჯების მოცულობისა და მიმართულებების განსაზღვრისას მხედველობაში მიიღება პროცედურა, რომელიც ანიჭებს გარკვეულ ვალდებულებებს (უფლებამოსილებებს) ხელისუფლების კონკრეტულ დონეზე ან
ადგილობრივი ხელისუფლება მოქმედი კანონმდებლობის შესაბამისად.
ხარჯების გამოთვლის საბაზო ინდიკატორებში გათვალისწინებულია შესაბამისი პერიოდის მოსალოდნელი შეფასება, გათვალისწინებულია შესაძლო ინფლაციისა და ინდექსაციის საპროგნოზო მაჩვენებლები. ხელფასებიდა მატერიალური ხარჯები.
ფედერალურ დონეზე ფინანსური რესურსების ბალანსი შედგენილია კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსის სახით. მისი ძირითადი ინდიკატორები გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის წლიური საბიუჯეტო გზავნილის ძირითადი დებულებების შესრულების აუცილებლობის გათვალისწინებით. რუსეთის ფედერაციის კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსის სტატიების შემადგენლობა მოცემულია ცხრილში. 4.2.
ცხრილი 4.2
რუსეთის ფედერაციის შემოსავლების ხარჯების მოგების კონსოლიდირებული ფინანსური ბალანსის სქემა
ამორტიზაცია
საგადასახადო შემოსავალი
ერთიანი სოციალური გადასახადი
არასაგადასახადო შემოსავალი
სამიზნე ბიუჯეტის სახსრები
უფასო გადარიცხვები
სახელმწიფო არასაბიუჯეტო სახსრები
Სრული შემოსავალი
შემოსავლების გადაჭარბება ხარჯებზე ორგანიზაციების განკარგულებაში დარჩენილი სახსრები
საჯარო ინვესტიციის ხარჯები
საბაზისო კვლევა და სამეცნიერო და ტექნიკური პროგრესის ხელშეწყობა
სოციალურ და კულტურულ ღონისძიებებზე ხარჯვა
ეროვნული თავდაცვის ხარჯები
სამხედრო რეფორმის ხარჯები
სამართალდამცავ და სახელმწიფო უსაფრთხოებაზე ხარჯვა
ხარჯები სასამართლო ხელისუფლებისთვის
საჯარო ხელისუფლებისა და ადგილობრივი თვითმმართველობის შენარჩუნების ხარჯები
საერთაშორისო საქმიანობის ხარჯები
სახელმწიფო და მუნიციპალური ვალის მომსახურება
ფინანსური დახმარება სხვა დონის ბიუჯეტებისთვის
სამიზნე ბიუჯეტის სახსრები
სხვა ხარჯები
Მთლიანი ხარჯები
ფინანსური რესურსების ბალანსის შედგენა შეიძლება ჩაითვალოს მიზნობრივი ფინანსური დაგეგმვის მოსამზადებელ ეტაპად, ე.ი. ბიუჯეტის პროექტის შედგენა. ბალანსის ბალანსი ემსახურება როგორც გარანტიას, რომ პროცესში ბიუჯეტის დაგეგმვაბიუჯეტი დაბალანსდება.
ბიზნეს სუბიექტები დამოუკიდებლად წყვეტენ ფინანსური პროგნოზების გაკეთების მიზანშეწონილობას. კერძოდ, არა კომერციული ორგანიზაციებიისინი, როგორც წესი, არ არის შედგენილი და კომერციული ორგანიზაციები ვითარდებიან მათი ფინანსური გეგმის მსგავსი ფორმით. ეს მიდგომა საშუალებას იძლევა უზრუნველყოს ფინანსური დაგეგმვისა და ფინანსური პროგნოზირების უწყვეტობა. გარდა ამისა, კომერციულ ორგანიზაციებს შეუძლიათ გააკეთონ მოგებისა და ზარალის პროგნოზი, ფულადი ნაკადების პროგნოზი და აქტივებისა და ვალდებულებების პროგნოზი.
შეიძლება დავასკვნათ, რომ ფინანსური პროგნოზირება, ერთი მხრივ, წინ უსწრებს ფინანსურ დაგეგმვას, ხოლო მეორე მხრივ, მისი განუყოფელი ნაწილია, ვინაიდან ფინანსური გეგმების შემუშავება ეფუძნება ფინანსური პროგნოზის მაჩვენებლებს.