კომპანიის ერთ-ერთი აქტივია დებიტორული დავალიანება. ამასთან, კომპანიის ფუნქციონირების ეფექტურობის გაზრდის მიზნით, რეკომენდებულია ამ დავალიანების მაჩვენებლების მინიმუმამდე დაყვანა. დებიტორული დავალიანების შემცირების ღონისძიებების განხილვამდე, ღირს ასეთი აქტივის მნიშვნელობის განსაზღვრა და გათვალისწინება.
ეს ფინანსური მაჩვენებელი ეხება საწარმოს ფარულ მიმდინარე აქტივებს.
დებიტორული დავალიანება არის კომპანიების და კერძო კლიენტების დავალიანების ჯამი მოცემული ორგანიზაციის მიმართ. ის წარმოიქმნება კლიენტისთვის საქონლის მიღებისას (მომსახურების მიწოდებისას), მაგრამ მხოლოდ ნაწილობრივი გადახდით ან მყიდველის მხრიდან მისი სრული არარსებობით.
დაფარვის ვადები და ასეთი ინდიკატორის ოდენობა შეიძლება საკმაოდ განსხვავებული იყოს. ამ შემთხვევაში გადახდის გარანტიას მოაწერს უშუალოდ მოვალე ხელს საქონლის ან მომსახურების მიღების დამადასტურებელ დოკუმენტებზე. მიუხედავად იმისა, რომ დებიტორული დავალიანება წარმოადგენს კომპანიის მიმართ დავალიანების კრებულს, ისინი კლასიფიცირდება როგორც აქტივები, რადგან ისინი განიხილება, როგორც სახსრების მოსალოდნელი მიღება.
დებიტორული ანგარიშების სახეები
დებიტორული ანგარიშების გამოყენების ძირითად სფეროებს შორისაა:
დებიტორული დავალიანების ინდიკატორის დონესა და ზომაზე გავლენას ახდენს შიდა და გარე ფაქტორები, ხოლო ამ უკანასკნელის პროგნოზირება შესაძლებელია და მისი სრულად აღმოფხვრა შეუძლებელია.
გარე ფაქტორებს შორის განსაკუთრებული ყურადღება უნდა მიექცეს:
შიდა ფაქტორები მოიცავს:
დებიტორული დავალიანების დონის შემცირების ოთხი ძირითადი გზა არსებობს:
დებიტორული დავალიანების მართვა ხდება საწარმოს წარმატებული ფინანსური საქმიანობის გასაღები. ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი ღონისძიება დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად არის პარტნიორებთან ფინანსური ანგარიშსწორების კონტროლი.
გარდა ამისა, აღსანიშნავია ისეთი აქტივობები და ოპერაციები, რომელთა ჩატარება დადებითად იმოქმედებს საწარმოს განხილული ფინანსური ინდიკატორის დონეზე:
განვიხილოთ დებიტორული დავალიანების შემცირების ღონისძიებების მუშაობა საწარმო 1-ის მაგალითის გამოყენებით. მაგალითად, ეს საწარმო ყიდის პროდუქტებს 990 ათასი რუბლის ოდენობით, ხოლო გადახდა მიიღება 770 ათასი რუბლის ოდენობით. მარტივი გამოთვლების დროს, ჩვენ ვიღებთ დებიტორებს 220 ათასი რუბლის ოდენობით.
განვიხილოთ საწარმო 1-ის საქმიანობა ფინანსური ტრანზაქციების ოპტიმიზაციის განხორციელებაში და ვალის შემცირების მეთოდების გამოყენებაში. მყიდველების მიერ სავალდებულო წინასწარი გადახდის და მიმწოდებლების განვადებით გადახდის სისტემის დანერგვით, საბრუნავი კაპიტალის დეფიციტი შემცირდება. ამ გზით მიღებული მოგება საწარმოს შეუძლია გადაანაწილოს საკუთარი საჭიროებისთვის და სესხების დაფარვისთვის.
კლიენტებთან მუშაობის მოქნილი სისტემის დანერგვით, შესაძლებელია თავდაპირველად დებიტორული ანგარიშების ოდენობის განახევრება. ამრიგად, წინასწარი გადახდის მოთხოვნებით და განვადებით, დავალიანების ოდენობა იქნება 110 ათასი რუბლი.
საწარმოს წინაშე დავალიანების დონის შემცირების სამუშაოები (როგორც მოსალოდნელია გადახდილი და ასევე ცუდი) შეიძლება დაიყოს შემდეგ ეტაპებად:
სამუშაოს ყველა ზემოაღნიშნული ეტაპის შესასრულებლად აუცილებელია კომპანიის შიგნით ფინანსური მონიტორინგის მკაფიო სტრატეგიის შემუშავება. ამისათვის აუცილებელია სიტუაციის სრული და კვალიფიციური ანალიზის ჩატარება ვალის წყაროების გამოსავლენად, შესაძლო რისკებისა და გადაწყვეტილებების შესაფასებლად. ანალიზის შედეგების საფუძველზე მიიღება შემდგომი გადაწყვეტილება მოვალესთან მუშაობის შესახებ. სწორი გადაწყვეტილების მისაღებად აუცილებელია ვალის ყველა გარემოება და მისი განვითარების დინამიკის აწონვა.
ანალიზის შედეგების შეფასების შემდეგ, არსებობს სესხის დაფარვის ორი გზა. შესაძლებელია წინასწარი ღონისძიებების ფარგლებში მოვალესთან კომპრომისის მოძიება და გარანტიების უზრუნველყოფით ვალების დროული დაფარვის პირობების ჩამოყალიბება. წინააღმდეგ შემთხვევაში, კომპანიას აქვს სრული უფლება, მიმართოს სასამართლო ორგანოებს, რათა აღასრულოს ვალის თანხის ან ქონებრივი უფლების საჭირო თანხა.
სასამართლო განხილვის შემთხვევაში მნიშვნელოვანია კვალიფიციური ადვოკატები, რომლებიც სასამართლოს გადაწყვეტილების გამოტანის შემდეგ გააკონტროლებენ მის დროულ და სრულ აღსრულებას.
დებიტორული დავალიანება იქმნება მოცემული საწარმოს მიმართ მესამე პირების ყველა დავალიანების ჯამის შედეგად. ეს გულისხმობს თანხების შემდგომ მიღებას, შესაბამისად, კომპანიის მოგების ზრდას.
ასეთი ფინანსური ინდიკატორის ზომის შესამცირებლად აუცილებელია კლიენტებისგან დავალიანების დაფარვა. ამისათვის შეგიძლიათ გამოიყენოთ კომპრომისული გადაწყვეტილებები ან მიმართოთ სასამართლოს. ნებისმიერ შემთხვევაში, მხოლოდ თანამშრომლების კარგად კოორდინირებული მუშაობა, დროული ანალიზი და მისი შედეგებიდან გამომდინარე სწორი რეაქცია ხელს შეუწყობს კომპანიის ფინანსურ მუშაობაში ეფექტურობის მიღწევას.
საწარმოში აღირიცხება სააღრიცხვო ბალანსის დოკუმენტებში ყველა ფინანსური შემოსავალი, ხარჯვითი ტრანზაქცია და ფინანსების სხვა მოძრაობა. დებიტორული დავალიანება ასახავს კომპანიის მიერ პარტნიორებისგან მიღებულ სახსრებს, ხოლო კრედიტორი აჩვენებს ორგანიზაციის სავალო ვალდებულებებს მსესხებლების წინაშე. მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, რას ნიშნავს ვალის გაზრდა ან შემცირება.
დებიტორული და დებიტორული დავალიანებები საწარმოში ფინანსური და მატერიალური ნაკადების ძირითადი მაჩვენებლებია. თითოეული ორგანიზაცია აწარმოებს შემოსავლებისა და ხარჯების ჩანაწერს. გამოთვლების სიზუსტისა და სიმარტივის მიზნით, თითოეული ტრანზაქცია აღირიცხება კომპანიის ბალანსში. ვალის საერთო ოდენობის ნებისმიერი ცვლილება მიუთითებს კომპანიაში არსებულ გარკვეულ მდგომარეობაზე.
თუ ყველა კრედიტორის მიმართ ვალდებულებების ოდენობა იზრდება არაპროპორციულად დებიტორთან შედარებით, მაშინ ეს შეიძლება მიუთითებდეს მატერიალურ სირთულეებზე, რომელსაც ორგანიზაცია ამჟამად განიცდის. კლება, თავის მხრივ, საპირისპირო მდგომარეობაზე მიუთითებს. რა თქმა უნდა, გათვლები გაცილებით რთულია და უცოდინარ ადამიანს ხშირად უჭირს იმის გაგება, თუ როგორ არის საქმე კომპანიაში მხოლოდ საანგარიშგებო დოკუმენტების დათვალიერებით.
თუმცა, მათთვის, ვისაც ესმის ბუღალტერია და ბიზნესი, ბალანსებს ბევრი რამის თქმა შეუძლია. ეს სასარგებლოა ინვესტიციების მოსაზიდად, კრედიტორების მოსაძებნად და ა.შ. თუ მოვალეს აქვს დიდი დავალიანება და უჭირს დავალიანების გადახდა, მაშინ ეს ჩანს BB-დან. DZ და KZ არ უნდა იყოს იგივე, არ არსებობს ზუსტი პროპორციები, მაგრამ არის გარკვეული ფაქტორები, რომლითაც საჭიროა ნავიგაცია.
მაგრამ რამდენიც არ უნდა მოინდომონ ბიზნესმენებს ნასესხები სახსრების გარეშე, მსხვილი საწარმო ვერ შეძლებს მათ სრულად მიტოვებას, რადგან ისინი ხელს უწყობენ კომპანიის საქმიანობის განხორციელებას, ბრუნვის გაფართოებას და წარმოების გააქტიურებას კაპიტალიდან ფულის გამოტანის გარეშე.
საწარმოთა დავალიანება იყოფა კრედიტორებად დებიტორული დავალიანებით
ეს ტერმინი გულისხმობს ფულადი აქტივების მთლიანობას, რომლებიც მიღებულია კომპანიის მიერ, მაგრამ სხვადასხვა მიზეზების გამო ჯერ არ არის ჩარიცხული ორგანიზაციის ანგარიშზე. ეს შეიძლება იყოს სესხები, საინვესტიციო გადახდები და ა.შ. DZ იყოფა 2 ძირითად ტიპად:
პირველი გულისხმობს მოკლე ვადით გაცემულ სესხებს. ყველაზე ხშირად, ასეთი აქტივები მიმდინარე. ბალანსში ანალოგიურად არის აღნიშნული ინსტიტუტები. მეორე ტიპის ფინანსური აქტივები, თავის მხრივ, მსესხებლებზე გაიცემა ხანგრძლივი პერიოდის განმავლობაში, შესაბამისად, საანგარიშგებო დოკუმენტაციაში აღნიშნულია, როგორც გრძელვადიანი.
დებიტორული დავალიანების გაანგარიშებისა და თვალყურის დევნებისას აუცილებელია გავითვალისწინოთ ზემოთ აღწერილი თითოეული ტიპის სპეციფიკა. თუ ეს არ გაკეთებულა, შედეგები არ იქნება ძალაში, რაც გამოიწვევს ბალანსის შეცდომას. ეს, თავის მხრივ, გამოიწვევს უამრავ სხვა უსიამოვნო შედეგს ჯაჭვური რეაქციის პრინციპის მიხედვით.
DZ-ის ზრდის მიზეზი შეიძლება იყოს გადაუხდელი ავანსები, მომსახურებისა და საქონლის ღირებულება. რაც უფრო მეტი პარტნიორი და კლიენტი აჭიანურებს დაფარვის მომენტს, მით უფრო მაღალი ხდება DZ. შესაბამისად, ამ მაჩვენებელში ბიუჯეტის დავალიანების ზრდა მეტწილად უარყოფითი ფაქტორია.
ეს ნიშნავს, რომ თქვენს ორგანიზაციაში მიწოდების ხელშეკრულება არასწორად არის შედგენილი, რადგან ის სრულად ვერ აცნობიერებს თქვენს ინტერესებს. ასევე ამის არაპირდაპირი მიზეზები შეიძლება იყოს:
დებიტორული დავალიანების ზრდის შედეგები უარყოფითია. უპირველეს ყოვლისა, ეს გამოწვეულია საწარმოს გადახდისუნარიანობის შემცირებით, რადგან საკუთარი სესხების დაფარვისა და სისტემის ეფექტურობის შესანარჩუნებლად აუცილებელია თანხების მიმოქცევიდან ამოღება. თუ საკრედიტო დავალიანების დონე კრიტიკულ დონემდე აიწევს, კომპანია შესაძლოა გაკოტრების ზღვარზე აღმოჩნდეს.
დებიტორული ანგარიშები მოიცავს თანხებს, რომლებიც ჯერ არ არის ჩარიცხული კომპანიის ანგარიშზე
DZ– ის ზრდის სხვა უარყოფითი შედეგებია:
ამ მიზეზების გამო, დისტანციური ზონდირების გაზრდის პირველი გამოვლინებისას, საჭიროა სწრაფად მიიღონ ზომები პრობლემური სიტუაციების გადასაჭრელად, რათა თავიდან იქნას აცილებული უარყოფითი შედეგები. თუ სიტუაციის გაუარესება დროულად გამოვლინდა და დაუყონებლივ იქნა მიღებული კონტრ-მოქმედებები, მათი ეფექტურობა საგრძნობლად იზრდება. ოდნავი დაგვიანების შემთხვევაში კორექტირება გაცილებით მეტ ძალისხმევასა და ხარჯს მოითხოვს.
ზემოაღნიშნული ინფორმაციის საფუძველზე შეიძლება დავასკვნათ, რომ მთლიანი დებიტორული დავალიანების შემცირება ფირმისთვის დადებითია. ეს გამოწვეულია იმით, რომ იზრდება ფინანსური რესურსების შემოდინება ორგანიზაციის ბიუჯეტში, ამიტომ მცირდება DZ-ის ბალანსის ჯამური ოდენობა.
ამ თანმიმდევრობით, საწარმოს საინვესტიციო მიმზიდველობა უფრო დიდი ხდება, ისევე როგორც საკრედიტო სანდოობა, რადგან ინვესტორები დარწმუნებულნი არიან კომპანიის გადახდისუნარიანობაში. ამის წყალობით, ბიზნესი აგრძელებს ზრდას საერთო ბრუნვიდან თანხების ამოღების გარეშე. მომავალში, დებიტორული დავალიანების შემცირება იწვევს საწარმოს შემოსავლის ზრდას.
კონტროლის მთავარი მეთოდია DZ-ის შეფარდება გაყიდვებთან. იგი გამოითვლება D/P ფორმულის მიხედვით, სადაც "D" არის დებიტორული დავალიანების ოდენობა, ხოლო "P" არის გაყიდვების ოდენობა. ეს მაჩვენებელი საშუალებას გაძლევთ განსაზღვროთ უსაფრთხო დონე, რომლის გადაჭარბებამ შეიძლება გამოიწვიოს თქვენი პარტნიორებისგან ფულის მიღების სირთულეები. მისაღები ნიშანი არ უნდა გადალახოს ამ ზღვარს.
მხოლოდ პროფესიონალმა, რომელსაც აქვს საკმარისი გამოცდილება და ტრენინგის ხარისხი, უნდა განახორციელოს ანალიზი და გამოთვლები. საწარმოს კეთილდღეობა და კონკურენტუნარიანობა დიდწილად დამოკიდებულია ფინანსური ნაკადების სწორ განსაზღვრასა და კონტროლზე, შესაბამისად, მოყვარულს არ შეიძლება დაუშვას ასეთი მნიშვნელოვანი სამუშაო.
აუცილებელია ვალების ანალიზი დადგენილი წესით
KZ არის DZ-ის ერთგვარი საპირისპირო. ის აჩვენებს თქვენი კომპანიის ყველა გადაუხდელ გადახდებს კონტრაგენტებისთვის. ეს შეიძლება შეიცავდეს:
მოკლე ჩართვის გაზრდის ან შემცირების კოეფიციენტი ასახავს ორგანიზაციაში არსებულ რეალურ მდგომარეობას. თვალყურის დევნისა და კონტროლისთვის კომპანიის ბუღალტერები თითოეულ ტრანზაქციას აღრიცხავენ საანგარიშგებო დოკუმენტაციაში, აფიქსირებენ ფულადი სახსრების მოძრაობას განცხადებებით. თითოეულ მათგანს შეესაბამება ფინანსებთან დაკავშირებული კონკრეტული ქმედება. მათი გამოყენებით შეგიძლიათ სწრაფად და მარტივად იპოვოთ საჭირო ინფორმაცია და გააკეთოთ საჭირო გამოთვლები.
კრედიტორების ზრდის მიზეზები შეიძლება იყოს:
თუ ბუღალტერები ყურადღებით აანალიზებენ ფინანსურ ნაკადებს, მარკეტოლოგები მუშაობენ ეფექტურად, მაშინ KZ თითქმის ყოველთვის რჩება გონივრულ ფარგლებში და კომპანია კარგად მუშაობს. ამ მიმართულებით სპეციალისტების არასათანადო მუშაობის შედეგები იწვევს სერიოზულ პრობლემებს, ამიტომ მაქსიმალურად ფრთხილად უნდა იყოთ კრედიტორების წინაშე ვალდებულებების მიმართ.
ორგანიზაციის დავალიანება სხვა პირების მიმართ გადასახდელი ანგარიშებიდან
გადასახდელების ზრდა, ისევე როგორც დებიტორული დავალიანების შემთხვევაში, იწვევს საწარმოს ეკონომიკის შესუსტებას. ეს გამოწვეულია ბიუჯეტზე გაზრდილი საკრედიტო ტვირთით, რომელსაც კომპანია ვერ უმკლავდება. თუ დროულად ვერ გადაიხდით თქვენს ვალებს, მაშინ ბევრი უარყოფითი შედეგია, რომელთაგან მთავარია:
ამ პრობლემების თავიდან ასაცილებლად რეკომენდირებულია სიტუაციის გაუარესების პირველივე ნიშნებისას ვალების აღმოსაფხვრელად ზომების მიღება. თუმცა, კიდევ უფრო მნიშვნელოვანია პრევენციის განხორციელება, რეგულარულად შეამოწმოთ ამ სფეროში მუშაობის წარმატება და ეფექტურობა და არავითარ შემთხვევაში არ დაგვიანოთ გადახდა. კომპეტენტური მიდგომით, ბუღალტრული აღრიცხვის დეპარტამენტის მიერ სამუშაოს ხარისხიანად განხორციელებით და მენეჯმენტის კონტროლით კომპანია შეძლებს თავიდან აიცილოს სირთულეები ბიუჯეტის ბალანსთან დაკავშირებით.
ამ კითხვაზე პასუხი მარტივია: გადასახდელების შემცირებას საპირისპირო ეფექტი აქვს ამ მაჩვენებლის ზრდასთან შედარებით. თუ KZ ოდენობა მცირდება, ეს მიუთითებს კომპანიის ფინანსურ კეთილდღეობაზე, მის გადახდისუნარიანობაზე. ამის გამო იზრდება მესამე მხარის ინვესტორებისა და კრედიტორების ინტერესი საწარმოს მიმართ, რადგან ისინი ხედავენ პოტენციალს კომპანიაში და მზად არიან განახორციელონ ფართომასშტაბიანი ინვესტიცია.
როდესაც კომპანიას შეუძლია ვალების დროულად დაფარვით შემცირება, ის პოზიტიურ რეპუტაციას და სტატუსს იძენს. ამიტომ აუცილებელია კრედიტორების წინაშე ვალდებულებების უსაფრთხო დონემდე დაყვანა, რათა ორგანიზაციის ეკონომიკური მდგომარეობა იყოს კარგ დონეზე.
თუ საწარმოს არ აქვს შესაძლებლობა შეინარჩუნოს მუდმივი ბუღალტერი თანამშრომელთა შტატში, შეგიძლიათ ისარგებლოთ კერძო ინდივიდუალური სპეციალისტების ან ამ ტიპის საქმიანობით დაკავებული სააგენტოების მომსახურებით. ეს საშუალებას მოგცემთ დაზოგოთ ბევრი თანამშრომლის ხელფასზე, ვინაიდან ერთჯერადი მუშაობა კომპანიას უფრო იაფი დაუჯდება.
კრედიტორების ზრდა და კლება მიუთითებს საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე
მოკლევადიანი ვალების დაანგარიშებამდე და მათი ცვლილებების მაჩვენებლის გაანგარიშებამდე აუცილებელია ბრუნვის გამოთვლა. ეს კეთდება B/K ფორმულის მიხედვით, სადაც „B“ არის კომპანიის მიერ მიღებული შემოსავალი, ხოლო „K“ არის ნაშთი სესხებზე. შედეგების საფუძველზე შესაძლებელია დასკვნების გამოტანა, ასევე სიტუაციის გასაუმჯობესებლად საჭირო ზომების მიღება. რა თქმა უნდა, გამოთვლები რეალურად ბევრად უფრო რთულია, ამიტომ მხოლოდ გამოცდილ ბუღალტერს შეუძლია შეცდომის გარეშე განახორციელოს ისინი, დამწყებთათვის ხშირად უშვებენ შეცდომებს ასეთ გამოთვლებში უყურადღებობის ან პრაქტიკის ნაკლებობის გამო.
ამის წყალობით, კომპანიაში მომუშავე სპეციალისტებს შეუძლიათ გაარკვიონ, რამდენად ეფექტური ან წარუმატებელი იყო ქმედებები ვალის პრობლემების გადასაჭრელად. თუ გადასახდელების შემცირება შესაძლებელია, მაშინ შედეგი დადებითია. და თუ მაჩვენებელი აგრძელებს ზრდას ან რჩება იმავე დონეზე, მაშინ აუცილებელია გადახედოთ თქვენს მიდგომას და შეცვალოთ რაიმე ორგანიზაციის ეკონომიკურ პოლიტიკაში.
დებიტორული და დებიტორული ანგარიშები არის ორი ყველაზე მნიშვნელოვანი პარამეტრი, რომელიც ქმნის ორგანიზაციის ბალანსს და ბიუჯეტს. ეს მაჩვენებლები ნათლად ასახავს კომპანიაში არსებულ მდგომარეობას, ასევე ხელს უწყობს მენეჯმენტის შეცდომების იდენტიფიცირებას, ფინანსური ნაკადების გადანაწილებას, რეპუტაციის შექმნას და ა.შ.
თუ სწორად და კომპეტენტურად გავაანალიზებთ მოკლევადიან კონტრაქტებს და დისტანციურ მონაცემებს, მივიღებთ აუცილებელ ზომებს კონტროლისთვის, მაშინ ორივე ტიპის დავალიანება დარჩება საჭირო დონეზე. ამის წყალობით შესაძლებელია მნიშვნელოვნად გაიზარდოს საწარმოს მიმართ ინტერესი ინვესტორებისა და კრედიტორების მხრიდან, რაც იწვევს ახალ ფინანსურ ინექციებს და მომგებიანობის ზრდას.
თუმცა, საკმაო გამოცდილების და კვალიფიკაციის მქონე პროფესიონალი ბუღალტერებისთვის სავალდებულოა დაკავება გამოთვლებით, ანალიზით და ბალანსის შენახვით. დაუშვებელია შეცდომების დაშვება ჩანაწერებში და გამოთვლებში, რადგან ეს უარყოფითად აისახება კომპანიის ბიუჯეტზე. რაც უფრო სერიოზულია შეცდომა გამოთვლებში, მით უფრო უარყოფითი იქნება კომპანიის ეკონომიკური კომპონენტი.
კრედიტორი ვალიწარმოადგენს სუბიექტის (საწარმოს ან ფიზიკურ პირს) გარკვეულ ვალს სხვა ორგანიზაციების ან პირების მიმართ, რომელიც ამ სუბიექტმა უნდა დაფაროს. ამავე დროს, კრედიტორი ვალიჩვეულებისამებრ, ჩნდება, თუ საქონლის, მომსახურების ან სამუშაოს მიღების თარიღი არ ემთხვევა მათ რეალურ გადახდის თარიღს.
1. შეამცირეთ გადასახდელი ანგარიშები ვალინებადართულია რამდენიმე გზით. მოლაპარაკება თქვენს კრედიტორებთან, რათა მიაღწიოთ რაიმე სახის შეთანხმებას მათთან (ვთქვათ, განიხილეთ გადავადებული გადახდები).
2. განსაზღვრეთ ქონება, რომლის გაყიდვასაც შეძლებთ ხანგრძლივი დაფარვისთვის.
3. გამოიყენეთ ყველა შესაძლებლობა ახალი ინვესტორების მოსაზიდად.
4. შექმენით მარაგის სისტემა საეჭვო დავალიანებისთვის. ამ შემთხვევაში, ხელშეკრულებების დასრულებისას კომპანია ელოდება საჭირო გადახდების დროულ მიღებას. ასეთი სისტემა შესაძლებელს გახდის ზარალის დაფარვის წყაროების ჩამოყალიბებას, ასევე ფირმის საკუთარი ფინანსური მდგომარეობის განსაკუთრებით რეალისტურ შედარებას.
5. შეიმუშავეთ გადახდის ძლიერი სისტემა. მოვალეებთან მუშაობის ეს განყოფილება გულისხმობს შემდეგ პროცესებს: განახორციელეთ საჭირო პროცედურები თქვენს მოვალეებთან ურთიერთობისთვის გადახდის პირობების დარღვევის შემთხვევაში, განსაზღვრეთ და შემოიღეთ სასჯელის შესაბამისი სისტემა კონტრაგენტების უგულებელყოფისთვის.
6. საწესდებო კაპიტალის ზომის გაზრდა კომპანიის მონაწილეთა დამატებითი შენატანების ან მესამე პირების შენატანების ხარჯზე. ამისათვის შეადგინეთ სპეციალური ოქმი საწესდებო კაპიტალის გაზრდის შესახებ (მასში უნდა განისაზღვროს ყველა დამატებითი შენატანის ჯამური ღირებულება).
7. მოვალის ჩანაცვლება ვალდებულებაში (გადაცემა ვალი). მოქმედი კანონი ითვალისწინებს სიგრძის სხვა პირზე გადაცემის შესაძლებლობას. ამ შემთხვევაში, სუბიექტი, რომელიც არის თავდაპირველი მოვალე, ტოვებს წინამდებარე ვალდებულებას და მის ადგილს იკავებს ახალი მოვალე. ჩვეულებისამებრ, ახალ მოვალეს ვალიგადის სრულად.
8. ამასთან, გადარიცხვის განსახორციელებლად აუცილებელია კრედიტორმა წერილობით გამოხატოს თანხმობა. ეს ხდება ხელშეკრულების ან ხელშეკრულების ხელმოწერით, რომელიც ადასტურებს, რომ გადარიცხვა გრძელია.
საწარმოს ფინანსური მდგომარეობის გასაუმჯობესებლად აუცილებელია კრედიტორების მუდმივი მონიტორინგი, მათი თანაფარდობისა და ხარისხის რეგულარული მონიტორინგი. როგორ შევამციროთ კომპანიის გადასახდელი ანგარიშები?
1. საჭიროა მოიძებნოს გზები და მეთოდები, რომლებიც შეამცირებს საწარმოს დავალიანების ოდენობას. იმისათვის, რომ არ შექმნათ არაგონივრული გადასახდელები, თქვენ უნდა მართოთ დებიტორული ანგარიშები დადებითად.
2. ყველას წინაშე აკონტროლეთ სახსრების ბრუნვა გამოთვლებში. ვინაიდან ბრუნვის აჩქარება დინამიკაში დადებითი მიდრეკილებაა.
3. დებიტორული და, შესაბამისად, მომხმარებელთა და მომხმარებელთა დავალიანების შემცირების მიზნით, შეარჩიეთ პოტენციური მომხმარებლები და განსაზღვრეთ საქონლის გადახდის მონაცემები, რომლებიც გათვალისწინებულია ხელშეკრულებებითა და კონტრაქტებით.
4. განახორციელეთ შერჩევა არაფორმალური კრიტერიუმების გამოყენებით: მომხმარებლის ამჟამინდელი გადახდისუნარიანობის დონე, გადახდის დისციპლინის დაცვა, პროგნოზირებადი ფინანსური ალბათობა, საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური ალბათობა და ა.შ.
5. უწყვეტი მომხმარებლებისთვის, უზრუნველყოთ საქონლის გადაზიდვა კრედიტით. დააწესეთ მცირე ფასდაკლება სესხის ვადის პირველ დღეებში გადახდისას. ხოლო დროულად გადაუხდელობის შემთხვევაში დააწესეთ ჯარიმა, რომლის ღირებულებაც ყოველდღე გაიზრდება.
6. დაალაგეთ გადასახდელი ანგარიშები ყოველი წარმოშობის ვადით, შესაძლოა, დაყავით თვეების მიხედვით. განუწყვეტლივ აკონტროლეთ უიმედო ვალები, რომ შექმნათ სწორი ზღვარი. ასეთი ღონისძიებები ხელს შეუწყობს საწარმოში დავალიანების დონის საგრძნობლად შემცირებას.
7. დებიტორული დავალიანების შესამცირებლად, მუდმივად იმუშავეთ მოვალეებთან. გაუგზავნეთ წერილები, დაურეკეთ, მიყიდეთ ვალი სხვა ორგანიზაციებს. ამ გზით თქვენ შეამცირებთ თქვენს გადასახდელებს.
8. განუწყვეტლივ გადახედეთ როგორც მისაღები, ასევე გადასახდელი დავალიანების დონეს. დააყენეთ სკეპტიკური ვალის დონე. თუ ის გადააჭარბებს, სკრუპულოზურად შეამოწმეთ ყველა ანგარიშსწორების დოკუმენტი უშეცდომოდ. გააკეთეთ საკონტროლო ნიმუში დარჩენილი დოკუმენტებიდან. შეამოწმეთ მათი ვალიდობა. გაუგზავნეთ შეტყობინებები კონტრაგენტებს ამ დოკუმენტების გადამოწმების მოთხოვნით.
9. ანალიტიკური კონტროლის აგება ისე, რომ უზრუნველყოფილი იყოს მონაცემების მოპოვება ვადების, ვადების წარმოქმნის, გადასახადების არსებობის შესახებ და ა.შ. ეს თავიდან აიცილებს დაუსაბუთებელი ვალების გაჩენას.
ნასესხები კაპიტალის მოზიდვა უცვლელად იწვევს არჩეული დაფინანსების მეთოდის შესრულების შეფასებისა და გამოთვლის აუცილებლობას. ვალის მაღალი წილი გავლენას ახდენს ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობისა და გადახდისუნარიანობის შემცირებაზე, თუმცა, თუ ეს ვალი ჩამოყალიბდა კონტრაქტორსა და კონტრაქტორს შორის ურთიერთობის შედეგად, მაშინ ეს აიძულებს ორგანიზაციას გამოიყენოს ფული იქ ყოფნისას. არის დავალიანება პროცენტის გადახდის გარეშე. ეს ბევრად უფრო მომგებიანია, ვიდრე საბანკო სესხზე განაცხადი.
დაგჭირდებათ
1. ბევრი სხვადასხვა ფაქტორი გავლენას ახდენს საწარმოს აქტივებისა და ვალდებულებების ღირებულებაზე. გადასახდელ ანგარიშებზე პირდაპირი ძალაუფლება უზრუნველყოფილია: შემოსავლებისა და გაყიდვებიდან მიღებული შემოსავლების მეტამორფოზებით; პროდუქტების, მომსახურებისა და მასალების ფასების მეტამორფოზა; მოვალეებთან ანგარიშსწორების მეტამორფოზა საწარმოს კრედიტორების ეფექტური მართვა დასაშვებია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ შემუშავებულია ინდიკატორების სისტემა, რომელიც ახასიათებს საწარმოს კრედიტორებთან ურთიერთობის შეფასებას, ასევე ბიუჯეტირებას. შესაძლებელია ვალის ოპტიმიზაცია ფაქტობრივი მაჩვენებლების შესაბამისობის მიმოხილვისა და წარმოშობილი გადახრების მიზეზების მიმოხილვის დახმარებით.
2. ასევე აუცილებელია ღონისძიებების კომპლექსის შემუშავება, რათა გადასახდელი ანგარიშები გეგმის შესაბამისობაში მოიყვანოს. ორგანიზაციის დამოკიდებულების მაჩვენებელი გადასახდელ ანგარიშებზე გამოითვლება, როგორც ნასესხები თანხების მთლიანი თანხის თანაფარდობა საწარმოს მთლიან აქტივებთან და აჩვენებს, თუ როგორ ყალიბდება ორგანიზაციის აქტივები გადასახდელების გამო.
3. სავალო ნაშთი განისაზღვრება, როგორც გადასახდელი ანგარიშების ოდენობის თანაფარდობა დებიტორებთან და შედგენილია ორივე ტიპის დავალიანების პირობების გათვალისწინებით. თანაფარდობის სასურველი დონე დამოკიდებულია საწარმოს სტრატეგიაზე, რომელიც შეიძლება იყოს ზომიერი, მტრული ან კონსერვატიული.
4. გადასახდელების გაანგარიშება ხორციელდება ვადაგადაცილებული ვალების შესახებ მონაცემების გათვალისწინებით. აუცილებელია მოვალეებთან გარკვევა, თუ როგორ და როდის გეგმავენ ვალების გადახდას. შეამოწმეთ შეიცვალა თუ არა კონტრაქტორების შემადგენლობა და ანგარიშსწორების მონაცემები, რაც ჩვეულებრივ იწვევს გადასახდელების ბრუნვის შენელებას ან აჩქარებას.
5. დააზუსტეთ არის თუ არა ვადაგადაცილებული დავალიანება საბიუჯეტო და საბიუჯეტო სახსრების მიმართ. ზოგადად, ეს მონაცემები აჩვენებს კომპანიის გადასახდელების სრულ სურათს. გარდა ამისა, სასურველია შემოწმდეს საწარმოს რეზერვების მდგომარეობა საჭირო საჭიროებასთან შედარებით რეზერვების დეფიციტის ან ჭარბი არსებობისთვის და მათი აღმოფხვრა დაგეგმვის პერიოდში.
6. კომპანია ვალდებულია გადაიხადოს გადასახდელები, მიუხედავად იმისა, დროულად მიიღებს თუ არა მოვალეთაგან ფულს. კლიენტებისა და კონტრაქტორების განხილვა ცალ-ცალკე უნდა განხორციელდეს, ასევე აუცილებელია ბოლო თვეში წარმოშობილი და ნახევარი წელი უმოქმედო დავალიანების გაყოფა.
7. აუცილებელია კლიენტებთან ანგარიშსწორება და ნახოთ, მთლიანი დავალიანების რა ოდენობა არ დაფარულა 6 თვის განმავლობაში, გარდა ამისა, მათ, მაგალითად, ბოლო პერიოდში ახორციელებდნენ წარმოებული პროდუქციის გადაზიდვებს. ეს ყველაფერი გასათვალისწინებელია. მონაცემების განხილვა მიუთითებს, რომ ასეთი საწარმოებისთვის აუცილებელია შეადგინონ შერიგების და კომპენსაციის აქტები.
Მსგავსი ვიდეოები
Შენიშვნა!
გადასახდელი ანგარიშები განიხილება, როგორც დროებითი თანხები, რომლებიც მოზიდულია ციკლში და ის თავისუფლად უნდა გამოითვალოს კონტრაგენტებისთვის.
სასარგებლო რჩევა
აქციები, კაპიტალი, გრძელვადიანი ვალდებულებები და მოკლევადიანი გადასახდელი ანგარიშები ხშირად იცვლება, თუმცა დასაშვებია აქციებისა და კაპიტალის გაზრდა დაგეგმვის პერიოდში მიღებული შემოსავლების არხებით.
დავიწყოთ იმით, რომ ჯადოსნური ჯოხი არ არსებობს. აიღე სესხი, მერე არ გადაიხადო და ბედნიერად დაივიწყო ყველაფერი არ გამოდგება. საკითხავია რისი გაცემა გსურთ: დრო, ნერვები, საკრედიტო ისტორია, ქონება ან კიდევ მეტი ფული და სამუშაოც კი.
ვნახოთ რა ვარიანტებია, გარდა ვალის ხვრელისა.
რესტრუქტურიზაცია არის პირობების ცვლილება, რომლითაც თქვენ დაფარავთ სესხს. ყველაზე ხშირად, მსესხებლები ითხოვენ სავალდებულო გადასახადის შემცირებას, რომელიც ყოველთვიურად უნდა მიეცეს ბანკს. შემდეგ გამოდის, რომ პირად ბიუჯეტზე ტვირთი უფრო ადვილია, რაც იმას ნიშნავს, რომ თქვენ შეგიძლიათ გააგრძელოთ სესხის დაფარვა დაუყოვნებლად.
მაგრამ ბანკი ტყუილად არ მიდის ასეთ დათმობებზე, აყენებს საპირისპირო პირობებს. მაგალითად, გადახდის ვადის გახანგრძლივება. ანუ ყოველთვიურად ნაკლები უნდა გადაიხადო, მაგრამ ეს თვეები გაცილებით მეტი იქნება. და რადგან პროცენტი დარიცხულია სესხის გამოყენების მთელი პერიოდის განმავლობაში, იზრდება მთლიანი თანხა, რომელიც უნდა გადაიხადოს ბანკში.
როცა კარგი გადამხდელი ხარ, მაგრამ დროებითი სირთულეები გაქვს. თქვენ მალე გადალახავთ მათ და შეგიძლიათ დაამტკიცოთ: მოიტანეთ სერთიფიკატები ბანკში, აჩვენეთ კარგი.
ამ მიდგომის მთავარი მინუსი არის ის, რომ თავად დავალიანება არ მცირდება. უფრო სწორად, ის იზრდება. მაგრამ თქვენ გაქვთ შესაძლებლობა გადაიხადოთ იგი და არ მოხვდეთ ვალის ხვრელში.
გარდა ამისა, ბანკი შეიძლება ნახევარ გზაზე არ შეგხვდეთ. მაშინ მოგიწევთ სესხის გადახდის სხვა ვარიანტების მოძიება.
სიტყვა "რეფინანსირება" მსგავსია "რესტრუქტურიზაცია", მაგრამ მათ აქვთ სრულიად განსხვავებული მნიშვნელობა. რესტრუქტურიზაცია არის ის, როდესაც ეთანხმებით ბანკს, რომ სესხს ახლებურად იხდით.
ეს არის მაშინ, როდესაც იღებთ ახალ სესხს ძველის (ან რამდენიმე ძველის) დასაფარად. ვარაუდობენ, რომ ახალი სესხი იქნება უფრო ხელსაყრელი პირობებით.
როცა ბევრი მცირე სესხი გაქვს სხვადასხვა ორგანიზაციაში და უკვე დაიღალე იმის შემოწმებით, რა და ვის ვალი გაქვს. ერთი სესხის აღება და მხოლოდ მის დაფარვასთან გამკლავება უფრო ადვილია. ამავე დროს, თქვენ გაქვთ კარგი საკრედიტო ისტორია.
გამოიჩინე ინიციატივა. განიხილეთ ყველა შეთავაზება რეფინანსირების სესხებზე, რომლებიც ბაზარზეა და გამოთვალეთ, გამოგადგებათ თუ არა ასეთი პროცედურა: ნამდვილად გადაიხდით ნაკლებს თუ რეფინანსირების პროგრამების განაკვეთები იმდენად მაღალია, რომ ჯობია არ აურიოთ.
კანონში არის ერთი ხარვეზი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ აიღოთ ფული, მაგრამ არ დააბრუნოთ და ჩამოწეროთ ვალები სესხებზე. ეს შესაძლებელია იმ შემთხვევაში, თუ ორგანიზაციას, რომლის ვალიც გაქვთ, დაგვიანებით უჩივლეთ და ვალის ჩამოწერა შესაძლებელია ხანდაზმულობის ვადით.
ვალის აღების საერთო ხანდაზმულობის ვადა სამი წელია. თუ ფული ისესხეთ და 5-6 წლის შემდეგ გიჩივლეს, მაშინ შეგიძლიათ უსაფრთხოდ მიმართოთ მოსარჩელის მოთხოვნას ვალების ამოღების შესახებ, რადგან მან გამოტოვა ხანდაზმულობის ვადა.
ვადიმ კუდრიავცევი, ადვოკატი
როცა ბანკმა ან მიკროსაფინანსო ორგანიზაციამ დროულად არ უჩივლა. მაგალითად, მათ გადარიცხეს ვალი და თქვენ წარმატებით დაუმალეთ მათ.
ძალიან დიდი ხნის განმავლობაში, კერძოდ, სამი წლის განმავლობაში, არ გადაიხადოთ არაფერი (და საერთოდ არ დაუკავშირდეთ ბანკს) და დაელოდეთ სანამ სასამართლოში გამოგიჩივლებენ.
ფინანსური ინსტიტუტის წარმომადგენლები პრობლემურ მსესხებლებთან მუშაობას შეფერხებიდან 30 დღის შემდეგ იწყებენ. თუ 90 დღის შემდეგ მოვალემ არ გადაიხადა, მაშინ ყველაზე ხშირად ფინანსური ინსტიტუტი უჩივის. ხანდაზმულობის ვადა ითვლება სესხზე ბოლო მოქმედების დღიდან. თუ მსესხებელი აწარმოებს მოლაპარაკებებს საფინანსო ინსტიტუტთან, ხელს აწერს დოკუმენტებს, ჩარიცხავს ნებისმიერ თანხას, მაშინ ხანდაზმულობის ვადა კვლავ განახლდება.
ანასტასია ლოქტიონოვა
ეს არის სპეციალური სამართლებრივი პროცესი. თქვენ ოფიციალურად - ანუ სასამართლოს მეშვეობით - აცხადებთ, რომ ფული არ გაქვთ და არ გექნებათ, სესხს არ გადაიხდით. მას შემდეგ რაც სასამართლო გაკოტრებულად გამოაცხადებს, თქვენი ქონება გაიყიდება, რომ ნაწილობრივ დაიფაროს დავალიანება. იმ შემთხვევაშიც კი, თუ ამ გზით ვალის დაფარვა შეუძლებელია, შენს მიმართ პრეტენზია აღარ არის - გაკოტრებული ხარ.
როცა მართლა ცუდადაა საქმე. Ძალიან ცუდი. დავალიანება უნდა იყოს 500 ათას რუბლზე მეტი, გადახდების შეფერხება უნდა იყოს 90 დღეზე მეტი.
მსესხებლის მიერ გაკოტრების შუამდგომლობის შესატანად დოკუმენტების ნაკრები უზარმაზარია. იგი დადგენილია „გადახდისუუნარობის (გაკოტრების) შესახებ“ კანონის 213.4 მუხლის მე-3 ნაწილით. კანონმდებელს, როგორც ჩანს, არ დაუყენებია ამოცანა, რომ ეს პროცედურა მაქსიმალურად გამარტივებულიყო მოქალაქეებისთვის. უფრო მეტიც, დოკუმენტების ჩამონათვალი თითოეულ შემთხვევაში ინდივიდუალურია. სავარაუდო სია მოიცავს 20-ზე მეტ პოზიციას, ასე რომ ადვილი ნამდვილად არ არის.
ოლეგ ისკაკოვი, ადვოკატი
სახელმწიფო პროგრამა განკუთვნილია მათთვის, ვინც იყიდა ეკონომ კლასის საცხოვრებელი და ახლა ვერ ახერხებს იპოთეკის გადახდას. პროგრამა საშუალებას გაძლევთ ჩამოწეროთ 600 ათასი რუბლი ვალიდან იპოთეკურ სესხზე.
როდესაც თქვენ გაქვთ იპოთეკა, თქვენ აკმაყოფილებთ პროგრამას, თქვენი შემოსავალი იკლებს და იპოთეკური გადასახადები იზრდება.
რომელიმე ამ მეთოდს ბევრი უარყოფითი მხარე აქვს და, რა თქმა უნდა, ჯობია ცხოვრება, თუმცა ეს ყოველთვის არ არის შესაძლებელი. ბევრი სესხი გაქვს?
ჩიჟიკოვა ტ.ა., ფედოტენკო ს.ა., პრიახინა ი.ლ. გადასახდელების ანალიზი და ზომები, რომლებიც მიმართულია საწარმოში მის შემცირებაზე // ომსკის სახელმწიფო აგრარული უნივერსიტეტის ელექტრონული სამეცნიერო და მეთოდოლოგიური ჟურნალი. - 2015. - №2 (2) ივლისი-სექტემბერი. - URL http://e-journal.omgau.ru/index.php/2015-god/2/19-statya-2015-2/144-00033
ჩიჟიკოვა ტატიანა ალექსანდროვნა
ეკონომიკურ მეცნიერებათა კანდიდატი, FGOUVPO OmSAUim-ის ასოცირებული პროფესორი. პ.ა. სტოლიპინი, ომსკის ტა. [ელფოსტა დაცულია]
ფედოტენკო სვეტლანა ალექსანდროვნა
ომსკის სახელმწიფო აგრარული უნივერსიტეტის ეკონომიკურ მეცნიერებათა კანდიდატი, ასოცირებული პროფესორი, უმაღლესი პროფესიული განათლების ფედერალური სახელმწიფო საგანმანათლებლო დაწესებულება. პ.ა. სტოლიპინი, ომსკი სა. [ელფოსტა დაცულია]
პრიახინა ინგა ლეონიდოვნა
Უფროსი ლექტორი
FGOU VPO OmGAU მათ. პ.ა. სტოლიპინი, ომსკი [ელფოსტა დაცულია]
გადასახდელების ანალიზი და მისკენ მიმართული ღონისძიებები
საწარმოში ვარდნა
ანოტაცია: გადასახდელები არის მიმდინარე აქტივების ნაწილი, შესაბამისად, გადასახდელების მართვის პოლიტიკა არის მიმდინარე აქტივების მართვის პოლიტიკისა და საწარმოს მარკეტინგული პოლიტიკის ნაწილი. გადასახდელები - საწარმოს ნასესხები სახსრები. საწარმოსთვის მნიშვნელოვანია გადასახდელების მონიტორინგი.
საკვანძო სიტყვები: დავალიანება, ზომები, დინამიკა, შემცირება.
საფინანსო-ეკონომიკური საქმიანობისას საწარმოს აქვს გადასახდელები. საწარმოს წინაშე გადასახდელი ანგარიშები ეფექტურად უნდა იმართებოდეს. გადასახდელების მართვის სისტემა უნდა შეიცავდეს ანალიზის არსებული მეთოდების მთელ კომპლექსს.
თანამედროვე პირობებში ბიზნესის წარმოებისას საწარმო ეფექტურად ფუნქციონირებდა, მას სჭირდება დამატებითი ნასესხები სახსრების მოზიდვა. ამრიგად, გადასახდელები შეიძლება იყოს დამატებითი რესურსების მოზიდვის ერთ-ერთი წყარო. მაგრამ თუ არის გადასახდელების დიდი რაოდენობა, ეს უარყოფითად აისახება საწარმოს ფინანსურ მდგომარეობაზე.
გადასახდელების ცნების განმარტების მრავალი მიდგომა არსებობს. V. G. Getman განსაზღვრავს გადასახდელებს, როგორც "ორგანიზაციის ვალდებულებებს მისთვის მიწოდებულ საქონელზე, სამუშაოებსა და მომსახურებაზე, ისევე როგორც სხვა ვალდებულებები კრედიტორების სასარგებლოდ, წარსული ეკონომიკური მოვლენებისა და ტრანზაქციების გამო".
საწარმოს ნასესხები სახსრების წილის ზრდა იწვევს მისი ფინანსური რისკების ხარისხს და უარყოფითად მოქმედებს მის ფინანსურ სტაბილურობაზე, ზრდის ნასესხებ სახსრებზე დამოკიდებულების ხარისხს. ამრიგად, ვალდებულებების სტრუქტურის ცვლილება გაანალიზებულ პერიოდში უნდა იქნას აღიარებული, როგორც აბსოლიტურად უარყოფითი.
გადასახდელების დონე დიდწილად დამოკიდებულია საწარმოს ფუნქციონირების აქტივობაზე, გადახდისუნარიანობაზე და ფინანსურ მდგომარეობაზე.
განიხილეთ და გააანალიზეთ გადასახდელი ანგარიშები შეზღუდული პასუხისმგებლობის კომპანიის, კერძო დაცვის კომპანიის "Armed Security Center" (შპს CHOP "TsVO") მაგალითის გამოყენებით.
კერძო დაცვის კომპანია „შეიარაღებული გვარდიის ცენტრის“ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების ბალანსის აქტივებისა და ვალდებულებების ანალიზი აჩვენებს, რომ საწარმოს მთლიანი აქტივები 2013 წელს 2011 წელთან შედარებით გაიზარდა. ეს ყველაზე მნიშვნელოვანი იყო მუხლების „მარაგების“ და „დებიტორული ანგარიშების“ ზრდით.
კომპანიის ვალდებულებების ჯამური მოცულობა 2013 წელს, 2011 წელთან შედარებით, მნიშვნელოვნად გაიზარდა თითქმის 3-ჯერ. ეს ცვლილება განპირობებული იყო 2012 წელს კომპანიის მომწოდებლებისა და კონტრაქტორების ანგარიშსწორების ზრდით.
საწარმოს ნასესხები სახსრების წილის ზრდა იწვევს მისი ფინანსური რისკების ხარისხს და უარყოფითად მოქმედებს მის ფინანსურ სტაბილურობაზე, ზრდის ნასესხებ სახსრებზე დამოკიდებულების ხარისხს.
ორგანიზაციის ქონების ლიკვიდობა დაბალ დონეზეა და კლების ტენდენცია აქვს.
ბალანსის მონაცემებიდან შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება კერძო დაცვის კომპანია „შეიარაღებული გვარდიის ცენტრს“ ამჟამად არ გააჩნია ნაღდი ფული, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას კრედიტორების გადასახდელად, რაც აჩვენებს ლიკვიდობის აბსოლუტურ კოეფიციენტს. თუ კრედიტორები უახლოეს მომავალში დავალიანების გადახდას მოითხოვენ, მაშინ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოება კერძო დაცვის კომპანია „შეიარაღებული გვარდიის ცენტრი“ ამას სწრაფად რეალიზებადი აქტივების ხარჯზე ვერ გააკეთებს.
ასევე, უარყოფითი ისაა, რომ არ არის დაცული საკუთარი და ნასესხები კაპიტალის თანაფარდობა და არის შესაბამისად 24% და 76%.
გაიზარდა კერძო დაცვის კომპანია „შეიარაღებული გვარდიის ცენტრის“ შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების საკუთარი სახსრები. ასევე გაიზარდა საწარმოს გრძელვადიანი და მოკლევადიანი ვალდებულებების მოცულობა. ამრიგად, აღინიშნა ამ საწარმოს ვალდებულებების კუმულაციური ზრდა, ძირითადად გაუნაწილებელი მოგებისა და გადასახდელების ზრდით.
საწესდებო კაპიტალის ზომა უცვლელი დარჩა კვლევის მთელი პერიოდის განმავლობაში და შეადგინა 10 ათასი რუბლი, სარეზერვო კაპიტალის ზომა ასევე არ შეცვლილა და უდრიდა 1 ათას რუბლს, გაიზარდა გაუნაწილებელი მოგება, წილი. საიდანაც მთლიანი კაპიტალის 99.9% შეადგინა. გაანალიზებული პერიოდის განმავლობაში, კაპიტალი მთლიანობაში გაიზარდა 26,081 ათასი რუბლით, რაც დადებითი ტენდენციაა.
გაანალიზებული საწარმოს ნასესხები კაპიტალის დინამიკისა და სტრუქტურის ანალიზი მოცემულია ცხრილში 1.
ცხრილი 1 - ნასესხები კაპიტალის დინამიკა და სტრუქტურა შპს CHOP "TsVO"-ში
2011-2013 წლებისთვის.
კაპიტალის წყარო თანხა, ათასი რუბლი სპეციფიური წონა,%
2011 2012 2013 ცვლილება (2013-2011) 2011 2012 2013 ცვლილება (2013-2011)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
გრძელვადიანი ვალდებულებები, 1289-ში 0 6461 30034 17144 64.07 12.86 28.56 -35.51
გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებები 34 34 34 0 0.17 0.07 0.03 -0.14
1 2 3 4 5 6 7 8 9
მოკლევადიანი ვალდებულებები, მათ შორის: 7229 43767 75142 67913 35.93 87.14 71.44 35.51
ნასესხები სახსრები 4200 3952 0 0 20.88 7.87 0.00 -20.88
გადასახდელები 3029 39815 75142 72113 15.05 79.27 71.44 56.39
სულ 2011 9 50228 105176 85057 100.00 100.00 100.00 0.00
გაანალიზებული პერიოდის განმავლობაში, ნასესხები კაპიტალის მოცულობა გაიზარდა 85,057 ათასი რუბლით, ეს გამოწვეული იყო გრძელვადიანი ვალდებულებების ზრდით 17,144 ათასი რუბლით. რუბლს შეადგენს. ამავდროულად, გაანალიზებული პერიოდისთვის გადავადებული საგადასახადო ვალდებულებების ოდენობა არ შეცვლილა და შეადგინა 34 ათასი რუბლი.
ასევე 2013 წელს კომპანიამ სრულად დაფარა დავალიანება მოკლევადიან სესხებზე, თუმცა, მოკლევადიანი ვალდებულებები გაიზარდა 67,913 ათასი რუბლით, რაც დაკავშირებულია გადასახდელების ზრდასთან 72,113 ათასი რუბლით, მისი წილი ნასესხები კაპიტალის შემადგენლობაში. შეადგინა 71%.
საწარმოს გადასახდელების დინამიკისა და სტრუქტურის ანალიზი მოცემულია ცხრილში 2.
ცხრილი 2 - გადასახდელების შეფასება შპს CHOP "TsVO"-სთვის
2011-2013 წლები.
2011 წელი 2012 წელი 201)