UTII 선언을 늦게 제출하면 벌금이 부과됩니다. UTII 선언을 늦게 제출하면 벌금이 부과됩니다. UTII 신고서는 언제 제출해야 합니까?

23.01.2022

대치(Imputation)는 여전히 가장 인기 있는 방법 중 하나입니다. 세금 제도국내 중소기업의 경우 이러한 수요의 주된 이유는 상대적으로 낮은 세율과 단순화된 기록을 유지할 수 있는 능력 때문입니다. 그러나 이러한 모든 장점이 UTII 벌금에 대한 면제를 제공하지는 않습니다.

그렇다면 벌금을 피하는 방법과 UTII를 사용할 때 벌금은 정확히 무엇에 사용됩니까?

등록에 대한 UTII 벌금.

모든 노래는 음악으로 시작되며 개인 기업가에 대한 연방세 서비스의 처벌에 대한 친숙 함은 등록으로 시작됩니다. 실제로 앞서 우리는 납부자 등록, 신청서 및 여기에서 and에 대해 세무서에 제출하는 서류를 자세히 조사했습니다. 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

등록 실패 또는 등록 지연에 대한 벌금은 상당히 높습니다.

옵션 1 - 연방세청 직원이 당신의 손을 잡았습니다., 개인 기업가가 UTII 지불자로 등록하지 않고 활동을 수행하는 경우. 그런 다음 UTII에 따른 벌금은 최소 40,000루블이 되며 최대 금액은 제한되지 않으며 등록 없이 개인 기업가 또는 LLC의 작업 결과로 받은 소득의 10%입니다. 사실, 한 가지 주의할 점이 있습니다. 소득 금액은 문서를 통해서만 실제로 정당화될 수 있으므로 대부분의 경우 벌금은 4만 루블이 될 것이다.
옵션 2 - 기업가가 독립적으로 문서를 늦게 제출해야 하는 경우에 대한 세부 사항이 검토되었습니다. 그럼 넌 위험해 전가 벌금-10,000 루블.

UTII 선언에 대한 벌금

등록 신청서를 기한 내에 제출하고 조용히 일하고 있다고 하더라도 적시 제출을 잊어서는 안 됩니다. 전가 보고서를 늦게 제출하면 아주 좋은 벌금이 부과되기도 합니다.

UTII 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금의 최소 금액은 1,000루블이지만 세금 금액의 최대 5%가 더 높을 수 있습니다.

예를 들어 선언에 따라 100,000,000 루블을 지불해야하므로 벌금은 5,000 루블이됩니다.

기억하십시오 - 갑자기 보고서를 제 시간에 제출할 시간이 없다면 공백으로 제 시간에 제출하고 며칠 후에 이미 정확한 번호를 입력하여 제출하는 것이 좋습니다. 여기서는 연방세 서비스가 검사를 시작하는 것을 방지하는 것이 매우 중요하므로 설명이 필요한 경우 문자 그대로 며칠 전에 시작해야 합니다.

벌금

가장 무거운 처벌이 제공됩니다. 늦은 지불세 두 가지 옵션이 있습니다:

- 첫째, 연체세액의 20%.
- 둘째, 악의적인 의도가 있는 경우 전가금액의 40%를 부과합니다.

솔직히 말하면, 수술을 받았거나 해외 여행을 했다는 병원의 증명서와 같이 지연이 악의적인 의도가 없었다는 것을 입증하는 것은 매우 어렵습니다. 실제로 '의도 여부'는 특정 세무공무원이나 그 상사의 입장에 따라 크게 좌우된다.

정말로 유일한 사람 좋은 옵션보험 자체는 초과 지불입니다. 물론 추가 비용은 없습니다. 실제로 연방세 서비스에서 개인 카드에 분기별 초과 지불을 유지하는 것이 훨씬 저렴하다고 말할 수 있습니다. 세금이 계산될 때 지불금에 포함되며 이는 UTII에 벌금을 지불하는 것보다 낫습니다.

초과 지불 금액은 요청 시 귀하의 당좌 계좌로 반환될 수 있습니다.

UTII 제재에 대해 알아야 할 또 다른 사항

첫째, 연체 벌금 외에도 UTII 벌금이 부과됩니다. 금액은 적지만 잊어서는 안됩니다.
둘째, 그런 사실에도 불구하고 연방법 2014년 4월 2일자 No. 52FZ 및 No. 59FZ에 따라 기업가는 다음 사항에 대해 연방세청에 신고할 의무가 면제되었습니다.

UTII 납부자로 등록된 기업 및 개인 기업가는 분기별로 분기말 다음 달 20일 이전에 연방세무조사관에 신고서를 제출하고 귀속세를 25일까지 납부해야 합니다. 그러나 인생은 예측할 수 없으며, 납세자의 의무 이행이 예기치 않게 지연되는 등 어떤 일이든 일어날 수 있습니다. 그러한 지연의 결과는 무엇입니까?

신고서 제출 지연

제119조의 규정에 의하여 신고를 1일 이상 지체한 경우 세금 코드 UTII 납부자는 우선 벌금에 처해집니다. 그러나 그 금액은 보고서가 제출되는 기간에 따라 달라집니다. 2016년 UTII 신고에 대한 벌금은 지연일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 신고에 따라 납부해야 하는 세액의 5%입니다. 동시에, 법안은 제재 계산 기준이 얼마나 낮은지에 관계없이 기업이나 개인 기업가가 지불해야 하는 벌금의 최소 금액인 1000루블을 규정합니다. 최대 금액벌금도 제한되어 있습니다. 신고 시기와 상관없이 연체 신고 금액의 30%를 초과할 수 없습니다.

UTII 선언에 대해 설명된 벌금은 개인 기업가 또는 회사 전체에 부과됩니다. 동시에, 이 상황에서 유죄를 선고받은 공무원은 신고서 제출 지연에 대한 책임을 질 수도 있습니다. 행정법 제 15.5조에 따라 경고 또는 300~500루블의 벌금이 부과될 수 있습니다.

보고서를 늦게 제출하면 또 다른 불쾌한 결과가 발생할 위험이 있습니다. 마감일로부터 10일 이상 지연되는 경우 보고 날짜, 그러면 연방세청은 세금법 제76조 3항의 규정에 따라 회사 또는 기업가의 당좌 계좌를 차단할 권리가 있습니다. 이러한 상황에서 계정 소유자에게는 예산 지불만 이체할 수 있는 기회가 남습니다. 영업 정지 요구 사항은 모든 은행에 적용되므로 이러한 상황에서 새 계좌를 개설해도 상황이 해결되지 않습니다. 신고서를 제출한 후 조사관은 계좌 동결 요청을 철회하지만, 이는 보통 10일에서 2주 정도 시간이 걸립니다.

UTII 연체료

귀속세 납부가 지연되면 벌금과 과태료가 부과됩니다.

2016년 세법 제122조에 따른 벌금은 체납액의 20%에 달할 수 있으며, 또한 납세자의 악의적인 의도가 입증되면 그 금액을 40%까지 늘릴 수 있습니다. 그러나 이는 대부분의 경우 재판을 거쳐야 가능하므로 이러한 극단적 인 상황 전환을 기다리지 않고 부채를 상환하면 최대 금액의 벌금을 피할 수 있습니다.

위약금은 상황에 따라 다르며, 연체 첫날부터 연체일당 현재 주요 요율(현재는 10.5%)의 1/300을 기준으로 추가 상황에 관계없이 발생합니다.

원칙적으로 귀속세 연체로 인해 계좌가 차단되지는 않으나, 이러한 상황이 완전히 배제될 수는 없습니다. 하지만 여기서는 냉동과는 다르다고 말해야 합니다. 돈검토 중인 경우에는 목표일로부터 10일 이후에 보고가 늦어지므로 조사관이 조치를 취하기까지 훨씬 더 많은 시간이 소요됩니다.

동시에 조세법 제46조에 따라 연방세무서는 납세자의 자금에서 세금은 물론 벌금 및 벌금을 징수할 권리가 있습니다. 간단히 말해서, 신고서가 제출된 경우, 즉 조사관이 납부해야 할 세금 금액을 알고 있는 경우 납세자 자신이 부채 상환을 지연하는 경우 경상 계정에서 이 금액을 원천징수할 수 있습니다. 자발적으로.

기업가가 제때에 세금 신고서를 제출하지 않으면 그에게 불쾌한 결과를 초래할 수 있습니다. 더욱이 그 중 일부는 정부 기관의 입법 해석에 대한 논란의 결과로 나타날 수 있습니다. 그러한 결과의 구체적인 내용을 더 자세히 연구해 보겠습니다.

제출되지 않은 선언: 벌금

개인 사업자가 기한 내에 세금 신고서를 제출하지 않으면 우선 벌금 형태의 제재가 적용될 수 있습니다.

일반적으로 벌금은 계산된 세액의 5%로 신고서에 반영되나 기한 내에 납부되지 않습니다.

보고가 지연되면 다음 달마다 비슷한 금액의 벌금이 부과됩니다.

그러나 세금 체납이 없더라도 개인 기업가는 신고서를 제출하지 않은 경우 최소 1,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 최대 벌금은 미납 세금의 30%입니다(즉, 5개월 지연되는 경우).

지정된 벌금은 원칙적으로 주요 활동 유형에 대한 전문 신고서(예: UTII 또는 단순화된 세금 시스템에 따른 신고서)를 제출하지 않은 경우 개별 기업가에게 발행됩니다. 그러나 개별 기업가가 연방세청에 제출해야 하는 신고 유형(또는 특정 지불에 대한 계산)에 따라 다른 유형의 벌금이 적용됩니다. 특히 다음과 같습니다.

2 - 개인 소득세(개인 기업가에게 직원이 있는 경우) 제공 실패에 대한 벌금 - 각 문서당 200 루블;
6-NDFL 양식에 따라 지불을 제출하지 않은 경우 문서 제출이 지연되는 달마다 1000 루블의 벌금이 부과됩니다.
보험료 계산을 제공하지 않은 경우 제때에 미지급 기여금의 30%(최소 - 1000 루블)의 벌금이 부과됩니다.
SZV - M, SZV-STAZH - 각 문서당 500 루블을 제공하지 않은 경우 벌금;
제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 4 - FSS - 미지급 기여금의 30%, 최소 - 1000 루블.

이러한 양식 중 상당수가 세금 신고와 관련이 없다는 사실에도 불구하고 본질적으로 신고서와 매우 유사합니다. 이러한 조항에 대한 제재는 납세자에게 세금 보고서를 기한 내에 제출하지 못한 경우보다 심각할 수 있습니다.

이와 별도로, 러시아 연방 행정법 규정에 따라 이러한 벌금에 다른 행정 제재가 추가될 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 예를 들어, 세금 보고서를 제출하지 않은 경우 연방 국세청은 러시아 연방 행정법 제 15.5조에 따라 공무원에게 벌금을 부과할 권리가 있습니다(이 경우 그는 개인 기업가) 300-500 루블.

이러한 제재 외에도 제때에 신고서를 제출하지 않은 개인 기업가는 다른 불쾌한 법적 결과에 직면할 수 있습니다. 그중에는 표준 고정 금액으로 지불되는 금액에 비해 몇 배나 증가한 연금 기금에 대한 기여금을 지불해야 할 의무가 등장합니다. 그러한 세부 사항을 연구합시다 법적 결과자세한 내용은.

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신고서를 제출하지 않은 경우 기부금이 여러 번 증가합니다. 어떤 근거로?

직원 없이, 즉 다른 사람에게 대금을 지급하지 않고 일하는 개인 기업가 개인지불할 의무가 있다 필수 기부 V 사회자금- PFR, FSS 및 FFOMS. 2017년 1월 1일부터 연방세청은 징수를 담당합니다(그러나 이후 사업체로부터 받은 금액을 지정된 자금의 계좌로 이체합니다).

크기 고정 기여금사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금은 개인 기업가의 소득에 의존하지 않습니다. 차례로 연금 기금에 대한 기부금은 두 부분으로 나뉩니다.

엄격하게 고정;
300,000 루블이 넘는 기업가 소득으로 발생합니다.

2017년까지 "보험 기여에 관한 법률" No. 212-FZ가 시행되었으며, 이에 따라 러시아 연방 연금 기금은 개인 기업가가 그렇지 않은 경우 기여의 "엄격한" 부분을 8배까지 늘릴 수 있는 권리를 가졌습니다. 받은 소득에 대한 정보를 보고합니다. 즉, 연방세청에 세금 신고서를 제출하지 못한 경우(연기금이 부서 간 데이터 교환 순서에 따라 기여금 납부자의 소득에 대한 정보를 요청한 곳).

따라서 어떤 이유로든 2017년 이전에 (소득 유무에 관계없이) 연방세청에 신고서를 제출하지 않은 개인 기업가는 상대적으로 몇 배 증가한 금액으로 연금 기금에 기여금을 지불해야 할 의무가 있을 수 있습니다. 그들의 표준 금액으로. 이론적으로 지불 가능한 금액은 최대 154,852 루블에 달할 수 있습니다(2016년 기준). 고정 비율, 8을 곱함).

물론 모든 개인 기업가가 이러한 상황에 만족한 것은 아닙니다. 기업과 정부 부서 간의 상호 작용 과정에서 두 가지 반대 입장이 형성되었습니다 (그 중 하나는 기업가에 대한 편견이 특징이며 원칙적으로 주요 입장으로 간주 될 수 있음). 그것은 관하여위치에 대해:

좀 더 자세히 연구해 봅시다.

개인 기업가로부터 더 많은 기부금을 징수해야 하는 경우: 러시아 연금 기금의 입장

10.07자 편지에서.

2017 번호 NP – 30 – 26/9994 연금기금법률 No. 212 - 표준 기업보다 몇 배 더 높은 개별 기업가의 기부금 징수에 관한 연방법은 제출 실패로 인해 발생하는 개별 기업가의 의무를 다시 계산할 가능성을 의미하지 않음을 나타냅니다. 선언. 기금은 소득이 0인 경우에도 기업가에게 고정된 부분에 대해 최대 금액까지 사회 기여를 요구하는 것이 합법적이라고 간주합니다.

동시에 러시아 연방 연금 기금은 개인 기업가가 비록 늦었지만 세금 신고서를 제출할 때 기여금이 계산되는 청구 기간 내에 의무 재계산이 여전히 가능하다고 지적합니다.

그러한 입장은 여전히 연방법 제 212호의 범위를 벗어나거나 적어도 이 법의 조항을 특정 방식으로 해석하려는 러시아 연방 연금 기금의 시도를 반영한다는 것이 분명합니다.

이 경우 해석은 기업가에게 유리하지 않습니다.

러시아 연방세청은 기여금 재계산 문제에 대해 다른 관점을 가지고 있습니다.

연방세청의 입장

2017년 9월 13일자 서한 No. BS – 4 – 11/18282@의 세무 부서에서는 다음과 같이 언급합니다.

법률 제 212호 - 연방법 조항에는 납세자가 소득에 대한 정보를 연방세청에 제출하는 기한을 제한하는 규정이 없습니다(이에 대한 내용은 추후에 연금 기금에 통보됩니다).
특정 기간 동안 신고서를 제출하는 것을 잊은 개인 기업가는 나중에 언제든지 신고할 권리가 있는 것으로 밝혀졌습니다. 연방세무서는 이를 수신하자마자 납세자의 소득에 대한 정보를 처분할 수 있게 되며, 이 정보는 연금 기금으로 이전될 수 있습니다.
연금 기금이 여러 차례 기여금을 늘릴 수 있도록 허용하는 법률 제 212호 - 연방법 조항의 주요 목적은 고정된 부분이 아닌 금액을 정확하게 계산하기 위해 개별 기업가의 소득에 대한 추가 통제에 대한 법적 근거를 확립하는 것입니다. 기부금은 300,000 루블을 초과하는 소득에 달려 있습니다.
연방세청의 의견에 따르면 원칙적으로 이 표준은 기부금의 여러 증가를 정당화하는 데 사용되어서는 안 됩니다. 따라서 러시아 연방 연금 기금은 이 규칙의 해석에 대한 접근 방식을 재고하는 것이 합리적일 수 있습니다.
연금기금의 권한은 기여금 계산의 정확성을 확립하는 것입니다.
펀드가 상황을 이해하지 못한 채 개별 기업가가 요청한 지급액 증가 정책을 따르는 경우, 펀드의 조치는 지정된 역량에 해당하지 않는 것으로 간주될 수 있습니다.

결과적으로, 연방세청은 개별 기업가의 의무를 다시 계산할 수 있는 개인 기업가의 권리를 지지한다는 점을 인정합니다. 이와 관련하여 법은 연금 기금에 다음 사항에 대한 요구 사항을 늘릴 수 있는 공식적인 권리를 부여합니다. 연금 기여. 그러나 한 가지 조건 하에서 개인 기업가는 어떤 식으로든 연방세 서비스에 의문을 제기하는 금액으로 기부금이 계산된 기간에 대한 신고서를 제출해야 합니다.

출처: http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

UTII에는 어떤 벌금과 벌금이 부과될 수 있나요? 비즈니스 사례

등록에 대한 UTII 벌금

등록 실패 또는 등록 지연에 대한 벌금은 상당히 높습니다.

옵션 1 - 연방세청 직원이 당신의 손을 잡았습니다., 개인 기업가가 UTII 지불자로 등록하지 않고 활동을 수행하는 경우. 그런 다음 UTII에 따른 벌금은 최소 40,000루블이 되며 최대 금액은 제한되지 않으며 등록 없이 개인 기업가 또는 LLC의 작업 결과로 받은 소득의 10%입니다. 사실, 한 가지 주의할 점이 있습니다. 소득 금액은 문서를 통해서만 실제로 정당화될 수 있으므로 대부분의 경우 벌금은 4만 루블이 될 것이다.
옵션 2 - 기업가가 독립적으로 문서를 늦게 제출했습니다. 제출해야 하는 시기에 대한 세부 사항은 UTII에 관한 기사에서 논의되었습니다. 그럼 당신은 위험해요 전가 벌금-10,000 루블.

UTII 선언에 대한 벌금

벌금

특히 세금 연체에 대해 가장 심각한 처벌이 제공됩니다. 두 가지 옵션이 있습니다:

- 첫째, 연체세액의 20%입니다.
- 둘째, 악의적인 의도가 있는 경우 전가금액의 40%를 부과합니다.

UTII 제재에 대해 알아야 할 또 다른 사항

첫째, 연체 벌금 외에도 UTII 벌금이 부과됩니다. 금액은 적지만 잊어서는 안됩니다.
둘째, 2014년 4월 2일 연방법 No. 52FZ 및 No. 59FZ는 기업가가 당좌 계좌 개설에 대해 연방세청에 통보할 의무를 제거했음에도 불구하고 이에 대한 벌금은 여전히 남아 있으며 그 금액은 5,000루블에 이릅니다.
셋째, 귀하가 증인으로 부름을 받고 전가금을 지불 한 경우 출석하지 않으면 1,000 루블의 벌금이 부과 될 수 있으며 증언을 거부하면 3,000, 아마도 작은 일이지만 매우 불쾌 할 수 있습니다.

UTII 선언 작성 방법(자세한 내용은 http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/), 계산 예,

업로드 날짜: 2015-05-02

출처: http://pilotbiz.ru/shtrafy/

UTII 보고서를 기한 내에 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니까?

UTII 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 벌금이 부과됩니다. 2017년에는 분명 있을 겁니다. 부주의한 UTII 납부자와 관련하여 그 금액과 취할 수 있는 다른 조치는 이 자료에서 읽어보십시오.

신고서를 제출하지 않은 경우 세법에 따라 어떤 규정이 있나요?

러시아 연방 행정법에 따라 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우 어떤 제재가 가해 집니까?

UTII 보고서를 제출하지 않은 사람들에게는 어떤 추가 조치가 적용될 수 있습니까?

신고서를 제출하지 않은 경우 세법에 따라 어떤 규정이 있나요?

제때에 필요한 보고서를 받지 못한 경우 세무서가 적용할 수 있는 제재 조치는 Art에 규정되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 119. 확정될 벌금의 정확한 금액은 신고서(계산) 제출 여부뿐만 아니라 이 신고서에 따라 예산에 납부해야 할 세액의 실제 납부액에 따라 달라집니다.

해당 기간의 세금이 납부 기한까지 예산으로 완전히 이체되고 신고만 "늦은" 경우 벌금은 최소 1,000 루블이 됩니다. 제로 신고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우에도 동일한 책임이 적용됩니다.
신고서가 제출되지 않고 세금도 납부되지 않은 경우 예산에서 징수하지 않은 세금 전액에 대해 다음 순서에 따라 벌금이 부과됩니다.
- 지연된 각 달(완전 또는 불완전)에 대해 미납 세금 금액의 5%. 며칠이 지체되더라도 이미 한 달이 불완전하다는 뜻이다.
- 벌금 총액은 미납 세금 금액의 최대 30%일 수 있지만 1000루블 이상입니다. 즉, 지연일로부터 6개월마다 5%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 납세자가 신고하지 않고 더 이상 납부하지 않은 경우 장기간- 최종 벌금은 여전히 30%입니다.
납세자가 신고를 늦게 하고 세금을 일부 납부한 경우, 과세당국은 벌금을 계산하기 위해 납부해야 할 세액 전체와 실제로 납부한 부분의 차액을 가져갑니다. 이 델타에 대한 벌금은 이전 하위 단락에 명시된 것과 동일한 방식으로 계산됩니다.

또한 Art에 따르면 예산에 과소 납부된 세금에 대해 나름대로 벌금이 부과됩니다. 납세자에게 다른 제재가 적용되었는지 여부에 관계없이 러시아 연방 세금 코드 75.

러시아 연방 행정법에 따라 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 경우 어떤 제재가 가해 집니까?

세법 위반은 다음을 수반합니다. 세금 제재, 관리 책임도 있습니다. 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 Art의 조항. 15.5 러시아 연방 행정법 위반.

예술에 따르면. 러시아 연방 행정법 15.5항에 따라 공무원(보고서 제출 및 세금 납부 책임)은 경고를 받거나 각 위반에 대해 300~500루블의 벌금을 부과받을 수 있습니다.

메모! 러시아 연방 행정법에 따르면 벌금은 범죄 결정일로부터 60일 이내에 납부해야 합니다. 미납 시 벌금은 법원을 통해 징수될 수 있습니다. 해당 조문에 따른 벌금의 미납에 관한 사건인 경우 러시아 연방 행정법 15.5조가 법원에 제출된 후 판사의 결정에 따라 원래 금액의 2배, 1000루블 이상의 추가 벌금을 징수할 수 있습니다. 다음도 처방될 수 있습니다:

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최대 15일 동안 행정 체포;
강요된 공공 사업최대 50시간 지속.

특정한 경우(특별히 큰 금액으로 정의된 예산의 세금 수령 부족으로 인해) 행정적 책임 외에도 형사적 책임도 적용될 수 있다는 점을 기억해야 합니다.

어떤 것이 언제 부과되는지 자세히 알아보세요. 형사 책임부주의한 납세자에 대해서는 우리 섹션에서 할 수 있습니다.

UTII 보고서를 제출하지 않은 사람들에게는 어떤 추가 조치가 적용될 수 있습니까?

UTII 보고서를 기한 내에 제출하지 않은 사람에 대해서는 일반적인 추가 조치가 적용될 수 있습니다. 무엇보다도 먼저 부도덕한 납세자의 은행 계좌를 차단하는 것에 대해 기억해야 합니다.

세무 당국이 은행 계좌를 차단하는 기능은 Art에 제공됩니다. 76 러시아 연방 세금 코드. 신고서 제출 기한이 법에 의해 정해진 제출일로부터 영업일 기준으로 10일 이상 연체된 경우, 세무서는 납세자의 계좌에 대한 거래 정지 결정을 납세자의 서비스를 받는 은행에 보낼 권리가 있습니다.

지출 부분에서 거래가 차단됩니다(즉, 돈이 계좌에 적립되지만 납세자는 이를 사용할 수 없습니다). 차단할 때 다음과 같은 뉘앙스가 고려됩니다.

납세자에게 사전 통지 없이 해당 계정이 차단되었습니다. 연방세청은 차단에 대한 경고 아이디어를 지원하지 않았습니다(2016년 7월 28일자 AS-3-15/3463@ 연방세청 서한 참조).

출처: https://nalog-nalog.ru/envd/deklaraciya_envd/budet_li_shtraf_za_nepodachu_deklaracii_po_envd_v_srok/

개인 기업가에 대한 UTII에 대한 벌금

전가는 국내 중소기업을 위한 가장 인기 있는 세금 시스템 중 하나로 남아 있습니다. 이러한 요구의 주된 이유는 상대적으로 낮은 세율과 단순화된 회계를 유지할 수 있는 능력 때문입니다. 그러나 이러한 모든 장점이 UTII 벌금 면제를 제공하지는 않습니다.

그렇다면 벌금을 피하는 방법과 UTII를 사용할 때 벌금은 정확히 무엇에 사용됩니까?

모든 노래는 음악으로 시작되며 개인 기업가에 대한 연방세 서비스의 처벌에 대한 친숙 함은 등록으로 시작됩니다. 실제로 앞서 우리는 UTII-1 및 UTII-2 신청서의 지급인으로 등록하기 위해 세무서에 제출하는 문서를 자세히 조사했습니다. 여기서는 기본 수익성 및 조정 계수 K-1, K-2에 대해 설명했습니다. 제출하지 않으면 어떻게 되나요?

등록 신청서를 제때 제출하고 조용히 작업 중이더라도 UTII 신고서를 적시에 제출하는 것을 잊어서는 안됩니다. 전가 보고서를 늦게 제출하면 아주 좋은 벌금이 부과되기도 합니다.

UTII 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금의 최소 금액은 1,000루블이지만 세금 금액의 최대 5%가 더 높을 수 있습니다.

예를 들어 선언에 따라 100,000,000 루블을 지불해야하므로 벌금은 5,000 루블이됩니다.

솔직히 말하면, 수술을 받았거나 해외 여행을 했다는 병원의 증명서와 같이 지연이 악의적인 의도가 없었다는 것을 입증하는 것은 매우 어렵습니다. 실제로 '의도 여부'는 특정 세무공무원이나 그 상사의 입장에 따라 크게 좌우된다.

정말 좋은 옵션이자 실제 보험은 초과 지불입니다. 물론 추가 비용은 없습니다. 실제로 연방세 서비스에서 개인 카드에 분기별 초과 지불을 유지하는 것이 훨씬 저렴하다고 말할 수 있습니다. 세금이 계산될 때 지불금에 포함되며 이는 UTII에 벌금을 지불하는 것보다 낫습니다.

초과 지불 금액은 요청 시 귀하의 당좌 계좌로 반환될 수 있습니다.

세금에 관해 신고서 작성 방법을 살펴보겠습니다.

모든 사업가는 2018년에 개인 기업가에게 UTII에 대한 금전 등록기가 필요한지 여부를 미리 알아야 합니까?

적시에 금전 등록기를 등록하지 않으면 기업가는 벌금을 물게 될 뿐만 아니라 법적으로 정해진 기간 동안 사업이 정지될 수도 있습니다.

단일 귀속 소득에도 조세 제도가 적용됩니까? 물론 예. 제도 폐지 법안 개정 시한을 다시 연기할 계획이지만, 앞으로 어떻게 될지는 아직 알 수 없다.

2017년과 2018년에 대부분의 개인 기업가들은 온라인 금전 등록기로의 전환을 고려해야 했습니다. 프로세스가 얼마나 복잡하고 오랜 시간이 걸릴 것이며 사업가들은 차세대 금전등록기를 모드로 사용해야 할까요? 과세 UTII현금 결제 작업을 수행할 때 이 기사의 자료를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

일반적으로 새로운 금전 등록기로의 전환은 잘 고려되어 있지만 시스템 연결이 늦어지면 여러 가지 뉘앙스와 처벌이 따릅니다.

세금 코드의 정보에 따르면 러시아 연방, 개인 기업가를 위한 2018년 법률이 변경되었습니다. UTII에서 사업 활동을 수행하는 일부 기업인은 2019년 7월 1일까지 온라인 금전 등록기 사용이 면제됩니다.

추가 상황과 관련하여 State Duma는 UTII에서 사업을 수행하는 개인 기업가를 위한 전자 금전 등록기로 전환 기간을 2021년까지 연장하는 법안을 고려하고 있습니다. 프로젝트가 승인되면 대부분의 기업가는 몇 년 동안 금전 등록기 시스템 없이 계속 일할 수 있습니다.

똑같이 중요한 변화는 디플레이터 계수의 값에 영향을 미쳤습니다. 지표는 1.481이며 이는 확실히 기업가의 잠재적 소득을 계산하는 데 심각한 영향을 미칠 것입니다.

대치에 사용될 수 있는 공제에도 혁신이 있었습니다. 인수와 관련이 있습니다. 온라인 금전 등록기즉, 비용을 사용하여 세금을 줄일 수 있지만 각 장치에 대한 최대 한도 금액은 별도로 18,000 루블입니다.

전자금전등록기를 도입하는 가장 큰 이유는 매출을 다른 곳으로 옮기기 위함입니다. 기업가 활동대부분은 공식적으로 기록되지 않으며 그에 따라 예산은 그러한 거래에 대한 세금을 받지 않기 때문입니다.

금전 등록기 운영은 인터넷을 통해 수행되며 결제 데이터는 운영자를 통해 연방세 서비스로 직접 전송됩니다. 종이 재정 영수증과 동시에 전자 문서를 구매자의 이메일 계정으로 보낼 수 있습니다.

UTII에서 작업하는 개별 기업가를 위한 온라인 금전 등록기 도입은 2018년 7월 1일로 예정되어 있지만 법은 지금 사용을 시작하는 것을 금지하지 않습니다. 기업가가 적용하는 과세 시스템은 중요한 역할을 하지 않습니다. 전자 금전 등록기의 사용은 주로 활동 유형에 따라 다릅니다.

시설을 통해 수행되는 소매 거래에는 다음과 같은 몇 가지 예외를 제외하고 온라인 금전등록기의 의무적 사용이 필요합니다.

개인 기업가가 여러 조세 제도를 결합하여 작업하는 경우 향후 규제 당국에 문제가 발생하지 않도록 금전 등록기를 적절하게 구성해야 합니다.

새로운 업무 형식에 대비하기 위해 개인 기업가는 다음 사항을 미리 걱정해야 합니다.

시스템 보안에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 제3자로부터 데이터를 높은 수준으로 보호해야 하며, 저장 기간이 최소 5년인 금전 등록기의 문서를 읽고 생성해야 합니다.

특정 비즈니스 영역에 대한 자동 금전 등록기의 선택적 사용과 관련된 이 질문은 많은 개별 기업가의 관심 사항입니다.

2019년 여름까지 다음 분야에서 일하는 개인 기업가는 금전등록기 장비를 사용할 필요가 없습니다.

BSO 인쇄 형식을 사용하여 대중에게 서비스를 제공하는 개인 기업가에 대해서는 2018년 중반부터 계속해서 엄격한 보고 양식을 발행할 수 있습니다.

처음에는 2018년 여름에 양식 인쇄용으로 설계된 특수 장치를 사용할 계획이었으며 비용은 금전 등록기와 거의 동일했습니다.

그리고 이는 곧 기업가에게 영향을 미칠 추가 비용입니다.

그러나 비교적 최근에 채택된 법 개정안은 기한을 연장했습니다. 필수 취득 1년 더 자동화된 BSO 장치. 이는 이전에 구입한 인쇄 양식을 계속 사용할 수 있는 권리를 부여합니다.

개별 기업가를 위한 온라인 금전 등록기로 작업을 전환하려면 활동 유형과 세부 사항을 고려하여 장치 모델을 결정해야 합니다.

현대 시장에서는 다양한 장치를 제공하지만 러시아 연방세청에서 승인한 목록에 포함된 장치만 사용할 수 있다는 점을 아는 것이 중요합니다. 재정 추진에도 동일하게 적용됩니다.

우선, 이러한 장치는 개별 기업가의 비즈니스에 대한 안정적인 보호를 제공하고, 둘째, 전문 기관에서 발행한 특별한 결론 샘플을 제공합니다.

금전 등록기를 구매한 후 다음을 통해 규제 당국의 공식 웹사이트를 통해 세무 서비스에 등록해야 합니다. 개인 영역납세자 또는 신청서를 작성하십시오. 종이에그리고 이를 연방세청에 제출하세요.

등록 프로세스를 진행하기 전에 생성된 EPC의 가용성을 확인해야 합니다. 1C 소프트웨어 라이센스 패키지와 함께 받은 경우 사용할 수 있습니다.

에 관하여 종이 양식진술을 하면 어려움이 발생할 수 있습니다. 이는 아직 재무부의 승인을 받은 양식이 없기 때문입니다. 세무 서비스에 대한 의견 차이를 피하려면 초안 단계에 있는 러시아 재무부 양식을 사용해야 합니다.

금전등록기 등록 신청서를 2부 작성하고 다음 규칙을 준수해야 합니다.

작성된 신청서는 연방세무서에 직접 제출하거나 우편으로 발송합니다.
검토 후 직원이 세금 서비스수락 표시와 함께 사본 한 장을 기업가에게 반환합니다.
필요한 모든 데이터가 확인됩니다. 불일치 또는 부정확한 정보가 발견되면 승인된 사람이 등록을 거부할 수 있습니다.
성공적으로 확인되면 세무 당국은 특정 금전 등록기에 할당된 등록 번호를 발급합니다.
할당된 번호가 금전등록기 시스템에 입력된 후 장치가 완전히 작동하기 시작하고 금전등록기 등록 보고서가 인쇄됩니다.

작업의 신뢰성을 보장하려면 연방세청 직원에게 사본이 올바른 것으로 인식된다는 메모가 포함된 등록 카드 발급을 요청해야 합니다.

대부분의 경우 인터넷을 사용하여 금전등록기를 등록하는 것이 더 쉽습니다. 러시아 세금 연방 공식 웹사이트를 사용하여 개인 계정을 통해 절차를 수행하려면 확장된 버전의 전자 서명이 필요합니다.

세무당국 웹사이트에 로그인하세요.
금전 등록기 장비 등록 페이지에서 등록하십시오.
필요한 데이터(기계 모델, 설치 주소, 목적, 드라이브 모델 및 번호)를 미리 입력하여 금전등록기를 등록합니다.
제안된 목록에서 계약을 체결한 운영자를 선택하세요.
완료된 정보를 다시 확인하세요.
등록을 완료하세요.
이에 대한 응답으로 등록 번호를 받게 되며, 이 번호를 금전등록기에 입력하고 등록 확인 보고서를 인쇄해야 합니다.
접수된 자료는 반드시 1일 이내에 필수항목(문서의 날짜와 시간, 번호, 등록정보)을 입력해야 합니다.
완료되면 연방세청에 전송된 서류 목록에서 등록 카드를 인쇄하세요.

알 수 없는 이유로 개인 기업가가 전자 등록을 완료할 수 없는 경우 즉시 재정 데이터 서비스 운영자의 지원 서비스에 문의해야 합니다.

현금 규율 위반으로 인해 2018년 UTII의 개별 기업가는 심각한 벌금을 물게 됩니다.

설정된 요구 사항을 충족하지 않는 장비를 사용하면 개인 기업가는 3,000 루블의 벌금을 지불할 위험이 있으며 무역 관련 활동 비용은 판매 금액의 25-30%이지만 설정된 금액 이상입니다. 돈의 합 10,000 루블의 금액. 구매자에게 발송되지 않은 수표의 경우 이메일또는 전화 벌금은 10,000 루블까지 다양합니다.

반복적으로 위반하는 기업가에게는 심각한 제재가 가해질 것입니다. 처음에는 표준 경고를 받을 수 있지만 이후에는 최대 3개월 동안 개별 기업가의 활동을 중단하고 약 30,000루블의 벌금을 부과할 수도 있습니다.

기업가가 온라인 금전 등록기 사용을 전혀 무시하기로 결정하면 통과한 총 금액의 75% ~ 100%에 해당하는 벌금이 부과될 위험이 있으며 최소 설정 비율은 30,000루블입니다. 합의 금액을 100만 루블을 초과하는 위반은 최대 1년 동안 공무원을 직장에서 해임하고 최대 90일 동안 활동을 중단할 수 있습니다.

논란의 여지가 있는 문제를 피하려면 다음과 직접 관련된 개별 기업가의 질문에 대해 러시아 재무부가 제공하는 정보를 정기적으로 읽어 보는 것이 좋습니다. 현금 지불온라인 모드에서. 향후 벌금을 피하는 데 도움이 되는 유용한 설명이 많이 있습니다.

2018년 여름에는 차세대 금전등록기 사용으로 전환할 필요가 없을 가능성이 있으며, 온라인 금전등록기 설치를 2021년까지 연기하는 법안이 검토되고 있습니다. 결과를 예측하는 것은 아직 불가능하며, 남은 것은 UTII 과세 시스템에서 개별 기업가를 위한 추가 활동 수행에 달려 있는 최종 결과를 기다리는 것입니다.

개인 기업가에 대한 벌금은 무엇이며 그 목적은 무엇입니까?

많은 사람들은 기한 내에 보고서를 제출하지 않거나 세금을 늦게 납부하면 벌금이 부과될 수 있다는 것을 알고 있습니다. 이 벌금은 누가 계산하나요? 이는 보고서를 제출해야 하는 세무서에서 수행됩니다. 이제 보험료도 그녀의 관할 하에 있으므로 벌금을 계산하는 것은 세무 당국이 될 것입니다. 신고나 납부가 늦어진 것을 알게 되었을 경우, 어떤 금액을 준비해야 합니까?

대부분의 개인 기업가가 신고서 및 기타 보고서를 늦게 제출하면 벌금을 받는다고 미리 가정해 보겠습니다. 이런 일이 발생하지 않도록 기록 보관, 서류 작성, 보고서 제출 등 전문 서비스를 이용하세요. "마이 비즈니스"를 추천합니다. 빠르고 저렴하며 편리합니다.

따라서 가장 중요한 것부터 시작해 보겠습니다. 세무 당국에 등록하는 절차를 위반하는 것입니다.

세무 당국에 등록 신청서를 제출하는 절차를 위반하면 10,000 루블의 벌금이 부과됩니다.
등록하지 않고 사업 활동을 수행하는 경우 해당 작업 기간 동안 받은 소득 금액의 10%에 해당하는 벌금이 부과되지만 40,000 루블 이상입니다. 벌금은 법인과 개인 기업가 모두에게 동일한 것으로 간주됩니다. .

신고서 제출 마감일

이제 제때에 신고서를 제출하지 못한 결과에 대해 알아보세요. 여기서 늦게 제출된 신고에 대한 최소 벌금은 1,000루블입니다.

– 유리한 조건 하에서 이는 러시아 연방 조세법에서 정한 처벌의 하한선입니다. 벌금이 더 적게 계산되더라도 1,000루블까지 늘어납니다. 지연의 크기는 중요하지 않습니다.

하루 늦은 분, 한 달 늦은 분에 대한 접근 방식은 동일합니다!

신고가 늦어졌을 뿐만 아니라 법적으로 승인된 기한보다 세금 자체를 늦게 납부한 경우 벌금이 더 커집니다. 그 금액은 연체된 세금 납부 규모와 지연 개월 수(전체 및 불완전 모두)에 따라 달라집니다.

예는 다음과 같습니다.귀하가 UTII의 개인 기업가라고 가정해 보겠습니다. 2017년이 종료되어 2018년 1월 20일까지 4분기 신고가 필요합니다. 귀하는 4월 초인 8일에만 신고서를 제출했습니다. 세금은 납부되지 않았습니다 : 22,000 루블 중. 지불을 위해 4,000 루블 만 이체되었습니다. 결과는 무엇입니까?

각 세금의 납부자는 법률에 규정된 경우를 제외하고는 각각 세무서에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제80조 1항에 따릅니다. 예를 들어 특별한 사건과 관련된 경우 조세 제도(SNR) 형식으로 특허 시스템신고서를 제출할 의무는 없으며, 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII) 납부자는 분기별로 신고서를 제출해야 합니다. 이 의무를 이행하지 않으면 상응하는 책임이 따릅니다. 2017년 UTII 신고서 제출 절차 위반에 대한 벌금은 러시아 연방 세금법과 러시아 연방 행정법에 의해 규정됩니다.

UTII 선언

신고서는 2014년 7월 4일 N ММВ-7-3/353@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 작성 양식 및 권장 사항에 따라 검사관에게 제출됩니다.

2017년 UTII 선언 제출 마감일은 다음과 같습니다.

2016년 4분기 - 늦어도 2017년 1월 20일까지
2017년 1분기 - 늦어도 2017년 4월 20일까지
2017년 2분기 - 늦어도 2017년 7월 20일까지
2017년 3분기 - 늦어도 2017년 10월 20일까지.

단일 세금은 실제로 수령하지 않은 가능한 소득을 기준으로 계산된다는 점을 이해하는 것이 중요합니다(러시아 연방 세법 제346.29조 1항). 이러한 이유로 지급인은 실제 소득이 아닌 귀속 소득을 신고해야 합니다. UTII 납부자는 고정된 세금을 납부하고 다음과 같은 경우에도 세무서에 신고합니다. 최저 소득또는 그들의 부재.

개인 기업가또는 UTII를 지불하는 관련 활동을 중단한 조직은 세무 회계.

이를 위해 그들은 UTII 납부자로 등록된 러시아 연방세청의 해당 조사관에게 제출합니다(2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령 부록 3, 4 N ММВ- 7-6/941@):

N UTII-3 양식 - 조직용
N UTII-4 양식 - 개인 기업가의 경우.

등록이 취소되지 않은 UTII 납부자의 경우 다음이 금지됩니다.

세무 당국에 분기별 보고서를 제출하지 않은 경우
제로 선언 제출 (2012년 7월 3일자 러시아 재무부 서신 N 03-11-06/3/43, 2014년 4월 15일자 N 03-11-09/17087, 10월자 러시아 연방세청 2011년 10월 10일 N ED-4-3/16690@).

UTII 지급인이 관련 활동을 중단한 경우 UTII 신고 마감일에 관한 구체적인 내용은 없습니다. 검사관에 제출된 신청서에 근거한 등록 취소는 합법적입니다(2015년 3월 20일자 러시아 연방세청 서한 N GD-4-3/4431@).
소매점 중 하나의 활동이 세금 기간 중간에 중단된 경우, 특정 시설이 활동을 중단한 달 전체에 대해 UTII를 계산해야 합니다.

납세의무

신고서를 늦게 제출하는 경우(예: 2017년 1분기 UTII 신고서 제출 마감일을 2개월 이상 놓친 경우) 책임이 수반될 수 있습니다. 특정 납세 기간에 대한 신고서에 따라 연체되는 각 달에 대해 계산 및 지불되지만 이 금액의 30% 이하, 1,000루블 이상(러시아 연방 세법 제119조 1항) .

행정적 책임

UTII 선언 기한을 위반하면 경고 또는 벌금 (300-500 루블) ()의 형태로 기업가 또는 조직의 담당 공무원에 대한 행정적 책임이 수반됩니다.

UTII 지불 의무, 절차, 지불 기한 및 신고에 대한 간략한 최신 정보는 인터넷상의 러시아 연방세 서비스 공식 웹 사이트에도 포함되어 있습니다.

UTII에서 개별 기업가의 등록 취소에 관한 문서 제출 기한을 위반하면 어떤 제재가 제공됩니까?

UTII의 개인 기업가는 한 지역에서 활동을 완료했으며 신고 및 철회 신청서가 이메일을 통해 연방세 서비스에 전송되었습니다. 세무서는 신청서도 받지 못한 채 2년 뒤 해당 개인 사업자의 계좌를 차단했다.

질문:개인 기업가는 다른 지역에서 수행한 활동을 완료하고 2015년 11월에 UTII를 지불했습니다. 그 후 5일 이내에 그는 연방세청에 등록 취소 신청서와 4분기 신고서를 이메일로 보냈습니다. 2015년 오늘 (2 년 후) 밝혀진 바와 같이 어떤 이유로 연방세 서비스가 신청서를받지 못했기 때문에 (현재 이유를 찾으려고 노력 중입니다) 오늘 개인 기업가의 당좌 계좌가 제출 실패로 인해 차단되었습니다. 2016-2017년 UTII 선언. 질문 - 신청서가 당사의 잘못으로 인해 연방세청에 전달되지 않은 것으로 갑자기 밝혀지면 2년 동안 연방세청으로부터 질문이나 청구가 접수되지 않았다는 점을 고려하면 어떤 처벌을 받게 됩니까? 그리고 지난 2년 동안 그곳에서 어떤 활동도 수행하지 않았는데 가능하다면 어떻게 "소급하여" 등록을 취소할 수 있습니까?!

답변:이 경우 2016-2017년 UTII에 대한 세금 신고서를 제출하지 않은 것에 대한 책임이 귀하에게 있습니다. 또한 검사관은 추가 UTII를 평가하고 벌금을 부과하고 제때 세금을 납부하지 않은 경우 벌금을 부과할 수 있습니다.

세무서가 귀하의 신청서를 받지 못한 경우에도 귀하는 여전히 UTII 납부자입니다. 귀하의 경우에는 "소급" 등록 취소가 불가능합니다. UTII 대상 활동 종료로 인한 등록 취소 신청서가 늦게 제출된 경우 등록 취소 날짜는 다음과 같습니다. 신청서가 검사에 제출되는 달의 마지막 날.

등록을 취소하기 전에 UTII 선언을 제출해야 합니다. 또한, 귀속된 활동이 실제로 수행되지 않은 경우에도 마찬가지입니다.

단일세는 실제로 받은 소득이 아닌 잠재 소득을 기준으로 계산됩니다. 따라서 등록이 취소되지 않은 조직은 마지막으로 운영된 기간의 물리적 지표를 기준으로 세금을 납부해야 합니다. Zero UTII 선언은 제출할 수 없습니다.

에 의해 일반 규칙, 신고서를 제출하지 않은 데 따른 벌금 금액은 이 신고서를 기준으로 납부해야 하는 세액(추가 요금)의 5%입니다. 이 경우 벌금 총액은 세액의 30%를 초과하고 1,000루블 미만일 수 없습니다.

세금신고서 제출기한을 위반한 경우에는 세금뿐만 아니라 행정적 책임. 또한, 해당 기관이 제출하지 않는 경우 세금 환급, 세무 조사관은 당좌 계정에 대한 운영을 중단할 권리가 있습니다.

이론적 해석

UTII 납부자로 등록 및 등록 취소하는 방법

등록부에서 제거

UTII 납부자 등록을 취소해야 하는 경우는 언제입니까?

자발적 또는 강제거절 후 영업일 기준 5일 이내 UTII 조직또는 기업가는 이 세금 납부자 등록이 취소되어야 합니다. 이를 위해서는 세무서에 신청서를 제출해야 합니다.
- 조직 - UTII-3 양식에 따라 승인됨
- 기업가 - 2012년 12월 11일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 UTII-4 양식에 따른 No. ММВ-7-6/941.

그러한 신청서를 받은 검사관은 이를 실행하고 영업일 기준 5일 이내에 조직(기업가)에 해당 통지를 보낼 의무가 있습니다.

등록 취소에는 세 가지 이유가 있을 수 있습니다. 첫 번째는 조직이 UTII가 적용된 활동을 중단한다는 사실 때문입니다. 이 경우 등록 말소일은 원칙적으로 신청서에 명시된 날짜가 됩니다. 다만, 등록말소 신청서를 늦게 제출한 경우 등록말소일은 신청서를 조사관에게 제출한 달의 말일로 한다.

두 번째 이유는 조건 위반입니다. UTII의 적용직원 수 및 구조별 승인된 자본(조직의 경우). 이 경우 등록 취소 날짜는 위반 사항이 발생한 분기의 시작일이 됩니다.

세 번째는 다른 과세 시스템으로의 자발적인 전환입니다. 이 경우 등록 취소 날짜는 당해 연도 12월 31일까지만 가능합니다.

이러한 신고서는 예산으로 인한 단일 세금 금액을 신고하고 활동 유형 및 수행 장소를 신고하기 위해 제출됩니다. 세금은 기본 수익성을 기준으로 계산되므로 수입, 지출, 손실을 표시할 필요가 없습니다.

UTII 선언을 제출하려면 어떤 양식을 사용해야 합니까?

마감 시간

UTII 선언을 제출하는 시기

늦어도 다음 달 20일까지 신고서를 제출하세요. 세금 기간(블록별로). 즉, 늦어도 1월 20일(작년 4분기), 4월 20일, 7월 20일, 10월 20일까지입니다. 이는 러시아 연방 세법 제 346.32조 3항에 명시되어 있습니다.

UTII 신고서 제출 기한이 휴무일인 경우 다음 영업일에 신고서를 제출합니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).

책임

UTII 선언을 늦게 제출하면 어떤 결과가 발생합니까?

UTII 선언이 마감일 이후에 제출되면 조직(기업가)에 벌금이 부과될 수 있습니다(러시아 연방 행정법 위반 조항 및 규정).

벌금 금액은 귀하가 직접 결정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 계산기를 사용하세요.

제로 선언

상황: UTII를 지불하는 조직이 일시적으로 활동을 중단하는 동안 UTII 신고서를 전혀 제출하지 않을 수 있습니까?

아니 당신은 할 수 없습니다.

단일 세금은 잠재적으로 가능하지만 실제로 수령한 소득이 아닌 소득에서 계산됩니다(러시아 연방 세법 346.29조 2항). 따라서 UTII 선언에는 0 표시기가 포함될 수 없습니다.

특정 분기에 조직이 비즈니스를 수행하지 않았고 물리적 지표가 없는 경우 두 가지 옵션이 있습니다.

1. "다운타임" 기간 동안 세금을 내지 않기 위해 즉시 등록을 취소합니다.

2. 마지막 영업기간의 물리적 지표에 따라 세금을 납부합니다.

첫 번째 옵션.분기 동안 조직에 물리적 지표가 없다면 이는 UTII에서 운영이 중단되었음을 의미합니다. 해당 활동이 종료된 후 영업일 기준 5일 이내에 세무서에 UTII 납부자 등록 취소 신청서를 제출하십시오(). 실제 활동 기간을 기준으로 지난 분기의 과세 기준을 결정합니다(러시아 연방 세법 제346.29조 10항).

두 번째 옵션.조직이 UTII를 운영하지 않은 기간 동안에는 일반적으로 선언서를 제출해야 합니다. 즉, 과세표준과 세액을 반영합니다. 이 경우 조직이 운영된 마지막 분기의 물리적 지표를 기준으로 과세표준을 결정합니다.

예를 들어, UTII 납부자가 해당 연도의 2분기 및 3분기에 활동을 중단했지만(등록 취소는 하지 않은 경우) 2분기 및 3분기 신고서에 다음과 같은 물리적 지표를 기반으로 계산된 세금 금액을 표시해야 합니다. 1분기 세금을 계산할 때 사용되었습니다. 이는 조직이 UTII 납부자로서 등록이 취소될 때까지 수행되어야 합니다.

제로 선언을 제출할 수 없습니다. 이는 세법에 의해 제공되지 않습니다.

이 접근법의 정당성은 2014년 4월 15일자 러시아 재무부 No. 03-11-09/17087, 2017년 2월 27일자 러시아 연방세청 No. SD-3-3/에서 보낸 서한을 통해 확인됩니다. 1305, 단락 7 뉴스 레터 2013년 3월 5일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 No. 157 및 중재 관행(예를 들어 2014년 2월 26일자 러시아 연방 대법원의 결정 No. VAS-1903/14 참조) , 2013년 12월 23일자 극동 지역 연방 독점 금지국 결의안 No. F03-6469/2013).

주목: UTII 납부자 등록을 취소하지 않고 신고서를 제출하지 않으면 검사관이 추가 세금을 부과합니다. 또한, 검사관은 세금을 기한 내에 납부하지 않은 경우 벌금 및 과태료를 부과할 수 있습니다.

이 경우 검사에서는 조직이 여전히 UTII 납부자인 것으로 간주합니다. 올바른 형식 제로 선언물론 검사는 책상 검사를 수락하고 시작합니다 (러시아 연방 세법 제 80 조 4 항, 제 88 조 2 항).

신고서에 물리적 지표와 예산에 납부해야 할 세액이 포함되어 있지 않다는 사실은 검사관에 의해 실수로 인식됩니다. 그녀는 0이 아닌 마지막 선언에 반영된 지표를 고려하여 UTII를 독립적으로 계산합니다. 그러한 조치를 취할 세무 조사관의 권리는 2015년 1월 30일 No. 03-11-11/3564 및 2014년 10월 24일 No. 03-11-09/53916자 러시아 재무부의 서신을 통해 확인됩니다.

검사관은 또한 러시아 연방 세법에 따라 세금 연체에 대해 조직에 벌금을 부과하고 벌금을 부과할 수 있습니다. 접근 방식의 타당성은 중재 관행에 의해 확인됩니다(예를 들어 2014년 1월 20일자 중앙 지구 중재 법원의 결정 No. A35-2342/2013 참조).

이는 조직이 UTII 납부자 등록 취소 신청서를 제출할 때까지 계속됩니다. 또한 등록 취소 날짜는 조직이 신청서에 지정한 날짜가 아니라 조직이 이 신청서를 제출한 달의 마지막 날로 간주됩니다(러시아 세금법 5항, 3항, 346.28항). 연합).

중요한: 2016년 9월, 러시아 연방세무서는 웹사이트에 정보를 게시했습니다. 결론은 조직이 세금 계산을 위한 물리적 지표였던 재산을 분실하거나 사용을 중단한 경우 UTII 신고서를 0으로 제출할 권리가 있다는 것입니다. 예를 들어, 나는 내가 살고 있던 건물에 대한 임대 계약을 종료했습니다. 가게, 또는 광고가 게재된 자동차를 판매했습니다.
이 메시지를 주의해서 다루시기 바랍니다. 첫째, 세무서의 공식 서신으로 간주될 수 있는 세부 정보(번호, 서명)가 없습니다. 둘째, 러시아 연방세청 웹사이트의 "영토로 보낸 편지" 섹션에 없습니다. 세무 당국" 셋째, 이 메시지는 러시아 재무부의 공식 설명과 2017년 2월 27일자 러시아 연방세청의 서한 No. SD-3-3/1305와 모순됩니다. 이에 따라 UTII에 대한 제로 선언을 제출할 수 없습니다. . 등록을 취소하거나 이전 분기에 대한 지표가 포함된 신고서를 제출해야 합니다.

세무 조사관의 추가 UTII 계산 예. 해당 분기에 물리적 지표가 없는 조직은 제로 선언을 제출했습니다. 단일 세금. 조직이 UTII 지불자 등록 취소 신청서를 제출하지 않았습니다.

UTII 지불인인 "Alpha" 조직은 다음에 대한 광고에 참여하고 있습니다. 차량. 물리적 표시기 - 광고가 게재된 차량의 수입니다. 이러한 유형의 활동에 대한 기본 수익성은 10,000 루블입니다. 차량 한 대당. 디플레이터 계수, 증가 과세 기준 UTII에 따르면 1.798입니다.

10,000 문지름. * 1,798 * 4대. * 3 개월 * 15% = 32,364 문지름.

알파는 3분기부터 차량에 광고를 게재하지 않았습니다. 조직은 UTII에 대한 물리적 지표를 잃었지만 이 세금 납부자로서 등록 취소 신청서를 제출하지 않았습니다. 조직은 3분기 보고서를 0개 수치로 제출했습니다.
선언문을 받은 후, 세무서사무 감사를 실시하고 그 결과에 따라 회사에 32,364 루블의 추가 세금을 평가했습니다.

검사관에게 세금 보고서를 제출해야 하는 사람은 누구입니까?

세금 신고서 제출 지연에 대한 책임은 무엇입니까?

세금 신고서를 늦게 제출하는 경우 세무서에서는 다음을 수행할 수 있습니다.

1. 조직에 벌금을 부과합니다.

2. 조직의 은행 계좌를 차단합니다.

해당 조직이 납세자인지 여부는 중요하지 않습니다. 검사관은 세금 신고서를 제출해야 하지만 어떤 이유로든 이 의무를 이행하지 않은 조직에 대해 그러한 위반에 대해 벌금을 부과할 수 있습니다. 예를 들어, 납세자의 의무가 면제되었지만 세무사 VAT(러시아 연방 세법 제174조 2항, 5항).

벌금액수는 이 신고서를 기준으로 납부(추가 납부)하는 세액의 5%입니다. 벌금 금액을 결정할 때 예산으로 이전 된 세금 금액 고정 된 시간. 보고서 제출이 지연되는 매월(전체 또는 일부)에 대해 5%의 벌금이 부과됩니다. 이 경우 벌금 총액은 세액의 30%를 초과하고 1,000루블 미만일 수 없습니다. 예를 들어, 신고서에 대한 세금을 기한 내에 전액 납부한 경우 신고서 제출 지연에 대한 벌금은 1,000루블이 됩니다. 조직이 정해진 기간 내에 세금의 일부만 납부한 경우, 신고서에 반영된 세액과 실제로 예산에 편입된 세액의 차액으로 벌금이 계산됩니다.

이 절차는 러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다. 존재하는 경우 완화 상황세무 조사관 또는 법원은 벌금 금액을 2배 이상 줄일 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제112조 1항, 114조 3항, 1999년 6월 11일 결의안 19항). 러시아 연방 대법원 총회 제41호 및 러시아 연방 대법원 총회 제9호).

신고서 제출 지연에 대한 벌금 금액은 귀하가 직접 결정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 계산기를 사용하세요.

벌금과 금액에 대한 결정은 이후에만 이루어집니다. 데스크 감사적시에 제출된 선언. 또한 결과적으로 신고서에 명시된 데이터를 기반으로 (조직에 따라) 벌금이 부과되거나 서면 감사 결과에 따라 (검사에 따라) 추가 요금을 고려할 수 있습니다. 이러한 설명은 2013년 7월 16일자 AS-4-2/12705호 러시아 연방세청 서한의 1.6항에 포함되어 있습니다.

또한 세무서는 세금 신고서(계산서) 제출 절차를 준수하지 않은 조직에 벌금을 부과할 수 있습니다. 전자 형식으로(이 보고 방법이 필수인 경우) 벌금은 200루블이다. ().

조사관은 세금 신고서 제출 지연에 대한 벌금을 징수하는 것 외에도 조직의 은행 계좌를 차단할 권리가 있습니다. 제출 기한이 만료된 후 영업일 기준 10일 이내에 조직이 신고서를 제출하지 않은 경우 계정이 차단될 수 있습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 6항). 동시에 차단 금액에는 제한이 없습니다(2010년 4월 15일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1-167). 세금 선지급 계산을 늦게 제출하는 경우 은행 계좌 차단이 적용되지 않습니다(2007년 7월 12일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-07/1-324).

세금 신고서 제출 마감일을 준수하지 못하는 경우 세금뿐만 아니라 행정적 책임도 지게 됩니다. 세무 조사관의 요청에 따라 치안 판사는 조직의 책임자 또는 수석 회계사에게 300 ~ 500 루블의 경고 또는 벌금을 부과할 수 있습니다. 기한 내에 제출된 각 신고서에 대해(러시아 연방 행정법 위반법 제23.1조 4항, 3부).

또한 조직이 세금 신고서를 제출하지 않는 경우 세무 조사관은 당좌 계정 거래를 중단할 권리가 있습니다.

당좌 계좌는 특정 세금 신고서 제출 기한이 만료된 후 영업일 기준 10일 이내에 차단될 수 있습니다. 세무 조사관은 2017년 2월 13일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식으로 결정 사본을 납세자에게 보내 결제 거래 정지에 대해 알릴 의무가 있습니다. ММВ-7-8/179 . 결정 사본은 서명을 받아 납세자 대리인에게 전달하거나 배달 확인과 함께 우편으로 보내야 합니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 제6.1조 6항과 제76조 4항 5항의 규정에 따릅니다.

UTII를 신청할 수 있는 사람

의무는 어느 시점에서 발생합니까? UTII 지불

UTII 지불 의무는 조직(기업가)이 UTII 지불자로 등록 취소된 순간부터 중단됩니다. UTII 납부자 등록 취소가 가능합니다.
1) 자발적으로 - 다음 연도 초보다 빠르지 않습니다. 이 경우 조직(기업가)은 다른 조세 제도로 전환할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제346.28조 1항).
2) UTII 적용 조건 위반과 관련하여. 이 경우 해당 연도 말까지 조직은 신청해야 합니다. 공통 시스템과세(러시아 연방 세법 제346.26조 2.3항)
3) 다음을 포함하여 조직이 UTII를 적용한 활동 종료와 관련하여:

취소 기간 지방자치단체 형성그러한 활동과 관련된 UTII 체제 (););

단순 파트너십 계약 또는 계약에 따라 사업 활동 시작 신뢰 관리재산 (러시아 연방 세법 제 346.26 조 2.1 항).

UTII가 적용되는 활동이 종료되면 조직(기업가)은 연말을 기다리지 않고 다른 조세 제도로 전환할 수 있습니다().

알렉산더 소로킨(Alexander Sorokin)이 대답합니다.

러시아 연방세청 운영통제부 부국장

“현금 지불 시스템은 판매자가 직원을 포함한 구매자에게 상품, 작업 및 서비스에 대한 지불을 연기 또는 분할 계획으로 제공하는 경우에만 사용해야 합니다. 연방세 서비스에 따르면 상품, 작업 및 서비스 비용을 지불하기 위한 대출 제공 및 상환과 관련된 것은 이러한 경우입니다. 조직이 현금 대출을 발행하거나 해당 대출을 상환 받거나 자체적으로 대출을 받고 상환하는 경우 금전 등록기를 사용하지 마십시오. 정확히 수표를 작성해야 할 때 권장 사항을 참조하십시오.”

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