개별 기업가의 형태로 사업 활동을 수행하는 사업체는 고정 지불금의 계산 및 지불을 포함하여 여러 가지 의무를 수행해야 합니다. 없는 IP에는 필수입니다. 직원그리고 그들과 함께. 결정된 보험료개인 기업가를위한 2019 년 러시아 연방 연금 기금은 기업가가 자신을 위해 만드는 필수 유형의 보험에 대한 공제입니다.
법률은 다음을 설정합니다. 고정 지불개인 기업가를 위한 2019년 연금 기금은 연방세 서비스에 등록된 모든 기업가가 수행해야 합니다. 동시에 USRIP에 포함되어 있는 동안 IP에 고정 지불해야 합니다.
고정 기여금을 계산한다고 해서 기업가가 직원을 위한 공제액을 공제해야 하는 의무가 면제되는 것은 아닙니다.
러시아 연방 연금 기금 및 의무 의료 보험에 대한 고정 지불은 다음과 같이 지불해야합니다.
그러나 어떤 경우에는 법 규범에 따라 다음과 같은 기부금 지불이 중단될 수 있습니다(Art. 430, 6, 7항에 따라).
주목!이러한 혜택의 사용은 기업가가 비즈니스를 수행하지 않거나 계정 이동 등이 없음을 의미합니다. 고정 지불에 대해 질문이 있는 경우 질문할 수 있습니다.
2019년 고정 IP 기여에는 두 가지 구성 요소가 포함됩니다.
2018년부터는 크기, 계산 절차, 지불 조건 모두에서 또 다른 주요 변경 사항이 도입됩니다. 모든 변경 사항은 구현 과정에서 문서에 적용되며 모든 설명을 수행할 것입니다.
2018년 변경 사항:
의무 지불은 소득이 300,000 루블을 초과하는 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째는 반드시 지불되고 두 번째는 소득이 초과됩니다. 고정 구성 요소는 1년 동안 정부에서 설정하고 변수는 소득에 따라 다릅니다.
정부는 2018년부터 기업가 부담금의 일정 부분을 스스로 산정하는 방식을 바꿨다. 계산에서 최저임금을 빼기로 결정했다. 2019년 기부금 금액이 2018년에 비해 증액되었습니다.
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평균 직원 수에 대한 정보
2019년 자체 및 2019년 고정 IP 기여는 다음과 같습니다.
년도 | 펜. 두려움. (26%), r. | 꿀. 두려움. (5.1%), r. | 합계, r. |
2019년 | RUB 29,354 00캅. | 6 884 루블 00 kop. | RUB 36,238 00캅. |
2020년 | RUB 32,448 00캅. | 8426 문지름 00 kop. | 40874 문질러. 00캅. |
중요한!연초가 아닌 IP를 등록하거나 연도 중에 폐쇄하는 경우 해당 연도의 근무 시간에 따라 지급금을 계산해야 합니다.
이 의무 지불 금액은 해당 연도의 소득이 30 만 루블 이상인 기업가가 지불해야합니다. 이 의무는 법률에 명시되어 있습니다.
동시에 이 계산에서, 일반적인 규칙기간 동안 발생한 비용은 전혀 고려하지 않음 - 기간 말에 손실이 발생하더라도 지불해야 합니다.
에 다른 시스템소득세로 인정되는 금액은 다음과 같습니다.
주목!조세 제도를 결합 할 때 1 %를 계산하려면 총 소득 금액을 취해야합니다. 동시에, IP가 특허에 있는 경우 받은 총 소득 금액을 고려하지 않고 잠재적 소득 금액이 고려됩니다. 특허 시스템과세.
FIU에 대한 최대 지불 가능 금액은 해당 연도에 설정된 FI 금액의 8배를 기준으로 계산됩니다.
따라서 최대 금액 FIU에 대한 지불은 다음과 같습니다.
계산 공식: (소득 - 300,000) x 1%.
이 지불은 보고된 연도 다음 해의 4월 1일 이전에 이루어져야 합니다. 결제는 별도 주문으로 발송됩니다.
주목!당신은 우리를 사용할 수 있습니다. 그것은 당신이 지불해야 할 숫자를 계산할 수 있습니다. 모든 것이 간단하고 명확합니다.
1%를 지불하지 않는 기업가의 유일한 범주는 농민 농장의 장입니다. 그들은 러시아 연방 세법 제 430 조 2 항에서 별도의 단락으로 선정되었습니다. 고정된 부분을 지불한다고 명시되어 있으며 1%는 여기에 나열되지 않습니다. 이 조항은 Art에도 명시되어 있습니다. 14, 2부 연방법 2009년 7월 24일자 No. 212 FZ.
그러나 하나가 있습니다. 중요한 세부 사항- 농민 농장의 장인 개인 기업가가 개인 기업가로서 이 농장의 틀 내에서 다른 활동을 수행하는 경우 기여금은 두 가지 근거로 지급됩니다.
2018년 기부금 마감일은 다음과 같습니다.
직원이 없는 개인 사업자를 위한 2019년 개인 사업자 지급액도 12월 31일 이전에 지급되어야 합니다. 동시에 연금에 대한 지불이 더 이상 이루어지지 않으며 CHI 펀드, 세부 정보에 따라 세무서에 제출합니다.
이체는 1개 금액으로 또는 분기별로 분할하여 수행할 수 있습니다. 다만 분기별로 납부하는 것이 좋은데, 이 금액은 1회 납부할 경우 1회 납부가 아닌 분기별로 납세할 때 감액될 수 있기 때문이다.
2018년부터 자신의 보험료가 최저임금에서 분리되었습니다.
2017년부터 보험료는 연방정부에서 관리하고 있습니다. 세무 서비스국민연금보다는. 기부금에 대한 자세한 내용은 세금 코드 34장에서 확인할 수 있습니다.
[주의!] 보험료는 이끌지 마활동(또는 이익을 내지 않음).
[주의!] STS "소득세" 세금(6%)은 납부한 보험료만큼 감면 가능
2018년까지 고정보험료는 최저임금을 기준으로 산정했으며, 당해연도 1월 1일부터 적용된다. 2018년부터 최저임금에서 자기부담금을 분리했다.
2020년 연간 소득이 있는 IP의 경우 300,000 문지름. 그리고 덜만 지불 2 총액에 대한 자신의 지불 40 874 장애.
연 소득이 있는 개인사업자 300,000 루블 이상.스스로 지불하다 추가적으로위의 40,874 루블까지.) 1% 소득에서 엄청난 300,000 문지름.
가장 먼저개별 기업가(IP) 고정 급여 연금기부금. 2020년 연금 기여금은 RUB 32,448연간 (분기당 8,112루블, 월별 2,704루블).
귀하의 연간 소득이 300,000 루블을 초과했습니다., 이 초과분의 1%를 추가로 지불해야 합니다. 늦어도 다음해 7월 1일까지. 예를 들어, 450,000루블을 받은 연도에 (450,000-300,000) x 1% = 1,500루블을 지불해야 합니다. 실제로 기여의 이 부분이 고정되지 않았음에도 불구하고 여전히 고정이라고 합니다. 2019 년 연금 기부 금액은 위에서 234,832 루블, 즉 1년에 3천만 루블(3천만 루블의 1% - 30만 루블)을 벌어도 234,832루블만 내면 됩니다. (2020년 한도 - 259,584루블)
"PD(세금)" 형태의 연금 기여금.
두 번째로개인사업자가 의료보험료를 납부합니다. 2020년 건강보험료는 8426 문지름. 년에(즉, 분기당 2106.5루블, 한 달에 702.16(6) 루블). 300,000 루블을 초과하는 소득에서 이러한 기여. 아니다지급됩니다.
진료비 납부 영수증을 "PD(세금)" 형식으로 작성하는 예를 보실 수 있습니다.
고정 보험료 납부 영수증 반드시 저장하십시오. 2012년부터 종업원이 없는 개인사업자 신고(기여금만 납부) 나 자신을 위해) - 취소 된!. 지불이 목적지에 도달했는지 알아보려면 세무서에 전화하거나 " 개인 영역개인사업자".
위 정보는 직원이 없는 개인사업자를 위한 정보입니다. 직원 및 LLC가 있는 개별 기업가의 경우 페이지에 대한 정보
개인사업자로 등록된 개인은 보험료를 스스로 산정하여 납부하여야 합니다. 동시에 번역 돈개별 기업가가 수행하지 않는 경우에도 수행되어야 합니다. 기업가 활동수입을 받지 않습니다. 조세제도도 중요하지 않다.
보험료 지불은 개별 기업가가 PFR 및 FFOMS에 지불하지만 IFTS의 세부 사항에 따라 이루어집니다. FSS에서 개별 기업가는 아무 것도 지불하지 않습니다. 이 때문에 IP는 병가를 상환할 수 없습니다. 보험료가 계산되어 지급됩니다. 개인 기업가러시아 연방 세법 34 장에 따라.
보험료 금액은 개인 사업자의 소득(이익이 아님!)을 기준으로 계산됩니다. 때로는 개별 기업가가 여러 과세 시스템을 결합합니다. 기여금을 계산하기 위해 소득이 합산됩니다.
최저임금을 기준으로 보험료를 산정하는 방법에 대해 자세히 설명되어 있습니다. 따라서 나는 여기서 반복하지 않고 1 년 안에 얻은 기성품을 줄 것입니다. 최소 기여 금액(이 고정 부품) 2017년은 27,990루블입니다.
이 금액은 해당 연도의 개별 기업가 소득이 300,000 루블 미만인 경우 예산으로 이전됩니다. 또는 아예 결석.
역년에 개별 기업가가 300,000 루블 이상을받은 경우. 소득 외에 평가 기여도 27990 루블의 양. 그는 예산으로 이전해야합니다 소득 금액의 1 % 금액 기부, 300,000 루블을 넘어.
2017년에 개인 기업가는 다음 조건으로 보험료를 지불해야 합니다.
또한 그것이 당신에게 얼마나 도움이 될 것인지 읽어보십시오.
새로 생성 된 개인 기업가는 불완전한 연도에 대해 기여금을 지불해야합니다 (결국 1 월 1 일에 세무서에 등록하는 것은 거의 불가능합니다). 이 경우 기여의 고정 부분을 계산하는 방법을 알아 보겠습니다.
불완전한 연도에 대한 IP 기부 달력 월 및 일에 비례하여 감소 IP를 등록하는 순간부터
Art의 단락 3에 따르면. 세금 코드 430에 따르면 연초부터 등록되지 않은 개인 사업자는 IP가 등록된 역월부터 시작하여 개월 수에 비례하여 해당 연도의 보험료를 줄여야 합니다. 등록 첫 달에 기여금은 이 달의 역일 수에 비례하여 계산됩니다.
개인이 등록한 달 세무 당국개인 기업가로서 활동이 시작된 달로 간주됩니다.
최저임금 x 관세 x M + 최저임금 x 관세 x D/P,
M - IP가 이미 등록된 보고 연도의 전체 개월 수,
D - IP가 등록된 달의 일 수. 등록일(포함)부터 월말까지의 일수를 계산하고,
P - IP 등록 월의 달력 일수.
불완전한 달의 보험료 계산 데이터에 등록일이 포함되어 있습니까? 이 문제에 대한 합의가 없습니다.
노동부는 2014년 4월 1일자 서한 No. 17-4 / OOG-224에서 등록일을 고려할 필요가 없다는 입장을 표명했습니다. 사실, 이러한 설명은 법률 No. 212-FZ에 따라 2017년까지 지불된 보험료에 대해 제공되었지만 계산 규칙은 유사했습니다. 교육부의 결론은 다음과 같습니다.
개인은 USRIP에 등록하고 포함하는 날에 개인 기업가의 지위를 획득합니다. 파트 2 예술. 4 212-FZ에 따르면 기간은 작업 또는 이벤트가 발생한 다음 달력 날짜부터 실행되기 시작합니다.
실제로 FIU는 등록일도 고려했습니다. 또한 현재 보험료 관리자는 연방 세무 서비스이므로이 문제가 어떻게 될 것인지 말하기는 여전히 어렵습니다.
그래서 더 안전하다. 기여금 계산에 등록일 포함 1년 미만의 IP입니다. 초과 지불은 적지만 (수십 루블) 연방 세금 서비스와 논쟁 할 필요가 없습니다. 만약 당신의 세무서등록일 다음 날부터 분담금을 납부해야 하는 것으로 간주되는 경우 소액의 초과 납부금을 받게 되며, 이 금액을 다른 연도에 대한 납부액과 상계할 수 있습니다.
실제 예를 사용하여 불완전한 연도에 대한 IP 기여금이 어떻게 계산되는지 봅시다. IP 이바노프 P.S. 2017년 5월 26일에 등록되었습니다(이 날짜는 IP 등록 인증서에 기록됨). 2017년 1월 1일 현재 최저 임금은 7,500루블입니다. 2017년 보험료 금액을 계산해 봅시다.
IP 이바노프 P.S. 2017년에는 7개월(6월부터 12월까지) 동안 등록됩니다. 5월에는 31일이 있습니다. 이 중 IP가 5월 26일부터 5월 31일까지 등록되었습니다. 6 일.
2014년 고정 지급액은 다음과 같습니다.
FIU에서:
2017년 총계: 13650 + 377.42 = 14027.42 루블.
여기서 31은 3월의 일수, 6은 등록일을 포함하여 5월에 사업자가 개별 사업자로 등록된 일수입니다.
FFOMS에서:
2017년 총계: RUB 2677.50 + RUB 74.03 = 2751.53 루블.
IP가 해당 연도 동안 공식적으로 활동을 중단한 경우 불완전한 연도에 대한 IP 기여도는 동일한 방식으로 계산되며 불완전한 달만 마지막이 됩니다. IP 폐쇄의 달.
동시에 IP가 전체 또는 불완전한 달력 연도에 등록되었는지 여부에 관계없이 역년에 300,000 루블을 초과 한 소득에서 1 %의 금액으로 IP 기여금을 계산하는 것은 동일한 방식으로 이루어집니다.
귀하의 상황에 맞는 단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가의 보험료를 계산해야하거나 보험료에 대한 단일 세금을 유능하게 줄이는 방법에 대한 조언이 필요한 경우 페이지에서 저에게 편지를 보내주십시오. 인터넷 기업가를 도울 수 있는 방법을 알아보고 페이지를 살펴보십시오.
보험료는 의무 연금 보험에 대한 의무 지불, 의무 사회 보험일시적 장애 및 모성과 관련하여 의무적으로 건강 보험조직 및 개인~하기 위해 경제적 지원해당 유형의 강제 사회 보험에 대한 보험 적용을받을 피보험자의 권리 실현 (러시아 연방 세법 제 8 조).
러시아 연방 세법 조항은 산업 재해 및 직업병에 대한 의무 사회 보험에 대한 보험료 및 비근로자의 의무 건강 보험에 대한 보험료의 설정 및 징수에 관한 관계에는 적용되지 않습니다. 별도의 법률에 의해 규제되는 인구.
개별 기업가가 역년 초부터 등록되지 않았거나 종료되기 전에 종료 된 경우이 경우 보험료 금액은 근무한 달에 비례하여 결정됩니다. 활동이 완료되지 않은 달의 경우 고정 기여 금액은 이 달의 달력 일수에 비례하여 결정됩니다.
기여금을 계산할 때 개인 사업자 등록의 첫날과 활동 종료 날짜가 계산에 포함됩니다.
다음을 제외하고 기업 활동으로 인한 소득의 수령 여부에 관계없이 개별 기업가가 반드시 고정 기여금을 지불한다는 점에 유의해야합니다. 유예 기간미지급.
기간 | FIU에 대한 기여 | MHIF에 대한 공헌 |
2018년 | 26 545, 00 | 5 840,00 |
2019년 | 29 354,00 | 6 884,00 |
2020년 | 32 448,00 | 8 426,00 |
2018년까지 고정 IP 기여금은 매년 설정된 최저임금(2017~7,500루블, 2016~6,204루블)을 기준으로 산정되었습니다. PFR(최저임금 x 26% x 개월수), FFOMS(최저임금 x 5.1% x 수) 개월). 개월).
더 읽어보기: IP의 역할을 기반으로 2019년에 계약을 체결할 때 올바르게 작성하는 방법
연간 소득이 300,000 루블 이상인 개인 기업가. OPS에 대한 기부금의 고정 금액 외에도 300,000 루블을 초과하는 소득 금액의 1 % 금액으로 의무 연금 보험에 기부금을 지불합니다.
1% x (올해의 모든 현재 소득 - 300,000루블)
개별 기업가 기여금 계산을 위한 소득 결정은 선택한 과세 시스템에 따라 달라지며 러시아 연방 세법 조항의 규범에 의해 규제됩니다. 따라서 예를 들어 UTII를 적용할 때 세금 계산을 위한 계산된 과세 기준은 소득이 됩니다.
얼마 전 연방 세금 서비스 웹 사이트에 보험료 계산 계산기가 등장하여 지불해야 할 보험료를 계산하는 데 도움이 될 것입니다.
30 만 루블을 초과하지 않는 소득 측면에서 고정 보험료 지불 기한. 늦어도 해당 연도의 12월 31일까지.
동시에, 특수 기능을 사용하는 개별 기업가 조세 제도( , UTII), 부과된 세금 금액을 줄일 수 있습니다(
러시아 연방 세무 서비스는 2017년 3월 7일자 새로운 서신 No. BS-4-11 / 4091에서 판매자가 청구 기간이 시작될 때부터 활동을 시작하지 않은 경우 보험료를 계산하는 방법을 설명했습니다. 그러나 다른 기간에 또는 올해 중반에 IP를 폐쇄하기로 결정했습니다.
에 대한 보험료 청구 기간 IP가 활동을 수행한 연도의 개월 수에 비례하여 최저 임금 값을 기준으로 계산해야 합니다. 첫 번째 달도 불완전한 경우 활동 구현이 시작된 이번 달의 일 수에서 기부 금액을 계산해야합니다 (러시아 연방 세법 430 조 3 항).
상인이 IP를 닫을 때도 비슷한 계산이 이루어집니다. 최저 임금을 기준으로 고정 기여금을 계산하고 활동이 여전히 수행된 비례 개월 수를 결정해야 합니다. 활동의 마지막 달이 불완전한 경우 해당 일수를 계산하고 최저 임금을 곱합니다(러시아 연방 세법 430조 5항). 최저 임금의 크기는 청구 기간이 시작될 때 적용된다는 점을 상기할 가치가 있습니다. 그래서 2017년 최소 크기 1 월 1 일의 임금은 7,500 루블에 달했습니다. 연도 중에 이 값이 위쪽으로 변경되더라도 고정 보험료 계산에는 영향을 미치지 않습니다.
판매자가 2017년 2월 7일에 IP를 닫았을 때, 즉 이 날짜에 USRIP에서 제외되었을 때 계산의 예를 들어 보겠습니다. 따라서 청구 기간의 전체 개월 수는 1 월 (1 월)에 활동의 주 등록이 종료 된 불완전한 달의 달력 일 수를 더한 것입니다. 우리의 경우 7 일이 종료 된 달에 활동량(2017년 2월 기준) 28일 .
활동을 종료할 때 개별 기업가가 기여금을 지불해야 하는 금액을 계산해 보겠습니다.
에 연기금기부 금액은 2437.5 루블입니다. 한 달 동안의 기부 금액은 1950 루블(7500(최저 임금) x 12(연간 개월 수) x 26%(PFR 계수) / 12(연간 월 수))입니다. 그리고 불완전한 달의 경우 487.50 루블 (우리는 계산의 전체 달에 대한 기여 금액을 불완전한 달의 달력 일 수로 나누고 (2 월의 28) 일한 일 수를 곱합니다 (이 예에서는 - 7 )).
우리의 예에서 사회 보험에서 상인은 478.13 루블을 지불해야 합니다. 특히 최저 임금 x 12개월 x MHIF 계수 5.1% / 12개월 공식에 따라 한 달 동안의 기여금을 계산합니다. 우리는 382.50 루블의 가치를 얻습니다. 연금 기여금(382.50루블 / 28일 x 7일 = 95.63루블)과 동일한 방식으로 작동하는 불완전한 달에 대한 계산을 추가한 다음 결과를 합산합니다.
마찬가지로 청구 기간 동안 IP를 열 때 기여금을 계산할 때 조치를 취해야 합니다.
논의중인 서신에서 세무 당국은 다음을 명확히합니다. 상인이 불완전한 달력 연도 동안 영업한 경우 IP가 폐쇄되고 지불해야 할 보험료를 계산하기 위해 소득 금액을 결정해야 할 때 모든 수령한 소득을 고려해야 합니다(해당 연도의 미완성 월 수에 대한 IP 월 수의 비율은 이 경우 적용되지 않음).
공무원은 또한 상인이 기업 활동을 종료할 때 세무서 등록 취소 및 USRIP 제외 날짜로부터 달력일 기준 15일 이내에 지불해야 한다고 상기했습니다(세법 431조 15항). 러시아 연방).