사업을 하다 보면 때때로 비활동 기간이 수반됩니다. 기업가는 수익, 자산 회전율 및 직원이 없습니다.

대부분 매출의 부족은 사업의 시작이나 완료에 내재되어 있습니다.

제로 보고의 개념

일시적인 활동 중단 기간 동안 IP는 법의 요구 사항에 따라 세금을 보고해야 합니다. 특징 제로 보고선언 및 계산에 지표가 없다는 것입니다.

제로 보고다음이 없는 경우 기업가가 대표합니다.

• 결제 계좌, 현금 데스크, 창고 운영.
• 적립금 임금고용 된 노동자.

보고의 구성은 기업가가 설정한 과세 제도에 의해 결정됩니다.

기존 모드(COS)

기업가는 수익이 없는 경우 개인 소득세 및 VAT와 같은 주요 세금에 대한 보고서를 제출합니다. DOS 보고 기능:

• 개인 소득세 신고는 매년 3 개인 소득세의 형태로 이루어집니다. 선언 제출 마감일은 보고 기간 다음 해의 4월 30일입니다.
• VAT 환급은 분기별로 다음 달 20일까지 제출됩니다.

개별 기업가는 보고의 일부이기도 한 수입 및 지출 장부(KDIR)를 유지해야 할 의무가 있습니다. 이 문서는 확인될 때까지 펌웨어 및 보관 대상입니다.

기업가의 STS 체제

회계 계정 이동이없는 경우 단순화 된 세금 시스템에 대한 기업가보고는 다음에 대한 선언 제출로 축소됩니다. 단일 세금. 제출은 연간 계정달력 보고 연도 다음 4월 30일까지.

KDiR(USN 형식)을 구성할 의무가 있습니다. 이 문서는 IFTS에 제공되지 않으며 현장 또는 데스크 감사 중에 제시됩니다.

UTII 조세 제도

UTII에 대한 제로 보고 절차는 다른 과세 시스템과 다릅니다. IFTS의 입장은 활동 수행에 관계없이 세금을 의무적으로 납부하는 것입니다. 기본 수익성 계산은 기업가의 매출에 의존하지 않는 물리적 지표를 기반으로 합니다.

제로 보고 값을 얻으려면 IP 등록 장소의 연방세 서비스에 UTII 거부 신청서를 제출해야 합니다. 알림이 제출된 후 알림이 발행되면 IP가 자동으로 전환됩니다. 전환은 신청서 제출 다음 달부터 수행됩니다.

자금 보고

IP에 IP가 고용한 직원이 없더라도 자금에 제로 보고 제출은 필수입니다. 고용 계약. 기업가가 고용주로 기금에 등록되지 않은 경우 보고가 제공되지 않습니다. 그렇지 않으면 일반적으로 계산을 제출해야 합니다.

개별 기업가는 예산 외 조직에 신고서를 제출해야 합니다.

• FSS. 분기별 결산 종이 양식보고기간의 다음달 20일까지 제공됩니다.
• FIU. 종이 양식의 RSV 보고 마감일은 보고 기간 다음 달 20일로 설정됩니다.

양식 외에도 기업가는 활동 부재 편지와 과세 근거를 제출해야 합니다.

기타 IP 보고

IP는 대차대조표를 제시하지 않습니다. 사업주는 유지할 의무가 없다. 회계. 형성 기본 문서-기업가에게 유지 관리가 의무적 인 회계 부분.

지식재산은 기본세 신고와 함께 과세제도와 무관한 신고서를 제출한다. 1월 1일 기준으로 1월 20일 이전에 숫자 계산을 제출해야 하며 예를 들어 다음과 같은 물리적 매개변수에 의존하는 보고서도 제출해야 합니다. 토지세(2015년 이후 개인 사업자의 경우 취소됨).

저희 사이트 ""가 귀하에게 도움이 되었기를 바랍니다.

• 연방 세금 서비스 번호 GD-4-3의 편지 / [이메일 보호], 2014년 4월 4일에 게시된 에는 VAT 환급을 제출하지 않을 권리가 있는 납세자 범주 목록이 포함되어 있습니다. 이러한 카테고리 […]
• 2014년 개인 사업자에 대한 세금은 이전과 동일하게 유지되었습니다. 올해의 혁신은 차별화된 의무 보험 지불 요율의 도입이었습니다(2013년 7월 23일자 FZ No. 237). [...]
• 노동력을 고용하지 않고 일하고 간소화된 시스템으로 세금을 납부하는 개별 기업가는 자신이 […]
• 소상공인의 세금부담을 줄이기 위해 간이과세제도(STS)를 신설했다. 다음과 같은 여러 가지 이점이 있습니다. 세금 면제. [...]
• 단순화 된 세금 및 UTII에 대한 세금 납부시 고정 IP 기부금을 고려하는 방법 IP로 등록되고 단순화 된 세금 시스템 또는 UTII에 세금을 납부하는 모든 사업가는 [...]

이 기사는 5,621회 읽혔습니다.

사업을 하고 소득을 받는 사실과 관계없이 개별 사업자에게 의무적으로 부과되는 별도의 기여금이 있습니다. 이것에 대해 이야기하겠습니다.

연금 기여금

첫째, 지불 의무가 있습니다. 연금 기여금, 비용을 고려하여 발생 보험 연도. 그러한 의무의 출현은 법인을 형성하지 않고 개인 기업가로 사람을 등록할 때, 종료할 때, 즉 통합 등록부에서 제외됩니다.

보험 연도에 대한 기부금은 과세 제도, 사업 수행 및 소득을 고려하지 않고 절대적으로 모든 기업가가 지불해야합니다.

고정 지불 금액 및 절차에 대해 자세히 알아보십시오. 연금 기금개별 기업가(2017-2018년)의 경우 읽을 수 있습니다.

현행법은 보험료 납부자의 의무 납부 의무 면제를 규정하고 있지 않기 때문에 개인 사업자가 근로 연금을받는 경우에도 납부 의무가 남아 있습니다.

보험료 납부기한은 12월 31일까지입니다. 미납 또는 연체의 경우에는 보험료 납부에 따른 이자가 부과됩니다. 오늘날 후자의 규모는 러시아 중앙 은행 재융자 비율의 1/300입니다.

발생 보험료기한 내에 지불하지 않으면 체납으로 인식됩니다. 이것은 연금 혜택 공제를 포함하여 강제로 기업가로부터 부채를 징수한다는 것을 의미합니다.

MHIF에 대한 기부

유사한 규칙이 MHIF로의 이체에도 적용됩니다. 고려되는 기부금은 연간 연동 대상이며 그 금액은 연초에 설정된 최저 임금의 규모에 따라 다릅니다.

오늘 연간 금액 평가 기여금 MHIF에서는 최저 임금(4590 루블)의 5.1%에 해당합니다. 늦어도 12월 31일까지 납부해야 하며, 매월 납부하거나 한 금액씩 즉시 상환할 수 있습니다.

또한 세금을 납부할 필요가 없음에도 불구하고 개별 기업가는 정기적으로 보고해야 하며 세무서에 보고서를 제출해야 합니다(이 경우 0).

위 내용을 바탕으로 개인사업자 등록 후 실제 창업활동을 하지 않는 경우 세무 당국종료를 신청하는 곳.

개인 사업자가 당해 기간에 사업을 하지 않았거나 손실을 입었더라도 여전히 FIU()에 세금을 납부할 의무가 있습니다. 기부금 지불 의무는 등록 직후 개별 기업가에게 발생합니다 (세금은 등록 시점부터 경과 된 시간에 비례하여 다시 계산되지만).

2014년에 FIU에 지불해야 하는 최소 금액은 20,727.53 루블입니다. 또한 개별 기업가가 공식적으로 동시에 일하고 고용주가 그를 위해 기부금을 이체하는 경우에도 고정 지불금 지불이 면제되지 않습니다. 그리고 개별 기업가가 연금 수급자이거나 장애인인 경우에도 법률은 혜택이나 세금 면제를 제공하지 않습니다.
이것은 예를 들어 IP와 LLC의 차이점입니다. 최고 경영자비상업적 활동 기간 동안 행정 휴가 중. 따라서 LLC 직원의 급여는 계산되지 않으며 기금에 대한 기부금을 지불해야 할 의무가 사라집니다.

많은 기업가가 제 시간에 개별 기업가가 아닌 실수를하지만 몇 년 후 전체 기간 동안 발생한 벌금을 고려하여 연금 기금에 부채를 상환하라는 알림을받습니다.

이 법안은 기부금 지불 연기를 제공하지 않습니다. 금액은 연말 이전에 이체되어야 하며, 그렇지 않으면 기업가는 벌금과 처벌을 받게 됩니다.

개인 사업자가 소득이 없더라도 소득세를 납부할 의무가 있는 경우

당연히 소득이 0인 개인 기업가는 소득세 납부가 면제되지만 "제로" 신고를 제출하는 것을 잊지 말아야 합니다. 그렇지 않으면 세금과 FIU에 벌금을 내야 합니다.

개별 기업가가 제때 세금 신고서를 제출하지 않으면 PFR은 8개의 최저 임금 계산에 따라 기여금을 계산합니다. 138,627.84 루블입니다.

그러나 개별 기업가가 UTII를 적용하면 "귀속"소득에 대해 세금을 납부해야 합니다. 예를 들어, 기업가가 자신의 소매점을 가지고 있다면 그는 실제로 받은 이익이 아니라 소매 공간의 영상을 기준으로 세금을 냅니다. 세금을 내지 않으려면 사업을 하지 않는 개인 사업자는 UTII 납세자 등록을 말소해야 합니다.

어떤 경우에 개별 기업가가 세금을 내지 않을 수 있습니까?

개별 기업가는 여러 경우에만 FIU에 세금을 납부할 의무가 면제됩니다(이 목록은 엄격하게 고정되어 있으며 자유로운 해석의 대상이 아님).
-통과 기간 동안 병역통화;
- 1.5세가 될 때까지의 아동 양육 기간
- I 그룹의 장애인, 장애 아동 또는 80세에 도달한 사람을 위해 신체 건강한 사람이 제공하는 보호 기간 동안.

개별 기업가는 FIU에 모두 제출한 후에만 기부금을 지불하지 않을 권리가 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 필요 서류. 그리고 그 조건에서만

뒤에 2019 1년에 사업을 하지 않는 사업자는 보험료가 필요합니다. 루블 36,238 2019년 12월 31일까지. 연체 시 연체일당 벌금이 부과됩니다.

채무 추심 조치로 법원을 통해 출국금지 조치가 내려질 수 있으니 납입금 납부를 기한 내에 하여 불미스러운 일이 발생하지 않도록 주의하시기 바랍니다. 집행관 사이트 http://fssprus.ru/iss/Ip에서 부채가 귀하에게 지급되었는지 확인할 수 있습니다.

활동이 없는 경우 IP에 제출할 보고

2014년까지는 IP를 매년 1월 20일까지 세무서에 제출해야 했습니다. 이 요구 사항은 직원이 없는 기업가에게도 적용됩니다. 나중에 러시아 연방 세법 제 80 조가 수정되었습니다. 개별 사업자에게 직원이 없는 경우 보고서를 제출할 필요가 없습니다.

또한 다음이 필요합니다. 세금 신고서를 제출하다소득 및 비용 회계 장부 (KUDiR)를 인증합니다. KUDiR 인증 요건은 2013년 이후 취소되었습니다.

따라서 특허에 대한 IP는 선언을 전달하지 않습니다.

UTII의 개별 기업가는 1년에 한 번이 아니라 분기마다 세금을 보고합니다.

IP에는 UTII에 대한 보고가 전혀 없습니다. UTII에 따라 세금 목적으로 등록한 후 기업가는 실제로 받은 소득에 관계없이 분기별 신고서를 제출하고 세금을 납부합니다. 세금은 다음을 기준으로 계산됩니다. 귀속 소득활동 유형별 지표를 고려합니다.

활동이 수행되지 않으면 UTII 등록을 취소해야 합니다. 그렇지 않으면 세금을 납부하고 신고서를 제출해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템에서 IP 보고 제로

기업가는 다음과 관련하여 납부한 세금에 대한 신고서를 제출하지 않습니다. 간이과세제도 적용. 연례 보고서는 4월 30일까지 제출해야 합니다. 신고서는 직접 제출하거나 우편 또는 인터넷을 통해 보낼 수 있습니다.

Elba 시스템 또는 특별 프로그램세금 웹 사이트에서. 선언문을 인쇄하여 직접 또는 우편으로 제출할 수 있습니다. 인터넷을 통해 전송하려면 서비스에서 클라우드 서명을 발급해야 합니다. 그 후 신고서를 전자적으로 제출할 수 있습니다. Federal Tax Service에서 표시한 신고서와 같이 법적으로도 중요한 신고서 발송에 대한 영수증을 받게 됩니다.

OSNO의 제로 보고 IP

IP 켜짐 공통 시스템세무 당국은 매 분기마다 VAT 신고서를 제출하고 연간 3-NDFL 신고서를 제출합니다. 그러나 VAT 환급은 전자적으로만 제출할 수 있습니다.

IP 켜짐 일반 모드과세권을 행사할 수 있습니다. 부가가치세 면제세금을 제외한 지난 3개월 연속 수익 금액이 총 200만 루블을 초과하지 않은 경우 세금 코드 145조에 따라. 이 경우 개별 기업가는 구매 시 VAT를 공제하고 구매자에게 송장을 발행할 수 있습니다. VAT 납세자가 되지 않습니다.

부가가치세 면제 통지서는 면제권이 유효한 달의 20일까지 세무서에 제출해야 합니다.

활동이 없는 경우 VAT 신고 대신 제출할 수 있습니다. 통합(간체) 세금 신고(러시아 연방 세법 80조 2항 참조). VAT 환급과 달리 이 보고서는 종이로 제출할 수 있습니다. 동시에 IP 계정에 대한 지불이 없어야 합니다. 활동의 징후가 없어야 합니다. 개별 기업가에게 비용이 있지만 소득이 없는 경우 이 경우 일반적인 보고를 제출해야 합니다.

마감 시간 단일 선언- 매 분기말 ~ 20일 :

• 4월 20일까지 1분기
• 2분기부터 7월 20일까지
• 3분기부터 10월 20일까지
• 1년 전인 1월 20일.

개별 기업가에 대한 신고서 미전달에 대한 페널티

null 제출 실패에 대한 책임 세금 환급예술에 의해 제공됩니다. 러시아 연방 세금 코드 119이며 1,000 루블과 같습니다. 다른 문서를 제출하지 않은 경우 벌금은 문서당 200루블입니다(러시아 연방 세법 126조 1항). 아무리 나빠도 세무서은행 계좌 운영을 중단하기로 결정할 수 있습니다.비즈니스 계정을 차단합니다.

2006년에 개인 사업자로 등록했습니다. 2006-2008년 동안 ~ 주도의 기업 활동, 납부 세금, 기부금 및 제출된 보고서. 2008년에 고용 계약에 따라 일자리를 얻었습니다. 상업 조직더 이상 기업 활동에 참여하지 않았으며 각각 개인 소득세 신고서를 제출하지 않았고 기부금을 지불하지 않았습니다. 활동을 수행하지 않고 보고서를 제출하지 않았기 때문에 세무 조사관이 개인 사업자로 등록을 취소해야 합니까? 이제 집행관은 기부금 체납금 회수에 대한 집행 영장을 가지고 나에게 왔습니다. 연금 기금으로부터 지불 요구를받지 못했습니다. 기부금에 대한 연체금을 징수하는 것이 합법적입니까? 보고서를 제출하지 않고 보험료를 미납하면 어떤 책임이 있습니까?
www.site의 질문

활동 종료를 등록해야 합니다.

개별 기업가의 지위를 상실하는 절차는 2001년 8월 8일자 No. 129-FZ "On의 연방법 규범에 의해 규제됩니다. 국가 등록법인 및 개인 기업가"(이하 - 법률 No. 129-FZ). 이 법에는 기업 활동을 하지 않고 보고서를 제출하지 않는 경우 세무 당국이 시민을 개인 기업가로 등록 취소할 수 있도록 허용하는 조항이 포함되어 있지 않습니다. 이러한 이유로 세무 당국은 등록부에서 제외할 수 있습니다. 실재(법률 No. 129-FZ의 21.1조).

개별 기업가로서의 활동을 종료하려면 국가 등록이 필요합니다(법률 No. 129-FZ의 22.3조). 이 절차가 완료되기 전까지 시민은 실제로 기업 활동을 수행하는지 여부에 관계없이 개별 기업가로 간주됩니다.

기업가 지위를 포기하려면 개별 기업가 등록 장소의 세무 당국에 다음 문서를 제출해야합니다.

2012년 1월 25일 No. ММВ-7-6 / 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인된 양식 No. P26001의 신청서 [이메일 보호](하위 단락 "a", 단락 1, 법률 No. 129-FZ의 조항 22.3);

주세 지불을 확인하는 문서 (법령 No. 129-FZ의 22.3 조 1 항 "b"항). 그 크기는 160 루블입니다. (서명 7, 1항, 러시아 연방 세법 333.33조);

제출 확인 서류 영토 당국하위에 따른 FIU 정보. 1-8 페이지 2 예술. 6, 예술의 단락 2. 01.04.96 No. 27-FZ의 연방법 11 "강제 연금 보험 시스템의 개인 (개인화) 회계"및 Art 4 부. 2008년 4월 30일자 연방법 9호 No. 56-FZ “기금 연금에 대한 추가 보험료 및 형성에 대한 국가 지원 연금저축"(법령 No. 129-FZ 22.3 조 1 항 "c"항). 신청자가 문서를 제출하지 않은 경우 부서 간 요청에 따라 세무 당국이 FIU에 포함된 정보를 요청합니다.

세무 당국은 위 문서를 제출한 날로부터 5영업일 이내에 USRIP에 적절한 항목을 작성하여 개인의 기업가 지위를 제거합니다(법률 No. 129-FZ의 8, 9조, 22.3조). ).

기부 체납

개인 기업가는 개인 기업가의 지위를 취득한 순간부터 사업 활동 여부에 관계없이 USRIP에서 제외되는 순간까지 보험료를 지불해야합니다 (러시아 노동부 서한 2016/06/28 No. 17-4 / OOG-995, 2015/08/07 No. 17-4/OOG-1133). 동시에 조직에서 고용 계약에 따라 일한다는 사실은 중요하지 않습니다. 이 경우 시민은 개인 기업가와 직원으로서 두 가지 이유로 피보험자이기 때문입니다 (중재 법원의 결정) 2015년 12월 23일자 Volga-Vyatka 지구 No. Ф01-5231 / 2015). 따라서 2008년부터 현재까지 IP는 보험료를 납부해야 했다.

개별 기업가의 기부금에 대한 연체금 징수는 Art에 규정 된 방식으로 수행됩니다. 2009년 7월 24일자 연방법 19 및 20호 No. 212-FZ "연금 기금에 대한 보험료 러시아 연방, 기반 사회 보험러시아 연방, 연방기금필수적인 건강 보험"(이하 - 법률 번호 212-FZ). 여기에는 세 가지 연속적인 단계가 포함됩니다: 기부금 지불 요구 발행, IP 계정에 대한 자금 압류, IP 재산을 희생한 압류. 기부금 지불 요청은 등기 우편으로 IP로 보낼 수 있습니다. 이 경우 등기 우편 발송일로부터 6일 후에 수신된 것으로 간주됩니다(법률 No. 212-FZ 22조 7항). 따라서 펀드가 등기우편으로 요구서를 보냈다면 개별 사업자가 실제로 받지 않았더라도 전달된 것으로 본다. 요청은 연체금을 지불해야 하는 기간을 지정합니다. 이 기간 만료 후 2개월 이내에 기금은 은행 계좌에 있는 개별 기업가의 자금을 압류해야 합니다(법률 No. 212-FZ 19조 5항). 부족하거나 부재한 경우 돈개별 기업가의 계정에서 또는 이러한 계정에 대한 정보가 없는 경우 기금은 개별 기업가의 다른 재산을 희생하여 보험료를 징수할 권리가 있습니다(법률 No. 212-FZ 19조 14항). . 이 경우 펀드 책임자는 집행관- 집행자에게, 규정된 방식으로 집행하기 위한 기부금 징수에 대한 결정 연방법 2007년 10월 2일자 No. 229-FZ “켜짐 집행 절차"(법률 212-FZ 20조 2항). 따라서 보험료 징수는 집행 문서정당하다.

보험료 미납의 경우 미납 금액의 20 %에 해당하는 벌금이 부과된다는 점을 명심해야합니다 (법률 No. 212-FZ 7 조 1 부). 결제를 하지 않는 사업자 개인, FIU에 보고하지 마십시오. 이것은 Art의 Part 5 조항에서 따릅니다. 법률 No. 212-FZ의 16. 따라서 IP에 보고하지 않은 것에 대한 벌칙은 없습니다.

조세 제재

세금 신고와 관련하여 개별 기업가는 자신이 납세자 인 세금에 대해 세무 당국에 신고서를 제출해야합니다 (러시아 연방 세법 23 조 4 조 1 항). 이 의무를 준수하지 않으면 미지급 금액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. 시간 설정제출 날짜로부터 전체 또는 불완전한 달의 세금 신고를 기준으로하지만 지정된 금액의 30 % 이하, 1000 루블 이상입니다. (러시아 연방 세법 제119조). 해당 선언에 따라 납부해야 할 세액이 없다고 해서 해당 책임이 면제되는 것은 아닙니다. 이 경우 과태료가 부과됩니다. 최소 크기- 1000 루블. (2013년 7월 30일자 러시아 연방 대법원 총회 결의안 18항 57호).