오늘 저는 가족 예산을 절약하는 독특하고 잘 알려지지 않은 방법에 대해 이야기하고 싶습니다.세금 절약. 우리는 모두 납세자이며 우리 대부분은 받은 소득의 13%에 해당하는 개인 소득세(PIT)를 냅니다. 소득세는 사업주가 당사에 납부하는 것을 원칙으로 하지만, 경우에 따라 단독으로 소득(부동산, 아파트, 토지, 자동차, 유가증권 매매)을 받는 경우에는 소득세를 직접 계산하여 납부해야 하는 경우가 있습니다.

그러나 납세자가 세금을 내야 하는 의무 외에도오른쪽세금 환급.

납부한 세금(개인소득세)의 일부를국가 예산에서 세금 공제.

납세자는 13%의 세율로 과세되는 소득을 받으면 소득에서 원천징수된 세금의 일부를 러시아 연방 예산으로 환불할 수 있습니다. (세법 218-221조)

국가는 우리 중 많은 사람들에게 돈을 빚지고 있으며 우리는 그것을 의심하지도 않습니다. 물론 아무도 이것에 대해 구체적으로 이야기하고 돈을 가져 오도록 설득하지 않을 것입니다. 우리는 우리의 권리를 모르고 돈을 잃습니다. 이것은 국가의 문제가 아니라 우리의 문제입니다.

따라서 소득세를 납부하는 모든 시민은오른쪽 특정 세금 상황에서 수령 세금 공제.

어떤 경우에 공제를 받을 수 있는지는 인포그래픽을 참조하십시오.

세금 공제- 이것은 세금 혜택의 유형 중 하나, 즉 납세자의 과세 소득이 감소하는 법률에 의해 설정된 금액입니다. 공제 금액은 세금 상황에 따라 다릅니다. 총 5가지 유형의 세금 공제가 있습니다.

• 표준 공제 - 시민과 자녀가 있는 시민의 특권 범주에 제공됩니다.
• 사회적 공제 - 과세 기간에 교육(자신 또는 자녀), 치료(가족 구성원), 의약품 구입, 임의 의료 보험 가입, 임의 연금 보험에 대한 비용이 있는 경우 납세자에게 제공됩니다. 연금의 자금이 지원되는 부분에 대한 자발적인 기여.
• 재산 공제 - 부동산 거래(아파트, 방, 주택 매매), 주택담보대출 이자를 지급할 때, 기타 부동산을 매각할 때, 주택을 건축 및 수리할 때 납세자에게 제공됩니다.
• 전문 공제 – 작품의 작가에게 제공됩니다.
• 유가 증권 영업에 대한 전년도 손실과 관련된 공제 (주식, 채권, 뮤추얼 펀드)

이제 누가 혜택을 볼 수 있는지 보세요 세금 공제, 주 예산에서 다음으로 반환할 수 있는 금액가족 예산.

공제가 부여되는 시민의 범주	세금 공제 유형	최대 소득세 환급액
주택 소유자(아파트, 방, 주택, 그 지분)	주택 구입 또는 판매 시 재산 공제	260,000 루블 (2008 년 이후) 130,000 루블 (2003-2007) 78,000 루블 (2001-2002) 3년간 최저임금 5000 (1991-2000)
모기지 차용인,	재산 이자 공제 (주택구입 대상자금대출)	이자금액의 13% (대출신체 제외)
자신의 교육 및/또는 24세 미만 자녀의 교육 비용을 지출한 납세자	교육에 대한 사회 공제	연간 15600 루블 + 어린이 1인당 6500루블
자신의 치료비, 배우자, 부모 및(또는) 18세 미만 자녀의 치료비를 지출하고 의약품 및/또는 VMI도 구매한 납세자	치료에 대한 사회 공제 및 자발적 의료 보험(VHI)	연간 15600 루블, 비싼 치료 - 비용의 13%
자신에게 유리하게 그리고(또는) 배우자, 부모, 장애자 자녀를 위해 연금 조항(보험) 계약에 따라 연금 기여금을 내는 납세자	연금 프로그램에 대한 사회 공제	연간 15600 문지름

이것은 사회 및 재산 공제였습니다.

그러나 누가 표준 공제를받을 자격이 있습니까? 2011년과 2012년 데이터. 제공된 세금 공제의 13%를 환급받을 수 있습니다.

표준 공제	2011년	2012년	공제 적용 기준
직원 1인당	400 문지름.		40,000 루블에 도달 할 때까지 매월.
러시아 연방 세법 제 218 조 1 항 2 항에 언급 된 시민 범주에 대한 직원 1 명 (시민 우대 범주)	500 문지름.	500 문지름.	월간 간행물. 제한 없음
러시아 연방 조세법 제 218 조 1 항 1 항에 언급 된 시민 범주에 대한 직원 1 명 (방사선에 노출 된 사람, 제 2 차 세계 대전 장애 참전 용사, 장애 군인)	3000 문지름.	3000 문지름.	월간.무제한
첫째 아이와 둘째 아이를 위해	1000 문지름.	1400 문지름.	280,000 루블에 도달 할 때까지 매월.
세 번째 및 이후의 모든 자녀에 대해	3000 문지름.	3000 문지름.	280,000루블에 도달할 때까지 매월.
18세 미만 장애 아동 1인당	3000 문지름.	3000 문지름.	280,000루블에 도달할 때까지 매월.

초과 납부된 세금을 환급받으려면 다음을 수행해야 합니다.

• 2-NDFL 형식으로 직장에서 소득 증명서를 받으십시오.
• 3-NDFL 양식으로 세금 신고서를 작성하십시오.
• 세금 공제 권리를 확인하는 일련의 문서 수집
• 세금 공제 신청
• 개인 소득세 환급 신청

표준 및 재산세 공제 받을 수 있다연말에 세무 당국에, 또는 연말 전에 고용주에게.
사회 세금 공제 해당 비용이 발생한 연도 말 이후에 주로 세무 당국에서 제공합니다.

당신은 돌아올 수 있습니다 세금 공제조세 상황 발생 후 3년 이내.

이 흥미로운 인포그래픽을 확인하십시오.

사진을 클릭하면 확대됩니다.

따라서 우리 중 많은 사람들이 주에 돈을 가지고 있음을 명심하십시오. 예산, 그러나 원칙적으로 우리는 그것에 대해 아무것도 모릅니다. 국가는 우리에게 돈의 일부를 반환할 권리를 부여합니다. 이 기회를 놓치지 말고 이 정보를 사용하여 비용을 절약하고. 기억하다? !

세금 절약 돈을 절약하고 주 예산에서 지갑으로 반환하는 것을 의미합니다.

각 종 반환 방법에 대해세금 공제앞으로의 포스팅에서 자세히 설명하겠습니다.

얻는 방법 표준 세금 공제 말했다

1월 1일부터 거의 모든 납세자에게 급여로 인한 보험료 비율은 34%였습니다. 새로운 상황에서 기업은 어떻게 살아남을 수 있습니까? "급여"세를 최적화하는 것이 가능하고 불가능한 방법 - 모든 지불의 합법성과 법률의 완전한 준수에 따라 다릅니다.

1월 1일부터 거의 모든 납세자에게 급여로 인한 보험료 비율은 34%였습니다. 새로운 상황에서 기업은 어떻게 살아남을 수 있습니까? "급여"세를 최적화하는 것이 가능하고 불가능한 방법 - 모든 지불의 합법성과 법률의 완전한 준수에 따라 다릅니다.

세금 계획의 합법성

러시아 법률에는 "세금 최적화"라는 개념이 없습니다. 허용되는 것의 한계를 정의하는 규칙은 없습니다. 또한 "최적화"와 "회피"의 구분에 관한 법률도 없습니다. 그러나 세금 계획을 세울 때 납세자의 성실, 사업 목표의 존재, 경제적 감각의 이점, 법적 형식이 아닌 경제 활동의 현실의 4 가지 기본 원칙을 준수해야합니다. 올바른 최적화(법적 방법에 의한 최적화) 및 위험 예측은 조직의 안정적인 위치를 만드는 데 도움이 됩니다. 최적화할 때 가장 중요한 것은 과용하지 않는 것입니다.

2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 및 213-FZ가 발표되면서 우선 중소기업이 타격을 입었습니다. UST가 폐지되고 대신 보험료가 도입되면서 2011년부터 확립된 많은 세금 계획 방법이 과거의 일이 될 것이라는 사실이 밝혀졌습니다. 특히, 순이익으로 인한 보수 지급, 일반 체제와 전가 체제 간의 급여 분배, 유해하고 위험한 작업 조건에 대한 보상, 단순화된 회사 또는 장애인 조직의 인력 임대.

대부분의 프리미엄 지불자는 비용을 절약할 수 있는 방법을 혁신하려고 합니다. 간접적으로 임금에 대한 세금이기도 한 13%의 개인 소득세와 VAT를 기억하면 불행히도 많은 기업가와 회사 대표는 "회색" 계획으로 돌아가는 한 가지 방법을 봅니다. 법의 서신을 따를 준비가되었지만 세금 기반을 줄이기 위해, 즉 직원 급여를 줄이기 위해 준비한 사람들이 있습니다.

노트!법률 No. 212-FZ의 틀에 맞는 것은 이 방법입니다. 관세 인상을 완전히 완화하는 것은 불가능하지만 보험사(고용주)는 합법적인 방법을 사용하여 비용을 절감할 것입니다.

보험료를 절약하는 "유해한"방법

1. 급여 "봉투"
세무 공무원과 펀드 담당자는 개인 소득세와 보험료를 절약하는 방법을 잘 알고 있으며 이를 폭로하기 위해 가능한 모든 방법을 시도하고 있습니다. 계획을 확인하기 위해 가장 자주 과소 평가되거나 과대 평가된 급여를 나타냅니다.

사법 및 조세 관행에서 "봉투에"급여 발행을 증명하기 위해 다음 방법이 사용됩니다.
직원 심문 (직원 증언은 검사 중 감사관의 주요 트럼프 카드 중 하나입니다. PFR과 FSS의 검사관이 동일한 관행을 계속할 가능성이 있음)
급여의 비공식적 인 부분 발행에 대한 진술을 검색하십시오 (찾을 수 있으면 문서와 하드 드라이브가 압수됩니다). 그리고 판사는 추가 비용에 동의할 수 있습니다.

알림."비공식" 명세서의 필수 추가 요금은 직원이 서명해야 합니다. 그렇지 않으면 누가 돈을 정확히 받았는지 확인하는 것이 불가능합니다.

명심하십시오! 비공식 임금을 지급하는 것은 고용주뿐만 아니라 책임을 질 수 있는 직원에게도 위험합니다. 러시아 연방 세무 서비스(Federal Tax Service of Russia)는 02.12.09 No. 3-5-04 / 1774의 서신에서 이에 주목하고 비공식 소득을 받는 직원이 이를 신고하고 개인 소득세를 스스로 납부할 것을 권장합니다.

구인광고, 고용센터 지원서에는 해당 기관이 실제로 직원에게 지급할 예정인 급여를 기재해서는 안 됩니다. 감사인이 자주 참조하는 것은 바로 이 증거입니다. 대출을 받기 위해 직원에게 발급된 증명서도 비공식 소득의 증거가 될 수 있습니다. 또한 은행 설문지의 직원 자신은 전체 (비공식) 소득을 나타낼 수 있습니다.

2. 급여 삭감
이것은 가장 극단적인 조치입니다. 직원은 이에 동의할 수도 있고 동의하지 않을 수도 있습니다. 그것이 가능하더라도 스태프 테이블을 변경하고 모든 동일한 직책에 대한 급여를 줄여야합니다.
직원이 동의하면 급여 감소는 고용 계약에 대한 추가 계약으로 공식화됩니다. 감소된 급여는 계약서에 서명한 다음 날부터 발생합니다.

직원의 동의 없이 급여를 삭감할 정당한 이유가 필요합니다. 예를 들어, 기술 또는 조직 작업 조건의 변경(러시아 연방 노동법 74조). 보험료의 요율을 인상하는 것은 그러한 근거에 적용되지 않습니다. 예를 들어, 노동의 필요성을 줄이는 새로운 생산 기술이 나타날 때 또는 회사의 조직 개편(사업부 전환, 축소)이 있을 때 이 규범을 사용할 수 있습니다. 이러한 모든 이유를 기록하고 문서화해야 합니다.

노트! 직원들에게 일방적인 급여 삭감을 미리 알려야 합니다. 최소 2개월 전에. 직원이 급여 감소로 일하기를 거부하면 회사에서 사용할 수있는 모든 공석을 제공해야합니다 (러시아 연방 노동법 제 74 조).

매우 중요!변호사는 기여금을 절약할 수 있는 또 다른 방법을 제공합니다. 두 번째 회사를 만들고 직원 테이블에서 더 낮은 급여를 설정하는 것입니다. 그런 다음 직원을 그곳으로 옮기고 예를 들어 이전 회사를 닫습니다. 그러나 이 방법은 특히 직원이 많은 경우 매우 힘들 수 있습니다. 이전이 대규모로 판명되면 감사인은 "봉투로" 전환하기 위해 그러한 조치가 적용되었다고 의심할 수 있습니다.

3. 보험사를 통한 지급
보험 회사를 통해 지불을 가장하여 급여를 지불하는 것은 돈을 절약하는 위험한 방법입니다. 몇 년 전 UST를 계산할 때 매우 인기가 있었습니다. 현재 이 최적화 방법을 사용하지 않는 것이 좋습니다.

보험료를 줄이는 법적 방법

보험료가 계산되는 기반 형성 절차의 변경은 급여 기금에 대한 부하 계획에 영향을 미쳤습니다. 보험료가 적용되지 않는 지불의 일반 목록은 Art에 나와 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 9. 이러한 방법을 조합하여 사용하는 것이 더 수익성이 높고 안전하며, 두 방법 사이에 약간의 절감액을 분배합니다. 급여에 대한 부담을 줄이는 법적 방법은 무엇입니까?

1. 재정 지원
연간 4,000 루블 한도 내에서 물질적 지원 금액은 기부 대상이 아닙니다(법률 No. 212-FZ의 11조, 1부, 9조). 즉, 고용주는 이러한 한도 내에서 보너스를 재정 지원으로 대체하고 기여금을 절약할 수 있습니다.

고용주는 그러한 지불의 목적을 정당화할 필요가 없습니다. 그러나 특히 직원들에게 동시에 같은 금액의 보너스가 주어지지 않은 경우 재정 지원의 거대한 특성은 자금의 검사관이 이 계획을 의심할 이유를 줄 것입니다.

2. 선물의 양도
러시아 보건 사회 개발부는 직원에게 선물을 현금과 현물로 제공할 때 회사가 기부금을 지불할 의무가 없다고 생각합니다(서신 05.03.10 No. 473-19). 따라서 기부 대상이되는 비생산적인 보너스 대신 돈을주는 것이 더 유리합니다. 그러나 빈번한 선물에서 검사관은 기부를 피하기 위한 계획을 보게 됩니다. 돈을 주는 데는 설득력 있는 이유가 필요합니다.

선물 양도는 기부 계약으로 공식화된다는 점을 기억하는 것도 중요합니다. 그들이 돈을 주면 계약서에 금액을 규정하는 것으로 충분합니다. 물건이 있다면 개별화 된 기능을 설명하십시오 (이 경우 선물 가격을 쓸 필요가 없습니다). 기부금을 면제받기 위해서는 증여액에 관계없이 공무원의 요구에 따라 기부약정서를 작성해야 한다. 법에 따라 선물이 3,000 루블보다 비싼 경우에만 서면 양식이 필요합니다 (러시아 연방 민법 574 조 2 항). 선물은 직원의 업무 활동과 관련되어서는 안 됩니다. 직원들에게 전날이나 명절(설, 3월 8일 등)에 선물을 주는 것이 좋습니다.

알림.선물 금액은 과세 소득을 줄이지 않습니다. 그러나 보험료율(34%)과 소득세율(20%)을 비교하면 이득이 있다.

3. 직원의 개인 재산 사용에 대한 보상
그러한 보상의 지불은 Art에 제공됩니다. 러시아 연방 노동법 188. 이 보상은 기여금이 면제되기 때문에(하위 조항 "및"조항 2, 파트 1, 법률 No. 212-FZ의 9조) 급여의 일부를 대체하여 저축이 가능합니다.

직원의 개인 재산 사용에 대한 보상 지불은 서면 계약 및 명령으로 공식화됩니다. 보상금액은 사용행위(즉, 재산이 실제로 회사의 활동에 사용됨)로 확정됩니다. 직원이 자산 유지 관리와 관련된 비용(예: 연료 및 윤활유)에 대해서도 상환받는 경우 증빙 서류(주유소 수표, 운송장)를 해당 행위에 첨부해야 합니다. 감사인은 부동산을 실제로 소유한 사람이 누구인지 확인할 수 있습니다.

4. 재산 사용을 위한 임대료
직원의 재산 사용에 대한 임대료도 민법 계약에 따라 지불되기 때문에 기여금이 적용되지 않습니다(법률 No. 212-FZ 제7조 3항). 이 방법은 정규직 직원에게 적용됩니다.

급여의 일부를 차, 차고, 주차 공간, 컴퓨터, 고가의 전화기, 비디오 카메라, 녹음기 등의 임대료로 대체하면 기부금도 절약할 수 있습니다. 그건 그렇고, 자동차 렌트는 자신의 차를 사용하는 데 대한 보상과 달리 아무 제한이 없습니다.

동산에 대한 임대 계약은 서면으로 체결해야 합니다(러시아 연방 민법 609조 1항). 직원이 조직에 이전하는 재산, 기간 및 수수료를 결정해야 합니다. 기간이 지정되지 않은 경우 계약은 무기한으로 체결된 것으로 간주됩니다(러시아 연방 민법 610조 2항). 세입자에게 재산을 양도하는 것은 수락 행위로 문서화됩니다.

명심하십시오! 렌트 뿐만 아니라 서비스 제공(승무원과 함께 차를 빌리는 것)도 포함하는 계약에서는 렌트비와 자동차 운전에 대한 보수를 별도로 정해야 한다. 운전 서비스는 FSS에 대한 기부금을 제외하고 기부금 대상이 됩니다(법률 No. 212-FZ의 9조 2항, 3부). 할당되지 않은 경우 기금은 전체 임대료에서 추가 분담금을 부과합니다.

또한 보험료가 적용되지 않습니다.
직원의 노동 업무 수행과 관련된 보상 (순환 근무 방식에 대한 추가 요금, 업무의 이동 특성에 대한 보상 등)
학생 계약에 따른 지불. 개인이 조직에서 처음 2~3개월은 학생계약으로 공식화한 후 고용계약을 체결할 수 있다. 회사에서 이 방법을 구현하려면 견습에 대한 조항을 개발해야 합니다.
다른 민법 계약에 따른 보수(사회 보험 기금에 대한 기부 측면에서 - 2.9%);
러시아 연방 영토에 일시적으로 체류하는 외국인을 위한 지불.

기부금을 절약하지 않을 회사의 경우 세금 비용을 고려하기 위해 임금 시스템에 최대 지불 횟수를 포함하고 노동 및 단체 협약에 제공하는 것이 좋습니다 (세금 제 255 조 러시아 연방 코드). Art의 변경 사항을 따르십시오. 법률 No. 212-FZ의 9. 보험료가 적용되지 않는 지급 목록이 조정됩니다.

노트! 가능한 최적화 계획 중 하나는 협동 조합을 만들고 직원을 직원에서 공동 창립자로 전환하는 것입니다.

하나 . 대출 계약 사용
일부는 개인과 회사 간의 대출 계약에 따라 급여의 일부를 지불로 대체하려고 할 것이며, 그 주제는 재산 소유권 이전입니다. 예, 대출 계약에 따른 이자는 기부금에서 면제됩니다. 그러나이자를받을 때 직원은 개인 소득세가 부과되는 소득을받습니다. 또한 세무 당국은 회사로부터 체계적으로 자금을 빌린 직원에게 사업자 등록을 요구할 수 있습니다.

장기 목표 대출이 있는 직원에게 옵션 및 소득 지급이 아닙니다. 고용주는 대출 금액을 세금 비용의 일부로 공제할 수 없습니다. 그리고 그러한 계약에 따라 발생한 이자는 수익으로 인식됩니다. 대출이 무이자인 경우 근로자는 이 자금의 사용에 대한 이자에 대한 저축으로 물질적 이익을 얻습니다. 결과적으로 대출 상환 시 개인은 이 혜택 금액에 대해 30%의 비율로 개인 소득세를 납부해야 합니다. 그리고 근로자들이 장기 대출을 통한 임금 지급 조건에 동의할 가능성은 낮습니다. 공식적으로 그들은 받은 돈을 반환해야 하며 고용주가 이를 요구하지 않을 것이라는 보장은 없습니다.

이는 보험료를 절약하는 위험한 방법이며 매력적이지만 세금 청구로 가득 차 있습니다. 실제로, 그들의 응용 프로그램은 많은 질문을 제기할 것입니다.

2. 급여의 일부를 일당으로 대체
파견근로자에 대한 일당은 기부금에서 면제되며 일당 금액은 제한되지 않는다. 이 옵션은 매월 출장을 가는 직원에게 적합합니다. 또는 신입 사원에 대해 그러한 임금을 설정할 수 있습니다 (예 : 급여 10,000 루블, 한 달에 10 일 - 출장, 일일 수당 - 2,000 루블).

다른 직책에 대해 회사는 다른 일일 수당을 설정할 권리가 있습니다. 그러나 실제로 발행된 일당 금액은 주문 및 여행 증명서와 목적지를 오가는 여행 티켓으로 확인되어야 합니다.

3. 직원을 사업자 등록
2010년부터 기업가는 연금 기금에 대한 기부금 외에 건강 보험 기금에 대한 기부금도 고정 지불의 일부로 지불하고 있습니다. 또한 2009년에 비해 총 기부 금액이 크게 증가했으며 향후 몇 년 동안 계속 증가할 것입니다.
가장 큰 오해는 고용주가 보험료를 아낄 수 있는 방안을 고민하다가 전 직원을 대상으로 한 번에 시도하는 것이다. 그리고 그는 거의 불가능하기 때문에 그 아이디어를 거부합니다. 대부분의 경우 이 또는 저 방법은 일부 직원에게만 적용되지만 절약 효과도 있습니다.

A. 크루프스키, PRADO 구조 및 세무 컨설팅 차장,

K. 루발스키, 변호사 PRADO 구조 및 세무 컨설팅

많은 조직에서 직원에게 "봉투"로 급여를 제공하여 세금 납부를 줄이려고 합니다. 당연히 직원들의 급여에 여러 번 세금을 부과해야 하는 점을 감안하면 예산에 세금을 내고 싶지는 않다. 우리 기사에서는 세금 납부를 유능하게 절약하는 방법에 대해 설명합니다.

조직의 직원에게 급여를 지급할 때 세금 계획은 충분한 정도의 조건부로 두 그룹으로 나눌 수 있습니다. 첫 번째 그룹에 속하는 옵션의 수는 현재 두 번째 그룹보다 우세합니다. 이는 지난 5년 동안 세제 혜택을 줄이는 측면에서 세법이 강화되었기 때문입니다.

그러나 예를 들어 사회적 혜택 감소와 같은 측면에서 임금 지급 메커니즘을 변경한 결과가 직원에게 숨겨져 있으면 다음 요구 사항과 함께 권한 있는 기관에 불만을 제기할 위험이 있음을 명심해야 합니다. 현재 또는 이전 고용주를 확인하십시오. 동시에 높은 수준의 직원 인식이 그러한 불만의 위험을 완전히 제거하지는 못합니다. 리스크를 줄이기 위해서는 세금 부담을 줄이는 것보다 다른 목표(정규직의 취업 동기 부여 등)를 선언하는 것이 좋습니다. 기업이 세금 납부를 줄이기 위해 사용할 수 있는 계획 옵션을 더 자세히 고려해 보겠습니다.

옵션 번호 1 : 서비스 제공 계약 체결

이 계획의 본질은 고용 계약 대신 회사가 유료 서비스 제공에 대해 직원과 민법 계약을 체결한다는 것입니다. 이 경우 해당 직원은 개인사업자로 사전등록을 하고 간이과세제로 전환한다.

단순화 된 과세 시스템으로 전환하면 개별 기업가가 단일 세금을 지불하게되며 이는 과세 기간의 경제 활동 결과를 기반으로 계산됩니다. 세법에 따르면 과세 대상이 소득인 경우 6%로 설정되어 있습니다. 또한, 그들은 러시아 연방 정부가 승인한 금액의 고정 지불 형태로 러시아 연방 연금 기금의 예산에 지불합니다. 현재 고정 지불 금액은 월 150 루블로 설정되어 있습니다. 동시에 100 루블은 노동 연금의 보험 부분에 자금을 지원하고 50 루블은 자금이 지원되는 부분에 자금을 지원합니다. 이 옵션은 회사에 직원 수가 많을 경우 현재 지원에서 발생하는 어려움으로 인해 적용 가능성이 제한적입니다.

이 경우 UST는 전혀 지급되지 않습니다(러시아 연방 세법 236조, 346.11조).

장점:

– 회사는 UST, 의무 연금 보험 분담금 및 직장 재해 및 직업병에 대한 의무 보험 분담금을 지불하지 않습니다.

- 기업가의 작업 및 서비스에 대한 지불은 과세 대상 이익을 줄입니다.

- 기업가는 개인 소득세를 절약합니다.

결점:

– 직원-기업가는 스스로 세금을 납부해야 합니다.

- 소득 및 지출 장부를 유지하고 단순화 된 과세 시스템으로 전환하여 지불하는 단일 세금에 대한 분기별 신고서를 제출해야합니다.

- 기업의 모든 직원을 PBOYuL로 등록해야 합니다.

옵션 #2: 회귀 적용

직원 소득의 상당한 증가와 함께 세금 절감 가능성에 대한 결론을 공식화하는 근거는 세금 코드 제 241 조의 조항에 명시되어 있습니다. 고정 UST 요율이 설정되지 않고 역진 적 요율 척도 : 더 높음 직원의 급여, 낮은 비율.

장점:

– 결과적으로 개인의 소득 합법화로 모기지 대출을 받을 수 있습니다.

결점:

- 직원은 급여 금액에 대해 개인 소득세의 13%를 지불해야 합니다.

– 세금 부담이 크게 증가해야 할 필요성: 세금 절감은 최소 280,000루블의 급여에서 납세 의무를 이행한 후에만 발생합니다.

옵션 #3: 지불배당금

급여를 배당금으로 대체하면 개인소득세율이 13%에서 9%로 낮아지고 UST도 면제된다. 단, 이러한 지급은 회사의 순이익에서만 가능합니다(소득세 공제 대상이 아님).

이 계획의 목적을 위해서는 직원의 일부라도 실제로 기능하는 회사의 설립자에게 도입하는 것이 기업 영역의 문제를 제기하기 때문에 별도의 계획을 만드는 것이 필요합니다. 새로 생성된 회사는 실제로 작동하는 서비스 계약(설립자의 일부인 직원이 직접 제공하는 서비스 제공)으로 끝납니다.

장점:

결점:

- 법인 설립자의 구성에 직원을 소개해야 할 필요성;

- 소득세를 납부해야 합니다.

옵션 번호 4: 순이익에서 지불하기

세금 코드 제 236 조 3 항은 개인을 위한 조직의 지불이 현재 보고(세금)에서 법인 소득세에 대한 과세 기준을 줄이는 비용에 기인하지 않는 경우 과세 대상으로 인식되지 않는다고 설정합니다. 기간. 특히 세금 코드에 따른 이러한 지불에는 고용 계약에 의해 제공되지 않은 보수, 자금을 희생하여 지급되는 보너스(특수 목적 또는 목표 소득)가 포함됩니다. 따라서 과세 소득 감소와 UST 계산 사이에 직접적인 관계가 설정되었습니다.

동시에 임금 구성 요소를 순이익에서 지불하는 것으로 대체할 때 발생할 수 있는 남용에 대해 경고할 필요가 있습니다. 엄밀히 말하면, 세금 코드에서 제공하는 개인에게 유리한 지불에만 UST가 적용되지 않습니다. 어떤 식으로든 개인에게 유리한 기타 모든 지불은 생산 결과와 관련이 있으며 필연적으로 UST의 발생을 수반하는 세금 코드에 따라 인건비에 포함됩니다.

장점:

– 회사는 UST, 의무적 연금 보험료 및 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 보험료를 지불하지 않습니다.

결점:

- 최적화의 가능한 결과는 지불 금액 측면에서 UST와 소득세의 차이일 뿐입니다.

- 급여 부족;

– 지불된 금액과 생산 결과 사이의 연결 부족을 정당화할 필요성.

옵션 #5: 백분율 구성표

실제로 기능하는 1번 회사 외에 2번 조직이 생성되고, 후자는 자체 청구서를 모방하여 1번 회사에 판매합니다. 실제로 기능하는 회사는 차례로 직원에게도 청구서를 판매합니다. 액면 그대로. 일정 시간(어음 발행 기간)이 지나면 직원이 2번 회사에 종이를 제출합니다. 이자 수입은 "직원 급여"입니다.

결과 소득은 직원에게 13%의 세율로 과세되며 UST는 지급되지 않습니다(이러한 지급은 노동 또는 제공된 서비스에 대한 보수가 아님). 또한, 세금 코드가 설정한 한도 내에서이자 금액은 회사 "B"의 과세 대상 이익을 감소시킵니다.

장점:

– 회사는 UST, 의무적 연금 보험료 및 산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 보험료를 지불하지 않습니다.

결점:

– 2번 회사는 이익에서 이자를 지급합니다.

– 연금 기금에 대한 미지급;

- 신설법인 2호는 자체 유가 증권만을 매매하는 행위를 한 혐의를 받는 의혹을 피하기 위해 다른 활동을 해야 한다. 모의 유가 증권은 회사 No. 2의 자산으로 뒷받침되어야 합니다.

옵션 #6: 직원 장학금

이 방법은 직원 이직률이 있는 기업에 적용하는 것이 논리적입니다. 법적으로 옵션은 고용 계약 외에 학생 계약도 직원과 함께 작성하는 것입니다. 이 경우 직원 교육 비용은 교육이 고용주의 이익을 위해 수행되는 경우에만 개인 소득세 및 UST의 적용을 받지 않습니다. 조세법 217조 3항 및 238조 1항 2항에 따르면 직원의 전문성 향상을 위한 고용주의 비용에 대한 보상금은 개인소득세 및 UST의 적용을 받지 않습니다. 따라서 고용주의 재량에 따라 교육이 수행되는 경우 "급여" 세금을 부과할 필요가 없습니다. 결국, 자신의 필요에 따라 직원의 전문 교육 및 재교육의 필요성을 결정하는 것은 고용주입니다(러시아 연방 노동법 196조). 이것은 그러한 훈련이 항상 고용주의 이익을 위해 수행된다는 것을 의미합니다. 법원은 또한이 접근 방식의 정확성을 확인합니다 (2003 년 6 월 19 일 North-Western District의 연방 독점 금지 서비스 결정은 A13-7990 / 02-21 사건, 2005 년 8 월 29 일 사건 No. A05- 17293 / 04-18 및 2002년 12월 27일자 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스(No. КА-А40/8508-02의 경우).

그러나 세무 당국은 그렇게 생각하지 않습니다. 중등 및 고등 교육 기관의 교육 비용에 대해 개인 소득세를 부과해야 하는 2002년 4월 24일자 러시아 조세부 서신 No. 04-4-08 / 1-64-P758이 있습니다. , 직원이 관련 및 두 번째 직업을 받는 경우. 이 결론은 고려 중인 상황에 대해 예상될 수 있습니다. 이 옵션을 설치할 때 장학금 금액을 급여 금액으로 제한해야합니다. 다른 주문은 확실히 검사관 사이에서 의심을 불러 일으 킵니다.

장점:

- 지불한 금액에 대해 UST 및 개인 소득세를 납부할 의무가 없습니다.

결점:

- 설립된 장학금 금액은 급여 금액을 크게 초과하지 않아야 합니다.

- 재교육을 위한 영역을 개발할 필요가 있습니다.

옵션 번호 7: 임대 계약 체결

이 방법은 고용 계약과 함께 부동산 임대 계약의 체결을 기반으로 합니다. 후자의 주제는 개인(고용인)이 자신의 재산을 임시로 사용하기 위해 고용주에게 수수료를 제공하는 것입니다. 이 옵션은 자체 회계에서 고정 자산의 일부를 자본화하지 않은 회사에 적합합니다(이 상황은 컴퓨터에서 가장 일반적임).

소유권 또는 기타 부동산에 대한 실제 권리(재산권)의 이전이 대상인 민법 계약 및 사용을 위한 자산(재산권) 이전과 관련된 계약에 따라 이루어진 지불은 대상에 속하지 않습니다. UST 과세. 동시에 회사는 소득세 목적으로 이러한 계약에 따른 지불을 정당하게 고려할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 264조 10항).

이 방법의 범위의 제한은 개인이 개인 자산만 임대하는 조건을 준수해야 한다는 것입니다. 그렇지 않으면, 검사 당국은 기업 활동의 구현과 관련하여 개인을 PBOYUL로 등록해야 할 필요성에 대한 문제를 제기할 수 있습니다.

장점:

– 지불한 금액으로 UST를 지불할 의무가 없습니다.

결점:

- 법인의 대차 대조표에 기록되지 않은 회사 자산의 존재 및 사용에 대한 필요성.

2013년 개인사업자 대상 보험료 인상으로 소상공인들의 부정적인 반응이 나왔다. 그들은 대규모로 그림자 속으로 들어가기 시작했습니다. 아마도 2014년 초부터 시행되고 있는 보험료 감면에 관한 새로운 법으로 상황이 개선될 것입니다. 세금을 절약하는 방법에 대해이 기사에서 알아 내려고 노력할 것입니다.

돈을 절약하는 가장 유명한 방법은 보험료를 고려하는 것입니다.

UTII 및 STS의 기업가는 이전과 마찬가지로 분기별로 지불되는 보험료 금액과 관련된 세금을 줄일 것입니다. 직원이 없을 경우 단순화된 IP 세금은 전체 보험료만큼 감소됩니다. 근로자의 경우 50% 이하로 감소합니다. 직원이없는 개별 기업가의 귀책으로 보험료 전액에 대해 세금이 감소하고 직원이있는 경우 세금이 절반 이하입니다. 그리고 직원에게 지불된 기여금에 대해서만. 주요 조건은 변경되지 않았습니다. 즉, 세금이 계산되는 기간에 지불된 기여 금액만큼 세금을 줄일 수 있다는 것입니다. 페이지에서 위의 사항을 고려하여 세금을 계산할 수 있습니다.

또 어디에 저장할 수 있나요?

단순화 된 기업가의 소득 금액을 줄이는 유일한 방법은 구매자 및 공급 업체와 대리점 계약을 체결하는 것입니다. 작품, 상품, 서비스 및 기타 재산권 및 대리인 거래 자금은 대리인에게 이전되지 않습니다. 이는 조세법 251조에 의해 확인됩니다.

대리인은 순이익과 유사한 과세 소득에서 자신의 보수 금액만 고려합니다. 이 접근 방식을 사용하면 IP 대리인은 과세 기준뿐만 아니라 소득 금액에 따라 달라지기 때문에 추가로 1%의 기여 금액을 줄입니다. 이렇게 하면 상품을 판매하기 전에 구매할 필요가 없습니다. 결과적으로 훨씬 적은 운전 자본이 필요합니다.

대행계약이 수익성이 없는 경우

기업가의 모든 거래가 대리 거래로 전환될 수 있는 것은 아닙니다. 예를 들어, 분명히 국가 기관과 대리점 계약을 체결할 수 없습니다. 또한 고객이 대행사 수수료 금액을보고해야하기 때문에 그러한 계약을 체결하는 것이 항상 편리한 것은 아니지만 구매자에게 그로부터 얻을 금액에 대해 항상 말하고 싶은 것은 아닙니다. 여기서 우리는 상품을 어디에서 구매했는지, 얼마에 대해, 동시에 얼마를 벌었는지에 대한 정보를 공유하는 것이 그리 편리하지 않다는 데 동의해야 합니다. 이 경우 예외가 있지만, 예를 들어 해외에서 배송되는 경우입니다. 동시에 클라이언트는 문서 흐름을 복잡하게 만들 수 있으므로 대리인 계약 체결을 거부할 수 있습니다.

FTS는 어떻게 대응할 것인가?

당연히 감사 중에 특히 6%의 세율로 간소화된 세금 시스템의 소득 시스템에서 일하는 기업가의 경우 세무 당국은 특히 대리 거래와 관련된 모든 문서 증거를 신중하게 확인합니다. 여기서 가장 중요한 것은 올바른 디자인입니다. 또한 이러한 거래에는 전문적인 문서 관리 및 회계가 필요하다는 점을 기억해야 합니다. 유효한 에이전시 계약, 전용 수수료 유무에 관계없이 에이전트 보고서 및 에이전시 수수료에 대한 행위가 있어야 합니다.

문서 흐름의 다른 기능도 있습니다. 예를 들어 대리인에게 물품을 양도하는 경우 미송장을 발행할 필요가 있으며, 이 경우 보관을 위한 양도행위나 수수료를 발행해야 합니다.

그러나 소득에서 비용을 뺀 시스템에 따라 수행되는 단순화 된 세금 시스템의 검증은 세무 당국에 그다지 흥미롭지 않습니다. 결국, 종종 대리인 계약을 정규 계약으로 다시 자격을 부여하더라도 발생한 비용을 과세 비용으로 고려할 수 있습니다. 세액은 그대로 유지됩니다.

물론 세금을 전혀 내지 않는 것은 매우 간단합니다. 상품 판매, 주택 건설, 고객 서비스를 중단하면 됩니다. 한 가지 당황스러운 점은 그러한 접근 방식을 사용하면 상응하는 수입이 없다는 것입니다. 농담은 차치하고, 세금 부담의 감소(경제학자들이 아름답게 표현하는 것처럼)는 자세하게 유통되어야 하며, 이 문제는 무작위로 해결될 수 없습니다.

세금을 절약하는 가장 급진적인 방법은 국가에서 소득을 숨기는 것입니다. 혜택이 제공되지만 오래 가지 않습니다. 세금에 대한 그러한 성급한 접근은 규제 당국의 조사로 이어질 것입니다.
그럼에도 불구하고 5-6개월 동안 살다가 세금을 내지 않고 사라지는 많은 기업들이 러시아에서 만들어졌습니다. 기본적으로 해외무역이나 현금화와 관련된 업무를 수행합니다. 세무 당국은 그러한 회사를별로 좋아하지 않습니다. 그러나 원데이업체 사장의 행위에서 악의적 의도를 입증하는 것은(잡혀도) 쉬운 일이 아니다. 그리고 최근까지 버려진 회사의 공식 폐쇄조차 꽤 어려웠습니다. 국가에 의한 많은 "죽은"회사의 계획된 청산은 올해에만 시작되었습니다. 그리고 그것은 기업의 지속적인 재등록의 우선 과제 중 하나입니다. 대규모 탈세에 대해서는 형사상 책임이 있음을 상기해야 한다.
세금을 절약하는 법적 방법과 관련하여 특별한 환상을 가져서는 안됩니다. 법률을 가장 정교한 방식으로 해석하더라도 200,000 대신 200 루블을 지불하는 방법을 조언하는 컨설턴트는 없습니다. 세금 납부 최소화와 관련된 프로세스는 "페니는 루블을 절약합니다"라는 원칙을 기반으로 합니다. 여기에서는 혜택을 사용하고, 거기에서는 역진적 과세 척도 등을 사용했습니다. 결과적으로 우리는 법에 따라 산출물에서 약간 더 적은 양의 세금을 받습니다.
다음으로, 우리는 현재 비즈니스에 가장 중요한 세금을 최소화하는 가장 일반적인 방법을 고려할 것입니다. 그 전에 예약을 해야 합니다. 보편적인 요리법은 여기에 없습니다. 주어진 각 계획은 동종 요법 치료법과 유사합니다. 각 "환자"에 대해 복용량이 개별적으로 선택됩니다. "도움이 된 친구"유형의 세금으로 문서화되지 않고 잘못 인식 된 움직임은 가장 끔찍한 결과를 위협합니다.

세금 인센티브 - 세금을 줄이는 방법

최근까지 소기업은 소득세를 줄이는 혜택을 누릴 수 있었습니다. 비즈니스 유형에 대한 4년의 세금 면제와 같습니다. 그러나 그러한 양보는 취소되었습니다. 생산 개발에 투자한 금액만큼 소득세를 줄일 수 있는 혜택도 잊혀졌습니다.
그러나 여전히이 세금을 절약 할 수있는 몇 가지 옵션이 남아 있습니다. 운전 자본의 도움으로 회사의 긴급 보충을 위해 설립자 또는 모회사로부터받은 자산이 사용됩니다. 기업의 승인된 자본의 최소 50%를 소유한다는 점에서 그러한 주입은 소득세의 대상이 되지 않습니다. 그러나 여기에는 한 가지 뉘앙스가 있습니다. 설립자는 순이익에서만 자회사에 자금을 할당할 수 있습니다. 양도된 자금에 대한 세금은 이미 납부한 것으로 나타났습니다. 따라서이 방법을 정기적으로 사용하면 실질적인 효과가 나타나지 않습니다.

비용 및 수입

소득세를 줄이는 다음 방법은 과세 소득을 계산하는 다양한 옵션을 기반으로 합니다. 지출과 수입의 차액으로 계산한다는 것은 잘 알려진 사실이다. 따라서 과세 대상 소득의 감소는 소득 감소 또는 비용 증가의 두 가지 방법으로 가능합니다.
기업가는 첫 번째 방법을 자주 사용합니다. 금전 등록기의 기억을 지우거나 현금 영수증을 펀칭하지 않고 현금 영수증을 신용하지 않으며 판매 된 상품을 고려하지 않습니다. 분명히 세금을 최소화하는 이러한 방법은 형법에 익숙해집니다. 따라서 생략합니다.
비용 증가와 관련하여 상상력을 사용하면 여기에서 일정 금액을 절약하는 것이 가능합니다. 여기에도 두 가지 실행 가능한 옵션이 있습니다. 하나는 자본 지출을 현재 지출로 전환하는 것과 관련이 있습니다. 따라서 방이나 건물의 변경으로 인해 발생하는 본질적으로 유사한 유형의 작업은 재건축 또는 수리(심지어 주요 작업)로 제시될 수 있습니다. 두 번째 옵션이 바람직합니다. 여기에서 기업의 비용은 현재 기간의 비용과 비슷하며 과세 이익이 즉시 감소합니다. 재건 비용은 재건되는 대상의 비용에 완전히 귀속되며 앞으로 소득세를 계산할 때 건물의 전체 수명 기간 동안 30의 기간 동안 동일한 몫으로 고려됩니다. 년 이상. 물론 세금의 일부를 즉시 줄이는 것이 더 편리합니다. 또한 재건 금액은 기업 자산에 포함되어 재산세 기준이 증가합니다.
다음 예는 동일한 주제에서 나온 것입니다. 무역 회사는 특정 시장 부문의 분석을 마케팅 회사에 위탁합니다. 계약을 체결할 때 "마케팅 서비스 제공" 또는 "마케팅 조사 수행"이라는 문구가 가능합니다. 차이점은 언뜻 보기에 미미합니다. 그러나 첫 번째 경우의 비용은 현재 비용에 추가되어 이익을 감소시킬 수 있습니다. 계약 해석의 두 번째 버전에서 "마케팅 조사"가 명령될 때 계약에 따라 지불된 금액은 최소한 몇 분기에 걸쳐 비용에 전기되어야 합니다.
매매계약이 아닌 임대차계약을 통해 고정자산을 취득하는 경우에도 유사한 결과를 얻을 수 있다. 리스 지불(임대료 지불과 유사)은 비용이 발생하는 시점에 비용에 포함됩니다. 그리고 전통적인 방식으로 장비나 부동산을 구입할 때 비용이 감가상각을 통해 시간이 지남에 따라 이전됩니다. 이것은 더 이상 수익성이 없습니다.
나는 모호한 점을 해석 할 때 설명 된 계획의 사용이 허용되지만 문서 나 사실을 대체 할 때 어떤 경우에도 허용되지 않는다는 사실에주의를 기울입니다.

현금 인출

비용을 인위적으로 늘리려는 기업이 있습니다. 이 작업의 대부분의 경우 하루 회사에 적합합니다. 작업 수행을 위해 그들과 가상의 계약을 체결할 때 돈의 상당 부분은 결국 고객에게 반환됩니다.
그 인기를 고려하지 않은 이 방법은 위법임이 분명합니다. 세금을 줄이고 "기록되지 않은 돈"을 획득하기 위해 체결된 계약은 사기 거래로 간주될 수 있습니다.
세무 당국은 일반적으로 그러한 거래를 수행하는 회사를 알고 있음을 명심해야 합니다. 따라서 수표는 모든 고객과 파트너를 드러낼 수 있습니다. 이는 규제 당국의 제재를 수반할 것입니다. 계약에 따른 계약자가 실제로 존재하지 않는다는 사실과 비용에 대한 자금 상각에 대해 여기에서 제재가 가능합니다(계약이 잘못 작성된 경우 또는 계약의 주제가 문맹으로 공식화된 경우) .

근해 지역

역외 지역에 회사 등록 및 이익을 기반으로 재무부에 대한 지불을 절약 할 수 있습니다. 즉시 예약합시다. 이러한 방법의 사용은 "곡예 비행"입니다. 가장 심각한 법적 지원뿐만 아니라 막대한 재정적 비용이 필요하기 때문입니다. 또한 역외 기업은 해외 경제 거래를 할 때만 정말 효과적으로 자신을 보여줄 수 있습니다.

어떻게 작동합니까?

근해 지역, 특히 외국 지역에서 사업은 매우 온화한 세금 제도에 의해 매력을 느낍니다. 여기에 등록된 기업은 연간 고정 요금만 지불하고 정기적으로 의무적으로 지불하지 않습니다. 이것은 수출용 상품을 공급하는 국내 기업이 역외 지역에서 자체 자회사와 거래하는 경우가 많은 이유를 설명합니다. 이 시나리오에서 거래 수익의 상당 부분은 과세를 피할 것입니다. 그리고 러시아 수출업자에게 남은 유일한 일은 중개자에게 받은 보수를 자체 비용의 일부로 포함하여 과세 대상 이익을 줄이는 것뿐입니다. 또한 외국 역외 회사는 자신을 위해 일하는 회사 설립자의 이름을 공개하지 않습니다. 이를 통해 가격 통제에서 서로 의존하는 기업 간의 거래를 철회 할 수 있습니다. 그리고 소득세 납부에 관한 세무 당국의 증가된 관심의 창시자를 구제합니다.
알타이공화국 칼미키아와 같은 국내 연안해역은 이들이 제공하는 혜택이 너무 미미하다. 우대 세율(지방세에만 적용됨)을 이용하려면 단순히 나열되는 것이 아니라 특정 기업이 해당 사업을 하고 있음을 증명해야 합니다. 그리고 이것은 때때로 어렵습니다.

부가가치세 최소화

부가가치세 징수는 매도인이 매수인으로부터 하여 매출액을 기준으로 산정합니다. 그리고 이는 예산에 반영되어 부가가치세를 줄이는 것이 극히 어렵다는 것을 의미하며, 이를 위해서는 판매나 서비스에 대한 데이터의 왜곡이나 과소평가가 필요할 것이다. 이 접근 방식의 합법성도 매우 의심스럽습니다...
모든 상품에 VAT가 적용되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 장애인 단체에서 판매하는 일부 의료 제품은 면제됩니다. 또한 대부분의 식품 및 아동용 제품에는 20%에서 10%의 감면된 VAT 세율이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 149-164 조에서 혜택 목록을 알 수 있습니다.
"물" VAT가 법적으로 증가하는 옵션은 특별히 언급할 가치가 있습니다. 예산에 지불해야 할 금액을 줄이기 위해(공급업체가 지불한 금액과 구매자로부터 받은 금액의 차이). 이 옵션에서 특히 매혹적인 것은 그것이 가짜 거래가 아니라는 것입니다.
다음과 같이 나타납니다. 과세 대상이 아닌 유치 자금(예: 차입금 또는 신용)으로 재화 또는 기타 재산, 서비스 또는 작업을 구매한 다음 비용에 포함된 VAT를 해당 국가에 납부해야 하는 총 세액에서 공제합니다. 재무 . 대출 규모가 크다면 이 경우 부가가치세 절감으로 기업 전체의 세금 부담이 눈에 띄게 가벼워집니다. 빌린 자금(같은 창업자나 우호적인 회사에서 오랫동안 얻을 수 있는)을 천천히 상환할 수 있습니다.

VAT를 지불하지 않는 방법?

VAT를 줄이는 다음 방법은 러시아 연방 세법 145조에 따라 회사가 세금 납부를 면제받는 경우입니다. 이러한 면제를받을 권리는 지난 3 개월 동안 판매세를 제외하고 상품 판매, 서비스 제공, 작업 수행을 통해 얻은 개인 기업가 및 조직이 다음 금액 이하입니다. 백만 루블. 그러나 동시에 특정 기간 동안 소비세 품목의 거래는 허용되지 않습니다. 또한 이러한 면제는 수입 시 세관에 납부한 VAT 금액에는 적용되지 않습니다.
부가가치세 면세권을 행사하기 위해서는 면세권을 정당화하는 서류와 서면통지를 세무서에 직접 송부하거나 우편으로 보내야 합니다.
이러한 문서는 다음과 같습니다.
발행 및 수신된 인보이스의 로그 사본
판매 책에서 발췌;
비용, 수입 및 비즈니스 거래에 대한 회계 장부에서 발췌 (개별 기업가 관련);
대차 대조표에서 추출합니다(조직용).
서류제출 및 신고기한은 면제권을 사용하고자 하는 달의 20일(우편의 경우 14일 이내)까지 입니다. 법은 12개월 동안의 석방을 규정하고 있으며, 그 이후에는 유사한 문서 패키지를 제공하여 연장 또는 거부될 수 있습니다. 이 혜택은 수익금이 지정된 한도를 초과하거나 기타 조건을 위반하는 순간부터 지급인에게 적용되지 않습니다. 혜택은 해당 이벤트가 발생한 달부터 유효하지 않은 것으로 간주됩니다. 그리고 VAT는 해당 월에 대해 전액 지불해야 합니다.

또 다른 불편함이 있습니다. 면제를 받으면 구매 파트너를 잃을 위험이 있습니다. 귀하의 상품 또는 서비스에 포함된 세금 금액에 따라 발생한 VAT를 줄일 기회를 박탈당하기 때문입니다.

장애인에게 재산을 맡겨라

가장 오래된 러시아 세금 중 하나는 재산세입니다. 몇년째 변함없이 운영되고 있습니다. 동시에 이러한 유형의 세금을 지불하고 계산하는 절차는 세금 코드가 아니라 러시아 연방 법률 "기업 재산에 대한 세금"에 의해 규제됩니다. 이 세금의 계산은 08.07.95 일자 국세청 지침에 명시된 공식에 따라 이루어집니다. 33번.
이 세금을 절약하는 두 가지 직접적인 방법도 있습니다. 첫 번째는 기업의 대차대조표에서 자산의 비용과 수량을 줄이고 법률이 제공하는 혜택을 사용하는 것입니다. 우선, 직원의 절반 이상이 장애인인 경우 기업의 재산세가 완전히 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 정규직, 민법 계약에 의거하여 고용된 사람, 외부 시간제 근로자를 고려한 평균 인원수 기준.
원칙적으로 이 혜택을 이용하려는 회사는 상징적 급여를 위해 주에 장애인을 등록합니다. 특정 장애인 조직과 이 문제에 대한 합의는 제외되지 않습니다. 사용 가능한 모든 재산을 우선 기업의 대차 대조표로 이전하고 임대 계약에 따라 사용하는 것이 가능하면 두 배로 유리합니다. 임대료로 인한 소득세를 줄일 수 있습니다.
다음 옵션도 흥미 롭습니다. 커미션 계약에 따라 무역 회사는 상품을 판매하고 이러한 계약은 공급 업체와 체결됩니다. 위탁 대리인은 물품의 소유자가 될 수 없으므로 세금이 부과되는 재산의 평균 연간 가치가 감소합니다. 대규모 재고를 형성할 가능성이 있는 사람들에게 그러한 절약은 실질적인 도움이 될 수 있습니다.
매출세는 매출세로서 불가피하며, 평판이 좋은 기업의 규제 납부액에 따라 상당한 금액에 달할 수 있습니다. 기업가는 공식적으로 자신의 주머니에서 지불하지 않고 서비스 또는 상품 구매자에게서 가져옵니다. 금액은 소매 가격에 포함됩니다. 하지만 경쟁이 치열한 환경에서는 언뜻 보기에 이처럼 미미한 가격 인상도 수요 감소의 원인이 될 수 있습니다.
판매세 납부에 대한 새로운 규정은 판매자에게 이전보다 판매세를 줄일 수 있는 더 많은 기회를 제공했습니다. 세법에 따라 이러한 유형의 세금은 개인과의 현금 결제에만 부과됩니다. 그리고 그것을 우회하는 것은 매우 쉽습니다. 은행 송금으로 기본 지불(플라스틱 카드 제외). 따라서 회사는 친절한 은행의 운영을 위해 거래소에서 바로 현금 데스크를 열 수 있습니다. 이러한 계산은 쇼핑 프로세스를 복잡하게 만들지 않지만 상품 비용의 최대 5%를 절약할 수 있습니다. 이 계획은 간단하지만 모든 회사에서 사용할 수 있는 것은 아니며 가전 제품, 자동차 및 기타 고가 상품을 판매하는 자체 상점이 있는 회사만 사용할 수 있습니다.
옵션으로 훨씬 더 이국적인 예가 있습니다. 구매자가 판매자에게 특정 제품 구매를 위임하는 계약 체결입니다. 여기서 트릭은 계약에 따른 수익이 수수료일 뿐이라는 것입니다. 따라서 판매자는 상품의 도매 가치 금액에 대한 판매세가 면제됩니다. 구매자의 소원 성취를 위해 제공된 돈이기 때문입니다.
이 옵션에는 하나의 중요한 단점이 있습니다. 바로 너무 많은 문서가 실행된다는 것입니다!