დასაქმებულს ეძლევა სესხი წელიწადში 12000 რუბლის ოდენობით. სესხის მიღების თარიღია 01.06.2016წ. დაბრუნება ხდება ყოველთვიურად 1000 რუბლის ოდენობით ხელფასიდან გამოქვითვით. ივნისის ხელფასის გაანგარიშებისას დაკავებულ იქნა პირველი შენატანი 1000 რუბლის ოდენობით, ივნისის ხელფასის გაცემას ვგეგმავთ 15 ივლისს. როგორ სწორად გამოვთვალოთ მატერიალური სარგებლის ოდენობა, რომელიც უკვე მოდის 30 ივნისს, მითხარით, თუ თანამშრომელი ანაზღაურებს უპროცენტო ფულად სესხს ხელფასიდან ყოველთვიური გამოქვითვით, რა თარიღად ითვლება სესხის დაფარვის თარიღი? როგორ გამოვთვალოთ მატერიალური სარგებლის დადგენის საფუძველი? რა თარიღად ითვლება სესხის დაფარვის თარიღი, თუ სესხი ყოველთვიურად თანაბარი განვადებით იხსნება ხელფასიდან დაკავების გზით? ანუ ხელფასი გაიცემა ამ დაკლების გამოკლებით, საჭიროა წერილობითი პასუხი

ფინანსური სარგებელი უნდა გამოითვალოს შემოსავლის მიღების დღეს. ეს თარიღი იქნება ყოველი თვის ბოლო დღე იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც თანამშრომელმა მიიღო სესხი. მატერიალური სარგებლის ოდენობის განსაზღვრა ყოველთვიურად, განურჩევლად სესხის მიღებისა და დაფარვის თარიღისა.

ამ შემთხვევაში, სესხის დაფარვის თარიღად ითვლება დასაქმებულს ხელფასის გადაცემის დღე, თარიღი, რომლითაც ფაქტობრივად იკავებენ თანხას სესხის დასაფარად. მატერიალური სარგებლის გამოთვლის პროცედურა თვის განმავლობაში სესხის განვადებით დაბრუნების შემთხვევაში და მატერიალური სარგებლის გამოთვლის მაგალითი მოცემულია ქვემოთ სრულ პასუხში.

როგორ დავიკავოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური მოგებისგან

მატერიალური სარგებლის სახეები

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების მატერიალური სარგებელი მოიცავს:
1) სარგებელი ნასესხები (საკრედიტო) სახსრებით სარგებლობის საპროცენტო დანაზოგით;
2) საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) შეძენით სარგებელი;
3) სარგებელი ფასიანი ქაღალდების შეძენით.

ნასესხები სახსრების პროცენტების დაზოგვა

ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების გამოყენებისას პირს უჩნდება მატერიალური სარგებელი, როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაქვემდებარებული შემოსავალი, თუ სესხზე (კრედიტზე) საპროცენტო განაკვეთი ნაკლებია:

• რუბლით ფულის მიღებისას რეფინანსირების განაკვეთის 2/3;
• ფულის მიღებისას წელიწადში 9 პროცენტი უცხოური ვალუტა.

გარდა ამისა, მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება, თუ ადამიანი იღებს უპროცენტო სესხს.

ეს გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პუნქტებისა და 212-ე მუხლის დებულებებიდან.

შემდეგი მატერიალური სარგებელი თავისუფლდება გადასახადისგან:

1) ოპერაციებისთვის საბანკო ბარათებირუსული ბანკებიდან მიღებული ხელშეკრულებით დადგენილი სესხით უპროცენტო სარგებლობის პერიოდში;

2) საცხოვრებლის შესაძენად (მშენებლობით) მოზიდული ნასესხები სახსრებისთვის:

• ორგანიზაციებისა და მეწარმეების მიერ საცხოვრებლის შესაძენად (მშენებლობით) გაცემულ სესხებზე (კრედიტებზე) და მიწის ნაკვეთებიქვეშ საცხოვრებელი კორპუსები;
• გაცემულ სესხებზე რუსული ბანკებისაცხოვრებელი კორპუსების (სამშენებლობით გამოყოფილი) საცხოვრებლის და მიწის ნაკვეთების შესაძენად (მშენებლობით) გაცემული სესხების რეფინანსირებისათვის (სესხებზე);

3) საცხოვრებელი კორპუსების ქვეშ საცხოვრებლისა და მიწის ნაკვეთების შეძენის (აშენების) დროს გადახდის უპროცენტო განვადებით. ფაქტობრივად, ასეთი განვადება ასევე არის ერთგვარი სესხი (კრედიტი) ().

საცხოვრებლის შესაძენად ან მშენებლობისთვის მოზიდული ნასესხები სახსრების პროცენტზე დაზოგილი მატერიალური სარგებელი, აგრეთვე შეძენილი საცხოვრებელი ფართის უპროცენტო განვადებით, თავისუფლდება გადასახადისგან, თუ მსესხებელს აქვს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლება. ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების ხარჯზე საცხოვრებლის შეძენის ხარჯებისთვის. ამ შემთხვევაში მსესხებელს არ უწევს რეალურად გამოიყენოს უფლება ქონების გამოქვითვა- მთავარია, რომ ასეთი უფლება დადასტურდეს (მაგალითად, საგადასახადო უწყების შეტყობინებით).

მატერიალური სარგებელი თავისუფლდება პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან მაშინაც კი, თუ მსესხებელი აგრძელებს სასესხო ვალდებულებების დაფარვას ქონების შემდეგ. გადასახადის გამოქვითვასრულად იქნა გამოყენებული.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა პროცენტის დანაზოგით

ნასესხები (საკრედიტო) სახსრებით სარგებლობისათვის პროცენტის დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი უნდა განისაზღვროს იმ ორგანიზაციამ (საგადასახადო აგენტმა), რომელმაც გადასახადის გადამხდელს სესხი (კრედიტი) გასცა. მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან მან უნდა გამოთვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და გადაირიცხოს ბიუჯეტში.

შენარჩუნებისა და გადაცემის მოვალეობა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტისაკრედიტო დაწესებულებიდან წარმოშობილი მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან. მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ნასესხები თანხები მიეწოდება მის თანამშრომელს. სხვა მსესხებლებისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის დაკავებული მატერიალური სარგებლისგან. საკრედიტო ორგანიზაციაუნდა განისაზღვროს მხოლოდ მატერიალური სარგებლის ოდენობა, გამოითვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი და გადასცეს ინფორმაცია მიღებული სარგებლის ოდენობისა და გამოთვლილი გადასახადის შესახებ საგადასახადო სამსახურს. მატერიალური სარგებლისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადი ამ შემთხვევაში პირს მოუწევს დამოუკიდებლად გადაიხადოს.

პროცენტის დანაზოგებიდან შემოსავლის მიღების თარიღი

ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების გამოყენებისთვის პროცენტის დაზოგვისგან მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება სესხის პერიოდის ყოველი თვის ბოლო დღეს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 7, პუნქტი 1, მუხლი 223). ამ ეტაპზე საგადასახადო აგენტმა უნდა გამოთვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა. ხოლო გადასახადის დაკავება და ბიუჯეტში გადარიცხვა - ნებისმიერის პირველი გადახდისას ფული(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-2 პუნქტი, პუნქტი 4).

გამოიყენეთ ეს წესი ნასესხები (საკრედიტო) სახსრების უსასყიდლო გამოყენებისათვის პროცენტის დანაზოგებიდან მატერიალურ სარგებელზე.

როცა არის მატერიალური მოგება

მიღებული სესხიდან მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება თანამშრომლისგან:

• თუ სესხზე საპროცენტო განაკვეთი ნაკლებია რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე ნაკლები, რომელიც მოქმედებს პროცენტის გადახდის თარიღისთვის (სესხებისთვის რუბლებში);
• თუ მასზე საპროცენტო განაკვეთი წლიურად 9 პროცენტზე ნაკლებია (უცხოური ვალუტის სესხებისთვის). ასეთი ვითარება შეიძლება წარმოიშვას, მაგალითად, უცხოელზე სესხის გაცემისას;
• უპროცენტო სესხით.

თქვენ შეგიძლიათ დააკავოთ გადასახადი თქვენი რეგულარული ხელფასიდან. გამოქვითვის თანხა არ უნდა აღემატებოდეს გადახდის 50 პროცენტს. ეს გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლის მე-4 პუნქტიდან.

მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება

გამოიყენეთ შემდეგი ფორმულები თანამშრომლების სესხების ყოველთვიური ფულადი სარგებელის გამოსათვლელად.

გამოთვალეთ მატერიალური სარგებელი რუბლებში გაცემულ უპროცენტო სესხზე ფორმულის გამოყენებით:

თუ უპროცენტო სესხი გაიცემა უცხოურ ვალუტაში, გამოთვალეთ მატერიალური სარგებელი შემდეგნაირად:

თუ სესხი ნაწილ-ნაწილ დაფარეს თვის განმავლობაში, გამოთვალეთ მატერიალური სარგებელი შემდეგნაირად:

მატერიალური სარგებელი რუბლებში გაცემულ სესხზე პროცენტით ნაწილობრივი დაფარვით

=

2/3

X

რეფინანსირების განაკვეთი შემოსავლის მიღების თარიღისთვის

–

X

სესხის თანხა ნაწილობრივ დაფარვამდე

:

365 (366) დღე

X

სესხის კალენდარული დღეების რაოდენობა კალენდარულ თვეში ნაწილობრივი დაფარვის დღემდე (მათ შორის)

+

+

2/3

X

რეფინანსირების განაკვეთი შემოსავლის მიღების თარიღისთვის

–

საპროცენტო განაკვეთი ხელშეკრულებით

X

სესხის თანხა ნაწილობრივი დაფარვის შემდეგ

:

365 (366) დღე

X

სესხის გაცემის კალენდარული დღეების რაოდენობა კალენდარულ თვეში ნაწილობრივი დაფარვის დღიდან მომდევნო ნაწილობრივი (სრული) დაფარვის დღემდე ან თვის ბოლო დღემდე.

ანალოგიურად გააგრძელეთ სესხის ნაწილობრივი დაფარვა უცხოურ ვალუტაში და უპროცენტო სესხით.

ეს პროცედურა გამომდინარეობს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის მე-2 პუნქტის დებულებებიდან.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი

მატერიალური სარგებლისგან, პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს 35 პროცენტით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-2 პუნქტი). თუ სესხი გაიცემა არარეზიდენტზე, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი შეადგენს 30 პროცენტს (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-3 პუნქტი). ეს მაჩვენებელი მოქმედებს მაშინაც კი, თუ მატერიალური სარგებელი მომდინარეობს არარეზიდენტისგან, რომელიც არის მაღალკვალიფიციური სპეციალისტი. ეს აიხსნება იმით, რომ 13 პროცენტით მათ მიერ მიღებული არარეზიდენტების - მაღალკვალიფიციური სპეციალისტების შემოსავალი. შრომითი საქმიანობა(რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-4 პუნქტი, პუნქტი 3).

როგორ ვაჩვენოთ უპროცენტო სესხის დაბრუნება ბუღალტრულ აღრიცხვაში

მაგალითი

უპროცენტო სასესხო ოპერაციების აღრიცხვა

2015 წლის 15 დეკემბერს თანამშრომელმა კომპანიასთან გააფორმა უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება. მან მიიღო 100 000 მანეთი. ხელშეკრულებას ვადა 2016 წლის 30 აპრილს ეწურება.

თანამშრომელი ანაზღაურებს სესხს ორ ეტაპად:

- 80,000 რუბლი. - 2016 წლის 15 აპრილს თანამშრომელმა თავად ჩარიცხა თანხა კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე;

- 20,000 რუბლი. - ბუღალტერმა დასაქმებულს მისი თხოვნით აპრილის ხელფასი დაუკავა.

თანამშრომელი არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი. მისი ხელფასი 50000 რუბლს შეადგენს. გამოქვითვები დაუშვებელია. ანაზღაურება არის 5 და 20.

როგორ აისახოს აღრიცხვაში უპროცენტო სესხის გაცემა და დაბრუნება, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვა და გადარიცხვა მატერიალური სარგებლიდან?

გამოსავალი

სესხი უპროცენტოა. ბუღალტერი ყოველთვიურად იანვრიდან აპრილამდე განსაზღვრავს მატერიალურ სარგებელს თვის ბოლო დღის მდგომარეობით. მის გამოსათვლელად ბუღალტერი იყენებს რეფინანსირების განაკვეთს, რომელიც მოქმედებს თვის ბოლო დღისთვის (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის 1 ქვეპუნქტი, პუნქტი 2).

მატერიალური სარგებლის გამოსათვლელად ბუღალტერმა დაადგინა რეფინანსირების განაკვეთის 2/3 - ეს არის 7,33% წელიწადში (11% x 2/3).

31 იანვრის მდგომარეობით ბუღალტერმა განსაზღვრა მატერიალური სარგებლის ოდენობა და მასზე გადასახადის ოდენობა.

15.12.2015-31.01.2016 პერიოდში დასაქმებულმა სესხი ისარგებლა 48 კალენდარული დღის განმავლობაში (17 კალენდარული დღე + 31 კალენდარული დღე).

მატერიალური სარგებელი 2016 წლის 31 იანვრის მდგომარეობით არის 961,31 რუბლი. (100,000 რუბლი x 7.33%: 366 კალენდარული დღე x 48 კალენდარული დღე).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა - 336 რუბლი. (961,31 რუბლი x 35%).

მუშამ ხელფასი მიიღო. ბუღალტერმა მისგან დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მათ შორის იანვრის მატერიალური სარგებელი. მან ეს ოპერაცია ასახა პოსტით:

- 6836 რუბლი. (50,000 რუბლი x 13% + 961,31 რუბლი x 35%) - პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებული ხელფასიდან.

- 6836 რუბლი. - ბიუჯეტში გადაირიცხა პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

29 თებერვლის მდგომარეობით ბუღალტერმა განსაზღვრა მატერიალური სარგებლის ოდენობა და მისგან გადასახადის ოდენობა.

მატერიალური სარგებელი არის 580,79 რუბლი. (100,000 რუბლი x 7.33%: 366 კალენდარული დღე x 29 კალენდარული დღე). გადასახადის ოდენობა - 203 რუბლი. (580,79 რუბლი x 35%).

მუშამ ხელფასი მიიღო. ბუღალტერმა მისგან დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მათ შორის თებერვლის მატერიალური სარგებელი. მან ეს ოპერაცია ასახა პოსტით:

DEBIT 70 CREDIT 68 სუბანგარიში "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები"

- 6703 რუბლი. (50,000 რუბლი x 13% + 580,79 რუბლი x 35%) - პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებული ხელფასიდან.

DEBIT 68 სუბანგარიში "გამოთვლები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის" კრედიტი 51

- 6703 რუბლი. - ბიუჯეტში გადაირიცხა პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

31 მარტის მდგომარეობით ბუღალტერმა განსაზღვრა მატერიალური სარგებლის ოდენობა და მისგან გადასახადის ოდენობა.

მატერიალური სარგებელი არის 620,85 რუბლი. (100,000 რუბლი x 7.33%:: 366 კალენდარული დღე x 31 კალენდარული დღე). გადასახადის ოდენობა - 217 რუბლი. (620,85 რუბლი x 35%).

მუშამ ხელფასი მიიღო. ბუღალტერმა მისგან დააკავა პირადი საშემოსავლო გადასახადი, მარტის მატერიალური სარგებლის ჩათვლით. მან ეს ოპერაცია ასახა პოსტით:

DEBIT 70 CREDIT 68 სუბანგარიში "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები"

- 6717 რუბლი. (50,000 რუბლი x 13% + 620,85 რუბლი x 35%) - პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებული ხელფასიდან.

ბუღალტერმა ბიუჯეტში გადაირიცხა დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი:

DEBIT 68 სუბანგარიში "გამოთვლები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის" კრედიტი 51

- 6717 რუბლი. - გადაირიცხა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში.

თანამშრომელმა დავალიანების ნაწილი კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე გადაირიცხა. ბუღალტერმა განცხადება გააკეთა:

DEBIT 51 კრედიტი 73-1 სუბანგარიში "ანგარიშსწორებები სესხებზე"

- 80,000 რუბლი. - სესხის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დავალიანების ნაწილი კომპანიის ანგარიშსწორების ანგარიშზე იქნა მიღებული.

30 აპრილის მდგომარეობით ბუღალტერმა განსაზღვრა მატერიალური სარგებლის ოდენობა და მისგან გადასახადის ოდენობა. ამისათვის მან აპრილი ორ პერიოდად დაყო (იხ. სქემა ქვემოთ):

სქემა აპრილში სესხით სარგებლობის დღეების რაოდენობა

მატერიალური სარგებელი არის 360,49 რუბლი. [(100,000 რუბლი x 7,33%:: 366 კალენდარული დღე x 15 კალენდარული დღე) + [(20,000 რუბლი x 7,33%: 366 კალენდარული დღე x 15 კალენდარული დღე) ]. გადასახადის ოდენობა - 126 რუბლი. (360,49 რუბლი x 35%).

მუშამ ხელფასი მიიღო. ბუღალტერმა დაიკავა მისგან:

- სესხის ხელშეკრულებით დარჩენილი დავალიანება - 20,000 რუბლი;

- პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასიდან - 6500 რუბლი. (50,000 რუბლი x 13%);

- პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლისგან აპრილისთვის - 126 რუბლი.

ბუღალტერმა ეს ოპერაციები ასახა განცხადებებით:

დებეტი 70 კრედიტი 73-1

- 20,000 რუბლი. - უპროცენტო სესხის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული დავალიანების ნაწილი აპრილის ხელფასს დაუკავებია;

DEBIT 70 CREDIT 68 სუბანგარიში "პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის გამოთვლები"

- 6626 რუბლი. (6500 რუბლი + 126 რუბლი) - პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაკავებული ხელფასიდან.

DEBIT 68 სუბანგარიში "გამოთვლები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის" კრედიტი 51

- 6626 რუბლი. - ბიუჯეტში გადაირიცხა პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

როდესაც ორგანიზაცია (კრედიტორი) გასცემს სესხს თავის თანამშრომელზე ან სხვა ფიზიკურ პირზე (მსესხებელზე), რომლის საპროცენტო განაკვეთი აქვს მოცემულ ტერიტორიაზე ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე ნაკლები, მსესხებელს აქვს მატერიალური სარგებელი გადაუხდელი პროცენტის სახით.

ასეთი შემოსავალი უმეტეს შემთხვევაში ექვემდებარება გადასახადს, რომელიც უნდა გამოითვალოს და გადაიხადოს საგადასახადო სამსახურში.

რა არის და როდის ჩნდება

სესხის ხელშეკრულებით მატერიალური სარგებელი – უპროცენტო ან შეღავათიან სესხზე ხელშეკრულების გაფორმებისას წარმოქმნილი თანხა, რომელიც გამოითვლება მსესხებლის მიერ პროცენტის გადახდაზე დანაზოგად. აქედან 35% ირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადის სახით, რომელიც დამტკიცდა 90-იანი წლების დასაწყისიდან.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

კანონმდებლობაში მსგავსი ნორმის შემოღების მიზეზი გახდა ზოგიერთი კომპანიის პოლიტიკა გადასახადებისგან თავის არიდებაზე: ხელფასების რეგისტრაცია უპროცენტო სესხის სახით, ნათესავების სესხის ხელშეკრულების გაფორმება და ა.შ.

ფულის დაზოგვა სესხზე განაცხადის დროს ეროვნული ვალუტაშეიძლება მოხდეს, როდესაც:

• უპროცენტო სესხი;
• სესხი მოცემულ ტერიტორიაზე ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 2/3-ზე ნაკლები პროცენტით.

უცხოურ ვალუტაში სესხის აღებისას მოგება წარმოიქმნება უპროცენტო ხელშეკრულებისა და წლიური 9%-ზე ნაკლები განაკვეთის ხელშეკრულების დროს.

ფინანსური მოგება შეიძლება მხოლოდ მოდიოდეს ფულის სესხები. ქონების სესხის შემთხვევაში ის არ არის განსაზღვრული.

იმისათვის, რომ ისეთი სერვისის, როგორც უპროცენტო ან შეღავათიანი სესხის გაცემამ მსესხებელს არ დაუჯდეს უფრო მეტი, ვიდრე ჩვეულებრივი პროცენტის მქონე სესხი, აუცილებელია ვიცოდეთ, როგორ ითვლება მასზე მატერიალური სარგებელი და გადასახადი.

Გაანგარიშება

მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება სესხზე პროცენტის გადახდის დღიდან (შეღავათიანი სესხით). უპროცენტო ხელშეკრულების დადებისას მატერიალური სარგებლის ფორმირების თარიღი საგადასახადო კოდექსით დადგენილი არ არის.

ამიტომ, შეგიძლიათ აირჩიოთ ერთ-ერთი ვარიანტი:

• სესხის სრული ან ნაწილობრივი დაფარვის მომენტი;
• ყოველდღიურად საგადასახადო პერიოდში;
• ხელშეკრულების დასრულების თარიღი;
• საგადასახადო პერიოდის ბოლო დღე.

თითოეული სესხის ვარიანტისთვის მატერიალური სარგებლის ოდენობა გამოითვლება ცალ-ცალკე.

უპროცენტო სესხზე მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება

მატერიალური სარგებელი გამოითვლება სესხის დაფარვის დროს ბანკის რეფინანსირების განაკვეთით. ით, ეს თანხა გამოითვლება ცალ-ცალკე ყოველი გადახდის დროს.

ფორმალურად, მატერიალური სარგებელი (MB) შეიძლება გამოიხატოს შემდეგნაირად:

MV \u003d PS x NW / 365 d. x SK,

PS– ზღვრული რეფინანსირების განაკვეთი (2/3);
NW- სესხის თანხა;
სკ

გასათვალისწინებელია ისიც, რომ სესხის დაფარვით ხელშეკრულების ბოლო დღეს, მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება მხოლოდ დაფარვის თვეში და ერიცხება სესხის მთელ თანხას.

სესხი შეღავათიანი პროცენტით

შეღავათიანი პროცენტის მქონე სესხისთვის მატერიალური სარგებლის განსაზღვრა (რეფინანსირების განაკვეთის ორ მესამედზე ნაკლები) ხორციელდება თითქმის ისევე, როგორც უპროცენტო სესხის შემთხვევაში, მხოლოდ ბანკის განაკვეთის 2/3-ის სხვაობა. ხელშეკრულების განაკვეთი (SD) აღებულია პროცენტად:

MW \u003d (PS-SD) x SZ / 365 d. x SK

საწარმოში პროცენტიანი სესხი

კომპანიას უფლება აქვს თავის თანამშრომლებზე გასცეს სესხები საბანკო განაკვეთზე ნაკლები საპროცენტო განაკვეთით.

თუ ორგანიზაციის საპროცენტო განაკვეთი ნაკლებია რეფინანსირების განაკვეთის ორ მესამედზე, მაშინ მიღებული სხვაობა არის მატერიალური სარგებელი მსესხებლისთვის, რომელიც უნდა დაექვემდებაროს პირადი საშემოსავლო გადასახადს - სარგებლის თანხის 35%. ყველაზე ხშირად ხელფასს აკლდება.

მატერიალური სარგებელი უცხოურ ვალუტაში სესხზე

როდესაც უცხოურ ვალუტაში გაცემული სესხის საპროცენტო განაკვეთი წლიურად 9%-ზე დაბალია, შედეგად მიღებული სხვაობა არის მატერიალური სარგებელი. კანონმდებლობის თანახმად, შემოსავალი უცხოურ ვალუტაში უნდა გადაიზარდოს რუბლებში ამ შემოსავლის მიღების კურსით. ანუ სესხის ან მისი ნაწილის დაფარვის დღეს.

უცხოურ ვალუტაში სესხზე მატერიალური სარგებლის გამოსათვლელად თქვენ უნდა გქონდეთ მონაცემები:

• სესხის თანხა;
• საპროცენტო განაკვეთი;
• ნასესხები ფულის (ფაქტობრივი) გამოყენების დღეები;
• საგადასახადო პერიოდი;
• რუსეთის ბანკის გაცვლითი კურსი შემოსავლის მიღების დღეს.

სესხის ხელშეკრულებით მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება შეიძლება გამოითვალოს ფორმულის გამოყენებით:

MW \u003d SZ x CV x (9% - PZ) / 365 დღე x SK,

MV- მატერიალური სარგებელი;
NW- სესხის თანხა;
HF– გაცვლითი კურსი სარგებლის მიღების დღეს;
PZ- სესხის პროცენტი;
სკ– სესხის ვადა, დღეები.

უპროცენტო სესხით, ფორმულა თითქმის იგივე იქნება:

MW \u003d SZ x CV x 9% / 365 დღე. x SC

ანუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოს სესხის თანხის წლიური 9%-დან მისი ნაწილობრივი ან სრული დაბრუნების თარიღიდან.

სახლის ყიდვა

B განსაზღვრავს მატერიალური სარგებლის ცნებას და მისი დარიცხვის შემთხვევებს, რომელთა გამონაკლისი არის საცხოვრებლის მშენებლობაზე ან შესაძენად გაცემულ სესხზე პროცენტის დაზოგვა, მიწის შესყიდვა და ა.შ.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, საცხოვრებლის სესხიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი არ იბეგრება.

მაგრამ მსესხებელს უნდა ჰქონდეს დამტკიცებული დოკუმენტი, რომელიც მოწმობს ქონების გამოქვითვის უფლებას. ეს ფორმა დამტკიცებულია კანონით და სავალდებულოა.

გარეშე ეს დოკუმენტისესხი ითვლება უბრალოდ ნაღდი ფულით და მასზე დაირიცხება საშემოსავლო გადასახადი.

გამსესხებლის მიერ საკუთრების უფლების მინიჭების დღიდან არანაირი მატერიალური სარგებელი არ წარმოიქმნება, შესაბამისად, გადასახადის გადახდა არ იქნება საჭირო უპროცენტო ან შეღავათიანი სესხის წესით.

ამიტომ, იმისათვის, რომ არ მიმართოთ ბიუჯეტიდან გადასახადის დაბრუნებას, არ უნდა იჩქაროთ მისი გამოქვითვა.

სესხი თანამშრომელზე, ინდივიდზე

ორგანიზაცია, რომელიც გასცემს სესხს თავის თანამშრომელს პროცენტის გარეშე შეღავათიანი პირობები, ხდება ის საგადასახადო აგენტი. ის ითვლის მსესხებლის მატერიალურ სარგებელს, აკავებს მასზე პირადი საშემოსავლო გადასახადს და გადარიცხავს ამ თანხას ბიუჯეტში.

მატერიალური სარგებელი თანამშრომლისთვის წარმოიქმნება ყოველი სესხის გადახდისას და შეიძლება იყოს თვეში ერთხელ, ან ერთჯერადი ვალის მთელი თანხის დაფარვისას.

თუ ერთი საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში (1 წელი) არ ყოფილა სესხზე გადახდები, მაშინ არ იყო მატერიალური სარგებელი.

გამსესხებელი კომპანია უფრო ხშირად აკავებს თანამშრომლის ხელფასს პირადი საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ ეს თანხა არ უნდა აღემატებოდეს გადახდების ოდენობის 50%-ს.

როგორც საგადასახადო აგენტი, გამსესხებელი ორგანიზაცია აწარმოებს აღრიცხვას დასაქმებულის საგადასახადო რეესტრში გაცემული თანხების შესახებ, ასევე აწვდის საგადასახადო ორგანოებს კანონით დადგენილ ვადაში.

ერთადერთი განსხვავება დასაქმებულზე და ფიზიკურ პირზე, რომელიც არ არის კომპანიის თანამშრომელი, არის ის, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება დაიკავოს და ბიუჯეტში გადაიხადოს მხოლოდ თანამშრომლისგან. ასევე ბუღალტრულ აღრიცხვაში ის სხვაგვარად არის ნაჩვენები.

დასაქმებულზე სესხის გაცემა ხდება 73-ე ანგარიშზე: დებეტი 73-1 კრედიტი 50 (51), ხოლო დაბრუნება ხდება პირიქით. სესხის პროცენტი მითითებულია 91-1 ანგარიშის კრედიტში. არის ფინანსური ინვესტიცია, ვინაიდან საწარმოს მოაქვს ეკონომიკური მოგება, ამიტომ უნდა განხორციელდეს 58-3 ქვეანგარიშზე.

სესხის პროცენტი იდება სადებეტო 76 კრედიტით 91-1.
უპროცენტო სესხები არ არის ინვესტიციები, ამიტომ ისინი აისახება ანგარიშზე 76.

იურიდიულ პირებს შორის

თუ იურიდიულ პირებს შორის გაფორმებულია უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება, მაშინ მსესხებელი ორგანიზაცია არ იხდის გადასახადს, ვინაიდან არ იღებს მატერიალურ სარგებელს.

ეს გამოდის ch. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 25, რომელშიც მითითებულია დაბეგვრას დაქვემდებარებული ყველა სახის შემოსავალი, რომელთა შორის არ არის მატერიალური სარგებელი უპროცენტო ან შეღავათიანი სესხის ხელშეკრულების დადებისას. შესაბამისად, მსესხებელს არ სჭირდება პროცენტის გადახდა.

Როდესაც ერთეულიარის UTII, მის დაბეგვრას განსაზღვრავს ადგილობრივი ხელისუფლება, რომელსაც შეუძლია დაბეგროს საქმიანობის გარკვეული სფერო. მაგრამ ამ შემთხვევაშიც არ შეიძლება დაბეგვრას სესხიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი.

გამსესხებელი ორგანიზაცია, კანონის მიხედვით, არ ექვემდებარება დღგ-ს სესხის გაცემისას, რაზეც მითითებულია. ყველა თანხა, რომელიც მოცემულია ან მიღებულია სასესხო ანგარიშიდან, არ არის გათვალისწინებული გამსესხებლის ხარჯების ან შემოსავლების პუნქტში, შესაბამისად არ იბეგრება.

პროცენტი, რომელსაც მსესხებელი იხდის სესხით სარგებლობისთვის, ეხება ორგანიზაციის არაოპერაციულ შემოსავალს. თითოეული სესხი ცალკე უნდა იყოს აღრიცხული და მასზე პროცენტი ყოველთვიურად შედის შემოსავლების სიაში.

თუ დავალიანება დაბრუნდა ვადაზე ადრე ან ხელშეკრულების ვადის გასვლის შემდეგ, შემოსავალი მხედველობაში მიიღება დაბრუნების დღეს.

კომპანიის სალაროში სესხის დაბრუნებისას საპროცენტო შემოსავალი დაუყოვნებლივ ერიცხება.

საშემოსავლო გადასახადი

პირადი საშემოსავლო გადასახადის მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება სესხზე პროცენტის დანაზოგებიდან განისაზღვრება მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212.

ეს შემოსავალი იბეგრება განაკვეთით:

• 35%, როცა მსესხებელი რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტია;
• 30%, როდესაც მსესხებელი არ არის რუსეთის საგადასახადო რეზიდენტი.

საგადასახადო რეზიდენტი არის ფიზიკური პირი, რომელიც რჩება რუსეთში წელიწადში მინიმუმ 183 დღის განმავლობაში.

როდესაც ორგანიზაცია გასცემს სესხს თავის თანამშრომელზე, ის ავტომატურად იკავებს თითოეულ ხელფასს და ირიცხება ბიუჯეტში. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობამიღებული მატერიალური სარგებლისგან.

მაგრამ ეს თანხა არ უნდა იყოს თავად გადახდის (ხელფასის) 50%-ზე მეტი. 2-NDFL სერტიფიკატში ეს გადასახადი მატერიალური სარგებლისგან ხორციელდება კოდი 2610. ცნობა გადაეცემა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას კანონით დადგენილ ვადებში.

ორგანიზაციის არადასაქმებულზე სესხის გაცემისას დგება 2-NDFL სერთიფიკატი თანხის დაკავების გარეშე და გადაეცემა IFTS-ს და მსესხებელს.

თუმცა, წინასწარ უნდა აცნობოთ საგადასახადო ორგანორომ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ერიცხება მსესხებელს და მსესხებელს, რომელიც მას სჭირდება გადასახადის გადახდა.

ასევე, ზოგიერთ შემთხვევაში მატერიალური სარგებელი არ იბეგრება, რაც მითითებულია ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212. ეს ყოველთვის ეხება იურიდიულ პირზე სესხის გაცემისას.

ფიზიკურ პირზე გაცემული მატერიალური სარგებელი არ ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს შემდეგ შემთხვევებში:

• საბინაო მშენებლობისთვის;
• საცხოვრებელი ფართის ან მისი ნაწილის (სახლები, ბინები, ოთახები და ა.შ.) შესაძენად;
• საცხოვრებელი ფართის ასაშენებლად მიწის სრულად ან ნაწილობრივ შესაძენად;
• საცხოვრებელი კორპუსით ნაკვეთის შესაძენად;
• სესხების რეფინანსირება, რომლებიც გაცემული იყო საცხოვრებელი ფართის ასაშენებლად ან შესაძენად, მიწის ნაკვეთისახლის ასაშენებლად, ნაკვეთი სახლით, წილი მშენებლობაში და ა.შ. ამ შემთხვევაში თავდაპირველი სესხის გამცემი ბანკი უნდა იყოს ტერიტორიაზე რუსეთის ფედერაცია.

სესხის მიზნის დასადასტურებლად, მსესხებელმა უნდა მიაწოდოს კრედიტორს დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მისი უფლების საგადასახადო გამოქვითვას საცხოვრებლის ან მისი მშენებლობისთვის მიწის შეძენასთან დაკავშირებით.

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!

ვალში ფულის პროცენტით გაცემა განაპირობებს გამსესხებლის დამატებით გამდიდრებას.

უნდა გადავიხადო გადასახადი ამ შემოსავალზე? ხოლო თუ სესხი უპროცენტოდ გაიცა, არის თუ არა რაიმე მატერიალური სარგებელი.

რა არის

უპროცენტო სესხი არის სესხი, რომელიც გაიცემა ყოველგვარი გადახდის გარეშე სახსრების გამოყენებაზე. გამსესხებელს, გასესხებს გარკვეულ თანხას, უფლება აქვს სუბიექტს დააკისროს საკომისიო ამ სახსრების სარგებლობისთვის.

ასეთი საფასურის სახით გამოიყენება პროცენტი, რომლის ოდენობა წინასწარ არის შეთანხმებული და გათვალისწინებულია ხელშეკრულებაში. თუ მხარეები შეთანხმდნენ, რომ გამსესხებელი არ დააკისრებს კლიენტს ამ პროცენტს, მაშინ ასეთი სესხი იქნება უპროცენტო, ან უსასყიდლო.

მაგრამ მხარეთა შეთანხმება საკმარისი არ არის! ხელშეკრულებაში მკაფიოდ უნდა იყოს მითითებული, რომ სესხი უპროცენტოა.

მატერიალური სარგებელი - დამატებითი შემოსავალიკრედიტორი ნებისმიერი სესხის აღების შემდეგ. კერძოდ, სესხზე პროცენტი არის მატერიალური სარგებელი სასესხო ოპერაციიდან. ის წარმოიქმნება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კრედიტორი არის მეწარმე ან იურიდიული პირი.

როცა წარმოიქმნება

სახსრების გაცემის შესახებ ხელშეკრულებაში მხარეებს არ შეუძლიათ განსაზღვრონ პროცენტის ოდენობა. მაგრამ ეს არ ნიშნავს, რომ ხელშეკრულება სრულიად უპროცენტოა.

ამ შემთხვევაში კრედიტორს უფლება აქვს სუბიექტისგან შეაგროვოს პროცენტი რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის ტოლი. მაგრამ სესხი ასევე შეიძლება იყოს სრულიად უპროცენტო, ანუ ხელშეკრულებაში მითითებული იქნება, რომ სახსრების გამოყენების განაკვეთი არის 0.

თუ კრედიტორი არის იურიდიული პირი ან ინდივიდუალური მეწარმეჩნდება „მატერიალური მოგების“ ცნება. ის საგადასახადო ეფექტიგამსესხებლისთვის.

მაგრამ, თუ სესხი გაცემულია მეწარმის მიერ, მაგრამ არა კომერციული მიზნებისთვის, მაშინ სარგებელი ასევე არ ექვემდებარება აღრიცხვას. მაგრამ ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის მნიშვნელოვანია არა მხოლოდ უპროცენტო სესხის ან კრედიტის აღების ფაქტი, არამედ მისი მიღების მიზანი.

თუ იგი გაიცა უძრავი ქონების შესაძენად, მაშინ შეიძლება გამოყენებულ იქნას გათვალისწინებული საგადასახადო გამოქვითვა.

მატერიალური სარგებელი არის ერთგვარი გადასახადი შეღავათიანი სესხით სარგებლობისთვის. მას იხდიან მხოლოდ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო მაცხოვრებლები. ესენი არიან რუსი გადამხდელები და ისინი, ვინც ზედიზედ 183 დღეზე მეტს ატარებენ რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე.

მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება მხოლოდ მაშინ, როდესაც ხელშეკრულების საგანია ფული და არა ქონება ან ნივთები.

ვიდეო: მატერიალური სარგებლის კონცეფცია და მისი გაანგარიშების პროცედურა

ასახვა საკანონმდებლო აქტებში

მატერიალური სარგებელი გამოითვლება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის ნორმების შესაბამისად. ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220 ნათქვამია, რომ თუ სესხი აღებულია სახლის შესაძენად, მაშინ ის შეიძლება გაიცეს.

მატერიალური სარგებელი ინდივიდისგან ჩნდება შემდეგ შემთხვევებში:

მატერიალური სარგებელი მოქალაქის დამატებითი შემოსავალია. ზოგიერთი შემთხვევის გარდა, რომლებიც ჩამოთვლილია აბზაცებში. 1 და გვ. 2 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212, იგი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს.

არსებული ფორმულა

კრედიტს ან სესხს ეწოდება შეღავათიანი, თუ მასზე განაკვეთი ნაკლებია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთზე.

2020 წლის 28 აპრილს მისი ზომა არის 9.25% წელიწადში. 2016 წლის 1 იანვრიდან ის უტოლდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის საკვანძო განაკვეთს.

როგორ განვსაზღვროთ მატერიალური სარგებელი უპროცენტო სესხზე? იმის გასაგებად, წარმოიშვა თუ არა მატერიალური სარგებელი, უნდა გამოიყენოთ ფორმულა - ძირითადი განაკვეთი* 2/3, ანუ 9,25% * 2,3 = 6,16% წლიურად. თუ ხელშეკრულებაში ნაკლებია მითითებული, მაშინ ეს არის მატერიალური სარგებელი.

მაგალითად, მხარეთა ხელშეკრულებაში ნათქვამია, რომ სესხის განაკვეთი არის 5% წელიწადში. შესაბამისად, 1.16% (6.16% - 5%) არის მსესხებლის სარგებელი. ის ამ თანხას არ იხდის.

თქვენ უნდა გააკეთოთ გაანგარიშება თანხის დაბრუნების დღეს. ამიტომ, ღირს თვალყური ადევნოთ განახლებულ ინფორმაციას ამ კონკრეტული დღისთვის.

იმის გასაგებად, თუ რა სახის შემოსავალს იღებს მსესხებელი, უნდა გამოიყენოთ შემდეგი ფორმულა - ძირითადი განაკვეთი * 2.3 * სესხის თანხა * თანხის გამოყენების პერიოდი.

როგორ გამოვთვალოთ მატერიალური სარგებელი უპროცენტო სესხზე

მატერიალური სარგებელი გამოითვლება სესხის აღების პერიოდის ბოლოს. რუბლის სესხებზე პროცენტი უნდა იყოს წლიური 6,16%-ზე ნაკლები ან ტოლი, უცხოური ვალუტისთვის - წლიური 9%-ზე ნაკლები ან ტოლი.

აუცილებელია დაიცვას მატერიალური სარგებლის გაანგარიშების პროცედურა შემდეგი:

გამოთვალეთ რამდენი პროცენტი უნდა გადაიხადოს კლიენტმა სესხის პერიოდის ბოლოს	ეს რელევანტურია, თუ სესხის აღების ვადა 1 წელზე ნაკლებია ან მეტია. თუ ის წელიწადის ტოლია, ხოლო განაკვეთი დადგენილია „წლიური პროცენტით“, მაშინ არ არის საჭირო გაანგარიშება. პროცენტი გამოითვლება შემდეგი ფორმულით: თანხა % = სესხის თანხა * % ხელშეკრულებაში მითითებული / 365 * სარგებლობის დღეების ფაქტობრივი რაოდენობა. მაგალითად, 100,000 რუბლის ოდენობის სესხი გაიცემა 9 თვის ვადით, წელიწადში 5%-ით. რეალურად გადახდილი პროცენტის ოდენობა შემდეგია: % \u003d 100,000 * 5% / 365 * 270 \u003d 3,698 რუბლი - ეს არის გადახდილი პროცენტის ოდენობა
გამოთვალეთ პროცენტი, რომლის ქვემოთ უკვე წარმოიქმნება მატერიალური სარგებელი	თქვენ უნდა გამოიყენოთ ზემოაღნიშნული ფორმულა და ძირითადი კურსის მიმდინარე მნიშვნელობა. დღეს ის წლიური 6,16%-ია. თანხა% * 2/3 \u003d სესხის თანხა * 6.16 / 365 * 270 \u003d 4,556 რუბლი
გამოთვალეთ მიღებული მატერიალური სარგებლის ოდენობა	ეს კეთდება ასე: 4,556 - 3,698 \u003d 858 რუბლი მატერიალური სარგებლის ოდენობა სესხის გაცემის პირობებში, როგორც ზემოთ მოცემულ მაგალითში. სწორედ ამ თანხიდან მოგიწევთ გადასახადის გადახდა

შეღავათიანი პროცენტით

სესხზე შეღავათიანი პროცენტი არის პროცენტი, რომელიც მნიშვნელოვნად დაბალია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთის 2/3-ზე, ვალის დაფარვის დღეს. უფასო სესხი ასევე განიხილება შეღავათიანი პროცენტით.

სიცხადისთვის აუცილებელია მაგალითის მოყვანა. საწარმო ნ. თავის თანამშრომელს, მოქალაქე ჟ-ს გასცემს უპროცენტო სესხს 200 000 რუბლის ოდენობით 1 წლის ჯამური ვადით. მაგრამ, ხელშეკრულების დადებისას, მხარეები შეთანხმდნენ, რომ ჟ. ყოველი კვარტალის ბოლოს გადაიხდიდა ვალს - 50 000 მანეთს.

გადახდის გრაფიკი ასე გამოიყურება:

ამრიგად, მისთვის მატერიალური სარგებელი ჩნდება 4-ჯერ - ყოველი კვარტალის ბოლოს.
სარგებლის ოდენობა შემდეგია - 50,000 * 6.16% * 90/366 = 757 რუბლი. სწორედ ამ მაჩვენებლიდან მოგიწევთ გადასახადის გადახდა.

ვინაიდან ყოველი კვარტალის ბოლოს დასაბრუნებელი თანხა იგივეა, შედეგად მიღებული მატერიალური სარგებლის მაჩვენებელი დიდად არ განსხვავდება. მაგრამ, თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა ყოველი კვარტალის ბოლოს. ეს უნდა გაკეთდეს მომავალი წლის 15.07-მდე.

ინდივიდებს შორის

არც ისე იშვიათია, როდესაც მოქალაქეები ერთმანეთს სესხულობენ გარკვეული თანხების ვალებში. მაგრამ, იშვიათად ვინმეს ჰგონია, რომ მეგობრისგან გაცემული მატერიალური სარგებელია და არა ბანკისგან.

ღირს რამდენიმე განხილვა მნიშვნელოვანი თვისებები. ეს:

სარგებელი არ ხდება ვალის დაფარვის დღეს	თუ მხარეები შეთანხმდნენ, რომ დავალიანება განვადებით დაიფარება, მაშინ სარგებელიც განვადებით წარმოიქმნება. აუცილებელია გაანგარიშება ვალის მთლიანად ან ნაწილის დაფარვის დღეს
სარგებლის ოდენობის სწორად გამოსათვლელად, აუცილებელია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ძირითადი განაკვეთის ზომის შესახებ ინფორმაციის მონიტორინგი.	ეს დამოკიდებულია სარგებლის ოდენობაზე. ასევე თანხის გამოყენების ვადაზე და თავად სესხის ოდენობაზე
თუ საცხოვრებელი უძრავი ქონება ან მიწის ნაკვეთი ინდივიდუალური საცხოვრებლის მშენებლობისთვის ნასესხები სახსრებით იყო შეძენილი.	სახელმწიფო უზრუნველყოფს გადასახადის გამოკლებას. არ არის საჭირო სარგებლის გამოთვლა და გადასახადების გადახდა

იურიდიული პირები

კანონი არ ითვალისწინებს იურიდიული პირებისთვის მატერიალური სარგებლის დადგომას, თუ ისინი დადებენ ერთმანეთს. ამიტომ საწარმოებისთვის ასეთი სესხის მიღება მომგებიანია.

მათ არა მატერიალური, არამედ ეკონომიკური სარგებელი აქვთ. მაგრამ ის არ შედის შემოსავლების ჩამონათვალში, რომელიც უნდა იქნას გათვალისწინებული კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას. გარდა ამისა, მიღებული ეკონომიკური სარგებელი ასევე არ შედის დღგ-ის გამოანგარიშების საგადასახადო ბაზაში.

საშემოსავლო გადასახადი

გადახდის ვალდებულება საშემოსავლო გადასახადიხდება მხოლოდ მოქალაქეებში. მატერიალური სარგებელი წარმოიქმნება, თუ მსესხებელი დაზოგავს იურიდიული პირისგან სასესხო სახსრებზე მიღებულ პროცენტს. ეს შეღავათი ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის "სტანდარტული" საპროცენტო განაკვეთი არის მიღებული შემოსავლის ოდენობის 13%. მაგრამ, მატერიალური მოგებით, სიტუაცია გარკვეულწილად განსხვავებულია.

ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224 ნათქვამია, რომ საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი, მიღებული მატერიალური სარგებლიდან მისი გაანგარიშებისას, შემდეგია:

გადასახადის დაკავება ხდება სარგებლის მიღებისთანავე. ანუ, თუ მხარეები შეთანხმდნენ, რომ მსესხებელი აბრუნებს ვალის მთელ ოდენობას ერთდროულად, სესხის პერიოდის ბოლოს, მაშინ ეს თარიღი ჩაითვლება სარგებლის მიღების თარიღად.

თუ მხარეები ერთმანეთთან შეთანხმდნენ, რომ კლიენტი გადაიხდის ვალს ნაწილ-ნაწილ, მაშინ თითოეული ნაწილის გადახდის თარიღი ჩაითვლება სარგებლის მიღების თარიღად, შესაბამისად, გადასახადის დაკავების თარიღად.

თუ ორგანიზაციის მიერ შეღავათიანი სესხი გაცემულია მის თანამშრომელზე, მაშინ გამსესხებელი, ანუ ორგანიზაცია, იქნება განმცხადებლის საგადასახადო აგენტი და მოუწევს შეასრულოს მისთვის საშემოსავლო გადასახადის დაკავების, დარიცხვისა და გადახდის ვალდებულება. .

ყველა დანარჩენ შემთხვევაში ამ ვალდებულებას მსესხებელი თავად ასრულებს. მან უნდა წარადგინოს დეკლარაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, სადაც მითითებული იქნება მიღებული სარგებლის ოდენობა.

ეს უნდა გაკეთდეს მიღებიდან მომდევნო წლის 30.04-მდე. თქვენ ასევე უნდა გადაიხადოთ გადასახადი სარგებლის მიღებიდან მომდევნო წლის 15.07-მდე.

მაგრამ რა მოხდება, თუ სესხის აღების ვადა რამდენიმე წელია და კლიენტი ვალს განვადებით დაფარავს? ამ შემთხვევაში სარგებელი ყოველწლიურად წარმოიქმნება და ყოველი წლის 30.04-მდე აუცილებელია დეკლარაციის წარდგენა, ხოლო 15.07-მდე - გადასახადის გადახდა.

სიცხადისთვის აუცილებელია მაგალითების მოყვანა:

ორგანიზაცია "რომაშკა" თავის თანამშრომელს აძლევს უპროცენტო სესხს 500 000 რუბლის ოდენობით 3 წლის განმავლობაში განვადების გარეშე.

სარგებელი დაერიცხება ამ სესხის დაფარვის თარიღს. მისი ჯამი იქნება: 500,000 * 6.16% * 3 წელი = 92,400 რუბლი - ეს არის მსესხებლის სარგებელი ამ თანხაზე მან გადასახადი უნდა გადაიხადოს ამ შეღავათის დადგომიდან მომდევნო წლის 15 ივლისამდე. გადასახდელი გადასახადის ოდენობა: 92,400 * 35% = 32,340 რუბლი

ორგანიზაცია „ტოპოლეკმა“ თავის თანამშრომელს გასცა უპროცენტო სესხი 1,5 წლის ვადით 180000 რუბლის ოდენობით

ყოველთვიურად ამ თანამშრომელს ხელფასის 10000 ლარი ჩამოეწერება ვალის დაფარვის სასარგებლოდ. ვინაიდან დამსაქმებელმა გასცა სესხი, ის იქნება საგადასახადო აგენტი და დამოუკიდებლად გამოთვლის, დააკავებს და გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას კლიენტისგან. ის ამას ყოველთვიურად გააკეთებს. ყოველთვიური სარგებელი ასეთია: 180,000 * 6.16% * 30/545 = 610 რუბლი ყოველთვიურად. ამრიგად, გადასახდელი გადასახადის ოდენობაა: 610 * 35% = 213,5 რუბლი - ეს არის ყოველთვიურად გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა

Მნიშვნელოვანი! მხოლოდ გადასახადი, დაზღვევა და საპენსიო შენატანებიამ თანხიდან არ არის დათვლილი და არ გადახდილი.

მნიშვნელოვანი ნიუანსი

გასათვალისწინებელია რამდენიმე ნიუანსი:

უპროცენტო სესხები მხოლოდ ბიზნესისთვისაა მომგებიანი. მათ არ აქვთ მატერიალური სარგებელი და არ უწევთ ზედმეტი გადასახადების გადახდა.

ამიტომ, მოქალაქეები, რომლებიც იღებენ სესხს დაბალი პროცენტით, უკიდურესად ფრთხილად უნდა იყვნენ, რომ არ გამოტოვონ ის მომენტი, როდესაც გაჩნდება შეღავათები და გადასახადია გადახდილი.

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

კომენტარი რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 15 თებერვლის No03-04-05/7920 წერილზე.

2016 წლის 15 თებერვლით დათარიღებულ No03-04-05/7920 წერილში ფინანსური დეპარტამენტის თანამშრომლები იხსენებენ, რომ ვადები შეიცვალა 2016 წლის 1 იანვრიდან. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, კერძოდ პუნქტების მიხედვით. 3 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 223, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდის მიზნით, მატერიალური სარგებლის სახით შემოსავლის მიღების თარიღი არის მისი მიღების დღე.

შესაბამისად, პროცენტის დანაზოგებიდან მიღებული შემოსავლის მიღების თარიღი ახლა აღიარებულია ყოველი თვის ბოლო დღედ იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც იყო ნასესხები (საკრედიტო) სახსრები.

ამავდროულად, ფინანსთა სამინისტროს თანამშრომლებმა განმარტეს, რომ 2016 წლიდან პროცენტებზე დანაზოგებიდან მიღებული დგინდება ყოველი თვის ბოლო დღეს, როდესაც მოქმედებდა სასესხო (საკრედიტო) ხელშეკრულება, განურჩევლად მიღების თარიღისა. ასეთი სესხი (კრედიტი) და ასევე იმისდა მიუხედავად, თვის რომელ დღეს შეწყდა სავალო ვალდებულება.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ: ზემოაღნიშნული პროცედურა ასევე ვრცელდება იმ შემთხვევებში, როდესაც ხელშეკრულების პირობებით პროცენტი დარიცხული იყო, მაგრამ არ გადახდილი იყო 01/01/2016 წლამდე. ამის შესახებ ნათქვამია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს 2016 წლის 2 თებერვლის No03-04-06 / 4762 წერილში.

როგორ განვსაზღვროთ მატერიალური სარგებლის მიღების თარიღი, თუ სესხი გაცემულია 2015 წელს და დაფარულია 2016 წელს?

რა შემთხვევაში ჩნდება მატერიალური სარგებელი?

პუნქტების შესაბამისად. 1 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212, ორგანიზაცია ვალდებულია გამოთვალოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი პროცენტის დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებლისგან, როდესაც სესხი (მათ შორის უპროცენტო) გასცემს ინდივიდს:

• თუ სესხის განაკვეთი, რომლის ოდენობა განისაზღვრება რუბლით, ნაკლებია რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის (ძირითადი განაკვეთის) 2/3-ზე ნაკლები (პუნქტი 1, პუნქტი 2, 212-ე მუხლის საგადასახადო). რუსეთის ფედერაციის კოდექსი);
• თუ სესხის განაკვეთი, რომლის ოდენობა განისაზღვრება უცხოურ ვალუტაში, არის 9%-ზე ნაკლები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

როგორია პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი მატერიალურ სარგებელს?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსმა დაადგინა პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთები. ამ სტატიაში ნათქვამია:

• თუ მსესხებელი არის საგადასახადო რეზიდენტირუსეთის ფედერაცია - 35% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის მე-2 პუნქტი);
• თუ მსესხებელი არ არის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო რეზიდენტი - 30% განაკვეთით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 224-ე მუხლის 3 პუნქტი).

რუბლებში გაცემულ სესხზე მატერიალური სარგებლის ოდენობა გამოითვლება ფორმულით:

MW \u003d SZ x (2/3 x% რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის -%) / 365 (366) x დღე., სადაც:

MV- პროცენტზე დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი;

NW- სესხის თანხა;

% TSB RF- რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთი, რომელიც მოქმედებდა თვის ბოლო დღეს;

% - სესხის საპროცენტო განაკვეთი;

365 (366) - დღეების რაოდენობა წელიწადში;

დღეები

უცხოურ ვალუტაში გაცემულ სესხზე მატერიალური სარგებლის ოდენობა გამოითვლება ფორმულით:

MW \u003d SZ x (9% -%) / 365 (366) x დღე., სადაც:

MV- მატერიალური სარგებელი პროცენტზე დაზოგვისგან;

NW- სესხის თანხა;

% - სესხის საპროცენტო განაკვეთი;

365 (366) - დღეების რაოდენობა წელიწადში;

დღეები- სესხით სარგებლობის დღეების რაოდენობა თვეში.

სიცხადისთვის, ჩვენ მივცემთ მაგალითს, თუ როგორ უნდა გამოვთვალოთ ინდივიდის მატერიალური სარგებლობა, რომელიც მიღებულია პროცენტის დანაზოგებიდან, მისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადიდან, შემოსავლის მიღების კონკრეტული თარიღების მითითებით.

მაგალითი

18/12/2015 ორგანიზაციამ თავის თანამშრომელს 60 000 რუბლის ოდენობით სესხი მისცა. 3 თვის ვადით წელიწადში 3% განაკვეთით. თანამშრომელი არის საგადასახადო რეზიდენტი. პროცენტი იხდის ერთჯერადად სესხის დაფარვისას. 2016 წლის 18 მარტს თანამშრომელმა დააბრუნა სესხი და გადაიხადა პროცენტი 447,54 რუბლის ოდენობით. (60,000 რუბლი x 3% / 366 დღე x 91 დღე). ჩვენ ვიანგარიშებთ პირად საშემოსავლო გადასახადს გაცემულ სესხზე პროცენტის დანაზოგებიდან მიღებული მატერიალური სარგებელიდან.

ასე რომ, პროცენტებზე დანაზოგიდან შემოსავლის მიღების თარიღი არის ყოველი თვის ბოლო დღე იმ პერიოდის განმავლობაში, რომლისთვისაც 2016 წელს იყო გაცემული სესხის (საკრედიტო) სახსრები, ხოლო 2015 წელს ეს არის საგადასახადო მიერ სესხის დაფარვის თარიღი. აგენტი. რეფინანსირების განაკვეთი (ძირითადი განაკვეთი) პროცენტის გადახდის დღეს არის 11%.

2016 წელს სესხის პროცენტის დანაზოგიდან მატერიალური სარგებელი იქნება:

• 31 იანვრის მდგომარეობით - 223,6 რუბლი. (60,000 რუბლი x (2/3 x 11% - 3%) / 366 დღე x 31 დღე). პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან - 78,26 რუბლი. (223,6 რუბლი x 35%);
• 29 თებერვალს - 209,18 რუბლი. (60,000 რუბლი x (2/3 x 11% - 3%) / 366 დღე x 29 დღე. პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან - 73,21 რუბლი. (209,18 რუბლი x 35%);
• 31 მარტის მდგომარეობით - 122,62 რუბლი. (60,000 რუბლი x (2/3 x 11% - 3%) / 366 დღე x 17 დღე). პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან - 42,92 რუბლი. (122,62 რუბლი x 35%).

2015 წლის სესხზე პროცენტის დანაზოგიდან მიღებული მატერიალური სარგებელი იქნება:

• 18 მარტს - 100,98 რუბლი. (60,000 რუბლი x (2/3 x 11% - 3%) / 366 დღე x 14 დღე). პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლის ოდენობიდან - 35,34 რუბლი. (100,98 რუბლი x 35%).

როდის არის საჭირო ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვა?

ხელოვნების მე-4 და მე-6 პუნქტების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226, ორგანიზაციამ უნდა დააკავოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი მატერიალური სარგებლისგან, მსესხებლისათვის თანხის შემდეგი გადახდისას. რაც შეეხება გადასახადს, ის ბიუჯეტში უნდა ჩაირიცხოს თანხის გადახდის დღის მომდევნო დღისა.

ერიცხება თუ არა მატერიალური სარგებლის თანხები საბიუჯეტო სახსრებს?

ხელოვნების მე-3 ნაწილის მიხედვით. 7 ფედერალური კანონის No212-FZ, გადახდები და სხვა ანაზღაურება, რომელიც განხორციელდა, კერძოდ, ფარგლებში სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები, რომლის საგანია საკუთრების ან სხვა უძრავი უფლების გადაცემა საკუთრებაზე (საკუთრების უფლება). ამრიგად, დამსაქმებლისგან მიღებული უპროცენტო სესხით სარგებლობისას დასაქმებულის მატერიალური სარგებელი არ არის აღიარებული სადაზღვევო პრემიების დაბეგვრის ობიექტად.

ეს განმარტებები წარმოდგენილია რუსეთის ფედერაციის შრომის სამინისტროს 2014 წლის 17 თებერვლის No17-4 / V-54 წერილში.

ფედერალური კანონი 2009 წლის 24 ივლისის No212-FZ „დაზღვევის პრემიების შესახებ ქ. Საპენსიო ფონდირუსეთის ფედერაცია, ფონდი სოციალური დაზღვევაᲠუსეთის ფედერაცია, ფედერალური ფონდიჯანმრთელობის სავალდებულო დაზღვევა.

გამოყენებული ფორმულა მატერიალური სარგებელი შეიძლება ოფიციალურად გამოითვალოს შემდეგნაირად: მატერიალური სარგებელი (MF) = ზღვრული რეფინანსირების განაკვეთი 2/3 (TP) x სესხის თანხა (SL) / 365 დღე (1 წელი) x სესხის ვადა დღეებში (SC) მხარეები ტრანზაქცია უპროცენტო სესხის ხელშეკრულება შეიძლება დაიდოს ნებისმიერ პირთან, განურჩევლად ვინ არის იგი - ფიზიკურ თუ იურიდიულ პირთან, მიკროსაფინანსო ორგანიზაციასთან, საბანკო დაწესებულებასთან, კერძო ინვესტორთან და ა.შ. ფიზიკური პირი (დასაქმებული) კომპანია, რომელიც გასცემს უპროცენტო სესხს დასაქმებულზე, ხდება საგადასახადო აგენტი. მსესხებელი ორგანიზაცია ითვლის მატერიალურ სარგებელს, აკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადს და ხარჯავს მთელ ამ თანხებს ბიუჯეტში. დასაქმებულს სესხის ყოველი გადახდით აქვს მატერიალური სარგებელი, რომელიც შეიძლება იყოს ყოველთვიური, ან ერთჯერადი ვალის მთელი თანხის გადახდისას.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის კალკულატორი მატერიალური სარგებლით სესხზე - 2018 წ

ამის შესახებ საუბრობენ იმ შემთხვევებში, როდესაც რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე (რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე რეგისტრირებული ორგანიზაცია) იღებს "უფასო" მომსახურებას პარტნიორებისგან, ნაცნობებისგან, ნათესავებისგან, სამუშაო კოლეგებისგან. ნორმალურ პირობებში, ეს ღონისძიებები ორგანიზებული იქნებოდა მაღალი ღირებულებით და უფრო მაღალი პროცენტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 212-ე მუხლი ჩამოთვლის გადასახადის გადამხდელს მატერიალური სარგებლის დაბალ ფასად მიღების სამ გზას.
Ეს მოიცავს:

• დაბალ საპროცენტო განაკვეთებზე დაზოგვა მსესხებლისთვის სასესხო ხელშეკრულების დადებისას;
• საქონლისა და მომსახურების დაბალ ფასად შეძენა დაკავშირებული მხარეებისგან;
• შეძენა ძვირფასი ქაღალდები.

გაანგარიშების ფორმულა გაანგარიშების ფორმულა დამოკიდებულია სიმდიდრის ტიპზე. თუ მსესხებელი უსასყიდლოდ იყენებს რუსულ ვალუტაში მიღებულ საკრედიტო სახსრებს, მაშინ საგადასახადო ბაზა განისაზღვრება რეფინანსირების განაკვეთით.

როგორ გამოვთვალოთ მატერიალური სარგებელი უპროცენტო სესხზე?

• გაიცა უპროცენტო სესხი (მატერიალური სარგებელი არის პროცენტის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება წლიური 9%-ის საფუძველზე);

შესაბამისად, კრედიტორი ასეთ სიტუაციაში ხდება საგადასახადო აგენტი პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის. მატერიალური სარგებელი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშგებისას ინფორმაცია, რომელიც დაკავშირებულია შემოსავალთან სესხზე მატერიალური სარგებლის სახით და მისგან პირადი საშემოსავლო გადასახადით, უნდა აისახოს:

• სერთიფიკატში 2-NDFL (მატერიალური სარგებელი პროცენტის დანაზოგიდან შეესაბამება კოდს 2610 (დანართი No1 ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2015 წლის 10 სექტემბრის ბრძანების No. ММВ-7-11 /);
• გაანგარიშებაში 6-NDFL სახით.

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ ორგანიზაციას/ინდივიდუალურ მეწარმეს შეიძლება ყოველთვის არ შეეძლოს მატერიალური სარგებლისგან გამოთვლილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება და ბიუჯეტში გადარიცხვა (მაგალითად, თუ სესხი გაიცემა ფიზიკურ პირზე, რომელიც არ არის თანამშრომელი, და სხვა შემოსავალი, გარდა სესხისა, ორგანიზაცია/ინდმეწარმე არ იხდის).

დასაქმებულის მატერიალური სარგებლის გაანგარიშება, რომელმაც მიიღო სესხი

ამიტომ ბანკები და მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები აწესებენ ლიმიტებს თანხაზე, მაქსიმუმ 50 000 რუბლს. მიუხედავად იმისა, რომ არის დრო, როდესაც უპროცენტო სესხი გაცემულია თუნდაც 100 ათასზე - ეს მთლიანად დამოკიდებულია შემოსავალზე და საკრედიტო ისტორიაკლიენტი. საპროცენტო განაკვეთი ნულის ტოლია და არცერთი ორგანიზაცია არ მუშაობს ზარალზე, რის გამოც არსებობს სოციალური დანახარჯების ჩამონათვალი, რომელიც ზუსტად ფარავს მინიმალურ განაკვეთს:

1. საკომისიო ყველა გადახდაზე.
2. ოპერაციების გადახდა, რომლებიც არ სრულდება ნაღდი ანგარიშსწორებით.
3. პირადი ანგარიშის გახსნის საკომისიო, რომელიც ხორციელდება ერთხელ.

ყველა ეს სია განმარტავს, რომ არ არის აუცილებელი ფინანსური ინსტიტუტების შეთავაზებების მიღება, როგორც კლიენტისთვის ყველაზე მომგებიანი.
დანაზოგი ამ შემთხვევაში აშკარაა, მაგრამ ეს არ არის ისეთი მნიშვნელოვანი, როგორც ყველას ერთდროულად ეჩვენება.

უპროცენტო სესხის სარგებლის კალკულატორი ონლაინ

ამის გაკეთების რამდენიმე გზა არსებობს, მაგრამ მათგან ყველაზე საიმედო შემდეგია:

1. გადაწყვიტეთ მიკროსაფინანსო ან საბანკო ორგანიზაცია.
2. გადადით თქვენს მიერ არჩეულ საიტზე ფინანსური ორგანიზაცია.
3. შეავსეთ სესხის განაცხადის ფორმა.

მას შემდეგ რაც განაცხადში შეიყვანთ თქვენს შესახებ ყველა საჭირო მონაცემს და დაელოდებით დაწესებულების დადებით პასუხს, სესხი ბარათზე მოვა ერთი საათის განმავლობაში. ხშირად მიკროსაფინანსო ორგანიზაციები ამ პერიოდს კიდევ უფრო აკლებენ (10 წუთიდან ნახევარ საათამდე). სანამ ონლაინ უფასო სესხს მიმართავთ, კარგად უნდა გაეცნოთ ფინანსური ინსტიტუტის წესებსა და პირობებს, თუ დოკუმენტებში ყველაფერი კარგად არის, მაშინ მიხვდებით, რამდენად მომგებიანია ასეთი სესხების გამოყენება.

უპირატესობა ის არის, რომ სესხზე არ იქნება საპროცენტო განაკვეთი ან ზედმეტად გადახდილი.

როგორ გამოვთვალოთ მატერიალური სარგებელი უპროცენტო სესხიდან

Მნიშვნელოვანი

იგი დადგენილია რუსეთის ცენტრალური ბანკის გადაწყვეტილებით. ინდიკატორები აღებულია მარეგულირებელი დოკუმენტაციიდან სესხის ნაწილის ან მთლიანი თანხის დაფარვის დროს. პროცენტის დანაზოგზე გადასახადის გადახდის საგადასახადო ბაზის მისაღებად, თქვენ უნდა გამოთვალოთ: მიმდინარე რეფინანსირების განაკვეთი * 2/3 * სესხის თანხა, როდესაც უფასო სესხი გაიცემა უცხოურ ვალუტაში, კანონმდებლების აზრით, მსესხებელი იღებს ორმაგს. სარგებელი. აქედან გამომდინარე, 9 პროცენტიანი მაჩვენებელი გამოიყენება სარგებლის აღრიცხვისთვის.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ შიგნით სესხის ხელშეკრულებადოლარის, გერმანული მარკის, იენის გადარიცხვისთვის გათვალისწინებულია 9 პროცენტზე დაბალი პროცენტი, მაშინ ჩნდება გარემოებები უსაფუძვლო გამდიდრების მისაღებად. სახსრების უცხოურ ვალუტაში გადარიცხვის შესახებ უპროცენტო ხელშეკრულების დადების გაანგარიშების ფორმულა ასეთია: სესხის თანხა * 9.
სწორედ ამიტომ, თუ ამ ვარიანტებიდან ერთ-ერთის არჩევის შესაძლებლობა იწყება უპირატესობების გაჩენა:

1. სესხის სრულად გადახდის მომენტი.
2. საგადასახადო პერიოდის განმავლობაში ყოველდღე.
3. სესხის ხელშეკრულების დასრულების თარიღი.
4. საგადასახადო პერიოდის ბოლო თარიღი.

თითოეული წარმოდგენილი ვარიანტისთვის მატერიალური სარგებლის ოდენობა გამოითვლება ცალ-ცალკე. საპროცენტო განაკვეთის დარიცხვის გარეშე სესხის ხელშეკრულებით მატერიალური სარგებელი დაითვლება რეფინანსირების განაკვეთით საბანკო ორგანიზაციასესხის დაფარვის თარიღზე. თუ სესხი ნაწილ-ნაწილ უნდა გადაიხადოთ, მაშინ სარგებელი გამოითვლება თითოეული გადახდის დროს ცალ-ცალკე.

თუ სესხი დაფარეს სესხის ხელშეკრულების ბოლო დღეს, მაშინ სარგებლის გამოთვლის პროცედურა წარმოიქმნება გადახდის თვეში და დარიცხულია დაუყოვნებლივ მთელ თანხაზე. ონლაინ განაცხადის შესაძლებლობა უპროცენტო სესხზე განაცხადის შეტანა შესაძლებელია ონლაინ.
თუ სესხი მიიღება დამფუძნებლისგან, მაშინ თანხის დაბრუნება მოხდება ორივე მხარისთვის მოსახერხებელი გზით:

1. Ნაღდი ფულით.
2. დარიცხვა ორგანიზაციის სალაროზე.
3. დამფუძნებლისთვის.

უპროცენტო სესხის ხელშეკრულების გაფორმების შემდეგ, თქვენ არ შეგიძლიათ დაუყოვნებლივ გამოიყენოთ თანხები. სანამ მათ გამოიყენებთ, თქვენ უნდა გაიაროთ ბანკი და მხოლოდ ამის შემდეგ შეგიძლიათ უკვე გაცემა ხელფასებიამ თანხის და სხვა გადასახადების განხორციელება. რა სარგებელი მოაქვს იურიდიულ პირებს თუ სესხის ხელშეკრულება დადებულია იურიდიულმა პირებმა, მაშინ მსესხებელს არ უწევს გადასახადის გადახდა, რადგან უპროცენტო სესხიდან მატერიალური სარგებელი არ არსებობს.
თავი 25 Საგადასახადო კოდექსირუსეთის ფედერაცია, ყველა არსებული სახეობებიშემოსავალი, რომელიც დაბეგვრას ექვემდებარება და არცერთ მათგანში არ არის მატერიალური სარგებელი სესხის ხელშეკრულების გაფორმებისას. ამიტომ მსესხებელი პროცენტს არ იხდის.

მატერიალური სარგებლის უპროცენტო სესხის კალკულატორი ონლაინ

საცხოვრებლის სესხები სესხის ხელშეკრულება ნულის ტოლი განაკვეთით ნაკლებად სავარაუდოა, რომ სასარგებლო იყოს გამსესხებლისთვის. ამ პარტიის მთავარი მიზანი შემოსავლის გამომუშავებაა, რადგან თანხის გამოყენებისთვის დამატებით ფინანსების მიღებას გეგმავს. ამიტომ, უპროცენტო სესხი კანონმდებლების მიერ განიხილება, როგორც დამსაქმებლის, ბიზნესპარტნიორის, მეგობრის ფინანსური მხარდაჭერის ფორმა.

ინფლაციური პროცესების გამო კრედიტორი კარგავს მოგების ნაწილს, ეყრდნობა მხოლოდ გადარიცხული ფულის მასის ძირითადი თანხის დაბრუნებას. სახელშეკრულებო ურთიერთობის ნებისმიერი მხარისთვის ცხადი გახდება, რომ თანამშრომლობის ეს ფორმა სასარგებლოა მხოლოდ მსესხებლისთვის. FROM ეკონომიკური წერტილიიგი ითვლება მატერიალური სარგებლის მიმღებად.

თუ იღებთ შეღავათებს, გადაიხადეთ გადასახადები სახელმწიფო ბიუჯეტში. რა არის მატერიალური სარგებელი უპროცენტო სესხზე თუ სესხზე დაბალი საპროცენტო განაკვეთიგანსაზღვრული როგორც განსაკუთრებული სახისშემოსავალი.

ყურადღება

ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის გამოსათვლელად პირები, თქვენ უნდა გამოიყენოთ განაკვეთი 35 პროცენტი. 35 პროცენტიანი ფასდაკლება საგადასახადო ბაზაგაგზავნილი გადარიცხვით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ანგარიშებზე საანგარიშო პერიოდი 3-NDFL დეკლარაციასთან ერთად. წინააღმდეგ შემთხვევაში, შემოწმებისა და ხელახალი გაანგარიშების მოთხოვნების თავიდან აცილება შეუძლებელია. გადასახადების შეგროვება. ფორმულის საბოლოო ვერსია ასეთია: მიმდინარე რეფინანსირების განაკვეთი * 2/3 * სესხის ოდენობა (სესხის ნაწილი) * გამოყენების პერიოდი * 35/100 როგორ გამოვთვალოთ უპროცენტო მატერიალური სარგებელი სესხი 2018 წელს“ იგივეს ნიშნავს.

ზოგიერთ კომპანიაში მატერიალური სარგებლის გამოსათვლელად აღებულია 11 პროცენტის ტოლი მაჩვენებელი. სხვა მეწარმეები, იურიდიული პირები ხელმძღვანელობენ ცენტრალური ბანკის განახლებული მონაცემებით. ეს გარემოება უნდა იყოს მითითებული ხელშეკრულებაში.

ინფორმაცია

თუ იურიდიული პირი არის ერთიანი გადასახადიდარიცხულ შემოსავალზე, მაშინ მის დაბეგვრას განსაზღვრავს ადგილობრივი ხელისუფლება, რომელსაც შეუძლია დაბეგროს საქმიანობის გარკვეული სფერო. მაგრამ ამ შემთხვევაშიც მატერიალური სარგებელი არ დაიბეგრება. კრედიტორი, უპროცენტო სესხის გაცემისას, როგორც ეს მითითებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 149-ე მუხლით, არ ექვემდებარება დაბეგვრას.

ყველა თანხა, რომელიც მიღებული ან გაცემულია სესხის სახით და არ არის მითითებული გამსესხებლის კომპანიის შემოსავლებისა და ხარჯების ნუსხაში, არ იბეგრება. დაფარვის პროცედურა მსესხებლების უმეტესობას აწუხებს უპროცენტო სესხის დაფარვა. პასუხი არსებითად დამოკიდებულია თანხაზე ნასესხები ფულიამიტომ, ღირს სესხის ოდენობის ლიმიტების განხილვა.

რა თქმა უნდა, ამ ტიპის დაკრედიტება კლიენტს გაცილებით იაფი დაუჯდება, ვიდრე სხვა ტიპის სესხები.