საერთაშორისო ვაჭრობისა და საბანკო პრაქტიკაში მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს ანგარიშსწორებას ღია ანგარიშის სახით. ეს არის ყველაზე მარტივი, იაფი, მაგრამ ამავე დროს უკიდურესად სარისკო გზა ექსპორტის შემოსავლის მისაღებად.

მიმწოდებლებსა და მყიდველებს შორის ანგარიშსწორების ოთხი ძირითადი ფორმა არსებობს - ეს არის წინასწარ გადახდა, ინკასო, აკრედიტივი და ღია ანგარიში. თითოეული მათგანი დაკავშირებულია გარკვეული რისკის ხარისხთან საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულების ორივე მხარისთვის, ამიტომ ურთიერთგადახდის მეთოდის არჩევანი დამოკიდებულია ბევრ ფაქტორზე: პროდუქტის ტიპზე, პარტნიორების ერთმანეთის მიმართ ნდობის ხარისხზე, სასესხო ხელშეკრულების არსებობა, კონტრაგენტების გადახდისუნარიანობა, ამ პროდუქტებზე მიწოდებისა და მოთხოვნის დონე, ჩართული ბანკების სანდოობა და ა.შ. გადახდა, რომლითაც ის ყველაზე მცირე რისკის ქვეშ იქნებოდა.

ღია ანგარიშით სარგებლობისას მყიდველი ახორციელებს პროდუქციის ან მომსახურების გადახდას მიწოდების შემდეგ გარკვეული პერიოდის შემდეგ, ხოლო კონტრაგენტები აწარმოებენ ე.წ. ამიტომ, ღია ანგარიშს იყენებენ, როგორც წესი, კომპანიები, რომლებიც უკვე დაკავშირებულია გრძელვადიან სავაჭრო ურთიერთობებთან. ეს შეიძლება იყოს ტრადიციული ბიზნეს პარტნიორები, TNC-ები თავისი უცხოური ფილიალებით საექსპორტო მარაგებისთვის, შვილობილი ან შერეული ფირმები გამყიდველი ორგანიზაციის მონაწილეობით. ღია ანგარიში ასევე გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც საწარმო იხდის საწყობიდან გასაყიდად გაგზავნილ საქონელს.

ღია ანგარიშის ნიუანსი

გადახდის ამ ფორმის თავისებურება ის არის, რომ საქონლის მოძრაობა უსწრებს სავალუტო მოძრაობას, ერთგვარი კომერციული კრედიტის სახეს იღებს. ამავდროულად, ზოგიერთ შემთხვევაში ექსპორტიორი ცალმხრივად აძლევს სესხს იმპორტიორს. უფრო მეტიც, გადაზიდვის საბუთები პირდაპირ მიდის ამ უკანასკნელთან, ბანკის გვერდის ავლით. შედეგად, გადახდების დროულობაზე მთელი კონტროლი ეკისრება ტრანზაქციის მონაწილეებს, პირველ რიგში ექსპორტიორს.

ამ თვალსაზრისით, ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება ყველაზე მომგებიანია მყიდველ-იმპორტიორისთვის, რადგან ის იღებს გადავადებულ გადახდას რეალურად მიწოდებულ საქონელზე, ხოლო გაცემული სესხის პროცენტი ცალკე არ ირიცხება. გარდა ამისა, მისთვის თითქმის მთლიანად აღმოფხვრილია მიუწოდებელი საქონლის გადახდის ან არაადეკვატური ხარისხის ან რაოდენობის პროდუქტების მიწოდების რისკები. აღსანიშნავია, რომ გადახდის ეს ფორმა ნაკლებად მომგებიანია ექსპორტიორისთვის, ვინაიდან არ შეიცავს იმპორტიორის მხრიდან გადახდის რაიმე სანდო გარანტიას. ფაქტობრივად, მიმწოდებელი იძულებულია უპირობოდ დაეყრდნოს მყიდველის გადახდისუნარიანობას და ანგარიშსწორების დისციპლინას, რადგან იგი სრულად გადასცემს მას ყველა კანონიერ უფლებას საქონელზე, საკუთრების საბუთებთან ერთად. ამრიგად, საქონლის იმპორტიორის მიერ გადახდის ამ ფორმის ცალმხრივად გამოყენებისას საქონლის გადაუხდელობის რისკი შეიძლება შევადაროთ ექსპორტიორის მიერ საქონლის არასრულფასოვნების საშიშროებას წინასწარ გადახდის შემთხვევაში.

ბრინჯი. ერთი.

ფაქტობრივად, გახსნილი ანგარიში გამოიყენება იმპორტიორის დასაკრედიტებლად. ამასთან დაკავშირებით, ურთიერთგადახდების ეს სისტემა ყველაზე ხშირად გამოიყენება იმ შემთხვევებში, როდესაც კონტრაგენტები მონაცვლეობით მოქმედებენ როგორც გამყიდველი და მყიდველი. შედეგად, იმპორტიორის მიერ ნაკისრი ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს ექსპორტიორის მიერ საქონლის მიწოდების შეჩერებას. ეს გარკვეულწილად ამცირებს მიმწოდებლის გადაუხდელობის რისკს. ცალმხრივი მიწოდებით, ღია ანგარიშის ანგარიშსწორება საკმაოდ იშვიათად გამოიყენება.

ღია ანგარიშის სახით გადახდების სხვა უარყოფითი მხარეები მოიცავს ექსპორტიორის კაპიტალის ბრუნვის შენელებას, რაც ზოგჯერ აუცილებლობასაც კი აიძულებს საბანკო სესხის გამოყენებას. გარდა ამისა, ორივე მხარისთვის არის მნიშვნელოვანი დროის დაკარგვა გაყიდვებისა და გადახდების ჩასაწერად. მიუხედავად ამისა, ღია ანგარიშის სახით გადახდებს ძლიერი პოზიცია უჭირავს მსოფლიოს მრავალი ქვეყნის, განსაკუთრებით ევროკავშირის წევრების საგარეო სავაჭრო ტრანზაქციებში. ურთიერთგადახდის ამ ფორმის პოპულარობა განპირობებულია იმით, რომ მომწოდებლებს აქვთ საკმაოდ მარტივი წვდომა პოტენციური მოვალეების ფინანსური მდგომარეობისა და საკრედიტო ისტორიის შესახებ ინფორმაციას.

„ღია“ ურთიერთდარიგებების სქემა

ღია ანგარიშზე გადახდების ტექნოლოგია შეიძლება წარმოდგენილი იყოს შემდეგნაირად: ექსპორტიორი აგზავნის საქონელს იმპორტიორს და ცალ-ცალკე, მაგალითად, ფოსტით, უგზავნის საკუთრების დოკუმენტებს: ინვოისებს, სარკინიგზო ზედნადებს ან ზედნადებს, სერთიფიკატებს და ა.შ. ამის შემდეგ, მყიდველისთვის გახსნილი ანგარიშის დებეტში შეაქვს გაგზავნილი საქონლის თანხა. იმპორტიორი იგივე ჩანაწერს აკეთებს ექსპორტიორის ანგარიშის კრედიტში.

ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ ვადაში, როგორც წესი, არა უმეტეს ერთი თვისა, გამოთვლების შეჯერების შემდეგ ხდება ღია ანგარიშზე დავალიანების საბოლოო დაფარვა. მაგალითად, მყიდველი იხდის მიწოდებას საბანკო გადარიცხვით ან ჩეკით. ან, სესხის გაცემის პირობით, იმპორტიორი იღებს ექსპორტიორის პროექტს - მის სახელზე გასცემს თამასუქს. ამის შემდეგ, ხელშეკრულების ორივე მხარე აკეთებს ოფსეტური ჩანაწერებს და „ხურავს“ გარიგებას.

პრაქტიკაში, ღია ანგარიშზე დავალიანების დაფარვის პროცედურა დამოკიდებულია კონტრაგენტებს შორის შეთანხმებაზე. მაგალითად, რეგულარული მიწოდებით, კომპანიებს შეუძლიათ შეთანხმდნენ, რომ მათ შორის ანგარიშსწორება განხორციელდება არა საქონლის თითოეულ ცალკეულ პარტიაზე, არამედ გარკვეულ დროს - თვის ან კვარტალის ბოლოს ან დასაწყისში. პარტნიორებს შორის ურთიერთქმედების კიდევ უფრო რთული ვარიანტია შესაძლებელი, როდესაც პროდუქციის მიწოდება ხორციელდება ხელშეკრულების ორივე მხარის მიერ. ამ შემთხვევაში ხდება ორმხრივი დაკრედიტება და ურთიერთგამომრიცხავი მოთხოვნები, რომლებიც აისახება ერთ ანგარიშზე ან მიმდინარე ანგარიშზე. ფირმებს ასევე შეუძლიათ ორმხრივი პრეტენზიების დაფიქსირება არასავალუტო საფუძველზე.

საბანკო გარანტიები

ღია ანგარიშზე გადახდის უფრო საიმედოობის მისაღწევად ექსპორტიორს შეუძლია მიმართოს საკრედიტო ინსტიტუტის გარანტიას. ასეთ ანგარიშსწორებებში ბანკების მონაწილეობა ჩვეულებრივი მსოფლიო პრაქტიკაა და უმეტეს შემთხვევაში ხელშეკრულებაში პარტნიორი წინადადებას ფინანსური ორგანიზაციებისთვის გარანტიების მიცემის თაობაზე წინააღმდეგობის გარეშე აღიქვამს. გარდა ამისა, მიმწოდებელს შეუძლია დაჟინებით მოითხოვოს სტენდი აკრედიტივის გაცემა. ის ასევე საშუალებას მისცემს ექსპორტიორს მიიღოს ხელშეკრულებით გათვალისწინებული თანხა აკრედიტივის გამომცემი ბანკისგან, იმ შემთხვევაში, თუ მყიდველი ვერ შეძლებს გადაზიდული საქონლის ან გაწეული მომსახურების გადახდას. ზოგჯერ პარტნიორები იყენებენ ხელშეკრულებას სპეციალური ესქროული ანგარიშის გასახსნელად, რომელშიც ექსპორტის შემოსავალი ირიცხება კონვერტირებად ვალუტაში, რაც საშუალებას იძლევა დაადასტუროს იმპორტიორის გადახდისუნარიანობა.

რუსული პრაქტიკა

შიდა საგარეო ვაჭრობის პრაქტიკაში ღია ანგარიში ძირითადად გამოიყენება სასაქონლო ოპერაციებში და ძირითადად იმპორტისთვის. სხვა სახის საერთაშორისო ტრანზაქციებში, ურთიერთგადახდის ამ ფორმამ, გამოყენების მაღალი რისკის გამო, სამწუხაროდ, ვერ იპოვა თავისი გამოყენება. ეს გამოწვეულია რუსი პარტნიორების დაბალი გადახდის დისციპლინით, კომპანიების სტატუსისა და ფინანსური მდგომარეობის შესახებ ინფორმაციის მონაცემთა ბაზაზე წვდომის ნაკლებობით და, უპირველეს ყოვლისა, ამ ფორმით გადახდების განხორციელების საკანონმდებლო ბაზის არარსებობით, რომელიც ლეგიტიმურად აკონტროლებს. და არეგულირებს გადამხდელის პასუხისმგებლობას აღებული საგადახდო ვალდებულებების შეუსრულებლობაზე.

უცხოური ვალუტით ოპერაციების აღრიცხვა (გამოთვლები წინასწარი გადახდის სახით, ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე)

თარიღი: 2017-10-03

კითხვა 6.უცხოური ვალუტით ოპერაციების აღრიცხვა(გათვლები წინასწარი გადახდის სახით, ანგარიშსწორება ღია ანგარიშზე)

გადახდები ავანსის სახით

ავანსიის სახით გადახდა ყველაზე მომგებიანია ექსპორტიორისთვის, ვინაიდან საქონლის გადახდა ხდება იმპორტიორის მიერ გადაზიდვამდე, ზოგჯერ კი მის წარმოებამდე. თუ იმპორტიორი წინასწარ იხდის საქონელს, ის აკრედიტებს ექსპორტიორს. მაგალითად, ხელშეკრულების ღირებულების ნაწილის წინასწარი გადახდა შედის საზღვარგარეთ ობიექტების მშენებლობის ხელშეკრულებების პირობებში. ძვირადღირებული აღჭურვილობის, გემების, შეკვეთით დამზადებული თვითმფრინავების შემოტანისას ასევე პრაქტიკულია წინასწარ გადახდა. საერთაშორისო პრაქტიკის მიხედვით, წინასწარი გადახდები ხელშეკრულების თანხის 10-33%-ს შეადგენს. ექსპორტიორის სახელით წინასწარ გადახდის ოდენობაზე ექსპორტიორის ბანკი ჩვეულებრივ გასცემს იმპორტიორის სასარგებლოდ მიღებული ავანსის დაბრუნების გარანტიას ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობისა და საქონლის მიწოდების შემთხვევაში. . გარდა ამისა, ჩვეულებრივია წინასწარ გადაიხადოთ რამდენიმე საქონელი: ძვირფასი ლითონები, ბირთვული საწვავი, იარაღი და ა.შ. ამ ფორმის გამოყენება შესაძლებელია იმ შემთხვევაში, როდესაც იმპორტიორი უკიდურესად დაინტერესებულია საქონლის მიღებით. ამ გადახდის მეთოდთან დაკავშირებული რისკის გათვალისწინებით, ის შეიძლება გამოყენებულ იქნას ძირითადად ძლიერი კავშირების მქონე ფირმებს შორის.

გახსენით ანგარიშის ანგარიშსწორება

ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორების არსი არის იმპორტიორის პერიოდული გადახდები ექსპორტიორთან საქონლის მიღების შემდეგ. მიმდინარე დავალიანების ოდენობა აღირიცხება სავაჭრო პარტნიორების წიგნებში. საერთაშორისო გადახდების ეს ფორმა დაკავშირებულია სესხთან ღია ანგარიშზე. ღია ანგარიშზე დავალიანების დაფარვისას ანგარიშსწორების წესი განისაზღვრება კონტრაგენტებს შორის შეთანხმებით. როგორც წესი, არის პერიოდული გადახდები ფიქსირებულ დროს. ანგარიშსწორებების შეჯერების შემდეგ ღია ანგარიშის დავალიანების საბოლოო დაფარვა ხდება ბანკების მეშვეობით, როგორც წესი, საბანკო გადარიცხვის ან ჩეკის გამოყენებით. ამასთან დაკავშირებით, საბანკო სტატისტიკა მოიცავს ანგარიშსწორებას ღია ანგარიშზე საბანკო გადარიცხვებში. ღია ანგარიში გამოიყენება ანგარიშსწორებისთვის:

– ტრადიციულ სავაჭრო ურთიერთობებთან დაკავშირებული ფირმები;

– TNK და მისი უცხოური ფილიალები ექსპორტის მიწოდებისთვის;

– ექსპორტიორი და საბროკერო ფირმა;

- შერეული ფირმები ექსპორტიორის მონაწილეობით;

– საწყობიდან გასაყიდად გაგზავნილ საქონელზე.

როგორც წესი, ღია ანგარიშის ანგარიშსწორება გამოიყენება რეგულარული მიწოდებისთვის, როდესაც ნდობა გამყარებულია გრძელვადიანი საქმიანი ურთიერთობებით, ხოლო მყიდველი არის რეპუტაციის მქონე კომპანია, რადგან საქონლის მოძრაობა აჭარბებს ფულის მოძრაობას. ამავდროულად, ანგარიშსწორებები განქორწინებულია საქონლის მიწოდებისგან და ასოცირდება კომერციულ კრედიტთან, ხოლო ექსპორტიორი ცალმხრივად აძლევს სესხს იმპორტიორს. თუ საქონლის მიწოდება ხდება ორმხრივად, შემდგომი ანგარიშსწორებით ღია ანგარიშზე, მაშინ ისინი აისახება მიმდინარე ანგარიშზე (ერთ ანგარიშზე), ხდება ორმხრივი კრედიტი და ურთიერთგამომრიცხავი მოთხოვნები.

ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება ყველაზე მომგებიანია იმპორტიორისთვის, რადგან ის ახორციელებს შემდგომ გადახდას მიღებულ საქონელზე, ხოლო მოწოდებული სესხის პროცენტი ცალკე არ ირიცხება: არ არსებობს გადაუხდელი ან მიუღებელი საქონლის გადახდის რისკი.

ექსპორტიორისთვის გადახდის ეს ფორმა ყველაზე ნაკლებად მომგებიანია, რადგან ის არ შეიცავს გადახდის დროულობის საიმედო გარანტიას და ანელებს მისი კაპიტალის ბრუნვას. გადახდის ამ ფორმის ცალმხრივი გამოყენების შემთხვევაში საქონლის იმპორტიორის მიერ საქონლის გადაუხდელობის რისკი მსგავსია ექსპორტიორის მიერ საქონლის წინასწარ გადახდის შემთხვევაში საქონლის არასრულფასოვანი მიწოდების რისკის.

გადახდის ეს ფორმა ჩვეულებრივ გამოიყენება, როდესაც კონტრაგენტები მონაცვლეობით მოქმედებენ როგორც გამყიდველი და მყიდველი, ხოლო იმპორტიორის მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს ექსპორტიორის მიერ საქონლის მიწოდების შეჩერებას. ცალმხრივი მიწოდებით, გადახდის ეს ფორმა იშვიათად გამოიყენება.

საერთაშორისო ანგარიშსწორებებში გამოიყენება ექსპორტიორის მიერ იმპორტიორზე გაცემული კუპიურები. პროექტი – კანონით დადგენილი ფორმით შედგენილი დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს კრედიტორის (მიმღების) უპირობო ბრძანებას მსესხებლისადმი (მიმღები), განსაზღვრულ ვადაში გადაუხადოს გარკვეული თანხა მესამე პირს (გამგზავნის) ან. კანონპროექტში დასახელებული გადამტანი. გადასახადის გადახდაზე პასუხისმგებელია აქცეპტორი, რომელიც არის იმპორტიორი ან ბანკი. ბანკების მიერ მიღებული მონახაზები ბუღალტრული აღრიცხვით ადვილად გარდაიქმნება ნაღდი ფულით. კუპიურების ფორმა, დეტალები, გაცემის და გადახდის პირობები რეგულირდება კანონმდებლობით, რომელიც ეფუძნება 1930 წლის ჟენევის კონვენციის მიერ მიღებულ უნიფიცირებულ კანონს. აკრედიტივი იძლევა სესხისა და სავალუტო შემოსავლის მიღების უფლებას.

საერთაშორისო გადახდებში ასევე გამოიყენება ჩეკები, რომლებიც პირველად მე-16 საუკუნეში გამოჩნდა. მოლარეების ქვითრის სახით, რომლებიც მეანაბრეებს თანხის შენახვაზე არიცხავდნენ პროცენტს. მოვალე (მყიდველი) ან დამოუკიდებლად გასცემს ჩეკს (მომხმარებლის ჩეკს), ან ანდობს მის გაცემას ბანკს (საბანკო ჩეკი). ჩეკის ფორმები და დეტალები რეგულირდება ეროვნული და საერთაშორისო კანონმდებლობით (1931 წლის ჩეკის კონვენცია). ჩეკი გადაიხდება დანახვაზე. არაკომერციული ხასიათის საერთაშორისო ანგარიშსწორებებში გადახდის საშუალებად გამოიყენება სამოგზაურო ჩეკები და ევროჩეკები.

სამოგზაურო (ტურისტული) ჩეკი არის ფულადი ვალდებულება (ბრძანება), გადაიხადოს მასზე მითითებული ვალუტის ოდენობა მის მფლობელს. სამოგზაურო ჩეკები გაიცემა მსხვილი ბანკების მიერ ეროვნულ და უცხოურ ვალუტაში. მესაკუთრის ხელმოწერის ნიმუში იდება მასზე ჩეკის მიყიდვის დროს.

ევროჩეკი - ჩეკი ევროვალუტაში - გაიცემა ბანკის მიერ კლიენტის მიერ წინასწარი ნაღდი ანგარიშსწორების გარეშე და უფრო დიდი ოდენობით ბანკის სესხის კუთხით ერთ თვემდე ვადით; გადახდილი ნებისმიერ ქვეყანაში, რომელიც არის ევროჩეკის ხელშეკრულების წევრი (1968 წლიდან). მათთვის გადახდა ხდება მხოლოდ იმ პირობით, რომ მეპატრონეებმა წარმოადგინონ საგარანტიო ბარათები, ევროჩეკების დამუშავებაზე კონტროლი ხელს უწყობს საერთაშორისო ტურიზმისთვის დასახლებების გაუმჯობესებას.

ანგარიშსწორებები კლიენტებთან უცხოური ვალუტის შესაძენად

		ანგარიშის მინიჭება		კომენტარი
		Სადებეტო	კრედიტი
ბანკი არ არის ბირჟის წევრი
		40702 (810)	47405 (810)	ანალიტიკური აღრიცხვის ჩატარების წესს განსაზღვრავს საკრედიტო დაწესებულება. ამავდროულად, ანალიტიკურ ბუღალტრულ აღრიცხვაში უნდა იყოს წარმოდგენილი ინფორმაცია თითოეული ტრანზაქციის შესახებ.
	სახსრების გადარიცხვა შუამავალ ბანკში	47408 (810)	30102 (810)
	თანხების მიღება უცხოურ ვალუტაში	30114 (840)	47407 (840)	რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.59.
		47407 (840)	47405 (840)
	უცხოურ ვალუტაში თანხების გადარიცხვა მომხმარებლის ანგარიშებზე	47405 (840)
			40702 (840)	უცხოური ვალუტა ექვემდებარება სავალდებულო ჩარიცხვას მის სატრანზიტო ვალუტის საბანკო ანგარიშზე.
	საკომისიოს გადახდა უცხოური ვალუტის შეძენის ბრძანების შემსრულებელი ავტორიზებული ბანკის სასარგებლოდ	40702 (840)	30110 (840)	საკომისიოს გადახდას ახორციელებს რეზიდენტი თავისი სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშიდან მიმდინარე სავალუტო ანგარიშის გახსნის ხელშეკრულების ან შესყიდვის დავალების შესაბამისად.
	გარიგების დასრულება	47405 (810)	47408 (810)
			40702 (810)
		47405 (810)		რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.58
ბანკი ბირჟის წევრია
	თანხების მიღება რუსეთის ფედერაციის ვალუტაში მომხმარებლებისგან უცხოური ვალუტის შესაძენად		47405 (810)	სავალუტო ბაზარზე რუბლით უცხოური ვალუტის ყიდვა ხორციელდება რეზიდენტის მიერ მისი ნასყიდობის ორდერის საფუძველზე. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.58
	ბანკი მოქმედებს როგორც კლიენტი	30102 (810)
	ამ ბანკში გახსნილი ანგარიშიდან	40702 (810)
	ვალუტის ბირჟაზე თანხების შეტანა უცხოური ვალუტის შესაძენად	47404 (810)	30102 (810)	უცხოური ვალუტის ყიდვა-გაყიდვის ოპერაციების განსახორციელებლად და გაცვლითი ფიუჩერსული ოპერაციების ან ამ ოპერაციებით ნაკისრი ვალდებულებების შესასრულებლად, აგრეთვე საკომისიოს გადახდისას გადარიცხული სახსრები. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.57
		60310 (810)
	ხარჯების ასახვა			ვალუტის გადამცვლელთან ანგარიშსწორების საკომისიოს ოდენობაზე სიმბოლო 25201. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.57, დანართი 4.
	ბირჟიდან სავალუტო სახსრების მიღება	30114 (840)	47403 (840)	რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, პუნქტი 4.57, პუნქტი 4.58.
		47403 (840)	47405 (840)
	უცხოური ვალუტის გადარიცხვა მომხმარებლის ანგარიშებზე	47405 (840)		დაკრედიტების ვადა არ უნდა აღემატებოდეს 3 სამუშაო დღეს შესყიდვის დაკვეთის შესრულების დღიდან
			40702 (840)	სატრანზიტო ვალუტის ანგარიშზე. შესყიდვის საფუძვლების შესაბამისად ანგარიშსწორების ჩარიცხვის თარიღსა და დებეტის თარიღს შორის პერიოდი არ უნდა აღემატებოდეს 7 კალენდარულ დღეს.
	გარიგების დასრულება	47405 (810)	47404 (810)	რუბლის ოდენობით გაცვლითი კურსით
			40702 (810)	რუბლის სახსრების ბალანსის დაბრუნება
	შემოსავლის ასახვა ტრანზაქციის ბოლოს	47405 (810)		ბანკის სასარგებლოდ საკომისიოს ოდენობაზე სიმბოლო 16201. რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის 2007 წლის 26 მარტის დებულება No302-P, დანართი 4.

საერთაშორისო სავაჭრო პრაქტიკაში მნიშვნელოვანი ადგილი უკავია ანგარიშსწორებებს ღია ანგარიშის სახით, რომელიც გამოიყენება მუდმივ სავაჭრო ურთიერთობებთან დაკავშირებულ კონტრაქტორებს შორის ანგარიშსწორებისას. გადახდის ეს ფორმა არის ყველაზე იაფი და შედარებით მარტივი შესასრულებელი, მაგრამ უკიდურესად სარისკო. მან მოიპოვა უკიდურესი პოპულარობა ევროკავშირის ქვეყნებს შორის ანგარიშსწორებაში (ყველა გადახდის 60%-მდე).

ანგარიშის გახსნა- საანგარიშსწორებო და საკრედიტო ურთიერთობების ფორმა, რომლის დროსაც ექსპორტიორი (გამყიდველი) უგზავნის საქონელს იმპორტიორს (მყიდველს) გადახდის გარეშე და ამავდროულად უგზავნის მას საკუთრების დამადასტურებელ დოკუმენტებს (გადახდის ანგარიშს) ვალის ოდენობის დებეტით. მის მიერ მყიდველის სახელზე გახსნილი ანგარიშის დებეტი – ღია ანგარიში. ანგარიშსწორებების შეჯერების შემდეგ ღია ანგარიშის დავალიანების საბოლოო დაფარვა ხდება ბანკების მეშვეობით, როგორც წესი, საბანკო გადარიცხვის ან ჩეკის გამოყენებით. ამასთან დაკავშირებით, საბანკო სტატისტიკა ხშირად მოიცავს ღია ანგარიშების ანგარიშსწორებას საბანკო გადარიცხვებში.

პრაქტიკაში, ღია ანგარიშზე დავალიანების დაფარვის პროცედურა დამოკიდებულია კონტრაგენტებს შორის შეთანხმებაზე. რეგულარული მიწოდებით, კონტრაგენტებს შორის ანგარიშსწორება შესაძლებელია არა საქონლის თითოეული ცალკეული პარტიისთვის, არამედ გარკვეულ დროს - თვის ბოლოს ან დასაწყისში, კვარტალში. პარტნიორებს შორის ურთიერთქმედების კიდევ უფრო რთული ვარიანტია შესაძლებელი, როდესაც პროდუქციის მიწოდება ხორციელდება ხელშეკრულების ორივე მხარის მიერ. ამ შემთხვევაში ხდება ორმხრივი დაკრედიტება და ურთიერთგამომრიცხავი მოთხოვნები, რომლებიც აისახება ერთ ანგარიშზე ან მიმდინარე ანგარიშზე. ფირმებს ასევე შეუძლიათ ორმხრივი პრეტენზიების დაფიქსირება არასავალუტო საფუძველზე.

ღია ანგარიშზე გადახდების განხორციელების ტექნოლოგია წარმოდგენილია გრაფიკულად 8-ში.

სურ.8. ანგარიშსწორების სქემა ღია ანგარიშისთვის

იმპორტიორსა და ექსპორტიორს შორის იდება ხელშეკრულება.

ექსპორტიორი აგზავნის საქონელს იმპორტიორს და ცალ-ცალკე უგზავნის საკუთრების საბუთებს (ინვოისები, სარკინიგზო ზედნადები ან ზედნადები, სერთიფიკატები და ა.შ.)

ექსპორტიორი მყიდველისთვის გახსნილი ანგარიშის დებეტში შეაქვს გაგზავნილი საქონლის თანხას, ხოლო იმპორტიორი აკეთებს იმავე ჩანაწერს ექსპორტიორის ანგარიშის კრედიტში, ე.ი. მიმდინარე დავალიანების ოდენობა აღირიცხება სავაჭრო პარტნიორების წიგნებში.

იმპორტიორის მიერ საქონლის მიღების შემდეგ, ორივე მხარე არიგებს ანგარიშსწორებებს ღია ანგარიშზე და ახორციელებს საკომპენსაციო ჩანაწერებს.

იმპორტიორი აგზავნის განცხადებას ბანკში საბანკო გადარიცხვისთვის.

იმპორტიორის ბანკი, რომელმაც მიიღო გადახდის დავალება იმპორტიორისგან, გადახდის დავალებას საკუთარი სახელით უგზავნის შესაბამის ექსპორტიორის ბანკს.

საგადახდო დავალების მიღების შემდეგ ბანკი ამოწმებს მის ავთენტურობას და ასრულებს ოპერაციას თანხის ჩარიცხვის მიზნით ექსპორტიორის ანგარიშზე.

ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება ყველაზე მომგებიანია იმპორტიორისთვის, რადგან ის ახორციელებს შემდგომ გადახდას მიღებულ საქონელზე, ხოლო მოწოდებული სესხის პროცენტი ცალკე არ ირიცხება: არ არსებობს გადაუხდელი ან მიუღებელი საქონლის გადახდის რისკი. ექსპორტიორისთვის გადახდის ეს ფორმა ყველაზე ნაკლებად მომგებიანია, რადგან ის არ შეიცავს გადახდის დროულობის საიმედო გარანტიას, ანელებს მისი კაპიტალის ბრუნვას და ზოგჯერ აუცილებლობას ხდის საბანკო სესხის მიმართვას. გადახდის ამ ფორმის ცალმხრივი გამოყენების შემთხვევაში საქონლის იმპორტიორის მიერ საქონლის გადაუხდელობის რისკი მსგავსია ექსპორტიორის მიერ საქონლის წინასწარ გადახდის შემთხვევაში საქონლის არასრულფასოვანი მიწოდების რისკის. ფაქტობრივად, გადახდის ეს ფორმა გამოიყენება იმპორტიორისთვის დაკრედიტებისთვის და ასახავს ექსპორტიორის მის მიმართ ნდობას. აქედან გამომდინარე, ანგარიშსწორების ეს ფორმა ჩვეულებრივ გამოიყენება მხოლოდ რეციპროციულობის საფუძველზე, როდესაც კონტრაგენტები მონაცვლეობით მოქმედებენ როგორც გამყიდველი და მყიდველი, ხოლო იმპორტიორის მიერ ვალდებულებების შეუსრულებლობა იწვევს ექსპორტიორის მიერ საქონლის მიწოდების შეჩერებას. ცალმხრივი მიწოდებისთვის, ღია ანგარიშის ანგარიშსწორება იშვიათად გამოიყენება.

საგარეო სავაჭრო ხელშეკრულებების დადებისას განსაკუთრებული მნიშვნელობა ენიჭება გადახდის ფორმებს. გადახდის ფორმის სწორი არჩევანი უზრუნველყოფს გამყიდველის მიერ ფულის მიღებას, ხოლო მყიდველი - საქონლის. გადახდის რა ფორმა უნდა აირჩიოს, როგორ განვსაზღვროთ იგი ხელშეკრულებაში, როგორ შევამციროთ მყიდველისა და გამყიდველის რისკები - ყველა ეს საკითხი მნიშვნელოვანია საწარმოს საგარეო ეკონომიკური საქმიანობის განხორციელებისას.

საერთაშორისო პრაქტიკაში გამოყენებული გადახდის ძირითადი ფორმებია:

• - დოკუმენტური კოლექცია;
• – დოკუმენტური აკრედიტივი;
• - საბანკო გადარიცხვა;
• - ანგარიშის გახსნა (იშვიათად გამოიყენება).

საერთაშორისო გადახდებს, საშინაო გადახდებისგან განსხვავებით, აქვს რამდენიმე მახასიათებელი:

• - უფრო რთულია ინვოისების გაცემა, გადაგზავნა, დამუშავება და გადახდა;
• - ანგარიშსწორების პროცედურა უნდა შეესაბამებოდეს მიღებულ საერთაშორისო წესებს;
• - გამოთვლები, როგორც წესი, დოკუმენტური ხასიათისაა.

დოკუმენტური დასახლებები- საბუთების წარდგენისას განხორციელებული გადახდები.

დოკუმენტად შეიძლება გამოყენებულ იქნას საქონლის გადაზიდვის ფაქტის დამადასტურებელი აქტები, მისი შეფასება, დაზღვევა და ა.შ. ასეთ დოკუმენტებს მიეკუთვნება, მაგალითად, სარკინიგზო ზედნადები, საზღვაო ზედნადები, სადაზღვევო პოლისები, ინვოისები, ქვითრები, წარმოშობის სერთიფიკატები, ხარისხის სერთიფიკატები და ა.შ.

დოკუმენტური ანგარიშსწორების ძირითადი ფორმებია დოკუმენტური შეგროვება და დოკუმენტური აკრედიტივი.

დოკუმენტური კოლექცია- ბანკის მეშვეობით გარკვეული დავალიანების ამოღება, მაგალითად, გამყიდველის (ექსპორტიორის) მიერ მის კუთვნილი თანხების აკრეფა მყიდველისაგან (იმპორტიორი) ბანკის მეშვეობით საბუთების წარდგენისას.

ასეთი ოპერაციის ჩასატარებლად არსებობს საერთაშორისო წესები, რომელიც მიღებულია პარიზში 1978 წელს საერთაშორისო სავაჭრო პალატის (ICC) მიერ – „ერთგვაროვანი წესები შეგროვებისთვის“. მსოფლიოს უმეტესი ქვეყნების ბანკები, მათ შორის რუსული ბანკები, იცავენ ამ წესებს.

ბრინჯი. 7.1.

ოპერაცია „დოკუმენტური შეგროვება“ ხორციელდება შემდეგი თანმიმდევრობით (ნახ. 7.1):

• 1. გამყიდველს (ექსპორტიორს) და მყიდველს (იმპორტიორს) შორის იდება გარკვეული საქონლის მიწოდების შესახებ ხელშეკრულება, რომელიც მიუთითებს იმაზე, რომ გარიგებით ანგარიშსწორებები განხორციელდება ინკასაციის სახით.
• 2. გამყიდველი აგზავნის საქონელს, მაგალითად, საზღვაო გადაზიდვის გზით და დამკვეთისგან იღებს საქონლის გადაზიდვის ფაქტის დამადასტურებელ დოკუმენტებს (საზღვაო ზედნადები).
• 3. გამყიდველი ზედნადებს ხელშეკრულების პირობებით გათვალისწინებულ სხვა დოკუმენტებთან ერთად წარუდგენს თავის ბანკს (რემიტინგ ბანკს) შესაგროვებლად.
• 4. რემიტინგი ბანკი, ე.ი. გამყიდველის ბანკი მიღებულ დოკუმენტებს აგზავნის მყიდველის ბანკში (კოლექტორის ბანკში).
• 5. ბანკ-კოლექციონერი აცნობებს იმპორტიორს ინკასაციის ხელმისაწვდომობის შესახებ.
• 6. მყიდველი (იმპორტიორი) იხდის შეგროვებულ თანხას და იღებს საბუთებს.
• 7. მყიდველი წარუდგენს საბუთებს დამქირავებელს და იღებს საქონელს.
• 8. მყიდველის ბანკი (კოლექტორის ბანკი) უხდის საინკასო თანხას გამყიდველის ბანკს.
• 9. გამყიდველის ბანკი (მიმღები ბანკი) არიცხავს ფულს გამყიდველის ანგარიშზე.

აღსანიშნავია, რომ კლიენტის მიერ საბუთების მიწოდება გადამტანი ბანკისთვის (გამყიდველის ბანკი) და დოკუმენტების გადარიცხვა კოლექტორის ბანკში (მყიდველის ბანკში) შეიძლება განხორციელდეს მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ არსებობს საინკასო დავალება ზუსტი საინკასო ინსტრუქციებით, რისთვისაც არის შესაბამისი ფორმები.

შეგროვების ოპერაცია ანგარიშსწორების საკმაოდ საიმედო ფორმაა, მაგრამ არსებობს გარკვეული რისკები, რომლებიც დაკავშირებულია ანგარიშსწორების ამ ფორმით განხორციელებასთან:

• – გამყიდველისთვის რისკი მდგომარეობს იმაში, რომ საქონლის გაგზავნის დროს არ არსებობს გარანტია, რომ მყიდველი გადახდისუნარიანია. გარდა ამისა, სატრანსპორტო დოკუმენტები, როგორიცაა საზღვაო ზედნადები, რომელიც ადასტურებს საქონლის გაგზავნას, საშუალებას აძლევს მყიდველს მიიღოს საქონელი წინასწარი გადახდის გარეშე;
• – მყიდველისთვის ასევე არსებობს რისკი: ის იხდის საქონლის მიღების გარეშე.

აუცილებელია აღინიშნოს ამ ოპერაციის უპირატესობები:

• – გამყიდველისთვის გადახდის ეს ფორმა მომგებიანია იმით, რომ მას შეუძლია მოითხოვოს ფული დოკუმენტების წარდგენით, ე.ი. სანამ საქონელი მიიღებდა მყიდველს. სწორედ ეს მომენტია ძალიან მნიშვნელოვანი შორ მანძილზე ტრანსპორტირებისთვის ან საბაჟო ფორმალობების გრძელვადიანი გავლისთვის;
• – მყიდველისთვის უპირატესობა ის არის, რომ ის მიიღებს პროდუქტს, რომელიც აკმაყოფილებს გარიგების პირობებს (ანუ გარკვეული ხარისხის, შესაბამისი რაოდენობით და ა.შ.).

დოკუმენტური აკრედიტივი- ვალდებულება, რომელსაც ბანკი იღებს კლიენტის (მყიდველის) დავალებით და რომელიც მოიცავს განსაზღვრული ბენეფიციარისთვის (გამყიდველის)ათვის განსაზღვრული თანხის გადახდას დოკუმენტების დადგენილი ვადაში წარდგენისას.

საერთაშორისო აკრედიტივის ოპერაციების ნორმები ჩამოყალიბებულია სპეციალურ დოკუმენტში „დოკუმენტური აკრედიტივის ერთიანი ჩვეულება და პრაქტიკა“. ეს დოკუმენტი მიღებულ იქნა ICC-ის მიერ პარიზში 1983 წელს.

ბრინჯი. 7.2.

დოკუმენტური აკრედიტივი ხორციელდება შემდეგი თანმიმდევრობით (ნახ. 7.2):

• 1. გამყიდველსა და მყიდველს შორის იდება ხელშეკრულება გარკვეული საქონლის მიწოდებაზე, რომელიც მიუთითებს, რომ გარიგებით ანგარიშსწორებები განხორციელდება აკრედიტივის სახით.
• 2. მყიდველი (იმპორტიორი) დაავალებს თავის ბანკს (ემიტენტ ბანკს) გახსნას აკრედიტივი.
• 3. ემიტენტი ბანკი (მყიდველის ბანკი), რომელიც ხსნის აკრედიტივს, გადასცემს ასს გამყიდველის ქვეყანაში თავის კორესპონდენტ ბანკს.
• 4. გამყიდველის ქვეყანაში ბანკი აკრედიტაციას ურჩევს ბენეფიციარს (გამყიდველს).
• 5. გამყიდველი (ექსპორტიორი) აგზავნის საქონელს (საზღვაო გზით) და იღებს სატრანსპორტო დოკუმენტებს (საზღვაო ზედნადებს) დამკვეთისგან.
• 6. გამყიდველი აკრედიტივით გათვალისწინებულ დოკუმენტებს წარუდგენს საკონსულტაციო ბანკს (გამყიდველის ქვეყანაში არსებულ ბანკს).
• 7. საკონსულტაციო ბანკი ამოწმებს დოკუმენტებს. ისინი უნდა შეესაბამებოდეს აკრედიტივის პირობებს. თუ აკრედიტივის პირობები დაკმაყოფილებულია და თუ ეს ბანკი უფლებამოსილია განახორციელოს გადახდა, მაშინ საბუთების მიხედვით თანხის ექვივალენტი ერიცხება ბენეფიციარს (გამყიდველს).
• 8. საკონსულტაციო ბანკი საბუთებს გადასცემს აკრედიტივის გამხსნელ ბანკს (ემიტენტ ბანკს).
• 9. ემიტენტი ბანკი (ანგარიშის გახსნა) საბუთებს გადასცემს მყიდველს (იმპორტიორს) და ამავდროულად ჩამოწერს მას დოკუმენტებზე არსებული თანხის ექვივალენტს.
• 10. მყიდველი იღებს საბუთებს და იყენებს მათ საქონლის მისაღებად.

კოლექციისგან განსხვავებით, აკრედიტივი მოიცავს ვალდებულებას მინიმუმ ერთ-ერთი ბანკისგან. იგი ეფუძნება ბანკის ფულად ვალდებულებას, რომელიც ხსნის აკრედიტივებს.

აკრედიტივით გარიგების თავისებურება ის არის, რომ, არსებითად, იგი დამოუკიდებელია ნასყიდობის ხელშეკრულებასთან მიმართებაში. ტრანზაქციის მონაწილეები მუშაობენ დოკუმენტებთან და არა იმ საქონელთან ან მომსახურებასთან, რომლებთანაც დაკავშირებულია დოკუმენტები. აქედან გამომდინარე, შეიძლება აღინიშნოს, რომ აკრედიტივის ოპერაციებში მთავარი კრიტერიუმია საჭირო დოკუმენტაციის ხარისხი. ბანკების ამოცანაა საგულდაგულოდ შეამოწმონ დოკუმენტები: ფორმაში არსებული მოთხოვნების შესაბამისობა, დოკუმენტებს შორის წინააღმდეგობების არარსებობა და ნაკრების სისრულე.

დოკუმენტური აკრედიტივი საიმედო ინსტრუმენტია ანგარიშსწორებისა და გადახდების უზრუნველსაყოფად პარტნიორებს შორის გარიგებებში, რომლებიც საკმარისად არ ენდობიან ერთმანეთს.

გადახდის ამ ფორმას ასევე აქვს თავისი რისკები:

• – გამყიდველისთვის რისკი მდგომარეობს იმაში, რომ, მიუხედავად აკრედიტივის ყველა პირობის შესრულებისა, იგი არ მიიღებს აკრედიტივის გადახდას, თუ გამხსნელი ბანკი ვერ შეძლებს თანხის გადახდას დოკუმენტების მიხედვით (მაგალითად, ქ. აკრედიტივის გახსნის ბანკის ქვეყანა, იყო სირთულეები ვალუტასთან დაკავშირებით);
• – მყიდველისთვის რისკი არის ის, რომ მან შეიძლება არ მიიღოს მიწოდება ხელშეკრულების სრული შესაბამისად.

გადახდის ამ ფორმას ასევე აქვს რამდენიმე უპირატესობა:

• – გამყიდველისთვის მთავარი უპირატესობა ის არის, რომ გადახდის ეს ფორმა მყიდველს უფრო მეტად იცავს გადახდისუუნარობის რისკისგან, ვინაიდან იგი იღებს გადახდის ვალდებულებას ბანკისგან;
• – მყიდველისთვის უპირატესობა ის არის, რომ გადახდა ხდება მხოლოდ მაშინ, როდესაც საქონელი ეგზავნება მიმღებს და დაკმაყოფილებულია აკრედიტივით გათვალისწინებული პირობები.

საბანკო გადარიცხვა- გადახდის ფორმა, რომლის დროსაც მყიდველი ავალებს ბანკს, რომელიც მას ემსახურება, გადარიცხოს გარკვეული თანხა სხვა ქვეყანაში და გადაიხადოს გადარიცხვა მიმღებს.

გაანგარიშების ეს ფორმა ხორციელდება შემდეგი თანმიმდევრობით (ნახ. 7.3):

ბრინჯი. 7.3.

• 1. შესაბამის მხარეებს შორის (გამყიდველი - მყიდველი) იდება საქონლის მიწოდებაზე ხელშეკრულება, სადაც მითითებულია გადახდის ფორმა.
• 2. ექსპორტიორი (გამყიდველი) ხელშეკრულებით დადგენილ ვადაში იმპორტიორს (მყიდველს) უგზავნის კომერციულ ანგარიშ-ფაქტურას, სატრანსპორტო დოკუმენტებს (მიღებულს გადამზიდველისგან) და ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ სხვა დოკუმენტებს.
• 3. მყიდველი საბუთების მიღების შემდეგ წარუდგენს თავის ბანკს გადარიცხვის დავალებას.
• 4. მყიდველის ბანკი საგადახდო დავალების საფუძველზე გადასცემს ვალუტას გამყიდველის ბანკში მას საგადახდო დავალების გაგზავნით.
• 5. გამყიდველის ბანკი საგადახდო დავალების მიღების შემდეგ არიცხავს ხელშეკრულებით განსაზღვრულ თანხას ბენეფიციარის (გამყიდველის) ანგარიშზე.

საბანკო გადარიცხვა გადახდების განხორციელების უმარტივესი, იაფი და ეფექტური ფორმაა. მაგრამ საქონლის მიწოდებისთვის გადახდის ამ ფორმის შეზღუდვა აიხსნება ორივე მხარისთვის მნიშვნელოვანი რისკით:

• – ექსპორტიორისთვის (მყიდველისათვის) საბოლოო ანგარიშსწორებამდე (საქონლის მიწოდების შემდეგ) გადარიცხვით გადახდების შემთხვევაში, არსებობს მიწოდებული საქონლის გადაუხდელობის რისკი;
• – იმპორტიორის (მყიდველის) მიერ წინასწარი გადახდის შემთხვევაში, არსებობს საქონლის წინასწარი გადახდის შემდეგ მიწოდების რისკი.

ანგარიშის გახსნა- გადახდის სპეციალური ფორმა, რომელსაც იყენებენ საგარეო ეკონომიკური ტრანზაქციის კონტრაგენტები.

ბრინჯი. 7.4.

როგორც საერთაშორისო ანგარიშსწორების ფორმა, ღია ანგარიში (ნახ. 7.4) გამოიყენება საკმაოდ იშვიათად და ხორციელდება შემდეგი თანმიმდევრობით:

• 1. გამყიდველი და მყიდველი ხსნიან ანგარიშებს, რომლებზეც აღირიცხება დავალიანება.
• 2. საქონლის გადაზიდვის შემდეგ გამყიდველი უგზავნის მყიდველს გადაზიდვის საბუთებს და უწერს მას გადაზიდული საქონლის თანხას.
• 3. მყიდველი იღებს ხელშეკრულებით გათვალისწინებულ საბუთებს, იღებს საქონელს.
• 4. ხელშეკრულებით განსაზღვრულ ვადაში მყიდველი იხდის დავალიანებას. იგი აგზავნის ბანკში გადახდის დავალებას, რომ თანხა გადაირიცხოს გამყიდველის ხარჯზე, ან მყიდველი უგზავნის ჩეკს ან კუპიურს, ხელშეკრულებით გათვალისწინებული პირობებიდან გამომდინარე.

ღია ანგარიშზე ანგარიშსწორება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საწარმოებს, პარტნიორ ფირმებს აქვთ გრძელვადიანი საქმიანი ურთიერთობები და სრულად ენდობიან ერთმანეთს, რადგან გადახდის ამ ფორმით გამყიდველს არ აქვს გადახდის მიღების გარანტია. საქონლის გადახდა ხდება მას შემდეგ, რაც მასზე ყველა უფლება გადადის მყიდველზე.

გარდა გადახდის ფორმებისა, ხელშეკრულებაში მნიშვნელოვანი ადგილი ეთმობა საქონლის მიწოდების ძირითადი პირობები, ვინაიდან საქონლის ფასი საბოლოოდ ამაზეა დამოკიდებული.